OPERACIONES

La empresa AUTOTRANSPORTE EXPRESS, S.A. de C.V. se dedica a tra

mercancía y le pide registre las siguientes operaciones del mes de enero:

1 Saldos iniciales
BANCOS
Fletes por cobrar
DEUDORES DIVERSOS
EQUIPO DE REPARTO
TERRENO
ACREEDORES DIVERSOS
PROVEEDORES
DOCUMENTOS POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR LP
CAPITAL SOCIAL
RESULTADO INTEGRAL
ACUMULADO

Se cargo el taque de Diesel de 3 camiones por un total de 1500

2 litros, cada litro por $22 más IVA (contado).
Se realizo y se pagó afinación a dos tráileres en el Taller
3 Mecánico Memo Valdez por un monto de $10,500 más IVA.
Se efectuó un servicio de flete local al cliente Mario Jiménez por
4 la cantidad de $8,500 + IVA (contado)
Servicio de flete local al cliente "Inmobiliaria Ruiz S.A. de C.V."
5 por un monto de $35,000 más IVA a crédito.
Rellenamos 500LTS de Diesel a una de las unidades, $22.00
6 más IVA cada litro (CONTADO).
Pago de nómina del personal administrativo de la primera
7 quincena de enero por $17,000.
El cliente Inmobiliaria Ruiz S.A. de C.V. nos liquidó el adeudo por
8 medio de transferencia. Con sus respectivas retenciones.
Servicio de Flete a la empresa Sunrise Products en USA,
cobramos $36,000 (CONTADO). El cliente tiene establecimiento
9 permanente en el país.
 Realizamos un flete a una PM desde Nuevo León hasta Chiapas,
cobramos $45,000 más IVA por el servicio (TRANSFERENCIA).
10
Llenamos los tanques de 4 camiones por un total de 2000 litros,
11 cada litro por $22 más IVA (CONTADO).
Compramos refacciones para reparar una de las unidades por
12 $8,500 más IVA al proveedor Tracto Partes y Refacciones S.A.
Pagamos nómina de los choferes de la segunda quincena por
13 $17,000
Frutas Cavi de México nos contrata para transportar 1000 kg de
frutas para entregar a la empresa Soriana, S. A. de C. V. por un
14 monto de $30,000 más IVA (de contado).
Liquidamos el adeudo con el proveedor Tracto Partes y
15 Refacciones S.A.
16 Registro de depreciaciones (25% Equipo de Reparto)
17 Ajuste de IVA
Se solicita:
Asientos y ajustes
Esquemas de mayor
Balanza de comprobación
Balance General
Estado de Resultados Integral

Resolución de facilidades administrativas 2021

https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5614773&fecha=30/03/2021

LIF Art. 16, Fracción IV. Acreditamiento IESPS Combustible

 EVIDENCIA 3
EXPRESS, S.A. de C.V. se dedica a transportar
ientes operaciones del mes de enero:

$ 1,500,000.00
$ 410,000.00
$ 50,000.00
$ 1,000,000.00
$ 400,000.00
$ 90,000.00
$ 250,000.00
$ 600,000.00
$ 200,000.00
$ 1,200,000.00
$ 1,020,000.00

IMPORTE IVA
miones por un total de 1500
ontado). $ 33,000.00 $ 5,280.00
s tráileres en el Taller
to de $10,500 más IVA. $ 10,500.00 $ 1,680.00
al cliente Mario Jiménez por
o) $ 8,500.00 $ 1,360.00
obiliaria Ruiz S.A. de C.V."
a crédito. $ 35,000.00 $ 5,600.00
a de las unidades, $22.00
$ 11,000.00 $ 1,760.00
istrativo de la primera
$ 17,000.00
C.V. nos liquidó el adeudo por
spectivas retenciones. $ 40,600.00
ise Products en USA,
cliente tiene establecimiento
$ 31,034.48 $ 4,965.52 31034.48
e Nuevo León hasta Chiapas,
ervicio (TRANSFERENCIA).
$ 45,000.00 $ 7,200.00
s por un total de 2000 litros,
DO). $ 44,000.00 $ 7,040.00
ar una de las unidades por
o Partes y Refacciones S.A. $ 8,500.00 $ 1,360.00
e la segunda quincena por
$ 17,000.00
para transportar 1000 kg de
oriana, S. A. de C. V. por un
ado). $ 30,000.00 $ 4,800.00
edor Tracto Partes y
$ 9,860.00 $ 1,360.00
quipo de Reparto)

ativas 2021
o=5614773&fecha=30/03/2021

ento IESPS Combustible

VIDENCIA 3

4965.517
 AUTOTRANSPORTE EXPRESS, S.A. DE C.V.
LIBRO DIARIO
Del 1º al 31 de enero del 2022
CUENTAS DEBE
1
BANCOS $ 1,500,000.00
Fletes por cobrar $ 410,000.00
DEUDORES DIVERSOS $ 50,000.00
TERRENO $ 400,000.00
EQUIPO DE REPARTO $ 1,000,000.00
ACREEDORES DIVERSOS
PROVEEDORES
DOCUMENTOS POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR LP
CAPITAL SOCIAL
RESULTADO INTEGRAL ACUMULADO
SALDOS INICIALES al 1o. De enero del 20xx
2
Costo de transportación
Combustible $ 33,000.00
IVA PAGADO $ 5,280.00
BANCOS
Compra 1500 lts. DIESEL a $22. lto. Más IVA.
3
Costo de transportación
Mantenimiento de Equipo de Reparto $ 10,500.00
IVA PAGADO $ 1,680.00
BANCOS
Afinación de 2 trailers MANTENIMIENTO
4
BANCOS $ 9,860.00
INGRESO FLETES Y ACARREOS
IVA COBRADO
Flete local a Mario Jimenez
5
Fletes por cobrar (INMOBILIARIA RUIZ) $ 40,600.00
INGRESO FLETES Y ACARREOS
IVA TRASLADADO
Flete local a Inmobiliaria Ruiz a crédito
6
Costo de transportación
Combustible $ 11,000.00
IVA PAGADO $ 1,760.00
BANCOS
Compra 500 lts. DIESEL a $22. lto. Más IVA.
 7
Gastos de Administración
Sueldos y Salarios $ 17,000.00
BANCOS
Nómina 1er. Quincena de enero
8
BANCOS $ 39,200.00
RETENCION IVA 4% $ 1,400.00
Fletes por cobrar (INMOBILIARIA RUIZ)
Pago del cliente Inmobiliaria Ruiz.
8A
IVA TRASLADADO $ 5,600.00
IVA COBRADO
Pago del cliente Inmobiliaria Ruiz.
9
BANCOS $ 34,758.62
RETENCION IVA 4% $ 1,241.38
INGRESO FLETES Y ACARREOS
IVA COBRADO
FLETES Y ACARREOS
10
BANCOS $ 50,400.00
RETENCION IVA 4% $ 1,800.00
INGRESO FLETES Y ACARREOS
IVA COBRADO
FLETES Y ACARREOS
11
Costo de transportación
Combustible $ 44,000.00
IVA PAGADO $ 7,040.00
BANCOS
DIESEL
12
Costo de transportación
Mantenimiento Equipo de Reparto $ 8,500.00
IVA ACREDITABLE $ 1,360.00
PROVEEDORES
Tracto Partes y Refacciones, S. A.
COMPRA DE REFACCIONES
13
Costo de transportación
Sueldos y Salarios (Choferes) $ 17,000.00
BANCOS
NOMINA
14
BANCOS $ 33,600.00
RETENCION IVA 4% $ 1,200.00
 INGRESO FLETES Y ACARREOS
IVA COBRADO
FLETES Y ACARREOS
15
PROVEEDORES $ 9,860.00
Tracto Partes y Refacciones, S. A.
IVA PAGADO $ 1,360.00
BANCOS
IVA ACREDITABLE
Pago al proveedor Tracto Partes y Refacciones, S. A.
16
Costo de transportación
Depreciación de Equipo de Reparto $ 20,833.33
Depreciación Acumulada de Equipo de Reparto
Depreciación de Equipo de Reparto
17
IVA Cobrado $ 23,925.52
IVA Pagado
Retención IVA 4%
IVA por pagar
Determinación del IVA del periodo

Sumas iguales: $ 3,793,758.85

TOTALES $ 3,749,000.00
C.V.
REDACCIÓN COMPLETA
SUMAS IGUALES
HABER

$ 90,000.00
$ 250,000.00
$ 600,000.00
$ 200,000.00
$ 1,200,000.00
$ 1,020,000.00

1,500

22
$ 38,280.00 33,000
5,280

$ 12,180.00

No hay retención porque

$ 8,500.00 el cliente es PF
$ 1,360.00 Reglamento Ley IVA
Art. 3 Fracción II

No hay retención porque

$ 35,000.00 es a crédito
$ 5,600.00

500
22
$ 12,760.00 11,000
1,760
 Retenciones ISR e
IMSS
$ 17,000.00 Contribuciones patronales

Retención IVA 4%
35,000.00 x 4%
1,400.00
$ 40,600.00

5,600.00
$ 5,600.00

1,241.38
$ 31,034.48 36,000.00
$ 4,965.52 31,034.48
4,965.52

1800
$ 45,000.00 45000
$ 7,200.00 7200

2000
22
$ 51,040.00 44,000
7,040

$ 9,860.00

Retención ISR
e IMSS
$ 17,000.00

4,800
$ 30,000.00 30,000
$ 4,800.00 4,800

$ 9,860.00
$ 1,360.00

$ 20,833.33

$ 17,120.00
$ 5,641.38
$ 1,164.14

$ 3,793,758.85

$ 3,749,000.00
 ESQUEMAS DE MAYOR

BANCOS CLIENTES
1) $ 1,500,000.00 $ 38,280.00 (2 1) $ 410,000.00
4) $ 9,860.00 $ 12,180.00 (3 5) $ 40,600.00 $ 40,600.00
8) $ 39,200.00 $ 12,760.00 (6
9) $ 34,758.62 $ 17,000.00 (7 $ 450,600.00 $ 40,600.00
10) $ 50,400.00 $ 51,040.00 (11 $ 410,000.00
14) $ 33,600.00 $ 17,000.00 (13
$ 9,860.00 (15

$ 1,667,818.62 $ 158,120.00
$ 1,509,698.62

IVA ACREDITABLE IVA PAGADO

12) $ 1,360.00 $ 1,360.00 (15 2) $ 5,280.00 $ 17,120.00
3) $ 1,680.00
6) $ 1,760.00
$ - 11) $ 7,040.00
15) $ 1,360.00

$ 17,120.00 $ 17,120.00

TERRENO EQ DE REPARTO
1) $ 400,000.00 1) $ 1,000,000.00

$ 400,000.00 $ 1,000,000.00

ACREEDORES DIVERSOS IVA COBRADO

$ 90,000.00 (1 17) $ 23,925.52 $ 1,360.00
$ 5,600.00
$ 7,200.00
$ 90,000.00 $ 4,965.52
$ 4,800.00
$ 23,925.52 $ 23,925.52
 DOC POR PAGAR INTERESES POR PAGAR
$ 600,000.00 (1 $ 200,000.00

$ 600,000.00 $ 200,000.00

INGRESO POR FLETES Y

RESULTADO INTEGRAL ACUMULADO ACARREOS
$ 1,020,000.00 (1 $ 8,500.00
$ 35,000.00
$ 31,034.48
$ 1,020,000.00 $ 45,000.00
$ 30,000.00

$ 149,534.48

Costo de transportación Costo de transportación

MTTO. EQ. REPARTO SUELDOS Y SALARIOS
3) $ 10,500.00 13) $ 17,000.00
12) $ 8,500.00 $ -

$ 19,000.00 $ 17,000.00

Costo de transportación
Depreciación Equipo de reparto
16) $ 20,833.33

$ 20,833.33
MAYOR

DEUDORES DIVERSOS
1) $ 50,000.00
(8

$ 50,000.00

RETENCION IVA
(17 8) $ 1,400.00 $ 5,641.38 (17
10) $ 1,800.00
14) $ 1,200.00
9) $ 1,241.38

$ 5,641.38 $ 5,641.38

Depreciación Acumulada
de Equipo de reparto PROVEEDORES
$ 20,833.33 (16 15) $ 9,860.00

$ 20,833.33 $ 9,860.00

IVA TRASLADADO IVA por pagar

(4 8) $ 5,600.00 $ 5,600.00 (5
(8
(10
(9 $ -
(14
 CAPITAL SOCIAL
(1 $ 1,200,000.00 (1

$ 1,200,000.00

Costo de transportación
COMBUSTIBLE
(4 2) $ 33,000.00
(5 6) $ 11,000.00
(9 11) $ 44,000.00
(10
(14 $ 88,000.00

Gastos de Administración
SUELDOS Y SALARIOS
7) $ 17,000.00

COS $ 124,000.00
$ 17,000.00 GAS $ 17,000.00
ING $ 149,534.48
PROVEEDORES
$ 250,000.00 (1
$ 9,860.00 (12

$ 259,860.00
$ 250,000.00

IVA por pagar

$ 1,164.14 (17
 AUTOTRANSPORTE EXPRESS, S.A
BALANZA DE COMPROBACION
al 31 de enero del 2022
SALDO INICIAL
CONCEPTO DEUDOR ACREEDOR
BANCOS $ 1,500,000.00
FLETES POR COBRAR $ 410,000.00
DEUDORES DIVERSOS $ 50,000.00
IVA ACREDITABLE
IVA PAGADO
RETENCION IVA
TERRENOS $ 400,000.00
EQUIPO REPARTO $ 1,000,000.00
Depreciación Acumulada de equipo de repa $ -
PROVEEDORES $ 250,000.00
ACREEDORES DIVERSOS $ 90,000.00
IVA por pagar
IVA COBRADO
IVA TRASLADADO
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 600,000.00
INTERESES POR PAGAR $ 200,000.00
CAPITAL SOCIAL $ 1,200,000.00
RESULTADO INTEGRAL ACUMULADO $ 1,020,000.00
INGRESOS POR FLETES Y ACARREOS
Costo de TRANSPORTACIÓN COMBUSTI
Costo de TRANSPORTACIÓN Depreciación
Costo de TRANSPORTACIÓN MTTO. EQ.
Costo de TRANSPORTACIÓN SUELDOS
Gastos de administración SUELDOS Y S
Sumas Iguales $ 3,360,000.00 $ 3,360,000.00
$ -
TE EXPRESS, S.A. DE C.V.
DE COMPROBACION
de enero del 2022
MOVIMIENTO SALDO FINAL
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
$ 167,818.62 $ 158,120.00 $ 1,509,698.62
$ 40,600.00 $ 40,600.00 $ 410,000.00
$ 50,000.00
$ 1,360.00 $ 1,360.00 $ -
$ 17,120.00 $ 17,120.00 $ -
$ 5,641.38 $ 5,641.38 $ -
$ 400,000.00
$ 1,000,000.00
$ 20,833.33 $ 20,833.33
$ 9,860.00 $ 9,860.00 $ 250,000.00
$ 90,000.00
$ 1,164.14 $ 1,164.14
$ 23,925.52 $ 23,925.52 $ -
$ 5,600.00 $ 5,600.00 $ -
$ 600,000.00
$ 200,000.00
$ 1,200,000.00
$ 1,020,000.00
$ 149,534.48 $ 149,534.48
$ 88,000.00 $ 88,000.00
$ 20,833.33 $ 20,833.33
$ 19,000.00 $ 19,000.00
$ 17,000.00 $ 17,000.00
$ 17,000.00 $ 17,000.00
$ 433,758.85 $ 433,758.85 $ 3,531,531.95 $ 3,531,531.95
$ - $ -
 AUTOTRANSPORTE EXPRESS S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
DEL 1 AL 31 DE ENERO DE 2022
INGRESOS POR SERVICIOS
FLETES Y ACARREOS
(-) COSTOS POR SERVICIO
COMBUSTIBLE $ 88,000.00
Depreciación equipo de rep $ 20,833.33
MTTO EQ. REPARTO $ 19,000.00
SUELDOS Y SALARIOS $ 17,000.00
(=) UTILIDAD BRUTA
(-) GASTOS OPERACIÓN
Gastos de Administración SUELDOS Y S
(=) UTILIDAD DE OPERACIÓN
(-) RIF
(=) UTILIDAD NETA
(+ -) OTROS REULTADOS INTEGRALES
(=) RESULTADO INTEGRAL
A. DE C.V.
EGRAL
2022

$ 149,534.48

$ 144,833.33
$ 4,701.15

$ 17,000.00
-$ 12,298.85
$ -

$ -
-$ 12,298.85
 AUTOTRANSPORTE EXPRESS, S.A. DE C.V.
BALANCE GENERAL
al 31 de Enero de 2022

ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
BANCOS $ 1,509,698.62
FLETES POR COBRAR $ 410,000.00
DEUDORES DIVERSOS $ 50,000.00
IVA PAGADO $ -
RETENCION IVA $ -

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 1,969,698.62

ACTIVO NO CIRCULANTE
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS $ 400,000.00
EQUIPO DE REPARTO $ 1,000,000.00
Depreciación Acum. Equipo de$ 20,833.33 $ 1,379,166.67

TOTAL ACTIVO $ 3,348,865.29

SPORTE EXPRESS, S.A. DE C.V.
BALANCE GENERAL
al 31 de Enero de 2022

PASIVO
PASIVO A CIRCULANTE
PROVEEDORES $ 250,000.00
ACREEDORES DIVERSOS $ 90,000.00
IVA por pagar $ 1,164.14
IVA COBRADO $ -

TOTAL PASIVO CIRCULANTE $ 341,164.14

PASIVO A LARGO PLAZO

INTERESES POR PAG LP $ 200,000.00
DOC. POR PAGAR LP $ 600,000.00 $ 800,000.00

TOTAL PASIVO $ 1,141,164.14

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
CAPITAL SOCIAL $ 1,200,000.00

CAPITAL GANADO
RESULTADO INTEGRAL ACUMUL $ 1,020,000.00
RESULTADO INTEGRAL -$ 12,298.85 $ 1,007,701.15

TOTAL CAPITAL CONTABLE $ 2,207,701.15

TOTAL PASIVO más CAPITAL CONTABLE $ 3,348,865.29

DIFERENCIA -