ANALISIS CONTABLE

SEMANA 5

Carmen Garrido M.
13-11-22
Contabilidad General
DESARROLLO

CAJA $ 4 .000.000
MAQUINARIAS $ 30.000.000
CLIENTES $ 10.000.000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ 5.000.000
CAPITAL $ 10.000.000
PROVEEDORES $ 7.000.000
CRÉDITO HIPOTECARIO $70.000.000
DERECHO A LLAVES $ 5 .000.000
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 3 .000.000
IMPUESTO POR PAGAR $ 1.500.000
TERRENO $50.000.000
BANCO $ 15.000.000

1. Elabore un balance distinguiendo la estructura y orden de cuentas contables del balance

financiero.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 30 DE OCTUBRE DE 2022

ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES

CAJA $ 4.000.000 PROVEEDORES $7.000.000
CLIENTES $ 10.000.000 DOCUMENTOS POR PAGAR $3.000.000
BANCO $15.000.000 IMPUESTOS POR PAGAR $1.500.000
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES $ 29.000.000 TOTAL DE PASIVO CORRIENTE $11.500.000

ACTIVOS NO CORRIENTES

MAQUINARIA $30.000.000
TERRENO $50.000.000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA $5.000.000 PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVOS NO CORREINTES $85.000.000 CRÉDITO HIPOTECARIO $70.000.000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $70.000.000
OTROS ACTIVOS
DERECHO A LLAVES $5.000.000 PATRIMONIO
TOTAL OTROS ACTIVOS $5.000.000 CAPITAL $10.000.000
TOTAL PATRIMONIO $10.000.000

TOTAL ACTIVOS $119.000.000 TOTAL PASIVOS $91.500.000

 2. Seleccione tres cuentas contables del balance financiero y explique su saldo.

CAJA:

-La cuenta caja es una cuenta de clasificación activo, específicamente activo corriente, lo que significa que
es un activo circulante, que es un bien o derecho líquido que puede convertirse en líquido en un rango de
tiempo menor a un año, es decir el dinero que tiene la empresa disponible para usar en cualquier
momento, la cuenta caja en este caso es la que refleja el saldo de dinero en efectivo o cheques sin cobrar
al día, existente en un momento determinado y se encuentra disponible de forma inmediata para cuando
se necesite.

-En el balance tiene un saldo de $4.000.000, disponible en efectivo al 30 de Octubre del 2022, los que se
pueden utilizar de manera inmediata como por ejemplo: para el pago de proveedores, compras que
realice la empresa, movimientos de efectivo que reciba la empresa, deben ser registrados en esta cuenta,
es decir todo el efectivo que ingrese y egrese de la empresa.

MAQUINARIA:

-La cuenta maquinaria es una cuenta de clasificación activo, específicamente activo no corriente, lo que
significa que es un activo fijo, y corresponde a un bien de la empresa ya sea tangible o intangible, que no
puede convertirse en líquido a corto plazo y que en este caso es necesario para el funcionamiento de la
empresa y no está destinado a la venta.

-En el balance la cuenta maquinaria tiene un valor al 30 de octubre de 2022 por la suma de $30.000.000,
lo cual responde a la suma por el conjunto de bienes tangibles que posee la entidad y que son utilizados
en la producción, actividad y utilidad concreta dentro de la empresa, por lo cual su vida útil se pretende
sea de larga duración.

DOCUMENTOS POR PAGAR:

-La cuenta documentos por pagar es una cuenta de clasificación pasivo, específicamente pasivo corriente,
lo que significa que son las obligaciones de la empresa en un corto plazo, es decir las deudas y
obligaciones con una duración menor a un año, en este caso es la cuenta que registra toda la
documentación pendiente por pagar de la empresa.

-En el balance tiene un saldo pendiente a pagar a los trabajadores al 30 de octubre del 2022 por la suma
de $3.000.000, cabe señalar que es una deuda a corto plazo la cual se debe cancelar en un periodo menor
a un año.
 3. Realice el cálculo de las ratios financieras presentados en los contenidos de la semana 5 e
interprete el resultado, explicando brevemente la situación de la empresa.

RATIO DE LIQUIDEZ

ACTIVO CORRIENTE/PASIVO CORRIENTE

LIQUIDEZ= 29.000.000/11.500.000

LIQUIDEZ= 2,52

ANÁLISIS: Por cada peso que la empresa debe, al corto plazo, lo puede cubrir con 2,52 pesos, por lo que
tiene liquidez para llevar a cabo sus inversiones, es decir: por cada peso que debe, tiene 2,52 pesos para
pagar, lo cual genera un excedente.

PRUEBA ÁCIDA

(ACTIVO CORRIENTE – MERCADERÍA)/PASIVO CORRIENTE

PRUEBA ÁCIDA= 29.000.000 – 0 / 11.500.000

PRUEBA ÁCIDA= 2,52

ANÁLISIS: Es relevante considerar que la empresa no posee existencias o mercancía, por lo tanto el índice
de liquidez es igual al índice de prueba rápida , por consiguiente, la deuda puede cubrir 2,52 veces.
Podemos decir en este caso que tenemos mucha liquidez para pagar deudas a corto plazo.

Ratio Capital de Trabajo

CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE –PASIVO CORRIENTE

Capital de Trabajo = 29.000.000 – 11.500.000

Capital de trabajo = 17.500.000

ANÁLISIS: El Capital de Trabajo es lo que le queda a la firma después de pagar sus deudas inmediatas, es
la diferencia entre los Activos Corrientes menos Pasivos Corrientes; algo así como el dinero que le queda
para poder operar en el día a día, y en nuestro caso los activos pueden cancelar las deudas que tenemos a
corto plazo.

RATIOS DE ESTRUCTURA

(ACTIVO CORRIENTE/ACTIVO TOTAL)*100

RATIO ESTRUCTURA = (29.000.000 / 119.000.000) * 100

RATIO ESTRUCTURA = 24,37%

(ACTIVO NO CORRIENTE/ ACTIVO TOTAL)*100

RATIO ESTRUCTURA= (85.000.000 / 119.000.000) * 100

RATIO ESTRUCTURA = 71,43%

ANÁLISIS: En este caso según las inversiones realizadas, con relación a los activos corrientes y no
corrientes, están más enfocadas en el activo NO CORRIENTE ya que este corresponde al 71,43%, mientras
que el activo corriente corresponde al 24,37% del activo total. Esto muestra que la estructura de inversión
se encuentra con una mayor participación en el activo no corriente en el activo total, por lo que las
inversiones están centradas mayormente en el activo no corriente.

RATIOS DE DEUDA

(PASIVO CORRIENTE/ (PASIVO + PATRIMONIO))*100

RATIOS DE DEUDA = (11.500.000 / (81.500.000 + 10.000.000)) * 100

RATIOS DE DEUDA = 12,57%

(PASIVO NO CORRIENTE / (PASIVO + PATRIMONIO))*100

RATIOS DE DEUDA = (70.000.000 / ( 81.500.000 + 10.000.000 )) * 100

RATIOS DE DEUDA = 76,50%

(PATRIMONIO / (PASIVO + PATRIMONIO))*100

RATIOS DE DEUDA = (10.000.000 / (81.500.000 + 10.000.000)) * 100

RATIOS DE DEUDA= 10,93%

ANÁLISIS: En este caso se puede ver que la empresa financia sus inversiones en mayor parte con deudas a
largo plazo, pasivo no corriente, ya que este representa el 76,50% del total, seguido por un
financiamiento a corto plazo, pasivo corriente, con un 12,57% y un financiamiento de los socios o dueños
que son parte de su patrimonio con un 10,93%.

RESUMEN DE RATIOS

 -RATIO DE LIQUIDEZ: 2,52 PESOS

 -PRUEBA ÁCIDA: 2,52 PESOS.
 -RATIOS DE ESTRUCTURA: 24,37%
 -RATIOS DE ESTRUCTURA: 71,43%
 -RATIOS DE DEUDA: 12,57%
 -RATIOS DE DEUDA: 76,50%
 -RATIOS DE DEUDA: 10,93%
Respecto a los resultados obtenidos de las ratios de la empresa podemos interpretar sobre su situación
financiera que la deuda de corto plazo (pasivo corriente) representa el 12,57% del total y la de largo plazo
(pasivo no corriente) corresponde al 76,50%; mientras que el financiamiento de los dueños es de un
10,93%. Por lo cual podemos decir que la empresa financia sus inversiones mayormente con deudas a
largo plazo (pasivo no corriente) en un 76,50%.

En este caso la empresa NO tiene problemas para responder con sus compromisos a corto plazo, como lo
muestra la cuenta de activos corrientes, ya que la empresa por cada peso de deuda a largo plazo tiene
$2,52 para poder cubrirlas y por cada peso de deuda a corto plazo la empresa tiene $2,52, esto es una
gran tranquilidad por toda la de liquidez que tienen, ya que tienen la capacidad para hacer frente a las
deudas y otras obligaciones a corto y largo plazo.

Se puede ver de manera general que tenemos un gran porcentaje de endeudamiento a largo plazo que se
debe haber generado por una inversión por alguna compra realizada con el crédito hipotecario, lo que
provocó aumento del activo no corriente y a su vez la deuda a largo plazo.

Si bien la empresa está endeudada tanto a corto como a largo plazo, las soluciones serían recurrir a los
activos no corrientes donde está la mayor parte de la inversión de la empresa con un 71,43% y vender o
negociar parte de ellos para obtener una mayor liquidez y así poder cubrir deudas a corto plazo, y
también realizar una ampliación del capital con nuevas aportaciones de socios para mayor solvencia.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC (2022). Balance Financiero. Análisis Contable. Semana 5.

IACC (2022). Recursos Adicionales. Análisis Contable. Semana 5.