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Trabajo Final - Mayo 09 de 2023 Word

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Bogotá D.C., 21 de abril de 2022.

Señores:
Financiera de Desarrollo Territorial S.A. - Findeter
Atte. Dr. Ricardo Bonilla González Bogotá D.C.

Apreciado doctor Bonilla:

Para nosotros es muy grato presentarle nuestra propuesta de servicios profesionales


de auditoría externa a los estados financieros con corte a 31 de diciembre de 2022
para la compañía Financiera de Desarrollo Territorial S.A. - Findeter

Nuestro objetivo es prestar un servicio de auditoría que le permita a su entidad ser una
organización líder, buscar los mecanismos de eficiencia y eficacia de las operaciones,
confiabilidad en la Información Financiera y cumplimiento en las disposiciones
normativas.

Agradecemos la oportunidad que nos han brindado para presentarles nuestra


propuesta de servicios profesionales en este importante proyecto de ustedes y
quedamos a su disposición para las aclaraciones o ampliaciones que puedan ser
consideradas necesarias.

Atentamente,

Carlos Perdigón.
Socio de Auditoría Audit S.A.S.
E-mail: cperdigonp@ucentral.edu.co
Móvil (+57) 3227121365
Teléfono (+571) 6967084

2
OBJETIVOS DEL SERVICIO
Proporcionar un servicio oportuno de alta calidad técnica y profesional, que
contribuya a la Administración de la entidad con la mejora de los procesos
administrativos, operativos y de control interno, así como a tomar en debida forma
toda clase de decisiones.

El objetivo de nuestros servicios profesionales contendrá:

• Entendimiento de las operaciones de las entidades y su entorno.


• Procedimientos de evaluación de riesgos.
• Identificación y medición de riesgos en los estados financieros (errores
contables, errores en el proceso de elaboración de estados financieros, riesgo
de fraude y negocio en marcha).

Evaluar la posibilidad de que los riesgos causen errores materiales en los estados
financieros a través de:

• Evaluación del riesgo inherente


• Respuesta a los riesgos identificados (evaluación de los controles asociados).
• Pruebas a los controles y procedimientos sustantivos.

Para el logro de los objetivos generales propuestos para la auditoria, disponemos


de una estructura de servicios compuesta por:

• Auditoría financiera: opinar sobre la razonabilidad de los Estados Financieros


al final de cada periodo de acuerdo con las normas legales y lo exigido por los
entes de vigilancia y control.

• Auditoría fiscal: examinar el cumplimiento de las normas tributarias pertinentes


al sector y certificar la información requerida como retenciones, y pago de
impuestos.

• Auditoria de la aplicación normativa y otras: Determinar si se han cumplido


las disposiciones legales, estatutarias, reglamentarias y las decisiones de la
asamblea general, junta directiva y demás órganos de administración que se
apliquen al objeto social de la entidad.

• Auditoria de control: Evaluar los controles integralmente, sugerir sobre los


adecuados controles para implantar sistemas y procedimientos tendientes a

3
lograr una correcta supervisión y custodia de los bienes y el patrimonio de la
entidad.

• Auditoría de gestión: Las responsabilidades de los directores y de la Gerencia


de la organización han tomado una importancia significativa frente al logro de
los objetivos de las instituciones.

ENTENDIMIENTO DE SUS NECESIDADES


Consideramos que la entidad que usted representa requiere que el servicio de
auditoría, cubra las siguientes expectativas:
• Una comunicación fluida y abierta con sus Administradores y Órganos de
Dirección.
• Un perfil experimentado, responsable y confiable, que escuche sus necesidades
y entregue servicios y soluciones oportunas, así como un entendimiento de los
negocios y aspectos financieros involucrados.
• Exámenes e informes que contribuyan a fortalecer y lograr eficiencia,
productividad y calidad en los procesos de control interno.
• Disposición de continuar una relación a largo plazo basados en la calidad de los
servicios profesionales y cualidades personales.

¿Cómo podemos cubrir sus necesidades?

El fundamento de la relación con su entidad y nuestro rol como asesores de


negocios, debemos demostrar una actitud flexible y un enfoque de servicio
adecuado.

En consecuencia, estaremos disponibles para servirles y ser proactivos brindando


ideas, sugerencias y recomendaciones, basados en el conocimiento profesional y
experiencia en busca de mejorar siempre los procesos.

Encontraremos soluciones a las necesidades de su negocio como parte de nuestra


relación. Al trabajar en conjunto, sus fortalezas se combinan con los servicios
propuestos para lograr soluciones eficaces que contribuyan al crecimiento de sus
negocios.

4
ENFOQUE DEL SERVICIO

El enfoque incluirá una auditoría integral, bajo los lineamientos de Normas


Internacionales de Auditoria y Aseguramiento de la Información, reglamentadas en
Colombia mediante el Decreto 0302 del 20 de febrero de 2015.

Planearemos el trabajo acorde con una auditoría que incluirá la obtención de


información y la comprensión del control interno suficiente para con ello poder
determinar la naturaleza, tiempo y extensión de los procedimientos de auditoría
que deben ejecutarse; mencionada auditoría no está diseñada para brindar
seguridad absoluta sobre el control interno ni para identificar todas las condiciones
reportables. Sin embargo, somos responsables de brindar seguridad razonable a
la gerencia y a la presidencia de las entidades, para que estén enterados de
cualquier condición reportable que llegue a nuestra atención durante el curso del
trabajo.

El objetivo será inicialmente conocer su negocio y el ambiente de control en todos


los procesos, determinar los procesos más críticos para concentrar el trabajo en
estos, implementar o adecuar procesos que mejoren la gestión financiera de la
entidad en caso de ser necesario, monitorear el control interno de los mismos y
con base en ello y sujetos a sus hallazgos detectados en pruebas realizadas,
presentar informes de recomendación de control interno oportunamente con el
ánimo de mejorar y minimizar los riesgos.

Los estados financieros son responsabilidad de la administración, quienes son


primordialmente responsables por los datos y la información allí establecida, así
como de asegurar que las entidades cumplen con todas las leyes y
reglamentaciones y por el mantenimiento de controles internos efectivos sobre la
preparación y presentación de informes financieros.

Es también responsabilidad de la administración poner todos los registros


financieros y la correspondiente información disponible para la realización de
nuestro trabajo. En consecuencia, nuestro cronograma de trabajo de auditoría
requerirá la cooperación de la administración.

Finalmente emitiremos los informes de control a que haya lugar, con la intención
de mejorar las prácticas empresariales y el control interno en la organización y, por
ende, la información presentada posteriormente en los Estados Financieros de la
compañía.

5
Entre otras, las siguientes son algunas de las principales labores incluidas como
parte de nuestros servicios:
• Auditoría de los estados financieros: Auditaremos el estado de situación
financiera al 31 de diciembre de 2022 y los correspondientes estados de
resultados, cambios en el patrimonio, cambios en la situación financiera y de
flujos de efectivo dispuestos a esa fecha, preparados bajo Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF o IFRS SME´s por sus siglas en
inglés), con el objeto de emitir un informe sobre su razonabilidad, verificar el
cumplimiento de las disposiciones contables aplicables, la actualización de los
libros de contabilidad y que las operaciones ejecutadas por el liquidador están
conformes con los Estatutos y con las decisiones del consejo de administración.

La auditoría a los Estados Financieros contempla los estados financieros


emitidos de forma mensual por la Entidad, tomados estos como estados de
períodos intermedios de carácter mensual, auditoría que necesariamente
involucra la revisión de las operaciones efectuadas por la Entidad en el
desarrollo de su objeto social, velando que los hechos económicos estén
debidamente soportados, presentados y revelados.
• Evaluación del sistema de control interno: La evaluación del control interno
nos proporcionará una seguridad razonable del logro de los objetivos de la
entidad, esperando con ello obtener la eficacia y eficiencia de la confiabilidad de
la información financiera y en el cumplimiento de las leyes, reglamentos y
políticas definidas por el liquidador.
• Cumplimiento con obligaciones tributarias: Nuestra labor incluye velar
porque los procedimientos usados para presentar las declaraciones tributarias
que firman el contador público y el representante legal de la entidad, reduzcan
el riesgo de inexactitudes que podrían ser objeto de sanciones. Por eso,
realizaremos un análisis de la naturaleza de las operaciones de la entidad en
cuanto a la liquidación de impuestos, con el fin de determinar si el tratamiento
fiscal dado a las transacciones es apropiado.
• Auditoria de Cumplimiento de normas y de Gobierno Corporativo:
Evaluaremos el cumplimiento de las disposiciones legales, estatutarias,
reglamentarias y las decisiones del Gobierno Corporativo de la entidad, así
como de los demás órganos de administración que se apliquen al objeto social.
Revisaremos y efectuaremos pruebas de control sobre el manejo de los
recursos de convenios y contratos firmados con entidades públicas o privadas.

DESARROLLO Y TIEMPO DE PRESTACIÓN DE


SERVICIOS.
6
La prestación de los servicios de auditoría estimaría llevarse a cabo de la siguiente
manera:

• Una única visita con una duración máxima de tres (3) meses, enfocada
principalmente al conocimiento de la Entidad y su entorno, en la cual se
efectuarán procedimientos analíticos, se determinarán los riesgos de
auditoría, se identificarán los ciclos críticos de los Estados Financieros sobre
los cuales se concentrará el esfuerzo de auditoría y se elaborará la
planeación del trabajo de auditoría a desarrollar.

En el lapso de esta visita se desarrollarán las pruebas de auditoría de


cumplimiento y pruebas sustantivas, aplicadas a los ciclos críticos
determinados; generando con el resultado de las mismas la identificación de
hallazgos de auditoría que se discutirán con los encargados de proceso y se
comunicarán a la Administración, mediante memorandos de
recomendaciones de control interno.

Este alcance sólo cubre los trabajos inherentes al corte contable mencionado (del
01 de enero al 31 de diciembre de 2022). Por lo tanto, si la entidad requiere un
mayor trabajo del inicialmente solicitado, el mismo sería ajustado de común
acuerdo, así como los honorarios inicialmente pactados.
RESULTADOS

Como resultado de nuestro trabajo como auditores emitiremos los siguientes


informes:

Informe de auditoría: corresponde a un informe que se emite a la Administración


de la entidad dentro de los períodos establecidos en el cronograma, posterior a la
terminación de la visita de auditoría y una vez obtenida la información necesaria.

Con los hallazgos y recomendaciones sugeridas en este informe se quiere crear


las bases para el mejoramiento de la planeación administrativa y financiera y a la
vez sea el camino para profundizar conocimientos en el tema por parte de las
directivas de la Entidad.

OBLIGACIONES DEL CONTRATANTE

La entidad se comprometerá con Audit S.A.S. a:

7
• Certificar los Estados Financieros a ser auditados.
• Suministrar oportunamente todos los informes y documentos requeridos por el
personal de la auditoria.
• Que los empleados atiendan las diligencias que la auditoria tenga que
adelantar en relación con el desempeño de sus respectivos cargos.
• Atender e implementar las técnicas aconsejadas por la auditoria para mejorar
los aspectos Contables, Administrativos, Operativos y de manejo de dinero.
• Cancelar los valores pactados en las fechas estipuladas.
• Facilitar los elementos y sitio adecuado de trabajo para el desempeño de la
labor.

Otros servicios que serán objeto de contratos separados.


• Cualquier servicio adicional que la compañía pudiera solicitar y que sea
aceptada proveer, será objeto de acuerdos escritos separados.

NUESTRO EQUIPO DE TRABAJO


De acuerdo con la extensión del trabajo propuesto el equipo de trabajo que se
encontrara asignado a la entidad es el siguiente:

8
HONORARIOS
Los honorarios para nuestros servicios profesionales, se calculan sobre la base de
equipo multidisciplinario de profesionales de primer nivel y de las horas necesarias
para lograr los objetivos del trabajo a efectuar y brindar una auditoría de la mejor
calidad.

Proyección de horas

AUD SOCIO GERENTE STAFF


HORAS 15 80 250
$$$ 2.000.000 1.000.000 280.000
30.000.000 80.000.000 70.000.000
TOTAL
PROPUESTA
180.000.000

Proyección de horas por fase de tiempo

MES1 MES2 MES3 TOTAL


1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
STAFF 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 25 25 250
GERENTE 5 5 10 10 5 5 5 5 5 5 10 10 80
SOCIO 2 3 2 3 2 3 15
115 105 125 345

VALOR DEL PROYECTO


$180.000.000 más IVA.

9
Bogotá D.C., 19 de mayo de 2022.

Señores:
Financiera de Desarrollo Territorial S.A. - Findeter
Atte: Dra. Liliana María Zapata Bustamante
Representante Legal

REFERENCIA: Aceptación de Nombramiento.

Respetada doctora Zapata:

Por medio de la presente y en calidad de Representante legal de la firma Audit S.A.S,


empresa identificada con NIT. 900.434.246-7, acepto el nombramiento como AUDITOR
EXTERNO de la sociedad Financiera de Desarrollo Territorial S.A. - Findeter ,
identificada con NIT. 800.096.329-1 registrada ante la cámara de comercio de Bogotá,
Colombia.

Dicha decisión de aceptación de Audit S.A.S fue aprobada mediante acta Nº 12 de la


Junta de Accionistas de la Financiera de Desarrollo Territorial S.A. - Findeter , de
fecha 12 de mayo de 2022.

Cordialmente,

Carlos Perdigón.
Socio de Auditoría Audit S.A.S.
E-mail: cperdigonp@ucentral.edu.co
Móvil (+57) 3227121365
Teléfono (+571) 6967084

Anexo IV
CONSIDERACIONES SOBRE PRESTACION
DE SERVICIOS A CLIENTES NUEVOS

A. INFORMACION ACERCA DEL B. INFORMACION ACERCA DEL EQUIPO


CLIENTE POTENCIAL DE TRABAJO PROPUESTO

Nombre: Financiera de Desarrollo Territorial Socio: Carlos Perdigon


S.A. - Findeter

Industria: Sector Financiero Gerente: Daniel Montoya

Clase de Negocio y Producto: Oficina: Bogotá


Año Terminado: 31 de diciembre de 2022
Servicios Requeridos: HONORARIOS PROPUESTOS COP
Auditoría externa de los Estados Financieros S180.000.000
terminados al 31 de diciembre de 2022.
Ingresos: $1.496.178.523. (cifras expresadas en Describir servicios:
miles de pesos colombianos). Auditoría financiera con corte a 31 de diciembre de
2022.
Activos: $13.153.324.335 (cifras expresadas en Rubro Cartera de crédito.
miles de pesos colombianos).

Patrimonio: $1.383.643.895 (cifras expresadas


en miles de pesos colombianos).

Cotiza en Bolsa: Honorario Neto Cotizado en Base a:


Sí Horas $180.000.000
No X Otras bases (especificar)

C. INFORMACION RELATIVA AL CLIENTE N/ HECHO COMENTARIOS


POTENCIAL A POR
2. Revisar el sitio de Internet del cliente para averiguar
asuntos que pudiesen tener efecto en la auditoria. FA
(Dirección de Internet: www.findeter.gov.co)
Reunirse con los representantes de la gerencia del cliente DM
3. potencial para:

a. Obtener y leer los estados financieros de los dos últimos


años auditados o revisados por otros contadores junto con
sus respectivos informes.
___________________________________________________________________________________________1_
DM
b. Obtener y leer el memorando de control interno de
los dos años anteriores

c. Indagar acerca de la razón para el cambio de auditores.


4.
Describir nuestra comprensión de las razones para un
cambio de auditores.
5. Determinar quién controla o puede influir
significativamente al Cliente potencial. Si el cliente
potencial no es bien conocido por nosotros, investigue su
reputación y la de sus Directores y Gerentes.

___________________________________________________________________________________________2_
D. CONSIDERACIÓN DE LOS RIESGOS DE SI NO COMENTARIOS
ASOCIACIÓN CON EL CLIENTE POTENCIAL

Generalidades -

6. ¿Existen algunas preocupaciones acerca de la confianza X


que haya de colocarse sobre los resultados de nuestro
trabajo (por ejemplo, venta de la Compañía)?
Tener Revisor
7. Se trata de un cliente con activos menores a X fiscal
$3,000,000,000 o ingresos totales menores a
$5,000,000,000?

8. ¿Tiene el cliente entidades asociadas que no estén siendo X


auditadas o que estén auditadas por firmas distintas de la
nuestra?

9. ¿Ha dado el auditor anterior una opinión de “negocio en


marcha”, o existe alguna otra prueba de que el negocio X
del cliente esté económicamente débil o de que se esté
deteriorando?

10. * ¿Se han identificado algunas situaciones relacionadas


con integridad gerencial, actos ilegales (incluyendo
lavado de dinero), investigación reglamentaria, no X
cumplimiento con las leyes y reglamentaciones, o
acusaciones de fraude que involucren a los Directores
de la Compañía?

11. * ¿Hay algunos asuntos pendientes de aplicación de


leyes u otras investigaciones o pleitos significativos, X
cuyos resultados pudieran impactar adversamente la
viabilidad o reputación del negocio?

12. ¿Tiene el cliente potencial alguna de las siguientes


características?
• Etapa de desarrollo o de iniciación X
• Industria de alto riesgo X
• Una industria de productos con vida relativamente
corta X
• Producto(s) de desconocida o dudosa factibilidad
comercial X
___________________________________________________________________________________________3_
13. * ¿Tiene el cliente una historia de disputas o
desavenencias entre sus propietarios, funcionarios o X
asesores profesionales y/o tiene un récord de cambios

frecuentes o de pleitos con sus asesores profesionales?

14. * ¿Ha renunciado el auditor anterior?, ¿Alguna otra X


firma de contadores ha declinado prestar sus
servicios a este cliente potencial?

15. ¿La revisión de estados financieros anteriores nos ha


creado preocupaciones acerca de:
• Políticas contables inusuales o discutibles X
• Procedimientos de auditoría X
• Presentación de informes X
• Registros contables apropiados X
• Asuntos tributarios o reglamentarios X

16. ¿Ha pedido el cliente potencial algunas concesiones en X


relación con asuntos contables, tributarios o de
presentación de informes antes de contratarnos?
X
17. * ¿Se nos está pidiendo re-auditar algunos periodos
previamente auditados por otros?
X
18. * ¿El cliente potencial está imponiéndonos un alcance
no razonable o restricciones de tiempo?
X
19. ¿Existen transacciones significativas entre partes
relacionadas?
X
20. ¿Existen otras preocupaciones de riesgo surgidas de los
procedimientos de obtención de información?

Firma -

21. ¿ Se espera que los honorarios netos excedan un 5% de


las facturaciones netas de la oficina o sean en exceso del
25% de las facturaciones netas del socio que contrata?

22. ¿Existen algunos puntos de independencia conocidos o X


conflictos de intereses reales o percibidos que necesiten
___________________________________________________________________________________________4_
ser verificados?

23. ¿Se espera que el trabajo sea una labor continua? X

24. ¿Carece la oficina de suficiente pericia y experiencia


para realizar este trabajo o (por ejemplo, se requiere X
de ayuda externa para manejar este trabajo?

25. Prepare un memorando para respaldar los


procedimientos ejecutados en la sección C y para
explicar cualquier respuesta en algún cuadro sombreado
de la Sección D o de cualquier rubro inusual observado?
Marque Aquí si No fuera aplicable _NO__X_.

E. PROCEDIMIENTOS DE VERIFICACION (para


ejecutar antes de tomar una decisión de aceptación
final)
¿Nos ha autorizado el cliente potencial a contactar al X
auditor anterior?
Sí X No _____
¿Consideramos indispensable contactar al auditor X
anterior?

Sí X

No _ _ Explicar razones:

27. Contacte al auditor o contador predecesor e indique su X


nombre y socio encargado de la cuenta

a) Si el predecesor: KPMG
• Ha sido autorizado para responder plenamente a
nuestras preguntas X

• Si está enterado de algunos aspectos de integridad,


desavenencias con la gerencia o con los directores de
X
los clientes acerca de puntos contables, de auditoria o
de presentación de informes
X
• Tiene algunos honorarios no pagados
X
• Permitirá acceso a sus papeles de trabajo

___________________________________________________________________________________________5_
X
• Está enterado de alguna razón profesional por la cual no
debemos aceptar el trabajo
X
b) Acerca del entendimiento del predecesor con respecto
a la razón para el cambio de auditores

F. PROCEDIMIENTOS DE VERIFICACION (para


ejecutar antes de tomar una decisión de aceptación SI NO COMENTARIOS
final)

28. * ¿Con la investigación de la Compañía nos ha surgido X


alguna duda acerca de la aceptación del trabajo?

29. * ¿Existe alguna circunstancia que indique que las


razones del cliente potencial para el cambio de X
auditores no son razonables?

30. ¿Existen otras preocupaciones de riesgo surgidas de X


nuestra reunión con la gerencia o de las indagaciones con
el auditor predecesor?

DESPUES DE OBTENER LA INFORMACION NECESARIA Y LA CONSIDERACION


DE LOS RIESGOS IMPLICADOS, LA ACEPTACION FUE APROBADA POR:

Socio: Fecha: 30 de mayo de 2022 Carlos Perdigón

Gerente:
Daniel Montoya

Asistente:
Fernanda Asprilla

___________________________________________________________________________________________6_
Preparó: Fecha: Índice:

Revisó: Fecha:

Financiera de Desarrollo Territorial S.A. - Findeter


AMBIENTE DE CONTROL
MEMORANDO DE REVISION
A 31 de diciembre de 2022.

1. OBJETIVO

Verificar que el ambiente de control establecido por la organización


sea el adecuado, para que las dependencias de Financiera de
Desarrollo Territorial S.A. - Findeter interactúen asegurando los
propósitos, buscando que todas las actividades y recursos de la
organización estén dirigidos al cumplimiento de los mismos.

2. PROCEDIMIENTO

Realización de procedimientos de auditoria básicos como:

a. Indagaciones con la administración y con personal de la Entidad.


b. Verificación y observación del estilo de operación.
c. Prueba de controles al rubro de cartera de créditos.
d. Prueba sustantiva al rubro de cartera de créditos.

3. INFORMACION DE LA COMPAÑÍA.

a. Razón Social: Financiera de Desarrollo Territorial S.A. - Findeter


b. Fecha de constitución y registro: 14 de mayo de 1990
c. Fecha de cierre de ejercicio: 31 de diciembre de 2022
d. Área principal de negocios:
Créditos a entidades públicas, a entidades de derecho
privado y patrimonios autónomos para proyectos de
infraestructura y medio ambiente. e. Domicilio Legal: Calle 103
No. 19 – 20 en Bogotá D.C.
f. NIT: 800.096.329-1
g. Localización de los libros oficiales de la Sociedad:
Calle 103 No. 19 – 20 en Bogotá D.C.

Elaboró: ___________________________________ Revisó:


______________________________________
Preparó: Fecha: Índice:

Revisó: Fecha:

4. INFORMACION SOBRE DIRECTORES:

a. Presidente: Ricardo Bonilla González


b. Vicepresidente Financiero: Richard Martínez
c. Vicepresidente Comercial: Maria Amparo Arango Valencia
d. Secretario General Juan Manuel Russy Escobar_
e. Director de la oficina de Control Interno: Juan Gonzalo Zapata Giraldo
f. Director de Recursos Humanos: Salma Barguil

5. INFORMES REQUERIDOS.
TIPO DESTINO PERIODICIDAD
Opinión sobre los EEFF Asamblea General Anual
de Accionistas
Informes de Control interno Asamblea Semestral
General de
Accionistas
Público en
General
Declaraciones tributarias Entidades Mensual,
Administradoras Bimestral,
de Trimestral,
Impuestos, a nivel Cuatrimestral,
Nacional, Semestral o
Regional, Anual.
Municipal.

6. REUNION DE PLANIFICACION.

a. Socio: ___CARLOS ALBERTO PERDIGÓN PERDIGÓN___


b. Gerente: __DANIEL ALEXANDER MONTOYA____________
c. Encargado: LUISA FERNANDA ASPRILLA_______________
d. Asistente: _HERNAN DARIO GONZALEZ________________

7. EL NEGOCIO (explicación breve del objeto social actual de la


organización).

Elaboró: ___________________________________ Revisó:


______________________________________
Preparó: Fecha: Índice:

Revisó: Fecha:

En Findeter estamos comprometidos con el desarrollo de Colombia. Somos el aliado


estratégico del Gobierno Nacional y las regiones para poner en marcha proyectos
generadores de bienestar.
1.Redescontar créditos a entidades públicas, a entidades de derecho
privado y patrimonios autónomos para proyectos de infraestructura y
medio ambiente.

Líneas de Crédito Directo

Elaboró: ___________________________________ Revisó:


______________________________________
Preparó: Fecha: Índice:

Revisó: Fecha:

Conforme a los establecido por el Gobierno Nacional en el decreto 581 de 2020, Findeter
está autorizado a otorgar crédito directo a departamentos, municipios y distritos para
financiar proyectos y actividades de inversión en los sectores y subsectores financiables por
Findeter.

Esta operación no requiere participación de intermediarios financieros.

A continuación presentamos las diferentes líneas de crédito directo que financia Findeter:

Crédito directo con tasa compensada para Covid – 19:

Otorgamos créditos directos con tasa compensada, dirigidos a financiar proyectos y


actividades en los sectores elegibles para mitigar la crisis ocasionada por el Covid -19,
impedir la extensión de sus efectos en el territorio nacional, atender la demanda actual de
recursos para la reactivación económica y mantener la operación y gestión de las entidades
territoriales.

Crédito directo con tasa compensada:

Otorgamos créditos directos con tasa compensada, prioritariamente a las entidades


territoriales para la financiación de proyectos de inversión en los sectores y subsectores
elegibles de Findeter.

Crédito directo sindicado con o sin tasa compensada:

Otorgamos junto a entidades de derecho internacional, créditos directo con o sin tasa
compensada en los que podamos convenir una participación en beneficio de las entidades
territoriales para la financiación de proyectos de inversión en los sectores y subsectores
elegibles de Findeter.

Elaboró: ___________________________________ Revisó:


______________________________________
Preparó: Fecha: Índice:

Revisó: Fecha:

El objeto social de FINDETER es la promoción del desarrollo regional y urbano,


mediante la financiación y asesoría en lo referente a diseño, ejecución y administración
de proyectos o programas de inversión; igualmente la ejecución de aquellas actividades
que por disposición legal le sean asignadas o las que el Gobierno Nacional le atribuya,
tales como:
1. Construcción, ampliación y reposición de infraestructura correspondiente al sector
de agua potable y saneamiento básico.
2. Construcción, pavimentación, mantenimiento y remodelación de vías urbanas y
rurales, soluciones de tráfico, semaforización.
3. Construcción, pavimentación y conservación de carreteras nacionales,
departamentales, municipales, veredales, caminos vecinales, puentes, puertos marítimos
y fluviales.
4. Construcción, dotación y mantenimiento de la planta física de los planteles
educativos de preescolar, básica primaria, básica secundaria y media vocacional. 5.
Construcción y dotación y mantenimiento de la planta física e instalaciones deportivas
de Instituciones de Educación Superior.
6. Construcción, dotación y mantenimiento de centrales de transporte de carga o
pasajeros, terminales de transporte terrestres, aéreos, fluviales, marítimos o férreos.
7. Construcción, remodelación, dotación y mantenimiento de la planta física de la red
hospitalaria, puestos y centros de salud, centros de atención al menor y al adulto mayor.
8. Construcción, remodelación y dotación de centros de acopio, plazas de mercado,
plazas de ferias y centros de comercialización.
9. Recolección, tratamiento y disposición final de residuos sólidos.
10. Construcción y remodelación de campos e instalaciones deportivas y parques.
11. Construcción, remodelación y dotación de mataderos o frigoríficos regionales.

Elaboró: ___________________________________ Revisó:


______________________________________
Preparó: Fecha: Índice:

Revisó: Fecha:

12. Ampliación de redes de telefonía urbana y rural.


13. Adquisición o reposición de equipos de producción, emisión y transmisión que se
requieran para la prestación del servicio público de televisión, así como las obras de
infraestructura e instalaciones necesarias para su funcionamiento.
14. Asistencia técnica a las entidades beneficiarias de financiación requeridas para
adelantar adecuadamente las actividades anteriormente mencionadas.
15. Financiación de contrapartidas para programas y proyectos relativos a las
actividades de que tratan los numerales precedentes, que hayan sido financiados
conjuntamente por otras entidades públicas o privadas.
16. Adquisición de equipos y realización de operaciones de mantenimiento, relacionadas
con las actividades enumeradas en este artículo.
17. Financiamiento del Plan Sectorial de Turismo.
18. Adquisición y mantenimiento de maquinaria y equipo.
19. Diseño, construcción, mantenimiento y dotación de proyectos destinados a prevenir,
mitigar o compensar impactos ambientales asociados a todo tipo de actividad
económica.
20. Apoyo al saneamiento fiscal de entidades nacionales, territoriales y sus
descentralizadas.
21. Financiamiento de inversiones en cadenas productivas relacionadas con la
producción de materiales de construcción, industrias asociadas al transporte e
industria editorial.
22. Otros rubros que sean calificados por la Junta Directiva de FINDETER como parte o
complemento de las actividades señaladas en el presente artículo.

8. IMPORTANCIA RELATIVA (Analice los EEFF en su totalidad-


Análisis vertical y horizontal- Haga el cálculo de materialidad
global y particular).

Elaboró: ___________________________________ Revisó:


______________________________________
Preparó: Fecha: Índice:

Revisó: Fecha:

*Se determina la materialidad Global y Particular de acuerdo con el criterio del Auditor,
pero sin dejar de lado lo establecido en la NIA320. (ver detalle en PT materialidad)

Elaboró: ___________________________________ Revisó:


______________________________________
Preparó: Fecha: Índice:

Revisó: Fecha:

9. PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES (El contexto


internacional exige que el control debe estar inmerso bajo
modelos de integralidad; para efectos pedagógicos se
trabajará una sola área critica).

En las políticas contables definidas en los estados financieros, se


identifica la nota 3 “Nota (3) Políticas contables significativas”,
literal h) Instrumentos Financieros punto número 3, habla
específicamente de las políticas definidas para la cartera de crédito:

3. Cartera de crédito

Para el tratamiento contable de la cartera de crédito se aplican las disposiciones de la


Superintendencia Financiera de Colombia establecidas en el capítulo II de la Circular Básica
Contable y Financiera “CBCF” y sus anexos.
Los préstamos se miden inicialmente por su valor de desembolso, y posteriormente al
costo menos los flujos de pagos que disminuyen su saldo.

3.1 Tipos de cartera en Findeter:

Comercial. Son aquellos créditos otorgados a personas jurídicas para el desarrollo de


actividades económicas organizadas.

Vivienda: Corresponde a los créditos otorgados a empleados, independientemente de su


monto, destinados a la adquisición de vivienda nueva o usada, o la construcción de
vivienda individual, con tasas especiales, según convención colectiva.

Consumo: Corresponde a los créditos que independientemente de su monto, son


otorgados a empleados para financiar la adquisición de bienes de consumo o el pago de
servicios para fines no comerciales o empresariales, con tasas especiales, según
convención colectiva.

3.2 Riesgo crediticio


3.3 Calificación del riesgo crediticio
3.4 Procesos de modificación y reestructuración
3.5 Castigos de cartera
3.6 Deterioro
3.7 Provisión General
3.8 Política para admisión y manejo de garantías
** Cartera de Redescuento

Elaboró: ___________________________________ Revisó:


______________________________________
Preparó: Fecha: Índice:

Revisó: Fecha:

10. RIESGO INHERENTE

a. Factores Del entorno económico:


Riesgo de Tasas de Interés. Es la posibilidad que la entidad incurra en
pérdidas debido a cambios en las tasas de interés. Las entidades
financieras están expuestas al riesgo de tasa de interés siempre que
exista un descalce entre el plazo promedio de los activos y el de los
pasivos. Este riesgo puede ser en moneda legal, moneda extranjera y
en Unidades de Valor Real (UVR).
Riesgo Cambiario o de Divisas. Es la posibilidad que la entidad incurra
en pérdidas debido a variaciones en las tasas de cambio de las
diferentes monedas con las cuales la entidad realiza operaciones o
tiene recursos invertidos.
Riesgo Accionario. Surge al mantener posiciones abiertas (compra o
venta) con acciones, índices o instrumentos basados en acciones. De
este modo se crea una exposición al cambio en el precio de mercado
de las acciones vinculadas a los índices o instrumentos basados en
éstas. Findeter cuenta con exposición a este riesgo al poseer una
participación en el Fondo Nacional de Garantías.
Riesgo Fondos de Inversión Colectiva. Surge al mantener posiciones
en fondos de capital privado fondos comunes de inversión, fondos de
valores y fondos de inversión. Bajo este esquema existe exposición al
cambio en la valoración de las unidades de participación en dichos
instrumentos.

b. Indicadores de la Industria,
Los bancos de Segundo Piso ¿Qué son?

Son bancos dirigidos por el Gobierno para:

• Desarrollar algunos sectores de la economía, como la agricultura, la industria e


infraestructura.
• Atender y solucionar problemáticas de financiamiento regional o municipal, como la
construcción de viviendas.

Elaboró: ___________________________________ Revisó:


______________________________________
Preparó: Fecha: Índice:

Revisó: Fecha:

• Fomentar actividades específicas, como las exportaciones, creación de empresa y


desarrollo de proveedores.

1) Fondo para el financiamiento del sector agropecuario – Finagro:


Entidad que favorece el desarrollo del sector rural colombiano mediante el uso de instrumentos de
financiamiento y desarrollo rural que estimulan la inversión. Se encarga de otorgar recursos en
condiciones de fomento a las entidades financieras para que estas puedan otorgar créditos a
proyectos productivos. De igual forma, Finagro administra instrumentos para desarrollar su
proyecto agropecuario.

2) Bancoldex: Establecimiento de crédito supervisado por la Superintendencia Financiera de


Colombia que opera como banco de segundo piso mediante la red de bancos, corporaciones
financieras, compañías de financiamiento, cooperativas de ahorro y crédito, ONG financieras y
fondos de empleados, con las cuales busca atender las necesidades de crédito de todas las
empresas.

Además, se encarga de atender a los compradores de productos colombianos en el extranjero y


de establecer alianzas con entes territoriales colombianos y organismos de carácter multilateral.
Está dirigido a empresas de cualquier tamaño, desde la microempresa hasta empresas de gran
tamaño.

3) Financiera del desarrollo territorial – Findeter: Entidad adscrita al Ministerio de Hacienda cuyo
objetivo es el respaldo del desarrollo sostenible del país, por medio de la entrega de asistencia
técnica y estructuración de proyectos, así como créditos de redescuento a ciertas entidades,
para que sea posible la ejecución de proyectos ambientales y de infraestructura.

Otorga recursos de crédito a entidades públicas de orden nacional, entidades de derecho privado y
patrimonios autónomos, entes territoriales, empresas de servicios públicos, establecimientos
educativos, red hospitalaria, cooperativas, asociaciones de municipios y de recreación.

b. Indicadores externos (Ambientales, legales, indicadores que


afecten lo presupuestado por la organización en un periodo dado).

Sistema de Administración de Riesgos Ambientales y Sociales–


SARAS
Promoción de prácticas ambientalmente responsables en los proyectos
a financiar (Sistema SARAS)–Líneas de negocio con criterios sociales

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Preparó: Fecha: Índice:

Revisó: Fecha:

y ambientales (Sistema SARAS); CE 012/2022 SFC Numeral 7.4.1.3.2.


Prácticas, políticas, procesos e indicadores en relación con los criterios
ambientales y sociales implementados por el emisor; Anexo 2,
Numeral 5.1.2. Información relacionada con asuntos climáticos y
Numeral 5.1.3. Información relacionada con los asuntos sociales y
ambientales, diferentes a los climáticos.
El Sistema SARAS tiene como objetivo identificar, evaluar y controlar
los impactos ambientales y sociales, incluidos aspectos de género y
cambio climático que generen los proyectos y/o inversiones
financiadas.

c. Indicadores de la Gerencia:
Dentro del Informe anual de gestión y sostenibilidad 2022 findeter, cuenta con nformación
relevante del desemeño del negocio durante el año 2022.
Sección 03 IMPACTO POSITIVO, se encuentran indicadores detallados de desempeño en las áreas
core del negocio.
3.1.1. Planificación
3.1.2. Formulación, Estructuración y Validación de Proyectos Territorial
3.1.3. Financiación

04 FINANZAS RESPONSABLES
4.1. Entorno Económico Página 276
4.2. Findeter en cifras Página 288
4.3. Riesgo Cambiario Página 300
4.4. Calificación de Riesgos Página 300
4.5. Presupuesto Página 302
4.6. Captación de recursos Página 304
4.7. Portafolio de inversiones Página 307
4.8. Desempeño bursátil y financiero Página 307
4.9. Administración de la liquidez Página 308
4.10. Gestión de cobertura Página 308
4.11. Posicionamiento internacional Página 309
4.12. Ejecución de recursos internacionales Página 311
4.13. Valor económico generado y distribuido Página 316
4.14. Gestión de la planeación de negocios fiduciarios Página 317
4.15. Bonos Sostenibles Página 319

Elaboró: ___________________________________ Revisó:


______________________________________
Preparó: Fecha: Índice:

Revisó: Fecha:

d. Indicadores de fraude:

La Gestión de Riesgos en FINDETER, corresponde según lo


establecido en la CE 012/2022 SFC Numeral 7.4.1.1.3. Riesgos
relevantes a los que está expuesto el emisor y los mecanismos
implementados para mitigarlos), Literal (i) una descripción de la
naturaleza de dichos riesgos, Literal (ii) los procedimientos para
evaluar y medir su grado de exposición a los mismos y Literal (iii)
Mecanismos implementados por la alta gerencia para su gestión,
monitoreo y mitigación, así como las estimaciones cuantitativas del
impacto probable que le permitan a los inversionistas evaluar la
magnitud y los efectos que podrían tener sobre la entidad.
Numeral 7.4.1.2.5. Análisis cuantitativo y cualitativo del riesgo de
mercado al que está expuesto el emisor como consecuencia de sus
inversiones y actividades sensibles a variaciones de mercado,
Subnumeral 7.4.1.2.5.2. Análisis cualitativo de riesgo de mercado,
Literal (i) el grado de exposición del emisor al riesgo de mercado,
Literal (ii) Breve descripción de cómo el emisor gestiona su exposición
al riesgo de mercado. Dicha descripción debe contener, además, los
objetivos, estrategias e instrumentos para gestionar dicha exposición,
si aplica.

6.4.1. Sistema de riesgos financieros (102-10); (102-11); CE


012/2022 SFC Numeral 7.4.1.1.3.
La gestión de riesgos financieros tiene como finalidad administrar los
riesgos de crédito, mercado y liquidez, enfocados a fortalecer la toma
de decisiones estratégicas, por ello permanentemente trabajamos en
la identificación, medición, seguimiento, control y monitoreo de estos.

Sistema de Administración de Riesgo de Crédito – SARC


A través del SARC, implementamos metodologías para evaluar,
calificar y controlar periódicamente el riesgo de crédito asociado a
todos los usuarios de los portafolios de crédito de redescuento
(intermediarios) y crédito directo (entidades territoriales, personas
prestadoras de servicios públicos domiciliarios). Estas metodologías se
fundamentan en el análisis cuantitativo, aspectos cualitativos, entre

Elaboró: ___________________________________ Revisó:


______________________________________
Preparó: Fecha: Índice:

Revisó: Fecha:

otros, y se complementa para redescuento con visitas in situ y


auditorías a las operaciones desembolsadas.

Sistemas de Administración de Riesgo de Mercado y Liquidez–


SARM y SARL A través de la aplicación del SARM y SARL
identificamos, medimos, controlamos y monitoreamos el riesgo de
mercado y liquidez al que estamos expuestos en desarrollo de
nuestras operaciones autorizadas, incluidas las de tesorería,
atendiendo su estructura y tamaño. A diferencia del SARM, el SARL
aplica tanto, para las operaciones del libro bancario, como del libro de
tesorería.

Sistema de Administración de Riesgo de Mercado


(SARM) CE 012/2022 SFC Numeral 7.4.1.1.3. y
Numeral 7.4.1.2.5.
Durante el año 2022, realizamos las actividades de gestión de acuerdo
con nuestro manual SARM; entre estas se cuentan: el monitoreo de la
valoración de las inversiones y del cumplimiento de los límites
definidos por la Junta Directiva y el cálculo del riesgo de mercado de
nuestras posiciones en el libro de tesorería y en derivados.

Sistema de Administración del Riesgo de Liquidez (SARL)


El principal indicador que empleamos para el monitoreo en este
sistema es el Índice de Riesgo de Liquidez (IRL), de acuerdo con lo
definido por la Circular Externa 042 de 2009 de la SFC.
Durante el año 2022, continuamos con las actividades de seguimiento
semanal del manejo de la liquidez, así como proyectando el indicador
de liquidez IRL de hasta 90 días, calculado semanalmente, con el
objeto de anticipar cambios en el indicador y conocer el impacto que
genera la dinámica diaria de desembolsos o captaciones en la liquidez.

Sistema de Administración de Riesgos Integrados No


Financieros– SARINF
En el proceso de implementación solicitado por la SFC con la
expedición de la Circular 018, relacionada con el SIAR, nos
fortalecimos pasando del Sistema de
Administración de Riesgos no Financieros al Sistema de
Administración de Riesgos Integrados no Financieros – SARINF que

Elaboró: ___________________________________ Revisó:


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Preparó: Fecha: Índice:

Revisó: Fecha:

consolida: políticas, etapas, elementos, procesos y metodologías para


nuestra gestión integral en el cumplimiento de nuestro objeto social y
estratégico. El SARINF integra la metodología y políticas marco a los
sistemas SARO, SARLAFT, SGSI, ciberseguridad, protección de datos
personales, continuidad del negocio, ambientales y sociales, de
proveedores y de prevención de fraude y corrupción.

Sistema de Administración de Riesgo Operacional (SARO)


Como un componente del SARINF, el Sistema de Administración de
Riesgo Operacional -SARO se transforma en su columna vertebral y
sirve de guía metodológica y de prácticas para el resto de los
componentes.

- Continuamos monitoreando semestralmente el perfil de riesgo de


Findeter e informamos a las instancias de Gobierno Corporativo
correspondiente entre las cuales están el Comité de Auditoría y
la Junta Directiva.
- Continuamos capacitando a los trabajadores en cumplimiento de
las directrices establecidas en la norma expedida por la
Superintendencia Financiera de Colombia.
- Continuamos evaluando semestralmente el diseño, la efectividad
y apropiación de los controles a los procesos que gestiona el
SARINF, cuya valoración arrojó que la efectividad de los
controles fue de 88,72% Muy bueno, 9,64% Bueno, 2,47%
Regular y 1,65% Deficiente.

Ciberseguridad de la Información - SARSICIB


Otro componente del SARINF es el Sistema de Gestión de Seguridad
de la Información–SGSI certificado en la norma ISO 27001:2013, cuya
gestión bajo un modelo de mejora continua, nos ha permitido proteger,
presentar y fortalecer la seguridad institucional para la debida gestión
financiera, administrativa y operativa de la organización y nos
convierte en una empresa con altos estándares de seguridad y
calidad.

Sistema de Administración de Riesgos de Lavado de Activos y


Financiación del Terrorismo (SARLAFT)

Elaboró: ___________________________________ Revisó:


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Findeter, como entidad vigilada por la Superintendencia Financiera de


Colombia, en cumplimiento del marco regulatorio aplicable y
consciente de la necesidad de generar una infraestructura de control
frente a los riesgos de Lavado de Activos Financiación del Terrorismo–
LA/FT, tiene implementado el SARLAFT 4.0, el cual contempla la
infraestructura organizacional, políticas, metodologías, procedimientos,
y la adopción de controles que permiten la mitigación de los riesgos
que se generen a través de los factores de riesgo asociados a lavado
de activos y financiación del terrorismo.

11. ENFOQUE DE AUDITORIA (Explique de forma clara el porque


selecciona el área critica mencionada en el Numeral 8 de este
documento).

a. Área (s) crítica (s).


El área de cartera de créditos es el área core del negocio, la cual
representa un total de 85% del activo a cierre de 2022, frente a un
84% de 2021, demostrando así su constante participación mayoritaria
dentro del activo.
Respecto al año anterior, se identifica un incremento absoluto de
$1.587.548.270 mil mm siendo así un 16.6% de crecimiento.

El área se selecciona ya que es la de mayor importancia en la


compañía, razón por la cual es la que debe mantenerse siempre
monitoreada, y con una revisión detallada, pues sería la que tiene un
mayor riesgo de impacto si se llega a presentar la materialización de
un riesgo.

12. CONSIDERACION DE LA PARTICIPACION DE EXPERTOS.

- Se considera incluir especialistas como peritos valuadores que


estén homologados por el registro nacional de evaluadores.
- Incluir expertos financieros en medición y análisis financiero en
cuanto a cartera de redescuentos.

13. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES.

Elaboró: ___________________________________ Revisó:


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______________________________________
PRUEBA DE CONTROL

Objetivo
Validar que los créditos otorgados a los clientes nuevos durante el periodo
fiscal 2022 cuenten con los documentos requeridos (Check List) y la
respectiva aprobación.
Alcance
Al 31 de diciembre de 2022

Procedimiento
1. Solicitar el manual de requisitos de crédito directo dirigido a municipios,
distritos y departamentos.
2. Solicitar el detalle de los clientes aperturados en el años fiscal 2022. 3.
Por medio de la herramienta Random seleccionar aletoriamente cinco clientes.
4. Solicitar los soportes relacionados en el formato de "Check List" para nuevos
clientes seleccionados en el punto anterior.
5. Validar la información del check list vs soportes.
6. Conclusión

Desarrollo

1. Solicitar el manual de requisitos de crédito directo dirigido a municipios,


distritos y departamentos.
Manual de vinculación

C:\Users\Sala_000\
Desktop\Requisitos-
Credito-Directo-

2. Solicitar el detalle de los clientes aperturados en el año fiscal 2022.

Numeración Selección Departamentos Valor crédito


1 Amazonas 10.000.000.000
2 Antioquia 52.000.000.000
3 Arauca 40.000.000.000
4 X Atlántico 80.000.000.000
5 Bolívar 90.000.000.000
6 Boyacá 4.500.000.000
7 Caldas 52.000.000.000
8 Caquetá 72.000.000.000
9 Casanare 52.000.000.000
10 Cauca 40.000.000.000
11 Cesar 10.000.000.000
12 Chocó 58.000.000.000
13 Córdoba 10.000.000.000
14 X Cundinamarca 52.000.000.000
15 Guainía 4.500.000.000
16 Guaviare 90.000.000.000
17 Huila 40.000.000.000
18 X La Guajira 80.000.000.000
19 Magdalena 72.000.000.000
20 Meta 52.000.000.000
21 Nariño 72.000.000.000
22 Norte de Santander 174.000.000.000
23 Putumayo 500.000.000
24 Quindío 754.000.000.000
25 X Risaralda 28.000.000.000
26 San Andrés y 10.000.000.000
Providenc
27 Santander 52.000.000.000
28 Sucre 52.000.000.000
29 X Tolima 40.000.000.000
30 Valle del Cauca 80.000.000.000
31 Vaupés 72.000.000.000
32 Vichada 10.000.000.000

3.
Numeración Selección Departamentos Valor crédito
4 X Atlántico
80.000.000.000
14 X Cundinamarca
52.000.000.000
18 X La Guajira
80.000.000.000
25 X Risaralda
28.000.000.000
Por medio de la herramienta Random seleccionar aletoriamente cinco clientes.
Compañía Findeter
Inicio 1
29 X Tolima
40.000.000.000
Fin 32
Items 5
Tipo de selección aleatoria
Selección

4. Solicitar los soportes relacionados en el formato de "Check List" para nuevos


clientes seleccionados en el punto anterior.

5. Validar la información del check list vs soportes.

Ver hoja Anexo 1 "Check List"

6. Conclusión
De acuerdo con los procedimientos de auditoría (selección 5 clientes) se
identifica que los nuevos clientes cumplen con los soportes requeridos para la
apertura de créditos de acuerdo con la política y manuales de procedimiento
de la entidad en el año fiscal 2022.
Validación del cumplimiento del "Check List"
Anexo 1
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FINDETER S.A
PRUEBA SUSTANTIVA DETERMINACION Y CALCULO DE CREDITO A 31 DE DICIEMBRE DE
2022
Objetivo

Recalcular el valor de las cuotas mensuales del credito otorgado al departamento del Atlantico

Procedicimiento
Evaluar que los pagos del credito ototgado, sean generados en los plazos establecidos, junto con sus
respectivos interes
Departamento Atlantico
No de Credito 9839624-22
Monto Desembolsado 80.000.000.000
Vigencia 3 Años
Tasa Interes IBR+1% Mes vencido
IBR Anual 12,29%
IBR Mensual 0,970%

Tabla de amortización
Mes Valor Interes IBR Valor del Valor Cuota Saldo Final
interes
0 80.000.000.000 80.000.000.000
1 80.000.000.000 1,97% 1.576.208.750 2.222.222.222 77.777.777.778
2 77.777.777.778 1,97% 1.532.425.174 2.222.222.222 75.555.555.556
3 75.555.555.556 1,97% 1.488.641.598 2.222.222.222 73.333.333.333
4 73.333.333.333 1,97% 1.444.858.021 2.222.222.222 71.111.111.111
5 71.111.111.111 1,97% 1.401.074.445 2.222.222.222 68.888.888.889
6 68.888.888.889 1,97% 1.357.290.868 2.222.222.222 66.666.666.667
7 66.666.666.667 1,97% 1.313.507.292 2.222.222.222 64.444.444.444
8 64.444.444.444 1,97% 1.269.723.716 2.222.222.222 62.222.222.222
9 62.222.222.222 1,97% 1.225.940.139 2.222.222.222 60.000.000.000
10 60.000.000.000 1,97% 1.182.156.563 2.222.222.222 57.777.777.778
11 57.777.777.778 1,97% 1.138.372.986 2.222.222.222 55.555.555.556
12 55.555.555.556 1,97% 1.094.589.410 2.222.222.222 53.333.333.333
13 53.333.333.333 1,97% 1.050.805.834 2.222.222.222 51.111.111.111
14 51.111.111.111 1,97% 1.007.022.257 2.222.222.222 48.888.888.889
15 48.888.888.889 1,97% 963.238.681 2.222.222.222 46.666.666.667
16 46.666.666.667 1,97% 919.455.104 2.222.222.222 44.444.444.444
17 44.444.444.444 1,97% 875.671.528 2.222.222.222 42.222.222.222
18 42.222.222.222 1,97% 831.887.952 2.222.222.222 40.000.000.000
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36 2.222.222.222 1,97% 43.783.576 2.222.222.222 - 0
FINDETER S .A
PRUEBA S US TANTIVA DETERMINACION Y CALCULO DE CREDITO A 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Obje tivo
Re calcular el va lor de las cuota s me ns ua le s de l cre dito otorga do a l de pa rta me nto de l Atla ntico

Proc e dic imie nto

Eva lua r que los pa gos de l cre dito ototga do, s e an ge ne ra dos e n los pla zos e s ta ble cidos , junto con s us re s pe ctivos inte re s

De s arrollo
S e tomo mue s tra un cre dito, a l cua l s e le re a lizo un re ca lculo de a cue rdo a la s condicione s pacta da s e n e l contra to,
s e s olicito la informa cion de l cálculo re a liza do por el cliente , y s e proce dio a confronta rlo de a cuerdo con el ca lculo
rea liza do por la a uditoria

Datos re le vante s :
Ma te ria lida d 1.116.147.785
Error Tolera ble (60%) 669.688.671

R e cálculo:
A continuación s e obs e rva la va riación identificada entre e l cá lculo e fe ctua do por la Compa ñía vs el re cá lculo re a liza do
por e l a uditor, arroja ndo a s í, una dife re ncia de $1.039.861.882.

Re s ume n de l re cálc ulo de l c ré dito


Crédito ca lcula do por el cliente $ 28.120.000.000
Crédito ca lcula do por el auditor $ 29.159.861.882
Difere ncia $ 1.039.861.882

De a cue rdo con la va ria ción ide ntifica da e n e l recua dro ante rior, s e proce de a re a liza r la e xtra pola ción a las cifra s
conta ble s , a rroja ndo a s í, una difere ncia de $412.745.212.301. Lo cua l indica una incorre cción ma te ria l te nie ndo e n cue nta
e l ET ($669.688.671) indica do pa ra la Compa ñía .

Difere nc ia Extrapolac ión


S a ldo conta ble $ 11.161.477.854.000 Ba la nce
S a ldo re cálculo a uditor $ 11.574.223.066.301 Re cá lculo
Difere ncia $ 412.745.212.301

Conc lus ión


Una ve z re a liza dos nues tro proce dimie ntos s us ta ntivos s e ide ntifica qué la cue nta de "ca rte ra de cré ditos " pre s e nta una
va ria ción que s upe ra e l ET ca lcula do por e l e quipo de a uditoría , lo cua l indica que la cue nta pre s enta incorre cción ma te ria l
y por lo ta nto la s cifras no es tá n ra zonable me nte pre s e nta das e n e l Es ta do Fina cie ro con corte a 31 de dicie mbre de

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