MATRIZ, INDICADORES Y ANALISIS

PRESENTADO POR
PABLO IVAN CORTES SORIANO ID754521
KAROL DAYAN PACHECO MURCIA 742716

DOCENTE:
LINA YINET YARA TRIANA
NRC: 65-34685

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

PORGRAMA: CONTADURIA PUBLICA
Nov-22
IBAGUÉ - TOLIMA
RAZON COMERCIAL Comercial Allan SAS
Alpina Productos Alime
RAZON SOCIAL Alpina Productos Alimenticios S.A. BIC alimentos​a base de lá
comercializa sus produ
Fue fundada en el año
al pais con el fin de inic
LOGO

NIT 860.025.900-2 Misión

DIRECCION DEL
DOMICILIO Cr 4 No. 7 99 Sopó- Cundinamarca Ser una empresa innov
PRINCIPAL de calidad garantizada
la industria nacional y

Visión
ELABORACION DE PRODUCTOS
AHUMADOS, SALADOS,
LA ACTIVIDAD
DESHIDRATADOS Y OTROS  Alpina tiene la visión d
ECONOMICA mayor preferencia a tr
PROCESOS SIMILARES.
GRASAS COMESTIBLES.

05- Impto. renta y compl. régimen ordinar

07- Retención en la fuente a título de rent
(2365 (c ) 1355 ( D)
09-retencon imp.sobre ventas RETEIVA
RESPONSABILIDADE (2367 C 135517 (
S TRIBUTARIAS 14- Informante de exogena
42- Obligado a llevar contabilidad
48 - Impuesto sobre las ventas – IVA 2408
( C ) Ventas 2408 Compro.
52 facturacion electrónica

Número de Matrícula:  4627

Fecha de Matrícula:  9-Mar-72
Tipo de Organización: 
Sociedad Anonima
Tipo de Sociedad: Sociedad Comercial
Estado de la
matrícula:   Activa
Alpina Productos Alimenticios S.A. es una empresa multinacional colombiana productora de
alimentos​a base de lácteos. ​Tiene operación en Colombia, Ecuador, Venezuela y Estados Unidos y
comercializa sus productos en centro América. ​Su CEO y presidente actual es Ernesto Fajardo.
Fue fundada en el año 1945 por los inmigrantes suizos Walter Goggel y Max Banzinger, que llegaron
al pais con el fin de iniciar una nueva vida luego de huir de la Segunda Guerra Mundial.

Misión

Ser una empresa innovadora, eficiente y responsable, que produce y comercializa productos lácteos
de calidad garantizada, a través de una cultura de servicio y crecimiento, aportando al desarrollo de
la industria nacional y contribuyendo a una alimentación saludable de nuestros clientes.

Visión

 Alpina tiene la visión de ser la empresa líder en innovación de productos alimenticios saludables, de
mayor preferencia a través de una organización ligera, eficiente, sólida y comprometida.
EMPRESA:
RIESGOS
PROCESO O RUBRO
INHERENTE CONTROL

existen activos no depreciados ni

riesgos por obsolencia o robo de utilizados por la empresa
las maquinas. provocando un aumento en los
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

costos de la misma.

mal manejo que provoque

accidente de los camiones no se esta realizando una
adecuada depreciacion de los
distribuidores o accidente por activos fijos
desastres naturales

demoras exageradas durante la

reparacion y mantenimiento de las
N/A maquinas la cual provoca
desabastecicimiento de las
mismas.

las facturas no se encuentran

ordenadas en secuencia lo que
Fallecimiento del deudor
permite que se extravien y no se
cobren con exactitud
CUENTAS POR COBRAR

no existe un listado de antigüedad

solventacion de la empresa de cartera lo cual no permite tener
un margen claro de cuales son los
deudora deudores, los cuales tienen mayor
mora.

no se esta conciliando a tiempo los

N/A extractos bancarios con los pasivos
lo que da lugar a confusiones y que
se le cobre varias veces al
clienteque ya pago.
 no se lleva un adecuado metodo
Accidentes en bodega que de inventario lo que provoca que
provoque perdidas significativas algunos alimentos con fecha de
con el producto caducidad cercana. Se dañen y no
puedan ser vendidos
INVENTARIO

sustraccion de inventario: no hay

perdida de negocio por
control en los accesos a los puntos
obsolencia robo o desastre fisicos lo que provoca errores de
natural
exactitud

Consumos no registrados, por lo

N/A tanto costo de producción son
reducidos
 MATRIZ DE RIESGOS DE CONTROL

S TIPO DE CONTROL

RIESGO DE CONTROLES EXISTENTES

NIVEL DE RIEGOS PREVENTIVO DETECTIVO
DETECCION

ALTO Poliza de transporte de valores

ALTO

MEDIO

ALTO

ALTO

ALTO
ALTO

ALTO

ALTO
OL

PROCEDIMIENTOS
SUSTANTIVOS, ANALITICOS TECNICA DE RECOLECCION
TIPO DE PROCEDIMIENTO
CORRECTIVO O DE CONTROL A APLICAR DE EVIDENCIA
POR PARTE DEL AUDITOR

Verificar la existencia y
X vigencia de la poliza y su De Control Inspeccion documental
cobertura
 TIPO DE EVIDENCIA

Formato check list de

evidencia. EVIDENCIA FISICA
 Análisis Vertical y horizontal - Alpina
Alpina
Producto
Estados
s
Separado
Analisis
Alimentic
s De La y
Vertical
ios S.A.
Situación (En Miles de ANALISIS VARIACIONES ANALISIS
Horizonta Pesos) VERTICAL HORIZON
Financier
lCUENTA 2017 2016 2017 2016
a TAL
Activos
Activos
Corriente
Efectivo y $ 61,063,820 $ 6% 6% $ 7,824,724 6.80
s
Equivalent 53.239.09
Cuentas $ 138,929,362 $ 14% 14% #VALUE! #VALUE!
es
Comercial al 6
129.954.0
Cuentas $ 13,551,820
Efectivo $ 1% 2% #VALUE! #VALUE!
es
por por 07
18.820.87
Inventario
Cobrar y $ $ 11% 14% #VALUE! #VALUE!
Cobrar
sOtras 8
Gastos
Partes $111.222.198 130.984.5
$ 0% 0% #VALUE! #VALUE!
Cuentas
Pagados 46
Instrument $ 3.499.070
Relaciona $4.105.047 0% 0% $ 180 0.04
por
das y
os
Activos $ 186.923 $ 7.074 0% 1% -$ 11,744,611 #VALUE!
Cobrar
Anticipo
Asociadas
Financiero
por 45.185
Activos
sImpuestos 0 $11.789.79 0% 0% -$ 976 -1.00
Clasificad 6
975.725
Derivados
Total
Corrientes $ $ #VALUE! #VALUE!
os
Activos como 328.498.378 349.876.1
Activos
Activos
Corriente
No 69
para
Cuentas
s la $ $ 10% 8% #VALUE! #VALUE!
Corrientes
Venta
Comercial
Inventario $106.544.362 72.771.32
$ 0% 0% #VALUE! #VALUE!
es por
sInversione 4.916.171 8
4.136.498
Cobrar y $ $ 5% 5% #VALUE! #VALUE!
sOtras en
Plusvalía $ 48.731.190 47.040.23
$ 3% 3% #VALUE! #VALUE!
Subsidiari
Cuentas 7
Activos
as,
por $ 26.426.491 26.574.47
$ 0% 1% #VALUE! #VALUE!
Intangible 5
Negocios
Propiedad
Cobrar $ 3.295.899 6.148.942
$ 49% 47% #VALUE! #VALUE!
ses, Distintos
Conjuntos
Planta $501.024.838
Inversione
de la $451.787.8 0% 0% $ - 0.00
y Equipo 06
sTotal
en
Plusvalía
Asociados $ 28.078 28.078
$ #VALUE! #VALUE!
Instrument
Activos
Total
os $690.967.029 608.487.3
$ #VALUE! #VALUE!
No
Activos 1.019.465.407 64
958.363.5
Patrimoni
Patrimoni
Corriente
ales
o y 33
s
Pasivos
Pasivos
Pasivos
Corriente
Obligacion $ $ 8% 6% #VALUE! #VALUE!
s
es
Cuentas $ 71.014.244 55.276.06
$ 28% 28% #VALUE! #VALUE!
Financiera
Comercial 9
Cuentas
ses por $243.265.670 254.596.4
$ 0% 0% #VALUE! #VALUE!
por Pagar $ 920.051 40
1.036.324
Otras
Pagar y $ 1% 1% #VALUE! #VALUE!
Partes
Provisione
Otras
Instrument
Relaciona 0 5.733.872 $4.973.982 0% 0% -$ 956 -1.00
sos
Cuentas 955.853
das y
por Pagar
Financiero
Asociadas
s
Derivados
Otros $ $ 0% 0% #VALUE! #VALUE!
Pasivos
Pasivos $ 2.284.663 917.611
$ 4% 5% #VALUE! #VALUE!
Financiero
por 35.483.669 45.673.31
Provisione
sImpuestos $ $ 3% 3% #VALUE! #VALUE!
sComercial 9
Total
Corrientes $ 25.856.562 30.004.85
$ #VALUE! #VALUE!
Corrientes
es
Pasivos 384.558.731 2
393.434.4
Pasivos
por
Corriente
No 50
Beneficios
Obligacion
s $ $ 20% 21% #VALUE! #VALUE!
Corrientes
a
es
Cuentas
Empleado $178.440.755 189.560.9
$ 0% 1% #VALUE! #VALUE!
Financiera
Comercial 14
sPasivos $ 2.386.624 6.555.121
$ 3% 3% #VALUE! #VALUE!
es
por por 25.459.781 22.836.00
Provisione
Pagar y $ $ 2% 2% #VALUE! #VALUE!
Impuestos
sOtras
No 8
Titulos
Diferidos $ 19.878.431 19.580.52
$ 30% 30% #VALUE! #VALUE!
Corrientes
Cuentas 263.957.281
Emitidos 8
264.659.5
Total
Por $ $ #VALUE! #VALUE!
por Pagar 97
Pasivos
Beneficios $490.122.872
Total 503.192.1
$ #VALUE! #VALUE!
No
a los
Pasivos 874.681.603 68
896.626.6
Patrimoni
Corriente
Empleado 18
o
s
Capital
s $ $ 11% 25% $ - 0.00
Suscrito
Prima dey $ 15.658.699 15.658.69
$ 30% 70% $ - 0.00
Pagado
Emisión 9
Reservas $ 43.388.684 43.388.68
$ 33% 58% #VALUE! #VALUE!
4
Otro $ 48.499.043 35.954.17
$ 16% 35% #VALUE! #VALUE!
Resultado 7
Ganancia $ 22.572.703 21.822.84
-$ 10% -89% #VALUE! #VALUE!
Integral
sTotal 1
$ 14.664.675 55.087.48
$ #VALUE! #VALUE!
(Pérdidas)
Patrimoni 6
Total
Acumulad $144.783.804 61.736.91
$ #VALUE! #VALUE!
o
Patrimoni 1.019.465.407 5
958.363.5
as
o y 33
Pasivos
 ANALISIS VERTICAL

• Para la empresa Alpina S.A., el efectivo representa el 6% del total del activo para el año 2017, y para el 2016 represen
6,80% para los cuales no se evidencia un gran cambio. Estos valores representan una pequeña parte de ese gran 100%
los activos.
• La cuenta de deudores comerciales, representada por los clientes de la empresa, presenta una proporción de 13,18%
total del activo, los inventarios representan 13,12% y la cuenta de propiedades, planta y equipo representa el 44,18%
indicándonos que tiene la mayor concentración en sus activos fijos.RAZONES DE RENTABILIDADFUENTES Y
USOSDESARROLLO DE LAS RAZONES O INDICADORES FINANCIEROSRAZÓN CORRIENTE O CIRCULANTECAPITAL DE
TRABAJOLa empresa Alpina S.A., para el año 2018, su capital de trabajo neto es negativo de $222.529.489 al igual que
para el 2017 claro que por un valor mucha más bajo $56.060.353. Esto evidencia problemas de liquidez y de pago en e
corto plazo teniendo en cuenta que los activos corrientes (disponibles, inversiones a corto plazo, cuentas por cobrar e
inventarios) no reportan los saldos suficientes para que su recuperación cubra los pasivos corrientes.La empresa Alpina
presenta una razón corriente de 0,63 veces para el año 2018. Esto quiere decir, que por cada peso que la empresa deb
el corto plazo (pasivo corriente) cuenta o posee activo corriente con 0,63 pesos para respaldar dichas obligaciones. Est
% significa que la empresa probabilidad de suspender los pagos de obligaciones hacia terceros (proveedores). Con respec
% año 2017 presenta una razón corriente de 0,85 veces un poco más.INTERVALO BÁSICO DEFENSIVORAZÓN RÁPIDA O PR
DE ACIDOAlpina S.A., podría seguir con sus operaciones normalmente y durante 50 días aproximadamente, conforme c
% los resultados de año 2018. Para el 2017 la empresa podría operar normalmente 49 días aproximadamente.La empresa
Alpina S.A., presenta una razón rápida o prueba acida de 0,41 veces para el año 2017. Esto quiere decir que por cada p
% que la empresa debe a corto plazo (pasivo corriente), cuenta o posee (activo corriente menos inventarios de fácil realiz
% o conversión en efectivo) con 0,41 pesos para respaldar dichas obligaciones, tendríamos que depender de la venta de t
los inventarios. Para el año 2016 presenta 0,53 veces mayor que la de 2017 lo que significa que tenía mayor respaldo d
% 0,57 pesos.3. MARGEN DE UTILIDAD NETA1. MARGEN DE UTILIDAD BRUTA2. MARGEN DE UTILIDAD OPERACIONALLa
empresa Alpina S.A., presenta un margen de utilidad neto para el 2018 de 5,19% aumento con respecto al del año 201
% fue de 4,58%, lo que refleja que las ventas netas durante el periodo 2017 generaron solo un 5,19% de utilidad neta. Po
% $1 de las ventas netas en el periodo señalado, la utilidad neta fue de $0,0519.

% ANALISIS HORIZONTAL.

• La empresa Alpina S.A., presenta un incremento de efectivo de 6,80% entre el año 2016 a 2017 al igual que los activo
corrientes presenta un incremento de 16,37.
% • Los inventarios disminuyen entre el 2016 a 2017 un -6,63% debido a que hay una disminucion en materiales de aseo
% repuestos, material de empaque y en compra de mercancías no fabricadas por la empresa.
• Las obligaciones financieras a largo plazo aumentaron 3,64% porque se pidio un presatmo con el Banco AV VILLAS.
%
%
%
%
%
%
%

%
%
%
%
%
%
%
%
%

%
%
%
%
%
%
%

%
%
%
%
%
%
%
 o 2017, y para el 2016 representa
queña parte de ese gran 100% de

enta una proporción de 13,18% del

equipo representa el 44,18%
BILIDADFUENTES Y
O CIRCULANTECAPITAL DE
o de $222.529.489 al igual que lo fue
mas de liquidez y de pago en el
to plazo, cuentas por cobrar e
os corrientes.La empresa Alpina S.A.,
cada peso que la empresa debe en
paldar dichas obligaciones. Esto
eros (proveedores). Con respecto al
DEFENSIVORAZÓN RÁPIDA O PRUEBA
aproximadamente, conforme con
aproximadamente.La empresa de
sto quiere decir que por cada peso
menos inventarios de fácil realización
que depender de la venta de todos
fica que tenía mayor respaldo de
E UTILIDAD OPERACIONALLa
to con respecto al del año 2016 que
o un 5,19% de utilidad neta. Por cada

6 a 2017 al igual que los activos

minucion en materiales de aseo y

sa.
tmo con el Banco AV VILLAS.
 La empresa de Alpina S.A
INDICADOR DE LIQUIDEZ para el año 2017. Esto qu
plazo (pasivo corriente), c
realización o conversión e
PRUEBA ACIDA 2.18 0.73 obligaciones, tendríamos
LIQUIDEZ EXTREMA 0.41 0.53 año 2016 presenta 0,53 v
INDICADORES 2016 2017 respaldo de 0,53 pesos.
ROTACION CARTERA CUENTAS POR COBRAR Para la empresa de Alpina
Ventas credito $ 129,954,007 $ 138,929,362 decir, que el pago de sus c
cuentas por cobrar promedio $ 8,975,355 $ 1,050,000 año. En otras palabras, es
de su cartera.
Veces $ 1 $ 2
PERIODO COBRO CARTERA PROMEDIO LIQUIDEZ EXTREMA: Pode
365 Dias $ 365 $ 365 $5,012,678 rendimientopuesto que te
nuestro clientes viendolo
Rotacion cuentas por cobrar $ 1 $ 2
hacer mas llevadera nues
Dias $ 365 $ 183 replantear las estrategias
mucho mas pronto.
La empresa de Alpina S.A., presenta una razón rápida o prueba acida de 0,41 veces
para el año 2017. Esto quiere decir que por cada peso que la empresa debe a corto
plazo (pasivo corriente), cuenta o posee (activo corriente menos inventarios de fácil
realización o conversión en efectivo) con 0,41 pesos para respaldar dichas
obligaciones, tendríamos que depender de la venta de todos los inventarios. Para el
año 2016 presenta 0,53 veces mayor que la de 2017 lo que significa que tenía mayor
respaldo de 0,53 pesos.

Para la empresa de Alpina S.A., la rotación de la cartera es de 2 veces; esto quiere

decir, que el pago de sus clientes se convierte en dinero efectivo cada 183 días en el
año. En otras palabras, es el tiempo que le toma a la empresa en recuperar la totalidad
de su cartera.

LIQUIDEZ EXTREMA: Podemos concluir que en el año 1 fue un año de un gran

rendimientopuesto que teniamos suficiente liquidez y obtamos por no hacer cobro a
nuestro clientes viendolode esta manera en el año 2 que fue un periodo negativo, para
hacer mas llevadera nuestrasituación economica nos vimos en la penosa necesidad de
replantear las estrategias de cobranzapara nuestros clientes y hacer uso de este dinero
mucho mas pronto.