UNIVERSIDAD TÉCNICA DEL NORTE

FACULTAD DE CIENCIAS AGROPECUARIAS Y AMBIENTALES

AGROPECUARIA

PLAN DE NEGOCIOS:

Centro de acopio de leche en la Parroquia La Libertad

Equipo de trabajo:
 Imbaquingo Ruth
 Iza Damaris
 Méndez Nayeli
 Quelal Lizbeth
 Vinocunga Jennifer

Semestre: 3er Semestre

Docente: Ing. Bélgica Bermeo Córdova

Ibarra, Febrero 6 de 2023

CONTENIDO

1. PRIORIZACION DE LA IDEA DEL NEGOCIO.....................................................5

2. ANÁLISIS Y DIAGNÓSTICO SITUACIONAL.....................................................5

2.1. Análisis del Macroentorno: Pestel......................................................................5

2.2. Análisis del microentorno...................................................................................6

3. ANÁLISIS INTERNO DEL EMPRENDIMIENTO.................................................9

3.1. Propósito, misión, visión y objetivos................................................................10

3.2. Organización y estructura.................................................................................10

3.3. Análisis FODA.................................................................................................10

3.4. Servicio.............................................................................................................11

4. MERCADEO...........................................................................................................11

4.1. Investigación de Mercado.................................................................................11

4.2. Estrategias de Mercadeo...................................................................................13

4.3. Tamaño del mercado.........................................................................................15

4.5. Competencia.....................................................................................................16

4.6. Nuevos entrantes...............................................................................................16

4.7. Ventajas competitivas.......................................................................................16

4.9. Análisis de precios............................................................................................17

5. ANÁLISIS TÉCNICO.............................................................................................17

5.1. Análisis del producto o servicio........................................................................17

5.2. Precio................................................................................................................18

5.3. Localización de la planta..................................................................................18

5.4. Promoción.........................................................................................................18
 5.5. Proceso productivo...........................................................................................18

5.6. Maquinaria y equipo.........................................................................................19

5.7. Diseño de planta................................................................................................19

6. ESTUDIO FINANCIERO.......................................................................................20

6.1. Presupuesto de inversión..................................................................................20

6.2. Presupuesto de operación..................................................................................23

6.3. Estados financieros...........................................................................................26

6.4. Evaluación financiera.......................................................................................28

Referencias......................................................................................................................30

INDICE DE TABLAS

Tabla 1. Análisis de la empresa.........................................................................................7

Tabla 2. Cadena de valor de Porter...................................................................................8

Tabla 3. Matriz FODA....................................................................................................11

Tabla 4. Características del centro de acopio..................................................................13

Tabla 5. Activos fijos......................................................................................................21

Tabla 6. Activo intangible...............................................................................................21

Tabla 7. Capital de trabajo...............................................................................................22

Tabla 8. Cronograma de inversiones...............................................................................22

Tabla 9. Presupuesto de ingresos.....................................................................................23

Tabla 10. Depreciación de Activos fijos.........................................................................23

Tabla 11. Amortización de Activos diferidos..................................................................24

Tabla 12. Mantenimiento de Activos fijos......................................................................24

Tabla 13. Costos fijos......................................................................................................25

Tabla 14. Costos variables...............................................................................................25

Tabla 15. Presupuesto de egresos....................................................................................26

Tabla 16. Estado de resultados del proyecto...................................................................27

Tabla 17. Flujo neto de fondos del proyecto...................................................................28

INDICE DE GRÁFICOS

Gráfico 1. Estructura Orgánica que regirá la empresa....................................................10

Gráfico 2. Diagrama de operación...................................................................................19

Gráfico 3. Centro de acopio para leche cruda.................................................................20

 1. PRIORIZACION DE LA IDEA DEL NEGOCIO
Para la priorización de la idea de negocio, se inició con la identificación de ideas de
emprendimiento, utilizando el mapa de empatía y la técnica de generación de ideas de
emprendimiento Brainstorming. Se identificaron cuatro problemáticas: a) bajos precios
que pagan los intermediarios a los productores de lecha, b) bajos rendimientos en
producción del hato de ganado vacuno, c) manejo de pastizales inadecuado, d)
Comercialización de la leche

Aplicando la técnica de priorización de ideas de emprendimiento, en base a la selección

de criterios y la ponderación de los mismos, utilizando cinco escalas de valoración (más
importante=10; importante=5; indiferente=1; menos importante=0,2 y nada
importante=0,1). Se determinó como idea de emprendimiento la “implementación de un
centro de acopio”

2. ANÁLISIS Y DIAGNÓSTICO SITUACIONAL

2.1. Análisis del Macroentorno: Pestel

En el Entorno Político, el sector lácteo en el Ecuador se ha potenciado en los últimos

años, aumentando la producción y dando apertura a pequeñas empresas productoras de
leche y productos derivados. Uno de los principales factores políticos es el control de
las importaciones para fomentar la producción nacional, ya que, al encontrar
dificultades y barreras políticas en la entrada de productos extranjeros al país, se ha
reducido la dependencia de productos importados y la industria láctea nacional se ha
visto protegida por las políticas establecidas por el gobierno.

En el Entorno Económico, según el Centro de la Industria Láctea del Ecuador

(Cilecuador), en el país se producen diariamente 5,3 millones de litros de leche (Torres,
2018). También se han concretado inversiones destinadas a promover el comercio justo
entre las empresas grandes y los pequeños productores, para que establezcan relaciones
rentables y beneficiosas para ambas partes. En el Entorno Social, El aspecto socio-
cultural, demográfico y las tendencias de consumo del país y del mercado en el que se
desarrollan las empresas del sector lácteo son vitales para su sostenibilidad.
Según datos del Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INEC), en 2020 la
producción de leche en Ecuador fue de 6.152.841 litros cada día, con una reducción del
6 % en relación con el 2019 (INEC, 2020). Las cifras, entonces, visibilizan las
implicaciones generadas por la pandemia de COVID-19. La leche es considerada un
alimento fundamental en la alimentación humana, por su alta composición de nutrientes,
aportes y beneficios a la salud. En el país, el consumo de leche fluida es de 110 litros
por habitante cada año.

En el Entorno Tecnológico la producción de leche, y especialmente los procesos

posteriores a la producción, o a la recepción de leche en caso de las empresas grandes,
como la pasteurización y el envasado, necesitan de alta tecnología para ser realizados
correctamente, por lo que actualmente existen métodos tecnológicos especializados que
facilitan el desarrollo de estos complejos procesos, cumpliendo con las exigencias de
calidad. En el Entorno Ecológico Los impactos ambientales que puede generar una
empresa de lácteos, principalmente consisten en la generación de residuos, en su
mayoría líquidos, tales como el suero lácteo, que contienen componentes que pueden
generar efectos negativos en el medio ambiente (Cobo,2016).

De igual manera, como toda industria, genera residuos provenientes del lavado de
maquinaria, además de emisiones gaseosas. Las empresas productoras de alimentos y
bebidas tienen que responder ante cada vez más exigencias tanto de las entidades
regulatorias como de los consumidores en cuanto al cuidado del medio ambiente, ya que
la tendencia de concientización sobre este aspecto es creciente y las empresas deben
garantizar buenas prácticas ambientales y productos de calidad que brinden seguridad al
consumidor.

En el Entorno Legal las empresas del sector lácteo, y en general las del sector de
producción de alimentos y bebidas, deben cumplir con una serie de regulaciones en
cuanto a la calidad del producto para que sea sano y apto para el consumo de los seres
humanos. El artículo 54 de la Constitución, establece que “la responsabilidad civil y
penal para las personas o entidades que presten servicios públicos, o que produzcan o
comercialicen bienes de consumo, por la calidad defectuosa del producto, o cuando sus
condiciones no estén de acuerdo con la publicidad efectuada o con la descripción que
incorpore” (Constitución de la República del Ecuador).
En Conclusión, podría decirse que, visto desde el entorno local, la implementación de
un centro de acopio, podría justificar una mejora en la calidad de vida del pequeño
productor, que en el sector es dependiente del ingreso que obtiene por la venta de leche.

2.2. Análisis del microentorno

La idea de este negocio surgió debido al bajo precio de la leche en la comunidad de la
Libertar que se encuentra ubicada en el cantón Espejo, provincia del Carchi a una altitud
de 2900 m s. n. m. De acuerdo con la encuesta realizada el 60 al 70% de la población se
dedica a la ganadería para la venta de leche, para poder satisfacer sus necesidades
económicas, sin embargo, los bajos precios de la leche no satisfacen los costos de
producción las necesidades económicas de los moradores del sector.

Debido a los problemas que tienen los pobladores al vender su producto (leche) a bajos
precio se toma la iniciativa de crear un centro de acopio donde los beneficiarios directos
son familias productoras de leche de la parroquia la Libertad y las comunidades
aledañas mejorando de esta forma el nivel de vida a través de mayores ingresos
económicos generados por una actividad propia del sector.

Respecto al análisis de las 5 fuerzas de Porter para el emprendimiento, la tabla 1

muestra una síntesis donde se aprecia un estimativo de la intensidad que influiría
en el emprendimiento.

Tabla 1. Análisis de la empresa

Fuerzas competitivas Intensidad Comentario

Poder de negociación de Alto La leche es un producto muy

los clientes demandado hoy en día
principalmente son las familias las
que consumen leche en sus
desayunos diarios.

Nuestro producto se caracterizará por

su buena calidad y sabor.

Poder de negociación de Alto La comercialización se realizará con

 los proveedores la recolección de la leche en la
parroquia de la Libertad ya que serán
los proveedores iniciales

Amenaza de nuevos Media alta Para no tener amenazas de nuevos

competidores competidores nuestro producto
cumplirá con los registros sanitarios
y normas de calidad

Amenaza de productos Baja En la actualidad existen distintas

sustitutos bebidas, pero no puede competir con
los valores nutricionales que tiene la
leche

Intensidad de la Baja En la parroquia la Libertad no

competencia existen muchos centros de acopio de
leche, así que no habría tanta
competencia

2.3. Análisis de los clientes

Un cliente es quien adquiere los productos o servicios de un negocio. Por tanto, es un

consumidor, desde la perspectiva de la empresa, puede tratarse de un cliente recurrente
cuando realiza compras regulares, o un cliente de única vez. En el caso del centro de
acopio el establecimiento destinado a la recolección de la leche procedente de los
diferentes hatos ubicados en sitios distantes al centro, con el fin de someterla a proceso
de enfriamiento y después venderla a las diferentes industrias lácteas para realizar su
reconversión industrial.

2.4. Análisis de los competidores

En la localidad existen tres centros de acopio que son: Centro de acopio Barrio San
Isidro recolectan aproximadamente 2000 litros de leche al día, el centro de acopio 23 de
Julio tiene un aproximado de 950 a 1000 litros al día, el centro de acopio Sierra Norte
con un total de recepción aproximado a 2000 litros diarios, a diferencia de los centros de
acopio ya mencionados Sierra Norte se dedican a la recolección de leche para
posteriormente elaborar sus propios productos lácteos sin depender de los nichos de
mercado.

2.5. Análisis de la cadena de valor

La tabla 2, muestra la cadena de valor de Porter para el emprendimiento

Tabla 2. Cadena de valor de Porter.

Aprovisionamiento: La materia prima utilizada será la leche, la misma que será adquirida de
la población de la localidad, garantizando que el producto entregado sea de buena calidad y
trazabilidad.

Desarrollo de tecnología: utilizar maquinaria y equipo que garantice buenos resultados en

enfriamiento y conservación del producto.

Gestión de recursos humanos: para llevar a cabo el emprendimiento se tomará en cuenta la

mano de obra de la localidad con previa capacitación, con esto estamos colaborando en la
mejora de la economía de la población en donde se llevará a cabo nuestro emprendimiento.

Infraestructura de la empresa: contratar personal apto para poder garantizar una adecuada
evolución del emprendimiento.

Logística de Operaciones Logística de Marketing y Servicio post-venta

entrada salida ventas

Abastecimiento Las Consolidación Satisfacer las Brindar buena

de la materia actividades de pedidos necesidades de atención al cliente
prima que están los clientes aun antes de la etapa
relacionadas de venta
La recepción de Analizar
directamente Transporte
la materia prima mercados
con el acopio
Almacenamiento de leche para Buscar clientes
y conservación su posterior
venta
En Conclusión, el análisis de microentorno relacionado con el centro de acopio es de
mucha importancia y relevancia ya que intervienen para que el emprendimiento sea
capacitado y brindar un excelente producto a los clientes. Es de mucha relevancia para
una empresa capacitar constantemente al personal en las diferentes áreas del proceso y
redefinir y rediseñar los procesos en las áreas de enfriamiento como también actualizar
la maquinaria.

3. ANÁLISIS INTERNO DEL EMPRENDIMIENTO

Comprende el propósito, misión, visión y objetivos del emprendimiento; así como el
planteamiento de la estructura organizativa, el análisis FODA y servicios y/o productos
que ofertará el negocio

3.1. Propósito, misión, visión y objetivos

Propósito
Establecer un centro de acopio de leche en la parroquia La Libertad con un buen
sistema de comercialización del producto que esto beneficie al pequeño productor
pagándole un precio justo por la leche, garantizando que mejoren sus ingresos
económicos y a su vez mejorar su calidad de vida.

Misión
Somos una empresa que recepta y comercializa la leche cruda de la parroquia La
Libertad y sus alrededores con nuevas tecnologías otorgando oportunidad de desarrollo
a los pequeños productores.

Visión
Ser una empresa reconocida como las más grandes en comercialización de leche por la
buena calidad del producto y servicio brindado.
3.2. Organización y estructura
Gráfico 1. Estructura Orgánica que regirá la empresa

CEO

Gerencia General

Departamento de Departamento de Departamento

contabilidad comercialización de producción

Descripción de Funciones
CEO: Toma de decisiones para la sostenibilidad del emprendimiento
Departamento de contabilidad: Administración de ingresos y egresos
Departamento de comercialización: Se encarga de la distribución de la leche a las
diferentes plazas procesadoras, o a la población.
Departamento de producción: Se encarga de la cantidad respectiva que se debe de cubrir
para la entrega a las plazas procesadoras.

3.3. Análisis FODA

La tabla 3 muestra la matriz FODA donde se da a conocer las fortalezas, oportunidades,
debilidades y amenazas del centro de acopio.

Tabla 3. Matriz FODA.

Fortalezas Debilidades

Disponibilidad de materia prima. Temporadas de baja producción de la

leche

Organizaciones con interés en el centro Equipo para la conservación de la leche

de acopio

Personal capacitado Cumplimiento de la entrega de la materia

 prima en plazas procesadoras

Ubicación del centro de acopio Falta de capacitación de los pequeños y

medianos productores

Sin posicionamiento en el mercado

Oportunidades Amenazas

Cercanía de los pequeños productores Creación de competencias locales

Producto aceptado en el mercado Deficiencia de ventas

Variación de precios de la materia prima

4. MERCADEO

4.1. Investigación de Mercado

La investigación de mercados tiene 3 tipos de objetivos diferentes.

 Administrativos: Ayudar al desarrollo del emprendimiento mediante una

correcta planeación, organización y control del recurso material.

 Sociales: Satisfacer las necesidades específicas de los pequeños productores

mediante un pago adecuado de la leche cruda.

 Económicos: Determinar el grado económico del éxito o fracaso que pueda tener
el emprendimiento al ser nueva en el mercado.

Análisis del sector

En el emprendimiento se va a realizar en la Parroquia La Libertad del Cantón espejo,

Provincia del Carchi, este sector se caracteriza por su alta producción pecuaria ya que la
mayoría de los pobladores se dedican al campo y ganadería, se evidencia que el 74% de
la población está en condiciones de pobreza por necesidades básicas insatisfechas NBI y
su principal actividad económica es la agricultura y ganadería con el 76,2%, las
principales la pecuaria con el 33% donde la producción de ganado vacuno tiene el rubro
principal, el 81% de los productores han diversificado sus fuentes de ingreso (Pozo,
2019).

Análisis de mercado
El centro de acopio se enfoca netamente a la venta de la leche a las diferentes empresas
procesadoras lácteas, mediante observación directa se recopiló la información de que,
en el cantón espejo se producen 17000 litros de leche y en la parroquia La Libertad
producen un aproximado de 6000 litros de leche diarios de los tres centros de acopio ya
mencionados anteriormente. Se estima que la producción en la parroquia es de 35.2 %
(de los 6000 litros de leche) de la producción total del cantón, el emprendimiento
tomará un 25% (de los 6000 litros de leche) de la producción total de la parroquia La
Libertad, la misma que es proveniente de los pequeños productores. Se tiene en cuenta
una proyección de cinco años en donde cada año aumentará el 10% de la cantidad de
leche, se requiere de mayores proveedores de la materia prima para alcanzar el objetivo
propuesto del emprendimiento.

4.2. Estrategias de Mercadeo

Estrategias de producto

Dar a conocer a las diferentes empresas destinadas a la utilización de leche cruda sobre
nuestro producto en base a la calidad y garantizando la cantidad establecida con los
consumidores, que posee nuestro centro de acopio, buscando tambien adaptar el
producto a las necesidades de las empresas grandes.

Estrategias de distribución

El emprendimiento se presta para la utilización de un canal directo, ya que nuestra

materia prima será dirigida directamente a las industrias lácteas sin necesidad de
intermediarios. La entrega de la materia prima es diariamente entregada a las empresas
lácteas, con un precio rentable, asegurando la entrega de la cantidad acordada con los
clientes para satisfacer la demanda de la materia prima y alcancen a cubrir la demanda
comercial de sus propios productos. Con esto garantizamos a nuestro emprendimiento la
venta de la materia prima.

4.3. Tamaño del mercado

 De acuerdo con información brindada por los pobladores del sector existen 3
centros de acopio en la Libertad, se estima que cada centro de acopio recolecta
2000 a 3000 litros de leche cruda diaria, los mismos pobladores mencionan que
el precio que les pagan por litro de leche es de 0.42 ctvs.
Por otro lado, mediante el centro de acopio se recolectará 1500 litros de leche
cruda diaria, esta cantidad será para el primer año de haber establecido el centro
de acopio, ya que se estima pagar un precio por litro de leche de 0.45 ctvs.
Debido a esto se obtendrá mayor acogida por parte de los moradores del sector.
Además, el precio al que nosotros venderemos el producto será de 0.54 ctvs.

PRODUCTO VENTA DE VALOR INGRESO

LECHE DIARIA PROMEDIO MENSUAL
DIARIO (USD)
Leche cruda 1500 lts diarios a $810.00/1500 lts $24300.00
0.54 cvts/ litro

4.4. Evolución del mercado

El precio de la leche no varía, debido a que se mantiene en un promedio de 0.50 ctvs a
0.60 ctvs. Es por eso que Curicama (2022) menciona que el precio mínimo de
sustentación al productor es de 0.52 ctvs, para obtener este precio se debe considerar los
componentes de calidad higiénica y calidad sanitaria.

Presupuesto de:

PRODUCTO VENTAS
MES AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Leche cruda $24300.00 $320760 $353036 $388339,6 $427173,56 $469890,9

4.5. Competencia
Centro de “Acopio 23 de Junio”, San Isidro y Alta Sierra, perteneciente a la parroquia la
Libertad, del cantón Espejo, cuenta con un tanque fijo y otro móvil de enfriamiento de
leche para beneficiar a las pequeñas comunidades de ese sector.

4.6. Nuevos entrantes

En el centro de acopio del barrio San Isidro existen desacuerdo entre los socios, también
los centros de acopio antes mencionados no pagan el precio justo de la leche cruda a los
pobladores de la parroquia la Libertad. Lo que plantea este emprendimiento es manejar
precios justos y personal capacitado en el campo agropecuario para asumir sus distintos
cargos en el centro de acopio.

4.7. Ventajas competitivas

El centro de acopio tiene como ventaja la calidad de la leche al tener una adecuada
capacitación a los proveedores, nuestro emprendimiento también ayuda a los pequeños
productores que no vendían a un precio justo la leche cruda. Además de esa forma los
pequeños productores de la localidad tienen la venta segura de la leche al centro de
acopio.

4.8. Proveedores.

Los principales proveedores serán los productores locales donde cada productor
garantizará cierta cantidad de litros de leche diario.

4.9. Análisis de precios

Este proyecto se negociará con las respectivas plantas procesadoras de productos lácteos
en un precio de 0.54 ctvs. de dólar por cada litro de leche fría.

Por otro lado, el precio de adquisición de la leche será de 0.45 cvts

5. ANÁLISIS TÉCNICO

5.1. Análisis del producto

El centro de acopio busca asegurar leche de buena calidad mediante capacitaciones que
se socializarán a todos los productores que proveerán la leche al centro de acopio, junto
con eso se realizarán diferentes análisis antes de la recepción del producto como son: la
presencia de agua, acidez y presencia de antibióticos antes del al tanque de
enfriamiento.

Calidad del producto

La calidad higiénica de la leche tiene una importancia fundamental para garantizar la

venta a grandes empresas industrializadas es por eso que se busca un producto que
cumpla con características esenciales como: aspecto, sabor y olor. Para lograr esta
calidad, se han de aplicar buenas prácticas de higiene a lo largo de toda la cadena láctea.

5.2. Precio
Con respecto al precio de compra se toma como referencia valores de otros centros de
acopio en donde se puede ver que los precios se mantienen en un estándar 0.42 ctvs, por
tanto, estimamos un valor que beneficie al productor y al intermediario. Con eso en
mente el precio se estableció en 0.45 ctvs, el litro de leche. Por otro lado, el precio al
cual se vende a las plazas industriales es de 0.54 cvts.

5.3. Localización de la planta

Las instalaciones del centro de acopio estarán ubicadas en el centro de la parroquia La
Libertad la cual es una parroquia rural del cantón Espejo, perteneciente a la provincia
Carchi en Ecuador.

La Libertad está ubicada al Noroccidente de la ciudad de El Ángel, a una distancia de

4.5km de la cabecera cantonal. La altura es de 3000 msnm. Tiene una superficie de 250
kilómetros cuadrados.

5.4. Promoción
Estrategia de atracción

Esta estrategia de promoción consiste en que la empresa focalice sus esfuerzos en

conseguir llegar al comprador, al contrario que la de impulso. Las principales acciones
que se realizan son potenciar la venta del producto, haciendo énfasis en la calidad y
cantidad.

5.5. Proceso productivo

Diagramas de operación
Gráfico 2. Diagrama de operación

5.6. Maquinaria y equipo

Tanque de enfriamiento capacidad 3000 lts: almacenar leche cruda

Pistola acido métrica: sirve para medir el nivel de los ácidos.

Probeta plástica de 1000 ml: permite medir un determinado volumen.

Termolactodensimetro: sirve para medir simultáneamente la densidad relativa y la

temperatura de los líquidos más densos que el aguay, en particular, de la leche.

5.7. Diseño de planta

El centro de acopio cuenta con las siguientes áreas:

 Sala de recepción acopio y enfriamiento de leche.

 Laboratorio básico.
  Oficina.
 Baño.

El área total de la construcción es 50 m2, las dimensiones de la sala de recepción,

acopio y enfriamiento son de 9,20 m x 7,00 m (considerando el espacio requerido para
el tanque de enfriamiento con capacidad para 3000 litros, la recepción eficiente de la
leche y la ubicación del laboratorio mismo que se halla al lado derecho en la puerta de
ingreso para la recepción de la leche con dimensiones de 2.20m x1.20m, donde se
ubicaran los materiales básico para análisis de acides y densidad de la leche. La oficina
tiene un área de 4,60m x 2,15m espacio ideal para el desarrollo de la administración la
contabilidad y el desarrollo técnico agropecuario. En la parte trasera de toda
construcción está ubicado un baño social con ingreso externo y dimensiones de 1,20m x
1, 20m.En la parte externa cerca al baño social, se halla la zona de lavado 61
permitiendo mantener la asepsia de materiales y del centro, así como para el lavado de
botes, pomas, tarros y baldes de los socios que llegan a entregar la leche.

Gráfico 3. Centro de acopio para leche cruda

6. ESTUDIO FINANCIERO
Este estudio permitirá sintetizar contable y económicamente los recursos alcanzados en
el estudio de los capítulos anteriores, para facilitar implementar el centro de acopio de
leche fría
6.1. Presupuesto de inversión
Corresponde a los activos fijos, intangibles y capital de trabajo para la operatividad del
centro de acopio de leche cruda

Activo fijo

La inversión inicial está conformada por diferentes activos fijos, que incluyen,
maquinaria y equipo, muebles y enseres, mismos que serán adquiridos en el mercado
ecuatoriano a fabricantes y a empresas importadoras. El activo fijo forma parte de la
infraestructura necesaria para seguir estándares específicos y ofrecer un producto de
calidad

La tabla 5 muestra los activos fijos necesarios para la implementación y operatividad

del centro de acopio.

Tabla 4. Activos fijos

INVERSIÓN FIJA
DESCRIPCIÓN P.T (USD)
Infraestructura 4.000,0
Maquinaria y Equipo 8.500,0
Tanque de enfriamiento, capacidad 3000 lts 8.000,0
Pistola acidométrica 100,0
Probeta plástica de 1000 ml 50,0
Termolactodensimetro 200,0
Archivador 150,0
Muebles y enseres 680,0
Equipo de Computación 600,0
Equipo de oficina 80,0
TOTAL 13.180,0
Elaboración: Autores

Nota. El pago de arriendo del terreno donde se establecerá el centro de acopio de leche
se realizará mensualmente.

Activo intangible
Inversiones susceptibles de amortizar y referidas a activos constituidos por derechos
adquiridos que son necesarios para la puesta en marcha de nuestro proyecto (instalación
de un centro de acopio de leche fría)

Tabla 5. Activo intangible

INVERSIÓN PRE OPERATIVA (ACTIVOINTANGIBLE)

DESCRIPCIÓN P.T (USD)
Gasto de Constitución de la Empresa 1.000,0
Patente Municipal 360,0
Gasto Capacitación 200,0
TOTAL 1560,0
Fuente: Estudio técnico

El permiso que otorgará el municipio que es la patente municipal se cancelará de

manera anual.

Capital de trabajo

Los recursos necesarios para la puesta en marcha del centro de acopio serán de $63.900,
mediante este capital se iniciará el proyecto hasta obtener los primeros ingresos por la
venta de leche cruda (Tabla 7).

Tabla 6. Capital de trabajo

CAPITAL DE TRABAJO

DESCRIPCIÓN P.T.(3 meses) (USD)

Mano de Obra Directa 2.550,0
Materia prima 60.750,0
Suministros y Servicios 600,0
TOTAL 63.900,0
Fuente: Estudio Técnico

Mediante los resultados obtenidos y conforme a las necesidades de la empresa, se ha

considerado un capital de trabajo para 3 meses, cuyo valor es de 63.900,00 USD, para
financiar los primeros 3 meses, hasta que el centro de acopio de leche cruda obtenga los
primeros ingresos por la venta de leche cruda.

Cronograma de inversiones

Aquí se determinará el tiempo estipulado para la utilización de los valores de la

inversión inicial, para el correcto funcionamiento del centro de a copio de leche cruda,
desde su inicio hasta los años de vida útil que tienen los bienes (tabla 8).

Tabla 7. Cronograma de inversiones

VALOR AÑOS
DEL VIDA
DETALLE
BIEN UTIL 0 1 2 3 4 5
(USD)
Adecuación de infraestructura 4.000,0 5
Maquinaria y Equipo 8.500,0 10
Muebles y enseres 680,0 10
Equipo de Computación 600,0 10
Equipo de oficina 80,0 10

TOTAL 13.860,0 0 0 0 0 - 0
Nota. La mayoría de los bienes tienen una vida útil de 10 años a excepción de la
adecuación de la infraestructura que tiene una vida útil de 5 años. Fuente: Estudio
técnico.

En función del periodo que se está considerando para el cronograma de inversiones,

ninguno se volverá a reinvertir en la adquisición de bienes, puesto que los rubros tienen
un tiempo de vida útil mayor al que esta esta evaluado el proyecto.

6.2. Presupuesto de operación

Presupuesto de ingresos

Para el centro de acopio de leche, el presupuesto de ingresos está constituido por las
ventas anuales de su producto, como puede observarse en la siguiente tabla (Tabla 9).
Tabla 8. Presupuesto de ingresos

PRODUCCIÓN AÑOS PROYECTADOS

PRODUCTO VENTA
1 2 3 4 5
Leche lts de Leche 547500 602250 662475 728722,5 801594,75
Precio de venta 0,54 0,54 0,54 0,54 0,54 0,54
Total ingresos 295650 325215 357736,5 393510,15 432861,165

Presupuesto de egresos

Para realizar el presupuesto de egresos hay que tomar en consideración el cálculo de la

depreciación, amortización y mantenimiento de activos fijos, como se detalla a
continuación (Tabla 10).

Depreciación de Activos fijos

Se entiende por depreciación el desgaste físico que sufren los activos por el uso o el
paso del tiempo, por lo que, en cualquier momento del ejercicio económico, una parte
de los ingresos debe determinarse para cubrir las depreciaciones.

Tabla 9. Depreciación de Activos fijos

VALOR
DEL VIDA DEPRECIACIÓ
DETALLE
BIEN UTIL N ANUAL
(USD) (USD)

Adecuación de infraestructura 4.000,0 5 800,0

Maquinaria y Equipo 8.500,0 10 850,0

Muebles y enseres 650,0 10 65,0

Equipo de Computación 600,0 10 60,0

Equipo de oficina 10 8,0
 80,0

TOTAL 13.830,0 1.783,0

La empresa utilizará un sistema de depreciación lineal, puesto que durante los años
objeto de estudio se destinará un valor similar por este concepto.

Amortización de Activos diferidos

Los activos intangibles se amortizan para cumplir con el principio de asociación según
el cual a cada ingreso se le debe asociar su respectivo gasto. La amortización de los
activos diferidos para el presente caso se establece distribuyendo el gasto durante los
años de evaluación del estudio.

Tabla 10. Amortización de Activos diferidos

AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS
DIFERIDOS

P.T
DESCRIPCIÓN (USD) 1 2 3 4 5
Gastión de Constitución de la
Empresa 1.000,0 200,0 200,0 200,0 200,0 200,0

Patente Municipal 360,0 72,0 72,0 72,0 72,0 72,0

Gasto Preoperacionales 1.000,0 200,0 200,0 200,0 200,0 200,0

Gasto Capacitación 200,0 40,0 40,0 40,0 40,0 40,0

TOTAL 2.560,0 512,0 512,0 512,0 512,0 512,0

La amortización de los activos diferidos se calculó mediante, el valor del activo,

dividido para los años de duración del estudio, por consiguiente, el valor de $512.00 se
mantiene constante en los 5 años, considerados para la evaluación del proyecto

Mantenimiento de Activos Fijos

Para el rubro sobre el mantenimiento de los activos fijos se establece un porcentaje

acorde a la literatura establecida. Para el presente caso se considera el 3% de los activos
fijos.
Tabla 11. Mantenimiento de Activos fijos

V.T.
V.T. MANTENIMIEN
DETALLE (USD/AÑ
(USD) TO
O)
Adecuación de
infraestructura 4.000,0 120

Maquinaria y Equipo 8.500,0 255

3%
Muebles y enseres 650,0 19,5

Equipo de Computación 600,0 18

Equipo de oficina 80,0 2,4

TOTAL 414,9

Costos

Costos fijos: Son considerados aquellos que no cambian en función de los niveles de
producción. En la tabla 13 se detalla los costos fijos del emprendimiento.

Tabla 12. Costos fijos

CONCEPTO 1 2 3 4 5

Energia 576,0 576,0 576,0 576,0 576,0

Agua potable 360,0 360,0 360,0 360,0 360,0

Internet 240,0 240,0 240,0 240,0 240,0

Suministros de oficina 240,0 240,0 240,0 240,0 240,0

Suministros de limpieza 600,0 600,0 600,0 600,0 600,0

TOTAL 2.016,0 2.016,0 2.016,0 2.016,0 2.016,0

Fuente: Estudio técnico.
El cuadro permite observar, que el valor que más incide como costo fijo es el pago a los
servicios básicos $1.176, el resto de cuentas están conformadas por suministros de
oficina con $240,00 y limpieza $ 600,00.

Costos variables: Son aquellos cuyo comportamiento está en función de los niveles de
producción. La tabla 13 muestra los costos variables del emprendimiento

Tabla 13. Costos variables

CONCEPTO 1 2 3 4 5
Materia Prima 547500 602250 662475 728722,5 801594,75
327925,12 360717,63
TOTAL 246375 271012,5 298113,75 5 8
Fuente: Estudio financiero e investigación directa.

Los egresos del emprendimiento planteado que debe afrontar durante su vida útil, están
basados en rubros como: costo de personal, materia prima directa, suministros, servicios
y otros gastos, a más de otros costos que son necesarios para el funcionamiento del
negocio.
La tabla 15 muestra el presupuesto de egreso del emprendimiento.

Tabla 14. Presupuesto de egresos

CONCEPTO 1 2 3 4 5

Energía 576,0 576,0 576,0 576,0 576,0

Agua potable 360,0 360,0 360,0 360,0 360,0

Teléfono e internet 240,0 240,0 240,0 240,0 240,0

Suministros de oficina 240,0 240,0 240,0 240,0 240,0

Suministros de limpieza 600,0 600,0 600,0 600,0 600,0

2.016, 2.016, 2.016, 2.016, 2.016,

TOTAL COSTOS FIJOS 0 0 0 0 0
Materia Prima 246375 529980 582978 641275,8 705403,38

TOTAL COSTOS VARIABLES 246.375,0 529.980,0 582.978,0 641.275,8 705.403,4

Pago Gerente General y venta 12.000,0 12.000,0 12.000,0 12.000,0 12.000,0

Pago secretaria Contadora y
limpieza 12.000,0 12.000,0 12.000,0 12.000,0 12.000,0

TOTAL, COSTOS
ADMINISTRATIVOS 24.000,0 24.000,0 24.000,0 24.000,0 24.000,0

Depreciaciones 3.597,0 3.597,0 3.597,0 3.597,0 3.597,0

Amortizaciones 612,0 612,0 612,0 612,0 612,0

Mantenimiento 414,9 414,9 414,9 414,9 414,9

TOTAL EGRESOS 277.014,9 560.619,9 613.617,9 671.915,7 736.043,3

Nota. El Gerente General realizará dos actividades que serían las ventas y la gerencia,
mientras que la secretaria también realizara la contabilidad del centro de acopio. Fuente:
Estudio financiero.

Los costos variables tienen la mayor participación en el presupuesto de egresos del

centro de acopio de leche cruda, ya que estos están conformados por la adquisición de la
materia prima por la cual vamos a pagar $246.375 en el primer año y con proyección a 5
años tenemos un total de $360717,638 considerando un 10% de aumento de materia
prima por cada año.

6.3. Estados financieros

Constituyen la síntesis de una serie de acciones realizadas durante el ejercicio
económico a través de la cual se tomarán medidas destinadas a mantener, modificar o
ajustar las políticas, métodos, procedimientos, relaciones comerciales, entre otros
aspectos.

Estado de resultados

Es aquel que determina la utilidad o pérdida de un ejercicio económico, como resultado

de los ingresos y gastos.
 Tabla 15. Estado de resultados del proyecto

AÑOS
0 1 2 3 4 5

(+ 295.650,
) Ingresos 0 325.215,0 357.736,5 393.510,2 432.861,2

(-) Costos Fijos 2.016,0 2.016,0 2.016,0 2.016,0 2.016,0

246.375,
(-) Costos variables 0 271.012,5 298.113,8 327.925,1 360.717,6

(-) Costos Administrativos 24.000,0 24.000,0 24.000,0 24.000,0 24.000,0

Depreciación de activos
(-) Fijos 3.597,0 3.597,0 3.597,0 3.597,0 3.597,0
Amortización de
(-) Intangible 612,0 612,0 612,0 612,0 612,0

(-) Mantenimiento 414,9 414,9 414,9 414,9 414,9

UTILIDAD
OPERACIONAL 18.635,1 23.562,6 28.982,9 34.945,1 41.503,6

15% Participación de 4347,427 5241,7687 6225,54412

(-) Trabajadores 2.795,27 3534,39 5 5 5

UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS 15.839,8 20.028,2 24.635,4 29.703,4 35.278,1

(-) 15% Impuesto a la Renta 2.376,0 3.004,2 3.695,3 4.455,5 5.291,7

UTILIDAD NETA 13.463,9 17.024,0 20.940,1 25.247,9 29.986,4

Fuente: Estudio financiero

El estado de resultados para el proyecto está conformado por la utilidad operacional,

que está dada por el total de los ingresos menos todos los costos, menos el 15% de la
participación de trabajadores y el 25% de impuesto a la renta, donde en el año 1 se
obtiene una utilidad neta de $13.463,9 hasta el año 5 donde la utilidad neta es de
$29.986,4.

Flujo Neto de Fondos

Es el estado financiero que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades
de operación, inversión y financiación; el objetivo de este estado es presentar
información relativa a los ingresos y desembolsos de efectivo de la actividad económica
durante un periodo dado, para poder examinar la capacidad de la empresa, y así generar
flujos futuros de efectivo y evaluar la capacidad para cumplir con sus obligaciones.

Tabla 17. Flujo neto de fondos del proyecto

AÑOS
0 1 2 3 4 5

(+ 295.650 325.215 357.736 393.510,

) Ingresos ,0 ,0 ,5 2 432.861,2
(-
) Costos Fijos 2.016,0 2.016,0 2.016,0 2.016,0 2.016,0

(- 246.375 271.012 298.113 327.925,

) Costos variables ,0 ,5 ,8 1 360.717,6

(- Costos 24.000, 24.000, 24.000,

) Administrativos 0 0 0 24.000,0 24.000,0
(- Depreciación de
) activos Fijos 3.597,0 3.597,0 3.597,0 3.597,0 3.597,0
(- Amortización de
) Intangible 612,0 612,0 612,0 612,0 612,0
(-
) Mantenimiento 414,9 414,9 414,9 414,9 414,9

UTILIDAD 18.635, 23.562, 28.982,

OPERACIONAL 1 6 9 34.945,1 41.503,6

(- 15% Participación de 2795,26 4347,42 5241,768 6225,5441

) Trabajadores 5 3534,39 75 75 25

UTILIDAD ANTES DE 15.839, 20.028, 24.635,

IMPUESTOS 8 2 4 29.703,4 35.278,1

(- 22% Impuesto a la
) Renta 3.484,8 4.406,2 5.419,8 6.534,7 7.761,2

12.355, 15.622, 19.215,

UTILIDAD NETA 1 0 6 23.168,6 27.516,9
(+ Depreciación de
) activs Fijos 3.597,0 3.597,0 3.597,0 3.597,0 3.597,0
(+ Amortización de
) Intangibles 612,0 612,0 612,0 612,0 612,0
(- Reposción de
) Activos

(- 78.640
) Inversión Inicial ,0
-
FLUJO NETO DE 78.640 16.564, 19.831, 23.424,
FONDOS ,0 1 0 6 27.377,6 31.725,9

Fuente: Estudio financiero.

El flujo de fondos para el proyecto está conformado por: la utilidad operacional más los
impuestos y participaciones de ley, obteniendo de esta forma la utilidad neta, sumándole
las depreciaciones, amortizaciones y restando la reposición de activos que solo ocurre
en el año 5, ya que se tiene que remodelar la infraestructura del establecimiento.

En el año cero, el flujo de fondos está conformado por la inversión inicial con signo
negativo, para el año es de 1 $78.640,0 hasta el año cinco que es de $ 31.725,9.

6.4. Evaluación financiera

Tiene como objetivo definir la mejor alternativa de inversión, pues una vez que se
determina que el proyecto es financieramente viable, el siguiente paso constituirá la
aplicación de criterios de evaluación que determinen la importancia tanto para la
economía nacional como para el inversionista.

Valor Actual Neto

El Valor Actual Neto de un proyecto de inversión se define como la suma actualizada

de los flujos de caja que se espera genere a lo largo de su vida útil; es decir, es igual a
“la diferencia entre el valor actual de sus cobros y el valor actual de sus pagos”. Se trata,
por lo tanto, de una medida de la rentabilidad absoluta de una inversión. De acuerdo a
este criterio, un proyecto de inversión será factible siempre que su VAN sea positivo.
Para el caso del emprendimiento planteado el VAN es de $ 15.822,00.
Tasa interna de retorno

Se denomina TIR de un proyecto a la tasa de descuento que hace su valor actual neto
igual a cero. Se trata, por tanto, de una medida de rentabilidad relativa a una inversión.

El valor de la TIR para el Proyecto de emprendimiento es: 19%

Relación beneficio/costo (B/C)

La Relación B/C, es el cociente obtenido entre el valor de los ingresos actualizados y el

valor de egresos actualizados, descontados a una tasa.

El análisis de la relación B/C, toma valores mayores, menores o iguales a 1, lo que

implica que:

 B/C > 1 implica que los ingresos son mayores que los egresos, entonces el proyecto
es aconsejable.
 B/C = 1 implica que los ingresos son iguales que los egresos, entonces el proyecto
es indiferente.
 B/C < 1 implica que los ingresos son menores que los egresos, entonces el proyecto
no es aconsejable.

La relación B/C del proyecto de emprendimiento es 1.0

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