REPÙBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÒN

UNIVERSITARIA, CIENCIA Y TECNOLOGIA

INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGIA VENEZUELA

ANALISIS DE CREDITO
A EMPRESAS
GRANDES Y MEDIANAS

CARACAS 08 DE FEBRERODEL 2021

REPÙBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÒN

 UNIVERSITARIA, CIENCIA Y TECNOLOGIA

INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGIA VENEZUELA

ANALISIS DE CREDITO
A EMPRESAS
GRANDES Y MEDIANAS

AUTORES: MERCHAN KEVIN C.I 26.901.666

TUTOR: LUIS ALIENDRES

ASIGNATURA: ANALISIS DE CREDITO COMERCIAL Y BANCARIO

CARACAS 08 DE FEBRERODEL 2021

INDICE GENERAL
Paginas
INTRODUCCION..................................................................................................................1
ADMINISTRACIÓN DE CRÉDITOS...................................................................................2
DEPARTAMENTOS DE RIESGOS CREDITICIOS..........................................................3
OBJETIVOS Y FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO...........................3
Funciones:..............................................................................................................................3
IMPORTANTCIA DE UNA POLITICA DE CREDITO.......................................................4
CREDITO EMPRESARIAL..................................................................................................5
EL ANALISIS DE CREDITO................................................................................................6
Generalidades.......................................................................................................................6
Aspectos necesarios en la evaluación de un crédito.......................................................6
Operatoria del crédito...........................................................................................................7
Aspectos necesarios en el análisis.....................................................................................7
EL ANALISIS DE CREDITO A EMPRESAS GRANDES Y MEDIANAS........................7
Antecedentes generales del crédito...................................................................................7
Causas más comunes para una solicitud de crédito........................................................8
Primera entrevista de crédito...............................................................................................8
Disponibilidad de información para evaluar un crédito....................................................8
PROCEDIMIENTOS PARA LA CONCESION Y OTROGAMIENTO DE UN CREDITO
.................................................................................................................................................9
CIRCUITO DEL CREDITO...................................................................................................9
ANALISIS CUANTITATIVO Y CUALITATIVO DEL CREDITO.....................................10
CREDITO DOCUMENTARIO EN OPERACIONES DE COMERCIO
INTERNACIONAL...............................................................................................................11
CLASES DE CREDITO DOCUMENTARIOS..................................................................11
OPERATIVIDAD DE UN CREDITO DOCUMENTARIO................................................12
CARTA DE CREDITOS......................................................................................................14
QUIEN PAGA LA CARTA DE CRÉDITO.........................................................................14
Características de la carta de crédito...............................................................................15
APERTURA DE LA CARTA DE CRÉDITO.....................................................................16
Tipos de carta de crédito....................................................................................................16
CONTRATO CUENTA CORRIENTE MERCANTIL........................................................17
CONCLUSION.....................................................................................................................19
REFERENCIAS BIBLIOGRAFIAS....................................................................................21
INTRODUCCION

El presente documento se basa en una investigación que se desarrolló al

estudio sobre el análisis de crédito a las pequeñas y medianas empresas.
Como es de conocimiento general, las instituciones que por excelencia se
dedican a otorgar créditos de distintas naturalezas son los bancos e
instituciones financieras.
A lo largo de todo el proceso de crédito se torna amplio y complejo
el análisis que es necesario involucrar en sus líneas aspectos generales
como:
1. Determinación de un mercado objetivo
2. Evaluación del crédito
3. Evaluación de condiciones en que se otorgan
4. Aprobación del mismo
5. Documentación y desembolso
6. Administración del crédito en referencia
El comportamiento de la pequeña y mediana empresa (PYME) ha recibido
especial atención en la literatura del desarrollo económico. Las PYMEs
desempeñan un papel importante no sólo en su contribución a la producción
nacional y a la absorción de empleo, sino que constituyen una fuente
interesante de generación de capacidad empresarial y de espíritu
emprendedor.
Por lo tanto, en el presente trabajo conoceremos las pautas de la
investigación, donde se definen la administración del crédito, el
departamento de riesgo crediticio, sus objetivos y funciones, las políticas de
crédito y su importancia dentro de las organizaciones, también se definirá
que es el crédito empresarial, los procedimientos para la concesión de un
crédito, el circuito del crédito, el análisis cuantitativo y cualitativo del crédito,
etc. Hasta llegar al momento de la conclusión.

ADMINISTRACIÓN DE CRÉDITOS

A lo largo de toda la evolución del riesgo crediticia y desde sus inicios

el concepto de análisis y criterios utilizados han sido los siguientes:
desde principios de 1930 la herramienta clave de análisis ha sido el balance.
A principios de 1952, se cambiaron al análisis de los estados de resultados,
lo que más importaban eran las utilidades de la empresa.
Desde 1952 hasta nuestros tiempos el criterio utilizado ha sido el flujo d
caja. Se otorga un crédito si un cliente genera suficiente caja para pagarlo,
ya que los créditos no se pagan con utilidad, ni con inventarios ni menos con
buenas intenciones, se pagan con caja.
Para conservar los clientes y atraer nueva clientela, la mayoría de las
empresas encuentran que es necesario ofrecer crédito. Las condiciones de
crédito pueden variar entre campos industriales diferentes, pero las
empresas dentro del mismo campo industrial generalmente ofrecen
condiciones de crédito similares.
Las ventas a crédito, que dan como resultado las cuentas por cobrar,
normalmente incluyen condiciones de crédito que estipulan el pago en un
número determinado de días.
Aunque todas las cuentas por cobrar no se cobran dentro el periodo de
crédito, la mayoría de ellas se convierten en efectivo en un plazo inferior a un
año; en consecuencia, las cuentas por cobrar se consideran
como activos circulantes de la empresa.
Toda empresa que otorga créditos a sus clientes a través de cualquiera
de las modalidades descrita anteriormente deben contar con un
departamento de riesgos crediticios.
 DEPARTAMENTOS DE RIESGOS CREDITICIOS.

Este departamento debe perseguir los siguientes objetivos: que los riesgos
de la institución financiera se mantengan en niveles razonables que permitan
buena rentabilidad a la misma; la formación del personal en análisis de
crédito permite dar solidez al momento de emitir un criterio. La principal
función de los departamentos y/o áreas de riesgos crediticio es determinar el
riesgo que significará para la institución otorgar un determinado crédito y
para ello es necesario conocer a través de un análisis cuidadoso los estados
financieros del cliente, análisis de los diversos puntos tanto cualitativos como
cuantitativos que en conjunto permitirá tener una mejor visión sobre el cliente
y la capacidad para poder pagar dicho crédito.

OBJETIVOS Y FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO DE

CRÉDITO

Objetivos

 Mantener niveles relativamente bajos de un riesgo crediticio, además

que permitan tener una buena rentabilidad y permanencia del mismo.

Funciones:

 Crear sistemas estándares de evaluación de créditos

  Detectar aquellos créditos con riesgos superiores a lo normal para
hacerles un seguimiento más minucioso.
 Preparar análisis para futuros ejecutivos de cuentas

POLITICAS DE CREDITO

La política de crédito de una empresa da la pauta para determinar si debe

concederse crédito a un cliente y el monto de éste. La empresa no debe solo
ocuparse de los estándares de crédito que establece, sino también de la
utilización correcta de estos estándares al tomar decisiones de crédito.
Deben desarrollarse fuentes adecuadas de información y métodos de
análisis de crédito. Cada uno de estos aspectos de la política de crédito es
importante para la administración exitosa de las cuentas por cobrar de la
empresa. La ejecución inadecuada de una buena política de créditos o la
ejecución exitosa de una política de créditos deficientes no producen
resultados óptimos.

IMPORTANTCIA DE UNA POLITICA DE CREDITO

La política de crédito es la columna vertebral sobre la que se erige el

sistema de administración de las ventas a crédito en la empresa y es que las
cuentas por cobrar, a veces ignoradas, otras veces descuidadas, constituyen
hoy en día la clave en el desarrollo exitoso de los negocios, son "Dinero
esperando a ser tomado" son además el activo de mayor disponibilidad
después del efectivo en caja y bancos ya que a diferencia del inventario
éstas ya no deben pasar por procesos de manufactura , almacenaje, traslado
y colocación con los clientes.
Las cuentas por cobrar están ahí, simplemente esperando a que el
empresario cambie su visión acerca del manejo de las ventas a crédito.
 Las cuentas por cobrar representan un promedio del 80 % de las ventas
totales de una empresa, hoy en día el correcto manejo de las cuentas por
cobrar representa la diferencia entre ganar o perder utilidades.
CREDITO EMPRESARIAL

El crédito empresarial, es un crédito que tiene como objetivo financiar

Capital de Trabajo, Capital de Operaciones o Capital de Inversión destinado
a la compra de mercadería, inventarios u otros relacionados a su actividad
económica.

En otras palabras afirma el presidente del Mulktibank Colombia lo

siguiente:

Los créditos empresariales son herramientas de apoyo financiero que

facilitan la obtención de recursos para potenciar el crecimiento de la
compañía en pro del desarrollo del negocio.

“Son instrumentos financieros que le permiten al sector empresarial y

pyme encontrar la liquidez necesaria para continuar con la operación diaria
de su negocio”, señaló el ejecutivo.

Para que el proceso de solicitud de este crédito sea exitoso es importante

que tenga clara una meta, defina rigurosamente el destino del dinero y
evalúe las necesidades de la compañía. Así tendrá más probabilidad de que
el dinero trabaje para la empresa, cumpla su propósito, sea rentable y
medible a partir de los recursos invertidos.

Para concluir según lo expresado anteriormente los créditos

empresariales. Son todos aquellos créditos celebrados entre empresas sean
estas de producción, de comercialización o de servicios para suministrase
materias primas, insumos, suministros o para comprar productos y luego
venderlos o para la prestación o adquisición de servicios, etc.
EL ANALISIS DE CREDITO
Generalidades

1. Todo crédito debe pasar por una etapa de evaluación previa por
simple y rápida que esta sea.
2. Todo crédito por fácil y bueno y bien garantizado que parezca tiene
riesgo.
3. El análisis de crédito no pretende acabar con el 100% de la
incertidumbre del futuro, sino que disminuya.
4. Es necesario e importante contar con buen criterio y sentido común

Aspectos necesarios en la evaluación de un crédito

1. En el proceso de evaluación de un crédito para una empresa se
debe contemplar una evaluación profunda tanto de sus aspectos
cualitativos como cualitativos
2. Es necesario considerar el comportamiento pasado del cliente tanto
como cliente de la misma institución como de las demás
instituciones
3. La decisión crediticia se la debe tomar en base a antecedentes
históricos o presentes.
4. Es necesario considerar en los análisis de crédito diferentes
consideraciones que se pueden dar con el fin de anticipar
los problemas.
5. Después de haber realizado un análisis concienzudo del crédito es
necesario tomar una decisión por lo que se recomienda escoger 4 o
5 variables de las tantas que se dieron para su elaboración
6. En lo que se refiere a casos de garantía, debe tratarse en la mejor
forma posible tener la mejor garantía.
Operatoria del crédito
1. Debe existir una solicitud de intenciones en las que se especifique
claramente los requerimientos del cliente (plazo, tipo de
amortizaciones, periodos de gracia, valores residuales, tasa de
interés, fondos, objeto, y la forma de pago)
2. Una vez aprobado el crédito es necesario elaborar
el contrato correspondiente donde se establecerá claramente
las obligaciones del prestatario como del ente financiero
3. Se deberá establecer el calendario de pago de las amortizaciones
4. Es necesario estar en completo seguimiento del crédito ya que
la economía del clientes es bastante cambiante y tenemos que
tener permanentemente información que nos corroboren con el
crédito
Aspectos necesarios en el análisis
1. Seriedad
2. Simulación de capacidad de pago
3. Situación patrimonial
4. Garantías
EL ANALISIS DE CREDITO A EMPRESAS GRANDES Y MEDIANAS
Antecedentes generales del crédito
Destino del crédito
1. Es necesario bajo todo concepto conocer el destino de los fondos
que otorga la institución financiera ya que esto pueden ayudar a la
institución.
2. Para comprobar la coherencia con las políticas de crédito de la
institución
3. Para poder evaluar correctamente el crédito
4. Para poder fijar condiciones acordes a las necesidades
5. para poder ejercer control sobre el deudor.
Causas más comunes para una solicitud de crédito
1. Aumento de Activo Circulante
2. Aumento de Activos Fijos
3. Gastos
4. Disminución de pasivos
Primera entrevista de crédito
1. Monto y propósito del crédito
2. Fuentes primarias de pago
3. Fuentes secundarias
4. Proveedores
5. Datos financieros
6. Seguros
7. Planta y equipos
8. Historia del negocio
9. Naturaleza del negocio
10. Ambiente comercial
11. Personal
12. Principales cabezas en el negocio y experiencia en el mismo
13. Relación banca negocio

Disponibilidad de información para evaluar un crédito

1. Información de otros clientes del mismo sector

2. Información de proveedores
3. Información de consumidores
4. Información de acreedores
5. Bases de datos de los bancos, etc.
 PROCEDIMIENTOS PARA LA CONCESION Y
OTROGAMIENTO DE UN CREDITO

Requerimiento de información del cliente:

 empresas o personas jurídicas
 Solicitud de la operación
 Perfil empresarial destacando la actividad de las empresa,
su plan estratégico de la gestión y/o curriculum vitae
 Avalúos de los bienes a ser otorgados en garantía ya sean muebles o
inmuebles
 Estados financieros de la empresa (recomendable de las dos últimas
gestiones)
 Flujo de caja proyectado con los supuestos considerados en dicha
proyección (recomendable por el periodo de crédito)
 Formularios de: información básica, declaraciones patrimoniales,
información confidencial ante DATACIC y SIBEF
 Cédulas de identidad
 Documentación legal de la empresa (constitución, poderes, RUC,
Matricula de comercio, Padrón Municipal, comprobante de pago de
IUE, Actas de directorios, estatutos, actas de elección de directorio,
etc.)

CIRCUITO DEL CREDITO

 Presentación de solicitud y carpeta crediticia
 Evaluación del crédito por parte del oficial
 Elaboración del informe de recomendación y/o conformidad.
 Presentación al comité de crédito y o departamento de riesgo crediticio
 Aprobación por parte del Banco BISA S.A. notificación al cliente
 Previsión de fondos cual fuera su destino
 Elaboración de contrato de crédito en base a las condiciones negociadas
originalmente
 Firma del contrato por los solicitante y los representantes de la institución
 Presentación de una póliza de seguro por el bien otorgado en hipoteca
con la debida subrogación de derechos a favor del banco
 Elaboración de un file o carpeta de crédito con el nombre completo del
cliente
 Elaboración de la hoja de ruta para desembolso correspondiente ya sea
en cheque o abono a la cuenta del cliente
 Elaboración del plan de pagos con sus respectivas fechas de
vencimientos
 Administración por parte del oficial de cuenta
 ANALISIS CUANTITATIVO Y CUALITATIVO DEL CREDITO

Consideraciones De Importancia:
 Se debe considerar las variables macroeconómicas que afectan a un país,
tales como políticas de incentivo a importaciones o exportaciones,
políticas tributarias, costo del dinero, movimiento de capital de Entes
Capitalistas, política monetaria, precios internacionales, conflictos internaci
onales, inflación, crecimiento económico mediterraneidad de un
país, pobreza y subdesarrollo, dependencia de otros
países, desarrollo social de un país, huelgas sindicales o problemas
sociales, etc.
 Otras de las variables de mucha importancia es el análisis del sector de la
empresa, variables como vulnerabilidad del sector, desarrollo, F.O.D.A.,
dependencia de otros sectores, estancamiento por diferentes razones,
poco incentivo del gobierno, poco interés por parte de inversionista,
fuerte inversión inicial, etc.
 De preferencia se debe analizar balances de las tres últimas gestiones
 Balance con antigüedad no mayor a 6 meses
 Calificación de la auditoria, hay que tener en cuenta que no todos los
auditores califican
 Los comentarios deben ser de fondo y no de forma, deben permitirnos
identificar las causas y dar respuestas sobre el rubro
 Los comentarios del balances deben responder a los por qué?
 Deben analizarse los balances consolidados en caso
de Grupos Económicos manteniendo cuidado de consolidar cada una de
las cuentas.
MATRIZ ESTRATEGICA COMPETITIVA
INTERIOR
Fortalezas debilidades
Uso de fortalezas Superando debilidades
Para Aprovechar obteniendo ventajas de
oportunidades. oportunidades.
Oportunidades y Uso de fortalezas para Minimizando las
amenazas aplacar amenazas. debilidades y anulando
las Amenazas.
 CREDITO DOCUMENTARIO EN OPERACIONES DE
COMERCIO INTERNACIONAL.

El Crédito Documentario es aquel crédito que mayormente se usa

en comercio internacional. Estos cumplen tres funciones fundamentales: 1)
de garantía, de pago y 2) de financiación.
El crédito documentario es un mandato de pago que el importador cursa a
través de su entidad financiera para que, directamente o a través de otro
banco, pague al exportador el importe de la operación, siempre y cuando
dicho exportador cumpla, estrictamente, con el condicionado del propio
crédito (generalmente la entrega de determinada documentación).

CLASES DE CREDITO DOCUMENTARIOS

Los créditos documentarios pueden ser revocables o irrevocables. Los

primeros carecen de mucho sentido, pues permiten ser anulados con
posterioridad a su emisión, dejando de cumplir la función de garantía, por lo
que generalmente nos vamos a encontrar con créditos documentarios
irrevocables.
También estas pueden ser Crédito documentario sin confirmar: El banco
emisor del crédito, para comunicar al exportador del mismo, hará uso de un
banco en el país de dicho exportador. Ese banco es el llamado banco
avisador, que actuará por cuenta del banco emisor, comunicando la apertura
del crédito, recogiendo la documentación, pagando en su caso. Si el avisador
se limita a eso es un crédito documentario confirmado, se origina cuando
el exportador haya solicitado, y el emisor así lo haya hecho, que un banco de
su país, bien el banco avisador u otro que el beneficiario señale, garantice
que el emisor le va a pagar.
 En función de cuando se produce el pago, este será a la vista, contra la
entrega de la documentación o en plazo posterior, desde la entrega de la
misma.
Otra clase de créditos documentarios son “Los créditos
documentarios transferibles” estas son aquellos en los que el beneficiario
puede señalar otras personas que puedan compartir dicha garantía y a
quienes se les va a abonar el dinero, habitual si el exportador es un mero
intermediario o bróker, que actúa en representación de otros clientes.
Otra modalidad con finalidades similares es el crédito documentario
backtoback, que es cuando el exportador-intermediario abre u ordena un
crédito documentario con la garantía de otro del que es beneficiario.
El crédito documentario puede tener una cláusula de anticipo parcial a
favor del beneficiario, antes de entregar la documentación. Si es la cláusula
roja será contra un mero recibo de los fondos o un aval. Si es verde
necesitará acreditar estar en propiedad de la mercancía.
Por último, cabe hablar de los créditos documentarios revolving, aquellos
que permiten ser reutilizados durante un determinado periodo de tiempo.

OPERATIVIDAD DE UN CREDITO DOCUMENTARIO

Ahora bien, Vamos a ver la operatividad de un crédito documentario

detenidamente para comprender el papel que juega cada una de las partes:

1. El primer paso es que importador y exportador lleguen a un

acuerdo, tengan un contrato de compra-venta internacional y claras
las condiciones del crédito documentario, con todos los documentos
que deben recogerse en el mismo.
2. En este momento, el importador solicitará a su banco la apertura
del crédito documentario a favor del exportador, incluyendo en
dicha solicitud todas las condiciones del crédito.
3. El segundo paso depende del banco emisor (importador), que
recibe la solicitud de crédito, estudia la documentación y el riesgo
de la operación y procede a su aprobación o denegación.
4. En caso afirmativo procede a la emisión del crédito suscribiendo
con un banco del país exportador (banco avisador) el documento
donde se materializa dicho crédito documentario, informando de
ello al importador.
5. El tercer paso depende del banco del exportador, que notifica
la apertura del crédito documentario y le informa de las condiciones.
El exportador estudiará dichas condiciones y si están de acuerdo a
lo pactado con el importador procederá al envío de la mercancía.
6. Una vez embarcada la mercadería, el exportador presentará en el
banco toda la documentación requerida.
7. En este caso, si todo está conforme a lo estipulado, el banco
avisador paga al exportador el importe del crédito, ya sea a la vista
o acepta pagar a una fecha posterior.
8. Después envía al banco emisor la documentación y ratifica las
condiciones de pago.
9. El banco emisor le reembolsará el importe anticipado y entregará la
documentación recibida contra pago a la vista
10. o contra aceptación de pago en fecha posterior.
11. Por último, el banco emisor/importador realizará el pago y con la
documentación recibida el banco emisor podrá retirar la mercancía.
12. El pago podrá ser a la vista o en fecha futura, dependiendo de las
condiciones del crédito.
 CARTA DE CREDITOS

La carta de crédito es un medio de pago internacional emitido por

un banco comercial.
Las cartas de crédito son documentos emitidos por bancos comerciales
para garantizar el pago de una mercancía. Esto indica al vendedor o
exportador que, cumplida las condiciones del contrato, el banco emisor es
responsable del desembolso de dinero.
La carta de crédito es un medio de pago internacional emitido por
un banco comercial.
Las cartas de crédito son documentos emitidos por bancos comerciales
para garantizar el pago de una mercancía. Esto indica al vendedor o
exportador que, cumplida las condiciones del contrato, el banco emisor es
responsable del desembolso de dinero.

QUIEN PAGA LA CARTA DE CRÉDITO

Del abono de la cantidad estipulada en la carta de crédito se encarga

el importador en el comercio internacional, al momento de recibir los
documentos que acreditan que la mercancía, que se intercambia siguiendo
las condiciones pactadas en contrato, ha sido embarcada.

Como la carta de crédito está emitida por una entidad financiera que
garantiza que el pago del comprador al vendedor se recibirá a tiempo y por el
monto correcto, si se diera la circunstancia de que el comprador no pudiera
realizar el pago, sería el mismo banco quien quedaría obligado a cubrir el
monto total o restante de la compra.
Características de la carta de crédito

Algunas de las características de las cartas de créditos son:

1. Es uno de los métodos de pago a nivel internacional con

mayor utilización.

2. Permite garantizar operaciones de compra venta con un alto

nivel de confiabilidad. Tanto para el vendedor como para el
comprador.
3. El vendedor asegura el cobro por sus bienes o servicios,
después de haber cumplido con las especificaciones.

4. El comprador se asegura de pagar por lo que realmente

necesita o específica en el documento. Es decir, garantiza el
contrato bajo los términos y condiciones acordadas en el
proceso de negociación.

5. Debe contener toda la información relevante respecto al

acuerdo de compra venta. Así como de identificación de los
participantes del acuerdo.

6. Representa un compromiso de pago vinculante por parte del

banco emisor.
7. El incumplimiento de lo acordado en una carta de crédito,
acarrea medidas legales.
APERTURA DE LA CARTA DE CRÉDITO

Una carta de crédito se pone en funcionamiento cuando un vendedor y

un comprador acuerdan una serie de condiciones (forma de envío, calidad,
cantidad, forma de pago, valor). Pero, para poder recurrir a este instrumento,
antes el comprador debe solicitar a su banco que se emita una carta de
crédito a su favor. Esto es lo que se conoce como apertura de carta de
crédito, momento a partir del cual el banco asume la responsabilidad de
pagar al vendedor cuando se cumplan las condiciones de la transacción. A
su vez, el banco emisor avisa al banco del vendedor de que hay un crédito
documentario del que su cliente es beneficiario.
Para emitir una carta de crédito, es habitual que las entidades
financieras exijan una garantía de valores o efectivo como garantía, a la que
habría que sumar el importe de la tarifa por el servicio, que, generalmente,
corresponde a un porcentaje de la cuantía que refleja la carta de crédito.

Tipos de carta de crédito

Existen diversas maneras de clasificar las cartas de crédito. Algunos

tipos de carta de crédito son las siguientes:

a) Carta de crédito transferible: Es un documento que permite

al vendedor transferir parte del pago. En este caso, se puede
utilizar para garantizar el suministro de materias primas, por
ejemplo.
b) Carta de crédito confirmada: En este caso, se involucra un
banco diferente al emisor como garante del contrato implícito
en el documento. Generalmente, es el banco del vendedor
quién cumple con esta función. En este caso, también se le
denomina banco confirmante.
 c) Carta de crédito con anticipo: Para este tipo de contrato,
generalmente existe una relación previa entre comprador y
vendedor. En el documento, se establece un pago por
adelantado al vendedor, previo a la entrega de la mercancía.
d) Carta de crédito diferida: En este caso, la fecha de pago se
establece posterior a la entrega de la mercancía con un
tiempo específico. Puede ser el caso de contratos en los que
el comprador requiera de una inspección de la mercancía
adquirida.

CONTRATO CUENTA CORRIENTE MERCANTIL

El contrato de cuenta corriente es aquél por el cual dos personas, por

lo general comerciantes, temporalmente se conceden crédito recíproco en el
sentido de quedar obligadas ambas partes a ir sentando en cuenta sus
remesas mutuas, como partidas de cargo y abono, sin exigirse el pago
inmediato, sino el saldo, a favor de la una o de la otra, resultante de una
liquidación por diferencia, al ser cerrada aquélla en la fecha convenida.
Podemos definir el contrato de cuenta corriente en un sentido
genérico como aquél contrato mercantil por el cual dos personas, por lo
general comerciantes, en relación de negocios continuados, acuerdan
temporalmente concederse crédito recíproco en el sentido de quedar
obligadas ambas partes a ir sentando en cuenta sus remesas mutuas, como
partidas de cargo y abono, sin exigirse al pago inmediato, sino el saldo, a
favor de la una o de la otra, resultante de una liquidación por diferencia, al
ser aquélla cerrada en la fecha convenida, lo que tiene esenciales diferencias
con la cuenta corriente bancaria, de liquidaciones periódicas cualquiera que
sea su estado, y que se caracteriza más por ser un contrato complejo, de
depósito irregular con devengo de intereses y liquidaciones periódicas por el
Banco.
 Por tanto, dentro de las modalidades de los contratos bancarios se
sitúa el contrato de cuenta corriente bancaria, que expresa siempre una
disponibilidad de fondos a favor de los titulares de la misma contra el banco
que los retiene y que encuentra causa, tanto en operaciones activas como
pasivas, es decir, que responde tanto a operaciones efectivas en dinero,
como de créditos que el banco concede a los clientes. Su autonomía la
decide al salir del círculo banco-cuenta correntista, para realizarse mediante
la misma operaciones de caja, a través de las cuales se efectúan
transferencias y pagos a terceros, mediante las correspondientes órdenes de
los titulares, lo que obliga a las entidades, a facilitar a los clientes información
adecuada, extractos de las operaciones que con su cuenta son realizadas y
los cargos de gastos por intereses devengados en favor o contra comisiones
y demás autorizados; en consecuencia, y en base a esas connotaciones
contractuales, "el banco, en cuanto mandatario, ejecuta las instrucciones del
cliente con sus abonos y cargos".

Dentro de estas modalidades también deben incluirse los contratos

de cuenta corriente o libretas de ahorro en virtud de los cuales el cliente
deposita de una vez o de forma sucesiva diferentes cantidades, y que el
banco se obliga, con cargo a tales depósitos, a hacer frente a los cargos que
el cliente pueda hacer sobre dicha cuenta o libreta, depósitos bancarios
calificados de irregulares o "sui generis" que se aproximan más al mutuo que
al depósito ordinario o regular al que se refieren los artículos 1758 y
siguientes del Código Civil y 303 a308 del Código de Comercio, ya que el
numerario depositado pasa a ser propiedad de la entidad depositaria, que lo
dedica a sus propios negocios, obligándose a devolver al cliente su importe y
al abono de los intereses pactados..
 CONCLUSION

Para concluir, El crédito es importante porque facilita, en un momento

dado, el tener liquidez para poder comprar, hacer pagos, algún tipo
de inversión.
El crédito no sólo ayuda en muchos aspectos empresariales sino que,
además, aporta confianza en el sistema financiero de un país, de cara al
exterior invita a la inversión de todo tipo de empresas extranjeras en el propio
país.
El crédito documentario y las cartas de créditos son un elemento que
siempre estará dentro de la economía de un país y que es necesario,
esencial, para que el propio país tenga operaciones de comercio
internacionales, y tenga la capacidad empresarial y el apoyo social
necesario para mantener y dar estabilidad a una economía de un país.
El documento de Crédito no es solo el intercambio de un valor por la
promesa de un pago futuro, es también la herramienta para incrementar las
ventas y hacer más eficiente su relación con los clientes.
Dentro del documento de crédito las ventajas para el exportador supondrá
una elevada seguridad en los pagos, así como puntualidad en el cobro si se
presentan todos los documentos requeridos. Además posibilita la
financiación con garantía del propio crédito documentario. Para el importador
le ofrece seguridad sobre la fecha y condiciones de entrega de la mercancía.
Además avala su solvencia ante el exportador.
Por lo que respecta a las desventajas, tiene un coste más elevado que
otros medios de pago. El exportador puede tener alguna dificultad en la
presentación de todos los documentos conformes. Para el importador el
mayor inconveniente puede surgir por tener que realizar el pago sin verificar
las características de la mercancía.
 Y para concluir, la política de crédito de una empresa da la pauta para
determinar si debe concederse crédito a un cliente y el monto de éste.
 También Deben desarrollarse fuentes adecuadas de información
y métodos de análisis de crédito.
Por último, cuando un cliente que desee obtener un documento de crédito,
normalmente se da comienzo a un proceso de solicitud de la operación para
la concesión y otorgamiento de un crédito, pidiéndole al solicitante el perfil
empresarial destacando la actividad de la empresa y estados financieros sus
flujos de cajas proyectados y el llenado de formularios de información básica
y los documentos legales de la empresa. Trabajando con base en la solicitud
de crédito, la empresa obtiene entonces información adicional del crédito de
otras fuentes.
 REFERENCIAS BIBLIOGRAFIAS

LIBROS
 Weston, Fred y Copeland, Fundamentos de Administración
Financiera.TomoI. Editorial MES.
 Meigs y Meigs, Contabilidad. La base para la toma de decisiones
generales. Editorial MES.
 Faxas del Toro, P.J.: Análisis de la política de crédito y
administración financiera de la empresa, en Observatorio de la
Economía Latinoamericana, N° 150, 2011. Texto completo en
http://www.eumed.net/cursecon/ecolat/cu/2011/
 Acedo Mendoza, & C., Acedo Machado, A.(1997), Instituciones
Financieras (7°-ed). Venezuela: McGraw-Hill INTERAMERICANA DE
VENEZUELA, S.A.
PÁGINAS DE INTERNET
 https://economipedia.com/definiciones/carta-de-credito.html

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