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    Nic 12 Caso Practico

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    CRISTY KIARA ZUNIGA GONZALEZ
    La empresa El Limeño SAC presentó pérdidas en su estado de resultados al 31 de diciembre de 2019. Se determinó que la pérdida tributaria fue de S/ 148,016, menor a la pérdida contable de S/ 155,916 debido a diferencias temporales. Se registraron asientos contables por un activo diferido de S/ 43,664.72 por pérdidas fiscales y de S/ 5,752.50 por diferencias temporales, y un pasivo diferido de S/ 3,540 por diferencias temporales, de acuerdo a la NIC 12.

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    La empresa El Limeño SAC presentó pérdidas en su estado de resultados al 31 de diciembre de 2019. Se determinó que la pérdida tributaria fue de S/ 148,016, menor a la pérdida contable de S/ 155,916 debido a diferencias temporales. Se registraron asientos contables por un activo diferido de S/ 43,664.72 por pérdidas fiscales y de S/ 5,752.50 por diferencias temporales, y un pasivo diferido de S/ 3,540 por diferencias temporales, de acuerdo a la NIC 12.

    Título original

    NIC 12 CASO PRACTICO.docx

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    La empresa El Limeño SAC presentó pérdidas en su estado de resultados al 31 de diciembre de 2019. Se determinó que la pérdida tributaria fue de S/ 148,016, menor a la pérdida contable de S/ 155,916 debido a diferencias temporales. Se registraron asientos contables por un activo diferido de S/ 43,664.72 por pérdidas fiscales y de S/ 5,752.50 por diferencias temporales, y un pasivo diferido de S/ 3,540 por diferencias temporales, de acuerdo a la NIC 12.

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    La empresa El Limeño SAC presentó pérdidas en su estado de resultados al 31 de diciembre de 2019. Se determinó que la pérdida tributaria fue de S/ 148,016, menor a la pérdida contable de S/ 155,916 debido a diferencias temporales. Se registraron asientos contables por un activo diferido de S/ 43,664.72 por pérdidas fiscales y de S/ 5,752.50 por diferencias temporales, y un pasivo diferido de S/ 3,540 por diferencias temporales, de acuerdo a la NIC 12.

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    La empresa El Limeño SAC, como resultado de sus operaciones comerciales en el

    periodo, presentó el siguiente Estado de Resultado:

    El LIMEÑO SAC

    Estado de Resultados

    Al 31 de diciembre del 2019 (Expresado en soles)

    Además presenta la siguiente información:

    Se solicita determinar la pérdida tributaria, efectuar los asientos contables en aplicación


    de las NIC 12. Se debe considerar que la entidad tiene expectativa futura de producir
    ganancias fiscales en periodos posteriores con la cual es probable compense las pérdidas
    fiscales.

    La empresa se encuentra en el régimen general del impuesto a la renta.

    Solución

    a) Determinación de la pérdida tributaria


    Denominación Contable Tributario Diferencia temporal

    Pérdida contable (155,916.00) (155,916.00)


    Diferencias permanentes
    Adiciones permanentes
    Impuestos asumidos de terceros 400.00 400.00
    Diferencias temporales
    Adiciones
    Mayor tasa de depreciación contable 11,000.00 11,000.00 3,245.00
    Desmedro de existencias 8,500.00 8,500.00 2,507.50
    Deducciones
    Depreciación acelerada por leasing
    financiero (12,000.00) (12,000.00) (3,540.00)
    Pérdida tributaria (155,516.00) (148,016.00) 7,500.00 2,212.50
    29.5 % Ingreso por imp. renta (45,877.22) (43,664.72) 2,212.50

    b) Asientos contables

    ——————————— x ——————————— DEBE HABER


    37 IMPUESTO A LA RENTA 43,664.72
    3712 Impuesto a la renta diferido resultado
    88 IMPUESTO A LA RENTA 43,664.72
    882 Impuesto a la renta-Diferido temporales
    x/x Por el activo diferido por pérdidas fiscales
    ——————————— x ——————————— DEBE HABER
    37 IMPUESTO A LA RENTA 5,752.50
    3712 Impuesto a la renta diferido resultado
    88 IMPUESTO A LA RENTA 5,752.50
    882 Impuesto a la renta-Diferido
    x/x Por el activo diferido de las diferencias temporales
    ——————————— x ——————————— DEBE HABER
    88 IMPUESTO A LA RENTA 3,540.00
    882 Impuesto a la renta-Diferido
    49 PASIVO DIFERIDO 3,540.00
    4912 Impuesto a la renta diferido resultado
    x/x Por el pasivo diferido de las diferencias temporales

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