ANÁLISIS CONTABLE

SEMANA 3

13 de Noviembre 2023
Contador General
DESARROLLO
1. Realiza los asientos correspondientes y prepara los formatos de cuentas T para activos, pasivos,
patrimonio y resultado con la finalidad de identificar el proceso de contabilización.

LIBRO DIARIO
Fecha Transacción Debe Haber
02/02/2023 ----------------------------------------- 1 -----------------------------------------
Caja 10.000.000
a Capital 10.000.000
Glosa: Constitución de la empresa y registro capital
04/02/2023 ----------------------------------------- 2 -----------------------------------------
Banco 4.000.000
a Caja 4.000.000
Glosa: Apertura cuenta corriente en Banco
06/02/2023 ---------------------------------------- 3 ------------------------------------------
Mercaderías 1.000.000
Iva Crédito Fiscal 190.000
a Banco 1.190.000
Glosa: Compra de mercaderías según factura Nº 127
08/02/2023 ----------------------------------------- 4 ------------------------------------------
Banco 357.000
Ventas 300.000
a Iva Débito Fiscal 57.000
Glosa: Venta de mercaderías por $ 300.000, cliente cancela con cheque
08/02/2023 ------------------------------------------ 5 ------------------------------------------
Costo de ventas 150.000
a Mercadería 150.000
Glosa: Costo de venta por mercaderías vendidas.
15/02/2023 ----------------------------------------- 6 -------------------------------------------
Banco 2.500.000
a Préstamo Bancario 2.500.000
Glosa: Se pide un préstamo bancario que queda depositado en cuenta corriente
15/02/2023 ------------------------------------------ 7 -------------------------------------------
Sueldos y salarios 2.000.000
a Banco 2.000.000
Glosa: Pago a trabajadores a través de transferencia bancaria
TOTALES 20.197.000 20.197.000
 LIBRO MAYOR

CAJAS (ACTIVO) MERCADERÍAS (ACTIVO)

1 $10.000.000 $ 4.000.000 2 3 $ 1.000.000 $150.000 5

$10.000.000 $ 4.000.000 $ 1.000.000 $150.000

$ 6.000.000 $ 850.000
Saldo Deudor Saldo Deudor

BANCO (ACTIVO) CAPITAL (PATRIMONIO)

2 $ 4.000.000 $ 1.190.000 3 $ 10.000.000 1
4 $ 357.000 $ 2.000.000 7
6 $ 2.500.000

$ 6.857.000 $ 3.190.000 $ 0 $ 10.000.000

$ 3.667.000 $ 10.000.000
Saldo Deudor Saldo Acreedor

COSTO DE VENTAS R/P VENTAS R/G

5 $ 150.000 $ 300.000 4

$ 150.000 $ 0 $ 0 $ 300.000
$ 150.000 $ 300.000
Saldo Deudor Saldo Acreedor

PRÉSTAMO BANCARIO(PASIVO) SUELDOS Y SALARIOS R/P

$ 2.500.000 6 7 $ 2.000.000

$ 2.500.000 $ 2.000.000 $ 0
$ 2.500.000 $ 2.000.000
Saldo Acreedor Saldo Deudor

IVA CRÉDITO FISCAL (ACTIVO) IVA DÉBITO FISCAL (PASIVO)

3 $ 190.000 $ 57.000 4

$ 190.000 $ 0 $ 0 $ 57.000
$ 190.000 $ 57.000
Saldo Deudor Saldo Acreedor
2. Establece por medio del análisis, la diferencia entre la cuenta del patrimonio y las cuentas de
resultados, mostrando los procedimientos de contabilización.

EMPRESA CHILE MODAS LTDA.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 28 DE FEBRERO DE 2023
ACTIVOS CORRIENTES 10.707.000 PASIVOS CORRIENTES 2.557.000
Caja 6.000.000 Préstamo bancario 2.500.000
Bancos 3.667.000 IVA débito fiscal 57.000
Mercaderías 850.000
IVA crédito fiscal 190.000

ACTIVOS NO CORRIENTES 0 PASIVOS NO CORRIENTES 0

PATRIMONIO 8.150.000
Capital 10.000.000
Resultado de perdida -1.850.000
TOTAL ACTIVOS 10.707.000 TOTAL PASIVOS 10.707.000

ESTADO DE RESULTADOS
EMPRESA CHILE MODAS LTDA.
Periodo comprendido entre el 02 de Febrero
al 28 de Febrero del 2023
Ingreso de Venta 300.000
Costo de Ventas 150.000
Margen Bruto (operacional) 150.000
Gastos de administración y venta 2.000.000
Otros gastos -
Otros ingresos -
Utilidad Neta antes de impuestos -1.850.000
Impuesto a la Renta 25% -
Utilidad Neta despues del impuesto -1.850.000
3. Identifica el saldo obtenido de las cuentas contables del ejercicio realizado y muestra a través de los
asientos, el estado financiero de las cuentas involucradas.

BALANCE 8 COLUMNAS
Período comprendido entre 02 de Febrero 2023 al 15 de Febrero 2023
Nº CUENTAS SUMAS SALDOS INVENTARIO RESULTADO
CUENTA Débitos Creditos Deudor Acreedor Activo Pasivo R/pérdida R/ganancia
1 Caja $ 10.000.000 $ 4.000.000 $ 6.000.000 $ 6.000.000
2 Banco $ 6.857.000 $ 3.190.000 $ 3.667.000 $ 3.667.000
3 Mercaderías $ 1.000.000 $ 150.000 $ 850.000 $ 850.000
4 IVA Crédito Fiscal $ 190.000 $ 190.000 $ 190.000
5 Prestamo Bancario $ 2.500.000 $ 2.500.000 $ 2.500.000
6 IVA Débito Fiscal $ 57.000 $ 57.000 $ 57.000
7 Capital $ 10.000.000 $ 10.000.000 $ 10.000.000
8 Sueldos y Salarios $ 2.000.000 $ 2.000.000 $ 2.000.000
9 Costo de ventas $ 150.000 $ 150.000 $ 150.000
10 Ventas $ 300.000 $ 300.000 $ 300.000

TOTAL SUMAS $ 20.197.000 $ 20.197.000 $ 12.857.000 $ 12.857.000 $ 10.707.000 $ 12.557.000 $ 2.150.000 $ 300.000

RESULTADO DEL EJERCICIO $ 1.850.000 $ 1.850.000

TOTALES IGUALES $ 20.197.000 $ 20.197.000 $ 12.857.000 $ 12.857.000 $ 12.557.000 $ 12.557.000 $ 2.150.000 $ 2.150.000
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC (2023). Análisis de cuentas y saldos. Análisis Contable. Semana 3.