Sesion 10

AUDITORÍA DE GESTIÓN
Mg. Enrique Tapia Bejar

Email: etapiab@unac.edu.pe
TÉCNICAS E INSTRUMENTOS RECOLECCIÓN DE
INFORMACIÓN
Son procedimientos especiales utilizados por los auditores, para obtener las
evidencias necesarias y suficientes, que le permitan formarse un juicio profesional
y objetivo sobre la materia examinada. Para lo cual el auditor debe conocerlas de
acuerdo con las características y condiciones del trabajo que realiza.
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TIPOS O TECNICAS PARA LA RECOLECCIÓN
INFORMACIÓN
Consisten en obtener información oral mediante averiguaciones o

indagaciones dentro o fuera de la entidad, sobre posibles puntos débiles
VERBALES
en la aplicación de los procedimientos, prácticas de control interno u
otras situaciones.
 INDAGACIÓN: aplicación de entrevistas directas al personal o

terceros.
 ENCUESTAS Y CUESTIONARIOS: aplicación de preguntas,

relacionadas con las operaciones realizadas por el ente auditado.
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INFORMACIÓN
Verificar en forma directa y paralela, la manera como desarrollan y documentan los

procesos o procedimientos. Permite tener una visión de la organización desde el
OCULARES ángulo que necesita el auditor: procesos, instalaciones físicas, movimientos diarios,
entorno, etc.
 Observación: a simple vista una actividad/proceso

 Comparación o Confrontación: atención en la actividad/operación y los
lineamientos normativos, técnicos, etc establecidos, para ver diferencias.
 Revisión Selectiva: examen a ciertas actividades importantes para verificar su
ejecución.
 Rastreo: seguimiento al proceso de una operación para conocer y evaluar. 4
INFORMACIÓN
Consisten en obtener información escrita para soportar las afirmaciones, análisis o

DOCUMENTALES estudios realizados por los auditores.
 Comprobación: verificar la evidencia que sustenta una operación para corroborar su

autoridad y legalidad.
 Análisis Informático: documentos informáticos: datos, software, etc
 Revisión Analítica: análisis de índices, indicadores, tendencias, fluctuaciones, variaciones.
 Estudio General: aplicado al inicio del trabajo, apoyándose en l experiencia y juicio
profesional, evalúa: naturaleza jurídica, estados contables, presupuesto, sistema de
información, control, etc.
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INFORMACIÓN
Es el reconocimiento real, sobre hechos o situaciones dadas en tiempo y espacio

FISICAS determinados y se emplea como técnica la inspección.
 Inspección: mediante examen físico y ocular, de los hechos y situaciones,

activos tangibles, transacciones, etc. También se usan otras técnicas como:
indagación, observación, comparación, rastreo, tabulación y comprobación
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INFORMACIÓN
Consiste en reflejar información importante, para el trabajo del auditor. Esta técnica se
ESCRITAS aplica de las formas siguientes .
 Análisis: descomponer partes de una operación, para determinar criterios normativos y técnicos.
 Conciliación: confrontar información por distintas unidades administrativa respecto a una misma
operación/actividad, permite determinar idoneidad.
 Confirmación: corroborar la verdad o probabilidad de hechos y situaciones mediante recolección de
manera directa.
 Cálculo: verificación y exactitud aritmética de las operaciones en base informes, contratos,
comprobantes y presupuesto.
 Tabulación: agrupación de resultados importantes para sustentar conclusiones. 7
INFORMACIÓN
• Pruebas Selectivas: selección de muestras, a juicio, del

auditor, que representen una operación o actividad.
• Muestreo Estadístico: aplicación de métodos estadísticos,
sobre el muestreo para una mayor confianza y llegar a
APLICACIÓN DE LAS
TÉCNICAS conclusiones.
• Entrevistas: fuentes primerias de información para el equipo
de auditoria.
- Selección cuidadosa de entrevistados.
- elaborar un calendarios
- Revisar información disponible
- Preparar preguntas especificas y líneas investigación
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INFORMACIÓN
Preguntas de una Entrevista

La formulación debe tener en cuenta:
¿Qué tipo de información quiere usted? (general, específica)
¿Qué alcance le dará a la información deseada?
¿Qué necesita el entrevistado saber y sentir para entender y querer contestar la pregunta?
Para evaluar y validar la calidad de información:

¿Qué hechos respaldan los puntos principales señalados?
¿El entrevistado está describiendo un hecho o dando una opinión?
¿Qué tan reciente es la información?
¿Qué tan completa es la información?
¿Tiene la información el nivel apropiado de detalle?
¿Hay áreas que hayan sido omitidas?
¿Cómo se compara con información de
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INDICADORES DE GESTIÓN
Los indicadores apoyan a la administración

en la identificación anticipada de síntomas o
problemas que se perfilan en la ejecución de
los procesos y actividades para corregirlos en
forma oportuna.
Los KPI’s son cuantificables, medibles y
deben seleccionarse y establecerse
teniendo en cuenta los objetivos de lo
que se pretende monitorear.
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Tipos de indicadores de Gestión
• Eficacia: miden los resultados del proceso y se comparan con datos presupuestarios y/o históricos
• Productividad: miden niveles de productividad del proceso y de los recursos utilizados en él.
• Eficiencia: miden las eficiencias en coste y/o uso de recursos por parte del proceso.
• Calidad: miden los niveles de calidad del proceso permitiendo identificar problemas de producto,
servicio, etc.
• Satisfacción del cliente: miden la calidad percibida por el cliente con relación a ese proceso
• Satisfacción del empleado: menos habituales, miden también el clima de los empleados en
relación con esa actividad o proceso.
• Dimensionamiento: miden los posibles problemas de sobre o infra dimensionamiento de un
proceso.
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Características básicas de los KPI’s
➢ Representan una actividad o proceso crítico
➢ Están directamente vinculados con dicho proceso
➢ Son cuantificables, valorables y clasificables (un recuento, un porcentaje, un ratio, etc.…)
➢ Se ajustan al principio de coste / beneficio
➢ Son comparables en el tiempo, permiten marcar y definir tendencias
➢ Son fiables
➢ Son aceptados
➢ Son fáciles de definir y usar
➢ Tienen usuarios y clientes identificados
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Ejemplo de un indicador para una empresa de Transportes
1. Misión: entregar las expediciones de los clientes en destino

2. Tareas:
- gestionar en tráficos la documentación de las expediciones
- gestionar en almacén las expediciones
- Seguimiento de la entrega de las expediciones
- Cierre de los servicios
3. Responsable: jefe de transporte / jefe de almacén
4. Indicadores:
INDICADOR RESPONSABLE SEGUIMIENTO

N° Incidencias en la entrega Jefe Almacen Semanal
Atrasos en las entregas Jefe Transporte Mensual
Análisis tipologia de incidencias Jefe Transporte Mensual
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5. Indicador: N° incidencias en la entrega.

Fuente Información: hojas de incidencias
Formula de cálculo: (# incidencias / # entregas ) x 100
Forma Representación: gráfico de líneas semanal
6. Indicador: atrasos en las entregas
Fuente información: informe de retrasos

Forma cálculo: (# entregas atrasadas / # entregas totales)
x 100
Forma de representación: gráfico de líneas mensual
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Indicadores de análisis financiero:
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Indicadores de eficiencia:
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Indicadores de productividad:
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Consisten en obtener información oral mediante averiguaciones o

 INDAGACIÓN: aplicación de entrevistas directas al personal o

 ENCUESTAS Y CUESTIONARIOS: aplicación de preguntas,

Verificar en forma directa y paralela, la manera como desarrollan y documentan los

 Observación: a simple vista una actividad/proceso

Consisten en obtener información escrita para soportar las afirmaciones, análisis o

 Comprobación: verificar la evidencia que sustenta una operación para corroborar su

Es el reconocimiento real, sobre hechos o situaciones dadas en tiempo y espacio

 Inspección: mediante examen físico y ocular, de los hechos y situaciones,

ESCRITAS aplica de las formas siguientes .

• Pruebas Selectivas: selección de muestras, a juicio, del

Preguntas de una Entrevista

Para evaluar y validar la calidad de información:

Los indicadores apoyan a la administración

1. Misión: entregar las expediciones de los clientes en destino

INDICADOR RESPONSABLE SEGUIMIENTO

5. Indicador: N° incidencias en la entrega.

6. Indicador: atrasos en las entregas

Fuente información: informe de retrasos

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