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Informe Semana 9
introduccion a la contabilidad (Instituto Profesional IACC)
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Descargado por Bastian Figueroa (basgerfisa@gmail.com) INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD SEMANA 9
Felipe Urbina 20/11/2023 Técnico superior en Administración de Empresas.
Descargado por Bastian Figueroa (basgerfisa@gmail.com)
DESARROLLO Parte 1: Desarrollo Conceptual
Don Richard González y su hermano decidieron comenzar un emprendimiento de venta de elementos de
decoración de ambientes (pinturas, macetas, materos y adornos decorativos, entre otros), pero con 昀椀 esan no saber de contabilidad, por lo que acude a una o 昀椀 cina contable y solicita asesoría para comprender el tema, especí 昀椀 camente piden lo siguiente:
Elaborar un informe muy breve que contenga:
a. El marco conceptual de la contabilidad considerando los conceptos, objetivos, campo de aplicación,
funciones, tipos y la obligatoriedad de su realización dentro del proceso contable de una organización. b. Las normas y organismos que rigen a la contabilidad. c. Por medio de una cuenta T, gra 昀椀 car el tratamiento de las cuentas de pasivo. d. Los estados 昀椀 nancieros básicos, su objetivo y estructura según las normas contables y tributarias aplicables. e. La forma de presentación de los estados 昀椀 nancieros según los distintos organismos y normas que corresponda aplicar al negocio de Don Richard González y su hermano.
Parte 2: Ejercicio
Para el mismo caso, considera las siguientes operaciones realizadas en el mes anterior al actual:
Fecha Transacción 01.xx Inicia actividades comerciales con $10.000.000 en efectivo. 03.xx Deposita en la cuenta corriente del banco Itaú la suma de $9.000.000. 04.xx Compra de mercaderías por $ 3.800.000 (valor neto), pagadero al crédito simple, según factura. 09.xx Vende mercaderías por $ 2.500.000 (valor neto), costo de venta $1.700.000, al crédito, según factura 1. 15.xx Cliente abona $1.500.000 en efectivo de la venta con factura 1, el dinero es recibido por transferencia electrónica en cuenta corriente del banco Itaú. 18.xx Paga factura a proveedores en su totalidad con transferencia electrónica. 20.xx Compra mercaderías a Decorandes Ltda. por $3.200.000 (valor neto), pagadero al crédito simple, según factura. 22.xx Vende mercaderías por $3.000.000 (valor neto), costo de ventas $1.850.000, a 30 días, según factura 2. 25.xx Llegan los recibos de electricidad por $ 85.000 (valor neto) de Enel S.A., factura que pagará el día 30 del mes. 27.xx Recibe cuenta de agua potable por un monto de $27.500 (valor neto), de la empresa Aguas Andinas S.A., según factura que pagará junto con la electricidad. 30.xx Paga en efectivo la cuenta de electricidad y agua. 30.xx Abona a los proveedores desde su cuenta corriente bancaria, la suma de $2.300.000.
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Con los datos que se presentan, se pide:
1. Haga una descripción que relacione el proceso contable considerando las características de la información, los reportes que se emiten y el rol del profesional de la contabilidad.
2. Realice el proceso contable y presente lo siguiente, con la 昀椀 nalidad de entregar información a la
organización:
a. Libro Diario.
b. Libro Mayor.
c. Balance de 8 columnas.
d. Estados 昀椀 nancieros básicos (estado de situación y estado de resultados).
1. Parte 1: Desarrollo Conceptual
a. El marco conceptual de la contabilidad considerando los conceptos, objetivos, campo de aplicación,
funciones, tipos y la obligatoriedad de su realización dentro del proceso contable de una organización.
Respuesta:
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b. Las normas y organismos que rigen a la contabilidad.
• NIIF (Normas Internacionales de la información) sustenta la elaboración de las
normas y se ocupa de • establecer objetivos de la información financiera. • NIC (Normas Internacionales de Contabilidad) homogenizan la normativa contable a nivel internacional. • IASB (International Accounting Standadrs Board) Junta de normas internacionales de contabilidad, • organismo independiente del sector privado que aprueba las NIIF. • IASCF (Fundación del comité de normas internacionales de contabilidad), sin fines de lucro, cuya función es supervisar al IASB. • IASC (Comité internacional de estándares de contabilidad) funciono hasta el 2001, para supervisar la labor de IASB, la estructura y estrategia y tiene la responsabilidad de recaudación de fondos.
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c. Por medio de una cuenta T, gra 昀椀 car el tratamiento de las cuentas de pasivo.
Respuesta:
PASIVOS Título de la DEBE Cuenta HABER
- Disminuciones + Valor Inicial Salidas Aumentos Entradas d. Los estados 昀椀 nancieros básicos, su objetivo y estructura según las normas contables y tributarias aplicables.
Respuesta:
Los estados 昀椀 nancieros son documentos que son parte de un proceso contable, estos, son los encargados de tomar los datos recolectados por otros informes, para dar a conocer la situación 昀椀 nanciera de un determinado período de la empresa.
En estos documentos se toman en cuenta todas las operaciones de la empresa durante un tiempo determinado y se preocupan de exponer la información contable de la empresa. Ayudando a los interesados a analizar y realizar la toma de decisiones de forma oportuna. Siendo el objetivo de los estados 昀 椀 nancieros proporcionar información de utilidad para la toma de decisiones en el aspecto económico de la empresa.
Los estados Financieros obligatorios según la NIIF o IFRS son:
➢ Estado de Situación Financiera o Balance.
➢ Estado de Resultado. ➢ Estado de Cambio en el Patrimonio Neto ➢ Estado de Flujo Efectivo ➢ Notal al Balance.
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e. La forma de presentación de los estados 昀椀 nancieros según los distintos organismos y normas que corresponda aplicar al negocio de Don Richard González y su hermano.
Respuesta:
La forma de presentación de los estados 昀椀 nancieros según la NIC 1:
➢ Estado de Situación Financiera, su objetivo es medir la situación 昀椀 nanciera de la empresa.
➢ Estado de Resultado: su objetivo es medir el desempeño económico de la empresa,
tiene 2 tipos de presentación, por Naturaleza y por Función.
➢ Estado de Cambios en el Patrimonio: describe los movimientos relacionados con
los aumentos y disminuciones que tiene el rubro.
➢ Estado de Flujo Efectivo: en este se describen los movimientos de efectivo y los
equivalentes al efectivo, en las actividades de operación, inversión y 昀椀 nanciamiento.
➢ Las notas a los Estados Financieros: su objetivo es presentar los
antecedentes monetarios y no monetarios, complementando los Estados mencionados con anterioridad, completando su información.
Según la CMF y Superintendencia de Valores:
• Estado de Situación Financiera Clasi 昀椀 cado o por Liquidez.
• Estado de Resultados Integrales por Función o por Naturaleza. • Estado de Flujos Directo o Indirecto. • Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
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1. Haga una descripción que relacione el proceso contable considerando las características de la información, los reportes que se emiten y el rol del profesional de la contabilidad.
El proceso contable es una secuencia de actividades que comprende la identi 昀椀 cación, registro y análisis de las transacciones 昀椀 nancieras de una entidad.
Características de la Información:
• Relevancia: La información contable debe ser signi 昀椀 cativa y útil para la toma de decisiones. • Con 昀椀 abilidad: La exactitud y veracidad son esenciales para la credibilidad de la información. • Comparabilidad: Facilita la comparación de datos a lo largo del tiempo o entre entidades.
Reportes Emitidos:
• Balance General: Resume los activos, pasivos y patrimonio neto en un momento especí 昀椀 co. • Estado de Resultados: Detalla ingresos, costos y gastos, mostrando la utilidad o pérdida. • Estado de Flujo de Efectivo: Indica los movimientos de efectivo durante un periodo.
Rol del Profesional de Contabilidad: El contador desempeña un papel crucial en este proceso.
• Registro Preciso: Captura y organiza las transacciones 昀椀 nancieras.
• Clasi 昀椀 cación y Análisis: Categoriza las transacciones en cuentas y analiza su impacto. • Elaboración de Reportes: Genera Estados Financieros para proporcionar una visión clara de la situación económica. • Cumplimiento Normativo: Asegura que la contabilidad cumpla con normas y regulaciones. • Asesoramiento: Ofrece orientación para la toma de decisiones basada en la información contable.
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En conjunto, este proceso y la labor del profesional contable garantizan la disponibilidad de información 昀椀 nanciera con 昀椀 able y relevante para la gestión e 昀椀 ciente de la entidad.
Otra variante es:
En el desarrollo del proceso contable para el emprendimiento de Don Richard González y su hermano, el contador juega un rol integral, comenzando con la identi 昀椀 cación y registro de cada transacción 昀椀 nanciera. Por ejemplo, al inicio, cuando invierten $10,000,000 en efectivo para iniciar el negocio, el contador registra este aporte como aumento en el activo (efectivo) y en el patrimonio Neto. Al comprar mercaderías por $3,800,000 a crédito, el contador registra un aumento en el activo (mercaderías) y en las cuentas por pagar a proveedores. Cuando se realiza la venta de mercaderías por $2,500,000 a crédito, se contabiliza un aumento en los ingresos y en las cuentas por cobrar. El análisis y clasi 昀椀 cación de estas transacciones se re 昀氀 ejan en la elaboración de Estados Financieros. El Balance General muestra el aumento de activos como mercaderías y cuentas por cobrar, así como los pasivos, incluyendo las cuentas por pagar. El Estado de Resultados, por ejemplo, re 昀 氀 eja los ingresos por ventas y los costos asociados. Además, el contador asesora estratégicamente. Por ejemplo, sugiere gestionar e 昀椀 cientemente las cuentas por cobrar, como el abono de $1,500,000 en efectivo de una venta a través de transferencia electrónica. Esto no solo impacta en la liquidez, sino que también in 昀氀 uye en las futuras decisiones de compra y venta. En resumen, el proceso contable, con ejemplos especí 昀椀 cos, no solo registra las operaciones, sino que proporciona una base sólida para la toma de decisiones fundamentales en el negocio de decoración de Don Richard González y su hermano.
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2. Realice el proceso contable y presente lo siguiente, con la 昀椀 nalidad de entregar información a la organización:
a. Libro Diario. b. Libro Mayor. c. Balance de 8 columnas. d. Estados 昀椀 nancieros básicos (estado de situación y estado de resultados).
a. Libro Diario.
XLIBRO DIARIO FECHA TRANSACCIONES DEBE HABER 1 CAJA 10.000.000
01.XX A CAPITAL 10.000.000
GLOSA: Inicia actividades comerciales con $10.000.000 en efectivo. FECHA TRANSACCIONES DEBE HABER 2 BANCO 9.000.000
03.XX A CAJA 9.000.000
GLOSA: Deposita en la cuenta corriente del banco Itaú la suma de $9.000.000. FECHA TRANSACCIONES DEBE HABER 3 MERCADERIA 3.800.000 IVA C.F 722.000 04.XX A PROVEEDORES 4.522.000 GLOSA: Compra de mercaderías por $ 3.800.000 (valor neto) FECHA TRANSACCIONES DEBE HABER 4 CLIENTES 2.975.000 VENTAS 2.500.000 09.XX A IVA D.F 475.000 GLOSA: Vende mercaderías por $ 2.500.000 (valor neto), costo de venta $1.700.000
FECHA TRANSACCIONES DEBE HABER
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5 COSTO 1.700.000 VENTA 09.XX A MERCADERIA 1.700.000 GLOSA: $1.700.000, al crédito, según factura 1 FECHA TRANSACCIONES DEBE HABER 6 15.xx BANCO A 1.500.000
CLIENTE 1.500.000 GLOSA: Cliente abona $1.500.000 en efectivo de la venta con factura 1 FECHA TRANSACCIONES DEBE HABER 7 PROVEEDORES 4.522.000
18.XX A BANCO 4.522.000
GLOSA: Paga factura a proveedores en su totalidad con transferencia electrónica FECHA TRANSACCIONES DEBE HABER 8 MERCADERIA 3.200.000 IVA C.F 608.000 20.XX A PROVEEDORES 3.808.000 GLOSA: Compra mercaderías a Decorandes Ltda. por $3.200.000 (valor neto) FECHA TRANSACCIONES DEBE HABER 9 CLIENTES 3.570.000 VENTAS 3.000.000 22.XX A IVA D.F 570.000 GLOSA: Vende mercaderías por $3.000.000 (valor neto) FECHA TRANSACCIONES DEBE HABER 10 COSTO 1.850.000 VENTA 22.XX A MERCADERIAS 1.850.000 GLOSA: costo de ventas $1.850.000, a 30 días, según factura 2.
FECHA TRANSACCIONES DEBE HABER
11 CONSUMO B. 85.000
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IVA C.F 16.150 25.XX A PROVEEDORES 101.150 GLOSA: Llegan los recibos de electricidad por $ 85.000 (valor neto) de Enel S.A FECHA TRANSACCIONES DEBE HABER 12 CONSUMO 27.500 B. 27.XX IVA C.F A 5.225 PROVEEDORES 32.725 GLOSA: Recibe cuenta de agua potable por un monto de $27.500 (valor neto) FECHA TRANSACCIONES DEBE HABER 30.XX 13 PROVEEDORES 133.875
A BANCO 133.875 GLOSA: Paga en efectivo la cuenta de electricidad y agua FECHA TRANSACCIONES DEBE HABER 14 PROVEEDORES 2.300.000
30.XX BANCO 2.300.000
GLOSA: Abona a los proveedores desde su cuenta corriente bancaria TOTALES 46.014.750 46.014.750
Superintendencia, Valores y Seguro (2008). Modelo para la presentación de Estados Financieros preparados bajo IFRS y Medio de información a utilizar. [En línea] https://www.cmfchile.cl/normativa/cir_1879_2008.pdf
Tapia, C. (2019). Estados 昀椀 nancieros: ¿Qué dicen (y para qué sirven)? [En línea] https://www.claseejecutiva.uc.cl/blog/articulos/que-dicen-y-para-que-sirven-los-estados-昀椀 nancieros/
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