Informe de Los Contadores Públicos Independientes y Estados Financieros

Informe de los contadores públicos independientes y estados
financieros
Venezolano de Crédito, S.A. Banco Universal y su Sucursal en
Islas Caimán
30 de junio de 2022
Contenido
Página
Dictamen de los contadores públicos independientes ............................................................................................ 1
Balance general ....................................................................................................................................................... 4
Estado de resultados ............................................................................................................................................... 6
Estado de cambios en el patrimonio ....................................................................................................................... 7
Estado de flujos de efectivo..................................................................................................................................... 8
1. Constitución, operaciones y régimen legal .................................................................................................. 9
2. Bases de preparación ................................................................................................................................ 14
3. Disponibilidades ........................................................................................................................................ 21
4. Inversiones en títulos valores .................................................................................................................... 23
5. Cartera de créditos .................................................................................................................................... 26
6. Estados financieros de la sucursal en el exterior ...................................................................................... 29
7. Bienes de uso ............................................................................................................................................ 30
8. Otros activos .............................................................................................................................................. 30
9. Captaciones del público ............................................................................................................................ 33
10. Acumulaciones y otros pasivos ................................................................................................................. 33
11. Impuesto sobre la renta ............................................................................................................................. 34
12. Beneficios laborales y plan de beneficios al personal ............................................................................... 36
13. Aportes regulatorios .................................................................................................................................. 37
14. Patrimonio.................................................................................................................................................. 38
15. Otros ingresos operativos y gastos operativos ......................................................................................... 41
16. Ingresos extraordinarios ............................................................................................................................ 42
17. Cuentas de orden ...................................................................................................................................... 42
18. Valor razonable de los instrumentos financieros....................................................................................... 45
19. Contingencias y compromisos................................................................................................................... 45
20. Saldos y transacciones con partes vinculadas.......................................................................................... 45
21. Activos y pasivos en moneda extranjera ................................................................................................... 46
Dictamen de los contadores públicos independientes Gómez, Marquis y Asociados
Av. Casanova, Edificio Banco Plaza
Piso 6. Oficina 6-A. Urb. El Recreo
Caracas 1050-A,
Caracas Venezuela
A los Accionistas y Junta Administradora de T +58 (0) 212 7620353
Venezolano de Crédito, S.A. Banco Universal twitter.com/gomez_marquis
RIF: J306553100
Nuestra Opinión
Hemos auditado el balance general adjunto de Venezolano de Crédito, S.A. Banco Universal al 30 de junio de
2022, y los estados conexos de resultados, de cambio en el patrimonio y de flujos de efectivo por el semestre
finalizado en esa fecha, así como un resumen de políticas contables importantes y otras notas revelatorias
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, examinados por nosotros presentan razonablemente, en
todos sus aspectos significativos, la situación financiera de Venezolano de Crédito, S.A. Banco Universal al 30
de junio de 2022 y los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el semestre finalizado en esa
fecha, de conformidad con las instrucciones y normas de contabilidad establecidas por la Superintendencia de
Instituciones del Sector Bancario (SUDEBAN).
Bases para nuestra opinión

Hemos llevado a cabo nuestra auditoria de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA)
aplicables en Venezuela. Nuestras responsabilidades de acuerdo con esas normas se describen en mayor detalle
en nuestro informe en la sección Responsabilidades de Contador Público Independiente en relación con la
auditoría de los estados financieros.
Somos independientes del Banco de conformidad con el Código de Ética para Contadores Profesionales del
Consejo de Normas Internacionales de Ética (International Ethics Standards Board for Accountants Code of Ethics
for Professional Accountants – IESBA Code) que son relevantes para nuestras auditorías de los estados
financieros y hemos cumplido con nuestras responsabilidades éticas según este código. Creemos que la evidencia
de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión.
Otros asuntos
Los estados financieros del Banco por el semestre finalizado el 31 de diciembre de 2021, fueron examinados por
otros auditores quienes expresaron una opinión sin salvedad sobre esos estados financieros con fecha 21 de enero
de 2022
Párrafos de énfasis
Las situaciones descritas a continuación no tienen ningún impacto en nuestra opinión de auditoría:
Llamamos la atención a la Nota 2 de los estados financieros adjuntos, donde se indica que las instrucciones y
normas de contabilidad establecidas por la SUDEBAN difieren, en ciertos aspectos importantes, de los Principios
de Contabilidad de Aceptación General en Venezuela (VEN-NIF).
Llamamos la atención a la Nota 3 de los estados financieros adjuntos, donde se indica que de acuerdo con lo
establecido por el Banco Central de Venezuela (BCV), al 30 de junio de 2022 los bancos deben mantener un
encaje legal mínimo sobre las obligaciones netas e inversiones cedidas. Esta medida podría limitar la
intermediación financiera del Banco Responsabilidad de la dirección y de los encargados de gobierno
corporativo en relación con los estados financieros
La dirección del Banco es responsable por la preparación y la presentación razonable de los estados financieros,
de conformidad con las instrucciones y normas de contabilidad establecidas por la SUDEBAN, y del control interno
que considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de desviaciones erróneas
significativas, ya sea por error o fraude.
En la preparación de los estados financieros, la dirección del Banco es responsable de la evaluación de la
capacidad del Banco para continuar como negocio en marcha, revelando, como es requerido, los asuntos
relacionados con la habilidad para continuar como negocio en marcha y con el uso de la base contable de negocio
en marcha, a menos que la gerencia tenga la intención de liquidar el Banco o de cesar sus operaciones, o bien no
exista otra alternativa más realista que hacerlo.
Los encargados del gobierno corporativo son los responsables de la supervisión del proceso de reporte financiero
del Banco.
Responsabilidades del contador público independiente en relación con la auditoria a los estados
financieros
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están
libres de deviaciones erróneas materiales, debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que incluya
nuestra opinión. La seguridad razonable es un alto nivel de seguridad, pero no es una garantía que una
auditoría realizada de conformidad con las NIA aplicables en Venezuela siempre detecte una desviación
material cuando exista. Las desviaciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si,
individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones
económicas que los usuarios toman sobre la base de los estados financieros.
Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA vigentes en Venezuela, ejercemos nuestro juicio
profesional y mantenemos el escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:
 Identificamos y evaluamos los riesgos de desviaciones materiales de los estados financieros, debido a
fraude o error, diseñamos y realizamos procedimientos de auditoría que responden a esos riesgos, y
obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El
riesgo de no detectar una incorreción material debido a fraude es más elevado que en el caso de una
incorrección material debido a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones
deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno.
 Obtenemos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría, con el fin de diseñar
procedimientos que sean adecuados en función de las circunstancias, pero con el propósito de expresar
una opinión sobre la efectividad del control interno del Banco.
 Evaluamos lo apropiado de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones
contables y revelaciones correspondientes realizadas por la gerencia del Banco.
 Concluimos sobre la adecuación de la utilización de la base contable de negocio en marcha, por parte de la
Gerencia con base en la evidencia de auditoría obtenida, en relación a si existe una incertidumbre material
vinculada con eventos o condiciones que pudieran ocasionar dudas significativas sobre la capacidad del
Banco para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se
requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información
revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones son adecuadas, que expresemos una opinión
2
modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro
informe de auditoría. Sin embargo, condiciones o hechos futuros pudieran ser causa de que el Banco deje
de ser un negocio en marcha.
 Evaluamos en su conjunto, la presentación, la estructura y el contenido de los estados financieros,
incluyendo las revelaciones, y si los estados financieros representan las transacciones y hechos
subyacentes de un modo que logre una presentación razonable.
Nos comunicamos con los encargados del Gobierno Corporativo del Banco, en relación, entre otros asuntos,
con el alcance planificado y el momento de la realización de nuestra auditoria, y los hallazgos significativos de
la auditoria, incluyendo cualquier deficiencia significativa de control interno que identificamos en el transcurso
de nuestra auditoria.
GÓMEZ, MARQUIS & ASOCIADOS

(Firma miembro de Grant Thornton International Ltd)
Jorge Gómez C.
CPC – 10951
CP- 308
22 de julio de 2022
3
Venezolano de Crédito, S.A. Banco Universal y su Sucursal en Islas Caimán
Balance General
30 de junio de 2022 y 31 de diciembre de 2021 (expresados en bolívares)
30 de junio de 31 de diciembre
Notas 2022 de 2021
Activos
Disponibilidades
Efectivo 3 28.039.958 17.313.404
Banco Central de Venezuela 3 124.392.710 60.575.183
Bancos y otras instituciones financieras del país 3.197 88
Bancos y corresponsales del exterior 8 107.923.860 71.825.835
Efectos de cobro inmediato 70 639.340
260.359.795 150.353.850
Inversiones en títulos valores
Colocaciones en el Banco Central de Venezuela y
operaciones interbancarias 4 7.663.000 -
Inversiones en títulos valores mantenidos hasta su
vencimiento 4 99.132.067 133.398.503
Inversiones de disponibilidad restringida 4 33.431.400 27.713.672
140.226.467 161.112.175
Cartera de créditos
Créditos vigentes 5 75.227.900 38.739.355
Créditos vencidos 5 221.922 217.022
(Provisión para cartera de créditos) 5 (1.427.102) (721.029)
74.022.720 38.235.348
Intereses y comisiones por cobrar
Rendimientos por cobrar por inversiones en títulos valores 989.088 1.285.566
Rendimientos por cobrar por cartera de créditos 513.439 152.979
Comisiones por cobrar 220.467 84.147
(Provisión para rendimientos por cobrar y otros) (3) (3)
1.722.991 1.522.689
Bienes de uso 7 2.380.110 1.962.563
Otros activos 8 15.552.228 16.570.093
Total activos 494.264.311 369.756.718
Cuentas de orden 17
Cuentas contingentes deudoras 3.627.466 3.084.288
Activos de los fideicomisos 86.504.162 64.584.519
Otros encargos de confianza 4.803.648 1.052.221
Otras cuentas de orden deudoras 107.343.484 40.303.216
202.278.760 109.024.244
Las notas de la 1 a la 21 forman parte de los estados financieros.
4
Balance General
Notas 2022 de 2021
Pasivo y Patrimonio
Captaciones del público
Depósitos a la vista
Cuentas corrientes no remuneradas 72.498.129 44.705.371
Cuentas corrientes remuneradas 224.686.056 172.482.180
Cuentas corrientes según Convenio Cambiario N°20 1.605.222 1.430.729
Depósitos y certificados a la vista 4.383.643 1.856.678
303.173.050 220.474.958
Otras obligaciones a la vista 8.459.068 11.446.644
Depósitos de ahorro 5.756.400 3.988.158
Captaciones del público restringidas 10.176.642 3.241.660
9 327.565.160 239.151.420
Otros financiamientos obtenidos
Obligaciones con instituciones financieras del país hasta un
año 13 550.011
Obligaciones con instituciones financieras del exterior hasta
un año 6.122 660
6.135 550.671
Intereses y comisiones por pagar
Gastos por pagar por captaciones del público 65.183 175.704
Gastos por pagar por otros financiamientos obtenidos - 527
65.183 176.231
Acumulaciones y otros pasivos 10 126.783.857 93.693.982
Total pasivos 454.420.335 333.572.304
Patrimonio
Capital pagado 14 30 30
Reservas de capital 14 33 33
Ajustes al patrimonio 14 12.697.909 16.684.135
Resultados acumulados 14 27.146.004 19.500.216
Total patrimonio 39.843.976 36.184.414
Total pasivos y patrimonio 494.264.311 369.756.718
Cuentas de orden per-contra 202.278.760 109.024.244
5
Estado de Resultados
Semestres finalizados el 30 de junio de 2022 y 31 de diciembre de 2021 (expresado en bolívares)
Notas 2022 de 2021
Ingresos financieros
Ingresos por disponibilidades 20.139 22.471
Ingresos por inversiones en títulos valores 3.541.230 3.063.391
Ingresos por cartera de créditos 7.455.732 6.429.989
Ingresos por otras cuentas por cobrar 21.112 19.699
11.038.213 9.535.550
Gastos financieros
Gastos por captaciones del público (1.183.917) (1.289.323)
Gastos por otros financiamientos obtenidos (251.359) (1.132.074)
Otros gastos financieros (380.810) (247.701)
(1.816.086) (2.669.098)
Margen financiero bruto 9.222.127 6.866.452
Ingresos por recuperacion de activos financieros 223 -
Gastos por incobrabilidad de créditos y otras cuentas por
cobrar (630.921) (397.598)
Margen financiero neto 8.591.429 6.468.854
Otros ingresos operativos 15 60.592.197 93.521.007
Otros gastos operativos 15 (25.779.569) (55.411.967)
Margen de Intermediación financiera 43.404.057 44.577.894
Gastos de transformación
Gastos de personal (18.662.792) (14.162.840)
Gastos generales y administrativos (13.983.699) (8.519.017)
Aportes al Fondo de Protección Social de los Depósitos
Bancarios 13 (619.726) (351.948)
Aportes a la Superintendencia de las Instituciones del
Sector Bancario 13 (530.577) (418.306)
(33.796.794) (23.452.111)
Margen operativo bruto 9.607.263 21.125.783
Ingresos operativos varios 2.037.402 387.898
Gastos operativos varios (1.275.210) (5.691.332)
Margen operativo neto 10.369.455 15.822.349
Ingresos extraordinarios 16 1.228.215
Gastos extraordinarios (3.502) (11.650)
Resultado antes de impuestos 11.594.168 15.810.699
Impuesto sobre la renta - (1.860.000)
Resultado neto 11.594.168 13.950.699
Aplicación de la utilidad, neta

Reserva legal - 30
Otras reservas de capital - 3
Resultados acumulados 11.594.168 13.950.666
11.594.168 13.950.699
6
Estado de Cambios en el Patrimonio
Resultados acumulados
Superávit por aplicar
Remedición
por planes de Total
Aportes no Reservas de Ajustes al Superávit no Superávit Utilidades no beneficio al resultados
Notas Capital social capitalizados capital patrimonio distribuible restringido distribuidas personal acumulados Total
Saldos al 30 de junio de 2021 - 30 - 29.122.365 5.547.154 - 2.455.465 - 8.002.619 37.125.014

Resultado neto del semestre 13.950.699 - 13.950.699 13.950.699
Traspasos de aportes no capitalizados 30 (30) - - - - - - - -
Ajuste por diferencial cambiario, neto 14 - - - 13.157.849 - - - - - 13.157.849
Traspaso a resultados autorizado por la SUDEBAN de la ganancia
en cambio disponible 14 (27.343.410) - - - - - (27.343.410)
Valoración de créditos según lo establecido por el BCV - - - 1.748.486 - - - - - 1.748.486
Provisiones genéricas sobre créditos UVC - - - (1.155) - - - - - (1.155)
Decreto de dividendos en efectivo 14 - - - - - - (2.453.069) - (2.453.069) (2.453.069)
Reserva legal - - 30 - - (15) (15) - (30) -
Reserva para Fondo Social para Contingencias - - 3 - (1) (2) - - (3) -
Reclasificación a Superávit restringido de los resultados netos del
semestre de la Sucursal en el exterior 14 - - - - - 3.436.795 (3.436.795) - - -
Reclasificación a Superávit restringido del 50% de los resultados
netos del semestre, excluyendo los resultados de la Sucursal en el
exterior 14 - - - - - 5.256.952 (5.256.952) - - -
Saldos al 31 de diciembre de 2021 30 - 33 16.684.135 5.547.153 8.693.730 5.259.333 - 19.500.216 36.184.414
Resultado neto del semestre 11.594.169 - 11.594.169 11.594.169
Decreto de dividendos en efectivo 14 - - - - - - (3.146.145) - (3.146.145) (3.146.145)
Traspaso a resultados autorizado por la SUDEBAN de la ganancia
14
en cambio disponible - - - (11.471.059) - - - - - (11.471.059)
Ajuste por diferencial cambiario, neto 14 - - - 7.221.562 - - - - - 7.221.562
Valoración de créditos según lo establecido por el BCV - - - 344.430 - - - - - 344.430
Provisiones genéricas sobre créditos UVC - - - (81.161) - - - - - (81.161)
Ganancia o pérdida actuarial del pasivo laboral - - - - - - 2.291 - 2.291 2.291
Ajuste por remedición planes de beneficio al personal 2s) y 12 - - - - - - - (804.525) (804.525) (804.525)
Reclasificación a Superávit restringido de los resultados netos del
semestre de la Sucursal en el exterior 14 - - - - - 8.635.199 (8.635.199) - - -
Reclasificación a Superávit restringido del 50% de los resultados
netos del semestre, excluyendo los resultados de la Sucursal en el
exterior 14 - - - - - 1.479.485 (1.479.485) - - -
Saldos al 30 de junio de 2022 30 - 33 12.697.907 5.547.153 18.808.414 3.594.964 (804.525) 27.146.006 39.843.976
7
Estado de Flujos de Efectivo
Notas 2022 de 2021
Flujo de efectivo proveniente de actividades de operación:
Resultado neto del semestre 11.594.169 13.950.699
Ajustes para conciliar la utilidad neta con el efectivo proveniente de
operación-
Provisiones y depreciaciones en cuentas de resultados:
Provisión para incobrabilidad y desvalorización de activos financieros 706.073 397.598
Provisión para prestaciones sociales (802.234) 1.788.846
Utilidades estatutarias a directores - 1.525.412
Depreciaciones y amortizaciones 372.822 215.719
Ganancia en cambio no realizada por valuación de activos y
pasivos en moneda extranjera con efecto en patrimonio, neta de
traspasos a resultados (4.249.533) (14.185.561)
Ingresos financieros por créditos ajustados a la UVC, neto de cobros 344.430 1.748.487
Provisiones genérica y anticíclica sobre créditos ajustados a la UVC (81.124) (1.155)
7.884.603 5.440.045
Variación neta de otros activos 934.961 (9.478.973)
Variación neta de intereses y comisiones por cobrar (200.302) (410.053)
Variación neta de acumulaciones y otros pasivos 33.089.874 35.143.287
Variación neta de intereses y comisiones por pagar (111.048) 142.772
Efectivo neto proveniente de actividades de operación 41.598.088 30.837.078
Flujo de efectivo proveniente de actividades de financiamiento:

Variación neta de captaciones del público 88.413.740 86.524.466
Variación neta de otros financiamientos obtenidos (544.536) 550.024
Pago de dividendos (3.146.145) (2.453.069)
Efectivo neto proveniente de actividades de
financiamiento 84.723.059 84.621.421
Flujo de efectivo utilizado en actividades de inversión:

Créditos otorgados en el período (465.137.132) (303.748.720)
Créditos cobrados en el período 428.643.688 281.545.208
Variación neta de colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias
(7.663.000) 1.068.000
Variación neta de inversiones mantenidas hasta su vencimiento 34.266.436 (23.183.163)
Variación neta de inversiones de disponibilidad restringida (5.717.728) (8.297.182)
Incorporación de bienes de uso y realizables, neto (707.466) (1.947.638)
Efectivo neto utilizado en actividades de inversion (16.315.202) (54.563.495)
110.005.945 60.895.004
DISPONIBILIDADES, al inicio del semestre 150.353.850 89.458.846
DISPONIBILIDADES, al final del semestre 260.359.795 150.353.850
8
Notas a los estados financieros
1. Constitución, operaciones y régimen legal

a) Constitución y operaciones
El Venezolano de Crédito, S.A., Banco Universal (el Banco) fue constituido en la República Bolivariana de
Venezuela, el 4 junio de 1925 y su domicilio fiscal es en la Avenida Alameda, Edificio Venezolano de Crédito,
piso 3, Urbanización San Bernardino, Caracas.
Venezolano de Crédito, S.A., Banco Universal tiene licencia bancaria categoría B emitida por la Autoridad
Monetaria de las Islas Caimán (la Sucursal). Este tipo de licencia permite al Banco realizar operaciones
bancarias y fiduciarias con no residentes y negocios bancarios nacionales con otras entidades autorizadas de
las Islas Caimán.
El objeto social del Banco y de su Sucursal en el exterior es la realización de operaciones y negocios propios
de índole bancaria permitida por las leyes, por intermedio de su oficina principal en Caracas, su red de
agencias en Venezuela y su sucursal en las Islas Caimán.
El Banco y su Sucursal pertenecen al Grupo Vencred y realizan transacciones con miembros de dicho Grupo.
Por instrucciones de la SUDEBAN, las entidades bancarias universales, de desarrollo, regionales,
microfinancieras y casas de cambio deberán adecuar su capital social para funcionar y operar hasta un mínimo
de 3% del valor total de sus activos expresado en sus balances de publicación correspondiente al cierre de
diciembre de 2021, y deberá ser suscrito y pagado totalmente en dinero en efectivo. La SUDEBAN, concede un
plazo de seis meses, a partir de la publicación de la norma, para realizar la adecuación correspondiente.
La adecuación del capital social antes descrito podrá dividirse en dos (2) porciones iguales, aportadas cada
una de ellas dentro de cada trimestre, contado a partir de la publicación de la Resolución. Asimismo, indica que
un mínimo de 60% del incremento de capital para funcionar debe proceder de recursos propios de los
accionistas y el restante 40% puede provenir de la capitalización de resultados. Adicionalmente, establece que
el capital social deberá ajustarse en lo sucesivo de forma anual, durante los primeros seis (6) meses de cada
año, considerando para ello, el Total del Activo reflejado en los estados financieros correspondientes al cierre
del ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre del año inmediato anterior.
Aprobación de los estados financieros de publicación
Los estados financieros del Banco correspondientes al semestre finalizado el 30 de junio de 2022 y 31 de
diciembre de 2021 fueron aprobados para su publicación y emisión por la Junta Administradora en su reunión
de fecha 7 de julio de 2022 y 6 de enero de 2022, respectivamente.
b) Régimen legal
Las actividades del Banco se rigen por la Ley de Instituciones del Sector Bancario, la Ley que regula la materia
mercantil (Código de Comercio), la Ley que regula la materia financiera (Ley Orgánica del Sistema Financiero
Nacional), las demás leyes que le sean aplicables, los reglamentos que dicte el Ejecutivo Nacional y las
disposiciones que dicten el Órgano Superior del Sistema Financiero Nacional (OSFIN) y el BCV, así como por
las instrucciones y normas que dicte la SUDEBAN. El OSFIN establecerá regulaciones para la participación de
los ciudadanos en la supervisión de la gestión financiera y contraloría social de sus integrantes, protegerá los
derechos de los usuarios y promoverá la colaboración con los sectores de la economía productiva, incluida la
popular y comunal.
Ley Orgánica del Sistema Financiero Nacional
Esta Ley tiene como objeto supervisar y coordinar el Sistema Financiero Nacional, el cual está conformado por
el conjunto de instituciones financieras públicas y privadas, comunales y cualquier otra forma de organización
que operan en los sectores bancarios, asegurador, de mercado de valores y cualquier otra institución que a
juicio del órgano rector deba formar parte del mismo, así como garantizar el uso e inversión de sus recursos
hacia el interés público y el desarrollo económico social.
9
Esta Ley prohíbe a las instituciones que integran el referido Sistema, conformar grupos financieros entre sí o
con empresas de otros sectores de la economía nacional o asociados a grupos financieros internacionales con
fines distintos a los previstos en las definiciones establecidas en esta Ley.
Ley de Instituciones del Sector Bancario
Esta Ley, entre otros aspectos, establece la actividad bancaria como un servicio público; define intermediación
financiera como la captación de fondos y su colocación en cartera de créditos e inversiones en títulos valores
emitidos o avalados por la Nación o de las empresas del Estado; limita los activos de la institución y las
operaciones con un solo deudor y define qué se considera deudor relacionado con los fines de esa limitación;
regula la conformación y funciones de la Junta Directiva; prevé los supuestos de inhabilitación para ser
Director; regula la conformación de grupos financieros; establece la obligación de efectuar un aporte social para
financiar proyectos de consejos comunales y establece prohibiciones, entre otros
Sucursal Islas Gran Caimán
La sucursal del Banco en el exterior no posee personalidad jurídica distinta a la del Banco y está sujeta a la
supervisión y control de las autoridades monetarias de las Islas Caimán (entre otros aspectos, en cuanto a
consulta previa de ciertas transacciones y a la calidad de activos, niveles de capital y liquidez) y de la
SUDEBAN en Venezuela.
Banco Central de Venezuela

Las tasas activas y pasivas en Venezuela se encuentran reguladas por el BCV, quien establece el máximo y
mínimo de las tasas de interés para depósitos y operaciones de créditos basadas en sus tasas referenciales.
Al 30 de junio de 2022 y 31 de diciembre de 2021 se mantiene en 60% la tasa de interés activa máxima anual
para operaciones con tarjetas de crédito (TDC), en 17% la tasa de interés activa mínima anual y en 3% anual la
tasa de interés máxima que se podrá cobrar por las obligaciones morosas de los tarjetahabientes, adicional a la
tasa de interés pactada en la respectiva operación
Al 30 de junio de 2022 y 31 de diciembre de 2021, la tasa de interés pasiva por los depósitos de ahorro,
incluidas las cuentas de activos líquidos, estuvo establecida en un mínimo del 32% anual, calculada sobre los
saldos diarios; y la tasa de interés pasiva para los depósitos a plazo, y por las operaciones mediante las cuales
se emiten depósitos a plazo, estuvo establecida en un mínimo del 36% (Nota 9).
Al 30 de junio de 2022, la tasa de descuento, redescuento y anticipo del BCV se ubica en 19,2% (el 12%
vigente para el segundo semestre de 2021). El BCV regula los cargos por servicios en cuentas de ahorro y
corrientes, operaciones de arrendamiento e internacionales y de tarjetas de crédito y débito que los bancos
pueden cobrar a sus clientes. El 17 de marzo de 2022 el BCV emitió la Resolución N° 22-03-01, la cual deroga
la Resolución N° 22-01-02. Entre los principales cambios que establece esta Resolución se encuentran:
 Los créditos en el marco de la Cartera Productiva Única Nacional tendrán una tasa de interés anual del 6%
sobre el saldo resultante en Unidad de Valor de Crédito (UVC) (2% en diciembre de 2021).
 Las tasas de interés aplicadas a la cartera comercial y microcréditos tendrán una tasa de interés anual que
no podrá exceder del 16% ni ser inferior al 8% (no podía exceder del 10% ni ser inferior al 4% en diciembre
de 2021)
 Se aumenta la tasa máxima de morosidad para créditos UVC a un 0,8%.
 Los créditos al consumo y comerciales en cuotas a personas naturales por concepto de créditos nómina y
tarjetas de crédito inferiores a 20.400 UVC quedan excluidos de esta resolución.
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Cartera Única Productiva Nacional

Mediante Decreto Constituyente publicado en Gaceta Oficial Extraordinaria N° 6.507 de fecha 29 de enero
2020, fue creada la Cartera Productiva Única Nacional (CPUN) que deben cumplir las instituciones financieras
del país y que será equivalente a un porcentaje mínimo obligatorio del 10% y un máximo de 25% de la cartera
bruta y de conformidad con los cierres contables de la banca, según lo establezca mensualmente el Comité
Rector de la Cartera Única Nacional, bajo lineamientos del Ejecutivo Nacional. A los efectos de la
determinación del saldo de la cartera de crédito bruta se deberá excluir el incremento producto de la
actualización de capital que se genere sobre los préstamos comerciales por efecto de la variación del Índice de
inversión (IDI). Este Decreto crea también el Comité Rector de la Cartera Única Productiva Nacional, cuyas
funciones son determinadas por el Ejecutivo Nacional y que tiene dentro de sus atribuciones la aprobación de
la política, direccionamiento, regulación y evaluación de los recursos que se dispongan para el financiamiento
de dicha cartera. Los deudores y montos de los créditos de la CPUN son asignados por el Ejecutivo Nacional a
cada banco por medio del Comité Rector.
El 8 de abril de 2020 mediante Resolución N° 20-20-01, el Comité Rector de la CPUN estableció que el
porcentaje obligatorio de la CPUN que deben mantener las instituciones bancarias es del 25% de su Cartera de
Crédito Bruta (CCB), excluyendo el incremento producto de la actualización de capital del crédito (expresado
en UVC) por efecto de la variación del IDI.
En la Resolución N⁰ 22-03-01 se establece, además, que los créditos que consideren la modalidad de pago
único al vencimiento tendrán, de forma adicional, un cargo especial del 20% al momento de la liquidación del
préstamo, el cual será expresado igualmente en UVC, y se deducirá del saldo deudor del préstamo al momento
de la cancelación del mismo, e incrementó de 2 % a 6 % las tasas de interés anual a los créditos productivos
otorgados por instituciones bancarias e indexados en (UVC).
Reexpresión monetaria
El Ejecutivo Nacional dispuso que se reexpresase la unidad del sistema monetario de la República Bolivariana
de Venezuela en el equivalente de Bs 1.000.000 actuales. Dicha expresión entró en vigencia en octubre de
2021, a partir de ese momento se realizó la presentación de los estados financieros con la nueva equivalencia
monetaria.
Ley de Impuesto sobre la Renta

La Ley de Impuesto sobre la Renta en Venezuela establece, entre otros aspectos, un impuesto proporcional del
40% sobre la renta para las instituciones que se dediquen a las actividades: bancarias, financieras, de seguros
y reaseguros; estas instituciones y los contribuyentes especiales están excluidos del sistema de ajuste por
inflación fiscal, contemplado en dicha Ley. La Ley establece que las pérdidas netas de explotación se podrán
trasladar durante los 3 ejercicios siguientes y compensar sólo hasta un máximo del 25% del enriquecimiento
anual (Nota 11).
Ley de Impuesto a las Grandes Transacciones Financieras

En diciembre de 2015 se establece el Impuesto a las Grandes Transacciones Financieras que aplica a las
personas jurídicas y a las entidades económicas sin personalidad jurídica que se encuentren calificadas como
sujetos pasivos especiales por la Administración Tributaria. De igual forma, son contribuyentes de este
impuesto los bancos y otras instituciones financieras del país por los hechos generadores previstos en la Ley.
El 21 de agosto de 2018 se publicó en Gaceta Oficial Extraordinaria, un Decreto Constituyente que reforma el
Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Impuesto a las Grandes Transacciones Financieras; en dicho
Decreto se establece que la alícuota de este impuesto podrá ser modificada por el Ejecutivo Nacional y podrá
fijarse hasta un límite de un 2%. El Ejecutivo Nacional fijó la alícuota de este impuesto en un 2% a partir de
noviembre de 2018.
11
En la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela No 6687 Extraordinario de fecha 25 de febrero

de 2022, se publicó una nueva Reforma Parcial del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Impuesto a
las Grandes Transacciones Financieras (IGTF), que implementa un impuesto de 3% sobre las operaciones en
divisas o criptomonedas distintas al bolívar y al petro, realizadas por personas naturales y jurídicas, siendo el
28 de marzo de 2022 cuando se empezó a aplicar la referida reforma. Adicionalmente, el 17 de marzo, el
SENIAT dictó una providencia administrativa para designar a los contribuyentes especiales como “agentes de
percepción”, encargados de cobrar, declarar y transferir al Tesoro Nacional el impuesto recibido.
Durante el semestre terminado el 30 de junio de 2022, el Banco reconoció gastos de impuesto a las grandes
transacciones financieras por Bs 459.585, (Bs 328.393, durante el semestre terminado el 31 de diciembre de
2021), que se muestra en el rubro de “Gastos generales y administrativos” en el estado de resultados adjunto.
El pasivo derivado de su actuación como agente de retención se presenta en “Acumulaciones y otros pasivos”
(Nota 10). Adicionalmente, el Banco en su calidad de agente de retención recaudo y entero al Tesoro Nacional
la cantidad de Bs 15.703.944 (Bs 12.749.445 durante el segundo semestre de 2021)
Impuesto al Valor Agregado
La Ley de Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava la enajenación de bienes y la importación de bienes y
servicios; así como la prestación de servicios mediante la aplicación de una tasa impositiva que se ubica en
16%, para junio 2022 y diciembre de 2021. Los servicios de las instituciones financieras solo generan IVA por
las operaciones de arrendamiento financiero. El IVA cobrado y pagado en cada mes se compensan y los
débitos o créditos fiscales resultantes se cancelan a la Administración Tributaria o se difieren para ser
compensados en el futuro, según sea el caso. Debido a que las principales operaciones del Banco no generan
débito fiscal, los créditos fiscales son imputados al costo del bien o servicio adquiridos.
Los sujetos pasivos calificados como especiales por el SENIAT fungirán como agentes de retención del IVA,
cuando compren bienes muebles o reciban servicios de proveedores que sean contribuyentes ordinarios de
este impuesto. El monto para retener será del 75% del impuesto causado, pudiendo alcanzar el 100% en
ciertas situaciones. Para el impuesto retenido por clientes (activo) no compensado en un período superior a 3
meses se puede optar por solicitar ante el SENIAT la recuperación del saldo, total o parcial, acumulado. El
impuesto retenido a proveedores (pasivo) es enterado quincenalmente, de acuerdo con el calendario
establecido para contribuyentes especiales.
Ley Constitucional para el Impuesto a los Grandes Patrimonios (LIGP)

En Gaceta Oficial N° 41.667 de fecha 3 de julio de 2019 fue publicada la Ley Constitucional para el Impuesto a
los Grandes Patrimonios (LIGP) emitida por la Asamblea Nacional Constituyente, cuyos aspectos más
importantes son los siguientes:
 es aplicable a las personas naturales y jurídicas calificadas como sujetos pasivos especiales,
 la alícuota de impuesto es del 0,25% del patrimonio neto sujeto al tributo,
 el primer ejercicio de su aplicación será el patrimonio neto existente al 30 de septiembre de 2019,
 en el caso de las personas naturales, el impuesto es aplicable cuando su patrimonio neto supere 36
millones de UT, las cuales actualmente equivalen a Bs 720.000. En el caso de las personas jurídicas,
cuando su patrimonio neto supere 100 millones de UT, las cuales actualmente equivalen a Bs 2.000.000. El
impuesto se determinará sobre la porción que supere dichas cantidades,
 debe presentarse declaración de IGP cuando se tenga o posea un activo igual o mayor a 150 millones de
UT, y
 este impuesto no es deducible del Impuesto sobre la Renta (ISLR).
Durante el semestre terminado el 30 de junio de 2022, el Banco reconoció un gasto de impuesto a los grandes
patrimonios (LIPG) por Bs 130.751 (Bs 50.512, al 31 de diciembre de 2021), que se presentan en la cuenta de
“Gastos generales y administrativos” en el rubro de “Gastos de transformación”.
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Ley de Ciencia, Tecnología e Innovación

La Ley Orgánica de Ciencia, Tecnología e Innovación promulgada desde el 16 de diciembre de 2010 y su
reglamento establecen que las empresas cuyos ingresos brutos superen las 100.000 UT tienen la obligación de
efectuar un aporte al organismo competente adscrito al Ministerio de Ciencia y Tecnología para contribuir con
actividades tecnológicas y científicas de desarrollo social señaladas en la ley. El referido aporte es el
equivalente al 0,5% de los ingresos brutos totales obtenidos en el país en el ejercicio anterior.
Durante el semestre terminado el 30 de junio de 2022, el Banco registro gastos por Bs 319.833 (Bs 18.325,
para diciembre de 2021), con efecto en los resultados del periodo que se presentan en la cuenta de “Gastos
generales y administrativos” en el rubro de “Gastos de transformación”. Al 30 de junio de 2022, el Banco pagó
el aporte correspondiente al año 2021 por Bs 639.666, el saldo de impuesto pagado por anticipado es por
Bs 319.833 que se presenta en el rubro de “Otros activos”. Al 30 de junio de 2022 y 31 de diciembre de 2021,
el Banco no mantiene acumulaciones y otros pasivos por este concepto, por tratarse de un aporte que se
causa y se paga en el mismo año fiscal.
Ley Orgánica de Drogas

La Ley Orgánica de Drogas (LOD) publicada en Gaceta Oficial N° 39.510 del 15 de septiembre de 2010 impone
obligaciones a las instituciones financieras como entidades susceptibles de ser utilizadas en la legitimación de
capitales provenientes de actividades ilícitas y establece la obligación a las personas jurídicas que ocupen más
de 50 trabajadores de destinar el 1% de la utilidad en operaciones del ejercicio al Fondo Nacional Antidrogas
(FONA). Dicho Fondo destinará este aporte para el financiamiento de planes, proyectos y programas de
prevención integral y de prevención del tráfico ilícito de drogas. Las entidades deben realizar una declaración y
pago anual del aporte antes referido a la FONA dentro de los 60 días continuos contados a partir del cierre del
ejercicio fiscal respectivo.
El Banco registra este aporte, en el momento que se cancela como un impuesto pagado por anticipado y lo
amortiza durante el ejercicio. En el primer semestre de 2022, canceló el aporte correspondiente al año 2021 de
Bs 639.666 y amortizó con cargo a los resultados del semestre de Bs 319.833, la diferencia se presenta como
impuesto pagados por anticipado.
El pasivo correspondiente a este impuesto al 30 de junio de 2022 es de Bs 103.695 (Bs 228.362, al 31 de
diciembre de 2021), se presenta en el rubro de “Acumulaciones y otros pasivos” (Nota 10).
Ley Orgánica del Deporte, Actividad Física y Educación Física
La Ley Orgánica de Deporte, Actividad Física y Educación Física promulgada el 23 de agosto de 2011 y su
reglamento del 28 de febrero de 2012, establecen que las empresas u otras organizaciones públicas y privadas
con fines de lucro, cuya utilidad neta anual exceda las 20.000 UT deben efectuar un aporte del 1% de dicha
utilidad neta anual al Fondo Nacional para el Desarrollo del Deporte, la Actividad Física y la Educación Física y
los lineamientos para la ejecución de proyectos, declaraciones y pagos en porciones, entre otros.
El contribuyente podrá destinar hasta el 50% del referido aporte a la ejecución de proyectos propios, con
sujeción a los lineamientos que al respecto emita el Instituto Nacional de Deportes (I.N.D). Igualmente, las
entidades podrán brindar patrocinio comercial a las organizaciones sociales promotoras del deporte del país
que estén debidamente inscritas en el Registro Nacional del Deporte, debiendo informar sus convenios al I.N.D.
dentro de los 15 días siguientes a la firma del contrato correspondiente.
El Banco reconoció gastos por este concepto por Bs 115.942 (Bs 139.507, para diciembre de 2021), los cuales
se presentan como “Gastos operativos varios” y el pasivo correspondiente de Bs 115.943 (Bs 204.386, al 31 de
diciembre de 2021), se presenta en el rubro de “Acumulaciones y otros pasivos” (Nota 10).
Ley Orgánica del Trabajo, los Trabajadores y las Trabajadoras (LOTTT)

Entre los aspectos más relevantes de esta Ley destacan: beneficios a empleados como vacaciones, bono
vacacional, utilidades, permiso pre y post natal, garantía, y retroactividad de las prestaciones sociales.
Igualmente, se regulan algunos beneficios legales como jornada laboral, días feriados, días de descanso y se
introducen conceptos relacionados con la estabilidad laboral por maternidad.
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2. Bases de preparación
Los estados financieros adjuntos han sido preparados de conformidad con el marco contable exigido y/o
permitido por la SUDEBAN, el cual difiere en forma significativa de los principios de contabilidad generalmente
aceptados en Venezuela (VEN-NIF), aplicados comúnmente en la preparación de estados financieros para otro
tipo de industrias. Las VEN-NIF se basan en gran medida en las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF) y sus interpretaciones emitidas por la Junta de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB
por sus siglas en inglés), con excepción de algunos criterios relacionados con el ajuste por los efectos de la
inflación, la valuación de activos y pasivos en moneda extranjera y el reconocimiento de los impuestos sobre la
renta diferidos pasivos, entre otros.
La SUDEBAN, mediante la Circular SIB-II-GGR-GNP-04002 del 18 de junio de 2022, difirió nuevamente la
presentación de los estados financieros complementarios correspondientes al 30 de junio de 2022, preparados
bajo los principios de contabilidad de aceptación general vigentes al 31 de diciembre de 2007 (PCGA-VEN), así
como los estados financieros de publicación ajustados por los efectos de la inflación. En tal sentido, la referida
información complementaria será presentada a efectos de comparación relativa al cierre del segundo semestre
del 2022
Al 30 de junio de 2022 y 31 de diciembre de 2021, las principales diferencias aplicables al Banco, identificadas
por la gerencia del Banco entre las instrucciones y normas de contabilidad establecidas por la SUDEBAN y las
VEN-NIF, son las siguientes:
a) Moneda funcional y presentación
El Manual de Contabilidad de la SUDEBAN establece que los saldos incluidos en los estados financieros de los
bancos se deben medir y presentar en bolívares. De acuerdo con las VEN-NIF, los estados financieros deben
estar preparados en su moneda funcional, la cual será la moneda del entorno económico principal en el que
opera la entidad. Asimismo, de acuerdo con las VEN-NIF, la entidad determinará su moneda funcional,
considerando, entre otros, principalmente los siguientes elementos: a) la moneda que influya
fundamentalmente en los ingresos y costos (con frecuencia la moneda con la cual se cobren y liquiden tales
ingresos y costos, respectivamente); b) la moneda del país cuyas fuerzas competitivas y regulaciones
determinen fundamentalmente los precios; y c) la moneda en la cual se generan los fondos de las actividades
de financiación.
b) Estados financieros ajustados por inflación
De acuerdo con el Manual de Contabilidad de la SUDEBAN, los estados financieros de las instituciones
bancarias se presentan en bolívares nominales (históricos). Las VEN-NIF requieren que se reconozcan los
efectos de la inflación en los estados financieros siempre que la moneda funcional sea la de una economía
hiperinflacionaria y cuando la inflación del ejercicio económico anual sea superior a un dígito.
c) Otros resultados integrales
De acuerdo con el Manual de Contabilidad de la SUDEBAN, los estados financieros están conformados por el
balance general, el estado de resultados, el estado de cambios en el patrimonio, el estado de flujos de efectivo
y el conjunto de notas que incluyan un resumen de las políticas contables significativas y otra información
explicativa. De acuerdo con las VEN-NIF, adicionalmente, como parte de los estados financieros, se presenta
el estado de otros resultados integrales, el cual puede formar parte del estado de resultados o como otra
sección única.
d) Moneda extranjera
Las transacciones en moneda extranjera, principalmente en dólares estadounidenses, se registran a la tasa de
cambio vigente a la fecha de la operación y los saldos se ajustan a la tasa de cambio vigente al cierre de cada
período. Los activos, pasivos, patrimonio y las cuentas de resultado de la sucursal en el exterior se traducen a
la tasa de cambio vigente. De acuerdo con las regulaciones de la SUDEBAN, las fluctuaciones de los saldos en
moneda extranjera se presentan en el patrimonio, excepto los montos menores resultantes de la fluctuación de
otras monedas con respecto al dólar estadounidense, que se llevan a resultados. Asimismo, las ganancias en
cambio podrían ser llevadas a resultados cuando no existan saldos deficitarios de provisiones o gastos por
14
compensar y previa autorización de la SUDEBAN. Las VEN-NIF establecen que las ganancias y pérdidas en
cambio se incluyen en los resultados.
e) Partidas en conciliaciones bancarias
Las instrucciones y normas de contabilidad establecidas por la SUDEBAN establecen que aquellas partidas en
conciliaciones bancarias deudoras en moneda nacional y extranjera con una antigüedad superior a los 30 y 60
días pendientes de contabilización, cuando no se tenga disponible la documentación necesaria para poder
contabilizarlas, deberán registrarse en el grupo de Otros activos con abono a una partida del grupo de
Acumulaciones y otros pasivos, y deberán provisionarse en un 100% a los 30 y 60 días, respectivamente,
siguientes de su registro, si aún no se tiene disponible la documentación respectiva. Esta provisión se
mantendrá en el tiempo hasta tanto la institución obtenga la documentación necesaria para su conciliación.
Adicionalmente, aquellas partidas acreedoras, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera,
pendientes de contabilización cuando no se tenga disponible la documentación necesaria para registrarlas, el
Banco podrá reflejarlas en el grupo de Otros activos con abono a una partida del grupo de Acumulaciones y
otros pasivos. Estas partidas se mantendrán en el tiempo hasta tanto la institución obtenga la documentación
necesaria para su conciliación. Las VEN-NIF no establecen criterios específicos de contabilización; sin
embargo, una entidad medirá las pérdidas crediticias esperadas de un instrumento financiero.
f) Equivalentes de efectivo
A los fines del estado de flujos de efectivo, de acuerdo con el Manual de Contabilidad de la SUDEBAN, el
Banco considera como equivalentes de efectivo el grupo de Disponibilidades. Las VEN-NIF consideran como
equivalentes de efectivo las inversiones y colocaciones, con vencimientos menores a 90 días.
g) Prima o descuento en inversiones mantenidas hasta su vencimiento
El Manual de Contabilidad de la SUDEBAN establece que el descuento o la prima de las inversiones
mantenidas hasta su vencimiento se amortiza durante la vigencia del título con cargo o abono al resultado del
semestre, en los grupos de Otros ingresos operativos y Otros gastos operativos, respectivamente. De acuerdo
con las VEN-NIF, la amortización de la prima o descuento de las inversiones valoradas al costo amortizado
forman parte del rendimiento por interés efectivo del título valor, por lo que se presentarían como parte de los
ingresos financieros.
h) Pérdidas consideradas permanentes en inversiones en títulos valores
El Manual de Contabilidad de la SUDEBAN establece que, en los casos en que se hayan registrado
contablemente pérdidas consideradas permanentes, originadas por una disminución del valor razonable de
mercado de las inversiones en títulos valores, cualquier recuperación posterior del valor razonable de mercado
no afecta la nueva base del costo. Para las VEN-NIF, en el deterioro de valor, se reconocen las pérdidas
crediticias esperadas durante el tiempo de vida del activo de todos los instrumentos financieros para los cuales
ha habido incrementos significativos en el riesgo crediticio desde el reconocimiento inicial, por lo cual se medirá
la corrección de valor por pérdidas para ese instrumento financiero a un importe igual a las pérdidas crediticias
esperadas en los próximos 12 meses.
i) Valuación de la transferencia de las inversiones
La práctica contable bancaria establece la posibilidad de efectuar transferencias entre categorías de
inversiones en valores, incluyendo las mantenidas al vencimiento, con autorización previa de la SUDEBAN o
por eventos particulares no predecibles, sin afectar la clasificación del resto de los títulos mantenidos en esa
categoría; lo cual no es considerado bajo VEN-NIF.
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j) Cartera de créditos
De conformidad con lo establecido por la SUDEBAN, los préstamos comerciales y las cuotas de los préstamos
a plazo, hipotecarios y de tarjetas de crédito se clasifican como vencidos una vez que la cuota correspondiente
tiene un atraso superior a 30 días. Asimismo, en el caso de los préstamos en cuotas, hipotecarios y de tarjetas
de crédito, si existe alguna cuota con más de 120 días de atraso, el total del capital se clasifica como vencido.
Igualmente, la totalidad de los créditos otorgados a microempresarios, pagaderos en cuotas semanales o
mensuales, se considera vencido cuando exista al menos una cuota semanal con 14 días de vencida o una
cuota mensual con 60 días de vencida, respectivamente.
Se presentan como créditos reestructurados aquéllos cuyo plan de pago original, plazo y demás condiciones
acordadas previamente hayan sido modificados, atendiendo a una solicitud de refinanciamiento, bajo ciertas
condiciones establecidas en el Manual de Contabilidad de la SUDEBAN. Los préstamos en litigio corresponden
a préstamos vencidos que se encuentran en proceso de cobro mediante acciones legales
La cartera de créditos del Banco incluye créditos otorgados en bolívares nominales que solo devengan
intereses financieros, así como créditos de la CPUN, créditos comerciales y microcréditos expresados en UVC
que devengan tanto intereses financieros como ganancias o pérdidas derivadas de la fluctuación del IDI (Nota
2-o).
Al momento de su liquidación, los créditos se expresan en UVC, y se valoran diariamente de acuerdo con la
variación del valor del IDI, el cual es determinado por el BCV con base en las variaciones de la tasa de cambio
de referencia del mercado libre cambiario. Si la variación del IDI es hacia la baja, la reducción se reconoce
hasta por el límite del IDI de la fecha de otorgamiento del crédito, de manera que solo pueden generarse
pérdidas hasta el límite de ganancias previamente reconocidas. La ganancia o pérdida no realizada por
valoración de la cartera de créditos UVC al valor del IDI se registra con base en lo devengado con efecto en
patrimonio, en la cuenta “Ajustes al patrimonio” y, posteriormente, se reclasifica a resultados cuando se cobra.
Los ingresos así realizados se presentan en el rubro de “Ingresos financieros”.
De acuerdo con regulaciones de SUDEBAN, las ganancias no realizadas acumuladas por valuación de créditos
UVC ajustados al valor del IDI podrán ser utilizadas para la creación de provisiones genéricas y anticíclicas.
k) Cartera de créditos vencida y en litigio
El plazo para castigar la cartera de créditos vencida no podrá ser superior a 24 meses, contados a partir de la
fecha de registro de la totalidad del crédito en dicha categoría. Los préstamos en litigio son aquéllos que se
encuentran en proceso de cobro mediante acciones judiciales, éstos, a los 24 meses, contados a partir de la
fecha de su registro en dicha categoría, deberán estar provisionados en su totalidad. Asimismo, cuando un
crédito por cuotas mensuales se encuentre vencido y el deudor pague las cuotas atrasadas, el Banco tendrá
que reclasificarlo a la categoría que tenía antes de pasar a vencido. De igual forma, cuando un deudor persona
natural pague las cuotas pendientes de un crédito por cuotas en litigio y consecuentemente se retire la
demanda, el Banco tendrá que reclasificarlo a la categoría que tenía antes de entrar en litigio o vencidos.
Según las VEN-NIF, dichos créditos se registran con base en su cobrabilidad.
l) Provisión para cartera de créditos
El Banco efectúa una evaluación mensual de su cartera de créditos y de los créditos contingentes, con el fin de
determinar la provisión específica para posibles pérdidas a constituir para cada crédito. Esta evaluación
considera, entre otros aspectos, las condiciones económicas, el riesgo de crédito por cliente y su experiencia
crediticia. Por otra parte, mensualmente el Banco calcula una provisión para la cartera de créditos no evaluada
individualmente, equivalente al porcentaje de riesgo resultante de la evaluación específica de los créditos. De
acuerdo con las instrucciones y normas de contabilidad establecidas por la SUDEBAN, el Banco debe
mantener como mínimo una provisión genérica del 1% del saldo de la cartera de créditos, excepto para el saldo
de la cartera de microcréditos, para el cual el Banco debe mantener una provisión genérica del 2% y,
adicionalmente, una provisión anticíclica del 0,75% del saldo de la cartera de créditos bruta. Asimismo, el
Banco podrá constituir provisiones genéricas voluntarias. La liberación de provisión requerirá autorización por
parte de la SUDEBAN.
16
Las VEN-NIF establecen que la provisión por incobrabilidad de los créditos se determina en función de las
pérdidas crediticias esperadas durante los próximos 12 meses, por plazo remanente del crédito o para los
activos financieros deteriorados.
m) Bienes de Uso y Depreciación
Los bienes de uso se reconocen inicialmente a su costo original, el cual es su costo de adquisición o
construcción, según sea el caso, más todos los gastos necesarios para tener el activo en el lugar y en
condiciones para su uso. La depreciación se calcula por el método de línea recta sobre la base de la vida útil
estimada de los distintos activos.
El Manual de Contabilidad de la SUDEBAN establece la revaluación de estos bienes es permitida en las
condiciones que autorice previamente la SUDEBAN. El ajuste por revaluación se registra en el Patrimonio. La
revaluación se deprecia con cargo a los resultados en el tiempo establecido en el Manual de Contabilidad.
n) Impuesto sobre la renta e impuesto diferido
El ejercicio fiscal del Banco finaliza el 31 de diciembre de cada año. La provisión para impuesto sobre la renta
corriente se calcula con base en los enriquecimientos netos gravables determinados de acuerdo con la
legislación fiscal vigente. El pasivo de impuesto calculado se presenta dentro del rubro de “Acumulaciones y
otros pasivos”.
El Banco no ha registrado el efecto de impuesto originado por las diferencias temporales entre la utilidad fiscal
y la contable, debido a la incertidumbre de su recuperación, y sobre la interpretación que las normas
prudenciales contables de la SUDEBAN no lo requieren, el Banco no reconoce el impuesto diferido pasivo por
la diferencia temporal generada con efecto en cuentas patrimoniales.
Bajo VEN-NIF, el impuesto diferido activo o pasivo se reconoce en su totalidad bajo el método del balance con
efecto en resultados o como una reducción de su respectiva cuenta en el patrimonio, según corresponda la
partida que lo origina.
o) Reconocimiento y presentación de ingresos y gastos
La variación de los créditos comerciales y de la Cartera Productiva Única Nacional otorgados y expresados a
través de UVC se registra como ingresos financieros al momento del cobro del crédito, considerando los
aumentos de capital de dichos créditos por la variación del Índice de Inversión (Nota 2-j). Los intereses sobre
préstamos, inversiones y cuentas por cobrar se registran como ingresos en la medida en que se devengan, de
acuerdo con el método de la tasa efectiva de interés, salvo: a) los intereses devengados por cobrar con más de
30 días de vencidos; b) los intereses sobre la cartera de créditos vencida y en litigio, o de aquellos créditos
clasificados como riesgo real, alto riesgo o irrecuperables; y c) los intereses de mora, los cuales se registran
como ingresos cuando se cobran.
Los intereses sobre cartera de créditos vigente y reestructurada, que tengan un plazo para su cobro igual o
mayor a 6 meses, se registran cuando se devengan formando parte de los ingresos financieros diferidos en el
grupo de Acumulaciones y otros pasivos, y se registran como ingresos al momento del cobro.
De acuerdo con VEN-NIF, los ingresos por intereses se reconocen cuando se causan y, posteriormente, se
provisionan de acuerdo con las expectativas de recuperación.
Las comisiones por servicios se registran como ingreso o gasto, en el momento de su cobro o pago,
respectivamente, el cual será en el momento de la transacción, y se presentan en los grupos de Otros ingresos
operativos y Otros gastos operativos, respectivamente (Nota 15)
Los intereses por captaciones del público, por obligaciones y por financiamientos obtenidos, se registran como
gastos financieros en la medida en que se causan, mediante el método de la tasa efectiva de interés.
17
Arrendamientos
Se reconocen como gastos en función de los plazos en que se incurren de acuerdo con las condiciones
establecidas en los contratos. Bajo VEN-NIF, los arrendamientos se considera un derecho y una obligación y,
por tanto, se reconocen como activos y pasivos financieros, cuando superan el plazo de 12 meses, y se
presenta por separado la depreciación y los intereses financieros correspondientes en los resultados del
período.
Otros gastos
Las prácticas contables para bancos consideran la posibilidad de diferir gastos que bajo VEN-NIF se cargan a
resultados cuando se incurren. Asimismo, ciertos tributos, como aportes para proyectos comunales y desarrollo
del deporte, se reconocen con base en lo pagado.
p) Estimaciones y juicios contables significativos
La preparación de estados financieros requiere que la Gerencia efectúe estimados con base en ciertos
supuestos que afectan los montos reportados de activos y pasivos, así como la revelación de activos y pasivos
contingentes a la fecha de los estados financieros y los montos de ingresos y gastos durante el período
reportado. Los resultados reales pueden diferir de estos estimados.
A continuación, se indica un resumen de los principales estimados utilizados en la preparación de los estados
financieros:
Provisión para créditos contingentes
La provisión para créditos contingentes se determina con base en una evaluación de cobrabilidad orientada a
cuantificar la provisión específica a constituir para cada crédito, considerando, entre otros aspectos, las
condiciones económicas, el riesgo de crédito por cliente, su experiencia crediticia y el valor razonable de las
garantías recibidas. La evaluación se realiza trimestralmente, conforme con lo establecido por la SUDEBAN.
Los créditos de igual naturaleza se evalúan en conjunto con el fin de determinar las provisiones que sean
necesarias.
Provisión para otros activos
El Banco efectúa una evaluación de la cobrabilidad de las partidas registradas en el grupo de Otros activos,
aplicando criterios similares, en cuanto sea aplicable, con los establecidos para la cartera de créditos y,
adicionalmente, en el caso de ser necesario, registra una provisión para todas aquellas partidas que por su
naturaleza o antigüedad así lo requieran.
Provisión para reclamos legales y fiscales
El Banco registra una provisión para aquellas contingencias legales y fiscales, que considera probables y
razonablemente cuantificables, basada en la opinión de sus asesores legales y con base en los hechos
conocidos a la fecha de la evaluación (Nota 10). Sin embargo, estas consideraciones se basan en los hechos
actuales y el resultado final de estos procesos en litigio puede resultar distinto a lo esperado
q) Conversión e integración de los estados financieros de la sucursal del exterior
Los estados financieros incluyen las cuentas del Banco y las de su sucursal en Islas Caimán. Para efectos de
la combinación o integración de las cuentas del Banco con su sucursal en el exterior, cuyos registros contables
están expresados en dólares estadounidenses, los estados financieros de dicha sucursal han sido convertidos
a bolívares mediante la aplicación de la tasa de cambio oficial de compra informada por BCV vigente a la fecha
de cierre.
Los saldos significativos entre el Banco y su Sucursal fueron eliminados en la combinación.
Al 30 de junio de 2022 y 31 de diciembre de 2021, la tasa de cambio utilizada por el Banco para la conversión
de los estados financieros de su sucursal en el exterior fue de Bs 5,52305775/US$1 y Bs 4,585707/US$1,
respectivamente (Nota 6).
18
r) Gastos diferidos
Los gastos diferidos incluyen gastos de organización e instalación de sucursales y agencias propias, mejoras a
propiedades tomadas en alquiler, software y licencias compradas, no reconocidas como gastos en el momento
de su cancelación, sino que se distribuyen en ejercicios futuros debido a que los beneficios que se recibirán se
extienden más allá del ejercicio en que se efectuaron. Los gastos diferidos se registran al costo y se amortizan
en un período máximo de 4 años.
s) Beneficios laborales
Se registran cuando se causan, que es cuando se genera la obligación, legal o implícita, como consecuencia
del servicio recibido del empleado y puede realizarse una estimación fiable de la obligación laboral.
El 29 de julio de 2021 se firmó el acta convenio que contienen todas las disposiciones que regulan la
Convención Colectiva del Trabajo y que estará vigente desde el 1 de junio de 2021 hasta el 31 de diciembre de
2022.
Los beneficios laborales se clasifican como sigue:
Acumulación para indemnizaciones laborales
La LOTTT y la Convención Colectiva de Trabajo del Banco establecen que las prestaciones sociales son un
derecho adquirido de los trabajadores. De acuerdo con lo establecido en la LOTTT, el Banco transfiere
mensualmente al Fideicomiso del Banco, a nombre de cada trabajador, la garantía de las prestaciones
sociales. Por otra parte, la LOTTT establece que al final de la relación laboral se calcularán las prestaciones
sociales retroactivas, tomando en consideración el último salario devengado por el trabajador y su antigüedad.
La LOTTT establece el pago del mayor de los dos cálculos, entre las prestaciones sociales retroactivas y el
total del monto abonado a la garantía del trabajador en su fideicomiso.
El último salario del trabajador, el momento de la extinción del vínculo laboral y el monto final abonado en la
garantía de cada trabajador son hechos futuros inciertos en cada cierre de ejercicio. Por lo tanto, para medir y
registrar la obligación adicional y el gasto relacionado con las prestaciones sociales se utilizan métodos
actuariales basados en premisas, que entre otras incluyen la tasa de descuento de la obligación, la tasa de
incremento salarial y la tasa de rotación de empleados. Estas premisas son evaluadas anualmente y pueden
tener efectos en el monto de la obligación, de existir alguna variación en las mismas. El Banco, de acuerdo con
la LOTTT, efectúa el cálculo de la obligación adicional por prestaciones sociales con base en el último salario
devengado por el trabajador al momento de extinguirse la relación laboral, utilizando métodos actuariales.
Hasta el 31 de diciembre de 2021 el Banco registró con cargos a los resultados del semestre las ganancias o
pérdidas actuariales por considerar que los montos carecían de materialidad. A partir del primer semestre de
2022, las ganancias y pérdidas actuariales se registran en el patrimonio como remediciones por planes de
beneficios al personal.
Beneficios a corto plazo
Los estatutos sociales, las disposiciones legales y los contratos individuales y colectivos celebrados con los
directivos y/o los trabajadores contemplan la participación de éstos en las utilidades netas, así como otros
beneficios a corto plazo. Las principales acumulaciones por este concepto se refieren a dicha participación de
los empleados en las utilidades netas y al bono vacacional. El Banco reconoce dicho costo con base en lo
establecido en la referida normativa durante el ejercicio en que se causan con cargo a resultados, conforme a
cálculos, no descontados, basados en las regulaciones laborales y al contrato colectivo vigente.
t) Activos del fideicomiso
Los activos de los fideicomisos son valuados con base a los mismos parámetros con que el Banco valora sus
propios activos, excepto por: (i) la no constitución de provisiones genéricas en el rubro de cartera de créditos,
(ii) el registro de todas las inversiones en títulos valores al costo de adquisición, ajustado por la amortización de
la prima o descuento y (iii) el registro de la ganancia en cambio, tanto realizada como no realizada, en los
resultados del ejercicio y no en el patrimonio del fideicomiso como es requerido para el Banco.
19
El Banco proporciona la custodia, administración y gerencia de inversiones con una amplia gama de
instrumentos financieros, los activos de los fideicomisos no son incluidos en los activos del Banco. Al 30 de
junio de 2022 y 31 de diciembre de 2021 el Banco mantiene Bs 86.504.162 y Bs 64.584.519, respectivamente,
de activos de los fideicomisos, los cuales se incluyen en las cuentas de orden (Nota 17 b).
u) Gestión de riesgos financieros
Por la naturaleza del negocio, el Banco está sujeto a riesgo de mercado (precio y cambiario), riesgo de crédito
y riesgo de liquidez, riesgos de flujo de caja y riesgo de interés. El Banco controla estos riesgos mediante la
creación de mecanismos de aprobación, supervisión y de control, bajo políticas de gestión de riesgos dirigidos
por el Comité Directivo.
En enero 2016, el Ejecutivo Nacional declaró un estado de emergencia económica en todo el territorio nacional,
que le otorgó facultades extraordinarias para legislar y adoptar medidas de orden social, político y económico
que permitan atender la situación económica del país, la cual ya acumula ocho años consecutivos de caída de
acuerdo con los últimos indicadores publicados por el BCV y otras fuentes, caracterizada por una hiperinflación
sostenida, reducción del producto interno bruto, incumplimientos en los cronogramas de pago de la deuda
externa y sus intereses por parte del Estado venezolano y una reducción de las reservas internacionales, en un
ambiente de restricciones cambiarias y controles de tasas de interés, de comisiones bancarias y de precios y
de tasas reales negativas. Además, las sanciones impuestas por Estados Unidos, otros países americanos y la
Unión Europea sobre PDVSA y otras entidades venezolanas han impuesto limitaciones a bancos
corresponsales internacionales para operar con las entidades venezolanas. Estas condiciones económicas
generan un impacto en las operaciones y condiciones de negocio en el país que aumenta la exposición de las
empresas y a los bancos a los distintos riesgos financieros.
El BCV ha implementado medidas de política monetaria para reducir las presiones sobre la inflación y la tasa
de cambio, las cuales inciden directamente en el sector bancario debido a que incluyen importantes medidas
de restricción liquidez monetaria y de intervención cambiaria automática y discrecional por parte del BCV que
limitan significativamente la intermediación crediticia, restringen la libre disponibilidad del efectivo y generan
costos significativos de operación. Adicionalmente, la estabilización de la tasa de cambio, de referencia para la
determinación del IDI en la cartera de crédito y bajo un entorno de restricciones en las tasas de interés activas,
incide en la capacidad de los bancos de generar ingresos financieros de su cartera de créditos.
Ante estos desafíos, el Banco ha creado mecanismos para monitorear estos riesgos, revisa su modelo de
negocios cuando lo considera apropiado y ha creado provisiones para cubrir riesgos generales propios de la
actividad bancaria venezolana.
Bajo este contexto, un resumen de la exposición de riesgos del Banco es el siguiente:
Riesgo de mercado
El riesgo de mercado se materializa en una institución financiera cuando las condiciones de mercado cambian
adversamente, afectando la liquidez y el valor de los instrumentos financieros que el Banco mantiene en
portafolios de inversión o en posiciones contingentes, incluyendo operaciones con derivados, resultando en
una pérdida para la Institución. Este riesgo está fundamentalmente concentrado en dos áreas: riesgo de precio
(dentro del cual se desagregan el riesgo de tasa de interés, riesgo de moneda y riesgo de valor de las
acciones) y riesgo de liquidez.
Riesgo cambiario
El riesgo en el tipo de cambio es el riesgo de que el valor de un instrumento financiero fluctúe debido a cambios
en las divisas. El Banco tiene operaciones significativas en dólares estadounidenses. Asimismo, cuando el
Banco identifica una oportunidad de mercado, en el corto o mediano plazo, las inversiones podrían ser
colocadas en instrumentos en divisas, principalmente en dólares estadounidenses.
20
El Banco mantiene transacciones reconocidas en activos y pasivos denominadas en monedas distintas al

bolívar y su posición en moneda extranjera neta es activa, principalmente, en una moneda con menor
volatilidad que la moneda de reporte. Los activos de la Sucursal en Islas Caimán, cuya moneda funcional es el
dólar estadounidense, representan el 60,33% de los activos totales del Banco. Los depósitos del público en
moneda extranjera captados bajo el derogado Convenio Cambiario Nº 20 están colocados en bancos del
exterior en la misma moneda que se presentan en el rubro de Disponibilidades (Nota 9).
Riesgo de precios
Los activos financieros se mantienen, principalmente, en efectivo, depósitos en el BCV, bancos nacionales y
extranjeros, así como en obligaciones en empresas del exterior, que se clasifican en inversiones mantenidas al
vencimiento y de disponibilidad restringida, y que en total representan el 81,04% (89%, al 31 de diciembre de
2021) de los activos del Banco, Dichos activos son sustancialmente independientes de las fluctuaciones de
precios; por lo que el Banco tiene exposición limitada a este riesgo. El Banco no utiliza instrumentos de
cobertura (“hedging”) para manejar su exposición al riesgo de precio.
Riesgo de liquidez
Es el riesgo de que el Banco no `pueda cumplir con las obligaciones asociadas con pasivos financieros que
son liquidados, entregando efectivo u otro activo financiero. El Banco revisa diariamente sus recursos
disponibles en efectivo, cuentas corrientes, préstamos y garantías. La estrategia de inversión del Banco está
orientada a garantizar el nivel adecuado de liquidez. El Banco mantiene sus inversiones mayormente a la vista
y/o con vencimientos a corto plazo para el manejo del riesgo de liquidez, y realiza proyecciones de flujos de
efectivo para evaluar activos líquidos disponibles y necesidades de financiamiento.
Riesgo de crédito
El Banco asume la exposición al riesgo de crédito como el riesgo de que una contraparte no sea capaz de
pagar las deudas contraídas por completo, a la fecha de vencimiento. La exposición al riesgo de crédito es
monitoreada por el Banco mediante un análisis regular de la capacidad de pago de los prestatarios. El Banco
estructura el nivel de riesgo de crédito colocando límites, en relación con un prestatario o grupo de prestatarios
Riesgo operacional
El Banco asume la exposición al riesgo operacional como el riesgo de pérdidas directas o indirectas que
resultan de procesos internos inadecuados o de fallas en los mismos, errores humanos, de sistemas y como
consecuencia de eventos externos.
La estructura de medición del riesgo operacional en el Banco se realiza a través de dos enfoques: cualitativo y
cuantitativo; el primero basado en la identificación y análisis de los riesgos antes de que ocurran eventos
asociados a éstos; y el segundo sustentado principalmente en la recolección de los eventos ocurridos y en la
experiencia que de ellos se obtiene.
3. Disponibilidades
El detalle de la cuenta de efectivo es el siguiente (en bolívares, excepto por los montos en dólares
estadounidenses):
Notas 2022 de 2021
Billetes y moneda extranjera 21 10.518.245 4.015.568
Billetes y moneda nacional 8.494.067 8.333.678
Oro amonedado 21 8.974.238 4.533.376
Mercado cambiario de libre convertibilidad 53.408 430.782
28.039.958 17.313.404
21
El detalle de la cuenta BCV es el siguiente:
Notas 2022 de 2021
Encaje legal 50.454.701 55.209.079
Divisas adquiridas para ser negociadas 1.173.353 1.318.996
Billetes y moneda extranjera equivalente a US$5,337,150
(US$878,627 en diciembre 2021) y €1,649 bajo custodia del
BCV para ser negociadas bajo el mecanismo de
intervencion bancarias y otros 33.190.302 4.029.126
Depósitos a la vista 39.574.354 17.982
124.392.710 60.575.183
El BCV, de acuerdo con sus atribuciones legales, determina el monto correspondiente al encaje legal en
bolívares a ser mantenido en la cuenta única en esa institución, de acuerdo con las resoluciones que a tal fin
emite.
El BCV mediante la Resolución N° 22-01-01 del 27 de enero de 2022, publicada en Gaceta Oficial el 4 de
febrero de 2022, establece que los bancos deben mantener un encaje legal mínimo del 73% (85% en diciembre
de 2021) sobre las obligaciones netas e inversiones cedidas y establece en 31% el encaje para las captaciones
en divisas extranjeras. Asimismo, se establece que en caso que el Banco presente un déficit de encaje
incurrirán en un costo financiero diario (COFIDE). La tasa de interés base anual que pagarán los bancos por el
déficit de encaje será de 9 puntos porcentuales adicionales a la tasa fijada por el BCV en sus operaciones
ordinarias de descuento, redescuento y anticipo. Dicha tasa será incrementada de acuerdo con los supuestos
que a continuación se indican:
a) 2 puntos porcentuales adicionales, si se incurre en un déficit de encaje, entre 3 y 7 veces en el lapso de 30
días.
b) 4 puntos porcentuales adicionales, si se incurre en un déficit de encaje a partir de 8 veces en un lapso de
30 días continuos, contados a partir del día en que ocurrió el primer incumplimiento.
En caso de que no se logre vender la totalidad de las divisas que le fueron liquidadas producto de la
intervención cambiaria, se aplicará una tasa anual de 32,2% (25% en diciembre de 2021) sobre el saldo no
vendido en operaciones de compraventa, desde la fecha de ejecución de la intervención cambiaria y para cada
día que se produjo el déficit de encaje.
Las captaciones del público en moneda extranjera derivadas de sistemas de cambio alternativo bajo el
derogado Convenio Cambiario N° 20 y del Sistema de Mercado Cambiario bajo el vigente Convenio Cambiario
N° 1, se excluyen del cálculo del encaje legal en moneda extranjera, que equivale al 31% de las captaciones en
divisas, de acuerdo con lo establecido por el BCV en su Resolución 21-01-01.Sin embargo, estas captaciones
no pueden destinarse a la intermediación financiera, salvo previa autorización por parte de la SUDEBAN, por lo
tanto, son mantenidas en su totalidad en cuentas bancarias y/o en efectivo en la misma divisa en la que se
originan (Nota 9).
Durante el semestre terminado el 30 de junio de 2022, el Banco recibió cargos financieros del BCV por
Bs 131.491(Bs 4.660.131 al 31 de diciembre de 2021) por concepto de intereses por déficit del encaje legal,
variación del IDI y penalización del encaje derivado del mecanismo de intervención cambiaria que se presentan
en “Otros gastos operativos”.
El encaje legal requerido por el BCV asciende a un total de Bs 50.454.701 (Bs 55.209.079, al 31 de diciembre
de 2021), y el Banco mantenía saldos disponibles en BCV para cubrir este encaje. Durante el primer semestre
del año 2022, el Banco presentó déficit de encaje en los meses de enero de15 días, en febrero de 8 días y en
junio de 1 día.
22
4. Inversiones en títulos valores

Las inversiones en títulos valores comprenden lo siguiente:
Notas 2022 de 2021
Colocación en otras instituciones financieras nacionales 7.663.000 -
Mantenida hasta su vencimiento 99.132.067 133.398.503
Disponibilidad restringida 33.431.400 27.713.672
140.226.467 161.112.175
a) Inversiones en títulos valores mantenidas hasta su vencimiento

Las “Inversiones en títulos valores mantenidas hasta su vencimiento” corresponden, principalmente, a títulos de
deuda sobre los cuales el Banco tiene la intención firme y la capacidad de mantenerlos hasta su vencimiento.
El detalle de tales inversiones en valores mantenidas al vencimiento, al 30 de junio de 2022 y 31 de diciembre
de 2021, se presenta a continuación:
30 de junio de 2022 31 de diciembre de 2021
Costo Costo
amortizado/ amortizado/
Costo de valor en Valor Costo de valor en Valor
adquisición libros razonable adquisición libros razonable
Obligaciones emitidas por instituciones financieras del
exterior
Morgan Stanley, con valor nominal US$1,975,000,
rendimientos anuales entre 3,125% y 4,875% y vencimientos
entre noviembre 2022 y enero 2023, en junio 2022 y
diciembre de 2021 11.407.423 10.991.519 10.933.489 (1) 9.471.402 9.198.272 9.304.872 (1)
Societé Genérale, S.A., con valor nominal US$1,600,000,
tasa de interés anual de 5% y vencimiento en enero 2024, en
junio de 2022 y diciembre de 2021 9.711.822 9.232.428 8.882.502 (2) 8.063.571 7.770.558 7.813.357 (2)
Bank of America, N.A. con valor nominal US$1,550,000,
rendimiento anual de 4,183% y vencimiento en noviembre
2027, en junio de 2022 y diciembre de 2021 9.910.768 9.612.419 8.332.941 (3) 8.228.753 8.061.104 7.781.601 (3)
Barclays Bank PLC, con valor nominal US$1,500,000,
rendimientos anuales entre 4,375% y 5,2%, y vencimiento
entre enero y mayo 2026, en junio de 2022 y diciembre de (2) (2)
2021 9.489.387 9.075.896 8.221.762 (3) 7.878.887 7.624.898 7.574.052 (3)
Standard Chartered PLC REGS, con valor nominal
US$1,629,000, rendimiento anual de 5,7% y vencimiento en
enero 2022, en diciembre de 2021 - - - 7.965.116 7.486.203 7.490.560 (1)
Wells Fargo & CO, con valor nominal US$500,000,
rendimiento anual del 4,1% y vencimiento en junio 2026 (con
valor nominal US$1,500,000, rendimientos anuales entre el
3,069% y 4,1% anual y vencimientos entre enero 2023 y junio
2026, en diciembre de 2021) 3.153.748 3.030.126 2.719.471 (2) 7.313.584 7.168.717 7.129.101 (2)
BPCE SA REGS, con valor nominal US$500,000,
rendimiento anual del 4,625% y vencimiento en julio de 2024
(con valor nominal US$1,500,000, rendimientos anuales
entre el 3% y el 4,625% y vencimiento entre mayo 2022 y julio
2024 en diciembre de 2021) 3.084.086 2.932.241 2.745.291 (4) 7.252.332 7.071.999 7.080.355 (4)
Bayer US Finance II LLC, con valor nominal US$1,350,000,
rendimiento anual de 2,850% y vencimiento en abril 2025, en
junio de 2022 y diciembre de 2021 7.914.360 7.741.997 7.151.172 (3) 6.571.167 6.470.180 6.322.314 (3)
Harley-Davidson Financial Services INC REGS, con valor
nominal US$1,000,000, rendimiento anual de 3,350% y
vencimiento en junio 2025, en junio de 2022 y diciembre de
2021 5.806.319 5.700.758 5.325.758 (5) 4.820.894 4.758.111 4.810.200 (5)
Citigroup (tasa de interés anual de 2,750%, valor nominal
US$1,000,000 y vencimiento en abril 2022). - - - 4.659.303 4.595.113 4.610.520 (4)
General Motors Financial Company INC, con valor nominal
US$1,000,000, rendimiento anual de 3,450% y vencimiento
en abril de 2022, en diciembre de 2021 - - - 4.701.221 4.599.845 4.599.739 (4)
Ford Motor Credit, con valor nominal de US$1,000,000,
rendimiento anual de 3,339% y vencimiento en marzo 2022,
en diciembre de 2021 - - - 4.653.346 4.598.364 4.593.732 (4)
General Electric, con valor nominal US$1,000,000,
rendimiento anual de 1,7149% (0,56% en diciembre de
2021) y vencimiento en mayo 2026, en junio 2022 y
diciembre de 2021 5.456.782 5.494.993 5.254.361 (1) 4.530.679 4.559.403 4.510.501 (1)
65.934.695 63.812.377 59.566.747 86.110.255 83.962.767 83.620.904
23
Custodio de las inversiones

(1) Brown Brothers Harriman
(2) Venecredit Securities
(3) Amerant Bank
(4) Raymond James & Associates Inc
(5) Sabadell

Costo Costo
amortizado/ amortizado/
Costo de valor en Valor Costo de valor en Valor
adquisición libros razonable adquisición libros razonable
Obligaciones emitidas por empresas privadas no
financieras del exterior -
Molson Coors Beverage Company, con valor nominal
US$1,000,000, rendimiento anual del 3% y vencimiento en
julio de 2026 (con valor nominal de US$2,500,000,
rendimientos anual entre el 3% y el 3,5% y vencimientos entre
mayo 2022 y julio 2026, en diciembre de 2021) 5.940.822 5.817.668 5.187.587 (4) 12.031.244 11.769.208 11.737.988 (4)
Ralph Lauren Corp, con valor nominal US$1,500,000,
rendimiento anual de 3,750% y vencimiento en septiembre
de 2025, en junio de 2022 y diciembre de 2021 8.758.465 8.571.556 8.258.449 (5) 7.272.014 7.153.593 7.416.808 (5)
Kraft Heinz Food (tasa de interés anual de 3,5%, valor
nominal US$1,500,000 y vencimiento en junio de 2022). - - - 7.127.051 6.924.839 6.946.933 (1)
Micron Technology INC, con valor nominal US$1,000,000,
rendimiento anual de 4,975% y vencimiento en febrero de
AT&T con valor nominal US$1,000,000, rendimiento anual
del 4,450% y vencimiento en abril de 2024, en diciembre de
2021 - - - 5.006.294 4.829.515 4.895.426 (4)
Walgreens Boots Alliance INC, con valor nominal
US$1,000,000, rendimiento anual de 3,450% y vencimiento
en junio de 2026, en junio de 2022 y diciembre de 2021 6.119.383 5.930.470 5.370.787 (4) 5.080.826 4.966.733 4.881.669 (4)
General Motors Company, con valor nominal US$490,000,
rendimiento del 6,125% y vencimiento en octubre de 2025,
en junio de 2022 y diciembre de 2021 3.189.914 3.024.692 2.799.693 (2) 2.648.535 2.551.597 2.582.317 (2)
CVS Health Corp, con valor nominal US$500,000,
rendimiento anual del 2,750% y vencimiento en diciembre de
Dell International LLC, valor nominal US$280,000,
rendimiento anual del 5,450% y vencimiento en junio de
Dupont de Nemours INC, con valor nominal US$250,000,
rendimiento anual del 4,205% y vencimiento en noviembre de
Viacom INC, con valor nominal US$250,000, rendimiento
anual de 3,875% y vencimiento en abril de 2024, en
diciembre de 2021 - - - 1.198.337 1.176.518 1.208.192 (1)
36.499.029 35.319.690 32.915.902 50.734.919 49.435.736 49.652.852
102.433.724 99.132.067 92.482.649 136.845.174 133.398.503 133.273.756
Custodio de las inversiones

(1) Brown Brothers Harriman
(2) Venecredit Securities
(3) Amerant Bank
(4) Raymond James & Associates Inc
(5) Sabadell
Durante el semestre terminado el 30 de junio de 2022, el Banco reconoció pérdidas por amortización de primas
por Bs 1.274.458 (Bs 1.394.795, en diciembre de 2021), que se presentan en los rubros “Otros gastos
operativos” (Nota 15).
24
Los vencimientos de las inversiones en títulos valores mantenidos hasta su vencimiento son los siguientes:

Notas Valor en libros Valor razonable Valor en libros Valor razonable
Hasta 1 año 15.364.875 15.260.545 44.252.290 44.382.670
Entre 1 y 5 años 74.154.773 68.979.777 81.085.109 81.109.487
Mayor a 5 años 9.612.419 8.332.941 8.061.104 7.781.599
99.132.067 92.573.263 133.398.503 133.273.756
b) Inversiones de disponibilidad restringida
Las Inversiones de disponibilidad restringida están conformadas por:
Notas Valor en libros Valor razonable Valor en libros Valor razonable
Efectivo y Certificados de depósitos
JP Morgan Chase Bank, con valor nominal de US$5,456,063
(US$5,446,356 al 31 de diciembre de 2021) 30.134.151 30.134.151 24.975.393 24.975.393
PNC Bank, con valor nominal de US$516,669 (US$ 515,982 al 31 de
diciembre de 2021) 2.853.592 2.853.592 2.366.142 2.366.142
32.987.743 32.987.743 27.341.535 27.341.535
Fondos restringidos entregados a fideicomisos-
Fideicomiso del fondo social para contingencias, mantenido en el Banco
exterior, Banco Universal 14 b) 3 3 3 3
Otras inversiones de disponibilidad restringida-
MasterCard, Inc. (22.940 acciones clase “B”, valor nominal US$0,0001 para
US$70,574). 389.785 389.785 323.632 323.632
Acciones Swift 2 acciones, valor nominal € 4.665 por acción. 53.869 84.005 48.502 62.953
443.657 473.793 372.137 386.588
33.431.400 33.461.536 27.713.672 27.728.123
Las inversiones de disponibilidad restringida incluyen: depósitos a plazo mantenidos en instituciones

financieras del exterior destinados a garantizar las operaciones relacionadas con el contrato de licencia sobre
el uso no exclusivo y libre de las marcas MASTERCARD y VISA en las tarjetas de crédito.
Las acciones de MasterCard Incorporated fueron recibidas por el Banco como consecuencia de la conversión
de dicha entidad en una compañía anónima en mayo de 2006. Las acciones comunes Clase B de MasterCard
Inc. solo pueden ser mantenidas por accionistas Clase A.
El fideicomiso del Fondo Social para Contingencias fue creado en cumplimiento a la Ley de las Instituciones del
Sector Bancario para garantizar a los trabajadores el pago de sus acreencias laborales en el caso de que se
acuerde la liquidación de la institución bancaria. Al 30 de junio de 2022 se realizó un aporte de efectivo por
Bs 3, con el fin de dar cumplimiento el monto límite del 10% del capital social.
25
c) Concentración de operaciones
El Banco ha dirigido sus actividades de inversión de la siguiente forma:
Notas Valor en libros % Valor en libros %
Obligaciones emitidas por diversas entidades financieras del exterior 63.812.377 46,00% 83.962.767 52,00%
Empresas privadas no financieras del exterior 35.319.690 25,00% 49.435.736 31,00%
Depósitos a plazo en instituciones financieras nacionales- 7.663.000 5,00%
Depósitos a plazo en instituciones financieras del exterior- 0,00%
JP Morgan Chase Bank (VISA) 30.134.151 21,00% 24.975.393 16,00%
Otros 3.243.377 3,00% 2.689.774 1,00%
140.172.595 100,00% 161.063.670 100,0%
Acciones Swift y otras 53.872 0,00% 48.505 0,0%
140.226.467 100,00% 161.112.175 100,0%
La Sucursal del Banco en Islas Caimán mantiene colocaciones y obligaciones emitidas por instituciones
financieras y por diversas empresas privadas del exterior, denominadas en dólares estadounidenses, las
cuales no exceden el 8% del portafolio. Las obligaciones emitidas por compañías financieras y no financieras
son con empresas registradas en la Bolsa de Valores de Nueva York.
5. Cartera de créditos
La clasificación de la cartera de créditos, consolidada con la Sucursal del exterior, se clasifica de la siguiente
manera:
Vigente Vencido Total Vigente Vencido Total
Por tipo de actividad económica - Operaciones en
Venezuela
Agricultura y pesca 9.033.918 221.062 9.254.980 8.253.173 217.022 8.470.195
Industria manufacturera 5.148.200 - 5.148.200 4.272.875 - 4.272.875
Comercio mayor y detal, restaurantes y hoteles 5.011.620 - 5.011.620 5.020.535 - 5.020.535
Servicios comunales, sociales y personales 3.543.052 857 3.543.909 2.750.538 - 2.750.538
Construcción, ingeniería y servicios relacionados 130.332 - 130.332 105.859 - 105.859
Establecimientos financieros, seguros, bienes inmuebles. 2.025.937 3 2.025.940 3.025 - 3.025
Servicios de transporte, almacenamiento y comunicación y
otros 956.199 - 956.199 10 - 10
25.849.258 221.922 26.071.180 20.406.015 217.022 20.623.037
Por tipo de actividad económica - Operaciones en
Sucursal Islas Caimán
Comercio mayor y detal, restaurantes y hoteles 8.951.036 - 8.951.036 4.260.888 - 4.260.888
Servicios comunales, sociales y personales 8.513.998 - 8.513.998 4.187.961 - 4.187.961
Agricultura y pesca 15.918.833 - 15.918.833 4.565.071 - 4.565.071
Industria manufacturera 8.704.339 - 8.704.339 5.319.420 - 5.319.420
Servicios de transporte, almacenamiento y comunicación y
-
otros 7.290.436 - 7.290.436 - -
49.378.642 - 49.378.642 18.333.340 - 18.333.340
75.227.900 221.922 75.449.822 38.739.355 217.022 38.956.377
Provisión para cartera de créditos - - (1.427.102) - - (721.029)
75.227.900 221.922 74.022.720 38.739.355 217.022 38.235.348
26
Por tipo de garantía - Operaciones en Venezuela

Fianzas 17.750.356 221.062 17.971.418 14.742.006 216.922 14.958.928
Prendaria 2.192.966 - 2.192.966 985.354 - 985.354
Hipotecaria y fianza 407 - 407 1.427 - 1.427
Sin garantía 5.905.529 860 5.906.389 4.677.228 100 4.677.328
Total 25.849.258 221.922 26.071.180 20.406.015 217.022 20.623.037
Por tipo de garantía - Operaciones en Sucursal Islas
Caimán
Fianzas 24.271.670 - 24.271.670 11.820.806 - 11.820.806
Prendaria 13.961.114 - 13.961.114 1.456.792 - 1.456.792
Sin garantía 11.145.858 - 11.145.858 5.055.742 - 5.055.742
49.378.642 - 49.378.642 18.333.340 - 18.333.340
75.227.900 221.922 75.449.822 38.739.355 217.022 38.956.377
Por vencimiento - Operaciones Venezuela

Hasta 30 días 14.138.965 14.138.965 9.202.311 100 9.202.411
Entre 31 y 60 días 1.888.878 860 1.889.738 2.879.018 - 2.879.018
Entre 61 y 90 días 4.984.983 - 4.984.983 4.075.023 - 4.075.023
Entre 91 y 180 días 863.597 - 863.597 1.436.896 - 1.436.896
Entre 181 y 360 días 1.722.607 221.062 1.943.669 2.811.306 216.922 3.028.228
Mayores a 360 días 2.250.228 - 2.250.228 1.461 - 1.461
25.849.258 221.922 26.071.180 20.406.015 217.022 20.623.037
Por vencimiento - Operaciones en Sucursal Islas Caimán
Entre 61 y 90 días 17.651.693 - 17.651.693 15.843.617 - 15.843.617
Entre 91 y 180 días 12.184.556 - 12.184.556 998.194 - 998.194
Entre 181 y 360 días 11.775.132 - 11.775.132 1.491.529 - 1.491.529
Mayores a 360 días 7.767.261 - 7.767.261 - -
49.378.642 - 49.378.642 18.333.340 - 18.333.340
75.227.900 221.922 75.449.822 38.739.355 217.022 38.956.377
Por tipo de crédito - Operaciones Venezuela

Créditos a plazo fijo 21.508.824 221.061 21.729.885 18.577.431 217.022 18.794.453
Créditos por cuotas 4.336.390 - 4.336.390 1.820.504 - 1.820.504
Créditos al consumo 4.045 8 4.053 8.057 - 8.057
Créditos en cuenta corriente - 852 852 23 - 23
25.849.259 221.921 26.071.180 20.406.015 217.022 20.623.037
Por tipo de crédito - Operaciones en Sucursal Islas
Caimán
Créditos a plazo fijo 40.241.721 - 40.241.721 17.742.330 - 17.742.330
Créditos por cuotas 9.136.921 - 9.136.921 591.010 - 591.010
49.378.642 - 49.378.642 18.333.340 - 18.333.340
75.227.901 221.921 75.449.822 38.739.355 217.022 38.956.377
Las carteras regulatorias están compuestas de la siguiente manera:

30 de junio de 2022
Tasa de
Saldo Número de Número de interés anual
Actividad mantenido Mantenido Requerido deudores créditos máxima Base de calculo
% % %
Cartera unica productiva nacional
Cartera de crédito bruta al 30 de
Agrícola
6.489.149 28,45 25,00 5 6 6 junio de 2022
Microcréditos
725.205 4,33 3,00 44 44 16 junio de 2022
27
31 de diciembre de 2021
Tasa de
Saldo Número de Número de interés anual
Actividad mantenido Mantenido Requerido deudores créditos máxima Base de calculo
% % %
Cartera unica productiva nacional
Agrícola
3.711.226 23,80 10,00 5 5 2,00 diciembre de 2021
673.711 4,32 3,00 45 47 10,00
Microcréditos diciembre de 2021
La SUDEBAN, mediante la Circular SIB-DSB-CJ-OD-00712 del 11 de febrero de 2022, instruye que las
instituciones bancarias podrán otorgar créditos en bolívares con los recursos provenientes de las captaciones
de fondos en moneda extranjera, hasta un máximo de un 10% de dichas captaciones registradas en el grupo
de Cuentas corrientes, según el Sistema de Mercado Cambiario de Libre Convertibilidad al 21 de enero de
2022, las cuales deberán ser ofrecidas por la institución bancaria en el sistema de mercado cambiario, para su
posterior liquidación en bolívares bajo las distintas modalidades de créditos previstas en la Ley de Instituciones
del Sector Bancario y normativas complementarias, y los cuales deberán ser medidos y expresados
únicamente mediante el uso de UVC. Asimismo, las instituciones bancarias que pretendan celebrar las
referidas operaciones de créditos deberán remitir propuesta de contrato a la SUDEBAN para su posterior
aprobación.
Provisión para la cartera de crédito
El Banco mantiene provisiones para contingencias de la cartera de créditos que exceden los requerimientos
mínimos establecidos por la SUDEBAN. A continuación, se indica el movimiento del saldo de la provisión para
cartera de créditos:
Notas 2022 de 2021
Saldo al inicio del semestre 721.029 340.652
Más: Aumento de provisión-
Con cargo a resultados 627.182 379.223
Con cargo a patrimonio 81.124 1.167
Menos: Disminución de provisión-
Débitos por cuentas incobrables (2.233) -
Traspasos a Provisión de rendimientos por cobrar - (13)
Saldo al final del semestre 1.427.102 721.029
La provisión para la cartera de crédito consolidada al 30 de junio de 2022 de Bs 1.427102 (Bs 721.029 en
diciembre de 2021) incluye provisiones genéricas y anticíclicas por Bs 1.327.624 (Bs 688.482, en diciembre de
2021).
El aumento de provisión de cartera de créditos incluye el incremento de la provisión anticíclica por Bs 273.316
con cargo a los resultados del semestre que se presentan en la cuenta “Gastos por incobrabilidad y
desvalorización de activos financieros” ( Bs 160.584, para 31 de diciembre de 2021) y Bs 81.124 con cargo a
patrimonio, que se presentan en la cuenta “Ajustes al patrimonio”, según lo permitido en la Resolución
N° 070.19 de la SUDEBAN de fecha 20 de diciembre de 2019 ( Bs 1.167, para diciembre de 2021).
La cartera vencida sobre la cual no se acumula intereses asciende a Bs 221.922 (Bs 217.022 al 31 de
diciembre de 2021).
28
6. Estados financieros de la sucursal en el exterior

Al 30 de junio de 2022 y 31 de diciembre de 2021, la Sucursal tiene un capital asignado de US$13,500,000, el
cual proviene de aportes realizados por el Banco y aprobados en Junta Directiva. Un resumen de los estados
financieros de la Sucursal en las Islas Caimán que se han integrado con los estados financieros del Banco se
muestra a continuación:
Equivalente en Equivalente en
US$ US$
bolivares bolivares
Activo:
Disponibilidades 18.466.058 101.989.105 13.108.576 60.112.091
Inversiones en títulos valores 23.931.260 132.173.731 35.062.977 160.788.540
Cartera créditos 8.940.454 49.378.644 3.997.931 18.333.338
Intereses y comisiones por cobrar 250.346 1.382.675 295.839 1.356.630
Otros activos 2.404.880 13.282.291 6.138 28.147
53.992.998 298.206.446 52.471.461 240.618.746
Cuentas de orden:
Otras cuentas de orden deudoras 9.005.344 49.737.035 2.936.567 13.466.236
Pasivo:
Captaciones del público 33.034.143 182.449.480 32.697.760 149.942.346
Acumulaciones y otros pasivos 369.689 2.041.814 748.028 3.430.230
33.403.832 184.491.294 33.445.788 153.372.576
Capital asignado y superávit acumulado 20.589.166 113.715.153 19.025.673 87.246.170
53.992.998 298.206.447 52.471.461 240.618.746
Cuentas de orden de per-contra:
Otras cuentas de orden acreedoras 9.005.344 49.737.035 2.936.567 13.466.236
Estados de resultados:
Ingresos financieros 753.621 4.162.292 622.200 2.853.226
Gastos financieros (1.538) (8.494) (1.409) (6.459)
752.083 4.153.798 620.791 2.846.767
Otros ingresos operativos 921.878 5.091.585 651.577 2.987.940

Otros gastos operativos (360.608) (1.991.659) (432.161) (1.981.766)
Gastos de transformación (111.101) (613.617) (100.064) (458.857)
Otros ingresos o gastos, neto 361.230 1.995.092 9.314 42.713
811.399 4.481.401 128.666 590.030
Utilidad neta del semestre 1.563.482 8.635.199 749.457 3.436.797
29
7. Bienes de uso
Los Bienes de uso están representados por:
Equipos de Equipos de
computación oficina Vehículos Mobiliario Total
Costo
Saldo al 30 de junio de 2021 15.544 210.195 2.097 56 227.892
Adiciones 1.413.080 534.558 - - 1.947.638
1.428.624 744.753 2.097 56 2.175.530
Depreciación
Saldo al 30 de junio de 2021 (850) (16.273) (1.041) (56) (18.220)
Gasto del semestre (133.057) (61.428) (262) - (194.747)
(133.907) (77.701) (1.303) (56) (212.967)
Saldo al 31 de diciembre de 2021 1.294.717 667.052 794 - 1.962.563
Costo
Saldo al 31 de diciembre de 2021 1.428.624 744.753 2.097 56 2.175.530
Adiciones 460.604 224.239 - 22.322 707.165
1.889.228 968.992 2.097 22.378 2.882.695
Depreciación
Saldo al 31 de diciembre de 2021 (133.907) (77.701) (1.303) (56) (212.967)
Gasto del semestre (186.943) (102.413) (262) - (289.618)
(320.850) (180.114) (1.565) (56) (502.585)
Saldo al 30 de junio de 2022 1.568.378 788.878 532 22.322 2.380.110
Durante el semestre finalizado el 30 de junio de 2022, el Banco registró gastos por depreciación de bienes de
uso por Bs 289.618 (Bs 194.747, en el semestre terminado el 31 de diciembre de 2021), los cuales se
presentan en la cuenta de “Gastos generales y administrativos” en el rubro de “Gastos de transformación”.
8. Otros activos
Los otros activos están conformados por lo siguiente:
30 de junio de 31 de diciembre de
Notas 2022 2021
Gastos pagados por anticipado:
Impuestos pagados por anticipado 1.400.536 2.345.611
Honorarios profesionales pagados por anticipado 1.182.818 2.166.692
Contratos de mantenimiento pagado por anticipado 2.251.569 1.449.949
Anticipo a proveedores servicios varios 810.003 931.786
Primas de seguro pagadas por anticipado 904.138 228.510
6.549.064 7.122.548
Anticipos a proveedores 2.300.011 2.275.638
Cuentas por cobrar otros bancos por operaciones P2P 3.555 2.168.066
Partidas por aplicar 1.437.576 2.145.806
Erogaciones recuperables 963.046 1.370.709
Costo de divisas adquiridas en terminales de puntos de venta
US$398,419 (US$171.594 en diciembre de 2021) 2.200.491 783.643
Gastos diferidos 1.104.049 331.070
Otros 1.002.643 378.782
15.560.435 16.576.262
Provisiones para otros activos (8.207) (6.169)
15.552.228 16.570.093
30
Los Impuestos pagados por anticipado están conformados principalmente por: (i) anticipos de impuesto sobre
la renta por ser contribuyentes especiales Bs 1.107.067 ( Bs 2.291.514, en diciembre de 2021), (ii) créditos
fiscales de IVA por Bs 31.310 ( Bs47.948, para diciembre de 2021) y (iii) impuestos pagados por la sucursal
referidos a licencia anual de funcionamiento en Islas Caimán por Bs 202.063 para junio de 2022.
Los Contratos de mantenimiento tecnológico pagados por anticipados y otros, están conformados
principalmente por servicios de mantenimiento y soporte de equipos de la plataforma tecnológica y renovación
de licencias de software e internet que cubren el período de un año.
Los Anticipos a proveedores servicios varios son gastos por servicios de mantenimiento y reparaciones
pagadas anticipadamente a proveedores y se amortiza a medida que se va recibiendo el bien o servicio
contratado.
Las Primas de seguro pagados por anticipado están conformadas por pagos anticipados de la póliza de
criminalidad bancaria, cuya cobertura alcanza el período siguiente.
Los Anticipos a proveedores son los pagos realizados a proveedores, por bienes y servicios adquiridos que aún
no se han recibido.
Las Partidas por aplicar y Cuentas por cobrar están conformadas por cuentas por cobrar por operaciones de
clientes con tarjetas de débito y crédito y diferencias faltantes en compensación, las cuales en su mayoría
fueron aplicadas a las cuentas correspondientes durante los primeros días del mes siguiente al cierre.
Las Erogaciones recuperables están conformadas, principalmente, por Bs 715.694 (Bs 1.287.295, en diciembre
de 2021), que provienen de la pérdida neta derivada de las notas de débito y crédito efectuadas
unilateralmente por el BCV en la cuenta única mantenida por el Banco en esa institución, que se presenta en el
rubro de Disponibilidades, por el diferencial entre la tasa de cambio discrecional aplicada en los cargos y
abonos recibidos en aplicación del mecanismo de intervención cambiaria establecido en las Resoluciones N°
19-01-04 y N° 19-05-03 emitidas por el BCV (Nota 19). Durante el semestre terminado el 30 de junio de 2019,
el Banco introdujo una demanda de nulidad con solicitud de medida cautelar de suspensión de efectos contra
las mencionadas resoluciones y, basado en la opinión de sus asesores legales sobre la inconstitucionalidad de
dicha medida, ha reconocido estas deducciones netas como erogaciones recuperables dado que no
constituyen operaciones de compraventa de divisas para el Banco y mantiene la expectativa positiva de su
recuperación. Los gastos por penalización del encaje legal aplicados por el BCV vinculado a la intervención
cambiaria, según se explica en la Nota 3, se registran con cargo a resultados, en atención a las instrucciones
recibidas de la SUDEBAN en su Oficio Nº SIB-II-GGIBPV-GIBPV6-02729 de fecha 22 de mayo de 2020.
Durante el semestre, terminado el 30 de junio de 2022, se amortizaron Bs 688.087 (Bs 58.734, para diciembre
de 2021) de erogaciones recuperables con antigüedad mayor a un año. Durante el primer semestre de 2022 no
se efectuaron cargos por penalización derivados del mecanismo de intervención cambiaria, y durante el
segundo semestre del año 2021 se cargaron por Bs 174.802 los cuales se presentan en el rubro de Otros
gastos operativos.
Los Costos de divisas adquiridas en terminales de puntos de venta corresponden a los consumos efectuados
en establecimientos comerciales por personas naturales con tarjeta de débito y crédito del exterior en moneda
extranjera a través de puntos de venta. Dichas divisas están disponibles para ser vendidas a los clientes del
Banco, de conformidad con lo permitido por el BCV en comunicación del 14 de mayo 2019. Durante el
semestre terminado el 30 de junio de 2022, el Banco vendió la cantidad de US$6,897,491 (US$ 2.077.445 al 31
de diciembre de 2021) y, en consecuencia, reconoció ganancias netas en cambio realizadas por Bs 564.872
(Bs 64.268 al 31 de diciembre de 2021).
31
El movimiento de Gastos diferidos se muestra a continuación:
Publicidad
Software por Mejoras a la por
reconversión propiedad Otros reconversión
Licencias monetaria arrendada software monetaria Otros Total
Costo
Saldo al 31 de diciembre de 2021 236.663 79.351 16.859 14.864 11.204 - 358.941
Adiciones 60.701 15.549 15.430 - - 764.202 855.882
Retiros - - - - - - -
297.364 94.900 32.289 14.864 11.204 764.202 1.214.823
Amortización
Saldo al 31 de diciembre de 2021 (21.950) (2.148) (364) (2.787) (622) - (27.871)
Gasto del semestre (29.629) (9.231) (2.589) (1.858) (1.868) (37.728) (82.903)
Retiros - - -
(51.579) (11.379) (2.953) (4.645) (2.490) (37.728) (110.774)
Saldo al 30 de junio de 2022 245.785 83.521 29.336 10.219 8.714 726.474 1.104.049
Costo
Saldo al 30 de junio de 2021 30.101 - 55 14.864 - 76 45.096
Adiciones 206.836 79.351 16.804 - 11.204 - 314.195
Retiros (274) - - - - (76) (350)
236.663 79.351 16.859 14.864 11.204 - 358.941
Amortización
Saldo al 30 de junio de 2021 (6.346) - (7) (929) - (76) (7.358)
Gasto del semestre (15.878) (2.148) (357) (1.858) (622) - (20.863)
Retiros 274 - - - - 76 350
(21.950) (2.148) (364) (2.787) (622) - (27.871)
Saldo al 31 de diciembre de 2021 214.713 77.203 16.495 12.077 10.582 - 331.070
Durante el semestre terminado al 30 de junio de 2022, el Banco realizó desembolsos por Bs 855.882
(Bs 314.195, en diciembre de 2021) para software de gestión de seguridad, soporte empresarial colaborativo,
licencias perpetuas, desarrollo del software del sistema de adaptaciones y mejoras de oficina, además se
incluye el reconocimiento de “Gastos por reconversión monetaria” por concepto de asesorías y desarrollo del
software.
El Banco reconoció gastos de amortización de cargos diferidos por un total de Bs 82.903 (Bs 20.863, en
diciembre de 2021).
El Banco provisiona los otros activos con base en análisis particulares de recuperación y de antigüedad,
atendiendo los parámetros de la SUDEBAN. El movimiento de la provisión para otros activos se muestra a
continuación:
Notas 2022 de 2021
Saldo al inicio del semestre (6.169) (4.326)
Mas: Aumentos con cargos a gastos, excepto las referidas
a los efectos de fluctuación en cambio por la valuación de
los saldos en moneda extranjera, la cual se presenta en el
patrimonio (2.038) (1.843)
Saldo al final del semestre (8.207) (6.169)
32
9. Captaciones del público

Las captaciones del público están conformadas por lo siguiente:
Notas 2022 de 2021
Depósitos a la vista
Cuentas corrientes no remuneradas 72.498.129 44.705.371
Cuentas corrientes remuneradas 224.686.056 172.482.180
Cuentas corrientes según el Convenio Cambiario N° 20,
equivalentes a US$290,640 (equivalentes a US$311,998
en diciembre de 2021) 3 y 20 1.605.222 1.430.729
Depósitos y certificados a la vista 4.383.643 1.856.678
303.173.050 220.474.958
Otras obligaciones a la vista
Cheques de gerencia vendidos 395.976 5.851.733
Obligaciones por fideicomiso 3.176.672 2.658.431
Giros y transferencias por pagar 4.603.495 2.766.535
Otros 282.925 169.945
8.459.068 11.446.644
Depósitos de ahorro 5.756.400 3.988.158
Captaciones del público restringidas, incluyen
US$1,820,929 de clientes de la Sucursal (US$703,649 en
diciembre de 2021) que garantizan operaciones de crédito 10.176.642 3.241.660
327.565.160 239.151.420
El 99% de las captaciones del público provienen de personas naturales y personas jurídicas del sector privado.
Al 30 de junio de 2022 y 31 de diciembre de 2021, las cuentas corrientes según el Sistema de Mercado
Cambiario de Libre Convertibilidad corresponden a captaciones del público en moneda extranjera, mantenidas
en Venezuela, de acuerdo con lo establecido en el Convenio Cambiario N°1
Los depósitos de la Sucursal del Banco en Islas Caimán son susceptibles al mercado venezolano y en los
últimos semestres han experimentado variaciones propias de las necesidades derivadas de los efectos
inflacionarios del país. En consecuencia, el Banco monitorea sus riesgos de liquidez y modifica su estrategia de
inversión según sea necesario.
10. Acumulaciones y otros pasivos
Las acumulaciones y otros pasivos están conformados por lo siguiente:
Notas 2022 de 2021
Provisión para contingencias, equivalente a US$13,860,035
(US$ 14,423,661 en diciembre de 2021) 76.549.774 66.170.411
Partidas por aplicar, incluyen US$2,521 (US$1,522 en
diciembre de 2021) 38.612.952 16.075.422
Utilidades por pagar a directivos y empleados, incluyen
US$663,734 ( US$934,015 en diciembre de 2021) 3.665.839 4.283.179
Provisión para impuesto sobre la renta 11 - 2.360.006
Otros impuestos 110.097 25.707
Acumulaciones para Prestaciones Sociales 12 2.639.902 1.186.069
Dividendos por pagar 1.494.869 1.349.746
Servicios contratados por pagar 1.728.166 510.190
Aporte por pagar por Ley Orgánica de Drogas 1 103.695 228.362
Otras cuentas por pagar varias en moneda extranjera
incluye US$50,253 (US$ 47,571 en diciembre de 2021) 277.548 218.148
Aporte por pagar por Ley del Deporte 1 115.943 204.386
Impuestos retenidos 684.915 546.728
Otros 800.157 535.628
126.783.857 93.693.982
33
Las “Provisiones para contingencias” incluyen las estimaciones efectuadas por la Gerencia para cubrir
contingencias de carácter fiscal, laboral, administrativo y/o civil, y provisiones de carácter voluntario para cubrir
riesgos generales propios de la actividad bancaria. El movimiento de la referida provisión es como sigue:
Notas 2022 de 2021
Saldos, al inicio del semestre 66.170.411 46.055.535
Aumentos con cargo a resultados, excepto las referidas a
los efectos de la fluctuación en cambio por la valuación de
saldos en moneda extranjera, la cual se presenta en
patrimonio 14 c) 11.419.673 20.216.694
Disminución por pagos y otros (1.031.310) (101.818)
Saldos, al final del semestre 76.558.774 66.170.411
Las Partidas por Aplicar comprende lo siguiente:

Notas 2022 de 2021
Operaciones por intervención bancaria 23.971.577 1.678.666
Pagos P2P pendientes a Suiche 7B 5.567.175 2.956.896
Ordenes de pago por aplicar al BCV 5.260.901 6.657.701
Operaciones de puntos de ventas por pagar - Cuentas
compensadoras 2.334.737 2.137.347
Fondos no disponibles por cobrar por P2P 994.370 756.495
Créditos transitorios pagos a terceros 13 1.839.117
Otras 484.179 49.200
38.612.952 16.075.422
Los Pagos P2P pendientes a Suiche 7B corresponde a operaciones de Pago Móvil que normalmente son
regularizadas al día siguiente de la operación.
Al 30 de junio de 2022 y 31 de diciembre de 2021, las operaciones de puntos de venta por pagar corresponden
a la utilización de puntos de venta de otras instituciones financieras por parte de clientes del Banco, las cuales
en su mayoría se regularizan durante los primeros días del mes siguiente a cada cierre mensual.
Las Ordenes de pago por aplicar al 30 de junio de 2022 y 31 de diciembre de 2021 corresponden a
transferencias realizadas por clientes del Banco a otras instituciones financieras los últimos días de junio de
2022 y diciembre de 2021, respectivamente, las cuales se hacen efectivas los primeros días de julio de 2022 y
enero de 2022, respectivamente.
Las “Utilidades por pagar a empleados y directivos” se calculan con base en las utilidades líquidas del
semestre, de acuerdo con lo establecido en el contrato colectivo vigente y en los estatutos del Banco. De
acuerdo con lo aprobado por el Comité Directivo, la moneda de pago para los montos adeudados por utilidades
laborales y estatutarias sería el dólar estadounidense, para evitar, en lo posible, al beneficiario los efectos de la
inflación en el poder adquisitivo que se genere desde que se causa la obligación hasta el momento de su
cancelación.
11. Impuesto sobre la renta
La Ley de Impuesto sobre la Renta contempla el régimen para el pago de impuestos relativos a las ganancias
operativas y ganancias de capital, el sistema de renta mundial, el régimen de transparencia fiscal internacional,
el régimen de precios de transferencia y el sistema de ajuste por inflación, entre otros aspectos.
34
El ejercicio fiscal del Banco finaliza el 31 de diciembre de cada año y presenta sus declaraciones fiscales sobre
una base anual y estima el gasto de impuesto semestralmente al cierre de cada ejercicio contable. La Ley del
Impuesto sobre la Renta, vigente, establece, entre otros aspectos para las instituciones que se dediquen a las
actividades bancarias y financieras, un impuesto proporcional del 40% sobre la renta gravable, y la exclusión
del sistema de ajuste por inflación fiscal. La Ley adicionalmente establece que las pérdidas netas de
explotación se podrán trasladar durante los tres ejercicios siguientes y compensar sólo hasta un máximo del
25% del enriquecimiento anual.
La conciliación entre la utilidad según libros y la utilidad fiscal al 30 de junio de 2022, es la siguiente:
30 de junio de
2022
Tasa de impuesto aplicable 40%
Utilidad según libros antes de impuestos 11.594.168

Gasto de impuesto determinado sobre la utilidad
4.637.667
contable
Efecto de impuesto sobre los gastos pagados por anticipado (1.004.880)
Efecto de impuesto sobre ingresos no disponible al cierre del semestre (4.045.874)
Otros efectos netos (1.591.210)
(2.004.297)
Gasto estimado de impuesto sobre la renta -
Al 30 de junio de 2022 el Banco no generó renta gravable por lo que no se creó ninguna provisión de impuesto
sobre la renta.
Impuesto sobre la renta diferido
Al 30 de junio de 2022 y 31 de diciembre de 2021, el impuesto diferido activo resultante de ciertas provisiones
de cartera de crédito y el impuesto diferido pasivo resultante de las valoraciones con efecto en cuentas
patrimoniales no se reconoce, de conformidad con la interpretación contable resultante de las instrucciones de
contabilización contenidas en el Manual de Contabilidad para Bancos, la Resolución Nº 198 del 17 de junio de
1999, la Resolución Nº 025.17 del 28 de marzo de 2017 y Resolución Nº 101.17 del 12 de septiembre de 2017,
emitidas por la SUDEBAN.
Régimen de anticipo de impuesto sobre la renta
El 21 de agosto de 2018 el Ejecutivo Nacional publicó un Decreto Constituyente que establece el régimen
temporal de pago de anticipo de impuesto sobre la renta, para los sujetos pasivos calificados como especiales
que se dediquen a realizar actividades económicas distintas a la explotación de minas, hidrocarburos y de
actividades conexas, y que no sean perceptores de regalías de dichas explotaciones. El anticipo se determina
tomando como base los ingresos brutos producto de la venta de bienes y prestaciones de servicio, obtenidos
del período de imposición del mes anterior dentro del territorio nacional y estará comprendido entre el 0,5% y
2%. El Ejecutivo Nacional podrá establecer alícuotas distintas, pero no podrá exceder de los límites previstos.
El porcentaje de anticipo es del:
a) 2% para las instituciones financieras, sector bancario, seguros y reaseguros.
b) 1% para el resto de los contribuyentes.
Estos anticipos serán deducibles en la declaración definitiva de renta. El régimen de anticipo establecido en
este Decreto estará vigente hasta su derogatoria, total o parcial, por el Ejecutivo Nacional.
35
Régimen de precios de transferencia

Los contribuyentes sujetos al impuesto sobre la renta que realicen operaciones con compañías accionistas o
relacionadas domiciliadas en el exterior, deben determinar sus ingresos, por las exportaciones efectuadas y
sus costos por los bienes y servicios adquiridos de partes vinculadas en el extranjero, aplicando para dichas
operaciones la metodología establecida en la Ley. La evaluación de las actividades del Banco y de la normativa
aplicable en materia de precios de transferencia realizada por la Gerencia y sus asesores fiscales concluyó que
el Banco no realiza actividades sujetas al referido régimen.
Impuesto sobre las ganancias de capital
La Ley de Impuesto sobre la Renta establece un gravamen al dividendo cuya base imponible está
representada por el exceso de la renta neta financiera de la Compañía, no exenta o exonerada, sobre su renta
fiscal gravada con el impuesto sobre la renta. La tasa de impuesto aplicable es del 34% y debe ser retenido en
su totalidad por el Banco cuando pague o abone en cuenta dividendos que se atribuyan provenientes del
exceso antes señalado que decrete dividendos. El Banco está sujeto a este régimen como agente de retención
por los dividendos que paga a sus accionistas.
12. Beneficios laborales y plan de beneficios al personal
a) Acumulación para indemnizaciones laborales
La Acumulación para indemnizaciones laborales comprenden:
Notas 2022 de 2021
Garantía para prestaciones sociales 649.363 934.515
Obligación adicional por prestaciones sociales 1.990.539 251.554
10 2.639.902 1.186.069
Al 30 de junio de 2022 y 31 de diciembre de 2021, el Banco mantiene un plan de beneficios definidos por
concepto de las prestaciones sociales de sus trabajadores, de acuerdo con la Ley Orgánica del Trabajo, los
Trabajadores y las Trabajadoras (LOTTT) y el contrato colectivo vigente.
El plan de beneficios definidos por concepto de las prestaciones sociales de los trabajadores del Banco, lo
expone a riesgos actuariales como: riesgo de tipo interés, riesgo de mortalidad y riesgo salarial.
El valor presente de las obligaciones por estos beneficios y los costos por servicios han sido determinados al
30 de junio de 2022 y 31 de diciembre de 2021, por un actuario independiente. El valor actual de la obligación
por concepto de beneficios definidos y el costo por servicio fueron determinados, utilizando el método de la
unidad de crédito proyectado.
Las principales suposiciones a largo plazo utilizadas para propósitos del estudio actuarial al 30 de junio de
2022 y 31 de diciembre de 2021 son las siguientes:
2022 de 2021
Tasa de rotación 22,12% 22,12%
Tasa de mortalidad GAM 83 GAM 83
Tasa de incremento salarial 479,95% 150%
Tasa de descuento 526,35% 170%
Tasa de inflación promedio geométrico a largo plazo 500% 1000%
36
El movimiento de la obligación adicional por prestaciones sociales es el siguiente:

2022 de 2021
Saldo al inicio del semestre 174.009 159.462
Costo por intereses (a) 67.221 83.980
Costo de servicios (a) 5.636 8.112
Beneficios pagados (11.940) (15.009)
Pérdidas (ganancias) actuariales de las obligaciones (b) 804.525 (62.536)
Saldo al final del semestre 1.039.451 174.009
(a) Presentados en la cuenta de gastos de personal en el estado de resultados.

(b) Presentados en la cuenta de superávit por aplicar.
b) Plan de Retiro Provisional

Desde el 2017 el Banco mantiene un plan para sus empleados denominado “Plan de Retiro Provisional”, el cual
sustituyó al plan de beneficios definidos denominado “Plan de Jubilación”.
El Plan de Retiro Provisional es de naturaleza contributiva y permite que el trabajador realice aportes
mensuales y extraordinarios y el Banco se obliga a efectuar aportes en beneficio de cada trabajador, ambos
determinados con base en el salario básico mensual de los trabajadores bajo ciertas condiciones. Los aportes
son administrados por una asociación civil creada, de mutuo acuerdo, por los trabajadores para tal fin, la cual
es responsable de realizar la inversión de los fondos recibidos y distribuir el rendimiento generado, si lo
hubiere, entre los trabajadores beneficiarios durante la relación laboral, pudiendo ser retirado solo al término de
esta. El Banco solo es responsable de efectuar sus aportes y no asume responsabilidad por la administración
y/o disposición de los fondos del plan.
Al 30 de junio de 2022 y 31 de diciembre de 2021, el Banco ha efectuado los aportes extraordinarios y
ordinarios establecidos en el convenio contractual. El gasto del Banco en el semestre finalizado el 30 de junio
de 2022, relacionado con este Plan, es de Bs 140.443 (Bs 44.191 en el semestre finalizado el 31 de diciembre
de 2021), los cuales se presentan en “Gastos de personal”.
Los fondos del Plan de Pensiones son administrados por una institución financiera del país mediante un
contrato de Fideicomiso, cuyo objetivo es administrar e invertir los recursos recibidos del Banco relativos a los
pagos de las pensiones. La Gerencia y sus actuarios consideran que el Fideicomiso para el fondo social para
contingencias también cubre los beneficios posteriores al retiro de los trabajadores de la empresa en marcha y,
por tanto, forma parte de los activos del plan de pensiones y jubilaciones.
13. Aportes Regulatorios
Aporte para proyectos de consejos comunales
La Ley de Instituciones Bancarias establece que las instituciones financieras deben destinar el 5% de su
utilidad bruta antes de impuesto al cumplimiento de responsabilidad social mediante el aporte a consejos
comunales. De acuerdo con lo establecido por la SUDEBAN, en la Resolución N° 233.11 del 22 de agosto de
2011, este aporte debe efectuarse dentro de los siguientes 30 días al cierre del semestre y se amortiza en los 6
meses del semestre en que se paga.
El Banco reconoció gastos por este concepto por Bs 790.535 (Bs 349.391, para el semestre terminado al 31 de
diciembre de 2021), que se presenta como “Gastos operativos varios”.
Aporte a la SUDEBAN
Para los ejercicios económicos terminados al 30 de junio de 2022 y 31 de diciembre de 2021, las instituciones
financieras deben efectuar aportes especiales para el respaldo de las operaciones de la SUDEBAN, calculado
con base en el 0,8 (1 vigente hasta agosto de 2021) por mil del promedio de los activos correspondientes a los
dos meses anteriores al bimestre, respectivamente. El Banco reconoció gastos por este concepto por
37
Bs 530.577 (Bs 418.306, para el semestre terminado el 31 de diciembre de 2021), los cuales se presentan por
separado en el rubro de “Gastos de transformación” en los estados de resultados adjuntos.
Aporte a FOGADE
Las instituciones financieras deben efectuar aportes especiales para el respaldo de las operaciones de
FOGADE, calculado con base en el 0,75% del saldo de los depósitos del público al cierre semestral. El Banco
reconoció gastos por este concepto por Bs 619.726 (Bs 351.948, para el semestre terminado el 31 de
diciembre de 2021), los cuales se presentan por separado en el rubro de “Gastos de transformación” en los
estados de resultados adjuntos.
14. Patrimonio
Capital pagado
Al 30 de junio de 2022 y 31 de diciembre de 2021, el capital social pagado del Banco es de Bs 30,
representado por 1.268.606.976 acciones Tipo “A”, nominativas, no convertibles al portador, de una misma
clase, con valor nominal de Bs 0,0000000236480 cada una, totalmente suscritas y pagadas.
En Asamblea General Extraordinaria de Accionista de fecha 17 de febrero de 2022, se aprobó aumentar el
capital social suscrito y pagado del Banco en la cantidad de ocho millones doscientos cuarenta y cinco mil
novecientos quince bolívares con treinta y cinco céntimos (Bs 8.245.915,35) mediante el aumento del valor
nominal de las acciones en circulación a la fecha. Dicho aumento será cancelado en su totalidad con cargo al
superávit restringido al cierre del 31 de diciembre de 2021. El Banco recibió con fecha 13 de abril de 2022 el
oficio SIB-II-GGIBPV-GIBPV6-02213 donde nos indica que debe abstenerse de registrar la referida acta hasta
que ese Organismo emita su pronunciamiento sobre la solicitud del aumento de capital social.
En Asamblea General Extraordinaria de accionistas celebrada el 7 de julio de 2020, se aprobó aumentar el
capital social en Bs 30, mediante la emisión de 1.268.467.200 de nuevas acciones, con un valor nominal de Bs
0,0000000236480 cada una, las cuales fueron suscritas y pagadas, en efectivo. En Oficio N° SIB-GGR-GA del
22 de septiembre de 2021, la SUDEBAN autorizó el referido aumento del capital social. En consecuencia, el
saldo de la cuenta de “Aportes patrimoniales no capitalizados”, ha sido reclasificado a la cuenta de capital
social, y se encuentra distribuido de la siguiente forma:
Número de Participación Número de Participación
acciones % acciones %
Vencred, S.A. 196.517.150 15,49 196.517.150 15,49
Tabay Netherlands B.V. 125.339.883 9,88 125.339.883 9,88
Great White Investment Fund, Ltd 38.949.190 3,07 38.949.190 3,07
Green View Investment Enterprises L 38.782.866 3,06 38.782.866 3,06
Alivium, Inc 38.401.298 3,03 38.401.298 3,03
Addendum, Inc 37.765.353 2,98 37.765.353 2,98
Roraima B.V. 23.441.913 1,85 23.441.913 1,85
Inversiones Bella Vista B.V. 23.432.129 1,85 23.432.129 1,85
Inversiones Bonorum, C.A. 23.383.211 1,84 23.383.211 1,84
Otros con participación individualmente menor al
1,7% 722.593.983 56,95 722.593.983 56,95
1.268.606.976 100,00 1.268.606.976 100,00
38
Reservas de capital
a) Reserva legal
La Ley de Instituciones del Sector Bancario establece que el Banco debe transferir a la reserva legal un mínimo
del 20% de la utilidad neta de cada período hasta alcanzar el 50% del capital social. Cuando se haya
alcanzado este límite, deberá destinarse no menos del 10% de los beneficios líquidos de cada semestre para
aumentar el fondo de reserva legal hasta que la mismo alcance el 100% del capital social. Al 31 de diciembre
de 2021, el Banco constituyo reserva legal por Bs 30.
b) Otras reservas obligatorias
La Ley de Instituciones del Sector Bancario establece que los bancos deben constituir un Fondo Social para
Contingencias, equivalente al 10% del capital social, mediante la constitución en efectivo de un fideicomiso en
otra institución financiera nacional. Este porcentaje se alcanzará realizando aportes semestrales del 0,5% del
capital social del Banco menos el importe de intereses que genere el fideicomiso, de acuerdo con lo
establecido por la SUDEBAN en la Resolución N° 305.11 del 28 de diciembre de 2011. Durante el semestre
terminado el 31 de diciembre de 2021, el Banco incrementó las reservas para este fondo social en Bs 3. El
referido Fondo se presenta como “Inversiones para disponibilidad restringida” y alcanza la cantidad de Bs 3
(Nota 4 b). Las otras reservas obligatorias alcanzaron el límite antes referido.
c) Ajustes al patrimonio
En el rubro de “Ajustes al patrimonio” se incluyen ingresos y gastos y/o ganancias y pérdidas que se presentan
en cuentas patrimoniales, de acuerdo con normas prudenciales contables. El movimiento de las cuentas de
“Ajustes al patrimonio” es como sigue:
Ganancia en Ingresos Costo del Ganancia en Ingresos Costo del
cambio UVC encaje legal Total cambio UVC encaje legal Total
Saldo inicial 13.272.933 3.411.202 - 16.684.135 27.458.494 1.663.871 - 29.122.365
Ganancia en cambio no realizada del semestre,
7.221.526 - 7.221.526 13.157.849 - - 13.157.849
neto
Traspaso a resultados de ganancias en cambio
(11.471.059) 4.450.529 - (7.020.530) (27.343.410) - - (27.343.410)
neta por autorización de la SUDEBAN
Ingresos devengados por créditos UVC - - - - 6.854.265 - 6.854.265
Traspaso de ingresos cobrados a resultados - (4.106.098) - (4.106.098) - (5.105.779) - (5.105.779)
Traspaso a provisiones genérica y anticíclica - (81.124) - (81.124) - (1.155) - (1.155)
Costo financiero del encaje atribuible a ingresos por
- - - - - 2.814.767 2.814.767
créditos UVC
Traspaso a gastos del costo de encaje, al cobro del
- - - - - (2.814.767) (2.814.767)
crédito
Saldo final 9.023.400 3.674.509 - 12.697.909 13.272.933 3.411.202 - 16.684.135
De acuerdo con la normativa prudencial bancaria vigente, las ganancias/ingresos netos que se incluyen en
cuentas de “Ajustes al patrimonio” son de disponibilidad restringida y solo pueden ser utilizadas con base en los
siguientes criterios:
Las ganancias en cambio solo podrán ser utilizada para:
 enjugar las pérdidas o déficit operacionales mantenidos en las cuentas patrimoniales,
 constitución o cobertura de saldos deficitarios en provisiones para contingencias de activos, ajustes o
pérdidas determinadas,
 aumento de capital,
 compensar los montos cancelados a proveedores nacionales para insumos necesarios para la operatividad
de la institución hardware, software, entre otros y
39
 constitución de provisión para impuesto sobre la renta generado por venta de la posición en moneda
extranjera, dependiendo del origen de estas ganancias y sujeto a la aprobación previa de la SUDEBAN.
El 29 de abril de 2022 la SUDEBAN autorizó, mediante oficio N° SIB-II-GGIBPV-GIBPV6-02493, a registrar en
los resultados el monto de Bs 11.471.059 (Bs 27.343.410 en diciembre de 2021).
Las ganancias no realizadas por la valuación de créditos UVC: podrán ser utilizadas para cubrir provisiones
genéricas y anticíclicas de la cartera de crédito, según lo establecido por la SUDEBAN en la Resolución Nº
070.19 de fecha 20 de diciembre de 2019. Durante el semestre terminado el 30 de junio de 2022, el Banco
constituyó provisiones genéricas con cargo a estas ganancias por la cantidad de Bs 81.124 (Bs 1.155 en
diciembre de 2021).
Resultados acumulados
a) Restricción de utilidades
El “Superávit no distribuible y restringido” se compone de la siguiente forma:
Notas 2022 de 2021
Superávit restringido, según Resolución Nº 329-99 9.833.095 8.353.612
Resultados acumulados de la sucursal del exterior 14.522.472 5.887.273
24.355.567 14.240.885
El 28 de diciembre de 1999, la SUDEBAN emitió la Resolución Nº 329-99 en la cual se establece que el 50%
de los resultados semestrales, así como el 50% del saldo de la cuenta “Superávit por aplicar” de semestres
anteriores al 31 de diciembre de 1999, deben presentarse como “Superávit restringido” y solo podrán ser
distribuidos con la previa autorización de la SUDEBAN. Durante el semestre terminado el 30 de junio de 2022,
el Banco restringió un total de Bs 1.479.485 (Bs 5.256.952, para el 31 de diciembre de 2021), equivalentes al
50% de su utilidad neta disponible del semestre, una vez deducidas aquellas utilidades que deben ser
restringidas en su totalidad.
Durante el semestre terminado el 30 de junio de 2022, el Banco restringió la totalidad de la utilidad neta
generada por la Sucursal en el exterior por un total de Bs 8.635.199 (Bs 3.436.795, en diciembre de 2021). De
acuerdo con la normativa vigente, estos importes no están disponibles para su distribución como dividendos,
hasta tanto la sucursal trasfiera a su Casa Central los resultados acumulados generados en ejercicios
anteriores.
b) Decreto y pagos de dividendos en efectivo
En Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 17 de febrero de 2022 se aprobó el decreto de
dividendo hasta un máximo en efectivo de Bs 0,00248 por cada acción, y que totalizan Bs 3.146.145. Estos
dividendos fueron efectivos con cargo al “Superávit por aplicar” durante el semestre terminado el 30 de junio de
2022.
En Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 17 de agosto de 2021 se aprobó el decreto de
dividendo hasta un máximo en efectivo de Bs 17,55 por cada acción en circulación, y que totalizan
Bs 2.453.069. Estos dividendos fueron efectivos con cargo al “Superávit por aplicar” durante el semestre
terminado el 31 de diciembre de 2021.
c) Índices de capital de riesgo
Los índices mantenidos, calculados por el Banco con base en las cifras presentadas en sus estados
financieros, y los índices mínimos requeridos, de acuerdo con las normas de la SUDEBAN se indican a
continuación:
40
Requerido 30 de junio de 31 de diciembre

% 2022 de 2021
Adecuación patrimonial total 12 16,65% 15,75%
Declaración de solvencia 6 16,65% 15,75%
Adecuación patrimonial contable 9 10,72% 11,88%
Para el cálculo de los indicadores patrimoniales las normas prudenciales de la SUDEBAN establecen las
siguientes excepciones regulatorias, según el índice aplicable:
 exclusión del activo total de los saldos con el BCV y de los bonos PDVSA,
 inclusión en el patrimonio contable de las provisiones genéricas y anticíclicas como patrimonio Nivel 1,
 exclusión del activo total y/o ponderación “cero” de los certificados de participación del “Fondo Simón
Bolívar para la Reconstrucción, S.A.”, y “Certificado Participación BANDES Agrícola”.
Al 30 de junio de 2022, el Banco no tiene importes que deducir por inversiones en valores de esta categoría.
15. Otros ingresos operativos y gastos operativos
Los “Otros ingresos operativos” y “Otros gastos operativos” que se muestran en los estados de resultados
están representados por los siguientes conceptos:
Notas 2022 de 2021
Otros ingresos operativos
Ganancias en cambio, incluyen Bs 30.368.914 (Bs
77.886.335 en diciembre de 2021) provenientes de “Ajustes
al patrimonio”, autorizadas por Sudeban 35.785.947 80.377.254
Comisiones por servicios 24.806.250 13.108.657
Ganancias en títulos valores - 35.096
60.592.197 93.521.007
Otros gastos operativos
Pérdidas en cambio, incluye Bs 18.897.855 (Bs 50.542.925
en diciembre de 2021) provenientes de “Ajustes al
patrimonio”, autorizadas por Sudeban 19.473.783 51.021.185
Comisiones por servicios 5.031.328 2.995.987
Pérdidas en títulos valores 4 1.274.458 1.394.795
25.779.569 55.411.967
Otros ingresos operativos varios
Ingresos operativos varios ME 2.001.111 376.680
Otros 36.291 11.218
2.037.402 387.898
Otros gastos operativos varios

Costos relativos a déficits de encaje legal 3 131.491 4.660.131
Aporte Fondo Nacional Antidrogas 103.695 158.223
Gastos de prevención integral contra la legitimación de
capitales 116.780 168.831
Aporte Ley Orgánica de Deporte 115.942 139.507
Aporte para proyectos consejos comunales 790.535 349.391
Otros 16.767 215.249
1.275.210 5.691.332
41
Los ingresos por comisiones se relacionan, principalmente, por operaciones por redes electrónicas, servicios
de giros y transferencias, mantenimiento de cuentas y operaciones de tarjetas de débito y crédito, fideicomiso y
encargos de confianza.
16. Ingresos extraordinarios
Al 30 de junio de 2022 el monto de Bs 1.228.215 corresponde a la venta de una colección de monedas cuyo
costo en libros, producto de las reconversiones monetarias quedó en cero (0).
17. Cuentas de orden
Las “Cuentas de orden” que se muestran en los balances generales corresponden a las siguientes
operaciones:
Notas 2022 de 2021
Cuentas contingentes deudoras:
Garantías otorgadas 3.600.506 3.043.750
Línea de crédito de utilización automática 26.960 40.538
3.627.466 3.084.288
Activos de los fideicomisos 86.504.162 64.584.519
Otros encargos de confianza 4.803.648 1.052.221
Otras cuentas de orden deudoras:

Garantías recibidas 60.955.522 25.626.962
Custodias recibidas 31.696.937 7.855.975
Otras cuentas de registro 6.972.755 6.316.279
Consignaciones recibidas 7.718.270 504.000
107.343.484 40.303.216
202.278.760 109.024.244
a) Garantías otorgadas
El Banco otorga, después de un análisis de riesgo crediticio y dentro de su línea de crédito, garantías a
solicitud de ciertos clientes, las cuales se emiten a nombre de un beneficiario y serán ejecutadas por éste si el
cliente no cumple con las condiciones establecidas en el contrato.
b) Activos de los fideicomisos
El Banco administra activos fideicometidos por cuenta y nombre de terceros. Los balances generales
combinados del Departamento de Fideicomiso del Banco se presentan a continuación:
42
Notas 2022 de 2021
Activo:
Disponibilidades, incluyen US$1,553,474 (US$2,172,572
10.834.768 11.395.026
en diciembre de 2021)
Inversiones en títulos valores 7.601.101 4.649.407
Cartera de créditos, neto 67.844.258 47.904.904
Intereses y comisiones por cobrar 91.614 291.227
Otros activos 132.421 343.955
86.504.162 64.584.519
Pasivo y patrimonio:
Pasivo 433.660 91.251
Patrimonio de los fideicomisos 84.206.961 61.765.123

Resultados acumulados 1.863.541 2.728.145
86.070.502 64.493.268
86.504.162 64.584.519
La clasificación de los fideicomisos, de acuerdo con su propósito y tipo de entidad contratante, se presenta a
continuación:

% Inversión Administración Total % Inversión Administración Total
Personas jurídicas 98,39% 31 82.851.079 82.851.110 96,35% 31 59.510.571 59.510.602
Personas naturales 0,00% - 668 668 0,00% - 66 66
Entes descentralizados y otros organismos con régimen
especial 1,61% - 1.355.183 1.355.183 3,65% - 2.254.455 2.254.455
100,00% 31 84.206.930 84.206.961 100,00% 31 61.765.092 61.765.123
Al 30 de junio de 2022 y 31 de diciembre de 2021, los fondos fideicometidos no exceden 5 veces al patrimonio
del Banco, según lo establece la Resolución N°083.12 publicada en Gaceta Oficial N° 39.941 del 11 de junio de
2012.
Las Inversiones en títulos valores incluidas en las cuentas del Fideicomiso están conformadas por lo siguiente:
Costo Costo
amortizado/ Valor amortizado/ Valor
valor en libros razonable valor en libros razonable
Depósitos a la vista y a plazo en instituciones financieras del país
Banco Mercantil, C.A. Banco Universal, con interés anual de 15%, valor nominal de Bs.
2.100.147, y con vencimiento entre de 24 y 29 días, para junio 2022 (interés anual
entre 120% y 130%, valor nominal de Bs. 2.113.433 y con vencimiento entre 25 y 29
días, para diciembre 2021) 2.100.147 2.100.147 2.113.433 2.113.433
Banco del Caribe, C.A., Banco Universal, con interés anual del 15%, valor nominal de
Bs. 2.513.947, y con vencimiento entre 24 y 29 días, para junio 2022 (interés anual
entre 125% y 132%, valor nominal de Bs. 991.856 y con vencimiento de 28 y 29 días,
para diciembre 2021) 2.513.947 2.513.947 991.856 991.856
Bancrecer, S.A., Banco Microfinanciero, con interés anual entre el 13% y 14%, valor
nominal de Bs. 744.627, y con vencimiento entre 23 y 29 días, para junio 2022 (con
interés anual entre 130% y 135%, valor nominal de Bs. 710.104 y con vencimiento
entre 28 y 29 días para el 31 de diciembre de 2021) 744.627 744.627 710.104 710.104
Banco Exterior, C.A., Banco Universal, con interés anual entre el 10% y 20%, valor
nominal de Bs. 599.618, y con vencimiento entre 26 y 28 días, para junio 2022 (tasa de
interés anual del 145% , valor nominal de Bs. 395.792, y con vencimiento de 28 días,
para diciembre 2021) 599.618 599.618 395.792 395.792
Banco BBVA Provincial, C.A., Banco Universal, con una tasa de interés anual del 15%,
valor nominal de Bs. 712.762 y con vencimiento de 27 y 28 días, al 30 de junio 2022 712.762 712.762 - -
6.671.101 6.671.101 4.211.185 4.211.185
43
Papeles comerciales corporativos emitidos por empresas privadas del país-

Mercantil Servicios Financieros, C.A., con interés anual de entre el 40% y 55%, valor
nominal de Bs. 730.000, y con vencimiento de 90 días, para junio 2022 (con interés
anual de 100%, costo de adquisición de Bs. 220.501, valor nominal de Bs. 280.000, y
con vencimiento entre 46 y 54 días, para diciembre 2021). 730.000 730.000 249.161 256.341
Calox International C.A., con interés anual del 35%, valor nominal de Bs. 100.000, y
con vencimiento de 81 días, para junio 2022 (con interés anual del 100%, costo de
adquisición de Bs. 78.130, valor nominal de Bs 100.000, y con vencimiento de 14 días,
para diciembre 2021). 100.000 100.000 96.671 97.340
COCA-COLA Femsa de Venezuela, S.A., con interés anual de 80%, costo de
adquisición de Bs. 100.000, valor nominal de Bs. 100.000, y con vencimiento de 120
días, para junio 2022 (con interés anual de 100%, costo de adquisición de Bs. 83.330,
valor nominal de Bs. 100.000, y con vencimiento de 42 días, para diciembre 2021) 100.000 100.000 92.390 92.409
930.000 930.000 438.222 446.090
7.601.101 7.601.101 4.649.407 4.657.275
Las inversiones en títulos valores tienen un vencimiento no mayor a seis (6) meses.
La cartera de crédito del Departamento de Fideicomiso incluye lo siguiente:
2022 de 2021
Préstamos a beneficiarios por cobrar 67.844.258 47.904.904
,
La cuenta de Préstamos a beneficiarios corresponde principalmente a préstamos otorgados a trabajadores con
garantías sobre los saldos de sus prestaciones sociales, que se encuentran depositadas en el fideicomiso.
Estos préstamos no devengan intereses ni tienen plazo de vencimiento definido. El Departamento de
Fideicomiso no mantiene provisión por cartera de créditos puesto que estos préstamos son sin vencimiento o
vencimiento variable. El pago total de dichos préstamos ocurrirá cuando el beneficiario termine su relación
laboral o contractual con el fideicomitente o patrono.
c) Otros encargos de confianza
Los encargos de confianza por Bs 4.803.648 (Bs 1.052.221 en diciembre de 2021) corresponden a títulos de
crédito de clientes (comitentes) recibidos por el Banco, en su cualidad de comisionista, con el compromiso de
colocarlos con un tercero, de acuerdo con lo establecido en los contratos de comisión. Dichos contratos
facultan al Banco para negociar dichos títulos con otros clientes a cambio del cobro de una comisión y solo
será responsable ante el comisionista por dolo, negligencia, imprudencia o incumplimiento de las obligaciones
contractuales. Durante el semestre terminado al 30 de junio de 2022, el Banco obtuvo ingresos por comisiones
por Bs 3.635.339 (Bs 1.121.002, en diciembre de 2021) que se incluyen en la cuanta “Otros ingresos
operativos” en el estado de resultados.
d) Custodias recibidas
En esta subcuenta se registran los valores y bienes recibidos de los clientes en custodia simple, como son
joyas, metales preciosos, títulos valores, mercaderías, cheques de terceros, documentos y oro en custodia del
BCV, así como otros valores y bienes. Al 30 de junio de 2022, las custodias recibidas corresponden
principalmente a títulos valores recibidos de clientes que se encuentran bajo el resguardo del Vencredit
Securities, INC y el Raymond James & Associates Inc.
44
18. Valor razonable de los instrumentos financieros

A continuación, el valor en libros y los valores razonables estimados para los instrumentos financieros
mantenido por el Banco y su sucursal:
Valor en libros Valor razonable Valor en libros Valor razonable
Activos:
Disponibilidades 260.359.795 260.359.795 150.353.850 150.353.850
Inversiones en títulos valores 140.226.467 133.577.049 161.112.175 161.001.879
Cartera de créditos 74.022.720 74.022.720 38.235.348 38.235.348
Intereses y comisiones por cobrar 1.722.991 1722991 1.522.689 1.522.689
476.331.973 469.682.555 351.224.062 351.113.766
Pasivos:
Captaciones del público 327.565.160 327.565.160 239.151.420 239.151.420
Otros financiamientos obtenidos 6.135 6.135 550.671 550.671
Intereses y comisiones por pagar 65.183 65.183 176.231 176.231
327.636.478 327.636.478 239.878.322 239.878.322
Cuentas de orden:
Cuentas contingentes deudoras 3.627.466 36.274.446 3.084.288 3.084.288
19. Contingencias y compromisos

El Banco ha interpuesto una demanda de nulidad con solicitud de medida cautelar de suspensión de las
Resoluciones N° 19-01-04 y N° 19-05-03 dictadas por el BCV el 22 de enero y 30 de mayo de 2019, referidas
al mecanismo de intervención cambiaria. A la fecha del presente informe se encuentra pendiente que el
Tribunal reanude la causa a partir del 13 de enero de 2021, momento a partir del cual la Sala deberá librar el
cartel de emplazamiento a que se refiere el artículo 81 de la Ley Orgánica de la Jurisdicción Contencioso-
Administrativa, para que cualquier parte interesada comparezca a hacerse parte en el juicio y a informarse
sobre la fecha de la audiencia de juicio.
Al 30 de junio de 2022, el Banco mantiene como erogaciones recuperables las pérdidas cambiarias derivadas
del mecanismo de intervención con antigüedad menor a un año, cuyo saldo se presenta en el rubro de “Otros
activos” por Bs 715.694 (Bs 1.287.295, al 31 de diciembre de 2021) (Nota 8).
20. Saldos y transacciones con partes vinculadas
El Banco y su sucursal en el exterior forman parte del Grupo Vencred. Por la naturaleza de su negocio, el
Banco y su Sucursal han efectuado transacciones y mantienen saldos con empresas del Grupo, cuyo efecto se
incluye en sus estados financieros.
Las transacciones más importantes realizadas por el Banco con accionistas y otras partes vinculadas están
representadas, principalmente, por operaciones de captación de recursos y servicios bancarios y seguridad,
cuyos efectos más significativos se presentan a continuación:
Notas 2022 de 2021
Gastos de transformación:
Vencred, S.A. 8.735 52.413
Inversiones 120915, C.A. 7.828 46.965
Inversiones Las Monjas, C.A. 83.520 31.088
Otros 3 -
100.086 130.466
45
Producto de estas transacciones y otras de menor importancia se muestran los siguientes saldos incluidos en
diversos rubros de los balances generales:
Notas 2022 de 2021
Captaciones del público y otras obligaciones a la vista
Venezolana de Bienes, S.A. 26.334 382
Vencred, S.A. 24.027 22.721
Inversiones Las Monjas, C.A. 8.460 583
Inversiones Modigliani, C.A. 5.213 701
Promociones Markowitz, C.A. 3.827 625
Inversiones Bonorum, C.A. 2.956 8.411
Inversiones Vencred, C.A. 2.539 85
Valores Vencred Casa de Bolsa, S.A. 2.326 4.125
Ingeniería y Construcciones Vencred, C.A. 3.265 746
Otros 1.274 1.403
80.221 39.782
21. Activos y pasivos en moneda extranjera

a) Régimen de administración de divisas
El 7 de septiembre de 2018, en la Gaceta Oficial Extraordinaria N° 6.405, el Ejecutivo Nacional y el BCV
celebraron el Convenio Cambiario N° 1 derogando todos los convenios cambiarios previamente publicados.
Este Convenio Cambiario tiene por objeto establecer la libre convertibilidad de la moneda en todo el territorio
nacional fundamentado en:
1. La centralización que corresponde ejecutar al BCV, de la compra y venta de divisas en el país.
2. La existencia de un tipo de cambio de referencia de mercado único, fluctuante, producto de las operaciones
de compra y venta de moneda extranjera efectuadas por los particulares con la intermediación de los
operadores cambiarios autorizados.
3. El fortalecimiento del régimen dispuesto para el mantenimiento de cuentas en moneda extranjera en el
sistema financiero nacional con fondos provenientes de operaciones de carácter lícito.
4. La flexibilización del régimen cambiario del sector privado, para propiciar condiciones que favorezcan
principalmente la recepción de inversión extranjera, la actividad exportadora, el acceso a programas de
financiamiento a través de instituciones especializadas y la prestación de servicios para el turismo
receptivo
Se derogaron los anteriores convenios cambiarios, así como todas aquellas disposiciones en cuanto colindan
en lo establecido en este convenio, incluyendo cualquier resolución, providencia o acto administrativo de
contenido normativo, que haya sido dictado en ejecución de los convenios cambiarios derogados
b) Operaciones a través del Sistema de Mercado Cambiario
El 2 de mayo de 2019 el BCV emitió la Resolución N° 19-05-01, la cual establece que las instituciones del
sector bancario nacional quedan habilitadas para actuar como operadores cambiarios en el Sistema de
Mercado Cambiario y podrán pactar a través de sus mesas de cambio, entre clientes de esa institución, o en
transacciones interbancarias, operaciones de compra y venta de monedas extranjeras por parte de personas
naturales y jurídicas. Los interesados en presentar cotizaciones de oferta o demanda de monedas extranjeras a
través de las mesas de cambio podrán hacerlo sin restricción alguna y deberán cumplir con los procesos de
debida diligencia establecidos por los operadores cambiarios y ser cliente de la institución bancaria respectiva.
Para realizar las operaciones de compra y venta en moneda extranjera, los interesados deberán acudir
directamente a los operadores cambiarios, o hacer uso de la banca electrónica dispuesta al efecto. El BCV
46
publicará diariamente, en su página web, el tipo de cambio promedio ponderado de las operaciones transadas
en las mesas de cambio de los operadores cambiarios
c) Los saldos en moneda extranjera incluidos en los balances generales se detallan a continuación:
Sucursal Isla Equivalente Sucursal Isla Equivalente en
Venezuela Caiman Total en bolívares Venezuela Caiman Total bolívares
Activos:
Disponibilidades 4.825.950 18.466.058 23.292.008 128.643.105 3.430.073 14.478.737 17.908.810 82.124.557
Inversiones en títulos valores 70.574 23.931.251 24.001.825 132.563.466 - 35.133.551 35.133.551 161.112.171
Cartera de créditos - 8.940.454 8.940.454 49.378.644 - 3.997.931 3.997.931 18.333.338
Intereses y comisiones por cobrar - 250.346 250.346 1.382.675 - 295.839 295.839 1.356.630
Otros activos - 52.750 52.750 291.341 6.138 - 6.138 28.147
4.896.524 51.640.859 56.537.383 312.259.231 3.436.211 53.906.058 57.342.269 262.954.843
Pasivos:
Captaciones del público (1.300.592) (33.034.144) (34.334.736) (189.632.730) - (33.643.755) (33.643.755) (154.280.402)
Intereses y comisiones por pagar - - - - - - - -
Acumulaciones y otros pasivos (14.502.088) (369.689) (14.871.777) (82.137.683) 15.777.525 - (15.777.525) (72.351.108)
(15.802.680) (33.403.833) (49.206.513) (271.770.413) 15.777.525 (33.643.755) (49.421.280) (226.631.510)
Posición activa contable, neto (10.906.156) 18.237.026 7.330.870 40.488.818 19.213.736 20.262.303 7.920.989 36.323.337
Otras cuentas de orden deudoras, neto 4.100.075 - 4.100.075 22.573.328 - 2.510.338 2.510.338 11.519.358
Los montos reflejados en dólares incluyen montos menores en euros, presentados a su contravalor en dólares.
Al 30 de junio de 2022 y 31 de diciembre de 2021, las tasas de cambio utilizadas fueron de Bs 5,523058/US$1
y Bs 4,585707/US$1, respectivamente.
Al 30 de junio de 2022 la ganancia en cambio neta no realizada ascendió a Bs 4.249.533 (Bs 14.185.561 en
diciembre de 2021) que se incluyen en la cuenta “Ajustes al patrimonio”.
Durante el semestre terminado el 30 de junio de 2022 la SUDEBAN autorizó al Banco a traspasar de la cuenta
patrimonial “Ajustes al patrimonio” a resultados la cantidad de Bs 11.471.059 (Bs 27.343.410 en diciembre de
2021) correspondientes a ganancias en cambio no realizadas acumuladas, netas de pérdidas, los cuales se
presentan por sus importes brutos de ganancias y pérdidas cambiarias en los rubros de “Otros ingresos y otros
gastos operativos”, respectivamente (Nota 15).
Durante el semestre terminado el 30 de junio de 2022, el Banco reconoció ganancias realizadas,
principalmente, por operaciones del Banco, en su condición de operador cambiario y de su Sucursal extranjera
por Bs 5.390.737( Bs 2.490.919, para el semestre terminado el 31 de diciembre de 2021), y pérdidas por
Bs 575.928 ( Bs 478.260, para el semestre terminado el 31 de diciembre de 2021), que se presentan en los
rubros de “Otros ingresos operativos” y “Otros gastos operativos”, respectivamente, en los estados de
resultados adjuntos (Nota 15).
Las “Captaciones del público” provienen de operaciones de clientes en los mercados cambiarios legalmente
permitidos y en los que el Banco actúa como operador cambiario, las cuales se encuentran cubiertas en su
totalidad por colocaciones a la vista que se presentan en “Disponibilidades” (Nota 9).
Al 30 de junio de 2022 la posición neta en moneda extranjera mantenida por el Banco, calculada con base en
sus estados financieros individuales, asciende a US$7,330,870 (US$ 7.920.989 en diciembre de 2021. El 8 de
abril del 2019, mediante su N° VOI-GOC-DNPC-004, el BCV dispuso que la posición monetaria activa neta en
moneda extranjera temporalmente no estará sujeta a límites máximos.
47

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Bases para nuestra opinión

GÓMEZ, MARQUIS & ASOCIADOS

Las notas de la 1 a la 21 forman parte de los estados financieros.

Cuentas de orden per-contra 202.278.760 109.024.244

Las notas de la 1 a la 21 forman parte de los estados financieros.

Aplicación de la utilidad, neta

Las notas de la 1 a la 22 forman parte de los estados financieros.

Saldos al 30 de junio de 2021 - 30 - 29.122.365 5.547.154 - 2.455.465 - 8.002.619 37.125.014

Las notas de la 1 a la 21 forman parte de los estados financieros.

Flujo de efectivo proveniente de actividades de financiamiento:

Flujo de efectivo utilizado en actividades de inversión:

Las notas de la 1 a la 22 forman parte de los estados financieros.

1. Constitución, operaciones y régimen legal

Banco Central de Venezuela

Cartera Única Productiva Nacional

Ley de Impuesto sobre la Renta

Ley de Impuesto a las Grandes Transacciones Financieras

En la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela No 6687 Extraordinario de fecha 25 de febrero

Ley Constitucional para el Impuesto a los Grandes Patrimonios (LIGP)

Ley de Ciencia, Tecnología e Innovación

Ley Orgánica de Drogas

Ley Orgánica del Trabajo, los Trabajadores y las Trabajadoras (LOTTT)

El Banco mantiene transacciones reconocidas en activos y pasivos denominadas en monedas distintas al

El detalle de la cuenta BCV es el siguiente:

4. Inversiones en títulos valores

a) Inversiones en títulos valores mantenidas hasta su vencimiento

Custodio de las inversiones

30 de junio de 2022 31 de diciembre de 2021

Custodio de las inversiones

30 de junio de 2022 31 de diciembre de 2021

Las inversiones de disponibilidad restringida incluyen: depósitos a plazo mantenidos en instituciones

Por tipo de garantía - Operaciones en Venezuela

Por vencimiento - Operaciones Venezuela

Por tipo de crédito - Operaciones Venezuela

Las carteras regulatorias están compuestas de la siguiente manera:

6. Estados financieros de la sucursal en el exterior

Otros ingresos operativos 921.878 5.091.585 651.577 2.987.940

El movimiento de Gastos diferidos se muestra a continuación:

9. Captaciones del público

Las Partidas por Aplicar comprende lo siguiente:

Utilidad según libros antes de impuestos 11.594.168

Régimen de precios de transferencia

El movimiento de la obligación adicional por prestaciones sociales es el siguiente:

(a) Presentados en la cuenta de gastos de personal en el estado de resultados.

b) Plan de Retiro Provisional

Requerido 30 de junio de 31 de diciembre

Otros gastos operativos varios

Activos de los fideicomisos 86.504.162 64.584.519

Otros encargos de confianza 4.803.648 1.052.221

Otras cuentas de orden deudoras:

Patrimonio de los fideicomisos 84.206.961 61.765.123

30 de junio de 2022 31 de diciembre de 2021

Papeles comerciales corporativos emitidos por empresas privadas del país-

18. Valor razonable de los instrumentos financieros

19. Contingencias y compromisos

21. Activos y pasivos en moneda extranjera

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