Location via proxy:   [ UP ]  
[Report a bug]   [Manage cookies]                
Scribd Logo
Cargar

¡Te damos la bienvenida a Scribd!

  • 44 vistas

    Trabajo Final

    Cargado por

    Victor Rueda
    El documento presenta información sobre la elaboración del presupuesto de ventas, producción, gastos y efectivo de la empresa Postpandemia C.A. para el año 2023. Se detallan los volúmenes de ventas presupuestados por tipo de alimento, los precios de venta, los niveles de inventario final proyectados, y los gastos de ventas, administración, fábrica, capital e impuestos. El objetivo es que el experto coordine el proceso de presupuestación y entregue el informe final con los presupuestos operativos

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    Trabajo Final

    Cargado por

    Victor Rueda
    44 vistas3 páginas
    El documento presenta información sobre la elaboración del presupuesto de ventas, producción, gastos y efectivo de la empresa Postpandemia C.A. para el año 2023. Se detallan los volúmenes de ventas presupuestados por tipo de alimento, los precios de venta, los niveles de inventario final proyectados, y los gastos de ventas, administración, fábrica, capital e impuestos. El objetivo es que el experto coordine el proceso de presupuestación y entregue el informe final con los presupuestos operativos

    Título original

    Trabajo final

    Derechos de autor

    © © All Rights Reserved

    Formatos disponibles

    PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    ¿Le pareció útil este documento?

    ¿Este contenido es inapropiado?

    El documento presenta información sobre la elaboración del presupuesto de ventas, producción, gastos y efectivo de la empresa Postpandemia C.A. para el año 2023. Se detallan los volúmenes de ventas presupuestados por tipo de alimento, los precios de venta, los niveles de inventario final proyectados, y los gastos de ventas, administración, fábrica, capital e impuestos. El objetivo es que el experto coordine el proceso de presupuestación y entregue el informe final con los presupuestos operativos

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como pdf o txt
    44 vistas3 páginas

    Trabajo Final

    Cargado por

    Victor Rueda
    El documento presenta información sobre la elaboración del presupuesto de ventas, producción, gastos y efectivo de la empresa Postpandemia C.A. para el año 2023. Se detallan los volúmenes de ventas presupuestados por tipo de alimento, los precios de venta, los niveles de inventario final proyectados, y los gastos de ventas, administración, fábrica, capital e impuestos. El objetivo es que el experto coordine el proceso de presupuestación y entregue el informe final con los presupuestos operativos

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como pdf o txt
    de 3

    UNIVERSIDAD DE CARABOBO

    FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y SOCIALES


    ESCUELA DE ADMINISTRACION COMERCIAL Y CONTADURIA PÚBLICA
    CAMPUS LA MORITA

    ASIGNATURA: PRESUPUESTO DE EMPRESAS

    PRESUPUESTOS OPERATIVOS Y FINANCIEROS


    CASO POSTPANDEMIA, C.A.

    La Gerencia de Postpandemia, C.A. se encuentra en estos momentos en la fase de planificación


    para la elaboración del presupuesto del año 2023 y lo ha encargado a usted como experto en el
    área de presupuestos para que coordine y sea el líder de este proceso, el cual culminará con la
    entrega de un informe que contenga lo siguiente:
    Presupuesto de Ventas en cantidades (toneladas) y bolívares (3 puntos)
    Presupuesto de Producción por cada tipo de alimento en toneladas (4 puntos)
    Presupuesto de Gastos de Administración y Ventas (4 puntos)
    Presupuesto de efectivo (6 puntos)
    Análisis y recomendaciones (3 puntos) (máximo 1 hoja carta)
    Toda la información debe ser preparada de forma mensualizada en los formatos que se anexan.

    La empresa Postpandemia, C.A. se dedica a la producción, distribución y comercialización de


    alimentos balanceados para el consumo animal. Su objetivo es lograr el abastecimiento seguro
    de las necesidades de alimentos balanceados para granjas de cerdos a nivel nacional, bajo
    exigentes criterios de calidad.

    El ejercicio económico comprende desde el 01-01 hasta el 31-12 de cada año.

    A continuación se presenta la siguiente información por áreas y/o departamentos de la empresa:

    1. Ventas:
    Postpandemia comercializa 3 tipos de alimentos para cerdos: Iniciador, Engorde y Desarrollo.
    Los clientes recurrentes suministraron a la empresa sus necesidades de alimentos para el
    próximo año. Los volúmenes de ventas a presupuestar para 2023 son los siguientes:

    Presupuesto de Ventas
    Toneladas
    ALIMENTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL
    Iniciador 1.100 1.085 1.210 1.355 1.289 1.380 1.420 1.466 1.450 1.509 1.530 1.600 16.394
    Engorde 1.360 1.351 1.203 1.258 1.446 1.467 1.654 1.351 1.415 1.787 1.611 1.663 17.566
    Desarrollo 1.400 1.377 1.360 1.171 1.560 1.420 1.444 1.521 1.538 1.654 1.596 1.662 17.703
    TOTAL 3.860 3.813 3.773 3.784 4.295 4.267 4.518 4.338 4.403 4.950 4.737 4.925 51.663

    Después de reuniones y evaluaciones realizadas por el área Comercial, se establecieron los


    siguientes precios de ventas para 2023:
    Precios/Kg ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
    Iniciador 48,40 48,40 48,40 56,00 56,00 60,00 70,00 70,00 88,00 92,00 96,00 96,00
    Engorde 52,00 52,00 56,00 58,00 58,00 70,00 79,60 84,00 98,00 98,00 112,00 112,00
    Desarrollo 47,20 47,20 50,40 50,40 50,40 56,00 64,00 64,00 77,60 82,00 84,00 84,00

    Profesora Dulce Ojeda P.


    Abril 2023
    2. Producción
    Los niveles establecidos de inventario mensuales de productos terminados para 2023 son los
    siguientes:
    Niveles de inventarios finales (en toneladas)
    ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
    Iniciador 290 290 320 360 350 370 380 390 390 400 410 430
    Engorde 360 360 320 335 385 390 440 360 375 475 430 443
    Desarrollo 375 365 365 310 415 380 385 405 410 440 425 445

    Al 31-12-2022 se proyectan las siguientes cantidades de alimentos:


    Toneladas
    Iniciador 560
    Engorde 400
    Desarrollo 350

    3. Gastos de Ventas:
    a.- La empresa cuenta con 10 vendedores a nivel nacional y el gasto fijo de personal por cada uno
    es de Bs. 30.000 mensual. Se estima aumento de sueldos en el mes de mayo de 30% y en
    septiembre de 35%.
    b.- A los vendedores se les cancela 1,8% de comisiones con base a lo cobrado mensualmente.
    Esta es la proyección de cobranzas de la empresa:
    Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
    Total Cobranzas (Bs) 127.354.667 188.824.213 191.342.053 201.615.413 222.162.987 250.854.133

    Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre


    296.191.013 318.126.987 351.939.093 419.732.507 455.872.133 471.022.933

    4. Gastos de Administración:
    a.- El gasto de nómina del personal administrativo se estima para enero 2023 en Bs. 2.970.000
    mensual. Considerar aumento de sueldos en el mes de mayo de 30% y en septiembre de 35%.
    b.- Se tienen contratados 12 vigilantes con un costo mensual de Bs 48.000 c/u. Para 2023 se
    estima aumento a partir del 01-05 de 25% y de 20% a partir del 01-10
    c.- Los gastos de viaje del personal de administración se estiman en 0,15% de las ventas.
    d.- El gasto de útiles, papelería y fotocopias se estima en Bs. 850.000 mensual. A partir del 01-
    07-23 considere aumento de 40%
    e.- El gasto del año 2022 por concepto de teléfono, energía eléctrica y agua será de Bs. 4.500.000.
    Para 2023 se estima un aumento en las tarifas de estos servicios de 20% a partir del 01-01.
    f. El costo histórico del edificio y mobiliario del área administrativa es de Bs. 15 millones y 5
    millones, y se deprecian en 20 años y 10 años respectivamente.

    5. Tesorería:
    La política de efectivo de la empresa es mantener como mínimo en cuentas bancarias Bs
    25.000.000
    El saldo estimado de efectivo al 01-01-2023 es de Bs. 9.500.000
    El departamento de Tesorería ha recopilado la siguiente información del año 2023:
    a.- Esta es la proyección de cobranzas de la empresa:

    Profesora Dulce Ojeda P.


    Abril 2023
    Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
    Total Cobranzas (Bs) 127.354.667 188.824.213 191.342.053 201.615.413 222.162.987 250.854.133

    Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre


    296.191.013 318.126.987 351.939.093 419.732.507 455.872.133 471.022.933

    b.- Las compras de materias primas se cancelan a 7 días. Esta es la programación de pago de las
    compras de MP:
    Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
    Compras MP 47.655.040 90.728.590 93.477.390 98.601.445 118.832.410 127.631.925

    Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre


    174.017.861 170.898.987 184.224.065 234.235.305 238.279.503 259.204.330

    c.- Los gastos de ventas, administración y los gastos de fabricación (mano de obra y gastos
    indirectos) se cancelan en el mismo período en que se causan. Este es el presupuesto de gastos
    de fábrica suministrado por el departamento de Costos:
    Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
    Gastos de fabricación 46.417.248 49.488.321 50.987.664 53.782.605 64.817.679 69.617.412

    Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre


    86.289.849 84.743.298 100.485.855 122.850.684 118.155.123 128.531.073

    d.- El presupuesto de gastos de capital muestra la siguiente programación de pagos:


    Febrero Marzo Abril Junio Julio
    Inversiones 13.750.000 18.800.000 4.500.000 25.600.000 49.000.000
    Agosto Septiembre Noviembre Diciembre
    42.800.000 11.500.000 74.950.000 66.000.000

    e.- Las utilidades se cancelarán el 31-10-2023 por un estimado de Bs. 64.800.000

    f.- La programación de pagos de impuestos es así:

    Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio


    IVA 6.945.712 3.352.442 3.035.889 5.383.377 5.311.796 4.180.533
    Retenciones ISLR 148.500 148.500 148.500 148.500 193.050 193.050
    ISLR 2.450.000
    Total impuestos 7.094.212 3.500.942 5.634.389 5.531.877 5.504.846 4.373.583
    Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
    672.005 727.111 9.553.086 9.748.314 2.167.573 1.620.059
    193.050 193.050 260.618 260.618 260.618 260.618

    865.055 920.161 9.813.703 10.008.932 2.428.191 1.880.676

    Profesora Dulce Ojeda P.


    Abril 2023

    También podría gustarte