El documento define ratios estándar como indicadores clave utilizados para evaluar la salud financiera y el desempeño de una empresa. Describe los tipos principales de ratios como el ratio de endeudamiento, solvencia, liquidez y tesorería. Luego presenta un caso práctico de una empresa llamada "Atlántico, S.A." y calcula sus ratios para determinar que tiene un alto nivel de endeudamiento y activos líquidos por debajo de lo necesario para pagar deudas a corto plazo.
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El documento define ratios estándar como indicadores clave utilizados para evaluar la salud financiera y el desempeño de una empresa. Describe los tipos principales de ratios como el ratio de endeudamiento, solvencia, liquidez y tesorería. Luego presenta un caso práctico de una empresa llamada "Atlántico, S.A." y calcula sus ratios para determinar que tiene un alto nivel de endeudamiento y activos líquidos por debajo de lo necesario para pagar deudas a corto plazo.
El documento define ratios estándar como indicadores clave utilizados para evaluar la salud financiera y el desempeño de una empresa. Describe los tipos principales de ratios como el ratio de endeudamiento, solvencia, liquidez y tesorería. Luego presenta un caso práctico de una empresa llamada "Atlántico, S.A." y calcula sus ratios para determinar que tiene un alto nivel de endeudamiento y activos líquidos por debajo de lo necesario para pagar deudas a corto plazo.
El documento define ratios estándar como indicadores clave utilizados para evaluar la salud financiera y el desempeño de una empresa. Describe los tipos principales de ratios como el ratio de endeudamiento, solvencia, liquidez y tesorería. Luego presenta un caso práctico de una empresa llamada "Atlántico, S.A." y calcula sus ratios para determinar que tiene un alto nivel de endeudamiento y activos líquidos por debajo de lo necesario para pagar deudas a corto plazo.
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RATIOS ESTÁNDAR
1. Definición
En finanzas, las ratios estándar son indicadores clave que se utilizan para evaluar la salud financiera y el desempeño de una empresa o negocio, son medidas cuantitativas que se utilizan para evaluar la salud y el rendimiento financiero de una empresa, estos proporcionan información clave sobre la eficiencia operativa, la solvencia, la rentabilidad y la liquidez de una empresa, permitiendo a los inversionistas, analistas y gerentes tomar decisiones informadas sobre la salud financiera de la compañía y su potencial de crecimiento.
2. Tipos de ratios estándar
a. Ratio de endeudamiento
Determina la proporción que existe entre el importe total de las deudas de la
empresa y el valor de su patrimonio neto.
b. Ratio de solvencia
Determina la capacidad que tiene la empresa para hacer frente a todas sus deudas y obligaciones empleando para ello todos los bienes y derechos que integran su activo.
c. Ratio de liquidez
Mide la aptitud de la entidad para pagar las deudas que vencen a corto plazo (plazo inferior a un año) con los bienes que integran su activo corriente.
d. Ratio de Tesorería
Este indicador analiza la solvencia más inmediata de la empresa, porque
determina la capacidad que tiene para liquidar sus deudas a corto plazo sólo con sus bienes más líquidos: los que integran el activo corriente, pero sin tener en cuenta las existencias.
e. Fondo de maniobra
Esta ratio financiera pone de manifiesto la naturaleza de los recursos que
financian el activo corriente para determinar, con su análisis, posibles tensiones de tesorería que puede tener la empresa, problemas más o menos graves de liquidez o, por el contrario, su buena salud financiera.
RATIO FÓRMULA INTERPRETACIÓN VALORES
ÓPTIMOS R. de Pasivo S/. de pasivo por cada S/. de Entre 0.40 y Patrimonio N. endeudamiento Patrimonio Neto 0.60 R. solvencia Activo S/. de activo por cada S/. de En torno a Pasivo pasivo 1.5 R. liquidez Act. Corriente S/. de activo corriente por En torno a Pas. Corriente cada S/. de pasivo corriente 1.5 R tesorería Disponible + realizable S/.de disponible + realizable En torno a 1 Pas. Corriente por cada S/. de pasivo corriente Fondo de Act. Corriente – Pas. Parte del Act.C. financiada Depende de Corriente maniobra con recursos permanentes la entidad
Es importante destacar que estas ratios deben ser analizados en conjunto y en
el contexto adecuado, ya que un solo ratio no proporciona una imagen completa de la situación financiera de una empresa. La interpretación de estos indicadores puede variar según la industria y el ciclo económico, por lo que es fundamental compararlos con los de empresas similares o con las tendencias históricas de la misma empresa para obtener una evaluación más precisa.
3. Caso Práctico
La empresa “Atlántico, S.A.” ha iniciado su actividad económica al principio del
año y quiere conocer si la composición de su patrimonio está lo suficientemente equilibrada o si existen algunos puntos susceptibles de mejora. El balance de situación que presenta al cierre del ejercicio es el siguiente: Cálculos:
a. Ratio de endeudamiento: Pasivo/Patrimonio Neto = 120.000 / 60.000 = 2 Por cada 2 dólares de pasivo hay 1 dólar de patrimonio neto. b. Ratio de solvencia: Activo / Pasivo = 180.000 / 120.000 = 1,50 Por cada 1,50 dólares de activo la empresa cuenta con 1 dólar de pasivo. c. Ratio de liquidez: Activo Corriente / Pasivo Corriente = 91.000 / 92.000 = 0,98 Por cada 0,98 dólares de activo corriente la empresa tiene 1 dólar de deuda que vence a corto plazo. d. Ratio de tesorería: Disponible + Realizable / Pasivo corriente = 24.000 + 42.000 / 92.000 = 0,71 Con cada 0,71 dólar de activos más líquidos “Atlántico, S.A.” tiene que hacer frente a 1 dólar de deuda que vence a corto plazo.
Valor “Atlántico Valoración
recomendado , S.A.” Ratio de Entre 0,40 y 2 Alto nivel de endeudamiento en proporción a endeudamiento 0,60 los fondos propios Ratio de solvencia En torno a 1,5 Adecuado 1.5 Ratio de liquidez En torno a 0.98 Por debajo del nivel adecuado 1.5 Ratio de tesorería En torno a 1 0.71 Activos líquidos por debajo del nivel necesario para hacer frente a la deuda a corto plazo
