UATF

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA
TOMÁS FRÍAS
FACULTA
D DE
ARTES
CARRE
RA DE

RÉGIMEN GENERAL Y

RÉGIMEN SIMPLIFICADO
DESARROLLO EMPRESARIAL

GRUPO 3:

Arando Sánchez Mauricio Alfredo

León Villa Noelia Juana

Mamani Revollo María Guadalupe

POTOSÍ-BOLIVIA

28/09/2022
1. RÉGIMEN GENERAL:

DEFINICIÓN. – El régimen general engloba a a todas las personas naturales o jurídicas que
realizan actividades económicas relativas a venta habitual de bienes muebles, alquileres de
bienes, muebles e inmuebles, servicios en general, importaciones definitivas o todo bien o
servicio que haya generado una actividad económica igual o mayor a 5 bs.

En palabras sencillas en un régimen donde los contribuyentes emiten factura y cumplen

sus obligaciones tributarias de manera mensual
Pertenecemos al régimen general cuando:

 nos dedicamos a cualquier tipo de negocio, excepto cuando eres: comerciantes mino-
ristas, artesano o vivandero.
 el capital del negocio o empresa es mayor a 60.000 Bs.
los ingresos anuales son mayores a 184.000 Bs.

 Si el precio unitario de los productos supera a 480 Bs. sí es comerciante minorista; 640
Bs. cuando es artesano; y 148 Bs. si es vivandero.
Al inscribirse en este régimen nos brindan nuestro número de identificación tributaria. que es
el NIT. Al interior de este régimen se encuentran todas las actividades que están obligadas a
emitir factura o nota fiscal.

Es importante que al momento de definir el rubro económico al que se dedicara la empresa o

la actividad económica principal del negocio se tenga en cuenta la agrupación de actividades
que reconoce el sistema tributario en nuestro país, para ello es importante contar con el apoyo
de su contador o Auditor de confianza, con quien podrá definir con mayor precisión la
elección del grupo de actividad y procederá a la elaboración del formulario preliminar de datos
donde se consignará información que solicita el Servicio de Impuestos Nacionales a través de
su plataforma virtual.

1.1. GRUPOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS DENTRO DEL CLASIFICADOR

DEL SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES

a) Empresa industrial

b) Agrícola y/o ganadería

c) Agro industriales
 d) Mineras

e) Comercio mayorista

f) Comercio minorista

g) Servicios

h) Construcción

i) Administración pública y defensa planes de seguridad social y afiliación

obligatoria

Dentro estos grupos existen otros subgrupos que se describen en la siguiente manera:

a) Empresa industrial: Actividad Petrolera, Elaboración de productos alimenticios y

bebidas, Elaboración de otros productos alimenticios (tostado, molienda de café,
elaboración de te mates , miel artificial),Elaboración de bebidas, Elaboración de
productos de tabaco, Fabricación de productos textiles, Fabricación de prendas de
vestir, adobo y teñido de pieles, Curtido y adobo de cueros; Fabricación de maletas,
bolsos de mano, Artículos de talabartería y cuarnizonería, y calzados ;Producción de
madera y fabricación de productos de madera y corcho excepto muebles; Fabricación
de artículos de paja y de materiales trenzables; Fabricación de papel y productos de
papel; Actividades de edición o impresión y de reproducción de grabaciones;
Fabricación de productos de la refinación del petróleo, Fabricación de sustancias y
productos Químicos, Fabricación de productos caucho y de plástico, Fabricación de
otros productos minerales no metálicos, Fabricación de metales comunes, Fabricación
de productos elaborados de metal, excepto maquinaria y equipo, Fabricación de
maquinaria y equipo, Fabricación de equipo y aparatos de radio, televisión
comunicaciones,, Fabricación de instrumentos médicos, ópticos de precisión ,
Fabricación de vehículos automotores, remolques y semirremolques, Fabricación de
otros tipos de equipo de transporte, Fabricación de muebles; industrias manufactureras,
Reciclamiento

b) Agrícola y/o ganadería

Agricultura, ganadería, caza y actividades de servicios conexas; Silvicultura, extracción de
madera y actividades de servicios conexas; Pesca, explotación de criaderos de peces y
granjas pisícolas, actividades de servicios relacionados con la pesca; Productos
alimenticios y bebidas

c) Agro industriales

Elaboración de productos alimenticios

d) Mineras

Explotación de minas de carbón lignito extracción de turba, Explotación de otras minas y

canteras; Comercializador, procesador de mineral y/o metal; Mineras Estatales

e) Comercio mayorista

Venta, de vehículos automóviles y motocicletas; venta al por menos de combustible para

automotores; Comercio al por mayor y en comisión, excepto el comercio de vehículos
automotores y de motocicletas; Venta al por mayor de enseres domésticos; Venta al por
mayor de productos, intermedios, desperdicios y desechos agropecuarios.

f) Comercio minorista

Comercio al por menor, no especializado en almacenes; Comercio al por menor de otros

productos nuevos en almacenes especializados

g) Servicios

Actividades de servicios agrícolas y ganaderos; Prendas de vestir, adobo y teñido de

pieles; Actividades de impresión; Productos elaborados de metal; Suministro de
electricidad, gas, vapor y agua; Servicios de construcción; Mantenimiento y reparación de
vehículos automotores y bicicletas; Actividades de comisionistas; Reparación de efectos
personales y enseres domésticos; Actividades inmobiliarias; Alquiler de maquinaria y
equipo sin operarios y de efectos personales y enseres domésticos; Actividades de
servicios comunitarios, sociales, saneamiento y actividades similares; Actividades de
asociaciones; Actividades de esparcimiento, culturales y deportivas; Actividades de
servicio en oficios libres; Informática y actividades conexas; Investigación y desarrollo;
 Otras actividades empresariales y profesionales; Actividades relacionadas con la salud
humana; Actividades veterinarias; Actividades de servicios sociales; Hoteles y
restaurantes; Transporte por vía terrestre; transporte por tuberías; Transporte por vía
acuática; Transporte por vía aérea; Actividades complementarías y auxiliares, actividades
de agencias de viajes; Correo y telecomunicaciones; Intermediación Financiera, excepto la
financiación de planes de seguro y de pensiones; Financiación de planes de seguro de
pensiones, excepto los planes de seguridad social de afiliación obligatoria; Actividades de
auxiliares de la intermediación financiera; Enseñanza.

h) Construcción

Construcción

i) Administración pública y defensa planes de seguridad social y afiliación

obligatoria

Administración del estado, Empresas públicas no financieras Sector público financiero.

1.2. REQUISITOS DE INSCRIPCIÓN RÉGIMEN GENERAL

1.2.1. REQUISITOS PARA IRRUPCIÓN AL RÉGIMEN GENERAL,
PROFESIONALES Y OFICIOS LIBERALES.

 Documento de identidad en original y fotocopia.

 Original y fotocopia de facturas de consumo de energía eléctrica del domicilio donde
se desarrolla su actividad económica y del domicilio habitual.
 Croquis del domicilio fiscal y domicilio habitual.
 Título académico o en provisión nacional, a nivel técnico o profesional cuando corres-
ponda.
1.2.2. REQUISITOS PARA PERSONAS JURÍDICAS (SOCIEDADES,
ASOCIACIONES, COOPERATIVAS, ONGS Y OTRAS INSTITUCIONES SIN
FINES DE LUCRO)

 Escritura de constitución de la sociedad, ley, decreto, resolución o contrato según co-

rresponda fuente de mandato del Representante legal (Poder, acta de Directorio, Esta-
tuto o Contrato) y documento de Identidad Vigente.
 Facturas de consumo de energía eléctrica que acrediten el número de medidor del do-
micilio fiscal y sucursales (si corresponde) donde desarrolla su actividad económica.
1.2.3. PARA SUCESIÓN INDIVIDUAL

 Certificado de defunción original

  Poder que acredite al representante legal o apoderado (original y fotocopia legalizada).
 Documento de identidad original del representante legal o apoderado.
1.3. VENTAJAS Y DESVENTAJAS DEL RÉGIMEN GENERAL
1.3.1. VENTAJAS:

 Si tu empresa está registrada en Fundempresa tu imagen empresarial se incrementa po-

sitivamente con seriedad y sobre todo confianza de tus clientes.
 Para pagar menos el IVA y el IT puedes compensarlo con las compras para el IVA y el
pago del IUE para el IT.
 Tienes presencia en distintas partes del territorio nacional a través de sucursales.
 Tus oportunidades de un crédito bancario aumentan al tener tu empresa registrada en el
SIN y Fundempresa.
 La declaración y pago del impuesto es simple, sólo se requiere una guía de pagos.
 En caso de deudas tributarias, éstas pueden ser canceladas a través de planes de pago
de acuerdo a la capacidad del contribuyente.
1.3.2. DESVENTAJAS:

 Llevas registros contables, obligatoriamente.

 Tienes que contratar necesariamente los servicios profesionales de un contador que
realice tus Estados Financieros —así hayas tenido pérdida en el año contable— lo cual
implica un costo fijo obligado.
 Las multas pueden ser muy elevadas en los casos de no tener tu contabilidad bien reali-
zada.
 El mantenimiento de valor e intereses incrementan si pagas con demora tus impuestos.
1.4. ¿QUE PASA CON LAS PERSONAS QUE NO EMITEN FACTURA?
1.4.1. ¿QUÉ PASA CON LAS PERSONAS QUE NO EMITEN FACTURA?
EL INCUMPLIMIENTO DEL DEBER DE EMITIR FACTURA (LEY 843)
Incumplimiento de la obligación de emitir factura, nota fiscal o documento equivalente
Artículo 12.- El incumplimiento de la obligación de emitir factura, nota fiscal o documento
equivalente hará presumir, sin admitir prueba en contrario, la falta de pago del impuesto, por
lo que el comprador no tendrá derecho al cómputo del crédito fiscal a que se refiere el Artículo
8.
Toda enajenación realizada por un responsable que no estuviera respaldada por las respectivas
facturas, notas fiscales o documentos equivalentes, determinará su obligación de ingreso del
gravamen sobre el monto de tales enajenaciones, sin derecho a cómputo de crédito fiscal
alguno y construirá delito de defraudación tributaria.
 1. RÉGIMEN SIMPLIFICADO

DEFINICIÓN. - El régimen simplificado fue creado para facilitar el pago de impuestos de un

determinado sector de contribuyentes.

1.1. ¿Quiénes pertenecen a este régimen?

a) Artesanos: son aquellas Personas Naturales que ejercen un arte u oficio manual, traba-
jando por cuenta propia en sus talleres o a domicilio. Ej.: bordador, tejedor, hojalatero,
etc.

b) Comerciantes Minoristas: son aquellas Personas Naturales que desarrollan activida-

des de compra/venta de mercaderías en mercados públicos, ferias, kioscos, pequeñas
tiendas y puestos ubicados en vía pública. Ej.: una pequeña tienda de barrio, vendedo-
res al detalle en kioscos o puestos, venta de carnes de res, pollo, cerdos en mercados,
etc.

c) Vivanderos: son aquellas Personas Naturales que expenden bebidas y alimentos en

kioscos y pequeños locales. Ej.: venta de alimentos en pequeños snacks, kioscos, etc.
Además, deben cumplir los siguientes requisitos:

 El precio unitario de los productos vendidos no debe ser mayor a los siguientes mon-
tos:
 Artesano Bs 640
 Comerciantes Minorista Bs 480
 Vivandero Bs 148
 La suma de las ventas de todo el año no debe superar los Bs 184.000 en cualquiera de
las tres actividades pertenecientes al Régimen Tributario Simplificado.
 El capital destinado a su actividad debe estar comprendido entre Bs 12.001 hasta un
máximo de Bs 60.000. De exceder este monto debe inscribirse al Régimen General.
1.2. ¿Quiénes no pertenecen a este régimen?

a) Comerciantes de aparatos electrónicos y electrodomésticos.

b) Personas inscritas en el ICE (Impuesto a los Consumos Específicos).
c) Comisionistas.
d) Quienes tengan un capital superior a Bs 60.000.
e) Quienes tengan ventas anuales superiores a Bs 184.000.
1.3. ¿Qué requisitos deben presentar para inscribirse?

 Documento de identidad vigente.

 Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica del Domicilio Fiscal y
Habitual, cuya fecha de emisión no tenga una antigüedad mayor a 60 días calendario a
la fecha de inscripción. Esta factura no será exigida en el proceso de inscripción en
Plataformas Móviles o “In Situ”.
 Croquis del Domicilio Fiscal y/o Domicilio Habitual.
1.4. ¿Qué Importe deben pagar?
Existen distintas categorías en función al capital, debiendo pagar de acuerdo a la categoría que
le corresponda.

1.5. ¿Cuándo pagan el Impuesto?

Deben pagar cuotas fijas cada 2 meses de acuerdo con el capital, según el siguiente detalle:

Vencimiento
ENERO y FEBRERO hasta 10 de marzo
MARZO y ABRIL hasta 10 de mayo
MAYO y JUNIO hasta 10 de julio
JULIO y AGOSTO hasta 10 de septiembre
SEPTIEMBRE y OCTUBRE hasta 10 de noviembre
NOVIEMBRE y DICIEMBRE hasta 10 de enero

 Si el contribuyente se inscribe en mes par, el pago de sus obligaciones se inicia en el

siguiente periodo, ej.: si fue inscrito en febrero su primer pago deberá ser por marzo y
abril, hasta el 10 de mayo en cualquier entidad financiera autorizada.
 Si la fecha de vencimiento fuera un día inhábil (sábado, domingo o feriado), el venci-
miento se trasladará al primer día hábil siguiente.
  Si cierra o inactiva el NIT en mes impar igual corresponde el pago por el bimestre
en curso.
1.6. ¿Cuál es el procedimiento para el pago?

El pago debe realizarse en una Entidad Financiera autorizada sin necesidad de llenar ningún
formulario. Proporcionando el número del documento de identidad o el NIT.

Una vez efectuado el pago, el contribuyente obtendrá del Banco un comprobante de pago.

1.7. ¿Prohibición de emitir Facturas?

Los Sujetos Pasivos del RTS no pueden emitir facturas, Notas Fiscales o Documentos
equivalentes.

En toda venta realizada, los Sujetos Pasivos del RTS están obligados a exhibir:

 Certificado de inscripción en el registro de contribuyentes.

 Comprobante de pago de este tributo correspondiente al último bimestre.
 Facilitar si así lo requiere el comprador la fotocopia de estos documentos.

Por las compras de insumos, materiales y productos y/o servicios según corresponda.

 Los contribuyentes alcanzados por el RTS deben exigir a sus proveedores del Régi-
men General, Facturas emitidas a su nombre y con su respectivo numero de NIT y
conservar los mismos por el termino de prescripción.
1.8. ¿Cambio de régimen?

En caso de que el contribuyente dejará de cumplir con los requisitos establecidos para
pertenecer al RTS debe cambiar al Régimen General, donde deberá comunicar este hecho a
la Administración Tributaria de manera oportuna.

1.9. ¿Cómo deben informar si realiza alguna modificación?

Si tuviera algún cambio en sus datos debe comunicar esta situación al SIN dirigiéndose a
Plataforma de Atención al Contribuyente con los documentos de respaldo, ej.: Para cambio de
domicilio debe presentar:

 Croquis del domicilio.

  Cedula de Identidad del titular.
 Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica.
1.10. ¿Cuáles son las sanciones por Incumplimiento de Deberes Formales?

Las sanciones por Incumplimiento de Deberes Formales establecidas para el RTS son:

1.11. ¿Qué deben hacer cuando dejan de realizar su actividad?

Cuando el contribuyente cierra definitivamente su actividad económica, debe inactivar su

NIT em oficinas del SIN o realizar los siguientes pasos en la Oficina Virtual:

 Paso 1
Ingresar al sitio web www.impuestos.gob.bo pulsar en el icono Oficin@ Virtual
seleccione el Padrón Biométrico Digital y acceda con sus credenciales (NIT, Usuario
y Contraseña).
 Paso 2
En la opción Inactivación solicitada del NIT pulsar sobre:

 Paso 3
Consignar el número de documento del titular, apoderado o representante legal y
pulsar “Inactividad NIT”

 Paso 4
Imprimir el Certificado de Inactivación de NIT.
NOTA: para acceder a la oficina virtual usted debe solicitar la tarjeta virtual o física en
cualquier Plataforma de Atención del Servicio de Impuestos Nacionales.

CONCLUSIONES:

 Existe un relevante número de contribuyentes los cuales se encuentran camuflados en

un Régimen que no les corresponde.

 Existen contribuyentes que no se encuentran afiliados al Régimen que les corresponde

para no pagar los impuestos y de esta manera evadir sus obligaciones y reducir sus
egresos.

 Al inscribirnos a los regímenes aportamos al sistema tributario nacional, este aporte el

gobierno lo destina a diferentes áreas en el país como por ejemplo salud y educación,
siendo un beneficio para nosotros como ciudadanos. Así mismo es importante
identificar la actividad dentro de un régimen ya que está va a condicionar algunos
aspectos previos a la contribución.

BIBLIOGRAFÍA:

AEB ASESORATE EN BOLIVIA, Tramites Para Empresas, Régimen General. Obtenido de:
https://asesorateenbolivia.com/contenido/regimen-general-if

Bolivia impuestos, 20/10/2019, En Que Régimen Inscribirse. Obtenido

de:https://boliviaimpuestos.com/en-que-regimen-simplificado-inscribirse-simplificado-
general-o-ninguno/

Bolivia Impuestos, 16/ 10/2021, Régimen Simplificado en Bolivia y lo que debes saber.
Obtenido de: https://boliviaimpuestos.com/regimen-simplificado-en-bolivia/
SIA CONTROL, Régimen Simplificado. Obtenido de:
https://www.siacontrol.com/noticias/index.php?id=342