Ci - Riesgos - Michell & Cia

OTROS PASIVOS FINANCIEROS
Las obligaciones financieras se conforman principalmente en préstamos

bancarios (Banco de Crédito del Perú y Banco Scotiabank), sobregiros
bancarios y pagarés que son necesarios para las operaciones de la Compañía.
A) Control de otros pasivos financieros: El control de los pasivos
financieros es esencial para garantizar la estabilidad financiera y el buen
funcionamiento del negocio. Como la gestión del endeudamiento,
mantener costos financieros controlados.
B) Responsabilidades:
- Gerente general: Autoriza la solicitud de créditos y supervisa el
cumplimiento de las políticas y procedimientos.
- Contador: Registro de las transacciones, elaboración de los
estados financieros, análisis de ratios.
C) Objetivo del cuestionario: Verificar si el proceso para la solicitud de
créditos financieros es el adecuado, así mismo con el registro y pagos
relacicones.
D) Alcance: Aplica a la Gerencia de Finanzas de Michell & CIA S.A. el área
de Contabilidad.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA PASIVO NO CORRIENTE
EMPRESA: MICHELL & CIA S.A. FECHA: MARZO DEL 2024
CUENTA: OBLIGACIONES FINANCIERAS ELABORADO POR: F.V
RESPUESTAS
N° PREGUNTA OBSERVACIÓN
SI NO N/A
¿Existe un manual de procedimientos

que registre, controle, custodie, asigne
1 responsabilidad, autorice e indique las
formas estándar en el área de préstamos por
pagar?
¿El manual de procedimientos es

2
actualizado?
¿El asignado responsable que verifica y

3 aprueba los prestamos deja evidencia
mediante firma y sello?
¿La dirección aprueba aquellas obligaciones

4
contraídas con otras entidades?
¿Existen procedimientos establecidos para el

5 registro de las transacciones financieras,
como préstamos, emisión de bonos u otras
formas de endeudamiento?
6 ¿Existen documentos físicos que respalden

los créditos bancarios adquiridos?
¿Se mantiene un calendario de vencimientos

7
para las obligaciones financieras?
8 ¿Los pagos se realizan mediante cheques?
¿Se concilian periódicamente las cuentas

9 por pagar de obligaciones financieras con los
documentos soportes?
¿Los registros contables se encuentran a

10
cargo de un funcionario responsable?
CUENTAS POR PAGAR A ENTIDADES RELACIONADAS

Las cuentas por pagar a entidades relacionadas son aquellas deudas que se
mantienen con las siguientes empresas: MFH Knits S.A.C., Gard S.A.C. y
accionistas varios
Control de Cuentas por pagar a entidades relacionadas: El control de los
las cuentas por pagar a entidades relacionadas garantizará la transparencia
financiera al proporcionar información clara y detalla sobre las obligaciones con
partes relacionadas; de igual manera, contribuye al cumplimiento normativo
contable para evitar sanciones o problemas legales y a la protección de la
reputación empresarial al tener un manejo transparente y ético de las
transacciones.
A) Responsabilidades:
B) Objetivo del cuestionario: Evaluar y asegurar la efectividad de los

procedimientos y controles internos establecidos para la adecuada
gestión de las obligaciones financieras con partes relaciones.
C) Alcance: Aplica a la Gerencia de Finanzas de Michell & CIA S.A. el área

de Contabilidad.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA PASIVO CORRIENTE

CUENTA: CUENTAS POR PAGAR A ENTIDADES
ELABORADO POR: F.V
RELACIONADAS
RESPUESTAS
SI NO N/A
¿Las políticas y procedimientos establecen

1 claramente los términos y condiciones para
las transacciones con los proveedores?
¿Se ha establecido un procedimiento para la

2 revisión y aprobación de transacciones con
entidades relacionadas?
¿Se documentan y archivan adecuadamente

3 todas las transacciones con las entidades
relacionadas?
¿Se obtiene la aprobación previa de la alta

4 dirección antes de realizar transacciones
significativas con partes relacionadas?
¿Se verifican las tasas de interés, términos de

pago y otros aspectos contractuales en
5
transacciones financieras con entidades
relacionadas?
¿Se lleva un registro detallado de las fechas

y términos de vencimiento de las
6
obligaciones financieras con partes
relacionadas?
¿Se realizan evaluaciones de riesgos

7 específicas para las transacciones financieras
con partes relacionadas?
¿Existen límites sobre la cantidad total de

deudas que la empresa puede contraer con
8
entidades relacionadas en un periodo
determinado?
¿Existe un proceso de notificación y

aprobación para cualquier cambio
9 significativo en los términos y condiciones de
las transacciones con entidades
relacionadas?
10
CUENTAS POR PAGAR A COMERCIALES

Las cuentas por pagar comerciales se originan principalmente por la
adquisición de materias primas, suministros y la prestación de servicios para el
desarrollo de la actividad productiva de la entidad. Este rubro comprende
facturas por pagar, honorarios por pagar y comisiones por pagar.
A) Control de Cuentas por pagar comerciales: El control de estas
cuentas garantiza el cumplimiento de las obligaciones, aprovechar
oportunidades de descuentos y hasta mejorar la relación proveedores
- Tesorería:
C) Objetivo del cuestionario: Evaluar y asegurar la efectividad de los
procedimientos establecidos en relación con las obligaciones financieras
con proveedores y otras entidades comerciales
de Contabilidad.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA PASIVO CORRIENTE
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES ELABORADO POR: F.V
RESPUESTAS
SI NO N/A
¿Existen normas y procedimientos para el

1
Sistema de Cuentas a Pagar?
¿Existe en esa normativa ítems para priorizar

2
u ordenar los pagos a realizar?
¿Existen responsables asignado para la

verificación periódica de las cuentas por
3
pagar, investiga y documenta cambios
significativos?
¿Se solicitan cotizaciones a varios

4 proveedores para poder elegir la más
conveniente?
¿se envía al departamento de contabilidad

de manera inmediata la documentación de la
5
transacción para proceder a su registro
contable?
6
¿Se comunica a los proveedores sobre los
pagos emitidos para que puedan verificarlo?
¿Los registros contables son verificados

7
periódicamente?
¿Se realizan los pagos dentro del tiempo

8
establecido según factura a los proveedores?
¿Se comparan las facturas con las ordenes de

9 compra en cuanto a cantidad, precio y
condiciones?
¿Se deja constancia de la verificación o

10
controles entre la documentación?
VENTAS
En este rubro se registran ventas nacionales (mercaderías y productos
manufacturados, productos agropecuarios, subproductos, desechos y
desperdicios) y al exterior (mercaderías y productos manufacturados).
A) Control de Cuentas de ventas: El control de esta cuenta contribuirá a

la exactitud en los registros financieros, garantizará que las ventas
cumplan con las normativas contables, evitando así posibles fraudes, de
igual manera está vinculado con la gestión efectiva de inventarios y
facilitará al análisis de rentabilidad de los productos y clientes.
- Almacén: Registro y actualización constante de inventarios,
entrada y salida de mercadería.
- Contador: Registro de las ventas, elaboración de los estados
financieros, análisis de ratios.
- Tesorería: Cobro adecuado de las ventas realizadas, con los
documentos necesarios y conforme a la normativa y políticas
establecidas.
C) Objetivo del cuestionario: Asegurar la efectividad de los
procedimientos y controles establecidos para garantizar la precisión y
legalidad de las transacciones de ventas como registros, autorizaciones,
políticas de descuento entre otros.
de Contabilidad, Tesorería y Almacen.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA EL COSTO DE VENTAS
CUENTA: VENTAS ELABORADO POR: F.V
RESPUESTAS
SI NO N/A
¿Se tiene establecido un proceso de

1
autorización para registrar las ventas?
¿Se registran las ventas de manera oportuna

2
en los libros contables?
¿Existen políticas sobre términos y

3
condiciones de venta?
¿Se realiza una evaluación de crédito a los

4 clientes antes de extenderles los términos de
pago?
¿Existe uno o más responsables autorizados

5 para la autorización, facturación y registro
contable de las ventas?
¿Se archivan y documentan adecuadamente

6
los documentos relacionados con las ventas?
¿Se verifica la validez y autenticidad de los

7 documentos de respaldo de las transacciones
de ventas?
¿Se proporciona capacitación regular a los

8 empleados sobre políticas y procedimientos
relacionados con las ventas?
¿Se realiza una conciliación cada cierto

tiempo entre los inventarios físicos y los
9
facturas o documentos relacionas con las
ventas?
¿Las ventas que se registran en moneda

10 extranjera se hace conforme a los tipos de
cambio aplicables?
COSTO DE VENTAS
El costo de ventas, que corresponde principalmente al costo de
productos terminados, se registra cuando se entregan los mismos.
Dentro de este rubro se tienen en cuenta la compra de materias primas
e insumos utilizados, gastos de personal, de depreciación, entre otros.
A) Control de Costo de ventas: El control del costo de ventas es esencial

para una gestión financiera sólida, la toma de decisiones informadas y la
mejora continua de la rentabilidad del negocio.
- Tesorería: Cobro adecuado de las ventas realizadas, con los
documentos necesarios y conforme a la normativa y políticas
establecidas, de igual manera registro de los pagos de los
gastos en los que se incurren.
C) Objetivo del cuestionario: Asegurar la eficacia de los procedimientos
para gestionar y registrar los costos asociados con la producción y
procesamiento de la materia prima.
de Contabilidad, Tesorería.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA EL COSTO DE VENTAS
CUENTA: COSTO DE VENTAS ELABORADO POR: F.V
RESPUESTAS
SI NO N/A
¿Existen controles para el manejo del área de

1
costo de ventas?
¿Se realizan conciliaciones periódicas entre

2 los registros contables y los informes de
costos de ventas?
¿Los costos asociados con la producción y

3 procesamiento cumplen con los estándares
de calidad y normativas aplicables?
¿se tiene un registro del costo que genera

4
cada línea de producto para producirse?
¿El monto de costo unitario de cada

5 producto permaneció fijo durante todo el
ejercicio?
¿existe un responsable autorizado para

6
manejar la información de dicha cuenta?
7
10

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CUENTA: OBLIGACIONES FINANCIERAS ELABORADO POR: F.V

¿Existe un manual de procedimientos

¿El manual de procedimientos es

¿El asignado responsable que verifica y

¿La dirección aprueba aquellas obligaciones

¿Existen procedimientos establecidos para el

6 ¿Existen documentos físicos que respalden

¿Se mantiene un calendario de vencimientos

8 ¿Los pagos se realizan mediante cheques?

¿Se concilian periódicamente las cuentas

¿Los registros contables se encuentran a

CUENTAS POR PAGAR A ENTIDADES RELACIONADAS

B) Objetivo del cuestionario: Evaluar y asegurar la efectividad de los

C) Alcance: Aplica a la Gerencia de Finanzas de Michell & CIA S.A. el área

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA PASIVO CORRIENTE

EMPRESA: MICHELL & CIA S.A. FECHA: MARZO DEL 2024

¿Las políticas y procedimientos establecen

¿Se ha establecido un procedimiento para la

¿Se documentan y archivan adecuadamente

¿Se obtiene la aprobación previa de la alta

¿Se verifican las tasas de interés, términos de

¿Se lleva un registro detallado de las fechas

¿Se realizan evaluaciones de riesgos

¿Existen límites sobre la cantidad total de

¿Existe un proceso de notificación y

CUENTAS POR PAGAR A COMERCIALES

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA PASIVO CORRIENTE

EMPRESA: MICHELL & CIA S.A. FECHA: MARZO DEL 2024

CUENTA: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES ELABORADO POR: F.V

¿Existen normas y procedimientos para el

¿Existe en esa normativa ítems para priorizar

¿Existen responsables asignado para la

¿Se solicitan cotizaciones a varios

¿se envía al departamento de contabilidad

¿Los registros contables son verificados

¿Se realizan los pagos dentro del tiempo

¿Se comparan las facturas con las ordenes de

¿Se deja constancia de la verificación o

A) Control de Cuentas de ventas: El control de esta cuenta contribuirá a

EMPRESA: MICHELL & CIA S.A. FECHA: MARZO DEL 2024

CUENTA: VENTAS ELABORADO POR: F.V

¿Se tiene establecido un proceso de

¿Se registran las ventas de manera oportuna

¿Existen políticas sobre términos y

¿Se realiza una evaluación de crédito a los

¿Existe uno o más responsables autorizados

¿Se archivan y documentan adecuadamente

¿Se verifica la validez y autenticidad de los

¿Se proporciona capacitación regular a los

¿Se realiza una conciliación cada cierto

¿Las ventas que se registran en moneda

A) Control de Costo de ventas: El control del costo de ventas es esencial

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA EL COSTO DE VENTAS

EMPRESA: MICHELL & CIA S.A. FECHA: MARZO DEL 2024

CUENTA: COSTO DE VENTAS ELABORADO POR: F.V