Auditoría Financiera.

La Auditoría Financiera o Auditoría Contable es un procedimiento que proporciona

una revisión y validación de los documentos contables de una empresa en un
periodo determinado y verifica si se cumple con las normas y leyes contables
vigentes.
Para realizar una auditoría de este tipo, es necesario que el Contador Público
especializado domine el uso de la Norma de Control de Calidad y las Normas
Internacionales de Auditoría (NIA), que constituyen el lenguaje común que da
certidumbre y confianza a los usuarios y operadores de información financiera.
El objetivo principal es tener información especializada, presente, oportuna y veraz
que ayude a la toma de decisiones estratégicas del negocio.
La finalidad de la auditoría contable es comprobar la veracidad de la información
aportada por la organización en sus cuentas anuales, que estas reflejan la imagen
fiel de la compañía y que opera de manera transparente y cumpliendo el marco
legal.
El informe de la auditoría financiera incluirá información sobre la empresa
auditada, la descripción del alcance de la auditoría realizada y la opinión técnica
del auditor, que podrá ser favorable, con salvedades, desfavorable o denegada.
El análisis del auditor puede detectar incongruencias entre lo declarado por una
compañía y la realidad de su negocio, es decir, ocultación de datos, posibles
fraudes o malas prácticas. De esta forma, la auditoría financiera permite acreditar
frente a terceros la exactitud y fiabilidad de las cuentas anuales de una empresa y
el cumplimiento de la legalidad.
El informe de auditoría ha de estar firmado por un experto independiente, inscrito
en el Registro Oficial de Auditores de Cuentas (ROAC) del Instituto de
Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC), y debe seguir las indicaciones de la
normativa aplicable a la auditoría de cuentas.
¿Cuándo debe realizarse una auditoría financiera?
No todas las sociedades están obligadas a auditarse. Solo aquellas que cumplan
al menos dos de las siguientes condiciones durante dos ejercicios seguidos:
 Tengan una facturación que supere los 5,7 millones de euros.
 Su total de activos supere los 2,85 millones de euros.
 Tengan una media de más de 50 trabajadores.
También se requiere hacer una auditoría financiera:
 A las empresas que quieran obtener subvenciones que superen una
determinada cuantía.
  A algunos tipos de empresas, como entidades cotizadas o sociedades de
intermediación financiera.
 Cuando se producen operaciones societarias, como fusiones o escisiones
 En sociedades limitadas o anónimas por instancia de cualquier socio que
posea más de un 5 % de las participaciones.
 Incluso puede haber empresas que deseen auditar sus cuentas de forma
voluntaria, con la intención de mejorar su imagen frente a terceros.
Fases de la auditoría financiera
Realizar una auditoría financiera implica varias tareas para el auditor:
 En primer lugar, deberá revisar la documentación económica y contable de
la empresa, incluyendo sus estados financieros (balance, cuenta de
pérdidas y ganancias, estado de evolución del patrimonio neto, estado de
flujo de efectivo y memoria anual).
 Después, tendrá que verificar que en la elaboración de los distintos estados
contables la empresa ha seguido las indicaciones de la normativa contable.
 Para contrastar la información aportada por los estados financieros, el
auditor puede solicitar información sobre la empresa y sus saldos contables
a bancos, clientes o acreedores.
 El auditor también comprobará los impuestos pagados durante el ejercicio,
la información sobre litigios abiertos y los libros de actas de la sociedad.
 Finalmente, el auditor debe elaborar un informe con sus conclusiones y
opiniones técnicas, señalando defectos, errores y medidas para mejorar la
gestión contable y el control interno.
A la auditoría financiera también se le conoce como una verificación y validación
de los documentos contables de una empresa. Esto se puede hacer por un
periodo determinado o evaluando todo un año. El proceso tiene por finalidad
verificar que la compañía cumpla con las normas vigentes.
Este tipo de auditoría puede ser de carácter interno o externo. En el caso de ser
un proceso interno, se busca tomar decisiones estratégicas, llevar una mejor
organización de los informes financieros, prepararse para un procedimiento
externo, procurar que las operaciones se realicen según las normas establecidas y
mejorar los mecanismos de control interno.
Si este ejercicio es externo, se pretende tener información fiable y objetiva acerca
de los estados financieros de la compañía y validar que las Normas
Internacionales de Auditoría y las Normas de Control de Calidad se cumplan.
 PROCEDIMIENTO PARA HACER UNA AUDITORÍA FINANCIERA
Realizar este tipo de procesos sigue tres pasos:
 Planificación: La primera etapa, en esta se consideran los métodos de
trabajo y la selección del equipo profesional. A su vez, se investiga al
cliente, se analiza la entidad económica y una evaluación de riesgos
aceptables.
 Ejecución: El auditor aplica lo establecido en la fase anterior, se redacta
una lista de todas las faltas, incluyendo las causas y condiciones. A lo largo
de este paso, se ejecutan diversas pruebas de cumplimiento.
 Resultados: Se comunica el resultado de la auditoría al personal
correspondiente, ya sea para notificar todo lo que se encontró, así como el
plan diseñado para corregir las faltas.
Es necesario que, a lo largo de todo el proceso, el auditor se comunique de
manera constante con la empresa para mantenerlos al tanto de la situación, así
como esclarecer ciertas dudas o cuentas que no cuadren.
Las pérdidas monetarias son normales en cualquier compañía. Muchas de ellas
pueden ser por un inventario mal llevado o por circunstancias ajenas. Hay casos
en los que las compañías pierden recursos por la falta de planeación. Para evitar
esto, se recomienda realizar diversos procesos para supervisar la situación
económica y contar con personal calificado para este tipo de situaciones.
Uno de los profesionales con mayor experiencia en este rubro es el consultor,
quien te asesorará a lo largo de diversos procesos que benefician a tu empresa a
largo plazo.
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Su auditoría se realiza de manera continua.
periodo determinado de tiempo.

La auditoría financiera, es un proceso que se realiza en todas las empresas para

avalar los estados financieros y la veracidad de sus cuentas. Analizando registros
contables, políticas de controles internos, flujos de efectivo y otras áreas
financieras sensibles, ayudando con la mejora del control de finanzas. Dicha
auditoria la realiza un contador público debidamente autorizado, aunque su
funcionamiento financiero sea correcto, es necesario que un externo que sea
desinteresado e imparcial dentro de la empresa y ejecute la revisión del estado
financiero que ha venido desarrollando.
Tiene como objetivo validar la existencia de las operaciones realizadas, si
realmente ocurrieron o no. Mediante este proceso el auditor debe verificar si hay
alguna violación de la existencia de dicha operación, como, por ejemplo: la
inclusión de ventas en el diario o libro contable cuando en realidad no ocurrió, o
por el contrario omitir en el libro contable una venta que sí ocurrió.
¿Cómo se aplica la auditoría financiera?
Como sabes, la auditoría financiera es un examen de los registros financieros de
una empresa y su cumplimiento con los principios contables establecidos.
En este sentido, la auditoría es realizada por un auditor externo independiente,
que debe estar calificado para realizar dicho examen.
Por su parte, las Normas Internacionales de Auditoría (ISA) proporcionan el marco
para las auditorías financieras.
De este modo, la Sección 312 de la NIA requiere que las auditorías se planifiquen
y realicen de acuerdo con un programa de auditoría documentado, que incluye lo
siguiente:
 El alcance de la auditoría
 Los sujetos a auditar
 Los procedimientos a seguir en la planificación y realización de la auditoría;
 Los criterios para informar sobre la consecución o no de los objetivos de la
auditoría
 Detalles sobre cualquier limitación en la aplicación de normas de auditoría
generalmente aceptadas u otros procedimientos.
Mediante la auditoría se evalúan dos puntos más, que son: la clasificación y la
acusación:
 Clasificación: este punto tiene como objetivo certificar que las operaciones
estén clasificadas de manera adecuada, ya que pueden haber errores
comunes que tienen que ver con: registro de ventas de activos fijos como
ingresos, clasificación de ventas comerciales como residenciales, inclusión
de ventas, en efectivo como ventas a crédito, etc.
 Causación: consiste en ratificar que las transacciones hayan sido
registradas durante el periodo contable que fueron realizadas. De tal
manera la auditoría financiera es una herramienta empresarial, creada para
detectar posibles errores o fallas en las cuentas y operaciones de la
empresa, hechas por un contador que pueda corregir dichos errores a
tiempo, ya que de su eficiente desarrollo depende del éxito o el fracaso de
la empresa.
Su intención es asegurase de que la información financiera, se presente según los
criterios que estén establecidos, y correspondan a la realidad contable y
económica de la empresa.
 Auditoría Fiscal.
La auditoría fiscal es una facultad fiscalizadora del Servicio de Administración
Tributaria, que utiliza para inspeccionar el correcto cumplimiento de las
obligaciones fiscales tanto a personas físicas como a personas morales.
A través de la auditoría fiscal se analizan y evalúan los registros contables, los
movimientos diarios, así como toda la documentación que contiene información
relacionada a las operaciones que realiza el contribuyente durante un período de
tiempo determinado.
El SAT emite un oficio de auditoría en el que informa qué es lo que se deberá
revisar y con el oficio viene la Carta de los Derechos del Contribuyente Auditado,
un documento que explica al auditado las garantías que tiene durante el proceso
de revisión de su situación fiscal.
La auditoría se lleva a cabo mediante tres procedimientos:
 Visitas domiciliarias: La autoridad acude al domicilio fiscal del contribuyente.
 Revisiones de gabinete: El contribuyente es el que acude a las oficinas del
SAT.
 Revisión electrónica: Se notifica al contribuyente de la auditoría mediante el
Buzón Tributario.
Visita domiciliaria.
La visita domiciliaria es realizada en el lugar que se proporcionó como domicilio
fiscal, ya sea un establecimiento o local. En dicha visita se deben proporcionar los
documentos que el auditor solicite con respecto a la contabilidad del negocio.
El proceso puede tardar hasta un año, durante el cual se realizan actas parciales y
complementarias que contienen los hechos y omisiones faltantes. Entre el acta
final y la última acta parcial, deberán transcurrir veinte días por lo menos; plazo en
él que el contribuyente podrá desvirtuar los hechos u omisiones determinados, o
bien, corregir su situación fiscal. Una vez cerrada la visita, la autoridad fiscal
cuenta con seis meses para notificarle al contribuyente visitado la determinación
del crédito fiscal.
Revisión de gabinete.
La revisión de gabinete es una solicitud de datos que emite el SAT, en el cual
requiere que sean presentados estados de cuenta y documentos de la
contabilidad del contribuyente. Esta documentación debe ser presentada en las
oficinas del SAT que correspondan. En la solicitud se indicará el lugar y el plazo
para presentar los documentos o informes. El contribuyente dispondrá de un plazo
de veinte días, contados a partir del siguiente cuando se notificó el oficio de
observaciones, para presentar documentos, libros o registros que desvirtúen los
hechos y omisiones que constan en el oficio de observaciones, o bien, pueden
optar por corregir su situación fiscal. No habiendo observaciones, la autoridad
fiscal también deberá elaborar un oficio de conclusión de la revisión de gabinete el
cual se lo debe de hacer saber al contribuyente.
Revisión Electrónica.
Esta forma de auditoría lleva todo el proceso a través del portal del SAT. El SAT
proporciona tres opciones para contestar la revisión electrónica: Pagar el adeudo,
hacer una Aclaración o solicitar un Acuerdo Conclusivo.
El SAT enviará al Buzón Tributario la notificación de la auditoría, donde se
exponen los motivos y el monto de lo que se debe al fisco.
Se proporciona un plazo de 5 días para revisar si se tiene alguna notificación en el
Buzón Tributario.
En el cuarto día que se recibió la notificación al Buzón Tributario, la autoridad da
por hecho que el contribuyente está enterado. A partir de ese día, se cuenta con
15 días hábiles para presentar pruebas o pagar el monto que determino la
autoridad.
En caso de aceptar que en si hay un adeudo, el pago se realiza por vía
electrónica. Para quien elige esta opción, el SAT condona las multas y recargos al
100%.
En caso de no estar de acuerdo, vía Buzón Tributario, se envía una aclaración
correspondiente para comprobar que sí se cumplió con el pago de los impuestos.
Se deben agregar los comprobantes de pagos e ingresos.
Si no procede la aclaración, la pre liquidación se convertirá en un crédito fiscal.
¿Qué es y quién la realiza?
Las empresas deben rendir cuentas no solo al interior de ellas mismas, frente a
sus socios y accionistas, sino a las entidades públicas y al estado. Esto se realiza,
por lo general, mediante el pago de impuestos y tributos que dependen de las
ganancias y el patrimonio declarados.
Para conocer que la empresa tiene los pagos de tributos y sus activos se
corresponden a sus declaraciones, se realizan auditorias fiscales.
En la siguiente nota veremos qué es una auditoría fiscal, quién la realiza, qué
objetivos tiene, cuál es su alcance y mucho más.
Las empresas deben tributar y declarar su patrimonio frente a las distintas
instituciones fiscales representantes del Estado. Dependiendo de sus beneficios,
activos y patrimonio, varía la suma de dinero que deben abonar en concepto de
impuestos y tributos. Para verificar que lo declarado por la compañía es cierto se
utilizan las auditorías fiscales.
La auditoría fiscal es un proceso mediante el cual se realiza un chequeo acerca
del pago de tributos de una persona física o moral. De esta manera se comprueba
si la persona o empresa está al día con los pagos tributarios. Además de verificar
si sus activos se corresponden con sus declaraciones o si está inquiriendo en
alguna actividad económica o financiera ilegal.
La auditoría fiscal puede ser realizada por el estado o por la propia compañía o
persona. En este último caso se hace a fin de conocer de antemano posibles
irregularidades por parte del área administrativa o contable de la empresa.
Para comprobar el correcto funcionamiento del directorio, de la parte contable o
administrativa, los propios accionistas o el propio dueño, pueden solicitar esta
clase de auditoría. A fin de conocer posibles actos ilegales y solucionarlos antes
de que se conviertan en un verdadero problema irreversible.
Así mismo cuando el Estado dispone una auditoría fiscal la empresa no puede
negarse bajo ninguna circunstancia y debe poner a disposición toda la información
requerida por parte de las personas que lleven adelante la auditoría.
Importancia.
Una auditoría fiscal tiene gran importancia tanto para la empresa como para los
órganos fiduciarios. Ya que de esta manera se conocen diferentes aspectos
económicos y financieros de la compañía o de la persona física. Y así determinar
si se inquirió o no en aspectos ilegales.
La auditoría fiscal es una herramienta importante tanto para que el Estado recaude
lo que le corresponde como para las empresas, de manera de conocer si sus
empleados están teniendo un comportamiento ético o si están realizando
actividades ilegales.
Para el Estado es la herramienta que le permite acceder a las cuentas de las
empresas. Como en ocasiones estas declaran patrimonios o ventas menores a las
reales, mediante la auditoría el Estado puede conocer en profundidad las cuentas
de las empresas que deben tributarle y acceder, de esta manera, al correcto cobro
de impuestos.
Alcance
El alcance de la auditoría fiscal siempre es para con las cuentas de la empresa o
la persona auditada. Es decir, no puede involucrarse a cuestiones personales que
no estén ligadas a las cuentas a revisar.
Para esto se deben evaluar diferentes elementos vinculados a las finanzas y la
economía del auditado, persona o empresa. El alcance no puede correrse de
estos elementos.

La auditoría fiscal tiene potestad sobre el estudio de diferentes áreas de la

empresa que se vinculan a los aspectos mencionados. Por empezar los libros
contables de la empresa. Así como también los movimientos económicos. Por otro
lado, la documentación que avale y refleje todas las operaciones realizadas por la
empresa o la persona durante el período estudiado.
A través de estos libros o documentos es posible acceder a la información
verdadera vinculada a la economía o las finanzas de la compañía. Ya que en ellos
se reflejan todos los ingresos y egresos de un determinado período.
Para realizar una auditoría fiscal debe haber una persona a cargo de todo el
proceso. Este es el Auditor Fiscal. Quién tiene la responsabilidad de que la
auditoría se haga de manera correcta.
Este debe comprobar que las declaraciones efectuadas por la empresa o la
persona fueron hechas de manera fidedigna. Por lo general representa a un
organismo público, pero también puede haber sido designado por la propia
empresa frente a sospechas de irregularidad por parte de sus propios empleados,
socios o integrantes del directorio.
El auditor fiscal es quién estará encargado de definir si los pagos de tributos
fueron realizados de manera correcta o no. Lo mismo si los patrimonios y
declaraciones juradas se corresponden y fueron efectuadas sin fraude.
A partir de los registros a los que tuvo acceso el auditor, y junto con estos los
datos requeridos, debe efectuar un dictamen. También conocido como informe de
auditoría. En él debe incluir las informaciones recopiladas a partir de la auditoría.
Además de volcar su propia mirada sobre los hechos.
Procedimientos de la auditoría fiscal.
A partir del momento en que la empresa o persona es notificada sobre la
realización de la auditoría fiscal, debe proceder a brindar toda la información
requerida por el auditor para el correcto funcionamiento de la auditoría.
Así mismo la auditoría debe seguir un determinado procedimiento, a fin de que
esta sea realizada conforme la ley y, a su vez, recabe toda la información
necesaria para que el auditor pueda realizar un informe correcto.
Las auditorías, aunque pueden ser realizadas por los privados, suelen ser una
herramienta vinculada a la administración fiscal. Es decir, al área del Estado
responsable del cobro de impuestos o tributos.
Estas áreas utilizan las auditorías a fin de conocer los estados tributarios de las
empresas o personas. Y, en caso de que sucediera, detectar irregularidades o
incumplimientos en los pagos. A través de la auditoría se consiguen las pruebas
con el objetivo de comprobar estas irregularidades.
En caso de que la empresa tenga todo en regla la auditoría habrá finalizado sin
más. En caso de comprobar o encontrar irregularidades, el fisco tiene la potestad
de sancionar a la compañía.
La auditoría fiscal, por lo tanto, es un proceso que consiste en la obtención y
evaluación de evidencias acerca de los hechos vinculados a los actos de carácter
tributario. El auditor debe comparar las declaraciones y los pagos de impuestos
con las finanzas del ente auditado para determinar si todo está en regla.
Además de todo lo expuesto tendríamos que subrayar que existen básicamente
dos tipos de auditorías: la interna y la externa. Esta última puede ser, a su vez, de
tipo gubernamental o bien de carácter privado.
Al llevar a cabo una auditoría de tipo fiscal es innegable que el profesional que la
lleve a cabo realice un exhaustivo análisis de la empresa en cuestión y de la
información de la misma. Así, más concretamente, deberá adquirir los máximos
conocimientos sobre la estructura de aquella entidad, las operaciones que lleva a
cabo o las condiciones económicas que posee.
De esta manera, con esos datos y a partir de los mismos, el auditor realizará un
profundo análisis, después inspeccionará y confirmará lo estudiado, investigará y
observará. El resultado de todo ello será la confección de un informe final o
dictamen, que se compone de dos partes estructuradas: una primera, en la que se
da a conocer el procedimiento llevado a cabo, y una segunda donde establece su
opinión.
El Estado, a través de distintas oficinas y secretarías, suele desarrollar auditorías
fiscales para asegurarse que los contribuyentes estén cumpliendo con sus
obligaciones. En caso de detectarse alguna irregularidad, el deudor es intimado a
regularizar la situación y, según el caso, puede ser castigado de diversas formas
ya que la evasión fiscal es un delito.
Las grandes empresas también suelen ordenar auditorías fiscales internas, de
forma tal que se aseguren que el pago de los tributos se está realizando con
normalidad.
Es habitual que suela confundirse lo que es una auditoría fiscal con una
inspección fiscal, pero son cosas diferentes. Así, de la primera habría que
destacar que es realizada por un profesional independiente, que en ella no está
permitida la opinión parcial o que aquella lleva a cabo casi de manera simultánea
a que tengan lugar los hechos.
La segunda, la citada inspección, por su parte se identifica porque es llevada a
cabo por un funcionario del Estado, porque se debe emitir opinión siempre, porque
cuenta con menos facilidades para acceder a la información y porque es llevada a
cabo después de la auditoría financiera.
Ética profesional del auditor.
La ética profesional del auditor, es la responsabilidad de él mismo hacia sus
clientes, compañeros, etc. Todos los auditores deben actuar con ética profesional
e integridad basados en su código, asimismo dar a conocer su opinión imparcial
según su criterio como profesional independiente y sin intervención de terceros.
El código de ética del Auditor es un documento conformado por los principios,
valores y reglas de conductas que guían día a día la labor cotidiana de los
profesionales auditores.
Principios éticos de todo Auditor
Los principios éticos son relevantes para la profesión y para la práctica de la
auditoría, se espera que todos los auditores apliquen los siguientes principios.
 Ser íntegros y en consecuencia generar confianza con sus clientes.
 Mostrar objetividad profesional al realizar su trabajo, ser imparciales y
justos.
 Practicar la confidencialidad, respetando y protegiendo la información
recibida.
 Mejorar continuamente sus habilidades y la calidad de su servicio.
 Promover la cooperación y la buena relación entre auditores dentro de la
profesión y apoyarse mutuamente.
 Ser pro-activo y estar orientado al futuro.
 Ser independiente en sus decisiones y práctica profesional, asimismo
preservar su criterio sin dejarse influir.
 Demostrar competencia y estar capacitados para realizar su trabajo de la
mejor manera profesionalmente.
 Comunicarse de forma efectiva con habilidad y capacidad.
 Reportar con veracidad los hallazgos de la auditoría.
Misión
Brindamos un servicio de auditoría dónde ofrecemos atención personalizada y de
calidad para satisfacer las necesidades de nuestros clientes, asimismo buscamos
la excelencia en todo lo ofrecido.
Visión
Ser reconocidos como la mejor firma de auditoría, expandirnos a nuevos lugares y
construir nuevas alianzas.
 Valores
En nuestros valores se reflejan nuestra identidad como firma, estos nos permiten
cumplir todos nuestros objetivos.
 Integridad. Actuar con honradez absoluta y tomar decisiones acordes al
código de ética.
 Credibilidad. Trabajar minuciosamente siendo precisos y ser fiables
 Imparcialidad. Ser objetivos al tratar la información proporcionada.
 Confidencialidad. Guardar en secreto toda información obtenida por los
auditores que no pueda ser revelada.
 Pasión. Actuar con entusiasmo, energía y dinamismo aprendiendo y
alcanzando metas cada día.
 Trabajo en equipo. Construir relaciones en conjunto con efectividad
aportando ideas y creando así una sinergia.
 Responsabilidad. Cumplir con el cliente cumpliendo estrictamente con los
los términos de cada acuerdo.
 Objetividad. Realizar el trabajo de acuerdo a las normas legales actuando
con un criterio independiente y justo.
Principios
Los principios son importantes ya que orientan el accionar de todo profesional
auditor. Estos son los principios fundamentales que los auditores de esta firma
deben cumplir obligatoriamente.
 Desempeñar su trabajo con honestidad y responsabilidad.
 Construir relaciones basadas en respeto y hacer lo correcto.
 Trabajar en equipo manteniendo una comunicación abierta y integridad.
 Ofrecer un servicio de calidad a los clientes y para el desarrollo personal.
 No permitir favoritismos ni conflictos de interés.
 Actuar con independencia manteniendo su posición sin permitir la
intervención de terceros.
 Mantener la confidencialidad sin revelar la información a terceros que no
cuenten con la autorización.
 Actuar siempre con honestidad Y siendo sinceros y respetar la dignidad
humana.
 Auditoría Financiera Auditoría Fiscal

La auditoría financiera es impulsada La auditoría fiscal es un proceso

desde la propia empresa. independiente, con entidad propia
La auditoría financiera supone un La auditoría fiscal supone un examen
examen objetivo acerca del cumplimiento objetivo acerca del cumplimiento de las
las cuentas, globalmente. obligaciones fiscales de la empresa
La auditoría financiera se focaliza más en La auditoría fiscal se centra en los
el patrimonio y las finanzas de la resultados contables.
empresa.
La auditoría financiera examina la La auditoría fiscal examina la situación
situación de los libros contables. tributaria de la empresa
La auditoría financiera la lleva acabo el La auditoría fiscal la lleva a cabo un
auditor que proviene del ámbito privado. funcionario del Estado (o un profesional
subordinado a su cargo)
La auditoría financiera se lleva a cabo, La auditoría fiscal se realiza en cualquier
por regla general, el último día del año. momento del ejercicio contable
En la auditoría financiera no siempre es La auditoría fiscal obtiene, como resultado,
obligatorio un informe acerca de la una opinión (reflejada en un informe)
situación de la empresa. acerca de la situación de la empresa
La auditoría financiera se limita más a los La auditoría fiscal puede obtener
propios datos de la organización. información de diferentes fuentes (de otros
contribuyentes, de bases de datos
estatales, etc.)