La empresa Solo Soft SA debe realizar el ajuste por inflación impositivo correspondiente al ejercicio 2022. Presenta su estructura patrimonial al 31/12/2021, con activos por $26.288.600 e incluyendo caja, bancos, inversiones, deudores y bienes. También presenta su pasivo de $13.086.278, incluyendo deudas comerciales, bancarias, laborales y fiscales. Durante 2022 hubo distribución de dividendos, pago de honorarios y aporte de capital.
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La empresa Solo Soft SA debe realizar el ajuste por inflación impositivo correspondiente al ejercicio 2022. Presenta su estructura patrimonial al 31/12/2021, con activos por $26.288.600 e incluyendo caja, bancos, inversiones, deudores y bienes. También presenta su pasivo de $13.086.278, incluyendo deudas comerciales, bancarias, laborales y fiscales. Durante 2022 hubo distribución de dividendos, pago de honorarios y aporte de capital.
La empresa Solo Soft SA debe realizar el ajuste por inflación impositivo correspondiente al ejercicio 2022. Presenta su estructura patrimonial al 31/12/2021, con activos por $26.288.600 e incluyendo caja, bancos, inversiones, deudores y bienes. También presenta su pasivo de $13.086.278, incluyendo deudas comerciales, bancarias, laborales y fiscales. Durante 2022 hubo distribución de dividendos, pago de honorarios y aporte de capital.
La empresa Solo Soft SA debe realizar el ajuste por inflación impositivo correspondiente al ejercicio 2022. Presenta su estructura patrimonial al 31/12/2021, con activos por $26.288.600 e incluyendo caja, bancos, inversiones, deudores y bienes. También presenta su pasivo de $13.086.278, incluyendo deudas comerciales, bancarias, laborales y fiscales. Durante 2022 hubo distribución de dividendos, pago de honorarios y aporte de capital.
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Situación problemática
Caso: Solo Soft SA
La empresa Solo Soft SA, situada en Córdoba, tiene por actividad principal la comercialización de artículos de computación. La sociedad cierra ejercicio el 31/13 y por este año, 2022, deberá practicar el ajuste por inflación impositivo. Para ello brinda los siguientes datos: 1. Los estados contables al 31/12/2021. 2. Los movimientos patrimoniales realizados durante el ejercicio 2022. 3. Las aclaraciones de la composición de los rubros al 31/12/2021.
Estructura patrimonial al 31/12/2021
CUENTA DESCRIPCIÓN Debe Haber
1.0.00.00.0000 ACTIVO 26,288,600.00 1.1.00.00.0000 ACTIVO CORRIENTE 18,992,600.00 1.1.01.00.0000 CAJA Y BANCO 7,446,120.00 1.1.01.01.0000 DINERO EN EFECTIVO 1,213,305.00 1.1.01.01.0001 Caja 613,305.00 1.1.01.01.0002 Valores a depositar 100,000.00 1.1.01.01.0003 Moneda Extrajera 500,000.00 a 1.1.01.02.0000 BANCOS CTAS.CTES. 6,232,815.00 1.1.01.02.0001 BANCO Nación Cta. Cte. 6,029,815.00 BANCO Santander Río Cta. 1.1.01.02.0002 Cte. 203,000.00 1.1.02.00.0000 INVERSIONES 1,300,000.00 1.1.02.00.0001 Depósitos a plazo fijo 1,000,000.00 1.1.02.00.0002 Plazo fijo en U$S 160,000.00 b 1.1.02.00.0003 Bonos en $ 140,000.00 c 1.1.03.00.0000 DEUDORES POR VENTAS 1,595,680.00 1.1.03.01.0000 Clientes 1,486,180.00 1.1.03.01.0001 Deudores morosos 30,000.00 Deudores en gestión 1.1.03.01.0002 Judicial 20,000.00 Previsión para 1.1.03.01.0003 incobrables 59,500.00 d 1.1.06.00.0000 OTROS CRÉDITOS 1,529,800.00 1.1.06.00.0001 Cuenta particular 500,000.00 1.1.06.00.0002 Anticipos al personal 60,000.00 1.1.06.00.0003 Anticipo a proveedores 20,000.00 1.1.06.00.0004 Deudores exterior en U$S 949,800.00 e 1.1.06.04.0000 CRÉDITOS CON EL ESTADO 3,530,000.00 1.1.06.04.0001 AFIP IVA CF 0.00 AFIP IVA SALDO TÉCNICO A 1.1.06.04.0002 FAVOR 120,000.00 1.1.06.04.0003 AFIP IVA RETENCIONES 0.00 AFIP GANANCIAS 1.1.06.04.0004 RETENCIONES 3,050,000.00 1.1.06.04.0005 AFIP GANANCIAS ANTICIPOS 360,000.00 1.1.06.04.0006 DGR IIBB RETENCIONES 0.00 MUNICIPALIDAD COM E INDUS 1.1.06.04.0007 RETENCIÓN 0.00 1.1.06.04.0008 IMP. LEY 25413 CRÉDITO 0.00 1.1.06.04.0009 AFIP CF DECRETO 814 0.00 1.1.07.00.0000 BIENES DE CAMBIO 3,591,000.00 1.1.07.01.0000 Mercaderías 3,591,000.00 f 1.2.00.00.0000 ACTIVO NO CORRIENTES 7,296,000.00 1.2.01.00.0000 BIENES DE USO 7,296,000.00 1.2.01.01.0000 BIENES DE USO 8,000,000.00 1.2.01.02.0000 AMORTIZACIONES ACUMULADAS 704,000.00 2.0.00.00.0000 PASIVO 13,086,278.00 2.1.00.00.0000 PASIVO CORRIENTE 9,741,124.00 2.1.01.00.0000 DEUDAS COMERCIALES 5,094,000.00 2.1.01.00.0001 Proveedores 3,854,000.00 2.1.01.00.0002 Proveedores del exterior 950,000.00 g 2.1.01.00.0003 Anticipo de clientes 290,000.00 2.1.02.00.0000 DEUDAS BANCARIAS 1,220,224.00 2.1.02.00.0001 Préstamo bancario 2,078,030.00 Intereses bancarios no 2.1.02.00.0002 devengados 857,806.00 2.1.03.00.0000 DEUDAS LABORALES 2,109,450.00 Sueldo y remuneraciones a 2.1.03.01.0000 pagar 871,500.00 2.1.03.02.0000 CARGAS SOCIALES 1,237,950.00 2.1.03.02.0001 AFIP-SUSS a pagar 1,194,375.00 Aportes y contribuciones 2.1.03.02.0002 sindicales a Pagar 43,575.00 2.1.04.00.0000 DEUDAS FISCALES 79,500.00 CARGAS FISCALES 2.1.04.01.0000 NACIONALES 71,000.00 2.1.04.01.0001 AFIP IVA DF 0.00 2.1.04.01.0002 AFIP IVA A PAGAR 51,000.00 AFIP IMP.A LAS GANANCIAS 2.1.04.01.0003 A PAGAR 0.00 A.F.I.P PLAN DE 2.1.04.01.0004 FACILIDADES DE PAGO 0.00 AFIP-SUSS-RETENCIONES A 2.1.04.01.0005 DEPOSITAR 20,000.00 CARGAS FISCALES 2.1.04.02.0000 PROVINCIALES 6,000.00 IMP.INGRESOS BRUTOS A 2.1.04.02.0001 PAGAR 6,000.00 2.1.04.02.0002 D.G.R. PLAN DE PAGOS 0.00 CARGAS FISCALES 2.1.04.03.0000 MUNICIPALES 2,500.00 COMERCIO E INDUSTRIA A 2.1.04.03.0001 PAGAR 2,500.00 2.2.00.00.0000 PASIVO NO CORRIENTE 3,345,154.00 2.2.02.00.0000 DEUDAS BANCARIAS 3,345,154.00 2.2.02.00.0001 Préstamo Bancario LP 3,678,793.00 Intereses bancarios no 2.2.02.00.0002 dev. LP 333,639.00 3.0.00.00.0000 PATRIMONIO NETO 13,202,322.00
Operaciones del ejercicio 01/01/2022 al 31/12/2022
1. El 10/05/2022 se celebró la asamblea ordinaria, la cual decidió distribuir dividendos
en efectivo por $350.000. Honorarios al directorio por $230.000. Los mismos se han abonado con fecha 30/09/2022. Los honorarios deducidos impositivamente por la empresa han sido $130.000. 2. Con fecha 15/03/2022 se ha recibido un aporte de los accionistas por $180.000.
NOTAS: a) Moneda extranjera dólares. La valuación contable asciende a $500.000 mientras que la impositiva es de $560.000. La diferencia se debe a la aplicación del TC BNA al cierre. b) Son plazos fijos en dólares. La valuación contable asciende a $160.000 mientras que la impositiva es de $200.000. c) Se trata de letras del tesoro con vencimiento en 2022, los cuales están valuados contablemente a $140.000, siendo la valuación impositiva de $150.000 de cotización al cierre. d) La previsión por incobrables se ha elaborado sobre la base de una información emitida por el abogado de la empresa, no respetando los índices de incobrabilidad impositivos. e) Los deudores del exterior están valuados a $949.800, siendo su valor impositivo de $924.800 por aplicación del tipo de cambio comprador BNA. f) La valuación impositiva de las mercaderías de reventa coincide con el valor contable. g) La valuación impositiva de la deuda con el proveedor del exterior, aplicando el TC BNA al cierre del ejercicio es de $920.000.
