PRACTICA DE IMPUESTOS INTERNOS (UNPHU)

Facilitadora Fiordaliza Angeles MCT

CUESTIONARIO DEL TITULO II ISR

CUESTIONARIO DEL TITULO II ISR (Código Tributario Ley 11-92)

LIA YALESKA BUENO 21-1920

YULEYDY CASTILLO 21-1907

1) ¿Qué se entiende por Impuesto Sobre la Renta?

Es un impuesto anual que se aplica a toda renta, ingreso, utilidad o beneficio obtenido
por Personas Jurídicas o Físicas, en un período fiscal determinado.

2) ¿Qué se entiende por Renta?

Ingresos que constituyan utilidades o beneficios que rinda una cosa o actividad y
todos los beneficios, utilidades e incrementos de patrimonio que se perciben o
devenguen

3) ¿Qué se entiende por Renta Bruta?

incluye todos los ingresos brutos, de cualquier fuente que se originen, ajustados
teniendo en cuenta el costo fiscal de los bienes vendidos.
El concepto de "renta bruta" incluye, sin que ello signifique limitación alguna, los
siguientes:
1) Las compensaciones por servicios, incluyendo honorarios, comisiones y partidas
similares;
2) La derivada de negocios o del ejercicio de una profesión o actividad similar;
3) Las ganancias derivadas del comercio de bienes, sin importar que dicho comercio se
ejerza como una actividad regular u ocasional, así como toda otra ganancia;
4) Los intereses de cualquier naturaleza;
5) Los alquileres o arrendamientos;
6) Los ingresos percibidos por concepto de transferencia de marcas de fábrica, derechos
de patente, y otros conceptos similares; y
7) Las pensiones y anualidades.

4) ¿Mencione por lo menos 5 Rentas de Fuentes Dominicana?

a) Las que provienen de capitales, bienes o derechos situados, colocados o utilizados
económicamente en la República Dominicana;
b) Las obtenidas en la realización en el país de actividades comerciales, industriales,
agropecuarias, mineras y similares;
c) Las que provienen del trabajo personal, ejercicio de profesiones u oficios;
d) Las que provienen de sueldos, remuneraciones y toda clase de emolumentos que el
Estado pague a sus representantes oficiales en el extranjero o a otras personas a quienes
se encomienden funciones fuera del país;
e) Las que provienen de la explotación de toda especie de propiedad industrial, o del
"saber hacer" (Know How);
f) Las que provienen de la prestación de servicios de asistencia técnica, sean prestados
desde el exterior o en el país;
g) Las que provienen de préstamos en general;
 h) Las que provienen de intereses de bonos emitidos por personas jurídicas domiciliadas
en el país y las provenientes de préstamos garantizados en todo o en parte por inmuebles
ubicados en la República Dominicana;
i) Las que provienen del inquilinato y arrendamiento.

5) ¿Qué se entiende por Ingresos Brutos?

Se entiende por “ingresos brutos” el total del ingreso percibido por venta y permuta de
bienes y servicios, menos descuentos y devoluciones sobre la venta de estos bienes y
servicios, en montos justificables, antes de aplicar el impuesto selectivo al consumo y el
Impuesto sobre la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS), durante el
período fiscal. Las comisiones y los intereses son considerados también como ingreso
bruto.

6) ¿Qué es una Declaración Jurada?

Es el documento en formato de formulario, impreso o electrónico, donde los
contribuyentes declaran los ingresos y beneficios de sus operaciones, dando constancia
de los bienes y servicios prestados por su actividad económica, así como del patrimonio
de la entidad al cierre del ejercicio fiscal. En el caso de las Personas Jurídicas, la
declaración se presenta en el Formulario IR-2 y anexos (Declaración Jurada Anual del
Impuesto Sobre la Renta Sociedades)

7) ¿Qué se entiende por Renta Imponible?

Es la renta bruta reducida por las deducciones.

8) Señale tres deducciones admitidas para la Renta Bruta del ISR permitidas a los
contribuyentes
a) Intereses. Los intereses de deudas y los gastos que ocasionen la constitución,
renovación o cancelación de las mismas, siempre que se vinculen directamente con
el negocio y estén afectadas a la adquisición, mantenimiento y/o explotación de
bienes productores de rentas gravadas. Independientemente, los intereses sobre
financiamiento de importaciones y préstamos obtenidos en el exterior serán
deducibles sólo si se efectúan y pagan efectivamente las retenciones
correspondientes.
b) Impuestos y Tasas. Los impuestos y tasas que graven bienes con ocasión de su
habilitación y explotación para la obtención de rentas y que formen parte de sus
costos y no constituyan un crédito o impuesto adelantado, a los fines de la
determinación de la obligación tributaria relativa a tributos diferentes del Impuesto
Sobre la Renta
c) Primas de Seguros. Las primas por seguros que cubran riesgos sobre bienes que
producen beneficios.
d) Daños Extraordinarios. Los daños extraordinarios que, por causas fortuitas, de fuerza
mayor o por delitos de terceros, sufran los bienes productores de beneficios, se
considerarán pérdidas, pero estas deberán ser disminuidas hasta el monto de los
valores que por concepto de seguros o indemnización perciba el contribuyente. Si
tales valores son superiores al monto de los daños sufridos, la diferencia constituye
renta bruta sujeta a impuesto.
e) Depreciación. Las amortizaciones por desgaste, agotamiento y antigüedad, así como
las pérdidas por desuso, justificables, de la propiedad utilizada en la explotación

9) Mencione tres deducciones no deducibles para la Renta Bruta del ISR a los
contribuyentes
 Los gastos no deducibles son aquellos que no están relacionados directamente
con la actividad económica del negocio o la empresa y que, por lo tanto no se
pueden deducir a la hora de calcular los impuestos. Dentro de los cuales tenemos
los gastos personales, tanto del contribuyente como de sus familiares o terceros
a) Gastos Personales. Los gastos personales del dueño, socio o representante.
b) Retiros o Sueldos. Las sumas retiradas por el dueño, socio o accionista a cuenta de
ganancias, o en la calidad de sueldo, remuneraciones, gratificaciones u otras
compensaciones similares; ni las remuneraciones o sueldos del cónyuge o pariente
del dueño, socio o accionista; ni cualquier otra remuneración sin que medie una
efectiva prestación de servicios y su monto se adecue a la naturaleza de los mismos.
Sin embargo, si en el caso del accionista, o del cónyuge o pariente del dueño, socio
o accionista, se demuestra una real prestación de servicios, se admitirá la deducción
por retribución que no sea mayor de la que se pagaría a terceros por servicios
similares
c) Pérdidas de Operaciones Ilícitas. Las pérdidas provenientes de operaciones ilícitas.
d) El Impuesto sobre la Renta, sus recargos, multas e intereses, así como los impuestos
sobre Sucesiones y Donaciones y los impuestos, tasas y derechos incurridos para
construir, mantener y conservar bienes de capital, salvo cuando los mismos se
computen como parte del costo al ser enajenado el bien de que se trate.
e) Gastos sin Comprobantes. Los gastos sobre los que no existan documentos o
comprobantes fehacientes.
f) Remuneraciones de Personas u Organismos que Actúen desde el Exterior. Las
remuneraciones o sueldos que se paguen a miembros de directorios, consejos y otros
organismos directivos o administrativos que actúen en el extranjero, en caso de que
no se demuestre que efectivamente la empresa del país haya obtenido a través de
dichos organismos, rentas de fuente dominicana.
g) Utilidades Destinadas a Reservas o Aumentos de Capital. Las utilidades del ejercicio
que se destinan al aumento de capitales o a reservas de empresas, cuya deducción
no está admitida expresamente por este Título.

10) Dentro de las Deducciones Admitidas está la Depreciación, favor Indicar los
porcentajes aplicables a las categorías 1, 2 y 3 y descripción de cada una.
El porcentaje aplicable para la depreciación corresponde a un 5% a la categoría 1,
un 25% a la categoría 2 y un 15% a la categoría 3.
Categoría 1: Edificaciones y los componentes estructurales de las
mismas. Categoría 2: Automóviles, camiones livianos de uso común, equipos y
muebles de oficina, computadoras, sistemas de información y equipos de
procesamiento de datos. Categoría 3: Cualquier otra propiedad depreciable.

11) ¿Las pérdidas que sufrieren las personas jurídicas en sus ejercicios económicos
serán deducibles de las utilidades obtenidas en los ejercicios inmediatos
subsiguientes al de las pérdidas, sin que esta compensación pueda extenderse
más allá de cuantos años?

Sin que esta compensación pueda extenderse más allá de cinco (5) años, de conformidad
con las siguientes reglas:

Tomando en cuenta que en ningún caso serán deducibles en el período actual o

futuro, las pérdidas provenientes de otras entidades con las cuales el contribuyente
haya realizado algún proceso de reorganización ni aquéllas generadas en gastos no
deducibles.
12) ¿Establecer de qué manera las personas jurídicas pueden deducir las pérdidas?
Las personas jurídicas sólo podrán deducir sus pérdidas a razón del veinte por ciento
(20%) del monto total de las mismas por cada año. En el cuarto (4to.) año, ese veinte por
ciento (20%) será deducible sólo hasta un máximo del ochenta por ciento (80%) de la
renta neta imponible correspondiente a ese ejercicio. En el quinto j(5to.) año, este
máximo será de un setenta por ciento (70%) de la renta neta imponible. La porción del
veinte por ciento (20%) de pérdidas no deducida en un año no podrá deducirse en años
posteriores ni causará reembolso alguno por parte del Estado. Las deducciones
solamente podrán efectuarse al momento de la declaración jurada del impuesto sobre la
renta.

Quedan exceptuadas de la presente disposición las personas jurídicas que presenten

pérdidas en la declaración de impuesto sobre la renta de su primer ejercicio fiscal. Las
pérdidas que se generasen en ese primer ejercicio fiscal podrán ser compensadas hasta
el 100% en el segundo ejercicio fiscal. En el caso de que no pudieran ser compensadas
en su totalidad, el crédito restante se compensará conforme al mecanismo establecido
en el presente literal.

13) ¿Hasta qué porcentaje se admite como gasto deducible por concepto de
Aportes a Planes de Pensiones y Jubilaciones de la renta imponible?

Los aportes a planes de pensiones y jubilaciones aprobados conforme se establezcan en

la Ley a dictarse para su regulación, y el Reglamento de este impuesto, siempre que estos
planes sean establecidos en beneficio de los empleados de las empresas, hasta el 5% de
la renta imponible de un ejercicio económico.

14) Hasta qué porcentaje se admite como gasto deducible por concepto de
Donaciones en la Declaración Jurada?
Podrán deducir hasta un 5% de la renta neta imponible del ejercicio

15) ¿Hasta qué porcentaje se admite como gasto deducible por concepto de
Cuentas Incobrables en la Declaración Jurada?
4%

16) ¿Quiénes deben presentar Declaración Jurada y pagar este impuesto?

Las personas jurídicas independientemente de su actividad económica y las
personas físicas que reciban ingresos por salarios, inversiones, beneficios,
ganancias financieras o alquiler de bienes entre otros, deberán presentar esta
declaración.

17) ¿Cuál es la fecha de cierre y límite para declarar y pagar el ISR a las personas
físicas?
Este impuesto tiene como fecha límite para la presentación y/o pago de la
Declaración Jurada a más tardar el 31 de marzo de cada año, aplicable al año fiscal
cerrado al 31 de diciembre del año anterior.
18) ¿Cuáles son las tasas o porcentajes aplicar de acuerdo con la escala establecida
a las Personas físicas?
En el Impuesto Sobre la Renta de Personas Físicas existen tasas
progresivas que van desde un 15%, 20%, hasta un 25%

19) ¿Cuántos anticipos se les generan a las personas físicas al momento de realizar
la declaración jurada?
Los Anticipos serán determinados dividiendo en doce (12) cuotas iguales el
Impuesto Liquidado en su Declaración Jurada del ISR del período declarado.

20) ¿Cuál es la Escala Contributiva para el año 2021 a las Personas Físicas?

21) ¿Cuáles son las diferentes fechas de cierres y límites para declarar y pagar el ISR
a las personas jurídicas?
31 de marzo, 30 de junio o el 30 de septiembre, con su correspondiente fecha
límite para presentar y pagar de 120 días posterior a la fecha de cierre.

22) ¿Cuál es la tasa aplicar al valor de la RNI a las Personas Jurídicas para los
períodos fiscales 2021?
La tasa del Impuesto Sobre la Renta que deben pagar las Personas Jurídicas es de
un 27%.
23) ¿Cuantos anticipos se les generan a las personas jurídicas al momento de
realizar la declaración jurada?
Los Anticipos serán determinados dividiendo en doce (12) cuotas iguales el
Impuesto Liquidado en su Declaración Jurada del ISR del período declarado.

24) ¿Mencione por lo menos 3 instituciones que no están sujetas a pagar el ISR y
señale en que Art. ¿Lo dice?
Municipales.
Las rentas de instituciones religiosas.
Las rentas de las asociaciones deportivas.
25) ¿En caso de que no pueda presentar a tiempo la declaración jurada del período
correspondiente, cuantos días puedo solicitar de prórroga y dentro de que
tiempo?
La solicitud de prórroga del ISR podrá ser otorgada a los contribuyentes que se
encuentren al día en la presentación y pago de sus impuestos El plazo de la
prórroga puede ser hasta por sesenta (60) días.

27) ¿Cuál es el método utilizado para el registro de la contabilidad de las Personas

Físicas y de las Personas Jurídicas y se desea cambiarlo con que tiempo de
anticipación debe solicitarlo a la administración?
Personas Naturales: imputarán las rentas y los gastos del año fiscal en que
hubieren sido percibidas y efectuadas, respectivamente.
Personas Jurídicas: deben utilizar el método de lo devengado, con excepción de
las disposiciones especiales previstas en el Código Tributario.
Base Legal: Ley 11-92; Art. 301.