Módulo 1: Nociones generales del derecho fiscal

Introducción:

En este módulo comenzaremos conceptualizando el marco del derecho fiscal haciendo foco
en la jerarquía de las leyes en materia fiscal y la naturaleza jurídica.
Luego abordaremos temas que forman parte de las nociones que permiten comprender las
acciones del derecho fiscal, a fin de guiar las prácticas de los ciudadanos, contribuyendo al
desarrollo del país de forma equitativa, participativa y democrática.
Por último analizaremos las funciones del Estado y división de poderes; la hacienda pública
Federal, Estatal y Municipal; y la estructura de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

Objetivo:

Contar con el conocimiento acabado de las nociones generales del derecho fiscal.

1.1. Nociones generales del derecho fiscal parte I

Introducción:

Los temas a revisar son:

 Marco conceptual del derecho fiscal

 Jerarquía de las leyes en materia fiscal
 Naturaleza jurídica

Un ejemplo sobre la implementación del Derecho fiscal, se encuentra en la organización y

funcionamiento de los Estados, en donde es indispensable fijar reglas para la participación
de los contribuyentes, lo cual se encuentra vinculado con el desarrollo económico del país.

Objetivo:

El objetivo de esta sesión es comprender los fundamentos básicos del derecho fiscal, a
través de su conceptualización, origen jurídico y la forma en que se ordenan
jerárquicamente las leyes que comprenden.

1.1.1. Marco conceptual del derecho fiscal

En materia fiscal, la ley fundamental prevé normas específicas que le otorgan a las leyes
fiscales ciertas características.
De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 31, fracción IV de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos (2020): es obligación de los mexicanos “contribuir para los
gastos públicos, asimismo, de la federación como del estado y municipio en que residan, de
la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes”.
El derecho fiscal se refiere a los ingresos del estado, los cuales provienen de los
contribuyentes, en cuanto a sus relaciones con el estado.
Contribuir al derecho fiscal es parte de las obligaciones de todos los mexicanos respecto a
los gastos públicos, lo cual se lleva a cabo de forma proporcional y equitativa, a través de
las disposiciones legales.
El Derecho Fiscal es parte del Derecho Financiero, debido a que regula las relaciones
económicas del Estado, a fin de recaudar tributos de los contribuyentes.

1.1.2. Jerarquía de las leyes en materia fiscal

El artículo 73, fracción VII de la Constitución, menciona que es facultad del Congreso de la
Unión, imponer las contribuciones necesarias para cubrir el presupuesto.(Ibídem).
En el artículo 72 de la Constitución Política, en el inciso h) se establece que la formación de
las leyes o decretos puede comenzar indistintamente en cualquiera de las dos Cámaras, con
excepción de los proyectos que versen sobre empréstitos, contribuciones o impuestos o
sobre reclutamiento de tropas, todos los cuales deberán discutirse primero en la Cámara de
Diputados.(Ibídem).
Esta disposición prevé que, en el caso de iniciativas fiscales, será la Cámara de Diputados
quien se encargará de examinar y aprobar de forma anual los egresos de la Federación.
De lo anterior se desprende que las normas en materia fiscal contarán con una jerarquía de
la siguiente manera.
1. Constitución y Tratados Internacionales de Derechos Humanos (según lo dispuesto por el
artículo 133 constitucional).
2. Ley de Ingresos de la Federación.
3. Leyes específicas (Como lo son la Ley del Impuesto Sobre la Renta, Ley del IVA, Ley
del Seguro Social y Ley del IEPS).
4. Derecho Común (Como lo son los Códigos Penales y de Procedimientos Civiles
Federales.)
5. Reglamentos.
6. Resolución Miscelánea.
7. Acuerdos y reglamentos internos del SAT (Cfr. Código Fiscal de la Federación, 2019).
El artículo 74 constitucional que establece las facultades exclusivas de la Cámara de
Diputados determina en su fracción IV la de examinar, discutir y aprobar anualmente el
presupuesto de egresos de la Federación, discutiendo primero, las contribuciones, que a su
juicio deben decretarse para cubrirlos, así como cubrir la Cuenta Pública del año anterior
(Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 2020).

1.1.3. Naturaleza Jurídica

La naturaleza del derecho fiscal es de derecho público, debido a que regula la forma de
organización económica, actuando con potestad pública o soberana; esto quiere decir que el
estado actúa frente al gobierno como un ente superior y no en plano de igualdad.
Toda organización, empresa y la sociedad en general se encuentran vinculados al derecho
fiscal, el cual debe llevarse a cabo de forma soberana y equitativa, a fin de cumplir con las
obligaciones hacia el estado, promoviendo el desarrollo económico del país.
Lo anterior se encuentra formulado a partir de la ley correspondiente, determinando la
forma de actuar de las personas físicas y morales. Comprender e identificar sus
fundamentos, así como la forma en que se lleva a cabo es la base principal para su
efectividad.

1.2. Nociones generales del derecho fiscal parte II

Introducción:

Los temas que se abordarán en esta sesión forman parte de las nociones que permiten
comprender las acciones del derecho fiscal, a fin de guiar las prácticas de los ciudadanos,
contribuyendo al desarrollo del país de forma equitativa, participativa y democrática.

Objetivo:

El propósito de esta sesión es reconocer los principales fundamentos de los siguientes

temas:
● Potestad Tributaria del Estado
● Relación del derecho fiscal con otras ramas del derecho
● Ordenamientos fiscales

1.2.1. Potestad Tributaria del Estado

La Federación tiene competencia fiscal ilimitada. Al respecto, la fracción VII del artículo
73 Constitucional, establece lo siguiente: El Congreso tiene facultad: Para imponer las
contribuciones necesarias que cubran el impuesto. Con base en esta disposición, la Suprema
Corte de Justicia de la Nación ha hecho caso omiso en materia fiscal del artículo 124
Constitucional, y el máximo tribunal solo ha variado su interpretación en casos
excepcionales.
De esta forma, la Federación ha creado tanto el Impuesto Sobre la Renta, como el Impuesto
al Valor Agregado y siguiendo esta interpretación, podría establecer cualquier otro
gravamen que considerase necesario para cubrir el presupuesto.
Otro aspecto directamente vinculado con las normas constitucionales de contenido
tributario son las facultades que en materia hacendaria tienen las Cámaras integrantes del
Congreso de la Unión, los ingresos en general y las contribuciones en particular están
sujetas al principio de legalidad.
Al igual que los ingresos, las erogaciones de la Federación se encuentran dentro del marco
del Estado de derecho, aunque están sujetas al principio de legalidad. El presupuesto de
egresos es la norma jurídica que contiene la mayor parte de los gastos públicos que realiza
la Federación.
Respectivamente, algunas facultades del Congreso en materia de derecho fiscal son
establecer contribuciones para beneficiar el comercio exterior, aprovechar y explotar los
recursos naturales, entre otras acciones que determinan la función de las empresas.

1.2.2. Relación del derecho fiscal con otras ramas del

derecho
El derecho fiscal se encuentra vinculado con otras ramas del derecho, de las que ha tomado
principios generales, conceptos e instituciones jurídicas. Esta adaptación, en ocasiones,
tiene por resultado ampliar, restringir o modificar tanto el significado como el alcance que
los conceptos y las instituciones tienen en las otras ramas del derecho.
A continuación se mencionan algunas ramas del derecho:
 “Derecho constitucional: De esta rama obtiene su fundamento jurídico dentro del sistema
normativo general del Estado, a través de los preceptos constitucionales que prevén el ejercicio de
la propiedad tributaria del propio Estado [...].

 Derecho civil: De esta rama ha tomado numerosos conceptos, entre ellos obligación, sujetos de
la obligación, responsabilidad, domicilio, residencia, pago, prescripción, compensación, etcétera

 Derecho mercantil: De esta rama ha tomado conceptos como sociedad mercantil, empresa,
título de crédito, etcétera.

 Derecho procesal: De esta rama ha tomado los principios e instituciones relativos tanto a los
procedimientos para el control de legalidad de los actos del fisco como el procedimiento
administrativo de ejecución [...].

 Derecho penal: De esta rama ha tomado los principios básicos para tipificar las infracciones a los
ordenamientos fiscales y, para aplicar las sanciones correspondientes [...].

 Derecho administrativo: De esta rama ha tomado los principios básicos y las instituciones
necesarias para la administración fiscal [...].

 Derecho internacional: De esta rama ha tomado los principios básicos y las instituciones
(tratados internacionales) conforme a los cuales pretende resolver los problemas relativos a la
doble o múltiple tributación internacional” (Rodríguez, s.f.).

Derecho Fiscal y su relación con el Derecho Público

Ahora que la materia fiscal y por ende la rama de Derecho respectiva está perfectamente
precisada, sabiendo que se refiere únicamente a los ingresos del Estado que provienen de
las contribuciones, corresponde ver la relación que tiene con el Derecho Público.
Para ello es necesario comprender que el derecho público es aquel que reglamenta las
acciones de las personas, a partir de la legislación correspondiente.
El Derecho Fiscal se encuentra en relación de colaboración o subordinación con el Derecho
Constitucional, el Derecho Administrativo, con el Derecho Procesal, con el Derecho Penal
y con el Internacional.
A continuación se describe cómo es esta relación con algunos de los derechos
mencionados:
Derecho Constitucional
De esta rama el Derecho Fiscal obtiene su fundamento jurídico dentro del sistema normativo
general del estado, porque comprende las normas referidas a las garantías constitucionales en
materia fiscal, los principios de las contribuciones (proporcionalidad y equidad, gasto público,
generalidad y legalidad), las facultades del gobierno en sus distintos poderes, para imponer,
recaudar y administrar las contribuciones.

Derecho Administrativo
De esta rama del Derecho toma los principios básicos y las instituciones necesarias para la
estructura, organización y funcionamiento de la administración fiscal, debido a que las funciones
que realizan los servidores públicos encargados de la aplicación de las leyes fiscales y de la
vigilancia de su cumplimiento, son de carácter administrativo.

Derecho Procesal
De esta rama ha tomado los principios y las bases fundamentales para establecer los medios de
defensa de los cuales pueden disponer los particulares afectados por una disposición
administrativa; para impugnar los actos o resoluciones de las autoridades fiscales que consideren
ilegales, tanto los procedimientos que controlan la legalidad de los actos del fisco (recursos
administrativos o juicio ante los tribunales administrativos) como el procedimiento administrativo
de ejecución.

Derecho Civil
Su relación se basa en las obligaciones, responsabilidades, pagos, prestación de servicios, entre
otras acciones de los ciudadanos, concernientes al interés público.

Derecho Mercantil
Al Derecho Fiscal le interesa conocer la forma de operar y gravar las utilidades de las empresas, los
actos o actividades relacionados con supuestos que derivan de la operación de las mismas.

De esta rama han retomado conceptos como sociedad mercantil, empresa, título de crédito,
entre otros. Asimismo, el Derecho Mercantil establece las formas de Constitución de las
Sociedades, lo cual en su momento es de suma importancia para definir el régimen de
tributación de las personas.

1.2.3. Ordenamientos fiscales

Dentro de los ordenamientos en materia fiscal podemos encontrar los siguientes:
 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

 Presupuesto de Egresos de la Federación.

 Ley de Ingresos de la Federación.

 Código Fiscal de la Federación.

 Resolución Miscelánea Fiscal.

 Ley de Impuesto sobre Hidrocarburos.

 Ley de Impuesto Sobre la Renta.

 Ley de Impuesto Especial a Producción y Servicios.

 Ley de Impuesto Sobre Automóviles Nuevos.

 Ley del Impuesto al Valor Agregado.

Durante esta sesión se abordaron las nociones generales que se deben comprender para
incursionar en la rama del derecho fiscal, en cuanto a los ingresos del estado, proveniente
de las contribuciones y obligaciones de los mexicanos para contribuir con los gastos
públicos de conformidad con nuestra carta magna, las jerarquías de las leyes que
fundamentan a la materia y las relaciones entre el estado y los particulares en su calidad de
contribuyentes sin olvidar la importancia de su relación con otras ramas del Derecho.
Cada uno de los aspectos señalados en esta sesión representan las bases para actuar respecto
al marco legal y determinar acciones concretas que guíen el actuar de los ciudadanos y las
empresas.

Módulo 2: Actividad financiera del Estado

Introducción:

El régimen financiero está normado por la ley de ingresos de nuestro país, hay prácticas que
anteriormente no eran tan sanas en materia fiscal, por lo que las reformas actuales generan
una estrecha relación entre el presupuesto, los conceptos, ingresos y egresos de las
instituciones y los ciudadanos.
En este módulo abordaremos los temas de ingresos, egresos y presupuesto del Estado.
Luego abordaremos la noción constitucional de contribución y clasificaremos las
contribuciones.
Por último trabajaremos con las contribuciones, sus recargos, sanciones e indemnización, y
la devolución de un saldo a favor.

Objetivo:

Comprender y caracterizar la actividad financiera del Estado, que le da marco a las

situaciones analizadas en el Derecho Fiscal.

2.1. Actividad financiera del Estado parte II

Introducción:
En esta sesión vamos a trabajar con los temas:

 Ingresos
 Presupuesto
 Egresos

Objetivo:

Identificar y comprender los conceptos de ingresos y egresos de las instituciones y

los ciudadanos.

2.1.1. Ingresos
Son los recursos públicos, esto es, las cantidades disponibles provenientes de las
fuentes enumeradas en la Ley de Ingresos.
Dicho de forma muy sencilla, en el régimen financiero se trata de realizar un listado
aproximado de los ingresos que se percibirán en el ejercicio siguiente (Ley de
Ingresos).
La Ley de Ingresos es el acto legislativo que determina los ingresos que el Estado
Mexicano está autorizado para recaudar en un año determinado. Se trata de una
lista de conceptos relacionados con un monto estimado por los cuales el gobierno
puede percibir ingresos en cierto ejercicio fiscal, y se estructura de manera que
señala un tipo de ingreso y un estimado de percepción para el ejercicio fiscal.
Clases de contribuciones
1. Impuestos
2. Derechos
3. Contribuciones especiales en cuestión.
Efectivamente, los ingresos del Estado se insertan en un documento legal que
recibe el nombre de Ley de Ingresos, donde se incorporan todos los conceptos por
los que el Estado tendrá derecho de percibir durante el ejercicio fiscal, así como las
características bajo las que se van a percibir los ingresos. Inclusive, se dan cifras en
cada uno de los renglones contenidos en dicha ley, con el fin de que las cantidades
que se piensan obtener estén correlacionadas con el presupuesto de egresos para
el propio ejercicio.
Constituye por lo general una mera “lista de conceptos” por virtud de los cuales el
Gobierno Federal puede percibir ingresos, sin especificar, salvo casos
excepcionales, los elementos de los diversos impuestos: sujeto, hecho imponible,
tasa o tarifa del gravamen, y sólo establece que en determinado ejercicio fiscal se
percibirán ingresos provenientes de los conceptos que en la misma se enumeran,
los que se causan y recaudan de acuerdo con las leyes en vigor.
Al respecto el artículo 1 de Ley de Ingresos de la Federación, menciona: “. En el
ejercicio fiscal de 2020, la Federación percibirá los ingresos provenientes de los
conceptos y en las cantidades estimadas en millones de pesos que a continuación
se enumeran:”

2.1.2. Presupuesto
Como su nombre lo dice, este concepto lo podemos definir como la proyección
que se hace del gasto público, el cual debe de ser debidamente pormenorizado
definido, en el Presupuesto de Egresos de la Federación, podremos dilucidar el
proyecto de erogación que se contempla para un ejercicio fiscal y el cual tiene que
ser acatado por las dependencias y entidades a las que se les asigna un
presupuesto, es decir, es un listado de los conceptos en los que se gastarán los
ingresos que se perciban (Presupuesto de Egresos).

2.1.3. Egresos
Este rubro lo podemos conceptualizar como la materialización de un presupuesto,
pues una vez terminado el ejercicio fiscal, se tiene que rendir cuenta del gasto
realizado por las entidades que conforman al Estado, en otras palabras, cuál será la
cantidad efectivamente gastada.
Al cierre de esta sesión se consolida el aprendizaje de las principales actividades
financieras del Estado, la división de sus poderes ejecutivo, legislativo y judicial, el
motivo por el cual se encuentra de esa forma, sus funciones principales, la
conformación de su estructura de la hacienda pública, su función principal que es
la obtención de los ingresos públicos a través de los diversos procedimientos y la
gestión. La importancia del convenio con las entidades que soliciten adherirse al
Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, la finalidad de la hacienda pública
Federal, Estatal y municipal que es recaudar y administrar el conjunto de recursos y
bienes de manera general.
Finalizando con la compresión de los ingresos que son los recursos públicos del
Estado, del presupuesto, siendo el gasto público y en donde se encuentra inmerso,
asimismo el gasto público denominado como egresos.
2.2. Contribuciones parte I
Introducción:

Ahora bien, en principio cabe resaltar que las contribuciones son los ingresos que percibe el
Estado, reconocidas en la ley, mediante aportaciones pecuniarias que en forma obligatoria
son exigidas a los particulares, y que sirven para que el gobierno del país pueda cumplir
con su función pública o, dicho de otra manera, para que satisfaga las necesidades
colectivas, por lo que se abordarán los siguientes temas:

 Noción constitucional de contribución

 Clases de contribuciones
- Impuestos
- Derechos
- Contribuciones especiales

Objetivo:

En el presente apartado, al terminar, el estudiante tendrá la noción de lo que son las

contribuciones y su clasificación.

2.2.1. Noción constitucional de contribución

Al respecto es necesario mencionar que el artículo 31, fracción IV de la Constitución
Federal, menciona que es obligación de los mexicanos, el contribuir para gastos públicos,
así de la federación como del estado y municipio en que residan, de la manera proporcional
y equitativa que dispongan las leyes.
De ahí que se considera la necesidad del Estado de mantener la infraestructura necesaria
para atender los problemas más apremiantes de la sociedad, por lo tanto, se considerará
como parte de las mismas a todo aquel individuo que directa o indirectamente se beneficie
de las facilidades que otorga la nación mexicana.

2.2.2. Clases de contribuciones

El artículo 2 del Código Fiscal de la Federación, menciona que las contribuciones se
clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y
derechos.
De tal suerte que podemos definir también al término de contribución como el continente y
a las diversas clases de contribución como el contenido.
Impuestos
La fracción primera del artículo 2 del Código Fiscal de la federación prevé que es
impuesto: las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y
morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que
sean distintas de las señaladas en las fracciones II, III y IV de este Artículo.
Derechos
La fracción cuarta del artículo 2 del Código Fiscal de la Federación menciona que son
derechos: las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los
bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado
en sus funciones de derecho público, excepto cuando se presten por organismos
descentralizados u órganos desconcentrados cuando en este último caso, se trate de
contraprestaciones que no se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos. También
son derechos las contribuciones a cargo de los organismos públicos descentralizados por
prestar servicios exclusivos del Estado.
Contribuciones especiales
La fracción tercera del artículo 2 del Código Fiscal de la Federación menciona que son
Contribuciones de mejoras las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y morales
que se beneficien de manera directa por obras públicas.
La característica distintiva de este tributo es que constituye el pago por un especial
beneficio que produce a un sector de la población la realización de una actividad estatal de
interés general o por haber provocado la realización de la actividad de interés general, cuyo
importe debe destinarse a sufragar los gastos de esa actividad.
Cuando las instituciones se adhieren de forma voluntaria a la administración financiera se
están sumando a la cultura fiscal, de tal manera que otros sectores y contribuyentes tienen
en claro que deben actuar de forma congruente y hacer su parte, es decir, cumplir con sus
impuestos y hacer valer sus derechos como contribuyentes.

2.3. Contribuciones (Etapa 2)

Introducción:

Como bien se ha referido en temas anteriores, podemos entender a las

contribuciones como los ingresos que percibe el Estado al cobrarle a los
particulares. Existen diferentes situaciones que se pueden presentar cuando se
realiza una contribución, en la cuales los contribuyentes pueden exigir al Fisco la
devolución de un saldo o en caso contrario cuando las contribuciones no son
realizadas en tiempo y forma surgen diferentes situaciones que ejerce el Fisco.
Para responder al objetivo, los puntos a revisar son:

 Contribuciones, sus recargos, sanciones e indemnización

 Devolución de un saldo a favor
 A continuación te presentamos algunos aspectos clave a revisar en esta
sección.
Objetivo:

El objetivo de este tema es comprender algunas características de las

contribuciones, con el fin de entender la aplicación de cada uno de los casos que
se puedan presentar al realizar estas o al tener algún incumplimiento.

2.3.1. Contribuciones, sus recargos, sanciones e

indemnización
Dentro del Artículo 21 del Código Fiscal de la Federación hace mención sobre las
contribuciones que no se realizan en la fecha o plazo fijado por las disposiciones
fiscales, se les realizan recargos por concepto de indemnización al fisco por falta de
pago oportuno, estos se calculan aplicando el monto de las contribuciones
actualizados, la tasa que resulte de sumar las aplicables en cada año para cada uno
de los meses transcurridos en el período de actualización.
La tasa de recargos para cada uno de los meses será la que resulte de incrementar
en 50% a la que mediante en Ley fije anualmente el Congreso de la Unión. Los
recargos se causarán hasta por cinco años. En los casos de garantía de las
obligaciones fiscales, los recargos se causarán sobre el monto de lo requerido y
hasta el límite de lo garantizado.
El cheque recibido por las autoridades fiscales que sea presentado en tiempo y no
sea pagado, dará lugar al cobro del monto del cheque y a una indemnización que
será siempre del 20% del valor de este.
Cámara de Diputados del Congreso de la Unión. (2021). Código Fiscal de la
Federación. Disponible en: https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ref/cff.htm

2.3.2. Devolución de un saldo a favor

Cuando los contribuyentes presenten una solicitud de devolución de un saldo a
favor o de un pago de lo indebido y la devolución se efectúe fuera del plazo, las
autoridades fiscales pagarán intereses que se calculan a partir del día siguiente,
está información se encuentra detallada dentro del Artículo 22-A del Código Fiscal
de la Federación. Cuando el fisco federal debe de pagar intereses a los
contribuyentes sobre las cantidades actualizadas que les deba devolver, pagará
dichos intereses conjuntamente con la cantidad principal objeto de la devolución
actualizada.
Cámara de Diputados del Congreso de la Unión. (2021). Código Fiscal de la
Federación. Disponible en: https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ref/cff.htm
Las obligaciones con las que cuentan los contribuyentes deben de contemplarse en
distintas situaciones, ya que si no cumplen con los plazos establecidos por el Fisco
estos retrasos como en cualquier obligación generarían sanciones y recargos, de
igual manera si el contribuyente llegara a solicitar un saldo a favor el fisco debería
de cumplir con su obligación.
Un ejemplo de las contribuciones que se encuentran en el día a día son el IVA, que
se paga en cualquier producto que se compra.
Es esencial que el alumno realice una investigación a profundidad para entender la
aplicación de estos conceptos.

Presentaciones
Aquí están tus últimas respuestas:

Pregunta 1
Según la Ley De Ingresos De La Federación Para El Ejercicio Fiscal De 2020 ¿En cuántos
pesos mexicanos, aproximadamente, se proyecta la recaudación federal participable?
Respuesta: 5 billones
Comentario: Derivado del monto de ingresos fiscales a obtener durante el ejercicio fiscal
de 2020, se proyecta una recaudación federal participable por 3 billones 394 mil 236.7
millones de pesos.
Puntuación: 0 de cada 1 No

Pregunta 2
Seleccione de qué se compone la hacienda pública de las entidades federativas y
municipios.
Respuesta: Ingresos provenientes de la federación,
Comentario: La hacienda pública de las entidades federativas y municipios se compone de
ingresos provenientes de la federación, así como de impuestos y derechos locales.
Respuesta: Impuestos y derechos locales.
Comentario: La hacienda pública de las entidades federativas y municipios se compone de
ingresos provenientes de la federación, así como de impuestos y derechos locales.
Puntuación: 1 de cada 1 Sí

Pregunta 3
 ¿En cuál artículo de la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente dice que la Ley
tiene por objeto regular los derechos y garantías básicos de los contribuyentes en sus
relaciones con las autoridades fiscales?
Respuesta: Artículo 1
Comentario: Artículo 1o.- La presente Ley tiene por objeto regular los derechos y
garantías básicos de los contribuyentes en sus relaciones con las autoridades fiscales.
Puntuación: 1 de cada 1 Sí

Pregunta 4
¿Cuál es la fuente de ingreso que pueden ser tributarios y no tributarios, destacando en el
primer grupo los impuestos y en el segundo los derechos, productos y aprovechamientos,
estos recursos se obtienen de la carga fiscal que soportan los habitantes que viven en cada
una de estas jurisdicciones territoriales?
Respuesta: Recursos no propios.
Comentario: Los ingresos propios, que pueden ser tributarios y no tributarios, destacando
en el primer grupo los impuestos y en el segundo los derechos, productos y
aprovechamientos, estos recursos se obtienen de la carga fiscal que soportan los habitantes
que viven en cada una de estas jurisdicciones territoriales.
Puntuación: 0 de cada 1 No

Pregunta 5
¿Cuál es la fuente de ingreso que comprende el flujo de participaciones y aportaciones
federales, representan la principal fuente de ingresos fiscales que captan ambas haciendas
públicas?
Respuesta: Ingresos propios.
Comentario: Las transferencias recibidas del Gobierno Federal, que comprenden el flujo
de participaciones y aportaciones federales, representan la principal fuente de ingresos
fiscales que captan ambas haciendas públicas.
Puntuación: 0 de cada 1 No

Pregunta 6
¿En cuál artículo del Código fiscal, la Federación queda obligada a pagar contribuciones
únicamente cuando las leyes lo señalen expresamente?
Respuesta: Artículo 1
Comentario: Artículo 1: La Federación queda obligada a pagar contribuciones únicamente
cuando las leyes lo señalen expresamente.
Puntuación: 1 de cada 1 Sí
Pregunta 7
El marco normativo que regula la hacienda pública local se compone de leyes de carácter
general, federal y/o local dependiendo…
Respuesta: Del origen de los recursos.
Comentario: … el marco normativo que regula la hacienda pública local se compone de
leyes de carácter general, federal y/o local dependiendo del origen o destino de los recursos.
Puntuación: 0.5 de cada 1

Pregunta 8
¿En qué artículo del Código Fiscal de la Federación dice que el Banco de México publicará
en el Diario Oficial de la Federación el valor, en moneda nacional, de la unidad de
inversión, para cada día del mes?
Respuesta: Artículo 20
Comentario: Artículo 20-Ter. El Banco de México publicará en el Diario Oficial de la
Federación el valor, en moneda nacional, de la unidad de inversión, para cada día del mes.
Puntuación: 0 de cada 1 No

Pregunta 9
¿En cuál artículo del Código fiscal, se establece que son aprovechamientos los ingresos
que percibe el Estado por funciones de derecho público distintos de las contribuciones, de
los ingresos derivados de financiamientos y de los que obtengan los organismos
descentralizados y las empresas de participación estatal?
Respuesta: Artículo 3
Comentario: Artículo 3o.- Son aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado por
funciones de derecho público distintos de las contribuciones, de los ingresos derivados de
financiamientos y de los que obtengan los organismos descentralizados y las empresas de
participación estatal.
Puntuación: 1 de cada 1 Sí

Pregunta 10
Seleccione algunos de los derechos que tiene como contribuyente, entre otros.
Respuesta: No entregar documentos.
Comentario: Ver página web - Derechos de los contribuyentes - Conoce tus derechos.
Respuesta: Alegatos y ofrecimientos de pruebas.
Comentario: Ver página web - Derechos de los contribuyentes - Conoce tus derechos.
Respuesta: Certificación y copia de las declaraciones presentadas.
Comentario: Ver página web - Derechos de los contribuyentes - Conoce tus derechos.
Puntuación: 1 de cada 1 Sí
Tarea
 Tipo: Test
 Máxima puntuación individual: 10

 Fecha límite: 29 Oct

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