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    Guzman Yuridia Act 2.

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    Este documento presenta el análisis financiero de una empresa para los años 2014 y 2015. Incluye un análisis del estado de situación financiera, un análisis vertical del estado de resultados, y un cálculo e interpretación de razones financieras. El resumen muestra que la empresa tuvo mayores utilidades en 2015 comparado con 2014, y que su situación financiera en general es sólida con suficiente liquidez para cubrir sus deudas.

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    Descripción original:

    Gestión directiva

    Título original

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    de 10

    Nombre de la alumna: Yuridia Guzmán Castro.

    Matricula: 163067

    Grupo: SE38

    Nombre de la materia: Estrategias financieras en la gestión del servicio.

    Docente: José Luis Paredes Domínguez

    Actividad: 2. Caso de aplicación.

    Huauchinango puebla a 23 de Enero 2023


    INTRODUCCIÓN
    El método de análisis financiero permite el poder observar en distintas áreas la
    fortaleza y debilidad de una organización, ya que se visualizan las áreas de
    oportunidad que se tienen y pueden aprovecharse al máximo para hacerse más
    fructíferas y rentables y al mismo tiempo utilidades que pueden obtener y ser
    positivas.
    En este caso el análisis da una respuesta clara y concreta la cual da a conocer el
    resultado de sus finanzas o no realmente las empresas tienen sistemas y casos
    diferentes.

    CASO PRÁCTICO
    Resuelve cada uno de los incisos de la actividad.
    a) Análisis del Estado de la Situación Financiera
    Revise el detalle del activo mostrado a continuación, calcule porcentajes, detecte
    variaciones y presente tres posibles causas hipotéticas del porqué se presentan las
    variaciones encontradas:

    Estado de la situación 31 Dic 2014 31 Dic 2015


    financiera
    Miles de $ % Miles de $ %

    Caja y Bancos 25 3% 30 3%

    Clientes 300 30% 250 25%

    Inventarios 245 25% 320 32%

    Pagos Anticipados 23 2% 1 0%

    Activo Circulante 593 60% 601 61%

    Maquinaria 380 39% 380 38%

    Gastos de Instalación 12 1% 10 1%

    Activo No Circulante 392 40% 390 39%

    Activo Total 985 100% 991 100%


    VARIACIONES
    Caja y bancos Aumenta $5.000
    Clientes Disminuye $50,000
    Inventarios Aumenta $75,000
    Pagos anticipados Disminuye $22,000
    Activo circulante Aumenta $8,000
    Gastos de instalación Disminuye $2,000
    Activo no circulante Disminuye $2,000

    HIPÓTESIS

    1. Se reconoce que hay una disminución clientes se presenta esta variación ya que se
    dieron de baja derechohabientes de la planilla de asegurados por lo tanto las variantes
    cambian pero al contrario de esto se observó un aumento.
    2. En las cajas y bancos se puede observar mejoría, ya que se organizaron de mejor
    manera los gastos.
    3. Puesto a que la maquinaria no tuvo variaciones, se observó que hubo una
    disminución de gastos de instalación.
    4. En los pagos anticipados se observa que disminuyo, ya que no se necesitó ningún
    procedimiento de improviso o un plan b.
    b) El análisis vertical de un estado de resultados
    Se deberá de analizar la información financiera que se presenta, realizando un análisis
    vertical, con la finalidad de que se emita tu opinión respecto a la situación financiera de
    la empresa, en términos de su estado de resultados.

    Estado de Resultados 31-Dic-2015

    Rubro $ (miles) %

    Ventas Netas $ 2,300 100%

    Costo de Ventas $ 300 13.04%

    Utilidad Bruta $ 2,000 86.95%

    Gastos de Venta $ 600 26.08%

    Gastos de Administración $ 50 2.17%

    Utilidad Operativa $ 1,350 58.69%


    Otros ingresos $1 0.04%

    Otros gastos $8 0.34%

    Gastos financieros $ 400 17.39%

    Utilidad antes de impuestos $ 943 41%

    Impuestos $ 283 12.30%

    Utilidad neta $ 660 28.70%

    En esta tabla se observa que en el año 2015 si fue un buen año ya que hubo
    ganancias y utilidades las cuales han sido sostenidas por la empresa mediante sus
    estrategias.

    c) Análisis por razones financieras


    Con la información siguiente deberás realizar el cálculo y análisis de razones
    financieras que se indican.
    ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA
    Razones financieras que deberás calcular:
    Índice de liquidez

    FORMULA 2014 2015


    Activo Circulante/Pasivo 593/692= 0.85 601/96= 6.26
    Circulante

    Prueba del ácido

    FORMULA 2014 2015


    (Activo Circulante – 593-245=348/692= 601-320=281/96=
    Inventario)/Pasivo 0.50 2.93
    Circulante
    Capital de trabajo

    FORMULA 2014 2015


    Activo Circulante – Pasivo 593-692=-99 601-96=505
    Circulante

    Rotación de cuentas por cobrar


    FORMULA 2014 2015
    Ventas/Cuentas por cobrar 1,300/300=4.33 2,300/250=9.2

    Rotación de inventario

    FORMULA 2014 2015


    Costo de Ventas/Inventario 600/245=2.44 300/320=0.93
    Total

    Días inventario

    FORMULA 2014 2015


    360/Rotación de
    Inventario
    245x360=88,200/600=14 320x360=115,200/300=38
    Valor de inventario x 7 4
    360/Costo de ventas

    Días cartera

    FORMULA 2014 2015


    Cuentas por
    cobrar x
    300x360=108,000/1,300=83.07 250x360=90,000/2,300=39.13
    360/Ventas
    netas
    Días proveedores

    FORMULA 2014 2015


    Proveedores/Costo de 650/600=1.08x360=388. 30/300=0.1x360=36
    Ventas x 360 8

    Ciclo financiero

    FORMULA 2014 2015


    Días de rotación de
    inventario + Días de rotación 147+83.08=230.08- 384+39.13=423.13-
    por cobrar – Días de rotación 388.80= -158.72 36=387.13
    de proveedores

    Apalancamiento sobre activos

    FORMULA 2014 2015


    Pasivo total/Activo Total 795/985=0.81 141/991=0.14
    Apalancamiento sobre capital

    FORMULA 2014 2015


    Pasivo Total/Capital contable 795/190=4.18 141/850=0.16

    Rendimiento sobre activos

    FORMULA 2014 2015


    Utilidad Neta/Activos Totales 15/985=0.015 660/991=0.665

    Utilidad neta / ventas netas

    FORMULA 2014 2015


    Utilidad Neta/Ventas netas 15/1,300=0.011 660/2,300=0.286

    ANÁLISIS

    En el año 2015 se presentaron mejores utilidades y resultados a diferencia del año


    2014 en el cual se realizaron ajustes para poder sobrellevar las circunstancias
    específicas de esta, es por eso que el estado financiero de esta empresa es bueno
    ya que su tabla de porcentajes, ya que deja ver la posibilidad y capacidad
    económica, que puede generar el capital, y que por lo cual cuenta con la liquidez
    suficiente para poder llevar a cabo su protocolo y responder por sus deudas
    adquiridas, además de que cuenta con una buena situación financiera y
    económica, por lo tanto significa que con su patrimonio en conjunto y con la
    liquidez tiene suficiente para hacer frente a sus obligaciones o deudas que tenga
    sin ningún problema es decir que sus pasivos no representan amenaza alguna.
    Bibliografía
    Garcia Santillan, A. ((2010)). Administracion Financiera I, Libros y Manuales: Finanzas, Contaduria
    Y administracion . Mexico : CIEA.

    Robles, C. ((2012)). Fundamentos de Administracion Financiera . Mexico: Milenio .

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