FACULTAD DE NEGOCIOS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

TRABAJO DE APLICACIÓN - T2

GRUPO N° 3
INTEGRANTES: % PARTICIPACION
ARANA TORRES JULIA ESTEFANY - N00282067 100%
MARTINEZ MALCA ANTHONY IVAN - N0010409 100%
MENDEZ BRAVO LOURDES LISSET - N0010823 100%
VIVAS MAMANI RODRIGO ALEXANDER - N002 100%
ZAMBRANO LUJAN ALEJANDRO CARLOS - N00 100%
ZAVALETA CHAVEZ MIGUEL ANGEL - N002855 100%

INFORMACIÓN DE COSTOS 1

DOCENTE:
Dra. Cancino Olivera, Rossana Magally

LIMA – PERÚ
2022
ICIPACION
 PRODUCTO
RESEÑA HISTÓRICA

Esta empresa fue fundada en el año 1991 por el Sr. Joel Chávez Tenorio (persona natur
en el distrito de San Martin-Lima. Tras el fallecimiento de esta persona, el negocio qu
quienes en el año 2010 lograron constituir el negocio como persona jurídica dándole el
este modo, ampliaron sus actividades de producción y comercialización con una var
naturales de primera calidad, con mucho esmero y con nuestro

DATOS

Número de RUC:

Tipo de contribuyente:

Nombre Comercial:

Ubicación:

Fecha de inicio de actividades:

 Sistema de emisión de
comprobante

Sistema contabildad

Actividad(es) económica(s)

MISIÓN

Producto Joel, aumentará su participación en el mercado al convertirse en un excele

sus clientes, debido a su compromiso con la calidad de sus productos y servicios.
el apoyo de su personal preparado y calificado, a través de procesos sólidos, ren
mejoramiento continuo.

VISIÓN

Satisfacer las necesidades de los clientes a través de productos alimenticios de la m

y acompañarlos del mejor servicio; asegurando siempre la rentabilidad de sus p
progreso del país y el cuidado del medio ambiente.

ORGANIGRAMA

PROCESO PRODUCTIVO
 PRINCIPALES CLIENTES

Es un producto que va dirigido tanto como a empresas comerciales para la distribuc

PRINCIPALES PROVEEDORES

PROVEEDORES DE
MAQUINARIAS PARA LA
PRODUCCIÓN

*Argental
*Nova Maquinarias
*Josisa

PRODUCTOS

* TURRONES JOEL
* OREJITAS JOEL
* PANETONES JOEL
* PAN DULCE JOEL
* KEKES JOEL
* EMPANADAS JOEL
* COQUITOS JOEL
* CHOCOTON JOEL
* BIZCOCHO JOEL
 PRODUCTO JOEL

Sr. Joel Chávez Tenorio (persona natural), un panadero doméstico que realizaba ventas de panes y panetones
lecimiento de esta persona, el negocio queda a cargo de su hijo Pedro Chávez y su esposa Salomé Calderón
egocio como persona jurídica dándole el nombre de "GRUPO JOEL" SAC en conmemoración a su padre. De
oducción y comercialización con una variedad de productos, los mismos que son elaborados con insumos
lidad, con mucho esmero y con nuestro principal activo:El secreto de Productos Joel.

20536767402

Sociedad Anónima Cerrada

GRUPO JOEL S.A.C.

Av. Los Próceres Nro. 642 Urb. San Pedro

de Garagay Lima-Lima-SMP

12 de Julio del 2010

 Manual/ Mecanizado/ Computarizado

Computarizado

Principal: Elaboración de productos de

panadería

en el mercado al convertirse en un excelente aliado para

la calidad de sus productos y servicios. Se logrará con
lificado, a través de procesos sólidos, rentables y en
amiento continuo.

través de productos alimenticios de la más alta calidad

gurando siempre la rentabilidad de sus procesos, el
el cuidado del medio ambiente.
a empresas comerciales para la distribucion por mayor y menor; y publico en general como consumidores finales.

PROVEEDORES DE INSUMOS PRINCIPALES

PROVEEDORES DE CALIBRACIÓN
DE PESOS

*Super - SS Balanzas Electronicas *ALICORP (Harinas industriales y Insumos panaderos, etc.)

*Alexander Mobba Balanzas Electronicas *Industria del Espino (Manteca Vegetal)
*Arjor S.R.L. Balanzas Electronicas *Quimpac S.A.(Sal)
*Empresa Agroindustrial Casa Grande S.A.A. (Azúcar)
anetones
lderón
adre. De
mos
 ores finales.

PRINCIPALES

panaderos, etc.)

A. (Azúcar)
 QUEQUE DE NARANJA

MATERIALES
CODIGO PRODUCTO MEDIDA CANTIDAD
AJ - 32 Huevos Unidades 7000
AJ - 41 Harina pastelera Kilos 650
AJ - 52 Margarina Kilos 580
CH - 024 Azucar Kilos 300
CH - 032 Esencia de naranja Unidad 18
CH - 034 Leche Litros 400
PH -35 Polvo de Hornear Unidad 40
PH -37 Cocoa Unidad 600
EV - 42 Esencia de Vainilla Unidad 14
EQUIPOS

CODIGO PRODUCTO COSTO VIDA UTIL

HO4 Horno S/. 3,600.00 10
BTFG Batidora Industrial S/. 2,300.00 5
HJEH Mesa de acero inoxidable S/. 3,200.00 8
DJND Refrigeradora S/. 5,900.00 10
UEFN Cocina S/. 4,000.00 10
TOTAL DE DEPRECIACION MENSUAL
 PRODUCTOS

QUEQUE MARMOLEADO

PRECIO UNITARIO TOTAL

S/. 0.30 S/. 2,100.00
S/. 3.50 S/. 2,275.00
S/. 10.00 S/. 5,800.00
S/. 3.50 S/. 1,050.00
S/. 1.50 S/. 27.00
S/. 3.50 S/. 1,400.00
S/. 0.80 S/. 32.00
S/. 2.20 S/. 1,320.00
S/. 1.00 S/. 14.00
 S/. 14,018.00

DEPRECIACION DEPRECIACION
ANUAL MENSUAL
S/. 360.00 S/. 30.00
S/. 230.00 S/. 19.17
S/. 320.00 S/. 26.67
S/. 590.00 S/. 49.17
S/. 400.00 S/. 33.33
UAL S/. 158.33
DUCTOS

QUEQUE MARMOLEADO

PRESENTACIONES

Queque de Naranja
PRODUCTO MEDIDA CANTIDAD
CAJITA DE CARTON UNIDAD 320
LAZO ROJO UNIDAD 320
Queque de Marmoleado
PRODUCTO MEDIDA CANTIDAD
CAJITA DE CARTON UNIDAD 380
LAZO ROJO UNIDAD 380

Queque de Chocolate
PRODUCTO MEDIDA CANTIDAD
CAJITA DE CARTON UNIDAD 340
LAZO ROJO UNIDAD 340
 QUEQUE DE CHOCOLATE

PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL

S/. 0.90 S/. 288.00
S/. 0.30 S/. 96.00
S/. 384.00
PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL
S/. 0.90 S/. 342.00
S/. 0.30 S/. 114.00
S/. 456.00

PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL

S/. 0.90 S/. 306.00
S/. 0.30 S/. 102.00
S/. 408.00
 MATERIA EN PROCESO

UNIDAD DE
INGREDIENTES CANTIDADES PRECIOS
MEDIDA
Huevos 5200 S/ 0.30 unidades
Harina pastelera 454 S/ 3.50 kilo
Margarina 493 S/ 10.00 kilo
Azucar 287 S/ 3.50 kilo
Esencia de Naranja 14 S/ 1.50 unidades
Cocoa 538 S/ 2.20 unidades
Esencia de Vainilla 12 S/ 1.00 unidades
Leche 372 S/ 3.50 litros
Polvo de hornear 21 S/ 0.80 kilo

KARDEX DE MATERIA PRIMA HUEVOS UNIDADES

METODO PROMEDIO

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, TIPO DE

DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN
FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE NÚMERO (TABLA 12)
16
10

TOTALES

KARDEX DE MATERIA PRIMA HARINA PASTELERA KILOS

METODO PROMEDIO

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, TIPO DE

DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN
FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE NÚMERO (TABLA 12)
16
10
 TOTALES

KARDEX DE MATERIA PRIMA MARGARINA KILOS

METODO PROMEDIO

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, TIPO DE

DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN
FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE NÚMERO (TABLA 12)

TOTALES

KARDEX DE MATERIA PRIMA AZÚCAR KILOS

METODO PROMEDIO

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, TIPO DE

DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN
FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE NÚMERO (TABLA 12)

TOTALES

KARDEX DE MATERIA PRIMA ESENCIA DE NARANJA UNIDADES

METODO PROMEDIO
 DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, TIPO DE
DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN
FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE NÚMERO (TABLA 12)

TOTALES

KARDEX DE MATERIA PRIMA COCOA UNIDADES

METODO PROMEDIO

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, TIPO DE

DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN
FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE NÚMERO (TABLA 12)

TOTALES

KARDEX DE MATERIA PRIMA ESENCIA DE VAINILLA UNIDADES

METODO PROMEDIO

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, TIPO DE

DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN
FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE NÚMERO (TABLA 12)

TOTALES
KARDEX DE MATERIA PRIMA LECHE LITROS
METODO PROMEDIO

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, TIPO DE

DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN
FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE NÚMERO (TABLA 12)

TOTALES

KARDEX DE MATERIA PRIMA POLVO DE HORNEAR KILOS

METODO PROMEDIO

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, TIPO DE

DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN
FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE NÚMERO (TABLA 12)

TOTALES
 MATERIA PRIMA

PRODUCTO MEDIDA CANTIDAD

Huevos Unidades 7000
Harina pastelera Kilos 650
Margarina Kilos 580
Azucar Kilos 300
Esencia de naranja Unidad 18
Leche Litros 400
Polvo de Hornear Unidad 40
Cocoa Unidad 600
Esencia de Vainilla Unidad 14

ENTRADAS SALIDAS

CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO

5200 S/ 0.30

ENTRADAS SALIDAS

CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO

454 3.5
 ENTRADAS SALIDAS

CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO

493 10.00

ENTRADAS SALIDAS

CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO

287 3.5
 ENTRADAS SALIDAS

CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO

14 1.50

ENTRADAS SALIDAS

CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO

538 2.2

ENTRADAS SALIDAS

CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO

12 1.0
 ENTRADAS SALIDAS

CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO

372 3.50

ENTRADAS SALIDAS

CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO

21 0.80
 PRECIO
UNITARIO TOTAL
S/. 0.30 S/. 2,100.00
S/. 3.50 S/. 2,275.00
S/. 10.00 S/. 5,800.00
S/. 3.50 S/. 1,050.00
S/. 1.50 S/. 27.00
S/. 3.50 S/. 1,400.00
S/. 0.80 S/. 32.00
S/. 2.20 S/. 1,320.00
S/. 1.00 S/. 14.00
S/. 14,018.00

LIDAS SALDO FINAL

COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

7000 S/. 0.30 S/.2,100.00 Comrobacion
1,560.00 1800 0.30 540.00 INV inicial 7,000.00
Compras -
disponible M 7,000.00
INV final 1,800.00
Costo de MD 5,200.00
1,560.00

LIDAS SALDO FINAL

COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

650 S/. 3.50 2275 Comrobacion
1,589.00 196 3.5 686.00 INV inicial 650.00
Compras -
disponible M 650.00
 INV final 196.00
Costo de MD 454.00
1,589.00

LIDAS SALDO FINAL

COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

580 S/. 10.00 5800 Comrobacion
4,930.00 87 10.0 870.00 INV inicial 580.00
Compras -
disponible M 580.00
INV final 87.00
Costo de MD 493.00
4,930.00

LIDAS SALDO FINAL

COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

300 S/. 3.50 1050 Comrobacion
1,004.50 13 3.5 45.50 INV inicial 300.00
Compras -
disponible M 300.00
INV final 13.00
Costo de MD 287.00
1,004.50
LIDAS SALDO FINAL

COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

18 S/. 1.50 27 Comrobacion
21.00 4 1.5 6.00 INV inicial 18.00
Compras -
disponible M 18.00
INV final 4.00
Costo de MD 14.00
21.00

LIDAS SALDO FINAL

COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

600 S/ 2.20 1320 Comrobacion
1,183.60 62 2.2 136.40 INV inicial 600.00
Compras -
disponible M 600.00
INV final 62.00
Costo de MD 538.00
1,183.60

LIDAS SALDO FINAL

COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

14 S/ 1.00 14 Comrobacion
12.00 2 1.0 2.00 INV inicial 14.00
Compras -
disponible M 14.00
INV final 2.00
Costo de MD 12.00
12.00
LIDAS SALDO FINAL

COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

400 S/ 3.50 1400 Comrobacion
1,302.00 28 3.5 98.00 INV inicial 400.00
Compras -
disponible M 400.00
INV final 28.00
Costo de MD 372.00
1,302.00

LIDAS SALDO FINAL

COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

40 S/ 0.80 32 Comrobacion
16.80 19 0.8 15.20 INV inicial 40.00
Compras -
disponible M 40.00
INV final 19.00
Costo de MD 21.00
16.80
2100.00

2100.00
540.00
1560.00

2275.00

2275.00
686.00
1589.00

5800.00

5800.00
870.00
4930.00

1050.00

1050.00
45.50
1004.50
 27.00

27.00
6.00
21.00

1320.00

1320.00
136.40
1183.60

14.00

14.00
2.00
12.00
1400.00

1400.00
98.00
1302.00

32.00

32.00
15.20
16.80
 Nombres y apellidos

Flavio Ubillus Sanchez

Alexandra Wong Albinco

Allison Blas Verau

Rodrigo Fernandez Caballero

MOD

Total MOD

NOMBRES CARGO
Alexandra Wong Albinco Operadoras de Producción
Allison Blas Verau Operadoras de Producción

MOI

Total MOD

NOMBRES CARGO
Rodrigo Fernandez Caballero Jefe de Produccion

MOA

Total MOD

NOMBRES CARGO
Flavio Ubillus Sanchez Administrador

DETERMINACIÓN DEL MOD

 SUELDO
ESSALUD
BENEFICIOS SOCIALE
TOTAL COSTO MOD

TIEMPO DE PRORRATEO DE MOD

PREPARACION PRODUCTO HORAS DE MO
1 HORA QUEQUE DE NARANJA 320.00
2 HORA QUEQUE MARMOLEADOS 680.00
3 HORA QUEQUE DE CHOCOLATE 1140.00
TOTALES 2140.00
 Cargo sexo

Administrador M

Operadoras de Producción F

Operadoras de Producción F

Jefe de Produccion M

Total MOD
Remuneración Total
Remuneración Básica Asignación Familiar
S/. 930.00 S/. 0.00 S/. 930.00
S/. 930.00 S/. 0.00 S/. 930.00
S/. 1,860.00 S/. 0.00 S/. 1,860.00

Total MOD
Remuneración Total
Remuneración Básica Asignación Familiar
S/. 1,100.00 S/. 0.00 1100
S/. 1,100.00 S/. 0.00 S/. 1,100.00

Total MOD
Remuneración Total
Remuneración Básica Asignación Familiar
S/. 1,250.00 S/. 0.00 S/. 1,250.00
S/. 1,250.00 S/. 0.00 S/. 1,250.00

DETERMINACIÓN DEL MOD DETERMINACIÓN DEL MOI

 S/. 1,860.00 SUELDO
S/. 167.40 ESSALUD
S/. 690.01 BENEFICIOS SOCI
S/. 2,717.41 TOTAL COSTO MOD

O DE MOD
MONTO DISTRIBUÍDO
S/. 406.34 320.00
S/. 863.48 340.00 COSTO DE HMOD'=
S/. 1,447.59 380.00
S/. 2,717.41

HORAS QUEQUE DE NARANJA QUEQUE MARMO

CONSUMO 1 2
UNIDADES 320 340
TOTAL HORAS MO 320 680

COSTO DE MOD 15% 32%

 edad asignacion familiar AFILIADOS

44 No ONP

25 No ONP

28 NO ONP

27 NO ONP

DESCUENTOS
REMUN.T-(ONP+ADEL+5CATG) (REM+BONIF)/6
Be
ONP Neto a Pagar Essalud 9%
Gratif.
S/. 120.90 S/. 809.10 S/. 83.70 S/. 168.95
S/. 120.90 S/. 809.10 S/. 83.70 S/. 168.95
S/. 241.80 S/. 1,618.20 S/. 167.40 S/. 337.90

DESCUENTOS

Be
ONP Neto a Pagar Essalud 9%
Gratif.
S/. 143.00 S/. 957.00 S/. 99.00 S/. 199.83
S/. 143.00 S/. 957.00 S/. 99.00 S/. 199.83

DESCUENTOS

Be
ONP Neto a Pagar Essalud 9%
Gratif.
S/. 162.50 S/. 1,087.50 S/. 112.50 S/. 227.08
S/. 162.50 S/. 1,087.50 S/. 112.50 S/. 227.08

DETERMINACIÓN DEL MOI DETERMINACIÓN DEL MOA

 S/. 1,100.00 SUELDO S/. 1,250.00
S/. 99.00 ESSALUD S/. 112.50
S/. 408.07 BENEFICIOS SOCIALES S/. 463.72
S/. 1,607.07 TOTAL COSTO MOD S/. 1,826.22

COSTO DE HMOD'= S/. 2,717.41 = S/ 1.27

2140.00

QUEQUE DE CHOCOLATETOTAL
3 6
380
1140 2140

53% 100%
SUELDO APORTES

1,300.00 ESSALUD

930.00 ESSALUD

930.00 ESSALUD

1,000.00 ESSALUD

REM/12 (REMB+GRAT)/ 12
Beneficios Sociales Neto por pagar
Essalud por Grat.por Vaca.por
Vacac. CTS Essalud
Pagar pagar pagar
S/. 77.50 S/. 91.58 S/. 6.98 S/. 6.98 S/. 168.95 S/. 77.50
S/. 77.50 S/. 91.58 S/. 6.98 S/. 6.98 S/. 168.95 S/. 77.50
S/. 155.00 S/. 183.16 S/. 13.95 S/. 13.95 S/. 337.90 S/. 155.00
31.575

Beneficios Sociales Neto por pagar

Essalud por Grat.por Vaca.por
Vacac. CTS Essalud
Pagar pagar pagar
S/. 91.67 S/. 108.32 S/. 8.25 S/. 8.25 S/. 199.83 S/. 91.67
S/. 91.67 S/. 108.32 S/. 8.25 S/. 8.25 S/. 199.83 S/. 91.67

Beneficios Sociales Neto por pagar

Essalud por Grat.por Vaca.por
Vacac. CTS Essalud
Pagar pagar pagar
S/. 104.17 S/. 123.09 S/. 9.38 S/. 9.38 S/. 227.08 S/. 104.17
S/. 104.17 S/. 123.09 S/. 9.38 S/. 9.38 S/. 227.08 S/. 104.17
por pagar
CTS por Total Beneficios Costo Total
pagar
S/. 91.58 S/. 345.00 S/. 1,358.70
S/. 91.58 S/. 345.00 S/. 1,358.70
S/. 183.16 S/. 690.01 S/. 2,717.41

por pagar
CTS por Total Beneficios Costo Total
pagar
S/. 108.32 S/. 408.07 S/. 1,607.07
S/. 108.32 S/. 408.07 S/. 1,607.07

por pagar
CTS por Total Beneficios Costo Total
pagar
S/. 123.09 S/. 463.72 S/. 1,826.22
S/. 123.09 S/. 463.72 S/. 1,826.22
MATERIALES INDIRECTOS PARA 320 QUEQUES DE NARANJA
PRODUCTO MEDIDA
CAJITA DE CARTON UNIDAD
LAZO ROJO UNIDAD

MATERIALES INDIRECTOS PARA 380 QUEQUES MARMOLEADO

PRODUCTO MEDIDA
CAJITA DE CARTON UNIDAD
LAZO ROJO UNIDAD

MATERIALES INDIRECTOS PARA 340 QUEQUES DE CHOCOLATE

PRODUCTO MEDIDA
CAJITA DE CARTON UNIDAD
LAZO ROJO UNIDAD

TOTAL MATERIAL INDIREC

Costos
MATERIAL INDIRECTO
Energía Eléctrica
Agua
Utiles de limpieza
Depreciacion AF
Gas

Publicidad y Marketing
Mantenimiento de los A.F.
MANO DE OBRA INDIRECTA
Utiles y gastos Administrativos
Teléfono - Internet
 Alquiler

CONCEPTO
Área - m2 620
Consumo en Kw-h 600
Consumo en m3 280
Valor Activo.Fijo 100%

DISTRIBUCIÓN DE LOS

CONCEPTO TOTAL
MATERIAL INDIRECTO S/. 1,248.00
Energía Eléctrica S/. 300.00
Agua S/. 200.00
Utiles de limpieza S/. 200.00
Depreciacion AF S/. 158.33
Gas S/. 200.00
Publicidad y Marketing S/. 1,400.00
Mantenimiento de los A.F. S/. 150.00
MANO DE OBRA INDIRECTA S/. 1,607.07
Utiles y gastos Administrativos S/. 1,826.22
Teléfono - Internet S/. 150.00
Alquiler S/. 350.00
TOTALES S/. 4,934.55

INFORMACION ADICIONAL QUEQUE DE NARANJA

Numero de productos producidos 320.00
Horas máquina por unidad 1
Total Horas Maquina 320

PRORRATEO DE COSTOS INDIRECTOS SEGÚN HORAS MAQUIN

PRODUCTOS UNIDADES

QUEQUE DE NARANJA 320

QUEQUE MARMOLEADO 340
QUEQUE DE CHOCOLATE 380
Total 1040
ARANJA
CANTIDAD PRECIO UNITARIO
320.00 S/. 0.90
320.00 S/. 0.30

MOLEADO
CANTIDAD PRECIO UNITARIO
380.00 S/. 0.90
380.00 S/. 0.30

HOCOLATE
CANTIDAD PRECIO UNITARIO
340.00 S/. 0.90
340.00 S/. 0.30

MATERIAL INDIRECTO

Importe Base de Distribución

S/. 1,248.00
S/. 300.00 Consumo en Kw-h
S/. 200.00 Consumo en m3
S/. 200.00 Área m2
S/. 158.33 Valor de Activo Fijo
S/. 200.00 Consumo en m3

S/. 1,400.00 G.V

S/. 150.00 Valor de Activo Fijo
S/. 1,607.07
S/. 1,826.22 G.A
S/. 150.00 Consumo distribuido
 S/. 350.00 Área m2

Área de Producción Área de Administración

380 120
400 130
180 50
80% 10%

IBUCIÓN DE LOS COSTOS Y GASTOS

COSTOS GA

S/. 200.00 S/. 65.00

S/. 128.57 S/. 35.71
S/. 122.58 S/. 38.71
S/. 126.67 S/. 15.83
S/. 128.57 S/. 35.71

S/. 120.00 S/. 15.00

S/. 1,826.22
S/. 120.00 S/. 15.00
S/. 214.52 S/. 67.74
S/. 1,160.91 S/. 2,114.93

QUEQUE MARMOLEADO QUEQUE DE CHOCOLATE

340.00 380.00
2 3
680 1140
0.15
HORAS MAQUINA 600.52

CONSUMO TOTAL DE HORAS

1 320
2 680
3 1140
6 2140
PRECIO TOTAL
S/. 288.00
S/. 96.00
S/. 384.00

PRECIO TOTAL
S/. 342.00
S/. 114.00
S/. 456.00

PRECIO TOTAL
S/. 306.00
S/. 102.00
S/. 408.00

S/. 1,248.00

EQUIPOS
CODIGO PRODUCTO

HO4 Horno
BTFG Batidora Industrial
HJEH Mesa de acero inoxidable
DJND Refrigeradora
 UEFN Cosina
TOTAL DE DEPRECIACION MENSUAL

Area de Ventas
120
130
50
10%

GV TOTAL

S/. 65.00 S/. 330.00

S/. 35.71 S/. 200.00
S/. 38.71 S/. 200.00
S/. 15.83 S/. 158.33
S/. 35.71 S/. 200.00
S/. 1,400.00 S/. 1,400.00
S/. 15.00 S/. 150.00

S/. 1,826.22
S/. 15.00 S/. 150.00
S/. 67.74 S/. 350.00
S/. 1,688.71 S/. 4,964.55

TOTAL
1,040.00 TOTAL DE CIF
6 MI
2140 MOI
OTROS
0.32 0.53 TOTAL DE CIF
1,276.10 2,139.35

TOTAL CIF PARA

TASA CIF
CADA PRODUCTO
1.88 S/. 600.52
1.88 S/. 1,276.10
1.88 S/. 2,139.35
S/. 4,015.98
 DEPRECIACION DEPRECIACION
COSTO VIDA UTIL
ANUAL MENSUAL
S/. 3,600.00 10 S/. 360.00 S/. 30.00
S/. 2,300.00 5 S/. 230.00 S/. 19.17
S/. 3,200.00 8 S/. 320.00 S/. 26.67
S/. 5,900.00 10 S/. 590.00 S/. 49.17
 S/. 4,000.00 10 S/. 400.00 S/. 33.33
DEPRECIACION MENSUAL S/. 158.33

Factor
0.50
0.71
0.32
0.71
0.56

S/ 1,248.00
S/ 1,607.07
S/ 1,160.91
S/ 4,015.98
PERIODO: FEBRERO
RUC:20609471043 
APELLIDOS Y NOMBRES O RAZON SOCIAL JOEL S.A

CUENTAS
No. Correlativo Fecha de la
del asiento operación Glosa de la operación código

1 31/02/2022 INVENTARIO INICIAL

6012
03 31/02/2022 MATERIA PRIMA
241
921
04 31/02/2022 DESTINO MATERIA PRIMA
79
6214
6215
621
6271
6291
05 31/02/2022 PLANILLA 4031
411
4114
4115
4151
4032
902
94
06 31/02/2022 DESTINO DE PLANILLA
95
79
6343
635
6361
6362
6363
07 31/02/2022 SERVICIOS INDIRECTOS
6364
656
659
4011
4212
6841
08 31/02/2022 DEPRECIACIÓN
395
927
DESTINO A CUENTA DE 94
09 31/02/2022 GASTOS 95
791
70121
10 31/02/2022 VENTA DE MERCADERIA 40111
10 31/02/2022 VENTA DE MERCADERIA
1212
TOTALES
 CUENTAS Movimiento

Denominación DEBE HABER

14,018.00 100%
14,018.00
Mercaderíasde extracción 11,618.90 83%
Materiasprimaspara productosmanufacturados 11,618.90
Costos de producción de materia 11,618.90
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 11,618.90
Gratificaciones 764.82
Vacaciones 350.83
Remuneraciones 4,210.00
Régimen de prestaciones de salud 410.48
Compensación por tiempo de servicio 414.57
ESSALUD 410.48
Remuneracionespor pagar 3,662.70
Gratificacionespor pagar 764.82
Vacacionespor pagar 350.83
Compensación por tiempo de servicios 414.57
ONP 547.30
Mano de obra 2,717.41
Gastos administrativos 1,607.07
Gastos de ventas 1,826.22
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 6,150.69
Mantenimiento 150.00
Alquileres 350.00
Energía eléctrica 300.00
Gas 200.00
Agua 200.00
Teléfono 150.00
Suministros 200.00
Otros gastosde gestión 1,400.00
Impuesto general a las ventas 279.00
Emitidas 3,229.00
Depreciacion de propiedad , planta y equipo 158.33
Depreciacion acumulada de propiedad , planta y equipo 158.33
Costos indirectos de fabricacion 4,015.98
Gastos de administracion 2,114.93
Gastos de ventas 1,688.71
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 7,819.62
Terceros 25,693.20
IGV - Cuenta propia 4,624.78
 Emitidas en cartera 30,317.97
OTALES 91,082.11 91,082.11
MATERIAL DIRECTO

MATERIALES PARA 320 QUEQUES DE NARANJA

CODIGO PRODUCTO MEDIDA CANTIDAD
AJ - 32 Huevos Unidades 1600
AJ - 41 Harina pastelera Kilos 180
AJ - 52 Margarina Unidades 153
CH - 024 Azucar Kilos 98
CH - 032 Esencia de Naranja Unidades 14
PH -35 Polvo de Hornear Unidades 6
CH - 034 Leche Litros 124

MATERIALES PARA 380 QUEQUES CHOCOLATE

CODIGO PRODUCTO MEDIDA CANTIDAD
AJ - 32 Huevos Unidades 1900
 AJ - 41 Harina pastelera Kilos 126
AJ - 52 Margarina Kilos 180
CH - 024 Azucar Kilos 109
PH -37 Cocoa Unidad 288
PH -35 Polvo de Hornear Unidades 8
CH - 034 Leche Litros 124

MATERIALES PARA 340 QUEQUES DE MARMOLEADO

CODIGO PRODUCTO MEDIDA CANTIDAD
AJ - 32 Huevos Unidades 1700
AJ - 41 Harina pastelera Kilos 148
AJ - 52 Margarina Kilos 160
CH - 024 Azucar Kilos 80
CH - 032 Cocoa Litros 250
PH -35 Esencia de Vainilla Unidades 12
EV - 43 Polvo de hornear Unidades 7
CH - 034 Leche Litros 124

COSTO TOTAL DEL MATERIAL DIRECTO S/. 11,618.90

TOTAL DE KG A PRODUCIR 1,040.00

 PRORRATEO DE ACUERDO A LA PRODUCCIÓN
QUEQUE DE NARANJA 31%
QUEQUE MARMOLEADO 33%
QUEQUE DE CHOCOLATE 37%
TOTAL 100%

PRORRATEO DE ACUERDO AL COSTO DE MATERIAL DIRECTO

QUEQUE DE NARANJA 30%
QUEQUE MARMOLEADO 34%
QUEQUE DE CHOCOLATE 37%
TOTAL 100%
 320
PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL
S/. 0.30 S/. 480.00 5200
S/. 3.50 S/. 630.00 454
S/. 10.00 S/. 1,530.00 493
S/. 3.50 S/. 343.00 287
S/. 1.50 S/. 21.00 538 14
S/. 0.80 S/. 4.80 21
S/. 3.50 S/. 434.00 372
S/. 3,442.80 12 v

380
PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL
S/. 0.30 S/. 570.00
S/. 3.50 S/. 441.00
S/. 10.00 S/. 1,800.00
S/. 3.50 S/. 381.50
S/. 2.20 S/. 633.60
S/. 0.80 S/. 6.40
S/. 3.50 S/. 434.00
S/. 4,266.50

340
PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL
S/. 0.30 S/. 510.00
S/. 3.50 S/. 518.00
S/. 10.00 S/. 1,600.00
S/. 3.50 S/. 280.00
S/. 2.20 S/. 550.00
S/. 1.00 S/. 12.00
S/. 0.80 S/. 5.60
S/. 3.50 S/. 434.00
S/. 3,909.60
n
Estado de Resultados

VENTAS S/. 25,693.20

COSTO DE VENTAS S/. 18,352.28
UTILIDAD BRUTA S/. 7,340.91
GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 2,114.93
GASTOS DE VENTAS S/. 1,688.71
UTILIDAD OPERATIVA S/. 3,537.27
100%
71%
29%

15% exceso de gastos

14%

PD: Al parecer no tiene muchos excesos de gastos .

pero si tiene arto un margen preocupante de costos en las ventas.
tendriamos que bajar un poco los costos de los materiales para obten
e costos en las ventas.
los materiales para obtener mayor utilidad.
Determinación del Costo de Producción

ELEMENTO DEL COSTO Q.NARANJA

Material Directo S/. 3,442.80
Mano de Obra S/. 406.34
Costos Indirectos de Fabric. S/. 600.52
COSTO DE PRODUCCIÓN S/. 4,449.66

Costo de Producción Unitario

CONCEPTO Q.NARANJA
Costo de Producción S/. 4,449.66
Unidades producidas 320
COSTO UNITARIO S/. 13.91
S/ 4,450
UNIDADES VENDIDAS 320
Estructura del Precio Unitario

DETALLE Q.NARANJA
COSTO DE PRODUCCION UNITARIO S/. 13.91
UTILIDAD S/. 5.56
VALOR VENTA S/. 19.47
IGV S/. 3.50
PRECIO DE VENTA UNITARIO S/. 22.97

COSTO DE PRODUCCIÓN S/. 18,352.28

Estado de Resultados

VENTAS S/. 25,693.20

COSTO DE VENTAS S/. 18,352.28
UTILIDAD BRUTA S/. 7,340.91
GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 2,114.93
GASTOS DE VENTAS S/. 1,688.71
UTILIDAD OPERATIVA S/. 3,537.27
 Q.MARMOLEADAS Q.CHOCOLATE TOTAL
S/. 4,266.50 S/. 3,909.60 S/. 11,618.90
S/. 863.48 S/. 1,447.59 S/. 2,717.41
S/. 1,276.10 S/. 2,139.35 S/. 4,015.98
S/. 6,406.08 S/. 7,496.54 S/. 18,352.28

Q.MARMOLEADAS Q.CHOCOLATE
S/. 6,406.08 S/. 7,496.54
380 340
S/. 16.86 S/. 22.05
S/ 6,406 S/ 7,497
380 340

Q.MARMOLEADAS Q.CHOCOLATE MARGEN DE

S/. 16.86 S/. 22.05 GANANCIA DEL
S/. 6.74 S/. 8.82 40%
S/. 23.60 S/. 30.87
S/. 4.25 S/. 5.56
S/. 27.85 S/. 36.42

100%
71%
29%
15%

14%
UNIVERSIDAD PRIVADA DEL NORTE
CONTABILIDAD Y FINANZAS

COSTOS POR ORDENES

LA PASTENERIA SAC produce kekes de 3 sabores

Se presentaron 3 ordenes para los diferentes tipos de kekes
pedidos : KEKE DE NARANJA = 320 ; KEKE MARMOLEADO= 380 y KEKE DE CHOCOLATE= 340

Costo Total del Material Directo S/ 11,618.90

Costo por hora de MOD (K. NARA.) S/ 1.27
Costo por hora de MOD (K. MARMO.) S/ 1.27
Costo por hora de la MOD ( K. CHOC.) S/ 1.27
CIF Toda la producción S/. 4,015.98
horas MAQUINA de toda la produccion 2140.00 Horas
Margen de ganancia 40%
TOTAL DE KEKES 1040 Unidades
CANTIDAD
Huevos 5200 TOTAL DE MANO DE OBRA POR KE
Harina pastelera 454 KEKE DE NARANJA
Margarina 493 KEKE MARMOLEADO
Azucar 287 KEKE DE CHOCOLATE
Esencia de naranja 14
Leche 538
Polvo de Hornear 12
Cocoa 372
Esencia de Vainilla 21

KEKE DE N

Calcule el costo total y unitario. S/ 4,015.66 S/ 12.55

Calcule el precio de venta S/ 6,633.87
Determine la utilidad bruta S/ 1,606.26
Determine la rentabilidad 29%
 HOJA DE COSTOS P
Orden de producción No.212 CLIENTE:
Dpto. Producción
Descripción 320 UNIDADES - KEKE DE NARANJ
Materiales Directos Mano obr

N° Req. Cantidad Importe Tarjeta

Huevos 1600 S/ 480.00
Harina
pastelera 180 S/ 630.00
Margarina 153 S/ 1,530.00
Azucar 98 S/ 343.00
Cocoa 14 S/ 21.00
Polvo de
Hornear 6 S/ 4.80
S/. 3,008.80

COSTO TOTAL S/ 4,015.66

MARGEN GANANCIA S/ 1,606.26
VALOR DE VTA S/ 5,621.93
IGV S/ 1,011.95
PRECIO DE VENTA S/ 6,633.87

ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS S/ 5,621.93 100%

COSTOS DE VENTA S/ 4,015.66 71%
UTILIDAD BRUTA S/ 1,606.26 29%

KEKE MARM

Calcule el costo total y unitario. S/ 5,972.08 S/ 15.72

Calcule el precio de venta S/ 9,865.88
 Determine la utilidad bruta S/ 2,388.83
Determine la rentabilidad 29%

HOJA DE COSTOS P
Orden de producción No.212 CLIENTE:
Dpto. Producción
Descripción 380 UNIDADES - KEKE MARMOLEA
Materiales Directos Mano obr
N° Req. Cantidad Importe Tarjeta
Huevos 1900 S/ 570.00
Harina
pastelera 126 S/ 441.00
Margarina 180 S/ 1,800.00
Azucar 109 S/ 381.50
Cocoa 288 S/ 633.60
Polvo de
Hornear 8 S/ 6.40
S/. 3,832.50

COSTO TOTAL S/ 5,972.08

MARGEN GANANCIA S/ 2,388.83
VALOR DE VTA S/ 8,360.91
IGV S/ 1,504.96
PRECIO DE VENTA S/ 9,865.88

ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS S/ 8,360.91 100%

COSTOS DE VENTA S/ 5,972.08 71%
UTILIDAD BRUTA S/ 2,388.83 29%

KEKE DE CH

Calcule el costo total y unitario. S/ 7,496.54 S/ 22.05

Calcule el precio de venta S/ 12,384.29
Determine la utilidad bruta S/ 2,998.62
Determine la rentabilidad 29%

HOJA DE COSTOS P
Orden de producción No.212 CLIENTE:
Dpto. Producción
Descripción 340 UNIDADES - KEKE DE CHOCOL
Materiales Directos Mano obr
N° Req. Cantidad Importe Tarjeta
Huevos 1700 S/ 510.00
Harina
pastelera 148 S/ 518.00
Margarina 160 S/ 1,600.00
Azucar 80 S/ 280.00
Cocoa 250 S/ 550.00
Esencia de
Vainilla 12 S/ 12.00
Polvo de
hornear 7 S/ 5.60
Leche 124 S/ 434.00
S/. 3,909.60

COSTO TOTAL S/ 7,496.54

MARGEN GANANCIA S/ 2,998.62
VALOR DE VTA S/ 10,495.16
IGV S/ 1,889.13
PRECIO DE VENTA S/ 12,384.29

ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS S/ 10,495.16 100%

COSTOS DE VENTA S/ 7,496.54 71%
UTILIDAD BRUTA S/ 2,998.62 29%
 CLIENTE-PEDIDO
ORDEN DE PRODUCCION
ACUMULA: MD + MOD + CIF
HOJA DE COSTOS

FACTOR CIF mod S/. 1.88

Horas
E MANO DE OBRA POR KEKES
320.00
RMOLEADO 680.00
CHOCOLATE 1140.00
2140.00

KEKE DE NARANJA
 HOJA DE COSTOS POR ÓRDENES
CLIENTE: F. Inicio FEBRERO . 01.2022
ón F. Término MARZO 01.2022
DADES - KEKE DE NARANJA
Mano obra directa CIF aplicados

Horas Importe Horas Tasa

320.00 S/. 406.34 320.00 1.88

S/. 406.34

UNIDADES 320.00 COSTO UNITARIO S/ 12.55

MARGEN GANANCIA S/ 5.02
VALOR DE VTA S/ 17.57
IGV S/ 3.16
PRECIO DE VENTA S/ 20.73

KEKE MARMOLEADO
 HOJA DE COSTOS POR ÓRDENES
CLIENTE: F. Inicio FEBRERO . 01.2022
ón F. Término MARZO 01.2022
DADES - KEKE MARMOLEADO
Mano obra directa CIF aplicados
Horas Importe Horas Tasa
680.00 S/. 863.48 680 1.88

S/. 863.48

UNIDADES 380.00 COSTO UNITARIO S/ 15.72

MARGEN GANANCIA S/ 6.29
VALOR DE VTA S/ 22.00
IGV S/ 3.96
PRECIO DE VENTA S/ 25.96

KEKE DE CHOCOLATE

HOJA DE COSTOS POR ÓRDENES

CLIENTE: F. Inicio FEBRERO . 01.2022
ón F. Término MARZO 01.2022
DADES - KEKE DE CHOCOLATE
Mano obra directa CIF aplicados
Horas Importe Horas Tasa
1140.00 S/. 1,447.59 1140 1.88

S/. 1,447.59

UNIDADES 340.00 COSTO UNITARIO S/ 22.05

MARGEN GANANCIA S/ 8.82
VALOR DE VTA S/ 30.87
IGV S/ 5.56
PRECIO DE VENTA S/ 36.42
RO . 01.2022
O 01.2022

aplicados

Importe
S/. 600.52

S/. 600.52
RO . 01.2022
O 01.2022

aplicados
Importe
S/. 1,276.10

S/. 1,276.10

RO . 01.2022
O 01.2022

aplicados
Importe
S/. 2,139.35

S/. 2,139.35