Dictamen Del Auditor Externo Independiente

BANCO DEL BIENESTAR, S.N.C.
,
Institución de Banca de Desarrollo
Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018

con informe de los auditores independientes
BANCO DEL BIENESTAR, S.N.C.,
Estados Financieros
Contenido:
Informe de los Auditores Independientes
Estados Financieros:
Balances Generales
Estados de Resultados
Estados de Variaciones en el Capital Contable
Estados de Flujos de Efectivo
Notas a los Estados Financieros
mgi Bargalló Cardoso y Asociados,
S.C.
Contadores Públicos
Consultores en Administración y Negocios
C.P.C. Jaime Bargalló Fuentes
C.P.C. José Carlos Cardoso Castellanos
C.P.C. Rafael Castellanos Pérez
Insurgentes Sur # 949, 2do. Piso, Colonia Nápoles,
C.P.C. Luis Enrique Bautista Silva
Benito Juárez, C.P. 03810, Ciudad de México,
C.P.C. Jesús S. Perea Olguín
Tel: (55) 5682-5460, Fax: (55) 5682-5514
C.P.C. José Luis Méndez Rodríguez
E-mail: bca@bargallo.com.mx
C.P.C. Noel Aguilar Ramírez
www.bargallocardoso.com
Lic. Enrique Joaquin Arce Bravo
C.P.C. Eloísa Gutiérrez Díaz
C.P.C. Inés Cruz Roldan
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A LA COMISIÓN NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES
A LA SECRETARÍA DE LA FUNCIÓN PÚBLICA
AL CONSEJO DIRECTIVO DE
BANCO DEL BIENESTAR, S.N.C., INSTITUCIÓN DE BANCA DE DESARROLLO
Opinión
Hemos auditado los estados financieros de BANCO DEL BIENESTAR, S.N.C.,

INSTITUCIÓN DE BANCA DE DESARROLLO, que comprenden el Balance General al 31
de diciembre de 2019, el Estado de Resultados, de Variaciones en el Capital
Contable y de Flujos de Efectivo, correspondientes al año terminado en dicha
fecha, así como las notas explicativas a los estados financieros que incluyen un
resumen de las políticas contables significativas.
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, de BANCO DEL BIENESTAR,

S.N.C., INSTITUCIÓN DE BANCA DE DESARROLLO, han sido preparados, en todos los
aspectos materiales, de conformidad con los Criterios Contables aplicables a las
Instituciones de Crédito emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores
(CNBV).
MGI Worldwide is a network of independent audit, tax, accounting and consulting firms. MGI Worldwide does not provide any ser vices and its member firms are not an international partnership. Each member firm is a
separate entity and neither MGI Worldwide nor any member firm accepts responsibility for the activities, work, opinions or services of any other member firm. For more information visit www.mgiworld.com/legal.
mgi Bargalló Cardoso y Asociados, S.C.
Fundamento de la opinión
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas

Internacionales de Auditoría. Nuestras responsabilidades, de acuerdo con estas
normas, se describen con más detalle en la sección “Responsabilidades del
auditor en relación con la auditoría de los estados financieros” de nuestro
informe. Somos independientes de la Institución de conformidad con el Código
de Ética Profesional del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., junto
con los requerimientos de ética que son aplicables a nuestra auditoría de los
estados financieros en México, y hemos cumplido con las demás
responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos y con el
Código de Ética Profesional.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona

una base suficiente y adecuada para nuestra opinión.
Párrafo de énfasis-Castigo de Cartera
Sin que ello tenga efecto en nuestra opinión, llamamos la atención sobre la
Nota (8) a los estados financieros adjuntos, en la que se informa que la
Administración de la Institución durante el mes de diciembre de 2019, con las
aprobaciones correspondientes, llevó a cabo la aplicación contable de 748,128
créditos castigados por un importe total de $406 millones de pesos, de los cuales
748,126 créditos corresponden al Crédito Básico Etapas 1 y 2 para Beneficiarios
de Programas Sociales PROIIF por un importe de $354 millones de pesos, y 2
créditos comerciales por un importe de $52 millones de pesos.
Párrafo de énfasis – Eventos Posteriores
Nota (27) inciso a) en la cual se indica que la Presidencia de la República a
través del comunicado 598 de fecha 3 de enero de 2020, informo el inicio del
programa de construcción de dos mil setecientas sucursales del Banco en el
país; refiriéndose que éstas serán construidas por la Secretaría de la Defensa
Nacional (SEDENA).
Nota (27) inciso c) en la cual se indica que la Institución ha visto disminuidos sus
ingresos por comisiones derivado de la reducción en la dispersión de apoyos
gubernamentales, lo que ha generado pérdidas en los resultados a partir del
mes de enero de 2019.
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Párrafo de énfasis-Base de Preparación Contable
Llamamos la atención sobre la Nota (2) a los estados financieros adjuntos en la

que se describen las bases contables utilizadas para la preparación de los
mismos. Dichos estados financieros fueron preparados de acuerdo a los Criterios
Contables para las Instituciones de Crédito contenidos en las Disposiciones de
Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito emitidas por la CNBV,
consecuentemente, éstos pueden no ser apropiados para otra finalidad.
Nuestra opinión no se modifica por esta cuestión.
Otra cuestión
Los estados financieros del ejercicio 2018 que se presentan únicamente para
efectos comparativos, fueron dictaminados por otro Contador Público quien
emitió su opinión no modificada con fecha 7 de marzo de 2019.
Responsabilidades de la Administración y de los responsables del gobierno de

la Institución sobre los estados financieros
La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable

de los estados financieros adjuntos de conformidad con los Criterios Contables
aplicables a las Instituciones de Crédito emitidos por la CNBV y del control
interno que la Administración consideró necesario para permitir la preparación
de estados financieros libres de incorrección material debida a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la Administración es responsable

de la valoración de la capacidad de la Institución para continuar operando
como negocio en marcha, revelando, según corresponda, las cuestiones
relacionadas con el negocio en marcha y utilizando la base contable de
negocio en marcha excepto si la Administración tiene intención de liquidar la
Institución o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista.
Los responsables del gobierno de la Institución son responsables de la

supervisión del proceso de información financiera de la Institución.
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Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados

financieros
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados
financieros, en su conjunto, se encuentran libres de incorrección material,
debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra
opinión. Seguridad razonable es un alto nivel de seguridad, pero no es una
garantía, de que una auditoría realizada de conformidad con las Normas
Internacionales de Auditoría siempre detecte una incorrección material cuando
existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y son consideradas
materiales si, individualmente, o en forma conjunta, puede preverse
razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios
toman basándose en los estados financieros.
Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales

de Auditoría, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de
escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:
• Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrección material en los

estados financieros, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos los
procedimientos de auditoría para responder a esos riesgos y obtener
evidencia de auditoría suficiente y apropiada para proporcionar una base
para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material
debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección
material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión,
falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente
erróneas o la elusión del control interno.
• Obtenemos conocimiento del control interno importante para la auditoría

con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que consideramos
adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de
expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Institución.
• Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas y la

razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente
información revelada por la administración.
• Concluimos sobre lo adecuado de la utilización por la Administración de las

bases contables aplicables a un negocio en marcha y, con base en la
evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no una
6
incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que

puedan generar dudas significativas sobre la capacidad de la Institución
para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una
incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro
informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los
estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que
expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la
evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de
auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuras pueden ser causa de
que la Institución deje de continuar como negocio en marcha.
Comunicamos a los responsables del gobierno de la Institución entre otras

cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría y los
hallazgos significativos de la auditoría, así como cualquier deficiencia
significativa del control interno que hayamos identificamos en el transcurso de
la auditoría.
También proporcionamos a los responsables del gobierno de la Institución una

declaración de que hemos cumplido los requerimientos de ética aplicables en
relación con la independencia y comunicado con ellos acerca de todas las
relaciones y demás asuntos de los que se pueda espera razonablemente que
puedan afectar a nuestra independencia y, en su caso, las correspondientes
salvaguardas.
BARGALLÓ CARDOSO Y ASOCIADOS, S.C.
C.P.C Y P.C.C.A. JOSÉ LUIS MÉNDEZ RODRÍGUEZ

SOCIO JR.
Insurgentes Sur 949 2do. Piso, Colonia Nápoles
Alcaldía Benito Juárez C.P. 03810, Ciudad de México
Ciudad de México a 6 de Marzo de 2020
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Balances Generales
(Millones de Pesos)
ACTIVO 2019 2018 PASIVO Y CAPITAL CONTABLE 2019 2018
Disponibilidades (nota 5) $ 8,430 $ 2,801 Captación tradicional (nota 13)

Depósitos de exigibilidad inmediata $ 15,299 $ 9,184
Inversiones en valores (nota 6) Depósitos a plazo
Títulos para negociar 8,524 8,934 Del público en general 7,744 7,017
Títulos disponibles para la venta 24,529 22,397 23,043 16,201
Títulos conservados al vencimiento 1,108 1,136 Préstamos interbancarios y de otros organismos (nota 14)
34,161 32,467 De exigibilidad inmediata - 1
De corto plazo 1 146
Deudores por reporto (nota 7) 5,100 3,290 De largo plazo 1,149 884
1,150 1,031
Cartera de crédito vigente (nota 8)
Créditos comerciales: Acreedores por reporto (nota 7) 13,536 16,275
Actividad empresarial o comercial 24 42
Entidades financieras 1,579 2,404 Operaciones como depositaria ante autoridades
Créditos al consumo 20 439 administrativas y judiciales (nota 15) 5,263 5,195
1,623 2,885 Operaciones con otros organismos 26 24
Cartera de crédito vencida Otras cuentas por pagar:
Créditos comerciales Impuesto a la utilidad - -
Entidades Financieras 80 53 PTU por pagar 28 50
Créditos al consumo 207 233 Acreedores por liquidación de operaciones - 50
287 286 Acreedores diversos y otras cuentas por pagar (nota 16) 4,871 1,310
Cartera de crédito 1,910 3,171 Créditos diferidos y cobros anticipados 5 10
Estimación preventiva para riesgos crediticios ( 315) ( 362) Total Pasivo 47,922 40,146
Total de cartera de crédito (neto) 1,595 2,809
Capital contable (nota 20)
Otras cuentas por cobrar, neto (nota 9) 5,358 559 Capital contribuido
Capital social 1,933 1,933
Propiedades, mobiliario y equipo, neto (nota 10) 178 187 Aportaciones para futuros aumentos de capital 5,200 -
7,133 1,933
Inversiones permanentes (nota 11) 7 7
Capital ganado
Impuesto a la utilidad y PTU diferidos, neto (nota 18) 226 268 Reservas de capital 87 83
Resultados de ejercicios anteriores 357 317
Otros activos - Otros activos e intangibles (nota 12) 97 189 Resultado por valuación de títulos disponibles para la venta 12 ( 5)
Remediciones por beneficios definidos a los empleados ( 40) 59
Resultado neto ( 319) 44
97 498
Total de capital contable 7,230 2,431
Total activo $ 55,152 $ 42,577 Total pasivo y capital contable $ 55,152 $ 42,577
Cuentas de orden (nota 21): 2019 2018

Activos y pasivos contingentes $ 4,823 $ 4,734
Compromisos crediticios 35 157
Bienes en fideicomiso o mandato (nota 21 a)
Fideicomisos 33,708 16,266
Mandatos 269 8,055
33,977 24,321
Agente Financiero del Gobierno Federal (nota 21 c) 200,646 206,628
Colaterales recibidos por la entidad (nota 7) 5,101 3,285
Operaciones de banca de inversión por cuenta de terceros (nota 21 b) 6,722 7,709
Intereses devengados no cobrados derivados de la cartera de crédito vencida 32 29
Otras cuentas de registro 12,536 11,973
Las notas adjuntas son parte integrante de los estados financieros.

Los presentes balances generales, se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédit o, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de
Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente,
encontrándose reflejadas las operaciones efectuadas por la Institución hasta las fechas arriba mencionadas, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y
a las disposiciones legales y administrativas aplicables.
Los presentes balances generales están en proceso de ser aprobados por el Consejo Directivo bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben.
El saldo histórico del capital social de la Institución al 31 de diciembre de 2019, asciende a $1,747.
Al mes de noviembre de 2019, el Índice de Capitalización sobre activos sujetos a riesgo de crédito es de 80.32% y sobre activos sujetos a riesgos totales es de 26.94%, correspondientes
a la última información validada por Banco de México.
https://www.gob.mx/bancodelbienestar/documentos/informacion-financiera-219882?state=published
https://www.gob.mx/cnbv
C.P. Rabindranath Salazar Solorio Lic. José Miguel Palacio Fernández

Director General Director General Adjunto de Finanzas
L.C. Luis Ángel Canseco Rodríguez C.P. Ángel Elías Lara Saba
Director de Contabilidad Director de Auditoría Interna
El Director de Auditoría Interna, firma este estado financiero con base en los resultados de las revisiones realizadas hasta la fecha, las que le han permitido constatar la suficiencia del
proceso de generación de la información financiera establecido por la administración de la Institución, y su capacidad para g enerar información confiable.
Estados de Resultados
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018
(Millones de Pesos)
2019 2018
Ingresos por intereses (nota 22) $ 3,638 $ 3,218
Gastos por intereses (nota 22) ( 1,969) ( 1,845)
Margen financiero 1,669 1,373
Estimación preventiva para riesgos crediticios ( 393) ( 155)
Margen financiero ajustado por riesgos crediticios 1,276 1,218
Comisiones y tarifas cobradas (nota 22) 879 1,760

Comisiones y tarifas pagadas (nota 22) ( 98) ( 124)
Resultado por intermediación (nota 22) 22 25
Otros ingresos (egresos) de la operación (nota 22) 107 79
Gastos de administración y promoción (nota 22) ( 2,354) ( 2,813)
Resultado de la operación ( 168) 145
Participación en el resultado de asociada 1 1
Resultado antes de impuestos a la utilidad ( 167) 146
Impuestos a la utilidad causados (nota 18) ( 79) ( 152)

Impuestos a la utilidad diferidos (nota 18) ( 73) 50
( 152) ( 102)
Resultado neto $ ( 319) $ 44
Los presentes estados de resultados, se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la
Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de
observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejados todos los ingresos y egresos derivados de las
operaciones efectuadas por la Institución durante los períodos arriba mencionados, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas
bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.
Los presentes estados de resultados están en proceso de ser aprobados por el Consejo Directivo bajo la responsabilidad de los directivos que lo
suscriben.

El Director de Auditoría Interna, firma este estado financiero con base en los resultados de las revisiones realizadas hasta la fecha, las que le han
permitido constatar la suficiencia del proceso de generación de la información financiera establecido por la administración de la Institución, y su
capacidad para generar información confiable.
Estados de Variaciones en el Capital Contable
(Millones de Pesos)
Resultado Remediciones
Aportaciones Resultado por valuación por beneficios
para futuros de de títulos definidos Total del
Capital aumentos Reservas ejercicios disponibles a los Resultado capital
social de capital de capital anteriores para la venta empleados neto contable
Saldos al 31 de diciembre de 2017 $ 1,933 $ - $ 63 $ 141 $ ( 12) $ 24 $ 196 $ 2,345
Movimientos inherentes a las decisiones de los propietarios:

Aplicación del resultado del ejercicio anterior - - - 196 - - ( 196) -
Incremento de reservas - - 20 ( 20) - - - -
Total - - 20 176 - - ( 196) -
Movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidad

integral (nota 20 b):
Resultado neto - - - - - - 44 44
Resultado por valuación de títulos disponibles para la venta - - - - 7 - - 7
Remediciones por beneficios definidos a los empleados - - - - - 35 - 35
Total de la utilidad integral - - - - 7 35 44 86
Saldos al 31 de diciembre de 2018 $ 1,933 $ - $ 83 $ 317 $ ( 5) $ 59 $ 44 $ 2,431
Movimientos inherentes a las decisiones de los propietarios:

Aplicación del resultado del ejercicio anterior - - - 44 - - ( 44) -
Aportaciones para futuros aumentos de capital - 5,200 - - - - - 5,200
Incremento de reservas - - 4 ( 4) - - - -
Total - 5,200 4 40 - - ( 44) 5,200
Movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidad

integral (nota 20 b):
Resultado neto - - - - - - ( 319) ( 319)
Resultado por valuación de títulos disponibles para la venta - - - - 17 - - 17
Remediciones por beneficios definidos a los empleados - - - - - ( 99) - ( 99)
Total de la utilidad integral - - - - 17 ( 99) ( 319) ( 401)
Saldos al 31 de diciembre de 2019 $ 1,933 $ 5,200 $ 87 $ 357 $ 12 $ ( 40) $ ( 319) $ 7,230
Los presentes estados de variaciones en el capital contable, se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacio nal
Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente,
encontrándose reflejados todos los movimientos en las cuentas de capital contable derivadas de las operaciones efectuadas por la Institución durante el periodo arriba mencionado, las cuales se
realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.
Los presentes estados de variaciones en el capital contable están en proceso de ser aprobados por el Consejo Directivo bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben.

El Director de Auditoría Interna, firma este estado financiero con base en los resultados de las revisiones realizadas hasta la fecha, las que le han permitido constatar la suficiencia del proceso de
generación de la información financiera establecido por la administración de la Institución, y su capacidad para generar información confiable.
Estados de Flujos de Efectivo
(Millones de Pesos)
2019 2018
Resultado neto $ ( 319) $ 44
Ajustes por partidas que no implican flujo de efectivo:
Impuesto a la utilidad causado y diferido 140 88
PTU causada y diferida 50 30
Depreciación de propiedades, mobiliario y equipo 9 10
Amortización de activos intangibles 85 95
Provisiones 258 342
Participación en el resultado de asociada - ( 1)
223 608
Actividades de operación:
Cambio en inversiones en valores ( 1,666) ( 6,169)
Cambio en deudores por reporto ( 1,810) ( 489)
Cambio en cartera de crédito (neto) 1,214 459
Cambio en comisiones por cobrar - 579
Cambio en cuentas por cobrar ( 4,800) ( 147)
Cambio en otros activos operativos (neto) ( 275) ( 56)
Cambio en captación tradicional 6,843 ( 1,010)
Cambio en préstamos interbancarios y de otros organismos 119 ( 143)
Cambio en acreedores por reporto ( 2,739) 3,639
Cambio en operaciones como depositaria ante autoridades administrativas y judiciales 68 1,034
Cambio en operaciones con otros organismos 2 -
Cambio en otras cuentas por pagar 3,391 ( 697)
Cambio en créditos diferidos y cobros anticipados ( 5) 1
Impuesto a la utilidad pagado ( 88) ( 206)
PTU pagada en el ejercicio ( 48) ( 55)
Flujos netos de efectivo de actividades de operación 206 ( 3,260)
Actividades de inversión:
Cobros por disposición de propiedades, mobiliario y equipo - 2
Flujos netos de efectivo por actividades de inversión - 2
Actividades de financiamiento:
Aportación para futuros aumentos de capital 5,200 -
Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento 5,200 -
Incremento o disminución neta de efectivo 5,629 ( 2,650)

Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año 2,801 5,451
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año $ 8,430 $ 2,801
Los presentes estados de flujos de efectivo, se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional
Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de
manera consistente, encontrándose reflejadas las entradas y salidas de efectivo derivadas de las operaciones efectuadas por l a Institución durante los periodos arriba
mencionados, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.
Los presentes estados de flujos de efectivo están en proceso de ser aprobados por el Consejo Directivo bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben.

El Director de Auditoría Interna, firma este estado financiero con base en los resultados de las revisiones realizadas hasta la fecha, las que le han permitido constatar la
suficiencia del proceso de generación de la información financiera establecido por la administración de la Institución, y su capacidad para generar información confiable.
BANCO DEL BIENESTAR, S. N. C.,

(Cifras en millones de pesos, excepto moneda extranjera y tipos de cambio)
(1). Principal actividad de la Institución-
Banco del Bienestar, S.N.C., (en adelante, Banco del Bienestar, la Institución o el Banco) es una
Institución de Banca de Desarrollo, cuyas actividades principales están reguladas por la Ley de
Instituciones de Crédito (LIC) y supervisadas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores
(Comisión) y por el Banco de México (Banxico o Banco Central); estas actividades consisten en
promover y facilitar el ahorro, el acceso al financiamiento, la inclusión financiera, el fomento de la
innovación, la perspectiva de género y la inversión entre los integrantes del Sector, ofrecer
instrumentos y servicios financieros de primer y segundo piso entre los mismos, canalizar apoyos
financieros y técnicos necesarios para fomentar el hábito del ahorro y el sano desarrollo del Sector y
en general, el desarrollo económico nacional y regional del país, ser administradora y fiduciaria de
fideicomisos, mandatos y comisiones que se constituyen para el adecuado desempeño de su objeto,
así como dispersar los recursos destinados a subsidios y programas sujetos a reglas de operación de
las dependencias y entidades, entre otras.
El Banco del Bienestar, Sociedad Nacional de Crédito, I.B.D., surge de la transformación del Banco del
Ahorro Nacional y Servicios Financieros, Sociedad Nacional de Crédito, según decreto de
transformación publicado el 19 de julio de 2019 en el Diario Oficial de la Federación (DOF).
(2). Bases de presentación y resumen de las principales políticas contables-
Bases de presentación-
El 06 de marzo del 2020, los estados financieros adjuntos y sus notas fueron autorizados por los
funcionarios del Banco que los suscriben.
De conformidad con la Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM) y los estatutos del Banco, el
Consejo Directivo tiene facultades para modificar los estados financieros después de su emisión. Los
estados financieros adjuntos se someterán a la aprobación del próximo Consejo Directivo. Asimismo,
están sujetos a la revisión de la Comisión, quien cuenta con la facultad de ordenar las modificaciones
que considere pertinentes.
Los estados financieros están preparados, con fundamento en la legislación bancaria, de acuerdo con
los criterios de contabilidad para las Instituciones de Crédito, contenidos en las “Disposiciones de
carácter general aplicables a las Instituciones de crédito” (Circular Única de Bancos o CUB),
establecidos por la Comisión, quien tiene a su cargo la inspección y vigilancia de las Instituciones de
Crédito y realiza la revisión de su información financiera.
Los criterios de contabilidad establecidos por la Comisión, siguen en lo general a las Normas de
Información Financiera Mexicanas (NIF), emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información
Financiera A.C. (CINIF), excepto cuando a juicio de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores
(Comisión) sea necesario aplicar una normatividad o un criterio de contabilidad específico, tomando en
consideración que la Institución realiza operaciones especializadas, e incluyen reglas particulares de
registro, valuación, presentación y revelación, que en algunos casos difieren de las citadas normas.
1 de 94

Los criterios de contabilidad incluyen, en aquellos casos no previstos por los mismos, un proceso de
supletoriedad, que permite utilizar otros principios y normas contables, en el siguiente orden: las
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) establecidas por el International Accounting
Standards Board, los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en los Estados Unidos de
América (PCGA), o en los casos no previstos por los principios y normas anteriores, cualquier norma
contable formal y reconocida que no contravenga los criterios generales de la Comisión.
Principales políticas contables-
Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los estados financieros son las que
se describen a continuación:
(a) Uso de estimaciones
La preparación de los estados financieros requiere que la Administración realice juicios, estimaciones y
supuestos que afectan los importes reconocidos de activos, pasivos, ingresos, gastos; y las
revelaciones correspondientes, incluyendo los pasivos contingentes a la fecha de los estados
financieros. El Banco basó sus estimaciones en la información disponible cuando se formularon los
estados financieros. Sin embargo, las circunstancias y supuestos existentes sobre hechos futuros
pueden sufrir alteraciones debido a cambios en el mercado o a circunstancias que escapan del control
del Banco. Dichos cambios se reflejan en los supuestos cuando se producen.
Los principales rubros sujetos a estas estimaciones y supuestos, incluyen la valuación de cartera de
crédito, cuentas por cobrar, impuesto a la utilidad y PTU diferida y planes de pensiones.
La volatilidad que han mostrado los mercados de deuda y capitales, así como la situación de la
economía tanto en México como en el extranjero, pueden originar que los valores en libros de los
activos y pasivos difieran de los importes que se obtengan en el futuro por su realización y liquidación.
Consecuentemente, los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones y suposiciones.
(b) Moneda funcional
Los estados financieros son presentados en pesos mexicanos, moneda que corresponde al entorno
económico de la operación de la Institución, misma que se utiliza para registrar las operaciones y
reportar los estados financieros.
Para propósitos de revelación en las notas a los estados financieros, cuando se hace referencia a
pesos o “$”, se trata de millones de pesos mexicanos, y cuando se hace referencia a dólares, se trata
de dólares de los Estados Unidos de América.
2 de 94

(c) Reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera-
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2019 y 2018, han sido preparados con base en el costo
histórico, excepto por los títulos para negociar y los títulos disponibles para venta que se han valuado
a valor razonable, y por las partidas no monetarias que fueron adquiridas o reconocidas en los estados
financieros antes del 31 de diciembre de 2007. Dichas partidas no monetarias incorporan los efectos
de la inflación desde su reconocimiento inicial en los estados financieros y hasta el 31 de diciembre de
2007.
A partir del 1° de enero de 2008, la economía mexicana se encuentra en un entorno no inflacionario,

de acuerdo con la NIF B-10 “Efectos de la inflación”. Por lo tanto, al 31 de diciembre de 2019 y 2018,
se mantiene un entorno no inflacionario, debido a que la inflación acumulada de los últimos tres años
es inferior al 26% (promedio anual de 8%). La última reexpresión por inflación reconocida en los
estados financieros del Banco correspondió al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2007.
La inflación de 2019 y 2018, determinada a través el valor de la Unidad de Inversión (UDI) que es una
unidad de cuenta cuyo valor es determinado por el Banco de México (Banco Central) en función de la
inflación, se muestra a continuación:
Inflación
31 de diciembre Inflación acumulada
de UDI del año (tres años)
2019 6.3990 2.76% 10.28%
2018 6.2266 4.92% 11.93%
2017 5.9345 6.68% 7.82%
(d) Disponibilidades-
Este rubro se compone de caja, billetes y monedas, depósitos en Banco de México y depósitos en
entidades financieras efectuados en el país representado en efectivo. En este rubro también se
incluyen a las operaciones de préstamos interbancarios pactadas a un plazo menor o igual a 3 días
hábiles, la compra de divisas que no se consideren derivados conforme lo establece el Banco de
México en la regulación aplicable, así como otras disponibilidades tales como corresponsales,
documentos de cobro inmediato y metales preciosos amonedados. Las disponibilidades se reconocen
a su valor nominal.
En el caso de divisas en dólares, el tipo de cambio utilizado para la conversión es el publicado por
Banxico. El efecto de valorización se registra en el estado de resultados como ingreso o gasto por
intereses, según corresponda.
Los rendimientos que generen los depósitos y las operaciones de préstamos interbancarios pactadas a
un plazo menor o igual a 3 días hábiles, se reconocerán en los resultados del ejercicio conforme se
devenguen.
Los documentos de cobro inmediato “en firme” se reconocerán como otras disponibilidades de acuerdo
con lo siguiente:
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En el caso de operaciones con entidades del país, no deberán contener partidas no cobradas después
de 2 días hábiles de haberse efectuado la operación que les dio origen, ni los que habiéndose
depositado en bancos hubiesen sido objeto de devolución.
Cuando correspondan a operaciones con entidades del extranjero, deberán registrarse en

disponibilidades solo si son cobrables dentro de un plazo máximo de 5 días hábiles.
Cuando los documentos señalados en el párrafo anterior no hubiesen sido cobrados en los plazos
antes mencionados (2 ó 5 días, según corresponda), el importe de estos se traspasará a la partida que
le dio origen, es decir, si provienen de:
Los documentos de cobro inmediato “salvo buen cobro”, de operaciones celebradas con entidades del
país o del extranjero, se registrarán en cuentas de orden en el rubro de otras cuentas de registro.
Las operaciones de préstamos interbancarios pactadas a un plazo menor o igual a 3 días hábiles, así
como los depósitos en Banco de México sobre los cuales no pueda disponer la entidad, se
reconocerán como una disponibilidad restringida.
Las divisas adquiridas que se pacte liquidar en una fecha posterior a la concertación de la operación
de compraventa, se reconocerán en dicha fecha como una disponibilidad restringida (divisas a recibir),
en tanto que, las divisas vendidas se registrarán como una salida de disponibilidades (divisas a
entregar). La contraparte deberá ser una cuenta liquidadora, acreedora o deudora, según corresponda.
En este rubro se incluyen los depósitos de regulación monetaria que son realizados en cumplimiento
de las disposiciones del Banco de México conforme a la Ley, con el propósito de regular la liquidez del
mercado de dinero, dichos depósitos carecen de plazo y generan intereses a la tasa promedio de la
captación bancaria, los cuales se reconocen conforme se devenga.
(e) Inversiones en valores-
Comprende valores gubernamentales, papel bancario y otros valores de deuda cotizados en mercados
reconocidos, que se clasifican utilizando las categorías que se describen a continuación, atendiendo a
la intención y capacidad de la administración de la Institución sobre su tenencia:
- Títulos para negociar
Son aquellos valores que las entidades adquieren con la intención de enajenarlos, obteniendo
ganancias derivadas de las diferencias en precios que resulten de las operaciones de compraventa en
corto plazo. Se registran inicialmente a su costo de adquisición, el cual, en el caso de los instrumentos
de deuda, se adiciona por los rendimientos determinados conforme al método de interés efectivo,
reconociendo su efecto en el estado de resultados en el rubro Ingresos por intereses. La valuación se
realiza a su valor razonable y su efecto se registra en el estado de resultados en el rubro Resultado
por intermediación.
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- Títulos disponibles para la venta
Son inversiones de excedentes de efectivo, sin la intención de negociación o de mantenerlas a su

vencimiento. Se registran inicialmente a su costo de adquisición, el cual, en el caso de los
instrumentos de deuda, se adiciona por los rendimientos determinados conforme al método de interés
efectivo, reconociendo su efecto en el estado de resultados en el rubro Ingresos por intereses.
La valuación se realiza a valor razonable y su efecto se reconoce en el capital contable. En la fecha de

enajenación o vencimiento de estas inversiones, la diferencia entre el precio de venta y el valor en
libros se reconoce en los resultados del ejercicio, previa cancelación del resultado por valuación
registrado en el capital contable.
- Títulos conservados al vencimiento
Corresponden a títulos de deuda cuyos pagos son fijos o determinables y con vencimiento fijo,
respecto a los cuales la entidad tiene tanto la intención como la capacidad de conservar hasta su
vencimiento. Se reconocen inicialmente a su valor razonable, incluyendo, en su caso, el descuento o
sobreprecio y los costos de transacción. Los rendimientos son determinados conforme al método de
interés efectivo, reconociendo su efecto en el estado de resultados en el rubro Ingresos por intereses,
y sin reconocer efectos de valor razonable, de tal manera que estos instrumentos se valúan a su costo
amortizado.
De acuerdo con los criterios contables emitidos por la CNBV, la Institución no puede clasificar un título
de deuda como conservado a vencimiento, si durante el ejercicio en curso o durante los dos ejercicios
anteriores, la entidad vendió títulos clasificados en esta misma categoría, o bien, reclasificó títulos
desde la categoría de conservados a vencimiento hacia la de disponibles para la venta,
independientemente de que los títulos por clasificar, los previamente vendidos o los reclasificados
tengan características similares o no.
Se considera que se ha mantenido tanto la intención, como la capacidad de conservar los títulos hasta
su vencimiento, cuando se hayan efectuado previamente ventas o reclasificaciones dentro de los 28
días naturales previos a su vencimiento o, en su caso, de la fecha de la opción de recompra del título
por parte del emisor, u ocurran después de que la entidad haya devengado o, en su caso, cobrado
más del 85% de su valor original en términos nominales.
Durante el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución no efectuó ventas de

títulos conservados a vencimiento.
- Transferencia de títulos entre categorías
La Institución debe contar con autorización expresa de la CNBV para reclasificar inversiones en
valores entre categorías, excepto cuando éstas se realicen de la categoría Títulos conservados al
vencimiento hacia Disponibles para la venta. En este caso, el resultado por valuación de los títulos a la
fecha del traspaso se reconoce en el capital contable. El resultado por valuación corresponde a la
diferencia que resulte de comparar el valor en libros con el valor razonable del instrumento financiero.
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Durante el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución no efectuó

transferencias de títulos entre categorías.
- Registro de dividendos
Los dividendos recibidos en acciones se registran afectándose simultáneamente el número de

acciones de la emisora correspondiente y el costo promedio unitario de adquisición de los valores, lo
que equivale a registrar el dividendo en acciones a valor cero.
Los dividendos en efectivo que pagan las empresas emisoras se registran disminuyendo el valor de la
inversión en valores contra el rubro de disponibilidades
- Deterioro del valor de un título
De manera continua, la administración evalúa si existe evidencia objetiva de que el valor de las
inversiones disponibles para la venta o conservado a vencimiento presentan un deterioro como
resultado de uno o más eventos que ocurrieron posteriormente al reconocimiento inicial del título, en
cuyo caso el valor en libros del título se modifica y el monto del deterioro se reconoce en los resultados
del ejercicio. Para los títulos disponibles para la venta el monto de la pérdida reconocida en el capital
contable se cancela.
Si en un período posterior, el valor razonable del título se incrementa y dicho efecto está relacionado
objetivamente con un evento que ocurra después de que el deterioro fue reconocido en los resultados
del ejercicio, el deterioro se revierte en los resultados del ejercicio, excepto si se trata de un
incremento de patrimonio.
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, no existe deterioro en las inversiones disponibles para la venta o
en los valores conservados a vencimiento.
(f) Operaciones de reporto-
En las operaciones de reporto, actuando la Institución como reportadora o reportada, se reconoce una
cuenta por cobrar o por pagar, respectivamente, al valor concertado, valuándose posteriormente a su
costo amortizado durante la vigencia de la operación, mediante el reconocimiento de los intereses por
cobrar y por pagar en los rubros Ingresos por intereses y Gastos por intereses conforme se
devenguen, respectivamente.
Los colaterales recibidos por la Institución, actuando como reportadora, son reconocidos en cuentas
de orden en el rubro Colaterales recibidos por la entidad, los cuales se valúan a su valor razonable.
Cuando la Institución vende u otorga en garantía (en operaciones de reporto y/o préstamo de valores)
los colaterales que recibió actuando como reportadora, se reconoce una cuenta por pagar, la cual se
valúa a valor razonable o costo amortizado, respectivamente. En este caso, el diferencial entre el valor
de la cuenta por pagar y el monto del efectivo recibido se reconoce en resultados, en el rubro
Resultado por intermediación. Adicionalmente, los títulos vendidos o dados en garantía se reconocen
en cuentas de orden en el rubro Colaterales recibidos y vendidos o entregados en garantía por la
entidad, los cuales se valúan a su valor razonable.
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Los colaterales entregados por la Institución, actuando como reportada, se reclasifican como
restringidos en la categoría de inversiones en valores en la que se encuentran reconocidos.
- Compensación de activos y pasivos financieros
En el caso de que la Institución venda o ceda en garantía los colaterales que recibió actuando como
reportadora, la cuenta por pagar reconocida por estos conceptos se compensa con la cuenta por
cobrar registrada inicialmente cuando actuó como reportadora, el saldo neto deudor o acreedor se
presenta en los rubros Deudores por reporto, o Colaterales vendidos o dados en garantía, según
corresponda.
Las NIF’s permiten la compensación cuando se tiene el derecho contractual al mismo tiempo que se
tiene la intención de liquidarse sobre una base neta, o bien, de realizar el activo y liquidar el pasivo
simultáneamente; en su caso, también puede efectuarse la compensación bajo NIF’s si se trata de
partidas de la misma naturaleza, surgen de un mismo contrato, tienen el mismo plazo de vencimiento y
se liquidan simultáneamente.
(g) Cuentas liquidadoras-
Los títulos adquiridos que se pacte liquidar en fecha posterior a la concertación de la operación de
compraventa y que hayan sido asignados, es decir, que hayan sido identificados, se reconocen como
títulos restringidos (a recibir) al momento de la concertación, en tanto que, los títulos vendidos se
reconocen como una salida de inversiones en valores (por entregar). La contrapartida es una cuenta
liquidadora, acreedora o deudora, según corresponda.
Los saldos deudores y acreedores de las cuentas liquidadoras resultantes de operaciones de compra-
venta de divisas se compensan siempre y cuando se tenga el derecho contractual de compensar las
cantidades registradas, y al mismo tiempo se tenga la intención de liquidarlas sobre una base neta, o
bien realizar el activo y liquidar el pasivo simultáneamente. También se compensan los activos y
pasivos en operaciones que son de la misma naturaleza o surgen del mismo contrato, siempre y
cuando tengan el mismo plazo de vencimiento y se liquiden simultáneamente.
(h) Cartera de crédito
El saldo de la cartera de crédito mostrado en el balance general está representado por los importes
efectivamente otorgados a los acreditados, y en su caso, el seguro que se hubiere financiado, más los
intereses devengados no cobrados.
En los casos en que el cobro de los intereses se realice por anticipado, éstos se reconocerán como un
cobro anticipado en el rubro Créditos diferidos y cobros anticipados. Dicho cobro se amortizará durante
la vida del crédito bajo el método de línea recta contra los resultados del ejercicio en el rubro Ingresos
por intereses.
Las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial de créditos se registran como un crédito diferido
dentro del rubro de Créditos diferidos y cobros anticipados, el cual se amortiza como un ingreso por
intereses, bajo el método de línea recta durante la vida del crédito y se reconoce en el rubro Ingresos
por intereses. Cualquier otro tipo de comisiones se reconocen en la fecha en que se generan en el
rubro de Comisiones y tarifas cobradas.
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En el criterio contable de cartera de crédito B-6 se establece que se tienen que reconocer los costos y
gastos incrementales asociados con el otorgamiento inicial del crédito como un cargo diferido, los
cuales deben amortizarse contra los resultados del ejercicio como un gasto por intereses durante el
mismo periodo contable en el que se reconocen los ingresos por comisiones cobradas.
- Créditos e intereses vencidos
Se considera cartera vencida el saldo insoluto de los créditos cuando sus amortizaciones no hayan
sido liquidadas en su totalidad en los términos pactados originalmente, considerando al efecto lo
siguiente:
a) Si los adeudos consisten en créditos con pago único de principal e intereses al vencimiento y
presentan 30 ó más días naturales de vencidos;
b) Si los adeudos se refieren a créditos con pago único de principal al vencimiento y con pagos
periódicos de intereses y presentan 90 ó más días naturales de vencido el pago de intereses
respectivo, o bien 30 ó más días naturales de vencido el principal;
c) Si los adeudos consisten en créditos con pagos periódicos parciales de principal e intereses y
presentan 90 ó más días naturales de vencidos;
Adicionalmente, se consideran como vencidos los créditos cuyos acreditados sean declarados en
concurso mercantil, excepto que continúan recibiendo pagos en términos de lo previsto por la fracción
VII, del artículo 43 de la Ley de Concursos Mercantiles o bien sean otorgados al amparo de las
fracciones II y III del artículo 224 de la citada Ley.
Los intereses se reconocen como ingresos en el momento en que se devengan; sin embargo, la
acumulación de intereses se suspende en el momento que el crédito se traspasa a cartera vencida y el
control de éstos se lleva en cuentas de orden. Los intereses devengados durante el periodo en que el
crédito se mantuvo en cartera vencida se reconocen como ingresos hasta el momento en que se
cobran.
- Principales políticas y procedimientos establecidos para el otorgamiento, control y

recuperación de créditos-
Para cumplir con el adecuado desarrollo de las Operaciones Crediticias en las distintas etapas, la
Institución ha implementado políticas y procedimientos en función a la normatividad relativa aplicable
con base a las Disposiciones prudenciales para el otorgamiento de crédito y provisiones preventivas
adicionales emitidas por la Comisión.
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Otorgamiento y seguimiento de la cartera
Crédito de segundo piso
La Banca Social de Banco del Bienestar, S.N.C. a través de los ejecutivos de crédito, elabora y
estructura las diferentes propuestas que evalúan aspectos tales como la capacidad legal, solvencia
moral, situación financiera y el entorno económico. El área de Análisis y Monitoreo de Crédito es la
responsable de elaborar el estudio de crédito con base en la metodología autorizada para tal efecto, y
una vez concluido emiten una opinión integral y objetiva de la solicitud, y en su caso lo somete a la
consideración del Comité de Crédito.
Las facultades de aprobación de crédito se ejercen de manera colegiada, por el Consejo Directivo, en
las Bases de Integración y Funcionamiento del Comité de Operación, en las Bases de Integración y
Funcionamiento del Comité de Crédito Ejecutivo, así como en la normatividad que resulte aplicable
conforme al monto del crédito solicitado y/o responsabilidades acumuladas por el solicitante.
La Dirección de Originación de Crédito y Garantías y la Dirección de Seguimiento y Recuperación de

Crédito y Garantías, son responsables de dar seguimiento a la operación crediticia en su conjunto, a
partir de la disposición de los recursos a favor del cliente hasta su recuperación total; esto con base en
las estrategias de seguimiento y supervisión establecidas para tal efecto. Directamente o a través de
terceros contratados realizan el seguimiento mediante la verificación documental y/o visitas de campo
que permitan supervisar la aplicación de los recursos y las expectativas de recuperación para
promover, en su caso, las acciones preventivas o correctivas necesarias.
Los reportes de seguimiento de campo y de gabinete realizados, son consolidados por la Dirección de
Seguimiento y Recuperación de Crédito y Garantías a efecto de retroalimentar a las áreas
involucradas en el proceso de crédito. En ese sentido, es responsable de contratar, coordinar y
supervisar los trabajos que realizan terceros especializados en actividades de seguimiento de los
créditos otorgados, y que invariablemente deben apegarse a las políticas y procedimientos de
seguimiento determinadas por el Banco. En el caso de prórrogas y tratamientos de cartera, es
observado invariablemente lo establecido en el Manual de Crédito.
Administración del crédito
Esta etapa se orienta al seguimiento a los acreditados para lograr una oportuna recuperación de los
préstamos otorgados. Por su parte, las áreas operativas del Banco desarrollan las funciones para
mantener el control de las operaciones de crédito.
Seguimiento, supervisión y control
Para la recuperación de los financiamientos otorgados es indispensable el seguimiento de los

acreditados. Esta fase se inicia a partir de la dispersión de los recursos. Asimismo, se da seguimiento
a la actualización periódica de la información financiera del acreditado y se llevan a cabo, de manera
aleatoria, visitas a las instalaciones del acreditado, en el marco de los programas de supervisión de
crédito. Dentro de las actividades de supervisión se valida que se llevaron a cabo las siguientes
actividades: visitas a las instalaciones de los acreditados, existencia de las garantías, elaboración de
calificaciones trimestrales, emisión de reportes regulatorios, obtención de información financiera
trimestral de los acreditados, entre otras.
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Las actividades de control se llevan a cabo con el objeto de disminuir el riesgo operativo y riesgo de
crédito. El riesgo operativo, se refiere al cumplimiento de las funciones y responsabilidades de cada
área que interviene en el proceso de crédito. El riesgo de crédito comprende las actividades de
calificación de cartera, entre otras.
Evaluación y seguimiento del riesgo de crédito
Con los resultados de las actividades de seguimiento y supervisión, se emite la clasificación crediticia
del acreditado, con la cual se indican las alertas que pueden ser preventivas, críticas o correctivas, con
dicha clasificación se acuerdan y establecen los compromisos para la regularización de las
operaciones por parte del acreditado, así como del seguimiento que realizarán las áreas del Banco
que intervienen en el proceso de crédito.
Los resultados obtenidos de las revisiones de gabinete, visitas de campo y clasificación crediticia, se
informan, en su caso, al Comité de Crédito. Adicionalmente, se tienen definidas políticas respecto de la
concentración de cartera y montos máximos de financiamiento como sigue:
 Límites de financiamiento por Riesgo Común. - De acuerdo con la Circular Única, Banco del
Bienestar al otorgar financiamientos a una misma persona o grupo de personas que pueda
representar Riesgo Común, se ajusta al límite máximo de Financiamiento calculado sobre el Capital
Básico de la Institución.
 Límites máximos de financiamiento de la Institución Financiera Elegible (IFE).- Los límites

generales de operación con las Entidades, se establecen de acuerdo a lo siguiente: En función del
nivel de capitalización, hasta el 100% del porcentaje del Capital Básico de Banco del Bienestar.
La sumatoria de los financiamientos otorgados a los tres mayores deudores no podrá exceder del
100% del Capital Básico de Banco del Bienestar. No computan en este límite los financiamientos
otorgados a las entidades y organismos integrantes de la Administración Pública Federal Paraestatal,
incluidos los fideicomisos públicos.
 Límite máximo de financiamiento por Proyecto.- Está en función de la capacidad de generación de

recursos del proyecto y se determina como el mínimo del importe resultante de hasta el 90% de la
inversión total, límite máximo de financiamiento susceptible de otorgar por Banco del Bienestar a la
IFE.
Recuperación
La recuperación de los créditos se clasifica en dos tipos, de acuerdo al momento en que se realizan
las gestiones de cobranza:
 Administrativa.- A partir del primer día de incumplimiento del periodo exigible de pago y hasta los 90
días posteriores a éste.
 Judicial.- A partir del día 91 posterior al vencimiento o antes si se detecta o presume la insolvencia
del acreditado o de cualquier situación que imposibilite la recuperación del crédito, o bien cuando el
acreditado hubiera incurrido en alguna de las causales de rescisión o vencimiento anticipado
establecidas en el contrato.
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Crédito de primer piso
Para el caso de créditos de consumo de primer piso, al amparo de programas específicos de

financiamiento diseñados para el cumplimiento del objeto de Banco del Bienestar, el otorgamiento,
administración, seguimiento y control de crédito se apega a las reglas de operación diseñadas, y
autorizadas por las instancias internas y externas correspondientes.
Estratificación de la cartera
Se estratifica la totalidad de la cartera en función al número de períodos que reporten incumplimiento

de pago total o parcial a la fecha de la calificación, utilizando los datos de los últimos doce meses y en
el caso de cartera nueva, los disponibles en el momento de la calificación.
Designación de la cartera
La Institución se encuentra facultada para llevar a cabo las funciones en materia de origen y
administración de crédito, con base en los fundamentos del ejercicio del crédito, en términos de lo
dispuesto por la Circular Única publicada en el DOF y emitida por la Comisión.
Adicionalmente, el Banco podrá llevar a cabo operaciones de financiamiento con:
a) El Gobierno Federal, las entidades paraestatales, las entidades federativas y los municipios.
b) Entidades de Ahorro y Crédito Popular o los Organismos de Integración regulados por la Ley de
Ahorro y Crédito Popular, en el caso de financiamientos a proyectos de infraestructura,
capacitación, tecnología, o cualquier otro servicio requerido por dichas Entidades y Organismos de
Integración.
Los financiamientos a que se refiere el párrafo anterior se podrán otorgar a los intermediarios
financieros antes referidos, siempre y cuando se trate de proyectos relacionados a su objeto en
forma mayoritaria.
c) Fondos y fideicomisos públicos de fomento.
d) Sociedades o asociaciones que operen al amparo de los artículos transitorios de la Ley de Ahorro y
Crédito Popular que se encuentren clasificadas en las categorías A o B, de conformidad con dicha
Ley.
e) Otras Instituciones de crédito, Fondos de Fomento, Fideicomisos, Organizaciones Auxiliares de

Crédito, destinadas a los Sectores Indígenas, Social y Privado, siempre y cuando sean de manera
conjunta con Banco del Bienestar.
f) Personas físicas y morales, sobre todo las que se encuentren entre la población excluida (la que no
tiene acceso a servicios financieros), las que hacen uso de mecanismos informales de ahorro,
crédito y otros servicios financieros
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g) Segmentos económicos y de la población que tengan necesidad de servicios financieros, y que

utilicen en condiciones de mercado adversas, en términos de acceso o, precio y/o calidad.
Créditos comerciales emproblemados
Se entiende por créditos emproblemados:
 Aquellos créditos en los que se determine que existe probabilidad de no recuperarse en su

totalidad, tanto su capital como los intereses generados, en la fecha de pago pactada y no obstante
se encuentren vigentes.
 Aquellos créditos que presentan incumplimiento en el pago de capital y/o intereses.
 Aquellos créditos que se encuentran en cartera vencida.
La probabilidad de incumplimiento puede detectarse en cualquier momento de la vida del

financiamiento, durante el proceso de supervisión y seguimiento al acreditado, así como durante el
proceso de calificación de la cartera.
La Subdirección de Monitoreo y Cobranza debe requerir al acreditado el cumplimiento de sus

obligaciones de pago o, en su caso, negociar nuevos términos y condiciones del crédito, mediante una
reestructura, para adecuarlo a las condiciones de operación que permitan dar certidumbre a su
recuperación.
Adquisiciones de cartera de crédito
En la fecha de adquisición de la cartera de crédito, se reconoce el valor contractual de la cartera

adquirida en el rubro Cartera de crédito, conforme al tipo de cartera que el originador hubiere
clasificado; la diferencia que se origine respecto del precio de adquisición se registra como sigue:
a) Cuando el precio de adquisición sea menor al valor contractual de la misma, en los resultados del
ejercicio en el rubro de Otros ingresos (egresos) de la operación, hasta por el importe de la
estimación preventiva para riesgos crediticios que en su caso se constituya, y el excedente como
un crédito diferido, el cual se amortizará conforme se realicen los cobros respectivos, de acuerdo
con la proporción que éstos representen del valor contractual del crédito;
b) Cuando el precio de adquisición de la cartera sea mayor a su valor contractual, como un cargo
diferido el cual se amortizará conforme se realicen los cobros respectivos, de acuerdo a la
proporción que éstos representen del valor contractual del crédito;
c) Cuando provenga de la adquisición de créditos revolventes, la diferencia se reconoce directamente

en los resultados del ejercicio en la fecha de adquisición.
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Reestructuras o renovaciones
La reestructuración es la operación que tiene por objeto la modificación de las condiciones

originalmente pactadas del crédito. Toda reestructuración o renovación de crédito es realizada de
común acuerdo con el acreditado y pasa por las distintas etapas del proceso crediticio.
La reestructuración es una medida precautoria y se inicia como resultado de la supervisión y

seguimiento al acreditado, para su análisis es necesario:
 Agotar gestiones de cumplimiento de las obligaciones de pago.
 Solicitud y propuesta de pago del acreditado por escrito, se realiza el análisis de los supuestos que
permiten estimar la probabilidad de cumplimiento de las obligaciones crediticias que pretenden
reestructurar, así como señalar la fuente de recursos para el pago. En todos los casos la viabilidad
se soporta en un estudio de crédito, considerando la opinión del reporte de supervisión, en la que
se procura verificar las condiciones de la propuesta de pago.
 Las aprobaciones se otorgan a través de un cuerpo colegiado y de decisión que por su

responsabilidad tiene como finalidad el análisis, dictamen y sanción de las solicitudes de
financiamiento, de reestructuras de crédito y tratamientos de cartera.
La reestructuración puede asumir las modalidades, de un solo crédito vigente o vencido; para la
consolidación de pasivos, de dos o más créditos vigentes o vencidos de un cliente en particular,
integrado en una nueva operación; y la reestructura financiera, que se refiere a la consolidación de
pasivos vigentes y/o vencidos del acreditado, tanto con la Institución, como con otros acreedores, esta
operación está condicionada a otorgarse siempre y cuando se favorezca la posición del Banco para la
recuperación de sus créditos.
La autorización de la reestructuración de créditos se respalda en un estudio de crédito específico en el

que se determine la viabilidad de la recuperación del patrimonio institucional, ya sea con los recursos
generados mediante el replanteamiento del proyecto original y/o con otras fuentes de recursos para el
pago.
Pago sostenido
Este se da con el cumplimiento de pago del acreditado sin retraso, por el monto total exigible del
principal e intereses, como mínimo de tres amortizaciones consecutivas del esquema de pagos del
crédito, o en caso de créditos con amortizaciones que cubran periodos mayores a 60 días naturales, el
pago de una exhibición.
Castigos
Es la cancelación del crédito cuando la administración de la entidad no tiene expectativas razonables

de recuperación, ya sea total o parcialmente, es decir cuando considere nula la probabilidad de
recuperarlo. En todo caso, deberá existir evidencia de las gestiones formales de cobro que se hayan
ejercido, así como de los elementos que acreditan la imposibilidad práctica de recuperación del crédito
de acuerdo a la autorización del Consejo Directivo, y en apego a las Reglas generales para castigar
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y/o quebrantar adeudos a cargo de terceros por irrecuperabilidad de operaciones crediticias de la

Institución.
- Estimación preventiva para riesgos crediticios
La Institución mantiene una estimación cuyo propósito es cubrir cualquier pérdida que pudiera surgir
tanto de los préstamos incluidos en la cartera de créditos, así como otros riesgos crediticios de avales
y compromisos irrevocables de conceder préstamos. Dicha estimación se determina aplicando la
Metodología de calificación de la cartera establecida en la CUB.
- Cartera comercial
Las estimaciones para la cartera comercial se basan en la evaluación individual del riesgo crediticio de
los acreditados y su clasificación. Las Disposiciones utilizan una metodología en la cual se clasifica la
cartera en diferentes grupos: entidades financieras, personas morales y físicas con actividad
empresarial y créditos al consumo.
La cartera es calificada con una metodología que establece una pérdida esperada por riesgo de
crédito, la cual considera los siguientes factores: i) Probabilidad de Incumplimiento, ii) Severidad de la
Pérdida y iii) Exposición al Incumplimiento.
En el caso de la cartera de consumo no revolvente, se clasifican en las variables, ALTO, MEDIO, a

BAJO y MESES, ya que la estimación requiere realizar una consulta a alguna sociedad crediticia de
forma mensual para todos los créditos. Cuando no se consulten la totalidad de la información
crediticia autorizada, se asignan valores de 1, 0 y 0 a las variables ALTO, MEDIO y BAJO y para la
variable MESES se colocará el valor de 0 si el número de atrasos (ATR) es igual a 0 y se asignará el
valor de 10, en otro caso.
La Institución utiliza los grados de riesgos A-1, A-2, B-1, B-2, B-3, C-1, C-2, D y E, para efectos de
agrupar las reservas preventivas de acuerdo al tipo de cartera y el porcentaje que las reservas
representan del saldo insoluto del crédito, que se establece en las Disposiciones, siguiente:
Porcentaje de reservas preventivas

Grado de riesgo Consumo Comercial
A-1 0.00% a 2.0% 0.00% a 0.90%

A-2 2.01% a 3.0% 0.901% a 1.5%
B-1 3.01% a 4.00% 1.501% a 2.00%
B-2 4.01% a 5.00% 2.001% a 2.50%
B-3 5.01% a 6.00% 2.501% a 5.00%
C-1 6.01% a 8.00% 5.001% a 10.00%
C-2 8.01% a 15.00% 10.001% a 15.50%
D 15.01% a 35.00% 15.501% a 45.00%
E 35.01% a 100.00% 45.001% a 100.00%
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(i) Otras cuentas por cobrar, neto-
Representan principalmente montos por cobrar provenientes de la dispersión de Programas

Gubernamentales, facturas pendientes de cobro por prestación de servicios, saldos a favor de
impuestos y partidas directamente relacionadas con la dispersión de los programas gubernamentales.
Por los importes correspondientes a las cuentas por cobrar, se crea una estimación con cargo a los
resultados del ejercicio independientemente de la probabilidad de recuperación, dentro de los 60 ó 90
días siguientes a su registro inicial dependiendo si los saldos están identificados o no,
respectivamente.
(j) Propiedades, mobiliario y equipo, neto-
Las propiedades, mobiliario y equipo se registran a su costo de adquisición y hasta el 31 de diciembre

de 2007, se actualizaron mediante factores derivados de la UDI. La depreciación se calcula usando el
método de línea recta con base en la vida útil estimada de los activos, sobre el costo de adquisición y
los incrementos por actualización.
Las propiedades, mobiliario y equipo se dan de baja al momento de su venta o cuando no se espera
obtener beneficios económicos futuros por su uso o venta. Cualquier ganancia o pérdida en el
momento de dar de baja el activo (calculada como la diferencia entre el ingreso neto procedente de la
venta del activo y su importe en libros), se incluye en el estado de resultados cuando se da de baja el
activo.
El valor de las propiedades, mobiliario y equipo se revisa cuando existen indicios de deterioro en el
valor de dichos activos. Cuando el valor de recuperación es menor que el valor neto en libros, la
diferencia se reconoce como una pérdida por deterioro con cargo a los resultados del ejercicio.
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, no existieron indicios de deterioro.
(k) Arrendamientos
Los contratos de arrendamiento de propiedades, mobiliario y equipo se clasifican como capitalizables

si el contrato transfiere al arrendatario la propiedad del bien arrendado al término del arrendamiento, el
contrato contiene una opción de compra a precio reducido, el periodo del arrendamiento es
sustancialmente igual a la vida útil remanente del bien arrendado, o el valor presente de los pagos
mínimos es sustancialmente igual al valor de mercado del bien arrendado, neto de cualquier beneficio
o valor de desecho.
Cuando los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo arrendado permanecen
sustancialmente con el arrendador, se clasifican como arrendamientos operativos y las rentas
devengadas se cargan a resultados conforme se incurren.
(l) Inversiones permanentes-
Las inversiones en compañías asociadas y otras inversiones de carácter permanente se reconocen

inicialmente a su costo de adquisición y, posteriormente, utilizando el método de participación, a través
del cual se reconoce la participación en los resultados y en el capital contable.
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(m) Transacciones y saldos con partes relacionadas-
Al 31 de diciembre del 2019 y 2018, no se celebraron transacciones ni se tienen saldos con partes
relacionadas.
(n) Transacciones en moneda extranjera-
Las operaciones celebradas se registran en la moneda en que se pactan. Para efectos de

presentación de la información financiera, los saldos de los activos y pasivos denominados en
monedas extranjeras se valorizan en moneda nacional utilizando el tipo de cambio publicado por
Banxico el día hábil bancario posterior a la fecha de los estados financieros. Los efectos de las
variaciones en los tipos de cambio en estas partidas afectan los resultados del ejercicio, como
resultado cambiario en el Margen financiero si derivan de partidas relacionadas con la operación y en
el Resultado por intermediación, en función a la naturaleza de la partida de origen.
(o) Captación Tradicional-
Los pasivos por concepto de captación de recursos a través de depósitos de exigibilidad inmediata y a
plazo, así como préstamos interbancarios y de otros organismos, se registran tomando como base el
valor contractual de la obligación. Los intereses por pagar se reconocen en resultados, dentro del
Margen financiero, conforme se devengan, con base en la tasa de interés pactada.
Los títulos incluidos en la captación tradicional que son parte de la captación bancaria directa, se
clasifican y registran conforme a lo siguiente:
 Títulos que se colocan a valor nominal; se registran con base en el valor contractual de la
obligación, reconociendo los intereses devengados directamente en resultados.
 Los depósitos a plazo, colocados mediante pagarés con rendimiento liquidable al vencimiento
(PRLV’s) y certificados de depósito bancario (CEDES) se colocan a su valor nominal.
En las operaciones con otros organismos se registran principalmente los reembolsos por entregar a la
Tesorería de la Federación. Los intereses se reconocen conforme se devengan.
(p) Operaciones como depositaria ante autoridades administrativas y judiciales-
Corresponde a las garantías en efectivo, puestas a disposición de las autoridades judiciales y

administrativas. El Banco actúa como depositario de títulos, valores o sumas en efectivo que tengan
que hacerse por o ante este tipo de autoridades; no paga intereses al depositante o al beneficiario del
mismo y se denominan en pesos y dólares americanos.
(q) Provisiones
Las provisiones se reconocen cuando la Institución tiene (i) una obligación presente (legal o asumida)
como resultado de un evento pasado, (ii) es probable (hay más posibilidad de que ocurra a que no
ocurra) que se requiera la salida de recursos económicos como medio para liquidar dicha obligación, y
(iii) la obligación puede ser estimada razonablemente y cuantificada en términos monetarios.
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(r) Contingencias-
Las provisiones por pasivos contingentes se reconocen solamente cuando es probable la salida de
recursos para su extinción. Asimismo, los compromisos solamente se reconocen cuando generan una
pérdida.
Para el registro de los pasivos relativos a juicios, la Dirección Jurídica de Asuntos Corporativos y
Contenciosos (DJACC) y la Dirección de Administración y Control Integral de Riesgos (DACIR)
definieron la metodología de medición de riesgo legal, en cumplimiento al artículo 86 inciso c) numeral
2 de las Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito, que establece:
“Artículo 86.- En materia de riesgos cuantificables no discrecionales las Instituciones se sujetarán a lo

siguiente:
c) La administración del riesgo legal:
2. Estimar el monto de pérdidas potenciales derivado de resoluciones judiciales o administrativas

desfavorables, así como la posible aplicación de sanciones, en relación con las operaciones que se
lleven a cabo. En dicha estimación, deberán incluirse los litigios en los que la Institución sea actora o
demandada, así como los procedimientos administrativos en que ésta participe.”
Al efecto, la metodología establecida consiste en:
Pérdida Esperada = Probabilidad de fallo desfavorable X Monto de fallo desfavorable
La probabilidad de fallo desfavorable se define como la posibilidad de resolución en contra de la

Institución ajustada por el avance procesal. La posibilidad de resolución en contra de la Institución será
determinada por jurídico en función de las características propias de cada juicio.
(s) Impuesto a la utilidad-
El impuesto a la utilidad se compone del impuesto causado y diferido del periodo; el primero es
atribuible a la utilidad de periodo, mientras que el impuesto diferido puede constituir un efecto a cargo
o a favor de la Institución atribuible a las diferencias temporales de activo y de pasivo, pérdidas y
créditos fiscales.
El impuesto causado se determina conforme a las disposiciones fiscales vigentes. Este impuesto
representa un pasivo a plazo menor de un año; cuando los anticipos realizados exceden el impuesto
determinado del ejercicio, el exceso generado constituye una cuenta por cobrar.
El impuesto diferido se determina bajo el método de activos y pasivos, aplicando la tasa del impuesto
sobre la renta (ISR), sobre las diferencias temporales que resulten de la comparación de los valores
contables y fiscales, pérdidas y créditos fiscales.
La Institución evalúa periódicamente la recuperabilidad de los activos por impuesto diferido, creando
en su caso, una estimación sobre aquellos montos en los que no existe una alta probabilidad de
recuperación.
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(t) Pensiones, prima de antigüedad, beneficios posteriores al retiro e indemnizaciones-
 Beneficios al retiro
Se tiene la política de otorgar pensiones de retiro mediante planes de pensiones definidos. Las
pensiones se determinan con base en las compensaciones de los empleados en su último año de
trabajo, los años de antigüedad en la Institución y su edad al momento del retiro. El Banco tiene
establecidos dos planes de pensiones; (i) el de “Beneficio Definido” y (ii) el de “Contribución Definida”.
Al plan de Beneficio Definido tienen derecho los empleados que hayan sido contratados antes del 1 de
diciembre de 2007 y que no hayan manifestado o autorizado su ingreso al Plan de Contribución
Definida. Será considerada como edad normal de retiro para efectos del Plan de Beneficio Definido 65
años y retiro anticipado con 55 años de edad con 30 años de servicio. En el Plan de Contribución
Definida se considera 65 años como la edad normal de retiro y 60 años de edad con 10 años de
servicio como retiro anticipado.
En el plan de Contribución Definida, cada trabajador en forma individual, podrá ahorrar

voluntariamente entre 0% y 5% de su sueldo mensual, que será acumulado a su cuenta individual; el
Banco también aportará a cada trabajador una aportación fija equivalente al 5% del sueldo mensual
del trabajador, más una aportación variable equivalente al 100% del ahorro voluntario que haya
efectuado dicho trabajador.
La Prima de Antigüedad será pagada a los empleados según lo establecido en el artículo 162 de la
Ley Federal del Trabajo, considerando el salario mínimo bancario.
El costo neto del periodo del Plan de Pensiones, Primas de Antigüedad, Gastos Médicos Post retiro e
Indemnizaciones se reconoce en los resultados de cada ejercicio con base en cálculos efectuados por
actuarios independientes, mediante el método de crédito unitario proyectado utilizando hipótesis
financieras en términos nominales.
Las demás compensaciones a que puede tener derecho el personal, se reconocen en los resultados
del ejercicio conforme se devengan en el rubro Gastos de administración y promoción.
Se han constituido fideicomisos irrevocables en los que se administran los activos del fondo del plan
de pensiones, gastos médicos y primas de antigüedad, los cuales son invertidos en bonos emitidos por
el Gobierno Federal o en valores de entidades autorizadas.
Beneficios por terminación
Los beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración y al retiro, a que tienen
derecho los empleados serán pagados solamente en caso de que el empleado sea despedido
injustificadamente de acuerdo con lo establecido en la Ley Federal del Trabajo.
Cambios en la NIF D-3
De acuerdo con lo establecido por la nueva Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los
empleados” que entró en vigor a partir del 1º de enero de 2016, las remediciones generadas a partir de
esa fecha (antes ganancias y pérdidas actuariales) se reconocen en el periodo en que se incurren
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como parte del resultado integral dentro del capital contable y posteriormente se recicla a los
resultados del periodo. Sin embargo, en el caso de las instituciones de Banca de Desarrollo y con
motivo de la resolución publicada el 31 de diciembre de 2015 por la Comisión, la Institución reconocerá
las modificaciones a los planes y remediciones acumuladas al 31 de diciembre de 2015, de manera
progresiva a razón de un 20% a partir del año 2021 y en cada uno de los años subsecuentes, hasta
llegar al 100% en un periodo máximo de 5 años. La aplicación de los efectos iniciales será como se
indica a continuación*:
Efectos iniciales NIF D-3 "Beneficios a los empleados"

(Millones de pesos)
Modificaciones al Ganancias Efecto

Año %
plan (Pérdidas) neto
2021 20% 3.14 (11.25) (8.11)
2022 20% 3.14 (11.25) (8.11)
2023 20% 3.14 (11.25) (8.11)
2024 20% 3.14 (11.25) (8.11)
2025 20% 3.14 (11.25) (8.11)
Suma 100% 15.70 (56.25) (40.55)
* Las aplicaciones iniciales se deberán actualizar al 31 de diciembre de 2020, derivado que, desde la fecha de la modificación se han
realizado amortizaciones de los saldos pendientes por reconocer.
En caso de que el Banco decidiera reconocer todo o parte del efecto remanente de manera anticipada
a los plazos establecidos, esto se hará del conocimiento de la Comisión dentro de los 30 días
naturales siguientes a que se hubiera realizado la afectación contable correspondiente.
(u) Participación de los trabajadores en las utilidades (PTU)-
Los gastos por PTU, tanto causados como diferidos, se presentan dentro del rubro de gastos de
administración y promoción en el estado de resultados.
La PTU diferida se reconoce bajo el método de activos y pasivos. Conforme a este método, se deben
determinar todas las diferencias temporales existentes entre los valores contables y fiscales de los
activos y pasivos, a las cuales se les aplica la tasa del 10%.
La Institución evalúa periódicamente la recuperabilidad de los activos por PTU diferida, creando en su
caso, una estimación sobre aquellos montos en los que no existe una alta probabilidad de
recuperación.
(v) Capital contable
Los movimientos en el capital social, la reserva legal, resultados acumulados se reconocen a partir del
1° de enero de 2008, a su costo histórico; los movimientos efectuados con anterioridad al 1° de enero
de 2008 consideran sus valores actualizados por la inflación respectiva.
Las aportaciones para futuros aumentos de capital de la Institución que cumplen con los requisitos de
la NIF C-11 “Capital contable” (que cuenten con un compromiso formal del consejo directivo, un
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número fijo determinado de acciones para el intercambio por un monto fijo de la aportación, entre
otros). Las aportaciones para futuros aumentos de capital que no cumplen estos requisitos, se
reconocen como pasivos en el estado de situación financiera, dicha capitalización se reconocerá en el
apartado de futuros aumentos de capital mientras tanto no se publica en el DOF la modificación de los
CAPS de Series A y B.
(w) Reconocimiento de intereses-
Los intereses que generan las operaciones de crédito vigentes se reconocen y aplican a resultados
conforme se devengan con base en el método de interés efectivo. Los intereses moratorios
correspondientes a la cartera vencida se registran en resultados al momento de su cobro, llevando a
cabo el control de su devengamiento en cuentas de orden. Los rendimientos por intereses relativos a
los instrumentos financieros se aplican a resultados conforme se devengan.
La amortización de comisiones cobradas en el otorgamiento inicial de créditos otorgados se reconoce

como un ingreso por interés.
Los intereses relativos a operaciones pasivas se reconocen en resultados conforme se devengan,

independientemente de la fecha de su exigibilidad.
(x) Ingresos y gastos por comisiones-
Las comisiones por dispersión de recursos de programas gubernamentales, las comisiones por
administración de cuentas de captación, así como, otras comisiones cobradas y pagadas se
reconocen en resultados en el momento en que se generan o devengan, dependiendo del tipo de
operación que les dio origen.
(y) Resultado por intermediación-
Proviene principalmente del resultado por valuación a valor razonable de valores, así como del
resultado por compraventa de valores.
(z) Fideicomisos y Mandatos-
Fideicomisos. - El Banco registra en cuentas de orden el patrimonio de los Fideicomisos atendiendo a

la responsabilidad que para el Banco implica la realización o cumplimiento del objeto de dichos
Fideicomisos.
Mandatos. - La Institución en el ejercicio de su objeto, está facultada para ser administradora y

fiduciaria de fideicomisos, mandatos y comisiones que se constituyan para el adecuado desempeño de
su objeto. En el caso de los Mandatos, el Banco registra en Cuentas de Orden el monto del mandato, y
en Pasivo los ingresos recibidos por el mandato. La remuneración pactada entre las partes se
reconoce como un ingreso por comisión.
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(aa) Utilidad integral-
La utilidad integral de la Institución está representada por el resultado neto del ejercicio más aquellas
partidas cuyo efecto se refleja directamente en el capital contable y no constituyen aportaciones,
reducciones y distribuciones de capital.
(3). Cambios contables-
Los cambios más importantes en las Normas de Información Financiera Mexicana que son aplicables
a partir del presente ejercicio, son los siguientes:
NIF D-5 Arrendamientos:
Los principales cambios que propone esta nueva norma (que afectan principalmente el registro de las
operaciones de arrendamiento para los arrendatarios) son las siguientes:
Se desconoce para el arrendatario la clasificación de los arrendamientos en: puro u operativo y
financieros o capitalizables, a todos los arrendamientos se les dará el mismo tratamiento. El
reconocimiento contable por el arrendador no tiene cambios, debido a que este seguirá clasificando los
arrendamientos en puros u operativos y financieros o capitalizables.
Un impacto importante será un aumento esperado en los activos bajo arrendamiento y en los pasivos
financieros de un arrendatario (métricas financieras), ya que, a la entrada en vigor de esta norma, se
requiere que el arrendatario reconozca, en todos los contratos de arrendamiento mayores a doce
meses y cuyo subyacente tenga importancia relativa, desde el inicio del arrendamiento:
a) Un pasivo por arrendamiento (rentas por pagar a valor presente).
b) Por ese mismo monto, un activo llamado activo por derecho de uso (control), que representa su
derecho a usar el activo subyacente arrendado.
El arrendatario reconocerá como gasto operativo, la depreciación o amortización del activo por
derecho de uso y como costo integral de financiamiento, el interés que cause el pasivo por
arrendamiento, en el esquema anterior el Boletín D-5, en el modelo de arrendamiento operativo,
requería reconocer un gasto operativo por el pago de las rentas.
Adicionalmente, se modifica la presentación del estado de flujos de efectivo. En la NIF D-5 vigente, los
flujos de efectivo de los arrendamientos operativos, se presentaban como una actividad de operación;
con la nueva norma, los pagos para reducir los pasivos por arrendamiento se incluyen en las
actividades de financiamiento.
Además de la Norma anterior, el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

(CINIF), en noviembre de 2018, aprobó la emisión con vigencia a partir de los ejercicios que inicien en
enero de 2020, de las siguientes Normas:
NIF B-11 Disposición de activos de larga duración y operaciones discontinuadas.
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El CINIF decidió separar el Boletín C-15, Deterioro de los activos de larga duración y su disposición en
dos documentos con la intención de enfocarse mejor en cada tema que aborda:
a) Criterios para la disposición de activos de larga duración y las operaciones discontinuadas, que
básicamente se refieren a normas de presentación y revelación, por lo que se incorporaron en la
serie B (NIF B-11), que atiende este tipo de normativas y
b) Deterioro de activos de larga duración, referentes a la valuación de dichos activos, estableciendo

las guías para llevar a cabo las pruebas y el reconocimiento de pérdidas por deterioro y, en su
caso de la reversión de pérdidas; esta norma se mantiene en la serie C. El CINIF emitirá el
proyecto para auscultación de la NIF C-15.
Adicionalmente a las Normas anteriores, el CINIF, emitió las Mejoras a las Normas de Información
Financiera (NIF) 2019, cuyo objetivo es el de actualizar las Normas ya emitidas, los cambios se
derivan de sugerencias y comentarios hechos al CINIF, así como de la revisión que el propio CINIF
hace a las NIF. Asimismo, se busca la convergencia con las Normas Internacionales de Información
Financiera.
La aplicación de esta nueva norma, no tendrá efectos en la información financiera de la Institución.
(4). Posición en moneda extranjera-
La regulación del Banco Central establece normas y límites a los bancos para mantener posiciones en
monedas extranjeras en forma nivelada. La posición (corta o larga) permitida por el Banco Central es
equivalente a un máximo del 15% del capital básico. Al 31 de diciembre de 2019, el Banco mantenía
una posición larga en moneda extranjera, la cual se encuentra dentro del límite mencionado. A
continuación, se analiza la posición en moneda extranjera al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la cual
se integra principalmente por dólares americanos:
Dólares Pesos
Concepto 2019 2018 2019 2018
Activos 114 64 $ 2,157 $ 1,257

Pasivos 110 62 2,075 1,215
Posición larga 4 2 $ 82 $ 42
El tipo de cambio en relación con el dólar, al 31 de diciembre de 2019 y 2018, fue de $18.86 y $19.65,
respectivamente. Al 06 de marzo de 2020, fecha en que fueron aprobados los estados financieros, el
tipo de cambio era de $20.16
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(5). Disponibilidades-
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 el rubro de disponibilidades se integra como sigue:
Concepto 2019 2018
Caja $ 944 $ 1,243

Bancos del país y del extranjero 147 96
DEPÓSITO de la TESOFE (a) 5,001 -
Otras disponibilidades 1 -
Disponibilidades restringidas:
Depósito en Banco Central (b) 1,039 1,039
Depósitos bancarios con vencimiento menor a tres días
(c) 1,298 423
$ 8,430 $ 2,801
(a) Con la finalidad de recibir los recursos provenientes de la capitalización y con fundamento en los
artículos 29, fracción V, de la Ley de Tesorería de la Federación y 88-A, fracción XI del
Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, queda constituido en la
Tesorería de la Federación el DEPÓSITO a favor de Banco del Bienestar, S.N.C., con número
de referencia 0307-301219, el cual pagará intereses a la tasa anual que resulte de promediar la
Tasa Ponderada de Fondeo Bancario dada a conocer diariamente por el Banco de México,
dichos intereses se reinvertirán el primer día hábil bancario del mes siguiente.
(b) El 4 de agosto de 2008, el Banco Central estableció la obligación para el Banco de constituir un
depósito de regulación monetaria por la cantidad de $797. Al 31 de diciembre de 2019 y 2018,
los montos por este concepto ascienden a $1,039.
(c) Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, los depósitos bancarios en moneda extranjera (dólares) con
vencimiento menor a tres días (“Call Money”) fueron pactados a una tasa de 1.45% y 2.20%,
respectivamente. En caso de los “Call Money” en moneda nacional están pactados a una tasa
de 8.20% al 31 de diciembre de 2018, mientras que al 31 de diciembre de 2019 no se tienen
depósitos bancarios por este concepto.
Del total de disponibilidades al 31 de diciembre de 2019 y 2018, $7,122 y $2,428

respectivamente, están denominados en moneda nacional y $1,308 y $373 respectivamente,
están denominados en moneda extranjera. La moneda extranjera corresponde a dólares.
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, no se tienen divisas por entregar/recibir en moneda

extranjera.
(6). Inversiones en valores-
Las inversiones en valores al 31 de diciembre de 2019 y 2018 se integran como se muestra a

continuación:
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Concepto 2019 2018
Títulos para negociar:

Papel bancario $ 8,512 $ 7,916
Papel gubernamental - 759
Otros títulos de deuda 12 259
Total $ 8,524 $ 8,934
Títulos disponibles para la venta:

Papel bancario $ 3,066 $ 1,304
Papel gubernamental 19,350 18,973
Otros títulos de deuda 2,113 2,120
Total $ 24,529 $ 22,397
Títulos conservados al vencimiento:

Papel gubernamental $ 955 $ 982
Otros títulos de deuda 153 154
Total $ 1,108 $ 1,136
Total de inversiones en valores $ 34,161 $ 32,467
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, las inversiones en valores por clasificación y su plazo promedio
ponderado se detallan a continuación:
2019
Plazo
promedio
Costo de Valor de ponderado
Títulos adquisición Intereses Valuación mercado en días
Títulos para negociar:
8,535,458,0
PRLV 61 $ 8,512 $ - $ - $ 8,512 13
Valores privados
Cebur 2,378,692 14 - ( 2) 12 285
Total $ 8,526 $ - $( 2) $ 8,524

Bondes 51,185,406 $ 5,113 $ 17 $ 3 $ 5,133 400
BPAS 23,644,644 2,362 18 3 2,383 236
Certificado de
depósito 19,929,920 1,993 8 1 2,002 220
PRLV 177,133,383 175 - - 175 51
Cebur bancario 8,827,472 883 3 3 889 821
Valores privados
Cebur 4,010,506 401 2 - 403 484
Subtotal 10,927 48 10 10,985
Títulos disponibles para la venta restringidos en operaciones de reporto:

Cetes 63,868,000 $ 620 $ - $ - $ 620 150
Bonos de desarrollo 39,505,527 3,946 15 2 3,963 456
BPAS 72,209,407 7,213 32 7 7,252 271
24 de 94

2019
Plazo
promedio
Valores privados
Cebur 17,030,278 1,703 7 ( 1) 1,709 689
Subtotal 13,482 54 8 13,544
Total $ 24,409 $ 102 $ 18 $ 24,529
2019
Plazo
promedio
Costo de Costo ponderado
Títulos adquisición Intereses amortizado en días
Bonos 7,900,000 $ 951 $ 4 $ 955 1,801
Valores privados Cebur 1,700,000 153 - 153 638
Total $ 1,104 $ 4 $ 1,108
2018
Plazo
promedio
Títulos para negociar
7,945,809,4
PRLV 88 $ 7,915 $ - $ 1 $ 7,916 16
Valores privados
Cebur 785,735 12 - ( 2) 10 559
Subtotal 7,927 - ( 1) 7,926
Títulos para negociar restringidos en operaciones de

reporto:
Bonos de desarrollo 307,856 31 - - 31 101
BPAS 7,168,120 717 12 ( 1) 728 107
Valores privados
Cebur 3,829,687 248 1 - 249 107
Subtotal 996 13 ( 1) 1,008
Total $ 8,923 $ 13 $( 2) $ 8,934

Bondes 22,562,685 $ 2,250 $ 5 $ - $ 2,255 772
Udibonos 292,206 183 - ( 3) 180 164
BPAS 24,457,182 2,441 7 ( 1) 2,447 626
Certificado de
depósito 11,899,920 1,191 5 - 1,196 580
Cebur bancario 1,082,011 108 - - 108 732
Valores privados
Cebur 9,212,327 896 5 - 901 174
Subtotal 7,069 22 ( 4) 7,087

25 de 94

Títulos disponibles para la venta restringidos en operaciones de reporto:

Cetes 1,983,437 $ 19 $ - $ - $ 19 804
Bonos de desarrollo 74,613,736 7,444 25 ( 1) 7,468 702
BPAS 65,486,689 6,535 22 ( 3) 6,554 669
Valores privados
Cebur 12,156,961 1,216 5 ( 2) 1,219 392
Udibonos 80,870 50 - - 50 164
Subtotal 15,264 52 ( 6) 15,310
Total $ 22,333 $ 74 $( 10) $ 22,397
2018
Plazo
promedio
Títulos adquisición Intereses amortizado en días

Bonos 7,900,000 $ 978 $ 4 $ 982 2,166
Valores privados Cebur 1,700,000 154 - 154 1,025
Total $ 1,132 $ 4 $ 1,136
Ingresos por intereses, valuación y resultado por compra-venta de valores
Los ingresos por intereses, resultados por valuación y por compraventa de valores al 31 de diciembre
de 2019 y 2018, se integran como se muestra a continuación:
2019
Resultados Compra-venta de
Concepto Intereses por valuación valores
Títulos para negociar $ 550 $ - $ -

Títulos disponibles para la venta 2,206 17 7
Títulos conservados al vencimiento 66 - -
Total $ 2,822 $ 17 $ 7
2018
Resultados Compra-venta de
Concepto Intereses por valuación valores
Títulos para negociar $ 752 $ 2 $ -

Títulos disponibles para la venta 1,704 ( 10) 6
Títulos conservados al vencimiento 62 - -
Total $ 2,518 $ ( 8) $ 6
26 de 94

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, las inversiones en valores distintas a títulos gubernamentales

incluyen inversiones en títulos de deuda de un mismo emisor superiores al 5% del capital neto del
Banco (el capital neto utilizado para la elaboración de esta nota corresponde al último autorizado por
Banco de México que corresponde al mes de noviembre de 2019), como se detalla a continuación:
31 de diciembre de 2019
Plazo en
Emisión Títulos Tasa días Importe
Certificados bursátiles
95CFE18 1,500,000 8.21 519 149
95CFECB10-2 2,178,692 7.62 192 11
95CFE15 1,112,330 7.90 154 112
95CFE17-2 941,778 7.90 184 95
94HSBC19 4,245,461 7.65 882 427
94CSBANCO19-2 3,000,000 8.86 996 300
92FEFA01019 62,639 7.67 128 6
92FEFA01019 99,789 7.67 128 10
92FEFA01019 137,572 7.67 128 14
95FEFA17-4 1,487,793 7.63 175 150
95FEFA18-4 2,170,356 7.63 126 218
95FEFAP17-5 1,192,266 7.70 702 120
95FEFAP19-5 4,988,394 7.93 1,682 502
95FEFAP17-5 1,307,734 7.70 702 131
95FEFAP19-5 11,606 7.93 1,682 1
95PEMEX14 4,900,000 8.01 324 490
93ELEKTRA00119 2,500,000 8.76 349 250
Subtotal 2,986
Certificados de depósito
CDSHF17 2,500,000 7.48 209 250
CDSHF17-2 1,900,000 7.51 937 190
CDSHF18-2 1,999,920 7.48 426 200
CDBACMEXT18 1,500,000 7.46 511 150
FHSBCMX19011 5,000,000 7.65 86 500
FBMULTIV19035 3,000,000 7.81 150 300
FBACTINV19030 3,000,000 7.77 181 300
Subtotal 1,890
PRLV
ISHF19524 2,501,018,064 7.29 2 2,500
ISHF20031 2,011,479,999 7.37 20 250
IBACMEXT20025 2,011,479,999 7.36 17 2,005
IBAM20074 177,133,383 7.54 51 175
IBANOBRA20025 2,011,479,999 7.36 17 2,005
Subtotal 6,935
Total $ 11,811
27 de 94

31 de diciembre de 2018
Plazo en
Emisión Títulos Tasa días Importe
Certificados bursátiles
95FEFA17-3 541,439 8.69 64 $ 54
95FEFA17-4 1,170,888 8.76 540 117
92FEFAP0218 3,500,000 8.60 66 350
92FEFAP0418 3,500,000 8.61 171 350
95CFE18 1,500,000 9.04 884 149
95CFECB10-2 585,735 8.66 557 9
Subtotal 1,029
Certificados de depósito
CDSHF17 2,500,000 8.55 574 250
CDSHF17-2 1,900,000 8.59 1,302 190
CDSHF18-2 1,999,920 8.57 791 200
FBACCEND18002 2,000,000 9.39 31 200
FBBASE18078 2,000,000 8.79 17 200
CDBACMEXT18 1,500,000 8.54 876 150
Subtotal 1,190
PRLV
ISHF18533 1,000,461,112 8.29 2 1,000
ISHF19025 4,529,575,044 8.26 18 4,511
IBACMEXT19025 2,415,773,332 8.26 18 2,406
Subtotal 7,917
Total $ 10,136
(7). Operaciones de reporto-
Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2019, el Banco celebró operaciones de reporto con
instrumentos financieros como BONDES, Bonos de Protección al Ahorro, Papel de Deuda de Banca
de Desarrollo, Bonos, Certificados de depósito y CETES, a un plazo promedio de entre 2 y 4 días,
mientras que al 31 de diciembre de 2018 a un plazo promedio entre 4 y 5 días; devengando intereses
a cargo y a favor a una tasa anual promedio de 7.23% y 7.31% en 2019 y 8.27% y 8.30% en 2018,
respectivamente. A esas mismas fechas, el Banco reconoció en el estado de resultados intereses a
favor por un importe de $500 y $310, respectivamente, e intereses a cargo por $1,143 y $1,070, a esas
mismas fechas, que se analizan como sigue:
2019
Plazo
promedio
Concepto Títulos adquisición amortizado en días
Bondes 20,185,308 2,014 2,014 2

BPAS 22,600,142 2,286 2,286 2
PRLV 807,664,336 800 800 2
Deudores por reporto $ 5,100 $ 5,100
28 de 94

Cetes 63,868,000 $ 620 $ 620 2

Bondes 39,505,527 3,961 3,961 3
BPAS 72,209,407 7,243 7,245 3
Valores privados Cebur 17,030,278 1,710 1,710 2
Acreedores por reporto $ 13,534 $ 13,536
2018
Plazo
promedio
Concepto Títulos adquisición amortizado en días
Cetes 3,952,120 $ 39 $ 39 2
Bondes 12,539,799 1,249 1,250 2
BPAS 19,815,001 2,000 2,001 2
Deudores por reporto $ 3,288 $ 3,290
Cetes 1,983,437 $ 19 $ 19 4
Bondes 74,921,592 7,496 7,500 3
BPAS 72,654,809 7,284 7,286 4
Valores privados Cebur 15,986,648 1,470 1,470 2
Acreedores por reporto $ 16,269 $ 16,275
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, se recibieron colaterales en operaciones de reporto actuando

como reportadora los cuales se reconocen en cuentas de orden y se muestra a continuación:
2019
Plazo
Costo de Valor de promedio
Concepto Títulos Adquisición Intereses Valuación mercado ponderado
Colaterales recibidos:
Bondes 20,185,308 2,009 5 1 2,015 1,462
BPAS 22,600,142 2,255 31 - 2,286 992
PRLV 807,664,336 800 - - 800 40
Total $ 5,064 $ 36 $ 1 $ 5,101
2018
Plazo
Costo de Valor de promedio
Concepto Títulos Adquisición Intereses Valuación mercado ponderado
Colaterales recibidos:
Cetes 3,952,120 39 - - 39 90
Bondes 12,539,799 1,246 3 1 1,250 1,503
BPAS 19,815,001 1,982 19 ( 5) 1,996 584
Total $ 3,267 $ 22 $( 4) $ 3,285
29 de 94

(8). Cartera de crédito-
a. Integración
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la cartera de crédito se integra como sigue:
2019
Vigente Vencida
Moneda Moneda Moneda Total
nacional extranjera nacional
Cartera comercial
Actividad empresarial o comercial $ 24 $ - $ - $ 24
Entidades financieras 729 850 80 1,659
$ 753 $ 850 $ 80 $ 1,683
Créditos al consumo:
REFIN 1 - 83 84
PROIIF 19 - 124 143
$ 20 $ - $ 207 $ 227
Total cartera de crédito $ 773 $ 850 $ 287 $ 1,910
2018
Vigente Vencida
Moneda Moneda Moneda Total
nacional extranjera nacional
Cartera comercial
Actividad empresarial o comercial $ 42 $ - $ - $ 42
Entidades financieras 1,518 886 53 2,457
$ 1,560 $ 886 $ 53 $ 2,499
REFIN 21 - 98 119
PROIIF 415 - 134 549
Exempleados 3 - 1 4
$ 439 $ - $ 233 $ 672
Total cartera de crédito $ 1,999 $ 886 $ 286 $ 3,171
La cartera comercial se integra principalmente por créditos de segundo piso para intermediarios
financieros y fideicomisos, bajo la modalidad de crédito simple y crédito en cuenta corriente.
El Programa de Crédito a Trabajadores de la Educación (REFIN), inició durante el ejercicio 2014 y

consistió en el otorgamiento de créditos directos a los trabajadores de la educación con contrato de
base o interinato, cuyas amortizaciones son pagadas mediante descuentos de nómina. A partir del
mes de mayo de 2015, los Órganos Colegiados de la Institución acordaron que se realizara
únicamente la administración de esta cartera y detener la emisión de créditos al amparo de este
programa.
30 de 94

El Programa Integral de Inclusión Financiera (PROIIF), consiste en ofrecer a los beneficiarios de

programas sociales acceso a dos tipos de esquemas crediticios: i) Crédito Básico o Simple con
disposición única de recursos y pago en 9 bimestres y, ii) Crédito Más con Ahorro a un plazo de 18
bimestres. En ambos esquemas, las amortizaciones son retenidas de manera directa de los apoyos
que bimestralmente PROSPERA entrega a los beneficiarios. Ver Nota (26).
Los ingresos por intereses y comisiones por los años terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018
por tipo de crédito, se integran como sigue:
Ingresos por intereses y comisiones: 2019 2018

Cartera comercial
Cartera vigente $ 200 $ 217
$ 200 $ 217
Cartera al consumo
Cartera vigente $ 15 $ 83
$ 15 $ 83
Total $ 215 $ 300
Los intereses devengados no cobrados de la cartera vencida se registran en cuentas de orden y se

reconocen en resultados del ejercicio hasta su cobro, al 31 de diciembre de 2019 y 2018 ascienden a
$32 y $29, respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el monto de las líneas de crédito autorizadas no utilizadas

registradas en “Compromisos Crediticios” en las cuentas de orden, asciende a $35 y $157
respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 no se realizaron adquisiciones de cartera, y tampoco hubo créditos

susceptibles de reestructuras y, por lo tanto, no se reconocieron intereses derivados de
capitalizaciones por reestructuración.
b. Información adicional de la cartera
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el porcentaje de concentración de la cartera por sector es el

siguiente:
Porcentaje (%)
2019 2018
Sector financiero 42 45
Fideicomiso público 46 34
Particulares 8 17
Sector educativo 4 4
Total 100 100
31 de 94

Durante el año terminado al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la tasa ponderada de rendimiento por
créditos comerciales fue del 13.61% y 9.04%, respectivamente; por lo que se refiere a créditos al
consumo, la tasa fue de 11.99% y 8.5% respectivamente.
c. Cartera vencida
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la antigüedad de la cartera de crédito vencida se muestra a

continuación:
Cartera vencida 2019 2018
Comercial Consumo Total Comercial Consumo Total
De 1 a 180 días $ - $ 6 $ 6 $ - $ 41 $ 41
De 181 a 365 162 103
días 80 82 53 50
De 366 a 2 26 76
años - 26 - 76
Más de 2 años - 93 93 - 66 66
$ 80 $ 207 $ 287 $ 53 $ 233 $ 286
A continuación, se muestra un análisis de los movimientos de la cartera vencida al 31 de diciembre de

2019 y 2018:
2019 2018
Saldo al inicio del año $ 286 $ 149
Entradas:
Traspasos de cartera vigente $ 600 $ 454
Salidas:
Traspasos a cartera vigente $( 193) $( 317)
Castigos ( 406) -
$( 599) $( 317)
Saldo al final del año $ 287 $ 286
El incremento en la cartera vencida se debe principalmente a traspasos de créditos otorgados a

entidades financieras no bancarias y el programa integral de inclusión financiera (PROIIF) que de
manera conjunta han sufrido un deterioro.
32 de 94

d. Estimación preventiva para riesgos crediticios
La estimación preventiva para riesgos crediticios determinada sobre la cartera evaluada al 31 de

diciembre de 2019 y 2018, se detalla a continuación:
2019 2019
Cartera comercial Cartera consumo
Cartera Estimación Cartera Estimación
Grado de riesgo evaluada preventiva evaluada preventiva
A1-Mínimo $ 990 $ 5 $ - $ -
A2 114 1 - -
B1 198 3 - -
B2 108 3 - -
B3 193 7 - -
C1 - - 9 1
C2 - - - -
D - - 4 1
E 80 80 214 210
Total de cartera evaluada $ 1,683 $ 99 $ 227 $ 212
Subtotal de reservas $ 311
Reservas adicionales 4
Total de reservas constituidas $ 315
2018 2018
Cartera comercial Cartera consumo
Cartera Estimación Cartera Estimación
Grado de riesgo evaluada preventiva evaluada preventiva
A1-Mínimo $ 1,183 $ 6 $ - $ -
A2 265 3 1 -
B1 54 1 2 -
B2 604 13 5 -
B3 340 12 1 -
C1 - - 320 23
C2 - - - -
D - - 41 12
E 53 27 303 256
Total de cartera evaluada $ 2,499 $ 62 $ 673 $ 291
Subtotal de reservas $ 353
Reservas adicionales 9
Total de reservas constituidas $ 362
El exceso en las reservas preventivas constituidas se determinó de acuerdo con lo siguiente: a) para
reservar el 100% de los intereses devengados no cobrados de cartera vencida y, b) una provisión
adicional para cubrir ciertos requerimientos.
33 de 94

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, como resultado de la aplicación de las metodologías de

calificación, la probabilidad de incumplimiento y severidad de la pérdida de cada grupo, obtenidas
como promedio ponderado (no auditado) por la exposición al incumplimiento, la probabilidad de
incumplimiento (PI) y la severidad de la pérdida se muestra a continuación:
2019
Tipo de Cartera Exposición PI Severidad
Cartera comercial
Actividad empresarial o comercial $ 24 3.7% 35.3%
Entidades financieras (SOFIPOS) 809 15.2% 40.5%
Entidades financieras (FIRA) 850 0.5% 100.0%
Cartera de consumo
REFIN $ 84 99.6% 98.9%
PROIIF 143 91.7% 90.7%
2018
Tipo de Cartera Exposición PI Severidad
Cartera comercial
Actividad empresarial o comercial $ 42 3.7% 38.6%
Entidades financieras (SOFIPOS) 1,426 10.0% 36.4%
Entidades financieras (FIRA) 1,031 0.5% 100.0%
Cartera de consumo
REFIN $ 119 88.4% 91.7%
PROIIF 549 40.7% 76.2%
Exempleados 4 85.3% 86.3%
La probabilidad de incumplimiento y la severidad de la pérdida son promediadas ponderadamente a la

exposición individual.
34 de 94

A continuación, se muestra un análisis de los movimientos de la estimación preventiva para riesgos

crediticios:
2019 2018
Saldo al inicio del año $ 362 $ 222
Incremento registrado en resultados 393 155
Castigos de Cartera ( 406) -
Cancelación de excedentes de
estimación preventiva para riesgos
crediticios ( 34) ( 15)
Saldo al final del año $ 315 $ 362
Derivado de la disminución de la dispersión de apoyos sociales del programa PROSPERA, fuente de

pago de los créditos otorgados a los beneficiarios del Programa Integral de Inclusión Financiera
(PROIIF etapa 2 y Mas con Ahorro), no se ha logrados obtener los recursos correspondientes a la
cobranza asociada al apoyo, por lo que la cartera de consumo presentó un aumento en los días de
mora que originaron un incremento en la estimación preventiva de riesgos crediticios,
El principal factor que originó el decremento en la reserva al 31 de diciembre de 2019 fue la cartera de
créditos de consumo, derivado del deterioro de la cartera y por ende una afectación en las reservas de
calificación del Programa Integral de Inclusión Financiera (PROIIF) y del BANSEFI-REFIN.
El Consejo Directivo en su sesión ciento veintinueve ordinaria, celebrada el día 11 de diciembre de

2019, considerando lo establecido en el Capítulo V de las Reglas Generales para Castigar y/o
Quebrantar Adeudos a cargo de Terceros por Irrecuperabilidad de Operaciones Crediticias de la
Institución, así como la opinión favorable del Comité de Crédito en sus sesiones 108 y 109 y del
Comité de Crédito Ejecutivo en sus sesiones 11 y 12, aprobó la propuesta de cartera de crédito
susceptible de ser castigada del Banco del Bienestar (PROIIF Crédito Básico Etapas 1 y 2) y dos
créditos comerciales, por un importe total de $406, registrándose en el mes de diciembre de 2019.
Durante el mes de diciembre de 2019, la Institución llevó a cabo la aplicación de 748,128 créditos
castigados por un importe total de $406 de los cuales 748,126 créditos corresponden al Crédito Básico
Etapas 1 y 2 para beneficiarios de programas sociales PROIIF por un importe de $354, y 2 Créditos
Comerciales por un importe de $52.
Al 31 de diciembre de 2019 se tiene pendiente la aplicación de 234,905 créditos los cuales están en
proceso de castigo por un importe de $42, los cuales serán castigados durante el primer bimestre del
año 2020.
35 de 94

(9). Otras cuentas por cobrar, neto-
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, las otras cuentas por cobrar se integran como se muestra a
continuación:
Concepto 2019 2018
Comisiones por cobrar $ 712 $ 458

Préstamos a empleados 18 39
Impuestos a favor 115 37
Programas especiales (Nota 15) 4,540 180
Otras cuentas por cobrar 150 39
5,535 753
Estimación para cuentas de cobro dudoso ( 177) ( 194)
Total $ 5,358 $ 559
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, las otras cuentas por cobrar en su mayoría no presentan
gravámenes que condicionen su recuperabilidad. Todas se denominan en moneda nacional y su
recuperación se espera a menos de un año.
(10). Propiedades, mobiliario y equipo, neto-
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, los inmuebles, mobiliario y equipo se integran como se menciona a
continuación:
Tasa anual de
Concepto 2019 2018 depreciación %
Terrenos $ 104 $ 104 -

Construcciones 87 87 2y5
Equipo de transporte 3 3 25
Equipo de cómputo 46 46 30
Mobiliario 115 116 10
Otros activos 2 2 10
Adaptaciones y mejoras 7 7 5
364 365
Depreciación acumulada ( 186) ( 178)
Totales $ 178 $ 187
El importe registrado en los resultados de 2019 y 2018, por depreciación y amortización ascendió a
36 de 94

(11). Inversiones permanentes-
Las inversiones permanentes en acciones al 31 de diciembre de 2019 y 2018, se integran como se

muestra a continuación:
2019 2018 2019 2018
Concepto % de participación Importe
CECOBAN, S.A de C.V. 2.27 2.33 $ 3 $ 3

SEPROBAN, S.A de C.V. 0.94 0.94 1 1
VISA, Inc. 0.000436 0.000425 3 3
Totales $ 7 $ 7
(12). Otros activos e intangibles, neto-
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el rubro de otros activos se integra como sigue:
Concepto 2019 2018
Pagos provisionales de impuestos $ 42 $ 21

Pensiones y primas de antigüedad (Nota 16) 53 138
Otros pagos anticipados (a) - 24
Licencias de software (b) 2 5
Seguros - 1
Totales $ 97 $ 189
(a) Los pagos anticipados se registran inicialmente como un activo por el importe pagado y se
reconocen en resultados con base en el plazo de utilización del servicio. Al 31 de diciembre de
2018, el rubro se integra principalmente por servicios de instalación y puesta a punto de la
infraestructura tecnológica para los servicios de continuidad de los aplicativos bancarios en caso
de desastre, celebrados con Sixsigma Networks. Al cierre del ejercicio 2019 no hay saldo por
amortizar.
(b) La inversión en intangibles corresponde a la adquisición de licencias del sistema de mercados

financieros IKOS.
El importe registrado en los resultados de 2019 y 2018, por amortización de otros activos ascendió a
37 de 94

(13). Captación tradicional-
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el rubro de captación tradicional se analiza como sigue:
Concepto 2019 2018
Depósitos de exigibilidad inmediata:

Con intereses $ 11,658 $ 8,482
Sin intereses 3,641 702
Totales $ 15,299 $ 9,184
Depósitos a plazo:
Depósitos y otros $ 3,462 $ 3,285
Pagarés con rendimiento liquidable al vencimiento 4,282 3,732
Totales $ 7,744 $ 7,017
Las tasas promedio ponderadas de captación durante los ejercicios terminados el 31 de diciembre de
2019 y 2018, se analizan como sigue:
Concepto 2019 2018
Depósitos de exigibilidad inmediata 0.97% 1.31%

Depósitos a plazo 5.98% 6.14%
A continuación, se analizan los plazos de los pagarés con rendimiento liquidable al vencimiento
(PRLV) al 31 de diciembre de 2019 y 2018:
2019 2018
1 a 89 días $ 3,281 $ 2,056

90 a 179 días 721 1,163
180 a 359 días 241 416
360 a 720 días 15 74
4,258 3,709
Intereses devengados 24 23
$ 4,282 $ 3,732
38 de 94

(14). Préstamos interbancarios y de otros organismos-
Al 31 de diciembre de 2019 se tiene un préstamo en moneda nacional derivado de la firma del

Convenio de Concertación con el Fideicomiso del Programa Nacional de Financiamiento al
Microempresario (FINAFIM), pagadero en un plazo de 36 meses, así como un préstamo con el Banco
Interamericano de Desarrollo (BID), en dólares americanos con vencimiento el 15 de junio de 2022;
dichos préstamos se integran de la siguiente forma:
2019
Moneda Moneda
nacional extranjera Total
Corto plazo - 1 1
Largo plazo 300 849 1,149
Total préstamos interbancarios $ 300 $ 850 $ 1,150
Sin tasa de
Tasa de interés interés ordinaria Libor 3 meses
Pago de intereses No aplica Semestral
Al 31 de diciembre de 2018, se tienen dos préstamos con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID),
uno en moneda nacional con vencimiento el 15 de diciembre de 2019 y uno en dólares americanos
con vencimiento el 15 de junio de 2022, dichos préstamos se integran de la siguiente forma:
2018
Moneda Moneda
nacional extranjera Total
De exigibilidad inmediata $ 1 $ - $ 1
Corto plazo 144 2 146
Largo plazo - 884 884
Total préstamos interbancarios $ 145 $ 886 $ 1,031
Libor 3
Tasa de interés TIIE 28 días meses
Pago de intereses Trimestral Semestral
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, se han reconocido en los resultados $37 y $46, respectivamente,
por concepto de intereses pagados.
Al 31 de diciembre de 2018 el saldo de las operaciones bancarias recibidas y clasificadas de

exigibilidad inmediata (“Call Money”) es de $1, al cierre del ejercicio 2019 no hay saldo pendiente. Al
31 de diciembre de 2019 y 2018, se han reconocido en los resultados $2 y $1 respectivamente, por
concepto de intereses pagados.
Las tasas promedio ponderadas durante los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018,
se analizan como sigue:
Concepto 2019 2018
Operaciones de Call Money 8.14% 6.16%

Préstamos bancarios y de otros organismos 3.77% 4.04%
39 de 94

(15). Operaciones como depositaria ante autoridades administrativas y judiciales-
2019 2018
Billetes de depósito (BIDES) $ 5,209 $ 4,871

BIDES dólar americano 54 324
$ 5,263 $ 5,195
El objetivo principal de actuar como depositario de garantías en efectivo es garantizar, mediante

depósito ante las autoridades judiciales o administrativas, todo género de obligaciones y
responsabilidades entre las que se encuentran: pago de rentas, créditos fiscales, multas, daños y
perjuicios, pensiones alimenticias, obtención de libertades caucionales en materia penal, entre otras.
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, se han reconocido en los resultados $228 y $181 por concepto de
intereses pagados, respectivamente.
(16). Acreedores diversos y otras cuentas por pagar-
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la cuenta de acreedores diversos y otras cuentas por pagar, se
integran como se muestra a continuación:
Concepto 2019 2018
Programas especiales (1) $ 2,475 $ 287

Mandato del Banco Nacional de Comercio Interior, S.N.C. (BNCI) (2) 22 22
Banrural (3) 35 35
Fondo de infraestructura para países de Mesoamérica y el Caribe (4) 1,170 -
Comisiones por pagar 169 199
Pasivos acumulados y contribuciones 369 384
Fonden (Nota 5c) 2 8
Otras cuentas por pagar 629 375
$ 4,871 $ 1,310
(1) Programas especiales
Los saldos de los programas especiales se derivan en su mayor parte de contratos celebrados entre la
Coordinación Nacional de Becas para el Bienestar Benito Juárez, Secretaría de Educación Pública
(SEP), Coordinación Nacional de Becas para el Bienestar Benito Juárez y el Banco de Bienestar, en
los que éste último se obliga a entregar a los titulares beneficiarios de los programas especiales,
mediante depósitos en sus cuentas, la totalidad del monto que les corresponde por concepto de
apoyo, previa asignación a cada Becario beneficiario de dicho programa.
Como resultado de las actividades que lleva a cabo la Institución en apoyo a los programas sociales
implementados por el Gobierno Federal, principalmente, se generan partidas en conciliación en los
40 de 94

sistemas operativos de la Institución, sobre las cuales se llevan a cabo actividades constantes de
conciliación.
El desglose de las partidas en conciliación por cuenta contable en cuentas por cobrar, se muestra a
continuación:
Partidas
Cuenta Descripción de la cuenta Importe
Totales
1071702090 Dispersión de recursos por recuperar 167 5
1071702250 Dotación de apoyos para pagos dispersados 161 34
1071702390 Apoyos pendientes de descontar de captación 14,896 4,501
Total cuentas por cobrar 15,224 4,540
(Cifras en millones de pesos, excepto número de partidas)
Al 31 de diciembre de 2019, se tenían 15,224 mil partidas en conciliación aproximadamente, cuyo

efecto deudor es de $4,540, de las cuales el 85% corresponden principalmente al último bimestre de
dispersión de apoyos y se encuentran en su periodo normal de conciliación por tratarse de periodos de
pago bimestrales.
El desglose de las partidas en conciliación por cuenta contable en cuentas por pagar, es el siguiente:
Partidas
Cuenta Descripción de la cuenta Importe
Totales
2043016140 Prospera primer bimestre* 78 -
2043016160 Prospera tercer bimestre 2017* 1 -
2043016170 Prospera cuarto bimestre 2017 y 2018* 8 -
2043016180 Prospera quinto bimestre 2016, 2017 y 2018 111 (24)
2043616190 Prospera sexto bimestre 2015 24 (1)
2043016260 Prospera TCB 29,963 (1,375)
2043016290 Diconsa 22 (485)
2043018616 Prospera por devolver 534 (264)
Total cuentas por pagar 30,741 (2,149)
* El saldo de las partidas suman $25 mil pesos; $3, $9, y $13, respectivamente
Cifras en millones excepto número de partidas
Al 31 de diciembre de 2019, se tenían 30,741 partidas en conciliación, cuyo efecto acreedor es de

$2,149 las cuales corresponden principalmente a los dos últimos bimestres de dispersión de apoyos y
se encuentran en su periodo normal de conciliación por tratarse de periodos de pago bimestrales.
(2) Mandato BNCI
El saldo del mandato con BNCI deriva de un contrato de comisión mercantil, en el que la Institución
se compromete a pagar a través de sus sucursales, los saldos de las cuentas de cheques, ahorro e
inversión, a sus respectivos depositantes.
41 de 94

(3) Banrural
El saldo con Banrural tiene su origen en un contrato celebrado entre BANSEFI y el Sistema Banrural,
en el que se señala la obligación por parte del Banco de pagar los saldos de las cuentas de cheques,
órdenes y giros bancarios a los beneficiarios correspondientes.
(4) Fondo de infraestructura para países de Mesoamérica y el Caribe
El día 2 de agosto de 2019, fue firmado el Convenio de Canalización de Recursos Derivados del
Fideicomiso Público de Administración y Pago Denominado Fondo de Infraestructura para países de
Mesoamérica y el Caribe que celebran el Banco Nacional de Comercio Exterior (Bancomext)
actuando como Fiduciario del referido fideicomiso, El Banco del Bienestar y la Agencia Mexicana de
Cooperación Internacional para el Desarrollo.
El Banco del Bienestar fungirá como intermediario dada su experiencia en la distribución y/o entrega
de apoyos derivados de Programas del Gobierno Federal, derivado de dicho convenio, hasta el
momento la Institución ha recibido $62 millones de dólares, los cuales serán canalizados juntamente
con sus intereses al convenio arriba referido.
(17). Pensiones, prima de antigüedad, beneficios posteriores al retiro e indemnización legal-
El valor presente actuarial de las obligaciones laborales y el estado de los fondos para los planes de
prima de antigüedad, pensiones de beneficios definidos, indemnización legal y gastos médicos, al 31
de diciembre de 2019 y 2018, se muestra a continuación:
2019
Plan de Plan de
pensión por prima de Gastos Indemnización
Concepto jubilación antigüedad médicos legal Total
Obligaciones por beneficios definidos (OBD) $( 210) $( 42) $( 462) $( 41) $( 755)
Activos del plan del fondo 581 3 119 - 703
Situación financiera del Fondo 371 ( 39) ( 343) ( 41) ( 52)
Modificaciones al plan - - ( 12) - ( 12)
(Ganancias) o pérdidas actuariales no reconocidas 81 4 ( 45) - 40
Reserva /prepago - Activo Neto Proyectado $ 452 $( 35) $( 400) $( 41) $( 24)
Costo laboral $( 33) $ 6 $ 14 $ 10 $( 3)
Período de amortización 11.31 años 8.44 años 10.81 años
2018
Plan de Plan de
pensión por prima de Gastos Indemnización
Concepto jubilación antigüedad médicos legal Total
Obligaciones por beneficios definidos (OBD) $( 174) $( 37) $( 375) $( 62) $( 648)
Activos del plan del fondo 590 7 159 - 756
Situación financiera del Fondo 416 ( 30) ( 216) ( 62) 108
Modificaciones al plan - - ( 13) - ( 13)
(Ganancias) o pérdidas actuariales no reconocidas 88 5 ( 50) - 43
Reserva /prepago - Activo Neto Proyectado $ 504 $( 25) $( 279) $( 62) $ 138
Costo laboral $( 23) $ 3 $ 18 $ 10 $ 8
Período de amortización 12.27 años 8.44 años 11.77 años

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Durante el ejercicio 2019 no se realizaron aportaciones a los fideicomisos del plan de pensiones, en el
ejercicio 2018 se efectuaron aportaciones equivalentes a $4.
Las tasas anuales utilizadas en el cálculo de las obligaciones por beneficios proyectados y
rendimientos de los activos del plan son las que se muestran a continuación:
Concepto 2019 2018
I. Tasa de descuento 9.00% 10.75%

III. Tasa de Inflación de largo plazo 3.50% 3.50%
IV. Tasa de incremento al sueldo 4.00% 4.00%
V. Tasa de incremento de la inflación médica 7.12% 7.12%
La determinación de la tasa de descuento considera el plazo y el comportamiento de los bonos

corporativos de alta calidad crediticia que refleje una tasa a la cual los beneficiarios por retiro puedan
ser efectivamente pagados.
(18). Impuesto a la utilidad (Impuesto Sobre la Renta –ISR-) y Participación de los Trabajadores en
la Utilidad (PTU)-
I) Participación de los trabajadores en las utilidades (PTU)
La LISR establece que a partir del ejercicio fiscal 2014, la base para la determinación de la PTU del
ejercicio será la utilidad fiscal que se determina para el cálculo del ISR del ejercicio sin disminuir la
participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio ni las
pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores.
Así mismo, para la determinación de la renta gravable en materia de participación de los trabajadores
en las utilidades de las empresas, los contribuyentes deberán disminuir de los ingresos acumulables
las cantidades que no hubiesen sido deducibles en los términos de la fracción XXX del artículo 28 de
LISR.
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la PTU registrada en resultados se integra como sigue:
Concepto 2019 2018
PTU causada
PTU del ejercicio $ ( 26) $ ( 49)
PTU de ejercicios anteriores ( 4) ( 4)
( 30) ( 53)
PTU diferida ( 24) 19
$ ( 54) $ ( 34)
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II) Impuesto Sobre la Renta (ISR)
La Institución está obligada a determinar el ISR, siendo la tasa aplicable al ejercicio 2019 y 2018 del
30%. La base gravable del ISR difiere del resultado contable en virtud de las disposiciones de
acumulación de ingresos y deducciones de gastos establecidas. El ISR considera los efectos de la
inflación sobre ciertos créditos y deudas monetarias (ajuste anual por inflación), deducción de
inversiones en activos fijos e intangibles, así como deducción de pérdidas por créditos incobrables
cuando existe notoria imposibilidad práctica de cobro.
La notoria imposibilidad practica de cobro en la cartera de créditos se considera que existe, cuando
dicha cartera se castiga de conformidad con las disposiciones establecidas por la Comisión Nacional
Bancaria y de Valores. En el ejercicio 2019 el Banco efectuó la deducción por créditos incobrables por
un total de $52.
Al 31 de diciembre de 2019, el Banco tuvo una utilidad fiscal por $277, el cual se disminuye por la PTU
pagada en el ejercicio por $52, originando una utilidad fiscal de $225. En el ejercicio fiscal 2018, el
Banco obtuvo una base gravable de $460, mismo que generó un impuesto causado de ISR por $138.
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, los impuestos a la utilidad registrados en resultados se integran

como sigue:
Concepto 2019 2018
ISR causado
ISR del ejercicio $ ( 68) $ ( 138)
ISR de ejercicios anteriores ( 11) ( 14)
( 79) ( 152)
ISR diferido ( 73) 50
$ ( 152) $ ( 102)
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III) Conciliación contable fiscal condensada
A continuación, se presenta en forma condensada una conciliación entre la utilidad antes de ISR y
PTU y el resultado fiscal por los años terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018:
2019 2018
Concepto ISR PTU ISR PTU
(Pérdida) utilidad neta $ ( 319) $ ( 319) $ 44 $ 44

Incremento (reducción):
Ajuste por inflación y otros 27 27 41 41
No deducibles 25 25 27 27
ISR y PTU causados y diferidos (neto) 206 206 136 136
Pagos que sean ingresos exentos para el
trabajador
artículo 28, fracción XXX LISR. 17 - 28 -
Aplicación de provisiones no deducibles del
ejercicio 117 117 161 161
Amortización de las comisiones cobradas por
anticipado ( 8) ( 8) ( 7) ( 7)
Estimación preventiva por riesgos crediticios e
irrecuperabilidad de cuentas por cobrar 342 342 207 207
Pérdida por créditos incobrables ( 52) ( 52) - -
Resultado por valuación y otros ( 78) ( 78) ( 119) ( 119)
Utilidad fiscal 277 260 518 490
PTU pagada en el ejercicio ( 52) - ( 58) -
Resultado fiscal $ 225 $ 260 $ 460 $ 490
IV) Impuesto a la utilidad y PTU diferido
Los efectos de las diferencias temporales que originan los activos y pasivos de impuestos a la utilidad
y PTU diferidos al 31 de diciembre de 2019 y 2018, se detallan a continuación:
2019 2018
Concepto ISR PTU ISR PTU
Inmuebles, maquinaria y equipo $ ( 6) $ ( 2) $ ( 5) $ ( 2)

Pasivos derivados de planes de retiro 7 2 ( 18) ( 6)
Pagos anticipados 26 9 23 8
Provisiones de pasivo 40 13 56 19
Valuación de mercado de Inversiones en valores 1 1 1 1
Cobro anticipado de comisiones 7 2 9 3
PTU ( 8) - ( 8) -
Estimación preventiva de riesgo crediticio 56 18 108 55
Reserva para estimación de irrecuperabilidad 13 4 42 ( 5)
Reserva de valuación - - 6 2
Otras partidas 32 11 ( 15) ( 6)
Activo diferido, neto $ 168 $ 58 $ 199 $ 69
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V) Conciliación de tasa efectiva y tasa legal de ISR
A continuación, se presenta una conciliación entre la tasa del impuesto causado establecida en la Ley
del Impuesto Sobre la Renta y la tasa efectiva de los impuestos reconocidos en el estado de
resultados al 31 de diciembre de 2019:
Concepto Importe
Pérdida antes de impuestos a la utilidad $ ( 167)
Tasa Legal del ISR 30%
Impuesto a la utilidad en base a la Tasa Legal 0
Efecto inflacionario sobre créditos y deudas ( 8)

Gastos que no reúnen requisitos fiscales ( 30)
Estimaciones de riesgo crediticio e irrecuperabilidad ( 168)
Participación de Trabajadores en la Utilidad 0
Obligaciones laborales 26
Otras 28
Impuestos a la utilidad reconocidos en el resultado ( 152)
Tasa efectiva de Impuesto Sobre la Renta 91%
(19). Compromisos-
Al 31 de diciembre de 2019, el Banco tenía celebrados los siguientes compromisos:
- Apoyo Crediticio al Otorgamiento de Microcréditos.
El 20 de diciembre de 2019, fue firmado el Convenio Concertación que celebraron Nacional

Financiera, S.N.C., Institución de Banca de Desarrollo, como fiduciaria en el Fideicomiso del
Programa Nacional de Financiamiento al Microempresario (FINAFIM) y el Banco del Bienestar,
S.N.C., Institución de Banca de Desarrollo (Banco), con el objeto de establecer las acciones de
concertación entre las “PARTES” para formalizar un Apoyo Crediticio de $300, consistente en una
línea de crédito, otorgada por el FINAFIM a favor del Banco, con el objetivo de que éste disperse
los recursos hacia la población objetivo en forma de Microcréditos, en el marco del proyecto
denominado “Crédito Directo Productivo”.
Las operaciones de crédito que formalice el Banco con los beneficiarios (microempresarias y
microempresarios que se encuentren bajo el régimen de Incorporación Fiscal y aquellas Personas
Físicas con Actividad Empresarial), estarán garantizadas en su totalidad (principal e intereses) con
recursos provenientes del “Fideicomiso para Promover el Acceso al Financiamiento de MIPYMES
y Emprendedores” (FIPRAPYME), al 31 de diciembre de 2019 el convenio de garantía aún no
había sido firmado.
- Sembrando Vida, República del Salvador y República de Honduras.
El día 2 de agosto de 2019, fue firmado el Convenio de Canalización de Recursos Derivados del
Fideicomiso Público de Administración y Pago Denominado Fondo de Infraestructura para países
de Mesoamérica y el Caribe que celebran el Banco de Comercio Exterior, S.N.C. (BANCOMEXT),
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en su carácter de Fiduciario del referido fideicomiso, el Banco y la Agencia Mexicana de

Cooperación Internacional para el Desarrollo (AMEXCID).
Asimismo, los días 30 de septiembre, 9 de octubre y 8 de noviembre de 2019, se firmaron cuatro

contratos de donación de recursos en los que BANCOMEXT actúa como Fiduciario y Donante, los
gobiernos de la República del Salvador y de la República de Honduras en calidad de Donatarios, la
AMEXCID y el Banco como institución financiera intermediaria dada su experiencia en la
distribución y/o entrega de apoyos derivados de Programas del Gobierno Federal.
Al 31 de diciembre de 2019 la Institución ha recibido un total de $62 millones de dólares, los cuales
serán canalizados de acuerdo con las reglas de operación del proyecto “Sembrando Vida”.
- Convenio de colaboración con la Secretaría del Bienestar.
Para la entrega de apoyos monetarios, los saldos de los programas especiales se derivan en su
mayor parte de contratos celebrados entre la Coordinación Nacional de Becas para el Bienestar
Benito Juárez, Secretaría de Educación Pública (SEP), Coordinación Nacional de Becas para el
Bienestar Benito Juárez y el Banco, en los que éste último se obliga a entregar a los titulares
beneficiarios de los programas especiales, mediante depósitos en sus cuentas, la totalidad del
monto que les corresponde por concepto de apoyo, previa asignación a cada Becario beneficiario
de dicho programa.
- Contrato con Sixsigma Networks México, S.A. de C.V.
Vigente del 29 de septiembre de 2019 al 28 de marzo de 2020, para la prestación de servicios

administrados consistentes principalmente en hospedaje, monitoreo, administración y control de
las operaciones del centro de datos principal, de servicios de recuperación en caso de desastres y
de servicios de continuidad del negocio para los aplicativos bancarios del Banco.
(20). Capital contable-
(a) Estructura del capital-
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el capital social de Banco del Bienestar, S.N.C., asciende a $1,933
y el capital social histórico asciende a $1,747, y se encuentra representado por 115,303,650
certificados de aportación patrimonial de la serie “A” y 59,398,850 de la serie “B” con un valor nominal
de $10 pesos cada uno, quedando íntegramente suscritos y pagados por el Gobierno Federal de los
Estados Unidos Mexicanos (Gobierno Federal).
Con fecha 10 de abril de 2019 el accionista mayoritario del Banco acordó llevar a cabo una aportación
para futuros aumentos de capital por un importe de $200, de conformidad con el acuerdo del Consejo
Directivo y aprobación por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), la recepción
de la aportación fue en la fecha de referencia.
Conforme oficio 102-B-167/2019 de fecha 30 de diciembre de 2019, suscrito por el C. Subsecretario de

Hacienda y Crédito Público en el cual se instruye a esa institución financiera constituir un depósito en
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la Tesorería de la Federación (TESOFE) con la finalidad de recibir los recursos provenientes de la

capitalización.
Al respecto y con fundamento en los artículos 29, fracción V, de la Ley de Tesorería de la Federación y
88-A, fracción XI del Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, el depósito
solicitado quedó constituido en la TESOFE el 30 de diciembre de 2019, a favor de Banco del
Bienestar, S.N.C., el cual se integra de la siguiente manera:
Nombre del Depósito No. Referencia Moneda Importe

Banco del Bienestar, S.N.C. 0307-30122019 MXN Peso mexicano $ 5,000
Dicho depósito generará intereses a la Tasa anual que resulte de promediar la Tasa Ponderada de
Fondeo Bancario dada a conocer diariamente por el Banco de México en su página durante el mes.
Los intereses generados del mes se reinvertirán el primer día hábil bancario del mes siguiente, en el
mes de diciembre de 2019 se generaron intereses de $1 a una tasa de 7.48%.
Una vez publicadas en el DOF, las aportaciones para futuros aumentos de capital pasarán a formar
parte del Capital Social de la Institución.
(b) Utilidad integral-
La (pérdida) utilidad integral por los años terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018, ascendió a
($401) y $86, respectivamente, que se presenta en los estados de variaciones en el capital contable,
representa el resultado de la actividad total del Banco durante el año, e incluye las partidas que, de
conformidad con las NIF aplicables, se llevan directamente al capital contable.
(c) Restricciones al capital contable-
De conformidad con la LIC el Banco debe separar anualmente el 10% de sus utilidades, para constituir
reservas de capital, hasta por el importe del capital social pagado. Al 31 de diciembre de 2019 y 2018,
la reserva de capital asciende a $87 y $83, respectivamente.
(d) Capitalización-
La SHCP requiere a las instituciones de crédito tener un porcentaje mínimo de capitalización de 10.5%
sobre los activos en riesgo, los cuales se calculan aplicando determinados porcentajes de acuerdo con
el riesgo asignado.
La suficiencia de capital se evalúa a través de la proyección del índice de capitalización, mediante el

cual el área de Riesgos da seguimiento sobre los impactos en los principales límites de operación del
Banco determinados en función del Capital Neto, logrando con esto prevenir posibles insuficiencias de
capital, y por consecuencia tomar las medidas pertinentes para mantener un capital suficiente y
adecuado.
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El Índice de Capitalización al 31 de diciembre de 2019, se ubica en 77.22%, 5,291 puntos porcentuales

por arriba al registrado al 31 de diciembre de 2018, que se ubicaba en 24.31%. Lo anterior se deriva: i)
a una importante capitalización. En la Nota 23, se muestra el detalle del Índice de Capitalización.
(21). Cuentas de orden-
(a) Bienes en fideicomiso o mandato-
La actividad fiduciaria, que se registra en cuentas de orden, se analiza al 31 de diciembre de 2019 y

2018, como se muestra a continuación:
Concepto 2019 2018
Bienes en fideicomisos o mandato:

Garantía $ 90 $ 92
Inversión 107 240
Administración 33,511 15,934
33,708 16,266
Mandatos 269 8,055
Totales $ 33,977 $ 24,321
Los ingresos percibidos por los años terminados el 31 de diciembre de 2019 y de 2018,
correspondientes a la actividad fiduciaria, ascienden a $36 y $30, respectivamente.
(b) Operaciones de banca de inversión por cuenta de terceros-
Los recursos administrados, atendiendo instrucciones de los clientes para invertir en diversos
instrumentos del sistema financiero mexicano, se registran en cuentas de orden y al 31 de diciembre
de 2019 y 2018, se analizan como sigue:
Concepto 2019 2018
Valores gubernamentales $ 6,722 $ 7,709
(c) Agente financiero del Gobierno Federal-
El Agente Financiero es una entidad o institución financiera que actúa como intermediario directa o
indirectamente entre las fuentes de financiamiento y los clientes o gobiernos, para el financiamiento de
proyectos o programas inmersos en la política pública.
El Banco, en su calidad de Agente Financiero tiene como principal función dar un servicio eficiente y
oportuno al Gobierno Federal y a los ejecutores de programas específicos, al actuar por cuenta y
orden de la SHCP para la operación, administración, seguimiento y cumplimiento de los compromisos
contractuales en programas financiados parcialmente por organismos financieros internacionales y
fuentes bilaterales.
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Los montos contratados administrados y ejecutados por el Banco al 31 de diciembre de 2019 y 2018,
se muestran a continuación:
Al 31 de diciembre de 2019 (Información no auditada)

Monto
Monto desembolsado
contratado en millones de
en dólares al 31 de
millones diciembre de
Contrato No. Vigencia del préstamo de dólares 2019
7592-MX 21 de noviembre de 2008 a 15 de septiembre de 2023 50 47

7438-ME 27 de marzo de 2007 a 15 de marzo de 2022 29 7
7500-ME 08 de febrero de 2008 a 15 de septiembre de 2022 21 4
8107-MX 13 de diciembre de 2011 a 15 de marzo de 2023 100 70
7325-ME 23 de septiembre de 2005 a 15 de junio de 2020 25 1
1645/OC-ME 19 de diciembre de 2005 a 15 de diciembre de 2025 150 60
7973-MX 14 de junio de 2011 a 15 de octubre de 2022 100 100
2512/OC-ME 28 de junio de 2011a 15 de junio de 2036 250 196
8165-MX 03 de agosto de 2012 a 15 de octubre de 2024 105 5
3133/OC-ME 07 de marzo de 2014 a 15 de junio de 2021 450 262
3591/OC-ME 12 de mayo de 2017 a 15 de diciembre de 2024 200 23
7601-MX 21 de noviembre de 2008 a 15 de noviembre de 2023 301 301
7639-MX 19 de diciembre de 2008 a 15 de noviembre de 2025 401 401
7790-MX 18 de noviembre de 2009 a 15 de octubre de 2026 1,504 1,504
7945-MX 21 de julio de 2010 a 15 de abril de 2028 450 450
7979-MX 08 de diciembre de 2010 a 15 de octubre de 2024 401 401
2378/OC-ME 18 de noviembre de 2010 a 18 de noviembre de 2030 1,000 733
7814-MX 03 de diciembre de 2009 a 15 de noviembre de 2021 1,504 1,504
8004-MX 13 de diciembre de 2011 a 15 de enero de 2029 752 752
7,793 6,821
Intereses 2,614
Cifras en pesos (1) $ 177,980
31 de diciembre de 2019 (Información no auditada)

Monto
desembolsado
Monto en millones de
contratado euros al 31 de
en millones diciembre de
Contrato No. Vigencia de euros 2019
CMX 1005 01B 15 de febrero de 2010 a 28 de febrero de 2030 185 130
CMX 1013 01A 1 de julio de 2011 a 28 de junio de 2027 300 300
CMX 1018 01F 5 de noviembre de 2012 a 31 de agosto de 2032 60 60
CMX 1020 01Y 14 de abril de 2014 a 15 de diciembre de 2033 100 93
CMX 1032 23 de diciembre de 2015 a 23 de diciembre de
2030 80 68
26496 8 de abril de 2014 a 30 de junio de 2026 100 68
27488 22 de diciembre de 2015 a 15 de diciembre de
2027 100 84
28221 30 de enero de 2017 a 15 de diciembre de 2028 100 95
CMX 1038 01H 6 de diciembre de 2017 a 6 de junio de 2037 80 80
1,105 978
Intereses 92
Al 31 de diciembre de 2018 (Información no auditada)
50 de 94

Monto
Monto desembolsado
contratado en millones de
en dólares al 31 de
millones diciembre de
Contrato No. Vigencia del préstamo de dólares 2018
7592-MX 21 de noviembre de 2008 a 15 de septiembre de 2023 50 47

7240-ME 01 de octubre de 2004 a 15 de marzo de 2019 76 4
7438-ME 27 de marzo de 2007 a 15 de marzo de 2022 29 10
7500-ME 08 de febrero de 2008 a 15 de septiembre de 2022 21 5
8107-MX 13 de diciembre de 2011 a 15 de marzo de 2023 100 70
7325-ME 23 de septiembre de 2005 a 15 de junio de 2020 25 4
1645/OC-ME 19 de diciembre de 2005 a 15 de diciembre de 2025 150 69
7973-MX 14 de junio de 2011 a 15 de octubre de 2022 100 100
2512/OC-ME 28 de junio de 2011a 15 de junio de 2036 250 208
8165-MX 03 de agosto de 2012 a 15 de octubre de 2024 105 5
3133/OC-ME 07 de marzo de 2014 a 15 de junio de 2021 450 262
3591/OC-ME 12 de mayo de 2017 a 15 de diciembre de 2024 200 18
7601-MX 21 de noviembre de 2008 a 15 de noviembre de 2023 301 301
7639-MX 19 de diciembre de 2008 a 15 de noviembre de 2025 401 401
7790-MX 18 de noviembre de 2009 a 15 de octubre de 2026 1,504 1,504
7945-MX 21 de julio de 2010 a 15 de abril de 2028 450 450
7979-MX 08 de diciembre de 2010 a 15 de octubre de 2024 401 401
2378/OC-ME 18 de noviembre de 2010 a 18 de noviembre de 2030 1,000 800
7814-MX 03 de diciembre de 2009 a 15 de noviembre de 2021 1,504 1,504
8004-MX 13 de diciembre de 2011 a 15 de enero de 2029 752 752
7,869 6,915
Intereses 2,324
31 de diciembre de 2018 (Información no auditada)

Monto
Monto desembolsado en
contratado millones de euros
en millones al 31 de diciembre
Contrato No. Vigencia de euros de 2018
CMX 1005 01B 15 de febrero de 2010 a 28 de febrero de 2030 185 148

CMX 1013 01A 1 de julio de 2011 a 28 de junio de 2027 300 300
CMX 1018 01F 5 de noviembre de 2012 a 31 de agosto de 2032 60 60
CMX 1020 01Y 14 de abril de 2014 a 15 de diciembre de 2033 100 100
CMX 1032 23 de diciembre de 2015 a 23 de diciembre de 2030 80 74
26496 8 de abril de 2014 a 30 de junio de 2026 100 79
27488 22 de diciembre de 2015 a 15 de diciembre de 2027 100 95
28221 30 de enero de 2017 a 15 de diciembre de 2028 100 100
CMX 1038 01H 6 de diciembre de 2017 a 6 de junio de 2037 80 80
1,105 1,036
Intereses 80
(1) El tipo de cambio utilizado (pesos/dólares americanos) al 31 de diciembre de 2019 y 2018,

fue de $18.8642 y $19.6512, respectivamente.
(2) El tipo de cambio utilizado (pesos/euros) al 31 de diciembre de 2019 y 2018, fue de
$21.17506 y $22.46918, respectivamente.
51 de 94

(22). Información adicional sobre operaciones-
(a) Margen financiero
Por los años terminados al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el margen financiero se integra por los
componentes que se presentan a continuación:
Ingresos por intereses:
Los ingresos por intereses por los años terminados al 31 de diciembre de 2019 y 2018, se integran
como se muestra a continuación:
Concepto 2019 2018
Disponibilidades $ 102 $ 89
Inversiones en valores 2,822 2,518
Intereses y rendimientos en operaciones de reporto 500 310
Cartera de crédito 206 294
Comisiones por el otorgamiento inicial de crédito 8 7
$ 3,638 $ 3,218
Gastos por intereses:
Los gastos por intereses por los años terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018, se integran como
se muestra a continuación:
Concepto 2019 2018
Depósitos de exigibilidad inmediata $ 98 $ 138

Depósitos a plazo 157 166
Billetes de depósito 228 181
Pagaré con rendimiento liquidable al vencimiento 306 244
Préstamos interbancarios y de otros organismos 37 46
Intereses y rendimientos en reportos 1,143 1,070
$ 1,969 $ 1,845
52 de 94

Comisiones y tarifas cobradas:
Las comisiones y tarifas cobradas por los años terminados al 31 de diciembre de 2019 y 2018, se
integran de la siguiente manera:
Concepto 2019 2018
Comisiones por programas especiales $ 643 $ 1,505

Giros bancarios 80 79
Cuota de administración 43 57
BIDES 16 16
Comisiones por servicios de agente financiero 39 56
Comisiones por servicios fiduciarios 36 30
Remesas 6 6
Corresponsales 8 5
Comisiones por créditos otorgados 2 2
Otras 6 4
$ 879 $ 1,760
Comisiones y tarifas pagadas:
Las comisiones y tarifas pagadas por los años terminados al 31 de diciembre de 2019 y 2018, se
integran como se muestra a continuación:
Concepto 2019 2018
Comisiones Red de la Gente $ 46 $ 82

Gastos bancarios 39 20
Comisiones bancarias 13 22
$ 98 $ 124
(b) Resultado por intermediación-
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018, el resultado por intermediación se integra
como sigue:
2019 2018
Resultado por valuación:
Inversiones en valores $ - $ 2
Divisas 1 ( 1)
1 1
Resultado por compraventa:

Inversiones en valores 7 6
Divisas 14 18
21 24
$ 22 $ 25
53 de 94

(c) Otros ingresos (egresos) de la operación-
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018, el rubro de otros ingresos (egresos) se
integra de la siguiente forma:
Concepto 2019 2018
Otras recuperaciones $ 52 $ 25
Cancelación excedente de estimación preventiva
para
riesgos crediticios 33 16
Estimación por irrecuperabilidad 18 21
Otros productos y beneficios 5 23
Quebrantos de peculados, asaltos y robos ( 1) ( 6)
$ 107 $ 79
(d) Gastos de administración y promoción-
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018, el rubro de gastos de administración se
integra como sigue:
Concepto 2019 2018
Remuneraciones $ 655 $ 828

Honorarios 419 566
Tecnología 415 538
Vigilancia y traslado de valores 298 329
Otras 567 552
$ 2,354 $ 2,813
54 de 94

(e) Indicadores financieros (Información no auditada)-
A continuación, se presentan los principales indicadores financieros por los años terminados el 31 de
diciembre de 2019 y 2018:
Concepto 2019 2018
Índice de morosidad (cartera de crédito vencida/cartera de crédito

total) 15.02% 9.01%
Índice de cobertura de cartera de crédito vencida (estimación
preventiva para riesgos crediticios/cartera de crédito vencida) 109.91% 126.59%
Eficiencia operativa (Gastos de administración y promoción/activo
total promedio) 4.82% 6.86%
ROE (utilidad neta/capital contable promedio) ( 6.60%) 1.85%
ROA (utilidad neta/activo total promedio) ( 0.65%) 0.11%
Liquidez (activos líquidos/pasivos líquidos) * 167.32% 175.25%
Margen financiero del año ajustado por riesgos crediticios/Activos
productivos promedio 2.81% 3.07%
* Activos líquidos - Disponibilidades, títulos para negociar y disponibles para la venta.

* Pasivos líquidos - Depósitos de exigibilidad inmediata, préstamos interbancarios y de otros
organismos de exigibilidad inmediata y a corto plazo.
El monto de los activos ponderados sujetos a riesgos totales y su desglose por riesgo de crédito, por
riesgo de mercado y por riesgo operacional al 31 de diciembre de 2019 y 2018, se presentan en la
Nota 23.
(23). Pasivos contingentes-
Juicios y litigios-
En el curso normal de las operaciones, el Banco ha sido objeto de algunos juicios, que no se espera
tengan un efecto importante en la situación financiera y resultados de operaciones futuras. En aquellos
casos que representan una pérdida probable se han constituido reservas que se consideran
necesarias. En adición el Banco mantiene juicios laborales por los cuales ha creado una provisión por
$13 y $4, al 31 de diciembre de 2019 y 2018 respectivamente, las cuales se registran en el rubro de
Acreedores Diversos.
(24). Administración integral de riesgos (Información no auditada)-
Objetivo
El objetivo de la administración de riesgos es, en general, identificar, evaluar, medir, limitar, controlar,
informar y revelar los riesgos asumidos por BANCO DEL BIENESTAR en el ámbito de su quehacer
diario, como Institución de Banca de Desarrollo.
Los objetivos particulares de la administración de riesgos, por tipo de riesgo, son los siguientes:
55 de 94

 Riesgo de mercado. Identificar, monitorear, informar y controlar las pérdidas potenciales que se
presenten por fluctuaciones en los factores de riesgo de mercado, tales como tasas de interés,
tipos de cambio, sobretasas, índices de acciones, entre otros.
 Riesgo de crédito. Identificar, monitorear, informar y controlar las pérdidas potenciales ante la
falta de voluntad o de capacidad de un emisor, acreditado o contraparte, de cumplir con las
obligaciones que adquirió con la Institución.
 Riesgo de liquidez. Procurar la capacidad de financiar los activos mantenidos por BANCO DEL
BIENESTAR, los compromisos futuros de flujos de entrada y de salida a cargo de la Institución,
así como aquellas pérdidas en que BANCO DEL BIENESTAR podría incurrir en caso de requerir
liquidar alguna posición para allegarse de recursos.
 Riesgo operacional. Identificar, modificar y procurar un control adecuado de pérdidas potenciales
generadas por errores humanos y de herramientas informáticas, por actuación de terceros, por
resoluciones judiciales desfavorables o por vulnerabilidades generadas por los procedimientos
definidos.
 Riesgo de Tasa de Interés. Identificar, monitorear, informar y controlar las pérdidas potenciales
que se presenten por fluctuaciones en las tasas de interés, a las que está expuesta la Institución.
Estructura y organización
La estructura de la Administración de Riesgos en BANCO DEL BIENESTAR contempla lo establecido

en las Disposiciones de Carácter General aplicables a las Instituciones de Crédito (en adelante,
Disposiciones), basándose en una clara delimitación de funciones para cada área involucrada en la
toma y control de riesgos. Lo anterior permite realizar análisis y monitoreo para identificar los riesgos
que podrían crear situaciones de mercado y operativas que generen posibles pérdidas para BANCO
DEL BIENESTAR.
En esta estructura, toma relevancia el Comité de Riesgos, quien participa en el diseño y en la

implementación del Marco para la Administración Integral de Riesgos, proponiendo al Consejo
Directivo, para su aprobación, tanto las políticas y procedimientos para la administración de riesgos,
como los límites y tolerancias a ser observadas; asimismo, es el órgano responsable de instrumentar
los métodos, modelos y demás elementos necesarios para la identificación, medición, monitoreo,
limitación, control, información y revelación de los distintos tipos de riesgos a que se encuentra
expuesta la Institución. Todos estos aspectos se encuentran contenidos en el Marco para la
Administración y Control Integral de Riesgos y en el Manual de Políticas y Procedimientos para la
Administración y Control Integral de Riesgos.
El Comité de Riesgos ejecuta su función operativa a través de la Dirección de Administración y Control

Integral de Riesgos (en adelante DACIR), encargada de medir, monitorear e informar la exposición a
los riesgos en que incurre la Institución.
Políticas de Administración de Riesgos
1. La DACIR debe apegarse en todo momento a las Disposiciones vigentes.

2. La DACIR debe seguir los lineamientos y definiciones establecidas para la administración por tipo
de riesgo en las Disposiciones.
3. La DACIR debe actualizar las definiciones y lineamientos por tipo de riesgo al menos una vez al
año.
56 de 94

4. La DACIR debe llevar a cabo la correcta implementación, desarrollo y ejecución del Marco para
la Administración y Control Integral de Riesgos.
5. El Marco para la Administración y Control Integral de Riesgos, el Plan de Financiamiento de
Contingencia de Liquidez, el Diseño de las Pruebas de estrés para Riesgos de Mercado, Crédito
y Liquidez deberán ser actualizadas por la DACIR al menos una vez al año.
6. La DACIR promoverá el cumplimiento normativo en materia de control interno, aplicando el
Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno (MAAG_MCI de la
Función Pública) y COSO 2013, y sus correspondientes actualizaciones.
7. Las Unidades de Negocio de la Institución que participen en las actividades para la
administración integral de riesgos deberán realizarlas en apego a las disposiciones emitidas por
las autoridades financieras.
8. La DACIR deberá cumplir los acuerdos del Comité de Riesgos y el Consejo Directivo y vigilar que
las áreas de negocio los cumplan.
9. La DACIR, para realizar la identificación, medición, monitoreo y control de los diferentes riesgos,
se apoyará, previa autorización del Comité de Riesgos, en una o varias de las áreas de BANCO
DEL BIENESTAR, debiendo en su caso, vigilar que en el proceso se utilicen las metodologías,
modelos, parámetros y escenarios aprobados por el Comité de Riesgos.
10. A propuesta del Comité de Riesgos, el Consejo Directivo deberá determinar los límites globales
que la Institución está dispuesta a asumir, los cuales deben ser revisados al menos una vez al
año.
11. La DACIR deberá presentar una propuesta de límites ante el Comité de Riesgos para los riesgos
de tipo discrecional, que permitan controlar el riesgo global de BANCO DEL BIENESTAR de
acuerdo con el Marco de Administración y Control Integral de Riesgos aprobado por el Consejo
Directivo, así como los límites de riesgo a cargo de personas que representen riesgo común, de
conformidad con las reglas emitidas por la CNBV, por lo menos una vez al año.
12. La DACIR conformará una estructura de límites a las pérdidas potenciales, conforme a los
objetivos de riesgo, perfil riesgo-rendimiento establecidos en apego a la normatividad en materia
de riesgos. Esta estructura debe contemplarse en dos niveles:
13. Límites de riesgo, por tipo de riesgo, tipo de operación, instrumento, moneda y por línea y unidad
de negocio.
14. Indicadores de Gestión.
15. La DACIR emitirá un dictamen, respecto a nuevas operaciones, servicios, productos y líneas de
negocio, así como estrategias de administración integral de riesgos.
16. La DACIR deberá informar, a los Órganos Colegiados correspondientes, las variaciones en los
niveles de tolerancia y el historial de pérdidas o incidencias en la Institución por riesgo clasificado
como cuantificable, cuando estos se presenten.
Políticas, Procesos y estrategias por tipo de riesgo
a) Riesgo de Mercado
La Institución, en la administración del riesgo de mercado, deberá, por lo que se refiere a títulos para
negociar, títulos disponibles para la venta, operaciones de reporto, otras operaciones con valores,
como mínimo:
 Analizar, evaluar y dar seguimiento a todas las posiciones sujetas a riesgo de mercado antes
mencionadas, utilizando para tal efecto modelos de valor en riesgo que tengan la capacidad de
57 de 94

medir la pérdida potencial en dichas posiciones, asociada a movimientos de precios, tasas de

interés o tipos de cambio, con un nivel de probabilidad dado y sobre un periodo específico.
 Procurar la consistencia entre los modelos de valuación de las posiciones en instrumentos
financieros, utilizados por la DACIR y aquéllos aplicados por las diversas Unidades de Negocio.
 Evaluar la concentración de las posiciones sujetas a riesgo de mercado.
 Comparar las exposiciones de riesgo de mercado estimadas con los resultados efectivamente
observados. En caso de que los resultados proyectados y los observados difieran
significativamente, se deberán realizar las correcciones necesarias.
 Mantener una base de datos con la información histórica de los Factores de Riesgo necesaria
para el cálculo del riesgo de mercado.
 Calcular las pérdidas potenciales bajo distintos escenarios, incluyendo escenarios extremos,
considerando al menos lo previsto en el Anexo 12-B de las Disposiciones. Los resultados de este
análisis deberán presentarse al Comité de Riesgos mensualmente.
b) Riesgo de Liquidez
 La DACIR deberá informar los indicadores de Liquidez a los Órganos Colegiados al menos una
vez al mes.
 La DACIR deberá informar inmediatamente cambios de tendencia y excesos de los indicadores
de liquidez registrados a los Órganos Colegiados y Unidades de Negocio involucradas.
 La DACIR deberá establecer mecanismos a fin de migrar a la generación de los indicadores de
liquidez de forma más frecuente (semanal, diario, etc.).
 Las metodologías, modelos y supuestos establecidos deberán ser revisados, al menos una vez
al año y ser aprobados por el Comité de Riesgos.
 La DACIR llevará a cabo las gestiones necesarias para la actualización de los distintos
manuales de la Institución que hagan referencia a las políticas y procedimientos para la
medición de riesgo de liquidez.
 Para efectos de medición de la concentración para riesgo de liquidez, para el Análisis de
Brechas, las posiciones de activos y pasivos serán clasificadas en diversos catálogos en
bloques de duración, dando seguimiento al porcentaje respecto del saldo total del monto en
cada uno de los bloques, cuando resulten significativos.
 Se entenderán por posiciones significativas, aquellos bloques que representen más del 10% del
total de los activos.
 Será responsabilidad de la DACIR:
o Detectar cualquier exceso a los indicadores de gestión vigentes y autorizados por el
Consejo Directivo y/o Comité de Riesgos e informarlo a los Órganos correspondientes.
o Dar seguimiento a las políticas referentes a excesos a los límites de riesgo de liquidez
establecidas en el Marco para la Administración y Control Integral de Riesgos vigente.
 Al menos de forma anual, la DACIR, llevará a cabo las pruebas de estrés de Riesgo de Liquidez,
de acuerdo con lo establecido en las siguientes políticas:
o Se considerarán al menos tres escenarios de estrés financiero relacionados con la
capacidad de renovar el fondeo de la Institución y con la salida masiva de depositantes,
considerando periodos de 1 hasta 30 días.
o Se considerarán al menos dos escenarios sistémicos, asociados a periodos de crisis
históricos observados.
58 de 94

o Los resultados de las pruebas de estrés se considerarán al evaluar los indicadores de

liquidez a los que se da seguimiento de forma mensual, con el fin de evaluar los
requerimientos de activos líquidos de alta calidad necesarios para cubrir los compromisos
de la Institución en el corto plazo.
 Se mantendrá comunicación constante con la Dirección General Adjunta de Finanzas sobre la
información que se obtenga del monitoreo de los indicadores de liquidez, con el fin de llevar a
cabo la gestión de posiciones de Activos Líquidos de Alta Calidad, en caso de que se presente
una situación que pueda comprometer la capacidad de la Institución de cumplir con sus
obligaciones en el corto plazo.
c) Riesgo de Crédito
BANCO DEL BIENESTAR, a través de la DACIR, utilizando los modelos vigentes establecidos en el
Manual de Políticas y Procedimientos para la Administración de Riesgos, se apegará a las siguientes
políticas relacionadas con el riesgo de crédito:
 Medir, evaluar y dar seguimiento a su concentración por tipo de financiamiento, calificación,

sector económico, zona geográfica y acreditado.
 Dar seguimiento periódico a su evolución y posible deterioro, con el propósito de anticipar
pérdidas potenciales.
 Calcular la probabilidad de incumplimiento, así como la exposición al riesgo por parte de los
deudores, cuando se cuente con información histórica suficiente.
 Desarrollar sistemas de medición que permitan cuantificar las pérdidas esperadas de toda la
cartera.
 Estimar las pérdidas no esperadas de la cartera, una vez que se cuente con toda la información
requerida.
 Comparar sus exposiciones estimadas de riesgo de crédito o crediticio con los resultados
efectivamente observados, cuando se cuente con información suficiente. En caso de que los
resultados proyectados y los observados difieran significativamente, se deberán realizar las
correcciones necesarias.
 Realizar, al menos una vez al año, pruebas de estrés.
 Desarrollar y aplicar la Metodología de Calificación de Cartera Comercial aprobada por el Comité
de Riesgos.
Por lo que se refiere a operaciones con instrumentos financieros, la DACIR deberá:
 Establecer los procedimientos de control del riesgo de crédito o crediticio de operaciones a plazo
relacionados con la naturaleza de dicha operación, con su valor en el tiempo y con la calidad
crediticia de la contraparte.
 Vigilar la exposición al riesgo de instrumentos financieros, tanto actual como futura,
entendiéndose por esto al valor de reemplazo de la posición y a los cambios en dicho valor a lo
largo de la vida remanente de la posición, respectivamente. Para tal efecto, deberá considerar los
medios de pago, las garantías en función de su liquidez y su riesgo de mercado, así como la
volatilidad de dichos instrumentos con el propósito de determina el nivel de pérdida máxima
posible.
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 Calcular la probabilidad de incumplimiento de la contraparte, así como dar seguimiento a la

evolución y posible deterioro de esta.
 Analizar el valor de recuperación, así como los mecanismos de mitigación y estimar la pérdida
esperada y no esperada en la operación.
 Realizar, al menos una vez al año, pruebas de estrés.
 Establecer políticas y procedimientos relacionados con la gestión del riesgo de correlación
adversa en sus exposiciones.
 Calcular y comparar la estimación de la exposición positiva esperada (EPE) a distintos horizontes
de tiempo, de acuerdo con lo siguiente:
o Para las exposiciones que muestren un perfil de riesgo creciente en horizontes de tiempo
mayores a un año, deberá comparar la EPE, calculada a un horizonte de un año, contra la
EPE calculada al plazo remanente de la exposición.
o En el caso de exposiciones con un vencimiento menor a un año, la Institución deberá
comparar regularmente el costo de remplazo o exposición actual contra el perfil de
exposición observado y/o almacenar la información que le permita realizar estas
comparaciones.
d) Riesgo de Concentración
La Institución, a través de la DACIR, en materia de riesgo de concentración deberá:
 Establecer políticas y procedimientos que contemplen los niveles de concentración a cargo de

deudores, por contraparte o grupo de contrapartes vinculadas, por sector económico, moneda,
región geográfica y actividad económica que consideren límites de exposición al riesgo.
 Establecer un proceso para la identificación de la correlación entre la calidad crediticia, la
garantía o los colaterales y las contrapartes de las exposiciones, así como de los vínculos entre
las exposiciones y las correlaciones entre los distintos tipos de riesgos.
 Establecer un proceso para identificar los factores de riesgo, que permita asegurar que todas las
posiciones significativas expuestas al riesgo de concentración sean cubiertas, incluyendo
posiciones tanto dentro como fuera de balance, así como restringidas y no restringidas.
 Medir, evaluar, controlar y dar seguimiento a su concentración por distintos tipos de riesgo, por
tipo de financiamiento, calificación, sector económico, zona geográfica, deudor, acreditado y
contraparte.
 Establecer sistemas automatizados de información que permitan la obtención de reportes
periódicos y oportunos sobre el riesgo total a cargo de deudores, acreditados o contrapartes que,
por representar Riesgo Común, se consideren como uno sólo, así como la concentración de
riesgos por regiones geográficas, sectores económicos, segmentos de mercado y fuentes de
financiamiento.
 Calcular las pérdidas potenciales bajo distintos escenarios, incluyendo los escenarios extremos.
 Identificar el posible riesgo de concentración en el cual podría incurrir por las fusiones,
adquisiciones y operaciones, servicios, productos y líneas de negocio que sean nuevos para la
Institución.
 Revisar, al menos una vez al año, las políticas y lineamientos de cálculo de riesgo de
concentración y presentarlas al Comité de Riesgos para su aprobación.
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e) Riesgo Operativo
En materia de administración del riesgo operativo BANCO DEL BIENESTAR, a través de la DACIR, se
apegará a las siguientes políticas:
 La DACIR deberá verificar la correcta alimentación en los sistemas de procesamiento de

información para la administración de riesgos, que permitan restablecer los niveles mínimos de la
operación del negocio ante fallas técnicas, eventos fortuitos o de fuerza mayor.
 La DACIR, apoyada por la Subdirección de Riesgo Operacional y los enlaces de riesgo por área
o proceso, deberán llevar el análisis de eventos de pérdida por riesgo operativo, incluyendo el
tecnológico y legal, para lo cual debe:
a) Obtener una clasificación detallada de las distintas unidades y líneas de negocio al interior
de la Institución de crédito.
b) Identificar y clasificar los diferentes tipos de eventos de pérdida.
c) Identificar y documentar los procesos que describen el quehacer de cada unidad de la
Institución.
d) Identificar y documentar en un inventario, los riesgos operacionales implícitos a los
procesos a que hace referencia el numeral anterior. Lo anterior cada vez que se dé de baja,
modifique o identifique un nuevo riesgo operacional. Dicho inventario deberá contener,
como mínimo:
i. La descripción del riesgo operacional identificado.
ii. Tipo de riesgo operacional.
iii. Línea de negocio.
iv. Proceso.
v. Producto.
vi. Controles.
vii. Planes de mitigación y área responsable de su mitigación.
e) Evaluar e informar por lo menos trimestralmente, el perfil de exposición al riesgo
operacional, así como las posibles consecuencias que sobre el negocio generaría la
materialización de los riesgos identificados e informar los resultados a los responsables de
las unidades implicadas, a fin de que se evalúen las diferentes medidas de control de
dichos riesgos.
f) Establecer los Niveles de Tolerancia al Riesgo para cada tipo de riesgo identificado,
definiendo sus causas, orígenes o Factores de Riesgo.
g) Mantener una base de datos histórica que contenga el registro sistemático de los diferentes
tipos de pérdida y su costo, en correspondencia con su registro contable, debidamente
identificados con la línea o unidad de negocio de origen, según las clasificaciones definidas
en los puntos anteriores. La asignación a las cuentas contables de los eventos de pérdida
por riesgo operacional se encuentra en el Manual de Políticas y Procedimientos para la
Administración de Riesgos, al igual que el proceso de elaboración de los reportes
regulatorios de la serie R28 y los mecanismos implementados para evitar inconsistencias
entre las cifras contables y las de los reportes regulatorios de dicha serie. La asignación a
las cuentas contables de los eventos de pérdida por riesgo operacional se revisará
semestralmente.
h) Implementar políticas, procedimientos y criterios para la identificación, priorización,
cuantificación, seguimiento y control de los riesgos operacionales, así como para su
asignación a las diferentes líneas de negocio.
61 de 94

i) Establecer indicadores de riesgo operacional, que permitan medir la evolución de cada uno
de los riesgos operacionales que la Institución defina como prioritarios.
 En el caso de observarse excesos a los niveles de gestión establecidos para los riesgos
operativo, tecnológico y legal, la DACIR deberá informar de forma inmediata a través de oficio a
la Dirección de Contraloría Interna con copia a la Dirección General, a fin de que se tomen las
acciones correctivas necesarias para regresar a niveles de tolerancia adecuados.
Políticas específicas para las áreas sustantivas o de soporte:
a) Los enlaces de riesgo por área o proceso partiendo de los riesgos identificados, deberán
determinar los impactos monetarios de aquellos riesgos que son cuantificables.
b) Los enlaces de riesgo por área o proceso deberán, de acuerdo con la opinión de la
Subdirección de Riesgo Operativo, establecer los métodos apropiados para desarrollar e
implementar las respuestas al riesgo cada vez que se identifique uno, además de monitorear
su funcionamiento.
c) Los enlaces de riesgo por área o proceso deberán trabajar en la definición de las respuestas
al riesgo, bajo un enfoque preventivo y proactivo.
d) Los enlaces de riesgo por área o proceso deberán, reportar a la subdirección de riesgo
operativo, la incidencia de eventos de pérdida, así como la exposición de posibles riesgos,
inmediatamente después de que se hayan identificado.
e) Los enlaces de riesgo por área o proceso deberán difundir a sus reportes de manera
constante, las estrategias de cultura de riesgo operacional que permitan el éxito de la
implementación correspondiente.
f) Los enlaces de riesgo, por área o proceso, deberán vigilar que todas las incidencias se
suban al SARO, Sistema de Administración de Riesgo Operativo.
El método que la Institución emplea para la determinación del requerimiento de capital por
riesgo operacional es el método Básico.
Sistemas de información y medición de riesgos
Los sistemas de riesgos con los que cuenta la Institución corresponden a:
i. Ambit Focus, de desarrollo externo, el cual es empleado para efectuar mediciones y generar
información a incorporar en reportes de riesgo de mercado;
ii. AnalyticWorkbench, de desarrollo externo, el cual es empleado para efectuar las mediciones y
generar información respecto al riesgo de crédito por operaciones en mercados financieros;
iii. Ambit Focus ALM (liquidez básico estático y dinámico), de desarrollo externo, empleado en la
gestión de la Tesorería de la Institución y efectuar mediciones regulatorias y generar información
para riesgo de liquidez.
iv. Sistema de Administración de Riesgo Operativo, de desarrollo interno, se utiliza para el registro
de riesgos operacionales y sus evaluaciones, así como de eventos de pérdida de este tipo de
riesgos.
62 de 94

Los sistemas anteriores se complementan con programaciones en software de uso común

desarrolladas por el área de Riesgos para monitorear mediciones internas que no sean de alta
complejidad ni demanda de recursos computacionales.
Reportes de Riesgos
MESES EN LOS QUE

FRECUENCIA TIPO DE REPORTE DIRIGIDO A:
SE PRESENTA
Riesgo de Mercado Dirección General
Riesgo de Crédito Áreas de Negocio relacionadas con las
Diario Cumplimiento de Régimen de Inversión Inversiones en Valores
Alertas Tempranas de Valuación Stop Loss Back Office de Tesorería y Mesa de Dinero
Posición Abierta en Moneda Extranjera
Informe que guarda la Administración Integral de Riesgos
Riesgo de Liquidez Dirección General
Resultado del Modelo Interno de Estabilidad de Pasivos Comité de Riesgos
En su caso, Informe del Subcomité de Riesgos
Mensual
Estimación de Reservas preventivas DGA de Finanzas
Dirección General
Cálculo de Requerimientos de Capital por Riesgos Comité de Riesgos
S. H. C P.
Dirección General Febrero, Abril, Julio,
Bimestral Informe que guarda la Administración Integral de Riesgos H. Consejo Directivo Septiembre,
Octubre, Diciembre
Informe de Riesgo Legal
Informe de Riesgo Tecnológico
Informe de Riesgo Operacional (SARO) Dirección General
Abril, Julio,
Trimestral Seguimiento al PTAR Comité de Riesgos
Septiembre, Enero
Análisis de Sinistralidad Global H. Consejo Directivo
Notas a los Estados Financieros en materia de Riesgos
Calificación de Cartera Créditicia
Dirección General
Comité de Riesgos
Informe de Auditoría Artículo No. 76 Comité de Auditoría Febrero
H. Consejo Directivo
Anual C. N. B. V.
Dirección General
Informe de Pruebas del Plan de Continuidad del Negocio Diciembre
Comité de Riesgos
Comité de Riesgos
Resultado del Modelo Interno de Estabilidad de Pasivos Febrero
C. N. B. V.
Pruebas de Estrés de Liquidez
Comité de Riesgos
Pruebas de Estrés de Mercado Febrero
C. N. B. V.
Pruebas de Estrés de Crédito
Dirección General
Bianual Informe de Auditoría Artículo No. 77 Comité de Riesgos
Febrero
H. Consejo Directivo
C. N. B. V.
Tabla 1.- Compendio de Reportes de la DACIR
Metodologías
Riesgo de Mercado
1) Valor en Riesgo (VaR). Pérdida potencial que puede presentar un portafolio por movimientos en
los factores de riesgos de mercado como tasas de interés, tipo de cambio, sobretasa, índices de
precios, entre otros, dado un nivel de confianza y un horizonte de tiempo determinado. El VaR
63 de 94

se mide con un horizonte de tiempo de un día y un nivel de confianza del 95%, bajo el método de
simulación histórica.
2) Pruebas de estrés. Consiste en aplicar la pérdida proporcional en el valor de mercado de cada
posición que conforma el portafolio, experimentada durante un periodo de tiempo en el que se
haya presentado una crisis, o mediante movimientos de escenarios paralelos. Los escenarios
son, la Crisis México 1994-1995 y la Crisis Internacional 2008.
3) Análisis de Sensibilidad. Consiste en determinar el efecto negativo en el valor del portafolio por
variaciones en los factores de riesgo, considerando incrementos/decrementos preestablecidos
sobre sus niveles actuales.
4) Cálculo de VaR con un factor de decaimiento para la estimación de VaR, de acuerdo con el
Marco de la Administración de Riesgos autorizado por el Comité de Riesgos.
El VaR se aplica para todas las posiciones que no se encuentren en un portafolio conservado a
vencimiento.
Riesgo de Tasa de Interés
El riesgo de tasa de interés se define como la pérdida potencial por variaciones en la tasa de interés
que incide sobre la valuación de las operaciones activas, pasivas o causantes de pasivos
contingentes.
La metodología utilizada por el BANCO DEL BIENESTAR para la cuantificación del riesgo de tasa de
interés es a través de la aplicación de pruebas de estrés con escenarios hipotéticos que incluyen
movimientos paralelos en las curvas de tasas de interés, así como la aplicación de escenarios
históricos: Crisis de México (1994 – 1995), Crisis de 2008, en las cuales se estiman las pérdidas que
se obtendrían en los portafolios al ocurrir eventos extremos en los mercados financieros.
De igual forma, se evalúa el margen financiero proyectado respecto del margen financiero observado y
se realiza un análisis de sensibilidad sobre movimientos de +100 p.b., +50 p.b., -50 p.b. y -100 p.b. en
las tasas de interés y su afectación al margen financiero.
Respecto a los depósitos que no tienen plazo de vencimiento y de acuerdo con la Resolución por la
que se expiden las reglas para los Requerimientos de Capitalización de las Instituciones de Banca
Múltiple y las Sociedades Nacionales de Crédito, Instituciones de Banca de Desarrollo, publicadas en
el Diario Oficial de la Federación el 28 de diciembre de 2005, se desarrolló un modelo interno para
determinar estadísticamente la estabilidad en los depósitos a la vista recibidos por los productos
“Cuentahorro Tradicional denominado en Moneda Nacional” (en lo sucesivo, Cuentahorro) y “Billetes
de Depósito con saldos menores a un millón de pesos, denominados en Moneda Nacional” (en lo
sucesivo BIDES), Programas Gubernamentales y el resto de productos de captación a la vista del
Banco.
Lo anterior con el fin de determinar la proporción del pasivo que puede canalizarse a plazo, como parte
de la estrategia del Banco.
Los límites de asignación por tipo de producto y banda vigentes hasta el 27 de febrero de 2020 son los
siguientes:
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Límites
Banda Cuentahorro BIDES
1 100.00% 100.00%
2 96.42% 97.46%
3 95.02% 94.94%
4 93.44% 92.64%
5 90.46% 85.82%
6 81.83% 73.65%
7 74.02% 63.21%
8 66.96% 54.25%
9 60.57% 46.55%
En los casos que se presenten amortizaciones anticipadas de créditos, en el corto plazo los recursos
serían invertidos por la Tesorería del Banco a tasas de mercado, minimizando el impacto en los
ingresos de la Institución.
Riesgo de Crédito. Operaciones en Mercados Financieros.
1) Límite de financiamiento. Es el monto máximo de inversión que se puede contraer con una
contraparte o emisor. Este límite se encuentra en función de la probabilidad de incumplimiento y
severidad de la pérdida que cada contraparte o emisor y el capital neto de BANCO DEL
BIENESTAR.
2) Probabilidad de Incumplimiento. Es la probabilidad de que un emisor o contraparte no cumpla
con sus obligaciones con la Institución, en esta ocasión respecto a pago de compromisos en
bonos de deuda o en operaciones por reporto. La metodología consiste en el modelo de Altman
modificado para mercados emergentes para corporativos y un modelo interno de probabilidad de
incumplimiento para Instituciones Financieras.
3) Severidad de la Pérdida. Es el porcentaje de pérdida que se tendrá en caso de que un emisor o
contraparte caiga en incumplimiento. En el caso de BANCO DEL BIENESTAR, la severidad de la
pérdida se estima de acuerdo con el grado de prelación del bono de deuda correspondiente, así
como la calificación crediticia proporcionada por Standard and Poor’s.
4) Calificación. Se utilizan la información de las siguientes calificadoras S&P, Fitch, Moody’s y HR
Ratings. Se toma la menor calificación de las cuatro obtenidas, en su caso, y se hace la
equivalencia de dicha calificación a la escala manejada por S&P, de acuerdo con el Anexo 1-B de
las Disposiciones.
5) Pérdida Esperada. Es el promedio de las pérdidas potenciales por incumplimientos de emisores o
contrapartes en un periodo de tiempo. Se interpreta como la pérdida que una Institución espera
presentar por incumplimientos.
6) Pérdida No Esperada. Es la diferencia aritmética entre el Valor en Riesgo y la Pérdida Esperada.
7) Valor en Riesgo. Es la pérdida potencial que puede presentar un portafolio de instrumentos por
incumplimiento de los emisores o contrapartes que lo componen, dado un nivel de confianza y un
horizonte de tiempo determinado. En el caso particular de la Institución, se toma un nivel de
confianza del 95% y un horizonte de tiempo de un año.
8) Pruebas de estrés. Consisten en aplicar un incremento en los factores de riesgo de crédito
(probabilidad de incumplimiento, severidad de la pérdida, y en algunos casos, exposición al
incumplimiento), experimentada durante un periodo de tiempo en el que se haya presentado una
crisis, o mediante movimientos de escenarios paralelos. Los escenarios utilizados corresponden
a movimientos paralelos.
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Riesgo de Crédito. Cartera.
1) Concentración. Se mide la concentración de cartera y en general el riesgo de concentración por

sector económico, región geográfica, calificación, tipo de contraparte, entre otros.
2) Probabilidad de Incumplimiento. Es la probabilidad de que un emisor o contraparte no cumpla
con sus obligaciones con la Institución, respecto a pago de compromisos en créditos comerciales
y créditos de consumo. La metodología es la marcada por las Disposiciones de Carácter General
aplicables a las Instituciones de Crédito para la estimación de reservas. Se cuenta con un modelo
interno de gestión para probabilidad de incumplimiento para acreditados de cartera comercial en
particular Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo y Sociedades Financieras Populares.
3) Severidad de la Pérdida. Es el porcentaje de pérdida que se tendrá en caso de que un emisor o
contraparte caiga en incumplimiento. En el caso de BANCO DEL BIENESTAR, la severidad de la
pérdida se estima de acuerdo con lo señalado en las Disposiciones para la estimación de
reservas preventivas.
4) Calificación. Es el grado de riesgo de un crédito, se obtiene conforme a lo establecido en el
Artículo 129 de las Disposiciones de Carácter General aplicables a las Instituciones de Crédito.
5) Pérdida Esperada. Es el promedio de las pérdidas potenciales por incumplimientos de emisores o
contrapartes en un periodo de tiempo. Se interpreta como la pérdida que una Institución espera
presentar por incumplimientos.
Riesgo de Liquidez
1) Análisis de Brechas Estático y Dinámico. Comprende la clasificación de activos y los pasivos

sensibles a tasa de interés en brechas de tiempo al vencimiento, con la finalidad de identificar
una posible falta de liquidez en algún horizonte de tiempo. Si el monto del activo en una banda
es menor al monto del pasivo se considera que existe un riesgo de incumplimiento de
obligaciones o riesgo de liquidez. Este análisis toma relevancia en las bandas de menor
temporalidad, ya que en estas se puede incurrir en un costo por venta forzosa de activos o
adquisición de pasivos en condiciones desfavorables.
2) Pérdida por venta forzosa de activos. Es la pérdida que la institución tendría que absorber en
caso de requerimientos de liquidez en el corto plazo derivado de productos de ahorro.
3) Coeficiente de Liquidez Inmediata. Es el resultado de dividir los activos circulantes entre los
pasivos circulantes; es una medida de cobertura de liquidez en el muy corto plazo.
4) Indicador de Cobertura de Liquidez. Esta medida está diseñada para asegurar que la entidad
cuenta con activos líquidos suficientes para hacer frente a sus necesidades de liquidez en un
escenario de tensión de 30 días naturales, requiriendo como mínimo 100%.
Riesgo Operacional
El procedimiento para mitigar este tipo de riesgo se basa en la documentación de los procesos
llevados a cabo en la institución, realizándose una auto evaluación de los riesgos a los que éstos están
expuestos y de la efectividad de los controles existentes, identificando aquellas exposiciones que
requieran la incorporación de controles o salvaguardas adicionales. Estos hallazgos, junto con
propuestas de controles y análisis de costo / beneficio son reportados al interior de la Institución,
correspondiendo a los responsables de los procesos la decisión de las medidas a implementar. De
acuerdo con las Disposiciones vigentes se cuenta con un registro de eventos de pérdidas, lo cual se
considera una herramienta indispensable para una futura cuantificación de estos riesgos.
Adicionalmente, se cuenta con una metodología de medición de frecuencia, impacto, evaluación de
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controles y riesgo inherente, que permite priorizar la gestión de los riesgos operativos identificados por
las distintas áreas del Banco.
Riesgo Tecnológico
Tomando como referencia diferentes metodologías, estándares, disposiciones y mejores prácticas en

la Administración de Tecnologías de Información, se están redefiniendo mecanismos de control interno
que permitan asegurar los niveles de calidad de los servicios y dejar evidencia de las actividades
realizadas. De igual manera, en materia de seguridad se han incorporado en el modelo de Seguridad,
estándares y prácticas internacionales en materia informática como ITIL, ISO 17799, COBIT que se
apeguen al modelo operativo e infraestructura de la Institución.
Riesgo Legal
En relación con el Riesgo Legal, la Institución cuenta con procedimientos a través de los cuales,
previamente a la celebración de los actos jurídicos, se analiza la validez de estos, requiriendo para ello
un estudio respecto de la documentación necesaria que permita el diagnóstico para la adecuada
instrumentación del acto jurídico de que se trate. Por otro lado, la Institución cuenta con la metodología
que le permite estimar los montos de pérdidas potenciales derivados de fallos desfavorables judiciales
o administrativos. Adicionalmente, la Institución cuenta con una base de datos histórica sobre las
resoluciones judiciales y administrativas, sus causas y costos. Finalmente, la Dirección General
Adjunta Jurídica de la Institución da a conocer a sus directivos y empleados las nuevas disposiciones
legales y administrativas que inciden en las operaciones que realiza la propia institución.
Riesgos no cuantificables
En relación con los riesgos no cuantificables, la Institución cuenta con políticas y procedimientos
aprobados por el Comité de Riesgos para llevar a cabo la gestión de los riesgos de reputación,
estratégicos y de negocio, los cuales se informan de forma trimestral al Comité de Riesgos y al H.
Consejo Directivo.
INFORMACIÓN POR TIPO DE RIESGO
Riesgo de Crédito.
Se utiliza la información de las siguientes calificadoras S&P, Fitch, Moody’s y HR Ratings para las
operaciones en directo y en reporto, donde la Institución actúa como reportadora. La asignación de
calificación se realiza tomando la calificación de menor escala y se realiza el mapeo con el grado de
riesgo de acuerdo con lo establecido en el Anexo 1-B de las Disposiciones.
Las exposiciones crediticias mantenidas desglosadas por tipo de cartera, así como sus reservas
preventivas para riesgo de crédito al cierre y promedio del periodo son las siguientes, cabe señalar
que para todas ellas se utiliza el Método Estándar a efectos de estimar los requerimientos de
capitalización por riesgo de crédito:
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T ipo de Cartera Exposición Reservas

Cartera Com ercial $ 1,682.89 $ 99.14
Entidades Financieras $ 809.04 $ 94.57
Em presas ventas > 14 m ilU D IS $ 23.74 $ 0.31
Fideicom isos Públicos $ 850.11 $ 4.25
Cartera de Consum o no Revolvente $ 227.41 $ 212.17
T otal $ 1,910.30 $ 311.30
Tabla 1.- Importe al cierre de diciembre de 2019 de las exposiciones brutas (sin considerar garantías) por tipo de cartera.
T ipo de Cartera Exposición Reservas

Fideicom isos Públicos $ 891.85 $ 4.46
Cartera de Consum o no Revolvente $ 411.20 $ 392.73
T otal $ 2,257.43 $ 520.31
Tabla 2.- Importe promedio del periodo septiembre - diciembre 2019 de las exposiciones brutas (sin considerar garantías) por tipo de cartera
A continuación, se presentan las exposiciones al cierre de periodo desglosadas por sector económico,
región geográfica y por plazo remanente del crédito, así como la estimación de las reservas
preventivas para riesgo de crédito:
Región
Ciudad de
T ipo de Cartera V eracruz Puebla Jalisco N uevo León O tros Cartera T otal
M éxico
Cartera Com ercial $ 1,046.57 $ - $ 149.34 $ - $ 193.22 $ 293.76 $ 1,682.89
Cartera de Consum o N o Revolvente $ 19.02 $ 24.05 $ 14.05 $ 4.80 $ 3.32 $ 162.17 $ 227.41
T otal $ 1,065.59 $ 24.05 $ 163.39 $ 4.80 $ 196.54 $ 455.93 $ 1,910.30
Ciudad de
T ipo de Cartera V eracruz Puebla Jalisco N uevo León O tros Reserva T otal
M éxico
Cartera Com ercial $ 7.53 $ - $ 5.69 $ - $ 80.41 $ 5.50 $ 99.14
Cartera de Consum o N o Revolvente $ 18.52 $ 23.96 $ 13.37 $ 4.31 $ 3.00 $ 149.01 $ 212.17
T otal $ 26.05 $ 23.96 $ 19.06 $ 4.31 $ 83.41 $ 154.51 $ 311.30
Sector Económ ico

Servicios
T ipo de Cartera O tros Sectores Personas Físicas Com ercio Cartera T otal
Financieros
Cartera Com ercial $ 1,659.15 $ - $ - $ 23.74 $ 1,682.89
Cartera de Consum o N o Revolvente $ - $ 83.60 $ 143.81 $ - $ 227.41
T otal $ 1,659.15 $ 83.60 $ 143.81 $ 23.74 $ 1,910.30
Servicios
T ipo de Cartera O tros Sectores Personas Físicas Com ercio Reserva T otal
Financieros
Cartera Com ercial $ 98.82 $ - $ - $ 0.31 $ 99.14
Cartera de Consum o N o Revolvente $ - $ 82.40 $ 129.77 $ - $ 212.17
T otal $ 98.82 $ 82.40 $ 129.77 $ 0.31 $ 311.30
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Plazo alvencim iento
D e 6 m eses a 1
T ipo de Cartera D e 1 a 2 años D e 2 a 3 años M ás de 3 años Cartera T otal
H asta 6 m eses año
Cartera Com ercial $ 94.65 $ 322.35 $ 178.74 $ 1,052.03 $ 35.13 $ 1,682.89
Cartera de Consum o N o Revolvente $ 227.41 $ - $ - $ - $ - $ 227.41
T otal $ 696.65 $ 222.78 $ 467.23 $ 629.96 $ - $ 1,910.30
D e 6 m eses a 1
T ipo de Cartera D e 1 a 2 años D e 2 a 3 años M ás de 3 años Reserva T otal
H asta 6 m eses año
Cartera Com ercial $ 80.20 $ 8.87 $ 2.92 $ 6.50 $ 0.65 $ 99.14
Cartera de Consum o N o Revolvente $ 212.17 $ - $ - $ - $ - $ 212.17
T otal $ 292.36 $ 8.87 $ 2.92 $ 6.50 $ 0.65 $ 311.30
Cuadro 1.- Distribución de Cartera por Región, Sector Económico y Plazo al Vencimiento de la Cartera Comercial y de Consumo no
Revolvente
A continuación, se presentan los principales sectores económicos y entidad federativa en cuanto a

cartera vigente, vencida y emproblemada, así como sus respectivas estimaciones preventivas para
riesgo de crédito.
En el periodo reportado se registró un crédito comercial en cartera vencida por un monto de $79.63
millones de pesos. A este crédito se le ha asignado una probabilidad de incumplimiento del 100%, tal
como lo establecen las Disposiciones. Es importante señalar a solicitud de la Dirección General
Adjunta de Crédito y Garantías y toda vez que se han agotado las gestiones de recuperación
administrativa de la cartera comercial vencida se constituyeron al 100% las estimaciones preventivas
para riesgo de crédito. Las gestiones de recuperación judicial continúan. Adicional a lo anterior y por
resolución del Consejo Directivo del Banco, se castigaron dos créditos comerciales por un monto de
$52.43 millones.
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Sector Económ ico
Servicios
T ipo de Cartera O tros Sectores Personas Físicas Com ercio Cartera T otal
Financieros
Vigente $ 1,579.52 $ 0.76 $ 19.30 $ 23.74 $ 1,623.32
Vencido $ 79.63 $ 82.84 $ 124.51 $ 286.98
Em problem ado
T otal $ 2,046.16 $ 522.21 $ 100.32 $ 32.84 $ 1,910.30
Servicios
T ipo de Cartera O tros Sectores Personas Físicas Com ercio Reserva T otal
Financieros
Vigente $ 19.19 $ 0.27 $ 5.27 $ 0.31 $ 25.04
Vencido $ 79.63 $ 82.12 $ 124.51 $ 286.26
Em problem ado
T otal $ 162.94 $ 481.17 $ 94.45 $ 0.50 $ 311.30
Entidad Federativa
Ciudad de
T ipo de Cartera V eracruz Puebla Jalisco N uevo León O tros Cartera T otal
M éxico
Vencido $ 18.49 $ 23.95 $13.18 $4.07 $ 82.50 $ 144.79 $ 286.98
Em problem ado $ -
T otal $ 18.49 $ 23.95 $ 13.18 $ 4.07 $ 82.50 $ 144.79 $ 286.98
Ciudad de
T ipo de Cartera V eracruz Puebla Jalisco N uevo León O tros Reserva T otal
M éxico
Vencido $ 18.33 $ 23.92 $13.14 $4.07 $ 82.50 $ 144.30 $ 286.26
Em problem ado $ -
T otal $ 18.33 $ 23.92 $ 13.14 $ 4.07 $ 82.50 $ 144.30 $ 286.26
Cuadro 2.- Distribución de Sector Económico y Entidad Federativa por Cartera Vencida y Emproblemada.
Se presenta la distribución por calificación de los saldos de cartera con su respectiva estimación
preventiva para riesgo de crédito, conforme a lo establecido en el Artículo 129 de las Disposiciones.
Exposición Reservas
Cartera de Cartera de
Entidades O tros Creditos Entidades O tros Creditos
G rado de riesgo Consum o no Consum o no
Financieras Com erciales Financieras Com erciales
Revolvente Revolvente
A -1 $ 140.14 $ 850.11 $ - $ 0.94 $ 4.25 $ -
A -2 $ 89.70 $ 23.74 $ 0.02 $ 1.06 $ 0.31 $ 0.00
B-1 $ 198.21 $ - $ - $ 3.34 $ - $ -
B-2 $ 108.39 $ - $ 0.06 $ 2.46 $ - $ 0.00
B-3 $ 192.96 $ - $ - $ 7.14 $ - $ -
C-1 $ - $ - $ 8.52 $ - $ - $ 0.59
C-2 $ - $ - $ 0.01 $ - $ - $ 0.00
D $ - $ - $ 4.34 $ - $ - $ 1.27
E $ 79.63 $ - $ 214.45 $ 79.63 $ - $ 210.30
T otal $ 809.04 $ 873.85 $ 227.41 $ 94.57 $ 4.56 $ 212.17
Tabla 3.- Exposición y Reservas por Grado de Riesgo y Tipo de Cartera al cierre de diciembre de 2019.
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Los movimientos de las reservas crediticias en el periodo incluyendo créditos castigados por tipo de
cartera se presentan a continuación, asimismo se informa la conciliación de cambios en las reservas
preventivas:
EPRC al tercer trimestre 2019 $ 729.31

EPRC de quebrantos y castigos - $ 406.20
Incrementos (decrementos) en EPRC - $ 11.81
EPRC a DICIEMBRE 2019 $ 311.30
Mitigantes de Riesgo de Crédito
Los créditos comerciales de BANCO DEL BIENESTAR tienen dos tipos de garantías reales
admisibles: Garantía Líquida que va del 10% al 20% del monto de la línea de crédito y una Garantía
Prendaria (esta última solo para Créditos de Segundo Piso), que consiste en cesión de derechos de
cobro de créditos que otorgan a su vez las acreditadas. Como mitigante de riesgo de crédito y para
estimación de reservas preventivas, únicamente se toma en cuenta la garantía líquida. Para cartera
de consumo, no se consideran las garantías como mitigantes de riesgo de crédito en la estimación de
reservas preventivas.
Las garantías líquidas se encuentran reportadas dentro de Cuentas de Orden, en el rubro de

Fiduciario. Como parte del seguimiento a las garantías reales de los acreditados de BANCO DEL
BIENESTAR, se realiza un análisis mensual sobre el estatus de estas. En el caso de las garantías
prendarias, la Subdirección de Seguimiento de Crédito y Garantías realiza un análisis mensual sobre
el comportamiento de los derechos de cobro en términos de cumplimiento de las condiciones
contractuales; en el caso de la garantía líquida, el Fiduciario de BANCO DEL BIENESTAR es quien
lleva la administración de estas.
Las garantías líquidas se encuentran invertidas en papeles gubernamentales, por lo que no hay
concentración de riesgo de mercado; en términos de riesgo de crédito, al encontrarse administradas
por el Fiduciario de la Institución se considera que no tienen un riesgo de incumplimiento.
Al cierre del periodo, el monto de garantías reales admisibles como mitigantes de riesgo de crédito
ascendió a $207.18 millones de pesos, de los cuales $201.15 corresponden a Entidades Financieras y
$6.03 a Empresas con ventas mayores a 14 millones de UDIS.
G arantía
T ipo de Cartera Exposición
Líquida
Fideicom isos Públicos $ 850.11 $ -
Cartera de Consum o no Revolvente $ 227.41 $ -
T otal $ 1,910.30 $ 207.18
Tabla 4.- Exposición y Garantía Líquida por tipo de Cartera
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A continuación, se presenta la información de las principales métricas de riesgo de crédito por cartera
y por producto al cierre de diciembre de 2019:
V igente V encida Cartera Total

Tipo de Cartera / Producto Créditos Saldo Créditos Saldo Créditos Saldo Reservas % Prov IM O R ICO R
Entidades Financieras 24 $ 729.41 2 $ 79.63 26 $ 809.04 $ 94.57 11.69% 4.10% 198.56%
Centralde Abasto 3 $ 23.74 - $ - 3 $ 23.74 $ 0.31 1.32% 0.00% NA
Crédito FIRA M XN 1 $ - - $ - 1 $ - $ - 0.00% 0.00% NA
Crédito FIRA USD* 1 $ 850.11 - $ - 1 $ 850.11 $ 4.25 0.50% 0.00% NA
CA RTERA CO M ERCIA L 29 $ 1,603.26 2 $ 79.63 31 $ 1,682.89 $ 99.14 5.89% 2.27% NA
Bansefi- Refin 3,026 $ 0.76 6,797 $ 82.84 9,823 $ 83.60 $ 82.40 98.56% 88.67% 99.66%
PRO IIF 472,285 $ 415.18 644,479 $ 133.40 1,116,764 $ 143.81 $ 129.77 90.24% 40.07% 166.66%
Exem pleados 10 $ - 36 $ - 46 $ - $ - 0.00% 51.04% 172.27%
CA RTERA D E CO N SU M O 475,321 $ 439.52 651,312 $ 233.11 1,126,633 $ 227.41 $ 212.17 93.30% 48.32% 145.97%
TO TA L D E CA RTERA 475,350 $ 2,885.09 651,314 $ 285.54 1,126,664 $ 1,910.30 $ 311.30 16.30% 12.32% 155.10%
* Se tom ó un tipo de cam bio de 18.8642 saldo en dólares corresponde a 45,064,898.63 USD
Tabla 4 Bis.- Indicadores de Riesgo de Crédito por Cartera y por Producto
Riesgo de Crédito en Instrumentos Financieros
La Metodología de Asignación de Capital por Riesgo de Crédito en Instrumentos Financieros es la

Metodología Estándar plasmada en las Disposiciones de Carácter General aplicables a las
Instituciones de Crédito. BANCO DEL BIENESTAR cuenta con una metodología interna aprobada por
el Comité de Riesgos para asignar límites a las exposiciones de riesgo de crédito por instrumentos
financieros basada en probabilidad de incumplimiento, severidad de la pérdida, el límite máximo de
financiamiento por riesgo común de acuerdo con el artículo 54 de las Disposiciones y el Capital Básico
de la Institución. Se tienen límites especiales como por ejemplo el de los Siete Grandes Bancos que
equivale al 100% del Capital Básico y para Banca de Desarrollo, para el cual no se tiene un límite
asignado.
La Institución no cuenta con garantías reales ni con reservas de crédito para instrumentos financieros.
72 de 94

Los valores razonables positivos de las operaciones con instrumentos financieros, por tipo de
operaciones, se presentan a continuación:
Lím ite de
Em isor Calificación Exposición % CapitalBásico
O peración
Sociedad H ipotecaria Federal m xA A A $ 5,146.03 216.83% $ -
Banco N acionalde Com ercio Exterior m xA A A $ 3,451.45 145.43% $ -
Banco N acionalde O bras y Servicios Públicos m xA A A $ 2,004.52 84.46% $ -
Fondo Especialpara Financiam ientos A gropecuarios m xA A A $ 1,152.76 48.57% $ 2,153.86
H SBC Bank M éxico m xA A A $ 931.25 39.24% $ 2,153.86
Petróleos M exicanos m xA A A $ 490.03 20.65% $ 1,292.31
Com isión Federalde Electricidad m xA A A $ 367.02 15.46% $ 1,292.31
Banco M ultiva m xA $ 301.21 12.69% $ 678.36
Banco A CTIN VER m xA A $ 301.06 12.69% $ 771.14
Consubanco m xA $ 300.92 12.68% $ 676.82
G rupo Elektra m xA A $ 250.95 10.57% $ 799.62
Banco A utofín M éxico m xBBB $ 175.26 7.38% $ 176.05
Scotiabank Inverlat m xA A A $ 78.63 3.31% $ 2,153.86
Banca M ifel m xA $ 60.26 2.54% $ 636.84
Banco Com partam os m xA A A $ 50.16 2.11% $ 839.01
A CCEN D O Banco m xBBB $ 43.13 1.82% $ 85.51
Banco Inbursa m xA A A $ 30.28 1.28% $ 2,153.86
IN FO N A CO T m xA A A $ 12.54 0.53% $ 836.87
M etrofinanciera m xB $ 2.77 0.12% $ 323.11
H ipotecaria Vértice m xD $ 1.07 0.04% $ -
Tabla 5.- Composición del Portafolio sujeto a riesgo de crédito emisor al cierre de diciembre de 2019.
V alor razonable Exposición N eta

SH F $ 993.29 -$ 0.29
SH F $ 307.05 -$ 0.05
SH F $ 536.95 -$ 0.02
SH F $ 263.07 $ -
Banco ve por m ás $ 214.43 -$ 0.13
Banco ve por m ás $ 285.83 -$ 0.12
Ve por m ás CB $ 499.48 $ 0.07
Ve por m ás CB $ 0.45 -$ 0.00
VECTO R CB $ 500.09 -$ 0.09
BA N O RTE $ 1,500.00 $ 0.00
$ 5,100.64 -$ 0.64
Tabla 6.- Valor razonable y exposición neta por riesgo de contraparte al cierre de diciembre de 2019.
Riesgo de Mercado
La metodología utilizada en el sistema de medición de riesgo de mercado Ambit Focus es la

metodología de Valor en Riesgo correspondiente al método de Simulación Histórica, con un nivel de
confianza del 95% y un horizonte de tiempo de un día. La DACIR realiza diariamente la medición del
Valor en Riesgo de mercado.
73 de 94

El portafolio Global de BANCO DEL BIENESTAR al cierre de diciembre de 2019 asciende a

$39,288.99 millones a valor de mercado. En la siguiente tabla se muestran las medidas de riesgo de
mercado de la posición total de la Institución y sus subdivisiones al cierre de mes; se observa que el
Valor en Riesgo (VaR) al 95% de confianza a un día se ubica en $0.97 millones marcado a mercado y
utilizando un factor de decaimiento de 0.94 el VaR se ubicó en $1.17 millones, lo anterior debido a un
incremento en la volatilidad en factores de riesgo como la curva de Real Impuesto, Cetes 28 y el Tipo
de Cambio.
Incluyendo las posiciones a vencimiento, se registra un VaR global de $2.32 millones. Se incluyen
algunos escenarios de estrés para riesgo de mercado, el desglose de todos los demás escenarios
definidos en el Marco para la Administración Integral de Riesgos se ubica en el Anexo de la presente
nota.
Posición Portafolio Total Sensibilidad (Valuación)

VaR VaR 95%
% VaR 95%
95% 1 día (MtM) Crisis
Portafolios Valor a Valor Valuación Part. 1 día +1 pb +1 pb Crisis
1 día con Decay 2008 -
Mercado Contable (Global) TR ST 1994
(MtM) Factor 2009
Global 39,288.99 39,342.93 (53.9) 100.0% 0.97 1.17 2.32 (0.48) (1.32) (793.84) (52.08)
Tesorería
Disponible para la
10,984.6 10,984.6 0.0 27.9% 0.11 0.19 0.11 (0.0) (0.6) (78.8) (1.4)
Venta
Vencimiento 1,054.3 1,108.2 (53.9) 2.8% 0.00 0.00 2.49 (0.4) (0.0) (521.7) (58.6)
Negociar 8,524.3 8,524.3 0.0 21.7% 0.38 0.51 0.38 (0.0) (0.0) (75.7) (2.2)
Reportos Tesorería -
5,100.0 5,100.0 0.0 13.0% 0.01 0.03 0.01 (0.0) 0.0 (6.9) (0.2)
Dinero
Sociedades de
0.0 0.0 0.0 0.0% 0.00 0.00 0.00 0.0 0.0 0.0 0.0
Inversión
Mesa
Reportos Mesa -
(13,536.1) (13,536.1) 0.0 -34% 0.06 0.07 0.06 0.0 0.0 23.7 0.7
Dinero
Reportos Mesa -
13,543.9 13,543.9 0.0 34.4% 0.37 0.57 0.37 (0.1) (0.7) (154.8) (4.4)
Títulos
Cambios 81.9 81.9 0.0 0% 0.67 0.43 0.65 (0.00) 0.00 20.43 20.43
Capital Básico octubre 19 2,247.9

Cifras en millones de pesos al cierre de Diciembre de 2019 considerando el capital básico (Definitivo) Octubre de 2019
Tabla 7. Posición sujeta a riesgo de mercado a diciembre de 2019
En la siguiente tabla se presenta el VaR de mercado promedio en el trimestre (a un día y con nivel de
confianza al 95%) para la posición a vencimiento (títulos registrados para negociar y disponible para la
venta) al cierre del mes de diciembre de 2019, siendo de $1.15 millones en promedio, se observa un
decremento de los meses Octubre a Diciembre, principalmente por la disminución en la posición global
y mayor volatilidad en factores de riesgo como la curva Real Impuesto, Cetes 28 y el Tipo de Cambio.
74 de 94

VaR 95% VaR 95% VaR 95% VaR 95%

Portafolio (1) Límite 1 día 1 día 1 día 1 día % Consumo
Octubre Noviembre Diciembre Promedio
Global 11.24 1.30 1.19 0.96 1.15 10.2%
Tesorería 0.88 0.86 0.44 0.73

Negociar 0.80 0.76 0.38 0.65
Disponible para la Venta 0.19 0.13 0.11 0.15
Reportos Tesorería - Dinero 0.02 0.07 0.01 0.03
Sociedades de Inversión 0.00 0.00 0.00 0.00
Mercados de Dinero 0.53 0.49 0.36 0.46
Mesa de Cambios 0.60 0.52 0.65 0.59
(1) Información de la posición Marcada a Mercado. Considera la posición definitiva contable en moneda extranjera.
Tabla 8. Valor en Riesgo marcado a mercado del trimestre octubre-diciembre 2019
A continuación, se muestra la evolución del VaR en el portafolio global para el mes de diciembre, el
cual ha reportado un VaR entre rangos de 0.69 y 1.16 millones de pesos.
Se reporta el nivel de VaR aprobado por el Comité de Riesgos, equivalente al 0.5% del Capital Neto.
Durante el mes de diciembre no se presentaron excesos a los límites autorizados de VaR y se
mantuvo siempre en niveles de consumo por debajo del 10%.
Evolución del VaR - Diciembre 2019

12.00
10.00
8.00
6.00
4.00
2.00
0.00
VaR Global Límite de VaR Global
Gráfica 1. Cifras de VaR de Mercado promedio para diciembre de 2019
75 de 94

La variación por valuación de los instrumentos sujetos a riesgo de mercado en el periodo es la

siguiente:
VARIACIÓN
PLUSMINUS RESULTADO PLUSMINUS
FECHA DIARIA DE
SIN VENTAS DE VENTAS CON VENTAS
MERCADO
02/12/2019 15.23 0.00 15.23 -0.72

03/12/2019 15.15 0.00 15.15 -0.08
04/12/2019 14.92 0.00 14.92 -0.24
05/12/2019 15.08 0.00 15.08 0.17
06/12/2019 15.16 0.00 15.16 0.09
09/12/2019 15.07 0.00 15.07 -0.10
10/12/2019 15.18 0.00 15.18 0.11
11/12/2019 14.84 0.00 14.84 -0.25
13/12/2019 14.64 0.00 14.64 -0.27
16/12/2019 14.14 0.00 14.14 -0.50
17/12/2019 13.84 0.00 13.84 -0.25
18/12/2019 13.89 0.00 13.89 0.00
19/12/2019 13.75 0.00 13.75 -0.09
20/12/2019 14.44 0.00 14.44 0.68
23/12/2019 14.95 0.00 14.95 0.56
24/12/2019 14.79 0.00 14.79 -0.16
26/12/2019 14.90 0.00 14.90 0.15
27/12/2019 14.46 0.00 14.46 -0.44
30/12/2019 14.89 0.00 14.89 0.44
31/12/2019 14.90 0.00 14.90 0.00
Tabla 9.- Variación por valuación de los instrumentos sujetos a riesgo de mercado.
Riesgo de Liquidez
a. Cobertura de riesgo de liquidez e impacto en el portafolio por Venta Anticipada o Forzosa
Los requerimientos de liquidez en el corto plazo derivados de los productos de ahorro al cierre de
diciembre de 2019 se encuentran en $229.3 millones, que representan el 1.3% de los activos de fácil
realización y vencimiento menor a dos años. La pérdida que se generaría por la venta forzosa de
activos para cubrir necesidades de liquidez en el corto plazo sería inferior a los $10,000 pesos.
Los activos a vender serían principalmente IMBPAG con reprecio a 1 día.
76 de 94

Requerimiento
Captación Peor escenario
Producto de Ahorro en el Corto
Total Modelo Interno
Plazo
Productos de Ahorro 4,901.9 -3.6% 175.3
BIDES 2,130.9 -2.5% 54.0

TOTAL 7,032.8 -3.3% 229.3
Monto de Activos Disponibles (1) 20,805.3

Monto de Activos de Fácil Realización (2) 17,208.0
Monto de Requerimientos totales (venta forzosa de activos) 229.3
Pérdida máxima en 1 día por venta forzosa de activos (3) 0.01
Razón de Requerimientos a Activos disponibles 1.1%
Razón de Requerimientos a Activos fácil realización 1.3%
Pérdida Máxima a Capital Básico 0.0%
* Cifras en millones de pesos.
Tabla 10. Pérdida por la venta anticipada o forzosa para cubrir obligaciones derivadas de los productos de ahorro al cierre d e
diciembre de 2019.
b. Indicador de Cobertura de Liquidez (LCR)
Esta medida está diseñada para asegurar que la entidad cuenta con activos líquidos suficientes para
hacer frente a sus necesidades de liquidez en un escenario de estrés de 30 días naturales, requiriendo
como mínimo 100%. El indicador al cierre de diciembre es de 289%, considerando la dispersión de
programas a las cuentas eje, que ponderan al 100%, el cual mantiene un comportamiento bimestral.
Indicador de Cobertura de Liquidez por Trimestre

Indicador de
Periodo
Liquidez
IT 2019 252%
IIT 2019 271%
IIIT 2019 220%
IVT 2019 241%
Indicador de Cobertura de Liquidez Mensual

Indicador de
Periodo
Liquidez
Cierre Preliminar Diciembre 289%
Tabla 11. Indicador de Cobertura de Liquidez
77 de 94

Gráfica 2. Coeficiente de Cobertura de Liquidez
78 de 94

c. Coeficiente de Liquidez Inmediata
Al cierre de diciembre de 2019, la prueba de Liquidez Inmediata registró un valor de 1.52 debido al
incremento de los programas gubernamentales.
Gráfica 3. Coeficiente de Liquidez Inmediata
d. Análisis de Brechas
En las siguientes tablas se presentan los resultados del análisis de brechas por vencimiento y por
reprecio considerando la posición sensible a tasa de BANCO DEL BIENESTAR. Asimismo, en la
gráfica se muestra el comportamiento de las brechas de liquidez, con base en las bandas de tiempo
definidas para la determinación de los requerimientos de capital por tipo de riesgo; durante el mes de
diciembre se presentan brechas negativas para las primeras bandas debido a una importante
concentración en los acreedores de reporto.
79 de 94

% brecha negativa
GAP por GAP acumulado por
Banda sobre activos
Vencimiento vencimiento
líquidos
7 Días -$17,507.19 -$17,507.19 54%
31 Días $5,227.53 -$12,279.66 38%
92 Días -$667.46 -$12,947.13 40%
184 Días $3,417.73 -$9,529.40 29%
366 Días $7,602.03 -$1,927.36 6%
731 Días $6,663.93 $4,736.56 0%
1096 Días $1,374.51 $6,111.07 0%
1461 Días -$1,491.09 $4,619.98 0%
1827 Días $1,000.31 $5,620.29 0%
2557 Días -$1.50 $5,618.79 0%
3653 Días -$3.42 $5,615.37 0%
5479 Días -$3.11 $5,612.25 0%
7305 Días $1.94 $5,614.20 0%
+ 7306 Días -$1.77 $5,612.43 0%
Activos
$ 32,392.00
Líquidos Bas III
Tabla 12. GAP Acumulado a Vencimiento con cifras al 31 de diciembre de 2019
Brechas de Capitalización- Gap Acumulado a Vencimiento

40000
30000
20000
10000 5612.42818
-10000
-20000
Activos Sensibles Pasivos Sensibles Gap Acumulado
Gráfica 4. GAP Acumulado a Vencimiento al 31 de diciembre de 2019
Por otro lado, en el análisis de brechas por reprecio nos arroja un GAP positivo de $3,614.13 millones,
existe una importante concentración positiva en la segunda banda, generada por las inversiones en
valores con reprecio menor a 31 días; sin embargo, se presentan una serie de concentraciones
negativas en las siguientes bandas debido a la disminución de activos en el portafolio de inversión. Lo
anterior no representa problemas de liquidez, ya que la Institución es capaz de responder a sus
obligaciones hasta la banda de mayor a 7,306 días, es decir más de 20 años.
80 de 94

Tabla 13. GAP Acumulado a reprecio con cifras al 31 de diciembre de 2019
Gráfica 5. GAP Acumulado a reprecio cifras del 31 de diciembre de 2019
De igual forma se calcula el análisis de brechas dinámico, tomando como insumos las expectativas de
las tasas de fondeo de Banco de México al 31 de enero de 2019, los crecimientos y vencimientos de
los estados financieros proyectados, vigentes de acuerdo con Planeación Financiera, así como la
estructura actual del portafolio de inversión presentada por Tesorería, principalmente. La fecha en el
cual se posiciona el análisis de brechas es al cierre de 2019.
81 de 94

A continuación, se muestra el análisis de brechas dinámico por vencimiento, en el cual se tiene un

GAP acumulado negativo de $2,900.54. En el escenario se presenta una brecha negativa en la
primera banda con plazo menor o igual a 7 días, por la importante concentración en pasivos como
acreedores en reporto.
GAP por GAP acumulado por % brecha negativa

Banda
Vencimiento vencimiento sobre activos
7 Días -$11,245.80 -$11,245.80 35%
31 Días $1,042.66 -$10,203.14 31%
92 Días $6,266.04 -$3,937.10 12%
184 Días $674.53 -$3,262.57 10%
366 Días $1,096.50 -$2,166.08 7%
731 Días $1,388.95 -$777.13 2%
1096 Días -$1,473.02 -$2,250.15 7%
1461 Días -$372.52 -$2,622.67 8%
1827 Días -$249.99 -$2,872.66 9%
2557 Días -$22.67 -$2,895.33 9%
3653 Días -$3.31 -$2,898.64 9%
5479 Días -$2.21 -$2,900.85 9%
7305 Días $1.98 -$2,898.87 9%
+ 7306 Días -$1.67 -$2,900.54 9%
Activos
$ 32,392.00
Líquidos Bas III
Tabla 14. GAP Dinámico Acumulado a Vencimiento.
Gráfica 6. GAP Dinámico Acumulado a Vencimiento.
82 de 94

En el caso del análisis de brechas dinámico por reprecio, podemos observar un GAP acumulado
negativo por $3,862.54 millones. Aunque se presenta una importante concentración en la segunda y
tercera banda, por las inversiones en valores, así como de los reportos de la Mesa de Dinero y de la
Tesorería, la Institución no es capaz de responder a sus compromisos de mediano y largo plazo.
Tabla 15. GAP Dinámico Acumulado a reprecio.
Brechas de Capitalización - Gap Dinámico Acumulado a Diciembre de 2019

por Reprecio
20000
15000
10000
5000
0
-3862.53591
-5000
-10000
Activos Pasivos GAP DINÁMICO ACUMULADO
Gráfica 7. GAP Dinámico Acumulado a Reprecio.
83 de 94

INFORMACIÓN RELATIVA A LOS REQUERIMIENTOS DE CAPITALIZACIÓN
Diciembre de 2019
El Índice de Capitalización “ICAP” al cierre de Diciembre (Capital Neto a Activos Sujetos a Riesgo
Totales) tuvo un incremento con respecto al mes de noviembre de 2019 de 50.28 puntos porcentuales
para quedar en 77.22 debido al incremento en el Capital Neto.
CONCEPTO 31-dic-19 30-nov-19 Dic - Nov 19
REQUERIMIENTOS POR RIESGOS DE MERCADO

OP. CON TASA NOMINAL M.N. 52,778 25,470 27,307.63
OP. CON TASA FLOTANTE NOMINAL M.N. (SOBRETASA) 18,691 16,900 1,791.77
OP. CON TASA REAL 4,115 3,756 359.24
OP. CON TASA NOMINAL M.E. 145 165 (20.36)
OP. CON TASA DE RENDIMIENTO AL SMG EN MON. NAL. - - -
OP. EN UDI´S O REFERIDAS AL INPC 189 175 13.88
OP. EN DIVISAS 9,322 6,601 2,720.60
OP. CON ACCIONES Y SOBRE ACCIONES 856 886 (30.44)
REQUERIMIENTOS POR RIESGO MERCADO 86,096 53,954 32,142.32
REQUERIMIENTOS POR RIESGOS DE CRÉDITO

DE LAS CONTRAPARTES POR OPERACIONES CON REPORTOS 460 622 (162.22)
DE LOS EMISORES DE TÍTULOS DE DEUDA EN POSICIÓN 93,085 89,510 3,575.06
DE LOS ACREDITADOS EN OPERACIONES DE CRÉDITO 59,699 78,483 (18,784.55)
POR LÍNEAS DE CRÉDITO OTORGADAS Y BURSATILIZACIONES 5,772 1,898 3,873.89
DE LOS EMISORES DE GARANTÍAS REALES Y PERSONALES RECIBIDAS - - -
INVERSIONES PERMANENTES Y OTROS ACTIVOS 71,504 65,863 5,641.02
REQUERIMIENTOS POR RIESGO CREDITO 230,519 236,376 (5,856.80)
TOTAL DE REQUERIMIENTOS
REQUERIMIENTO POR RIESGO DE MERCADO 86,096 53,954 32,142.32
REQUERIMIENTO POR RIESGO DE CRÉDITO 230,519 236,376 (5,856.80)
REQUERIMIENTO POR RIESGO OPERATIVO 426,125 414,384 11,741.70
TOTAL DE REQUERIMIENTOS 742,741 704,713 38,027.21
ACTIVOS SUJETOS A RIESGO

ACTIVOS EN RIESGO DE MERCADO 1,076,199 674,420 401,778.95
ACTIVOS EN RIESGO DE CREDITO 2,881,490 2,954,700 (73,210.05)
ACTIVOS EN RIESGO OPERATIVO 5,326,568 5,179,797 146,771.28
TOTAL ACTIVOS SUJETOS A RIESGO 9,284,257 8,808,917 475,340.19
CAPITAL
CAPITAL CONTABLE 7,229,785 2,436,820 4,792,965.48
CAPITAL FUNDAMENTAL 7,169,029 2,373,295 4,795,733.85
CAPITAL BASICO NO FUNDAMENTAL - - -
CAPITAL NETO 7,169,029 2,373,295 4,795,733.85
INDICADORES
ICAP. CAPITAL NETO / ACTIVOS EN RIESGO TOTALES 77.22 26.94 50.28
Tabla 16. Activos sujetos a riesgos de mercado, crédito y operativo, información al cierre de diciembre de 2019 (en miles de pesos)
El beneficio que se obtiene por el uso del modelo interno aprobado por la CNBV, que permite estimar
estadísticamente la estabilidad de los depósitos a la vista (Cuentahorro Tradicional y BIDES en
moneda nacional con saldos menores a un millón de pesos), resultó menor a 2.0 puntos porcentuales.
El ICAP resultante fue de 77.22%, por lo que se mantuvo el ICAP máximo para cumplir con las dos
84 de 94

condiciones previstas en las Reglas para los requerimientos de capitalización de las instituciones de
banca múltiple y las sociedades nacionales de crédito, instituciones de banca de desarrollo.
CONDICIÓN 1. El cambio en los activos sujetos a riesgo total con modelo interno con respecto a no utilizarlo debe ser menor o igual al
12.5%.
Modelo Interno Mod. Int. Ajustado SE (1) DIF

ASRT (2) 9,928,517 9,284,257 9,425,393 (141,136)
-1.5% Dentro del rango de-12.5%
CONDICION 2. El cambio en el ICAP con modelo interno no debe ser mayor a dos puntos porcentuales
BANDA Modelo Interno Mod. Int. Ajustado SE (1) DIF
1 73.16% 12.66%
2 0.01% 0.00%
3 0.00% 0.00%
4 0.00% 0.00%
5 0.00% 54.63% 55.00%
6 2.95% 32.72% 45.00%
7 18.35% 0.00%
8 2.18% 0.00%
9 15.74% 0.00%
10 0.00% 0.00%
ICAP 24.04 77.22 76.06 1.16 Dentro del rango de 2 puntos porcentuales
Tabla 17. Beneficio observado para diciembre de 2019 en el ICAP por el uso del modelo interno
Evolución del índice de capitalización
12,000,000 ICAP ASRT Capital Neto

77.22
10,000,000
8,000,000
6,000,000
4,000,000 25.87 26.94

23.26 22.99 24.31 24.51 24.23 23.34 23.82 24.72 23.40 24.37
22.61 22.40
2,000,000
-
oct 18 nov 18 dic 18 ene 19 feb 19 mar 19 abr 19 may 19 jun 19 jul 19 ago 19 sep 19 oct 19 nov 19 dic 19
Grafica 8. Evolución Histórica del ICAP
Durante el mes de diciembre de 2019 no se registraron excesos a los límites de riesgo de crédito,
liquidez y mercado aprobados por el H. Consejo Directivo y el Comité de Riesgos.
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ANEXO
Medición del riesgo de mercado al cierre de diciembre de 2019, en el cual se puede apreciar de forma
cuantitativa la variación en el valor económico del Banco por el alza o baja en las tasas o sobretasas de
interés en los escenarios planteados, así como en los escenarios de las Crisis financieras de los años
1994-1995 y 2008. También se adjunta el cambio en el margen financiero considerando movimientos de
+100 p.b., +50 p.b., -50 p.b. y -100 p.b. en las tasas de interés.
Dec 31, 19
Cifras en millones de pesos
VaR al 95% (1 Día) VaR al 99% (1 Día) Escenarios
Crisis 2008 -
MtM VaR Shortfall Incremental Marginal VaR Shortfall Incremental Marginal +1 pb TR¹ +1 pb ST² +5 pb ST² Crisis 1994
2009
Tesorería 24,605.82 -0.44 -0.70 -0.17 -0.28 -0.99 -1.16 -0.52 -0.47 -0.06 -0.63 -3.36 -161.38 -3.80
Vencimiento 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Disponible para la Venta 10,984.62 -0.11 -0.19 -0.03 -0.06 -0.21 -0.39 -0.06 -0.11 -0.03 -0.63 -3.35 -78.76 -1.45
Negociar 8,523.26 -0.38 -0.60 -0.12 -0.22 -0.88 -1.04 -0.42 -0.36 -0.03 0.00 0.00 -75.72 -2.16
Reportos Tesorería - Dinero 5,097.94 -0.01 -0.03 -0.01 0.00 -0.05 -0.05 0.01 0.00 0.00 0.00 0.00 -6.90 -0.20
Sociedades de Inversión 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Mesa 13,542.16 -0.36 -0.55 -0.12 -0.14 -0.71 -0.96 0.03 -0.24 -0.05 -0.67 -3.40 0.00 -3.75
Reportos Mesa - Dinero -13,526.54 -0.06 -0.11 0.04 0.01 -0.18 -0.19 0.01 0.02 0.01 0.00 0.00 23.66 0.67
Reportos Mesa - Títulos 13,542.16 -0.37 -0.55 -0.11 -0.15 -0.64 -0.90 0.06 -0.26 -0.06 -0.67 -3.40 -154.81 -4.42
Cambios 84.60 -0.67 -0.90 -0.32 -0.55 -0.95 -1.36 -0.27 -0.88 0.00 0.00 0.00 21.10 21.10
Call Money M.E. 1,297.49 -10.33 -13.75 9.18 -8.47 -14.60 -20.86 15.14 -13.43 0.00 0.00 0.00 323.63 222.82
Efectivo en Dólares 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Efectivo Sucursales 853.29 -6.79 -9.04 5.41 -5.57 -9.60 -13.72 8.99 -8.83 0.00 0.00 0.00 212.84 146.54
Otras Cuentas de Efectivo 8.85 -0.07 -0.09 -0.06 -0.06 -0.10 -0.14 -0.11 -0.09 0.00 0.00 0.00 2.21 1.52
Otros Bides (M.E.) -905.53 -7.67 -11.22 6.95 5.91 -12.54 -18.73 9.90 9.38 0.00 0.00 0.00 -225.87 -155.51
Acreedores (M.E.) -1,169.50 -9.91 -14.49 9.09 7.63 -16.19 -24.19 12.87 12.11 0.00 0.00 0.00 -291.71 -200.84
Grand Total Global 38,232.59 -0.97 -1.30 -0.97 -0.97 -1.59 -1.72 -1.59 -1.59 -0.12 -1.30 -6.75 -271.43 6.98
Margen Margen % con

%
Financiero Financiero Diferencia respecto Total
Diferencia
Proyectado Observado al Capital
diciembre 130.9 140.3 9.4 7.2% 0.4% 140.3
Margen Ejercicio 2019 1,507.3 1,669.2 161.9 10.7% 7.2% 1,669.2
Medidas de Sensibilidad Diciembre de 2019
86 de 94

(25). Información por Segmentos-
Conforme a lo establecido en las Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de

Crédito emitidas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores y, en específico, a los requerimientos
de información indicados en el Anexo 33, apartado C-4 Información por Segmentos, se muestra la
información de la operación institucional correspondiente al 31 de diciembre de 2019 y 2018 alineada
con la Metodología de Rentabilidad Financiera de los Programas, Productos y Servicios del Banco del
Bienestar aprobada por el Comité de Operaciones en su sesión No. 140 del 17 de octubre de 2018.
Los segmentos que se presentan son:
I. Operaciones crediticias
Primer piso. - Este rubro está integrado por créditos al amparo del programa de Refinanciamiento de
Créditos a los Trabajadores de la Educación (REFIN); créditos al amparo del Programa de Integral de
Inclusión Financiera (PROIIF) para beneficiarios de apoyos de programas sociales, y créditos del
Fideicomiso de la Central de Abastos de la Ciudad de México (FICEDA). Al 31 de diciembre de 2019,
los saldos de la cartera total son: REFIN $83.6; PROIIF $143.8, y FICEDA $23.7.
Segundo piso. - Los créditos de segundo piso han sido otorgados a las Sociedades Financieras
Populares (SOFIPOS), Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo (SOCAPS) y Sociedades
Financieras de Objeto Múltiple (SOFOMES) y los dos créditos a los Fideicomisos Instituidos en
Relación con la Agricultura (FIRA) con un saldo de cartera total de $1,659.2.
II. Operaciones de la tesorería
En este apartado se incluyen las operaciones de la mesa de dinero del Banco del Bienestar, las cuales
consideran pagarés con rendimiento liquidable al vencimiento (PRLV), operaciones por reporto y Call
Money.
III. Agente financiero
Se integra por las operaciones en las que Banco del Bienestar actúa como Agente Financiero del
Gobierno federal.
IV. Programas Gubernamentales
Considera los servicios de dispersión de apoyos a beneficiarios de programas sociales, entre los
cuales se encuentran los de los programas de Adultos Mayores, Sembrando Vida, entre otros.
V. Captación tradicional
Este apartado se refiere a la captación del público en general a través de los productos de exigibilidad
inmediata como Cuentahorro y Debicuenta, principalmente; productos de plazo como Tandahorro,
Ahorro Infantil, así como los productos de PRLV Ventanilla y Especial.
87 de 94

VI. Otros Segmentos
Este rubro considera los resultados de los recursos obtenidos por diversos servicios que ofrece la
institución, entre los que destacan los servicios de expedición, administración y pago de billetes de
depósito (BIDES), remesas internacionales y nacionales, recepción y dispersión de recursos por
cuenta de terceros, entre otros.
Conforme a lo establecido en la Metodología de Rentabilidad Financiera de los Programas, Productos

y Servicios del Banco del Bienestar, los ingresos y gastos se determinan de la siguiente manera:
Ingresos
1. Ingreso por intereses: a) Intereses por disponibilidades, se asignan a los segmentos de forma
directa, como es el caso de los intereses de Call Money y depósitos de regulación monetaria; b)
Inversiones en valores y reportos, se distribuyen a los segmentos de programas, productos y
servicios con base en la contribución de los mismos al saldo promedio diario de las inversiones
en valores y reportos administrados por la tesorería del banco, y c) Intereses por cartera de
crédito, se integran por la diferencia de los intereses devengados de los créditos de los distintos
programas, y el gasto por interés correspondiente al costo de oportunidad de los recursos para el
otorgamiento de crédito que no se invierte en la tesorería; finalmente, las comisiones cobradas
por apertura de créditos de segundo piso.
2. Comisiones cobradas: son las comisiones cobradas a los clientes y a las instituciones con las
cuales el Banco del Bienestar tiene suscritos convenios de colaboración, tales como: la
Secretaría del Bienestar, para la dispersión y entrega de apoyos gubernamentales; servicios
fiduciarios; agente financiero; rc|c|emesas nacionales e internacionales, entre otros.
3. Resultado por intermediación: se integra con los resultados por valuación de las inversiones que
realiza el personal de la tesorería, así como la compraventa de divisas y su valuación. Los
importes por estos conceptos se asocian directamente a los programas, productos y servicios
conforme a lo registrado contablemente.
4. Otros productos (gastos): se integran principalmente por las recuperaciones de gastos,

cancelación de reservas crediticias, estimaciones de cuentas de dudoso cobro, quebrantos y
fraudes. Los importes en estos rubros se asocian a los programas, productos y servicios
conforme a lo registrado contablemente.
Gastos
1. Gastos por intereses: son los intereses que pagan a los clientes conforme a las tasas pasivas,
dependiendo del origen de los recursos: captación tradicional, préstamos interbancarios, reportos,
programas gubernamentales y BIDES, principalmente. Para efectos de la metodología, los importes
se asocian directamente a los programas, productos y servicios conforme a lo registrado
contablemente.
2. Estimación preventiva para riesgos crediticios: se asocia de forma directa con base en lo
registrado contablemente para los distintos programas y productos de crédito. Para efectos de
agrupación, los saldos del crédito a empleados se agruparon en el correspondiente al PROIIF.
88 de 94

3. Comisiones pagadas: son las comisiones pagadas a bancos, así como a terceros con los se
suscriben convenios para realizar actividades en nombre del Banco del Bienestar, tales como la
entrega de apoyos gubernamentales; liquidación de remesas nacionales e internacionales;
recepción de pagos por cuenta de terceros, y corresponsales.
4. Gastos de administración y promoción: se utiliza la balanza por centro de costo en las cuales se
registran los gastos de operación asociados a las distintas unidades administrativas de la
institución. Mediante un análisis de ocupación de recursos, los centros de costo se agruparon de
la siguiente forma:
 Gasto Directo: son los gastos relacionados con el diseño, comercialización y operación
necesarios para la oferta de los distintos productos y servicios de la Institución.
 Gasto Indirecto: es el gasto originado por las áreas que efectúan tareas administrativas o que
cubren funciones de apoyo en la institución y no participan en actividades de
comercialización u operación de los productos ofrecidos. La asignación del gasto indirecto se
realizó con base en las transacciones de los distintos programas, productos y servicios.
5. Asignación de ISR: se asignó de forma proporcional a la contribución a la utilidad/pérdida de

operación.
Conforme a lo mencionado anteriormente, a continuación, se presentan los resultados

correspondientes al ejercicio 2019.
La información derivada de la operación de cada uno de los segmentos en los que se divide
principalmente la actividad del Banco al 31 de diciembre de 2019 y 2018, se detalla a continuación:
Información de Segmentos al 31 de diciembre de 2019
Pasivo y
Concepto Activos % Part. Capital % Part.
Operaciones crediticias (cartera neta) $ 1,595 2.9% $ 1,595 2.9%
Primer piso 35 0.1% 35 0.1%
Segundo piso 1,560 2.8% 1,560 2.8%
Operaciones de la tesorería 16,762 30.3% 16,762 30.3%
Agente Financiero - - - -
Programas gubernamentales 10,851 19.7% 10,851 19.7%
Captación tradicional (sucursales) 11,441 20.7% 11,441 20.7%
Otros 14,570 26.4% 14,570 26.4%
Total $ 55,219 100.0% $ 55,219 100.0%
89 de 94

Integración de Resultados por Segmentos al 31 de diciembre de 2019
Utilidad
Concepto Ingresos % Part. Gastos % Part. Neta
Operaciones crediticias (cartera
neta) $ 149 3.2% $ ( 612) 12.3% $ ( 463)
Primer piso 48 1.0% ( 456) 9.2% ( 408)
Segundo piso 101 2.2% ( 156) 3.1% ( 55)
Operaciones de la tesorería 1,428 30.7% ( 1,405) 28.3% 23
Agente Financiero 39 0.8% ( 7) 0.1% 32
Programas gubernamentales 1,106 23.8% ( 1,420) 28.6% ( 314)
Captación tradicional (sucursales) 1,004 21.6% ( 929) 18.7% 75
Otros 921 19.8% ( 593) 11.9% 328
Total $ 4,647 100.0% $ ( 4,966) 100.0% $ ( 319)
Información de Segmentos al 31 de diciembre de 2018
Pasivo y
Concepto Activos % Part. Capital % Part.
neta) $ 2,809 6.6% $ 2,809 6.6%
Primer piso 415 1.0% 415 1.0%
Segundo piso 2,394 5.6% 2,394 5.6%
Operaciones de la tesorería 19,147 45.0% 19,147 45.0%
Agente Financiero - - - -
Programas gubernamentales 1,884 4.4% 1,884 4.4%
Captación tradicional (sucursales) 11,740 27.6% 11,740 27.6%
Otros 6,997 16.4% 6,997 16.4%
Total $ 42,577 100.0% $ 42,577 100.0%
Integración de Resultados por Segmentos al 31 de diciembre de 2018
Utilidad
Concepto Ingresos % Part. Gastos % Part. Neta
neta) $ 163 3.2% $ ( 361) 7.2% $ ( 198)
Primer piso 44 0.9% ( 252) 5.0% ( 208)
Segundo piso 119 2.3% ( 109) 2.2% 10
Operaciones de la tesorería 1,294 25.5% ( 1,285) 25.5% 9
Agente Financiero 56 1.1% ( 18) 0.4% 38
Programas gubernamentales 1,825 35.9% ( 1,705) 33.8% 120
Captación tradicional (sucursales) 971 19.1% ( 1,165) 23.1% ( 194)
Otros 774 15.2% ( 505) 10.0% 269
Total $ 5,083 100.0% $ ( 5,039) 100.0% $ 44
90 de 94

(26). Nuevos pronunciamientos contables-
El 4 de noviembre de 2019, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Reforma al

artículo Cuarto Transitorio de la Resolución que modifica las Disposiciones de carácter general
aplicables a las instituciones de crédito, publicada en el DOF el 27 de diciembre de 2017 y modificada
el 15 de noviembre de 2018, quedando como sigue: Las Normas de Información Financiera B-17
"Determinación del valor razonable", C-3 "Cuentas por cobrar", C-9 "Provisiones, contingencias y
compromisos", C-16 "Deterioro de instrumentos financieros por cobrar", C-19 "Instrumentos financieros
por pagar", C-20 "Instrumentos financieros para cobrar principal e interés", D-1 "Ingresos por contratos
con clientes", D-2 "Costos por contratos con clientes" y D-5 "Arrendamientos", emitidas por el Consejo
Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF) y referidas en el párrafo 3 del Criterio A-
2 "Aplicación de normas particulares", entrarán en vigor el 1 de enero de 2021.
NIF C-22 Criptomonedas:
Debido a que cada vez, más entidades llevan a cabo transacciones de compra-venta de bienes y
servicios y transferencias con criptomonedas, así como minería de los criptoactivos y servicios de
custodia, el CINIF consideró necesario la emisión de esta Norma, cuyo objetivo es establecer las
reglas para el reconocimiento en los estados financieros de la entidad de:
Las Criptomonedas
Los Gastos de minería de criptomonedas y,
Los Criptoactivos que no son de su propiedad, pero mantiene bajo su custodia.
En esta norma se establecen los lineamientos para la determinación del valor razonable de las
criptomonedas en la que están denominados los instrumentos financieros por cobrar o por pagar.
NIF C-17 Propiedades de Inversión:
Esta nueva disposición establece las normas de valuación, presentación y revelación de las
propiedades de inversión en la información financiera. Las “Propiedades de Inversión” no deben
confundirse con el rubro de “Propiedades, Planta y Equipo”, ya que las propiedades de inversión
pueden ser un terreno o un edificio, o parte de ellos, que la entidad mantiene para obtener rentas o
apreciación del capital a manera de inversión, y no para su uso en la producción o suministro de
bienes o servicios, o bien para fines administrativos; o en su caso para la venta en el curso ordinario
del negocio.
Tanto la NIF C-17 Propiedades de Inversión, como la NIF C-22 Criptomonedas, entran en vigor a partir
de los ejercicios que inicien el 1° de enero de 2021, permitiéndose en ambos casos su aplicación
anticipada. Los responsables de la emisión de la información financiera del Banco consideran que
estas nuevas normas no afectarán la información financiera que emita la Institución.
Adicionalmente a las Normas anteriores, el CINIF, emitió las Mejoras a las Normas de Información
Financiera (NIF) 2020, derivadas tanto de cambios de enfoque en la práctica contable nacional e
internacional, como de los resultados de la implementación de las mismas normas.
91 de 94

Los principales cambios se presentan en las siguientes Normas:
NIF C-16 Deterioro de Instrumentos Financieros por Cobrar, para establecer que, si un instrumento
financiero no fue dado de baja con motivo de una renegociación, es adecuado seguirlo valuando con la
tasa de interés efectiva original.
NIF C-19 Instrumentos Financieros por Pagar y NIF C-20 Instrumentos financieros para cobrar
principal e interés, que se modifican para no requerir recalcular la tasa de interés efectiva ante una
tasa variable que no produzca efectos de importancia relativa.
NIF D-4 Impuestos a la Utilidad, se le adiciona un párrafo para establecer que, al momento de
reconocer un pasivo por la distribución de un dividendo, una entidad debe reconocer el pasivo por
impuestos a la utilidad relacionado, señalando además que el impuesto correspondiente debe
reconocerse en el rubro del capital contable del que se haya hecho la distribución por decisión de los
propietarios.
Por otra parte, tomando en consideración cambios internacionales, se adicionan o modifican los
criterios de determinación y registro, en el caso de incertidumbre en tratamientos o criterios tomados
para la determinación del impuesto a la utilidad, en consecuencia y en el mismo sentido, se modifica
también la NIF D-3 Beneficios a los Empleados, ya que la base para la determinación de la
participación de los trabajadores en las utilidades es prácticamente la misma que para la
determinación del impuesto sobre la renta, por lo que los criterios deben de ser los mismos.
NIF D-5 Arrendamientos, se modifica para permitir que, en el caso en que, utilizar una tasa de
descuento implícita o incremental, pudiera resultar en un ejercicio impráctico para las entidades
arrendatarias, por requerir información compleja para su determinación, utilizar una tasa libre de riesgo
para descontar los pagos futuros por arrendamiento y reconocer así el pasivo por arrendamiento de un
arrendatario.
(27) Eventos posteriores-
a. La presidencia de la República, a través del comunicado 598, de fecha 3 de enero de 2020, informo
el inicio del programa de construcción de dos mil setecientas sucursales del Banco en el país;
refiriéndose que estas serían construidas por la Secretaría de la Defensa Nacional (SEDENA) a
través de la Dirección General de Ingenieros Militares.
Motivo por el cual el pasado 24 de febrero de 2020, la Institución firmo un convenio de colaboración
con SEDENA con la finalidad de ejecutar la construcción de las sucursales, incluyendo la obra civil
y el equipamiento permanente, garantizando en todo momento las mejores condiciones en cuanto a
la economía, eficacia, eficiencia y honradez entre otros.
b. Al cierre del mes de enero de 2020, la cartera comercial vencida presenta una disminución derivado
de la aplicación del castigo, se espera que la estimación preventiva de riesgos crediticios, en los
próximos meses, no presente movimientos significativos. A continuación, se presenta la cartera y
estimaciones al 31 de enero de 2020 (no auditada):
92 de 94

Al 31 de enero de 2020
(No auditado)
Cartera Cartera Estimación Cartera

Vigente Vencida Total preventiva neta
Cartera comercial
Actividad empresarial o
comercial $ 22 $ - $ 22 $( 1) $ 21
Entidades financieras 1,567 80 1,647 ( 58) 1,589
1,589 80 1,669 ( 59) 1,610
82
REFIN
19 101 ( 82) 20
PROIIF 1 124 125 ( 137) 15
20 206 226 ( 219) 35
Total cartera de crédito $ 1,609 $ 286 $ 1,895 $( 320) $ 1,575
c. La Institución ha visto disminuidos sus ingresos por comisiones derivado de la reducción en la

dispersión de apoyos gubernamentales, lo que ha generado pérdidas en los resultados a partir del
mes de enero de 2019. No obstante, la Institución está diseñando el plan estratégico de negocios,
se encuentran en proceso de redefinición de los programas sociales junto con la Secretaría del
Bienestar del Gobierno Federal, están evaluando la incorporación de nuevas alternativas de
negocio para el Banco y el fortalecimiento de su infraestructura.
93 de 94

Estas notas son parte integrante a los estados financieros de Banco del Bienestar, S.N.C., Institución
de Banca de Desarrollo, al 31 de diciembre de 2019 y 2018.

94 de 94

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BANCO DEL BIENESTAR, S.N.C.

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018

Informe de los Auditores Independientes

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A LA COMISIÓN NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES

A LA SECRETARÍA DE LA FUNCIÓN PÚBLICA

Hemos auditado los estados financieros de BANCO DEL BIENESTAR, S.N.C.,

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, de BANCO DEL BIENESTAR,

Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona

Párrafo de énfasis-Castigo de Cartera

Párrafo de énfasis – Eventos Posteriores

Párrafo de énfasis-Base de Preparación Contable

Llamamos la atención sobre la Nota (2) a los estados financieros adjuntos en la

Responsabilidades de la Administración y de los responsables del gobierno de

La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable

En la preparación de los estados financieros, la Administración es responsable

Los responsables del gobierno de la Institución son responsables de la

Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados

Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales

• Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrección material en los

• Obtenemos conocimiento del control interno importante para la auditoría

• Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas y la

• Concluimos sobre lo adecuado de la utilización por la Administración de las

incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que

Comunicamos a los responsables del gobierno de la Institución entre otras

También proporcionamos a los responsables del gobierno de la Institución una

BARGALLÓ CARDOSO Y ASOCIADOS, S.C.

C.P.C Y P.C.C.A. JOSÉ LUIS MÉNDEZ RODRÍGUEZ

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018

ACTIVO 2019 2018 PASIVO Y CAPITAL CONTABLE 2019 2018

Disponibilidades (nota 5) $ 8,430 $ 2,801 Captación tradicional (nota 13)

Cuentas de orden (nota 21): 2019 2018

Las notas adjuntas son parte integrante de los estados financieros.

C.P. Rabindranath Salazar Solorio Lic. José Miguel Palacio Fernández

Por los años terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018

Margen financiero 1,669 1,373

Estimación preventiva para riesgos crediticios ( 393) ( 155)

Margen financiero ajustado por riesgos crediticios 1,276 1,218

Comisiones y tarifas cobradas (nota 22) 879 1,760

Resultado de la operación ( 168) 145

Participación en el resultado de asociada 1 1

Resultado antes de impuestos a la utilidad ( 167) 146

Impuestos a la utilidad causados (nota 18) ( 79) ( 152)

Las notas adjuntas son parte integrante de los estados financieros.

C.P. Rabindranath Salazar Solorio Lic. José Miguel Palacio Fernández

Estados de Variaciones en el Capital Contable

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018

Movimientos inherentes a las decisiones de los propietarios:

Movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidad

Saldos al 31 de diciembre de 2018 $ 1,933 $ - $ 83 $ 317 $ ( 5) $ 59 $ 44 $ 2,431

Movimientos inherentes a las decisiones de los propietarios:

Movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidad

Saldos al 31 de diciembre de 2019 $ 1,933 $ 5,200 $ 87 $ 357 $ 12 $ ( 40) $ ( 319) $ 7,230

Las notas adjuntas son parte integrante de los estados financieros.

C.P. Rabindranath Salazar Solorio Lic. José Miguel Palacio Fernández

Estados de Flujos de Efectivo

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018