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Monografia Contable

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CURSO TALLER DE CONTABILIDAD COMPUTARIZADA-LIBROS ELECTRÓNICOS

MONOGRAFIA DE EMPRESA COMERCIAL EN CONTEXTO COVID-19


La empresa _____________________________________________________________________.
Se dedica a la comercialización de un determinado tipo de mercaderías. Para enfrentar la crisis
económica producto de la pandemia, ha decidido renovar y mejorar el servicio de hosting de su sitio
web, con vistas a actualizar y aumentar las funcionalidades de su tienda en línea; y, asimismo, sus
trabajadores retornaran del teletrabajo a labores en oficina, ya que implementará los respectivos
protocolos sanitarios contra el COVID-19 que recomienda el Estado.

Se reinicia operaciones con los siguientes saldos al 01 de enero de 2022.


Mes y año de operaciones: únicamente enero de 2022
Registro contable Debe Haber

10 Efectivo y equivalente de efectivo 50,000.00


101 Caja 5,000
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 45,000
1041 cuentas corrientes operativas

12 Cuentas por cobrar comerciales terceros 24,000.00


121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera

20 Mercaderías 21,500.00
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo

33 Propiedades, planta y equipo 303,030.00


331 Terrenos
3311 Terrenos
33111 Costo 50,000
332 Edificaciones
3321 Edificaciones
33211 Costo 200,000
334 Unidades de transporte
3341 Vehículos motorizados
334111 Costo 40,000
335 Muebles y enseres
3351 Muebles
33511 Costo 6,030
336 Equipos diversos
3361 Equipo para procesamiento de información
33611 Costo 7,000
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40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público


de pensiones y de salud por pagar 2,140.00
401 Gobierno nacional
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría

39 Depreciación y amortización acumulados 39,309.00


395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
3952 Depreciación acumulada-costo
39521 Edificaciones 18,000
39525 Unidades de transporte 16,000
39526 Muebles y enseres 1,809
39527 Equipos diversos 3,500
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público
de pensiones y de salud por pagar 10,440.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV-cuenta propia 9,528
403 Instituciones públicas
4031 EsSalud 458
4032 ONP 454

41 Remuneraciones y participaciones por pagar 200.00


417 Administradoras de fondos y pensiones

42 Cuentas por pagar comerciales terceros 42,000.00


421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas

50 Capital 272,000.00
501 Capital social

59 Resultados acumulados 36,721.00


591 Utilidades no distribuidas
x/x por los saldos de reapertura al 01 de enero de 2022
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Operaciones de enero 2022


2. Se compra mercadería, se emitió factura F001-40402, pagándose con cheque N° 2001

Cantidad Descripción Unidad Costo unit. Costo total


med. (s/) (s/)
800 Mercadería"A" Unidad 27
21,600.00
1200 Mercadería"B" Unidad 24
28,800.00
Valor de
compra 50,400.00
IGV
9,072.00
Precio total
59,472.00

3. Se vende mercaderías, con factura E001-004236, se cancela con cheque N° 121212

Cantidad Descripción Unidad med. Costo unit. Costo total


(s/) (s/)
700 Mercadería"B" Unidad 42
29,400.00
Valor de
compra 29,400.00
IGV
5,292.00
Precio total
34,692.00

4. Se contrata la póliza de Seguro Vida Ley en cumplimiento al D.U. N° 044-2019 Y D.S. N° 009-2020-
TR, pagándose el importe de s/ 480 más IGV (para tres trabajadores), se emitió la factura E001-4508,
la vigencia del seguro es de enero a diciembre del 2022, se cancela vía transferencia interbancaria
por internet.

5. Se paga vía banca por internet, el servicio de renovación de hosting de la página web de la
empresa, por un año del 04-01-2022 al 03-01-2022, por el importe de s/ 300 más IGV, según factura
electrónica FR03-00472583.

6. Se adquieren suministros de oficina como papel bond, lapiceros y otros útiles de escritorio por s/
480 más IGV con factura F062-009062, los cuales se distribuyen utilizan en el mes. El pago se hace
vía banca por internet. (Destino gastos administrativos).
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7. La empresa contrató el 14/01/2022 los servicios de un consultor (persona natural) para la


elaboración del plan para la Vigilancia, Prevención y Control de COVID-19 en el trabajo, por el
importe de S/ 1,800 a pagarse una vez entregado el documento en el plazo de una semana. Este
servicio se cancela vía transferencia bancaria a la cuenta de ahorros del consultor y se realiza la
respectiva retención del 8% (a pagarse al mes siguiente, de acuerdo al cronograma de vencimiento
de SUNAT).

8. Se cancela el importe proveniente del saldo de apertura, por concepto de la factura E001-750 por
S/32,000, vía transferencia electrónica.

9. En función a la sección 6 del plan de vigencia, Prevención y Control, referido a “presupuesto y


proceso de adquisición de insumos para el cumplimiento del plan”, se adquiere los siguientes
productos, cancelándose en efectivo:

Cantidad Descripción Unidad med. Base imponible(s/) Costo total (s/)

80 Mascarillas KN 95 de cinco capas Unidad 7.00 560.00


con certificado CE y FDA (color
blanco, 15 x 10 cm; sujetador banda
elástica, clip de metal interno)

12 Protector facial abatible de mica-PET Unidad 18.20 218.40


500 micras

6 Jabón de tocador, peso neto 110 Unidad 4.00 24.00


gramos

6 papel toalla Unidad 7.00 42.00

10 Paño absorbente o franela para Unidad 4.00 40.00


limpieza

Valor de compra 884.40

IGV 159.19

Precio total 1,043.59


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Se distribuye al personal 20 unidades de mascarillas, 3 unidades de protectores faciales y 3


unidades de jabón.

Cantidad Descripción Unidad med. Valor unitario Valor total


3 Prueba rápida de descarte / Unidad
detección de COVID-19 120.00 360.00
Sub total
360.00
IGV
64.80
Precio total
424.80

La distribución por todos estos gastos es 40% gastos administrativos y 60% gastos de ventas.

10. Se recibieron los recibos de Luz del Sur S.A.A., de Sedapal y America Móvil Perú S.A.C., los
cuales se pagan vía internet.

Concepto Valor IGV Total


suministro de energía
eléctrica 2,300.00 414.00 2,714.00
Agua Potable
180.00 32.40 212.40
Telefonía fija
160.00 28.80 188.80

La distribución por estos gastos son 40% gastos administrativos y 60% gastos de vetas.

11. Se paga las cuotas de impuesto predial S/ 1,043, arbitrios S/ 185.20 y serenazgo S/ 80,
correspondientes al primer trimestre 2022, con tarjeta de débito empresarial a través del terminal
POS de la Municipalidad. Según detalle:
Cuota Fecha de Monto Derecho de Cuota Código de pago
vencimiento insoluto emisión trimestral en bancos
trimestral
1 28/02/2022 1,039.50 3.50 1,043.00 18101245
2 31/05/2022 1,039.50 - 1,039.50 18101246
3 31/08/2022 1,039.50 - 1,039.50 18101247
4 30/11/2022 1,039.50 - 1,039.50 18101248
4,161.50
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Cronograma de arbitrios municipales

Tributo Trimestre Limpieza Parques y Serenazgo Total Vencimiento


pública jardines trimestre
Arbitrios 1 - 20/02/2022
60.20 125.00 185.20
Arbitrios 2 - 31/05/2022
60.20 125.00 185.20
Arbitrios 3 - 31/08/2022
60.20 125.00 185.20
Arbitrios 4 - 30/11/2022
60.20 125.00 185.20
Serenazgo 1 - - 28/02/2022
80.00 80.00
Serenazgo 2 - - 31/05/2022
80.00 80.00
Serenazgo 3 - - 31/08/2022
80.00 80.00
Serenazgo 4 - - 30/11/2022
80.00 80.00
1,060.80

12.Se realiza una venta de mercaderías mediante factura E001-004237, la cual se cancela
mediante depósito en la cuenta corriente de la empresa, según detalle:

Detalle Cantidad Valor venta IGV Precio total


Mercadería "A" 1,100 55,000.00 9,900.00 64,900.00
Mercadería "B" 800 38,400.00 6,912.00 45,312.00
93,400.00 16,812.00 110,212.00

13. Se realiza la declaración y pago (con cargo a cuenta corriente) de IGV S/99,528 e impuesto a la
renta del periodo tributario diciembre 2021 S/ 194, asimismo se determinan los siguientes
conceptos por pagar: reporte R15 “Determinación de Deuda” en PLAME del periodo de devengue
diciembre 2021, ONP S/454, AFP S/ 200 (N° de planilla 2207612456 y N° de ticket 217512335) y
EsSalud S/ 458.

14. El 21/01/2022 la unidad de transporte de la empresa recibe una multa de tránsito (verificada en
el SAT) por el importe de S/440, la cual se espera cancelar en febrero de 2022.

Doc. Infracción Reglamento Fec. Infrac. Importe S/ Licencia Estado


1235941 RNT 21/01/2022 440 Q12457896 pendiente

15. El 22/01/2022 se compra un escritorio de madera por S/ 1,000 más IGV para uso de la gerencia
de la empresa, el cual se paga vía transferencia electrónica
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16.Se registra la provisión y pago de la planilla de enero 2022. Respecto a los casos de AFP, ONP y EsSalud se pagarán en febrero 2022.

Cargo Remuneración Asignación Remuneración Sistema de ONP o AFP Neto Aportes a Centro de gastos
básica familiar total pensiones EsSalud
Administrador 1,800.00 93.00 1,893.00 ONP=13% 170.37 G. administrativo
246.09 1,646.91
vendedor 1 1,600.00 1,600.00 ONP=13% 144 G. ventas
208.00 1,392.00
vendedor 2 1,500.00 93.00 1,593.00 AFP=12.60% 143.37 G. ventas
200.72 1,392.28
TOTAL 4,900.00 186.00 5,086.00 654.81 4,431.19 457.74

Remuneración básica Asignación familiar Remuneración total

3,100.00 93.00 3,193.00

1,800.00 93.00 1,893.00

4,900.00 186.00 5,086.00

ONP o AFP Neto Aportes a EsSalud Centro de gastos


G. ventas
408.72 2,784.28 287.37
G. administrativo
246.09 1,646.91 170.37

654.81 4,431.19 457.74


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17.Se paga con cheque N° 2002 el recibo por honorarios del mes de enero 2022 del contador externo
de la empresa por S/ 1,400 (100% gastos administrativos.

18. Se registra el envío de estado de cuenta S/ 3.50 y comisión de mantenimiento de la cuenta


corriente de la empresa S/ 24, correspondientes del mes de enero de 2022.

19.Se contrata el servicio de auditoría financiera en modalidad mixta (presencial y remoto) en una
sola visita, correspondiente al ejercicio 2021, firmándose contrato el 11/01/2022 y con fecha de
entrega del informe de auditoría y la carta de control interno el 12/02/2022. El importe es de S/
8,000 mas IGV, se paga el 50% con cheque N° 2003, asimismo se deposita la detracción en el mes
de enero. El saldo se cancela a la presentación de los informes.

NOTA IMPORTANTE:
• Realizar los cálculos y registros contables de las depreciaciones (del mes de enero 2022),
siendo la distribución: gastos administrativos 40% y gastos de ventas 60%.
• Determinar el costo de ventas de las mercaderías “A” y “B” (referencia operaciones N°3 y
12)
• Realizar el devengo de los gastos pagados por anticipado (servicios, seguros y otros).

Luis Anthony Tesen Chamba


Responsable

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