Aa4 P32 Grupo4

Actividad de Aprendizaje 4
INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLOGICO PRIVADO
CERTUS
“Año de la unidad, la paz y el desarrollo”
EVALUACIÓN DE LA ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 4
CURSO:
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS
PROFESOR:
FERNANDO RAFAEL ORELLANA ARAGON
GRUPO 4:
 CURI CHAUCA MARICIELO NORMA

 FLORES IRRAZABAL, JEREMY JOSÉ
 PANDO LESCANO NAOMI MELANIE
 TRUJILLO RAMOS RICARDO DANFER
AULA:
P32
AÑO:
2023
1)
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN....................................................................................................4
CASO 4.......................................................................................................................5
Contexto Y Desarrollo del Caso:.........................................................................5
DESARROLLO DEL CASO.....................................................................................6
1) Solvencia:...........................................................................................................6
2) Cartera pesada:.................................................................................................6
3) Margen Financiero bruto y neto:....................................................................8
4) Rentabilidad Neta:............................................................................................9
REFERENCIAS:......................................................................................................11
INTRODUCCIÓN
En el tema de los ratios financieros nos permitió diferenciar y conocer el estado
de liquidez, solvencia y rentabilidad del banco, resulto difícil de abordar ya que
no habíamos tenido alguna idea concreta de estos puntos, por lo que se partió
de un breve análisis teórico para poder culminar con los cálculos
correspondientes. De esta manera se obtuvo información relativa de una
cuenta con respecto a otra y dependiendo de lo que se quería medir, el ratio se
pudo interpretar en termino porcentual pudiendo diferenciarlos con años
anteriores.
CASO 4
Contexto Y Desarrollo del Caso:

El Banco de Crédito del Perú al 31 de diciembre del 2021 cumple con presentar
a la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, así como a la
Superintendencia del Mercado de Valores sus estados financieros auditados de
acuerdo a Ley, por lo que se solicita analizar la posición financiera del Banco,
así como su situación financiera.
Con los estados financieros del BCP que se encuentran en la web de la

Superintendencia del Mercado de Valores realizar el análisis de gestión del
Banco. En el Manual de Contabilidad de la Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP, se encuentran las principales ratios de gestión para evaluar la
situación financiera del Banco de Crédito del Perú.
Cierre del Caso:
Con la información proporcionada el BANCO debe pide analizar lo siguientes:
a) Liquidez
b) Solvencia
c) Cartera Pesada (Créditos)
d) Margen Financiero bruto y neto
e) Rentabilidad Neta
DESARROLLO DEL CASO

1) Solvencia: Capacidad de una persona, física o jurídica, para cumplir con
todas sus obligaciones, es decir, para ser capaz de devolver sus deudas,
presentes o futuras.
1.1 Año 2021
1.2 Año 2022
En este ratio se representa el apalancamiento financiero de la empresa. Se

observa una disminución del 1.36% esto se debe a que el banco no a
necesitado financiamiento durante el ejercicio.
2) Cartera pesada: Son créditos directos e indirectos con calificaciones

crediticias del deudor de deficiente, dudoso y pérdida.
2.1 Año 2021:
2.2 Año 2022:
En temas porcentuales el atraso tuvo un incremento en el 2022, el cual

representa el 0.67%, este aumento se basa en cobranza judicial.
2.3 Año 2021:
2.4 Año 2022:

Se analizando los ratios del año 2021 y 2022 se observa que en el año 2022
disminuyó la cantidad de clientes que refinancian o reestructuran los préstamos
en la entidad financiera teniendo una disminución del 0.61 %.
2.5 Año 2021:
2.6 Año 2022:
Se observa que en el año 2022 aumento la cantidad de clientes morosos de

los préstamos en moneda nacional por un porcentaje de 0.94%.
2.7 Año 2021:
2.8 Año 2022:
Se identifico que en el año 2022 los créditos atrasados en préstamos

extranjeros disminuyo por un porcentaje de 0.13%.
2.9 Año 2021:
2.10 Año 2022:

El banco de BBVA refleja una mayor liberación de provisiones en el año

2022 con un porcentaje de 22.53%.
3) Margen Financiero bruto y neto: Este Indicador de Solidez financiera

mide el ingreso financiero neto, ingresos financieros menos gastos
financieros, como proporción del ingreso bruto”
3.1 Año 2021:
3.2 Año 2022:
En el año 2022 se refleja que la entidad financiera BBVA genero un mayor

gasto en el área de administración del porcentaje de 0.48%.
3.3 Año 2021:
3.4 Año 2022:
Se identifico una reducción de la ratio en el año 2022 del 0.26% por causa
de aumento en el margen financiero total y los gastos de operación como
adquirir más servicios del personal, servicios recibidos por terceros y
directorios.
3.5 Año 2021:
3.6 Año 2022:

Se observó que en el año 2022 aumento un porcentaje de 2.88% porque en

este indicador refleja la importancia relativa de la intermediación financiera en
la generación de ingresos de la entidad.
3.7 Año 2021:
3.8 Año 2022:
Se identificó el aumento del rendimiento implícito del 2.13% de la empresa

por el total activo productivo de los últimos 12 meses del año 2022.
4) Rentabilidad Neta: Beneficios que obtiene una empresa o una persona al

invertir una vez restados los impuestos, deducciones, amortizaciones y
otros gastos.
4.1 Año 2021 Patrimonio Promedio:
4.2 Año 2022 Patrimonio Promedio:

Este indicador refleja la rentabilidad que los accionistas han obtenido por su
patrimonio en el último año, por lo que se identificó que en el año 2022 hubo un
incremento de 1.92%.
4.3 Año 2021 Activo Promedio:
4.4 Año 2022 Activo Promedio:
Este indicador nos demuestra cuán bien la institución financiera ha utilizado

sus activos para generar ganancias en los últimos meses, con relación a la
utilidad neta al finalizar el año, se identificó que el año 2022 hubo un aumento
de 0.42%.
CONCLUSIÓN
Los ratios financieros son una herramienta que nos ayuda a comprender la
situación financiera de la entidad. Evidentemente depende de cual sea el sector
en que se mueve la entidad, pero nos ayuda a hacer análisis financieros
precios sobre la viabilidad, la rentabilidad, la liquidez y la solvencia con el fin de
mejorar la gestión de las entidades. Es una herramienta muy utilizada tanto por
las empresas en el control de la gestión como para los bancos y cajas para
valorar el riesgo de crédito. Ante todo, hay que tener en cuenta que en los
inicios de una entidad es muy difícil analizarla a través de los ratios financieros,
ya que aún no se ha consolidado el nivel de ventas o prestación de servicios y
debemos esperar a ver como evoluciona su estructura de endeudamiento y
rentabilidad.
REFERENCIAS:
(n.d.). GLOSARIO DE TÉRMINOS E INDICADORES FINANCIEROS I. TÉRMINOS

FINANCIEROS 1. Activo Productivo: Comprende el monto de activos qu. recuperado
julio 11, 2023, de
https://intranet2.sbs.gob.pe/estadistica/financiera/2015/Setiembre/SF-0002-
se2015.PDF
Aplicaciones. (n.d.). Aplicaciones. recuperado julio 11, 2023, de
https://www.sbs.gob.pe/app/stats/estadisticaboletinestadistico.asp?p=1#

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EVALUACIÓN DE LA ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 4

CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS

FERNANDO RAFAEL ORELLANA ARAGON

 CURI CHAUCA MARICIELO NORMA

Contexto Y Desarrollo del Caso:.........................................................................5

DESARROLLO DEL CASO.....................................................................................6

3) Margen Financiero bruto y neto:....................................................................8

En el tema de los ratios financieros nos permitió diferenciar y conocer el estado

de liquidez, solvencia y rentabilidad del banco, resulto difícil de abordar ya que

de un breve análisis teórico para poder culminar con los cálculos

correspondientes. De esta manera se obtuvo información relativa de una

cuenta con respecto a otra y dependiendo de lo que se quería medir, el ratio se

pudo interpretar en termino porcentual pudiendo diferenciarlos con años

Contexto Y Desarrollo del Caso:

Con los estados financieros del BCP que se encuentran en la web de la

Cierre del Caso:

Con la información proporcionada el BANCO debe pide analizar lo siguientes:

c) Cartera Pesada (Créditos)

d) Margen Financiero bruto y neto

DESARROLLO DEL CASO

1.2 Año 2022

En este ratio se representa el apalancamiento financiero de la empresa. Se

2) Cartera pesada: Son créditos directos e indirectos con calificaciones

2.2 Año 2022:

En temas porcentuales el atraso tuvo un incremento en el 2022, el cual

2.3 Año 2021:

2.4 Año 2022:

2.5 Año 2021:

2.6 Año 2022:

Se observa que en el año 2022 aumento la cantidad de clientes morosos de

2.7 Año 2021:

2.8 Año 2022:

Se identifico que en el año 2022 los créditos atrasados en préstamos

2.9 Año 2021:

2.10 Año 2022:

El banco de BBVA refleja una mayor liberación de provisiones en el año

3) Margen Financiero bruto y neto: Este Indicador de Solidez financiera

3.2 Año 2022:

En el año 2022 se refleja que la entidad financiera BBVA genero un mayor

3.3 Año 2021:

3.4 Año 2022:

3.5 Año 2021:

3.6 Año 2022:

Se observó que en el año 2022 aumento un porcentaje de 2.88% porque en

3.7 Año 2021:

3.8 Año 2022:

Se identificó el aumento del rendimiento implícito del 2.13% de la empresa

4) Rentabilidad Neta: Beneficios que obtiene una empresa o una persona al

4.2 Año 2022 Patrimonio Promedio:

4.3 Año 2021 Activo Promedio:

4.4 Año 2022 Activo Promedio:

Este indicador nos demuestra cuán bien la institución financiera ha utilizado

situación financiera de la entidad. Evidentemente depende de cual sea el sector

en que se mueve la entidad, pero nos ayuda a hacer análisis financieros

precios sobre la viabilidad, la rentabilidad, la liquidez y la solvencia con el fin de

ya que aún no se ha consolidado el nivel de ventas o prestación de servicios y