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    Ejercicio 1.2

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    Ariana Garcia
    Este documento proporciona una guía pedagógica y de evaluación para el módulo de manejo del proceso tributario para personas morales. Incluye ejemplos de cálculos del Impuesto Sobre la Renta (ISR) para dos empresas, una S.A. de C.V. y una S.R.L, con instrucciones para determinar los ingresos acumulables, deducciones autorizadas, base de impuestos, resultado fiscal, tasa de impuesto aplicable, impuesto causado e ISR.

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    Ejercicio 1.2

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    Ariana Garcia
    98 vistas7 páginas
    Este documento proporciona una guía pedagógica y de evaluación para el módulo de manejo del proceso tributario para personas morales. Incluye ejemplos de cálculos del Impuesto Sobre la Renta (ISR) para dos empresas, una S.A. de C.V. y una S.R.L, con instrucciones para determinar los ingresos acumulables, deducciones autorizadas, base de impuestos, resultado fiscal, tasa de impuesto aplicable, impuesto causado e ISR.

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    Este documento proporciona una guía pedagógica y de evaluación para el módulo de manejo del proceso tributario para personas morales. Incluye ejemplos de cálculos del Impuesto Sobre la Renta (ISR) para dos empresas, una S.A. de C.V. y una S.R.L, con instrucciones para determinar los ingresos acumulables, deducciones autorizadas, base de impuestos, resultado fiscal, tasa de impuesto aplicable, impuesto causado e ISR.

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    Ejercicio 1.2

    Cargado por

    Ariana Garcia
    Este documento proporciona una guía pedagógica y de evaluación para el módulo de manejo del proceso tributario para personas morales. Incluye ejemplos de cálculos del Impuesto Sobre la Renta (ISR) para dos empresas, una S.A. de C.V. y una S.R.L, con instrucciones para determinar los ingresos acumulables, deducciones autorizadas, base de impuestos, resultado fiscal, tasa de impuesto aplicable, impuesto causado e ISR.

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    Guía Pedagógica y de Evaluación del Módulo:

    Manejo del proceso tributario personas morales

    Sociedad cooperativa
    Sociedad civil
    Asociación civil

    Nombre del Alumno: Grupo:


    Unidad de Aprendizaje 1: Determinación de pagos del Impuesto Sobre la Renta.

    Resultado de Aprendizaje: 1.2 Calcula los pagos del ISR de acuerdo con la normatividad vigente.

    Ejercicio núm. 2 Cálculo del ISR

    Instrucciones: Lee con atención lo siguiente y contesta correctamente lo que se te pide.


    1.- Lee con atención el siguiente caso
    La empresa “Alfa, S.A. de C.V.” dedicada a la fabricación de amortiguadores para automóvil, desea que le calcules sus impuestos de acuerdo con los
    datos siguientes:
    Concepto Monto
    Ventas de bienes (actividad principal) 6´900,000.00
    Ajuste anual inflación acumulable 60,000.00
    Aportaciones de seguridad social 75,000.00
    Compras 2´250,000.00
    Costo de ventas 2´650,000.00
    Crédito fiscal inversiones 4,504.00
    Crédito fiscal salarios y seguridad social 129,525.00
    Deducción de Inversiones 100,000.00
    Devoluciones 14,900.00
    Estímulos fiscales 331,400.00
    Honorarios 35,000.00

    MATM-03 27/63
    Guía Pedagógica y de Evaluación del Módulo:
    Manejo del proceso tributario personas morales

    Inversiones 200,000.00
    ISR propio 404,188.00
    Pagos provisionales ISR 397,172.00
    PTU pagada en el ejercicio 283,000.00
    Renta de inmuebles 300,000.00
    Sueldos y Salarios 950,000.00
    Venta de activo fijo 205,000.00
    Ventas de bienes (actividad principal) cobrado 6´500,000.00

    2.- De acuerdo con la información anterior, completa la siguiente tabla

    Ingresos acumulables Deducciones autorizadas

    3.- Calcula el pago de ISR

    MATM-03 28/63
    Guía Pedagógica y de Evaluación del Módulo:
    Manejo del proceso tributario personas morales

     Define los ingresos acumulables y las deducciones autorizadas para determinar la base de impuesto
     Resta de la base de impuesto el PTU pagado en el ejercicio fiscal para determinar el resultado fiscal
     Consulta en la Ley de Impuesto sobre la Renta la tasa aplicable para el ejercicio fiscal
     Aplica la tasa del impuesto al resultado fiscal
     Resta del impuesto causado los estímulos fiscales y los pagos a cuenta que se hayan realizado durante el ejercicio fiscal

    4.- Proporciona los datos que a continuación se solicitan:


    Base de Impuestos
    Resultado fiscal
    Tasa del Impuesto
    Impuesto causado
    I.S.R

    Nombre del Alumno: Grupo:


    Unidad de Aprendizaje 1: Determinación de pagos del Impuesto Sobre la Renta.

    Resultado de Aprendizaje: 1.2 Calcula los pagos del ISR. de acuerdo con la normatividad vigente

    Ejercicio núm. 3 Cálculo del ISR para una S.R.L.


    1.- Lee con atención el siguiente caso:
    La empresa “Entusiasmo, S.R.L.” dedicada a la fabricación de cemento y concreto para construcción, desea que le calcules sus impuestos
    de acuerdo con los datos siguientes:
    Concepto Monto
    Ventas de bienes (actividad principal) cobrado 7´280,000.00
    Ventas de bienes (actividad principal) 7´935,000.00
    Venta de activo fijo 235,750.00
    Sueldos y Salarios 1´050,000.00
    Renta de inmuebles 0.00
    PTU pagada en el ejercicio 150,000.00

    MATM-03 29/63
    Guía Pedagógica y de Evaluación del Módulo:
    Manejo del proceso tributario personas morales

    Pagos provisionales ISR 297,520.00


    ISR propio 385,000.00
    Inversiones 150,000.00
    Honorarios 55,000.00
    Estímulos fiscales 295,700.00
    Devoluciones 16,300.00
    Deducción de Inversiones 85,000.00
    Crédito fiscal salarios y seguridad social 135,000.00
    Crédito fiscal inversiones 6,850.00
    Costo de ventas 3´174,000.00
    Compras 2´380,500.00
    Aportaciones de seguridad social 90,000.00
    Ajuste anual inflación acumulable 72,000.00
    2.- De acuerdo con la información anterior, completa la siguiente tabla
    Ingresos acumulables Deducciones autorizadas

    MATM-03 30/63
    Guía Pedagógica y de Evaluación del Módulo:
    Manejo del proceso tributario personas morales

    3.- Calcula el pago de ISR


     Define los ingresos acumulables y las deducciones autorizadas para determinar la base de impuesto
     Resta de la base de impuesto el PTU pagado en el ejercicio fiscal para determinar el resultado fiscal
     Consulta en la Ley de Impuesto sobre la Renta la tasa aplicable para el ejercicio fiscal
     Aplica la tasa del impuesto al resultado fiscal
     Resta del impuesto causado los estímulos fiscales y los pagos a cuenta que se hayan realizado durante el ejercicio fiscal

    4.-Proporciona los datos que a continuación se solicitan:


    Base de Impuestos
    Resultado fiscal
    Tasa del Impuesto
    Impuesto causado
    I.S.R

    MATM-03 31/63
    Guía Pedagógica y de Evaluación del Módulo:
    Manejo del proceso tributario personas morales

    Nombre del Alumno: Grupo:


    Unidad de Aprendizaje 1: Determinación de pagos del Impuesto Sobre la Renta.

    Resultado de Aprendizaje: 1.2 Calcula los pagos del ISR. de acuerdo con la normatividad vigente

    Ejercicio núm. 4 Cálculo del ISR para una S.C.

    1.- Lee con atención el siguiente caso:


    La empresa “Mágica, S. C.” dedicada a la asistencia de adultos mayores, desea que le calcules sus impuestos de acuerdo con los datos siguientes:

    Concepto Monto
    Ingresos por donativos directos 6´900,000.00
    Ajuste anual inflación acumulable 60,000.00
    Aportaciones de seguridad social 75,000.00
    Compras 2´250,000.00
    Costo de ventas 2´650,000.00
    Crédito fiscal inversiones 4,504.00
    Crédito fiscal salarios y seguridad social 129,525.00
    Deducción de Inversiones 100,000.00
    Devoluciones 14,900.00
    Estímulos fiscales 331,400.00
    Honorarios 35,000.00
    Inversiones 200,000.00
    ISR propio 404,188.00
    Pagos provisionales ISR 397,172.00
    PTU pagada en el ejercicio 283,000.00
    Renta de inmuebles 300,000.00
    Sueldos y Salarios 950,000.00
    Venta de activo fijo 205,000.00

    MATM-03 32/63
    Guía Pedagógica y de Evaluación del Módulo:
    Manejo del proceso tributario personas morales

    Ingresos por donativos indirectos 6´500,000.00


    2.- De acuerdo con la información anterior, completa la siguiente tabla

    Ingresos acumulables Deducciones autorizadas

    3.- Calcula el pago de ISR y proporciona los datos que a continuación se solicitan:

    Base de Impuestos
    Resultado fiscal
    Tasa del Impuesto
    Impuesto causado
    I.S.R

    MATM-03 33/63

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