El documento presenta un modelo de presupuesto para una empresa que incluye: (1) presupuestos de ventas, producción, consumo de materiales directos, mano de obra directa, costos indirectos de fabricación, y costos de producción; (2) cálculo del costo de ventas; y (3) presupuesto de estado de resultados con cálculos de ventas, costos variables y fijos, margen de contribución, gastos e impuestos para proyectar la utilidad neta.
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El documento presenta un modelo de presupuesto para una empresa que incluye: (1) presupuestos de ventas, producción, consumo de materiales directos, mano de obra directa, costos indirectos de fabricación, y costos de producción; (2) cálculo del costo de ventas; y (3) presupuesto de estado de resultados con cálculos de ventas, costos variables y fijos, margen de contribución, gastos e impuestos para proyectar la utilidad neta.
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El documento presenta un modelo de presupuesto para una empresa que incluye: (1) presupuestos de ventas, producción, consumo de materiales directos, mano de obra directa, costos indirectos de fabricación, y costos de producción; (2) cálculo del costo de ventas; y (3) presupuesto de estado de resultados con cálculos de ventas, costos variables y fijos, margen de contribución, gastos e impuestos para proyectar la utilidad neta.
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a) Presupuesto de ventas
Concepto Pronóstico de ventas (*) Valor de venta unitario (=) Presupuesto de ventas (soles)
b) Presupuesto de producción
Concepto
Pronóstico de ventas (+) Inv. Final de PT (-) Inv. Inicial de PT (=) Presupuesto de producción
c) Presupuesto de consumo MD
Platino
Costo Concepto kg unitario Costo Total Inventario inicial de material directo (+) Compras de material directo (=)Inventario disponible para la producción (-) Inventario final de material directo (=) Consumo de material directo Piedras Pre.
Costo Concepto kg unitario Costo Total Inventario inicial de material directo (+) Compras de material directo (=)Inventario disponible para la producción (-) Inventario final de material directo (=) Consumo de material directo
d) Presupuesto de Mano de Obra Directa
Concepto cantidad Total
Producción Hrs a trabajar Horas Totales Costo x hora Costo Total de MO
e) Presupuesto CIF
Concepto Totales CIF VARIABLE Producción Hora Maquina Total de Horas Maquina Costo x hora Costo Total del CIF Variable
CIF FIJO (=) Presupuesto de CIF (S/.)
f) Presupuesto de costo de producción (COSTO VARIABLE)
Concepto Total (+) MD (+) MOD
(+) CIF VARIABLE
(+) CIF Fijo (=) Costos de producción PT
Unidades producidas Costo producción unitario
g) Presupuesto de costo de ventas
Costo Cantidad unitario Costo Total Inventario inicial de PT (+) Costo de PT (=) Inventarios disponibles para la venta (-) Inventario final de PT Costo de ventas
h) Presupuesto de Estado Resultados
Total Ventas (-) Costo variable Margen de contribución de la producción Gasto Variable Margen de contribuición total Costo fijo Gasto fijo Otros Ingresos Utilidad Operativa Gastos Financieros Utilidad Antes de Impuestos Impuesto a la renta utilidad neta
