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Libro LL Del Estatuto Tributario

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Libro ll del Estatuto Tributario

¿Quiénes son agentes de retención?

 Personas Naturales o Jurídicas ($ 736.650.000) (30.000 UVT) (Art. 368-2 E.T.)


 Entidades de Derecho Público
 Fondos de Inversión, Fondos de Valores
 Fondos de Pensiones de Jubilación e invalidez
 Empresas Unipersonales
 Consorcios y uniones temporales
 Comunidades Organizadas
 Sucesiones ilíquidas y Sociedades de hecho
 Cualquier persona que se indique en forma expresa en la ley o en el reglamento.
 La Nación, los Departamentos, el Distrito Capital, los Municipios, Asociaciones de
Municipios, áreas metropolitanas, establecimientos públicos.
 Todos los organismos y dependencias del Estado a los que la Ley otorgue capacidad
para celebrar contratos
 Los notarios

Requisitos para que una persona natural sea agente de retención

 Ser comerciantes y que su patrimonio e ingresos superen los topes fijados para cada
vigencia fiscal. En el que su patrimonio bruto sea mayor que 30.000 UVT.
 Para el año 2023 son agentes de retención en razón al monto de ingresos o patrimonio las
personas naturales comerciantes que tenga en el 2022 hayan tenido ingresos o patrimonio
bruto superiores a $1.140.120.000.

Casos en los cuales no se efectúa retención en la fuente

o Los pagos efectuados a entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta no


declarantes mencionados en el artículo 22 del ET.
o Los pagos realizados a entidades no contribuyentes declarantes señalados en el artículo 23
del ET.
o Los pagos o abonos en cuenta que por disposiciones especiales sean exentos en cabeza
del beneficiario; tal es el caso de aquellos contribuyentes que explotan las rentas
relacionadas con la economía naranja.
o Los pagos respecto de los cuales debe realizarse retención en la fuente en virtud de
disposiciones especiales por otros conceptos. Lo anterior aplica para casos especiales,
como la explotación de oro, en los que debe practicarse una retención especial a estos
contribuyes, lo cual permite que no se practique al mismo tiempo la retención a título de
renta.
Tiempos para consignar el valor retenido

 Junto con la declaración de retención o a más tardar 2 meses después al vencimiento del
plazo para declarar.

¿Cada cuánto debe presentarse la declaración de retención en la fuente por impuestos nacionales
y distritales?
El periodo de la retención en la fuente es mensual según dispone el artículo 604 del estatuto
tributario.
Esto significa que la declaración de retención se debe presentar mensualmente, siempre que
durante el respectivo mes se hayan practicado retenciones, pues si ese no ha sido el caso, no hay
obligación de presentar una declaración de retención en ceros.

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