Semana 01 - Planificación, Programa y Presupuesto

PRESUPUESTOS
1
ANIBAL MARIO RUIZ FLORES
• Título: Contador público
• Maestría en Contabilidad con mención en
Finanzas
• Doctorado en Administración y dirección
de empresas
• Experiencia profesional:
oJefe de Contabilidad y Finanzas de
Cooperativa Mochica
oAsesor de empresas
oDocente – Facultad de Ciencias
económicas
oDocente - Posgrado
• Correo institucional: aruizf@upao.edu.pe 2
CURSO: PRESUPUESTOS
•La asignatura corresponde al área de formación profesional,
siendo de carácter teórico - práctico, cuyo propósito es aplicar los
fundamentos técnicos – científicos en la formulación de los
diversos presupuestos a corto y largo plazo de las empresas, para
la toma decisiones.
•Comprende el tratamiento de los principios y técnicas para la
formulación de los diversos presupuestos dentro de la
planificación estratégica de las empresas de los diferentes
sectores económicos
3
UNIDADES DE APRENDIZAJE
UNIDAD 01 UNIDAD 02
• Presupuestos: • Presupuesto de
Aspectos generales y operación
clasificación
UNIDAD 03 UNIDAD 04
• Presupuesto de • Estados financieros
operación
4
EVALUACIONES
SEMANA 3 Prueba objetiva sobre los aspectos generales, clasificación,
etapas, mecanismos y técnicas del presupuesto, y el
presupuesto maestro
SEMANA 6 Casos prácticos sobre presupuesto de ventas, de cobranzas
y de compras
SEMANA 8 EXAMEN PARCIAL
5
SEMANA 12 Casos prácticos sobre presupuesto de mano de obra,
gastos indirectos de fabricación y de producción
SEMANA 14 Prueba objetiva sobre presupuesto de costo de ventas,

estado de resultados presupuestados y estado de
situación financiera
SEMANA 16 EXAMEN FINAL
EXAMEN SUSTITUTORIO
SEMANA 17
6
ESCENARIOS DE ENSEÑANZA - APRENDIZAJE
Aula Zoom Google Google

Canvas Microsoft
virtual Drive Forms Excel
UPAO
7
SESIÓN N°1 – ASPECTOS
GENERALES: PLANIFICACIÓN,
PROGRAMA Y PRESUPUESTO
Dr. Aníbal Mario Ruiz Flores
GENERALIDADES Y CONCEPTOS
• Proceso de toma de decisiones para alcanzar un futuro deseado,
PLANIFICACIÓN teniendo en cuenta la situación actual y los factores internos y
externos que pueden influir en el logro de los objetivos.
• Esquema en donde se establecen: la secuencia de actividades

específicas que habrán de realizarse para alcanzar los objetivos y
PROGRAMA el tiempo requerido para efectuar cada una de sus partes y
todos aquellos eventos involucrados en su consecución.
• Es un esquema escrito de todas o algunas de las fases de

actividad de la empresa expresado en términos económicos
PRESUPUESTO (monetarios), junto con la comprobación subsiguiente de las
realizaciones de dicho plan.
LA PREVISIÓN
CONCEPTO
Conjeturar lo que va a suceder a

través de la interpretación de indicios
o señales
Ver con anticipación
FUNCIÓN DE PREVISIÓN
Respecto a las técnicas de previsión, su elección depende de una serie de
factores:
El horizonte temporal a estudiar
El tipo de información de que pueda disponerse
El coste de la obtención y tratamiento de dicha información

Por último, debemos recordar que la necesidad de prever se hace
indispensable para los casos de demanda, precio y costes de los productos, ya
que son las variables que más incertidumbre incorporan al plan financiero y,
además, constituyen su punto de partida.
PLANIFICACIÓN
$
CONCEPTO
Ejecutar planes de forma directa, los

cuales serán realizados y
supervisados en función del
planeamiento
CONCEPTO
Proceso de anticipación del

futuro con base en el
pasado. Persigue convertir
el futuro esperado en
futuro deseado.
PASOS PARA UNA PLANEACIÓN ESTRATÉGICA
PROGRAMA
CONCEPTO
Relacionan los resultados con los

productos, acciones y medios
necesarios para su ejecución, los
cuales se basan en la información y
experiencia existente.
1 2
1. Se establecen únicamente para un área de actividad, su función consiste en

establecer el programa, así como de coordinar y supervisar que se realice de
acuerdo con lo establecido.
2. Se establecen en cada una de las unidades o secciones de las que consta un
área de actividad, siendo más específico que el táctico.
Identificar y
Ordenar
determinar las
cronológicamente.
actividades.
Asignar tiempos Interrelacionar las

responsables. actividades.
CONCEPTO DE PRESUPUESTO
Presupuesto se refiere a una cantidad de

dinero calculada antes de ser necesitada. La
palabra "presupuesto", está formada de
presupuesto
(antes) (hipótesis)
Entonces presupuesto sería
“el supuesto previsto con antelación”
Planear los Controlar el manejo
resultados de la de ingresos y egresos
organización. de la empresa.
OBJETIVOS DEL
PRESUPUESTO
Coordinar y
Lograr los resultados
relacionar las
de las operaciones
actividades de la
periódicas.
organización.
OBJETIVOS
PREVISIÓN Tener previamente todo lo necesario para la elaboración y
ejecución del Presupuesto
PLANEACIÓN Establece metas en términos cuantitativos
ORGANIZACIÓN Coordina las actividades de todas las áreas de la empresa
INTEGRACIÓN Desarrollo y mantenimiento armonioso de las actividades de

la Entidad
DIRECCIÓN Motivar al personal de la entidad para que se involucre con
los objetivos
CONTROL Hacer la comparación entre el presupuesto y los resultados
obtenidos.
CARACTERÍSTICAS
CLASIFICACIÓN
POR EL TIPO DE POR SU POR SU FORMA POR SU
EMPRESA CONTENIDO • FLEXIBLES DURACIÓN
• PÚBLICAS • PRINCIPALES • FIJOS • CORTOS
• PRIVADAS • AUXILIARES • LARGOS
POR TÉCNICA DE POR SU REFLEJO EN ESTADOS

VALUACIÓN FINANCIEROS
• ESTIMADOS • DE POSICIÓN FINANCIERA
• ESTÁNDAR • DE RESULTADOS DE COSTOS
FUNCIONES
Capacidad para Indicios

Advertencias emplear el anticipados de
Soporte para la de las desempeño las
asignación desviaciones pasado como oportunidades
de recursos respecto a guía o o de los riesgos
los pronósticos instrumento
de aprendizaje venideros
No existe un sistema
No hay un buen nivel de
contable que genere
comunicación.
confianza.
¿POR QUÉ SUELEN

FRACASAR LOS
PRESUPUESTOS?
Solo estudian las cifras y No está definida claramente

cuadras del momento sin tomar la responsabilidad
en cuenta los antecedentes. administrativa de cada área.

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SEMANA 8 EXAMEN PARCIAL

SEMANA 14 Prueba objetiva sobre presupuesto de costo de ventas,

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