EL DINERO

HISTORIA DEL DINERO.- Ya en el año 1100 A.C. este escrito circulaba en china miniatura del cuchillo de bronce
en acción y otra herramienta utilizada la de saber la verdad es que servían como medio de cambio. Las
monedas hechas con una aleación de oro y plata aparecieron por primera vez en el siglo VI antes de Cristo el
distrito de lidia en Asia menor que era en aquella época un importante país industrial y comercial. Este dinero
era genuinamente dinero material cuyo valor venía determinado por su contenido en metales preciosos. Las
monedas proliferaron rápidamente en todos los países desarrollados del mundo. Tanto los monarcas como los
aristócratas las ciudades y las instituciones empezaron a acuñar dinero con su sello indicativo para certificar la
autenticidad del Valor metálico de la moneda.
Algunas monedas tenían una composición muy estable como el caso del dracma emitida en Atenas en el siglo
VI antes de Cristo y cuya composición era bastante estable, Con un contendido en torno a los 65 - 67 grados de
plata fina o como la redonda quin moneda china parecida aparecida en el siglo IV y que se mantuvo como
moneda oficial durante dos mil años. Y sin embargo, las monedas siempre se limaban o se recortaban para
sacar el metal precioso que contenía, por lo que las autoridades que las emitían estaban tentadas a rebajar la
acuñación asegurándose beneficios a corto plazo para reducir el contenido los metales preciosos. las monedas
de baja calidad de bronce o cobre eran de hecho, sea el dinero fiduciario, cuyo valor dependía principalmente
del número de monedas de oro, cobre por la que podían intercambiar. Las monedas de oro y plata solían
circular fuera del país que las emitía dado su Valor intrínseco; así, el peso de plata español cuyo materia
provenía de las minas de Perú y de México se convirtió en una moneda de uso corriente en china partir del
siglo XVI.
Una vez creada las monedas ORIGINARON un sistema monetario cuyas características han permanecido en
esencia, constante durante milenios; uno de los cambio que han perdurado fue la introducción, en las
monedas europea del siglo XVII, de la ranura en los bordes con el fin de evitar que las limasen. El papel
moneda fue introducido por primera vez en china, en torno al siglo IX, como dinero en efectivo
INTERCAMBIABLE por certificados emitidos para el gobierno de la dinastía tang por los bancos privados.
Respaldado por la potente autoridad del estado chino, este dinero conservaba su Valor en todo el imperio,
evitando así la necesidad de transportar la pesada plata. Convertido en monopolio del estado bajo la dinastía
Song, el papel moneda ha pervivido durante toda la historia china a pesar de las perturbaciones causadas por
lo cambios políticos y de que la emisión de papel moneda no está respaldada ni por la plata ni por otras
reservas. Entonces el problema de la depreciación hizo que, a partir de entonces, se mantuviera la plata como
patrón de cambio chino para las transacciones importantes. El papel moneda apareció por primera vez en
occidente en el siglo XVII cuando empezaron a emitir pagarés por parte de los bancos para respaldar depósitos
monetarios de sus clientes.
El papel moneda se fue siendo popular ganador lo largo del siglo XVIII, pero seguía siendo dinero crediticio que
se emitía para respaldar depósito de oro y plata. El dinero fiduciario, cuando surgió, era normalmente una
medida de urgencia para los tiempos de guerra, como los papiros americanos. LOS bancos privados fueron
sustituidos paulatinamente por bancos centrales como autoridades emisoras de papel moneda. A finales del
siglo XIX la caída del Valor acarreo la creación de un patrón de oro internacional en el que toda la moneda
podía intercambiarse por oro, y el Valor del dinero estaba fijado por la paridad de la moneda con el oro. Casi
todos los gobiernos suspendieron la convertibilidad de su moneda durante la primera guerra mundial,
perdiéndose todo el interés por volver a introducir el patrón oro internacional tras la gran depresión. Gran
Bretaña abandonó el patrón oro en 1931, y la transformación de las monedas mundiales a dinero fiduciario
con valores fijados totalmente por la demanda del mercado cuyo con el abandono de la vinculación del dólar
estadunidense en 1971.
ERA UN EL DINERO Y LA ECONOMÍA
Las fusiones del dinero como medio de cambio y medida de Valor facilitar el intercambio de bienes y servicios
y la especialización de la producción. Sin la utilización del dinero el comercio se reduciría al trueque o
intercambio directo de un bien por otro; éste era el método utilizado por la gente primitiva y, de hecho, el
trueque se sigue empleando en algunos lugares. En una economía de trueque, una persona que tiene algo con
lo que comerciar ha de encontrar a otra persona que quiera eso mismo y que tenga algo aceptable para
ofrecer a cambio. En una economía monetaria, el propietario de un bien puede vender a cambió dinero, que
se acepta como pago, y así evitar gastar en tiempo y el esfuerzo que requeriría encontrar a alguien que le
ofreciese un intercambio aceptable. Por lo tanto el dinero se considera como la pieza clave de la vida
económica monetaria.
CLASES DE DINERO
Las clases de dinero más importantes son:
El dinero material,
El dinero crediticio
y el dinero fiduciario.
El Valor de un bien considerado como dinero material el Valor del material que contiene. Los principales
materiales utilizados en esta clase dinero han sido el oro, la plata y el cobre. En la antigüedad varios artículos
hechos con estos metales, así como Hierro y el bronce, eran utilizados como dinero, mientras que en los
pueblos primitivos utilizaban como medio de cambio viene tales como las conchas, las perlas, los colmillos de
elefante, las pieles, los esclavos y el ganado.
El dinero crediticio consiste en un papel avalado por el emisor, ya sea un gobierno o un banco, para pagar el
Valor equivalente en metal.
El papel moneda no convertible en ningún otro tipo de dinero y cuyo Valor está fijado meramente por decreto
gubernamental en lo que se lo conoce como dinero fiduciario.
La mayoría de las monedas en circulación son también un tipo de dinero fiduciario, porque el Valor del
material, que están hechas suele ser inferior a su Valor como dinero.
Tanto el crediticio como el fiduciario son formas de dinero que generalmente se han aceptado tras un decreto
gubernamental según el cual todos los prestamistas tienen que aceptar el dinero como pago de lo que se les
debe; el dinero se denomina entonces medio de curso legal. Si la oferta de papel moneda no es excesiva en
relación con las necesidades del comercio y tanto la industria como la gente confían en la estabilidad la
situación, es probable que la moneda se acepte generalizadamente y mantenga relativamente estable su
Valor. Sin embargo, si esa moneda se emiten exceso para financiar necesidades del gobierno, se destruirá la
confianza en la moneda y está perderá rápidamente su Valor. Esta depreciación de la moneda suele venir
seguida de una devaluación formal por reducción del Valor oficial de la moneda mediante un decreto
gubernamental.
PATRONES MONETARIOS
El dinero básico de un país, al cual pueden convertirse otras formas de dinero y que determina el Valor de los
bienes se denomina patrón monetario. El patrón monetario de una nación hace referencia tipo de dinero que
se utilicen el sistema monetario. Los patrones monetarios han sido o un bien, o principalmente oro o plata, o
patrones fiduciarios, consistentes en papel moneda no convertible. Las principales clases de patrones oro han
sido las monedas de oro, lingotes de oro con una determinada cantidad de oro y el patrón de cambio de oro
bajo el cual una moneda puede convertirse en moneda de otro país en base al patrón oro. Los lingotes de oro
fueron utilizados en Gran Bretaña desde 1925 hasta 1931, aunque una serie de países latinoamericanos ha
utilizado el patrón dólar. El patrón plata ha sido utilizado en nuestro tiempo principalmente en Oriente.
También existe el patrón bimetálico; el sistema de bimetal se ha utilizado en varios países en lo que la moneda
puede podían ser tanto como de oro como de plata. Estos sistemas raramente funcionaban,
fundamentalmente debido a la ley Gresham que demuestra que la moneda barata tiende desplazar y expulsar
de circulación a la moneda cara.
En la actualidad la mayor parte de los sistemas monetarios del mundo son fiduciario, en los cuales no se
permite la libre convertibilidad de la moneda en metales y el dinero tiene Valor gracias a un decreto
gubernamental y no por su contenido en oro y plata. Los sistemas modernos también se describen como
sistema de dinero gerencial, porque el Valor de las unidades monetarias depende, en gran medida, de la
gestión gubernamental y de la política económica. Existía un problema recurrente en torno a la cuestión de si
el Valor de la moneda no convertibles puede mantenerse a un nivel suficientemente estable durante largos
periodos de tiempo.
IMPORTANCIA ECONÓMICA DEL DINERO
El crédito o la utilización de una promesa de pago futuro, es un complemento valiosísimo del dinero en la
actualidad la mayor parte de las transacciones económicas se hace mediante instrumentos crediticios más que
con moneda. Los depósitos bancarios se producen generalmente en la estructura monetaria del país; el
termino oferta monetaria refleja el dinero en circulación más los depósitos bancarios.
El Valor real del dinero queda determinado por su poder adquisitivo, que a su vez depende del nivel General
de precios. Según la teoría cuantitativa del dinero, los precios se determinan, en gran parte o en su totalidad,
por el volumen de dinero en circulación. Sin embargo, la evidencia empírica demuestra que a la hora de
determinar el nivel General de precios es igualmente importante la velocidad de circulación del dinero y el
volumen de producción de bienes y servicios. El volumen y velocidad de circulación de los depósitos bancarios
también son relevantes.
 DINERO REAL Y FIDUCIARIOS.
El dinero real se corresponde con la cantidad de metal precioso que incorpora a la moneda. El dinero
fiduciario tiene un Valor muy superior a su Valor metálico; en este sentido es semejante al papel moneda. Las
monedas suele ser las aleaciones de metales preciosos y metales básicos. Durante el siglo XIX y casi todos los
países acuñaban tanto dinero real como dinero fiduciario, pero con el abandono generalizado del patrón oro
entre la primera y segunda guerra mundial las monedas con Valor real han desaparecido de la circulación en
casi todo el mundo.

ACUÑACIÓN E IMPRESIÓN
La moderna acuñación implica varios procedimientos diferenciados. Primero se funde el metal que se va a
utilizar para hacer lingotes, que después se convierten en láminas de un determinado el espesor y calidad.
Estas láminas pasan a través de una máquina que con golpes y cortes sacan pequeños discos circulares de
metal, denominados plaquetas. Se verifica que las plaquetas tengan el peso adecuado, y si son demasiado
pesadas se les rebajan los bordes, si son demasiado ligeras se vuelven a fundir en lingotes. Los bordes de las
plaquetas válidas se ruedas de forma que sobresalen por encima de las superficies y protejan las monedas del
desgaste. Después que se limpian las plaquetas y, en la última etapa del proceso, se imprime mediante un
troquel el dibujo que irá en la moneda terminada. Muchas monedas tienen también los bordes rayados para
evitar que se limen o rellenen en el caso de las monedas oficiales, y para facilitar su uso. A la hora de diseñar
las formas y tamaños de la moneda se suelen considerar como facilitar su identificación a las personas con
deficiencias de visión.
Los billetes bancarios que a menudo suelen ser imprimidos por empresas privadas, por subcontratos, están
fabricados en un papel especial de alta calidad, con marcas de agua, tiras metálicas y otros mecanismos que
evitan la falsificación. Se utilizan también técnicas de impresión muy sofisticadas de evitar la falsificación y los
diseños de Billetes bancarios suelen incluir elementos que intentan ser especialmente difíciles de copiar y las
dos caras se imprimen por separado para después añadir números de serie y tachar con estrellas la
numeración de ellos billetes dañados durante el proceso de producción.
LOS BANCOS
Concepto.- “Bancos, entidades jurídicas que desarrollan el negocio de la banca aceptando depósitos de dinero
que a continuación prestan. El objetivo de los bancos consiste en obtener un beneficio pagando un tipo de
interés por los depósitos que reciben, inferior al tipo de interés que cobran por las cantidades de dinero que
prestan. En términos contables, los depósitos constituyen el pasivo de los bancos puesto que éstos tendrán
que devolver el dinero depositado, mientras que los préstamos son activos. La actividad desempeñada por los
bancos suele ser sometida al control del banco central.”
Hay muchas clases de bancos, si bien se puede establecer la siguiente clasificación, aunque la creciente
competencia y aumento de los distintos servicios que ofrecen están estas entidades hacen que las diferencias
resulten cada vez menos nítidas.
CLASIFICACIÓN DE LOS BANCOS
En primer lugar, hay que destacar los denominados Bancos comerciales, además de los servicios habituales
que ofrecen los bancos, como la posibilidad de abrir una cuenta corriente y tener cheques, también operan
con divisas, emiten tarjetas de crédito, disponen de asesores para inversiones y para el pago de impuestos, y
ofrecen servicios financieros, como los seguros. Existe una gran concentración en el sector bancario de casi
todos los países, por lo que los clientes encuentran sucursales de sus bancos en cualquier ciudad país.
Los bancos industriales tienen como objetivo principal el servir de intermediarios entre inversores y
demandantes de fondos a medio y largo plazo y a menudo participan en actividades que quieren realizar estos
últimos.
ORIGEN DE LOS BANCOS
Los bancos como tal de no tiene fecha de nacimiento, sus orígenes se rastrean en las épocas y lugares lejanos.
En el proceso los siglos, se ubica a los más poderosos capitalista en Europa y posiblemente en el medioevo
italiano, a quienes se los conoces como Lombardos, ellos protegían su dinero entregándolo las personas de
reconocida solvencia de honradez. Los cuales le pagaba un porcentaje o compensación por el servicio que
prestaban estas personas que tomaron el nombre de banqueros, porque permanecían durante varias horas y
días sentados en bancos de madera.
Las personas que prestaban el servicio de banqueros como se dieron cuenta que la cantidad de dinero que
guardados por mucho tiempo no producen ningún beneficio, y que ese dinero, lo podían prestar a personas
que lo necesitaban para trabajar, de esta manera comienzan a prestar dinero y cobraron interés que era un
poco más alto que lo que ellos pagaban a los capitalistas, en ese momento se empieza a obtener utilidades
dando origen a las operaciones de crédito.
HISTORIA DE LOS BANCOS EN EL ECUADOR
Según Olinda Briones en su libro de contabilidad bancaria de 1997 en la página dos manifiesto que el
desarrollo de la banca ecuatoriana el reciente ya que la historia reseña que los primeros bancos se
establecieron a fines del siglo pasado en el siguiente forma:
En 1859 en la ciudad de Guayaquil, se establece el primer banco emisor con el nombre de Banco
Particular Luzarraga; y en febrero de 1861 se realiza la primera emisión de billetes.
En 1881 por gestiones del Sr. Manuel Luzarraga se consigue la autorización del gobierno para crear el
Banco Particular de Descuento y Circulación y además se logra finalmente la aceptación definitiva el
papel moneda como medio de pago.
Posteriormente el 5 de noviembre de 1868 se firma la escritura de constitución del Banco Central del
Ecuador, y el 14 de diciembre de 1868 se inicia las operaciones del Banco de Quito
En 1871 Guayaquil ciudad comercial por excelencia funda el Banco de Crédito Hipotecario
En 1885 se organiza el Banco Anglo Ecuatoriano
En 1886 una vez en la ciudad de Guayaquil se organiza el Banco Territorial
En 1891 se crea el Banco Comercial y Agrícola de Guayaquil
En 1927 el Presidente provisional de la república del Ecuador, Dr. Isidro Ayora decreta la Ley Orgánica
del Banco Central que comienzan a funcionar el 12 de marzo del mismo año. El primer director del
Banco Central que Ecuador se inauguran en forma oficial en la capital de la república el 10 de agosto
del mismo año.

CARACTERÍSTICA DE LAS ACTIVIDADES BANCARIAS

Las actividades bancarias están determinadas básicamente por el funcionamiento de los bancos públicos y
privados, quienes tienen una amplia gama de operaciones que permiten el desarrollo de importantes sectores
de la producción, en especial por el crédito sustancial característica de estas actividades.
Los bancos públicos tienen como característica, otorgar créditos que estimulen el desarrollo económico y
social; pero tanto las condiciones de los préstamo tiene sus ventajas con respecto los bancos privados, sea por
el plazo, tasa de interés, años de gracia, garantías y formas de pago; por lo tanto este servicio está orientado
fundamentalmente al apoyo de la agricultura, ganadería, industria, viviendas, exportaciones, infraestructura,
turismo, pesca, artesanía, etc.; pilares imprescindibles en la economía de las naciones.
Los bancos privados en cambio tienen como característica si bien apoyar el desarrollo productivo, perdiguen
el beneficio, por ello las condiciones de los préstamos son diferentes en relación a los bancos públicos, por lo
que tienen menor flexibilidad en el otorgamiento de los créditos en comparación con los bancos estatales.
Para conocer el rol que desempeñan los bancos se estima conveniente el detalle del origen del dinero hasta la
transacción específica correspondiente a los bancos privados.
CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN DE UN BANCO
La superintendencia de bancos autorizará la constitución de las funciones del sistema financiero privado, las
que adoptarán la forma de Compañía Anónima, salvo las Asociaciones, Mutualistas De Ahorro Y Crédito para la
Vivienda y las Cooperativas De Ahorro Y Crédito que realicen intermediación financiera con el público, las que
deberán constituirse de conformidad con el reglamento especial que se expida mediante decreto ejecutivo.
El trámite de constitución de las instituciones del sistema financiero privado se someterá las disposiciones
previstas en la ley y a las normas que expida la superintendencia de bancos para el efecto.
El monto de capital pagado para constituir una institución financiera sujeta a la ley será:
El monto mínimo de capital pagado para constituir una institución financiera sujeta a esta Ley será:
a) Para los bancos: US $ 2.628.940;
b) Para las sociedades financieras o corporaciones de inversión y desarrollo: US $ 1.314.470; y,
c) La Superintendencia fijará el monto de capital mínimo con el que deban iniciar sus actividades las
instituciones de servicios financieros y las demás entidades sujetas a su control, incluyendo a las sociedades
controladoras.
De acuerdo al artículo 38.- Sólo con la autorización de la superintendencia, una institución del sistema
financiero privado, podrá acordar la reducción del capital.
En ningún caso se autorice la que el capital que ha reducido por debajo del monto del capital con el cual se
constituyó a ser que se contravenga lo dispuesto en el artículo 47,50, 72,7 o 75.
De acuerdo al artículo 39.- las intenciones del sistema financiero anunciarán únicamente su capital suscrito y
pagado. Igualmente, las sucursales de las instituciones financieras extranjeras anunciarán solamente la cuantía
del capital y reservas asignadas por la institución financiera matriz.
El capital se divide en acciones y el Valor nominal tendrá que ser de cien o múltiplo de cien, el capital suscrito
al tiempo de la competición, no podrá ser menor del 50% del capital autorizado y, por lo menos la mitad
suscrito de deberá pagarse antes del inició las operaciones.
Los aportes de capital deberán pagarse totalmente en dinero efectivo, salvo que la superintendencia autorice
que se capitalice en obligaciones por compensación de crédito.
Los suscriptores del capital deben comprometerse a entregar los aportes no pagados en dinero efectivo, en el
plazo máximo de un año contado desde la fecha de suscripción.
Al ser los bancos empresa bajo la modalidad sociedad anónima, se requiere como mínimo cinco personas
llamadas accionistas promotores que emprendan actividades de constituir un banco.
TIPOS DE CAPITAL
Capital autorizado.- El capital comprometido que los accionistas prometen cumplir a la superintendencia de
bancos, para que autorice la constitución del banco y, el cual se inicia contablemente la actividad del atención
al público.
Capital suscrito.- Acciones de la constitución del sistema financiero, autorizadas para suscribir y emitir
acciones, al momento de la constitución, el capital suscrito no puede ser menor al 50% del capital autorizado.
Capital suscrito y no pagado.- Cuentan del patrimonio que registra el saldo de capital suscrito que los
accionistas adeudan a la institución.
Capital pagado.- Elemento clave del patrimonio, el capital contable entendiéndose como tal a las acciones
comunes emitidas totalmente pagadas y acciones preferentes perpetuas no acumulativas; constituye el Valor
de las acciones suscritas y no pagadas por los accionistas y los que se originan por el la aplicación de utilidades.
RESERVA LEGAL
De acuerdo al artículo 39 LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO, CODIFICACIÓN. Las
instituciones del sistema financiero anunciarán únicamente su capital suscrito y pagado. Igualmente, las
sucursales de las instituciones financieras extranjeras anunciarán solamente la cuantía del capital y reservas
asignado por la institución financiera matriz.
Art. 40.- Las instituciones del sistema financiero deben constituir un fondo de reserva legal que ascenderá al
menos al cincuenta por ciento (50%) de su capital suscrito y pagado. Para formar esta reserva legal, las
instituciones financieras destinarán, por lo menos, el diez por ciento (10%) de sus utilidades anuales. La
reserva legal comprende el monto de las cantidades separadas de las utilidades, y el total de las sumas
pagadas por los accionistas a la sociedad emisora en exceso, sobre el valor nominal de las acciones suscritas
por ellos, cuando el Estatuto determine el valor nominal de las acciones.
Asimismo, de acuerdo con sus estatutos o por decisión de la Junta General de Accionistas, podrán constituir
otras reservas que tendrán el carácter de especiales o facultativas, formadas por la transferencia de las
utilidades al patrimonio.
FUNCIONES DE LOS BANCO
A. Recoge el ahorro privado para convertirlo en capital de producción para emplearlo en distribución de
bienes.
B. Negociar con el público.
C. Cajeros al público.
D. Son agentes financieros del público o Del estado

OPERACIONES DE LOS BANCOS DEL ECUADOR

De acuerdo al artículo 51 de la ley de instituciones del sistema financiero “Los bancos podrán efectuar las
siguientes operaciones en moneda nacional o extranjera, o en unidades de cuenta establecidas en la ley.”
1. Operaciones Activas
A. Préstamo
Préstamos sobre firma.
Préstamos prendarios.
Préstamos con documentos descontados.
Préstamos hipotecarios: comunes y amortización gradual.
Préstamos con créditos en cuenta corriente.
Descuentos
B. Otras operaciones activas.
inversiones: valores de renta variable y valores de renta fija.
Servicios: Emisiones de estados de cuenta, certificación de cheques, depósitos nocturnos,
transferencias, casillero de seguridad, valores de seguridad, transporte de valores, revocatorio de
cheques, bajo, ético, revocatorio de pago de cheques, etc.
2. Operaciones Pasivas
1. Depósitos.
Depósitos de ahorro.
Depósitos a plazo.
Depósitos monetarios.
Depósito de garantía
Depósitos en moneda extranjera
2. Emisión de valores.
Cédula prendaria.
Cédulas hipotecarias.
3. Operaciones Pasivas
Créditos a otras instituciones bancarias.
Aceptaciones bancarias.
Redescuento.
CLASIFICACIÓN DE LOS BANCOS
1) según el origen de capital
Nacionales
Extranjeros
2) según la propiedad del capital:
Públicos
Privados
Mixtos
3) según sus actividades
Ahorros
Comerciales
Hipotecarios
INTEGRANTES DEL SISTEMA FINANCIERO ECUATORIANO
1. Instituciones Financieras Públicas
Banco central del Ecuador
BanEcuador B.P
Banco ecuatoriano de la vivienda
Banco del estado
Corporación financiera nacional
2. Instituciones financieras privadas
Bancos
Las sociedades financieras
Asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda
Cooperativas de ahorro y crédito
3. Instituciones de servicios financieros
Almacenes generales de depósito
Compañías de arrendamiento mercantil
Compañía emisoras o administradoras de tarjeta de crédito
Casas de cambio
Corporaciones de garantía o metros garantía
Corporaciones desarrollo de mercados enviar este hipotecas
4. Instituciones de servicios auxiliares del sistema financiero
Transporte de especies monetarias y de valores
Servicios de cobranza
Cajeros automáticos
Servicios contables y de computación
 Fomentar exportaciones e inmobiliarias propietaria de bienes destinado exclusivamente abuso de
oficinas en una sociedad controladora o instituciones financieras
ORGANISMOS DE CONTROL
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS
La superintendencia de bancos, organismo técnico con personería jurídica, autonomía administrativa,
económica, financiera y de derecho público, está dirigida por el superintendente de bancos.
Tiene a su cargo la vigilancia y control de la organización, actividades, funcionamiento, disolución y liquidación
de las instituciones del sistema financiero público y privado, así como la de las compañías de seguros y
reaseguros, determinados en la constitución y en la ley.
El superintendente de bancos será elegido por el congreso nacional en pleno, De la terna que presente el
presidente de la república y durará cuatro años en el ejercicio de sus funciones. En todo caso sus funciones
cumplirán con el periodo presidencial.
El superintendente de bancos tiene las siguientes funciones y atribuciones:
a) Aprobar los estatutos sociales de las instituciones del sistema financiero privado y las modificaciones
que en ellos se produzca;
b) Velar por la estabilidad, solidez y correcto funcionamiento de las instituciones sujetas a su control y,
en General, que cumplan las normas que rigen en su funcionamiento;
c) Autorizar la cesión total de activo, pasivo y contratos de las instituciones del sistema financiero,
cuando ello implique la cesación de las operaciones de una oficina;
d) Cuidar que las informaciones de las instituciones bajo su control, deben ser de conocimiento público,
sean claras nivelación para su cabal comprensión;
e) Vigilar que los programas publicitarios de las instituciones controladas se ajusten a las normas vigentes
i a la realidad jurídica y económica del producto o servicio que se promueve para evitar la competencia
desleal;
f) Establecer programas de vigilancia preventiva y práctica de visitas de inspección, siendo excepción
alguna, a las instituciones controladas, que permitan un conocimiento de su situación económica y
financiera, de manejo de sus negocios o de los aspectos especiales que se requieran, así como verificar
la veracidad de la información que las instituciones del sistema financiero remitan al banco central del
Ecuador a requerimiento de este;
g) Establecer y mantener en la entidad un sistema de registros a través de una central de riesgo, que
permite contar con información consolidada y clasificada sobre los principales deudores de las
instituciones del sistema financiero, información que estará exclusivamente exposición de estas;
h) Mantener un centro de información financiera a disposición del público;
i) Elaborar y publicar por lo menos trimestralmente el boletín de información financiera, el plazo de 30
días contados a partir de cierre del periodo que se requieren información
j) Imponer sanciones administrativas a las instituciones financieras que controla, cuando está
contraviniesen las disposiciones que las norman, así como a sus directores, administradores y
funcionarios, y a los sujetos de crédito que infringen las disposiciones de esta ley, en los casos que en
ella señalado;
k) Ejecutar mediante resolución las decisiones adoptadas por la junta bancaria;
l) Inicial, cuando fuera el caso, las acciones legales contra de los directores o administradores de las
instituciones sujetas al control de la superintendencia;
m) Realiza las investigaciones necesarias para autorizar inscripciones en el libro de acciones y accionistas
de las instituciones del sistema financiero privado, en los casos sancionados por esta ley;
n) Exigir que representen, para su examen, todos los valores, libro, comprobante de contabilidad,
correspondencia y cualquier otro documento relacionado con el negocio o con las actividades
inspeccionadas, sin que sin que se dé a luz y reserva de ninguna naturaleza
o) Recibir declaraciones juramentadas de los directores administradores y empleados o de las personas
vinculadas con institución del sistema financiero privado, observando las formalidades previstas para
esta clase de pruebas, el código de procedimientos civiles, cuando su juicio puedan resultar útil es para
el esclarecimiento de cualquier hecho que afecte los intereses del público o de las instituciones
sometidas al control. Igualmente, puede así puede hacer comparecer a su presencia a declarar con
juramento a toda persona cuyo testimonio considere necesario;
p) Exigir que las instituciones controladas presenten y adopten las correspondientes medidas correctivas
y de saneamiento en los casos que así lo requieran
 q) Efectuar las proposiciones a la junta bancaria es de acuerdo lo que establece la ley;
r) Designarle liquidadores de las instituciones financieras; y
s) Las demás que le designe la ley.
LA JUNTA BANCARIA
La Junta Bancaria de la Superintendencia de Bancos y Seguros está integrada por los siguientes miembros: el
superintendente de Bancos y Seguros -quien la preside-, el gerente general del Banco Central del Ecuador; dos
miembros designados por el presidente de la República, con sus respectivos alternos; y un quinto miembro y
su alterno designado por los otros vocales de la Junta Bancaria.
El artículo 2 de las normas generales para la aplicación de la Ley de Instituciones del Sistema Financiero
establece que los miembros de la Junta Bancaria deberán ser ecuatorianos, tener título universitario otorgado
en el país o en el extranjero o ser de reconocida experiencia en el campo financiero, la economía, las finanzas
o la práctica bancaria y no podrán desempeñar otra función pública, a excepción del superintendente de
Bancos y Seguros y del gerente general del Banco Central del Ecuador, que integran la Junta en virtud de sus
cargos.
En los casos asuntos relacionados con el mercado de valores podrá llamarse el consejo nacional de valores
para que informe.
El superintendente de bancos y gerente General del banco central del Ecuador tendrán como telón de las
personas que de su rol en el ejercicio sus respectivas funciones.
La junta bancaria se reunirá con la presencia de al menos 3 de sus miembros y los acuerdos los tomarán con
tres o más votos afirmativos entre los cuales, necesariamente, deberá constar el superintendente de bancos.
En caso de empate el superintendente tendrá el voto dirimente.
Dentro de las principales atribuciones de la junta bancaria tenemos las siguientes:
Formula la política de control y supervisión del sistema financiero.
Resolver los casos no consultados en esta ley
Dictar resoluciones de carácter General para la aplicación de esta ley
Determina las operaciones servicio no señalados expresamente en esta ley que sean compatibles con
las actividades de las instituciones financieras;
Resolver los recursos de revisión de orden administrativo planteado ante ese órgano
Conocer la memoria que elabore el superintendente en forma previa a su remisión al honorable
congreso nacional
Aprobar el presupuesto el escalade remuneraciones del personal de la superintendencia
BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
La nueva visión del banco central del Ecuador, dentro del enfoque de la economía institucional permite
determinar los objetivos sobre todo la misión, en el esquema de la dolarización adoptada; el banco central del
Ecuador debe continuar sus relaciones con el sector público y el sistema financiero privado y dentro de la
misión deberá promover la estabilidad económica del país
MISIÓN
Realizar el seguimiento del programa macroeconómico.
Contribuir en el diseño de políticas y estantería para el desarrollo de la nación.
Ejecutar el régimen monetario de la república, que involucren administrar el sistema de pago, invertir
la reserva de libre disponibilidad, y actuar como depositario los fondos públicos y como agentes italia y
financiero del estado.
CONTABILIDAD BANCARIA
Concepto de contabilidad: técnica, ciencia que se ocupa de registrar, clasificar y resumir las operaciones
mercantiles de un negocio con el fin de interpretar el resultado que permitan al gerente conocer la estabilidad,
solvencia de la empresa y tomar decisiones acertadas.
Definición 1 de Contabilidad Bancaria.- En un campo especializado de la contabilidad General, que tiene por
objetivo cuantificar las operaciones que se suscitan en los bancos para lo cual se fundamenta en métodos,
técnicas y procedimientos que se enmarcan en las disposiciones legales y contables, con la finalidad de
determinar, actualizar e interpretar las situaciones económicas y financieras que le permitan adoptar las
decisiones más acertada.
Definición 2 de Contabilidad Bancaria.- Se puede decir que contabilidad bancaria es la ciencia y técnica que
reúne información de las actividades de una institución financiera; para entregar productos contables como
son sus estados financieros y económicos que permitan generar decisiones para el futuro la organización.
Definición 3 de Contabilidad Bancaria.-   La contabilidad bancaria es ciencia y arte que consiste en clasificar y
registrar operaciones bancadas de carácter económico y financiero, con el fin de expresarlos en términos
monetarios y aplicarlos a los Estados Financieros. Es ciencia porque tiene sus propias leyes fundamentales que
le dan validez, técnica y además son aceptables y demostrables inversamente. Es arte porque el proceso
mecánico de la aplicación de sus leyes requiere habilidad y destreza

EL SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE

Un sistema contable debidamente fundamentado en conceptos y principios básicos de aplicación obligatoria, y
esto es, un marco conceptual, constituye el soporte estructural sobre cuál descansará regulación prudencial en
conjunto.
Un Sistema contable proporciona la información económica y social a través de los resultados de un proceso,
que se origina en datos económicos - financieros de naturaleza cuantitativa, que se recolectan y se resumen en
informes qué son la base para la toma de decisiones.
A efectos de una apropiada comunicación, procesamientos y entendimientos de deformación contable, se
considera necesario emplear la siguiente metodología:
A. Identificar transacciones y acontecimiento relevante para la contabilidad;
B. Formular reglas de medición capaces de final valores en una moneda;
C. Registrar las transacciones empleando un método sistemático;
D. Clasificar la información, incorporando los datos financieros a un marco conceptual lógico y útil;
E. La información financiera, previa recolección y clasificación se deberá presentar periódicamente en
estados de informe financiero, que se constituye en un instrumento de comunicación de la
contabilidad; y,
F. Interpretar la información contable, lo que implica la explicación del proceso contable, gusto,
significados limitaciones de lo informe.
EL PROCESO CONTABLE
El proceso contable comprende desde el análisis de la documentación de soporte que sustenta la transacción
hasta la elaboración de estados financieros, por lo tanto el contador debe mantener un archivo ordenado de
los documentos justificativos, correspondencia, libros contables, por un tiempo no menor a diez años contados
desde la fecha de cierre del ejercicio.
CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS
La superintendencia de bancos ha diseñado un nuevo catálogo único de cuentas de uso obligatorio para todas
las entidades financieras del país, que armoniza y unifica el sistema contable del sector financiero, con las
reglas internacionales del comité de Basilea; a fin de mejorar el control, los sistemas de vigilancia financiera,
técnica de auditoría, reducir al mínimo el riesgo sistemático de la confianza de la ciudadanía.
Las instituciones del sistema financiero no podrán hacer modificaciones al plan de cuentas, registrarán una por
una todas las transacciones que realicen y deberán entregar obligatoriamente los estados financieros
mensuales a la superintendencia de bancos y seguros.
ESTRUCTURA DEL CATALOGO
La codificación de las cuentas se basa en el sistema decimal por los considerarse el marco idóneo para el
procesamiento de información contable a través de sistemas computarizados, manuales o mecánicos. Las
asignaciones de los dígitos a los códigos de las cuentas se realizan siguiendo la práctica de dos números por
nivel. Se exceptúan los códigos de los elementos.
Contiene:
1. Plan de cuentas
2. Instrucciones gene el rales para el registro transacciones
3. Instructivo para el uso de cada una de las cuentas
4. Formato de los balances básicos
Según lo expone la superintendencia de bancos la siguiente institución está obligada a usar el catálogo único
de cuentas:
Bancos privados (BP)
Sociedades financieras (Sf)
La corporación financiera nacional (CFN)
Banco ecuatoriano de la vivienda (BEV)
Asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda (MUT)
Banco del estado (BEDE)
 Instituto ecuatoriano de crédito y becas (IECE)
BanEcuador (BE)
Casas de cambio (CC)
Almacenes generales de depósito (ALM)
Compañía emisoras y administradoras de tarjeta de crédito (TC)
Sistemas de garantía crediticia (SGC)
Fondo de solidaridad (FS)
Compañías de arrendamiento mercantil (AM)
Cooperativas de ahorro y crédito que realizan intermediación financiera con el público (COO)
Corporaciones desarrollo de mercadeo secundario de hipotecas (TH)
PLAN DE CUENTAS
Es la descripción detallada y secuencial de los grupos de cuentas, subcuentas y auxiliares de cuentas que de
manera ordenada y codificada permite los registros contables de las entidades del sistema financiero nacional,
para presentar en la información contable a los organismos del control de manera homogénea, oportuna y
sincronizada en base a los estados financieros tales como:
estado de situación inicial – final (NEC # 01)
Estado renta y gastos (NEC # 01)
Estado de flujo de efectivo (NEC # 03)
Estado de cambios en el patrimonio (NEC # 01)

CODIFICACIÓN
Teniendo en cuenta la experiencia internacional en materia de supervisión bancaria, se consideró conveniente
siguiente procedimiento de clasificación:
La identificación y codificación de cuentas se basa en el sistema de codificación decimal para facilitar la
implementación de sistemas computarizados, que garanticen un registro idóneo de las transacciones.
Horizontalmente, un catálogo único de cuentas prevé la utilización obligatoria hasta de seis dígitos de que
identifican:
0 elemento del estado financiero
00 grupo de cuentas
0000 Cuentas
000000 subcuentas
00000000 subcuentas analíticas
Ejemplo:
1 activo
11 Fondos disponibles
1103 bancos y otras instituciones financieras
110310 bancos e instituciones financieras locales

Para la identificación de los elementos de los estados financieros se ha utilizado la numeración del 1 al 8
dentro del primer dígito
Los tres primeros dígitos comprenden las cuentas expresivas del activo, pasivo y patrimonio destinados a
conformar el balance de situación financiera.
Los elementos 4 y 5 agrupan las cuentas de gestión sintetizada en la partida de gastos de ingresos,
indispensable para la elaboración del balance de pérdidas y ganancias.
El elemento a integrar las cuentas contingentes que agrupa los compromisos y las obligaciones eventuales
El Elemento 7 resume las cuentas de orden y de control indispensable para una ser la administración
El elemento 8, comprende las cuentas de los patrimonios autónomos y permiten llevar una apropiada
contabilización de las operaciones propias del negocio fiduciario, para el efecto, a cada uno de los elementos,
grupos, cuenta y subcuentas de lo mencionado patrimonios se le antepone el dígito ocho.
Al sector de permitir que el futuro la inclusión de nuevas cuentas se ha utilizado los dígitos “90” para el
concepto “otros” y a nivel de su cuenta se ha previsto la codificación el segmento de cinco unidades.
Igualmente, a fin de identificar cuentas y subcuentas de valuación, con saldo acreedor en el activo (provisiones
y depreciaciones), se ha previsto la utilización de los dígitos “99”.
Activo.- En un recurso económico propiedad de la empresa, representa bienes y derechos cuantificables, que
se espera produzcan beneficios económicos futuros para la institución financiera.
De acuerdo a la descripción en el art. 51 en la ley de instituciones del sistema financiero, se entiende por
operaciones activas todas aquellas en las instituciones financieras ejecute y financie a través de los valores y
capital que poseen, son activos de la descomposición de su balance, entre ella podemos encontrar: créditos,
tarjetas de crédito, avales, arrendamiento mercantil, factoring entre otras.
Usualmente, una empresa emplea sus activos para producir bienes o servicios capaces de satisfacer deseos o
necesidades de los clientes. Puesto que estos bienes o servicios satisfacen tal el deseo con esas ciudades, los
clientes están dispuestos a pagar por ellos y, por tanto, contribuir a los flujos de efectivo de la empresa. El
efectivo, por sí mismo, por ende un servicio al empresas por posibilidad de tener, mediante su utilización, u
otros recursos.
Los beneficios económicos futuros incorporados a un activo pueden llegar al empresas por diferentes vías. Por
ejemplo, o activo pueden ser:
a) Utilizado aisladamente, o en combinación con otros activos, en la producción de bienes y servicios a
vender por la empresa;
b) Intercambiado por a otros activos,;
c) Utilizado para sentir satisfacer un pasivo; o,
d) distribuido a los propietarios de la empresa.
Para los bancos los principales grupos de cuentas de activos son:
11. Fondos disponibles
12. operaciones interbancarias
13. Inversiones
14. Cartera de créditos
15. Deudores por aceptaciones
16. Cuentas por cobrar
17. Bienes realizables, adjudicados por pago y arrendamiento mercantil YNO utilizados por la institución
18. Propiedades y equipos
19. Otros activos
Pasivos.- Representa las deudas y obligaciones adquiridas como resultado de la captación de recursos del
público u otras exigencias consecuencias del ejecución de un contrato de una obligación de tipo legal según el
catálogo único de cuentas los grupos de cuentas de pasivo son:
21. Obligaciones con el público
22. Operaciones interbancarias
23. Obligaciones inmediatas
24. Por aceptaciones en circulación
25. Cuentas por pagar
26. Obligaciones financieras
27. Valores en circulación
28. Obligaciones convertibles en acciones y aportes para futuras Capetillo capitalizaciones
29. Otros pasivos
Patrimonios.- Registra la participación de los dueños de los activos de la institución financiera, mediante los
aportes de los accionistas o del estado. Es el resultado de la diferencia entre el activo y el pasivo. Los grupos
de cuentas de patrimonio son:
31. Capital social
32. Primas y descuentos rencor en colocación de acciones
33. Reservas
34. Otros aportes patrimoniales
35. Superávit por valuaciones
36. Resultados
Cuentas De Resultado Gastos.- Informan los cargos financieros, gastos administrativos, operativos y no
operativos, tanto ordinarios como extraordinarios causados durante un periodo económico determinado. Los
grupos de cuentas de resultado deudoras son:
41. Intereses causados
42. Comisiones causadas
43. Pérdidas financieras
44. Provisiones
45. Gastos de operación
46. Otras pérdidas operacionales
47. Otros gastos y pérdidas
48. Impuestos y participación a empleados
Cuentas De Resultado Ingresos O Rentas.- Su agrupan todos los ingresos financieros, operativos y no
operativos tanto ordinarios como extraordinarios logrados durante el ejercicio una siguieron determinado. Las
los grupos de cuentas de resultado acreedoras son:
51. intereses y descuentos ganados
52. Las comisiones ganadas
53. Utilidades financieras
54. Ingresos por servicios
55. Otros ingresos operacionales
56. Otros ingresos
Cuentas Contingentes.- Que corresponden a transacciones presentes, que implican una obligación sobre un
hecho futuro probable o incierto que puede ocasionar la pérdida de un activo. Los grupos de cuentas
contingentes son:
61. Deudoras
62. Deudoras, por el contrario
63. Acreedoras, por el contrario
64. Acreedoras
Cuentas De Orden.- Representaba operaciones que no afectan la situación financiera, ni los resultados del
edificio financiera durante un período económico determinado. Los grupos de las cuentas de orden son:
71. Cuentas de orden deudoras
72. Deudoras por el contrato
73. Acreedoras por el contrato
74. Cuentas de orden acreedoras
ACTIVIDADES BANCARIAS
Dentro de las varias actividades que ofrece un banco se encuentran servicios bancarios que realizan a todos
sus clientes, con el fin de ofrecer mayor comodidad al mismo. Es así que veremos su conceptualización como
su importancia.
SERVICIOS BANCARIOS
Los bancos ofrecen múltiples servicios a su cliente, cada uno variados y con intenciones de captar mayor
clientela y como consecuencia de este obtener mayores ingresos porque estos servicios son cobrados. Los
servicios principales y de uso frecuente son:
Entrega y reportes de estados de cuenta
Cortes especiales de estados de cuenta.
Certificación de cheques.
Entrega de cheques protestados que fueron devueltos por varios motivos.
Comisión por cheques protestados.
Entrega de chequeras.
Copia de documentos microfilmados.
Depósitos nocturnos.
Transporte de valores.
Transferencias de fondos.
Cajeros automáticos.
Galletas de débito.
Audio matico nacional e internacional.
Valores en custodia.
Cobranzas del interior.
Casillero de seguridad.
Giros y transferencia.
Venta de cheques viajeros.
Servicio de pago de luz, agua, teléfono y pensiones.
Transferencias enviadas y recibidas del exterior.
Información telefónica.
Otros