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A continuación, se presentan el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultado
CHEMICAL AXXION S.A.
ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS 31-12-2015 31-12-2014 ACTIVOS CORRIENTES Nota M$ M$ Efectivo y equivalente al efectivo 6 1.648.775 8.833 Otros activos no financieros corrientes 7 27.824 25.508 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 8 281.268 180.023 Existencias 9 521.452 526.788 Activos por impuestos corrientes 10 103.432 78.983 TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 2.582.751 820.135
ACTIVOS NO CORRIENTES Activos intangibles no financieros no corrientes 3.200 4.200 Activos intangibles distintos de la plusvalia 12 60.779 70.276 Propiedades, plantas y equipos 13 3.703.395 3.400.579 Propiedades inversión 14 824.063 865.063 Activos por impuestos diferidos 11 254.904 97.447 TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 4.846.341 4.437.565
TOTAL ACTIVOS 7.429.092 5.257.700
31-12-2015 31-12-2014 PASIVOS CORRIENTES Nota Otros pasivos financieros corrientes 16 389.838 413.664 Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas 17 583.359 485.996 Cuentas por pagar empresas relacionadas 19 381.631 - Otras provisiones a corto plazo 18 40.271 6.295 Pasivos por impuestos corrientes 11 227.075 19.005 Provisiones por beneficios a los empleados 20 30.195 30.150 TOTAL PASIVOS CORRIENTES 1.652.369 955.110
PASIVOS NO CORRIENTES Otros pasivos financieros no corrientes 15 734.219 611.753 Pasivos por impuestos diferidos 11 143.386 155.594 Otros pasivos no financieros, no corrientes 16.952 - TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 894.557 767.347
PATRIMONIO Capital emitido 21 1.728.509 1.275.142 Ganancias acumuladas 2.345.185 1.407.629 Otras reservas 808.472 852.472 TOTAL PATRIMONIO 4.882.166 3.535.243
TOTAL PASIVOS 7.429.092 5.257.700
ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES CONSOLIDADOS POR FUNCIÓN
Nota 31-12-2015 31-12-2014
Ingresos de actividades ordinarias 22 4.526.218 3.286.932 Costos de Ventas 24 (2.732.451) (2.331.060) Ganancia Bruta 1.793.767 955.872
Otros ingresos por función 26 1.297.263 360.087
Gastos de administración 25 (1.510.946) (1.264.470) Otros gastos por función (10.940) (240) Ingresos financieros 27 21.974 11.773 Costos financieros 28 (178.313) (160.420) Diferencias de cambio 29 8.970 (10.335) Ganancia (Pérdida) antes de impuestos 1.421.775 (107.733)
Impuestos a las ganancias - 319.899 11.328
GANANCIA (PERDIDA) DEL EJERCICIO 1.101.876 (96.405)
La materialidad determinada por el equipo de auditoria corresponde a un 7% del total de los activos La sociedad ha preparado algunas notas y análisis para los saldos más significativos. A continuación, se presentan algunas situaciones e información relevante hallados por el equipo de trabajo de auditoria:
1. EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO
Nota 6 Efectivo y Equivalente al efectivo
La composición del efectivo y equivalente al efectivo es el siguiente:
Clases de efectivo y equivalente al efectivo 31/12/2015 31/12/2014
M$ M$ Saldos en cuentas a plazo Banco BCI 233.937 8.833 Deposito a plazo Banco BCI 1.066.508 0 Fondo mutuo Banco Santander 268.162 0 Fondo fijo 80.168 0 Total 1.648.775 8.333
El deposito a plazo es convenido con el banco a 120 días con una tasa de interés del 4%, se efectuó el 15 de noviembre de 2015. El fondo mutuo tiene una tasa fija del 0,55 mensual se realizó el 01.12.2015 No existe restricciones de uso de los fondos presentados.
I. El auditor opto por circularizar al banco BCI como prueba sustantiva de validación principal y recibió la información en el curso de su trabajo en terreno, no se devengaron los intereses del periodo. II. El banco de Santander no contesto la circularización, pero la sociedad proporciono la cartola al cierre del ejercicio con los valores indicados, sin observaciones. III. Al efectuar la revisión de la conciliación y análisis de las cuentas corrientes bancarias se observaron algunas situaciones:
a. Transferencias recibidas de deudores comerciales como anticipo de clientes, hechas al 30 de diciembre
de 2015 por un total de M$ 34.510, no registradas en la contabilidad b. depósitos con documentos efectuados entre el 04 y el 12 de enero de 2016 no identificados por un total de M$ 28.450. c. Cheque cobrado por caja (cargado en la cartola con fecha 28 de diciembre 2015) no registrado en la contabilidad por M$ 12.630. En la indagación, se pudo determinar que se hizo para pagar un proveedor y fue autorizado y girado por el Gerente General.
IV. Se realizo un arqueo al Fondo Fijo resultando un faltante de M$310.Al indagar con la administración sobre la diferencia, esta indica que el diferencial corresponde al pago de una factura de artículos de aseo, la cual no había sido registrada.
2. EXISTENCIAS Nota 9 Cuenta de las Existencias de la empresa
La cuenta de Existencias al realizar la revisión del método de valorización de existencias y validación de
registros de costo de ventas, al cierre del balance se tiene la siguiente información:
Activos Corrientes 31/12/2015 31/12/2014
M$ M$ Materia Prima 311.400 373.200 Materiales 210.052 153.588 TOTAL 521.452 526.788
Se auditó materia prima con un experto en la materia quien determino que una partida no estaba en condiciones para ser utilizada por deterioro expuesto al medio ambiente esto ascendió a M$ 7.985, para ello se tiene como respaldo un certificado del experto.
Según la auditoria se pudo comprobar que la empresa no realizo ajuste al final del año. Según lo indica la NIC 2.
3. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS
Nota 13 Propiedad Planta y Equipos
El detalle de los bienes de propiedad, plantas y equipos del ejercicio es el siguiente
Descripción Activo Fijo Depr.Acumulada Valor Libro
Bruto M$ M$ M$ Terreno 850.760 850.760 Edificación y 1.897.148 1.289.893 Construcción Planta y Equipos 2.020.774 (1.300.013) 720.761 Maquinarias 1.007.528 (708.311) 299.217 Vehículos 374.392 (168.808) 205.584 Activos en 545.000 (361.582) 183.418 Leasing Equipamiento y 176.593 97.831 78.762 Tecnología
Otros equipos 108.000 25.800 82.200
Totales 6.980.195 (3.276.800) 3.703.395 I. Los principales activos fijos de la Sociedad, incluidos en Planta Propiedad y Equipos están conformados por terrenos, construcciones, obras de infraestructura u maquinarias y equipos. II. Los elementos del activo fijos, incluidos en propiedad planta y equipos se reconocen inicialmente por su costo menos la depreciación y perdidas por deterioro acumuladas correspondientes, excepto en el caso de los terrenos. III. Durante el año 2015, los auditores quisieron efectuar una evaluación del Valor justo asignado a los equipos, dadas las condiciones extremas en donde estas son utilizadas. Para ello se contrató a un experto mecánico industrial quien determino que el valor de mercado de la planta y equipo podría alcanzar un valor de M$ 690.000 y los vehículos de motor no sobrepasan M$ 152.000 IV. La sociedad discrepa de los resultados obtenidos por el experto mecánico industrial en relación con el valor justo de los equipos y vehículos y encarga para el año 2016 otro estudio independiente con otro tasador. El directorio apoya la decisión de la administración ,por lo tanto, no acepta el ajuste propuesto por el auditor. V. Durante el ejercicio 2015 se materializo la venta de un terreno de 1.796 m2 a “Inmobiliaria Halcón” por M$ 268.162.En la contabilidad se registro un anticipo de otros deudores contra banco por esos M$ 268.162 y luego se tomo los fondos mutuos del banco Santander, pero no se registro la baja del terreno, ya que, al ser de una superficie tan pequeña en relación con los mas de 12.000 m2 del centro, no se efectuó el loteo respectivo. VI. A fines del 2015 se contrato a un especialista y se regularizo la situación del loteo del terreno. Según dicho trabajo, el terreno de 1.796,34 m2 tiene un valor contable de M$127.354.
4. DEUDORES COMERCIALES
Nota 8 Deudores Comerciales por Cobrar y otros
El senior a cargo de la auditoria financiera, ha determinado para la validación del saldo de los Deudores comerciales, la aplicación del procedimiento de Circularizaciones ha obtenido el 80% de las respuestas a las Circularizaciones realizadas.
No obstante, producto de esta validación se observaron clientes con una antigüedad significativa. La política de deterioro de los Deudores comerciales definida por la empresa establece en base al conocimiento del comportamiento de sus clientes, que aquellos que se presenten una antigüedad superior a 365 días se deberá provisionar al 100 % de su monto.
El senior de auditoria considera necesario validad el gasto por deterioro de los Deudores comerciales reconocido en el periodo, considerando que el saldo final de la provisión por deterioro de los Deudores comerciales es 0. Auxiliar Deudores Comerciales
RUT CLIENTES TIPO DE N° FECHA DE MONTO
DOCUMENTO DOCUMENTO VENCIMIENT O 76.650.420-0 LECHERA FACTURA 4192 30-10-2014 14.368.100
Nota 12 Activos Intangibles distintos de la plusvalía
La sociedad se presenta Activos intangibles por una patente industrial por un contrato de 10 años adquirido el 04-01-2015.Durante el periodo 2015 la entidad está realizando la investigación de factibilidad del desarrollo de un software que permita un eficaz control de las existencias, razón por la cual ha procedido a desembolsar un total de $12.670.000 por la asesoría prestada por un experto informatico.Esta partida la encuentra componiendo el saldo del rubro. El auditor informa que no existe. Amortización del periodo sobre este rubro.
6. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
Nota 17 Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas
La auditoria de los Estados financieros de la empresa considera para la validación del saldo de las cuentas por pagar comerciales, la administración de una muestra representativa de proveedores a quien se les procederá a aplicar el procedimiento de circularización.
Con esta finalidad se procedió a solicitar a la administración el auxiliar de los acreedores comerciales al 31- 12-2015,que respalda el saldo presentado en el Estado de Situación Financiera y sobre el cual se seleccionara una muestra aleatoria representativa.
Una vez que obtenidas las respuestas al procedimiento de circularización el senior de auditoria procedió a realizar su validación a una muestra de Cuentas por Pagar Comerciales. Bajo este procedimiento se realiza la revisión del pago realizado a los proveedores en las cartolas bancarias de la compañía de los meses de febrero, abril, julio, septiembre y diciembre de 2015. Se obtuvieron las siguientes observaciones.
a) En el mes de Julio se encontró una factura pagada por un monto de $1.780.000nhubo un reembolso en efectivo por parte del proveedor no fue regularizado.
b) En diciembre dos proveedores se le realizaron la emisión de vales vista con el Banco BCI por un monto total de $.3.210.000 el cual, no esta cobrado hasta 31.12.2015, se comprobó la existencia de estos documentos.
c) Finalmente se realizó una transferencia electrónica el 31.12.2015 por el pago de una factura de $10.504.000 esta transacción está reconocida el 02.01.2016.
7. OTROS PASIVOS FINANCIEROS
Nota 16 Otros Pasivos Financieros no Corrientes
Corresponden a un préstamo bancario suscrito con el Banco de Chile a 4 años. Fecha de contrato 30 de diciembre de 2015.
El préstamo bancario presenta una tasa de interés simple anual de un 12%. Se comprobó el sustento de esta operación financiera.
8. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
Nota 22 Ingresos de actividades ordinarias
Los ingresos por ventas corresponden íntegramente a las ventas del giro principal de la empresa.
Se procedió a solicitar a la administración el auxiliar de Ingresos por venta al 31.12.2015, determinándose la
validación de todas las transacciones de ventas reconocidas en el periodo.
Producto de esta validación, se detecto una partida de $124.790.000 que corresponden a asesorías en el ámbito químico en las mineras. También se detecta el reconocimiento de ingresos asociados a la venta de un cargamento de acido sulfúrico en diciembre de 2015 por un monto de $25.000.000, facturado el 02 enero 2016, el que fue cancelado al contado en diciembre. El costo de ventas esta transacción asciende a $18.570.000.
Posterior a esta definición, los auditores externos proceden a emitir su opinión de auditoria sobre los Estados Financieros presentados por Chemical Axxion, al 31.12.2015.
9. GASTOS DE ADMINISTRACION
Nota 25 Gastos de Administración
Se validaron los gastos mas significativos de la empresa detectándose una boleta de honorarios electrónica recibida el 10 de enero de 2016, por un valor bruto de $ 11.000.000, reconocida en el mes de enero 2016, siendo un servicio prestado en diciembre de 2015 y con fecha de emisión del 30.12.2015 SE PIDE
1. Planificación de la Auditoria considerando cálculos de Materialidad
2. Prepare la Carta Gantt 3. Señale las Pruebas de Auditoria a realizar 4. construcción de EE.FF preliminar 5. construcción de Hoja de Trabajo con Ajustes 6. construcción de EE.FF final auditado 7. Informe con opinión del auditor
Examen - (AAB01) Cuestionario 1 - Retroalimente Su Aprendizaje Sobre Las Ecuaciones de - Gases Ideales y La de Van Der Waals, Dando Respuesta Al Cuestionario en Línea Correspondiente
Examen - (AAB01) Cuestionario 1 - Retroalimente Su Aprendizaje Sobre Las Ecuaciones de - Gases Ideales y La de Van Der Waals, Dando Respuesta Al Cuestionario en Línea Correspondiente
