Postulados para examen de auditoria:

Examen de auditoria tiene 5 puntos a tomar.

1. La negación o abstención de opinión.

La abstención de opinión se origina cuando el auditor no ha podido obtener la
evidencia suficiente y competente que le permita afirmar o negar que los estados
financieros examinados representen razonablemente la situación financiera de la
empresa.
Implica la imposibilidad del auditor de expresar una opinión sobre los estados
financieros tomados en su conjunto, se considera como dictamen para efectos de
las normas de auditoría

2. Dilema ético
Un dilema ético es una situación que enfrenta una persona, y en la cual toma una
decisión sobre la conducta adecuada o apropiada. ... Por ejemplo, si
un auditor toma una decisión carente de ética sobre el contenido de un informe
de auditoría, el patrimonio de miles de inversionistas y de acreedores puede
verse afectado.

3. A que se refiere un error de auditoria.

4. Que es evidencia en auditoria

Es la información que obtiene el auditor para extraer conclusiones con los cuales
sustente sus opiniones y apreciaciones

5. Diferencia entre auditoria interna y externa.

 Entre Una auditoría Externa y una auditoría interna: ... En la Auditoría
Interna el diagnóstico del auditor, está destinado para la empresa; en el caso de
la Auditoría Externa este dictamen se destina generalmente para terceras
personas o sea ajena a la empresa
La auditoría interna es una pieza fundamental de control en grandes empresas y
se estructura dentro de las mismas, como un departamento que funciona
independientemente y depende directamente de la gerencia. La auditoría
externa puede realizar un análisis sobre cualquiera de los sistemas, áreas, etc.,
de una empresa
6. Cuáles son los objetivos de la auditoria.
Los objetivos de una auditoría es conocer de forma detallada todos los
aspectos que componen un proceso de la empresa. ... Revisar la legalidad de
todos los productos y actividades de la empresa. Comprobar si el sistema de
trabajo de la empresa esté siendo eficaz y eficiente.

7. En que consiste la auditoria de estados financieros .

El objetivo de una auditoria común de estados financieros por parte de un auditor
independiente es la expresión de una opinión sobre la imparcialidad con que
presentan razonamientos en todos los aspectos materiales, la posición financiera,
resultado de operaciones y su flujo de efectivo en conformidad con los principios
de contabilidad generalmente aceptados.

8.Definición de informe de auditoría.

El informe de auditoría es el resultados de la información, estudio investigación y
análisis efectuados por los auditores durante la realización de un auditoria que de
forma normalizada expresa por escrito su opinión sobre el área o actividad
auditada en relación con el objetivo fijados

9. Normas de auditoria.
Las normas exigen que el informe tenga un título y que este contenga la palabra
independiente

10.Papeles de trabajo, que son.

Los papeles de trabajo son propiedad del Auditor, él los preparó y son la
prueba material del trabajo efectuado, pero, esta propiedad no es irrestricta ya
que por contener datos que puedan considerarse confidenciales, está obligado a
mantener absoluta discreción respecto a la información que contienen.
12. Que son los archivos:
Es un conjunto de documentos importantes que reúne el auditor y que han sido
elaborados por la Comisión de Auditoría durante el examen
13. Definición de ética:
La ética profesional del auditor, se refiere a la responsabilidad del mismo para con
el público, hacia los clientes y colegas y los niveles de conducta máximos y
mínimos que debe poseer.
14. Diferencia entre auditoria y contabilidad:
Es que la contabilidad es un proceso diario, mientras que una auditoría se suelen
realizar anualmente o trimestralmente.
15. Tipo de auditoria y defina:
Dependiendo de lo que se busque examinar y la forma en que se realiza podemos
encontrar diferentes tipos de auditoría entre los que podemos encontrar:

Auditoría externa o legal: es la más conocida popularmente y consiste en el

análisis de las cuentas del balance anual de una empresa a través de un
profesional auditor externo por requerimiento legal. Tiene efecto de inscripción en
el Registro Mercantil.
Auditoría interna: se lleva a cabo por los propios empleados del negocio, para
investigar la validez de los métodos de operaciones y su coherencia con respecto
a la política general de la empresa. Para ello se evalúan ciertos detalles que
intervienen en los procesos y mecanismos internos. Es una herramienta clave
para el control interno y una vez finalizado el análisis emitirá un informe a la
dirección o a órganos superiores del equipo, para evaluar posibles soluciones en
referencia a los problemas encontrados.
Auditoría operacional: este tipo de auditoría se desempeña por un profesional
cualificado para ello y tiene como objetivo valorar la empresa y su gestión para
aumentar la eficacia y la eficiencia, hacia una mejora importante en la
productividad. No tiene porqué desarrollarse por alguien interno de la empresa,
sino que la propia Dirección podrá contratar a un profesional especializado en ello.
El auditor analizará el sistema y propondrá ideas con mejoras útiles.
Auditoría de sistemas o especiales: en este grupo encontramos otro tipo de
auditorías dirigidas a evaluar otro tipo de factores no económicos, como es el caso
de la auditoría de software, entre otros muchos.
 Auditoría pública gubernamental: se desarrolla por el Tribunal de Cuentas
gracias a las competencias adquiridas por la Ley Orgánica de 1984.
Auditoría integral: esta auditoría evalúa por completo toda la información
financiera, estructura de la organización, los sistemas de control interno,
cumplimiento de leyes y objetivos empresariales para dar una visión global y
certera del cumplimiento de la empresa.
Auditoría forense: se realizan en las investigaciones criminales con el objetivo
de esclarecer los hechos ocurridos.
Auditoría fiscal: esta auditoría se realiza con el objetivo de velar por el
cumplimiento de las leyes tributarias, para que las empresas y organizaciones
paguen sus impuestos de forma correcta.
Auditoría financiera: también denominada auditoría contable. Se encarga de
examinar y revisar los estados financieros y la preparación de informes de acuerdo
a normas contables establecidas.
Auditoría de recursos humanos: se utiliza para hacer una revisión de la
plantilla, las necesidades que posee la empresa y la gestión del talento.
Auditoría ambiental: se analizan todas las actividades de la empresa para
controlar e intentar reducir al máximo el impacto que poseen el medioambiente.
16. Tipo de informe:

Un informe de auditoría es una evaluación de la situación financiera completa de una

pequeña empresa. Completado por un contador público externo profesional, este
documento cubre los activos y los pasivos de una empresa, y presenta la evaluación
educada del auditor de la posición financiera de la empresa y su futuro. Los informes de
auditoría están obligados por ley si una empresa cotiza en bolsa o en una industria regulada
por la Securities and Exchange Commission (SEC). Las empresas que buscan financiación,
así como aquellas que buscan mejorar los controles internos, también encuentran que esta
información es valiosa. Hay cuatro tipos de informes de auditoría.

Opinión sin reservas

A menudo llamado una opinión limpia, una opinión sin salvedades es un informe
de auditoría que se emite cuando el auditor determina que cada uno de los
estados financieros facilitados por la pequeña empresa está libre de distorsiones.
Además, una opinión sin reservas indica que los registros financieros se han
mantenido de acuerdo con las normas conocidas como Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados (GAAP, por sus siglas en inglés). Este es el mejor tipo
de informe que una empresa puede recibir. Por lo general, un informe sin reservas
consiste en un título que incluye la palabra "independiente". Esto se hace para
ilustrar que fue preparado por una tercera parte imparcial. El título es seguido por
el cuerpo principal. Compuesto de tres párrafos, el cuerpo principal destaca las
responsabilidades del auditor, el propósito de la auditoría y las conclusiones del
auditor. El auditor firma y fecha el documento, incluyendo su dirección.

Opinión calificada

En situaciones en las que los registros financieros de una empresa no se han

mantenido de acuerdo con los GAAP, pero no se identifica ninguna tergiversación,
un auditor emite una opinión con salvedades. La redacción de una opinión
calificada es muy similar a la de una opinión favorable. Una opinión calificada, sin
embargo, incluye un párrafo adicional que pone de manifiesto la razón por la que
el informe de auditoría no está descalificado.

Opinión adversa

El peor tipo de informe financiero que puede ser emitido para una empresa es una
opinión adversa. Esto indica que los registros financieros de la empresa no se
ajustan a los GAAP. Además, los estados financieros facilitados por la empresa
han sido groseramente tergiversados. Aunque esto puede ocurrir por error, a
menudo es una indicación de fraude. Cuando este tipo de informe se emite, una
empresa debe corregir sus estados financieros y deben volverse a auditar, ya que
los inversores, prestamistas y otras partes que lo soliciten por lo general no lo
aceptarán.

Abstención de opinión

En algunas ocasiones, el auditor no puede completar un informe de auditoría

preciso. Esto puede ocurrir por una variedad de razones, tales como la ausencia
de registros financieros apropiados. Cuando esto ocurre, el auditor emite una
abstención de opinión, afirmando que el dictamen de la situación financiera de la
empresa no se pudo determinar.

17. Tipo de evidencia que existe en auditoria:

Los tipos de videncia son:

 Examen físico
 Confirmación
 Documentación
 Observación
 Desempeño
 Procedimientos analíticos
18. Requisito para ser contador público autorizado:

 Lo primero de todo es que el interesado debe ser mayor de edad y tener

completo pleno goce de a sus derechos.
 De la misma manera cualquier persona que quiera ser contador público
deberá de tener una conocida solvencia moral dentro de su comunidad en
la actualidad.
 También debe tener un título de licenciado de contabilidad dado por alguna
universidad reconocida por las autoridades competentes de la nación
dominicana.
 El exequátur dado mediante el Poder Ejecutivo es uno de los requisitos
clave para ejercer con legalidad la profesión de Contador Público en el país.
 Al mismo tiempo cualquier interesado en ser contador público deberá de
contar con dos años de práctica en el ejercicio de la profesión de contador.
 De la misma manera deberá de estar registrado en el Instituto de
Contadores Públicos Autorizados de la nación para poder ser contratado
como contador público.
 Por último está el caso de los extranjeros, los cuales deberán de tener su
título debidamente validado en la nación y haber vivido cinco años.

19. Niveles de responsabilidad:

Estos son:

 Responsabilidad legal. La responsabilidad legal es impuesta por la

sociedad como un requerimiento mínimo para quienes reciben un
reconocimiento profesional. Está especificada en las leyes y reglamentos.
 Responsabilidad de ética. La responsabilidad ética la impone la profesión
sobre sus miembros. Las responsabilidades legales por sí solas no son
suficientes, y una profesión debe voluntariamente asumir responsabilidades
por el interés público; son expresiones de reconocimiento profesional de su
responsabilidad social (que es el significado de la profesión). Se expone
normalmente en el código oficial de ética, con el que una profesión se
disciplina a sí misma.
 Responsabilidad moral. La responsabilidad moral se la imponen los
individuos a sí mismos. Ésta refleja un estándar de conducta superior al
requerido por la responsabilidad ética. La responsabilidad moral puede ser
específicamente personal o estar desarrollada por un grupo
20. Tipo de riegos:

Riesgo inherente

Este tipo de riesgo tiene ver exclusivamente con la actividad económica o negocio
de la empresa, independientemente de los sistemas de control interno que allí se
estén aplicando.

Si se trata de una auditoría financiera es la susceptibilidad de los estados

financieros a la existencia de errores significativos; este tipo de riesgo está fuera
del control de un auditor por lo que difícilmente  se puede determinar o tomar
decisiones para desaparecer el riesgo ya que es algo innato de la actividad
realizada por  la empresa.

Entre los factores que llevan a la existencia de este tipo de riesgos esta la
naturaleza  de las actividades económicas, como también la naturaleza de
volumen tanto de transacciones como de productos y/o servicios, además tiene
relevancia la parte gerencial y la calidad de recurso humano con que cuenta la
entidad.

Riesgo de control

Aquí influye de manera muy importante los sistemas de control interno que estén
implementados  en la empresa  y que en circunstancias lleguen a ser insuficientes
o inadecuados para la aplicación y  detección oportuna de irregularidades. Es por
esto la necesidad y  relevancia que una administración tenga en constante
revisión, verificación y ajustes  los procesos de  control interno.

Cuando existen bajos niveles de riesgos de control es porque se están efectuando

o están implementados excelentes procedimientos para el buen desarrollo de los
procesos de la organización.

Entre los factores relevantes que determina este tipo de riesgo son los sistemas
de información, contabilidad y control.

Riesgo de detección

Este tipo de riesgo está directamente relacionado con los procedimientos de

auditoría  por lo que se trata de la no detección de la existencia de errores en el
proceso realizado.
La Responsabilidad de llevar a cabo  una auditoria con procedimientos adecuados
es total responsabilidad del grupo auditor, es tan importante este riesgo que bien
trabajado  contribuye a debilitar el riesgo de control y el riesgo inherente de la
compañía.

Es por esto  que un proceso de auditoría que contenga problemas de  detección
muy seguramente  en el momento en que no se analice la información de la forma 
adecuada no va a contribuir a la detección de riesgos inherentes y de control a
que está expuesta la información del ente y además se podría estar dando un
dictamen incorrecto.