Formulas de Asignacion de Costos

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE BAJA CALIFORNIA
FACULTA DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN

CONTABILIDAD FINANCIERA
Alumna: García Cárdenas Victoria
EJERCICIOS UNIDAD I:
EJERCICIO 2 EMPRESA CALIMAX SA DE CV
Realizar los siguientes registros contables utilizando el Procedimiento de Inventarios Perpetuos, así como las
fórmulas de asignación de Costos siguientes: COSTOS IDENTIFICADOS, PEPS, PROMEDIO Y DETALLISTA
con los siguientes datos:
1.- El 5 de Abril se compran 230 unidades a un precio de $ 120.
2.- El 10 de Abril se compran 500 unidades a un precio de $ 110.
3.- El 20 de Abril se venden 650 unidades a un precio de $ 260.
4.- El 25 de Abril se compran 240 unidades a un precio de $115.
5.- El 30 de Abril se venden 220 unidades a un precio de $ 220.
En el Costo Identificado se realizan las siguientes especificaciones:

En la venta del 20 de Abril por 650 Unidades, el costo se identifico de la siguiente manera:
200 Unidades al costo de $ 120.00 y 450 Unidades a $ 110.00.
En la venta del 30 de Abril por 220 Unidades, el costo se identifico de la siguiente manera:
20 Unidades al costo de $ 120.00, 30 Unidades a $ 110.00 y 170 Unidades a $ 115.00
Grupo 532
s, así como las

O Y DETALLISTA
EJERCICO 2 EMPRESA CALIMAX
CONTROL DE INVENTARIOS
DEL 5 DE ABRIL AL 30 DE ABRIL
COSTOS IDENTIFICADOS Entradas Salidas

Fecha Concepto Cantidad Valor unidad Valor total Cantidad Valor unidad
5-Apr Compra 230 $ 120 $ 27,600
10-Apr Compra 500 $ 110 $ 55,000
20-Apr Venta 200 $ 120
20-Apr Venta 450 $ 110
25-Apr Compra 240 $ 115 $ 27,600
30-Apr Venta 20 $ 120
30-Apr Venta 30 $ 110
30-Apr Venta 170 $ 115
Costo de ventas
PEPS Entradas Salidas

5-Apr Compra 230 $ 120 $ 27,600
10-Apr Compra 500 $ 110 $ 55,000
20-Apr Venta 230 $ 120
20-Apr Venta 420 $ 110
25-Apr Compra 240 $ 115 $ 27,600
30-Apr Venta 80 $ 110
30-Apr Venta 140 $ 115
Costo de ventas
PROMEDIO Entradas Salidas

5-Apr Compra 230 $ 120 $ 27,600
10-Apr Compra 500 $ 110 $ 55,000
20-Apr Venta 650 $ 113.15
25-Apr Compra 240 $ 115 $ 27,600
30-Apr Venta 220 114.54
Costo de ventas
CALIMAX
TARIOS
DE ABRIL
Salidas Saldos
Valor total Cantidad Valor unidad Valor total
230 $ 120 $ 27,600
500 $ 110 $ 55,000
$ 24,000 30 $ 120 $ 3,600
$ 49,500 50 $ 110 $ 5,500
240 $ 115 $ 27,600
$ 2,400 10 $ 120 $ 1,200
$ 3,300 20 $ 110 $ 2,200
$ 19,550 70 $ 115 $ 8,050
$ 98,750
Salidas Saldos
230 $ 120 $ 27,600
500 $ 110 $ 55,000
$ 27,600
$ 46,200 80 $ 110 $ 8,800
240 $ 115 $ 27,600
$ 8,800
$ 16,100 100 $ 115 $ 11,500
$ 98,700
Salidas Saldos
230 $120.00 $ 27,600
730 $113.15 $ 82,600
$73,547.5 80 $113.16 $ 9,053
320 $114.54 $ 36,653
$25,198.8 100 $114.54 $ 11,454
$98,746.3
ASIENTOS DE DIARIO
COSTOS IDENTIFICADOS
FECHA CONCEPTO PARCIAL
5-Apr 1
ALMACÉN
Gpo. "A" 230 u * $120.00 $27,600.00
PROVEEDORES
Registro compra de mcía. a crédito
10-Apr 2
ALMACÉN
Gpo. "A" 500 u * $110.00 $55,000.00
PROVEEDORES
20-Apr 3
BANCOS
VENTAS
Gpo. "A" 650 u * $260.00 $169,000.00
Registro de venta al contado
20-Apr 3A
COSTO DE VENTAS
ALMACÉN
Gpo. "A" 200 u * $120.00 $24,000.00
Gpo. "A" 450 u * $110.00 $49,500.00
Registro costo de ventas
25-Apr 4
ALMACÉN
Gpo. "A" 240 u * $115.00 $27,600.00
PROVEEDORES
30-Apr 5
BANCOS
VENTAS
Gpo. "A" 220 u * $220.00 $48,400.00
30-Apr 5A
COSTO DE VENTAS
ALMACÉN
Gpo. "A" 20 u * $120.00 $2,400.00
Gpo. "A" 30 u * $110.00 $3,300.00
Gpo. "A" 170 u * $115.00 $19,550.00
TOTAL
MAX
S
DEBE HABER
$27,600.00
$27,600.00
$55,000.00
$55,000.00
$169,000.00
$169,000.00
$73,500.00
$73,500.00
$27,600.00
$27,600.00
$48,400.00
$48,400.00
$25,250.00
$25,250.00
$426,350.00 $426,350.00
EJERCICIO 2 EMPRESA CALIMAX
ESQUEMAS "T" DE MAYOR
Almacén Proveedores
1 27,600.00 73,500.00 3A 27,600.00 1
2 55,000.00 2,550.00 5A 55,000.00 2
4 27,600.00 27,600.00 4
110,200.00 76,050.00 0.00 110,200.00

SD 34,150.00 110,200.00 SA
Ventas Costo de ventas

169,000.00 3 3A 73,500.00
48,400.00 4 5A 25,250.00
0.00 217,400.00 98,750.00 0.00

217,400.00 SA SD 98,750.00
MAX
R
S
Bancos
3 $169,000.00
4 48,400.00
217,400.00 0.00
SD 217,400.00
ESTADO DE RESULTADOS
CONCEPTO TOTALES
VENTAS NETAS 217,400.00
COSTO DE VENTAS 98,750.00
UTILIDAD BRUTA 118,650.00

ASIENTOS DE DIARIO
PEPS
5-Apr 1
ALMACÉN
Gpo. "A" 230 u * $120.00 $27,600.00
PROVEEDORES
10-Apr 2
ALMACÉN
Gpo. "A" 500 u * $110.00 $55,000.00
PROVEEDORES
20-Apr 3
BANCOS
VENTAS
Gpo. "A" 650 u * $260.00 $169,000.00
20-Apr 3A
COSTO DE VENTAS
ALMACÉN
Gpo. "A" 230 u * $120.00 $27,600.00
Gpo. "A" 420 u * $110.00 $46,200.00
25-Apr 4
ALMACÉN
Gpo. "A" 240 u * $115.00 $27,600.00
PROVEEDORES
30-Apr 5
BANCOS
VENTAS
Gpo. "A" 220 u * $220.00 $48,400.00
30-Apr 5A
COSTO DE VENTAS
ALMACÉN
Gpo. "A" 80 u * $110.00 $8,800.00
Gpo. "A" 140 u * $115.00 $16,100.00
TOTAL
MAX
DEBE HABER
$27,600.00
$27,600.00
$55,000.00
$55,000.00
$169,000.00
$169,000.00
$73,800.00
$73,800.00
$27,600.00
$27,600.00
$48,400.00
$48,400.00
$24,900.00
$24,900.00
$426,300.00 $426,300.00
PEPS
1 27,600.00 73,800.00 3A 27,600.00 1
2 55,000.00 24,900.00 5A 55,000.00 2
4 27,600.00 27,600.00 4
110,200.00 98,700.00 0.00 110,200.00

SD 11,500.00 110,200.00 SA

169,000.00 3 3A 73,800.00
48,400.00 5 5A 24,900.00
0.00 217,400.00 98,700.00 0.00

217,400.00 SA SD 98,700.00
IMAX
OR
Bancos
3 $169,000.00
5 48,400.00
217,400.00 0.00
SD 217,400.00
PEPS
CONCEPTO TOTALES

ASIENTOS DE DIARIO
PROMEDIO
5-Apr 1
ALMACÉN
Gpo. "A" 230 u * $120.00 $27,600.00
PROVEEDORES
10-Apr 2
ALMACÉN
Gpo. "A" 500 u * $110.00 $55,000.00
PROVEEDORES
20-Apr 3
BANCOS
VENTAS
Gpo. "A" 650 u * $260.00 $169,000.00
20-Apr 3A
COSTO DE VENTAS
ALMACÉN
Gpo. "A" 650 u * $113.15 $73,547.50
25-Apr 4
ALMACÉN
Gpo. "A" 240 u * $115.00 $27,600.00
PROVEEDORES
30-Apr 5
BANCOS
VENTAS
Gpo. "A" 220 u * $220.00 $48,400.00
30-Apr 5A
COSTO DE VENTAS
ALMACÉN
Gpo. "A" 220 u * $114.54 $25,198.80
TOTAL
MAX
DEBE HABER
$27,600.00
$27,600.00
$55,000.00
$55,000.00
$169,000.00
$169,000.00
$73,547.50
$73,547.50
$27,600.00
$27,600.00
$48,400.00
$48,400.00
$25,198.80
$25,198.80
$426,346.30 $426,346.30
PROMEDIO
1 27,600.00 73,547.50 3A 27,600.00 1
2 55,000.00 25,198.80 5A 55,000.00 2
4 27,600.00 27,600.00 4
110,200.00 98,746.30 0.00 110,200.00

SD 11,453.70 110,200.00 SA

169,000.00 3 3A 73,547.50
48,400.00 5 5a 25,198.80
0.00 217,400.00 98,746.30 0.00

217,400.00 SA SD 98,746.30
IMAX
OR
Bancos
3 $169,000.00
5 48,400.00
217,400.00 0.00
SD 217,400.00
PROMEDIO
CONCEPTO TOTALES

ASIENTOS DE DIARIO
DETALLISTA
FECHA CONCEPTO
5-Apr 1
COMPRAS
Gpo. "A" 230 u * $120.00
PROVEEDORES
Registro de compra de mcía. a crédito
5-Apr 1A
INVENTARIO A PRECIO DE VENTA C.O.
Gpo. "A" 230 u * $260.00
PRECIO DE VENTA DEL INVENTARIO C.O.
Registro de compra de mcías. en C.O.
10-Apr 2
COMPRAS
Gpo. "A" 500 u * $110.00
PROVEEDORES
10-Apr 2A
Gpo. "A" 500 u * $260.00
20-Apr 3
BANCOS
VENTAS
Gpo. "A" 650 u * $260.00
Registro de ventas al contado
20-Apr 3A
DEDUCCIONES A PRECIO DE VENTA C.O.
PRECIO DE VENTA DE LAS DEDUCCIONES C.O.
Gpo. "A" 650 u * $260.00
Registro de ventas al contado en C.O.
25-Apr 4
COMPRAS
Gpo. "A" 240 u * $115.00
PROVEEDORES
25-Apr 4A
Gpo. "A" 240 u * $260.00
30-Apr 5
Gpo. "A" 320 u * $40.00
Registro de rebaja de precio en mercancías.
30-Apr 6
BANCOS
VENTAS
Gpo. "A" 220 u * $220.00
Registro de ventas al contado
30-Apr 6A
Gpo. "A" 220 u * $220.00
Registro de ventas al contado en C.O.
30-Apr 7
Gpo. "A" 100 u * $40.00
Registro de cancelación de rebaja en precio de mcías.
TOTALES
LIMAX
O
PARCIAL DEBE HABER
$27,600.00
$27,600.00
$27,600.00
$59,800.00
$59,800.00
$59,800.00
$55,000.00
$55,000.00
$55,000.00
$130,000.00
$130,000.00
$130,000.00
$169,000.00
$169,000.00
$169,000.00
$169,000.00
$169,000.00
$169,000.00
$27,600.00
$27,600.00
$27,600.00
$62,400.00
$62,400.00
$62,400.00
$12,800.00
$12,800.00
$12,800.00
$48,400.00
$48,400.00
$48,400.00
$48,400.00
$48,400.00
$48,400.00
$4,000.00
$4,000.00
$4,000.00
$814,000.00 $814,000.00
DETALLISTA
Compras Proveedores
1 27,600.00 27,600.00 1
2 55,000.00 55,000.00 2
4 27,600.00 27,600.00 4
110,200.00 0.00 0.00 110,200.00

SD 110,200.00 110,200.00 SA
Ventas
169,000.00 3
48,400.00 6
0.00 217,400.00
217,400.00 SA
CUENTAS COMPLEMENTARIAS
Inventario a precio de Precio de venta del

venta C.O. inventario C.O.
1A 59,800.00 59,800.00 1A
2A 130,000.00 130,000.00 2A
4A 62,400.00 62,400.00 4A
252,200.00 0.00 0.00 252,200.00
SD 252,200.00 252,200.00 SA
Precio de venta de las

deducciones C.O.
7 4,000.00 169,000.00 3A
12,800.00 5
48,400.00 6A
4,000.00 230,200.00
226,200.00 SA
IMAX
OR
Bancos
3 $169,000.00
6 48,400.00
217,400.00 0.00
SD 217,400.00
RIAS
Deducciones a precio de
venta C.O.
3A 169,000.00 4,000.00 7
5.00 12,800.00
6A 48,400.00
230,200.00 4,000.00
SD 226,200.00
CONTROL DETALLISTA
REF. CONCEPTO ENTRADA SALIDA TOTAL

1A Compra de mcía. a crédito 230 230
3A Venta de mcía. al contado 650 80
5 Rebaja de precio en mcía. 320
6A Venta de mcía. al contado 220 100
7 Cancelación rebaja de precio en mcía. 100
CV
PRECIO DE
VENTA UNIT.
260.00
260.00
260.00
260.00
220.00
220.00
260.00
HOJA DE TRABAJO DETALLISTA
PRECIO DE
CONCEPTO ADQUISICIÓN VENTA
1) INVENTARIO INICIAL 0.00 0.00
2) COMPRAS 110,200.00 252,200.00
3) GASTOS SOBRE COMPRA
4) DEV. SOBRE COMPRAS
5) DESC. SOBRE COMPRAS
6) AUMENTOS NETOS DE PRECIO
7) ADQUISICIONES DEL PERIODO 110,200.00 252,200.00

(2 + 3 - 4 - 5 + 6)
8) TOTAL DE MERCANCÍAS DISP. 110,200.00 252,200.00
(1 + 7)
9) VENTAS 217,400.00
10) DEV. SOBRE VENTA
11) REBAJAS NETAS DE PRECIO 8,800.00
12) MERMAS
13) REDUCCIONES TOTALES 226,200.00

(9 - 10 + 11 + 12)
14) INVENTARIO FINAL P. V. 26,000.00
(8 - 13)
15) INVENTARIO FINAL P. ADQ. 11,360.82
(14 x 43.28 %)
16) COSTO DE VENTAS 98,839.18
(8 - 15)
VENTAS TOTALES 217,400.00

DEV. SOBRE VENTA
DESC. SOBRE VENTA

LISTA
MAX
RIL
M. U. B. M.C .
56.30% 43.70%
56.30% 43.70%
COMPARACIÓN DE LOS RESULTADOS
CONCEPTO IDENTIFICADO PEPS PROMEDIO
VENTAS NETAS 217,400.00 217,400.00 217,400.00
COSTO DE VENTAS 98,750.00 98,700.00 98,746.30
UTILIDAD BRUTA 118,650.00 118,700.00 118,653.70

CV
DETALLISTA
217,400.00
98,839.18
118,560.82

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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE BAJA CALIFORNIA

FACULTA DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN

En el Costo Identificado se realizan las siguientes especificaciones:

s, así como las

COSTOS IDENTIFICADOS Entradas Salidas

PEPS Entradas Salidas

PROMEDIO Entradas Salidas

110,200.00 76,050.00 0.00 110,200.00

Ventas Costo de ventas

0.00 217,400.00 98,750.00 0.00

VENTAS NETAS 217,400.00

COSTO DE VENTAS 98,750.00

UTILIDAD BRUTA 118,650.00

110,200.00 98,700.00 0.00 110,200.00

Ventas Costo de ventas

0.00 217,400.00 98,700.00 0.00

VENTAS NETAS 217,400.00

COSTO DE VENTAS 98,700.00

UTILIDAD BRUTA 118,700.00

110,200.00 98,746.30 0.00 110,200.00

Ventas Costo de ventas

0.00 217,400.00 98,746.30 0.00

VENTAS NETAS 217,400.00

COSTO DE VENTAS 98,746.30

UTILIDAD BRUTA 118,653.70

PARCIAL DEBE HABER

110,200.00 0.00 0.00 110,200.00

Inventario a precio de Precio de venta del

Precio de venta de las

REF. CONCEPTO ENTRADA SALIDA TOTAL

7) ADQUISICIONES DEL PERIODO 110,200.00 252,200.00

13) REDUCCIONES TOTALES 226,200.00

VENTAS TOTALES 217,400.00

VENTAS NETAS 217,400.00

CONCEPTO IDENTIFICADO PEPS PROMEDIO

VENTAS NETAS 217,400.00 217,400.00 217,400.00

COSTO DE VENTAS 98,750.00 98,700.00 98,746.30

UTILIDAD BRUTA 118,650.00 118,700.00 118,653.70

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