TALLER NORMA ISO 19011

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Fecha 20/04/2023

TALLER NORMAS ISO 19011

Catalina Aguirre Fernández

Mateo Ramírez Velasquez
Natalia Castaño Rodríguez
Zharik Haegy Guzmán Pinzón

ANDRES ALBERTO BOHORQUEZ RAMIREZ

Institución Universitaria de Envigado

Envigado 2023
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INSTRUCCIONES

En equipos conformados por 5 personas, desarrollar el siguiente taller teniendo en cuenta la norma ISO
19011 proporcionada por el profesor. Al terminarlo, enviarlo al siguiente correo:
aabohorquez@correo.iue.edu.co

PREGUNTAS

1. Definir: Auditoria, criterio de auditoría, evidencia de auditoría, hallazgos de la auditoria.

• Auditoria: Es un proceso sistemático, documentado y basado en evidencia para

obtener información objetiva y evaluar si los requisitos relacionados con un tema
determinado se cumplen.
• Criterio de auditoría: Describe los criterios para determinar si una organización
cumple con los requisitos establecidos, en la norma ISO 19011 se establecen los
principios de auditoría, los enfoques para la auditoría y los criterios de auditoría que
deben seguirse para que la auditoría sea efectiva.
• Evidencia de auditoría: Es la documentación o información que recopila un auditor
durante el desarrollo de una auditoría para probar que una actividad, proceso o
sistema están cumpliendo con los requisitos establecidos. puede incluir informes de
auditoría, documentos, procedimientos, entrevistas, listas de verificación, entre otros.
• Hallazgos de la auditoria: Los hallazgos de auditoría son las conclusiones que se
obtienen como resultado de la auditoría, estos hallazgos deben ser objetivos,
relevantes, basados en evidencia, comunicados con claridad y deben ser
proporcionados al cliente para mejorar la eficacia del sistema de gestión.

2. Relacione las diferencias entre Programa de la auditoría, Plan de la auditoría, Alcance de

la auditoría.

Vale aclarar que estos 3 hacen parte de documentos independientes que la norma ISO
19011, establece para cumplir con una auditoria. Hablando ya en cuestiones de
diferencias debemos decir que su principalmente es el enfoque, ya que el programa de
auditoría se enfoca y enfatiza en la estructura de conducta de una auditoria y contiene
información detallada sobre los objetivos a cumplir en la auditoria; mientras que en el
plan de la auditoria se detalla que procedimientos y que técnicas se involucraran en la
realización de la auditoria. El alcance de la auditoria por otra parte detalla de manera
concreta qué criterios se busca alcanzar en: componentes a avaluar, objetivos y/o
requisitos a aprobar para la auditoria.
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3. Explique: Conducta ética, Presentación justa, Debido cuidado profesional.

• Conducta Ética: Según la norma ISO 19011 es un comportamiento basado en

los principios éticos básicos, tales como la integridad, la honestidad, la justicia, el
respeto, la responsabilidad y la confianza. Estos principios deben aplicarse en
todas las actividades relacionadas con la gestión de la calidad y el cumplimiento
de los requisitos y normas, al igual que a los procesos de auditorías y evaluación.
• Presentación Justa: Es un principio de auditoría que se según la norma ISO
19011, se refiere a la forma en que se presentan los resultados de una auditoría,
incluyendo la comunicación de las áreas de mejora identificadas. Todos estos
resultados deben ser presentados de forma objetiva, imparcial y no parcializada,
sin omitir información importante.
• Debido Cuidado Profesional: La norma ISO 19011 define el debido cuidado
profesional como el nivel de cuidado y diligencia que un profesional calificado
debe desplegar al ejercer una función o realizar una actividad, esto significa que
el profesional debe actuar de acuerdo con los estándares profesionales y técnicos
de su sector.

4. Explique los Objetivos de un programa de auditoría.

Según la norma ISO 19011, el cliente de la auditoría debe asegurar que los objetivos del
programa de auditoría se han establecido para dirigir la planificación y realización de
auditorías; los objetivos del programa de auditoría deben ser coherentes con la dirección
estratégica del cliente de la auditoría deben servir de apoyo a la política y los objetivos
del sistema de gestión.

Estos objetivos pueden basarse en las siguientes consideraciones:

• Las necesidades y expectativas de las partes interesadas pertinentes, tanto externas

como internas: Esto es importante ya que son los clientes por lo que las
organizaciones coexisten, y cumplir con sus necesidades es la base para mantener el
sostenimiento de esta y de generar un resultado positivo a nivel auditoria.
• Las características y los requisitos de los procesos, productos, servicios y proyectos,
y cualquier cambio en ellos: Esto indica que es importante siempre manejar procesos
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limpios y eficaces los cuales faciliten la generación de productos, servicios y/o

proyectos, que satisfagan las necesidades y expectativas de las partes interesadas.
• Los requisitos del sistema de gestión: Esto da relevancia a que, en cada organización,
independientemente sea su sector, este debe basar sus procesos en un sistema de
gestión organizado para generar un desempeño eficiente y eficaz, donde todas las
partes que están interrelacionados o que interactúan para establezcan políticas,
objetivos y procesos para lograr una productividad.
• La necesidad de evaluar a los proveedores externos: Principalmente estas auditorias
se realizan para contribuir a otros objetivos de la organización, no necesariamente los
objetivos principales, sino aquellos que son mas específicos.
• El nivel de desempeño del auditado y el nivel de madurez de los sistemas de gestión,
como se refleja en los indicadores de desempeño pertinentes (por ejemplo, los KPI),
la ocurrencia de no conformidades o incidentes o quejas de las partes interesadas:
Este punto nos indica que el auditor, quien es el encargado de evaluar el sistema de
gestión de calidad, vaya acorde a los indicadores de los cuales ya se han pactado en
los 2 diferentes documentos que conocemos “Programa de auditoría” y “Plan de
auditoría”, en los cuales se abarcan indicadores, técnicas y evaluadores de
desempeño; obvio sin dejar atrás las no conformidades de los clientes y/o partes
interesadas, ya seas internas o externas.
• Los riesgos y oportunidades identificados para el auditado: Tras el proceso de
auditoria es importante que las organizaciones generen un resultado que abarque en
que criterios o indicadores pueden generar una mejoría del sistema de gestión de
calidad, identificando riesgos cercanos o futuros, al igual que oportunidades a corto
o largo plazo según sus necesidades.
• Los resultados de auditorías previas: Es importante para una organización contar con
informes previos de auditorías realizadas tiempo atrás, para así generar una
variabilidad y/o diferencia con respeto a futuras auditorias. Esto genera que el sistema
interno mejore y se pueda apoyar en aspectos concretos donde puede existir una
mejoría o en qué aspectos podría ocurrir un retroceso.

5. Explique las variables de las cuales depende la Extensión de un programa de auditoría.

Se entiende por extensión de auditoría, la “profundidad” de una auditoría realizada, de

acuerdo con el objetivo que se busca. Las auditorías se realizan con diversos propósitos:
Revisiones regulares de los registros de la empresa, detección de errores internos,
detección de un fraude dentro de una empresa, incumplimientos normativos, entre otros.
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Por ello es importante tener en cuenta las siguientes variables al momento de una
extensión:
• Los objetivos establecidos y cualquier restricción conocida, ya establecidas en los 3
documentos: Programa de la auditoría, Plan de la auditoría, Alcance de la auditoría.

• Es necesario determinar las cuestiones externas e internas, y los riesgos y

oportunidades que pueden afectar la extensión de auditoría, además de implementar
acciones para abordarlos, integrando estas acciones en todas las actividades de
auditoría pertinentes.

• Asegurar la selección de los equipos auditores y la competencia general para las

actividades de auditoría, asignando roles, responsabilidades y autoridades, además de
respaldar el liderazgo.

• Establecer los diferentes procesos pertinentes, incluyendo procesos para la

coordinación y calendario de todas las auditorías dentro del programa de extensión
de auditoría, seguidamente del establecimiento de los objetivos.

• Importante siempre determinar y asegurar la provisión de los todos los recursos que
resulten necesarios, para lograr una extensión satisfactoria.

• Hay que asegurar que la información permanezca documentada.

• Comunicar el programa de auditoría al cliente de la auditoría y, según sea apropiado,

a las partes interesadas pertinentes.

• Las personas responsables de la gestión del programa de auditoría deben solicitar su

aprobación al cliente de la auditoría.

6. Cuáles son los procedimientos que debe tener una gestión de auditorías.

Para tener una buena preparación para actividades de auditoria se debe tener en cuenta:

• Recopilar datos para entender cómo funciona el auditado, preparar actividades de

auditoría y documentos relacionados. Revisar la información documentada para
verificar la conformidad con los criterios de auditoría y detectar posibles problemas.
Esta información incluye documentos y registros del sistema de gestión, así como
informes de auditoría previos. Considerar el contexto de la organización auditada,
incluyendo tamaño, naturaleza, complejidad, riesgos y oportunidades. También
considerar el alcance, criterios y objetivos de la auditoría.
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• El líder del equipo auditor debe planificar la auditoría basándose en los riesgos,
usando información del programa de auditoría y documentación del auditado. Esta
planificación se debe acordar con el cliente y el auditado, programar y coordinar las
actividades para alcanzar los objetivos.
• La planificación de la auditoría debe ser flexible para permitir cambios según se
lleven a cabo las actividades. Los planes deben presentarse al auditado y cualquier
cuestión relacionada debe resolverse entre el líder del equipo auditor, el auditado y
las personas responsables del programa de auditoría.
• El líder del equipo auditor debe asignar responsabilidades a cada miembro del equipo,
teniendo en cuenta la imparcialidad, objetividad y competencia de los auditores, así
como el uso eficaz de los recursos. Reuniones del equipo auditor deben realizarse
para distribuir las asignaciones de trabajo y decidir cambios, si es necesario. Los
cambios en las asignaciones pueden hacerse durante la auditoría para lograr los
objetivos.
• Durante la auditoría, puede ser necesario establecer acuerdos formales para la
comunicación entre el equipo auditor, el auditado, el cliente y potencialmente partes
interesadas externas. El equipo auditor debe reunirse periódicamente para
intercambiar información, evaluar el progreso de la auditoría y reasignar tareas. Esto
es especialmente importante cuando los requisitos legales exijan la comunicación de
no conformidades.

7. Cuáles son los registros que debe tener una gestión de auditorías.

Los responsables del programa de auditoría deben generar, gestionar y guardar

documentos de auditoría para mostrar que el programa se está implementando. Deben
también crear procesos para asegurarse de que se satisfacen las necesidades de la
auditoría. Estos registros deben tener elementos tales como el calendario en el que se van
a realizar las autorías, los objetivos que se buscan lograr en el programa, también aquellos
riesgos y oportunidades adecuadas para el programa, junto con informes de seguimiento
que demuestren las revisiones de eficacia con sus hallazgos y evidencias, a su vez también
realizar evaluaciones de desempeño de los equipos de trabajo.

8. ¿Cómo está conformado el equipo auditor? ¿Cuáles son las responsabilidades de cada
integrante del equipo auditor?

Los responsables del programa de auditoría deben nombrar al equipo auditor, incluyendo
al líder del equipo y cualquier experto técnico necesario para la auditoría específica. El
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equipo auditor debe seleccionarse de acuerdo con las habilidades necesarias para cumplir
con los objetivos de la auditoría. El tamaño y la composición del equipo auditor también
deben considerar la complejidad de la auditoría, la competencia global del equipo auditor,
la capacidad para interactuar con el auditado y las partes interesadas, y cualquier cuestión
externa/interna relacionada con la auditoría.
Las personas responsables de la gestión del programa de auditoría deberían establecer el
alcance de la auditoría según los objetivos y restricciones conocidas, Identificar los
riesgos y oportunidades externas e internas y tomar medidas para abordarlos,
integrándolas en las actividades de auditoría pertinentes, establecer procesos para la
coordinación y calendario de la auditoría, establecer los objetivos, alcances y criterios de
auditoría, y determinar los métodos y selección del equipo auditor.
Estas responsabilidades incluyen establecer procesos de comunicación internos y
externos, resolver conflictos, tratar quejas, seguir la auditoría, presentar informes al
cliente y a otras partes interesadas, asegurar los recursos necesarios, preparar y mantener
la información documentada, seguir, revisar y mejorar el programa de auditoría, y
comunicar el programa al cliente y a otras partes interesadas.

9. ¿Quién es el encargado de Preparar el plan de auditoría? ¿En qué consiste esta

preparación? ¿Cuáles aspectos debe incluir?

El líder de equipo auditor es la persona encargada de llevar el proceso de planeación de

la auditoria, este debe tener un enfoque basado en los riesgos, la información del
programa de auditoría y la información previamente documentada por el cliente auditado,
la planeación debería facilitar la programación de acuerdo con el tiempo establecido y
con una buena coordinación con el fin de ser lo más eficaces posible Esto permitirá
programar y coordinar las actividades de auditoría para alcanzar los objetivos. El plan de
auditoría debe reflejar el alcance, complejidad y riesgos de no lograr los objetivos

Al hacer este plan el líder de equipo debería considerar lo siguiente:

• De quienes se compone el equipo auditor y sus competencias
• Las oportunidades de mejoras que puedan surgir para aumentar la eficiencia y eficacia
de las actividades de la auditoria
• Los riesgos que puedan surgir a la hora de realizar las auditorias por una planificación
ineficaz
• Los riesgos que presenta la auditoria para el auditado por ejemplo de seguridad y
salud, el medio ambiente y la calidad, y sus productos, servicios, personal o
infraestructura del auditado
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10. En que consiste la reunión de apertura, para que sirve, como se lleva a cabo.

La realización del acto de apertura es muy importante en este se presenta los miembros
del equipo de auditoría y los roles que ban a desempeñar, junto con el plan que se planea
desarrollar, en esta reunión también debería realizarse con la dirección del auditado y,
con aquellos encargados de las funciones o de los procesos que se van a auditar. Es muy
importante que en esta reunión se resuelvan las preguntas que lleguen a surgir
En esta reunión se debe de tener en cuenta:
• Los métodos que se van a utilizar a la hora de presentarse riesgos
• Los objetivos, alcance y criterios de la auditoría
• El plan de auditoría y cronograma
• Canales de comunicación
• la disponibilidad de los recursos e instalaciones que necesita el equipo audito
• La seguridad de la información que se va a manejar
• Los acuerdos pertinentes para el equipo auditor relativos al acceso, seguridad y salud,
seguridad física, emergencia y otros acuerdos
• las condiciones bajo las cuales la auditoría puede darse por terminada

11. Explique las fuentes y los métodos de la recolección de la información de la auditoria.

Las fuentes y los métodos de la recolección de información varían de acuerdo con el

alcance y complejidad de la auditoría. Esta información deberá recopilarse mediante un
muestreo apropiado y verificarse.

a) Entrevistas con empleados y otras personas

b) Observación de actividades y el ambiente de trabajo y condiciones circundantes
c) Información documentada, como políticas, objetivos, planes, procedimientos,
normas, instrucciones, licencias y permisos, especificaciones, planos, contratos y
pedidos
d) Registros, tales como registros de inspección, actas de reuniones, informes de
auditoría, registros de programas de seguimiento y resultados de mediciones
e) Resúmenes de datos, análisis e indicadores de desempeño
f) Información sobre los planes de muestreo del auditado y sobre cualquier
procedimiento para el control de los procesos de muestreo y medición
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g) Informes de otras fuentes, por ejemplo, retroalimentación del cliente, encuestas y

mediciones externas, otra información pertinente de partes externas y la calificación
de los proveedores externos
h) Bases de datos y sitios web

12. ¿Para qué se debe reunir antes de la reunión de cierre el equipo auditor?

✓ Revisar los hallazgos de la auditoría y cualquier otra información apropiada

recopilada durante la auditoría frente a los objetivos de esta.
✓ Acordar las conclusiones de la auditoría, teniendo en cuenta la incertidumbre
inherente al proceso de auditoría.
✓ Preparar recomendaciones, si estuviera especificado en el plan de auditoría.
✓ Comentar el seguimiento de la auditoría, cuando sea aplicable.

13. ¿En qué consiste la reunión de cierre de auditoria? Quienes deben estar presentes.

La reunión de cierre de auditoría tiene como objetivo presentar las conclusiones de la

auditoria sobre los hallazgos de esta, de forma clara y pertinente para que sea
comprensiva la exposición de los resultados por parte del auditado.
Las personas que deben estar presente son, principalmente el auditor líder del equipo y
los representantes de la dirección del auditado. Por consiguiente, se deberían incluir los
a los responsables de las funciones o procesos que se han auditado, al cliente de la
auditoría, a otros miembros del equipo auditor, a otras partes interesadas pertinentes,
según lo determinen el cliente de la auditoría y/o el auditado.

14. ¿Qué puntos debe tener el reporte de auditoría?

El reporte de auditoría debe incluir o hacer referencia a:

❖ Los objetivos de la auditoría.
❖ El alcance de la auditoría con respecto a la identificación de la organización y de
los procesos auditados.
❖ La identificación del cliente.
❖ La identificación del equipo auditor y sus participantes.
❖ La fechas y ubicaciones donde se llevaron a cabo las actividades de la auditoría.
❖ Los criterios de la auditoría.
❖ Los hallazgos y evidencias relacionadas a la auditoría.
❖ Las conclusiones.
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❖ Una declaración de los criterios cumplidos.

❖ Alguna opinión divergente sin resolver entre el equipo auditor y el auditado.
❖ las auditorías, por naturaleza, son un ejercicio de muestreo; como tales, hay un
riesgo de que las evidencias de la auditoría examinadas no sean representativas.

En ocasiones se podría incluir lo siguiente:

❖ El plan de auditoría, incluyendo el horario.

❖ Un resumen de todo el proceso, incluyendo los obstáculos.
❖ Los objetivos alcanzados dentro del alcance de la auditoría.
❖ Cualquier área dentro del alcance de la auditoría no cubierta, incluyendo cualquier
cuestión sobre la disponibilidad de las evidencias, los recursos o la
confidencialidad, con las justificaciones relacionadas.
❖ Conclusiones y hallazgos representativos de la auditoría.
❖ Entre otros.

15. ¿A los cuantos días máximo se debe enviar el reporte de auditoría a los auditados?, ¿quién
es el encargado de enviarlo?

El reporte se debe enviar a los auditados cumpliendo con el tiempo acordado. De no

cumplirse, se debe informar sus causas de retraso al auditado y personas encargadas de
la auditoría. El encargado de enviar aquel informe es la persona que lidera la auditoría.

16. ¿Qué significa la frase: “¿El reporte de auditoría es propiedad del cliente de la auditoría
y se debería respetar y proteger apropiadamente la confidencialidad, por parte de los
miembros del equipo auditor y los receptores del reporte”?

Como sabemos el reporte de auditoría, es un documento que abarca básicamente todo

aquello que se gestionó y evaluó durante el proceso de auditoría, cumpliendo con
indicadores, métodos, técnicas, objetivos, seguimientos, entre otros, que se encuentran
ya preestablecidos en los formatos de los documentos: Programa de la auditoría, Plan de
la auditoría y Alcance de la auditoría. A través de la evaluación es importante resaltar las
no conformidades de las partes interesadas internas y externas y es por ello por lo que se
les comparte este documento, buscando construir mejores métodos de planificación a
nivel de gestión de calidad, y generar una mejor confianza entre los receptores del reporte
y los miembros del equipo auditor. Salvo que se requiera por ley, el equipo auditor y las
personas responsables de la gestión del programa de auditoría no deberían revelar
ninguna información obtenida durante la auditoría ni el informe de la auditoría a ninguna
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otra parte, sin la aprobación explícita del cliente de la auditoría y, cuando sea apropiado,
la del auditado. Si se requiere revelar el contenido de un documento de la auditoría, el
cliente de la auditoría y el auditado deberían ser informados tan pronto como sea posible.

17. ¿Cuánto tiempo tienen los auditados para responder el informe de auditoría?

Los resultados de la auditoría pueden indicar la necesidad de acciones correctivas, u

oportunidades para la mejora. Tales acciones generalmente son decididas y emprendidas
por el auditado en un intervalo de tiempo acordado. Cuando sea apropiado, el auditado
debería mantener informadas a las personas responsables de la gestión del programa de
auditoría y/o al equipo auditor sobre el estado de estas acciones. Debe presentarse un
informe con los resultados a la persona responsable de la gestión del programa de
auditoría y al cliente de la auditoría para la revisión por la dirección.

18. ¿Cuáles son los indicadores de competencia de un auditor?

❖ Ético, es decir, imparcial, sincero, honesto y discreto.

❖ De mentalidad abierta, es decir, dispuesto a considerar ideas o puntos de vista
alternativos.
❖ Diplomático, es decir, con tacto en las relaciones con las personas.
❖ Observador, es decir, activamente consciente del entorno físico y las actividades.
❖ Perceptivo, es decir, consciente y capaz de entender las situaciones.
❖ Versátil, es decir, capaz de adaptarse fácilmente a diferentes situaciones.
❖ Tenaz, es decir, persistente y orientado hacia el logro de los objetivos.
❖ Decidido, es decir, capaz de alcanzar conclusiones oportunas basadas en el análisis
y el razonamiento lógico.
❖ Seguro de sí mismo, es decir, capaz de actuar y funcionar independientemente a la
vez que interactúa eficazmente con otros.
❖ Capaz de actuar con firmeza, es decir, capaz de actuar de manera responsable y ética,
aunque estas acciones puedan no ser siempre populares y en alguna ocasión puedan
causar desacuerdos o alguna confrontación.
❖ Abierto a la mejora, es decir, dispuesto a aprender de las situaciones.
❖ Abierto a las diferencias culturales, es decir, observador y respetuoso con la cultura
del auditado.
❖ Colaborador, es decir, que interactúa eficazmente con los demás, incluyendo los
miembros del equipo auditor y el personal del auditado.
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19. Mencione los conocimientos y habilidades genéricos del auditor líder.

a) Principios, procesos y métodos de auditoría: los conocimientos y habilidades en esta

área permiten al auditor asegurarse de que las auditorías se realizan de manera
coherente y sistemática.
b) Normas de sistemas de gestión y otras referencias: los conocimientos y habilidades
en esta área permiten al auditor comprender el alcance de la auditoría y aplicar los
criterios de auditoría.
c) La organización y su contexto: los conocimientos y habilidades en esta área permiten
al auditor comprender la estructura, el propósito y las prácticas de gestión del
auditado.
d) Requisitos legales y reglamentarios aplicables y otros requisitos: los conocimientos
y las habilidades en esta área permiten al auditor ser consciente de los requisitos de
la organización y trabajar de acuerdo con ellos.

20. Mencione y detalle las etapas de evaluación de un auditor.

a) Establecimiento de los criterios de evaluación del auditor

Los criterios deberían ser cualitativos, es decir, el comportamiento deseado, los
conocimientos o el desempeño de las habilidades; y cuantitativos, como los años
de experiencia laboral y de educación, el número de auditorías realizadas.

b) Selección del método apropiado de evaluación del auditor.

La evaluación se debe llevar a cabo usando dos o más métodos, pueden ser:

- Revisión de registros: Verificar los antecedentes del auditor.

- Retroalimentación: Suministrar información sobre cómo se percibe el
desempeño del auditor.
- Entrevista: Evaluar el comportamiento profesional deseado y las habilidades de
comunicación, para verificar la información y examinar los conocimientos.
- Observación: Evaluar el comportamiento profesional deseado y la aptitud para
aplicar los conocimientos y habilidades.
- Examen: Evaluar el comportamiento deseado y los conocimientos y habilidades
y su aplicación.
- Revisión después de la auditoría: Proporcionar información sobre el desempeño
del auditor durante las actividades de auditoría, identificar fortalezas y
oportunidades para la mejora.
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c) Realización de la evaluación del auditor

La información recopilada sobre el auditor bajo evaluación debería compararse

con los criterios establecidos sobre conocimientos y habilidades. Cuando un
auditor bajo evaluación del que se espera que participe en un programa de
auditoría no cumple los criterios, entonces debería adquirir formación adicional,
experiencia laboral o experiencia en auditorías, y debería realizarse
posteriormente una nueva evaluación.

d) Mantenimiento y mejora de la competencia del auditor

Los auditores y los líderes de equipos auditores deberían mejorar su competencia

de manera continua. Esto puede conseguirse a través de medios como experiencia
laboral adicional, tutorías, asistencia a reuniones y conferencias u otras
actividades pertinentes. Las personas responsables de la gestión del programa de
auditoría deberían establecer los mecanismos adecuados para la evaluación
continua del desempeño de los auditores, y de los líderes de equipos auditores.