REPÚBLICA DE HONDURAS

SECRETARÍA DE AGRICULTURA Y GANADERÍA

(SAG)

FONDO NACIONAL DE DESARROLLO RURAL SOSTENIBLE

(FONADERS)

Servicio de Educación Agrícola, Capacitación y Desarrollo Agroempresarial

(SEDUCA)

PROGRAMA DE LAS NACIONES UNIDAS PARA EL DESARROLLO

(PNUD)

Cajas de Ahorro y Crédito Rural

MANUAL: N° 2

COMO ORGANIZAR CAJAS DE AHORRO Y CRÉDITO RURAL

FONADERS
 Como Organizar Cajas de Ahorro y Crédito Rural

CAJAS DE AHORRO Y CRÉDITO RURAL

CRÉDITOS

Coordinación Técnica

Roberto Banegas Espinoza, FONADERS

Luis Andrés Gradiz, PNUD

Elaboración de Contenido
FONADERS
Pedro Enrique Cruz Reyes
Miguel Colindres Velasquez
Ada Leticia Vega
Cleotilde Chandias

PNUD
Mirna María Aguilar

Revisión de Contenido
SEDUCA
Tirza Suyapa Espinoza
Sonia Gamero
Rafael Nonato Díaz Eguigure
Romeo Francisco Portillo Moncada

Transcripción, diagramación y revisión

Ian Díaz
PRESENTACIÓN
Las experiencias que se viven en muchas comunidades de Honduras demuestran de manera fehaciente la necesidad de apoyo financiero de
los productores para desarrollar actividades de tipo comercial y productivo, mejorar el nivel de vida de las personas que radican en el campo y
el de sus comunidades, es así que las Cajas de Ahorro y Crédito Rural son sistemas alternativos de financiamiento rural, orientadas al
combate de la pobreza, en la cual los participantes tienen la oportunidad de ahorrar, de esta manera formar un capital inicial y a futuro
acceder a préstamos que serán orientados al desarrollo de actividades propias de su zona y económicamente rentables.

Estas organizaciones se constituyen bajo los principios de solidaridad, transparencia y democracia en la toma de decisiones, estos aspectos
favorecen la credibilidad a nivel local ,las mismas fueron impulsadas por organizaciones comunitarias, bajo sus propios esquemas desde el
año 1996, con un significativo fortalecimiento técnico financiero proporcionado por los proyectos de Desarrollo Rural, especialmente los
ejecutados por la Secretaría de Agricultura y Ganadería (SAG) y el apoyo técnico y financiero del Programa de las Naciones Unidas para el
Desarrollo y otros cooperantes nacionales y extranjeros.

Desde el año 2006, la SAG. a través de Proyectos Específicos, ha realizado diferentes actividades para el apoyo de este Modelo Financiero,
específicamente a través del “Plan Nacional de Cajas Rurales”, ejecutado por el Fondo Nacional de Desarrollo Rural Sostenible
(FONADERS), con el apoyo del Servicio de Educación Agrícola, Capacitación y Desarrollo Agroempresarial (SEDUCA).

En ese mismo año (2006), se realizó el “Taller de Validación de los Módulos de Cajas Rurales”, en el cual se validaron cuatro manuales
(organización, Administración, Contabilidad y Sostenibilidad). La base de estos manuales fueron los que elaboraron “Comunicadores y
Asociados” (COMUNICAR), en 1999 con el apoyo técnico y financiero de la Agencia Canadiense para el Desarrollo Internacional (ACDI), y el
Proyecto de Apoyo a la Gestión Sostenible de los Recursos Naturales (PAGS).

Posterior a la revisión del contenido de estos documentos, los mismos han sufrido algunas modificaciones, bajo la responsabilidad de esta
Secretaría de Estado a través del Servicio de Educación Agrícola, Capacitación y Desarrollo Agroempresarial, en coordinación con el Fondo
Nacional de Desarrollo Rural Sostenible (FONADERS), así como con el soporte técnico y financiero del Programa de las Naciones Unidas
para el Desarrollo (PNUD).

Como Secretario de Estado en los Despachos de Agricultura y Ganadería, estoy impulsando esta iniciativa, seguro del beneficio
social,económico y productivo que representa para los productores excluidos por gobiernos anteriores.

Ing. Héctor Hernández Amador

SECRETARIO DE ESTADO EN LOS DESPACHOS DE AGRICULTURA Y GANADERÍA
CONTENIDO

PRESENTACIÓN
CONTENIDO
EQUIPO TÉCNICO PARTICIPANTE EN LA VALIDACIÓN
INTRODUCCIÓN
OBJETIVOS
COMO ORGANIZAR CAJAS DE AHORRO Y CRÉDITO RURAL
ETAPAS DE CAPACITACIÓN PARA ORGANIZAR UNA CAJA DE
AHORRO Y CRÉDITO RURAL
PROCESO PARA ORGANIZAR UNA CAJA DE AHORRO Y
CRÉDITO RURAL
PATRIMONIO DE LA CAJA DE AHORRO Y CRÉDITO RURAL
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE UNA CAJA DE AHORRO Y
CRÉDITO RURAL
ANEXOS

1. Acta de Constitución de la Caja de Ahorro y Crédito

2. Reglamento Interno de la Caja de Ahorro y Crédito Rural
3. Reglamento de Crédito de la Caja de Ahorro y Crédito Rural
4. Reglamento de Ahorro de la Caja de Ahorro y Crédito Rural
5. Guía Didáctica
EQUIPO TÉCNICO PARTICIPANTE EN LA VALIDACIÓN

FAO-PESA C. R. UNIÓN Y TRABAJO CONSULTOR/PNUD

Miguel Carbajal Corrales
Rosario García Rodas Rolando López

PNUD
Abrahan Espino Galo CAJA RURAL TENAMPUA INA
Dilcia M. Lemus Juan Ramón Munguía Rony Bueso
Blanca Padilla
PRONADEL
Julio Cesar Chinchilla Sorto DICTA
CNC
Marco Antonio Perdomo
Miguel Morales
SAG-DICTA Verónica Molina
Ricardo Galo FONADERS
Norma E. Zepeda PROGRAMA QUETZAL
Mario Roberto Flores Isolina Oliva Suazo
OCDIH Barón Antonio Moncada
Lesly Carolina Garay Herlev Fabian Ordoñes
Ramón Lozano
FUNDER
Sara Flores Oscar Muñoz
ODECO Geraldina Lanza
Elmer Roney Lopez
Carlos Alberto Martínez
José Francisco Segura
CAJA RURAL CECRUCSO
Tomás Elvir CONSULTOR/FONADERS
Edgar Banegas
CAJA RURAL CAMACCUL
Antonio Martínez Gómez
INTRODUCCIÓN

El Decreto 201/93 emitido por el Soberano Congreso Nacional de la República de Honduras, denominado Ley de Cajas
de Ahorro y Crédito Rural, autoriza a los pobladores a organizarse en Empresas Privadas llamadas Cajas Ahorro y Crédito
Rural, con el fin de dar oportunidad a los mismos de accesar a créditos, para realizar actividades que generen ingresos a la
familia y de esta manera lograr el mejoramiento de su calidad de vida y contribuir a reducir los niveles de pobreza de la
población hondureña.
El módulo de Organización de las Cajas de Ahorro y Crédito Rurales que presentamos tiene como propósito organizar a
los pobladores para crear o fortalecer Cajas de Ahorro y Crédito Rural en diferentes comunidades del país.
Este documento es una herramienta de mucha utilidad, ya que hasta el momento, los pobladores no tienen alternativas
para lograr el acceso a préstamos oportunos y en condiciones favorables.
Con el presente módulo nos proponemos alcanzar los siguientes objetivos:
Desarrollar diferentes formas de promoción para la organización de Cajas de Ahorro a nivel comunitario.
Organizar Cajas Ahorro con la participación de los pobladores comunitarios.
Contribuir a solventar los problemas económicos de un sector de la población, a través del funcionamiento de las
Cajas de Ahorro.
Dar a conocer los procesos a seguir para organizar una Caja de Ahorro.
Proporcionar diferentes contenidos de la etapa de organización, para la comprensión de su funcionamiento.
Destacar la importancia de estas Empresas para el desarrollo comunitario.
Capacitar a los facilitadores (as) en los diferentes procesos de funcionamiento de una Caja de Ahorro.
Orientar a los pobladores de que a través de las Cajas de Ahorro y Crédito Rural pueden tener acceso a préstamos
oportunos y en condiciones favorables.
Proporcionar el conocimiento sobre gestión de apoyo financiero para la ejecución de proyectos comunitarios.
Promover la Caja de Ahorro y Crédito Rural como el modelo ideal de microfinanciamiento.

La organización de las Cajas de Ahorro es una opción para los productores, ya que conocemos que por falta de una
política de crédito los pequeños productores no son sujeto de préstamos ante la banca privada y pública, por ser un sector
de la población más deprimida económicamente del área rural.

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OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Mejorar el nivel de vida de los socios(as) y no socios(as), proporcionándoles los lineamientos generales y las
herramientas que permitan la organización de Cajas de Ahorro y Crédito Rural.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA CAJA DE AHORRO

Fomentar en los socios (as) y la población rural el hábito del ahorro.

Facilitar el acceso al crédito a socios (as) y personas de la comunidad en forma oportuna y en
condiciones apropiadas para apoyar actividades de generación de ingresos.
Fomentar en los socios (as) el principio de solidaridad y buenas relaciones para poder ayudarse
unos a otros (as).
Lograr la dignificación de los socios (as) estimulando la autoestima reconociendo sus valores y
derechos.
Generación de empleo directo e indirecto.
Participar activamente en el desarrollo integral de su comunidad y su departamento.
Gestionar proyectos de desarrollo para la comunidad.
Lograr la sostenibilidad de la Caja de Ahorro y Crédito realizando actividades de fortalecimiento a
la Microempresa y actividades productivas.

8
COMO ORGANIZAR LAS CAJAS DE AHORRO
Y CRÉDITO RURAL
 COMO ORGANIZAR LAS CAJAS DE AHORRO Y CRÉDITO RURAL

ETAPAS DE CAPACITACIÓN PARA ORGANIZAR CAJAS DE AHORRO Y CRÉDITO

¿QUE ES LA CAJA DE AHORRO Y CRÉDITO RURAL?

PROMOCIÓN
Es una organización comunitaria integrada por
La promoción para la organización de Cajas de Ahorro y Crédito hombres, mujeres y/o niños (as) que mantienen fuertes
Rural, se realizará a través de visitas domiciliarias a líderes de la
comunidad, organizaciones privadas y públicas, a representantes relaciones de confianza, solidaridad, transparencia y
de las fuerzas vivas, así mismo se utilizarán medios democracia en la toma de decisiones, para ofrecer
audiovisuales, los cuales serán colocados en lugares servicios de ahorro y crédito a sus asociados y
frecuentados por la población; lo que permitirá la reunión de ahorrantes particulares.
información a los miembros de la comunidad interesados en
participar en una Caja de Ahorro y Crédito. Contribuye a la solución de problemas económicos
productivos, de índole social y capacitación; con el
En la primera reunión se les dará a conocer los siguientes propósito de mejorar sus condiciones de vida, de sus
elementos claves: familias y de su comunidad.

Fomentar la importancia del hábito del ahorro.

Importancia de ser parte de una organización, fomentando el
sentido de pertenencia.
Importancia del trabajo en grupo, potenciando la solidaridad.

10
MISIÓN DE LA CAJA DE AHORRO
Y CRÉDITO RURAL

Mejorar la calidad de vida de las familias,

ofreciendo servicios de ahorro y crédito en
forma oportuna y en condiciones favorables
para la realización de actividades
agropecuarias, de agrotransformación,
comerciales y otras que generen un ingreso
para tener una vida digna mediante el trabajo
honesto y responsable que ayude a elevar la
autoestima de los pobladores.

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SERVICIOS QUE OFRECE LA CAJA DE AHORRO

Servicios de ahorro Servicios de préstamo Capacitación a sus socios

Servicios a la comunidad a través de la gestión y

ejecución de proyectos sociales en las aéreas de
educación, salud, agroalimentación, agro
transformación e infraestructura.

12
 CONDICIONES NECESARIAS PARA ORGANIZAR UNA CAJA DE AHORRO
12
Manifestación sentida de los pobladores
para organizarse y trabajar en forma
5 responsable y honesta en una Caja de
Ahorro y Crédito.
Disponibilidad de los socios (as) a
recibir capacitación, replicar y
4 multiplicar los conocimientos
adquiridos.
Que exista necesidad de
3 préstamo a nivel de la comunidad.
Que las organizaciones financieras
existentes en la comunidad no den acceso ni
2 condiciones favorables para cubrir la
demanda insatisfecha de la población.

La Caja de Ahorro debe iniciar con REQUISITOS PARA SER SOCIO (A) DE UNA CAJA DE AHORRO
1 un número no menor de 10 Residir en la comunidad o en un lugar cercano a donde
personas. funcionará la Caja de Ahorro y Crédito.
Ser mayor de 18 años.
Menores de 18 años con el aval de sus padres o un
adulto según sea el caso.
De honradez, responsabilidad y honestidad
comprobada.
No pertenecer a otra Caja Rural u organización
financiera existente en la comunidad.
Pagar la acción (cuota inicial) establecida por la
Asamblea General.
No tener cuentas pendientes con la justicia.
Disponibilidad para formar parte de la Caja de Ahorro y
Crédito Rural.
Cumplir con los Reglamentos y Estatutos de la Caja de
Ahorro y Crédito Rural.
13
 PROCESO PARA ORGANIZAR
UNA CAJA DE AHORRO Y CRÉDITO RURAL
PROCESO PARA ORGANIZAR UNA CAJA DE AHORRO Y CRÉDITO RURAL

I FASE
Promocionar en la comunidad la organización de la Caja
de Ahorro a través de diferentes actividades
motivacionales, a nivel personal y colectivo utilizando
medios audiovisuales (hojas volantes, papelógrafo, data
show).

II FASE
Realizar una reunión inicial con los interesados para
explicarles todo lo referente al funcionamiento de la Caja
de Ahorro en la comunidad, profundizando sobre
aspectos específicos de la misma; exhortando a los
participantes a visualizar a los potenciales miembros a
desempeñar cargos directivos, que reúnan los requisitos
para ostentar los mismos.
Convocatoria a los interesados para una próxima
reunión a nivel de Asamblea para organizar en forma
oficial la Caja de Ahorro y Crédito Rural, eligiendo sus
cuerpos directivos.

III FASE
Realización de la Asamblea General para la elección de
la Junta Directiva, Junta de Vigilancia y Comité de
Crédito, asimismo seleccionar la denominación social
(nombre) que llevará la Caja de Ahorro y Crédito Rural.

15
REALIZACIÓN DE UNA PRIMERA ASAMBLEA GENERAL
Elección y juramentación de los miembros electos a
los cargos de los diferentes Órganos Directivos.

Elaboración del acta de constitución de la Caja de Elaboración y aprobación de los Reglamentos

Ahorro y Crédito Rural (Anexo N°1).

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 IV FASE

Elaboración y aprobación del Reglamento Interno, de

Crédito, de Ahorro y otros, en Asamblea General
Extraordinaria de la Caja Rural (Ver anexo Nº3).

V FASE
Capacitación de socios y miembros directivos para un Administración y Registros Contables
mejor manejo de la Caja de Ahorro en los siguientes
temas: Elementos de la Administración:
Organización:
a) Ética y valores. a) Organización
b) Planeación
b) Normas parlamentarias. c) Dirección
d) Supervisión
c) Relaciones interpersonales. e) Evaluación

d) Deberes y derechos de los socios y miembros Registros Contables:

directivos.
a) Libro de accionistas
b) Libro de Caja ó entradas y salidas
e) Responsabilidades y funciones de los socios y
c) Libro de Prestamos
miembros directivos.
d) Libro auxiliar de ahorro
e) Libreta de ahorro
f) Manejo del libro de actas.

g) Capacitación con enfoque de genero.

17
 Administración de la Cartera de Préstamos: Administración de los Ahorros
a) Conocer el manejo de los documentos de
a) Proceso de apertura de una cuenta de ahorro.
préstamos.
b) Manejo de libreta de ahorro.
b) Análisis de la solicitud de préstamo y garantías.
c) Cálculo de intereses por ahorro.
c) Formalización y registro del préstamo.
d) Procedimiento para retiro de ahorros.
d) Recuperación de préstamos.
e) Cálculo de intereses por tasa pasiva.
Manejo de libros autorizados:
a) Libro de Actas.

b) Libro de accionistas

c) Libro de Caja ó entradas y salidas.

d) Libro de préstamos

e) Libro auxiliar de ahorros.

FASE
VI FASE
La Caja de Ahorro y Crédito necesita para su
funcionamiento la capitalización de sus recursos
económicos, además de las cuotas de ahorro de los
socios (as), requiere de accionistas que inviertan sus
recursos para fortalecer la organización.

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PATRIMONIO DE LA CAJA DE AHORRO
Es el capital formado por todas las acciones de los socios
(as), ahorros de socios (as) y particulares, que se utilizan
para realizar actividades propias de la Caja Rural.

Así como también, las donaciones realizadas por socios

(as), Instituciones Públicas y Privadas o por
fortalecimiento financiero de organizaciones públicas y
privadas, bienes muebles e inmuebles, intereses
generados por préstamos y otros.

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 PROPUESTA DE ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
DE UNA CAJA DE AHORRO
Y CRÉDITO RURAL

Asamblea
General de
Asociados

Junta de
Vigilancia

Junta Directiva

Comité de Comité de Comité de Comité de

Comité de Crédito
Ambiente Comercialización Educación Disciplina

20
 ANEXOS
1. Acta de Constitución de la Caja de
Ahorro y Crédito Rural.
2. Reglamento Interno.
3. Reglamento de Crédito.
4. Reglamento de Ahorro.
5. Guía Didáctica.
Nuestra tarea en las Cajas de Ahorro y Crédito Rural es:
“formarnos todos y todas con una vocación por la transparencia”
 INFORMACIÓN DE CAJAS RURALES A NIVEL NACIONAL

Departamento Cajas Hombres Mujeres Total

Atlántida 50 563 240 803
Choluteca 100 1,463 1,032 2,495
Colón 52 548 486 1,034
Comayagua 339 3,696 2,044 5,740
Copán 151 2,452 1,028 3,480
Cortés 125 1,167 601 1,768
El Paraíso 434 4,447 3,107 7,554
Francisco Morazán 315 4,328 3,447 7,775
Gracias a Dios 27 242 237 479
Intibuca 434 5,865 4,616 10,481
La Paz 405 4,967 4,593 9,560
Lempira 268 6,191 2,442 8,633
Ocotepeque 215 3,400 1,477 4,877
Olancho 248 2,455 2,120 4,575
Santa Bárbara 287 3,906 1,816 5,722
Valle 60 936 931 1,867
Yoro 352 3,189 1,726 4,915
TOTAL 3,862 49,815 31,943 81,758
 Se permite la reproducción parcial o total de
esta obra, sin fines de lucro, siempre que se
cite correctamente la fuente.

Secretaría de Agricultura y Ganadería (SAG).

Las Cajas de Ahorro y Crédito Rural. Material
de Capacitación. Proyecto Plan Nacional de
Cajas Rurales, Fondo Nacional de Desarrollo
Rural Sostenible (FONADERS); Servicio de
Educación Agrícola, Capacitación y
Desarrollo Agroempresarial (SEDUCA). Serie
material de capacitación en Ética y Valores,
Organización, Administración y Contabilidad y
Sostenibilidad de Cajas Rurales.

FONADERS
 República de Honduras
Secretaría de Agricultura y Ganadería

MANUAL DE ORGANIZACIÓN
CAJAS DE AHORRO Y CRÉDITO RURAL

Manual del Facilitador(a)