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    Practica de Campo 2 Auditoria Tributaria Jessica

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    junior saavedra
    El documento presenta dos casos tributarios. En el primer caso, una empresa no presentó su declaración jurada a tiempo y recibió una esquela de SUNAT. En el segundo caso, otra empresa emitió facturas pero omitió incluir una nota de crédito en su declaración y erróneamente dedujo un gasto. Se pide redactar la carta inductiva de SUNAT, la respuesta de la empresa y calcular la deuda e infracción tributaria.

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    El documento presenta dos casos tributarios. En el primer caso, una empresa no presentó su declaración jurada a tiempo y recibió una esquela de SUNAT. En el segundo caso, otra empresa emitió facturas pero omitió incluir una nota de crédito en su declaración y erróneamente dedujo un gasto. Se pide redactar la carta inductiva de SUNAT, la respuesta de la empresa y calcular la deuda e infracción tributaria.

    Título original

    PRACTICA DE CAMPO 2 AUDITORIA TRIBUTARIA JESSICA (1)

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    El documento presenta dos casos tributarios. En el primer caso, una empresa no presentó su declaración jurada a tiempo y recibió una esquela de SUNAT. En el segundo caso, otra empresa emitió facturas pero omitió incluir una nota de crédito en su declaración y erróneamente dedujo un gasto. Se pide redactar la carta inductiva de SUNAT, la respuesta de la empresa y calcular la deuda e infracción tributaria.

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    El documento presenta dos casos tributarios. En el primer caso, una empresa no presentó su declaración jurada a tiempo y recibió una esquela de SUNAT. En el segundo caso, otra empresa emitió facturas pero omitió incluir una nota de crédito en su declaración y erróneamente dedujo un gasto. Se pide redactar la carta inductiva de SUNAT, la respuesta de la empresa y calcular la deuda e infracción tributaria.

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    PRACTICA DE CAMPO 2

    DOCENTE: DR CPC RAUL DE JESUS MARTINEZ


    CASO 1.- La empresa COMERCIAL VANCOUVER SAC, con último dígito de RUC 3,
    acogida al Régimen General de Renta, no cumplió con presentar su PDT 621
    correspondiente al periodo tributario julio 2022.

    Le toco declarar el el 19 de julio .


    15 De agosto me manda esquela (lunes)
    18 de agosto vencia
    se regulariza el 31/8 (10 dias habilies despues)
    no tenemos ningun sueldo rebajo y se pagaria la UIT EL TOTAL

    Cabe indicar que, con la notificación de estas esquelas, la Administración Tributaria


    estaría induciendo al error al contribuyente porque, en realidad, la notificación que
    lleva a cabo tiene como fin la presentación de descargos a observaciones encontradas
    y no una citación. El plazo que tiene el contribuyente para presentar los descargos y
    absolver las inconsistencias detectadas por la SUNAT es de 10 días hábiles.
    El 15/08/2022 SUNAT ha enviado una esquela al buzón electrónico de la empresa
    indicando esta situación y el Gerente General se ha enterado. Ud. le envía un pequeño
    informe al Gerente General indicando la contingencia tributaria y la carta de respuesta
    que enviará a SUNAT para su firma, sabiendo que el débito fiscal fue de S/ 80,000 y el
    crédito fiscal fue de S/ 60,000; y que todo ha sido regularizado el 31/08/2022.

    PASOS PARA RESPONDER UNA ESQUELA


    https://youtu.be/OHNp9LMbxKU

    Sustente su respuesta con las normas legales. Puede


    revisar: Resolución de Tribunal Fiscal

    Una esquela SUNAT es un mecanismo de fiscalización muy utilizado actualmente,


    motivadas por una acción inductiva, con el propósito de notificar al contribuyente
    algunas inconsistencias encontradas luego de realizar el cruce de información
    respecto a un tributo.
    Una vez que hemos sido notificado mediante una esquela SUNAT, esta última siempre
    viene acompañado de un anexo, donde se solicitara información, analicemos los
    documentos solicitados.
    Incuplimeinto de esquela
    En caso, Sunat le haya notificado la esquela de cierre en la cual le comunique que no
    cumplió con presentar lo solicitado en la esquela y/o carta de citación, posteriormente
    le será notificada una Resolución de Multa por la infracción prevista en el numeral 5
    del artículo 177 del Código Tributario.
    MULTA POR NO DECLARAR A TIEMPO
    Régimen de Gradualidad artículo 176,1 del Código Tributario. Nueva gradualidad
    aplicable a la infracción por no presentar declaración jurada mensual y/o anual
    respecto a la renta empresarial para contribuyentes con ingresos anuales menores a
    150 UIT en el ejercicio anterior (S/ 645,00 aprox.).

    Sustente su respuesta con las normas legales. Puede


    revisar: Resolución de Tribunal Fiscal

    03648-5-2020:
    http://www.mef.gob.pe/contenidos/tribu_fisc/Tribunal_Fiscal/PDFS/2020/5/2020_5_
    03648.pdf
    CASO 2.- La empresa DISTRIBUIDORA MONTREAL SAC, con último dígito de RUC 5, ha
    emitido facturas durante el periodo tributario agosto 2022 por S/ 800,000 + IGV.
    Agosto 2022 emite factura por
    total base imp. igv
    944 000 = 800 000 +144 000
    el 20 de setiembre devio declarar
    El 15/09/2022 la SUNAT le envía una Carta Inductiva relacionada con dicho periodo
    tributario, con las siguientes inconsistencias:
    Débito fiscal:
    No incluyó una Nota de Crédito por S/ 10,000 + IGV
    11 800= 10 000 +1 800
    Crédito fiscal:
    La Base Imponible de compras fue de: S/ 520,000. Pero incluye una factura por servicios
    de vigilancia Nro. 20,000 + IGV, cuya detracción fue pagada el 12/09/2022.

    Con esta información, se debe:


    • Redactar la Carta Inductiva (agregue la información necesaria) indicando la
    inconsistencia y el monto incluyendo la deuda tributaria total
    • Redactar la respuesta a la carta inductiva que se enviará a la SUNAT, indicando
    que se ha cumplido con el pago de la deuda con fecha 30/09/2022(Identificar
    la Infracción Tributaria, calcular la sanción y la gradualidad si se paga al día
    siguiente)
    •
    Cartas Inductivas
    Las cartas inductivas no tienen una normativa legal establecida, pero a diferencia de una
    verificación, esta se origina por inconsistencias detectadas por la Sunat luego de realizar cruces
    informáticos.

    Según la RFT 10177-4-2008 define a las cartas inductivas como documentos informativos que se
    emiten respecto a una inconsistencia detectada del cruce de información que regularmente
    SUNAT efectúa a los contribuyentes.

    Sustente su respuesta con las normas legales.

    CRITERIOS DE EVALUACION

    Criterios Indiferente En proceso Competente


    (0 puntos) (1 a 4 puntos) (5 puntos)
    Oportunidad No presenta su Presenta su trabajo con 1 o Presenta su trabajo en la fecha
    trabajo más días de retraso establecida y lo sustenta en clase
    Dominio Normativo No responde la Identifica y calcula con errores Identifica y calcula correctamente
    referido a tributos, pregunta el tributo omitido, la el tributo omitido, la infracción y
    infracciones y infracción y la sanción de la sanción de acuerdo a la
    sanciones tributarias acuerdo a la normativa normativa tributaria
    tributaria
    Dominio Técnico No presenta sus Presenta sus evidencias Presenta sus evidencias
    referido a documentos identificando los documentos, identificando los documentos,
    documentación cumpliendo parcialmente con cumpliendo adecuadamente con
    tributaria las características establecidas las características establecidas en
    en las normas tributarias las normas tributarias

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