Presentación

UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

ASIGNATURA:
Legislación tributaria, monetaria y financiera
TEMA
Tarea VIII
PARTICIPANTE
Delia de León Soriano
MATRÍCULA
100032684
Facilitadora
Cristina Yeinira Suero Espinal
Santo Domingo oriental
14/06/2023
Introducción
En esta actividad después de estudiar los recursos correspondientes, estaremos realizando un
ensayo acerca de los Delitos Tributarios, sus tipos, casos de cada uno y las infracciones
tributarias. Explicaremos que los delitos tributarios son conductas ilícitas relacionadas con la
evasión o el fraude fiscal, que tienen como objetivo eludir o disminuir de forma ilegal las
obligaciones tributarias.

Los delitos tributarios amenazan la estabilidad económica del país, socavando la confianza en
el sistema tributario y suprimiendo los recursos necesarios para el funcionamiento del Estado.
En este ensayo, exploraremos los diferentes tipos de delitos tributarios, ejemplos de casos
notorios y las infracciones tributarias más comunes.
Objetivo especifico
Realizar un ensayo acerca de los Delitos Tributarios, tipos y casos de cada uno; y las
infracciones tributarias. Con la finalidad de ponerlo en práctica como profesional del derecho.
Unidad VIII

Realice un ensayo acerca de los Delitos Tributarios, tipos y casos de cada

uno; y las infracciones tributarias.

Ensayo

Delitos tributarios

Es preciso comenzar este ensayo expresando que el delito tributario, consiste

en los engaños hechos a la Administración Tributaria con el fin de reducir o

eliminar el pago de los impuestos. Es importante es que el delito tributario se

rige por las normas de la Ley Penal Común y las disposiciones del Código

Tributario.

Son infracciones cometidas usando el dolo (engaño) o la culpa, las cuales no

son aptas del error excusable. También son Considerada como la más severa
dentro de los tipos de infracciones y sanciones tributarias ya que se pueden

aplicar prisión.

Solo te pude liberal de la prisión a través de los Tribunales Penales

Ordinarios. Por ser los que se encargan de la instrucción, el juzgamiento y la

aplicación de las normas correspondientes.

Los Delitos Tributarios de acuerdo con la Sección IV, de la ley 11-92 en los
arts. 232-245. Cuenta con un área enfocada en investigar y contrarrestar las
prácticas de fraude tributario, la consecuencia es el sometimiento penal de los
infractores.

Los diferentes tipos de delitos tributarios son Defraudación Tributaria o Fiscal,

Elaboración y Comercio Clandestino de Productos Sujetos a Impuestos,

Fabricación y Falsificación de Especies o Valores Fiscales.

1- Defraudación Tributaria o Fiscal:

Es cuando un contribuyente simula, oculta y/o realiza alguna maniobra o

cualquier otra forma de engaño para que la Administración Tributaria incurra

en error en la determinación de los tributos. Con el fin de lograr o facilitar la

evasión total o parcial de los mismos.

2- Elaboración y Comercio Clandestino de Productos Sujetos a Impuesto:

Esto es cuando el contribuyente Elaborar productos sujetos a impuestos sin obtener
los permisos exigidos. Realizar, comercializar, hacer circular o transportar

clandestinamente dentro del territorio nacional productos o mercancías que no hayan

pagado los impuestos correspondientes. Alterar, destituir o adulterar productos o modificar

las características de mercancías o efectos gravados, así como su ocultación, retiro

indebido, cambios de destino o falsa indicación de su procedencia. Destruir, romper o abrir

una cerradura o sello puesto en un almacén, depósito, alambique o en cualquier forma de

alcanzar el contenido de estos sin tener la autorización requerida. 

La Falsedad en las declaraciones.
Según el art. 244 del Código Tributario establece que la falsedad en
las declaraciones que de acuerdo con las disposiciones del Código
Tributario se prestan bajo juramento, se sancionará como delito
común de perjurio

3- La fabricación y falsificación de especies o valores fiscales: 

Comete este delito la persona que, tratando de evitar total o parcialmente el
pago de los tributos, o queriendo aprovecharse de cualquier otro modo, realice
las siguientes actividades: Falsifique, lave o utilice indebidamente sellos,
estampillas, timbres, papel sellado, marbetes, calcomanías, o los fabrique sin la
autorización legal correspondiente. Imprima, grave o manufacture sin
autorización legal: matrices, clichés, placas, tarjetas, troqueles, estampillas,
sellos, marbetes, calcomanías u otras especies o valores fiscales. Altere o
modifique en su valor o sus características, leyenda o clase: sellos, estampillas,
marbetes, calcomanías u otras formas valoradas o numeradas.

Según el tipo de delito tributario los sujetos pueden ser sancionados con las

infracciones siguientes:

Multa de treinta (30) hasta cien (100) salarios mínimos, prisión de seis días a dos años,
según el (Art. 239). comiso de los bienes materiales objetos de infracción o utilizarlos
para cometerla, clausura de establecimiento. Suspensión y destitución de cargo público.

Inhabilitación para el ejercicio de oficios y profesiones, pérdidas de concesiones,

privilegios, franquicias e incentivos y cancelación de licencias, permisos e inscripción en

registros públicos. Multa de dos (2) a diez (10) veces el importe del tributo

defraudado, sin perjuicio de las penas privativas de libertad que puedan

aplicarse Defraudación Tributaria] (Art. 239) y multa de veinte (20) a doscientos
(200) salarios mínimos (Art. 243 y 241)

Las circunstancias que se toman en cuenta para dictaminar las

sanciones son la reincidencia y reiteración. La condición de
funcionario público que tenga el infractor. El grado de conocimiento
que tuvo o debió tener el implicado sobre la norma legal infringida. La
importancia del perjuicio fiscal y las características de la infracción, la
conducta que asuma el infractor, en el esclarecimiento de los hechos,
el grado de culpa o dolo del infractor, en los casos de delitos
tributarios y las sanciones pecuniarias no serán cumplidas con pena
de prisión.

Conclusión

Bibliografía

https://dgii.gov.do/legislacion/Paginas/delitoTributario.aspx

https://blog.alegra.com/infracciones-y-sanciones-tributarias-republica-

dominicana/

https://dgii.gov.do/legislacion/codigoTributario/Cdigo%20Tributario/Titulo1.pdf
https://www.ineaf.es/divulgativo/sistema-tributario/procedimientos-tributarios-

regimen-sancionador/infracciones-clasificacion-y-calificacion#:~:text=Las

%20infracciones%20tributarias%20se%20calificar%C3%A1n,a%20206%20de

%20esta%20ley.