FACPYA-UANL/PERSONAS FÍSICAS-TÓPICOS FISCALES II/CASO PRÁCTICO EXENCIONES PF

C.P.C. y M.I. Javier Sánchez

Nombre: JOSE MANUEL TENORIO CARRILLO Matrícula 1993463
Grupo: 7X fecha: 2/17/2023
Instrucciones: Señale para cada uno de los ingresos recibidos por las Personas Físicas (PF) enlistados, si es; exento (señale el monto de la exención) , gravado, a que capítulo del
Título IV corresponde el ingreso y el fundamento correspondiente (artículo, fracción, inciso, párrafo).
TipoPercepcion Descripción Exento Monto Exento Gravado
Sí / No Sí / No

001 Sueldo mensual del gerente de Legal NO $ 43,887.41 SI CAP1.ART.93 LISR

002 Aguinaldo del ingeniero de la planta de producción NO $ 8,477.04 SI CAP1.ART.93 LISR

003 PTU de la asistente del Director General de Seven Eleven, S.A de C.V. SI 100% NO CAP1.ART.93 LISR

004 Reembolso para el Director General por medicinas compradas en Farmacias de Ahorro. SI 100% NO CAP1.ART.93 LISR
005 Intereses a favor del contador de OxxoGas, S.A. de C.V. por su ahorro en la caja de Ahorros SI 30% NO CAP1.ART.93 LISR

006 Tiempo extra doble de un operario de NEMAK de que gana el salario mínimo. SI "solo"horas doble NO CAP1.ART.93 LISR
007 Cuota IMSS de los trabajadores sindicalizados de SIGMA Alimentos, absorbida por el Patrón SI 100% NO CAP1.ART.93 LISR

008 Tiempo extra doble de un operario de NEMAK que no gana salario mínimo. SI 100% NO CAP1.ART.93 LISR

009 Prima de Seguro de vida pagada por HEB para todos los empleados de admón. SI 100% NO CAP1.ART.93 LISR

010 Indemnización a trabajador de la constructora Maíz Mier, S.A. de C.V., por golpe de calor. SI 100% NO CAP1.ART.93 LISR
011 Cuotas Sindicales pagadas por el Patrón Walt Mart, S. de R.L. de C.V. a la CTM SI 100% NO CAP1.ART.93 LISR

012 Persona Física recibe $4 Millones como Legado por parte de su mejor amigo que fallleció en USA. SI 100% NO CAP1.ART.93 LISR

013 Becas para los hijos de los trabajadores de la planta de TERNIUM SI 100% NO CAP1.ART.93 LISR

014 Servicios de hospitalización por parte del IMSS al trabajador de VITRO SI 100% NO CAP1.ART.93 LISR

015 Prima dominical que recibe el mesero del restaurante "El Rey del Cabrito" SI 25% salario diario NO CAP1.ART.93 LISR
016 Prima vacacional que recibe el auditor del Despacho de Eloy "Auditores Financieros" SI 25% vacaciones NO CAP1.ART.93 LISR

017 Prima por antigüedad que recibe el Gerente de Impuestos de ALFA, SAB de CV. SI 100% NO CAP1.ART.93 LISR

018 Indemnización que recibe el trabajador por despido injustificado. SI 90 VUMAS AL AÑO NO CAP1.ART.93 LISR

019 Sueldo recibido por agente consular de USA en México. SI 100% NO CAP1.ART.93 LISR
020 Persona Física asalariada enajena su automovil usado con pérdida. SI 80% NO CAP1.ART.93 LISR

021 Alto Ejecutivo enajena su departamento de soltero en $3 Millones. SI 3 millones NO CAP1.ART.93 LISR

salario
minimo(uma) del
022 Gratificación que recibió lasistente del Director de FACPYA-UANL. SI NO CAP1.ART.93 LISR
trabajador 30
veces

023 Persona Física resulta agraciada en la "lotería Fiscal" con $1 Millón. SI 100% NO CAP1.ART.93 LISR

024 Vales de despensa que recibe la asistente del Socio de Impuestos de PwC. SI 100% NO CAP1.ART.93 LISR
025 Persona Física recibe donación de una cuenta por cobrar en USD de parte de su abuelo SI 100% NO CAP1.ART.93 LISR

026 Persona Física recibe ingresos por su negocio con giro de centro de hidroterapia. SI 100% NO CAP1.ART.93 LISR

027 Persona Física recibe indeminzación del Gobierno por adjudicación de su casa habitación SI 100% NO CAP1.ART.93 LISR

DETERMINE EL
028 Persona Física recibe pensión alimenticia que ordenó el Juez. SI NO CAP1.ART.93 LISR
JUEZ
029 Vales de Gasolina que recibe el Gerente de Contablidiad de GRUMA. SI 100% NO CAP1.ART.93 LISR

030 Persona Física recibe $2,886 por parte del IMSS para su boda civil. SI 2886 NO CAP1.ART.93 LISR

031 Persona Físicas recibe cuenta bancaria por €6 Millones como Herencia de su tía. SI 100% NO CAP1.ART.93 LISR

032 Persona Física recibe ingresos por explotación de sus obras en internet. SI 100% NO CAP1.ART.93 LISR

033 Persona Física recibe $350,000 en un año por la venta de su libro "Fiscalito I". SI 100% NO CAP1.ART.93 LISR

034 Esposa recibe de su esposo $50,000 mensuales en efectivo. SI 100% NO CAP1.ART.93 LISR
035 Intereses de $100 anuales en cuenta de ahorrros en BANORTE. SI 100% NO CAP1.ART.93 LISR
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C.P.C. y M.I. Javier Sánchez

xento (señale el monto de la exención) , gravado, a que capítulo del

Capítulo Fundamento
Título IV
ART. 113;Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este Capítulo están
obligados a efectuar retenciones y enteros mensuales que tendrán el carácter de pagos
CAP1.ART.93 LISR
provisionales a cuenta del impuesto anual. No se efectuará retención a las personas que
en el mes únicamente perciban un salario mínimo general correspondiente al área
geográfica del contribuyente.
FRACCION XV;Por el excedente de los ingresos a que se refiere la fracción anterior se
pagará el impuesto en los términos de este Título.
CAP1.ART.93 LISR✓ Artículo 87 de la LFT.- Los trabajadores tendrán derecho a un aguinaldo anual que
deberápagarse antes del día veinte de diciembre, equivalente a quince días de salario,
por lo menos.

FRACCION XIV ;Las gratificaciones que reciban los trabajadores de sus patrones,
durante un año de calendario, hasta el equivalente del salario mínimo general del área
geográfica del trabajador elevado a 30 días, cuando dichas gratificaciones se otorguen
en forma general; así como las primas vacacionales que otorguen los patrones durante el
CAP1.ART.93 LISR
año de calendario a sus trabajadores en forma general y la PTU, hasta por el equivalente
a 15 días de salario mínimo general del área geográfica del trabajador, por cada uno de
los conceptos señalados. Tratándose de primas dominicales hasta por el equivalente de
un salario mínimo general del área geográfica del trabajador por cada omingo que se
labore.
FRACCION
FRACCIONVI;Los
XI;Lospercibidos con motivo
provenientes de cajasdel
de reembolso de gastos médicos,
ahorro de trabajadores dentales,
y de fondos de
CAP1.ART.93 LISR hospitalarios y de funeral, que se concedan de manera general, de
ahorro
CAP1.ART.93 LISR acuerdo
establecidos por con las leyes
las empresas para osus
contratos de trabajo.
trabajadores cuando reúnan los
requisitos de deducibilidad del Título II de esta Ley o, en su caso, del
presente Título.
FRACCION I;Las prestaciones distintas del salario que reciban los trabajadores del
salario mínimo general para una o varias áreas geográficas, calculadas sobre la base de
dicho salario,
cuando no excedan de los mínimos señalados por la legislación laboral, así como las
remuneraciones por concepto de tiempo extraordinario o de prestación de servicios que
se realice en los días de descanso sin disfrutar de otros en sustitución, hasta el límite
CAP1.ART.93 LISR
establecido en la legislación laboral, que perciban dichos trabajadores. Tratándose de
los demás trabajadores, el 50% de las remuneraciones por concepto de tiempo
extraordinario o de la prestación de servicios que se realice en los días de descanso sin
disfrutar de otros en sustitución, que no exceda el límite previsto en la legislación
laboral y sin que esta exención exceda del equivalente de cinco veces el salario mínimo
general del área geográfica del trabajador por cada semana de servicios.
 FRACCION IX. La previsión social a que se refiere la fracción anterior es la establecida
en el artículo 7, quinto párrafo de esta Ley;Regla.3.3.1.29. RMF-2022-Otras
Prestaciones de Previsión Social según el SAT; Vales para despensa, restaurante,
CAP1.ART.93 LISR gasolina y para ropa, Ayuda de transporte, Cuotas sindicales pagadas por el patrón,
Gastos por fiesta de fin de año y otros, Ayuda de renta, artículos escolares y dotación de
anteojos, Ayuda a los trabajadores para gastos de funeral, Intereses subsidiados en
créditos al personal.

I. Las prestaciones distintas del salario que reciban los trabajadores del salario mínimo
general para una o varias áreas geográficas, calculadas sobre la base de dicho salario,
cuando no excedan de los mínimos señalados por la legislación laboral, así como las
remuneraciones por concepto de tiempo extraordinario o de prestación de servicios que
se realice en los días de descanso sin disfrutar de otros en sustitución, hasta el límite
CAP1.ART.93 LISRestablecido en la legislación laboral, que perciban dichos trabajadores. Tratándose de
los demás trabajadores, el 50% de las remuneraciones por concepto de tiempo
extraordinario o de la prestación de servicios que se realice en los días de descanso sin
disfrutar de otros en sustitución, que no exceda el límite previsto en la legislación
laboral y sin que esta exención exceda del equivalente de cinco veces el salario mínimo
general del área geográfica del trabajador por cada semana de servicios.

ART.27:Las deducciones autorizadas en este Título deberán reunir los siguientes

requisitos:FRACCION XI
Los pagos de primas de seguros de vida que se otorguen en beneficio de los
trabajadores, serán deducibles sólo cuando los beneficios de dichos seguros cubran la
CAP1.ART.93 LISRmuerte del titular o en los casos de invalidez o incapacidad del titular para realizar un
trabajo personal remunerado de conformidad con las leyes de seguridad social, que se
entreguen como pago único o en las parcialidades que al efecto acuerden las partes.
Serán deducibles los pagos de primas de seguros de gastos médicos que efectúe el
contribuyente en beneficio de los trabajadores.

ART. 473 LFT y 41 de la LIMSS.- Riesgos de trabajos son los accidentes y enfermedades
CAP1.ART.93 LISR
a que están expuestos los trabajadores en ejercicio o con motivo del trabajo
 FRACCION IX. La previsión social a que se refiere la fracción anterior es la establecida
en el artículo 7, quinto párrafo de esta Ley.Regla.3.3.1.29. RMF-2022-Otras
Prestaciones de Previsión Social según el SAT; Vales para despensa, restaurante,
CAP1.ART.93 LISR gasolina y para ropa, Ayuda de transporte, Cuotas sindicales pagadas por el patrón,
Gastos por fiesta de fin de año y otros, Ayuda de renta, artículos escolares y dotación de
anteojos, Ayuda a los trabajadores para gastos de funeral, Intereses subsidiados en
créditos al personal.

FRACCION XXII;Los que se reciban por herencia o legado.

“Artículo 93, párrafo 5.- Las exenciones previstas en las fracciones…XXII…..de este
artículo, no serán aplicables
CAP1.ART.93 LISR
cuando los ingresos correspondientes no sean declarados en los términos del tercer
párrafo del artículo 150 de
esta Ley, estando obligado a ello.”

ART.151;Las personas físicas residentes en el país que obtengan ingresos de los

señalados en este Título, para calcular su impuesto anual, podrán hacer, además de las
deducciones autorizadas en cada Capítulo de esta Ley que les correspondan, las
siguientes deducciones personales:SECCION VIILos percibidos con motivo de subsidios
CAP1.ART.93 LISR
por incapacidad, becas educacionales para los
trabajadores o sus hijos, guarderías infantiles, actividades culturales y deportivas, y
otras prestaciones de previsión social, de naturaleza análoga, que se concedan de
manera general, de acuerdo con las leyes o por contratos de trabajo.

Artículo 151. Las personas físicas residentes en el país que obtengan

ingresos de los señalados en este Título, para calcular su impuesto anual,
podrán hacer, además de las deducciones autorizadas en cada Capítulo de
esta Ley que les correspondan, las siguientes deducciones personales:
CAP1.ART.93 LISR
I. Los pagos por honorarios médicos y dentales, así como los gastos
hospitalarios, efectuados por el contribuyente para sí, para su
cónyuge o para la persona con quien viva en concubinato y para sus
ascendientes o descendientes en línea recta…

Artículo 73.- Los trabajadores no están obligados a prestar servicios en sus días de
descanso. Si se quebranta esta disposición, el patrón pagará al trabajador,
CAP1.ART.93 LISR
independientemente del salario que le corresponda por el descanso, un salario doble por
el servicio prestado.
 Artículo 109 Determinación de la utilidad fiscal.
Los contribuyentes a que se refiere esta Sección, deberán calcular el impuesto del
ejercicio a su cargo en los términos del artículo 152 de esta Ley. Para estos efectos, la
utilidad fiscal del ejercicio se determinará disminuyendo de la totalidad de los ingresos
acumulables obtenidos por las actividades empresariales o por la prestación de servicios
profesionales, las deducciones autorizadas en esta Sección, ambos correspondientes al
ejercicio de que se trate. A la utilidad fiscal así determinada, se le disminuirá la
participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio,
CAP1.ART.93 LISR
en los términos del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos y, en su caso, las pérdidas fiscales determinadas conforme a este artículo,
pendientes de aplicar de ejercicios anteriores; el resultado será la utilidad gravable.

La pérdida fiscal se obtendrá cuando los ingresos a que se refiere esta Sección obtenidos
en el ejercicio sean menores a las deducciones autorizadas en el mismo. Al resultado
obtenido se le adicionará la participación de los trabajadores en las utilidades pagada en
el ejercicio a que se refiere el párrafo anterior.

Artículo 162 de la LFT.- Los trabajadores de planta tienen derecho a una prima de
antigüedad, de conformidad con las normas siguientes:
CAP1.ART.93 LISR Artículo 162 de la LFT.- Los trabajadores de planta tienen derecho a una prima de
I. La prima de antigüedad consistirá en el importe de doce días de salario, por cada año
antigüedad,
de servicios;
de conformidad con las normas siguientes:FRACCION IIIIII. La prima de antigüedad se
CAP1.ART.93 LISR pagará a los trabajadores que se separen voluntariamente de
su empleo, siempre que hayan cumplido quince años de servicios, por lo menos.
Asimismo se pagará a los que se separen por causa justificada y a los que sean separados
de su empleo,XVI;.Las
FRACCION independientemente
remuneracionesde la
porjustificación o injustificación
servicios personales del despido
subordinados que
perciban los
extranjeros, en los siguientes casos:
a) Los agentes diplomáticos.
b) Los agentes consulares, en el ejercicio de sus funciones, en los casos de reciprocidad.
c) Los empleados de embajadas, legaciones y consulados extranjeros, que sean
nacionales de los países representados, siempre que exista reciprocidad.
CAP1.ART.93 LISR
d) Los miembros de delegaciones oficiales, en el caso de reciprocidad, cuando
representen países extranjeros.
e) Los miembros de delegaciones científicas y humanitarias.
f) Los representantes, funcionarios y empleados de los organismos internacionales con
sede u oficina en México, cuando así lo establezcan los tratados o convenios.
g) Los técnicos extranjeros contratados por el Gobierno Federal, cuando así se prevea en
los acuerdos concertados entre México y el país de que dependan.
 FRACCION XIX; Los derivados de la enajenación de:SECCION b) Bienes muebles,
FRACCION XIX:Los derivados
distintos de lasdeacciones,
la enajenación de:SECCION
de las partes sociales,a)de
Lalos
casa habitación del
contribuyente,
títulos valor y de las inversiones siempre que el cuando
del contribuyente, monto deen la
un año decalendario la
CAP1.ART.93 LISR contraprestación
diferencia entre el totalobtenida no exceda de ysetecientas
de las enajenaciones mil unidades
el costo comprobado de de inversión de
la adquisición
los(*) y la transmisión
bienes enajenados, senoformalice
exceda deantetresfedatario público.
veces el salario Por el excedente
mínimogeneral del se
área
determinará la ganancia
geográfica del y se calcularán
contribuyente elevado alelaño.
impuesto anual y el
Por la utilidad pago
que provisional
exceda en el
se pagará los
términos del Capítulo IV de este Título, considerando
impuesto en los términos de este Título. las deducciones en la
proporción que resulte de dividir el excedente entre el monto de la contraprestación
CAP1.ART.93 LISR obtenida. El cálculo y entero del impuesto que corresponda al pago provisional se
realizará por el fedatario público conforme a dicho Capítulo.
FRACCION
La exenciónXIV. Las gratificaciones
prevista que aplicable
en este inciso será reciban los trabajadores
siempre de suslos
que durante patrones,
TRES
duranteañosun año de calendario,
inmediatos hastaRF-2016
anteriores el equivalente
(Hastadel salario
2015 mínimo
5 Años) general
a la fecha dedel área
geográfica del trabajador
enajenación de que seelevado
trate ela contribuyente
30 días, cuando nodichas gratificaciones
hubiere enajenado otra se casa
otorguen
en forma general; por
habitación así como
la quelas primas
hubiera vacacionales
obtenido que otorguen
la exención previstalos
enpatrones durante
este inciso y el
manifieste, bajo protesta de decir verdad, añodichas circunstancias ante el fedatario
CAP1.ART.93 LISR
de calendario a sus trabajadores
público anteen forma
quien se general y la PTU,
protocolice hasta por el equivalente a 15
la operación.
días de salario mínimo general del área geográfica del trabajador, por cada uno de los
conceptos señalados. Tratándose de primas dominicales hasta por el equivalente de un
salario mínimo general del área geográfica del trabajador por cada domingo que se
labore.

FRACCION XXIV;Los premios obtenidos con motivo de un concurso científico, artístico

o literario, abierto al público en general o a determinado gremio o grupo de
CAP1.ART.93 LISR
profesionales, así como los premios otorgados por la Federación para promover los
valores cívicos.
FRACCION IX. La previsión social a que se refiere la fracción anterior es la establecida
CAP1.ART.93 LISR FRACCIÓN XXIII;Los donativos en los siguientes casos:b) Los que perciban los
en el artículo 7, quinto párrafo de esta Ley.
ascendientes de sus descendientes en línea recta, siempre que los bienes recibidos no se
CAP1.ART.93 LISR
enajenen o se donen por el ascendiente a otro descendiente en línea recta sin limitación
de grado
Artículo 151. Las personas físicas residentes en el país que obtengan ingresos de los
señalados en este Título, para calcular su impuesto anual, podrán hacer, además de las
deducciones autorizadas en cada Capítulo de esta Ley que les correspondan, las
CAP1.ART.93 LISRsiguientes deducciones personales: I. Los pagos por honorarios médicos y dentales, así
como los gastos hospitalarios, efectuados por el contribuyente para sí, para su cónyuge o
para la persona con quien viva en concubinato y para sus ascendientes o descendientes
en línea recta…
FRACCION XXV;Las indemnizaciones por daños que no excedan al valor de mercado
CAP1.ART.93 LISRdel bien de que se trate. Por el excedente se pagará el impuesto en los términos de este
Título.

FRACCION XXVI. Los percibidos en concepto de alimentos por las personas físicas que
tengan el carácter de acreedores alimentarios en términos de la legislación civil
aplicable.Artículo 309 del CCF.- El obligado a dar alimentos cumple la obligación
CAP1.ART.93 LISR
asignando una pensión competente al acreedor alimentario o incorporándolo, a la
familia. Si el acreedor se opone a serincorporado, compete al juez, según las
circunstancias, fijar la manera de ministrar los alimentos.
 FRACCION IX. La previsión social a que se refiere la fracción anterior es la establecida
en el artículo 7, quinto párrafo de esta Ley.Regla.3.3.1.29. RMF-2022-Otras
Prestaciones de Previsión Social según el SAT; Vales para despensa, restaurante,
CAP1.ART.93 LISR gasolina y para ropa, Ayuda de transporte, Cuotas sindicales pagadas por el patrón,
Gastos por fiesta de fin de año y otros, Ayuda de renta, artículos escolares y dotación de
anteojos, Ayuda a los trabajadores para gastos de funeral, Intereses subsidiados en
créditos al personal

FRACCION XXVII;Los retiros efectuados de la subcuenta de retiro, cesantía en edad

avanzada y vejez de la cuenta individual abierta en los términos de la Ley del Seguro
Social, por concepto de ayuda para gastos de matrimonio y por desempleo. También
tendrá este tratamiento, el traspaso de los recursos de la cuenta individual entre
CAP1.ART.93 LISRadministradoras de fondos para el retiro, entre instituciones de crédito o entreambas,
así como entre dichas administradoras e instituciones de seguros autorizadas para
operar los seguros de pensiones derivados de las leyes de seguridad social, con el único
fin de contratar una renta vitalicia y seguro de sobrevivencia conforme a las leyes de
seguridad social y a la Ley de los Sistemas deAhorro para el Retiro

FRACCION XXII;Los que se reciban por herencia o legado. “Artículo 93, párrafo 5.- Las
exenciones previstas en las fracciones…XXII…..de este artículo, no serán aplicables
CAP1.ART.93 LISR
cuando los ingresos correspondientes no sean declarados en los términos del tercer
párrafo del artículo 150 de esta Ley, estando obligado a ello.”

ART.101; Para los efectos de esta Sección, se consideran ingresos

acumulables por la realización de actividades empresariales o por la
prestación de servicios profesionales, además de los señalados en el
artículo anterior y en otros artículos de esta Ley, los siguientes:FRACCION VIII;Los
CAP1.ART.93 LISR obtenidos por la explotación de obras escritas, fotografías o
dibujos, en libros, periódicos, revistas o en las páginas electrónicas
vía Internet, o bien, la reproducción en serie de grabaciones de obras
musicales y en general cualquier otro que derive de la explotación de
derechos de autor

FRACCION XXIX;.Los que se obtengan, hasta el equivalente de veinte salarios mínimos

generales del área geográfica que corresponda al contribuyente elevados al año, por
permitir a terceros la publicación de obras escritas de su creación en libros, periódicos o
revistas, o bien, la reproducción en serie de grabaciones de obras musicales de su
CAP1.ART.93 LISR
creación, siempre que los libros, periódicos o revistas, así como los bienes en los que se
contengan las grabaciones, se destinen para su enajenación al público por la persona
que efectúa los pagos por estos conceptos y siempre que el creador de la obra expida por
dichos ingresos el comprobante fiscal respectivo. Por el excedente se pagará el impuesto
en los términos de este Título.

FRACCION XXIII;Los donativos en los siguientes casos:

CAP1.ART.93 LISR a) Entre cónyuges o los que perciban los descendientes de sus ascendientes en línea
recta, cualquiera que sea su monto.
 FRACCION XX;. Los intereses:
a) Pagados por instituciones de crédito, siempre que los mismos provengan de cuentas
CAP1.ART.93 LISRde cheques, para el depósito de sueldos y salarios, pensiones o para haberes de retiro o
depósitos de ahorro, cuyo saldo promedio diario de la inversión no exceda de 5 salarios
mínimos generales del área geográfica del Distrito Federal, elevados al año. ($189,325)