Dirección de Planificación y Presupuesto

Alcaldía Bolivariana del Municipio Maturín

Estado Monagas.

AÑO 2024

FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO DE LOS

ENTES DESCENTRALIZADOS FUNCIONALMENTE,
SIN FINES EMPRESARIALES, FINANCIEROS Y NO
FINANCIEROS

(Siguiendo las normativas expresadas en el Instructivo N° 04 de la Oficina Nacional de

Presupuesto (ONAPRE), aprobada en fecha 02/08/2023)

Calle Azcue. Edificio Palacio Municipal,MaturínEdo-Monagas

RIF G-20005636-3
 Dirección de Planificación y Presupuesto
Alcaldía Bolivariana del Municipio Maturín
Estado Monagas.

La Dirección de Planificación y Presupuesto (DPP) de la Alcaldía Bolivariana de Maturín,

en cumplimiento de sus funciones como el organismo responsable de dirigir y coordinar
los procesos de planificación y presupuesto municipal, ha elaborado bajo un enfoque
metodológico uniforme y ajustado a las disposiciones legales e instrucciones técnicas de
la ONAPRE, el presente documento que contiene las normas para la formulación del
Presupuesto del año 2024, tiene como objetivo apoyar a los Entes Descentralizados y
Desconcentrados del Municipio, en la elaboración y presentación de la información
correspondiente, con una visión de corresponsabilidad, coherencia y direccionalidad de la
gestión del año 2024 hacia la mejor Maturín. “Maturín es nuestro Origen y nuestro
destino”.
La Dirección de Planificación y Presupuesto (DPP) de la Alcaldía Bolivariana de Maturín,
tomando como base el Instructivo N° 04 de la Oficina Nacional de Presupuesto
(ONAPRE) de fecha 03/08/2022, como ente rector del sistema presupuestario de la
Alcaldía, en cumplimiento con lo establecido en el Decreto con Fuerza de Ley
Orgánica de Planificación, el Artículo26 y 57 respectivamente, Ley Orgánica del Poder
Público Municipal Artículo230, se ha elaborado el presente documento, que contiene las
instrucciones, normas yorientaciones que utilizarán los Entes Descentralizados
Funcionalmente, para la formulación de sus respectivospresupuestos, de acuerdo con la
técnica de elaboración del Presupuesto por Proyectos y Acciones Centralizadas.

En este Instructivo plasmamos los elementos fundamentales: conceptos, formas e

instrucciones básicas que permiten describir la operatividad del proceso de Formulación
Presupuestaria, el cual se ha estructurado de la siguiente manera:

• “Capítulo 1: “Aspectos Generales”, presenta el objetivo y alcance del documento,

marconormativo, normas generales y normas para la formulación del presupuesto, así
como losaspectos conceptuales conformado por los términos técnicos presupuestarios de
granrelevancia dentro del proceso de formulación y el glosario que nos muestra una lista
dedefiniciones de carácter técnico relacionado con el contenido del Instructivo.”

• “Capítulo 2: “Aspectos Específicos”, se describen los aspectos técnicos relacionados

conel Instructivo y se expone el conjunto de formas que deben presentar los
EntesDescentralizados Funcionalmente, Sin Fines Empresariales, Financieros y
NoFinancieros. Conformado por dos (2) secciones a saber”:

“Primera Sección, agrupa una serie de formularios que son de aplicación común para los
Entes Descentralizados Funcionalmente, Sin Fines Empresariales, Financieros y No
Financieros”.

“Segunda Sección, abarca un conjunto de formularios aplicables solo a los Entes

Descentralizados Funcionalmente, Sin Fines Empresariales, Financieros y No
Financieros”.

• “Capítulo 3: “Anexos”, se incluye para ilustrar con mayor profundidad, aspectos

asociadosa la formulación del presupuesto de los Entes Descentralizados Funcionalmente

Calle Azcue. Edificio Palacio Municipal,MaturínEdo-Monagas

RIF G-20005636-3
 Dirección de Planificación y Presupuesto
Alcaldía Bolivariana del Municipio Maturín
Estado Monagas.

Sin Fines Empresariales, Financieros y No Financieros, que se generan o utilizan durante

las actividades del mismo”.

• “Capítulo 4: “Control de Registro de Cambios”, presenta el Formato utilizado para

describir en forma clara y breve las modificaciones que se realicen en cualquier parte
deldocumento”.

En tal sentido, la Dirección de Planificación y Presupuesto de la Alcaldía Bolivariana de

Maturín, prestará la asistencia técnica debida y aclarará cualquier duda relacionada con
la interpretación de las normas establecidas en este Instructivo.

Marco Normativo
Con el fin de dar a conocer el ordenamiento jurídico vigente; por el cual se rige la
formulación del presupuesto de los Entes Descentralizados Funcionalmente, Sin Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros, se mencionan a continuación los Artículos
esenciales de este proceso:

ORDENAMIENTO JURÍDICO GACETA OFICIAL N° Y ARTÍCULOS

FECHA
Constitución de la República Gaceta Oficial de laRepública
Bolivariana de Venezuela (CRBV). Bolivariana deVenezuela N°
5.908Extraordinario, de fecha 311 al 315
19-02-2009
Decreto con Rango, Valor y República Bolivariana deVenezuela
fuerzade Ley Orgánica de la N° 6.147Extraordinario de fecha17- 19, 20 y 29
AdministraciónPública. 11-2014
Decreto con Rango, Valor y Gaceta Oficial de laRepública 5 (numeral: 5, 10 y11), 6
Fuerzade Ley Orgánica de la Bolivariana deVenezuela N° (numeral: 1),8, 9, 11, 12,13, 14,
AdministraciónFinanciera del Sector 6.210Extraordinario de fecha 15, 18, 25, 26, 37,38, 40, 41, 52,
Público. 30-12-2015 53,54, 55, 56, 57, 58,59, 60 y 61
Reglamento N° 1 de la Ley Gaceta Oficial de laRepública
Orgánicade la Administración Bolivariana deVenezuela N° 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8(Numeral: 1, 2, 8
Financiera delSector Público, sobre 5.781Extraordinario de fecha y 9), 9, 22, 24, 27,33, 34 y 35.
el Sistema 12-08-2005. Decreto N°3776 de
Presupuestario. fecha 12-08-2005
Ley Orgánica de Planificación Gaceta Oficial de laRepública
Públicay Popular Bolivariana deVenezuela N° 44, 45, 52, 53 y 54
6.011Extraordinario de fecha
21-12-2010
Decreto con Rango, Valor y fuerza Gaceta Oficial de laRepública
de Ley de Reforma Parcial de la Bolivariana deVenezuela N° 39.604
LeyOrgánica de Creación de la del28 de enero de 2011. 3, 4, 5, 10, 11, 12
ComisiónCentral de Planificación. Decreto N° 8006 defecha 18-01-
2011
Plan de la Patria. Proyecto Nacional Gaceta Oficial de la República
Simón Bolívar, Tercer Plan Bolivariana de Venezuela Nº 6.442 En todo su contenido.
Socialista de Desarrollo Económico Extraordinario de fecha 03 de abril
y Social de la Nación, 2019-2025 2019

Normas Generales
La Dirección de Planificación y Presupuesto de la Alcaldía Bolivariana de Maturín, le
suministrara a los Entes Descentralizados Funcionalmente Sin Fines Empresariales,

Calle Azcue. Edificio Palacio Municipal,MaturínEdo-Monagas

RIF G-20005636-3
 Dirección de Planificación y Presupuesto
Alcaldía Bolivariana del Municipio Maturín
Estado Monagas.

Financieros y No Financieros, conjuntamente conel oficio de asignación de recursos para

el año objeto de la formulación, las directrices de planificación, relacionadas con el ámbito
de acción sectorial, objeto de su competencia; asícomo los lineamientos de política
presupuestaria emanados por la Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre), para su
consideración en la fase de formulación del presupuesto.
El presupuesto deberá responder a los criterios de disciplina, calidad,
eficiencia,optimización, productividad y racionalización del gasto y estará estrechamente
vinculado alos lineamientos solicitados.

Gastos de Personal
Los Entes procurarán que los gastos en materia de personal, sean semejantes a los que
deben ser ejecutados en el año, incorporando los ajustes de sueldos y salarios acordados
en el año precedente. La incorporación de personal por necesidades de servicios, deberá
ser cubierta mediante la reasignación de recursos (traspaso).
El presupuesto del Ente, contendrá toda la información relativa a las Convenciones
Colectivas y todo incremento en las escalas de sueldos y salarios deberá estar
certificadapor la Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre), en la cual conste que cuentan
conrecursos presupuestarios para su cumplimiento.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Se debe prever en el documento presupuestario, las erogaciones que se originen de la
aplicación de la Ley de Impuesto al Valor Agregado.

Asignaciones para Proyectos de Infraestructura

En materia de proyectos de infraestructura o construcción de obras, se debe garantizar la
continuidad de aquellos que se encuentran en ejecución y el mantenimiento de los
existentes.

Limitaciones en los Gastos Públicos

De acuerdo a lo establecido en el Artículo 21 del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de
Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público, “No se podrán adquirir
compromisos para los cuales no existan asignaciones presupuestarias, ni disponer de
créditos para una finalidad distinta a la prevista”.En este sentido, las unidades
responsables de la elaboración del presupuesto deberán garantizar que los gastos de la
Institución tengan el financiamiento presupuestario, a fin de evitar que se generen
insuficiencias en la etapa de ejecución del presupuesto.

Gasto Suntuario
En materia de gasto suntuario, todos los Órganos y Entes de la Administración Pública
Nacional deberán acatar lo establecido en el Decreto N° 6.649 publicado en la Gaceta
Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 38.146 de fecha 25 de marzo de
2009.

Objetivos Históricos:
Los proyectos que se formulen para el ejercicio económico financiero 2024, deberán
enmarcarse en los cinco grandes objetivos históricos planteados en la Ley Constituyente
del Plan de la Patria, Proyecto Nacional Simón Bolívar, Tercer Plan Socialista de

Calle Azcue. Edificio Palacio Municipal,MaturínEdo-Monagas

RIF G-20005636-3
 Dirección de Planificación y Presupuesto
Alcaldía Bolivariana del Municipio Maturín
Estado Monagas.

Desarrollo Económico y Social de la Nación 2019-2025, los cuales se mencionan a

continuación:

I. Defender, expandir y consolidar el bien más preciado que hemos

reconquistado después de 200 años: la independencia nacional.

II. Continuar construyendo el socialismo bolivariano del siglo XXI, en Venezuela,

como alternativa al modelo salvaje del capitalismo, y con ello asegurar la
“mayor suma de seguridad social, mayor suma de estabilidad política y la
mayor suma de felicidad” para nuestro pueblo.

III. Convertir a Venezuela en un país potencia en lo social, lo económico y en lo

político dentro de la gran potencia naciente de América Latina y el Caribe, que
garanticen la conformación de una zona de paz en Nuestra América.

IV. Contribuir al desarrollo de una nueva geopolítica internacional en la cual tome

cuerpo el mundo multicéntrico y pluripolar, que permita lograr el equilibrio del
universo y garantizar la paz planetaria.

V. Contribuir con la preservación de la vida en el planeta y la salvación de la

especie humana.

Normas para la Formulación de la Ordenanza de Presupuesto

Llenar los siguientes formularios.

FORMULARIO 401: Identificación del Ente.

A. Objetivo
Obtener información de los principales aspectos que identifican a la Institución.

FORMULARIO 402: Política Presupuestaria y Financiera

A. Objetivo
Obtener una versión resumida de la política presupuestaria y financiera del Ente para el
ejercicio en que se formula el presupuesto, la cual deberá estar enmarcada dentro
delcomportamiento previsible de las variables macroeconómicas contenidas en el
presupuestonacional.

B. Contenido
La política presupuestaria y financiera debe contener un diagnóstico de las necesidades y
aspiraciones del Ente, en términos de políticas y metas sectoriales, regionales e
institucionales y de las acciones que estima realizar en el ejercicio económico financiero.
Igualmente se deben indicar, los logros esperados y el impacto proyectado, considerando
para ello todos los recursos y los egresos previstos en las diferentes partidas
presupuestarias.

Calle Azcue. Edificio Palacio Municipal,MaturínEdo-Monagas

RIF G-20005636-3
 Dirección de Planificación y Presupuesto
Alcaldía Bolivariana del Municipio Maturín
Estado Monagas.

Estas acciones deberán expresar la vinculación plan - presupuesto, con la finalidad de dar
cumplimiento a las metas de desarrollo económico, social e institucional de la nación.
Se compone de tres (3) partes, a saber:

• Política Financiera.
• Política de Egresos: Explique brevemente las principales variaciones de los siguientes
conceptos:

− Gastos de Funcionamiento
− Otros Gastos Corrientes
− Inversión-Transferencias
− Otros

• Cobertura de los servicios a prestar.

Política Financiera.
Realizar un análisis de los recursos, que se estimen para el ejercicio a
presupuestar;constituida por las transferencias a recibir del Sector Público y Privado,
ingresos propios delas actividades del Ente, movimientos de activos o pasivos, entre
otros.

Política de Egresos.
Se atenderán los lineamientos que emanen las autoridades competentes en materia
presupuestaria, de planificación nacional y crédito público, en cuanto al desarrollo de
proyectos e inversiones a ser realizados por los Entes Descentralizados sin Fines
Empresariales y las restricciones en materia de gastos suntuarios.

Política de cobertura de los servicios que presta el Ente.

El Ente debe indicar la cobertura de la demanda a satisfacer, en los casos que
seanaplicables.

FORMULARIO 403: Recursos Humanos por Tipo de Cargo y Género

A. Objetivo
Presentar la información referente al número de trabajadores y trabajadoras que laboran
enel Ente, clasificados por géneros (masculino y femenino) de acuerdo al tipo de cargos
incluyendo los cargos vacantes, así como los montos de los respectivos sueldos y salarios
básicos, y compensaciones para el año real, último estimado y año presupuestado.

FORMULARIO 404: Personal Jubilado y Pensionado por Género

A. Objetivo
Presentar la información referente al número de personal jubilado y pensionado,
clasificados por género (masculino y femenino), así como de los montos de las
respectivas pensiones, jubilaciones e incidencias para el año real, último estimado y
presupuestado.

Calle Azcue. Edificio Palacio Municipal,MaturínEdo-Monagas

RIF G-20005636-3
 Dirección de Planificación y Presupuesto
Alcaldía Bolivariana del Municipio Maturín
Estado Monagas.

FORMULARIO 406: Consolidado de Proyectos y Acciones Centralizadas por Partidasde Egresos

A. Objetivo
Presentar el resumen a nivel de Proyecto y Acciones Centralizadas por partidas, considerando los
lineamientos de las autoridades competentes en materia de planificación nacional y presupuesto,
con el fin de facilitar el análisis de las cuentas que conforman el presupuesto de egresos del Ente.

FORMULARIO 0407: Resumen de Créditos por Partidas y Fuentes de Financiamiento

A. Objetivo
Presentar la información comparativa del monto de los créditos presupuestarios de cada
partida, para los años reales, últimos estimados y presupuestados, con relación a las
Fuentes de Financiamiento que presenta el Ente, de conformidad con el Clasificador
Presupuestario de Recursos y Egresos vigente, publicado por la Oficina Nacional de
Presupuesto (Onapre).

FORMULARIO 0409: Presupuesto de Recursos

A. Objetivo
Presentar los montos de ingresos y fuentes financieras del Ente, para el año real, último estimado y
el año objeto del presupuesto, programado trimestralmente, de acuerdo al Clasificador
Presupuestario de Recursos y Egresos vigente, publicado por la Oficina Nacional de Presupuesto
(Onapre), desagregados en el grupo de recursos por niveles de ramos, sub-ramos, específicos y sub-
específicos según corresponda y consolidada en forma institucional.

FORMULARIO 0410: Presupuesto de Egresos

A. Objetivo
Presentar los montos programados trimestralmente de los gastos y aplicaciones
financieras del Ente para el año real, último estimado y el año objeto del presupuesto, de
acuerdo al Clasificador Presupuestarios de Recursos y Egresos vigente, publicado por la
Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre), desagregados por niveles de partidas,
genéricas, específicas y sub-específicas; según corresponda, consolidado en forma
institucional y para el año presupuestado desagregado para cada Proyecto y Acción
Centralizada (Estructuras Presupuestarias de mayor nivel), así como los Consolidados de
Proyectos y Acciones Centralizadas.

Calle Azcue. Edificio Palacio Municipal,MaturínEdo-Monagas

RIF G-20005636-3