CÁLCULO DE COSTOS UNITARIOS

PRODUCCIÒN X LOTE # camisas (x 3 unidades) 20

MATERIA PRIMA DIRECTA
Detalle Unidad Cantidad Precio S/. COSTO x Lote CSOTO UNIT.
Tela Oxfor Mt 72.00 7.00 504.00 25.20
Botones Docena 50.00 3.00 150.00 7.50
Hilo Conos 15.00 8.00 120.00 6.00
Etiquetas Unidad 60.00 6.00 360.00 18.00
TOTAL COSTO DE MATERIA PRIMA 1,134.00 56.70

MANO DE OBRA DIRECTA

Detalle Unidad Cantidad Precio S/. COSTO x Lote CSOTO UNIT.
Cortado H/H 1.20 8.00 9.60 0.48
Bordado H/H 2.00 7.50 15.00 0.75
acabado H/H 2.00 8.00 16.00 0.80
TOTAL COSTO DE MANO DE OBRA 40.60 2.03

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN

Detalle Unidad Cantidad Precio S/. COSTO x Lote CSOTO UNIT.
Alquiler H/M 0.20 2.60 0.52 0.03
Agua mt3 0.10 4.30 0.43 0.02
Supervision unid. 1.00 0.15 0.15 0.0100
depreciacion % 0.04 3.10 0.12 0.0100
Energia Electrica kw/hora 0.50 0.35 0.18 0.01
Otros CIF H/H 0.40 1.80 0.72 0.04
TOTAL COSTO INDIRECTO DE FABRICACIÒN 2.12 0.11

COSTO UNITARIO TOTAL (x I PAQUETE) 1,176.72 58.84

 Suclupe Espinoza Alonso

aumenta 6% 56.70

Aumenta 6% 2.03

Aumenta 10% 0.11

Alonso
COSTO DE PRODUCCIÒN MENSUAL (Camisas para hombres)

Cantidad de Producción MENSUAL

Precio Unit.
Descripción Unidad Cantidad
(S/.)
Materiales e Insumos Unidades x mes 2,126.40 56.70
Mano de Obra Directa Unidades x mes 2,126.40 2.03
Gastos Indirectos de Fabricación Unidades x mes 2,126.40 0.11
COSTO DE PRODUCCIÒN
Gastos Generales Mensual 1 5,779.81
Gastos Administrativos Mensual 1 6,907.04
Gastos de Venta Mensual 1 7,183.32
Gastos Financieros Mensual 1 194.83
COSTO DE VENTA
COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÒN
COSTO UNITARIO DE VENTA
MARGEN DE UTILIDAD
VALOR DE VENTA

COSTOS VARIABLES Y COSTOS FIJOS (MENSUAL)

Precio Unit.
Descripción Unidad Cantidad (S/.)
Materiales e Insumos Unidades x mes 1
Mano de Obra Directa Unidades x mes 1
Gastos Indirectos de Fabricación Unidades x mes 1
COSTO VARIABLE TOTAL
Gastos Generales Mensual 1 5,779.81
Gastos Administrativos Mensual 1 6,907.04
Gastos de Venta Mensual 1 7,183.32
Gastos Financieros Mensual 1 194.83
COSTO FIJO TOTAL
COSTO TOTAL

COSTO VARIABLE UNITARIO DE PRODUCCIÒN

 2,126.40

Monto Total S/.

120,566.88 56.70
4,316.59 2.03
241.35 0.11
125,124.82 58.84
5,779.81 2.72
6,907.04 3.25
7,183.32 3.38
194.83 0.09
145,189.82 68.28
58.84
68.28
10.24 disminuye 2%
78.52

Monto Total S/.

120,566.88
4,316.59
241.35
125,124.82
5,779.81
6,907.04
7,183.32
194.83
20,065.00
145,189.82

58.84
 DETERMINACIÒN DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Punto de equilibrio = Total Costos Fijos PE = 20,065.00 = 1,020

Precio - Costo Variable 19.68

Costos Fijos 20,065.00 PE = 1,019.66 Unitario x mes

Costo Variable Unitario 58.84
Precio de Venta 78.52 PE = 80,065.50 Mensual soles
 Cuadro: Proyección de la Producción en un horizonte de 5 años

AÑOS
ESCENARIO
1º Año 2º Año 3º Año 4º Año 5º Año
Pesimista
Conservador 7,200.00 14,112.00 23,328.00 41,472.00 41,472.00
Optimista
MES 600 1,176 1,944 3,456 3,456
DIA 23 45 75 133 133

Chart Title
50000
40000
30000 Row 7
Axis Title 20000 Row 8
10000
0
1º Año 2º Año 3º Año 4º Año 5º Año
Axis Title
 DETALLES Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Producción de camisas x lote 15 21 27 36 36
Nº de lotes producidos x día 5 7 9 12 12
Nº de días trabajados 24 24 24 24 24
Nº de meses 12 12 12 12 12
Nº de Unidades por bolsa 3 3 3 3 3
2,126.40
TOTAL 7,200.00 14,112.00 23,328.00 41,472.00 41,472.00

MES 600 1,176 1,944 3,456 3,456

SEMANA 150 294 486 864 864
DIA 23 45 75 133 133
Cuadro: Materia prima directa

Nº Materiales e Insumos Unidad Cantidad x Costo Unitario Costo Total S/.

mes S/.
1 Tela Oxfor mt 2160 7.00 15,120.00
2 Botones docena 1500 3.00 4,500.00
3 Hilo conos 450 8.00 3,600.00
4 Etiquetas Unidad 1800 6.00 10,800.00

Costo Total de Materiales (para un mes promedio) ( Nuevos Soles) 34,020.00

 Requerimiento de Personal

Remuneración Importe Total

Personal Cantidad Mensual S/.
MenSual S/.
Limpieza 1 1,000.00 1,000.00
Seguridad 1 1,200.00 1,200.00
Seguridad 1 1,200.00 1,200.00

Total Mano de Obra 3,400.00

Personal de Administración y Ventas

Administrador 1 2,500.00 2,500.00

Contador 1 2,800.00 2,800.00
Publicidad 1 2,300.00 2,300.00
Vendedor 1 4,200.00 4,200.00
Total Personal 7,600.00
 Implementación de Infraestructura

Precio Unit. Monto Total

N° Descripción Cantidad
(S/.) (S/.)
1 Maquinas
2 Adecuación de local

Total de muebles, equipos y artìculos(Nuevos Soles) 5,600.00

 Cuadro: Equipamiento y Maquinaria

Monto Total
N° Descripción Cantidad Precio Unit. (S/.))
(S/.)
1 Cortadora
2 Bordeadora
3 Acabados

Total de equipamiento y maquinaria 12,040.00

Cuadro: Muebles en general

Monto Total
N° Descripción Cantidad Precio Unit. (S/.))
(S/.)
1 Muebles de acero
2 Mesas de madera
3
Total de muebles, equipos y artìculos (Nuevos Soles) 2,900.00
 Cuadro: Activos Intangibles

Resumen de Gastos
Descripción Costo (Nuevos Soles)
por Rubro

Gastos de Organización
Estudios Preliminares
Estudio de factibilidad definitivo
Asesoría
Gastos de Instalación
Permisos diversos
Gastos de Constitución
Gastos notariales
Inscripción en RRPP
Licencia Municipal
Trámites MINSA
Asesoría

Gastos en Capacitación
Capacitación en el Puesto

Gastos en Publicidad y Promoción

Permisos municipales
Total Intangible (Nuevos Soles) 3,460.00
 Gastos Gastos de
Descripción Costo
Mensuales AÑO 1
Teléfono Celular 50.00 62,760.00
Alquiler de local 1,280.00
Servicio de Internet 60.00
Arbitrios 30.00
5,230.00
Servicio de Agua 100.00
Servicio de Luz 250.00
Servicio de telefonía fija 60.00
Personal de Mantenimiento y Seguridad 3,400.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 75,000.00
Útiles de oficina 180.00
Gastos de representación 100.00
Servicios de terceros 120.00
6,250.00
Mantenimiento de equipos 200.00
Artículos de limpieza 150.00
Personal Administrativo 5,300.00
Otros Gastos 200.00
GASTOS DE VENTA 78,000.00
6,500.00
Publicidad 2,300.00
Vendedor 4,200.00
GASTOS DE OPERACIÓN 17,980.00 215,760.00

8,480.00
16960
 Gastos de Operación
AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
65,898.00 69,192.90 72,652.55 76,285.17 346,788.62 5,779.81

78,750.00 82,687.50 86,821.88 91,162.97 414,422.34 6,907.04

0

81,900.00 85,995.00 90,294.75 94,809.49 430,999.24 7,183.32

226,548.00 237,875.40 249,769.17 262,257.63

Cuadro: Proyeccion de Ventas

Periodos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Precio Promedio mensual 78.52 78.52 78.52 78.52
Cantidad 7,200 14,112 23,328 41,472

Ventas Anuales (S/.) 565,344.00 1,108,074.24 1,831,714.56 3,256,381.44

Cuadro: Costo de Producción

Año Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Materiales e Insumos S/. 408,240.00 800,150.40 1,322,697.60 2,351,462.40
Mano de Obra Directa S/. 14,616.00 28,647.36 47,355.84 84,188.16
Gastos Indirectos 817.20 1,601.71 2,647.73 4,707.07
423,673.20 830,399.47 1,372,701.17 2,440,357.63

Cuadro: Depreciación Anual de Activos

Depreciación Monto Vida Útil (Años) Depreciación %

Equipos 12,040.00 5 20%

Muebles en general 2,900.00 5 20%
Infraestructura 5,600.00 10 10%
Total Depreciación x Año

20,540.00
 Año 5
78.52
41,472

3,256,381.44

Año 5
2,351,462.40
84,188.16
4,707.07
2,440,357.63

Depreciación Valor residual

Anual( S/.) ( S/.)

2,408.00 0.00
580.00 0.00
560.00 2,500.00
3,548.00 2,500.00

17,740.00
-2,800.00
 Cuadro: Inversión INICIAL

Rubros de Inversiones Parciales

Inversiones Inversiòn desagregada
Inversiones (Dólares)

Maquinaria y equipamiento 12,040.00

Inversión
Muebles en general 2,900.00
Tangible
Infraestructura 5,600.00
Inversiòn Fija
Inversión
Inversion Intangible 3,460.00
Intangible

Gastos en materiales e insumos básicos 68,040.00

Capital de Capital de
Pago de sueldos y salarios 15,200.00
Trabajo Trabajo
Gastos de operación 16,960.00
Inversión Total (soles)
Total de Inversiones
(Dólares)

20,540.00

3,460.00

100,200.00 124,200.00 EN DOLARES

464,511.10
En Soles
 Cuadro: Estructura del Financiamiento

Monto
Financiamiento (Nuevos Porcentaje
Soles)
Capital socios 284,511.10 61%
Banco 180,000.00 39%
Otros 0%
Total (Nuevos Soles) 464,511.10 100%

Cuadro: Cronograma de Pago por Préstamo

DATOS Para Cronograma
Tasa Mensual 1.35%
Meses 24
Prestamo 180,000.00

Saldo Inicial Intereses Amortización Cuota Anual Saldo Final

Meses (Nuevos (Nuevos (Nuevos (Nuevos (Nuevos
Soles) Soles) Soles) Soles) Soles)

1 180,000.00 2,430.00 6,400.57 8,830.57 173,599.43

2 173,599.43 2,343.59 6,486.98 8,830.57 167,112.45
3 167,112.45 2,256.02 6,574.55 8,830.57 160,537.90
4 160,537.90 2,167.26 6,663.31 8,830.57 153,874.59
5 153,874.59 2,077.31 6,753.26 8,830.57 147,121.33
6 147,121.33 1,986.14 6,844.43 8,830.57 140,276.89
7 140,276.89 1,893.74 6,936.83 8,830.57 133,340.06
8 133,340.06 1,800.09 7,030.48 8,830.57 126,309.58
9 126,309.58 1,705.18 7,125.39 8,830.57 119,184.19
10 119,184.19 1,608.99 7,221.58 8,830.57 111,962.60
11 111,962.60 1,511.50 7,319.08 8,830.57 104,643.53
12 104,643.53 1,412.69 7,417.88 8,830.57 97,225.65
13 97,225.65 1,312.55 7,518.02 8,830.57 89,707.62
14 89,707.62 1,211.05 7,619.52 8,830.57 82,088.10
15 82,088.10 1,108.19 7,722.38 8,830.57 74,365.72
16 74,365.72 1,003.94 7,826.63 8,830.57 66,539.09
17 66,539.09 898.28 7,932.29 8,830.57 58,606.80
18 58,606.80 791.19 8,039.38 8,830.57 50,567.42
19 50,567.42 682.66 8,147.91 8,830.57 42,419.51
 20 42,419.51 572.66 8,257.91 8,830.57 34,161.60
21 34,161.60 461.18 8,369.39 8,830.57 25,792.21
22 25,792.21 348.19 8,482.38 8,830.57 17,309.83
23 17,309.83 233.68 8,596.89 8,830.57 8,712.95
24 8,712.95 117.62 8,712.95 8,830.57 0.00
………
Total Intereses 31,933.70 180,000.00 211,933.70

1330.57
-

0
 Cuadro: Resumen de Costos

COSTOS Año 1
( S/.)
COSTOS DE PRODUCCIÓN 423,673.20
Materiales e insumos 408,240.00
Mano de Obra Directa 14,616.00
Gastos indirectos de fabricación 817.20
GASTOS DE OPERACIÓN 215,760.00
Gastos Generales 62,760.00
Gastos Administrativos 75,000.00
Gastos de Venta 78,000.00
Gastos de Exportación
GASTOS FINANCIEROS 23,192.49
Intereses 23,192.49
TOTAL DE COSTOS (Nuevos Soles) 662,625.69

Cuadro: Estructura de Costos

RUBRO Año 1
( S/.)
COSTOS FIJOS
Depreciación 3,548.00
Amortización de intangible 692.00
Gastos Generales 62,760.00
Gastos Administrativos 75,000.00
Gastos de Ventas 78,000.00
Gastos de Exportación
Gastos Financieros 23,192.49
Costo Fijo Total 243,192.49
COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos 408,240.00
Mano de Obra Directa 14,616.00
Gastos Indirectos de fabricación 817.20
Costo variable total 423,673.20
666,865.69
 Cuadro: Punto de Equilibrio Económico

RUBRO Año 1

( S/.)
Costo Fijo Total 243,192.49
Costo Variable Unitario 58.84
Costo Fijo Unitario 33.78
Precio Unitario del producto 78.52
PUNTO DE EQUILIBRIO (cantidad) 12,359.54
PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.) 970,471.10
men de Costos

AÑOS
Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.)
830,399.47 1,372,701.17 2,440,357.63 2,440,357.63
800,150.40 1,322,697.60 2,351,462.40 2,351,462.40
28,647.36 47,355.84 84,188.16 84,188.16
1,601.71 2,647.73 4,707.07 4,707.07
226,548.00 237,875.40 249,769.17 262,257.63
65,898.00 69,192.90 72,652.55 76,285.17
78,750.00 82,687.50 86,821.88 91,162.97
81,900.00 85,995.00 90,294.75 94,809.49

8,741.20 0.00 0.00 0.00

8,741.20
1,065,688.67 1,610,576.57 2,690,126.80 2,702,615.26

ura de Costos

AÑOS
Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.)

3,548.00 3,548.00 3,548.00 3,548.00

692.00 692.00 692.00 692.00
65,898.00 69,192.90 72,652.55 76,285.17
78,750.00 82,687.50 86,821.88 91,162.97
81,900.00 85,995.00 90,294.75 94,809.49

8,741.20 0.00 0.00 0.00

239,529.20 242,115.40 254,009.17 266,497.63

800,150.40 1,322,697.60 2,351,462.40 2,351,462.40

28,647.36 47,355.84 84,188.16 84,188.16
1,601.71 2,647.73 4,707.07 4,707.07
830,399.47 1,372,701.17 2,440,357.63 2,440,357.63
1,069,928.67 1,614,816.57 2,694,366.80 2,706,855.26
quilibrio Económico

AÑOS
Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.)
239,529.20 242,115.40 254,009.17 266,497.63
58.84 58.84 58.84 58.84 146.4450315 146.6104725
16.97 10.38 6.12 6.43
78.52 78.52 78.52 78.52
12,173.36 12,304.80 12,909.27 13,543.95
955,852.56 966,172.91 1,013,635.56 1,063,471.34
147.4279835 149.1878113 151.0356305
 Cuadro : Estado de Ganancias y Pérdidas

AÑOS
RUBRO
AÑO 1
Ventas 565,344.00
Costo de produccion -423,673.20
Utilidad Bruta 141,670.80
Gastos Generales -62,760.00
Gastos Administrativos -75,000.00
Gastos de Ventas -78,000.00
Gastos de Exportación
Utilidad de Operación -74,089.20
Depreciación -3,548.00
Amortización de Intangible -692.00
Gastos Financieros -23,192.49
Utilidad Antes de Impuestos -101,521.69
Impuestos (29.5%)
Utilidad Neta (Soles) -101,521.69

Cuadro : Flujo de Caja Económico

AÑ
RUBRO
Año 0 ( S/.)

Ingresos Por Ventas

Ventas
Valor Rescate de Activo Fijo
Valor Rescate de Capital Trabajo
Total Ingresos
Costos de producción
Gastos operativos
Impuestos
Inversión -464,511.10
Total Egresos -464,511.10
Flujo Neto Económico (Soles) (464,511.10)

Cuadro : Flujo de Caja Financiero

AÑ
RUBRO
Año 0 ( S/.)

Ingresos por Venta

Ventas de productos
Valor Rescate de Activo Fijo
Valor Rescate de Capital Trabajo
Préstamo 180,000.00
Total de Ingresos 180,000.00
Costo de producción
Gastos de operación
Intereses
Amortización de Préstamo
Impuesto
Inversión -464,511.10
Total Egresos -464,511.10
Flujo Neto Financiero (soles) (284,511.10)

Cuadro: Indicadores de Evaluación

Indicadores Económicos Valores

Valor Actual Neto Económico (VANE) en Soles 79,291.32
Valor Actual Neto Financiero (VANF) en Soles 87,020.07
Tasa Interna de Retorno Económico (TIRE) 19.08%
Tasa Interna de Retorno Financiero (TIRF) 20.15%
Periodo de Recuperación de Inversión (en años)
$143,064,916.91
$143,064,916.91
Estado de Ganancias y Pérdidas

AÑOS
AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
1,108,074.24 1,831,714.56 3,256,381.44 3,256,381.44
-830,399.47 -1,372,701.17 -2,440,357.63 -2,440,357.63
277,674.77 459,013.39 816,023.81 816,023.81
-65,898.00 -69,192.90 -72,652.55 -76,285.17
-78,750.00 -82,687.50 -86,821.88 -91,162.97 En el primer año tuvo una perdida de
-81,900.00 -85,995.00 -90,294.75 -94,809.49 que realizo una inversion, en el segu
para el tercer año tuvo un incremento
quinto año su ganancia casi se tripl
51,126.77 221,137.99 566,254.64 553,766.18 pero en el quinto año su ganancia d
-3,548.00 -3,548.00 -3,548.00 -3,548.00
-692.00 -692.00 -692.00 -692.00
-8,741.20 0.00 0.00 0.00 Solo obtuvo una p
38,145.57 216,897.99 562,014.64 549,526.18
-11,252.94 -63,984.91 -165,794.32 -162,110.22
26,892.62 152,913.08 396,220.32 387,415.96

Cuadro : Flujo de Caja Económico

AÑOS
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.)

565,344.00 1,108,074.24 1,831,714.56 3,256,381.44 3,256,381.44

2,500.00
100,200.00
565,344.00 1,108,074.24 1,831,714.56 3,256,381.44 3,359,081.44
-423,673.20 -830,399.47 -1,372,701.17 -2,440,357.63 -2,440,357.63
-215,760.00 -226,548.00 -237,875.40 -249,769.17 -262,257.63
0.00 -11,252.94 -63,984.91 -165,794.32 -162,110.22

-639,433.20 -1,068,200.41 -1,674,561.48 -2,855,921.12 -2,864,725.48

(74,089.20) 39,873.83 157,153.08 400,460.32 494,355.96

Cuadro : Flujo de Caja Financiero

AÑOS
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.)
 565,344.00 1,108,074.24 1,831,714.56 3,256,381.44 3,256,381.44
2,500.00
100,200.00

565,344.00 1,108,074.24 1,831,714.56 3,256,381.44 3,359,081.44

-423,673.20 -830,399.47 -1,372,701.17 -2,440,357.63 -2,440,357.63
-215,760.00 -226,548.00 -237,875.40 -249,769.17 -262,257.63
-23,192.49 -8,741.20 0.00 0.00 0.00
-82,774.35 -97,225.65 0.00 0.00 0.00
0.00 -11,252.94 -63,984.91 -165,794.32 -162,110.22

-745,400.05 -1,174,167.26 -1,674,561.48 -2,855,921.12 -2,864,725.48

(180,056.05) (66,093.02) 157,153.08 400,460.32 494,355.96

El VANE Y VANF son mayores a 0 por lo que el indicador de evaluacion para el proyecto si es viale
E igual con el TIRE Y TIRF resulta que el proyecto es viable para realizar esta inversion

360 12.72
 n el primer año tuvo una perdida de -101,521.69 pero era de esperase puesto a
que realizo una inversion, en el segundo año tuvo una ganancia de 26,892.62 y
ara el tercer año tuvo un incremento y ganancia de 152,913.08,ya en el cuarto y
quinto año su ganancia casi se triplico llegando a 396,220.32 en el cuarto año
pero en el quinto año su ganancia de 396,220.32 disminuyo en 8,804.36 soles

Solo obtuvo una perdida en el primer año

En el año 0 de la empresa tuvo una salida de dinero por -464,511.10, en el primer año al estar la empresa
posicionadose obtuvo menos perdida pero aun asi egreso mas dinero de lo que ingreso, em el segundo año se
obtuvo mas ingresos que egresos llegando a una cantidad total de 39,873.83 y asi fue aumentando cada año los
ingresos y cada vez los egresos eran menos ya para el quinto año la empresa contaba con una cantidad de
ingresos de 3,359,081y de egresos una cantidad de -2,864,725.48 para tener una flujo total de 494,355.96

-50,000.00 2000 15000

 De acuerdo al prestamo que se tuvo para financiar la empresa en marcha el año 0 se obtuvo un flujo
neto financiero negativo pero era de esperarse de acuerdo a que recien estaba capitalizando la
empresa y en el año 1 al estar la empresa consolidandose el prestamo aun no cubria todos los
gastos de intereses que tenia que amortizar la empresa, esto siguio al año 2 pero ya disminuyendo la
deuda hasta que en el tercer año se obtuvo un flujo neto financiero positivo y asi fue aumentando en
el 4 y 5 año

-100,000.00 20,000.00 25,000.00 35,000.00 55,000.00

el proyecto si es viale
realizar esta inversion
 el primer año al estar la empresa
ue ingreso, em el segundo año se
asi fue aumentando cada año los
resa contaba con una cantidad de
ener una flujo total de 494,355.96
marcha el año 0 se obtuvo un flujo
recien estaba capitalizando la
stamo aun no cubria todos los
al año 2 pero ya disminuyendo la
positivo y asi fue aumentando en