Taller Tributaria I

UNIVERSIDAD DE PAMPLONA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES

CONTADURIA PÚBLICA
FECHA: 23/03/2023
NOMBRE Y APELLIDOS: Jazmin Adriana Cadena Candela CÓDIGO: 1004879744
DOCENTE: ROSA ADELAIDA PARADA PELAEZ
Taller tributaria I
1. ¿Qué se entiende por tributo?
 pago que el Estado exige a sus ciudadanos con el fin de financiar sus actividades y/o
políticas económicas o Cantidad de dinero que los ciudadanos deben pagar al estado
para sostener el gasto público.
2. ¿Qué es un tributo en Colombia?
 Los tributos consisten en impuestos, contribuciones y tasas (como se desprende del

artículo 338 de la Constitución Política), según la intensidad del poder de coacción
y el deber de contribución implícito en cada modalidad.
3. ¿Qué son los tributos y ejemplos?
 Los tributos son los aportes que todos los contribuyentes deben transferir al Estado.
Son recaudados directamente por la administración pública, en cabeza de la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –Dian–, o por otros entes
denominados recaudadores indirectos.
 Ejemplo: Los impuestos de carácter nacional son el impuesto a la renta, el impuesto
al valor agregado (IVA) y el Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF). Los
principales impuestos departamentales en Colombia son el impuesto al consumo y
el impuesto de registro. Entre los impuestos municipales en Colombia se encuentra
el Impuesto de Industria y Comercio (ICA) y el impuesto predial.
4. ¿Cuáles son las clases de tributos en Colombia?
En Colombia, los tributos se clasifican en tres (3) categorías:
 Impuestos: Son dineros que pagan los particulares y por los que el Estado no se
obliga a dar ninguna contraprestación directa. El objeto de los impuestos es
principalmente atender las obligaciones públicas de inversión, tal es el caso del
impuesto sobre la renta y complementario. Es preciso tener en cuenta que los
impuestos pueden ser clasificados en directos y en indirectos:
o Impuestos directos: recaen directamente sobre las personas naturales y
jurídicas, midiendo su capacidad económica, por lo cual es posible
identificar directamente al contribuyente responsable del tributo.
o Impuestos indirectos: son aquellos que se imponen sobre bienes y
servicios, motivo por el cual las personas los pagan indirectamente cuando
realizan compras; el Estado no los cobra de manera directa.
 Contribuciones: Esta clase de tributos se origina en la obtención de un beneficio

particular de obras destinadas para el bienestar general. Las contribuciones se
consideran tributos obligatorios, aunque en menor medida que los impuestos. Un
ejemplo es la contribución por valorización, que se genera en la realización de obras
públicas o de inversión social efectuadas por el Estado, ocasionando un mayor valor
de los predios cercanos.
 Tasas: Son los aportes que se pagan al Estado como remuneración por los servicios
que este presta; generalmente, son de carácter voluntario, puesto que la actividad
que los genera es producto de decisiones libres. Como ejemplos de tasas en
Colombia destacamos los peajes (producto de la decisión libre de viajar) y la
sobretasa a la gasolina (producto de la decisión libre de tener un medio de transporte
propio), entre otros servicios que presta el Estado.
5. ¿Cuál es la diferencia entre impuestos y tributos?
IMPUESTOS TRIBUTO
Se refiere a cierta conducta de un

Es el tributo cuyo cumplimento no particular que consiste en la entrega al
origina una contra prestación directa estado de una determinada suma de
en favor del contribuyente por parte dinero, los tributos son prestaciones
del estado. establecidas por ley, deben ser cumplidas
por los deudores tributarios a favor de los
ente públicos para el cumplimiento de sus
6. ¿Cuál es la finalidad de los tributos?
 La finalidad básica que fundamenta la imposición de tributos es la de

obtener ingresos (finalidad recaudatoria) para financiar las actividades del
Estado. se basa en la capacidad económica de las personas obligadas a
satisfacer los tributos y en los principios de justicia, generalidad, igualdad,
progresividad, equitativa distribución de la carga, no confiscatoriedad,
proporcionalidad, eficacia y respeto de los derechos y garantías de los
obligados tributarios.
7. ¿Cómo se crean los tributos en Colombia?
 El establecimiento de todo tributo en el nivel territorial (departamental,

distrital y municipal) pasa por la voluntad del legislador, expresada en la ley,
que usualmente autoriza a las autoridades territoriales para cobrar tributos,
es decir, que quien los crea genéricamente es el legislador. De allí que la
soberanía fiscal que se atribuye a los entes territoriales no es absoluta sino
relativa en cuanto a creación de tributos se refiere, lo que implica que tal
autonomía está condicionada de conformidad con la ley que los creó o
autorizó.
8. ¿Cuáles son las características de los tributos?
Las tres características que deben tener los impuestos en Colombia.

La Constitución Política (art. 363) establece tres características fundamentales que
debe tener el sistema tributario:
 Eficiencia: Los impuestos son eficientes en la medida en que interfieran

poco con las decisiones económicas de hogares y empresas. El objetivo es
tener el recaudo necesario para financiar al Estado a la vez que se minimizan
los costos que le genera a la economía el funcionamiento del sistema
tributario.
 Equidad: El pago de impuestos debe repartirse de manera equitativa entre

todos los contribuyentes. No debe haber cargas excesivas o beneficios
exagerados para grupos particulares de la población.
 Progresividad: Un impuesto es progresivo cuando se le cobra un porcentaje

más alto de sus ingresos a las personas con más dinero.
9. ¿Qué son los tributos y porque se generan?
 Los Tributos son ingresos de derecho público que consisten en prestaciones

pecuniarias obligatorias, impuestas unilateralmente por el Estado, exigidas
por una administración pública como consecuencia de la realización del
hecho imponible al que la ley vincule en el deber de contribuir.
 Los impuestos son pagos obligatorios que las personas y las empresas hacen
al Estado, con el fin de que éste pueda proveer bienes y servicios a todos los
colombianos. Los impuestos son la principal fuente de ingresos del Estado.
10. ¿Quién tiene que pagar tributos?
 Los contribuyentes, tanto las personas naturales como las personas jurídicas
o sociedades nacionales, deben realizar el pago de impuestos sobre los
ingresos, patrimonio, y ganancias ocasionales obtenidas en el país o en el
exterior, calculados sobre la base gravable que les corresponda. Se entiende
como sociedades nacionales a aquellas que han sido constituidas en
Colombia, o cuyo domicilio principal sea en el país, o que tenga su sede
efectiva de administración en Colombia.
Quienes deben declarar y pagar
 Las Personas Naturales y las sucesiones ilíquidas Contribuyentes del

Impuesto Sobre la Renta y Complementarios.
 Las Personas Naturales, sean nacionales o extranjeras, sin residencia en el
país respecto de su riqueza poseída directa o indirectamente, a través de
establecimientos permanentes en el país, salvo las excepciones legales y las
previstas en los tratados internacionales.
 Las sucesiones ilíquidas de causantes sin residencia en el país al momento
de su muerte respecto de la riqueza poseída en el país.
 Las Personas Jurídicas y Sociedades de Hecho Contribuyentes del Impuesto
Sobre la Renta y Complementarios.
 Las sociedades y entidades extranjeras respecto de su riqueza poseída
directamente en el país, salvo las excepciones legales y las previstas en los
tratados internacionales.
 Las sociedades y entidades extranjeras respecto de su riqueza poseída
indirectamente a través de sucursales o establecimientos permanentes en el
país, salvo las excepciones legales y las previstas en los tratados
internacionales.
11. ¿Cuál es la ley tributaria en Colombia?
 LEY 2277 DE 2022 (diciembre 13) “POR MEDIO DE LA CUAL SE ADOPTA

UNA REFORMA TRIBUTARIA PARA LA IGUALDAD Y LA JUSTICIA
SOCIAL Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES “. EL CONGRESO DE
COLOMBIA,

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1. ¿Qué se entiende por tributo?

2. ¿Qué es un tributo en Colombia?

 Los tributos consisten en impuestos, contribuciones y tasas (como se desprende del

3. ¿Qué son los tributos y ejemplos?

4. ¿Cuáles son las clases de tributos en Colombia?

En Colombia, los tributos se clasifican en tres (3) categorías:

 Contribuciones: Esta clase de tributos se origina en la obtención de un beneficio

5. ¿Cuál es la diferencia entre impuestos y tributos?

Se refiere a cierta conducta de un

6. ¿Cuál es la finalidad de los tributos?

 La finalidad básica que fundamenta la imposición de tributos es la de

7. ¿Cómo se crean los tributos en Colombia?

 El establecimiento de todo tributo en el nivel territorial (departamental,

8. ¿Cuáles son las características de los tributos?

Las tres características que deben tener los impuestos en Colombia.

 Eficiencia: Los impuestos son eficientes en la medida en que interfieran

 Equidad: El pago de impuestos debe repartirse de manera equitativa entre

 Progresividad: Un impuesto es progresivo cuando se le cobra un porcentaje

9. ¿Qué son los tributos y porque se generan?

 Los Tributos son ingresos de derecho público que consisten en prestaciones

10. ¿Quién tiene que pagar tributos?

Quienes deben declarar y pagar

 Las Personas Naturales y las sucesiones ilíquidas Contribuyentes del

11. ¿Cuál es la ley tributaria en Colombia?

 LEY 2277 DE 2022 (diciembre 13) “POR MEDIO DE LA CUAL SE ADOPTA

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