LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE F/M

6/1/2022 1
A Banco Mercantil S.A. 1
A Almacén de semillas certificadas - arroz 2
A Propiedades agrícolas 3
A Silos, almacenes y galpones 4
Pt Capital 5
Por el inicio de actividades al 1 de junio de 2022

FECHA DETALLE F/M

2
A Sembradios en curso - arroz 6
A Crédito fiscal IVA 7
A Banco Mercantil S.A. 1
Por el registro de los costos incurridos según planilla de trabajo y
factura N° 850

FECHA DETALLE F/M

3
A Sembradios en curso - arroz 6
A Almacén de semillas certificadas - arroz 2
Por la utilización de la totalidad de las semillas certificadas en
almacenes

FECHA DETALLE F/M

4
A Almacén de suministros - saquillos 8
A Banco Mercantil S.A. 1
P Retenciones IUE por pagar (5%) 9
P Retenciones IT por pagar (3%) 10
Por la compra de saquillos quintaleros del Sr. Juanito Arcoiris sin
factura

FECHA DETALLE F/M

5
A Sembradios en curso - arroz 6
A Almacén de suministros - saquillos 8
Por la utilización de la totalidad de saquillos quintaleros en
almacenes

FECHA DETALLE F/M

6
A Almacén de productos cosechados - arroz 11
A Sembradios en curso - arroz 6
Por el traslado de la totalidad de la producción en saquillos
quintaleros a almacenes
FECHA DETALLE F/M
7
A Banco Mercantil S.A. 1
G Impuesto a las transacciones 12
I Ventas - arroz 13
P Débito fiscal IVA 14
P Impuesto a las transacciones por pagar 15

Por la venta de 900 quintales de arroz a la Sra. Y según factura

FECHA DETALLE F/M

8
G Costo de ventas - arroz 16
A Almacén de productos cosechados - arroz 11
Por el registro del costo de ventas por la venta de 900 quintales de
arroz a la Sra. Y con factura

FECHA DETALLE F/M

9
A Banco Mercantil S.A. 1
G Impuesto a las transacciones 12
I Ventas - arroz 13
P Débito fiscal IVA 14
P Impuesto a las transacciones por pagar 15
Por la venta de 600 quintales de arroz al Sr. X con factura

FECHA DETALLE F/M

10
G Costo de ventas - arroz 16
A Almacén de productos cosechados - arroz 11
Por el registro del costo de ventas por la venta de 600 quintales de
arroz al Sr. X con factura

FECHA DETALLE F/M

6/30/2022 11
G Depreciación silos, almacenes y galpones 17
RA Depreciación acumulada silos, almacenes y galpones 18

Por el registro de la depreciación de los Silos, almacenes y galpones

FECHA DETALLE F/M

6/30/2022 12
G Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas 19
P Impuestos sobre las Utilidades de las Empresas por pagar 20
Por el devengamiento del Impuesto a las Utilidades de las Empresas
de la gestión
FECHA DETALLE F/M
6/30/2022 13
P Débito fiscal IVA 14
A Crédito fiscal IVA 7
P IVA por pagar 21
Por el devengamiento del Impuesto al valor agregado

FECHA DETALLE F/M

6/30/2022 14
P IVA por pagar
P Impuesto a las transacciones por pagar
P Retenciones IUE por pagar
P Retenciones IT por pagar
A Banco Mercantil S.A.
Por el pago de los impuestos correspondientes
 DEBE HABER

Bs 800,000.00
Bs 10,000.00
Bs 400,000.00
Bs 60,000.00
Bs 1,270,000.00
Bs 1,270,000.00 Bs 1,270,000.00

DEBE HABER Bs 40,000.00

Bs 30,000.00
Bs 124,410.00 Bs 20,000.00 Bs 143,000.00
Bs 18,590.00 Bs 33,000.00
Bs 143,000.00 Bs 20,000.00
Bs 143,000.00 Bs 143,000.00

DEBE HABER

Bs 10,000.00
Bs 10,000.00
Bs 10,000.00 Bs 10,000.00

DEBE HABER

Bs 6,000.00
Bs 5,520.00 1500*Bs4
Bs 300.00
Bs 180.00
Bs 6,000.00 Bs 6,000.00

DEBE HABER

Bs 6,000.00
Bs 6,000.00
Bs 6,000.00 Bs 6,000.00

DEBE HABER

Bs 140,410.00
Bs 140,410.00
Bs 140,410.00 Bs 140,410.00
 VENTA
DEBE HABER
6000 @ x 1qq/4@

Bs 225,000.00
1500 qq x 250 Bs/qq
Bs 6,750.00
Bs 195,750.00
Bs 29,250.00
Bs 6,750.00
Bs 231,750.00 Bs 231,750.00

COSTO DE PRODUCCIÓN
DEBE 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖ó𝑛=(𝑆𝑒𝑚𝑏𝑟𝑎𝑑𝑖𝑜𝑠 𝑒𝑛 𝑐𝑢𝑟𝑠𝑜 −𝑎𝑟𝑟𝑜𝑧)/(𝐶𝑎𝑛𝑡𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑑𝑒 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑡𝑜𝑠 𝑐
HABER

Bs 84,246.00 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖ó𝑛=𝐵𝑠140,410/(1500 𝑞𝑞)

Bs 84,246.00
𝐵𝑠/𝑞𝑞
Bs 84,246.00 Bs 84,246.00
93.6066666666667

DEBE HABER 𝐵𝑠/𝑞𝑞

93.6066666666667

Bs 150,000.00
Bs 4,500.00 vendiendo 1500 quintales
Bs 130,500.00
Bs 19,500.00
Bs 4,500.00
Bs 154,500.00 Bs 154,500.00

DEBE HABER

Bs 56,164.00
Bs 56,164.00
Bs 56,164.00 Bs 56,164.00

DEBE HABER

Bs 250.00 Bs 60,000.00 x5%

Bs 250.00
Bs 250.00 Bs 250.00 Bs 3,000.00 x 1/12

DEBE HABER

Bs 43,585.00
Bs 43,585.00
Bs 43,585.00 Bs 43,585.00
 DEBE HABER

Bs 48,750.00
Bs 18,590.00
Bs 30,160.00 Bs 30,160.00
Bs 48,750.00 Bs 48,750.00

DEBE HABER

Bs 30,160.00
Bs 11,250.00
Bs 300.00
Bs 180.00
Bs 41,890.00
Bs 41,890.00 Bs 41,890.00
VENTA
1500 quintales

venta total 60% Sra. Y Bs 225,000.00

Bs 375,000.00 según factura 40% Sr. X Bs 150,000.00

E PRODUCCIÓN
𝑜𝑧)/(𝐶𝑎𝑛𝑡𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑑𝑒 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑡𝑜𝑠 𝑐𝑜𝑠𝑒𝑐ℎ𝑎𝑑𝑜𝑠 −𝑎𝑟𝑟𝑜𝑧)

𝐵𝑠/𝑞𝑞
93.6066666666667

x 900 qq Bs 84,246.00 Sra. Y

x 600 qq Bs 56,164.00 Sr. X

60% 900 qq
40% 600 qq

Bs 3,000.00

Bs 250.00
 LIBROS MAYORES

Banco Mercantil S.A. Almacén de semillas certificadas - arroz

Bs 800,000.00 Bs 143,000.00 Bs 10,000.00
Bs 225,000.00 Bs 5,520.00
Bs 150,000.00 Bs 41,890.00
Bs 1,175,000.00 Bs 190,410.00
Bs 984,590.00

Silos, almacenes y galpones Capital

Bs 60,000.00

Crédito fiscal IVA Almacén de suministros - saquillos

Bs 18,590.00 Bs 18,590.00 Bs 6,000.00

Retenciones IT por pagar (3%) Almacén de productos cosechados - arroz

Bs 180.00 Bs 180.00 Bs 140,410.00

Bs 140,410.00

Ventas - arroz Débito fiscal IVA

Bs 195,750.00 Bs 48,750.00
Bs 130,500.00

Bs 326,250.00 Bs 48,750.00

Costo de ventas - arroz Depreciación silos, almacenes y galpones

Bs 84,246.00 Bs 250.00
 Bs 56,164.00

Bs 140,410.00

Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas Impuestos sobre las Utilidades de las Empresas por paga
Bs 43,585.00
 LIBROS MAYORES

n de semillas certificadas - arroz Propiedades agrícolas

Bs 10,000.00 Bs 400,000.00

Capital Sembradios en curso - arroz

Bs 1,270,000.00 Bs 124,410.00 Bs 140,410.00
Bs 10,000.00
Bs 6,000.00

Bs 140,410.00

cén de suministros - saquillos Retenciones IUE por pagar (5%)

Bs 6,000.00 Bs 300.00 Bs 300.00

de productos cosechados - arroz Impuesto a las transacciones

Bs 84,246.00 Bs 6,750.00
Bs 56,164.00 Bs 4,500.00

Bs 140,410.00 Bs 11,250.00

Débito fiscal IVA Impuesto a las transacciones por pagar

Bs 29,250.00 Bs 6,750.00
Bs 19,500.00 Bs 4,500.00

Bs 48,750.00 Bs 11,250.00 Bs 11,250.00

ción silos, almacenes y galpones Depreciación acumulada silos, almacenes y galpones

Bs 250.00
las Utilidades de las Empresas por pagar IVA por pagar
Bs 43,585.00 Bs 30,160.00 Bs 30,160.00
ARROCERO "BLACK" S.R.L.
ESTADO DE RESULTADOS
Al 30 de junio de 2022
(Expresado en bolivianos)
INGRESOS OPERATIVOS
Ventas - arroz Bs 326,250.00
menos: COSTO DE VENTAS
Costo de ventas - arroz Bs 140,410.00
UTILIDAD BRUTA Bs 185,840.00
menos: GASTOS DE OPERACIÓN
De administración:
Depreciación silos, almacenes y galpones Bs 250.00
De comercialización:
Impuesto a las transacciones Bs 11,250.00
TOTAL GASTOS OPERATIVOS Bs 11,500.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Bs 174,340.00
menos: Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas Bs 43,585.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO Bs 130,755.00
ARROCERO "BLACK"
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 30 de junio de 2022
(Expresado en bolivianos)
ACTIVO
Activo Corriente
Banco Mercantil S.A. Bs 984,590.00
Total Activo Corriente Bs 984,590.00
Activo no Corriente
Propiedades agrícolas Bs 400,000.00
Silos, almacenes y galpones Bs 60,000.00
Depreciación acumuada silos, almacenes y galpones -Bs 250.00
Total Activo no Corriente Bs 459,750.00
TOTAL ACTIVO Bs 1,444,340.00
 E SITUACIÓN FINANCIERA
30 de junio de 2022
esado en bolivianos)
PASIVO
Pasivo Corriente
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas Bs 43,585.00
Total Pasivo Corriente Bs 43,585.00
TOTAL PASIVO Bs 43,585.00
PATRIMONIO
Capital Bs 1,270,000.00
Utilidad del Ejercicio Bs 130,755.00
TOTAL PATRIMONIO Bs 1,400,755.00
TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO Bs 1,444,340.00 0.00