Unidad Educativa

"Quince de Octubre”
“Formación Integral con educación de calidad”

GUÍA DIDACTICA
CONTABILIDAD BANCARIA

MODULO ASOCIADO A
UNIDAD DE COMPETENCIA

ESTUDIANTE:______________________
Ing. Nereisy Pilay Robles Mg. Ge.
DOCENTE
AÑO LECTIVO 2022 - 2023
 MÓDULO DE CONTABILIDAD BANCARIA

INTRODUCCIÓN

El Módulo de Contabilidad bancaria se centra específicamente en las labores de bancos.

Todos los días oirás hablar en la televisión, en la radio, e incluso en tu casa o en la calle, de
las industrias, bancos, de las cajas de ahorro, de los seguros, de la bolsa de valores. Pero,
¿sabes realmente qué actividades realiza un banco? y ¿ una caja de ahorros? ¿Cómo
funcionan las instituciones financieras? Por qué, si todos los días hay tantos accidentes de
tráfico, estas compañías no quiebran o cómo se atreven a asegurar dichos vehículos. Y
quién no se ha planteado qué es y cómo funciona la bolsa de valores. ¿Qué se puede
comprar y vender en ella? ¿Cómo se compra o se vende?

A todas estas preguntas encontrarás respuesta en las unidades planteadas en este Módulo.
Adquirirás unos conocimientos teórico-prácticos, que posteriormente aplicarás a los casos
o supuestos prácticos, con el ánimo de comprender y memorizar dichos conceptos de la
forma más eficiente y más amena posible.

Este Módulo es muy amplio en cuanto a cantidad de contenido y por tanto a horas de
estudio a emplear.

COMPETENCIA
GENERAL:

Efectuar las operaciones básicas o auxiliares de gestión contable y administrativa en el

ámbito privado y/o público, con arreglo a las normas de organización interna, a las
instrucciones recibidas y a la legislación vigente, de forma eficiente y con calidad de
servicio.

OBJETIVO
GENERAL:

Asesorar a los clientes de las instituciones financieras para lograr una mejor participación
en el mercado financiero y registrar los movimientos contables de los productos y servicios
prestados.

Ing. Nereisy Pilay Robles Página 2

 MÓDULO DE CONTABILIDAD BANCARIA

UNIDADES DE
COMPETENCIAS

UNIDAD DE TRABAJO 1 SISTEMA FINANCIERO ECUATORIANO

UNIDAD DE TRABAJO 2 BANCOS PRIVADOS

UNIDAD DE TRABAJO 3 OPERACIONES PASIVAS

UNIDAD DE TRABAJO 4 OPERACIONES PASIVAS

UNIDAD DE TRABAJO 5 OPERACIONES ACTIVAS

UNIDAD DE TRABAJO 6 PROCESO CONTABLE

Ing. Nereisy Pilay Robles Página 3

 MÓDULO DE CONTABILIDAD BANCARIA

CONTENIDO DE LAS UNIDADES DE TRABAJO

UNIDAD DE TRABAJO 1

SISTEMA FINANCIERO ECUATORIANO.

- Definición e importancia.
- Base Legal.
- Estructura del Sistema Financiero.
- Organismos de Control.
- Derechos y obligaciones del usuario de productos y servicios financieros.

UNIDAD DE TRABAJO 2

BANCOS PRIVADOS
- Definición e importancia.
- Pasos y requisitos para su constitución.
- Organigrama Estructural de un Banco Privado.
- Operaciones Financieras.
- Catálogo Único de Cuentas: codificación y elementos.
- Registro Contable de los asientos de Constitución de un Banco Privado.

UNIDAD DE TRABAJO 3

OPERACIONES PASIVAS
- Definición, tipos, características, requisitos, tasas de interés.
- Acreditación de intereses.
- Servicios Financieros: Definición, tipos.
- Registro contable de las operaciones pasivas.

UNIDAD DE TRABAJO 4

COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS

- Compra de bienes muebles e inmuebles: registro contable.
- Compra de servicios: registro contable.

UNIDAD DE TRABAJO 5

OPERACIONES ACTIVAS
- Definición y segmentos.
- Segmentos: definición, características, requisitos y tasas de interés.
- Tablas de amortización.
- Registro contable de los segmentos de créditos

UNIDAD DE TRABAJO 6

PROCESO CONTABLE
- Registro contable en el libro Diario.
- Libro mayor a folio.
- Balance de Comprobación Ajustado.
- Estados financieros.

Ing. Nereisy Pilay Robles Mgtr. G.E. Pá gina 4

 MÓDULO DE CONTABILIDAD BANCARIA

UNIDAD DE TRABAJO No. 1

SISTEMA FINANCIERO
ECUATORIANO

OBJETIVO:
Tener una visión global de los distintos componentes
del Sistema Financiero Ecuatoriano.

EL SISTEMA FINANCIERO

1.1. DEFINICION E IMPORTANCIA

Un sistema financiero es el conjunto de
instituciones que tiene como objetivo canalizar el
ahorro de las personas. Esta canalización de
recursos permite el desarrollo de la actividad
económica (producir y consumir) haciendo que
los fondos lleguen desde las personas que tienen
recursos monetarios excedentes hacia las personas
que necesitan estos recursos. Los intermediarios
financieros crediticios se encargan de captar
depósitos del público y, por otro, prestarlo a los
demandantes de recursos.

El sistema financiero está formado por instituciones que captan el ahorro de sus clientes y prestan
esos recursos a quienes lo necesitan.

Este proceso de captación de ahorros y concesión de préstamos se conoce como intermediación

financiera.

El sistema financiero es importante porque:

 Estimula el ahorro mediante la oferta de productos con rendimientos atractivos y seguridad.

 Facilita el pago de bienes y servicios, estimulando el desarrollo del comercio interno y externo.
  Proporciona el nivel apropiado de liquidez que necesita un país para que la sociedad pueda
comprar los bienes y servicios para su vida diaria.
Ing. Nereisy Pilay Robles Mgtr. G.E. Pá gina 5
 MÓDULO DE CONTABILIDAD BANCARIA
 Es el principal mecanismo de financiamiento

APORTES DE ECONOMISTAS:

Para dejar más en claro la importancia del sistema financiero, se enlistan el criterio de
ciertos economistas modernos, tal es el caso de:

Joseph Stiglitz (2006) para quien el sistema financiero puede ser comparado con el cerebro
de la economía. Asigna el capital escaso entre usos alternativos intentando orientarlo hacia
donde sea más efectivo, en otras palabras, hacia donde genere los mayores rendimientos.
Asi mismo el sistema financiero también vigila los recursos para asegurarse de que son
empleados en la forma comprometida. También explica como el sistema financiero puede
crear una crisis en un país, nos menciona “que si colapsa el sistema financiero, las empresas
no pueden conseguir el dinero que necesitan para continuar con los niveles corrientes de
producción, y mucho menos para financiar la expansión mediante nuevas inversiones. Una
crisis puede desencadenar un círculo vicioso por lo cual los bancos recortan su
financiamiento, lo que lleva a las empresas a recortar su actividad, lo que a su vez reduce
la producción y las rentas. Cuando la producción y las rentas se retumban, los beneficios
hacen lo propio y algunas compañías se ven abocadas a la quiebra. Cuando las empresas
entran en quiebra, los balances de los bancos empeoran y estas entidades recortan aún más
sus créditos, lo que aumenta la coyuntura negativa

Por su parte Samuelson (2005) establece que el sistema financiero es una parte muy crítica
de la economía moderna, puesto que a través de éste se realizan toda clase de actividades
financieras, tales cómo transferir recursos en el tiempo, entre sectores y entre regiones por
lo que esta función permite que las inversiones se dediquen a sus usos más productivos, en
vez de embotellarse en donde menos se necesitan.

Mishkin (2008) afirma que el sistema financiero tiene cómo actividad central transferir los
fondos de las personas que los tienen, a quienes tienen un déficit, por lo que el sistema
financiero promueve una mayor eficiencia, ya que hace rentable el dinero de quien no lo
necesita llevándolo a quien si lo hace producir. Este escritor también menciona que el buen
funcionamiento del sistema financiero es un factor clave para el crecimiento de un país, y
el desempeño deficiente de éste, es una de las causas de la pobreza de tantos países del
mundo.

En una economía desarrollada las entidades financieras se encargan de distribuir los fondos
que reciben de los ahorradores entre las personas necesitadas de créditos. De esta manera
se mantiene una economía saludable pero sobre todas las cosas se genera un clima de
confianza entre la población para seguir generando riqueza. Si el sistema financiero opera
de manera eficiente y constante se logrará la estabilidad financiera de un país.

1.2. BASE LEGAL

El marco legal del sistema financiero ecuatoriano lo constituye un conjunto de leyes, reglamentos,
decretos, normas y resoluciones que regulan la actividad financiera y se establecen en herramientas
y documentos especiales para regularizar el ahorro y la inversión de los diversos elementos para el
desarrollo de la economía.

Ing. Nereisy Pilay Robles Mgtr. G.E. Pá gina 6

 MÓDULO DE CONTABILIDAD BANCARIA
Se conforma por:
 La Constitución Política del Ecuador.
 La Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.

Nuestra Constitución en su Art. 308 dice: Las actividades financieras son un servicio de orden
público, y podrán ejercerse, previa autorización del estado, de acuerdo con la ley.

La Constitución de la República del Ecuador, determina las normas generales de la actividad

financiera a través de la Superintendencia de Bancos y Seguros.

Ley General de Instituciones del Sistema Financiero

Esta Ley regula la creación, organización, actividades, funcionamiento y extinción de las

instituciones del sistema financiero privado, así como la organización y funciones de la
Superintendencia de Bancos, entidad encargada de la supervisión y control del sistema financiero,
en todo lo cual se tiene presente la protección de los intereses del público.

1.3. ESTRUCTURA DEL SISTEMA FINANCIERO

El sistema financiero ecuatoriano se encuentra compuesto por instituciones financieras privadas

(bancos, sociedades financieras, cooperativas y mutualistas); instituciones financieras públicas;
instituciones de servicios financieros, compañías de seguros y compañías auxiliares del sistema
financiero. Según la Superintendencia de Bancos, los bancos constituyen el mayor y más
importante participante del mercado con más del 90% de las operaciones del total del sistema.

Banco Es una institución que se encarga de cuidar el dinero que es

entregado por los clientes y utiliza parte del dinero entregado para
dar préstamos cobrando una tasa de interés.
Ing. Nereisy Pilay Robles Mgtr. G.E. Pá gina 7
 MÓDULO DE CONTABILIDAD BANCARIA

Sociedad Es una institución que tiene como objetivo intervenir en el mercado

Financiera de capitales y otorgar créditos para financiar la producción, la
construcción, la adquisición y la venta de bienes a mediano y largo
plazo.

Cooperativas de Es la unión de un grupo de personas que tienen como fin ayudarse

Ahorro y Crédito los unos a los otros con el fin de alcanzar sus necesidades
financieras. La cooperativa no está formada por clientes sino por
socios, ya que cada persona posee una pequeña participación
dentro de esta.

Compañías Generan un documento (tarjeta de crédito) que permite al usuario

emisoras de disponer de una línea de crédito para adquirir bienes y servicios en
tarjetas de crédito: establecimientos afiliados.

Mutualistas La unión de personas que tienen como fin el de apoyarse los unos a
los otros para solventar las necesidades financieras. Generalmente
las mutualistas invierten en el mercado inmobiliario.

ACTIVIDAD DE COMPETENCIA No.1

a. ¿Qué es para usted un Sistema Financiero?

__________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

b. Enumere las características del Sistema Financiero Ecuatoriano.

1. _______________________________________________________________________

2. _______________________________________________________________________

3. _______________________________________________________________________

c. ¿Por qué el sistema financiero en la actualidad es de vital importancia para la economía de

cualquier país?
Ing. Nereisy Pilay Robles Mgtr. G.E. Pá gina 8
 MÓDULO DE CONTABILIDAD BANCARIA

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

d. Elabore un crucigrama de acuerdo a la temática analizada.

1.4. ORGANISMOS DE CONTROL DEL SISTEMA FINANCIERO

BANCO CENTRAL DEL ECUADOR

El Banco Central del Ecuador tiene la función de garantizar y controlar la inflación e impulsar el
crecimiento económico del país. Preocupación esencial de un banco central es siempre la
estabilidad de la moneda, es decir, mantener el valor de ésta (control de la inflación).

El Banco cumple funciones que han estado claramente definidas por la ley que ninguna otra
institución cumple en el país. La participación del Banco Central del Ecuador, en la vida de las
personas y los sectores productivos, es totalmente palpable al facilitar que las actividades
económicas puedan realizarse con normalidad.

MISION DEL BANCO CENTRAL DEL ECUADOR

Gestionar la liquidez de la economía ecuatoriana, mediante la instrumentación de las políticas:

monetaria, crediticia, cambiaria y financiera, para alcanzar el Buen Vivir.

PRINCIPIOS Y VALORES

Ing. Nereisy Pilay Robles Mgtr. G.E. Pá gina 9

 MÓDULO DE CONTABILIDAD BANCARIA

Entre las funciones del Banco vale mencionar las siguientes:

 Posibilita que las personas dispongan de billetes y monedas en la cantidad, calidad y en las
denominaciones necesarias.
 Facilita los pagos y cobros que todas las personas realizan en efectivo, o a través del sistema
financiero privado. 
 Evalúa, monitorea y controla permanentemente la cantidad de dinero de la economía, para lo que
utiliza como herramienta el encaje bancario.
 Revisa la integridad, transparencia y seguridad de los recursos del Estado que se manejan a través
de nuestras operaciones bancarias.
 Ofrece a las personas, empresas y autoridades públicas información para la toma de decisiones
financieras y económicas.

SUPERINTENDENCIA DE BANCOS
Superintendencia de Bancos (SB) del Ecuador es la institución encargada de controlar, regular
y supervisar al sistema financiero del país, adicionalmente, asegura que las instituciones
controladas cumplan las leyes y protege a los usuarios para que de esta forma haya confianza
en el sistema.

La Superintendencia de Bancos aplica los principios de transparencia financiera, es decir,

brinda información actual, amplia y suficiente a todos los usuarios del sistema para facilitar
y hacer más eficientes sus decisiones a la hora de contratar y/o utilizar los productos y
servicios financieros.

Para aplicar los principios de transparencia, la SB se ocupa de hacer pública la información

sobre estados financieros, tasas de interés, tarifas por servicios, estadísticas, leyes,
normativa, y brindar educación financiera, entre otras acciones, respecto del sistema
financiero supervisado.

MISION
Ing. Nereisy Pilay Robles Mgtr. G.E. Pá gina 10
 MÓDULO DE CONTABILIDAD BANCARIA

“Supervisar y controlar las actividades que ejercen las entidades financieras y de seguridad social,
públicas y privadas, con el propósito de proteger los intereses de la ciudadanía y fortalecer los
sistemas controlados”.

VISION

Ser una institución referente de supervisión y control que protege a la gente, promoviendo la
estabilidad de los sistemas financiero y de seguridad social, con personal reconocido por su
capacidad técnica que aplica procesos y tecnología eficientes”.

HISTORIA

El Ecuador tras conseguir su independencia

en 1830, tenía una economía poco
monetizada, en la que circulaban monedas
de oro y plata acuñadas de acuerdo con
sucesivas leyes de moneda.

Nuestro naciente país se caracterizaba por

ser agrícola y comercial, actividades
orientadas en gran parte al comercio
exterior, debido a estas actividades enfrentó
una insuficiencia de recursos monetarios.

La exportación de monedas, la falsificación e incluso la emisión de billetes por

establecimientos particulares determinaron que en 1832 se dicte por primera vez una Ley de
Monedas en la República del Ecuador, para regular la acuñación de dinero y plata.

En 1869 se promulgó la Ley de Bancos Hipotecarios, cuya vigilancia, a pesar de ser

incompleta, se mantuvo durante más de cincuenta años.

Fue en 1899 cuando se elaboró una Ley de Bancos que disponía lo concerniente a los
bancos de emisión, que operaban en la fabricación de moneda y en el manejo de los
negocios bancarios del país. Llegaron a ser seis las entidades que emitían dinero.

Por primera vez se nombró una autoridad de supervisión de los bancos, mediante decreto
ejecutivo en 1914, cuando se creó el cargo de Comisario Fiscal de Bancos, Su misión era
vigilar la emisión y cancelación de los billetes de bancos, medida que entonces se dictó
como de emergencia.

En 1927, bajo inspiración de la Misión Kemmerer (1925 - 1927), llamada así porque la
presidió el doctor Edwin Walter Kemmerer, produjo en el país una verdadera
transformación en el ramo bancario y financiero al expedir: La Ley Orgánica de Bancos, la
Ley Orgánica del Banco Hipotecario (Banco Nacional de Fomento) y la Ley Orgánica del
Banco Central, que afianzaron el sistema financiero del país, así como otras leyes que
regularon el manejo de la Hacienda Pública.

Ing. Nereisy Pilay Robles Mgtr. G.E. Pá gina 11

 MÓDULO DE CONTABILIDAD BANCARIA
Desde entonces, se estableció la supervisión de las operaciones bancarias mediante la creación
de la SUPERINTENDENCIA DE BANCOS el día 6 de septiembre de 1927.

SUPERINTENDENCIA DE ECONOMÍA POPULAR Y

SOLIDARIA

MISIÓN

Somos el organismo técnico de supervisión control de las entidades del sector Financiero
Popular y Solidario y de las organizaciones de la Economía Popular y Solidaria del Ecuador
que, en el ámbito de su competencia, promueve su sostenibilidad y correcto funcionamiento,
para proteger a sus socios."

VISIÓN

"Ser reconocida como una institución líder a nivel regional en la aplicación de las mejores
prácticas de supervisión y control, que apoye a la generación de estabilidad, confianza,
integración y sostenibilidad de la economía popular y solidaria.".

VALORES

Transparencia: Este valor es personal e institucional. En relación al enfoque personal, en la

SEPS, las y los servidores públicos llevan a cabo sus actuaciones de manera clara y franca,
desarrollando un ambiente de confianza y seguridad a las y los ciudadanos. En el caso de la
institución, se refiere al comportamiento que permite a la SEPS, garantizar acceso a
información clara y oportuna sobre sus acciones, recursos y decisiones para que la ciudadanía
ejerza sus derechos y obligaciones.
Ing. Nereisy Pilay Robles Mgtr. G.E. Pá gina 12
 MÓDULO DE CONTABILIDAD BANCARIA

Honradez: Es la cualidad de pensar y actuar conforme a los estándares practicados por la

sociedad dentro de lo considerado como justo, correcto e íntegro. Son las actuaciones de los
colaboradores dentro de la ética y la moral. Esto incluye no faltar a la verdad y transparencia
en todos los actos para con la Institución y la sociedad.

Responsabilidad: Es un valor que está en la conciencia de la persona, y le permite reflexionar,

administrar, orientar y valorar las consecuencias de sus actos, en el plano de lo moral.

Integridad: Hace referencia a una persona correcta, educada, atenta, proba e intachable.

Lealtad: Es una obligación de fidelidad y compromiso que las y los servidores públicos de la
SEPS tienen con la Institución, la sociedad, el Estado y consigo mismo.

Solidaridad: La adhesión y apoyo desinteresado a una causa noble y justa o problema de los
demás.

Cortesía: Se trata de la demostración de una persona que manifiesta respeto o atención afable
hacia otra persona.

ATRIBUCIONES
Las atribuciones que la Ley le otorga a la Superintendencia, respecto de las organizaciones de
la Economía Popular y Solidaria (EPS) y del Sistema Financiero Popular y Solidario (SFPS),
son:

Ejercer el control de sus actividades económicas;

Velar por su estabilidad, solidez y correcto funcionamiento;
Otorgar personalidad jurídica a estas organizaciones;
Fijar tarifarios de servicios;
Autorizar las actividades financieras que dichas organizaciones desarrollen;
Levantar estadísticas;
Imponer sanciones; y,
Expedir normas de carácter general.

SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍA, VALORES Y SEGUROS

La Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros es el organismo técnico, con autonomía
administrativa y económica, que vigila y controla la organización, actividades, funcionamiento,
disolución y liquidación de las compañías y otras entidades en las circunstancias y condiciones
establecidas por la Ley.

MISIÓN

Ing. Nereisy Pilay Robles Mgtr. G.E. Pá gina 13

 MÓDULO DE CONTABILIDAD BANCARIA
Somos una institución que controla, vigila y promueve el mercado de valores, el sector
societario y de seguros, mediante sistemas de regulación y servicios, contribuyendo al
desarrollo confiable y transparente de la actividad empresarial en el país.

VISIÓN

Ser hasta el 2021 reconocida como una institución que presta servicios de calidad, de forma
ágil y oportuna, en un marco de transparencia y eficiencia, contando para ello con un centro de
atención virtual y la mejora continua en los procesos, para fortalecer el control y vigilancia del
sector societario, de mercado de valores y de seguros.

ACTIVIDAD DE COMPETENCIA No. 2

1. Mediante un esquema describa los valores de la Superintendencia de Economía

Popular y Solidaria.

Ing. Nereisy Pilay Robles Mgtr. G.E. Pá gina 14

 MÓDULO DE CONTABILIDAD BANCARIA

2. Empleando una rueda de atributos identifique las funciones del Banco Central del
Ecuador.

3. Diseñe un organizador gráfico en donde resuma la temática analizada

DERECHOS Y OBLIGACIONES DEL USUARIO DE PRODUCTOS Y SERVICIOS

FINANCIEROS.

¿Que son los derechos?

Un derecho es la potestad de hacer o exigir todo aquello que la ley autoridad establece
en nuestro favor.

Son nuestros derechos:

A. Derecho a la educación financiera.

B. Derecho a la información de productos financieros
C. Derecho a elegir con libertad los productos y servicios financieros
D. Derecho a acceder a productos y servicios financieros
E. Derecho a obtener productos y servicios financieros de calidad
F. Derecho a acceder a la información y documentación
G. Derecho al reclamo

DERECHO A LA EDUCACIÓN FINANCIERA

Las instituciones financieras deben colaborar con los distintos niveles de educación
financiera que le permita al usuario comprender sus derechos y obligaciones en el
ámbito financiero; el rol de la Superintendencia de Bancos y Seguros, rol del sistema
financiero, la base legal pertinente; el alcance y efectos de los productos y servicios del
sistema financiero, que le permita tomar decisiones informadas, y defender sus
derechos de tal manera que facilite su participación social activa y responsable.
Además, la educación financiera beneficia a las personas en todas las etapas de la vida:

 A los niños les hace comprender el valor del dinero y el ahorro.

Ing. Nereisy Pilay Robles Mgtr. G.E. Pá gina 15
 MÓDULO DE CONTABILIDAD BANCARIA
 A los jóvenes les prepara para vivir el día de mañana de manera independiente.
 A los adultos les ayuda a planificar decisiones básicas como la compra de una
vivienda, la financiación de los estudios de los hijos o a preparar su jubilación.

DERECHO A LA INFORMACIÓN DE PRODUCTOS Y

SERVICIOS FINANCIEROS

Acceder y recibir directamente información clara, precisa, oportuna, razonable,

adecuada, validada, veraz y completa, relacionada con los productos y servicios
ofertados por las instituciones del sistema financiero, especialmente en los aspectos
financiero, legal, jurídico, operativo, fiscal y comercial, entre otras, incluyendo sus
riesgos asociados.

 La información, sobre los productos y servicios financieros, deberá estar al

alcance del usuario del sistema financiero antes, durante y después de las
respectivas prestaciones y deberá ser elaborada considerando el grado de
educación financiera, sea este, usuario directo o indirecto de la institución
financiera.

 Recibir una exposición clara de las condiciones y procedimientos establecidos

en el contrato y otros instrumentos a fin de evitar errores de interpretación.

 Conocer en forma expresa, oportuna y suficiente cualquier modificación de

plazos, tasas de interés pactadas, gastos y demás condiciones del contrato, así
como la forma de su aplicación, y los efectos de dichos cambios cuando éstos
afecten sus derechos.

 Conocer oportunamente y de forma detallada todos los costos financieros y

gastos asociados al producto o servicio ofertado, de conformidad con la ley y
normativa pertinente, información que deberá indicarse de un modo claramente
visible que permita al usuario ejercer su derecho a elegir antes de formalizar o
perfeccionar la prestación del mismo;

 Ser informado sobre los costos fiscales reales de los productos y servicios
financieros;

 Recibir publicidad clara, no engañosa y que no induzca a error, que recoja las
condiciones necesarias, completas y adecuadas del producto o servicio
publicitario; y,
 Conocer el tipo de cambio de la moneda en la cual se contrate y las condiciones
de su fijación posterior.

Ing. Nereisy Pilay Robles Mgtr. G.E. Pá gina 16

 MÓDULO DE CONTABILIDAD BANCARIA
DERECHO A ELEGIR CON LIBERTAD LOS PRODUCTOS Y SERVICIOS
FINANCIEROS
Elegir con plena libertad productos y servicios financieros ofertados por las
instituciones del sistema financiero legalmente reconocidas en función de los precios,
tarifas, gastos, costos, así como los beneficios existentes, y/o a suscribir instrumentos,
sin ser presionado, coaccionado o inducido mediante prácticas prohibidas por parte de
las instituciones del sistema financiero en transgresión de los productos de competencia
leal y sanas prácticas.

DERECHO A ACCEDER A PRODUCTOS Y SERVICIOS FINANCIEROS

El usuario tendrá derecho a acceder a los productos y servicios financieros, en las

siguientes condiciones:

 Suscribir contratos y recibir servicios electrónicos cuya validez será igual a la de los
contratos celebrados de manera escrita o verbal.

 Acceder los sistemas de ahorro ofertados por las instituciones financieras,

respetando los requisitos legales, las políticas de la institución financiera y acorde
con las sanas prácticas;

 Obtener créditos de las instituciones financieras siempre que se cumplan los

requisitos legales, las políticas de la institución financiera y acorde con las sanas
prácticas; y,

 Disponer de su dinero entregado a las instituciones financieras de forma oportuna de

acuerdo con las condiciones pactadas para su colocación.

DERECHO A OBTENER PRODUCTOS Y SERVICIOS FINANCIEROS DE

CALIDAD

El usuario tendrá derecho a acceder a los productos y servicios financieros, en las

siguientes condiciones:

 Recibir productos y servicios financieros de forma oportuna, eficaz, eficiente y buen

trato;

 Rechazar y no pagar los productos que no hayan sido expresamente solicitados por
el usuario del sistema financiero, salvo que no hayan sido utilizados;

 Rechazar y no pagar tarifas por servicios financieros que no han sido expresamente
solicitados por el usuario financiero;

Ing. Nereisy Pilay Robles Mgtr. G.E. Pá gina 17

 MÓDULO DE CONTABILIDAD BANCARIA
 Obtener oportunamente de las instituciones financieras, los documentos que
respalden la negociación y celebración de contratos; así como la ejecución o
prestación directa de servicios financieros;

 Exigir un trato no discriminatorio, transparente, equitativo y adecuado de las

instituciones financieras, que considere la dignidad personal del usuario, el respeto
de sus derechos, y que evite vulnerar su intimidad y descanso; y,

 Prepagar las obligaciones contraídas sin que se le pueda exigir el pago de

comisiones, intereses no devengados, penalización y/o sanción alguna para el
usuario.

DERECHO A ACCEDER A LA INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN

El usuario tendrá derecho a:

 Exigir información y documentación de todos los actos que respalden la

negociación, ejecución, y terminación del contrato, y/o de la prestación de productos
y servicios financieros ya sea al obligado directo o indirecto.

 Obtener los documentos que han sido debidamente cancelados o endosados por
haberse subrogado en la obligación, en calidad de garante; y,

 Conocer si en las bases de datos las instituciones del sistema financiero existen
información sobre sí mismo y acceder a ella sin restricción alguna; a conocer la
fuente de dicha información; y, a exigir de la misma la rectificación de los datos
personales cuando dicha información sea inexacta o errónea.

DERECHO AL RECLAMO

 El usuario tiene derecho a reclamar por la existencia de cláusulas y/o prácticas

abusivas o prohibidas que incluyan y ejecuten las instituciones financieras; y en
general de todas aquellas acciones u omisiones que vayan en desmedro de sus
derechos, para lo cual podrá ejercer ante las instituciones competentes las acciones
que correspondan de acuerdo con la ley. Igualmente, para exigir las indemnizaciones
y reparaciones del caso.

 El usuario tiene derecho a que su reclamo o queja sea recibido en la institución

financiera, a que sea atendido en forma diligente; a que las respuestas que reciba
sean escritas, motivadas, oportunas y que tengan firma de responsabilidad.

 El usuario tiene derecho a presentar sus quejas y reclamos ante el defensor del
cliente, ante la Superintendencia de Bancos y Seguros y las demás instancias que
determine la ley, cuando sus derechos han sido vulnerados y/o han recibido
productos o servicios indebidos o un trato inapropiado por parte de las instituciones
financieras; y, particularmente cuando no estén de acuerdo con lo resuelto por la
institución financiera ante la que han presentado sus reclamaciones.
Ing. Nereisy Pilay Robles Mgtr. G.E. Pá gina 18
 MÓDULO DE CONTABILIDAD BANCARIA

 Sin embargo, cuando el reclamo haya sido puesto en consideración de la justicia

ordinaria por parte de los usuarios del sistema financiero, la Superintendencia de
Bancos y Seguros se abstendrá de seguir conociéndolo, en atención al principio de
independencia de la Función Judicial, consagrado en el numeral 1 del artículo 168 de
la Constitución de la República, que concuerda con el artículo 8 del Código
Orgánico de la Función Judicial.

OBLIGACIONES DEL USUARIO DE SERVICIOS

FINANCIEROS

El usuario a su vez debe:

 Cumplir con lo pactado en la forma, plazos y condiciones establecidas en el contrato.

 Pagar las cuotas periódicas pactadas, para evitar las penalidades establecidas
legalmente. Puede anticipar el pago.

 Realizar sus reclamos, quejas o consultas ante la institución financiera, defensor del
cliente o la SBS según corresponda en tiempo y forma.

ACTIVIDAD DE COMPETENCIA No. 3

1. Efectúe un collage resumen sobre los derechos y obligaciones del usuario de los
productos y servicios financieros. Argumente en un párrafo lo expuesto.

Ing. Nereisy Pilay Robles Mgtr. G.E. Pá gina 19