3er P Producto A

Universidad Tecnológica de San Luis Potosí
PARA EVALUAR PRODUCTO

(LISTA DE COTEJO)
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Programa Educativo: TSU en Logística área Cadena de Suministros.
Asignatura: Marco Regulatorio de Comercio Internacional
Unidad III: Facultades de comprobación, infracciones y sanciones aduaneras
Descripción del producto a evaluar:
PRESENTACION:
1. Carátula con el nombre de los integrantes, iniciando con apellido paterno, apellido materno y
nombre (s), datos generales, del grupo, universidad, asignatura, etc.
2. Índice
3. Introducción
4. Desarrollo de cada actividad, al término de cada una deberá haber un salto de página
5. Glosario
6. Conclusiones.
Actividad 1. Tema Infracciones y sanciones (Valor 2.5 puntos)
Analiza cada uno de los casos y justifica legalmente la infracción y la sanción que se
aplicará:
1. Se detecto que la mercancía que iba en tránsito de Laredo a SLP, no contaba con el
sello fiscal, y el transportista esta consciente de ello. Justifica legalmente la infracción y
la sanción
2. Un amigo que tengo trabaja en un Recito fiscal, le pedí chance de entrar para conocer el
proceso del despacho para mi clase de Marco Regulatorio, y me presto su gafete, al cual
le pusimos una foto para que pensaran que es mío, pero cuando estaba adentro me
desconocieron y por más que les explique que era nuevo no me creyeron. Ahora me
dicen que cometí una infracción y que esto tendrá una sanción, ayúdame a saber que
articulo viole y cuanto tendré que pagar.
3. Nos llegó un escrito por parte de la Autoridad donde nos informan que un proveedor
chino lo buscaron en la dirección que nosotros declaramos en nuestros pedimentos y
cuando fueron al lugar se dieron cuenta que la dirección no existe, nos puedes informar
de ¿cual será la infracción y la sanción que nos aplicarán?
4. Fui en las vacaciones a trabajar a Estados Unidos y gane 15,000 dólares cuando
regresé a México me los traje en efectivo, no los declare y me dicen en la aduana que
debí declararlos, ¿Cuál es la infracción y sanción que cometí?
5. La empresa Mabe realizó una importación de vidrio templado para estufas, en el cual la
autoridad detecto que omitió pagar las contribuciones de 1,000 piezas porque no venían
declaradas en la factura, valor 10 dls por pieza y el IGI del 15%, Tipo de Cambio
20.8225
- Justifica legalmente la infracción y la sanción
- Realiza el cálculo de cuanto es lo que tendrá que pagar por la sanción

(LISTA DE COTEJO)
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Actividad 2. Tema Infracciones y sanciones y el tema Facultades de comprobación (Valor

2.5 puntos)
Realizará el análisis del siguiente caso, para la actividad A relaciona al tema Infracciones
y Sanciones y actividad B para el tema referente a Facultades de comprobación:
La empresa Valeo Sistemas Avanzados, SA de CV realizará una importación con las siguientes
características:
Importación Temporal IMMEX
Del Puerto de Manzanillo, destino final la Planta de San Luis Potosí
Importará 1300 Tarjetas de Circuitos Electrónicos Precio Unitario 27.80 dólares y 650
Circuitos Modulares Precio Unitario 15.30 dólares, Tipo de Cambio el del día (DOF)
La empresa no realizo previo de la mercancía y al llegar al Módulo de Selección Automatizado a

la mercancía le toco Reconocimiento, la autoridad al realizarlo identifico 200 piezas de Partes
para Faros de Uso Automotriz que no estaban declaradas en factura.
Actividad a)
- Justifica legalmente la infracción y la sanción a aplicar de acuerdo con el caso. Realiza el
cálculo de cuanto es lo que tendrá que pagar por la sanción (Valor 1 puntos)
Actividad b)
- Qué es PAMA y PACO base legal y el proceso que se lleva a cabo en este tipo de
actuaciones (Valor 2 punto)
- Explica el proceso que se realizará con el PAMA o en el PACO de acuerdo con el caso
(Valor 1 punto)
Actividad 2-A
Explica y fundamenta en qué consiste una visita domiciliaria, conforme al código
fiscal de la federación. Así como documentos y puntos específicos (2 puntos)
1. Autoridad
2. Documentos
3. Actas
4. Personas involucradas
5. Tiempos
6. Otros.

(LISTA DE COTEJO)
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Actividad 3. Tema Facultades de comprobación (Valor 3 puntos)
A partir del siguiente caso, integrará un reporte donde indique:
- La identificación y descripción de la(s) infracción(es) cometida(s) (Valor 1 puntos)

- Fundamento legal de la infracción(es) (Valor 1 puntos)
- La sanción correspondiente a la infracción(es) (Valor 1 puntos)
CASO 1
CIUDAD DE MÉXICO.- La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) desmanteló una

red de evasión fiscal mediante la importación de textiles subvaluados, la cual involucra a 219
actores y significó un daño al fisco por mil 500 millones de pesos en apenas un año. El jefe
del Servicio de Administración Tributaria (SAT), Aristóteles Núñez Sánchez, detalló que esta red
está conformada por 22 agentes aduanales, 31 importadores, 113 empresas fachada y 53
proveedores en el exterior.
La investigación, que se llevó a cabo de junio de 2015 a junio de 2017, detectó que mediante la
venta de mercancía por debajo de su valor, estos actores simulaban el desarrollo de negocio y
de esta manera transferir recursos al extranjero, evadiendo con ello el pago de los impuestos
por las ganancias obtenidas por la venta de productos en México.
Tanto la Secretaría de Economía como representantes del sector textil, participantes junto con
la SHCP en la investigación, detectaron que estos 31 importadores realizaban operaciones con
precios por debajo del valor de mercado, ya sea de la materia prima o de la producción, en las
industrias textil o del vestido.
La subvaluación es considerada contrabando equiparado, una práctica sancionada por el

Código Fiscal de la Federación. Estos importadores se relacionaban con un grupo de 53
proveedores en el extranjero, los cuales están domiciliados en China, Hong Kong, Singapur,
Panamá, Islas Vírgenes, Corea del Sur y en Estados Unidos.
Una vez que la mercancía ingresaba al país, se confeccionaba y distribuía; los importadores a
través de subsidiarias, intermediarias o empresas afines generaban utilidades y las trasladaban
a 113 ordenantes o empresas “fachada” constituidas en México. La Procuraduría General de la
República (PGR) ya aseguró cuentas de 85 personas físicas y morales, principalmente a
agencias aduanales, importadores y ordenantes, a fin de limitar e impedir el flujo de los
recursos, asegurar el pago de impuestos y agotar las investigaciones.
El SAT informó que desde que, en octubre de 2015, cuando una instancia del Poder
Judicial otorgó amparos a un conjunto de importadores y agentes aduanales, éstos han evitado
las revisiones aduanales, y a partir de ese momento se observó un incremento en la práctica de
la subvaluación.

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Actividad 2. Tema Infracciones y sanciones y el tema Facultades de comprobación (Valor

La empresa no realizo previo de la mercancía y al llegar al Módulo de Selección Automatizado a

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Actividad 3. Tema Facultades de comprobación (Valor 3 puntos)

A partir del siguiente caso, integrará un reporte donde indique:

- La identificación y descripción de la(s) infracción(es) cometida(s) (Valor 1 puntos)

CIUDAD DE MÉXICO.- La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) desmanteló una

La subvaluación es considerada contrabando equiparado, una práctica sancionada por el

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