Nombre: Jonathan Méndez Ramos

Matricula: I48402

Grupo: IA69

Desarrollo de Plan de
Negocios I
Profesor: Evangelina Vázquez Saldaña

Actividad 4. Estudio financiero

30/10/2023 Linares Nuevo León.

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Objetivo:

Desarrollar competencias de saber hacer, al aplicar los conceptos analizados

durante el bloque en un ejercicio práctico, así como conocer las cuentas de los
estados financieros.

Tipo de actividad:

Estudio financiero

Instrucciones:

Después de haber analizados los contenidos del bloque es momento de ejercitar

lo aprendido para lo cual, a partir del documento “Caso Estados financieros” con
los datos que se presentan, se realizará el balance general, el estado de pérdidas
y ganancias.

Lo importante es identificar las cuentas que pertenecen a cada estado financiero y

colocarlas en su respectivo orden para que estén debidamente elaborados.
Al finalizar envía lo desarrollado a este espacio para que sea evaluado.
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Estudio financiero.
En el estudio financiero está integrado por elementos informativo cuantitativo que
permiten decidir y observar la viabilidad de un plan de negocios, en ellos se
integra el comportamiento de las operaciones necesarias para que una empresa
marche y visualizando a su vez el crecimiento de la misma en el tiempo. De ahí la
importancia que al iniciar cualquiera idea de proyecto o negocio contemple las
variables que intervienen en el desarrollo e implementación, consideran el costo
efectivo que con lleva el operar el proyecto en términos financieros que implica el
costo de capital de trabajo, adquisiciones de activo fijo y gastos pre-operativo
hasta obtener los indicadores financieros en los Estados Financieros como son. El
Balance General, Estado de Pérdidas y Ganancias y Flujo de Efectivo.

Nombre de la empresa: La Luna, SA

Periodo: del 1° al 31 de diciembre 2012
Cifras en miles de pesos Funcionarios que firman la información financiera.
Contador General. CP. Ricardo Romero
Gerente General: Lic. Rosa María Farfán Ortiz
Director General: CP. Carlos Pérez Sánchez DO

Concepto Monto
Reserva Legal $ 2,300.00
Proveedor $ 26,000.00
Caja $ 5,100.00
Acciones a titilo a la vista $ 3,000.00
Terrenos $ 6,000.00
Gatos de organización $ 8,200.00
Ventas $ 50,200.00
Devoluciones sobre las compras $ 820.00
Devoluciones sobre las ventas $ 910.00
Inventario Inicial $ 18,000.00
Inventario Final $ 14,200.00
Compras $ 14,500.00
Reserva de Prevención $ 1,000.00
Intereses Pagados por Anticipado $ 2,300.00
Intereses Cobrados por Anticipado $ 2,100.00
Edificios $ 30,000.00
Bancos $ 15,000.00
Acreedores Diversos $ 2,100.00
Rentas Pagados por Anticipado $ 1,600.00
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Rentas Cobradas por Anticipado $ 2,400.00

Rebajas sobre Compras $ 1,510.00
Rebajas sobre Ventas $ 2,840.00
Gastos de Compra $ 1,000.00
Sueldos de Personal de Ventas $ 2,425.00
Sueldos de Personal de Oficinas $ 1,940.00
Luz, teléfonos de Oficina $ 480.00
Luz, teléfonos de Ventas $ 625.00
Clientes $ 8,500.00
Equipos de oficina $ 13,000.00
Gastos de Instalación $ 7,900.00
Documentos por Pagar $ 5,300.00
Documentos por Pagar a Largo Plazo $ 15,400.00
Capital Social $ 120,000.00
Equipo de Reparto $ 45,800.00
Documentos por Cobrar $ 3,500.00
Documentos por Cobrar a Largo Plazo $ 3,000.00
Horas Extras Área de ventas $ 1,050.00
Horas Extras Área de Oficina $ 1,060.00
Gasolina del Equipo de Reparto $ 300.00
Diversos Gastos de las Oficinas $ 320.00
Perdida en Ventas del Activo Fijo $ 1,500.00
Utilidad en Venta de Desperdicios $ 100.00
Intereses Cobrados $ 300.00
Intereses Pagados $ 410.00
Préstamos Bancarios a Corto Plazo $ 7,300.00
Impuestos por Pagar $ 6,120.00
Papelería y Útiles $ 2,000.00
ISR por Pagar $ 6,528.00
Maquinaria $ 4,600.00
Propaganda y Publicidad $ 4,600.00
Deudores Diversos $ 2,000.00
Prima de Seguros $ 5,000.00
Almacén $ 14,200.00
Acciones y Títulos a Largo plazo $ 12,000.00
Comisiones Pagadas a Bancos $ 340.00
Descuentos Concedidos por Pronto Pago $ 230.00
Crédito mercantil $ 10,000.00
Utilidad del ejercicio
ISR $ 6,528.00
PTU $ 1,920.00
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La Luna S.A Balance general

(1 al 31 de diciembre del 2012)

Índice de precio al consumidor

ACTIVO BASE
$
Caja 5,100.00
$
Bancos 15,000.00
$
Clientes 8,500.00
$
Documentos por cobrar 3,500.00
$
Documentos por cobrar a largo plazo 3,000.00
$
Intereses cobrados 300.00
$
Deudores diversos 2,000.00
$
Almacén 14,200.00
$
Inventario 3,800.00
$
SUMA 55,400.00

Fijos

$
Terrenos 6,000.00
$
Edificios 30,000.00
$
Maquinaria 4,600.00
$
Equipo de Oficina 13,000.00
$
Equipo de Reparto 45,800.00
$
SUMA 99,400.00

CARGOS DIFERIDOS
Gastos por amortizar

$
Gastos de instalación 7,900.00
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$
Prima de seguros 5,000.00
$
Intereses pagados por anticipado 2,300.00
$
Crédito mercantil 10,000.00
$
Intereses cobrados por anticipado 2,100.00
$
Intereses cobrados 300.00
$
Préstamos bancarios a corto plazo 7,300.00
$
Rentas cobradas por anticipado 2,400.00
$
Rentas pagadas por anticipado 1,600.00
$
SUMA 38,900.00
$
TOTAL DEL ACTIVO (Inversión) 193,700.00
PASIVO

CIRCULANTE

$
Proveedores 26,000.00
$
Acreedores diversos 2,100.00
$
Documentos por pagar 5,300.00
Documentos por pagar (adeudo largo $
plazo) 15,400.00
$
Intereses pagados 410.00
$
Pagos a compañías afiliadas 3,910.00
Participación de utilidades al personal $
(PTU) 1,920.00
$
Impuestos por pagar (IRS) 6,528.00
$
SUMA EL PASIVO 57,958.00

CAPITAL CONTABLE

$
Capital social 120,000.00
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$
Acciones a título a la vista 3,000.00
$
Acciones y títulos a largo plazo 12,000.00
$
SUMA 135,000.00

UTILIDADES ACUMULADAS

$
Reserva legal 2,300.00
$
Reserva de prevención 1,000.00
$
Utilidad de ejercicio 6,168.00
$
SUMA DE UTILIDADES 2,868.00
$
TOTAL DE CAPITAL CONTABLE 132,132.00
$
SUMA PASIVO Y CAPITAL CONTABLE 193,700.00

Conclusion

Finalmente, el estudio financiero es el que determina de manera cuantitativa y

monetaria el costo de la operación del proyecto y su aceleración, este permite
evaluar la rentabilidad del proyecto de negocio y visualizar su rentabilidad y
recuperación del mismo en el tiempo.

Se concluye que el análisis financiero es una herramienta gerencial y analítica

clave en toda actividad empresarial que determina las condiciones financieras en
el presente, la gestión de los recursos financieros disponibles y contribuye a
predecir el futuro de la empresa.
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Referencias bibliográficas:

Mtra. Nora González Navarro, Mtra. Ma. Elvira López Parra, Mtra. Jesús N.
Aceves López. Dr. Roberto Celaya Figueroa., Alumna Nancy Beltrán Fraijo.
Articulo estudio financiero. Quien integra el estudio en un plan de Negocios.
Consultado el 3 de octubre del 2022. De:
https://www.itson.mx/publicaciones/pacioli/documents/no56/estudio_financiero.pdf

UNC. El estudio financiero. Consultado el 3 de octubre del 2022. De:

https://feptgu.eco.catedras.unc.edu.ar/unidad-2/estudios-de-prefactibilidad/el-
estudio-financiero/

Fundamentos de matemáticas financieras, Carlos Ramírez Molinares, universidad

libre, Colombia, 2009, Pág. 21, 222

Westerield Jafe, Ross (2010) Finanzas corporativas. México: Mc Graw Hill, novena
edición

Weinberger Villagrán, Karen (2009) Plan de negocios. Perú: USAID. Capítulo 4

Gobierno del Estado de México (2003) Elaboración y Evaluación de proyectos de

inversión: Serie guías técnicas No. 11, México: IHAEM

Ramírez Molinares, Carlos (2009) Fundamentos de matemáticas financieras.

Colombia: Universidad Libre