Trabajo Final - Mayo 09 de 2023 Word
Trabajo Final - Mayo 09 de 2023 Word
Trabajo Final - Mayo 09 de 2023 Word
Señores:
Financiera de Desarrollo Territorial S.A. - Findeter
Atte. Dr. Ricardo Bonilla González Bogotá D.C.
Nuestro objetivo es prestar un servicio de auditoría que le permita a su entidad ser una
organización líder, buscar los mecanismos de eficiencia y eficacia de las operaciones,
confiabilidad en la Información Financiera y cumplimiento en las disposiciones
normativas.
Atentamente,
Carlos Perdigón.
Socio de Auditoría Audit S.A.S.
E-mail: cperdigonp@ucentral.edu.co
Móvil (+57) 3227121365
Teléfono (+571) 6967084
2
OBJETIVOS DEL SERVICIO
Proporcionar un servicio oportuno de alta calidad técnica y profesional, que
contribuya a la Administración de la entidad con la mejora de los procesos
administrativos, operativos y de control interno, así como a tomar en debida forma
toda clase de decisiones.
Evaluar la posibilidad de que los riesgos causen errores materiales en los estados
financieros a través de:
3
lograr una correcta supervisión y custodia de los bienes y el patrimonio de la
entidad.
4
ENFOQUE DEL SERVICIO
Finalmente emitiremos los informes de control a que haya lugar, con la intención
de mejorar las prácticas empresariales y el control interno en la organización y, por
ende, la información presentada posteriormente en los Estados Financieros de la
compañía.
5
Entre otras, las siguientes son algunas de las principales labores incluidas como
parte de nuestros servicios:
• Auditoría de los estados financieros: Auditaremos el estado de situación
financiera al 31 de diciembre de 2022 y los correspondientes estados de
resultados, cambios en el patrimonio, cambios en la situación financiera y de
flujos de efectivo dispuestos a esa fecha, preparados bajo Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF o IFRS SME´s por sus siglas en
inglés), con el objeto de emitir un informe sobre su razonabilidad, verificar el
cumplimiento de las disposiciones contables aplicables, la actualización de los
libros de contabilidad y que las operaciones ejecutadas por el liquidador están
conformes con los Estatutos y con las decisiones del consejo de administración.
• Una única visita con una duración máxima de tres (3) meses, enfocada
principalmente al conocimiento de la Entidad y su entorno, en la cual se
efectuarán procedimientos analíticos, se determinarán los riesgos de
auditoría, se identificarán los ciclos críticos de los Estados Financieros sobre
los cuales se concentrará el esfuerzo de auditoría y se elaborará la
planeación del trabajo de auditoría a desarrollar.
Este alcance sólo cubre los trabajos inherentes al corte contable mencionado (del
01 de enero al 31 de diciembre de 2022). Por lo tanto, si la entidad requiere un
mayor trabajo del inicialmente solicitado, el mismo sería ajustado de común
acuerdo, así como los honorarios inicialmente pactados.
RESULTADOS
7
• Certificar los Estados Financieros a ser auditados.
• Suministrar oportunamente todos los informes y documentos requeridos por el
personal de la auditoria.
• Que los empleados atiendan las diligencias que la auditoria tenga que
adelantar en relación con el desempeño de sus respectivos cargos.
• Atender e implementar las técnicas aconsejadas por la auditoria para mejorar
los aspectos Contables, Administrativos, Operativos y de manejo de dinero.
• Cancelar los valores pactados en las fechas estipuladas.
• Facilitar los elementos y sitio adecuado de trabajo para el desempeño de la
labor.
8
HONORARIOS
Los honorarios para nuestros servicios profesionales, se calculan sobre la base de
equipo multidisciplinario de profesionales de primer nivel y de las horas necesarias
para lograr los objetivos del trabajo a efectuar y brindar una auditoría de la mejor
calidad.
Proyección de horas
9
Bogotá D.C., 19 de mayo de 2022.
Señores:
Financiera de Desarrollo Territorial S.A. - Findeter
Atte: Dra. Liliana María Zapata Bustamante
Representante Legal
Cordialmente,
Carlos Perdigón.
Socio de Auditoría Audit S.A.S.
E-mail: cperdigonp@ucentral.edu.co
Móvil (+57) 3227121365
Teléfono (+571) 6967084
Anexo IV
CONSIDERACIONES SOBRE PRESTACION
DE SERVICIOS A CLIENTES NUEVOS
___________________________________________________________________________________________2_
D. CONSIDERACIÓN DE LOS RIESGOS DE SI NO COMENTARIOS
ASOCIACIÓN CON EL CLIENTE POTENCIAL
Generalidades -
Firma -
Sí X
No _ _ Explicar razones:
a) Si el predecesor: KPMG
• Ha sido autorizado para responder plenamente a
nuestras preguntas X
___________________________________________________________________________________________5_
X
• Está enterado de alguna razón profesional por la cual no
debemos aceptar el trabajo
X
b) Acerca del entendimiento del predecesor con respecto
a la razón para el cambio de auditores
Gerente:
Daniel Montoya
Asistente:
Fernanda Asprilla
___________________________________________________________________________________________6_
Preparó: Fecha: Índice:
Revisó: Fecha:
1. OBJETIVO
2. PROCEDIMIENTO
3. INFORMACION DE LA COMPAÑÍA.
Revisó: Fecha:
5. INFORMES REQUERIDOS.
TIPO DESTINO PERIODICIDAD
Opinión sobre los EEFF Asamblea General Anual
de Accionistas
Informes de Control interno Asamblea Semestral
General de
Accionistas
Público en
General
Declaraciones tributarias Entidades Mensual,
Administradoras Bimestral,
de Trimestral,
Impuestos, a nivel Cuatrimestral,
Nacional, Semestral o
Regional, Anual.
Municipal.
6. REUNION DE PLANIFICACION.
Revisó: Fecha:
Revisó: Fecha:
Conforme a los establecido por el Gobierno Nacional en el decreto 581 de 2020, Findeter
está autorizado a otorgar crédito directo a departamentos, municipios y distritos para
financiar proyectos y actividades de inversión en los sectores y subsectores financiables por
Findeter.
A continuación presentamos las diferentes líneas de crédito directo que financia Findeter:
Otorgamos junto a entidades de derecho internacional, créditos directo con o sin tasa
compensada en los que podamos convenir una participación en beneficio de las entidades
territoriales para la financiación de proyectos de inversión en los sectores y subsectores
elegibles de Findeter.
Revisó: Fecha:
Revisó: Fecha:
Revisó: Fecha:
*Se determina la materialidad Global y Particular de acuerdo con el criterio del Auditor,
pero sin dejar de lado lo establecido en la NIA320. (ver detalle en PT materialidad)
Revisó: Fecha:
3. Cartera de crédito
Revisó: Fecha:
b. Indicadores de la Industria,
Los bancos de Segundo Piso ¿Qué son?
Revisó: Fecha:
3) Financiera del desarrollo territorial – Findeter: Entidad adscrita al Ministerio de Hacienda cuyo
objetivo es el respaldo del desarrollo sostenible del país, por medio de la entrega de asistencia
técnica y estructuración de proyectos, así como créditos de redescuento a ciertas entidades,
para que sea posible la ejecución de proyectos ambientales y de infraestructura.
Otorga recursos de crédito a entidades públicas de orden nacional, entidades de derecho privado y
patrimonios autónomos, entes territoriales, empresas de servicios públicos, establecimientos
educativos, red hospitalaria, cooperativas, asociaciones de municipios y de recreación.
Revisó: Fecha:
c. Indicadores de la Gerencia:
Dentro del Informe anual de gestión y sostenibilidad 2022 findeter, cuenta con nformación
relevante del desemeño del negocio durante el año 2022.
Sección 03 IMPACTO POSITIVO, se encuentran indicadores detallados de desempeño en las áreas
core del negocio.
3.1.1. Planificación
3.1.2. Formulación, Estructuración y Validación de Proyectos Territorial
3.1.3. Financiación
04 FINANZAS RESPONSABLES
4.1. Entorno Económico Página 276
4.2. Findeter en cifras Página 288
4.3. Riesgo Cambiario Página 300
4.4. Calificación de Riesgos Página 300
4.5. Presupuesto Página 302
4.6. Captación de recursos Página 304
4.7. Portafolio de inversiones Página 307
4.8. Desempeño bursátil y financiero Página 307
4.9. Administración de la liquidez Página 308
4.10. Gestión de cobertura Página 308
4.11. Posicionamiento internacional Página 309
4.12. Ejecución de recursos internacionales Página 311
4.13. Valor económico generado y distribuido Página 316
4.14. Gestión de la planeación de negocios fiduciarios Página 317
4.15. Bonos Sostenibles Página 319
Revisó: Fecha:
d. Indicadores de fraude:
Revisó: Fecha:
Revisó: Fecha:
Revisó: Fecha:
Revisó: Fecha:
Objetivo
Validar que los créditos otorgados a los clientes nuevos durante el periodo
fiscal 2022 cuenten con los documentos requeridos (Check List) y la
respectiva aprobación.
Alcance
Al 31 de diciembre de 2022
Procedimiento
1. Solicitar el manual de requisitos de crédito directo dirigido a municipios,
distritos y departamentos.
2. Solicitar el detalle de los clientes aperturados en el años fiscal 2022. 3.
Por medio de la herramienta Random seleccionar aletoriamente cinco clientes.
4. Solicitar los soportes relacionados en el formato de "Check List" para nuevos
clientes seleccionados en el punto anterior.
5. Validar la información del check list vs soportes.
6. Conclusión
Desarrollo
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Numeración Selección Departamentos Valor crédito
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14 X Cundinamarca
52.000.000.000
18 X La Guajira
80.000.000.000
25 X Risaralda
28.000.000.000
Por medio de la herramienta Random seleccionar aletoriamente cinco clientes.
Compañía Findeter
Inicio 1
29 X Tolima
40.000.000.000
Fin 32
Items 5
Tipo de selección aleatoria
Selección
6. Conclusión
De acuerdo con los procedimientos de auditoría (selección 5 clientes) se
identifica que los nuevos clientes cumplen con los soportes requeridos para la
apertura de créditos de acuerdo con la política y manuales de procedimiento
de la entidad en el año fiscal 2022.
Validación del cumplimiento del "Check List"
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FINDETER S.A
PRUEBA SUSTANTIVA DETERMINACION Y CALCULO DE CREDITO A 31 DE DICIEMBRE DE
2022
Objetivo
Recalcular el valor de las cuotas mensuales del credito otorgado al departamento del Atlantico
Procedicimiento
Evaluar que los pagos del credito ototgado, sean generados en los plazos establecidos, junto con sus
respectivos interes
Departamento Atlantico
No de Credito 9839624-22
Monto Desembolsado 80.000.000.000
Vigencia 3 Años
Tasa Interes IBR+1% Mes vencido
IBR Anual 12,29%
IBR Mensual 0,970%
Tabla de amortización
Mes Valor Interes IBR Valor del Valor Cuota Saldo Final
interes
0 80.000.000.000 80.000.000.000
1 80.000.000.000 1,97% 1.576.208.750 2.222.222.222 77.777.777.778
2 77.777.777.778 1,97% 1.532.425.174 2.222.222.222 75.555.555.556
3 75.555.555.556 1,97% 1.488.641.598 2.222.222.222 73.333.333.333
4 73.333.333.333 1,97% 1.444.858.021 2.222.222.222 71.111.111.111
5 71.111.111.111 1,97% 1.401.074.445 2.222.222.222 68.888.888.889
6 68.888.888.889 1,97% 1.357.290.868 2.222.222.222 66.666.666.667
7 66.666.666.667 1,97% 1.313.507.292 2.222.222.222 64.444.444.444
8 64.444.444.444 1,97% 1.269.723.716 2.222.222.222 62.222.222.222
9 62.222.222.222 1,97% 1.225.940.139 2.222.222.222 60.000.000.000
10 60.000.000.000 1,97% 1.182.156.563 2.222.222.222 57.777.777.778
11 57.777.777.778 1,97% 1.138.372.986 2.222.222.222 55.555.555.556
12 55.555.555.556 1,97% 1.094.589.410 2.222.222.222 53.333.333.333
13 53.333.333.333 1,97% 1.050.805.834 2.222.222.222 51.111.111.111
14 51.111.111.111 1,97% 1.007.022.257 2.222.222.222 48.888.888.889
15 48.888.888.889 1,97% 963.238.681 2.222.222.222 46.666.666.667
16 46.666.666.667 1,97% 919.455.104 2.222.222.222 44.444.444.444
17 44.444.444.444 1,97% 875.671.528 2.222.222.222 42.222.222.222
18 42.222.222.222 1,97% 831.887.952 2.222.222.222 40.000.000.000
19 40.000.000.000 1,97% 788.104.375 2.222.222.222 37.777.777.778
20 37.777.777.778 1,97% 744.320.799 2.222.222.222 35.555.555.556
21 35.555.555.556 1,97% 700.537.222 2.222.222.222 33.333.333.333
22 33.333.333.333 1,97% 656.753.646 2.222.222.222 31.111.111.111
23 31.111.111.111 1,97% 612.970.070 2.222.222.222 28.888.888.889
24 28.888.888.889 1,97% 569.186.493 2.222.222.222 26.666.666.667
25 26.666.666.667 1,97% 525.402.917 2.222.222.222 24.444.444.444
26 24.444.444.444 1,97% 481.619.340 2.222.222.222 22.222.222.222
27 22.222.222.222 1,97% 437.835.764 2.222.222.222 20.000.000.000
28 20.000.000.000 1,97% 394.052.188 2.222.222.222 17.777.777.778
29 17.777.777.778 1,97% 350.268.611 2.222.222.222 15.555.555.556
30 15.555.555.556 1,97% 306.485.035 2.222.222.222 13.333.333.333
31 13.333.333.333 1,97% 262.701.458 2.222.222.222 11.111.111.111
32 11.111.111.111 1,97% 218.917.882 2.222.222.222 8.888.888.889
33 8.888.888.889 1,97% 175.134.306 2.222.222.222 6.666.666.667
34 6.666.666.667 1,97% 131.350.729 2.222.222.222 4.444.444.444
35 4.444.444.444 1,97% 87.567.153 2.222.222.222 2.222.222.222
36 2.222.222.222 1,97% 43.783.576 2.222.222.222 - 0
FINDETER S .A
PRUEBA S US TANTIVA DETERMINACION Y CALCULO DE CREDITO A 31 DE DICIEMBRE DE 2022
Obje tivo
Re calcular el va lor de las cuota s me ns ua le s de l cre dito otorga do a l de pa rta me nto de l Atla ntico
Eva lua r que los pa gos de l cre dito ototga do, s e an ge ne ra dos e n los pla zos e s ta ble cidos , junto con s us re s pe ctivos inte re s
De s arrollo
S e tomo mue s tra un cre dito, a l cua l s e le re a lizo un re ca lculo de a cue rdo a la s condicione s pacta da s e n e l contra to,
s e s olicito la informa cion de l cálculo re a liza do por el cliente , y s e proce dio a confronta rlo de a cuerdo con el ca lculo
rea liza do por la a uditoria
Datos re le vante s :
Ma te ria lida d 1.116.147.785
Error Tolera ble (60%) 669.688.671
R e cálculo:
A continuación s e obs e rva la va riación identificada entre e l cá lculo e fe ctua do por la Compa ñía vs el re cá lculo re a liza do
por e l a uditor, arroja ndo a s í, una dife re ncia de $1.039.861.882.
De a cue rdo con la va ria ción ide ntifica da e n e l recua dro ante rior, s e proce de a re a liza r la e xtra pola ción a las cifra s
conta ble s , a rroja ndo a s í, una difere ncia de $412.745.212.301. Lo cua l indica una incorre cción ma te ria l te nie ndo e n cue nta
e l ET ($669.688.671) indica do pa ra la Compa ñía .