Instituto Tecnológico Superior de Comalcalco

Alumna:
Cynthia del Carmen Izquierdo Bernardo

Materia:
Contabilidad y Auditoría Gubernamental

Docente:
Marianda del Rocío Sánchez Díaz

Carrera: Contaduría Publicó Grupo: 9 “a”

Tarea:
Mapa Conceptual
 ESTRUCTURA DE LAS NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE LA CUENTA PÚBLICA

PLANEACIÓN EJECUCIÓN INFORMES ANEXOS

Obtener evidencia Los organismos auditores (unidades auditoras) deben Estos formatos deberán considerarse enunciativos más no
Las principales Normas Generales de Auditoría Pública informar a la autoridad competente sobre sus resultados limitativos
relacionadas con la planeación y con los sistemas de control Suficiente, competente, relevante y pertinente
garantizando su amplia diseminación y debate, con lo que Ya que
son se incrementan las posibilidades de que las
que permita al auditor conocer la situación de recomendaciones y observaciones hechas sean atendidas deberán ajustarse a las necesidades o
los Conceptos revisados de manera oportuna y eficaz circunstancias de cada auditoría

CUARTA: Planeación QUINTA: Sistemas de

debe cubrir todas las actividades realizadas por el
Control Interno para emitir una opinión sólida, sustentada y válida organismo auditor para sustentar sus resultados Dichos formatos y sus instructivos están diseñados para el
uso en las auditorías practicadas por las Unidades auditoras
Los informes deben presentar los hechos y su evaluación de
Las principales Normas Generales de Auditoría Pública manera objetiva, clara y acotada a los elementos esenciales Utilizado en
La planeación se subdivide en: relacionadas con la etapa de la auditoría
son CÉDULAS DE OBSERVACIONES auditorías que practiquen con las adecuaciones
pertinentes, atendiendo a sus atribuciones y a sus
s e cons ignarán los re sult ados en l os que se determi nen
s ituaci ones irr egulares o incumpl imi entos nor mativos

disposiciones internas
SEPTIMA: OCTAVA: Papeles NOVENA: Tratamiento se consignarán los resultados en los que se determinen
Evidencia de trabajo de irregularidades situaciones irregulares o incumplimientos normativos
Planeación
Planeación General INICIO Contendrán
Detallada se co nsi gnarán l os resul tados en lo s q ue s e de termine n
si tuaciones i rregul ares o i ncumpli mient os n ormativos

Se notifica a la unidad auditada el Determina disposiciones recomendaciones

Tiene por objetivo inicio formal de la auditoría legales y
FASES DE LA EJECUCIÓN sugeridas por el
NaturalezaAlcance
Oportunidad
Procedimientos normativas auditor para promover
Se presenta al informarle los por aplicar incumplidas su solución
Conocer Determinar los
grupo de alcances y
antecedentes y objetivos y Recopilación de datos: se allega de la información y
auditores que trabajos a
generalidades del actividades
participará desarrollar documentación para el análisis del Concepto a revisar
Concepto a generales de la
revisar auditoría Y el monto fiscalizable y fiscalizado, por
para cada uno de los
Conceptos a revisar aclarar y/o por recuperar
Orden de Auditoría Registro de datos: Se lleva a cabo en cédulas de trabajo
delimitar la oportunidad de
los recursos y tiempos Mandamiento escrito mediante el Método descriptivo INFORME DE AUDITORÍAS
asignados cual invariablemente se llevará a Análisis de la información: desagregación de los elementos
cabo la práctica de la auditoría identificación y de un todo para ser examinados en su detalle, y obtener un
clasificación de juicio sobre el todo o sobre cada una de sus partes
aspectos que se precisarán en la Documento a través del cual darán a conocer los
se entregará a quien va dirigida resultados determinados en la auditoría
carta de planeación y en el
cronograma de actividades a Obteniendo de su actividades personal
desarrollar puño y letra de un las áreas que Evaluación de los resultados: conclusión sobre lo revisado
proceso intervien debe contener la declaración de haber desarrollado el trabajo
Carta de planeación acuse de así como el sello en de conformidad con las Normas Generales de Auditoría Pública y
recibo en una oficial de la con las Disposiciones
copia de la unidad Procedimientos y Técnicas de Auditoría
Se incluirá la información obtenida misma administrativa Método de cuestionarios
en la investigación previa se entregará al responsable de la Unidad auditada con
formulación de preguntas
Se turnará copia a las instancias que Estudio general: Apreciación sobre las características generales copia simple de las cédulas de observaciones firmadas
en cada caso se requiera enfocadas a la obtención de
incluirá el información específica de la unidad administrativa a auditar y del Concepto a revisar
contará con el
nombre y cargo visto bueno
del personal Acta de inicio de Auditoría
del Director
participante en Método grafico Análisis: puede realizarse sobre eventos y documentos
de Área
la auditoría
Se levantará invariablemente en
diferentes a los que directamente soportan un registro contable
todas las auditorías públicas presentación de las actividades y o presupuestal
elementos que conforman un
autorización del Director
se hará constar proceso mediante gráficas y
General Adjunto de la UAG
esquemas
la entrega primer oficio de Inspección: Examen físico de bienes materiales o documentos
Cronograma de formal de la solicitud de
orden de información y/o
actividades a desarrollar auditoría documentación
Confirmación: Obtención de la comunicación escrita de una
Se registrará el tiempo programado persona independiente al ente auditado
Posterior a la suscripción del Acta se hará
para llevar a cabo la auditoría entrega del primer oficio de solicitud de
información y/o documentación
también
Investigación: Obtención de información, datos y comentarios
Se describirán las actividades que el emitidos por servidores públicos del ente auditado
grupo de auditores efectuará desde Oficios complementarios
el inicio hasta su conclusión
Se elaborarán los oficios que sean necesarios
para la obtención de información Declaración: Manifestación por escrito con la firma de
El Jefe de Grupo será el encargado de
vigilar las actividades servidores públicos que emiten la declaratoria de información o
qué
datos solicitados por el auditor público
permita a los auditores cumplir con
Al finalizar la auditoría se actualizará el objetivo de la auditoría
el tiempo real real utilizado