Monografia Contable
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20 Mercaderías 21,500.00
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo
50 Capital 272,000.00
501 Capital social
4. Se contrata la póliza de Seguro Vida Ley en cumplimiento al D.U. N° 044-2019 Y D.S. N° 009-2020-
TR, pagándose el importe de s/ 480 más IGV (para tres trabajadores), se emitió la factura E001-4508,
la vigencia del seguro es de enero a diciembre del 2022, se cancela vía transferencia interbancaria
por internet.
5. Se paga vía banca por internet, el servicio de renovación de hosting de la página web de la
empresa, por un año del 04-01-2022 al 03-01-2022, por el importe de s/ 300 más IGV, según factura
electrónica FR03-00472583.
6. Se adquieren suministros de oficina como papel bond, lapiceros y otros útiles de escritorio por s/
480 más IGV con factura F062-009062, los cuales se distribuyen utilizan en el mes. El pago se hace
vía banca por internet. (Destino gastos administrativos).
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8. Se cancela el importe proveniente del saldo de apertura, por concepto de la factura E001-750 por
S/32,000, vía transferencia electrónica.
IGV 159.19
La distribución por todos estos gastos es 40% gastos administrativos y 60% gastos de ventas.
10. Se recibieron los recibos de Luz del Sur S.A.A., de Sedapal y America Móvil Perú S.A.C., los
cuales se pagan vía internet.
La distribución por estos gastos son 40% gastos administrativos y 60% gastos de vetas.
11. Se paga las cuotas de impuesto predial S/ 1,043, arbitrios S/ 185.20 y serenazgo S/ 80,
correspondientes al primer trimestre 2022, con tarjeta de débito empresarial a través del terminal
POS de la Municipalidad. Según detalle:
Cuota Fecha de Monto Derecho de Cuota Código de pago
vencimiento insoluto emisión trimestral en bancos
trimestral
1 28/02/2022 1,039.50 3.50 1,043.00 18101245
2 31/05/2022 1,039.50 - 1,039.50 18101246
3 31/08/2022 1,039.50 - 1,039.50 18101247
4 30/11/2022 1,039.50 - 1,039.50 18101248
4,161.50
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12.Se realiza una venta de mercaderías mediante factura E001-004237, la cual se cancela
mediante depósito en la cuenta corriente de la empresa, según detalle:
13. Se realiza la declaración y pago (con cargo a cuenta corriente) de IGV S/99,528 e impuesto a la
renta del periodo tributario diciembre 2021 S/ 194, asimismo se determinan los siguientes
conceptos por pagar: reporte R15 “Determinación de Deuda” en PLAME del periodo de devengue
diciembre 2021, ONP S/454, AFP S/ 200 (N° de planilla 2207612456 y N° de ticket 217512335) y
EsSalud S/ 458.
14. El 21/01/2022 la unidad de transporte de la empresa recibe una multa de tránsito (verificada en
el SAT) por el importe de S/440, la cual se espera cancelar en febrero de 2022.
15. El 22/01/2022 se compra un escritorio de madera por S/ 1,000 más IGV para uso de la gerencia
de la empresa, el cual se paga vía transferencia electrónica
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16.Se registra la provisión y pago de la planilla de enero 2022. Respecto a los casos de AFP, ONP y EsSalud se pagarán en febrero 2022.
Cargo Remuneración Asignación Remuneración Sistema de ONP o AFP Neto Aportes a Centro de gastos
básica familiar total pensiones EsSalud
Administrador 1,800.00 93.00 1,893.00 ONP=13% 170.37 G. administrativo
246.09 1,646.91
vendedor 1 1,600.00 1,600.00 ONP=13% 144 G. ventas
208.00 1,392.00
vendedor 2 1,500.00 93.00 1,593.00 AFP=12.60% 143.37 G. ventas
200.72 1,392.28
TOTAL 4,900.00 186.00 5,086.00 654.81 4,431.19 457.74
17.Se paga con cheque N° 2002 el recibo por honorarios del mes de enero 2022 del contador externo
de la empresa por S/ 1,400 (100% gastos administrativos.
19.Se contrata el servicio de auditoría financiera en modalidad mixta (presencial y remoto) en una
sola visita, correspondiente al ejercicio 2021, firmándose contrato el 11/01/2022 y con fecha de
entrega del informe de auditoría y la carta de control interno el 12/02/2022. El importe es de S/
8,000 mas IGV, se paga el 50% con cheque N° 2003, asimismo se deposita la detracción en el mes
de enero. El saldo se cancela a la presentación de los informes.
NOTA IMPORTANTE:
• Realizar los cálculos y registros contables de las depreciaciones (del mes de enero 2022),
siendo la distribución: gastos administrativos 40% y gastos de ventas 60%.
• Determinar el costo de ventas de las mercaderías “A” y “B” (referencia operaciones N°3 y
12)
• Realizar el devengo de los gastos pagados por anticipado (servicios, seguros y otros).