INTRODUCCIÓN

Los Bancos realizan una serte de operaciones activas derivadas del mutuo, y se estudian
en forma separada en relación al objeto de los contratos o por sus distintas y especiales
modalidades. El tema que analizaremos está referido únicamente a conceptos generales
aplicables a toda operación activa.
La cantidad de crédito disponible para una empresa o individuo a través de un banco. El
crédito bancario sirve para que un individuo compre su casa, realice estudios
universitarios, compre un carro, para adquirir un bien inmueble, entre otras opciones.
No es recomendable solicitar créditos para financiar viajes, fiestas, consumir en bienes
suntuosos. La ganancia del banco es la tasa de interés, es el costo que pagas por obtener
el dinero, y es diferido normalmente en pagos mensuales.
Adicionalmente, en términos contables se dice que se hace un crédito a tu cuenta,
cuando ingresan fondos a tu cuenta de ahorros o cuenta de cheques. Cuando revisas el
estado de tu cuenta bancaria, puedes ver en la columna de crédito, todos los ingresos en
la cuenta, y en la columna de débito, puedes determinar todos los egresos que hacen de
tu cuenta.

RESUMEN

Un crédito es una operación financiera en la que una entidad financiera pone a nuestra
disposición una cantidad de dinero hasta un límite especificado en un contrato y durante
un período de tiempo determinado.
Cuando nos conceden un crédito, seremos nosotros mismos los que administramos el
dinero del crédito, tanto la retirada como la devolución del dinero, en función de las
necesidades que tengamos en cada momento.
En los créditos, por lo tanto, podemos cancelar una parte o la totalidad de la deuda
cuando consideremos adecuado (siempre por supuesto con la fecha límite establecida
como vencimiento del crédito), con la consiguiente deducción en el pago de los
intereses asociados al crédito.
En los créditos sólo pagaremos intereses sobre el capital utilizado, el resto del dinero
está a nuestra disposición pero no tenemos que pagar intereses por el a menos que lo
utilicemos.
Normalmente se recurre a los créditos cuando se hace necesaria más liquidez para poder
cubrir un gasto. Los créditos pueden solicitarse a través de una cuenta de crédito o bien
de una tarjeta de crédito.
1. CONCEPTO

Un crédito bancario es un voto de confianza que un cliente recibe al obtener dinero de

una entidad financiera, ya sea pública o privada. Las entidades financieras son aquellas
que captan dinero de sus clientes mediante operaciones pasivas y lo prestan a tasas más
altas de las que lo reciben, en operaciones activas. Por supuesto esa confianza se basa en
que el cliente pruebe su solvencia (se pide por ejemplo que acredite ingresos suficientes
y que sea propietario de inmueble). Mediante el crédito el cliente obtiene disponibilidad
de efectivo y el Banco los intereses por el uso del dinero.
Si bien son las empresas las que más recurren al crédito bancario, esto no excluye que
puedan hacerlo los particulares.
La obtención de dinero de la entidad bancaria puede ser hecha a través de préstamos o
de créditos bancarios. La diferencia está en que el préstamo es la entrega de dinero en
una suma fija, y sobre el total de ella se deben los intereses, los que se van devolviendo
juntamente con el capital o por separado. Pueden ser a corto o largo plazo. En cambio,
los créditos bancarios, son pólizas que otorgan la disponibilidad de ciertas cantidades de
dinero, que se extraen de una cuenta bancaria abierta a ese efecto, que no necesitan ser
usadas en su totalidad, sino que pueden disponerse gradualmente o abstenerse de
hacerlo, y los intereses sólo se deberán por las sumas efectivamente gastadas. El cliente
tiene un límite en su crédito, si excede ese límite deberá pagar intereses adicionales.

2. Cuándo se concede

Cuando nos conceden un crédito, seremos nosotros mismos los que administramos el
dinero del credito, tanto la retirada como la devolución del dinero, en función de las
necesidades que tengamos en cada momento.
En los créditos, por lo tanto, podemos cancelar una parte o la totalidad de la deuda
cuando consideremos adecuado (siempre por supuesto con la fecha límite establecida
como vencimiento del crédito), con la consiguiente deducción en el pago de los
intereses asociados al credito. En los créditos sólo pagaremos intereses sobre el capital
utilizado, el resto del dinero está a nuestra disposición pero no tenemos que pagar
intereses por el a menos que lo utilicemos.
Normalmente se recurre a los créditos cuando se hace necesaria más liquidez para poder
cubrir un gasto. Los créditos pueden solicitarse a través de una cuenta de crédito o bien
de una tarjeta de crédito.
3. Objetivos
Su objetivo es rediseñar el procedimiento utilizado actualmente por el Banco Popular de
Ahorro para el otorgamiento de Crédito a Empresas en Moneda Nacional con el
propósito de minimizar el riesgo de recuperación asociado a la operación de préstamo.

4. Función en la sociedad
Teniendo en cuenta que su función se dirige principalmente a la población, durante
estos 28 años ha sido el banco de la familia cubana, y continuará fiel a esa historia
«Dentro de la actualización de nuestro modelo económico el Banco Popular de Ahorro
desempeñará un rol protagónico y entre otras medidas se destaca la entrega de créditos
al sector cuentapropista, así como el financiamiento a productores agropecuarios para la
compra de medios de trabajo e insumos.»

5. Empresa Bancaria
La empresa bancaria como aquella dotada de una gran organización y de notable fuerza
económica, orientada a la actuación de la industria del crédito tanto de modo directo
como indirecto bajo formas particulares de organización interna. También reputa la
empresa bancaria, como aquella que ejercita la industria del crédito, al decir que la
banca no solo intermedia sino que también transforma el crédito, de ahí que su función
fundamental es la de intermediación industrial del crédito.

6. Riesgos de créditos financieros

Existen varias clasificaciones de riesgos de créditos financieros, tales como:

 Riesgo de mercado
 Riesgo legal
 Riesgo operacional
 Riesgo liquidez
 Riesgo bancario

6.1. Riesgos de Mercado

Se deriva de los cambios de los precios de los activos y pasivos financieros y se mide a
través de los cambios en el valor de las posiciones abiertas.

6.2. Riesgo de liquidez

Los riesgos de liquidez asumen dos formas liquidez/ producto y flujo de efectivo /
financiamiento. El primer tipo de riesgo se presenta cuando una transacción no puede
ser conducida a los precios prevalecientes en el mercado debido a una baja operatividad
en el mercado y el segundo esta dado por la ineficiente entrada de efectivo a la empresa
lo que impide realizar el pago del financiamiento.

6.3. Riesgo operacional

Se refiere a perdidas potenciales resultantes de sistemas inadecuados, fallas
administrativas, controles defectuosos, fraudes o error humano.

6.4. Riesgo legal

Se presenta cuando una contraparte no tiene la autoridad legal o regulatoria1 para
realizar una transacción.

6.5. Riesgo bancario

Probabilidad de que los precios de los activos que se posean se muevan adversamente
ante los cambios en las variables macroeconómicas que los determinan riesgos que
asume el banco al financiar a terceros.

7. Tipos de créditos
Para efectos de la aplicación de las nuevas disposiciones, la cartera de créditos se
dividirá en: créditos comerciales, créditos y microempresas (MES), créditos de consumo
y créditos hipotecarios para vivienda, de acuerdo a las definiciones que a continuación
se indican:

7.1. Crédito tradicional

Préstamo que contempla un pie y un número de cuotas a convenir. Habitualmente estas
cuotas incluyen seguros ante cualquier siniestro involuntario. Crédito de consumo:
Préstamo a corto o mediano plazo (1 a 4 años) que sirve para adquirir bienes o cubrir
pago de servicios.

7.2. Crédito comercial

Son aquellos créditos directos o indirectos otorgados a personas naturales y jurídicas,
destinados al financiamiento de la producción y comercialización de afines y servicios
en sus diferentes fases.
También se consideran dentro de esta definición los créditos otorgados a las personas
jurídicas a través de tarjetas de crédito, operaciones de arrendamiento financiero u otras
formas de financiamiento que tuvieran fines similares a los señalados en el párrafo
anterior.

7.3. Crédito hipotecario

Son aquellos créditos destinados a personas naturales para la adquisición, construcción,
refacción, remodelación, ampliación, mejoramiento y subdivisión de vivienda propia,
siempre que, en uno y otros casos, tales créditos se otorguen amparados con hipotecas
debidamente inscritas; sea que estos créditos se otorguen por el sistema convencional de
préstamo hipotecario, de letras hipotecarias o por cualquier otro sistema de similares
características.
Se incluyen en esta categoría los créditos hipotecarios para vivienda, instrumentados en
títulos de crédito hipotecario negociable regidos por el art. 239º de la Ley General.
Se consideran también créditos hipotecarios para vivienda los concedidos, con dicha
finalidad, a los directores y trabajadores de la respectiva empresa del sistema financiero.

7.4. Crédito consolidado

Es un préstamo que añade todos los otros préstamos que usted tiene en curso, en uno
único y nuevo crédito. Reunificar todos sus préstamos le permite bajar la tasa de interés
de los créditos a corto plazo y pagar menos al mes.

7.5. Créditos personales

Dinero que entrega el banco o financiera a un individuo , persona física, y no a personas
jurídica, para adquirir un bien mueble (entiéndase así por bienes que no sean
propiedades/viviendas), el cual puede ser pagado en el mediano o corto plazo (1 a 6
años).

7.6. Créditos prendario

Dinero que le entrega el banco o entidad financiera a una persona fisica, y no a personas
jurídicas para efectuar la compra de un bien mueble, generalmente el elemento debe de
ser aprobado por el banco o entidad financiera , y puesto que este bien mueble a
comprar quedara con una prenda, hasta una vez saldada la deuda con la entidad
financiera o Bancaria.
 EL CREDITO BANCARIO

1. . SUJETOS QUE INTERVIENEN

a. El Banco o mutuante, que es quien califica el crédito y después de cumplidas las
condiciones y garantías, procede al desembolso del dinero ofrecido. Entregado el
mismo, el Banco carece de obligaciones a su cargo.
b. El cliente o denominado mutuario, que puede ser una persona natural o una persona
jurídica.

2. OBLIGACIONES DEL CLIENTE O DEUDOR

1. Pagar los intereses.- Al respecto debemos señalar que existen dos clases de intereses.
a. Los intereses convencionales: Son aquellos convenidos expresamente por las partes.
Estos intereses pueden ser:
a. 1. Intereses compensatorios. - Que constituyen la contraprestación por el uso del
dinero, tienen por finalidad el mantener el equilibrio patrimonial, evitando que una de
las partes obtenga un enriquecimiento Indebido al no pagar el importe del rendimiento
del dinero. El interés se paga desde la fecha del otorgamiento del crédito hasta su
cancelación.
a.2. Intereses moratorios.- Son aquellos que tienen por finalidad indemnizar la mora en
el pago. Es una sanción por el deudor. El interés moratorio es independiente al interés
compensatorio, y se aplica únicamente a partir del día siguiente del vencimiento de la
obligación y por todo el tiempo en que exista retardo en el pago.
b. Los intereses legales: Son aquellos que se aplican cuando en el contrato no se ha
fijado expresamente el cobro de intereses. De acuerdo con nuestro Código Civil, todo
préstamo por regla general es remunerado, y sólo como excepción se establece la
gratuidad del mutuo, cuando las partes expresamente así lo han acordado por escrito. En
todo caso el deudor está obligado a pagar la tasa de interés legal que es fijada por el
Banco Central de Reserva.
2. Devolver el dinero prestado en la misma cantidad y moneda.- El deudor cumple la
obligación con la entrega de la misma cantidad pactada, y si fuera en moneda nacional
no puede exigirse el pago en moneda distinta. Tratándose de obligaciones en moneda
extranjera, nuestra legislación permite el pago en moneda nacional al tipo de cambio de
venta, siendo nulo todo pacto en contrario.
3. Pagar en el lugar convenido.- El lugar en que debe realizarse el pago es sumamente
importante. El Art. 1238º del C.C. indica que el pago debe eféctuarse en el domicilio del
deudor, salvo pacto en contrario.
4. Pagar dentro del piazo pactado.- El pago debe ser efectuado el día del vencimiento de
la obligación, lo cual depende del plazo que se haya estipulado. Si no se hubiese
estipulado el plazo, el Banco podría exigir el pago a los 30 días contados desde la
entrega (Art. 1656 del C.C.).

5. Asumir los gastos del pago. - Los gastos del pago corren por cuenta del deudor; en
ellos se consideran los que corresponden a la cobranza, tales como notificaciones,
portes, comisiones, propuestos entre otros.

3. CLASES DE CRÉDITOS O PRÉSTAMOS

1. Por el instrumento o título que se utiliza:
a. Préstamo cambíal.- Se traduce en la suscripción por parte del deudor de un pagaré o
una letra de cambio a favor del Banco, cuyo importe se abona en la cuenta corriente del
cliente.
b. Préstamo en cuenta corriente.- Se trata de un crédito o línea de crédito rotatorio, que
el Banco otorga para ser manejado a través de la cuenta corriente mediante el giro de
cheques. En estos contratos se establece claramente la cuantía máxima del crédito
rotativo y los mecanismos de pago.
c. El crédito al descubierto o sobregiro.- Está relacionado a la modalidad anterior, con la
diferencia en que el crédito en cuenta surge de un previo acuerdo entre el Banco y su
cliente, firmándose un contrato, en cambio el sobregiro implica una concesión de
crédito eventual y extraordinario, otorgado a la sola decisión del Banco para evitar la
devolución de un cheque de su cliente, girado sin los fondos suficientes. Los sobregiros
son exigibles de inmediato.

2. Por su objeto, los préstamos pueden ser:

a. De dinero.- Construyendo el más alto volumen de las operaciones activas.
b. De firma. - Referidos a todos aquellas operaciones que celebran los bancos a favor de
sus clientes, que no implican un desembolso efectivo e inmediato de dinero y permiten a
éstos obtenerlo de manos de terceros. Se pueden distinguir dos etapas en el proceso de
los créditos de firma: una en la cual el Banco se obliga a responder por el cliente o por
las obligaciones contraídas por éste, y en una segunda en donde el eventual
incumplimiento por parte de su cliente llevan al Banco a hacer un desembolso efectivo
de dinero. Estas operaciones son denominadas contingencias y se utilizan diferentes
tipos o modalidades de préstamos, como los avales en títulos valores, las cartas fianzas,
las aceptaciones, las cartas de crédito, entre otras.

3. Por su destino, pueden ser:

a. Créditos de consumo. - Destinados a atender las necesidades de tesorería de los
comerciantes y las de consumo de los clientes particulares, otorgados normalmente a
corto plazo.
b. Créditos a la producción.- Destinados a la creación de riqueza por extracción,
elaboración, transformación y comercialización de bienes y servicios.

4. Por su evaluación y clasificación del deudor

Para efectos de la aplicación de la Resolución N0 572-97 del 20 de Agosto de 1997, la
SBS ha establecido la siguiente clasificación de los créditos:
a. Créditos comerciales: Aquellos créditos directos e indirectos otorgados a personas
naturales o jurídicas, destinados al financiamiento de la producción y comercialización
de bienes y servicios en sus diferentes fases.
b. Créditos a las microempresas (MES): Son aquellos créditos directos e Indirectos
otorgados a personas naturales o jurídicas, destinados al financiamiento de actividades
de producción, comercio o prestaciones de servicios y que reúnan las siguientes
características:
 Tener un total de activos no mayor de US 20000,00, sin considerar bienes
inmuebles.
 Un endeudamiento en el sistema financiero que no exceda de US$ 20 000,00.
Cuando se trate de personas naturales, éstas deben tener como principal fuente de
ingresos la realización de actividades empresariales.
e. Créditos de consumo: Son aquellos créditos que se otorgan a las personas naturales
con la finalidad de atender el pago de bienes, servicios o gastos no relacionados con una
actividad empresarial.
d. Créditos hipotecarios para vivienda: Son aquellos créditos destinados a personas
naturales para la adquisición, construcción, refacción, remodelación, ampliación,
mejoramiento y subdivisión de vivienda propia, siempre que, en uno y otros casos, tales
créditos se otorguen amparados con hipotecas debidamente inscritas.

4. EVALUACION DEL DEUDOR PARA EL OTORGAMIENTO DEL CREDITO

Caen dentro de los principios de evaluación aprobados por la SBS todos los contratos de
mutuo dinerario, como de cualquier forma de financiamiento, que los Bancos otorguen a
sus clientes, incluyendo a sus Directores y trabajadores, así como a los cónyuges y
parientes de éstos (Resolución SBS N0 78 1-98 del 17.08.98).
Antes de la aprobación de un crédito, los funcionarios están obligados a evaluar la
solicitud crediticia presentada por el cliente, la que será determinada por la capacidad de
pago que, a su vez, está definida fundamentalmente por su flujo de fondos y
antecedentes crediticios.
La evaluación debe considerar además de los conceptos señalados, su entorno
económico, las garantías preferidas la calidad de la dirección de la empresa y las
clasificaciones asignadas por las demás empresas del sistema financiero.
5. CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR

Todos los deudores de un Banco tienen que ser clasificados necesariamente en una de
las siguientes categorías:
 Categoría Normal (0)
 Categoría con Problemas Potenciales (1)
 Categoría Deficiente (2)
 Categoría Dudoso (3)
 Categoría Pérdida (4)

1. Categoría Normal (0).- Se considera al deudor que es capaz de atender holgadamente

todos sus compromisos financieros, además que presenta una situación financiera
líquida, con bajo nivel de endeudamiento, cumple puntualmente con el pago de sus
obligaciones, cuenta con una dirección calificada y técnica, con apropiados sistemas de
control interno, es altamente competitivo en su actividad, entre otros conceptos.

2. Categoría con Problemas Potenciales (1).- El análisis del flujo de fondos del deudor
demuestra que, al momento de realizarse, puede atender la totalidad de sus
compromisos financieros, sin embargo, presenta situaciones que de no ser controladas
oportunamente, podría comprometer la capacidad futura de pago.

En esta situación se encuentran los deudores que tienen una buena situación financiera y
de rentabilidad, con moderado endeudamiento patrimonial. Presenta incumplimientos
ocasionales y reducidos. Es posible que pertenece el deudor a un sector económico cuya
tendencia presenta desequilibrios transitorios y posibilidad de bajos ingresos.

En los créditos de consumo se encuentran en esta categoría los que presentan un atraso
en el pago de sus cuotas de 9 a 30 días calendario, y tratándose de créditos hipotecarios,
muestran un atraso en el pago de 31 a 90 días calendario.

3. Categoría Deficiente (2).- Es el caso del deudor que presenta problemas para atender
normalmente la totalidad de sus compromisos financieros. Tiene una situación
financiera débil, y presenta incumplimientos mayores de 60 días pero no mayores de
120.
En los créditos de consumo el atraso es de 31 a 60 días en el pago de sus cuotas, y en los
créditos hipotecarios muestran un atraso mayor de 91 días y menor a 120.
4. Categoría Dudoso (3).- Situación del deudor que hace pensar que es altamente
improbable que pueda atender la totalidad de sus compromisos financieros, presenta un
flujo de fondos manifiestamente insuficiente. Tiene una situación financiera crítica y
muy alto nivel de endeudamiento, presenta incumplimientos mayores de 120 días ni
mayores de 365.
En los créditos de consumo el deudor registra un atraso en el pago de sus cuotas de 61 a
120 días calendario, y en los créditos hipotecarios muestra un atraso mayor de 121 días
y menor de 365.
5. Categoría Pérdida (4).- La deuda es incobrable. El incumplimiento es mayor de 365
días, ha cesado en su actividad empresarial, sus créditos se encuentran en cobranza
judicial, y no se halla en condiciones de cumplir.
En los créditos de consumo se considera a aquellos deudores que muestran atraso en el
pago de sus cuotas, de más de 120 días calendario y en los créditos hipotecarios tienen
un atraso mayor de 365 días calendario.