Act. 1 Ensayo Ingresos Gravados y No Gravados PF

Nombre del alumno: Luis Arturo Cortés Acopa
Matricula: 180191
Grupo: H020
Nombre completo de la materia: Impuestos Sobre la Renta. Personas Físicas
Nombre del docente: Mtro. Ricardo Guarneros García
Actividad: Actividad 2. ISR de Personas Físicas con ingresos obtenidos por actividad
empresarial y profesional.
Correo electrónico:
lu_cortes7@hotmail.com
180191@alumno.ieu.edu.mx
Villahermosa, Tabasco a 12 de noviembre del 2023

INTRUDUCCION
En la actualidad, todas las empresas como las personas están obligadas al pago de
impuesto, esta obligación la tenemos por el simple hecho de ser mexicanos y generar
ingresos en nuestro país. lo anterior, se encuentra establecido en el articulo 31 fracción IV
de (Constitución), lo que por lo tanto origina el entero de las distintas contribuciones.
El impuesto sobre la renta, o como se le conoce por sus siglas ISR, es un impuesto
directo que es pagado por las personas físicas o morales que son sujetos del mismo de
acuerdo a la ley, se dice que es directo ya que grava cualquier ingreso o beneficio que
haga que la riqueza de los sujetos al mismo tiempo, crezca. Este impuesto se determina
de la resta de un porcentaje o una tasa establecida por la ley, la cual, según el artículo 9
de la Ley (LISR L. i., 2021) para personas morales es una tasa fija del 30 por ciento1 y
para personas físicas se aplica una tarifa con base en el artículo 152 de la mencionada
ley, y que puede ir desde el 1.92 al 35%.
De acuerdo al artículo 31, fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos es deber de todo mexicano a contribuir al gasto público, y técnicamente, este
es la base que origen a las contribuciones, por tanto, el impuesto que resulte a pagar
debe enterarse a las autoridades fiscales, para que se pueda hacer uso de este en la
sufragación de las diversas necesidades del país.
Actualmente, sabemos que nuestra legislación fiscal vigente prevé dos tipos de ingresos:
gravados, que son aquellos por los cuales se paga el ISR y exentos, que son gravados,
pero no generan el pago del impuesto en este caso, hablaremos de las personas fisicas.
De acuerdo al artículo 90. Están obligadas al pago del impuesto establecido en este
Título, las personas físicas residentes en México que obtengan ingresos en efectivo, en
bienes, devengado cuando en los términos de este Título señale, en crédito, en servicios
en los casos que señale esta Ley, o de cualquier otro tipo.
También están obligadas al pago del impuesto, las personas físicas residentes en el
extranjero que realicen actividades empresariales o presten servicios personales
independientes, en el país, a través de un establecimiento permanente, por los ingresos
atribuibles a éste.
Las personas físicas residentes en México están obligadas a informar, en la declaración
del ejercicio, sobre los préstamos, los donativos y los premios, obtenidos en el mismo,
siempre que éstos, en lo individual o en su conjunto, excedan de $600,000.00.
Las personas físicas residentes en México deberán informar a las autoridades fiscales, a
través de los medios y formatos que para tal efecto señale el Servicio de Administración
Tributaria mediante reglas de carácter general, respecto de las cantidades recibidas por
los conceptos señalados en el párrafo anterior al momento de presentar la declaración
anual del ejercicio fiscal en el que se obtengan.
No se consideran ingresos obtenidos por los contribuyentes, los rendimientos de bienes

entregados en fideicomiso, en tanto dichos rendimientos únicamente se destinen a fines
científicos, políticos o religiosos o a los establecimientos de enseñanza y a las
instituciones de asistencia o de beneficencia, señalados en la fracción III del artículo 151
de esta Ley, o a financiar la educación hasta nivel licenciatura de sus descendientes en
línea recta, siempre que los estudios cuenten con reconocimiento de validez oficial.
Tampoco se consideran ingresos para efectos de este Título, los ingresos por apoyos
económicos o monetarios que reciban los contribuyentes a través de los programas
previstos en los presupuestos de egresos, de la Federación o de las Entidades
Federativas.
Las personas físicas residentes en México que obtengan ingresos gravados para efectos
del ISR tributan en el título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), que
comprende de los artículos 90 al 152. También son aplicables las disposiciones del
Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta (RISR) 142 al 269 en lo que no
contravengan a lo dispuesto por la LISR, así como las disposiciones de la Resolución
Miscelánea Fiscal, que año con año se publica, y que a disposición del artículo 35 del
Código Fiscal de la Federación (CFF) sólo crea derechos para los particulares, pero no
obligaciones.
No debe pasarse por alto que el CFF se aplica supletoriamente; así, cuando la LISR no
contiene alguna disposición específica hay que aplicar el CFF en lo conducente.
El capítulo de disposiciones generales se aplica en lo conducente a todos los capítulos del
título IV, lo cual da una noción de su importancia. Este capítulo abarca de los artículos 90
al 93. La primera disposición de las mencionadas establece quiénes son sujetos del ISR,
siendo en este caso las personas físicas residentes en México y las personas físicas
residentes en el extranjero que realicen actividades empresariales o presten servicios
personales independientes en el país, a través de un establecimiento permanente en
términos del artículo 2 de la LISR por los ingresos atribuibles a dicho establecimiento.
El artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos regula las
relaciones que surgen con motivo de un servicio personal subordinado en las condiciones,
supuestos y circunstancias que en la misma disposición se establecen; se divide en dos
apartados A y B. En el primero se regulan las relaciones particulares entre empleadores y
trabajadores de las diferentes entidades económicas lucrativas y no lucrativas, la ley
ordinaria que rige este apartado es la Ley Federal del Trabajo; a su vez, el ordenamiento
jurídico que regula las relaciones establecidas por el apartado B es la Ley Federal de los
Trabajadores al Servicio del Estado.
Por tal relación laboral y de acuerdo con lo dispuesto por el artículo 94 de la LISR, se
consideran ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado los salarios y
demás prestaciones
CONCLUSION
Para determinar la base del impuesto a pagar, en este caso ISR que fue el analizado en
este trabajo, intervienen los conceptos de ingresos y deducciones, los cuales son
correspondientes al principio constitucional de proporcionalidad y equidad, donde se nos
establece que los contribuyentes pagarán lo justo de acuerdo con su capacidad
contributiva, es por esa razón que se debe tener muy en claro la diferencia entre los
ingresos gravados y los exentos, donde en los primeros resulta una cantidad a enterar
para su pago, mientras que los segundos están expresados en ley pero se les exime de
su pago; es importante recalcar también la diferencia entre los términos exentos y los no
sujetos, ya que al estar exento del impuesto, no significa que no se tenga la obligación de
informar y enterar a la autoridad por esas actividades realizadas
Cualquier persona física tiene diferentes fuentes y/o actividades que son generadoras de
ingresos, como bien se mencionó en la introducción, cualquier persona que realice
actividades que haga que su riqueza crezca son sujetas de contribuir al gasto público; sin
embargo, esos ingresos son tratados de acuerdo al origen legal o con la actividad que lo
origina.
De acuerdo a lo anterior, en materia del cálculo del Impuesto sobre la Renta hay dos
tipos de ingresos, que son los exentos y los gravados, cabe mencionar que es importante
saber diferenciarlos, ya que de esto depende el pago de lo justo.
Como bien se sabe, las exenciones del pago del impuesto, en este caso del ISR es un
privilegio que otorga el gobierno o la ley, por otro lado, los gravados son determinados por
la ley misma; en mi opinión, la ley del Impuesto sobre la Renta hace distinción entre estos
dos conceptos por cuestiones de equidad, donde se aplica el principio constitucional que
establece que cada ciudadano debe contribuir al gasto público de acuerdo a su capacidad
contributiva; de igual forma, por conveniencia y por política económica. Lo anterior en
función de beneficiar al contribuyente.
REFERENCIAS
Bibliografía
Articulo 26, C. P. (s.f.). Constitucion Politica de México. Obtenido de
https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CPEUM.pdf
Camara de diputados, C. F. (12 de Noviembre de 2021). Diputados.gob.mx. Obtenido de
https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf
Camara de Diputados, D. O. (08 de 05 de 2023). Diputados.gob.mx/Leyesbiblio. Obtenido de
https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CPEUM.pdf
Constitución, P. d. (s.f.). Obtenido de https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CPEUM.pdf
De las personas fisicas, T. I. (12 de 11 de 2021). diputados.gob.mx. Obtenido de
https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf
Ley Federal del Trabajo, 2. (27 de 12 de 2022). diputados.gob.mx. Obtenido de
https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LFT.pdf
LISR, A. 9. (12 de 11 de 2021). https://mexico.justia.com/federales/. Obtenido de
https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-iv/
LISR, L. i. (12 de 11 de 2021). www.diputados.gob.mx. Obtenido de
https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf
Reglamento, I. S. (02 de 04 de 2021). diputados.gob.mx. Obtenido de
https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/regley/Reg_ISR.pdf
Unión, C. d. (2020). 2020, Ley Del Impuesto Sobre la Renta: Mexico. México: Independently
Published.

Act. 1 Ensayo Ingresos Gravados y No Gravados PF

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Act. 1 Ensayo Ingresos Gravados y No Gravados PF

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Act. 1 Ensayo Ingresos Gravados y No Gravados PF

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Nombre del alumno: Luis Arturo Cortés Acopa

Nombre completo de la materia: Impuestos Sobre la Renta. Personas Físicas

Nombre del docente: Mtro. Ricardo Guarneros García

Villahermosa, Tabasco a 12 de noviembre del 2023

No se consideran ingresos obtenidos por los contribuyentes, los rendimientos de bienes

También podría gustarte