GUIA 20.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE PRUEBA Y

AJUSTES

3.1 Actividades de Reflexión inicial

- Teniendo en cuenta lo anterior, identifique:
● ¿Las cuentas que pertenecen a los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y
costos, relacionales de acuerdo a la naturaleza y cómo se clasifican las mismas en
el momento de agruparlas en los estados financieros?
Clase Tipo de cuenta Naturaleza Cuentas

1 Activo Débito 111005

2 Pasivo Crédito 233505

3 Patrimonio Crédito 311535

4 Ingreso Crédito 414505

5 Gasto Débito 521030

6 Costo de ventas Débito 614505

7 Costo de producción Débito

8 Cuentas de orden deudora Crédito

9 Cuentas de orden acreedoras Débito

● A título personal, identifique los activos, pasivos, patrimonio que posee, los ingresos
que obtiene y los gastos en que incurre y elaboré un cuadro diligenciando nombres y
valores y determine su situación financiera. Prepare un informe detallado del trabajo
realizado.
Activo $ 7,530,000
(computador, celular, televisor, juego de alcoba, nevera)

Pasivos $ 0
No deudas

Patrimonio $ 7,530,000
(Computador, celular, televisor, juego de alcoba, nevera)

Ingresos $ 1,100,000
Empleo

Gastos $ 770,000
(Arriendo, servicios, alimentación, y transporte )

3.2 Actividades de contextualización e identificación

3.2.1 Consulte los siguientes link.De forma individual responda a los interrogantes que se
plantean, socialice con sus compañeros e instructor.
● ¿Por qué es importante elaborar la hoja de trabajo en las empresas?
La importancia de la hoja de trabajo es su correcta elaboración la cual indicara un
adecuado registro de la veracidad que presente en los estados financieros, las
partes de la hoja de trabajo son el encabezado y el cuerpo. tomando en cuenta que
 un balance general muestra el estado actual de una empresa a una fecha
determinada se presenta en forma de reporte sus partes en encabezado cuerpo y
firma

● ¿Con qué fin se realizan los ajustes a las cuentas contables?

Los ajustes contables se hacen con el fin de regular,se realiza a fin del ejercicio para
atribuir de forma correcta los ingresos, gastos, activos y pasivos a sus ejercicios
correspondientes

● ¿Cuál es el objetivo de preparar el estado de situación financiera?

Los estados financieros son informes que se realiza con la finalidad de obtener una
imagen de la situación financiera de una empresa, estos documentos permiten hacer
un análisis e interpretación de la información para una posterior toma de decisiones
que beneficien a la empresa

● ¿Qué se busca con la preparación del estado de resultados?

- medir el desempeño operativo de una empresa
- Evaluar la rentabilidad de la empresa
- Descubrir la forma de optimizar recursos
- Evaluar la eficiencia operativa
- Definir el reparto de utilidades
- Hallar la manera de maximizar las utilidades de una empresa
- Saber cuánto dinero se invierte por cada cifra ganada
- Estimar proyecciones de ventas
- Descubrir cómo pueden reducir costos

● ¿Cuáles son los elementos de los estados financieros?Relacione los conceptos de

cada uno.
ACTIVO
recursos,bienes y propiedades que tiene la empresa de los cuales espera obtener un
beneficio económico futuro

PASIVO
Es la obligación que la empresa tiene con terceros,producto de acciones u
operaciones pasadas

PATRIMONIO
Las NIIF definen el patrimonio como la parte residual de los activos una vez se han
descontados los pasivos

3.2.1 Elabore un mapa mental con el tema central estados financieros.

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento

3.3.1. Consulte en la bibliografía propuesta en esta Guía o en alguna otra que esté a su
alcance, acerca de estos temas y responda en medio escrito lo siguiente.
● Definición de Estados financieros básicos
 Son los distintos documentos que deben preparar la empresa al término del ejercicio
contable, con el objetivo de conocer la situación financiera y los resultados
económicos obtenidos en las actividades de la empresa a lo largo de un periodo

● Definición de Estados financieros de propósito especial

Aquellos que se preparan para satisfacer necesidades específicas de ciertos
usuarios de la informacion contable.Se caracteriza por tener una circulacion o uso
limitado y por suministrar un mayor detalle de algunas partidas u operaciones

● Que son estados financieros consolidados

Son los estados financieros de un grupo, presentados como si se tratase de una sola
entidad económica.Un grupo es una controladora y todas sus subsidiarias. es el
poder para dirigir las políticas financieras y de operación de una entidad para
obtener beneficios de sus actividades

3.3.2. Responda los siguientes interrogantes en medio escrito y esté atento a las
aclaraciones que realice su instructor.
● ¿Qué son asientos contables y cómo se clasifican?
Son los conjuntos de apuntes contables que se hacen en los libros diarios de
contabilidad, los cuales se hacen con el propósito de crear un registro de los hechos
económicos que causan modificaciones en la composición del patrimonio de una
empresa y por ende, estos hechos mueven las cuentas de la misma

Estos se clasifican en las siguientes categorías :

- Asientos simples : son los registros que se exponen en comprobantes
diarios. Estos muestran la intervención de dos cuentas; Aquella que sea
cargada y aquella que se abone
- Asientos compuestos : También expuestos por medio de comprobantes
diarios, para estos deben intervenir obligatoriamente más de dos cuentas y
no poseen un límite especifico de cuentas

● ¿Qué es un libro auxiliar de contabilidad? Relacione 5 de ellos

Son aquellos en los que se registra de forma detallada los valores y la información
que se ha registrado en los libros principales. como aspectos más importantes,
podemos destacar
- Llevan el registro de las operaciones realizadas cronológicamente
- Dan detalles de las actividades realizadas
- Registran el valor del movimiento de cada subcuenta

como lo pueden ser

Libro de caja, Libro de cuentas corrientes bancarias, Libro de clientes y libro de
proveedores

● ¿Cómo se clasifican los libros de contabilidad?

- Libro mayor y balance
- Libros de inventarios y balances
- Libro diario
- Libro de accionistas
 - Libro de actas

● ¿Qué concepto tiene usted de balance de prueba’

Es un informe mediante el cual se puede apreciar el total de los movimientos de las
cuentas contables discriminados por beneficiarios reportando el saldo anterior ,
débitos, créditos y el nuevo saldo en un rango de fechas específicas

● ¿Qué es un ajuste contable y por qué se genera?

Es una regulación que tiene que hacer la empresa, habitualmente a cierre de
ejercicio, para imputar de forma correcta los ingresos, gastos, activos y pasivos a
sus ejercicios correspondientes. Asimismo también modifican los ingresos y gastos.
pudiendo variar el beneficio o pérdida del ejercicio

● ¿Qué es balance inicial?

Es aquel balance que se hace al momento de iniciar una empresa o un negocio, en
el cual se registran los activos, pasivos y patrimonio con que se constituye y inicia
operaciones

● ¿Cómo explicas el concepto de balance de prueba ajustado?

Este es un ajuste que incluye una serie de transacciones que se utilizan para
corregir errores y reasignar valores. Un saldo de prueba es una lista completa de
todas las cuentas del libro mayor utilizadas para rastrear la actividad comercial y sus
valores

● ¿Qué es la hoja de trabajo?

Es el concepto de aludir al borrador que se desarrolla un contador mientras lleva las
cuentas. Se trata de un documento interno que contribuye a ordenar la información
para elaborar un estado financiero, aunque su utilización no es obligatoria

3.3.3 Consulte la normatividad relacionada y redacte en un texto de mínimo media hoja

porque es importante elaborar un balance de prueba y los ajustes al final del periodo.
● Elaborar un balance de prueba y realizar ajustes al final del período es de vital
importancia para garantizar la exactitud y la confiabilidad de los estados financieros
de una empresa. Estas prácticas contables son fundamentales para proporcionar
información precisa y relevante sobre la situación financiera y los resultados de las
operaciones de la organización.

El balance de prueba, también conocido como hoja de trabajo, es un documento que

resume todas las transacciones contables registradas durante un período específico.
Permite verificar que los registros contables estén completos y correctamente
clasificados. Al elaborar el balance de prueba, se comparan las sumas de los débitos
y los créditos para asegurarse de que sean iguales, lo que indica que no hay errores
en los registros contables.Sin embargo, el balance de prueba puede no reflejar
completamente la realidad financiera de una empresa, ya que puede haber
transacciones que aún no se han registrado o ajustes necesarios para reflejar
cambios en el valor de los activos y pasivos. Es por eso que se realizan ajustes al
final del período contable.
 Los ajustes son modificaciones necesarias para corregir errores, registrar
transacciones omitidas o reconocer ingresos y gastos que corresponden al período
contable actual. Estos ajustes aseguran que los estados financieros estén completos
y precisos. Algunos ejemplos comunes de ajustes incluyen la depreciación de
activos fijos, la amortización de gastos prepagados o el registro de ingresos
devengados pero no cobrados.
Elaborar un balance de prueba y realizar ajustes al final del período también es
importante porque cumple con las normas contables establecidas por los
organismos reguladores. Estas normas, como las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF) o los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados (PCGA), exigen que las empresas presenten estados financieros
precisos y completos.Además, elaborar un balance de prueba y realizar ajustes al
final del período permite a la empresa evaluar su desempeño financiero, identificar
áreas de mejora y tomar decisiones informadas. Proporciona una imagen más clara
de la situación financiera de la empresa, lo que es crucial tanto para los propietarios
y accionistas como para los posibles inversores y prestamistas.

3.3.4 Con toda la información que ha adquirido del tema estados financieros, desarrolle las
siguientes actividades:
- Elabore un mapa mental donde muestre el ciclo contable, social celo con sus compañeros
y esté atento a la retroalimentación por parte de su instructor.