Bancos y Otros

Recopilación de Disposiciones y Normas
Aplicables a Bancos y Otras Entidades

Enero 2024
Contenido General de la Recopilación
Apartado
1. Normas y Resoluciones de Junta Monetaria A
2. Disposiciones del Superintendente de Bancos B
3. Oficios Circulares C
4. Otras Disposiciones D
NOTA
Esta es una divulgación de la Superintendencia de Bancos para facilitar

el conocimiento de la normativa financiera; sin embargo, se aclara que la
versión oficial de las disposiciones que aparecen en esta recopilación es
la publicación en el Diario Oficial, en la fecha que se consigna al pie de
cada disposición o, en el caso de las no publicadas, la versión que fue
notificada a las correspondientes entidades.
Normas y Resoluciones de
Junta Monetaria
Normas y Resoluciones de Junta Monetaria
Página
1. Reglamento para el Servicio Bancario de Cajillas de Seguridad
(Resolución No. 2061) A-1
2. Reglamento de Asuetos de las Instituciones Bancarias que operan

en la República
(Resolución No. 2079, modificada por resoluciones de Junta
Monetaria 2307, 4195, 5216, 5424, 5995, 7042, 7637, JM-129-2009,
JM-150-2010, JM-95-2014, JM-91-2018 y JM-50-2020) A-6
3. Inversión del Depósito Legal de las Sociedades Financieras

4. Disposiciones reglamentarias a que deben sujetarse las Sociedades

Financieras Privadas
(Resolución No. 7556, modificada por resoluciones JM-157-86 y
JM-715-93) A-10
5. Reglamento para la destrucción de documentos relativos a la

contabilidad bancaria previa microfilmación de los mismos
6. Libertad que tienen los usuarios de crédito de los bancos respecto de

la contratación de servicios notariales
7. Cómputo de las Utilidades Netas dentro de las Reservas de Capital

(Resolución JM-94-86) A-19
8. Reglamento para la Autorización y Funcionamiento de las Casas de

Cambio
9. Formularios que las entidades que constituyen el mercado

institucional de divisas deben utilizar para informar al Banco de
Guatemala sobre sus operaciones cambiarias
(Resolución JM-135-2001, modificada por resolución JM-186-2001) A-26
10. Reglamento del Encaje Bancario

(Resolución JM-177-2002, modificada por resoluciones
JM-244-2002, JM-176-2007, JM-55-2020, JM-61-2020 y
JM-117-2021) A-35
11. Disposiciones reglamentarias relativas al traslado de recursos

financieros al Banco de Guatemala, por parte de los entes oficiales, y
a la constitución de depósitos, por parte de los mismos, en los
bancos del sistema, con los recursos destinados a cubrir sus
operaciones de giro ordinario
12. Reglamento de operaciones que pueden efectuar entre sí las

empresas del Grupo Financiero
13. Reglamento para la adquisición de acciones de Bancos

14. Reglamento para la aplicación de las sanciones contempladas en el

artículo 99 del Decreto Número 19-2002 del Congreso de la
República, Ley de Bancos y Grupos Financieros
A
Página
15. Disposiciones Reglamentarias del Fondo para la Protección del
Ahorro
(Resolución JM-187-2002, modificada por resoluciones JM-54-2006 y
JM-55-2013) A-65
16. Reglamento para Autorizar la Gestión para el Establecimiento de

Sucursales de Bancos Nacionales en el Extranjero
17. Reglamento para el Registro de Oficinas de Representación de

Bancos Extranjeros
18. Reglamento de Funciones de la Empresa Controladora de un Grupo

Financiero
19. Prohibir que las instituciones bancarias abran cuentas cifradas,

anónimas y cuentas que figuren bajo nombres ficticios o inexactos
20. Reglamento para la Constitución de Bancos Privados Nacionales y el

Establecimiento de Sucursales de Bancos Extranjeros
21. Reglamento para la Autorización de Fusión de Entidades Bancarias,

la adquisición de acciones de una entidad bancaria por otra de
similar naturaleza, así como la cesión de una parte sustancial del
balance de una entidad bancaria
22. Determinación del capital mínimo efectivamente pagado que las

sociedades financieras privadas deben tener al constituirse
23. Reglamento para la determinación del monto mínimo del patrimonio

requerido para exposición a los riesgos, aplicable a Bancos y
Sociedades Financieras
(Resolución JM-46-2004, modificada por resoluciones JM-62-2006,
JM-124-2006, JM-41-2008, JM-134-2009, JM-30-2016 y
JM-137-2023) A-115
24. Reglamento para la Recepción de Depósitos a Plazo en Dólares de

los Estados Unidos de América, a constituirse en el Banco de
Guatemala
25. Reglamento para Determinar la Cuota de Inspección de las

empresas integrantes de Grupos Financieros que no cuentan con
cálculo específico en otras disposiciones legales
26. Reglamento para Inversiones de los Bancos del Sistema en Títulos

Valores Emitidos por Entidades Privadas
(Resolución JM-92-2005, modificada por Resoluciones JM-11-2014 y
JM-137-2023) A-131
27. Reglamento de Reserva de Liquidez para Entidades Fuera de Plaza

o Entidades Off Shore
A
Página
28. Reglamento del Sistema de Liquidación Bruta en Tiempo Real
-LBTR-
29. Reglamento para las Operaciones de Depósito y de Retiro de

Numerario, en Moneda Nacional, que Efectúen los Bancos del
Sistema en el Banco de Guatemala
30. Reglamento para la Recepción de Depósitos a Plazo en Moneda

Nacional, a ser Constituidos en el Banco de Guatemala
31. Reglamento sobre el retiro del país de las sucursales de bancos

extranjeros
32. Reglamento General para la Emisión de Bonos Admisibles para el

Cálculo del Patrimonio Computable
33. Metodología de cálculo del Tipo de Cambio de Referencia

34. Reglamento de calce de operaciones activas y pasivas en moneda

extranjera de bancos y sociedades financieras privadas
35. Reglamento sobre adecuación de capital para entidades fuera de

plaza o entidades off shore, casas de bolsa, empresas
especializadas en servicios financieros, almacenes generales de
depósito, y casas de cambio, que forman parte de un Grupo
Financiero
(Resolución JM-200-2007, modificada por resoluciones JM-134-2009
y JM-30-2016) A-177
36. Reglamento para determinar la posición patrimonial consolidada de

grupos financieros
37. Reglamento para la Administración del Riesgo de Liquidez

38. Reglamento para la Administración del Riesgo Cambiario Crediticio

JM-137-2023) A-208
39. Disposiciones relacionadas con Cuentas de Ahorro Programado

40. Reglamento para la Realización de Operaciones y Prestación de

Servicios por medio de Agentes Bancarios
41. Reglamento para la Administración Integral de Riesgos

42. Reglamento para la Estandarización de Cuentas Bancarias

43. Reglamento para la Prestación de Servicios Financieros Móviles

A
Página
44. Autorización a los bancos del sistema para prestar el servicio de
comercialización masiva de seguros
45. Autorización a los bancos del sistema para invertir en valores u

obligaciones a cargo de bancos centrales extranjeros o gobiernos
centrales extranjeros y en títulos valores emitidos por instituciones
multilaterales para el desarrollo
46. Reglamento para el Registro de Empresas Calificadoras de Riesgo

en la Superintendencia de Bancos
47. Reglamento de Concentración de Inversiones y Contingencias

48. Reglamento para la Autorización de Funcionamiento de las

Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore
49. Tasas a aplicar y mecanismo mediante el cual se calcula el

componente variable de la cuota que los bancos deben aportar
mensualmente al FOPA
50. Reglamento para el Otorgamiento de Crédito a los Bancos del

Sistema, de conformidad con el artículo 48 de la Ley Orgánica del
Banco de Guatemala
51. Reglamento para la Divulgación de Información por parte de las

Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore, las Empresas
Especializadas en Servicios Financieros y otras que califique la Junta
Monetaria, que formen parte de un Grupo Financiero y las Casas de
Cambio
JM-144-2023) A-281
52. Procedimiento para determinar la cuota de inspección que deben

aportar los almacenes generales de depósito a la Superintendencia
de Bancos
53. Reglamento de Requisitos Mínimos que deben Incorporarse en la

Contratación y Alcance de las Auditorías Externas de las Empresas
Especializadas en Servicios Financieros
54. Reglamento para el Registro de Auditores Externos

55. Reglamento para la Administración del Riesgo Operacional

56. Mecanismo para que la Superintendencia de Bancos fije el monto

mínimo de capital pagado inicial de los bancos y sucursales de
bancos extranjeros que se constituyan o se establezcan en el
territorio nacional
A
Página
57. Reglamento de Gobierno Corporativo
JM-17-2022) A-327
58. Reglamento de la Junta de Exclusión de Activos y Pasivos

59. Reglamento para la Venta y Aplicación de Utilidades de Activos

Extraordinarios Adquiridos por los Bancos y las Entidades de
Microfinanzas
60. Reglamento para la Administración del Riesgo de Mercado

61. Reglamento para Autorizar el Uso del Sistema de Anotaciones en

Cuenta
62. Autorización a los bancos del sistema para obtener créditos de

instituciones financieras no bancarias, entidades de cooperación y
entidades de desarrollo, constituidas en el extranjero
63. Reglamento de la Cámara de Compensación Automatizada

64. Autorización para que los bancos del sistema puedan invertir en
deuda subordinada de entidades financieras supervisadas
nacionales y extranjeras
65. Reglamento para la Administración del Riesgo Tecnológico

66. Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito

67. Reglamento de la Cámara de Compensación Bancaria

68. Acceso a las cooperativas de ahorro y crédito al Sistema de Riesgos

Crediticios
A
Reglamento para el Servicio Bancario de Cajillas de Seguridad Reglamento No.2061
RESOLUCIÓN No. 2061
Punto Cuarto del Acta No. 695 de la Junta Monetaria del 12 de abril de 1957.
“LA JUNTA MONETARIA RESUELVE:
Aprobar el Reglamento para el Servicio de Cajillas de Seguridad en la forma

siguiente:
REGLAMENTO PARA EL SERVICIO BANCARIO DE CAJILLAS DE

SEGURIDAD
CAPITULO I
REGIMEN Y NATURALEZA DEL SERVICIO
Artículo 1o.- El funcionamiento del SERVICIO DE CAJILLAS DE SEGURIDAD

prestado al público por los Bancos, conforme al artículo 78 del Decreto 315 del
Congreso, deberá sujetarse a las disposiciones del presente Reglamento. Los
Bancos arrendantes pueden establecer en los contratos con los arrendatarios las
condiciones que estimen convenientes, pero ajustándolas a las normas de este
Reglamento.
Artículo 2o.- El servicio de cajillas de seguridad comprende el alquiler de las

mismas y la vigilancia de su integridad externa y del uso correcto por parte de los
arrendatarios.
CAPITULO II
BOVEDA Y CAJILLAS DE SEGURIDAD
Artículo 3o.- La bóveda y las cajillas de seguridad deben tener las características
siguientes:
a) La bóveda albergará, empotradas en sus paredes o sujetas entre sí

formando bloques irremovibles en todo en parte, las cajillas de seguridad; las
cuales podrán ser de varios tamaños.
b) La bóveda debe tener un solo acceso mediante una puerta con sistema doble
e independiente de cierre, o por medio de dos puertas consecutivas cada
una de las cuales tendrá por lo menos un sistema de cierre. Dicho cierre
puede consistir, en cada caso, o en cerradura accionada con llave, o en
combinación de seguridad con fórmula secreta.
Una combinación o llave debe estar al cuidado y bajo responsabilidad del

empleado del Banco específicamente encargado de este servicio, y la otra
del cajero o funcionario del Banco que designe la Gerencia.
c) Cada cajilla de seguridad debe abrirse por medio de dos llaves, una de las
cuales, complementaria o de guarda, que puede ser la misma para todas las
cajillas, quedará en poder del Banco, y la otra personal y diferente pada cada
cajilla, será entregada por duplicado al arrendatario. Si éste depositare uno
o ambos ejemplares de la llave en tercera persona, deberá comunicarlo
inmediatamente al Banco arrendante.
d) Todas las cajillas deben tener gravado, en parte visible, un número o signo
de identificación exclusivo e indeleble. El Banco tendrá un diagrama general
A-1
de colocación, que se guardará en el departamento de caja o en el lugar que

designe la Gerencia, junto con las llaves y las cerraduras sueltas que no
estén en uso.
e) La llave de guarda debe conservarse en lugar seguro, al que sólo tenga

acceso el encargado del servicio de cajillas de seguridad o quien haga sus
veces.
Artículo 4o.- Es obligación del Banco vigilar la seguridad externa de la bóveda y

de las cajillas de seguridad, pero no es responsable del contenido de las mismas.
A los arrendatarios les queda prohibido en absoluto guardar en ellas substancias
explosivas, corrosivas o susceptibles de descomposición.
Artículo 5o.- A los Bancos les está absolutamente prohibido revelar los nombres
de los arrendatarios y demás personas autorizados para utilizar las cajillas de
seguridad, así como el orden o lugar que ocupen éstas.
CAPITULO III
ALQUILER DE CAJILLAS DE SEGURIDAD
Artículo 6o.- La persona interesada en alquilar una cajilla de seguridad debe

presentar solicitud escrita, por duplicado, en formulario debidamente dispuesto
para declarar los datos y antecedentes que interesen al Banco; siendo potestativo
de este último acceder a dicha solicitud.
Artículo 7o.- El pago del alquiler se hará por adelantado. El Banco podrá exigir al
arrendatario el depósito de la suma que estime conveniente para garantizar el pago
del alquiler, la reposición de llaves pérdidas o inutilizadas o la substitución de la
cerradura.
Artículo 8o.- El contrato de arrendamiento de cajillas de seguridad podrá

celebrarse en documento privado, con o sin legalización de firmas a juicio del
Banco. Por parte del arrendatario podrá firmarlo él mismo o su apoderado, y en
todo caso constarán en el propio documento los datos de identificación que el
Banco considere suficiente respecto al arrendatario, su apoderado y las personas
que en el mismo acto queden autorizadas para operar la cajilla respectiva. Cada
contrato de arrendamiento se extenderá, por lo menos, en dos ejemplares, uno de
los cuales quedará en poder del arrendatario.
Además de las especificaciones generales para esta clase de contratos, inclusive

plazo, alquiler, y, en su caso, depósito de garantía constituido, contendrá el número
o signo de identificación de la cajilla que dispone el inciso “d” del artículo 3o. de
este Reglamento, no siendo aceptables signos, letras o números removibles,
puestos por cualquiera de los otorgantes.
Artículo 9o.- Cualquier autorización del arrendatario independiente del contrato,

para que otra persona pueda hacer uso de su cajilla de seguridad, deberá constar
por escrito y en la forma que el Banco estime conveniente.
Artículo 10.- El plazo del contrato será siempre por tiempo determinado, pero
prorrogable a voluntad de ambas partes.
Si el arrendatario no entrega la cajilla abierta dentro de los cinco días siguientes a

la expiración del plazo, se entenderá que su deseo es continuar en el uso de la
misma. En este caso el Banco podrá dar por prorrogado el plazo por un período
igual al anterior, o requerir al arrendatario la desocupación de la cajilla. Si da por
A-2
prorrogado el plazo, el arrendatario deberá pagar el nuevo alquiler antes de que

transcurran quince días a partir de la fecha de iniciación de la prórroga, a cuyo
efecto el Banco le requerirá de pago por correo certificado con aviso de recepción.
Artículo 11.- Previamente a la firma del contrato, el Banco comprobará en

presencia del arrendatario el buen funcionamiento de la cerradura de la cajilla de
seguridad objeto del alquiler.
CAPITULO IV
ACCESO A LA BOVEDA Y USO DE LAS CAJILLAS
Artículo 12.- El acceso a la bóveda para uso de las cajillas de seguridad, solamente
podrá tener lugar durante las horas hábiles para atención al público. La bóveda se
abrirá al principio y se cerrará al término de dichas horas hábiles.
Artículo 13.- El arrendatario, su apoderado y, en general, todas las personas

facultadas para operar una cajilla de seguridad, deben registrar su firma en un libro
especial, a continuación de la fecha, el nombre, la identificación de la cajilla, y la
hora de entrada, cada vez que deseen hacer uso de la cajilla de seguridad
respectiva. Previamente al primer acceso a la bóveda por parte de cualquiera de
ellos, deberá identificarse adecuadamente, y en el acto se le extenderá una tarjeta
con los datos personales necesarios, a juicio del Banco, para las identificaciones
posteriores. El número de esta tarjeta, así como la hora de salida, se anotarán en
el propio libro a continuación de la firma del ingresante y en su presencia.
Artículo 14.- El encargado del servicio acompañará al arrendatario o a quien lo

represente al lugar de su cajilla de seguridad, y operará la llave correspondiente al
banco; en seguida se retirará, sin perder la vigilancia, siéndole prohibido enterarse
de lo que se extraiga o guarde en la cajilla.
El Banco no asume responsabilidad por el hecho de que la persona que haya usado
una cajilla de seguridad no la deje debidamente cerrada al retirarse.
Artículo 15.- Cualquier persona que penetre en la bóveda por parte del Banco, lo
hará bajo vigilancia permanente del encargado del servicio. Por parte del
arrendatario solamente tendrán acceso a la bóveda éste y las personas a las que
haya autorizado expresamente para el efecto, con el único objeto de operar su
propia cajilla de seguridad y sin permitirse otras acompañantes.
Artículo 16.- Sólo Juez competente podrá ordenar la apertura de una cajilla de
seguridad sin el consentimiento del arrendatario. Al efecto el Juez requerirá la
entrega de la llave de quienes debieran poseerla, y de no ser devuelta en el plazo
fijado ordenará que se rompa la cerradura de la cajilla. Al acto de apertura
concurrirá, además del arrendatario si se presenta, el Gerente o el Auditor del
Banco o un representante de cualquiera de ellos. El Juez pondrá en custodia del
depositario que designe lo que contenga la cajilla, previo inventario detallado.
Artículo 17.- Sólo por orden de Juez competente podrá prohibirse al arrendatario
o a las personas debidamente autorizadas el uso de la cajilla de seguridad
respectiva, salvo en el caso previsto en el artículo 20.
Artículo 18.- Todo mandato judicial relacionado con el uso de cajillas de seguridad
deberá ser puesto por el Banco en conocimiento de su departamento legal o de su
abogado.
A-3
CAPITULO V
SUSPENSION Y TERMINACION DEL SERVICIO
Artículo 19.- Cuando el arrendatario manifieste al Banco su deseo de desocupar

la cajilla de seguridad, haya o no terminado el plazo establecido entregará las llaves
a la persona que designe el Banco, que en ningún caso podrá ser el encargado del
servicio; la cual, en presencia de aquél, verificará si la cerradura, y la caja se
encuentran en buen estado de funcionamiento. Si todo se encuentra correcto y el
arrendatario no tiene adeudo pendiente por razón del alquiler de la cajilla, se le
devolverá inmediatamente el depósito de garantía constituido. De no ser así, dicho
depósito soportará el costo de la cerradura, de las composturas de la caja, del
ejemplar de llave perdido o de las deudas pendientes por razón de este servicio,
según sea el caso. El Banco está obligado a utilizar la cantidad deducida en lo que
justificó la deducción.
Artículo 20.- Transcurrido el término de quince días que establece el artículo 10

para el pago del alquiler sin que el arrendatario lo haya hecho efectivo, el banco
suspenderá el servicio no permitiendo al arrendatario, ni a las personas autorizadas
por éste, el acceso a la bóveda más que para la desocupación definitiva de su cajilla
de seguridad, o sea que cuando haya sido abierta deberá entregar las llaves a la
persona que establece el artículo anterior. Transcurridos quince días más sin que
el arrendatario haya llegado a vaciar su cajilla y a entregar las llaves, el Banco
podrá solicitar a un Juez competente, en la vía que corresponde, que fije un plazo
al arrendatario para la entrega de la cajilla con sus llaves, transcurrido el cual el
propio Juez ordenará la apertura en la forma que establece el artículo 16.
En cualquier otro caso en que el Banco, de acuerdo con el contrato, decida pedir
al arrendatario la desocupación de la cajilla de seguridad, observará los plazos,
forma de aviso y demás requisitos dispuestos en este artículo y en el número 10
del presente Reglamento.
CAPÍTULO VI
REGISTROS Y FORMULARIOS
Artículo 21.- Para el servicio de cajillas de seguridad el Banco deberá:
I.- Llevar, en libros o en tarjetas debidamente clasificadas y ordenadas, los

registros siguientes:
a) De apertura y cierre de la bóveda, en el cual se anotará el movimiento de

entrada y salida de las personas que hagan uso de las cajillas, en la forma
que dispone el artículo 13, y se pondrá razón de las diligencias de apertura
ejecutadas por mandato de autoridad judicial;
b) Analítico de cajillas, en el que se anotarán las fechas de alquiler y de

desocupación, destinando una hoja o tarjeta para cada cajilla de
seguridad; su rayado debe ser apropiado para anotar los datos pertinentes
de los contratos;
c) Alfabético de arrendatarios, anotándose en el espacio o tarjeta de cada

uno, los nombres de las personas autorizadas para abrir su cajilla;
d) Archivo alfabético de arrendatarios, que contendrá toda la documentación

correspondiente a cada uno de ellos.
A-4
II.- Usar formularios para solicitud del servicio, para contratos de arrendamiento,
tarjetas de identificación, y los demás que cada Banco estime convenientes.
CAPITULO VII
INTERPRETACION Y REFORMA DEL REGLAMENTO
Artículo 22.- Corresponde a la Junta Monetaria la interpretación y reforma del

presente Reglamento.
ARTICULO TRANSITORIO
Continuarán en vigor los contratos de arrendamiento de cajillas de seguridad

que tengan celebrados los Bancos a la fecha en que entre a regir el presente
Reglamento, el cual se observará en lo que les fuere aplicable”.
A-5
Reglamento de Asuetos de las Instituciones Bancarias que operan en la Reglamento No.2079
República
Punto segundo del Acta No. 700 de la Junta Monetaria del 15 de mayo de 1957
y sus modificaciones.
REGLAMENTO DE ASUETOS DE LAS INSTITUCIONES BANCARIAS QUE

OPERAN EN LA REPÚBLICA
Artículo 1o.- Se establece el siguiente calendario de asuetos y de cierre bancario

especial, para todos los bancos del sistema:
ASUETOS DE DÍA COMPLETO
Fechas fijas
Enero 1º Año Nuevo

Mayo 1º Día del Trabajo
Mayo 10 Día de la Madre
Junio 30 Aniversario de la Revolución de 1871
Julio 1º Día del Empleado Bancario
Agosto 15 Sólo en la capital: festividad titular de la localidad
Septiembre 15 Aniversario de la Independencia
Octubre 12 Día de la Raza
Octubre 20 Aniversario de la Revolución
Noviembre 1º Día de Todos los Santos
Diciembre 25 Navidad
Fechas movibles
Jueves Santo
Viernes Santo
Sábado de Gloria
ASUETOS DE MEDIO DÍA
Fecha fija
Diciembre 24 Vísperas de Navidad
Fecha movible
Miércoles Santo
CIERRE BANCARIO ESPECIAL
Diciembre 31 Fin de Ejercicio
Los asuetos de medio día se inician, para los efectos de atención al público, a las
12:00 horas del día que corresponda.
El 31 de diciembre de cada año será de cierre al público, para laborar a puerta

cerrada en la mañana, y en calidad de asueto, con goce de salario, a partir de las
12:00 horas, de acuerdo con el Decreto Número 1618 del Congreso de la
República.
Cuando el asueto del treinta de junio coincida en día martes o miércoles, se gozará
el día lunes inmediato anterior, si ocurriere en día jueves, viernes, sábado o
domingo, se gozará el día lunes inmediato siguiente.
A-6
República
El asueto correspondiente al día del empleado bancario se gozará efectivamente

el día hábil anterior o posterior al que se goce el del treinta de junio.
Cuando el asueto correspondiente al uno de enero, uno de mayo, quince de

septiembre, doce de octubre, veinte de octubre, uno de noviembre, medio día del
veinticuatro de diciembre, veinticinco de diciembre, medio día del treinta y uno de
diciembre y al de la festividad de la localidad, coincida con un descanso semanal,
aquel se gozará efectivamente el día hábil previo o posterior.
El Banco de Guatemala comunicará anualmente a la Superintendencia de Bancos,

en la segunda quincena de diciembre, el calendario correspondiente al año
siguiente.
Artículo modificado por resolución JM-50-2020
Artículo 2o.- En los establecimientos bancarios (Bancos, Sucursales y Agencias)

radicados fuera de la ciudad capital, se declara de asueto completo el día principal
de la festividad titular de la localidad respectiva.
Artículo 3o.- Los asuetos permanentes que acuerde en el futuro la Junta Monetaria
se considerarán adiciones al Artículo 1o. del presente reglamento; los ocasionales,
circunscritos al año en que cada uno se apruebe, serán objeto de resoluciones
independientes. En uno y otro caso puede presentar la iniciativa, debidamente
fundamentada, la Superintendencia de Bancos.
Artículo 4o.- Cuando circunstancias imprevistas e indeclinables lo requieran, sin

que sea posible someterlo anticipadamente a la consideración de la Junta
Monetaria, podrán resolverse cierres de carácter general o limitados, siguiendo la
forma que establece el artículo 35 de la Ley Orgánica del Banco de Guatemala.
Artículo 5o.- Los establecimientos bancarios radicados fuera de la ciudad capital

deben comunicar a la Superintendencia de Bancos, con anticipación no menor de
diez días, la fecha del asueto anual a que se refiere el artículo 2o. de este
Reglamento.
Artículo 6o.- Todos los establecimientos bancarios deben anunciar, durante los dos
días hábiles anteriores, el cierre o suspensión de servicios al público; este anuncio
debe hacerse por medio de carteles que se fijarán en las entradas de los
establecimientos y en los lugares que sean más visibles para el público.
Artículo 7o.- Cuando por alguna circunstancia insuperable se acuerde un cierre

ocasional en forma perentoria que no dé tiempo para fijar los avisos a que se refiere
el Artículo anterior, el establecimiento bancario respectivo debe fijar en sus puertas
desde el momento en que reciba la orden de cierre, un aviso que indique el tiempo
y el motivo de la suspensión de sus servicios al público.
Artículo 8o.- La Superintendencia de Bancos, con anticipación no menor de cinco

días, deberá anunciar por la vía de difusión más efectiva, la suspensión de servicios
al público en la capital, ya sea por asueto o cierre ordinario o extraordinario; este
plazo solamente podrá reducirse en los casos de perentoriedad que prevé el
Artículo anterior, para los cuales será suficiente anunciar el cierre desde el
momento en que sea acordado.
A-7
República
Artículo 9o.- Las infracciones al presente Reglamento serán sancionadas de

conformidad con los Artículos 104, inciso 1o. y 105 de la Ley de Bancos, con
informe previo a la Junta Monetaria.
Resolución No. 2079, modificada por resoluciones de Junta Monetaria 2307,

4195, 5216, 5424, 5995, 7042, 7637, JM-129-2009, JM-150-2010, JM-95-2014,
JM-91-2018 y JM-50-2020
A-8
Inversión del Depósito Legal de las Sociedades Financieras Res. No. 5749
Punto segundo del Acta 1799 de la Junta Monetaria del 17 de abril de 1968.
SOCIEDADES FINANCIERAS: ENCAJE EN EL BANCO DE GUATEMALA

"LA JUNTA MONETARIA RESUELVE:
1.- Revocar su Resolución No. 4797, de fecha 28 de junio de 1965.
2.- Autorizar que las Sociedades Financieras, mediante solicitud escrita dirigida
a la Gerencia del Banco de Guatemala, puedan invertir todo o parte de los
depósitos constituidos en cumplimiento del Artículo 9o. del Decreto Ley No. 208,
exclusivamente en valores del Estado, incluyendo los de las Municipalidades y de
los bancos estatales, debiéndose celebrar un contrato particular con cada entidad
interesada estableciendo las condiciones, incluso la de que cada operación de
compra o venta de valores deberá ser autorizada por el Gerente del Banco de
Guatemala, quien sólo en caso de duda lo elevará a consideración de esta Junta".
A-9
Disposiciones reglamentarias a que deben sujetarse las Sociedades Reglamento No.7556
Punto tercero del Acta No. 2380 de la Junta Monetaria del 30 de noviembre de
1973.
SOCIEDADES FINANCIERAS: DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS
1.- Derogar la Resolución No. 6264 de esta Junta.
2.- Aprobar las disposiciones reglamentarias a que deben sujetarse las

Sociedades Financieras Privadas, emitidas por la Junta Monetaria en
aplicación del Decreto Ley 208, detalladas en el anexo a esta Resolución.
3.- La presente Resolución entrará en vigor 8 días después de su publicación

en el Diario Oficial".
"DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS A QUE DEBEN SUJETARSE LAS

SOCIEDADES FINANCIERAS PRIVADAS, EMITIDAS POR LA JUNTA
MONETARIA EN APLICACIÓN DEL DECRETO-LEY 208
EMISIÓN POR CUENTA PROPIA DE TÍTULOS Y VALORES

(Artículo 5o., inciso c), Decreto 208)
Artículo 1o.- Las sociedades financieras, para la emisión de bonos, deberán

ajustarse a las disposiciones pertinentes del Código Civil, de la Ley de Bancos, de
las presentes normas y de las demás que fueren aplicables.
Artículo 2o.- Los bonos podrán ser de garantía específica o de garantía general:
a) Los bonos de garantía específica podrán ser hipotecarios o prendarios. Los

bonos con garantía específica hipotecaria son los respaldados con bienes
inmuebles expresamente determinados en su emisión o, en su caso, con la
totalidad o parte de la cartera crediticia hipotecaria y también con la que surja
de la inversión de los fondos obtenidos en la colocación de dichos bonos.
Los bonos con garantía específica prendaria son los respaldados con los
bienes muebles expresamente determinados en la emisión, o, en su caso,
con la totalidad o parte de su cartera crediticia prendaria, y también con la
que surja de la inversión de los fondos obtenidos en la colocación de dichos
bonos.
Las emisiones de bonos con garantía específica no podrán exceder del 90%
del valor de los bienes o, en su caso, la cartera que respalde la emisión ya
sea existente o que surja de la inversión de los fondos obtenidos en la
colocación de dichos bonos. En este último caso, la Financiera remitirá a la
Junta Monetaria los proyectos que pretenda financiar con los recursos que
provengan de la emisión de los valores, para que dicho órgano evalúe la
factibilidad y conveniencia de la emisión. La Superintendencia de Bancos
vigilará porque los recursos que se obtengan de la emisión, se inviertan en
los proyectos que hayan servido de base para la autorización de la Junta
Monetaria y que las garantías sean las mismas.
De llegarse a exceder el porcentaje aludido en el párrafo anterior, tiene que

efectuarse una amortización extraordinaria o adicionarse nueva garantía, a
fin de restablecer el equilibrio entre el monto de las obligaciones
A-10
correspondientes y sus garantías.
Las emisiones de tales bonos se harán de manera que sus plazos de

amortización guarden relación con los plazos de las respectivas carteras
crediticias que sirvan de garantía.
Cuando la garantía consista en títulos, la Superintendencia de Bancos

determinará lo relativo a la tenencia y custodia adecuada de tales títulos.
b) Los bonos de garantía general son los respaldados con la totalidad de los
activos de la sociedad financiera, excluyéndose expresamente los gravados
en emisiones de bonos de garantía específica.
Las emisiones de bonos con garantía general, no podrán exceder del 90%
del valor de aquellos activos; en el caso de que se llegare a exceder el
porcentaje indicado anteriormente, deberá efectuarse una amortización
extraordinaria o adicionarse nueva garantía, con el fin de restablecer el
equilibrio entre estas obligaciones y sus respectivas garantías.
Para la amortización al vencimiento del plazo o para amortizaciones

anticipadas de ambas clases de bonos, las sociedades financieras deberán
constituir los recursos correspondientes al servicio de la deuda.
Por resolución 8326 de la Junta Monetaria quedó así: "Para toda emisión, la
sociedad financiera presentará a la Junta Monetaria, para su aprobación, un
proyecto de reglamento que deberá contener todo lo relativo a monto, plazo,
tasa de interés, garantías, recursos para su amortización, destino y demás
características atinentes. Cuando la Junta Monetaria lo estime conveniente,
podrá autorizar cupos globales de emisión, que comprendan títulos y valores
de distinta naturaleza".
Artículo 3o.- Cuando una sociedad financiera proyecte emitir títulos o valores que
no sean bonos, deberá presentar a la Superintendencia de Bancos la solicitud de
autorización, indicando la naturaleza de aquellos así como el plan general de la
emisión, el cual contendrá lo referente a las garantías que los respalden, la tasa de
interés, el plazo de la emisión, los recursos para su amortización y el proyecto de
reglamento respectivo.
Los textos de tales títulos o valores deberán ser aprobados por la Superintendencia
de Bancos.
El proyecto de reglamento deberá ser aprobado por la Junta Monetaria, previo

dictamen de la Superintendencia de Bancos.
PRESTACIÓN DE GARANTÍA DE PAGO DE OBLIGACIONES EMITIDAS POR

TERCEROS.
(Artículo 5o. inciso d), Decreto-Ley No. 208)
Artículo 4o.- La garantía de pago de capital e intereses otorgada por sociedades

financieras a obligaciones emitidas por terceros, estará sujeta a las siguientes
condiciones:
1) El monto garantizado no podrá exceder del 20% del capital pagado y

reservas de capital de las sociedades financieras que garantice y coloque las
obligaciones; y
2) Para obtener la autorización de la Superintendencia de Bancos a que se
A-11
refiere el numeral IV del artículo 12 del Decreto-Ley 208, las sociedades

financieras deberán presentarle:
a) Los estudios y certificación a que se refiere el numeral 1 del artículo 12

del Decreto-Ley 208;
b) Información sobre: el monto y plazo de la emisión, garantías que la

respaldan, forma en que serán redimidas las obligaciones, tasa de
rendimiento de los títulos, recursos que se destinarán a la formación
del fondo de amortización correspondiente, en su caso, cantidad que
la financiera garantizará y las demás características de la emisión;
c) Proyecto del contrato a suscribirse entre la sociedad financiera y la

empresa emisora;
d) Ejemplar del reglamento de emisión de los títulos; y
e) Cualquiera otra información que la Superintendencia de Bancos les

solicite en relación a esta clase de operaciones.
RÉGIMEN DE GARANTÍAS PARA CRÉDITOS QUE SE OTORGUEN Y

OBLIGACIONES QUE SE GARANTICEN
(Artículo 6o., Decreto-Ley No. 208)
Artículo 5o.- Los créditos que concedan las sociedades financieras deberán ser
adecuadamente respaldados con garantías fiduciarias, prendarias e hipotecarias.
Los créditos de garantía real no podrán exceder de los siguientes porcentajes:
a) 80% del valor del terreno;
b) 50% del valor de los edificios y construcciones; y
c) 70% del valor de los bienes objeto de garantía prendaria.
La garantía fiduciaria consiste en la firma solidaria de dos personas individuales o

jurídicas solventes o en una sola firma de entidades de amplia e indiscutible
responsabilidad.
Artículo 6o.- Las sociedades financieras únicamente podrán garantizar el pago del
principal e intereses de obligaciones emitidas por terceros, cuando las mismas se
encuentren garantizadas, por lo menos, en las proporciones establecidas en el
artículo anterior.
Artículo 7o.- Las sociedades financieras deberán pactar con las empresas emisoras
la obligación de estas últimas de proporcionar todas las informaciones que le
requieran en relación con los créditos otorgados o los valores emitidos.
Artículo 8o.- Sin perjuicio de lo permitido por los incisos h) e i) del Artículo 11 de la
Ley de Sociedades Financieras y de acuerdo con lo establecido en el Artículo 14
de la mencionada Ley, las Sociedades Financieras podrán adquirir bienes
inmuebles, minas, plantas metalúrgicas y establecimientos mercantiles no
industriales en cualquiera de los siguientes casos:
a) Cuando, a falta de otros medios para hacerse pago, tuvieren que aceptarlos
en cancelación, total o parcial, de créditos a favor de la propia financiera,
resultantes de operaciones legalmente efectuadas en el curso de sus
A-12
negocios;
b) Cuando tuvieren que comprarlos, para hacer efectivos créditos a su favor o

bien para la seguridad de su propia acreeduría; y
c) Cuando les fueren adjudicados en virtud de acción judicial promovida contra

sus deudores.
Además de los casos en que las Sociedades Financieras puedan adquirir bienes
muebles, de acuerdo con el Decreto-Ley 208 y con la Ley de Bancos, tales
instituciones podrán adquirir dicha clase de bienes, en los casos señalados en los
incisos a), b) y c) del presente artículo.
Artículo 9o.- Los activos que adquieran en propiedad las Sociedades Financieras
de acuerdo con los incisos a), b) y c) del Artículo anterior, y cuya conservación no
les esté permitida por los preceptos legales y reglamentarios, deberán ser
enajenados a título oneroso dentro de los plazos fijados en el artículo 14 del
Decreto-Ley 208.
CONCESIÓN DE PRÉSTAMOS A PLAZO MENOR DE TRES AÑOS

(Artículo 11, inciso a), Decreto-Ley 208)
Artículo 10.- Los préstamos que conceden las sociedades financieras a plazo
menor de tres años, en aplicación de las excepciones que establece el inciso a) del
Artículo 11 del Decreto-Ley 208, Ley de Sociedades Financieras Privadas, deberán

ajustarse a las condiciones, requisitos y limitaciones siguientes:
a) Los préstamos, según corresponda, serán concedidos con garantía de los

documentos que provengan de las ventas a plazos de bienes muebles
realizadas directamente por las empresas, o con las garantías a que se
refiere el artículo 5o., de este reglamento;
b) El monto de cada préstamo se determinará en función de lo que establece el

artículo 5o., de este reglamento;
c) Las fechas de vencimiento de los préstamos o de sus amortizaciones no

deben ser posteriores a las de los documentos admitidos en garantía;
d) La tenencia de los documentos del préstamo otorgado, no implica para la

sociedad financiera obligación alguna de cobro y será la empresa que los
pignoró la responsable de cualquier perjuicio que ocasione la falta de cobro
oportuno.
e) El destino de estos préstamos no deberá ser otro que el de financiar el

proceso productivo de la empresa de que se trate; y
f) Las operaciones de descuento de documentos de crédito podrán hacerse por

el valor nominal de los mismos.
ACEPTACIÓN DE OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES DIRECTAS O

POR CUENTA DE TERCEROS
(Artículo 11, inciso d), Decreto-Ley 208)
Artículo 11.- El monto, en conjunto, de las obligaciones y de las responsabilidades
A-13
directas y por cuenta de terceros que asuman las sociedades financieras no debe
exceder de veinte veces su capital pagado y reservas de capital. Cuando dicho
monto excediere de este límite, las sociedades financieras deberán dentro de un
término máximo de seis meses, reducir sus pasivos o aumentar su capital hasta
alcanzar el límite indicado.
CONCESIÓN DE FIANZAS Y AVALES

(Artículo 11, inciso e), Decreto-Ley 208)
Artículo 12.- Las Sociedades Financieras pueden otorgar avales y fianzas

mercantiles, cuya naturaleza y plazo sean los de las operaciones que pueden
efectuar de acuerdo con los artículos 1o. y 5o. del Decreto-Ley 208.
Artículo 13.- Las sociedades financieras, antes de efectuar operaciones de fianza,

deberán presentar a la Superintendencia de Bancos un proyecto de contrato de
fianza, para su aprobación.
Artículo 14.- Las fianzas y avales a una sola persona individual o jurídica, sumados
a los préstamos concedidos a la misma, no podrán exceder del 20% de las
obligaciones con terceros excluyendo avales y garantías, más el capital y reservas
de capital, de la Sociedad Financiera.
El total de fianzas y avales concedidos a una misma persona individual o jurídica,

no podrá exceder del 50% del capital y reservas de capital de la Sociedad
Financiera otorgante.
Se exceptúan de los límites anteriores, los casos específicos en que la Junta

Monetaria, por causa razonada, autorice préstamos, fianzas o avales a una
empresa que representen un financiamiento global mayor.
Las fianzas y los avales quedan sujetos a las regulaciones referentes al

otorgamiento de préstamos, en lo que les fuera aplicable, y en especial en cuanto
a las garantías que los respalden.
El monto total de las fianzas y avales que puede otorgar una Sociedad Financiera
está comprendida en el límite que establece el Artículo 11 de estas disposiciones.
Artículo 15.- La concesión de avales en créditos del exterior estará sujeta a las
normas siguientes:
a) Cada operación de aval deberá sujetarse a la autorización previa de la Junta

Monetaria. Sin embargo, la Junta podrá autorizar a las financieras cupos
globales para avalar, cuando se relacionen con programas específicos de
créditos, cuyas características sean acordes con las demás disposiciones
contenidas en el presente artículo.
b) Cada crédito que se avale deberá estar de acuerdo con la política establecida
por la Junta Monetaria, concretándose al financiamiento de actividades
productivas, agropecuarias e industriales, que tiendan a aumentar las
exportaciones o a sustituir artículos que se importan, así como de otras
actividades que la Junta Monetaria califique como útiles y necesarias para el
desarrollo económico y social del país;
c) La Sociedad Financiera que efectúe esta clase de operaciones deberá

informar mensualmente al Banco de Guatemala, acerca de las obligaciones
vigentes por este concepto; y
A-14
d) La concesión de esta clase de avales queda sujeta a las demás regulaciones

referentes al otorgamiento de créditos, en lo que fuere aplicable, y en
especial lo relativo a las garantías que deben exigir para respaldar tales
pasivos contingentes.
ATRIBUCIONES DE LAS SOCIEDADES FINANCIERAS CUANDO ASUMAN LA

REPRESENTACIÓN COMÚN DE LOS TENEDORES DE LAS OBLIGACIONES
GARANTIZADAS
(Artículo 13, Punto IV, Decreto-Ley 208)
Artículo 16.- Las Sociedades Financieras, cuando asuman la representación común

de los tenedores de obligaciones que hayan garantizado, deberán requerir de la
empresa emisora la información necesaria para conocer la situación económico
financiera y jurídica de ésta; asimismo, deberán comprobar las condiciones en que
se encuentren las garantías reales correspondientes. En el caso de que se
presentaren situaciones insatisfactorias, la financiera deberá adoptar medidas
tendientes a proteger los intereses de los tenedores de las obligaciones.
En el caso de que el emisor sea una empresa radicada en territorio nacional la

Sociedad Financiera deberá intervenir en los sorteos y vigilar la amortización de las
obligaciones y el pago de los rendimientos de las mismas.
Artículos 17, 18 y 19, derogados por la resolución JM-715-93 del 27 de

octubre de 1993.
Participación en el desarrollo de sus actividades
Artículo 20.- Los bancos que operen en el país pueden participar en el desarrollo
de las actividades de las sociedades financieras en la forma siguiente:
a) Adquiriendo los títulos o valores que emitan las sociedades financieras.

(Modificado por Resolución JM-94-86 de la Junta Monetaria).
b) Concediéndoles fianzas, avales y aceptaciones. Cuando estas operaciones

se efectúen en moneda extranjera, se requerirá la autorización previa de la
Junta Monetaria.
c) Prestándoles asistencia técnica en estudios y proyectos; y
d) Prestándoles servicios compatibles con el negocio bancario que tiendan a

garantizar, en mejor forma los intereses del público".
Publicada en el Diario Oficial el 21 de diciembre de 1976
A-15
Reglamento para la destrucción de documentos relativos a la contabilidad Reglamento No.7924
bancaria previa microfilmación de los mismos
Punto tercero del Acta 2522 de la Junta Monetaria del 20 de junio de 1975.
Aprobar el siguiente:
REGLAMENTO PARA LA DESTRUCCIÓN DE DOCUMENTOS RELATIVOS A

LA CONTABILIDAD BANCARIA PREVIA MICROFILMACIÓN DE LOS MISMOS
Artículo 1o.- El presente Reglamento establece el procedimiento que deben seguir

las instituciones bancarias que opten por la destrucción de documentos de
contabilidad, con base en la facultad que otorga el Artículo 383 del Código de
Comercio.
Artículo 2o.- Las instituciones que opten por la destrucción de documentos,

deberán contar con el equipo completo de microfotografía, y un eficiente sistema
de control interno en las etapas de fotografía, revelado, exposición amplificada en
pantallas visoras, reproducción y custodia de las películas, con el fin principal de
asegurar la confidencialidad que debe existir sobre las operaciones bancarias.
Artículo 3o.- Las instituciones bancarias que no cuenten con equipo completo de
microfotografía, podrán bajo su exclusiva responsabilidad, contratar los servicios
de una empresa seria y calificada, para el desarrollo de cualquiera de las etapas
que comprende la microfotografía de documentos, labor que deben vigilar directa
y permanentemente.
Artículo 4o.- Las impresiones amplificadas de las microfotografías de documentos

que hayan sido destruidos serán aceptados como comprobantes de contabilidad
de las instituciones bancarias, siempre que se haya dado cumplimiento a lo
dispuesto por la Ley y este reglamento.
Las referidas impresiones amplificadas deberán ser certificadas por el Jefe de

Contabilidad del Banco de que se trate, con el visto bueno del Gerente o del
funcionario en quien éste delegue específicamente para ello.
Artículo 5o.- No podrán ser destruidos:
a) Los documentos de los que se deriven acciones no prescritas, por no haber

transcurrido el plazo o término legal que corresponda.
b) Los documentos que se relacionen directa o indirectamente con alguna

cuestión pendiente.
Artículo 6o.- Antes de proceder a la destrucción de documentos y una vez

microfilmados los que serán destruidos, las instituciones deberán comprobar que
se encuentran en capacidad de reproducir copias nítidas de los mismos, haciendo
constar esta circunstancia en el acta que sea levantada.
Artículo 7o.- Toda destrucción de documentos deberá contar con la autorización

del directorio y se llevará a cabo con la intervención de la auditoría interna de la
Institución, debiéndose dejar constancia de ello en acta, con el detalle adecuado e
identificación de los microfilmes correspondientes.
Artículo 8o.- Las instituciones bancarias deberán llevar un registro de:
A-16
Reglamento para la destrucción de documentos relativos a la contabilidad Reglamento No.7924
bancaria previa microfilmación de los mismos
a) Los documentos destruidos, identificando el mes y año a que corresponden,

así como la clasificación de microfilme en el que figuren;
b) Los documentos que, por excepción, no hayan sido destruidos y cuyos

originales se conserven en el archivo;
c) Los libros y registros a que se refiere el artículo 376 del Código de Comercio;
y
d) Los documentos que tengan algún valor histórico. En caso de duda el banco
consultará al Archivo General de Centroamérica, a fin de adoptar la decisión
que fuere procedente.
Artículo 9o.- El presente Reglamento entrará en vigor el día de su publicación en el

Diario Oficial".
A-17
Libertad que tienen los usuarios de crédito de los bancos respecto de la Res. No. 8844
contratación de servicios notariales
Punto tercero del Acta 2784 de la Junta Monetaria del 13 de junio de 1979.
“TERCERO: El Banco Granai & Towson, S. A., interpone recurso de apelación

contra la resolución 377-77 de la Superintendencia de Bancos. -------------------------
RESOLUCIÓN 8844.- Enterada la Junta Monetaria de que algunos bancos del

sistema al conceder créditos instruyen a sus clientes para que utilicen los servicios
de determinado Notario para la autorización de los documentos en que se
formalizan los contratos respectivos; y CONSIDERANDO: que dicha práctica
constituye una clara limitación a la libertad de contratación de servicios
profesionales en el campo notarial y ha sido objeto de más de una gestión para que
la Junta Monetaria dicte disposiciones orientadas a su erradicación, razones que
dan apoyo a esta Junta para encargar al organismo fiscalizador bancario que haga
de conocimiento público que los clientes de los bancos gozan de dicha libertad;
POR TANTO: con fundamento en los artículos 73 y 101 de la Constitución de la
República y 5o. de la Ley de Bancos,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
Encargar a la Superintendencia de Bancos que, cuando lo juzgue oportuno

y conveniente, haga de conocimiento público, por los medios que estime más
adecuados, que los usuarios de crédito de los bancos del sistema están en absoluta
libertad de contratar los servicios notariales para la formalización de actos y
contratos, con los profesionales de su preferencia.”
Atentamente,
Eric Meza Duarte

Secretario de la
Junta Monetaria
A-18
Cómputo de las Utilidades Netas dentro de las Reservas de Capital Res. No. JM-94-86
RESOLUCIÓN JM-94-86
Punto segundo del Acta No. 28-86, correspondiente a la sesión celebrada por
la Junta Monetaria el 26 de mayo de 1986.
REQUERIMIENTOS MÍNIMOS DE CAPITAL. LOS BANCOS DEL SISTEMA

PUEDEN COMPUTAR COMO PARTE DE SUS RESERVAS DE CAPITAL, LAS
UTILIDADES NETAS EFECTIVAMENTE PERCIBIDAS, QUE REGISTREN
ANTES DE LA FINALIZACIÓN DEL EJERCICIO CONTABLE.
1. Aprobar las disposiciones siguientes:
a) DISPOSICIONES RELACIONADAS CON LOS REQUERIMIENTOS

MÍNIMOS DE CAPITAL:
I) (DEROGADO AL ENTRAR EN VIGENCIA LAS MODIFICACIONES AL

ARTÍCULO 20 DE LA LEY DE BANCOS).
II) Las sociedades financieras privadas, de acuerdo a sus disposiciones

legales y conforme a lo estipulado en el Artículo 11 de las Disposiciones
Reglamentarias a que las mismas deben sujetarse, emitidas por la Junta
Monetaria en aplicación del Decreto Ley 208, pueden computar, como
parte de sus reservas de capital, las utilidades netas efectivamente
percibidas que registren antes de la finalización del ejercicio contable,
deduciendo las provisiones que establece la ley y las que consideren
necesarias para cubrir otras obligaciones legales. Las sociedades
financieras que hagan uso de esta opción no podrán distribuir dividendos,
cuando dicha distribución produzca o agrave una deficiencia, de
conformidad con los criterios establecidos en el Artículo 11 de las
referidas Disposiciones Reglamentarias”.
A-19
Reglamento para la Autorización y Funcionamiento de las Casas de Reglamento No.JM-131-2001
Cambio
Inserta en el Punto Sexto el Acta 20-2001, correspondiente a la sesión celebrada

por la Junta Monetaria el 8 de marzo de 2001.
PUNTO SEXTO: Superintendencia de Bancos somete a consideración de la

Junta Monetaria el proyecto de Reglamento para la Autorización y
Funcionamiento de las Casas de Cambio.
RESOLUCIÓN JM-131-2001. Conocida la propuesta de la Superintendencia de

Bancos, tendente a que esta Junta Monetaria apruebe el “Reglamento para la
Autorización y Funcionamiento de las Casas de Cambio”; y, CONSIDERANDO:
Que el Congreso de la República, el 19 de diciembre de 2000, aprobó el Decreto
No. 94-2000, Ley de Libre Negociación de Divisas, el cual en su artículo 3 permite
el establecimiento y funcionamiento de las sociedades anónimas no bancarias,
denominadas Casas de Cambio; CONSIDERANDO: Que de conformidad con el
artículo antes citado corresponde a esta Junta Monetaria emitir el Reglamento que
contendrá las normas y/o procedimientos que regirán a tales instituciones;
CONSIDERANDO: Que el proyecto de Reglamento propuesto por la
Superintendencia de Bancos, se adecua al propósito contemplado en la citada ley,
por lo que se estima conveniente su aprobación;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en los artículos 132 y 133 de la Constitución

Política de la República, 3 y 8 de la Ley de Libre Negociación de Divisas y 30 de la
Ley Orgánica del Banco de Guatemala, así como tomando en cuenta el Dictamen
No. CTSB-01-2001 de la Superintendencia de Bancos del 23 de febrero de 2001 y
en opinión de sus miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Aprobar, conforme el texto adjunto a la presente resolución, el Reglamento

para la Autorización y Funcionamiento de las Casas de Cambio.
2. Derogar las resoluciones JM-106-93 y JM-434-94.
3. Autorizar a la Secretaría de esta Junta para que publique la presente

resolución, la cual entrará en vigencia el uno de mayo de dos mil uno.
Hugo Rolando Gómez Ramírez

Secretario
Junta Monetaria
Publicada en periódicos el 15 de marzo de 2001
A-20
Cambio
ANEXO A LA RESOLUCIÓN JM-131-2001

REGLAMENTO PARA LA AUTORIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DE LAS
CASAS DE CAMBIO
CAPÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 1. Objeto. El presente Reglamento norma la autorización, el

funcionamiento y los requisitos que deben observar las Casas de Cambio.
Artículo 2. Denominación. Conforme al artículo 3. de la Ley de Libre Negociación

de Divisas, se denomina Casa de Cambio a la sociedad anónima no bancaria que
opera en el Mercado Institucional de Divisas, por cuenta y riesgo propio, autorizada
conforme a la Ley, cuyo objeto sea la compra y venta de divisas. Las Casas de
Cambio podrán comprar monedas extranjeras en billetes de banco, cheques de
viajero, giros bancarios, transferencias electrónicas, giros postales y otros medios
de pago expresados en divisas, así como vender moneda extranjera en billetes de
banco, en cheques de viajero, en su calidad de agente de las instituciones
emisoras, transferencias electrónicas y en documentos emitidos por ella contra sus
propias cuentas; dichas transacciones las realizarán a los precios que libremente
convengan con las personas y entidades interesadas.
Artículo 3. Régimen Legal. Las Casas de Cambio se regirán por el Decreto No.
94-2000 del Congreso de la República, “Ley de Libre Negociación de Divisas”; por
el presente Reglamento; por las disposiciones que dicte la Junta Monetaria; por el
Código de Comercio de Guatemala; y, por las demás leyes de la República, en lo
que fueren aplicables.
CAPÍTULO II
AUTORIZACIÓN Y CONSTITUCIÓN
Artículo 4. Requisitos para su Constitución. Las Casas de Cambio deberán

constituirse en forma de sociedades anónimas, con arreglo a la legislación general
de la República de Guatemala, con un capital pagado mínimo en efectivo, que
inicialmente se fija en seiscientos cincuenta mil quetzales (Q650,000.00), asignado
exclusivamente a operaciones cambiarias. La Junta Monetaria podrá revisar y
modificar el monto del capital pagado mínimo inicial, tomando en cuenta el estudio
pertinente que deberá elaborar, por lo menos anualmente, la Superintendencia de
Bancos.
Las Casas de Cambio con opinión favorable de la Superintendencia de Bancos,

podrán aumentar su capital asignado a operaciones cambiarias. Estos aumentos
deberán pagarse en efectivo.
La Junta Monetaria, con base en dictamen elaborado por la Superintendencia de

Bancos, podrá requerir a una Casa de Cambio ya autorizada, en función del monto
de sus operaciones diarias, que incremente su capital.
Las sociedades anónimas existentes que deseen operar en cambios deberán llenar
los mismos requisitos señalados en este reglamento.
Artículo 5. Requisitos para Obtener la Autorización. La solicitud de autorización

para operar como Casa de Cambio, se presentará a la Superintendencia de
Bancos, acompañada de la información relativa a la honorabilidad, solvencia y
experiencia de cada uno de los socios, organizadores, miembros del Consejo de
Administración y funcionarios ejecutivos o, en el caso de sociedades ya
constituidas, de las personas que funjan como tales, conteniendo lo siguiente:
A-21
Cambio
a) Nombres y apellidos completos;

b) Edad, estado civil, nacionalidad, profesión u oficio, residencia y domicilio;
c) Constancia emitida por autoridad competente relativa a la carencia
de antecedentes penales;
d) Declaración del origen del capital asignado a operaciones cambiarias;
e) Referencias bancarias y comerciales;
f) En el caso de personas jurídicas que funjan como accionistas de las Casas de
Cambio, deberán presentar la información requerida en este artículo, relativa
a sus socios; y,
g) Cualquier otra información que le permita a la Superintendencia de Bancos
evaluar la honorabilidad, solvencia y experiencia de las personas a que se
refiere este artículo.
La Superintendencia de Bancos queda facultada para obtener directamente la

información que considere necesaria, con el objeto de verificar la exactitud de la
documentación e información indicadas. Una vez analizada la solicitud, con su
opinión, la elevará a consideración de la Junta Monetaria.
La autorización concedida será publicada por la Casa de Cambio en el Diario Oficial

y en otro de amplia circulación en el país. Dicha autorización será intransferible y
la constancia de la misma deberá exhibirse permanentemente en un lugar visible
del establecimiento.
Artículo 6. Agencias y Agentes Intermediarios. Las Casas de Cambio podrán

abrir y cerrar agencias, así como contratar agentes para que intermedien por su
cuenta, comunicándolo por escrito a la Superintendencia de Bancos en un plazo
no mayor de cinco días, contados a partir del día siguiente a la apertura o cierre de
la agencia o la contratación del agente de que se trate, para efectos de verificación.
CAPÍTULO III
OPERACIÓN
Artículo 7. Disposiciones Cambiarias. El Banco de Guatemala, comunicará a

las Casas de Cambio las disposiciones que en materia de política cambiaria emita
la Junta Monetaria.
Artículo 8. Vigilancia e Inspección. La Superintendencia de Bancos, de

conformidad con lo dispuesto en el artículo 3. de la Ley de Libre Negociación de
Divisas, ejercerá la vigilancia e inspección de las Casas de Cambio, en cuanto a
sus operaciones cambiarias. Para el efecto, estas entidades deberán llevar
registros especiales en su contabilidad y la Superintendencia de Bancos emitirá el
manual de instrucciones contables y las disposiciones necesarias para llevar a
cabo la labor de supervisión.
Artículo 9. Apelaciones. Las resoluciones que dicte la Superintendencia de

Bancos serán obligatorias, pero admitirán recurso de apelación ante la Junta
Monetaria. El plazo para su interposición es de diez días contado a partir del día
siguiente de la fecha de notificación al interesado y deberá presentarse por escrito
ante la Superintendencia de Bancos, quien lo elevará con sus antecedentes a la
Junta Monetaria, dentro de un plazo que no excederá de cinco días.
No son apelables las resoluciones de la Superintendencia de Bancos que cuenten

con la aprobación de la Junta Monetaria, de acuerdo con la ley, ni con las que la
Superintendencia de Bancos emita para ejecutar resoluciones de la propia
Junta Monetaria sobre casos específicos.
A-22
Cambio
La interposición del recurso de apelación no tiene efectos suspensivos, por lo que

la resolución apelada es de cumplimiento inmediato y obligatorio. La Junta
Monetaria, a petición de parte, podrá acordar la suspensión de los efectos de la
resolución impugnada, en caso de que la ejecución pudiera causar grave perjuicio
a la entidad apelante.
La Junta Monetaria resolverá el recurso de apelación dentro de un plazo de treinta

días a partir de la fecha en que lo haya recibido.
Artículo 10. Comprobantes para los Clientes. Las Casas de Cambio están
obligadas a entregar a sus clientes un comprobante con numeración correlativa,
por cada operación efectuada, que contenga la información siguiente:
a) La razón o denominación social, dirección y teléfono de la Casa de Cambio;

b) Fecha de la operación;
c) La cantidad y clase de moneda extranjera y su equivalente de moneda
nacional;
d) El tipo de cambio aplicado;
e) El destino o la fuente de las divisas, según corresponda; y,
f) El nombre y firma del cliente, previa identificación.
Artículo 11. Informes al Banco de Guatemala. Para los efectos de lo establecido

en el artículo 2. de la Ley de Libre Negociación de Divisas, las Casas de Cambio
quedan obligadas a informar al Banco de Guatemala sus compras y ventas de
divisas, así como los tipos de cambio aplicados, utilizando los formularios y
procedimientos que para el efecto éste le señale. Dicho informe deberá enviarse
diariamente al Banco de Guatemala antes de las 11:00 horas del día hábil siguiente.
CAPÍTULO IV
RÉGIMEN SANCIONATORIO Y PROCEDIMIENTO
Artículo 12. Sanciones Pecuniarias. Cualquier infracción al Decreto No. 94-2000

del Congreso de la República, a este Reglamento, a cualquier disposición vigente
emitida por la Junta Monetaria, o a otra disposición legal que le sea aplicable, sin
perjuicio de las sanciones que de conformidad con la ley procedan, la
Superintendencia de Bancos sancionará a la entidad infractora, de la siguiente
manera:
a) En la primera infracción, una sanción pecuniaria de cien (100) a mil (1,000)

unidades de multa de acuerdo con la gravedad de la infracción.
b) En la segunda infracción sobre un hecho ya sancionado, una sanción por el

doble de unidades de multa impuestas en la primera infracción y amonestación
por escrito.
Las unidades de multa serán determinadas por la Superintendencia de Bancos. El

valor mínimo de cada unidad de multa será de diez quetzales (Q10.00) y el valor
máximo de cien quetzales (Q100.00), siendo el valor inicial el mínimo establecido.
La Junta Monetaria revisará al menos una vez al año, el valor de la unidad de multa,
emitiendo para el efecto la resolución respectiva, la cual deberá publicarse por una
sola vez en el Diario Oficial.
La imposición de las sanciones anteriores, es sin perjuicio de que el

Superintendente de Bancos pueda adoptar cualesquiera otras medidas que, a su
juicio, sean necesarias para el reajuste de las operaciones a los límites y
condiciones señaladas en las disposiciones legales.
A-23
Cambio
Artículo 13. Suspensión o Cancelación. En la tercera o subsiguientes

infracciones de la misma naturaleza del hecho ya sancionado conforme lo previsto
en el artículo anterior, o que la gravedad de la falta lo amerite, la Junta Monetaria,
con base en un informe de la Superintendencia de Bancos, podrá adoptar las
medidas siguientes:
a) Suspensión temporal de la autorización para operar como Casa de Cambio,

por un plazo de diez a treinta días;
b) Cancelación de la autorización concedida para operar como Casa de Cambio.
Artículo 14. Procedimiento. Para imponer las sanciones previstas en los artículos
12. y 13. del presente reglamento, la Superintendencia de Bancos deberá observar
el procedimiento siguiente:
a) Al tener conocimiento de la infracción cometida, dará a la Casa de Cambio

respectiva, una audiencia por el plazo de diez días, prorrogables por una sola
vez hasta por el mismo plazo, a solicitud de parte interesada, contados a partir
del día siguiente al de la notificación, para que comparezca por escrito y por
intermedio de su representante legal a dar las explicaciones y justificaciones
que considere pertinentes;
b) En caso las explicaciones no fueren satisfactorias, no se respondiera a las

observaciones formuladas o no se subsanaran las deficiencias o
irregularidades señaladas dentro de los plazos establecidos, se aplicarán, en
su orden, las sanciones pecuniarias previstas en el artículo 12. del presente
reglamento; o en su caso, se rendirá a la Junta Monetaria el respectivo
informe, para los efectos indicados en el artículo 13. anterior.
Toda resolución de la Junta Monetaria a tenor de lo señalado en el artículo 13.

precitado, será comunicada a la respectiva Casa de Cambio por la Secretaría de la
Junta Monetaria; y, la que disponga la cancelación de la autorización para operar
como Casa de Cambio será, además, publicada por dicha Secretaría, en el Diario
Oficial y en otro de amplia circulación en el país. Esta publicación se efectuará en
la fecha más inmediata, posterior al día en que quede firme la resolución que
disponga la cancelación.
CAPÍTULO V
CUOTA DE SOSTENIMIENTO
Artículo 15. Procedimientos para Determinar la Base de Cálculo y Forma de

Pago de la Cuota de Sostenimiento. Con base en el artículo 3. de la Ley de
Libre Negociación de Divisas, el costo de la vigilancia e inspección de las Casas
de Cambio será cubierto por estas entidades. La cuota de sostenimiento a partir
del año 2002, será calculada tomando como base el promedio del activo neto del
año inmediato anterior al que se refiere la cuota, reportado conforme al Manual de
Instrucciones Contables aplicable a las Casas de Cambio, la cual se fija en 1%
sobre dicho activo neto; esta cuota deberá hacerse efectiva en cuatro liquidaciones
parciales equivalente cada una al 25% del monto que la Junta Monetaria les fije
como cuota anual, de acuerdo con la propuesta presentada por la Superintendencia
de Bancos.
Las fechas para efectuar las indicadas liquidaciones serán:
1ª. Liquidación, antes del 31 de marzo de cada año,

2ª. Liquidación, antes del 30 de junio de cada año,
3ª. Liquidación, antes del 30 de septiembre de cada año, y
A-24
Cambio
4ª. Liquidación, antes del 1 de diciembre de cada año.
Las cuotas de sostenimiento serán notificadas por la Superintendencia de Bancos

a las entidades obligadas, a más tardar el 15 de marzo del año correspondiente,
por lo que, dicho órgano de supervisión deberá someter tales cuotas, a la
aprobación de la Junta Monetaria, con la debida anticipación.
Respecto de las nuevas Casas de Cambio, el cálculo de la cuota de sostenimiento

se efectuará sobre la base del total del activo del balance inicial, en forma
proporcional a partir de la fecha en que inicien operaciones.
CAPÍTULO VI
DISPOSICIONES FINALES
Artículo 16. Derogatoria. Quedan derogadas las resoluciones de Junta Monetaria

JM-106-93 “Reglamento para la autorización y funcionamiento de las casas de
cambio” y resolución JM-434-94 “Procedimiento para determinar la base de cálculo
de las cuotas reales que, por concepto de vigilancia e inspección le corresponde
pagar a las Casas de Cambio autorizadas conforme a la ley”.
Artículo 17. Casos no Previstos. Los casos no previstos en este Reglamento

serán resueltos por la Junta Monetaria.
Artículo 18. Vigencia. El presente Reglamento entrará en vigencia el uno de

mayo de dos mil uno.
A-25
Formularios que las entidades que constituyen el mercado institucional de Res. No. JM-135-2001
divisas deben utilizar para informar al Banco de Guatemala sobre sus
operaciones cambiarias
Inserta en el Punto Segundo del Acta 21-2001, correspondiente a la sesión

celebrada por la Junta Monetaria el 12 de marzo de 2001.
PUNTO SEGUNDO: Solicitud a la Junta Monetaria para que determine la forma

en que las entidades que constituyan el mercado institucional de divisas
informen al Banco de Guatemala sobre sus operaciones cambiarias, para
fines de control estadístico.
RESOLUCIÓN JM-135-2001. Conocido el Dictamen Conjunto BG-SB-04/2001,

mediante el cual El Banco de Guatemala y la Superintendencia de Bancos solicitan
a esta Junta que determine la forma en que las entidades que constituyan el
mercado institucional de divisas informen al Banco de Guatemala sobre sus
operaciones cambiarias, para fines de control estadístico; y, CONSIDERANDO:
Que conforme a lo dispuesto en el artículo 8º del Reglamento del Mercado
Bancario, aprobado en resolución JM-204-94, emitida por esta Junta Monetaria el
14 de marzo de 1994, el Banco de Guatemala recibe de las instituciones
contratadas y habilitadas para operar en cambios información de naturaleza
cambiaria por medio de diversos formularios, los cuales se describen a
continuación: a) Movimiento diario de Divisas, que registra y clasifica las
operaciones de compra y de venta de divisas, de acuerdo al origen de la operación,
y determina tanto la posición absoluta como la posición neta de cambios de la
institución que reporta; b) Posición Semanal Neta de Cambios, en el cual reportan
al jueves de cada semana y al último día de cada mes, sus disponibilidades,
obligaciones y reservas netas en dólares estadounidenses; c) Registro Estadístico
de Ingreso de Divisas, que reporta diariamente en forma individual y detallada cada
operación de ingreso de divisas; d) Registro Estadístico de Egreso de Divisas,
reporta diariamente en forma individual y detallada cada operación de egreso de
divisas; CONSIDERANDO: Que conforme a lo dispuesto en la resolución JM-73-
96, emitida por esta Junta el 14 de febrero de 1996, dichas instituciones reportan
diariamente, a las 10:00 y a las 15:00 horas, vía fax, en el formulario que se
denomina Información Proporcionada por las Instituciones Contratadas y
Habilitadas para Operar en Cambios los tipos de cambio de apertura y los tipos de
cambio de cierre en ventanilla y por operaciones mayores de US$ 50.0 miles, la
posición absoluta final y las obligaciones en dólares estadounidenses;
CONSIDERANDO: Que las operaciones de compra de divisas de las entidades del
sector público se registran en el formulario denominado Demanda de Divisas para
uso Oficial, en tanto que sus ventas las reportan en el formulario denominado
Registro Estadístico de Ingreso de Divisas a que se refiere el primero de los
considerandos; CONSIDERANDO: Que el artículo 2 de la Ley de Libre Negociación
de Divisas establece que el Mercado Institucional de Divisas está constituido por el
Banco de Guatemala y por los bancos, las sociedades financieras privadas, las
bolsas de valores, las casas de cambio a que se refiere el artículo 3 de la referida
ley, así como por otras instituciones que disponga esta Junta Monetaria. Para
propósitos de control estadístico, dichas entidades deberán informar diariamente al
Banco de Guatemala, en la forma que determine este cuerpo colegiado, de las
operaciones de cambio que efectúen; CONSIDERANDO: Que con el propósito de
obtener información oportuna y confiable que le permita al Banco de Guatemala
cumplir con lo dispuesto en el artículo 35 de la Ley Monetaria, relacionado con la
preparación de los cálculos de la Balanza de Pagos del país, se procedió a evaluar
la información que se obtiene de cada uno de los formularios citados en los
considerandos que preceden, a efecto de determinar si la misma es suficiente para
los propósitos establecidos en el artículo 2 de la Ley de Libre Negociación de
Divisas así como para eliminar duplicidad de información; CONSIDERANDO: Que
es conveniente hacer los cambios a los formularios, que se describen a
continuación en la forma siguiente: En el formulario Movimiento Diario de Divisas
A-26
se recomienda eliminar la información que se refiere a la posición absoluta inicial y

la posición absoluta final de las instituciones que constituyan el Mercado
Institucional de Divisas, toda vez que la misma se reporta en otros formularios.
Asimismo, se sugiere eliminar la información que se refiere a las operaciones
expresadas en moneda extranjera realizadas entre residentes, ya que la misma no
es necesaria para propósitos de Balanza de Pagos. El formulario Posición Semanal
Neta de Cambios se sugiere sustituirlo por otro que se denominaría
Disponibilidades y Obligaciones en Moneda Extranjera. En éste las instituciones
que constituyan el Mercado Institucional de Divisas informarían semanalmente, con
saldos referidos al día jueves y al último día hábil bancario de cada mes, las
disponibilidades y las obligaciones en moneda extranjera. Los saldos reportados
en cada rubro del referido formulario deberán coincidir con los saldos de la
contabilidad de cada institución que reporta. En cuanto a los formularios Registro
Estadístico de Ingreso de Divisas y Registro Estadístico de Egreso de Divisas,
tomando en cuenta los lineamientos y estándares internacionales contemplados en
el Manual de Balanza de Pagos, Quinta Edición (1993), elaborado por el Fondo
Monetario Internacional, se considera conveniente reestructurar ambos
formularios, ampliando la información estadística para propósitos de Balanza de
Pagos y reagrupando los conceptos en seis categorías. Los formularios que
reportan la información sobre las transacciones en divisas con no residentes, deben
seguir adjuntándose al formulario Movimiento Diario de Divisas. Se estima
conveniente dejar sin efecto el formulario Demanda de Divisas para Uso Oficial, en
virtud de que la información que contiene el Formulario de Registro Estadístico de
Egreso de Divisas se utilizaría para las operaciones de los agentes económicos,
tanto del sector privado como del sector público; a este formulario se le incorporaría
una anotación en el sentido de que, de conformidad con el artículo 1 de la Ley de
Libre Negociación de Divisas, el Gobierno de la República, las instituciones
descentralizadas, autónomas y semiautónomas y, en general, las entidades y
dependencias del Estado, efectuarán por medio del Banco de Guatemala todas sus
compras, ventas, remesas, transferencias y demás transacciones en divisas, tanto
en el país como en el exterior. La referida anotación persigue que las instituciones
que constituyan el Mercado Institucional de Divisas se abstengan de realizar
operaciones expresadas en moneda extranjera con entidades del Sector Público.
Respecto al formulario Información Proporcionada por las Instituciones
Contratadas y Habilitadas para Operar en Cambios se considera conveniente
sustituirlo por uno nuevo denominado Información de Tipos de Cambio de Apertura
y de Cierre, en el que las instituciones que participen en el Mercado Institucional
de Divisas informarían únicamente los tipos de cambio de apertura y de cierre;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artículos 132 y 133 de la

Constitución Política de la República de Guatemala, 30 de la Ley Orgánica del
Banco de Guatemala, y 2 de la Ley de Libre Negociación de Divisas, así como
tomando en cuenta el Dictamen Conjunto No.BG-SB No. 04/2001 del Banco de
Guatemala y de la Superintendencia de Bancos, y en opinión de sus miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Instruir a las instituciones que constituyan el Mercado Institucional de Divisas

para que, con propósitos de control estadístico y con objeto de preparar los
cálculos de la Balanza de Pagos del país, informen de las operaciones de
cambio que efectúen al Banco de Guatemala, por medio del Departamento de
Cambios e Internacional, por la vía y hora que este departamento
oportunamente les indique, en los formularios anexos a la presente resolución.
A-27
2. Derogar la resolución JM-73-96, emitida por esta Junta Monetaria el 14 de

febrero de 1996.
3. Autorizar a la Secretaría de esta Junta para que publique la presente resolución,

la cual entrará en vigencia el uno de mayo de dos mil uno.

Secretario
Junta Monetaria
Publicada en periódicos el 15 de marzo de 2001
A-28
BANCO DE GUATEMALA
MOVIMIENTO DIARIO DE DIVISAS

(Equivalente en US Dólares)
INSTITUCIÓN: __________________________________________________
CORRESPONDIENTE AL: _________ DE _____________________ DE ____
No. de Monto
I. INGRESOS operaciones
A) COMPRAS AL PÚBLICO US$
B) OPERACIONES POR CUENTA AJENA US$
C) OPERACIONES DE LA PROPIA US$

INSTITUCIÓN
TOTAL INGRESOS US$
II. EGRESOS
A) VENTAS AL PÚBLICO US$
B) OPERACIONES POR CUENTA AJENA US$
C) OPERACIONES DE LA PROPIA US$

INSTITUCIÓN
TOTAL EGRESOS US$
NOMBRE DEL FUNCIONARIO RESPONSABLE FIRMA Y SELLO
Original Departamento de Cambios e Internacional del Banco de Guatemala

Copias: Superintendencia de Bancos e Institución declarante
A-29
BANCO DE GUATEMALA
DEPARTAMENTO DE CAMBIOS E
INTERNACIONAL
DISPONIBILIDADES Y OBLIGACIONES EN MONEDA EXTRANJERA

(Equivalente en US Dólares)
INSTITUCIÓN:
SALDOS AL: de de 2,00
I. DISPONIBILIDADES
CONCEPTO MONTO
A. NUMERARIO EN CAJA
B. BANCO DE GUATEMALA
C. BANCOS DEL PAÍS
D. BANCOS DEL EXTERIOR
E. DOCUMENTOS EN CAJA
F. INVERSIONES EN VALORES
EXTRANJEROS
G. CARTERA DE CRÉDITOS
H. OTRAS DISPONIBILIDADES
TOTAL DISPONIBILIDADES
II. OBLIGACIONES
HASTA UN A MAS DE
CONCEPTO TOTAL
AÑO 1 AÑO
A. DEPÓSITOS
B. CRÉDITOS RECIBIDOS
C. SOBREGIROS
D. COBRANZAS LIQUIDADAS
PENDIENTES DE REMESAR
E. ACREEDORES POR CARTAS DE
CREDITO
F. OTRAS OBLIGACIONES
TOTAL OBLIGACIONES
NOTA: Este cuadro deberá integrarse con los saldos al jueves de cada semana o
el día hábil bancario inmediato anterior y el último día hábil bancario de cada mes.
NOMBRE DEL FUNCIONARIO

RESPONSABLE FIRMA Y SELLO
Original: Banco de Guatemala

Copias: Superintendencia de Bancos e Institución
declarante
A-30
Anexo modificado por resolución JM-186-2001
A-31
A-32
A-33
DEPARTAMENTO DE CAMBIOS E
INTERNACIONAL
INFORMACIÓN DE TIPOS DE CAMBIO

DE APERTURA Y DE CIERRE
Institución
Fecha
INFORMACIÓN A SER REMITIDA DIARIAMENTE A LAS 10:00 HORAS CON

DATOS A ESA HORA
1) Tipo de cambio de apertura en ventanilla Compra

Venta
2) Tipo de cambio de apertura para operaciones

mayores de US$ 50.0 miles Compra
Venta
INFORMACIÓN A SER REMITIDA DIARIAMENTE A LAS 15:00 HORAS CON

DATOS A ESA HORA
1) Tipo de cambio de apertura en ventanilla Compra

Venta
2) Tipo de cambio de apertura para operaciones

mayores de US$ 50.0 miles Compra
Venta
Nombre del Funcionario

Firma y Sello
Responsable
A-34
Reglamento del Encaje Bancario Reglamento No.JM-177-2002
JUNTA MONETARIA
Inserta en el Punto Sexto del Acta 36-2002, correspondiente a la sesión celebrada

por la Junta Monetaria el 1 de junio de 2002.
PUNTO SEXTO: Proyecto de Reglamento del Encaje Bancario.
RESOLUCIÓN JM-177-2002. Conocido el Oficio 4119 del Consejo Técnico del

Banco de Guatemala, por medio del cual se eleva a consideración de esta Junta
el proyecto de Reglamento del Encaje Bancario; y, CONSIDERANDO: Que el
artículo 26 inciso c) del Decreto Número 16-2002 del Congreso de la República,
Ley Orgánica del Banco de Guatemala, establece que esta Junta tendrá, entre
otras, la atribución de reglamentar los aspectos relativos al encaje bancario y al
depósito legal; CONSIDERANDO: Que el artículo 43 del Decreto Número 16-2002
del Congreso de la República, Ley Orgánica del Banco de Guatemala, dispone en
lo conducente que los depósitos bancarios están sujetos a encaje bancario, el cual
se calculará, en moneda nacional o en moneda extranjera, como un porcentaje de
la totalidad de tales depósitos; CONSIDERANDO: Que el artículo 45 de la indicada
Ley Orgánica del Banco de Guatemala establece que esta Junta reglamentará, de
manera general y uniforme, el encaje bancario, y que tal reglamentación deberá
contener, fundamentalmente, los aspectos relacionados con la composición y
forma de constitución en moneda nacional o en moneda extranjera de dicho encaje
bancario; el porcentaje del mismo; la base de cómputo; el período de cómputo; la
posición de encaje bancario; los límites a la intensidad o a la frecuencia de las
deficiencias de encaje; y, la remuneración, cuando esta Junta lo estime
conveniente, de una parte o del total del encaje; CONSIDERANDO: Que el
proyecto de reglamento propuesto se adecua al propósito establecido en la citada
Ley Orgánica del Banco de Guatemala, se estima conveniente su aprobación;
POR TANTO:

Constitución Política de la República, 26 incisos c) y I), 43, 45, 64 y 87 del Decreto
Número 16-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica del Banco de
Guatemala, y en opinión de sus miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Aprobar, conforme anexo a la presente resolución, el Reglamento del Encaje

Bancario.

resolución, la cual entrará en vigencia el día de su publicación.

Secretario
Junta Monetaria
Publicada en el Diario de Centro América el 3 de junio de 2002
A-35

REGLAMENTO DEL ENCAJE BANCARIO
CAPÍTULO I
Artículo 1. Fundamento legal. El presente reglamento se fundamenta en lo

dispuesto por los artículos 43 y 45 del Decreto Número 16-2002 del Congreso de
la República, Ley Orgánica del Banco de Guatemala.
Artículo 2. Objeto. El presente reglamento tiene por objeto desarrollar, de manera

general y uniforme, los aspectos atinentes al encaje bancario en moneda nacional
y en moneda extranjera.
CAPÍTULO II
ENCAJE BANCARIO
Artículo 3. Porcentaje del encaje bancario. El porcentaje de encaje bancario en

moneda nacional será de 14.6%. El porcentaje de encaje bancario en moneda
extranjera será de 14.6%.
Artículo 4. Modificaciones del encaje bancario. Los porcentajes a que se refiere

el artículo anterior, así como los demás aspectos contemplados en el presente
reglamento, podrán ser modificados por la Junta Monetaria, en cuyo caso las
modificaciones que correspondan se aplicarán en forma gradual y se notificarán a
los bancos con prudente anticipación.
Artículo 5. Base de cómputo del encaje bancario. Para el cómputo del encaje
bancario, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera, se tomará como
base el saldo de las cuentas que registren las operaciones a que se refiere el
artículo 43 del Decreto Número 16-2002 del Congreso de la República, Ley
Orgánica del Banco de Guatemala.
Para el efecto se aprueban las cuentas que registran las operaciones que, a
partir de la fecha en que cobre vigencia el presente reglamento, se relacionen con
el encaje bancario, en moneda nacional y en moneda extranjera, detalladas en
anexos 1 y 2 de este reglamento, determinadas por la Superintendencia de Bancos
y contenidas en el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la
Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos.
Artículo 6. Encaje requerido. El encaje requerido, en moneda nacional y en

moneda extranjera, resulta de aplicar el porcentaje del encaje bancario al saldo
diario de las cuentas pasivas sujetas a dicho encaje, que se mencionan en el anexo
1 del presente reglamento.
Artículo 7. Encaje computable. El encaje computable, en moneda nacional y en

moneda extranjera, está constituido por los recursos que los bancos del sistema
mantienen en el Banco de Guatemala en forma de depósitos de inmediata
exigibilidad y por los recursos que mantienen en otras cuentas activas autorizadas
por la Junta Monetaria. Para calcular dicho encaje se tomará como base el saldo
de las cuentas activas detalladas en anexo 2 de este reglamento.
Para efectos del cálculo del referido encaje, los fondos en efectivo que los
bancos mantuvieren en sus cajas, en ningún caso podrán superar el 25% del monto
total a que ascienda el encaje requerido. Para los mismos efectos, los cheques que
A-36
posea un banco pendientes de compensación que no hayan afectado sus cuentas

de depósito, serán considerados como fondos en efectivo.
Artículo 8. Posición de encaje bancario. La posición diaria de encaje de los

bancos, en moneda nacional y en moneda extranjera, será la diferencia entre el
monto del encaje computable y el monto del encaje requerido.
La posición mensual de encaje bancario se define como la suma algebraica de

las posiciones diarias de encaje que ocurrieren en cada uno de los días del mes,
dividida entre el número de días del mismo mes.
Para el cálculo de la posición de encaje cada banco establecido en el país será

considerado como una unidad, incluyendo las sucursales y agencias que tuviere
en el territorio nacional.
Artículo 9. Período de cómputo del encaje bancario. El período de cómputo del

encaje bancario es de un mes calendario.
Artículo 10. Compensación de deficiencias en la posición de encaje bancario.

Los bancos podrán compensar las deficiencias en la posición de encaje bancario
en uno o más días del mes calendario con los excesos de encaje en los demás
días del mismo mes.
Artículo 11. Límites a la frecuencia y a la intensidad de las deficiencias de

encaje. Se establece un número máximo mensual de 14 días durante los cuales
los bancos podrán permanecer con deficiencia de encaje. La suma de dichas
deficiencias de encaje dividida entre 14, no podrá exceder del 20% del promedio
mensual del encaje diario requerido. En caso las deficiencias de encaje excedan
cualquiera de los dos límites anteriores, se considerará como posición de encaje
la suma de las deficiencias diarias dividida entre el número de días del mes.
Artículo 12. Forma y moneda del encaje en moneda extranjera. Los bancos
del sistema deberán constituir en el Banco de Guatemala, en una cuenta no girable
con cheques, en dólares de los Estados Unidos de América, el encaje bancario en
moneda extranjera. Para el efecto el banco central, a solicitud del banco de que
se trate, deberá aperturar la referida cuenta, cuyo manejo se hará mediante
transferencias electrónicas de fondos.
Artículo 13. Prohibición de compensación entre cuentas encaje. Los excesos

y deficiencias que presente la cuenta encaje en dólares de los Estados Unidos de
América de cada banco no podrá ser compensada con la cuenta encaje en
quetzales.
Artículo 14. Remuneración del encaje bancario. El Banco de Guatemala

remunerará el 0.6% de los saldos de las cuentas detalladas en el anexo 3 y el
14.6% de los saldos de las cuentas detalladas en el anexo 4, ambos anexos del
presente reglamento.
Artículo 15. Forma de cálculo del encaje remunerado. Los montos de encaje
bancario a ser remunerados se calcularán con base en la información reportada
por los bancos en el Estado Diario de Encaje en Moneda Nacional o en Moneda
Extranjera. Dichos montos se determinarán aplicando los porcentajes de encaje
bancario remunerado indicados en el artículo anterior, al promedio semanal del
saldo de las cuentas indicadas en los anexos 3 y 4 del presente reglamento. Para
el efecto, el Banco de Guatemala, el jueves de cada semana, o el día hábil
A-37
inmediato anterior, en caso aquél sea día inhábil, deberá invertir o desinvertir por
cuenta de cada banco, en depósitos a plazo expresados en quetzales o en dólares
de los Estados Unidos de América, en el banco central, según sea el caso, las
sumas que resulten, afectando la cuenta encaje correspondiente.
Artículo 16. Forma de remuneración del encaje remunerado en moneda

nacional. El monto constituido en depósitos a plazo en el Banco de Guatemala,
en moneda nacional, que corresponda a los saldos de las cuentas en esa moneda
detalladas en anexos 3 y 4 del presente reglamento, se remunerará con una tasa
de interés anual, equivalente al costo financiero de los recursos.
Para el caso de las cuentas detalladas en anexo 3, se remunerará conforme el

procedimiento presentado en anexo 5 del presente reglamento. Para el caso de
las cuentas detalladas en anexo 4, conforme el procedimiento presentado en
anexo 6 de este reglamento.
La tasa de interés será revisable mensualmente por el Banco de Guatemala.

Los intereses así calculados se pagarán mensualmente.
Artículo 17. Forma de remuneración del encaje remunerado en moneda

extranjera. El monto constituido en depósitos a plazo en el Banco de Guatemala,
en dólares de los Estados Unidos de América, que corresponda a los saldos de
las cuentas en esa moneda detalladas en anexos 3 y 4 del presente reglamento,
devengarán una tasa de interés anual igual a la que el Banco de Guatemala
perciba por la colocación de dichos recursos en el exterior. Los intereses así
calculados se pagarán mensualmente.
Artículo 18. Obligación de remitir información. Los bancos deben enviar a la

Superintendencia de Bancos el Estado Diario de Encaje, tanto en moneda
nacional como en moneda extranjera, en la forma, periodicidad y demás
condiciones que les indique el ente supervisor.
CAPÍTULO III
DISPOSICIÓN FINAL
Artículo 19. Casos no previstos. Los casos no previstos en el presente

reglamento serán resueltos por la Junta Monetaria.
A-38
ANEXO 1 AL REGLAMENTO DEL ENCAJE BANCARIO

CUENTAS QUE INTEGRAN EL ENCAJE REQUERIDO
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA
EN MONEDA NACIONAL
301101 Depósitos Monetarios

101105.01 (-) Cheques a Compensar Acreditados en Cuentas Encajables
101105.0301 (-) Cheques a Compensar Remesas en Tránsito Acreditados en Cuentas Encajables
301102 Depósitos de Ahorro

301103 Depósitos a Plazo
301104 Depósitos a la Orden
301105 Depósitos con Restricciones
Obligaciones Emisión de Documentos y Órdenes de Pago

305102.01 Cheques de Caja
305102.02 Cheques Certificados
305102.04 Cheques con Provisión Garantizada
305106 Depósitos en Garantía
Obligaciones Financieras Bonos

303101.01 Con Garantía de Recompra o Desinversión Anticipada
EN MONEDA EXTRANJERA
301601 Depósitos Monetarios (Deducido el saldo de la cuenta 301601.80 que incluye todos los
diferenciales)
301602 Depósitos de Ahorro (Deducido el saldo de la cuenta 301602.80 que incluye todos los
diferenciales)
301603 Depósitos a Plazo (Deducido el saldo de la cuenta 301603.80 que incluye todos los
diferenciales)
301604 Depósitos a la Orden (Deducido el saldo de la cuenta 301604.80 que incluye todos los
diferenciales)
301605 Depósitos con Restricciones (Deducido el saldo de la cuenta 301605.80 que incluye todos
los diferenciales)

305606 Depósitos en Garantía (Deducido el saldo de la cuenta 305606.80 que incluye todos los
diferenciales)

A-39

CUENTAS QUE INTEGRAN EL ENCAJE COMPUTABLE
EN MONEDA NACIONAL
101101 Caja (Deducido el saldo de la cuenta 305105.02 Fideicomisos y el saldo de la cuenta 305109 Fondos
Especiales del Estado)
101102.01 Banco Central Depósito Legal
101102.02 Banco Central Depósitos Especiales1
101105.02 Cheques a Compensar Recibidos por Otros Conceptos
101105.0302 Cheques a Compensar Remesas en Tránsito Recibidos por Otros Conceptos
1
Corresponde al encaje bancario remunerado
101601 Caja (Deducido el saldo de la cuenta 305605.02 Fideicomisos y el saldo de la cuenta 101601.80 que
incluye todos los diferenciales)
101602.01 Banco Central Depósito Legal
101602.02 Banco Central Depósitos Especiales1
101605.02 Cheques a Compensar Recibidos por Otros Conceptos
101605.0302 Cheques a Compensar Remesas en Tránsito Recibidos por Otros Conceptos
102602.0101 Inversiones en Títulos-Valores para la Venta del Gobierno Central2
102603.0101 Inversiones en Títulos-Valores para su Vencimiento del Gobierno Central2
102602.0102 Inversiones en Títulos-Valores para la Venta del Banco Central2
102603.0102 Inversiones en Títulos-Valores para su Vencimiento del Banco Central2
1
Corresponde al encaje bancario remunerado
2
Conforme lo resuelto en resolución JM-105-2021.
Anexo modificado por resoluciones JM-176-2007, JM-61-2020

y JM-117-2021.
A-40

SE REMUNERA EL 0.6% DEL SALDO DE LAS SIGUIENTES
CUENTAS

EN MONEDA NACIONAL
301101 Depósitos Monetarios

301102 Depósitos de Ahorro

301103 Depósitos a Plazo
301104 Depósitos a la Orden
301105 Depósitos con Restricciones

305106 Depósitos en Garantía
301601 Depósitos Monetarios (Deducido el saldo de la cuenta 301601.80 que incluye todos los
diferenciales)
301602 Depósitos de Ahorro (Deducido el saldo de la cuenta 301602.80 que incluye todos los
diferenciales)
301603 Depósitos a Plazo (Deducido el saldo de la cuenta 301603.80 que incluye todos los
diferenciales)
301604 Depósitos a la Orden (Deducido el saldo de la cuenta 301604.80 que incluye todos los
diferenciales)
301605 Depósitos con Restricciones (Deducido el saldo de la cuenta 301605.80 que incluye todos
los diferenciales)

305606 Depósitos en Garantía (Deducido el saldo de la cuenta 305606.80 que incluye todos los
diferenciales)

SE REMUNERA EL 14.6% DEL SALDO DE LAS SIGUIENTES
CUENTAS
EN MONEDA NACIONAL


A-41
BANCOS DEL SISTEMA

COSTO FINANCIERO DE LOS RECURSOS
PARA OBLIGACIONES ENCAJABLES
CF =  (ini x Di) x 100 x 1+I.S.R.

( Dt - ER )
Donde:
CF = Costo financiero de fondos (en porcentaje)
ini = Tasa de interés nominal promedio ponderado, pagada por los bancos del sistema
Di = Diferentes tipos de depósitos (ahorros, a plazo y monetarios) (monto)
Dt = Depósitos totales (monto)
ER = Encaje requerido (monto)
l.S.R. = Restitución Tasa vigente del Impuesto Sobre la Renta, por el impuesto que
generan los intereses de los Certificados de Depósito a Plazo
BANCOS DEL SISTEMA

COSTO FINANCIERO DE LOS RECURSOS
PARA BONOS
CFB = CF x ERr + CFernr x ERnr

ERt ERt
Donde:
CFB = Costo financiero de fondos para Bonos (en porcentaje)
CF = Costo financiero de fondos para Obligaciones Encajables (en porcentaje) (anexo
5)
ERr = Encaje Requerido Remunerado (monto)
ERt = Encaje Requerido Total (monto)
CFernr = Costo Financiero del Encaje Requerido No Remunerado (en
porcentaje)
ERnr = Encaje Requerido No Remunerado (monto)
A-42
Disposiciones reglamentarias relativas al traslado de recursos Reglamento No.JM-178-2002
JUNTA MONETARIA
Inserta en el Punto Séptimo del Acta 36-2002, correspondiente a la sesión

celebrada por la Junta Monetaria el 1 de junio de 2002.
PUNTO SÉPTIMO: Proyecto de Disposiciones Reglamentarias relativas al

traslado de recursos financieros al Banco de Guatemala, por parte de los
entes oficiales, y a la constitución de depósitos, por parte de los mismos, en
los bancos del sistema, con los recursos destinados a cubrir sus
operaciones de giro ordinario.
RESOLUCIÓN JM-178-2002. Conocido el Oficio 4119 del Consejo Técnico del

Banco de Guatemala, por medio del cual se eleva a consideración de esta Junta
el proyecto de Disposiciones Reglamentarias relativas al traslado de recursos
financieros al Banco de Guatemala, por parte de los entes oficiales, y a la
constitución de depósitos, por parte de los mismos, en los bancos del sistema, con
los recursos destinados a cubrir sus operaciones de giro ordinario; y,
CONSIDERANDO: Que el artículo 55 del Decreto Número 16-2002 del Congreso
de la República, Ley Orgánica del Banco de Guatemala, dispone, en lo
conducente, que los recursos financieros del Organismo Ejecutivo, y los de las
instituciones autónomas, descentralizadas y, en general, de las entidades y
dependencias del Estado provenientes del Presupuesto General de Ingresos y
Egresos del Estado, así como los depósitos de garantía a favor del Estado o de
cualesquiera de sus dependencias y toda clase de depósitos judiciales, salvo
disposición legal en contrario, serán depositados en el Banco de Guatemala;
CONSIDERANDO: Que la norma a que se ha hecho mérito en el considerando
anterior contiene una disposición imperativa expresa que debe ser observada por
los entes a los que la misma se refiere, exceptuando a los que por disposiciones
legales propias pueden manejar sus recursos financieros en la forma que lo
estimen pertinente; CONSIDERANDO: Que el mencionado artículo 55 dispone
que la Contraloría General de Cuentas, bajo su estricta responsabilidad, velará
porque los entes del Estado bajo su jurisdicción cumplan con lo dispuesto en dicha
norma, lo cual persigue garantizar que tal disposición, con la participación de dicha
Contraloría, sea observada por los entes respectivos; CONSIDERANDO: Que el
artículo 82, Transitorio, de la relacionada ley orgánica establece que el traslado de
recursos financieros al Banco de Guatemala por parte de los entes oficiales, que
pueda derivarse de la aplicación del artículo 55 del cuerpo legal citado, será
reglamentado por esta Junta, aspecto que persigue prever que ese traslado se
lleve a cabo en forma ordenada y programada, a fin de evitar posibles problemas
de liquidez en los bancos del sistema; CONSIDERANDO: Que el relacionado
artículo 55 del Decreto Número 16-2002 del Congreso de la República, Ley
Orgánica del Banco de Guatemala, dispone que esta Junta debe reglamentar las
condiciones bajo las cuales los entes a que dicha norma se refiere, podrán
constituir depósitos, en los bancos del sistema, con recursos que estén destinados
a cubrir sus operaciones de giro ordinario, que provengan del Presupuesto
General de Ingresos y Egresos del Estado; CONSIDERANDO: Que de
conformidad con el artículo 133 de la Constitución Política de la República de
Guatemala, esta Junta tiene a su cargo la determinación de la política monetaria,
cambiaria y crediticia del país y velará por la liquidez y solvencia del sistema
bancario nacional, asegurando la estabilidad y fortalecimiento del ahorro nacional;
CONSIDERANDO: Que en el contexto de la política monetaria, cambiaria y
crediticia, que por mandato constitucional determina esta Junta, el diseño de un
programa monetario por parte del banco central persigue mantener un adecuado
control sobre los niveles de liquidez a través de la emisión monetaria, procurando
que la evolución de los mismos guarde congruencia con el objetivo de inflación;
CONSIDERANDO: Que para lograr el referido control, se estima conveniente el
A-43
monitoreo continuo de los factores monetizantes, entre los cuales destaca el

comportamiento de los depósitos e inversiones de los entes oficiales en el banco
central, por lo que, el traslado a éste de los recursos que actualmente tienen dichos
entes en el sistema bancario del país, demanda un manejo prudente de los
mismos para evitar efectos no deseados en los niveles de liquidez y en el
cumplimiento de los objetivos de la política monetaria, cambiaria y crediticia;
CONSIDERANDO: Que a fin de hacer eficaces las medidas a que se refiere la
presente resolución, es pertinente que la Superintendencia de Bancos, en
coordinación con el Banco de Guatemala, elabore un programa relativo al traslado
de los referidos recursos, programa que, para cada caso en particular, se le
notificará al ente oficial de que se trate, a la institución bancaria correspondiente,
así como a la Contraloría General de Cuentas;
POR TANTO:

Constitución Política de la República, 26 incisos I) y m), 55, 59, 64, 82 Transitorio y
87 del Decreto Número 16-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica del
Banco de Guatemala, y en opinión de sus miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
I. Reglamentar, con base en el artículo 82, Transitorio, de la Ley Orgánica del

Banco de Guatemala, el traslado, por parte de los entes oficiales, de los
recursos financieros al banco central, que se derive de la aplicación del
artículo 55 de dicha ley, de la manera siguiente:
1. Instruir a la Superintendencia de Bancos para que, en coordinación con

el Banco de Guatemala, elabore un programa gradual con base en el cual
los entes oficiales que tengan recursos financieros en los bancos del
sistema, provenientes del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
del Estado, salvo disposición legal en contrario, trasladen dichos
recursos.

los entes oficiales que tengan depósitos de garantía a su favor en los
bancos del sistema, salvo disposición legal en contrario, trasladen dichos
depósitos al Banco de Guatemala.

los entes oficiales que tengan recursos financieros provenientes de
depósitos judiciales en los bancos del sistema, salvo disposición legal en
contrario, trasladen dichos recursos al Banco de Guatemala.
4. Instruir a la Superintendencia de Bancos para que, a más tardar el

veintiséis de junio del año en curso, presente para aprobación de esta
Junta el programa gradual a que se refieren los numerales 1, 2 y 3
anteriores.
5. Instruir a las entidades bancarias para que, dentro de los primeros cinco
días hábiles del mes siguiente al que corresponda, informen a la
Superintendencia de Bancos, en los medios y formatos que ésta
disponga, sobre los saldos referidos a fin de mes de las cuentas
integradas con los recursos a que se refieren los numerales 1, 2 y 3
A-44
anteriores, quien, por una parte, dentro de los dos días hábiles siguientes
de haber recibido dicha información la hará del conocimiento de la Junta
Monetaria y, por otra, deberá verificar tal información cuando lo estime
pertinente.
II. Notificar, por medio de la Secretaría de esta Junta, a los entes oficiales de
que se trate, a las instituciones bancarias correspondientes, así como a la
Contraloría General de Cuentas, el referido programa de traslado de
recursos financieros, para los efectos de lo que establece el artículo 55 del
Decreto Número 16-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica del
Banco de Guatemala.
III. Reglamentar la constitución de depósitos en los bancos del sistema, por

parte de los entes oficiales, con los recursos destinados a cubrir sus
operaciones de giro ordinario, de la manera siguiente:
1. Disponer que los entes oficiales obligados a mantener sus recursos

financieros, provenientes del Presupuesto General de Ingresos y
Egresos del Estado, en el Banco de Guatemala, pueden constituir en los
bancos del sistema, previa autorización de éste, depósitos monetarios,
por los montos que sean necesarios para cubrir sus operaciones de giro
ordinario.
2. Disponer que para los efectos de lo previsto en el numeral anterior, y sin

perjuicio de que los entes oficiales observen otras disposiciones legales
o reglamentarias específicas para la constitución de depósitos
monetarios en los bancos del sistema, dichos entes deberán presentar
al Banco de Guatemala el formulario que para el efecto éste establezca,
el cual deberá ser firmado por el representante legal de la institución de
que se trate y contendrá, como mínimo, la información siguiente:
a) Datos generales del ente oficial;
b) El o los nombres de los bancos del sistema en los que, bajo la

estricta responsabilidad de la entidad oficial de que trate, desee
constituir los depósitos monetarios; y,
c) Monto que proyecta utilizar para su giro ordinario en un período de

treinta días calendario.
El Banco de Guatemala, con base en la información a que se refiere el

presente numeral, de cuya veracidad, manejo y control, solamente el
ente oficial de que se trate será responsable, procederá a otorgar la
autorización respectiva.
El ente oficial deberá informar al Banco de Guatemala el número de la

cuenta constituida en el banco del sistema de que se trate. Asimismo,
queda obligado a remitir, para los efectos legales pertinentes, copia del
formulario y de la autorización del Banco de Guatemala, al Ministerio de
Finanzas Públicas y a la Contraloría General de Cuentas.
El Banco de Guatemala, a solicitud del ente oficial de que se trate, podrá

modificar la autorización otorgada, para cuyo efecto dicho ente deberá
observar nuevamente lo dispuesto en el presente numeral.
A-45
Cualquier exceso en las cuentas de depósitos monetarios, sobre el

monto autorizado a cada ente oficial, obliga a éste a trasladar dicho
exceso al Banco de Guatemala el día hábil siguiente en que el mismo
ocurra.
IV. Instruir al Banco de Guatemala para comunicar a la Superintendencia de

Bancos de las autorizaciones otorgadas conforme lo dispuesto en el numeral
anterior, para los efectos de la verificación correspondiente en los bancos
respectivos.
V. Instruir a los bancos del sistema para que, previo a la constitución de

depósitos o a la realización de inversiones de un ente estatal, le requiera una
certificación de la base legal que le permite constituir o realizar la misma o,
en su caso, la autorización correspondiente otorgada por el Banco de
Guatemala.
VI. Instruir a la Superintendencia de Bancos para que, dentro del ámbito de su

competencia, vele por el estricto cumplimiento de la presente resolución.
VII. Autorizar a la Secretaría de esta Junta para que publique la presente


Secretario
Junta Monetaria
A-46
Reglamento de operaciones que pueden efectuar entre sí las Reglamento No.JM-180-2002
JUNTA MONETARIA
Inserta en el Punto Noveno del Acta 36-2002, correspondiente a la sesión

PUNTO NOVENO: Proyecto de Reglamento de operaciones que pueden

efectuar entre sí las empresas del Grupo Financiero.
RESOLUCIÓN JM-180-2002. Conocido el Oficio No. 2329-2002 del

Superintendente de Bancos del 1 de junio de 2002, mediante el cual eleva a
consideración de esta Junta el proyecto de Reglamento de operaciones que
pueden efectuar entre sí las empresas del Grupo Financiero; y, CONSIDERANDO:
Que de conformidad con el artículo 46 inciso b), del Decreto Número 19-2002 del
Congreso de la República, Ley de Bancos y Grupos Financieros, se prohíbe a las
empresas del grupo financiero efectuar operaciones financieras de prestación de
servicios entre sí en condiciones de plazo, tasas, montos, garantías y comisiones
diferentes a las que utilicen en operaciones similares con terceros y se prevé que
esta Junta reglamentará tales operaciones;
POR TANTO:

Constitución Política de la República, 26 inciso m) y 64 del Decreto Número 16-
2002, Ley Orgánica del Banco de Guatemala, 46 inciso b) y 129 del Decreto
Número 19-2002, Ley de Bancos y Grupos Financieros, ambos decretos del
Congreso de la República, y en opinión de sus miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Aprobar, conforme anexo a la presente resolución, el Reglamento de

Operaciones que pueden efectuar entre sí las empresas del Grupo Financiero.


Secretario
Junta Monetaria
A-47

REGLAMENTO DE OPERACIONES QUE PUEDEN EFECTUAR
ENTRE SÍ LAS EMPRESAS DEL GRUPO FINANCIERO
Artículo 1. Objeto. El presente Reglamento tiene por objeto regular las

operaciones financieras y/o de prestación de servicios que pueden efectuar las
empresas del grupo financiero entre sí, de conformidad con lo que establece el
artículo 46, inciso b), del Decreto Número 19-2002 del Congreso de la República,
Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Artículo 2. Operaciones financieras y/o de prestación de servicios. Las

empresas del grupo financiero podrán realizar entre sí las operaciones financieras
y/o de prestación de servicios que sean de su giro normal y que respondan a su
naturaleza, para lo cual deberán observar lo siguiente:
a) Las tasas de interés que se pacten o cobren para las operaciones financieras
activas no deberán ser menores al promedio ponderado de las tasas de interés
cobradas en los diez créditos de mayor monto, concedidos a personas que no
formen parte del grupo financiero y que no sean vinculadas a ninguna de las
empresas que conforman dicho grupo.
En ningún caso la empresa que otorgue el financiamiento podrá condonar los

intereses a que se refiere el párrafo anterior. Este tipo de financiamiento deberá
ser aprobado por el Consejo de Administración, Junta Directiva, o quien haga
sus veces, de la empresa que lo otorga.
En las operaciones financieras pasivas, según la naturaleza de la operación, no

se podrá pactar ni pagar una tasa de interés mayor al promedio ponderado de
las tasas pagadas a los diez principales depositantes, en el caso de los bancos,
o inversionistas, en el caso de las demás empresas del grupo, que no formen
parte del grupo financiero y que no sean vinculadas a ninguna de las empresas
que conforman el grupo financiero.
En ningún caso los bancos y sociedades financieras podrán pagar a otra

empresa del grupo tasas de interés pasivas mayores o iguales que la menor
tasa de interés activa cobrada por el financiamiento a esa misma empresa;
b) El monto y plazo del financiamiento deberán otorgarse conforme al destino y a

la capacidad de pago de la entidad financiada y en condiciones similares a las
otorgadas a terceros. Para el efecto, la entidad que financia deberá contar con
información detallada de las fuentes de generación de recursos de la entidad
financiada, que demuestre que dicha empresa se encuentra en capacidad de
reembolsar el financiamiento y de cumplir con sus condiciones;
c) Las garantías requeridas deberán ser suficientes para respaldar los

financiamientos que hubieren otorgado una o varias de las empresas del grupo
financiero. En el caso de las garantías reales, éstas deberán estar
adecuadamente valuadas, legalmente perfeccionadas y constituidas a favor de
quien concede el financiamiento. Las garantías requeridas deberán llenar los
requisitos aplicados a financiamientos similares otorgados a personas que no
formen parte del grupo financiero y que no sean vinculadas a ninguna de las
empresas que conforman dicho grupo;
d) Las comisiones y otros cargos por operaciones financieras o por prestación de

servicios deberán ser iguales, y en condiciones similares a los cobrados a
personas que no formen parte del grupo financiero y que no sean vinculadas a
ninguna de las empresas que conforman dicho grupo;
A-48
e) Las empresas del grupo financiero podrán participar en contratos de

fideicomiso, excepto en aquellos en los que las operaciones que se deriven de
los mismos causen un perjuicio financiero al fiduciario o a alguna de las
empresas del grupo financiero, o que se eluda la normativa prudencial; y,
f) La concesión de financiamiento directo o indirecto a las compañías

aseguradoras y afianzadoras se podrá realizar siempre que no sea para cubrir
las inversiones que deben mantener para respaldar las reservas técnicas y
matemáticas o el capital mínimo y las reservas obligatorias de capital de dichas
empresas.

Reglamento serán resueltos por la Junta Monetaria.
A-49
Reglamento para la adquisición de acciones de Bancos Reglamento No.JM-181-2002
JUNTA MONETARIA
Inserta en el Punto Décimo del Acta 36-2002, correspondiente a la sesión

PUNTO DÉCIMO: Proyecto de Reglamento para la adquisición de acciones de

Bancos.

consideración de esta Junta el proyecto de Reglamento para la adquisición de
acciones de Bancos; y, CONSIDERANDO: Que el artículo 19 del Decreto Número
19-2002 del Congreso de la República, Ley de Bancos y Grupos Financieros,
establece, en lo conducente, que las personas que adquieran directa o
indirectamente una participación igual o mayor al cinco por ciento (5%) del capital
pagado de un banco, deberán contar con la autorización de la Superintendencia de
Bancos; CONSIDERANDO: Que es necesario establecer los requisitos que deben
cumplir y los trámites que deben efectuar las personas individuales o jurídicas que
deseen obtener la autorización a que se refiere el considerando anterior;
CONSIDERANDO: Que el proyecto de reglamento propuesto se adecua al
propósito establecido en la mencionada Ley de Bancos y Grupos Financieros, se
estima conveniente su aprobación;
POR TANTO:

2002, Ley Orgánica del Banco de Guatemala, 19 y 129 del Decreto Número 19-
2002, Ley de Bancos y Grupos Financieros, ambos decretos del Congreso de la
República, y en opinión de sus miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Aprobar, conforme anexo a la presente resolución, el Reglamento para la

adquisición de acciones de Bancos.


Secretario
Junta Monetaria
A-50

REGLAMENTO PARA LA ADQUISICIÓN DE ACCIONES DE BANCOS
CAPÍTULO I
GENERALIDADES
Artículo 1. Objeto. El objeto de este Reglamento es establecer los requisitos y los

trámites que deben cumplir las personas individuales o jurídicas, para obtener la
autorización de la Superintendencia de Bancos, para la adquisición de acciones de
los bancos, en un porcentaje igual o mayor al cinco por ciento (5%) del capital
pagado del banco de que se trate, de conformidad a lo establecido en el artículo
19 del Decreto Número 19-2002 del Congreso de la República, Ley de Bancos y
Grupos Financieros.
Artículo 2. Alcance. Las personas obligadas al cumplimiento de este Reglamento

son:
a) Las personas individuales o jurídicas que estén interesadas en adquirir,
directa y/o indirectamente, acciones de los bancos en un porcentaje igual o
mayor al cinco por ciento (5%) del capital pagado del banco de que se trate;
y,
b) Los accionistas de los bancos que estén interesados en adquirir acciones del
banco de que se trate y que con ello lleguen a tener una participación igual o
mayor al cinco por ciento (5%) del capital pagado de dicho banco.
Artículo 3. Cómputo de la participación. Para determinar el total de la

participación directa y/o indirecta de un accionista o un solicitante en el capital
pagado de un banco, se sumará a las acciones del titular o solicitante, la parte
proporcional de su participación en sociedades, que a su vez, posean participación
accionaria en el banco de que se trate. Para el cómputo de la participación total se
sumarán a las acciones del titular o solicitante, las del cónyuge y las de los hijos
menores de edad, como lo establece el tercer párrafo del artículo 8 del Decreto
Número 19-2002 del Congreso de la República, Ley de Bancos y Grupos
Financieros.
CAPÍTULO II
PRESENTACIÓN DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN
Artículo 4. De la solicitud. Toda persona individual o jurídica deberá presentar

solicitud por escrito a la Superintendencia de Bancos, en formulario que ésta
proporcione, para obtener la autorización de adquisición de acciones de bancos,
cuando la participación directa y/o indirecta, sea igual o mayor al cinco por ciento
(5%) del capital pagado del banco de que se trate. Así también, los accionistas de
dicho banco deberán presentar la solicitud cuando adquieran acciones y con ello
alcancen una participación, igual o mayor al cinco por ciento (5%).
Artículo 5. Información requerida. A la solicitud indicada en el artículo anterior,
deberá adjuntarse la documentación siguiente:
Para Personas Individuales:

a) Declaración jurada en acta notarial que contenga la información requerida por
la Superintendencia de Bancos, según anexo;
b) Constancias de antecedentes penales y de antecedentes policíacos, cuya

fecha de emisión no exceda de seis meses. En el caso de extranjeros deberán
presentar, además de las constancias extendidas en Guatemala, las
constancias equivalentes extendidas por la autoridad correspondiente de su
A-51
país de origen;
c) Fotocopia legalizada por notario de la Cédula de Vecindad, cuando el

solicitante sea guatemalteco;
d) Fotocopia legalizada por notario del pasaporte, cuando el solicitante sea
extranjero;
e) Fotocopia legalizada por notario de la constancia o certificación del Número de
Identificación Tributaria (NIT). En el caso de extranjeros no domiciliados en el
país, deberán presentar el equivalente al de su país de origen;
f) Estado patrimonial y relación de ingresos y egresos, en formulario

proporcionado por la Superintendencia de Bancos, debidamente documentado
y certificado por Perito Contador o Contador Público y Auditor; y,
g) Un mínimo de dos referencias personales, bancarias y comerciales.
Para Personas Jurídicas:
a) Declaración jurada en acta notarial suscrita por el representante legal que

contenga la información requerida por la Superintendencia de Bancos, según
anexo;
b) Fotocopia legalizada por notario de la escritura pública de constitución de la

sociedad y de sus modificaciones si las hubiere;
c) Fotocopia legalizada por notario de la patente de comercio de empresa y de

sociedad inscrita en el Registro Mercantil. En el caso de personas jurídicas
extranjeras el documento equivalente;
d) Fotocopia legalizada por notario de la constancia o certificación del Número de

Identificación Tributaria (NIT). En el caso de personas jurídicas extranjeras el
equivalente;
e) Los estados financieros firmados por el representante legal, referidos al fin de

mes, con una antigüedad no mayor de dos meses a la fecha de la solicitud, y
estados financieros auditados por Contador Público y Auditor de los últimos dos
cierres contables con su correspondiente dictamen y notas a los estados
financieros;
f) Nómina de los accionistas individuales finales que posean más del cinco por
ciento (5%) del capital pagado de la persona jurídica de que se trate. Para el
efecto del cómputo se sumarán las acciones del cónyuge y de los hijos menores
de edad;
g) Fotocopia legalizada por notario del acta donde conste el nombramiento de los
miembros de la Junta Directiva o del Consejo de Administración y del
Representante Legal de la entidad solicitante; y,
h) Un mínimo de dos referencias bancarias y comerciales.
La documentación que se requiere a las personas individuales también aplica

para las personas individuales que sean los propietarios finales, en una sucesión
de personas jurídicas, de más del cinco por ciento (5%) del capital pagado de las
personas jurídicas que soliciten la autorización para adquirir acciones de un banco.
Los documentos que se exigen a las personas individuales o jurídicas

extranjeras deberán ser legalizados de conformidad con lo que establece la Ley
A-52
del Organismo Judicial.
La Superintendencia de Bancos podrá solicitar la información adicional acorde

con lo previsto en este Reglamento.
CAPÍTULO III
TRÁMITE DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN
Artículo 6. Plazo para resolver la solicitud. La Superintendencia de Bancos

resolverá sobre lo solicitado dentro de los treinta (30) días contados a partir de la
fecha en que ésta haya recibido la información y documentación correspondiente.
La resolución favorable autorizará la adquisición de acciones y su inscripción en el
registro de accionistas del banco, lo cual se comunicará directamente al interesado.
Artículo 7. Causales de denegatoria. La Superintendencia de Bancos denegará

la autorización de adquisición de acciones a personas que se encuentren en alguno
de los casos siguientes:
a) Que estén comprendidas en alguno de los impedimentos para organizadores,

accionistas o administradores de bancos nuevos, a que se refiere el artículo 13
del Decreto Número 19-2002 del Congreso de la República, Ley de Bancos y
Grupos Financieros, exceptuando a las personas indicadas en los incisos a) y
b) de dicho artículo. También aplicará a las personas individuales propietarias
finales, si el solicitante es una persona jurídica;
b) Que no puedan demostrar el origen legítimo de los fondos para adquirir

acciones, como lo establece el inciso b) del artículo 7 del Decreto Número 19-
2002 del Congreso de la República, Ley de Bancos y Grupos Financieros,
aplicable para este caso;
c) Cuando su situación financiera o patrimonial no guarde relación con el valor

total de las acciones que pretende adquirir, como lo establece el inciso c) del
artículo 7 del Decreto Número 19-2002 del Congreso de la República, Ley de
Bancos y Grupos Financieros, aplicable para este caso; y,
d) Que esté comprendida en cualquier otra causal establecida en las

disposiciones legales y reglamentarias que le sean aplicables.
Artículo 8. De la audiencia. Cuando exista alguna de las causales de denegatoria

a que se refiere el artículo 7 de este Reglamento, la Superintendencia de Bancos
dará en audiencia al solicitante, los motivos existentes para la denegación de la
autorización, a efecto de que pueda ejercer su derecho de defensa, para lo cual se
le otorgará un plazo de diez (10) días, contado a partir del día siguiente al de la
notificación.
La audiencia a que se refiere el párrafo anterior, interrumpirá el plazo estipulado en

el artículo 6 de este Reglamento.
Contra la resolución que emita la Superintendencia de Bancos, si el solicitante no

es una entidad sujeta a su vigilancia e inspección, cabe el recurso de revocatoria
ante la Junta Monetaria, por intermedio de la Superintendencia de Bancos.
A-53
Artículo 8 bis. Conservación de calidades. Las personas individuales o jurídicas

a quienes les sea autorizada la adquisición de acciones de acuerdo con este
Reglamento, deberán mantener las calidades de solvencia económica, seriedad,
honorabilidad y responsabilidad que aseguren un adecuado respaldo financiero y
de prestigio a la entidad bancaria.
Artículo adicionado por resolución JM-24-2018
CAPÍTULO IV
Artículo 9. Información de accionistas. Para los efectos del segundo párrafo del
Bancos y Grupos Financieros, los bancos deberán presentar la integración de sus
accionistas, en los formatos que para el efecto establezca la Superintendencia de
Bancos.
Cuando ocurran hechos relevantes, que afecten o puedan afectar algunas de las
calidades citadas en el artículo 8 bis de este Reglamento, correspondientes a un
accionista que posea un porcentaje igual o mayor al cinco por ciento (5%) del
capital pagado del banco de que se trate, la entidad deberá informar a la
Superintendencia de Bancos, a más tardar al día siguiente de que tenga
conocimiento.
Artículo 10. Sanciones. Los bancos que inscriban accionistas sin la autorización
de la Superintendencia de Bancos serán sancionados con multa de acuerdo a lo
indicado en el artículo 99 del Decreto Número 19-2002 del Congreso de la
República, Ley de Bancos y Grupos Financieros y su reglamentación; en este caso,
dicha inscripción será nula y será considerada como infracción grave.

Reglamento serán resueltos por la Junta Monetaria.
A-54
ANEXO AL REGLAMENTO PARA LA ADQUISICIÓN DE

ACCIONES DE BANCOS
INFORMACIÓN MÍNIMA QUE DEBE CONTENER LA DECLARACIÓN JURADA
PARA LA ADQUISICIÓN DE ACCIONES DE BANCOS CON PARTICIPACIÓN
IGUAL O MAYOR AL 5% DEL CAPITAL PAGADO DE LA ENTIDAD
(Con base al artículo 5, Inciso a) del Reglamento para la adquisición de acciones de Bancos,
aprobado en Resolución JM-181-2002)
PARA PERSONAS INDIVIDUALES

I. Que no tiene impedimentos de los establecidos en el artículo 13 del Decreto
Financieros y el artículo 7 del Reglamento para la adquisición de acciones de
Bancos;
II. Que mientras ha sido administrador, director o gerente de alguna entidad

financiera, se le ha sancionado o no, por razones administrativas, por
infracciones a las disposiciones legales aplicables de carácter financiero. En
caso haya sido sancionado, declarar el tipo de sanción;
III. Que declare que los fondos para adquirir las acciones no provienen de
actividades ilícitas; y,
IV. Que declare si es o no accionista de algún banco privado nacional.
PARA PERSONAS JURÍDICAS

I. Que no tiene impedimentos de los establecidos en los incisos d), h) y j) del
Bancos y Grupos Financieros y el artículo 7 del Reglamento para la adquisición
de acciones de Bancos;
II. Que declare que los fondos para adquirir las acciones no provienen de
actividades ilícitas; y,
III. Que declare si es o no accionista de algún banco privado nacional.
A-55
Reglamento para la aplicación de las sanciones contempladas en el Reglamento No.JM-186-2002
artículo 99 del Decreto Número 19-2002 del Congreso de la República,
Ley de Bancos y Grupos Financieros
JUNTA MONETARIA
Inserta en el Punto Décimo Sexto del Acta 36-2002, correspondiente a la sesión

PUNTO DÉCIMO SEXTO: Proyecto de Reglamento para la aplicación de las

sanciones contempladas en el artículo 99 del Decreto Número 19-2002 del
Congreso de la República, Ley de Bancos y Grupos Financieros.

consideración de esta Junta el proyecto de Reglamento para la aplicación de las
Congreso de la República, Ley de Bancos y Grupos Financieros; y,
CONSIDERANDO: Que de conformidad con el artículo 98 del Decreto Número 19-
2002, Ley de Bancos y Grupos Financieros, corresponde al órgano supervisor
sancionar a los bancos, sociedades financieras, y a las empresas integrantes de
grupos financieros, por las infracciones que cometan a cualesquiera de las
disposiciones de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, a lo establecido en su
ley, escritura constitutiva, estatutos, a otras leyes que les sean aplicables,
reglamentos, a las disposiciones de esta Junta, a órdenes administrativas o
disposiciones de la Superintendencia de Bancos, así como cuando presenten
informaciones, declaraciones o documentos falsos o fraudulentos, obstruyan o
limiten la supervisión de la Superintendencia de Bancos y realicen o registren
operaciones para eludir el encaje bancario, o que conlleven el incumplimiento de
los requerimientos patrimoniales; CONSIDERANDO: Que de conformidad con el
Bancos y Grupos Financieros, corresponde a esta Junta reglamentar lo referente
a la gravedad de las infracciones y al ciclo de recurrencia de las mismas, así como
el número de unidades de multa que serán aplicadas, según la gravedad de la
infracción en que incurran los bancos, sociedades financieras, entidades fuera de
plaza y las otras empresas integrantes de grupos financieros; CONSIDERANDO:
Que de conformidad con el citado artículo 99 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros, por las infracciones en que incurran los bancos, las sociedades
financieras y las entidades fuera de plaza, se les aplicará una sanción pecuniaria
de quinientos (500) a cuarenta mil (40,000) unidades de multa, mientras que por
aquellas en que incurran las otras empresas integrantes de grupos financieros, la
sanción será de cien (100) a diez mil (10,000) unidades de multa, por lo que es
necesario graduar, de acuerdo a la gravedad de la infracción, el número de
unidades de multa a imponer, para que la Superintendencia de Bancos las aplique
de manera uniforme y consistente;
POR TANTO:

Política de la República, 26 inciso I) y 64 del Decreto Número 16-2002, Ley
Orgánica del Banco de Guatemala, 99 y 129 del Decreto Número 19-2002, Ley de
Bancos y Grupos Financieros, ambos decretos del Congreso de la República, y en
opinión de sus miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
A-56
aplicación de las sanciones contempladas en el artículo 99 del Decreto Número

19-2002 del Congreso de la República, Ley de Bancos y Grupos Financieros.

la cual entrará en vigencia el día de su publicación.

Secretario
Junta Monetaria
A-57

REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LAS SANCIONES
CONTEMPLADAS EN EL ARTÍCULO 99 DEL DECRETO NÚMERO
19-2002 DEL CONGRESO DE LA REPÚBLICA, LEY DE BANCOS Y GRUPOS
FINANCIEROS.
Artículo 1. Objeto. El presente reglamento tiene por objeto regular lo referente a

la gravedad de las infracciones y al ciclo de recurrencia de las mismas, así como
el número de unidades de multa que serán aplicadas por la Superintendencia de
Bancos para sancionar, agotado el debido proceso, las infracciones según su
gravedad, que cometan los bancos, sociedades financieras y entidades fuera de
plaza, y otras empresas integrantes de grupos financieros, a las disposiciones
legales, reglamentarias y otras que les sean aplicables, de conformidad con lo
establecido en los artículos 98 y 99 del Decreto Número 19-2002 del Congreso de
la República, Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Artículo 2. Gravedad de las infracciones. Para los efectos del presente

reglamento, para el caso de bancos, sociedades financieras y entidades fuera de
plaza, las infracciones se clasifican en: leves, moderadas y graves.
Artículo 3. Infracciones leves. Son infracciones leves, aquellas que no tienen

incidencia en la situación financiera de las entidades, no afectan su liquidez y
solvencia ni los depósitos e inversiones del público, considerando como tales las
que a continuación se detallan:
a) No enviar la siguiente información a la Superintendencia de Bancos, enviarla

fuera de los plazos fijados, en formatos diferentes a los establecidos,
incompleta o inexacta:
1. Actas de comités de crédito o de riesgo, de gerencia, del consejo de

administración o junta directiva, de asambleas generales de accionistas y
otras de diferentes órganos administrativos y de dirección a que estén
obligados.
2. El informe de los auditores externos.
b) No informar a la Superintendencia de Bancos o informar fuera de los plazos

establecidos:
1. Cuando los representantes legales de los bancos y empresas del grupo

financiero en su caso, se ausenten de sus cargos.
2. El cambio de miembros del consejo de administración o junta directiva,

gerentes generales, administradores de una sucursal de banco extranjero,
o quienes hagan sus veces.
3. El cambio de horarios y la apertura, traslado o cierre de agencias y

sucursales.
c) No dar aviso, o dar aviso fuera del plazo establecido, del nombramiento del
auditor externo de la entidad y/o del grupo financiero, en su caso;
d) Falta de información mínima que de conformidad con la ley y los reglamentos

correspondientes, deben exigir a los solicitantes de financiamiento y a los
deudores, cuando dicha información no tenga incidencia en la determinación
de la capacidad de pago de los deudores;
A-58
e) Cancelar fuera de los plazos establecidos las cuotas de sostenimiento de la

Superintendencia de Bancos;
f) No informar a la Superintendencia de Bancos o hacerlo fuera del plazo

establecido, cuando en la entidad de que se trate, ocurra cualquier fraude, robo,
hurto, deficiencia o anomalía de carácter grave;
g) No enviar, enviar fuera del plazo establecido o enviar en forma incompleta o

inexacta, los reportes, formas u otra información que las instituciones deban
remitir a la Superintendencia de Bancos, ocasional o periódicamente;
h) No divulgar la información relacionada con la cobertura del Fondo para la

Protección del Ahorro;
i) No publicar o no divulgar, conforme lo establecido, o publicar o divulgar fuera

de los plazos, información sobre:
1. Las tasas de interés que aplican en las operaciones con sus clientes.
2. Las actividades u operaciones que realiza la entidad o grupo financiero

de que se trate.
j) Cualesquiera otras infracciones de igual o similar gravedad que se cometan a

las disposiciones legales, reglamentarias y otras que les sean aplicables.
Artículo 4. Infracciones moderadas. Son infracciones moderadas aquellas que

afectan la situación financiera de la entidad, pero que no inciden de manera
significativa en su liquidez y solvencia ni en los depósitos e inversiones del público,
considerando como tales las que a continuación se detallan:
a) No presentar o presentar incorrectamente a la Superintendencia de Bancos

dentro del plazo establecido, la integración de los accionistas, monto y
participación de cada uno de ellos en el capital pagado de la entidad de que se
trate de conformidad con sus registros;
b) Revaluar bienes inmuebles sin cumplir con el procedimiento establecido;
c) No valuar las garantías hipotecarias y/o prendarias previo al otorgamiento de

los créditos;
d) Exceder los plazos establecidos para la venta directa o la subasta de los activos
extraordinarios;
e) Determinar el valor de los activos extraordinarios con otros procedimientos no

establecidos en la ley;
f) Prorrogar o renovar créditos sin cumplir con los requerimientos legales y

reglamentarios establecidos;
g) No publicar o no divulgar, conforme lo establecido, o publicar o divulgar fuera

de los plazos, información sobre la situación financiera de la entidad o grupo
financiero de que se trate;
h) Valuar los activos, contingencias y otras exposiciones de riesgo sin ajustarse a

las disposiciones establecidas;
i) No presentar, presentar incorrectamente, o presentar fuera del plazo
A-59
establecido, a la Superintendencia de Bancos, el informe que contiene la

valuación de activos, operaciones contingentes y otras exposiciones de riesgo
de la entidad de que se trate;
j) Incumplimiento de resoluciones que ordenen acciones tendientes a corregir

cualquier deficiencia diferente a las de situación patrimonial y de liquidez; y,
k) Cualesquiera otras infracciones de igual o similar gravedad que se cometan a

las disposiciones legales, reglamentarias y otras que le sean aplicables.
Artículo 5. Infracciones graves. Son infracciones graves aquellas que afectan la

situación financiera de la entidad e inciden de manera significativa en su liquidez y
solvencia o en los depósitos e inversiones del público; así como en las que se
incumplen disposiciones que prohíben o limitan operaciones, transacciones,
registros, o la realización de prácticas que tienden a ocultar información,
distorsionar las cifras de los estados financieros de las entidades, o evitan que se
conozcan aspectos de las instituciones o que afecten intereses de terceras
personas, considerando como tales las que a continuación se indican:
a) Realizar actos u operaciones sin la autorización de la Junta Monetaria o de la

Superintendencia de Bancos, cuando así esté establecido en ley, o sin observar
las condiciones establecidas legalmente;
b) Realizar o ejercer actividades ajenas a su objeto social legalmente establecido;
c) Realizar actos u operaciones prohibidas por la Ley de Bancos y Grupos

Financieros, y demás leyes que le sean aplicables;
d) Realizar actos u operaciones que excedan los límites establecidos en la Ley de

Bancos y Grupos Financieros, reglamentos u otras disposiciones legales;
e) Carecer de la contabilidad exigida legalmente, llevarla sin cumplir con las

normas contables emitidas, reconocidas o autorizadas por la Junta Monetaria o
con irregularidades que impidan conocer la situación patrimonial, de encaje,
económica y financiera de la entidad;
f) Realizar operaciones para eludir el encaje;
g) Registrar incorrectamente o dejar de registrar operaciones para eludir el encaje;
h) Realizar o registrar operaciones que conlleven el incumplimiento de los

requerimientos patrimoniales; así como dejar de registrar operaciones con ese
mismo fin;
i) Alterar los registros contables;
j) Negar la presentación a la Superintendencia de Bancos de libros contables, así

como cualquier otra información que le sea requerida de conformidad con la ley;
k) Incumplir la obligación de someter sus estados financieros anuales al examen

de un auditor externo conforme a la ley, así como presentarlos o publicarlos sin
la opinión de éste;
A-60
l) Presentar o publicar información que difiera de las cifras que tienen los libros de
contabilidad;
m) Conceder créditos en condiciones preferenciales a personas vinculadas a las

instituciones que los conceden o sin cumplir con las disposiciones legales y
reglamentarias establecidas para el otorgamiento de créditos;
n) Falta de información mínima que de conformidad con la ley y los reglamentos

deudores, cuando dicha información tenga incidencia en la determinación de la
capacidad de pago de los mismos y/o la recuperabilidad del crédito;
ñ) La negativa o resistencia a la actuación de la Superintendencia de Bancos en

sus labores de vigilancia e inspección, mediando requerimiento escrito;
o) No registrar correctamente las reservas de valuación o ajustes resueltos por la

p) Registrar fuera del plazo establecido o no registrar contablemente las reservas

de valuación de activos, operaciones contingentes y otras exposiciones de
riesgo, establecidas por la entidad de que se trate, como resultado de su
autovaluación;
q) No efectuar la valuación de sus activos, operaciones contingentes y otras

exposiciones de riesgo a que estén obligadas, de conformidad con las normas
aplicables;
r) Incumplimiento de resoluciones que prohíban operaciones u ordenen acciones

tendientes a corregir deficiencias patrimoniales o de liquidez y otras
disposiciones que se deriven de las mismas;
s) Inscribir accionistas sin la autorización de la Superintendencia de Bancos;
t) No mantener fondos suficientes en las cuentas encaje para atender la

compensación diaria de cheques; así como trasladar al compensador agente o
al compensador principal, documentación y/o información inexacta de los
cheques a compensar; y,
u) Cualesquiera otras infracciones de igual o similar gravedad que se cometan a

las disposiciones legales, reglamentarias y otras que le sean aplicables.
Sin perjuicio de otras disposiciones y/o sanciones aplicables, no se considerará

como infracción el hecho que un banco sea excluido de la cámara de compensación
por no tener fondos suficientes en su cuenta encaje, cuando dicha insuficiencia sea
consecuencia de información inexacta o incompleta de otra entidad, salvo que, a
juicio de la Superintendencia de Bancos, el error sea provocado por el propio
banco.
Artículo 6. Clasificación de infracciones para otras empresas integrantes de

grupos financieros. Para los efectos de este reglamento las infracciones que
A-61
cometan las otras empresas integrantes de grupos financieros se clasifican en

leves, moderadas y graves.
1. Son infracciones leves, aquellas que no tienen incidencia en la situación

financiera de las empresas y no afectan su liquidez y solvencia, considerando
como tales las que se detallan a continuación:
a) No enviar o enviar fuera del plazo, el informe de los auditores externos;
b) No informar a la Superintendencia de Bancos o informar fuera de los plazos

establecidos el cambio de miembros del consejo de administración o junta
directiva y gerentes generales;
c) Falta de información mínima que de conformidad con la ley y los reglamentos

deudores, cuando dicha información no tenga incidencia en la determinación
de la capacidad de pago de los deudores;
d) Cancelar fuera de los plazos establecidos las cuotas de sostenimiento de la

e) No enviar, enviar fuera del plazo establecido o enviar en forma incompleta o

inexacta, los reportes, formas u otra información que las empresas deban
remitir a la Superintendencia de Bancos, ocasional o periódicamente; y,
f) Cualesquiera otras infracciones de igual o similar gravedad que se cometan

a las disposiciones legales, reglamentarias y otras que les sean aplicables.
2. Son infracciones moderadas aquellas que afectan la situación financiera de la

empresa, pero que no inciden de manera significativa en su liquidez y solvencia,
considerando como tales las que a continuación se detallan:
a) No valuar las garantías hipotecarias y/o prendarias previo al otorgamiento de

los créditos;
b) Valuar los activos, contingencias y otras exposiciones de riesgo sin ajustarse

a las disposiciones establecidas;
c) No presentar, presentar incorrectamente, o presentar fuera del plazo

establecido, a la Superintendencia de Bancos, el informe que contiene la
valuación de activos, operaciones contingentes y otras exposiciones de
riesgo de la empresa de que se trate;
d) Incumplimiento de resoluciones que ordenen acciones tendientes a corregir

cualquier deficiencia diferente a las de situación patrimonial y de liquidez; y,
e) Cualesquiera otras infracciones de igual o similar gravedad que se cometan

a las disposiciones legales, reglamentarias y otras que le sean aplicables.
3. Son infracciones graves aquellas que afectan la situación financiera de la

empresa e inciden de manera significativa en su liquidez y solvencia; así como
en las que se incumplen disposiciones que prohíben o limitan operaciones,
transacciones, registros, o la realización de prácticas que tienden a ocultar
información, distorsionar las cifras de los estados financieros de las empresas,
o evitan que se conozcan aspectos de las instituciones o que afecten intereses
de terceras personas, considerando como tales las que a continuación se
indican:
A-62
a) Realizar o ejercer actividades ajenas a su objeto social legalmente

establecido;
b) Carecer de la contabilidad exigida legalmente, llevarla sin cumplir con las

normas contables correspondientes o con irregularidades que impidan
conocer la situación patrimonial, económica y financiera de la empresa;
c) Realizar o registrar operaciones que conlleven el incumplimiento de los

requerimientos patrimoniales; así como dejar de registrar operaciones con
ese mismo fin;
d) Alterar los registros contables;
e) Negar la presentación a la Superintendencia de Bancos de libros contables,

así como cualquier otra información que le sea requerida de conformidad con
la ley u otras disposiciones;
f) Presentar o publicar información que difiera de las cifras que tienen los libros
de contabilidad;
g) La negativa o resistencia a la actuación de la Superintendencia de Bancos

en sus labores de vigilancia e inspección, mediando requerimiento escrito;
h) No registrar correctamente las reservas de valuación o ajustes resueltos por

la Superintendencia de Bancos;
i) Registrar fuera del plazo establecido o no registrar contablemente las

reservas de valuación de activos, operaciones contingentes y otras
exposiciones de riesgo, establecidas por la empresa de que se trate, como
resultado de su autovaluación;
j) No efectuar la valuación de sus activos, operaciones contingentes y otras

exposiciones de riesgo a que estén obligadas, de conformidad con las
normas aplicables; y,
k) Cualesquiera otras infracciones de igual o similar gravedad que se cometan

a las disposiciones legales, reglamentarias y otras que le sean aplicables.
Artículo 7. Aplicación de multas. La Superintendencia de Bancos impondrá el

número de unidades de multa de acuerdo a la clasificación de las infracciones que
cometan las entidades, en la forma siguiente:
a) A los bancos, sociedades financieras y entidades fuera de plaza:
Infracción leve: De 500 a 3,000 unidades de multa.

Infracción moderada: De 3,001 a 10,000 unidades de multa.
Infracción grave: De 10,001 a 40,000 unidades de multa.
b) A otras empresas integrantes de grupos financieros, cuyas leyes específicas no

establezcan sanciones para las infracciones, a que se refiere el artículo 98 de
la Ley de Bancos y Grupos Financieros:
Infracción leve: De 100 a 1,000 unidades de multa.

Infracción moderada: De 1,001 a 3,000 unidades de multa.
Infracción grave: De 3,001 a 10,000 unidades de multa.
A-63
Para efectos de la imposición del número de unidades de multa, el Superintendente

de Bancos tomará en cuenta lo siguiente:
a) Las consecuencias o implicaciones de las infracciones;

b) La conducta de cumplimiento de la entidad de que se trate;
c) El beneficio o utilidad que la institución haya obtenido de la infracción; y,
d) Otros aspectos que a su juicio estime conveniente.
Lo anterior, sin perjuicio de lo indicado en los numerales 2 y 3 del inciso a) del

Bancos y Grupos Financieros.
Artículo 8. Ciclo de recurrencia. Se establecen como ciclos de recurrencia de las

infracciones que cometan los bancos, sociedades financieras y entidades fuera de
plaza, los periodos siguientes:
a) Un año para las infracciones leves, excepto las referidas en los incisos a)
numeral 2; c); y d) del artículo 3 del presente reglamento.
b) Dos años para las infracciones moderadas, excepto las referidas en los incisos
a); b); c); f); h); y j) del artículo 4 del presente reglamento.
c) Las demás infracciones no incluidas en los incisos anteriores serán

acumulativas en el tiempo.
Para efectos de la acumulación de las infracciones, se considera como hecho de

la misma naturaleza cualquier infracción que tenga iguales o similares
características del hecho previamente sancionado.
Artículo 9. Derogatoria. Quedan sin efecto todas aquellas disposiciones que se

opongan al presente reglamento.
A-64
Disposiciones Reglamentarias del Fondo para la Protección del Reglamento No.JM-187-2002
Ahorro
JUNTA MONETARIA
Inserta en el Punto Décimo Séptimo del Acta 36-2002, correspondiente a la sesión

PUNTO DÉCIMO SÉPTIMO: Proyecto de Disposiciones Reglamentarias del

Fondo para la Protección del Ahorro.

consideración de esta Junta el Proyecto de Disposiciones Reglamentarias del
Fondo para la Protección del Ahorro; y, CONSIDERANDO: Que el Decreto Número
establece en su Título X la creación y funcionamiento de un esquema de protección
de depósitos, denominado Fondo para la Protección del Ahorro, el cual tiene como
objeto garantizar al depositante en el sistema bancario la recuperación de sus
depósitos, en los términos a que se refiere el citado Título X; CONSIDERANDO:
Que conforme el artículo 95 del Decreto Número 19-2002 del Congreso de la
República, corresponde a esta Junta emitir las disposiciones reglamentarias para
el cumplimiento de lo establecido en el Título X de dicha ley; CONSIDERANDO:
Que el proyecto de disposiciones reglamentarias propuesto por la
Superintendencia de Bancos se adecua al propósito establecido en la citada Ley
de Bancos y Grupos Financieros, se estima conveniente su aprobación;
POR TANTO:

Política de la República, 26 inciso I) y 64 del Decreto Número 16-2002, Ley
Bancos y Grupos Financieros, ambos decretos del Congreso de la República, y
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Aprobar, conforme anexo a la presente resolución, las Disposiciones

Reglamentarias del Fondo para la Protección del Ahorro.


Secretario
Junta Monetaria
A-65
Ahorro

DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS DEL FONDO
PARA LA PROTECCIÓN DEL AHORRO
TÍTULO I
Artículo 1. Fundamento legal. Las presentes disposiciones reglamentarias se

emiten en observancia de lo dispuesto en el artículo 95 del Decreto Número 19-
2002 del Congreso de la República, Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Artículo 2. Objeto. Las presentes disposiciones reglamentarias tienen por objeto

regular los aspectos atinentes al Fondo para la Protección del Ahorro, a que se
refiere el Título X del Decreto Número 19-2002 del Congreso de la República, Ley
de Bancos y Grupos Financieros.
Artículo 3. Cobertura. Los depósitos cubiertos serán los depósitos monetarios,

depósitos de ahorro y depósitos a plazo, constituidos en moneda nacional o en
moneda extranjera, a que se refieren los numerales 1, 2 y 3 del inciso a) del artículo
Grupos Financieros. No se incluyen en tal cobertura los depósitos de las personas
individuales o jurídicas vinculadas con el banco de que se trate, y los de los
accionistas, miembros del consejo de administración, gerentes, subgerentes,
representantes legales y demás funcionarios del banco respectivo, excepto los
depósitos de los accionistas originales de las entidades bancarias a que se refiere
el último párrafo del artículo 87 del Decreto Número 19-2002 del Congreso de la
República, Ley de Bancos y Grupos Financieros.
TÍTULO II
ADMINISTRACIÓN Y RECURSOS DEL FONDO
Artículo 4. Administración. El Banco de Guatemala, en su calidad de

administrador de los recursos del Fondo para la Protección del Ahorro, deberá:
a) Calcular, con base en la información proporcionada por la Superintendencia de

Bancos, las cuotas que los bancos deben aportar mensualmente al Fondo para
la Protección del Ahorro;
b) Llevar las cuentas y registros contables de las operaciones del Fondo para la
Protección del Ahorro, en forma separada de sus propias operaciones;
c) Computar separadamente por moneda la cuota; asimismo, llevar por separado

los componentes, fijo y variable, de la cuota;
d) Debitar, en la moneda de que se trate, las cuentas encaje de cada banco con
el monto de las cuotas que corresponda, y abonar, en la respectiva moneda,
las cuentas del Fondo para la Protección del Ahorro constituidas en el Banco
de Guatemala;
e) Debitar, en la moneda de que se trate, las cuentas encaje del banco que
corresponda, con el importe de los intereses y las multas a que diere lugar la
aplicación de las leyes a ser observadas por los bancos y abonar, en la
respectiva moneda, las cuentas del Fondo para la Protección del Ahorro
constituidas en el Banco de Guatemala. Los importes por estos conceptos no
incrementarán el registro de las cuotas de cada banco a que se refiere el primer
párrafo del artículo 89 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros;
A-66
Ahorro
f) Notificar al banco nacional o sucursal de banco extranjero de que se trate, la

suspensión o reinicio de las aportaciones, de conformidad con lo dispuesto para
el efecto en el artículo 89 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros;
g) Elaborar mensual y anualmente los estados financieros correspondientes a las

operaciones del Fondo para la Protección del Ahorro, los cuales serán
examinados por la Auditoria Interna y firmados por el Gerente General, ambos
del Banco de Guatemala, y aprobados por la Junta Monetaria;
h) Presentar a la Junta Monetaria el informe de operaciones del Fondo para la

Protección del Ahorro, referido al 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y
31 de diciembre, de cada año, dentro del mes siguiente a que corresponda, o
cuando la Junta Monetaria lo requiera;
i) Realizar los desembolsos que sean necesarios, en la moneda de que se trate,

para hacer efectiva la cobertura de los depósitos correspondientes, con cargo
a los recursos del Fondo para la Protección del Ahorro;
j) Restituir en efectivo o con otros activos líquidos al banco adquirente, a

requerimiento de la Junta de Exclusión de Activos y Pasivos, los activos que
aquel, por causas debidamente justificadas, devuelva a la entidad suspendida,
conforme a lo establecido en el artículo 81 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros;
k) Revisar la política de inversión de los recursos del Fondo para la Protección del
Ahorro, por lo menos una vez al año y, de ser el caso, proponer a la Junta
Monetaria las modificaciones que estime necesarias; y,
l) Atender otras atribuciones que le asigne la Junta Monetaria.
Artículo 5. Régimen de gastos. El Fondo para la Protección del Ahorro

reintegrará al Banco de Guatemala los gastos en que incurra por la administración
de los recursos de dicho Fondo. Para el efecto, tales gastos se cubrirán
primeramente con los rendimientos de las inversiones de los recursos del Fondo
y, si éstos no fueran suficientes, con el resto de los recursos.
La Junta Monetaria aprobará el presupuesto anual de gastos en el mes de

diciembre de cada año.
Artículo 6. Información para el cálculo de las cuotas. Para efectos del

cumplimiento de los artículos 86, inciso a), y 88 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros, los bancos deberán enviar a la Superintendencia de Bancos, a más
tardar el tercer día hábil de cada mes, la información sobre el promedio mensual
de la totalidad de sus obligaciones depositarias, registrado durante el mes
inmediato anterior, conforme instrucciones generales que dicha Superintendencia
emita. Para efectos de la información requerida, el promedio mensual de las
obligaciones depositarias en moneda extranjera deberá expresarse en dólares de
los Estados Unidos de América.
La Superintendencia de Bancos clasificará por banco y clase de moneda, en

forma consolidada, la información recibida de los bancos y, para efectos del cálculo
correspondiente, la pondrá a disposición del Banco de Guatemala, en su calidad
de administrador del Fondo para la Protección del Ahorro, junto con la tasa
respectiva al componente variable de la cuota, de acuerdo con el mecanismo
aprobado por Junta Monetaria y por el medio que el ente supervisor establezca, a
A-67
Ahorro
más tardar el segundo día hábil después de vencido el plazo estipulado en el primer
párrafo de este artículo.
En caso algún banco nacional o sucursal de banco extranjero presente fuera

del plazo estipulado la información a que se refiere el primer párrafo de este
artículo, la Superintendencia de Bancos la pondrá a disposición del Banco de
Guatemala, a más tardar el día hábil siguiente de recibida, para que éste, en su
calidad de administrador del Fondo para la Protección del Ahorro, proceda a
efectuar los ajustes correspondientes.
Artículo 7. Insuficiencia en las cuentas encaje. En caso el saldo de la cuenta

encaje respectiva de un banco participante no alcance a cubrir la cuota
correspondiente, el Banco de Guatemala debitará dicha cuenta hasta por el saldo
disponible, aspecto que informará a la Superintendencia de Bancos para los
efectos legales pertinentes.
Artículo 8. Ajustes a las cuotas de formación. Cuando un banco participante

no proporcione la información dentro del plazo a que se refiere el párrafo primero
del artículo 6 de estas disposiciones, el Banco de Guatemala debitará la cuenta
encaje respectiva con base en la última información proporcionada, sin perjuicio
de efectuar los ajustes pertinentes cuando se complete la información requerida.
Si derivado de los ajustes realizados, resulta una diferencia a favor del Fondo
para la Protección del Ahorro, se calcularán sobre dicha diferencia intereses a favor
del mismo, por el equivalente a la aplicación de una vez y media la tasa máxima
de interés anual que el propio banco hubiere cobrado en sus operaciones activas
durante el mes a que corresponda la diferencia, por el tiempo que hubiere estado
pendiente el pago, tomando en cuenta la información de tasas de interés que el
banco respectivo proporciona a la Superintendencia de Bancos. En el caso de que
la diferencia fuere a favor del banco, la misma se aplicará a las cuotas de los meses
siguientes, hasta agotarla.
Artículo 9. Aportes del Estado. El Banco de Guatemala, en su calidad de

administrador de los recursos del Fondo para la Protección del Ahorro, en
cumplimiento de lo establecido en el artículo 86, inciso e), de la Ley de Bancos y
Grupos Financieros, solicitará al Organismo Ejecutivo, por conducto del Ministerio
de Finanzas Públicas, los aportes en los montos necesarios para fortalecer la
posición financiera de dicho Fondo o para que éste pueda cumplir las obligaciones
a que se refiere el artículo 87 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, para cuyo
efecto deberá adjuntar a la solicitud un dictamen conjunto que emita la
Superintendencia de Bancos y el Banco de Guatemala.
TÍTULO III
PROCEDIMIENTO DE PAGO
Artículo 10. Requerimiento de pago. El Banco de Guatemala, en su calidad de

administrador de los recursos del Fondo para la Protección del Ahorro, a
requerimiento de la Junta de Exclusión de Activos y Pasivos, de conformidad con
lo estipulado en el artículo 91 del Decreto Número 19-2002 del Congreso de la
República, Ley de Bancos y Grupos Financieros, procederá a realizar dentro de
los tres días siguientes a tal requerimiento, los desembolsos para hacer efectiva la
cobertura de los depósitos a que se refieren las presentes disposiciones
A-68
Ahorro
reglamentarias y, dentro de los cinco días siguientes que dicha Junta le solicite,
procederá a efectuar los pagos correspondientes a los depositantes del banco de
que se trate, directamente o por intermedio de los bancos del sistema con quienes
contrate este servicio. En este caso, según los listados debidamente depurados
que, para tal efecto, la Junta de Exclusión de Activos y Pasivos le deberá
proporcionar.
Artículo 11. Forma de pago. El pago de la cobertura de los depósitos en moneda

nacional del banco de que se trate, se hará en quetzales y la de los depósitos en
moneda extranjera en dólares de los Estados Unidos de América.
Para calcular el monto de cobertura equivalente en moneda extranjera, se

aplicará al monto de cobertura en moneda nacional, el tipo de cambio de referencia
del quetzal con respecto al dólar de los Estados Unidos de América, publicado por
el Banco de Guatemala, vigente el día en que la Junta de Exclusión de Activos y
Pasivos solicite al Banco de Guatemala que haga efectiva la cobertura.
TÍTULO IV
PROCEDIMIENTO PARA LA VENTA
DE ACTIVOS
Artículo 12. Venta directa de activos. La venta directa de los activos que le
hubieren sido trasladados o adjudicados al Fondo para la Protección del Ahorro, de
conformidad con los artículos 84 y 86, inciso d), de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros, se efectuará dentro de un plazo que no exceda de dos años. Dicho
plazo se computará a partir de la fecha en que tome posesión legal del activo de
que se trate y tenga la libre disposición del mismo. La venta la realizará el Banco
de Guatemala en su calidad de administrador de tal Fondo, para cuyo efecto queda
plenamente autorizado para implementar el mecanismo que estime pertinente.
Para el caso de bienes inmuebles, dicha venta se efectuará tomando como

referencia el valor establecido mediante avalúo.
El Banco de Guatemala, en el ejercicio de la calidad indicada, podrá dar en

arrendamiento tales bienes, en tanto se realiza la venta de los mismos.
Artículo 13. Venta en pública subasta. El Banco de Guatemala, como

administrador de los recursos del Fondo para la Protección del Ahorro, deberá
ofrecer en pública subasta los activos que no hubiere sido posible realizar en la
forma y dentro del plazo estipulado en el artículo 12 de estas disposiciones.
La primera subasta deberá realizarse dentro del plazo de seis meses contado
a partir del día siguiente al vencimiento del plazo a que se refiere el artículo anterior.
La base de esta primera subasta deberá ser el valor establecido en el avalúo
correspondiente. Si no hubiere postores, se realizarán nuevas subastas cada seis
meses, y la base de las subastas subsiguientes deberá ser un precio que, cada
vez, sea menor que el anterior en un diez por ciento de la base de la primera
subasta.
A-69
Ahorro
La Junta Monetaria, a solicitud del Banco de Guatemala, debidamente

justificada, podrá suspender las subastas o extender el plazo a que se hace
referencia en el artículo 12.
TÍTULO V
DISPOSICIONES FINALES Y TRANSITORIAS
CAPÍTULO I
Artículo 14. Cuotas de formación correspondientes a nuevos bancos. Para

los efectos de las cuotas que obligatoriamente deberán aportar los bancos
privados nacionales o sucursales de bancos extranjeros, autorizados para operar
por la Junta Monetaria con posterioridad a la entrada en vigencia del Decreto
Financieros, tales bancos deberán cumplir con lo estipulado en el artículo 6 de
estas disposiciones, en el mes de inicio de operaciones con el público.
Artículo 15. Divulgación. Los bancos, independientemente de otros medios de

divulgación que estimen convenientes, deberán mantener en todas las áreas de
atención al público relacionadas con la captación de depósitos, en lugar visible, la
información a que se refiere el segundo párrafo del artículo 94 del Decreto Número
19-2002 del Congreso de la República, Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Artículo 16. Ejercicio contable. El ejercicio contable del Fondo para la Protección
del Ahorro corresponderá a la duración del año calendario, salvo en el primer
ejercicio que principiará a partir de la vigencia del Decreto Número 19-2002 del
Congreso de la República, Ley de Bancos y Grupos Financieros, hasta el 31 de
diciembre del mismo año.
Artículo 17. Casos no previstos. Los casos no previstos en las presentes

disposiciones reglamentarias serán resueltos por la Junta Monetaria.
CAPÍTULO II
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Artículo 18. Primera Cuota de Formación. La primera cuota de formación que

los bancos participantes deben aportar al Fondo para la Protección del Ahorro, se
hará efectiva en el mes calendario siguiente al de entrada en vigencia del Decreto
Financieros, de conformidad con lo establecido en el artículo 6 de las presentes
disposiciones.
Artículo 19. Presupuesto de Gastos del Primer Año. El Banco de Guatemala,

en su calidad de administrador de los recursos del Fondo para la Protección del
Ahorro, presentará para su aprobación a la Junta Monetaria, dentro de los quince
días después de la vigencia de las presentes disposiciones reglamentarias, el
presupuesto de gastos para el año 2002, a que se refiere el artículo 5 de las
mismas.
Artículo 20. Política de Inversión del Primer Año. El Banco de Guatemala, en

su calidad de administrador de los recursos del Fondo para la Protección del
Ahorro, presentará para su aprobación a la Junta Monetaria, dentro de los quince
días después de la vigencia de las presentes disposiciones reglamentarias, la
política de inversión para el año 2002, a que se refiere el inciso i) del artículo 4 de
las mismas.
A-70
Reglamento para Autorizar la Gestión para el Establecimiento de Reglamento No.JM-260-2002
JUNTA MONETARIA
Inserta en el Punto Cuarto del Acta 52-2002, correspondiente a la sesión celebrada

por la Junta Monetaria el 11 de septiembre de 2002.
PUNTO CUARTO: Superintendencia de Bancos eleva a consideración de la

Junta Monetaria el proyecto de Reglamento para Autorizar la Gestión para el
Establecimiento de Sucursales de Bancos Nacionales en el Extranjero.

Superintendente de Bancos del 28 de agosto de 2002, mediante el cual eleva a
consideración de esta Junta el proyecto de Reglamento para Autorizar la Gestión
para el Establecimiento de Sucursales de Bancos Nacionales en el Extranjero; y,
de la República, Ley de Bancos y Grupos Financieros, le confiere a la
Superintendencia de Bancos la facultad de autorizar la gestión para el
establecimiento de sucursales de bancos nacionales en el extranjero, siempre que
en el país anfitrión exista supervisión de acuerdo con estándares internacionales
que permita efectuar la supervisión consolidada; CONSIDERANDO: Que en la
misma norma citada se prevé que esta Junta debe emitir la reglamentación
específica para regular lo atinente a la autorización de mérito, en la que se exigirá
el consentimiento de la autoridad supervisora del país anfitrión para realizar
intercambios de información; CONSIDERANDO: Que el proyecto de reglamento
propuesto se adecua al propósito establecido en la mencionada Ley de Bancos y
Grupos Financieros, por lo que se estima conveniente su emisión;
POR TANTO:

LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Emitir, conforme anexo a la presente resolución, el Reglamento para Autorizar

la Gestión para el Establecimiento de Sucursales de Bancos Nacionales en el
Extranjero.


Secretario
Junta Monetaria
Publicada en el Diario de Centro América el 25 de septiembre de 2002
A-71

REGLAMENTO PARA AUTORIZAR LA GESTIÓN PARA EL
ESTABLECIMIENTO DE SUCURSALES DE BANCOS NACIONALES EN EL
EXTRANJERO
CAPÍTULO I
Artículo 1. Objeto. El presente reglamento tiene por objeto establecer los

requisitos y procedimientos que los bancos nacionales tendrán que cumplir para
obtener la autorización para gestionar el establecimiento de sucursales en el
extranjero, de conformidad con el artículo 14 del Decreto Número 19-2002 del
Artículo 2. Definición. Se entiende por sucursal de banco nacional en el

extranjero, al establecimiento bancario autorizado en el país anfitrión, con capital
asignado por la matriz, cuyo nombre reproduce y con quien consolida sus
operaciones.
CAPÍTULO II
PROCESO DE AUTORIZACIÓN
Artículo 3. Solicitud. La institución bancaria nacional que desee establecer una

sucursal en el extranjero, deberá presentar solicitud por escrito a la
Superintendencia de Bancos, que contenga como mínimo, la siguiente
información:
1. Datos generales del representante legal de la institución bancaria nacional;
2. Lugar para recibir notificaciones en Guatemala;
3. País anfitrión donde se desea establecer la sucursal;
4. Exposición de motivos y fundamento de derecho en que se basa la solicitud;
5. Monto propuesto de capital asignado;
6. Principales operaciones y servicios que prestará;
7. Petición en términos precisos;
8. Lugar y fecha de solicitud;
9. Firma del representante legal del banco nacional; y,
10. Detalle de los documentos adjuntos a la solicitud.
La solicitud y documentos que se presenten a la Superintendencia de Bancos,

deberán entregarse en original y una fotocopia simple.
Artículo 4. Requerimiento de información al banco solicitante. A la solicitud

deberá adjuntarse la documentación siguiente:
1. Certificación del punto de acta donde conste la decisión del órgano

competente del banco nacional, para gestionar y establecer la sucursal en el
extranjero;
A-72
2. Acta notarial en la que conste el consentimiento expreso del órgano

competente del banco nacional para que, estrictamente con fines de
supervisión consolidada, la Superintendencia de Bancos pueda:
a) Intercambiar información con el ente supervisor del país

anfitrión; y,
b) Realizar inspecciones de campo en la sucursal en el

extranjero.
La Superintendencia de Bancos queda facultada para requerir la información

complementaria que considere necesaria.
Artículo 5. Condiciones previas a la autorización. La Superintendencia de

Bancos previo a autorizar la gestión para el establecimiento de una sucursal de
banco nacional en el extranjero, deberá cerciorarse que se cumpla lo siguiente:
1) Que exista un acuerdo de intercambio de información con las autoridades de

supervisión del país anfitrión o, en su defecto, que estas últimas manifiesten por
escrito su consentimiento para realizar intercambios de información; y,
2) Que, a su juicio, en el país anfitrión exista un marco legal adecuado y

supervisión basada en estándares internacionales que permitan efectuar la
supervisión consolidada.
Artículo 6. Plazo para resolver la solicitud. La Superintendencia de Bancos

resolverá la solicitud dentro de un plazo no mayor de treinta (30) días, contado a
partir de la fecha de la recepción satisfactoria de toda la información y
documentación requerida.
La Superintendencia de Bancos informará a las autoridades respectivas del país
anfitrión de la solicitud presentada.
CAPÍTULO III
OTRAS DISPOSICIONES
Artículo 7. Plazo para iniciar la gestión en el exterior. El banco nacional tendrá

un plazo de seis (6) meses, contado a partir de la fecha de emitida la autorización,
para iniciar la gestión del establecimiento de la sucursal en el país anfitrión.
El banco nacional deberá presentar a la Superintendencia de Bancos constancia
del inicio de la gestión en el país anfitrión, dentro de los quince (15) días de
presentada la solicitud.
Artículo 8. Aviso de autorización e inicio de operaciones. La institución

solicitante deberá presentar a la Superintendencia de Bancos, copia legalizada del
documento donde conste la autorización para operar como sucursal, emitido por la
autoridad que corresponda del país anfitrión, dentro del plazo de quince (15) días
contado a partir de la fecha de notificación de dicha autorización. Asimismo, deberá
informar por escrito a la Superintendencia de Bancos de la fecha en que iniciará
operaciones.
La Superintendencia de Bancos, en un plazo máximo de dos (2) días, contado a

partir de la fecha de recepción de la información a que se refiere el párrafo anterior,
lo hará del conocimiento de la Junta Monetaria.
Artículo 9. Casos no previstos. Los casos no previstos en el presente reglamento

A-73
Reglamento para el Registro de Oficinas de Representación de Reglamento No.JM-279-2002
Bancos Extranjeros
JUNTA MONETARIA

por la Junta Monetaria el 13 de noviembre de 2002.
PUNTO SEXTO: Superintendencia de Bancos eleva a consideración de la

Junta Monetaria el proyecto de Reglamento para el Registro de Oficinas de
Representación de Bancos Extranjeros.

Superintendente de Bancos de 9 de octubre de 2002, mediante el cual se eleva a
consideración de esta Junta el proyecto de Reglamento para el Registro de Oficinas
de Representación de Bancos Extranjeros; y, CONSIDERANDO: Que el artículo 6,
inciso b), del Decreto Número 19-2002 del Congreso de la República, Ley de
Bancos y Grupos Financieros, establece que los bancos extranjeros podrán
registrar, en la Superintendencia de Bancos, oficinas de representación
únicamente para la promoción de negocios y el otorgamiento de financiamiento en
el territorio nacional, para lo cual, el banco extranjero interesado deberá nombrar a
un representante legal para operar la oficina de representación que establezca en
el país; CONSIDERANDO: Que los artículos 7 y 8 del citado Decreto Número 19-
2002 del Congreso de la República, confieren a esta Junta la potestad
reglamentaria para establecer los requisitos, trámites, procedimientos y plazos para
el registro de oficinas de representación de bancos extranjeros;
POR TANTO:

Constitución Política de la República, 26 inciso m) del Decreto Número 16-2002,
Ley Orgánica del Banco de Guatemala, 6, 7, 8 y 129 del Decreto Número 19-2002,
Ley de Bancos y Grupos Financieros, ambos decretos del Congreso de la
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Aprobar, conforme anexo a la presente resolución, el Reglamento para el

Registro de Oficinas de Representación de Bancos Extranjeros.

resolución, la cual entrará en vigencia el 2 de enero de 2003.

Secretario
Junta Monetaria
Publicada en el Diario de Centro América el 22 de noviembre de 2002
A-74
Bancos Extranjeros

REGLAMENTO PARA EL REGISTRO DE OFICINAS DE REPRESENTACIÓN
DE BANCOS EXTRANJEROS
Artículo 1. Objeto. El objeto del presente reglamento es establecer los requisitos,

trámites y procedimientos para el registro de oficinas de representación de bancos
extranjeros domiciliados en el exterior y para el registro de sus representantes
legales, de conformidad con los artículos 6, 7 y 8 del Decreto Número 19-2002 del
Artículo 2. Banco extranjero. Para efectos de este reglamento se entenderá por

banco extranjero domiciliado en el exterior a aquella entidad bancaria autorizada y
supervisada conforme a la ley del país de origen, quien:
a) En forma habitual realiza actividades de captación de depósitos del público del

país de licenciamiento y de colocación por medio del otorgamiento de
financiamientos; o,
b) Forma parte de un grupo financiero internacional al cual pertenece un banco del

exterior con sucursal bancaria establecida en Guatemala debidamente
calificado por una entidad calificadora de riesgos de reconocido prestigio.
Artículo 3. Solicitud. La solicitud para el registro de una oficina de representación

de banco extranjero domiciliado en el exterior y de su representante legal se
presentará a la Superintendencia de Bancos, y deberá contener como mínimo, la
información siguiente:
1. Datos generales del representante legal designado por el banco extranjero para
operar la oficina de representación;
2. Lugar para recibir notificaciones en Guatemala;
3. Razón social y nombre comercial, sin abreviaturas, del banco extranjero que
gestiona el registro de su oficina de representación;
4. País de origen en el que tenga su domicilio el banco extranjero que solicita el

registro de su oficina de representación;
5. Dirección del banco extranjero;
6. Exposición de motivos y fundamento de derecho en que se basa la solicitud;
7. Petición en términos precisos;
8. Lugar y fecha de la solicitud;
9. Firma del solicitante (representante legal designado por el banco extranjero)

legalizada por notario; y,

deberán entregarse en original y una fotocopia simple.
A-75
Bancos Extranjeros
Artículo 4. Documentación relativa al banco extranjero. Las oficinas de

representación de bancos extranjeros domiciliados en el exterior deben registrarse
en la Superintendencia de Bancos, para lo cual deberán acompañar a la solicitud
la documentación siguiente:
1. Constancia extendida por la autoridad competente del exterior de que el banco

extranjero está constituido, supervisado y que realiza actividades a las que se
refiere el artículo 2 del presente reglamento;
2. Copia o fotocopia del aviso del banco extranjero al supervisor bancario

extranjero del nombramiento del representante legal para operar una oficina de
representación en territorio guatemalteco para realizar actividades de
promoción de negocios y el otorgamiento de financiamiento;
3. Copia del informe de estados financieros auditados por Contador Público y

Auditor independiente, que incluyan notas a los estados financieros,
correspondiente al último ejercicio anterior a la fecha de la solicitud o copia de
la memoria anual de labores del banco representado que contenga dicha
información;
4. Dirección del lugar donde funcionará la oficina de representación;
5. Declaración escrita del banco extranjero relativa a si ha sido o no sometido a

procedimiento administrativo por inobservancia de la normativa del lavado de
dinero u otros activos, por parte de la autoridad correspondiente de su país de
origen;
6. Declaración escrita del banco extranjero de que ha sido o no procesado

judicialmente por actividades relacionadas con el lavado de dinero u otros
activos; y,
7. Compromiso del banco extranjero de remitir a la Superintendencia de Bancos,

por medio de su representante legal la información periódica u ocasional que
ésta le requiera, relativa a los negocios que tal oficina realice en el territorio
nacional.
Artículo 5. Documentación relativa al representante legal de la oficina de

representación. El representante legal designado por el banco extranjero
domiciliado en el exterior para operar la oficina de representación en el país, debe
inscribirse en el registro que para el efecto establezca la Superintendencia de
Bancos, para lo cual acompañará a la solicitud la documentación siguiente:
a) Para personas individuales
1. Fotocopia legalizada por notario de la Cédula de Vecindad, cuando el

solicitante sea guatemalteco;
2. Fotocopia legalizada por notario del pasaporte, cuando el solicitante sea

extranjero; y,
3. Fotocopia legalizada por notario del mandato de representante legal,

debidamente inscrito en los registros respectivos, donde conste la autorización
concedida por el órgano facultado legalmente del banco extranjero, las
funciones y facultades que tendrá en el territorio guatemalteco conforme lo
dispuesto en el inciso b) del artículo 6 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros.
A-76
Bancos Extranjeros
b) Para personas jurídicas
1. Fotocopia legalizada por notario del testimonio de la escritura social y sus

modificaciones;
2. Fotocopia legalizada por notario de la patente de comercio y de sociedad,

cuando corresponda;
3. Fotocopia legalizada por notario del mandato de representante legal,

debidamente inscrito en los registros respectivos, donde conste la autorización
concedida por el órgano facultado legalmente del banco extranjero, las
funciones y facultades que tendrá en el territorio guatemalteco conforme lo
dispuesto en el inciso b) del artículo 6 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros;
4. Fotocopia legalizada por notario de la Cédula de Vecindad o pasaporte del

representante legal de la persona jurídica que represente al banco extranjero;
y,
5. Fotocopia legalizada por notario del acta de nombramiento del representante

legal de la sociedad que se registre como representante legal de la oficina de
representación, debidamente inscrito en los registros respectivos.
Artículo 6. Impedimentos para ser representante legal. No podrán ser

representantes legales de oficinas de representación de bancos extranjeros, las
instituciones supervisadas por la Superintendencia de Bancos, sus representantes
legales, miembros del consejo de administración, gerentes, funcionarios y
empleados.
Cuando un banco extranjero opere en Guatemala como sucursal y como oficina de

representación, el banco extranjero podrá nombrar un mismo representante legal.
Artículo 7. Información complementaria. La Superintendencia de Bancos queda

facultada para verificar la información proporcionada, así como para requerir al
solicitante la información complementaria que considere necesaria.
Artículo 8. Registro. La Superintendencia de Bancos resolverá sobre lo solicitado

dentro de los treinta (30) días contados a partir de la fecha en que ésta haya
recibido satisfactoriamente la información y documentación correspondiente.
La vigencia del registro de la oficina de representación del banco extranjero y de

su representante legal será de dos años.
El representante legal podrá solicitar la renovación de los registros

correspondientes, presentando por escrito, con no menos de un mes de
anticipación a la fecha del vencimiento de los mismos, solicitud a la
Superintendencia de Bancos. Para el efecto, ésta podrá requerir actualización de
la información que considere necesaria.
Artículo 9. Denegación del registro. El Superintendente de Bancos denegará el

registro de la oficina de representación del banco extranjero y de su representante
legal, cuando se establezca que al menos uno de ellos no cumple con las presentes
disposiciones.
Artículo 10. Cancelación del registro. El registro de la oficina de representación

del banco extranjero y de su representante legal se cancelará en cualquiera de los
casos siguientes:
A-77
Bancos Extranjeros
a) A petición del representante legal o del banco extranjero representado,

adjuntando copia del documento en donde conste la decisión tomada;
b) Por intervención, disolución, liquidación o quiebra del banco extranjero o

cancelación de su licencia por parte de las autoridades competentes del país
donde se encuentre constituido legalmente; y,
c) Por incumplimiento a disposiciones legales y reglamentarias, observando el

debido proceso.
Artículo 11. Publicaciones. La Superintendencia de Bancos podrá publicar en los

medios y con la periodicidad que considere conveniente, los nombres de los bancos
extranjeros, del país en donde están constituidos y del representante legal que
opere la oficina de representación.
Artículo 12. Obligaciones de los representantes legales. Los representantes

legales nombrados para operar las oficinas de representación de bancos
extranjeros, están obligados a:
a) Actualizar durante el mes de enero de cada año, cuando proceda, la

información referida en los numerales 1, 2, 3 y 5 del artículo 3 y numerales 4, 5
y 6 del artículo 4 del presente reglamento;
b) Mantener registro actualizado de las operaciones que realicen en el país; y,
c) Presentar a la Superintendencia de Bancos, cuando ésta lo requiera y en los

plazos que fije, la información relacionada con las operaciones que realice.

A-78
Reglamento de Funciones de la Empresa Controladora de un Grupo Reglamento No.JM-284-2002
Financiero
JUNTA MONETARIA
Inserta en el Punto Primero del Acta 62-2002, correspondiente a la sesión

celebrada por la Junta Monetaria el 15 de noviembre de 2002.
PUNTO PRIMERO: Superintendencia de Bancos eleva a consideración de la

Junta Monetaria el proyecto de Reglamento de Funciones de la Empresa
Controladora de un Grupo Financiero.

Superintendente de Bancos del 28 de octubre de 2002, mediante el cual eleva a
consideración de esta Junta el proyecto de Reglamento de Funciones de la
Empresa Controladora de un Grupo Financiero; y, CONSIDERANDO: Que de
conformidad con el artículo 27 del Decreto Número 19-2002 del Congreso de la
República, Ley de Bancos y Grupos Financieros, varias entidades que realizan
actividades de naturaleza financiera, de las cuales una de ellas debe ser banco,
pueden agruparse en grupos financieros, las que deberán organizarse bajo el
control común de una empresa controladora, constituida específicamente para ese
propósito, o por una empresa responsable, que será el banco; CONSIDERANDO:
Que de conformidad con el artículo 32 de la citada Ley de Bancos y Grupos
Financieros, corresponde a esta Junta reglamentar las funciones de la empresa
controladora, la cual de conformidad con dicha ley, tiene como objeto social
exclusivo la dirección, administración, control y representación del grupo financiero;
POR TANTO:

Constitución Política de la República, 26 inciso m) del Decreto Número 16-2002,
Ley Orgánica del Banco de Guatemala, 32 y 129 del Decreto Número 19-2002, Ley
de Bancos y Grupos Financieros, ambos decretos del Congreso de la República, y
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Aprobar, conforme anexo a la presente resolución, el Reglamento de Funciones

de la Empresa Controladora de un Grupo Financiero.


Secretario
Junta Monetaria
A-79
Reglamento de Funciones de la Empresa Controladora de un Grupo Reglamento No.JM-284-2002
Financiero

REGLAMENTO DE FUNCIONES DE LA EMPRESA CONTROLADORA
DE UN GRUPO FINANCIERO
Artículo 1. Objeto. El presente reglamento tiene por objeto regular las funciones
de la empresa controladora de un grupo financiero, de conformidad con lo
establecido en el artículo 32 del Decreto Número 19-2002 del Congreso de la
Artículo 2. Empresa controladora. La empresa controladora, de conformidad con

la Ley de Bancos y Grupos Financieros, es aquella sociedad anónima cuyo objeto
social exclusivo será la dirección, administración, control y representación de un
grupo financiero.
Artículo 3. Funciones de la empresa controladora. Son funciones de la empresa

controladora de un grupo financiero, las siguientes:
a) Ejercer la dirección, administración, control y representación del grupo

financiero;
b) Velar porque las empresas del grupo financiero cumplan con las disposiciones
contenidas en el Decreto Número 19-2002 del Congreso de la República, Ley
de Bancos y Grupos Financieros, relativas a grupos financieros, y con las que
emita la Junta Monetaria;
c) Hacer que se mantengan permanentemente por lo menos el monto legal mínimo

de patrimonio, tanto en forma consolidada como individual para cada uno de sus
miembros, así como subsanar la deficiencia patrimonial consolidada que
presente el grupo financiero, o una o más de sus empresas;
d) Remitir a la Superintendencia de Bancos los acuerdos, pactos, convenios y

contratos que celebren entre sí las empresas del grupo financiero, dentro de los
diez días hábiles contados a partir de la fecha de celebración;
e) Presentar, a la Superintendencia de Bancos, los estados financieros

consolidados, mensuales y anuales de las empresas que integran el grupo
financiero, dentro de los plazos establecidos. A dichos estados deberá adjuntar
las respectivas hojas de consolidación con los ajustes y eliminaciones, así como
cualquier otro tipo de información que el órgano de supervisión le requiera;
f) Informar a la Superintendencia de Bancos sobre su disolución, la cual deberá

realizarse de conformidad con las disposiciones legales aplicables; y,
g) Otras que la Junta Monetaria le asigne.

A-80
Prohibir que las instituciones bancarias abran cuentas cifradas, anónimas y Res. No. JM-68-2003
cuentas que figuren bajo nombres ficticios o inexactos
JUNTA MONETARIA
Inserta en el Punto Décimo Segundo del Acta 19-2003, correspondiente a la sesión
celebrada por la Junta Monetaria el 21 de mayo de 2003.
PUNTO DÉCIMO SEGUNDO: Superintendencia de Bancos eleva a

consideración de la Junta Monetaria la propuesta de derogatoria de la
Resolución No. 5180, del 7 de septiembre de 1966, la cual contiene las
“NORMAS MÍNIMAS PARA LOS DEPÓSITOS CIFRADOS”.
RESOLUCIÓN JM-68-2003. Conocida la propuesta de la Superintendencia de

Bancos, tendente a que esta Junta derogue la Resolución No. 5180 del 7 de
septiembre de 1966, la cual contiene las "Normas Mínimas para los Depósitos
Cifrados"; y, CONSIDERANDO: Que de conformidad con el inciso m) del artículo
26 de la Ley Orgánica del Banco de Guatemala, corresponde a esta Junta aprobar
las disposiciones, normas o instrumentos legales que someta a su consideración
la Superintendencia de Bancos; CONSIDERANDO: Que esta Junta, mediante
Resolución No. 5180 del 7 de septiembre de 1966, aprobó las normas mínimas
para los depósitos cifrados; CONSIDERANDO: Que derivado de la inclusión de
Guatemala en la lista de países y territorios no cooperantes del Grupo de Acción
Financiera -GAFI-, el Gobierno de la República de Guatemala ha implementado
una serie de medidas tendentes a cumplir efectivamente las recomendaciones y
los criterios de calificación emitidos por dicho Grupo, especialmente mediante la
emisión de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, Decreto Número 67-
2001 del Congreso de la República, la cual en su artículo 20 prohíbe a las personas
obligadas el mantenimiento de cuentas anónimas y cuentas que figuren bajo
nombres ficticios o inexactos; CONSIDERANDO: Que en el informe final de la
evaluación efectuada por el GAFI en febrero de 2003 se indicó que las autoridades
de Guatemala emitirían una resolución descontinuando el uso de cuentas cifradas
para una mejor aplicación de la norma legal citada en el considerando anterior;
CONSIDERANDO: Que, en virtud de lo anterior, es necesario derogar la
Resolución No. 5180, que contiene las "NORMAS MÍNIMAS PARA LOS
DEPÓSITOS CIFRADOS", aspecto que coadyuvará en el proceso de evaluación y
calificación que periódicamente el GAFI efectúa al país; CONSIDERANDO: Que,
en todo caso, este cuerpo colegiado estima conveniente fijar un plazo de 3 meses
para que las instituciones bancarias que tengan constituidos depósitos cifrados
procedan a su cancelación o conversión de las mismas a cuentas ordinarias;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artículos 26 inciso m) de la

Ley Orgánica del Banco de Guatemala, 20 de la Ley Contra el Lavado de Dinero u
Otros Activos, así como tomando en cuenta el Oficio del 16 de mayo de 2003 y el
Dictamen IVE No. 01-2003, ambos de la Superintendencia de Bancos, y en opinión
de sus miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Prohibir, de conformidad con lo estipulado en el artículo 20 de la Ley Contra

el Lavado de Dinero u Otros Activos, que las instituciones bancarias abran
cuentas cifradas, anónimas y cuentas que figuren bajo nombres ficticios o
inexactos.
2. Derogar la Resolución No. 5180 de esta Junta, del 7 de septiembre de 1966,

que contiene las "NORMAS MÍNIMAS PARA LOS DEPÓSITOS
A-81
Prohibir que las instituciones bancarias abran cuentas cifradas, anónimas y Res. No. JM-68-2003
cuentas que figuren bajo nombres ficticios o inexactos
CIFRADOS".
3. Fijar un plazo de tres meses, contado a partir de la fecha de vigencia de la

presente resolución, para que las instituciones bancarias procedan a la
cancelación de los depósitos cifrados o a la conversión de los mismos en
cuentas ordinarias.


Secretario
Junta Monetaria
Publicada en el Diario de Centro América el 23 de mayo de 2003
A-82
Reglamento para la Constitución de Bancos Privados Nacionales y el Reglamento No.JM-78-2003
JUNTA MONETARIA
Inserta en el Punto Quinto del Acta 23-2003, correspondiente a la sesión celebrada

PUNTO QUINTO: Superintendencia de Bancos eleva a consideración de la

Junta Monetaria el proyecto de Reglamento para la Constitución de Bancos
Privados Nacionales y el Establecimiento de Sucursales de Bancos
Extranjeros.
RESOLUCIÓN JM-78-2003. Conocido el Oficio 2392-2003 del Superintendente de

Bancos del 11 de junio de 2003, mediante el cual eleva a consideración de esta
Junta el proyecto de Reglamento para la Constitución de Bancos Privados
Nacionales y el Establecimiento de Sucursales de Bancos Extranjeros; y,
CONSIDERANDO: Que el artículo 6 del Decreto Número 19-2002 del Congreso de
la República, Ley de Bancos y Grupos Financieros, establece, en lo conducente,
que los bancos privados nacionales deberán constituirse en forma de sociedades
anónimas, con arreglo a la legislación general de la República y que los bancos
extranjeros podrán establecer sucursales en la República; CONSIDERANDO: Que
el artículo 7 de la citada Ley establece que esta Junta reglamentará lo atinente a
los requisitos, trámites y procedimientos para la constitución y autorización de
bancos y el establecimiento de sucursales de bancos extranjeros;
CONSIDERANDO: Que el último párrafo del artículo 8 de la aludida Ley establece
que esta Junta, a propuesta de la Superintendencia de Bancos, reglamentará los
plazos a observar en el trámite de las solicitudes presentadas para constituir un
banco y establecer una sucursal de banco extranjero;
POR TANTO:

Política de la República, 26 incisos l) y m) del Decreto Número 16-2002, Ley
Bancos y Grupos Financieros, ambos decretos del Congreso de la República, y en
opinión de sus miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:

Constitución de Bancos Privados Nacionales y el Establecimiento de
Sucursales de Bancos Extranjeros.
2. Derogar la Resolución JM-185-2002.


Secretario
Junta Monetaria
Publicada en el Diario de Centro América el 8 de julio de 2003
A-83

REGLAMENTO PARA LA CONSTITUCIÓN DE BANCOS PRIVADOS
NACIONALES Y EL ESTABLECIMIENTO DE SUCURSALES
CAPÍTULO I
DISPOSICIÓN GENERAL

requisitos, trámites y procedimientos para la obtención de la autorización para la
constitución de bancos privados nacionales y el establecimiento de sucursales de
bancos extranjeros en la República, de conformidad con lo dispuesto por el artículo
Grupos Financieros.
CAPÍTULO II
REQUISITOS PARA OBTENER LA AUTORIZACIÓN PARA LA
CONSTITUCIÓN DE BANCOS PRIVADOS NACIONALES
Artículo 2. Solicitud. La solicitud para obtener la autorización para la constitución

de bancos privados nacionales se presentará a la Superintendencia de Bancos,
debiendo contener como mínimo:
a) Datos de identificación personal de los organizadores y/o socios fundadores.

Para el caso de personas jurídicas deberá indicar, además, los datos de
identificación personal del representante legal;
b) Lugar para recibir notificaciones;
c) Denominación social y nombre comercial de la entidad en formación;
d) Exposición de motivos y fundamento de derecho en que se basa la

solicitud;
e) Petición en términos precisos;
f) Lugar y fecha de la solicitud;
g) Firmas de los solicitantes, legalizadas por notario; y,
h) Listado de los documentos adjuntos a la solicitud.
La solicitud y documentos que se presenten a la Superintendencia de Bancos

deberán entregarse en original, adjuntando una fotocopia simple.
Artículo 3. Documentación. A la solicitud para obtener la autorización relativa a

la constitución de una institución bancaria privada nacional deberá acompañarse
a) Estudio de factibilidad económico-financiero, que deberá contener la

información requerida en anexo 1 al presente reglamento.
Dicho estudio deberá ser suscrito conjuntamente por economista y por

contador público y auditor, colegiados activos. No podrán suscribir estos
estudios los profesionales que trabajen en el Banco de Guatemala o en la
Superintendencia de Bancos, que intervengan en el estudio y en el proceso
de autorización del nuevo banco, o los miembros de la Junta Monetaria;
A-84
b) Proyecto de la escritura pública de constitución;
c) De los socios fundadores, organizadores y administradores propuestos:
1. Para personas individuales:
1.1 Currículum vitae debidamente documentado, en formulario

proporcionado por la Superintendencia de Bancos, con la información
requerida en anexo 2 al presente reglamento;
1.2 Declaración jurada de estados patrimoniales y relación de ingresos y

egresos, debidamente documentados, en formulario proporcionado
por la Superintendencia de Bancos, con la información requerida en
anexo 3 al presente reglamento;
1.3 Fotocopia legalizada de la cédula de vecindad, o del pasaporte en el

caso de extranjeros;
1.4 Fotocopia de la constancia del Número de Identificación Tributaria

(NIT). En el caso de extranjeros no domiciliados en el país deberán
presentar el equivalente utilizado en el país donde tributan;
1.5 Constancias de antecedentes penales y de antecedentes policíacos

extendidas por las autoridades de Guatemala, con no más de seis (6)
meses de antigüedad a la fecha de la solicitud. En el caso de
extranjeros no domiciliados en el país deberán presentar, además,
las constancias equivalentes extendidas por la autoridad
correspondiente al país de su residencia;
1.6 Un mínimo de dos referencias personales, bancarias y comerciales

recientes, a la fecha de la solicitud; y,
1.7 En el caso de extranjeros, certificación extendida por la Dirección

General de Migración en la que se acredite su condición migratoria
en el país.
2. Para personas jurídicas mercantiles:
2.1 Fotocopia legalizada por notario, del testimonio de la escritura pública

de constitución de la sociedad y de sus modificaciones, si las hubiere.
En el caso de personas jurídicas extranjeras, el documento
equivalente;
2.2 Fotocopia legalizada por notario, de la patente de comercio de

empresa y de sociedad, extendidas por el Registro Mercantil. En el
caso de personas jurídicas extranjeras, el documento equivalente;
2.3 Un mínimo de dos referencias bancarias y comerciales recientes a la

fecha de la solicitud;
2.4 Fotocopia legalizada por notario del acta notarial en la que conste la
autorización concedida por el órgano competente, para participar
como organizadora y/o accionista de la nueva institución bancaria y
el monto de la inversión que se destine para ese objeto;
A-85
2.5 Fotocopia legalizada por notario, del nombramiento del representante

legal de la sociedad, debidamente inscrito en el Registro Mercantil.
En el caso de personas jurídicas extranjeras, fotocopia legalizada por
notario, del mandato debidamente inscrito en los registros
respectivos, donde conste la autorización para el representante legal
de ejercer las funciones y facultades que tendrá en el territorio
guatemalteco, concedida por el órgano facultado legalmente de la
persona jurídica extranjera;
2.6 Copia del informe de estados financieros auditados por contador

público y auditor externo, que incluya notas a los estados financieros
e información complementaria, correspondiente a los dos ejercicios
contables anteriores a la fecha de la solicitud;
2.7 Nómina de los miembros del órgano de administración o de dirección,

así como el currículum vitae de cada uno de sus integrantes, el cual
se presentará en formulario proporcionado por la Superintendencia
de Bancos con la información requerida en anexo 2 al presente
reglamento;
2.8 Nómina y porcentaje de participación de las personas individuales,

propietarias finales de las acciones en una sucesión de personas
jurídicas, que posean más del cinco por ciento (5%) del capital
pagado de la persona jurídica accionista fundadora del banco en
formación. Para efectos del cómputo anterior, se sumarán las
acciones del cónyuge e hijos menores de edad; y,
2.9 Las personas individuales a que se refiere el numeral anterior

deberán cumplir con los requisitos establecidos en el numeral 1 del
inciso c) del presente artículo;
d) Acta notarial donde conste el consentimiento expreso de la persona

individual o jurídica extranjera de que se trate, para que la Superintendencia
de Bancos verifique ante quien corresponda, dentro y fuera del país, la
información proporcionada u obtenida, y requiera cualquier información
adicional, que le permita asegurar el cumplimiento de los requisitos
señalados en la literal c) del presente artículo.
Lo mismo se aplicará para personas de nacionalidad guatemalteca de las

que se requiera verificar u obtener información en el exterior.
Únicamente se dará trámite a solicitudes de personas jurídicas que tengan más de

dos años de operar y que sean solventes económicamente. Si se trata de una
persona jurídica originada de una fusión, se computarán como años de operación
los de la entidad más antigua.
CAPÍTULO III
REQUISITOS PARA EL ESTABLECIMIENTO DE SUCURSALES DE BANCOS
EXTRANJEROS
Artículo 4. Solicitud. La solicitud para el establecimiento de una sucursal de

banco extranjero en la república, se presentará a la Superintendencia de Bancos,
en idioma español, debiendo contener como mínimo:
a) Datos de identificación personal del representante legal designado por el

banco matriz;
A-86
b) Lugar para recibir notificaciones en Guatemala;
c) Denominación social y nombre comercial, sin abreviaturas, del banco matriz

que solicita el establecimiento de una sucursal en la república;
d) Dirección del banco matriz;
e) Lugar donde funcionará la sucursal y dirección del representante legal;
f) Exposición de motivos y fundamento de derecho en que se basa la solicitud;
g) Petición en términos precisos;
h) Lugar y fecha de la solicitud;
i) Firma del representante legal, legalizada por notario; y,
j) Listado de los documentos adjuntos a la solicitud.
La solicitud y documentos que se presentan a la Superintendencia de Bancos

deberán entregarse en original, adjuntando una fotocopia simple.
Artículo 5. Documentación. A la solicitud para el establecimiento de una sucursal

de banco extranjero deberá acompañarse la documentación siguiente:
a) Estudio de factibilidad económico-financiero, que deberá contener la

información requerida en anexo 1 al presente reglamento;
b) Fotocopia legalizada por notario del documento por medio del cual se
constituyó el banco matriz;
c) Copia del informe de estados financieros del banco matriz, auditados por
contador público y auditor externo, que incluya notas a los estados
financieros e información complementaria, correspondiente a los cinco
ejercicios contables anteriores a la fecha de la solicitud;
d) Fotocopia legalizada por notario de la autorización para la gestión del

establecimiento de la sucursal en Guatemala, emitida por la autoridad
competente del banco matriz;
e) Certificación extendida por la oficina o institución de supervisión bancaria del

país de origen, donde conste la autorización al banco matriz para el
establecimiento de la sucursal en el país, indicando si el banco matriz está
organizado y funciona de acuerdo con las leyes de su país;
f) Declaración expresa del solicitante que la sucursal, en todos los negocios,

estará sujeta a las leyes guatemaltecas y a la jurisdicción de los tribunales
de la República de Guatemala, sin que ella ni sus empleados, en lo que se
refiere a dichos negocios, puedan invocar derechos de extranjería, toda vez
que les aplicará lo previsto en las leyes del país;
g) Fotocopia legalizada por notario de la resolución adoptada por el órgano

competente del banco matriz, en la cual se faculta a su representante legal
para llevar a cabo negocios, ejecutar actos, celebrar contratos y representar
judicial y extrajudicialmente a la sucursal;
A-87
h) Fotocopia legalizada por notario, del mandato debidamente inscrito en los

registros respectivos, donde conste la autorización para el representante
legal, de ejercer las funciones y facultades que tendrá en el territorio
guatemalteco, concedida por el órgano facultado legalmente del banco
matriz;
i) Declaración expresa de que su representación ante las autoridades

judiciales, administrativas y bancarias de Guatemala se mantendrá con
todos los efectos del mandato conferido al representante legal que promueve
las gestiones iniciales de la sucursal, hasta que otra persona acredite, en
forma legal, que está sustituyendo a la anterior como representante legal del
banco matriz, o hasta que esta misma haya liquidado y solventado todas las
obligaciones provenientes de las operaciones efectuadas por la sucursal;
j) Documento en el que conste que el banco matriz, por decisión tomada a

través de su órgano competente, se obliga a:
1. Ingresar, radicar y mantener en el país el monto de capital pagado;
2. Responder ilimitadamente con todos sus bienes por las operaciones que
efectúen en el país;
3. No disponer de los bienes que llegare a poseer en el territorio nacional ni

gravarlos en ninguna forma por operaciones que no provengan
directamente de la sucursal guatemalteca;
4. No operar respecto de los bienes a que se refiere el numeral anterior, si

no es por medio de la sucursal establecida en el país, en el entendido de
que éstos constituyen un patrimonio destinado a un fin y sujeto a las leyes
de Guatemala;
5. Subsanar, dentro de los plazos de ley, las deficiencias de patrimonio y/o

encaje de la sucursal; y,
6. Sujetarse a los tribunales y leyes de la República de Guatemala, en los

negocios y responsabilidades de la sucursal.
k) Declaración del banco matriz en la que se indique:
1. Las entidades que forman parte del grupo financiero al cual pertenece el
banco matriz de que se trate;
2. La estructura de propiedad del banco matriz, que permita determinar con

precisión la identidad de las personas individuales, que sean propietarias
finales de las acciones en una sucesión de personas jurídicas accionistas
del banco matriz, que posean más del cinco por ciento del capital pagado
del mismo; y,
3. Nómina de accionistas individuales del banco matriz, que posean más del
cinco por ciento del capital pagado del mismo.
l) Documento que compruebe la calificación reciente del banco matriz, emitida

por calificadora de riesgo internacionalmente reconocida;
m) Autorización expresa del órgano competente del banco matriz, para que la
Superintendencia de Bancos de Guatemala pueda intercambiar información
institucional con el organismo supervisor de su país de origen; y,
A-88
n) Autorización expresa del órgano competente del banco matriz, para que la
Superintendencia de Bancos verifique ante quien corresponda, dentro y
fuera de la República de Guatemala, la información proporcionada u
obtenida, así como requerir cualquier información adicional, que le permita
asegurar el cumplimiento de los requisitos señalados en el presente artículo.
Únicamente se dará trámite a solicitudes para el establecimiento de sucursales de

bancos extranjeros, cuando pueda efectuarse intercambio de información
institucional entre los supervisores de ambos países y que el banco matriz tenga
más de cinco años de operar y realizar intermediación financiera bancaria en el
país que le otorgó la licencia. Si se trata de un banco extranjero originado de una
fusión, se computarán como años de operación los de la entidad más antigua.
CAPÍTULO IV
Artículo 6. Presentación de información. Si de la revisión de la solicitud,

documentación e información recibida, se establece que la misma es incompleta,
o bien del análisis se determina que es incorrecta o que es necesario requerir
información complementaria, la Superintendencia de Bancos lo hará saber por
escrito a los interesados, quienes dentro del plazo de los treinta (30) días siguientes
a que se le notifique dicha situación, deberán atender el requerimiento. Este plazo,
ante solicitud razonada, podrá ser prorrogado por una sola vez, hasta por igual
plazo.
Transcurrido este plazo, sin haberse atendido satisfactoriamente el requerimiento,

quedará sin efecto la solicitud presentada y, sin previa notificación, la
Superintendencia de Bancos archivará el expediente.
Artículo 7. Modificaciones. Cualquier cambio que los interesados deseen hacer

durante el tiempo en que la solicitud esté en trámite o previo al inicio de operaciones
deberá informarse a la Superintendencia de Bancos cumpliendo con los mismos
requisitos de la solicitud original, en lo que sea aplicable.
Artículo 8. Publicaciones. La Superintendencia de Bancos, a costa de los

interesados, ordenará la publicación por tres veces en el lapso de quince (15) días
en el Diario Oficial y en otro de amplia circulación en el país, de las solicitudes para
la obtención de la autorización para la constitución de bancos privados nacionales
y de establecimiento de sucursales de bancos extranjeros en la república,
incluyendo los nombres de los organizadores y socios fundadores, a fin de que
quien se considere afectado pueda hacer objeciones ante la autoridad competente
dentro de un plazo de treinta (30) días, contado a partir de la fecha de la última
publicación.
Los interesados a que se refiere el párrafo anterior proporcionarán a la

Superintendencia de Bancos un ejemplar de los diarios donde se incluya cada una
de las publicaciones efectuadas, dentro de un plazo de cinco (5) días, contado a
partir de la fecha de la última publicación.
El trámite de la solicitud quedará en suspenso en tanto no se haya solucionado

cualquier objeción que se haya presentado a la misma.
Artículo 9. Capital pagado mínimo inicial. El monto mínimo de capital pagado

inicial de los bancos privados nacionales y sucursales de bancos extranjeros que
se constituyan o que se establezcan en el territorio nacional, deberá ser cubierto
totalmente en efectivo, en moneda nacional o en moneda extranjera; en este último
A-89
caso, por su equivalente en quetzales.
El capital pagado mínimo inicial de los bancos privados nacionales y sucursales de

bancos extranjeros deberá depositarse en el Banco de Guatemala a la orden de la
nueva entidad. La Superintendencia de Bancos deberá verificar el origen y
propiedad de dicho capital.
Artículo 10. Autorización. Realizados los análisis y verificaciones pertinentes, la

Superintendencia de Bancos someterá a consideración de la Junta Monetaria el
dictamen correspondiente, sobre el cumplimiento de los requisitos señalados en el
artículo 7 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros y de lo dispuesto en este
reglamento, acompañando la documentación original.
El plazo para la presentación del dictamen no deberá exceder de seis (6) meses
después de recibida satisfactoriamente la información y documentación a que se
refieren los artículos 2, 3, 4 y 5 del presente reglamento, según corresponda.
La Junta Monetaria conocerá dicho dictamen en un plazo máximo de treinta (30)

días contado a partir de la fecha de su recepción y otorgará o denegará la
autorización para la constitución del banco privado nacional o el establecimiento
de la sucursal del banco extranjero, devolviendo el expediente a la
Superintendencia de Bancos para que continúe con el trámite correspondiente. No
obstante lo anterior, la Junta Monetaria, previo a resolver, podrá devolver el
expediente a la Superintendencia de Bancos para las ampliaciones que considere
pertinentes, de conformidad con lo dispuesto en el presente reglamento.
Artículo 11. Autorización condicionada. Si la resolución de autorización de la

Junta Monetaria es favorable, pero condicionada a determinados requisitos y
plazos, la Superintendencia de Bancos velará porque se cumplan los mismos, para
que continúe el trámite respectivo.
En el caso de que no se cumpliera con los requisitos y plazos señalados en la

resolución de autorización, ésta quedará sin efecto.
Artículo 12. Desistimiento del trámite. Cuando los interesados decidan no

continuar con el trámite de autorización o con el trámite de inicio de operaciones
deberán informarlo por escrito a la Superintendencia de Bancos. En tales casos,
quedará sin efecto la petición original o la resolución de autorización de constitución
del nuevo banco o del establecimiento de sucursal de banco extranjero, según
corresponda.
Artículo 13. Aviso de inicio de operaciones. Cuando el nuevo banco privado

nacional o la nueva sucursal de banco extranjero, después de obtenida la
autorización correspondiente, esté en condiciones de iniciar operaciones, lo
comunicará a la Superintendencia de Bancos como mínimo con un (1) mes de
anticipación a la fecha prevista, la cual deberá estar comprendida dentro de los
seis (6) meses de plazo que indica el artículo 9 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros.
En caso la nueva entidad solicite ampliar el plazo indicado, deberá presentar a la

Superintendencia de Bancos, por escrito, con un (1) mes de anticipación al
vencimiento del mismo, los motivos por los cuales no iniciará operaciones. La
Superintendencia de Bancos podrá autorizar la prórroga del plazo por una sola
vez.
Artículo 14. Verificación previa al inicio de operaciones. Previo al inicio de

operaciones de un banco privado nacional o de una sucursal de banco extranjero
A-90
en la república, la Superintendencia de Bancos verificará el cumplimiento de los

aspectos siguientes:
a) Que con respecto a los miembros del consejo de administración, gerentes

generales o quienes hagan sus veces, se observe estrictamente lo
dispuesto en los artículos 13, 20 y 24 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros;
b) Que se encuentre depositado en el Banco de Guatemala, a la orden de la

nueva entidad, el capital pagado a que se refiere el artículo 16 de la Ley de
Bancos y Grupos Financieros;
c) Que el local, cajas de seguridad y demás aspectos físicos presenten las

condiciones indispensables para el resguardo de los intereses del público;
d) Que los procedimientos de control interno, manuales de puestos y políticas

administrativas de evaluación y control de riesgos, sean adecuados y
aplicables desde el momento de iniciar operaciones, y que se encuentren
aprobados por el consejo de administración o quien haga sus veces;
e) Que se encuentre aprobado por parte de la Superintendencia de Bancos el

sistema contable a utilizar;
f) Que únicamente se haya contabilizado como gastos de organización hasta

el cinco por ciento del capital pagado inicial;
g) Que se encuentren formalizados los contratos de servicios, arrendamientos,

pólizas de seguro y de fianzas necesarios;
h) Que se haya presentado el balance general inicial con sus integraciones;
i) Que se haya informado a la Superintendencia de Bancos los horarios de

operaciones y servicios con el público;
j) Que se encuentren autorizados, habilitados y registrados los libros de actas

correspondientes;
k) Que se encuentren autorizados y habilitados los libros de contabilidad

respectivos;
l) Que se cuente con el registro de la Cámara de Compensación Bancaria en

el Banco de Guatemala;
m) Que se cuente con el reglamento interior de trabajo, debidamente aprobado

por la Inspección General de Trabajo del Ministerio de Trabajo y Previsión
Social;
n) Que se presente constancia de inscripción en el Registro de Patronos del

Instituto Guatemalteco de Seguridad Social; y,
ñ) Que se haya cumplido con los demás requisitos legales y reglamentarios

correspondientes.
La Superintendencia de Bancos, después de comprobar el cumplimiento de los

requisitos anteriores, autorizará el inicio de operaciones y ordenará la inscripción
de la nueva entidad en el registro que para el efecto debe llevar.
A-91
Artículo 15. Caducidad automática de la autorización. La falta de inicio de

operaciones dentro del plazo establecido hará caducar automáticamente la
autorización otorgada, debiendo la Superintendencia de Bancos oficiar lo
pertinente al Registro Mercantil para que se cancele la inscripción
correspondiente, e informar a la Junta Monetaria.
CAPÍTULO V
Artículo 16. Legalización de documentos provenientes del extranjero. Los

documentos provenientes del extranjero que se exigen a las personas individuales
o jurídicas en este reglamento deberán cumplir con los requisitos que establece la
Ley del Organismo Judicial.
Artículo 17. Opinión del Banco de Guatemala. La Superintendencia de Bancos

podrá requerir al Banco de Guatemala opinión respecto de las condiciones
macroeconómicas, planteadas en el estudio de factibilidad, que justifiquen la
viabilidad económico-financiera del proyecto.

A-92
ANEXO 1 DEL REGLAMENTO PARA LA CONSTITUCIÓN

DE BANCOS PRIVADOS NACIONALES Y EL ESTABLECIMIENTO
DE SUCURSALES DE BANCOS EXTRANJEROS
CONTENIDO DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

ECONÓMICO-FINANCIERO
A. DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO
Deberá incluir los datos generales siguientes:
1. Identificación del proyecto

2. Aspectos legales y reglamentarios a considerar en el desarrollo del
proyecto
3. Descripción resumida del proyecto que incluya:
a. Condiciones económicas y sociales actuales, internas y externas;
b. Beneficios económicos y sociales que aportará al país el proyecto;
c. Fuente de recursos;
d. Mercado objetivo, tamaño y área geográfica del proyecto;
e. Otros aspectos relevantes del proyecto; y,
f. Aspectos más importantes de las conclusiones del estudio realizado.
B. ESTUDIO DE MERCADO
1. Determinación del mercado objetivo
Determinación del mercado objetivo al que se orientarán los productos y

servicios de la entidad bancaria en formación, explicando ampliamente las
razones que fundamentan la decisión.
2. Análisis actual y futuro de la demanda
Con el objeto de conocer si la entidad bancaria en formación, así como los

productos y servicios financieros que ofrecerá, contarán con una demanda que
haga viable el proyecto, debe efectuarse una investigación de mercado que se
sustentará en:
a) Evaluación del sistema financiero y de variables sociales y económicas
Esta parte del estudio comprenderá el análisis del sistema financiero

guatemalteco y de las principales variables económicas, políticas y sociales,
como mínimo de los últimos cinco años, para determinar las fortalezas,
debilidades, oportunidades y amenazas del proyecto.
Para lo anterior, se deberá tomar en cuenta además, la orientación de la política

monetaria y las perspectivas de crecimiento económico correspondientes al
año en que se presente la solicitud; y,
b) Investigación del mercado potencial del proyecto
Deberá realizarse una investigación del mercado por medio de encuestas u otra
técnica aceptable, que permita evaluar, entre otros aspectos, si la nueva
institución y los productos y servicios a ofrecer tendrán aceptación y demanda
por parte de los usuarios del sistema financiero.
Además, deberá incluir proyecciones de la demanda de los productos y

servicios y las bases que sustentan las mismas.
A-93
3. Análisis actual y futuro de la oferta
El análisis de la oferta deberá considerar ampliamente las condiciones bajo las

que se competirá en el mercado financiero, tomando en cuenta los productos y
servicios financieros ya existentes y el nicho de mercado en que se pretende
posicionar.
Al respecto, deberán señalar las características de los principales productos y

servicios ofrecidos por el mercado financiero y de los que ofrecerá la nueva
institución. Se destacarán los aspectos, características y ventajas de los
servicios y productos que ofrecerá la nueva institución, respecto a lo que ya
ofrece el mercado, esto a fin de determinar cuáles aspectos harán posible su
participación en el mismo, indicando sus ventajas competitivas; además, deben
incluirse proyecciones sobre la oferta de dichos productos o servicios y las bases
que sustentan las proyecciones.
4. Análisis de los precios
De conformidad con la investigación realizada, deberá presentarse un análisis

de los precios de productos y servicios similares que ofrece el sistema financiero,
a efecto de compararlos con los que proporcionará la entidad en formación y
utilizarlos para las proyecciones de los ingresos y egresos probables.
5. Análisis de la comercialización (mercadeo)
Deberá describirse la estrategia para la comercialización de los productos y

servicios de la entidad bancaria en formación, señalando los canales de
distribución y en general la forma en que se competirá en el mercado.
6. Conclusiones
Al haber desarrollado las bases y elementos que comprenden el estudio de

mercado, deben emitirse las conclusiones correspondientes, que incluirán
además, los aspectos favorables y desfavorables encontrados en la
investigación.
C. ESTUDIO TÉCNICO
Contendrá toda aquella información que permita establecer la infraestructura

necesaria para atender su mercado objetivo, así como cuantificar el monto de
las inversiones y de los costos de operación de la entidad en formación,
especificándose lo siguiente:
1. Organización empresarial
Se describirá la organización interna de la institución, así como los distintos

órganos de administración, especificando número de personal, experiencia,
nivel académico y ubicación dentro de la organización.
2. Localización y descripción
Probable ubicación geográfica de la oficina central y de las agencias, así como

explicación técnica de dicha decisión.
3. Sistemas de información
Descripción de los sistemas contables, administrativos, de comunicación y de
A-94
monitoreo de riesgos y prevención de lavado de dinero; así como el software

y hardware a utilizar.
4. Marco legal
El estudio deberá sustentarse en las disposiciones legales y reglamentarias

vigentes aplicables, debiendo considerar la incidencia de éstas en las
proyecciones financieras de la entidad.
5. Conclusiones
Al haber desarrollado las bases y elementos que comprende el estudio

técnico, deben emitirse las conclusiones correspondientes, que incluirán
además, los aspectos favorables y desfavorables encontrados en la
investigación.
D. ESTUDIO Y EVALUACIÓN FINANCIERA DEL PROYECTO
En este apartado se debe explicar el monto y origen de los recursos económicos

y financieros con que se cuenta para llevar a cabo el proyecto, debiendo incluir
los aspectos siguientes:
1. Origen y monto del capital
Para tal efecto se debe indicar el capital autorizado, suscrito y pagado con que
iniciará la entidad, así como la descripción y documentación que compruebe
el origen y legitimidad de los fondos.
2. Políticas, metodología y supuestos
Se describirán las políticas, metodología y supuestos que se utilizarán para el

aprovechamiento de las oportunidades que ofrece el mercado financiero en
particular y la economía en general, sobre los aspectos siguientes:
a) De captación;
b) De colocación; y,
c) De administración.
3. Proyecciones financieras
Deberá elaborarse proyecciones financieras que comprendan un período no

menor de 5 años de operación, presentando la información siguiente:
a) Supuestos para cada año de las proyecciones financieras;

b) Balance general;
c) Estado de resultados;
d) Flujo de efectivo;
e) Punto de equilibrio;
f) Estado de posición patrimonial de conformidad con lo establecido en la Ley
de Bancos y Grupos Financieros; y,
g) Proyección de la posición de encaje legal.
En los casos de las literales b, c y d, deberán detallarse los presupuestos

que sustenten las cifras que se consignen.
A-95
4. Cálculo de indicadores financieros
Entre los aspectos a evaluar se encuentran:
a) Tasa de retorno mínima esperada;

b) Análisis de rentabilidad;
c) Valor actual neto, indicando la tasa de descuento utilizada;
d) Tasa interna de retorno del proyecto; y,
e) Análisis de sensibilidad.
El análisis de sensibilidad del proyecto deberá considerar factores endógenos y

exógenos que puedan afectar el proyecto, planteando los escenarios pesimista,
normal y optimista.
5. Conclusiones
Al haber desarrollado las bases y elementos que comprende el estudio y

evaluación financiera, deben emitirse las conclusiones correspondientes, que
incluirán además, los aspectos favorables y desfavorables encontrados en el
análisis.
E. EVALUACIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL
Este apartado deberá incluir las contribuciones del proyecto a las variables
económicas del país y a la sociedad en general, que incluya:
1. Beneficios sociales
Generación de empleo, generación de impuestos, acceso a servicios bancarios,

fuentes de financiamiento e inversión, contribución al mercado objetivo.
2. Beneficios económicos
Participación en el crecimiento económico del país, en su función de intermediario

financiero, por medio de la creación secundaria de dinero, competencia en
precios, incidencia en la demanda y la oferta, fuentes de financiamiento externas,
contribución al ahorro, etc.
3. Conclusión
Al haber desarrollado las bases y elementos que comprende el estudio económico

social, deberán emitirse las conclusiones correspondientes, que incluirán además,
los aspectos favorables y desfavorables establecidos en el análisis.
F. PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
La planificación estratégica para cinco años, deberá incluir los aspectos siguientes:
1. Perfil de la empresa
2. Análisis de las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas del proyecto
3.Visión
4. Misión
5. Objetivos estratégicos
6.Estrategias de la esfera de negocios propuestos:
a) Productos y servicios;
b) Finanzas;
c) Crecimiento;
A-96
d) Organización;
e) Personal; y,
f) Mercadeo.
7. Gestión de riesgos y controles internos
8. Planes de contingencia
9. Nuevas oportunidades del negocio
A-97
FORMA SB/CV-01
ANEXO 2 AL REGLAMENTO PARA LA CONSTITUCIÓN DE BANCOS

PRIVADOS NACIONALES Y ESTABLECIMIENTO DE SUCURSALES
CURRÍCULUM VITAE DE ORGANIZADORES, ADMINISTRADORES

PROPUESTOS, ACCIONISTAS, MIEMBROS DEL CONSEJO DE
ADMINISTRACIÓN, GERENTES O QUIENES HAGAN SUS VECES
DECLARACIÓN JURADA
Información estrictamente confidencial
INSTITUCIÓN
I. DATOS GENERALES
a) Nombre completo
b) Nacionalidad
c) Profesión u oficio
d) Lugar y fecha de nacimiento
e) Cédula de Vecindad No. Orden No. Registro Extendida en
f) Número de Identificación Tributaria (NIT)
g) Cargo que desempeñará en la institución
h) Número de pasaporte en el caso de ser extranjero
i) Condición migratoria
j) ¿Tiene autorización respectiva para trabajar en el país? (solamente para directores

extranjeros que desempeñen puestos administrativos)
SI ( ) NO ( )
1. Número de autorización o comunicación
2. Fecha de autorización
3. Vigencia de la autorización
II. CONOCIMIENTOS Y EXPERIENCIA
a) Conocimientos y experiencia en la actividad bancaria, bursátil, financiera y

administración de riesgos financieros:
Período Principales
Entidad Cargo
del… al funciones
A-98
b) Cargos desempeñados o que desempeña en otras entidades:
Período
Entidad Cargo
del… al
c) Estudios y capacitación realizada:
Título obtenido o Período

Establecimiento Observaciones
nombre del curso del… al
III. OTRA INFORMACIÓN
a) ¿Ha sido declarado quebrado o insolvente? SI ( ) NO ( )
En caso afirmativo, indicar los motivos y señalar si ha sido rehabilitado:
b) ¿Ha estado sujeto alguna vez a proceso judicial? SI ( ) NO ( )
En caso afirmativo, indique:
Clase de
Motivo Fecha Resultado Final
proceso
c) ¿Ha sido sancionado administrativamente o procesado judicialmente por

lavado de dinero u otros activos? SI ( ) NO ( )
En caso afirmativo, indique la sanción o proceso.

d) ¿Es socio de alguna entidad? SI ( ) NO ( )
En caso afirmativo, proporcione la siguiente información:
Nit o su
Nombre de la entidad País % participación Monto en Q.
equivalente
A-99
Declaro y juro que los datos que anteceden son verídicos, sometiéndome a las
sanciones que la ley determina por cualquier inexactitud de los mismos.
Lugar y fecha:
f)
Nombre:
Nota: Cuando el espacio del formulario sea insuficiente, sírvase incluir la información en hojas por separado,
indicando el numeral a que corresponde.
A-100
FORMA SB/EP-01
ANEXO 3 AL REGLAMENTO PARA LA CONSTITUCIÓN DE BANCOS

PRIVADOS NACIONALES Y EL ESTABLECIMIENTO DE SUCURSALES DE
BANCOS EXTRANJEROS
ESTADO PATRIMONIAL Y RELACIÓN DE INGRESOS Y EGRESOS DE

ORGANIZADORES, ADMINISTRADORES PROPUESTOS, ACCIONISTAS,
MIEMBROS DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN, GERENTES O QUIENES
HAGAN SUS VECES
DECLARACIÓN JURADA
(Información estrictamente confidencial)
INSTITUCIÓN:
NOMBRE:
Referido al día
ACTIVO (En miles de Q)*
Efectivo en caja
Depósitos bancarios (total)
Cuentas de ___________ No.____________ Banco __________
Acciones (detalle en hoja No. 3)

Bonos, pagarés y otros valores (detalle en hoja No. 3)
Cuentas por cobrar (sólo las que están debidamente documentadas, Detalle en hoja No. 4)
Inventarios (valor costo, detalle en hoja No. 4)
Ganado (detalle en hoja No. 4)
Cultivos (detalle en hoja No. 5)
Menaje de casa
Maquinaria y mobiliario y equipo
Herramientas
Vehículos
Bienes inmuebles (detalle en hoja No. 5)
Otros activos (especificar)
SUMA EL ACTIVO
A-101
FORMA SB/EP-01
HOJA 2
PASIVO (En miles de Q)*

Créditos de corto plazo (un año o menos, incluir sobregiros, detalle en hoja No. 6)
Créditos de largo plazo (mas de un año, detalle en hoja No. 6)
Cuentas por pagar
Proveedores
Otros pasivos (especificar)
SUMA EL PASIVO
PATRIMONIO NETO (Activo menos pasivo)
CONTINGENCIAS (detalle hoja No. 7)
*Cuando se trate de moneda extranjera indicar su equivalente en moneda nacional, al tipo

de cambio de referencia de la fecha del estado patrimonial.
INGRESOS
(cifras en miles de Q)
CONCEPTOS MENSUALES ANUALES

Sueldos
Dividendos e intereses
Comisiones
Alquileres
Otros (especificar)
TOTAL INGRESOS
EGRESOS
(cifras en miles de Q)
CONCEPTOS MENSUALES ANUALES

Gastos personales y de familia
Amortización de créditos
Intereses sobre créditos
Otros egresos (especificar)
TOTAL EGRESOS
INVERSIONES EN VALORES
CLASE DE INVERSIÓN
VALOR VALOR
ENTIDAD EMISORA (Acciones, bonos, pagarés,
COSTO NOMINAL
etc.)
A-102
FORMA SB/EP-01
HOJA 3
CUENTAS POR COBRAR
CLASE DE DOCUMENTO MONTO SALDO

(Pagarés, letras de cambio, etc.) ORIGINAL ACTUAL
INVENTARIOS
DESCRIPCIÓN DEL INVENTARIO CANTIDAD EN EXISTENCIA VALOR
GANADO
No. DE CABEZAS VALOR EN LIBROS VALOR DE MERCADO
CULTIVOS
CLASE DE CULTIVO VALOR EN LIBROS
DETALLE DE BIENES INMUEBLES
DESCRIPCIÓN
DEL INMUEBLE DEL
ÁREA FINCA FOLIO LIBRO
CASA, FINCA, DIRECCIÓN MONTO DEPTO.
MTS² No. No. No.
TERRENO, DE
EDIFICIO
A-103
FORMA SB/EP-01
HOJA 4
DETALLE DE GRAVÁMENES SOBRE LOS BIENES INMUEBLES ANTES

IDENTIFICADOS
DIRECCIÓN DEL
NOMBRE DEL ACREEDOR SALDO VENCIMIENTO
INMUEBLE
OBLIGACIONES BANCARIAS
CORTO Y LARGO PLAZO
TIPO DE FECHA DE FECHA DE

BANCO Y PAÍS No. DE CRÉDITO SALDO
GARANTÍA CONCESIÓN VENCIMIENTO
OBLIGACIONES CONTINGENTES
FIADOR, CODEUDOR
NOMBRE DEL ACREEDOR MONTO ORIGINAL SALDO
O AVALISTA DE
SEGUROS CONTRATADOS
COMPAÑÍA No. DE TIPO DE MONTO

VIGENCIA
ASEGURADORA PÓLIZA SEGURO ASEGURADO
Nota: Podrá agregarse cualquier otra información o documentación adicional que se estime conveniente.
A-104
FORMA SB/EP-01
HOJA 5
OBSERVACIONES:
DECLARO Y JURO que la información anterior es verídica y me someto a las

sanciones legales correspondientes por cualquier falsedad o inexactitud que llegare
a comprobarse.
Lugar y fecha
(f)
Nombre
A-105
Reglamento para la Autorización de Fusión de Entidades Bancarias, la Reglamento No.JM-90-2003
adquisición de acciones de una entidad bancaria por otra de similar
naturaleza, así como la cesión de una parte sustancial del balance de
una entidad bancaria
JUNTA MONETARIA

por la Junta Monetaria el 16 de julio de 2003.

Junta Monetaria el proyecto de Reglamento para la Autorización de Fusión
de Entidades Bancarias, la adquisición de acciones de una entidad bancaria
por otra de similar naturaleza, así como la cesión de una parte sustancial del
balance de una entidad bancaria.
RESOLUCIÓN JM-90-2003. Conocido el Oficio 2392-2003 del Superintendente de

Bancos, del 11 de junio de 2003, mediante el cual eleva a consideración de esta
Junta el proyecto de Reglamento para Autorización de Fusión de Entidades
Bancarias, la adquisición de acciones de una entidad bancaria por otra de similar
naturaleza, así como la cesión de una parte sustancial del balance de una entidad
bancaria; y, CONSIDERANDO: Que el artículo 11 del Decreto Número 19-2002 del
Congreso de la República, Ley de Bancos y Grupos Financieros, establece lo
siguiente: "Artículo 11. Fusión, absorción y adquisición. La fusión y absorción
de entidades bancarias, o la adquisición de acciones de una entidad bancaria por
otra de similar naturaleza, así como la cesión de una parte sustancial del balance
de una entidad bancaria, serán autorizadas o denegadas por la Junta Monetaria.
No podrá otorgarse dicha autorización sin dictamen previo de la Superintendencia
de Bancos. Lo establecido en este artículo será reglamentado por la Junta
Monetaria."; CONSIDERANDO: Que es necesario establecer los requisitos,
trámites y procedimientos que deben cumplir las entidades bancarias interesadas
para obtener, en cada caso, la autorización a que se refiere el artículo 11 de la
mencionada ley; CONSIDERANDO: Que el proyecto de reglamento propuesto por
la Superintendencia de Bancos se adecua al propósito establecido en la
mencionada Ley de Bancos y Grupos Financieros, por lo que se estima
conveniente su emisión;
POR TANTO:

Constitución Política de la República, 26 inciso l) del Decreto Número 16-2002, Ley
Orgánica del Banco de Guatemala y 11 del Decreto Número 19-2002, Ley de
Bancos y Grupos Financieros, ambos del Congreso de la República, y en opinión
de sus miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Emitir, conforme anexo a la presente resolución, el Reglamento para la

Autorización de Fusión de Entidades Bancarias, la adquisición de acciones de
una entidad bancaria por otra de similar naturaleza, así como la cesión de una
parte sustancial del balance de una entidad bancaria.


Secretario
Junta Monetaria
A-106

REGLAMENTO PARA LA AUTORIZACIÓN DE FUSIÓN DE ENTIDADES
BANCARIAS, LA ADQUISICIÓN DE ACCIONES DE UNA ENTIDAD BANCARIA
POR OTRA DE SIMILAR NATURALEZA, ASÍ COMO LA CESIÓN DE UNA
PARTE SUSTANCIAL DEL BALANCE DE UNA ENTIDAD BANCARIA
CAPÍTULO I
Artículo 1. Objeto. El objeto del presente reglamento es establecer los requisitos,

trámites y procedimientos para la autorización de fusión de entidades bancarias, la
adquisición de acciones de una entidad bancaria por otra de similar naturaleza, así
como la cesión de una parte sustancial del balance de una entidad bancaria, de
conformidad con lo establecido en el artículo 11 del Decreto Número 19-2002 del
Artículo 2. Definición de términos. Para los efectos de este reglamento se

definen los términos siguientes:
Fusión: Es la unión de dos o más entidades en una sola, todas de naturaleza

bancaria. La fusión puede llevarse a cabo en las formas siguientes: por absorción
de una o varias entidades por otra, lo que produce la disolución de aquellas, o por
la creación de una nueva y la disolución de todas las anteriores que se integren en
la nueva.
Cesión de una parte sustancial del balance: Es la transmisión de activos crediticios

por un monto mayor al equivalente del diez por ciento (10%) del total de activos
netos registrados en el balance de la entidad cedente.
CAPÍTULO II
DE LA FUSIÓN DE ENTIDADES BANCARIAS
Artículo 3. Solicitud. La solicitud de autorización para una fusión se presentará a

la Superintendencia de Bancos y deberá contener la información siguiente:
a) Datos de identificación personal de los representantes legales de las entidades

solicitantes;
b) Denominación social y nombre comercial de las entidades solicitantes;
c) En el caso que de la fusión se origine una nueva entidad, denominación social

y nombre comercial de la misma, indicando los nombres de los principales
funcionarios, números telefónicos, fax y dirección electrónica;
d) Lugar para recibir notificaciones;
e) Exposición de motivos que justifiquen la fusión;
f) Fundamento de derecho en que se basa la solicitud;
g) Petición en términos precisos;
h) Lugar y fecha de la solicitud;
i) Firmas de los solicitantes; y,
j) Listado de los documentos adjuntos a la solicitud.
A-107
La solicitud y documentos que se presenten a la Superintendencia de Bancos

deberán entregarse en original y fotocopia simple.
Artículo 4. Documentación. A la solicitud de autorización para la fusión deberá

acompañarse la documentación siguiente:
a) Certificaciones de los puntos de acta de cada una de las asambleas generales

de accionistas o del órgano competente de las entidades bancarias interesadas,
en donde conste la decisión de dichos órganos para llevar a cabo la fusión; o
bien, las certificaciones de los puntos de acta de la Asamblea General de
Accionistas en donde faculte en forma expresa y general al Consejo de
Administración de cada entidad para promover la fusión e iniciar el trámite para
la autorización respectiva, condicionada a la aprobación posterior de dicha
Asamblea;
b) En el caso de fusión por absorción, el proyecto de escritura correspondiente y,

para el caso de fusión, en la que se origine una nueva entidad, el proyecto de
escritura social de la misma. En ambos casos, dicho proyecto deberá contener,
además de los aspectos previstos en las leyes de la materia, que los bienes,
derechos y obligaciones de la o las entidades disueltas o absorbidas, los asume
la nueva entidad o la entidad absorbente, según sea el caso;
c) Estados financieros de cada una de las entidades, referidos al fin del mes
inmediato anterior a la fecha de la solicitud, así como sus estados de liquidez y
solvencia;
d) Estados financieros y estados de liquidez y solvencia resultantes de la fusión

que se solicita, con base en los estados financieros indicados en la literal c); y,
e) Resumen del propósito y objetivos de la fusión.

documentación e información recibida se establece que la misma está incompleta
o contiene errores, o que es necesario requerir información complementaria que
se considere de utilidad en relación con los puntos anteriores, la Superintendencia
de Bancos lo indicará por escrito a los interesados, quienes deberán atender el
requerimiento dentro del plazo de treinta (30) días, contado a partir del día siguiente
al de la fecha de notificación, el que, a solicitud razonada, podrá ser prorrogado
por una sola vez, hasta por igual plazo.
Transcurrido el plazo indicado sin haberse atendido de conformidad el

requerimiento, la Superintendencia de Bancos archivará el expediente respectivo.
En caso de persistir interés podrá reactivarse la solicitud, sujeto a la actualización
de la información correspondiente.
Artículo 6. Dictamen y plazos. La Superintendencia de Bancos, dentro de un

plazo máximo de treinta (30) días, contado a partir del día siguiente al que reciba
a satisfacción la documentación e información, elevará a consideración de la Junta
Monetaria el dictamen correspondiente, el que deberá incluir la evaluación de la
liquidez y solvencia resultante de la consolidación de los estados financieros de las
instituciones bancarias interesadas, así como de las infracciones que afecten su
situación financiera.
La Junta Monetaria, dentro del plazo de quince (15) días, contado a partir del día
siguiente al de la fecha de recepción del dictamen, autorizará o denegará la fusión,
y devolverá el expediente a la Superintendencia de Bancos para que continúe con
el trámite correspondiente.
A-108
Artículo 7. Inscripción y publicación del acuerdo de fusión. Aprobada la fusión

por los órganos competentes y obtenida la autorización de la Junta Monetaria, las
instituciones bancarias interesadas deben cumplir con lo establecido en el artículo
259 del Código de Comercio de Guatemala.
Artículo 8. Otorgamiento de escritura pública. La escritura pública respectiva

se otorgará observando lo que al respecto indica el artículo 260 del Código de
Comercio de Guatemala.
Artículo 9. Obligación de informar. La nueva entidad bancaria o la entidad

absorbente deberá presentar a la Superintendencia de Bancos, dentro del plazo
de diez (10) días después de haber obtenido la inscripción definitiva, lo siguiente:
a) Copia legalizada del testimonio de la escritura correspondiente;
b) Constancia emitida por el Registro Mercantil, de la inscripción definitiva de la

escritura correspondiente;
c) Certificación emitida por el Registro Mercantil, en donde conste la cancelación

del registro de la o las entidades bancarias disueltas; y,
d) Copia de los registros contables de cierre e incorporación o apertura derivados

de la fusión.
Artículo 10. Uso de nombre. Las entidades en proceso de fusión no podrán

identificarse con el nombre de la nueva entidad bancaria que se constituirá, hasta
que se haya obtenido la inscripción definitiva en el Registro Mercantil.
CAPÍTULO III
ADQUISICIÓN DE ACCIONES DE UNA ENTIDAD
BANCARIA POR OTRA DE SIMILAR NATURALEZA
Artículo 11. Adquisición de acciones por parte de bancos. Los bancos podrán
adquirir acciones de otros bancos, sociedades financieras privadas y entidades
fuera de plaza autorizadas para operar en Guatemala, en las condiciones
generales a que se refiere el presente reglamento.
La adquisición de acciones de entidades fuera de plaza que no estén autorizadas

para operar en Guatemala, podrá ser autorizada condicionada a que, obtenida la
aprobación, el grupo financiero a que pertenece solicite su incorporación al mismo
conforme al artículo 34 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros y por su parte,
la entidad fuera de plaza solicite autorización de funcionamiento conforme al
artículo 113 de la citada Ley.
Artículo 12. Adquisición de acciones por parte de sociedades financieras

privadas. Las sociedades financieras privadas podrán adquirir acciones de bancos
y de otras sociedades financieras privadas, en las condiciones generales a que se
refiere el presente reglamento.
Artículo 13. Solicitud. La solicitud de autorización para adquirir acciones se

presentará a la Superintendencia de Bancos y deberá contener la información
siguiente:
a) Datos de identificación personal del representante legal de la entidad solicitante;
b) Denominación de la entidad emisora;
A-109
c) En los casos en que las acciones no se adquieran directamente de la entidad

emisora, nombre o razón social de la persona individual o jurídica propietaria de
las acciones;
d) Detalle de la inversión a realizar que incluya, entre otros: Cantidad, tipo, valor
nominal y valor de negociación de las acciones;
e) Monto total de la adquisición;
f) Firma del solicitante; y,
g) Listado de los documentos adjuntos a la solicitud.
Artículo 14. Documentación. A la solicitud de autorización de adquisición de

acciones deberá acompañarse la documentación siguiente:
a) Certificación del punto de acta del órgano competente de la entidad, en donde

conste la decisión de adquirir las acciones.
b) Declaración firmada por el representante legal de la entidad solicitante, en

donde indique los planes de negocios relacionados con la inversión de acciones
de que se trate.
c) En el caso de acciones de bancos extranjeros, además de lo indicado en los

incisos a) y b) anteriores, deberá presentar lo siguiente:
1. Estados financieros auditados referidos al ejercicio contable inmediato

anterior y la documentación complementaria que permita conocer la situación
financiera y administrativa de la misma, referida al último día del mes anterior
al de la fecha de la solicitud; y,
2. Fotocopia legalizada de la escritura constitutiva de la sociedad emisora de

las acciones y sus modificaciones, si las hubiere.
d) Declaración jurada en acta notarial del representante legal de la entidad

emisora, en donde haga constar si el banco ha sido o no procesado
judicialmente por actividades relacionadas con el lavado de dinero u otros
activos.

o contiene errores, o que es necesario requerir información complementaria que se
considere de utilidad en relación con los puntos del artículo 14 anterior, la
Superintendencia de Bancos lo indicará por escrito al solicitante, quien deberá
atender el requerimiento dentro del plazo de treinta (30) días, contado a partir del
día siguiente al de la fecha de notificación, el que a solicitud razonada, podrá ser
prorrogado por una sola vez, hasta por igual plazo.
Transcurrido el plazo, sin haberse atendido de conformidad el requerimiento, la

Superintendencia de Bancos archivará el expediente respectivo. En caso de
persistir interés podrá reactivarse la solicitud, sujeto a la actualización de la
información correspondiente.

plazo de treinta (30) días, contado a partir del día siguiente al que reciba a
satisfacción la documentación e información que se requiere en este capítulo,
elevará a consideración de la Junta Monetaria el dictamen correspondiente, el que
A-110
deberá considerar entre otros aspectos, que la inversión cuya autorización se

solicita, no producirá deficiencia en la posición patrimonial a la entidad
inversionista.
La Junta Monetaria dentro del plazo de quince (15) días, contado a partir del día
siguiente al de la fecha de recepción del dictamen, autorizará o denegará la
adquisición de acciones, y devolverá el expediente a la Superintendencia de
Bancos para que continúe con el trámite correspondiente.
CAPÍTULO IV
CESIÓN DE UNA PARTE SUSTANCIAL DEL BALANCE
DE UNA ENTIDAD BANCARIA
Artículo 17. Solicitud. La solicitud de autorización para ceder una parte sustancial
del balance de una entidad bancaria deberá ser dirigida a la Superintendencia de
Bancos y contener la información siguiente:
a) Datos de identificación personal del representante legal de la entidad cedente;
b) Denominación y nombre comercial de la entidad cedente;
c) Lugar para recibir notificaciones;
d) Datos generales del cesionario;
e) Detalle de los activos crediticios a ceder que incluya: Número de préstamo, tipo
de garantía, nombre del deudor, saldo, fecha de vencimiento, situación de la
deuda, reserva constituida, si la tuviera, y monto total;
f) Características de la cesión;
g) Exposición de motivos que justifiquen la cesión;
h) Fundamentos de derecho en que se basa la solicitud;
i) Petición en términos precisos;
j) Lugar y fecha de la solicitud;
k) Firma del solicitante; y,
l) Listado de los documentos adjuntos a la solicitud.
La solicitud y documentos deberán entregarse en original y fotocopia simple.
Artículo 18. Documentación. A la solicitud de autorización para la cesión de una

parte sustancial del balance, deberá acompañarse la documentación siguiente:
a) Certificación del punto de acta del órgano competente de la entidad bancaria,

en donde conste el acuerdo de cesión;
b) Certificación contable firmada por el contador general en donde conste el

porcentaje de los activos crediticios a ceder; y,
c) En los casos que corresponda, proyecto de la escritura pública de cesión.
A-111

o contiene errores o que es necesario requerir información complementaria que se
considere de utilidad en relación con los puntos del artículo 17 anterior, la
Superintendencia de Bancos lo indicará por escrito al solicitante, quien deberá
atender el requerimiento dentro del plazo de quince (15) días, contado a partir del
día siguiente al de la fecha de notificación, el que a solicitud razonada podrá ser
prorrogado por una sola vez, hasta por igual plazo.
Transcurrido el plazo indicado sin haberse atendido de conformidad el

requerimiento, la Superintendencia de Bancos archivará el expediente respectivo.
En caso de persistir interés podrá reactivarse la solicitud, sujeto a la actualización
de la información correspondiente.

plazo de treinta (30) días, contado a partir del día siguiente al que reciba a
satisfacción la documentación e información que se requiere en este capítulo,
elevará a consideración de la Junta Monetaria el dictamen correspondiente, el que
deberá incluir la evaluación de la liquidez y solvencia de la entidad cedente,
después de la cesión.
La Junta Monetaria dentro del plazo de quince (15) días, contado a partir del día
siguiente al de la fecha de recepción del dictamen, autorizará o denegará la cesión,
y devolverá el expediente a la Superintendencia de Bancos para que continúe con
el trámite correspondiente.
CAPÍTULO V
DISPOSICIÓN FINAL

A-112
Determinación del capital mínimo efectivamente pagado que las sociedades Res. No. JM-134-2003
financieras privadas deben tener al constituirse
JUNTA MONETARIA

celebrada por la Junta Monetaria el 8 de octubre de 2003.
PUNTO SÉPTIMO: La Superintendencia de Bancos eleva a consideración de

la Junta Monetaria el mecanismo para determinar el monto de capital pagado
mínimo para las Sociedades Financieras Privadas.

Superintendente de Bancos del 26 de septiembre de 2003, al que se adjunta el
Informe No. 3463-2003, mediante el cual eleva a consideración de esta Junta la
propuesta para determinar el capital mínimo efectivamente pagado que las
sociedades financieras privadas deberán tener al constituirse; y,
CONSIDERANDO: Que el artículo 8° del Decreto-Ley Número 208, Ley de
Sociedades Financieras Privadas, establece que la Junta Monetaria determinará el
capital mínimo efectivamente pagado que las sociedades financieras deberán tener
al constituirse y que en ningún caso dicho capital será menor de un millón de
quetzales; CONSIDERANDO: Que el proceso de liberalización y modernización
financiera que experimenta Guatemala ha traído consigo un nuevo escenario para
el desarrollo de las actividades financieras, en el que se fomenta la competencia
por medio de la innovación y diversificación de productos y servicios y el uso
intensivo de tecnología, la que ha obligado a las sociedades financieras privadas a
adoptar una serie de medidas tanto de orden económico y financiero como
tecnológico y administrativo, entre ellas, el fortalecimiento constante de su capital;
CONSIDERANDO: Que la legislación bancaria y financiera actualmente en vigor
requiere un manejo profesional de los riesgos y la transparencia de la información,
lo que trae aparejado, entre otros elementos, el reconocimiento contable de
contingencias de pérdida por activos crediticios de dudosa recuperación, para cuyo
efecto las sociedades financieras privadas deben contar con un capital que les
permita absorber adecuadamente las reservas de valuación que, de ser el caso,
deban constituir, derivadas de la gestión de los activos de tales instituciones;
CONSIDERANDO: Que es necesario fijar una nueva base para el cálculo del
capital mínimo efectivamente pagado que las sociedades financieras privadas
deben tener al constituirse, ya que la última aprobada por esta Junta en 1999 se
fundamentó en datos de instituciones que iniciaron operaciones cuando la situación
económica y financiera del país presentaba características diferentes a las
actuales; CONSIDERANDO: Que ésta Junta estima que la metodología propuesta
por la Superintendencia de Bancos para determinar el nuevo capital mínimo de
mérito es adecuada, toda vez que es práctica, comprensible y ajustada a la realidad
actual del país, la cual toma en consideración que las entidades nuevas
generalmente entran a competir con las sociedades financieras pequeñas y
medianas en sus primeros años de operación, por lo que propone que se tome en
cuenta el crecimiento del capital contable promedio, expresado en dólares de los
Estados Unidos de América, de las sociedades financieras situadas en el segundo
cuartil de las sociedades financieras privadas más pequeñas del sistema, donde
se recogen las diferentes situaciones patrimoniales presentadas por dichas
entidades;
POR TANTO:

Constitución Política de la República, 26 inciso m) del Decreto Número 16-2002
del Congreso de la República, Ley Orgánica del Banco de Guatemala, y 8°. del
Decreto-Ley Número 208, Ley de Sociedades Financieras Privadas, así como
tomando en cuenta el Oficio No. 3727-2003 y el Informe No. 3463-2003, ambos de
A-113
Determinación del capital mínimo efectivamente pagado que las sociedades Res. No. JM-134-2003
financieras privadas deben tener al constituirse
la Superintendencia de Bancos, y en opinión de sus miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Determinar en Q38.0 millones, el capital mínimo efectivamente pagado que las

sociedades financieras privadas deberán tener al constituirse.
2. El capital mínimo efectivamente pagado a que se refiere el numeral anterior

será revisado periódicamente por esta Junta, a propuesta de la
Superintendencia de Bancos.


Secretario
Junta Monetaria
Publicada en el Diario de Centro América el 21 de octubre de 2003
A-114
Reglamento para la determinación del monto mínimo del patrimonio Reglamento No.JM-46-2004
JUNTA MONETARIA

por la Junta Monetaria el 12 de mayo de 2004.

Junta Monetaria el proyecto de Reglamento para la determinación del monto
mínimo del patrimonio requerido para exposición a los riesgos, aplicable a
Bancos y Sociedades Financieras.

Superintendente de Bancos del 19 de abril de 2004, mediante el cual eleva a
consideración de esta Junta el proyecto de Reglamento para la determinación del
monto mínimo del patrimonio requerido para exposición a los riesgos, aplicable a
Bancos y Sociedades Financieras; y, CONSIDERANDO: Que el Decreto Número
establece en su Título VIII la adecuación de capital, con el objeto de establecer un
monto mínimo de patrimonio para los bancos y sociedades financieras, en los
términos a que se refiere la citada ley; CONSIDERANDO: Que de conformidad con
el artículo 64 del Decreto Número 19-2002 del Congreso de la República, Ley de
Bancos y Grupos Financieros, corresponde a esta Junta determinar y aprobar las
ponderaciones de activos y contingencias y la adecuación de capital de los bancos
y sociedades financieras, para la determinación del monto mínimo de patrimonio
requerido que deberán mantener en forma permanente; CONSIDERANDO: Que
los negocios tomados y servicios prestados por los bancos y sociedades
financieras conllevan riesgos de pérdidas inesperadas, por lo que dichas entidades
deben contar con el capital mínimo correspondiente para cubrir tales pérdidas;
CONSIDERANDO: Que para fortalecer la solvencia del sistema financiero es
conveniente que en la determinación de las ponderaciones para los requerimientos
de capital de los bancos y sociedades financieras, se tomen en cuenta las mejores
prácticas internacionales;
POR TANTO:

República, y con el voto favorable de la totalidad de sus miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:

determinación del monto mínimo del patrimonio requerido para exposición a
los riesgos, aplicable a Bancos y Sociedades Financieras.
2. Derogar la Resolución JM-179-2002.
A-115

resolución, la cual entrará en vigencia el 1 de julio de 2004.
Armando Felipe García Salas Alvarado

Subsecretario
Junta Monetaria
A-116

REGLAMENTO PARA LA DETERMINACIÓN DEL MONTO MÍNIMO DEL
PATRIMONIO REQUERIDO PARA EXPOSICIÓN A LOS RIESGOS,
APLICABLE A BANCOS Y SOCIEDADES FINANCIERAS
Artículo 1. Objeto. El presente reglamento tiene por objeto regular lo relativo a la

ponderación de activos y contingencias a que se refiere el artículo 64 del Decreto
Financieros, para el establecimiento del monto mínimo de patrimonio de los
bancos y sociedades financieras, en relación con su exposición a los riesgos.
Artículo 2. Patrimonio Requerido. El monto mínimo del patrimonio requerido será

la suma de:
a) El equivalente al diez por ciento (10%) de los activos y contingencias

ponderados de acuerdo a su riesgo, según las categorías contenidas en los
artículos 3 al 7 del presente reglamento; y,
b) El cien por ciento (100%) del monto de los gastos diferidos por amortizar que se
registren contablemente a partir de la vigencia del presente reglamento.
Artículo 3. Categoría I. Los activos y contingencias, con ponderación cero por

ciento (0%) son los siguientes:
1. Efectivo en moneda nacional o extranjera;
2. Depósitos en el Banco de Guatemala, en moneda nacional o extranjera;
3. Inversiones en valores u obligaciones a cargo del Banco de Guatemala;
4. Cheques, giros y otros instrumentos similares recibidos bajo reserva de cobro,

pendientes de acreditarse, en moneda nacional o extranjera;
5. Adelantos y financiamientos otorgados con garantía de obligaciones del propio

banco, hasta el valor de dichas garantías;
6. Créditos con garantía del Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas;
7. Inversiones en valores u obligaciones del Gobierno Central de Guatemala que,

de conformidad con disposiciones legales aplicables, sean utilizables para el
pago de impuestos;
8. Inversiones en valores u obligaciones a cargo de bancos centrales extranjeros

o gobiernos centrales extranjeros, cuando el país a que pertenece el obligado
tenga una calificación de riesgo de AAA hasta AA-, en moneda local o
extranjera, según sea el caso;
9. Créditos, obligaciones o contingencias, garantizados por depósitos en efectivo

en la misma institución o por valores de los indicados en esta categoría, en
custodia en la institución y con cobertura total;
10. Créditos aprobados, no formalizados y pendientes de ser entregados;
11. El 85% de los saldos no utilizados de líneas de crédito disponibles mediante

tarjetas de crédito;
12. Las inversiones en acciones de bancos nacionales y extranjeros, sociedades
A-117
financieras, compañías aseguradoras, compañías afianzadoras, almacenes

generales de depósito, empresas especializadas en servicios financieros y el
capital asignado a las sucursales en el exterior;
13. Créditos otorgados a, u obligaciones a cargo de o garantizadas por instituciones

multilaterales para el desarrollo que tengan una calificación de riesgo de AAA
hasta A-; y,
14. Inversiones en valores u obligaciones del o garantizadas por el Gobierno

Central de Guatemala, en moneda local o extranjera, según sea el caso,
cuando el país tenga una calificación de AAA hasta AA-.
Artículo 4. Categoría II. Los activos y contingencias, con ponderación diez por

Central de Guatemala, en moneda local o extranjera, según sea el caso, cuando
el país tenga una calificación inferior a AA- o no esté calificado; y,
2. Créditos garantizados en su totalidad, sin limitación alguna que perjudique los

derechos del acreedor, por depósitos en efectivo o inversiones en valores en
otras entidades del grupo financiero al que pertenece la institución. La
formalización de la garantía deberá estar debidamente documentada y anotada
por el emisor o depositario, incluyendo que, en caso el deudor incurra en el
incumplimiento de sus obligaciones, sin más trámite se podrá hacer efectiva la
garantía.
Artículo 5. Categoría III. Los activos y contingencias, con ponderación veinte por
1. Depósitos en, créditos otorgados a, u obligaciones a cargo de o garantizadas

por entidades supervisadas por la Superintendencia de Bancos, siempre que
dichas entidades no se encuentren sometidas a un plan de regularización
patrimonial en los términos que indica la Ley de Bancos y Grupos Financieros;

por bancos del exterior que cuenten con una calificación de riesgo de AAA
hasta A-;

tenga una calificación de riesgo de A+ hasta A-, en moneda local o extranjera,
según sea el caso;
4. Otras contingencias provenientes de comercio, liquidables hasta un año, y en

general, los créditos respaldados por los documentos de los embarques; y, los
anticipos de exportación o de preexportación, cuando el banco efectúe la
cobranza para liquidar la operación;
5. Cheques y giros a cargo de otras instituciones bancarias;
6. Saldos de créditos formalizados pendientes de utilizar;

A-118
8. Créditos otorgados a, u obligaciones a cargo de o garantizadas por

instituciones multilaterales para el desarrollo con calificación de riesgo inferior
a A-; y,
9. Créditos respaldados con garantías adicionales otorgadas mediante contratos

suscritos con instituciones financieras de desarrollo constituidas en el
extranjero que tengan una calificación de riesgo de A- o superior o que estén
directamente vinculadas con la calificación de riesgo soberano de un país
siempre que ésta sea AA- o superior, que incluyan de manera individual a los
activos crediticios objeto del contrato y que cubran al menos el 50% de los
saldos de dichos activos crediticios, hasta por el monto cubierto por la garantía
respectiva.
Artículo 6. Categoría IV. Los activos y contingencias, con ponderación cincuenta

por ciento (50%) son los siguientes:
1. Créditos hipotecarios para vivienda, de conformidad con la definición

establecida en el Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito;

tenga una calificación de riesgo BBB+ hasta BBB-, en moneda local o
extranjera, según sea el caso;
3. Créditos otorgados a, u obligaciones a cargo del o garantizados por el resto

del sector público nacional;

por bancos del exterior que cuenten con una calificación de riesgo de BBB+
hasta BBB-;
5. Créditos otorgados al sector privado, garantizados por fondos de garantía de

fideicomisos constituidos por el Estado de Guatemala, que cuenten con
opinión favorable de la Superintendencia de Bancos, para los efectos de lo
dispuesto en este numeral, cuyo patrimonio fideicometido esté constituido
exclusivamente por dinero en efectivo; y sus recursos se inviertan únicamente
en títulos valores emitidos o garantizados por el Estado de Guatemala o
entidades supervisadas por la Superintendencia de Bancos, siempre que
dichas entidades no se encuentren sometidas a un plan de regularización
patrimonial en los términos que indica la Ley de Bancos y Grupos Financieros,
hasta por el monto cubierto por la garantía respectiva; y,
6. Certificados de participación emitidos por fideicomisos que se constituyan

conforme a lo dispuesto en el artículo 79 del Decreto Número 19-2002 del
Artículo modificado por resoluciones JM-62-2006 y JM-124-2006
Artículo 7. Categoría V. Los activos y contingencias, con ponderación cien por

1. Cualquier tipo de créditos otorgados a, inversiones en instrumentos del,

obligaciones a cargo de o adeudos del sector privado, no comprendidos en los
artículos anteriores;
A-119

tenga una calificación de riesgo inferior a BBB-, en moneda local o extranjera,
según sea el caso, o no esté calificado;

por bancos del exterior que cuenten con una calificación de riesgo inferior a
BBB- o que no estén calificados;
4. Obligaciones a cargo de o garantizadas por entidades del sector público de

otros países, excluyendo gobiernos centrales y bancos centrales;
5. Garantías otorgadas por la institución para respaldar obligaciones de terceros,

tales como fianzas, avales y cartas de crédito stand-by;
6. Mobiliario, bienes raíces y otros activos fijos; y,
7. Los demás activos y otras contingencias que impliquen riesgo, no

considerados en los numerales precedentes ni en las categorías anteriores.
La Junta Monetaria, previo informe de la Superintendencia de Bancos, podrá

ubicar los activos y contingencias a que se refiere este numeral en otra
categoría de riesgo, según la naturaleza de las operaciones de que se trate.
Artículo 7 bis. No generadores de divisas. Los créditos y/o garantías otorgadas

a deudores no generadores de divisas se ponderarán con cuarenta (40) puntos
porcentuales adicionales al porcentaje que les corresponda según su clasificación
en las categorías establecidas en los artículos del 3 al 7 de este reglamento.
Artículo adicionado por resolución JM-134-2009 y modificado por resolución

JM-30-2016
Artículo 8. Productos por cobrar. Los productos por cobrar estarán sujetos a la
misma ponderación de riesgo que la de los activos que les dieron origen.
Artículo 9. Otros casos. Las operaciones de reporto, de conformidad con la ley, o

compras a futuro, se ponderarán según la naturaleza del activo objeto de la
operación.
Artículo 10. Gastos Diferidos Especiales. No obstante lo dispuesto en el inciso

b) del artículo 2 del presente reglamento, los gastos de organización de
instituciones nuevas y los gastos diferidos por amortizar que se deriven de fusiones
aprobadas por la Junta Monetaria, tendrán un monto mínimo de patrimonio
requerido sobre dichos gastos, del doce punto cinco por ciento (12.5%) semestral,
a partir del inicio de los primeros cuatro semestres; y, doce punto cinco por ciento
(12.5%) trimestral, a partir del inicio de los siguientes cuatro trimestres, hasta
acumular el cien por ciento (100%). Este porcentaje deberá permanecer hasta la
amortización del cien por ciento (100%) de dichos gastos.
El cómputo del plazo inicial empezará a contar, en el caso de instituciones nuevas,

a partir del inicio de operaciones; y, para el caso de fusiones, a partir de su
inscripción en el Registro Mercantil.
Artículo 11. Calificaciones de riesgo. Las calificaciones de riesgo a que se refiere

el presente reglamento corresponden a las calificaciones internacionales
A-120
asignadas por la calificadora de riesgo Standard & Poor's, para largo plazo. En el
caso de que el país o la entidad de que se trate no esté calificada por dicha
calificadora, serán aceptables las calificaciones equivalentes otorgadas por otras
empresas calificadoras de riesgo de reconocido prestigio internacional.
Las calificaciones deberán estar vigentes, por lo menos, al día anterior a la fecha
de cálculo de la posición patrimonial.
Artículo 12. Transitorio. Los gastos diferidos por amortizar que se encuentren
registrados contablemente previo a la fecha de vigencia del presente reglamento
tendrán una ponderación del cero por ciento (0%) del diez por ciento (10%) durante
los primeros dos (2) meses de vigencia del presente reglamento. A partir del tercer
mes de vigencia, la ponderación se incrementará mensualmente en diez (10)
puntos porcentuales hasta alcanzar el cien por ciento (100%) del diez por ciento
(10%).
Artículo 13. Transitorio. Los depósitos a la vista en bancos de los Estados Unidos
de América que sean supervisados por la Federal Deposit Insurance Corporation
tendrán una ponderación del veinte por ciento (20%) en los primeros veinticuatro
(24) meses de vigencia del presente reglamento.
Artículo 14. Transitorio. Durante la vigencia del registro contable de los productos
por cobrar bajo el método de lo percibido, éstos tendrán una ponderación del cero
por ciento (0%).
Artículo 15. Transitorio. Hasta el 30 de junio de 2007, las inversiones a que se

refiere el numeral 6 del artículo 6 del presente reglamento, se clasificarán en la
categoría III, con ponderación del veinte por ciento (20%).
Artículo 15 bis. Transitorio. La ponderación de riesgo adicional a que se refiere

el artículo 7 bis de este reglamento, será aplicable a partir del uno de abril de dos
mil diez.
Durante el período comprendido del uno de abril de dos mil diez al treinta y uno de
marzo de dos mil once, la ponderación de riesgo adicional para créditos y/o
garantías otorgadas a deudores no generadores de divisas, a que se refiere el
artículo 7 bis de este reglamento, será de veinte (20) puntos porcentuales.
Artículo 15 ter. Transitorio. La ponderación de riesgo adicional a que se refiere el

artículo 7 bis de este reglamento, también será aplicable a los financiamientos para
adquisición de vivienda con garantía hipotecaria, los destinados a la generación y
distribución de energía eléctrica y las contingencias por cartas de crédito no
negociadas que contaban con excepción de la ponderación de riesgo adicional, de
la manera siguiente:
a) Del 1 de julio de 2016 al 31 de diciembre de 2016, 5 puntos porcentuales

adicionales;
b) Del 1 de enero de 2017 al 30 de junio de 2017, 10 puntos porcentuales

adicionales;
c) Del 1 de julio de 2017 al 31 de diciembre de 2017, 15 puntos porcentuales

adicionales;
A-121
d) Del 1 de enero de 2018 al 30 de junio de 2018, 20 puntos porcentuales

adicionales;
e) Del 1 de julio de 2018 al 31 de diciembre de 2018, 25 puntos porcentuales

adicionales;
f) Del 1 de enero de 2019 al 30 de junio de 2019, 30 puntos porcentuales

adicionales;
g) Del 1 de julio de 2019 al 31 de diciembre de 2019, 35 puntos porcentuales

adicionales; y,
h) A partir del 1 de enero de 2020, 40 puntos porcentuales adicionales.

reglamento serán resueltos por la Junta Monetaria, previo informe de la
A-122
Reglamento para la Recepción de Depósitos a Plazo en Dólares de los Reglamento No.JM-99-2004
Estados Unidos de América, a constituirse en el Banco de Guatemala
JUNTA MONETARIA
Inserta en el Punto Tercero del Acta 37-2004, correspondiente a la sesión

celebrada por la Junta Monetaria el 8 de septiembre de 2004.
PUNTO TERCERO: Recepción de depósitos a plazo en dólares de los Estados

Unidos de América, a constituirse en el Banco de Guatemala.
RESOLUCIÓN JM-99-2004. Conocido el Memorándum CT-1/2004 del Consejo

Técnico del Banco de Guatemala, en el que se presentan consideraciones sobre la
coyuntura de la política monetaria, los flujos de capitales y el comportamiento del
tipo de cambio nominal; y, CONSIDERANDO: Que esta Junta, en Resolución JM-
171-2003 del 23 de diciembre de 2003, determinó la Política Monetaria, Cambiaria
y Crediticia para 2004, orientada, por un lado, a la consecución de una meta de
inflación para fin de año establecida en un rango de entre 4% y 6% y, por el otro, a
consolidar la estabilidad y confianza en las principales variables macroeconómicas
y financieras; CONSIDERANDO: Que la afluencia de capitales externos observada
entre enero y agosto de 2004, que se estima de carácter coyuntural, se ha traducido
en una acelerada apreciación del tipo de cambio nominal, la cual no sólo ha sido la
segunda de mayor magnitud respecto de iguales períodos de los últimos siete años,
sino que también se ha concentrado en los últimos cinco meses del año, lo que ha
generado volatilidad en la referida variable; CONSIDERANDO: Que la citada
volatilidad del tipo de cambio nominal genera complicaciones en la ejecución de la
política monetaria, lo que hace necesario contar con un instrumento que permita
resguardar temporalmente, como depósitos a plazo en el Banco Central, algunos
de los referidos flujos de divisas; CONSIDERANDO: Que la restitución de los
referidos depósitos a plazo sería tal que los vencimientos ocurran en las épocas
del año en que estacionalmente el tipo de cambio debería tener una tendencia
alcista, por lo que el plazo de dichos depósitos sería siempre menor de un año, y
la tasa de interés a pagarse por dichos depósitos sería suficientemente baja a
manera de que no incentive el ingreso de capitales de corto plazo del exterior;
CONSIDERANDO: Que el artículo 46 de la Ley Orgánica del Banco de Guatemala
estipula, en lo conducente, que el Banco Central podrá recibir depósitos a plazo,
tanto en moneda nacional como en moneda extranjera, por lo que con base en
dicha norma legal, se puede autorizar al Banco de Guatemala para recibir depósitos
a plazo en dólares de los Estados Unidos de América; CONSIDERANDO: Que la
recepción de depósitos a plazo en dicha moneda permitirá al Banco Central ampliar
sus instrumentos de política monetaria y utilizarlos cuando sea estricta y
oportunamente necesario; CONSIDERANDO: Que conforme a lo dispuesto en el
artículo 8, literal a), del Reglamento del Comité de Ejecución, aprobado por esta
Junta en Resolución JM-193-2002, del 1 de junio de 2002, corresponde al Comité
de Ejecución definir los montos y demás condiciones financieras, así como el
momento, para la recepción de depósitos a plazo en quetzales y/o en moneda
extranjera, por lo que es procedente autorizar al Banco de Guatemala la recepción
de depósitos a plazo en dólares de los Estados Unidos de América, así como la
aprobación del reglamento respectivo;
POR TANTO:

Constitución Política de la República de Guatemala, 3, 4, 13, 26 y 46 del Decreto
Número 16-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica del Banco de
Guatemala, así como tomando en cuenta el Memorándum CT-1/2004 del Consejo
Técnico del Banco de Guatemala, y en opinión de sus miembros,
A-123
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Autorizar al Banco de Guatemala la recepción de depósitos a plazo en dólares

de los Estados Unidos de América.

Recepción de Depósitos a Plazo en Dólares de los Estados Unidos de América,
a constituirse en el Banco de Guatemala.


Subsecretario
Junta Monetaria
A-124

REGLAMENTO PARA LA RECEPCIÓN DE DEPÓSITOS A PLAZO
EN DÓLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA,
A CONSTITUIRSE EN EL BANCO DE GUATEMALA
Artículo 1. El presente reglamento tiene como objeto normar lo referente a la

recepción de depósitos a plazo en dólares de los Estados Unidos de América (en
adelante denominados DPs en US$), a constituirse en el Banco de Guatemala.
La recepción de estos depósitos se regirá por la Ley Orgánica del Banco de

Guatemala, el presente reglamento y demás disposiciones legales aplicables.
Artículo 2. Los DPs en US$ deberán constituirse en múltiplos de un mil dólares

de los Estados Unidos de América (US$1,000.00).
Artículo 3. La recepción de DPs en US$ se hará mediante el mecanismo de

licitación de los respectivos derechos, en bolsa de valores, por medio del sistema
de ofertas competitivas en función de la tasa de interés, de conformidad con el
procedimiento que la Gerencia General del Banco de Guatemala acuerde con la
bolsa de que se trate.
Artículo 4. Al constituirse cada depósito se entregará un "CERTIFICADO DE

DEPÓSITO A PLAZO EN DÓLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA",
cuyo contenido mismo será el siguiente:
a) Nombre del documento;

b) Nombre del depositario;
c) Número de orden;
d) Nombre o denominación del depositante;
e) Monto del depósito en US$ dólares;
f) Plazo;
g) Tasa de interés;
h) Fechas de constitución del depósito y de su vencimiento;
i) Calidad de negociable mediante endoso;
j) Procedimiento de reposición; y,
k) Firma de los funcionarios autorizados.
El certificado, a solicitud del depositante en el momento de su constitución, podrá

permanecer en custodia en el Banco de Guatemala, para lo cual se entregará el
comprobante de custodia correspondiente.
Artículo 5. El plazo de los Certificados de Depósito a Plazo en dólares de los

Estados Unidos de América no podrá exceder de un año.
Artículo 6. Para la constitución de DPs en US$ se requerirá la información y

documentación que sea procedente, conforme a lo previsto en la Ley Contra el
Lavado de Dinero u Otros Activos, su reglamento y otras disposiciones aplicables.
Artículo 7. Los derechos que incorporan los Certificados de Depósito a Plazo en

dólares de los Estados Unidos de América podrán transmitirse mediante endoso,
sin que el Banco de Guatemala deba mantener registros de tales endosos.
Artículo 8. La tasa de interés que devengarán los DPs en US$ será la que resulte
de la adjudicación respectiva, con base en las posturas de la licitación
correspondiente.
A-125
Artículo 9. Los intereses se calcularán tomando en cuenta el número de días del

plazo pactado en la constitución de los DPs en US$, sobre la base de 365 días. El
pago de los mismos se efectuará en dólares de los Estados Unidos de América y
se hará efectivo a partir del día hábil bancario siguiente al del vencimiento del plazo.
Los DPs en US$ dejarán de devengar intereses a partir de la fecha de vencimiento
del plazo. Los intereses devengados que no hayan sido cobrados no generarán
nuevos intereses.
Artículo 10. La restitución de los DPs en US$ y el pago de sus intereses se hará
por medio de cheque, crédito en cuenta o transferencia, en dólares de los Estados
Unidos de América, contra entrega del certificado o del comprobante de custodia
correspondiente. Cuando la transferencia se realice por intermedio de un banco en
el extranjero, el costo de la transacción correrá por cuenta del depositante.
Artículo 11. El extravío, robo o destrucción del Certificado de Depósito a Plazo en

dólares de los Estados Unidos de América o del comprobante de custodia
correspondiente, deberá hacerse del conocimiento del Banco de Guatemala por
escrito por el propio depositante o su representante legal. El Banco de Guatemala
no tendrá responsabilidad alguna por los perjuicios que pudieran derivarse de la
omisión de dicho aviso.
En caso de extravío, robo o destrucción de un Certificado de Depósito a Plazo en

dólares de los Estados Unidos de América, el depositante o su representante legal,
deberá solicitar su reposición, en jurisdicción voluntaria, ante un Juez de Primera
Instancia del Ramo Civil, conforme a lo previsto en el Código de Comercio de
Guatemala y demás leyes aplicables.
La reposición del certificado la hará el Banco de Guatemala, a costa del interesado,

siempre que medie orden de juez competente.
Artículo 12. Los casos no previstos en el presente reglamento serán resueltos por
el Comité de Ejecución.
A-126
Reglamento para Determinar la Cuota de Inspección de las empresas Reglamento No.JM-106-2004
integrantes de Grupos Financieros que no cuentan con cálculo
específico en otras disposiciones legales
JUNTA MONETARIA

celebrada por la Junta Monetaria el 22 de septiembre de 2004.
PUNTO SÉPTIMO: Superintendencia de Bancos eleva a consideración de la

Junta Monetaria el proyecto de Reglamento para Determinar la Cuota de
Inspección de las empresas integrantes de Grupos Financieros que no
cuentan con cálculo específico en otras disposiciones legales.
RESOLUCIÓN JM-106-2004. Conocido el oficio No. 3448-2004 del

Superintendente de Bancos del 7 de septiembre de 2004, mediante el cual se
somete a consideración de esta Junta el proyecto de Reglamento para Determinar
la Cuota de Inspección de las empresas integrantes de Grupos Financieros que
no cuentan con cálculo específico en otras disposiciones legales; y,
CONSIDERANDO: Que de conformidad con el artículo 1 del Decreto Número 18-
2002 del Congreso de la República, Ley de Supervisión Financiera, la
Superintendencia de Bancos es el órgano que ejerce la vigilancia e inspección,
entre otros, de las empresas que forman parte de grupos financieros;
de la República, Ley de Bancos y Grupos Financieros, establece que los grupos
financieros estarán integrados, entre otros, por empresas especializadas en
emisión y/o administración de tarjetas de crédito, empresas de arrendamiento
financiero, empresas de factoraje, casas de bolsa, entidades fuera de plaza o
entidades off shore y otras entidades que califique esta Junta; CONSIDERANDO:
Que de conformidad con el artículo 17 del Decreto Número 18-2002 del Congreso
de la República, Ley de Supervisión Financiera, el presupuesto de egresos de la
Superintendencia de Bancos se cubrirá mediante cuotas anuales que deben
aportar las entidades sujetas a su vigilancia e inspección, conforme lo dispuesto
en sus leyes específicas o, en su defecto, conforme lo determine esta Junta
Monetaria; CONSIDERANDO: Que las empresas mencionadas no cuentan con
disposición legal específica para determinar el cálculo de la cuota de inspección,
por lo que se estima necesario emitir, sobre este particular, la disposición
pertinente;
POR TANTO:

Constitución Política de la República, 26 inciso l) del Decreto Número 16-2002, Ley
Orgánica del Banco de Guatemala, 1, 17 y 22 del Decreto Número 18-2002, Ley
de Supervisión Financiera y 27 del Decreto Número 19-2002, Ley de Bancos y
Grupos Financieros, todos del Congreso de la República, y en opinión de sus
miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Aprobar, conforme anexo a la presente resolución, el Reglamento para

Determinar la Cuota de Inspección de las empresas integrantes de Grupos
Financieros que no cuentan con cálculo específico en otras disposiciones
legales.
A-127


Subsecretario
Junta Monetaria
A-128

REGLAMENTO PARA DETERMINAR LA CUOTA DE INSPECCIÓN
DE LAS EMPRESAS INTEGRANTES DE GRUPOS FINANCIEROS
QUE NO CUENTAN CON CÁLCULO ESPECÍFICO EN
OTRAS DISPOSICIONES LEGALES
Artículo 1. Objeto. El presente reglamento tiene por objeto normar, de

conformidad con lo dispuesto en el segundo párrafo del artículo 17 del Decreto
Número 18-2002 del Congreso de la República, Ley de Supervisión Financiera, el
cálculo de las cuotas anuales que deben aportar a la Superintendencia de Bancos,
las empresas especializadas en emisión y/o administración de tarjetas de crédito,
empresas de arrendamiento financiero, empresas de factoraje, casas de bolsa,
entidades fuera de plaza o entidades off shore y otras que califique la Junta
Monetaria, que forman parte de un grupo financiero.
Artículo 2. Cálculo de las cuotas. Las cuotas anuales a que se refiere el artículo
anterior se calcularán de la forma siguiente:
a) Para las entidades fuera de plaza o entidades off shore, el cero punto
veinticinco por millar sobre el activo neto de tales instituciones, según su
balance general de cierre del ejercicio anterior, deduciendo de dicho activo el
efectivo en caja y los depósitos de inmediata exigibilidad que mantengan en los
bancos.
b) Para las empresas especializadas en emisión y/o administración de tarjetas de

crédito, empresas de arrendamiento financiero, empresas de factoraje, casas
de bolsa y otras que califique la Junta Monetaria, el cero punto setenta y cinco
por millar sobre el promedio anual del activo neto del fin de cada mes, referido
al año inmediato anterior. Cuando una empresa se incorpore al grupo financiero
en una fecha posterior al inicio del período contable, el cálculo de la cuota para
el año siguiente se efectuará con base en el promedio del activo neto de los
meses que dicha empresa tiene de formar parte del grupo financiero.
En ningún caso la cuota anual podrá ser menor a quince mil quetzales
(Q15,000.00).
Artículo 3. Cálculo de cuotas proporcionales para empresas que se

incorporen a un grupo financiero. Para las empresas que se incorporen a un
grupo financiero en una fecha posterior al inicio del periodo contable, la cuota del
año que corre se calculará aplicando el tanto por millar que corresponda sobre los
activos netos del balance general referido al fin del mes en que inicien sus
operaciones como parte de dicho grupo, de manera proporcional por el tiempo que
falte para concluir el período.
Artículo 4. Pago de la cuota. El aporte de las cuotas deberá hacerse efectivo, a

más tardar, el último día hábil de los meses de marzo, junio, septiembre y
noviembre de cada año, en partes iguales.
Artículo 5. Recargo por mora. Las empresas a que se refiere el presente

reglamento, que no hagan efectivos los aportes de las cuotas, en los plazos y
cantidades que corresponda, se les aplicará sobre el saldo pendiente, un recargo
por mora equivalente a una vez y media la tasa de interés activa promedio
ponderado del sistema bancario publicada por la Superintendencia de Bancos, en
el mes en que correspondía hacer dicho pago.
Artículo 6. Aprobación. La Superintendencia de Bancos someterá a la Junta

Monetaria, para su aprobación, las cuotas que deban pagar las empresas a que se
A-129
refiere el presente reglamento, resultantes del cálculo establecido en el artículo 2

de este reglamento.

serán resueltos por la Junta Monetaria, previo informe de la Superintendencia de
Bancos.
A-130
Reglamento para Inversiones de los Bancos del Sistema en Títulos Reglamento No.JM-92-2005
JUNTA MONETARIA

celebrada por la Junta Monetaria el 18 de mayo de 2005.
PUNTO TERCERO: Superintendencia de Bancos eleva a consideración de la

Junta Monetaria el proyecto de Reglamento para Inversiones de los Bancos
del Sistema en Títulos Valores Emitidos por Entidades Privadas.
RESOLUCIÓN JM-92-2005. Conocido el Oficio número 1477-2005 del

Superintendente de Bancos, del 12 de mayo de 2005, por medio del cual eleva a
consideración de esta Junta el proyecto de Reglamento para Inversiones de los
Bancos del Sistema en Títulos Valores emitidos por Entidades Privadas; y,
CONSIDERANDO: Que de conformidad con el numeral 8 de la literal b) del artículo
41 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, para que los bancos puedan invertir
en títulos valores emitidos por entidades privadas, se requiere que este tipo de
operaciones, cuenten con aprobación previa de esta Junta; CONSIDERANDO:
Que es necesario establecer los requisitos de carácter general que los bancos del
sistema deberán observar para invertir en títulos valores emitidos por entidades
privadas;
POR TANTO:

Constitución Política de la República, 26 inciso I) del Decreto Número 16-2002, Ley
Bancos y Grupos Financieros, ambos decretos del Congreso de la República, así
como tomando en cuenta el Oficio número 1477-2005 y el Dictamen Conjunto
número 11-2005, ambos de la Superintendencia de Bancos, y en opinión de sus
miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Emitir, conforme anexo a la presente resolución, el "Reglamento para

Inversiones de los Bancos del Sistema en Títulos Valores emitidos por
Entidades Privadas".


Secretario
Junta Monetaria
A-131

REGLAMENTO PARA INVERSIONES DE LOS BANCOS DEL
SISTEMA EN TÍTULOS VALORES EMITIDOS POR ENTIDADES PRIVADAS

requisitos que deberán observar los bancos del sistema previo a invertir en títulos
valores emitidos por entidades privadas, de conformidad con lo dispuesto por el
numeral 8 de la literal b) del artículo 41, del Decreto Número 19-2002 del Congreso
de la República, Ley de Bancos y Grupos Financieros, excluyendo la inversión en
acciones.
Artículo 2. Requisitos de inversión. Los bancos del sistema podrán invertir en

títulos valores emitidos por entidades privadas, ofrecidos en oferta pública en los
mercados bursátil y extrabursátil de conformidad con el Decreto Número 34-96 del
Congreso de la República, Ley del Mercado de Valores y Mercancías. En el caso
de emisiones que se coticen en mercados internacionales, el valor de mercado de
los títulos deberá estar disponible al público a través de Bloomberg o Reuters.
Artículo 3. Calificación mínima de los títulos valores. Los títulos valores a que
se refiere el presente reglamento deberán contar con las calificaciones de riesgo
siguientes:
a) Para emisiones que se negocien en mercados internacionales regulados,

acreditar, como mínimo:
1) Calificación de riesgo F3 o BBB- para corto y largo plazo, respectivamente;

o,
2) Calificación de riesgo BB para largo plazo, cuando el deudor principal de la

emisión sea una persona jurídica constituida y domiciliada en Guatemala.
En ambos casos, las calificaciones de riesgo se refieren a las otorgadas por

Fitch Ratings. Cuando las emisiones no estén calificadas por dicha calificadora,
se aceptarán las calificaciones equivalentes otorgadas por una calificadora de
riesgo reconocida por la Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos de
América (Securities and Exchange Commission -SEC-).
Si la calificación de riesgo se sitúa por debajo de la calificación de riesgo mínima

F3 y BB, de corto y largo plazo, respectivamente, el banco deberá constituir una
reserva o provisión del 100% del valor contable de la inversión de que se trate,
el día siguiente que se haga pública la calificación de riesgo.
b) Para emisiones que se negocien en el mercado nacional, acreditar calificación

de riesgo local, otorgada por una empresa calificadora de riesgo que se
encuentre registrada en el Registro del Mercado de Valores y Mercancías.
Dicha calificación de riesgo deberá ser, como mínimo, las categorías de

calificación local otorgada por Fitch Centroamérica, S. A., F-3 (gtm) para
obligaciones de corto plazo o BBB- (gtm) para obligaciones de largo plazo, o su
equivalente en otra calificadora de riesgo.
Cuando se trate de emisiones que se negocien en el mercado nacional, que no

estén calificadas, así como a las que se refiere el numeral 2) del inciso a) del
presente artículo, el banco previamente a realizar la inversión, deberá obtener,
respecto de los emisores, la información y documentación que establece el
Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito para el caso de deudores
mayores de créditos empresariales o productivos. Asimismo, el banco inversionista
A-132
deberá elaborar un informe que contenga el análisis de riesgos de la inversión que

permita establecer que el emisor de los títulos valores cumple con los criterios
establecidos para activos crediticios clasificados en la categoría de riesgo "A" para
el caso de deudores mayores de créditos empresariales o productivos, de
conformidad con el reglamento citado.
Para las emisiones que se negocien en el mercado local, el banco deberá valuar
tales inversiones y constituir las reservas o provisiones aplicando los criterios
establecidos en el Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito, para
la valuación de los activos crediticios de deudores mayores de créditos
empresariales o productivos.
La Superintendencia de Bancos, cuando lo considere necesario, revisará la

evolución de la composición de las inversiones a que se refiere este artículo, con
el propósito de instruir a los bancos del sistema que adopten las medidas
prudenciales que estime pertinentes.
Artículo 4. Documentación. Los bancos del sistema, previamente a invertir en

títulos valores emitidos por entidades privadas, de conformidad con este
reglamento, deberán contar, en cada caso, con la documentación siguiente:
a) Certificación del punto de acta del órgano competente de la entidad bancaria

inversionista, en la que conste la decisión de dicho órgano para efectuar la
inversión;
b) Constancia de que los títulos valores en los cuales se pretende invertir cumplen
con lo establecido en los artículos 2 y 3 de este reglamento; y,
c) En el caso de inversión en títulos valores negociados en el mercado nacional

extrabursátil, certificación o constancia extendida por el Registro del Mercado
de Valores y Mercancías en la cual conste que la inscripción de los títulos en
los que se pretende invertir se encuentra vigente.

A-133
Reglamento de Reserva de Liquidez para Entidades Fuera de Plaza o Reglamento No.JM-86-2007
Entidades Off Shore
JUNTA MONETARIA

por la Junta Monetaria el 18 de abril de 2007.

Junta Monetaria el Proyecto de Reglamento de Reserva de Liquidez para
Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore.
RESOLUCIÓN JM-86-2007. Conocido el Oficio No. 887-2007 del Superintendente

de Bancos, del 11 de abril de 2007, mediante el cual eleva a consideración de esta
Junta el proyecto de Reglamento de Reserva de Liquidez para Entidades Fuera de
Plaza o Entidades Off Shore.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que el artículo 113 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros

establece que uno de los requisitos para autorizar el funcionamiento en Guatemala
de entidades fuera de plaza o entidades off shore es que tales entidades acrediten
que las autoridades supervisoras bancarias de su país de origen aplican
estándares prudenciales internacionales, al menos tan exigentes como los vigentes
en Guatemala, relativos, entre otros, a requerimientos patrimoniales y de liquidez
y, de no ser así, se sujetarán a las normas prudenciales y de liquidez que fije esta
Junta, a propuesta de la Superintendencia de Bancos, para dichas entidades, y que
podrán ser las mismas o el equivalente, en su caso, de las aplicadas a los bancos
domiciliados en Guatemala; CONSIDERANDO: Que las entidades fuera de plaza
o entidades off shore realizan operaciones que constituyen captaciones de
recursos financieros, por lo que se hace necesario emitir normas reglamentarias de
liquidez, con el fin de establecer un resguardo mínimo que coadyuve a que dichas
entidades se encuentren en capacidad de atender sus obligaciones
oportunamente; CONSIDERANDO: Que la Superintendencia de Bancos, en
cumplimiento de sus atribuciones, ha elevado a consideración de esta Junta, el
proyecto de Reglamento de Reserva de Liquidez para Entidades Fuera de Plaza o
Entidades Off Shore, siendo necesario emitir normas sobre esa materia;
POR TANTO:
Con base en lo considerado y en lo dispuesto en los artículos 132 y 133 de la

Constitución Política de la República de Guatemala, 26 incisos l) y, m), y 64 de la
Ley Orgánica del Banco de Guatemala, 113 inciso d) y 129 de la Ley de Bancos y
Grupos Financieros,
RESUELVE:
Emitir el Reglamento de Reserva de Liquidez para Entidades Fuera de Plaza o

Entidades Off Shore, en los términos siguientes:
Artículo 1. Ámbito material. Este reglamento normará los aspectos de la

reserva de liquidez que deben mantener constantemente las entidades fuera de
plaza o entidades off shore, autorizadas para operar en Guatemala.
Artículo 2. Período de cómputo. El período de cómputo de la reserva de

liquidez para las entidades fuera de plaza o entidades off shore es de un mes
calendario.
A-134
Entidades Off Shore
Artículo 3. Reserva de liquidez requerida. La reserva de liquidez requerida se

calculará al final de cada mes y será el resultado de aplicar el catorce punto seis
por ciento (14.6%) a la sumatoria de los promedios mensuales de los saldos
diarios de las cuentas que registren las operaciones pasivas siguientes:
1. Depósitos a la vista, de ahorro, a plazo y otros depósitos cuya naturaleza

sea similar a la de los anteriores;
2. Depósitos a la orden, con restricciones, en garantía y otros depósitos cuya
naturaleza sea similar a la de los anteriores;
3. Obligaciones por emisión de documentos y órdenes de pago tales como:
cheques de caja, cheques certificados, cheques con provisión
garantizada, giros, cheques de viajero u otros similares; y,
4. Obligaciones financieras por emisión de bonos o títulos similares, que
tengan garantía de recompra o desinversión anticipada, y las que tengan
vencimiento de hasta seis meses.
Artículo 4. Reserva de liquidez computable. La reserva de liquidez

computable se calculará al final de cada mes y estará constituida por la
sumatoria de los promedios mensuales de los saldos diarios de los recursos que
las entidades fuera de plaza o entidades off shore mantienen en forma de:
1. Disponibilidades, conformadas por:
a) Efectivo en caja;
b) Depósitos de inmediata exigibilidad en entidades bancarias
nacionales;
c) Depósitos de inmediata exigibilidad en entidades bancarias
extranjeras que sean supervisadas por el órgano oficial competente
de su país de origen;
d) Depósitos a plazo fijo con vencimiento de hasta seis meses, siempre
que tales depósitos estén constituidos en instituciones financieras
calificadas dentro del grado de inversión por una calificadora de
riesgo de reconocido prestigio internacional;
e) Depósitos en el banco central del país de constitución de la entidad
fuera de plaza, siempre que tales recursos estén a disposición de la
entidad para cubrir sus necesidades de liquidez; y,
f) Depósitos a plazo constituidos en el Banco de Guatemala.
2. Inversiones en:
a) Títulos valores, siempre que los mismos o sus emisores estén

calificados dentro del grado de inversión por una calificadora de
riesgo de reconocido prestigio internacional;
b) Títulos valores emitidos por entidades supervisadas por la
Superintendencia de Bancos de Guatemala, siempre y cuando la
entidad no esté sometida a un plan de regularización;
c) Títulos valores emitidos por el Gobierno de Guatemala o por el
Banco de Guatemala; y,
d) Títulos valores emitidos por los gobiernos de El Salvador, Honduras,
Nicaragua, Costa Rica y Panamá, que tengan calificación de riesgo
igual o superior a BB-.
Los activos financieros indicados en este artículo que tengan alguna limitación,
no deberán formar parte de la reserva de liquidez computable.
Artículo 5. Posición de reserva de liquidez. La posición de reserva de liquidez

de las entidades fuera de plaza del mes de que se trate, será la diferencia entre
A-135
Entidades Off Shore
el monto de reserva de liquidez computable y el monto de reserva de liquidez

requerida.
Artículo 6. Deficiencia de reserva de liquidez. Existirá deficiencia de reserva

de liquidez cuando el monto de reserva de liquidez computable sea menor al
monto de reserva de liquidez requerida.
La deficiencia de reserva de liquidez será considerada como una infracción

grave y será sancionada conforme el Reglamento para la aplicación de las
Artículo 7. Calificaciones con grado de inversión. Las calificaciones de

riesgo a que se refiere este reglamento corresponden a calificaciones
internacionales en moneda nacional o extranjera, según sea el caso, asignadas
por la empresa calificadora de riesgo Standard & Poor’s. En el caso de que el
país o la entidad de que se trate no esté calificada por dicha calificadora, serán
aceptables calificaciones equivalentes otorgadas por otras empresas
calificadoras de riesgo de reconocido prestigio internacional. Para el caso de
grado de inversión la calificación mínima será BBB- para largo plazo y A-3 para
corto plazo. Las calificaciones deberán estar disponibles a través de Bloomberg
o Reuters.
Cuando exista una calificación de riesgo asignada directamente a una emisión

particular, la misma prevalecerá sobre la calificación del emisor para determinar
el grado de inversión.
Artículo 8. Obligación de remitir información. Las entidades fuera de plaza o

entidades off shore deberán presentar mensualmente a la Superintendencia de
Bancos el Estado de Posición de Reserva de Liquidez, expresado en dólares de
los Estados Unidos de América, en el formato, plazo y demás condiciones que
el órgano supervisor les indique.

Artículo 10. Vigencia. Este reglamento empezará a regir el 1 de junio de 2007

y deberá ser publicado en el Diario Oficial y en otro periódico.

Secretario
Junta Monetaria
Publicada en el Diario de Centro América el 27 de abril de 2007
A-136
Reglamento del Sistema de Liquidación Bruta en Tiempo Real -LBTR- Reglamento No.JM-166-2005
JUNTA MONETARIA

PUNTO QUINTO: Solicitud a la Junta Monetaria para que apruebe el

Reglamento del Sistema de Liquidación Bruta en Tiempo Real -LBTR-.
RESOLUCIÓN JM-166-2005. Conocido el Dictamen Conjunto CT-18/2005, del 25

de octubre de 2005, de los departamentos de Contabilidad y de Informática,
Auditoría Interna y Asesoría Jurídica del Banco de Guatemala, mediante el cual se
eleva a consideración de esta Junta el Reglamento del Sistema de Liquidación
Bruta en Tiempo Real -LBTR-; y, CONSIDERANDO: Que el artículo 4, inciso c),
del Decreto Número 16-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica del
Banco de Guatemala, establece que el Banco Central tiene como función procurar
el buen funcionamiento del sistema de pagos; asimismo, el artículo 26, inciso m),
de la citada Ley, dispone que esta Junta tendrá la atribución de aprobar las
disposiciones, normas o instrumentos legales que someta a su consideración la
Superintendencia de Bancos o, en su caso, el Banco de Guatemala;
CONSIDERANDO: Que esta Junta en Resolución JM-140-2004, del 17 de
noviembre de 2004, entre otros asuntos, aprobó la Matriz de Modernización del
Sistema de Pagos, en la que se estableció que, para el fortalecimiento del marco
normativo del sistema de pagos, es necesario contar con una base legal y
reglamentaria, sustentada en los principios básicos para los sistemas de pagos de
importancia sistémica, emitidos por el Banco Internacional de Pagos (BIS, por sus
siglas en inglés), que contribuya a la eficiencia y a la transparencia de las
operaciones financieras que se realicen en dicho sistema y que en la referida matriz
quedó prevista la elaboración del Reglamento del Sistema de Liquidación Bruta en
Tiempo Real -LBTR-, con el propósito de normar el funcionamiento de las
transacciones que se realicen en dicho sistema; CONSIDERANDO: Que con el
propósito de que tanto los destinatarios del reglamento como los entes que
legalmente tendrán a su cargo la aplicación del mismo cuenten con los elementos
teóricos que brinden certeza jurídica, sin dejar librado su contenido a
interpretaciones diversas, en el referido reglamento se contempla en forma amplia
un apartado de definiciones, el cual guarda congruencia con el articulado del
mismo; CONSIDERANDO: Que el reglamento propuesto contempla que el
Sistema de Liquidación Bruta en Tiempo Real funcione bajo la administración del
Banco de Guatemala, acorde con lo previsto en su ley orgánica, en cuanto a que
el Banco Central tiene la función de procurar por el buen funcionamiento del
sistema de pagos; CONSIDERANDO: Que como administrador del Sistema de
Liquidación Bruta en Tiempo Real se le asignarían al Banco Central las
atribuciones relativas a la elaboración de los manuales de normas y procedimientos
y a la divulgación de las disposiciones administrativas que deben observar los
participantes, así como la fijación de los horarios de operación y de la comisión por
servicios que se cobraría a los participantes en dicho sistema; CONSIDERANDO:
Que el capítulo III PARTICIPACIÓN del referido reglamento regula que los
participantes en el sistema LBTR podrán ser, además del Banco de Guatemala,
las entidades bancarias y las entidades públicas que tengan constituidas cuentas
de depósitos en el Banco Central, así como otras entidades expresamente
autorizadas que constituyan en el Banco de Guatemala una cuenta especial de
liquidación, quienes podrán liquidar operaciones que se realicen en los sistemas
de negociación y compensación existentes; asimismo, norma en forma específica
las obligaciones de dichos participantes; la responsabilidad que tendrán en la
autorización de usuarios y en sus operaciones; la suspensión temporal de que
serían objeto; la pérdida de dicha calidad; y, su retiro voluntario del sistema;
CONSIDERANDO: Que en el capítulo IV FUNCIONAMIENTO se regulan aspectos
A-137
específicos relativos a la liquidación de operaciones; a la naturaleza de las

operaciones que podrán realizarse en el Sistema de Liquidación Bruta en Tiempo
Real; al estado en que se encontrarían las operaciones realizadas (pendiente,
cancelado, completo, diferido y a futuro), derivado del proceso operativo de éste; a
la irrevocabilidad y reversión de las operaciones; así como, a la no repudiación de
las mismas; CONSIDERANDO: Que en el reglamento también se norman
aspectos relevantes dentro del Sistema de Liquidación Bruta en Tiempo Real como
serian la administración de colas; aspectos tecnológicos; de seguridad informática
y contingencias; y, las disposiciones finales; CONSIDERANDO: Que el reglamento
contempla que el Banco de Guatemala permitirá a las instituciones bancarias
participantes en el Sistema de Liquidación Bruta en Tiempo Real, que lo soliciten,
tener acceso a Facilidad de Liquidez Intradía, con el objeto de facilitar la liquidación
de sus operaciones; CONSIDERANDO: Que la Facilidad de Liquidez Intradía será
administrada por el Banco Central y se otorgará mediante la celebración de
contrato de reporto, por medio de un mensaje electrónico generado en el sistema,
adquiriendo para el efecto títulos valores tanto en moneda nacional como en
moneda extranjera, emitidos por el Gobierno de la República de Guatemala o por
el Banco de Guatemala y que dicha facilidad también podrá ser otorgada contra la
entrega, por parte del banco solicitante, de certificados de depósito a plazo tanto
en moneda nacional como en moneda extranjera, expedidos por el Banco Central;
POR TANTO:

Constitución Política de la República de Guatemala; artículos 4 inciso c), y 26 inciso
m), del Decreto Número 16-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica del
Banco de Guatemala, así como tomando en cuenta el Dictamen Conjunto CT-
18/2005 de los departamentos de Contabilidad y de Informática, Auditoría Interna
y Asesoría Jurídica del Banco de Guatemala, y en opinión de sus miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Aprobar, conforme anexo a la presente resolución, el Reglamento del Sistema

de Liquidación Bruta en Tiempo Real -LBTR-.


Secretario
Junta Monetaria
Publicada en el Diario de Centro América el 9 de diciembre de 2005
A-138

REGLAMENTO DEL SISTEMA DE LIQUIDACIÓN
BRUTA EN TIEMPO REAL -LBTR-
CAPÍTULO I

dispuesto en los artículos 4, literal c) y, 26, literal m) del Decreto Número 16-2002
del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica del Banco de
Guatemala.
Artículo 2. Objeto. El presente reglamento tiene por objeto regular la

administración y el funcionamiento del Sistema de Liquidación Bruta en Tiempo
Real, en adelante el sistema, así como los requisitos que deben cumplir los
participantes en el mismo.
Artículo 3. Propósito del sistema. El sistema tiene como propósito brindar los
mecanismos automatizados que, mediante procesos transparentes, eficientes y
seguros, permitan a los participantes liquidar electrónicamente, en forma bruta y
en tiempo real, sus operaciones en moneda nacional y en moneda extranjera.
Artículo 4. Definiciones. Para los efectos del presente reglamento se establecen

las definiciones siguientes:
Autenticación: Procedimiento utilizado para verificar el origen de un mensaje

o la identidad de un participante que realiza operaciones en el sistema, así
como para confirmar que un mensaje no ha sido modificado o reemplazado
mientras se mantuvo en tránsito en la red de comunicación.
Autoridad certificadora: Es la entidad a la que se le confía la emisión de

certificados de clave pública y la asignación de éstos a los participantes del
sistema.
Certificado digital: Es un identificador único que garantiza la identidad y la

capacidad del emisor y del receptor de un mensaje o transacción electrónico;
la confidencialidad del contenido del envío; la integridad de la transacción; y,
el no repudio de los compromisos adquiridos por vía electrónica.
Componente central: Conjunto de aplicaciones, servicios y plataforma

informática del sistema, instalado en el Banco de Guatemala.
Cuentas de depósito: Cuentas expresadas en quetzales o en moneda

extranjera, constituidas por los participantes en el Banco de Guatemala, las
cuales serán utilizadas para la liquidación de sus operaciones en el sistema.
Cuentas especiales de liquidación: Cuentas expresadas en quetzales o en

moneda extranjera, constituidas en el Banco de Guatemala por los
participantes que no estén obligados a mantener cuentas de depósito, las
cuales serán utilizadas para la liquidación de sus operaciones en el sistema y
que, al cierre de operaciones del día, deberán quedar con saldo cero.
Disposiciones administrativas: Conjunto de normas y manuales de

procedimientos que emita el Gerente General del Banco de Guatemala, para
la administración y funcionamiento del sistema.
Facilidad de liquidez intradía: Mecanismo que permite a las entidades
A-139
bancarias participantes del sistema, tener acceso a recursos líquidos que

podrán utilizar en el transcurso de un (1) día de operaciones, los cuales
deberán cancelar en ese mismo día.
Firma digital: Datos generados por un método criptográfico que se adjunta a

un mensaje electrónico para asegurar su autenticidad, así como para proteger
al receptor de cualquier rechazo por parte del remitente.
Hardware: Conjunto de los componentes que integran la parte material de

una computadora.
Instrucción de pago: Mensaje electrónico por medio del cual el participante

instruye para que con cargo a su cuenta se realice una transferencia de
fondos a la cuenta de otro participante.
Liquidación bruta en tiempo real: Mecanismo de pago en el que el

procesamiento y la liquidación de operaciones tienen lugar de manera
continúa en forma bruta y en tiempo real; es decir, operación por operación.
Liquidación neta en tiempo diferido: Liquidación de las operaciones que se

realizan, en las cámaras de compensación, al cierre del día o en horarios
previamente establecidos en el sistema.
Manual de usuario del sistema: Documento que describe los pasos y

actividades a realizar en el sistema, sobre las operaciones de pago,
liquidación y transferencia de fondos.
Mensaje electrónico estructurado: Mensaje en formato predeterminado y

autenticado en el sistema.
Mensaje electrónico libre: Mensaje en formato libre, el cual puede o no ser

autenticado por el sistema.
No repudiación: Capacidad de evitar el rechazo o repudio por parte del

remitente o del receptor de una instrucción de pago transmitido por medio de
la mensajería del sistema.
Operaciones en cola: Es el mecanismo por medio del cual el sistema

automáticamente traslada en forma temporal a un módulo denominado
administración de colas, aquéllas operaciones que ingresan al mismo y no
cuentan con los recursos suficientes para su liquidación en las cuentas de
depósito o en las cuentas especiales de liquidación, quedando en estado de
"pendiente".
Operaciones prioritarias que debe realizar el Banco de Guatemala: Son

aquellas sujetas a condiciones particulares, tales como, las derivadas de la
Cámara de Compensación Bancaria, del encaje remunerado, de la cuota de
formación del Fondo para la Protección del Ahorro y otras, las cuales por su
propia naturaleza tendrán prioridad en cuanto a su procesamiento y
liquidación en el sistema.
Participantes: Entes que por medio del sistema realizan cualesquiera de las
transacciones permitidas en el mismo. Los participantes pueden ser:
a) Participante directo: Ente que, para los efectos de la liquidación de las

operaciones que se realicen por medio del sistema, tiene constituida
cuenta de depósito o cuenta especial de liquidación en el Banco Central.
A-140
b) Participante indirecto: Persona individual o jurídica que no tiene

constituida en el Banco de Guatemala cuenta de depósito ni cuenta
especial de liquidación y no posee una conexión informática con el
sistema; es decir, requiere de los servicios de los participantes directos
para realizar sus operaciones.
c) Participante origen: Participante directo que por medio del sistema

envía u origina un mensaje electrónico por el cual se ordena una
transacción.
d) Participante destino: Participante directo que por medio del sistema

recibe un mensaje electrónico o el beneficio de una transacción
determinada.
Plataforma informática: Conjunto de elementos de Hardware y Software

que soportan uno o varios sistemas informáticos, que utilizan protocolos de
comunicación para interactuar con otros sistemas o con redes externas.
Dentro del Hardware se pueden mencionar, entre otros, servidores,
computadoras y dispositivos externos y en el Software, entre otros,
programas de aplicación y bases de datos.
Seguridad informática: Conjunto de mecanismos, normas, procedimientos

y controles adoptados para salvaguardar los sistemas informáticos y los datos
que contienen.
Sistemas de compensación y negociación: Sistemas que para su

incorporación al Sistema de Liquidación Bruta en Tiempo Real, requieren de
la autorización del Banco de Guatemala y que son utilizados para facilitar la
liquidación de transferencias de fondos o de instrumentos financieros y que
proveen información para compensar y/o realizar transacciones.
Software: Conjunto de programas, instrucciones y reglas informáticas para

ejecutar ciertas tareas en una computadora.
Transferencia de fondos: Operación con carácter irrevocable por la cual

los participantes del sistema se trasladan fondos entre sí.
CAPÍTULO II
ADMINISTRACIÓN
Artículo 5. Administración. El Banco de Guatemala será el administrador del

sistema, función que ejercerá conforme al presente reglamento, así como a las
normas y manuales de procedimientos y demás instrucciones que emita el Gerente
General de la institución.
Artículo 6. Atribuciones. El Banco de Guatemala, en su calidad de administrador

del sistema, tendrá las atribuciones siguientes:
a) Liquidar las operaciones que los participantes realicen en el sistema,

afectando para el efecto las cuentas de depósito o las cuentas especiales de
liquidación;
b) Velar porque el sistema funcione adecuadamente;
c) Emitir los certificados digitales de cada participante;
d) Establecer adecuados sistemas de control interno;
A-141
e) Establecer planes de contingencia que garanticen razonablemente la

continuidad del sistema;
f) Normar y aplicar procedimientos de seguridad informática;
g) Hacer del conocimiento de los participantes las disposiciones administrativas

que emita;
h) Elaborar los manuales de normas y procedimientos;
i) Elaborar y actualizar los manuales de usuario; y,
j) Ejercer las demás atribuciones que legalmente le correspondan.
Artículo 7. Divulgación de las disposiciones administrativas. Las

disposiciones administrativas emitidas por el Gerente General del Banco de
Guatemala serán de observancia obligatoria para los participantes y deberán ser
notificadas a los interesados por medio del sistema o por escrito.
Artículo 8. Horarios de operación del sistema. Los horarios de operación, de

atención y de prestación de servicios del sistema a los participantes, el de los
procesos de operaciones prioritarias que debe realizar el Banco de Guatemala,
así como cualquier modificación permanente o transitoria de los mismos, serán
fijados por el Banco de Guatemala. Para tal efecto, la hora de referencia para las
operaciones será la del servidor central del sistema.
Artículo 9. Comisión por servicios. El Banco de Guatemala fijará la comisión

que aplicará a los participantes del sistema para resarcirse de los gastos en que
incurra por la administración del sistema, la cual será revisada anualmente. La
referida comisión se cobrará por mes calendario vencido, dentro de los primeros
tres (3) días del mes siguiente al que corresponda, mediante cargo a la cuenta del
participante, bajo los conceptos siguientes:
a) Pago mensual por participación en el sistema (incluye el derecho de

conexión de cuatro terminales).
b) Pago mensual por cada terminal adicional conectada al sistema.
c) Pago por transacción efectuada en el sistema.
CAPÍTULO III
PARTICIPACIÓN
Artículo 10. Participantes. Podrán ser participantes del sistema, además del
Banco Central, las entidades bancarias y las entidades públicas que tengan
constituidas cuentas de depósito en dicho banco, así como otras entidades
expresamente autorizadas que constituyan en el Banco de Guatemala una cuenta
especial de liquidación. Para el efecto, las instituciones interesadas deberán
presentar una solicitud escrita dirigida al Gerente General del Banco de
Guatemala, a la que deben adjuntar el formulario diseñado para este propósito.
La decisión adoptada al respecto se notificará al interesado y se comunicará a los

participantes directos del sistema y a los entes supervisores correspondientes.
Artículo 11. Habilitación del participante en el sistema. El participante deberá

contar con las especificaciones técnicas mínimas para interactuar con el sistema.
El Banco de Guatemala, dentro de un plazo de treinta (30) días contado a partir
A-142
del día siguiente al de la recepción de la solicitud y una vez efectuado el análisis

técnico correspondiente, notificará la fecha a partir de la cual el participante podrá
iniciar operaciones en el sistema.
Artículo 12. Obligaciones de los participantes. Los participantes en el sistema

tendrán las obligaciones siguientes:
a) Cumplir las disposiciones administrativas contenidas en el presente

reglamento y las divulgadas por medio del sistema;
b) Cumplir con los reglamentos que apruebe la Junta Monetaria, así como con
las normas, manuales de procedimientos y demás instrucciones que emita
el Gerente General del Banco de Guatemala, para el funcionamiento del
sistema;
c) Contar con la plataforma informática mínima requerida para operar en el

sistema;
d) Efectuar el pago de las comisiones por la utilización del sistema;
e) Comunicar de inmediato al administrador los cambios de usuarios

autorizados para operar en el sistema;
f) Informar de inmediato al administrador cualquier falla o irregularidad

detectada en el sistema;
g) Contar con un adecuado sistema de control interno para efectuar sus

operaciones en el sistema;
h) Remitir al administrador la información que éste requiera en materia de

sistema de pagos, en la forma y en los medios que disponga; e,
i) Otras que les correspondan de conformidad con la ley y los reglamentos.
Artículo 13. Responsabilidad en la autorización de usuarios. Será

responsabilidad del participante directo la autorización de los usuarios que, por
cuenta de él, efectuarán operaciones en el sistema.
Artículo 14. Responsabilidad de los participantes en las operaciones. Será

responsabilidad estricta de todo participante directo las operaciones que, por
cuenta de éste, realice en el sistema su personal autorizado.
Artículo 15. Suspensión temporal del participante en el sistema. El Banco de

Guatemala podrá suspender temporalmente a un participante directo cuando:
a) Realice operaciones no autorizadas;
b) Exponga a riesgos operativos y financieros innecesarios a otros

participantes; y,
c) Incumpla el presente reglamento, así como las normas, manuales de

procedimientos y demás instrucciones que para el funcionamiento del
sistema emita el Gerente General del Banco de Guatemala.
La suspensión temporal en el sistema podrá ser hasta por diez (10) días hábiles,
cuando el participante incurra de manera injustificada en cualquiera de las faltas a
que se refieren las literales de la a) a la c) de este artículo, por tres o más
ocasiones, dentro de un periodo de treinta (30) días.
A-143
El Banco de Guatemala comunicará a todos los participantes la fecha efectiva y el

período de la suspensión temporal de determinado participante en las operaciones
en el sistema.
El Banco Central informará a la Superintendencia de Bancos las decisiones

adoptadas en aplicación de lo dispuesto en el presente artículo.
Artículo 16. Pérdida de la calidad de participante. Los bancos del sistema

respecto de los cuales la Junta Monetaria, conforme lo dispuesto en el artículo 75
de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, haya resuelto su suspensión de
operaciones, serán excluidos del sistema a partir del momento en que se disponga
dicha suspensión. El Banco de Guatemala, en su calidad de administrador del
sistema, comunicará tal disposición a los participantes en el mismo, así como a la
Superintendencia de Bancos, cuando corresponda.
Artículo 17. Retiro voluntario. Los participantes podrán solicitar su retiro

voluntario del sistema por medio de una comunicación escrita dirigida al Banco de
Guatemala por lo menos con treinta (30) días hábiles de anticipación. Tanto la
solicitud como la decisión adoptada al respecto serán comunicadas por el Banco
Central a los demás participantes, así como a la Superintendencia de Bancos,
cuando corresponda.
CAPÍTULO IV
FUNCIONAMIENTO
Artículo 18. Funcionamiento. El Componente Central del sistema funcionará en

las instalaciones del Banco de Guatemala. Los participantes deberán contar con la
plataforma informática necesaria para interactuar con el mismo, la cual deberá ser
aprobada por el Banco Central, incluyendo los mecanismos de comunicación que
garanticen el servicio y la seguridad entre los participantes, conforme a los horarios
previamente fijados por el Banco Central.
Artículo 19. Liquidación de operaciones. Las operaciones que se realicen en el

sistema serán liquidadas por el Banco de Guatemala, a cuyo efecto deberá afectar
las cuentas de depósito o las cuentas especiales de liquidación, según
corresponda, que los participantes tengan constituidas en el mismo.
Artículo 20. Operaciones del sistema. Los participantes podrán realizar en el

sistema, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera, las operaciones
siguientes:
a) Transferencia de fondos;
b) Instrucciones de pago;
c) Pago de inversiones en títulos valores emitidos por el Gobierno de la

República y de Depósitos a Plazo constituidos en el Banco de Guatemala;
d) Instrucciones para retiro de numerario;
e) Liquidación de resultados de compensaciones bilaterales y multilaterales

netos;
f) Operaciones por cuenta del sector público;
g) Liquidación de operaciones bajo las modalidades de entrega contra pago y

pago contra pago;
A-144
h) Pagos por comisiones a favor del Banco de Guatemala por los servicios
prestados en el sistema;
i) Consultas y generación de archivos;
j) Elaboración y generación de reportes e información estadística; y,
k) Otras que autorice el Banco de Guatemala.
Artículo 21. Estado de las operaciones. Como resultado del proceso operativo
del sistema y como parte de su seguridad, éste identificará el estado en que se
encuentran las operaciones con valor que ingresen al mismo, de la manera
siguiente:
a) Pendiente: Operación en espera de ser liquidada, debido a la insuficiencia

de fondos en la cuenta correspondiente, condición que debe cambiar al
momento de su liquidación o al cierre de operaciones del día en que ésta
se originó.
b) Cancelado: Operación que no cuenta con los recursos suficientes para su

liquidación al cierre de operaciones del día de que se trate o que no puede
ser liquidada por cualquier otro motivo que no permita su validación por el
sistema.
c) Completo: Operación cuyo ciclo ha concluido dentro del sistema y, por lo

tanto, se han afectado los saldos de las cuentas origen y destino
correspondientes.
d) Diferido: Operación que tiene una instrucción de liquidación en el mismo

día, pero con una hora diferente al de su ingreso en el sistema.
e) Futuro: Operación que tiene una instrucción de liquidación que

corresponde a una fecha posterior a la fecha de su ingreso en el sistema.
Artículo 22. Moneda. Las operaciones podrán realizarse en quetzales o en

moneda extranjera. Se aceptarán y se procesarán operaciones entre cuentas de
depósito y cuentas especiales de liquidación, siempre que dichas cuentas estén
expresadas en la misma moneda en que se realice la o las operaciones a ser
liquidadas.
Artículo 23. Consulta de movimientos y saldos. Durante el horario de

operaciones del sistema, los participantes podrán monitorear y consultar:
a) El movimiento de sus operaciones durante el día;
b) Los saldos de sus cuentas durante el día y al cierre de operaciones; y,
c) Los movimientos históricos de sus cuentas.
Artículo 24. Irrevocabilidad. La operación ingresada en el sistema, cuyo estado,

conforme se define en el inciso c) del artículo 21 del presente reglamento, es
"completo", tiene el carácter de irrevocable.
Artículo 25. Reversión de operaciones. Las operaciones que los participantes

realicen a favor del Banco de Guatemala y que al ingresar al sistema, el estado de
las mismas, conforme se define en el inciso c) del artículo 21 del presente
A-145
reglamento, es "completo", pueden ser reversadas si la información que se incluye

dentro del mensaje electrónico estructurado no coincide con la información
registrada en los sistemas internos del Banco de Guatemala.
Artículo 26. No repudiación. Los participantes del sistema no podrán rechazar

los mensajes, enviados o recibidos, en sus cuentas de depósito o en sus cuentas
especiales de liquidación, así como los mensajes de formato libre que se
transmitan a través del mismo.
CAPÍTULO V
ADMINISTRACIÓN DE COLAS
Artículo 27. Operaciones en cola. Las operaciones que ingresen al sistema y

cuyas cuentas de depósito o cuentas especiales de liquidación no tengan los
recursos suficientes para su liquidación, quedarán en estado de "pendiente",
conforme se define en el inciso a) del artículo 21 del presente reglamento.
Artículo 28. Asignación de prioridades. Las operaciones que ingresen al

sistema y que se encuentren en el módulo de administración de colas en estado
"pendiente", serán priorizadas para su liquidación conforme a la tabla de códigos
definida por el Banco de Guatemala en los manuales correspondientes. No
obstante, este orden de prioridades podrá ser modificado por los participantes
conforme lo establecido en las normas y manuales de procedimientos definidos
por el Banco de Guatemala.
Artículo 29. Cancelación de operaciones. Los participantes podrán ordenar la

cancelación de sus operaciones que se encuentren en estado "pendiente" al cierre
de operaciones; en caso contrario, el administrador procederá a cancelar las
operaciones en estado "pendiente" al referido cierre, por insuficiencia de fondos.
Dichas operaciones serán reportadas al ente supervisor que corresponda.
CAPÍTULO VI
FACILIDAD DE LIQUIDEZ INTRADÍA
Artículo 30. Facilidad de liquidez intradía. El Banco de Guatemala, con el objeto

de facilitar la liquidación de las operaciones en el sistema, permitirá a las
instituciones bancarias participantes tener acceso a facilidad de liquidez intradía,
mediante la celebración de contrato de reporto, por medio de un mensaje
electrónico generado en el sistema. Para el efecto el Banco de Guatemala adquirirá
títulos valores expresados tanto en moneda nacional como en moneda extranjera,
emitidos por el Gobierno de la República de Guatemala o por el Banco Central.
Dicha facilidad también podrá ser otorgada contra la entrega, por parte del banco
solicitante, de certificados de depósito a plazo expresados tanto en moneda
nacional como en moneda extranjera, expedidos por el Banco de Guatemala. Esta
operación quedará formalizada por medio de un mensaje electrónico generado en
el sistema.
Artículo 31. Administración de la facilidad. La administración de la facilidad de

liquidez intradía le corresponde al Banco de Guatemala, quien ejercerá esta
función de conformidad con el presente reglamento, así como con las normas,
manuales de procedimientos y demás disposiciones que apruebe el Gerente
General.
Artículo 32. Condiciones para el otorgamiento. El otorgamiento de la facilidad

de liquidez intradía se sujetará a las condiciones siguientes:
A-146
a) El plazo de la facilidad de liquidez intradía será el que corresponda al horario

de operaciones que se establezca para el sistema.
b) Los recursos financieros que se otorguen bajo esta facilidad serán

únicamente en quetzales y se acreditarán en la cuenta de cada banco
participante que, para el efecto, aperture el Banco de Guatemala en el
sistema.
c) Los títulos valores y/o certificados de depósito a plazo quedarán en custodia

en el Banco de Guatemala, a favor de éste, o en la entidad que de
conformidad con la ley y cumpliendo las mejores prácticas generalmente
aceptadas y reconocidas a nivel internacional en materia de custodia de
valores, preste servicios de tal naturaleza; o, en su caso, se harán las
correspondientes anotaciones en cuenta, también a favor del Banco Central.
d) El Banco de Guatemala, por el otorgamiento de la facilidad de liquidez intradía

de que se trate, percibirá el cien por ciento (100%) de los intereses que
devenguen por un (1) día los títulos valores y/o certificados de depósito a
plazo que sirvieron de base para la operación.
e) Para aceptar los títulos valores y/o certificados de depósito a plazo

expresados en moneda extranjera, así como para el cómputo de los
intereses, se aplicará el tipo de cambio de referencia comprador, publicado
por el Banco de Guatemala, correspondiente al día de la operación.
f) Los títulos valores y/o certificados de depósito a plazo, expresados en

moneda extranjera, objeto del contrato de reporto, serán recibidos por el
Banco de Guatemala con un dos por ciento (2%) de descuento de su valor
facial.
Artículo 33. Acreditamiento de la facilidad. El Banco de Guatemala, después

de establecer que los títulos valores y/o certificados de depósito a plazo se
encuentren en custodia a favor de éste o que se hayan hecho las correspondientes
anotaciones en cuenta, también a favor del Banco Central, y que el monto
solicitado esté cubierto por el valor de los mismos, procederá en la forma prevista
en el inciso b) del artículo anterior.
Artículo 34. Horario de otorgamiento y liquidación. La facilidad de liquidez

intradía se otorgará y liquidará dentro del horario establecido para el sistema.
CAPÍTULO VII
ASPECTOS TECNOLÓGICOS, SEGURIDAD
INFORMÁTICA Y CONTINGENCIAS
Artículo 35. Red de comunicación. Los participantes seleccionarán la red de

comunicación a utilizar para realizar sus operaciones en el sistema, de acuerdo
con los estándares establecidos en las normas y manuales de procedimientos
definidos por el Banco de Guatemala.
Artículo 36. Ambiente de producción. Los participantes deberán contar con la

plataforma informática necesaria para que el administrador del sistema pueda
instalar el o los módulos que sean necesarios para operar. Dicha plataforma tendrá
las características mínimas definidas por el Banco de Guatemala en las normas y
manuales de procedimientos correspondientes.
Artículo 37. Seguridad informática. La seguridad informática del sistema será

definida por el Banco de Guatemala, de acuerdo con estándares y prácticas
A-147
internacionales que rigen esta materia, aspectos que serán establecidos en las
normas y manuales de procedimientos correspondientes.
Artículo 38. Autoridad certificadora. El Banco de Guatemala, en su calidad de

administrador del sistema, será la autoridad que tendrá a su cargo la emisión de
los certificados digitales para los participantes del mismo, de acuerdo con los
estándares establecidos en las normas y manuales de procedimientos
correspondientes.
Artículo 39. Plan de contingencia de los participantes. Los participantes

deberán contar con un plan de contingencia que garantice la continuidad de sus
operaciones en el sistema.
CAPÍTULO VIII
Artículo 40. Responsabilidad por pérdidas económicas. Los participantes del

sistema serán responsables ante el Banco de Guatemala por las pérdidas
económicas originadas por las infracciones al presente reglamento y a las normas
y manuales de procedimientos aprobados por el Gerente General del Banco de
Guatemala para el funcionamiento del sistema.
Artículo 41. Registros electrónicos de las operaciones. Por su naturaleza, los

registros electrónicos de las operaciones que se realicen en el sistema tendrán
los mismos efectos y validez que los registros contenidos en documentos.
Artículo 42. Normativa. El Gerente General del Banco de Guatemala, de acuerdo

con los requerimientos necesarios que procuren el buen funcionamiento del
sistema, aprobará las normas y los manuales de procedimientos y demás
instrucciones aplicables al mismo.

Reglamento, así como las dudas que surgieren de la aplicación del mismo, serán
resueltos por el Gerente General del Banco de Guatemala.
Artículo 44. Medios de impugnación. Las resoluciones que emita el Banco de

Guatemala con relación a las funciones de administración del Sistema de
Liquidación Bruta en Tiempo Real serán obligatorias, pero admitirán recurso de
revocatoria. Dicho recurso se interpondrá dentro del plazo de cinco (5) días,
contado a partir del día siguiente al de la notificación de la resolución de que se
trate, y deberá presentarse por escrito ante la Gerencia General del Banco de
Guatemala, expresando los motivos de inconformidad, quien lo elevará dentro de
los cinco (5) días siguientes de su recepción, con sus antecedentes, a la Junta
Monetaria.
La Junta Monetaria resolverá el recurso de revocatoria dentro de un plazo de

treinta (30) días a partir de la fecha en que lo haya recibido.
Las resoluciones que emita la Superintendencia de Bancos, cuando se trate de

entidades sujetas a su vigilancia e inspección, serán obligatorias, pero admitirán
recurso de apelación ante la Junta Monetaria. Dicho recurso se substanciará
conforme a lo previsto en los artículos 20 de la Ley de Supervisión Financiera y
104 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
A-148
Reglamento para las Operaciones de Depósito y de Retiro de Reglamento No.JM-97-2007
Numerario, en Moneda Nacional, que Efectúen los Bancos del Sistema
en el Banco de Guatemala
JUNTA MONETARIA

PUNTO QUINTO: Solicitud a la Junta Monetaria para que apruebe el

Reglamento para las Operaciones de Depósito y de Retiro de Numerario, en
Moneda Nacional, que efectúen los Bancos del Sistema en el Banco de
Guatemala.
RESOLUCIÓN JM-97-2007. Conocido el Dictamen Conjunto CT-6/2007 del

Departamento de Emisión Monetaria, Auditoría Interna y Asesoría Jurídica del
Banco de Guatemala, del 4 de mayo de 2007, mediante el cual se eleva a
consideración de esta Junta el proyecto de Reglamento para las Operaciones de
Depósito y de Retiro de Numerario, en Moneda Nacional, que Efectúen los Bancos
del Sistema en el Banco de Guatemala.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que las operaciones de depósito y de retiro de numerario que

efectúan los bancos del sistema en el Banco de Guatemala, hasta la presente fecha
se han llevado a cabo observando para el efecto las “NORMAS DEL BANCO DE
GUATEMALA CON LOS DEMÁS BANCOS DEL SISTEMA, PARA LA
RECEPCIÓN, CANJE Y RETIRO DE FONDOS”, las cuales entraron en vigencia a
partir del 16 de octubre de 1961; CONSIDERANDO: Que de conformidad con los
artículos 4, inciso a), de la Ley Orgánica del Banco de Guatemala y 2 de la Ley
Monetaria, el Banco de Guatemala tiene como función ser el único emisor de la
moneda nacional. Asimismo, según lo dispuesto por el inciso d) del primero de los
artículos mencionados, corresponde al Banco Central recibir en depósito los
encajes bancarios y los depósitos legales a que se refiere dicha ley;
CONSIDERANDO: Que según se sostiene en el relacionado Dictamen Conjunto
CT-6/2007, el incremento en el volumen y monto de las distintas operaciones con
numerario; la modernización que al respecto se ha observado en otros bancos
centrales; y, el uso generalizado de sistemas procesadores de billete de banco, los
cuales realizan en forma simultánea el recuento, la verificación y la clasificación del
billete, así como la destrucción en línea de las piezas que, como resultado del
proceso indicado resultan inadecuadas para la circulación, hace necesario contar
con un instrumento reglamentario que responda a las condiciones actuales y que
sea congruente con las mejores prácticas internacionales en la materia;
POR TANTO:

Constitución Política de la República de Guatemala; 4, incisos a) y d), y 26, inciso
m), de la Ley Orgánica del Banco de Guatemala y 2 de la Ley Monetaria, así como
tomando en cuenta el Dictamen Conjunto CT-6/2007 del Departamento de Emisión
Monetaria, Auditoría Interna y Asesoría Jurídica del Banco de Guatemala, del 4 de
mayo de 2007, y en opinión de sus miembros,
RESUELVE:
Emitir el Reglamento para las Operaciones de Depósito y de Retiro de

Numerario, en Moneda Nacional, que Efectúen los Bancos del Sistema en el
Banco de Guatemala, en los términos siguientes:
A-149
TÍTULO I
Artículo 1. Ámbito material. El presente reglamento regula las operaciones de

depósito y de retiro que realicen los bancos del sistema con abono o cargo a su
respectiva cuenta de depósitos monetarios, en moneda nacional, constituida en
el Banco de Guatemala, utilizando para el efecto billetes y monedas metálicas.
TÍTULO II
OBLIGACIONES DE LOS BANCOS DEL SISTEMA
Artículo 2. Requisitos. Los bancos del sistema, para realizar las operaciones
reguladas por el presente reglamento, deberán observar lo siguiente:
a) Solicitar por escrito al Banco de Guatemala autorización para el ingreso de

sus delegados; así como de los pilotos y de los vehículos que se utilicen para
el transporte de numerario. Para efectos de registro, en lo que respecta a los
delegados y pilotos, deberán consignar los datos de identificación personal
de los mismos y acompañar a la solicitud respectiva las constancias de
carencia de antecedentes penales y policíacos, así como fotocopia de los
documentos de identificación y, en el caso de los vehículos, detallar las
características de los mismos y adjuntar fotocopia de la tarjeta de circulación.
b) Comunicar al Banco de Guatemala, a más tardar el día hábil siguiente, de

los cambios ocurridos en la información a que se refiere el inciso anterior.
c) Cumplir con el horario de atención que les asigne el Banco de Guatemala.
d) Cumplir con las disposiciones administrativas que para este efecto

establezca el Banco de Guatemala, como consecuencia de este reglamento.
Las solicitudes a que se refiere este artículo deberán ser suscritas por el
representante legal de la entidad bancaria de que se trate.
Artículo 3. Forma de presentación del numerario a depositar. Los bancos

del sistema están obligados a presentar el numerario a depositar debidamente
separado, en adecuado para la circulación; y, en deteriorado e inadecuado para
la circulación, de acuerdo con lo establecido en el Título V de este reglamento,
observando en ambos casos lo siguiente:
a) Los billetes deberán presentarse en paquetes de un mil (1,000) unidades de

la misma denominación, con el anverso en la misma posición. Los paquetes
se integrarán con diez (10) fajos de cien (100) unidades cada uno; los
precintos deberán identificar a la institución depositante; y, el valor en
quetzales que corresponda al monto de su contenido, estampando en ellas
la fecha e identificación de la persona que efectuó el recuento, verificación y
clasificación.
b) Cada paquete deberá contener fajos recontados y verificados por una misma
persona, a efecto de delimitar la responsabilidad al momento de presentarse
diferencias.
c) Los billetes deberán sujetarse con precintos que ejerzan un grado de presión
adecuado, evitando maltrato, dobleces o quiebres que propicien un deterioro
anticipado o no permitan su procesamiento en los sistemas automatizados
para su recuento, verificación y destrucción.
A-150
d) Los paquetes de billetes se colocarán en bolsas plásticas u otro material

transparente, debidamente cerradas y selladas, con la identificación del
banco depositante. Cada bolsa contendrá diez (10) paquetes de billetes de
la misma denominación en las cantidades y montos siguientes:
CANTIDAD DE DENOMINACIÓN VALOR TOTAL

BILLETES
10,000 Q100.00 Q1,000,000.00
10,000 Q50.00 Q500,000.00
10,000 Q20.00 Q200,000.00
10,000 Q10.00 Q100,000.00
10,000 Q5.00 Q50,000.00
10,000 Q1.00 Q10,000.00
e) Los billetes de cincuenta centavos de quetzal podrán presentarse en la

misma cantidad de billetes que se especificó para las demás
denominaciones en el inciso d) del presente artículo, o bien, como mínimo,
en fajos de cien (100) billetes de la respectiva denominación.
f) Las monedas metálicas deberán presentarse en bolsas de plástico u otro

material transparente. Cada bolsa de monedas metálicas deberá
identificarse con el nombre de la entidad depositante, fecha, monto e
identificación de la persona que efectuó el recuento y la verificación; y
contendrá las cantidades y montos siguientes:
CANTIDAD DE DENOMINACIÓN VALOR TOTAL

MONEDAS
1,000 Q1.00 Q 1,000.00
1,000 Q0.50 Q 500.00
2,000 Q0.25 Q 500.00
5,000 Q0.10 Q 500.00
10,000 Q0.05 Q 500.00
5,000 Q0.01 Q 50.00
Artículo 4. Responsabilidad por el contenido de las bolsas. El banco del

sistema que deposite el numerario será responsable por el contenido de las
bolsas de billetes y de monedas, en tanto dicho numerario no haya sido objeto
de recuento, por el Banco de Guatemala o por cualquier banco del sistema, en
este último caso, en presencia de un delegado del Banco de Guatemala.
TÍTULO III
DE LA ATENCIÓN A BANCOS
Artículo 5. Área de atención a bancos. Las operaciones de depósito o de retiro

de numerario por parte de las instituciones bancarias deberán realizarse en el
área que el Banco de Guatemala destine para el efecto.
Artículo 6. Horario y turno. Las instituciones bancarias serán atendidas de

lunes a viernes, entre las 8:00 y las 12:30 horas, respetando los turnos que
establezca el Banco de Guatemala. Cualquier cambio en el turno de atención
asignado a una institución bancaria será autorizado por el Gerente General del
Banco de Guatemala.
Artículo 7. Identificación de delegados y pilotos. Los delegados y pilotos a

que se refiere el inciso a) del artículo 2 del presente reglamento, para ingresar
al Banco de Guatemala, deberán portar la credencial vigente proporcionada por
A-151
el Banco Central, que los autoriza para realizar operaciones en el área de

atención a bancos.
Artículo 8. Documentación de las operaciones. El personal designado por el

Banco de Guatemala para el efecto será responsable de que toda operación de
depósito o de retiro de numerario por parte de las instituciones bancarias quede
debidamente documentada.
Artículo 9. Permanencia de delegados. Los delegados de los bancos del

sistema deberán permanecer, exclusivamente, en el área de atención a bancos,
el tiempo que duren las operaciones de depósito o de retiro de numerario,
quedando terminantemente prohibido su acceso a, o permanencia en otras
áreas o dependencias del Banco de Guatemala.
TÍTULO IV
RECEPCIÓN DE DEPÓSITOS
Artículo 10. Depósitos. El Banco de Guatemala recibirá de los bancos del

sistema los depósitos de numerario en moneda nacional que sean registrados
por medio del Sistema de Liquidación Bruta en Tiempo Real (LBTR) para abonar
a la cuenta de depósitos monetarios respectiva. Para la atención de tales
depósitos se requerirá que el delegado se identifique con su cédula de vecindad.
Artículo 11. Inventario global del depósito. El Banco de Guatemala recibirá

los depósitos de billetes y monedas de los bancos del sistema en bolsas
transparentes, debidamente cerradas y selladas, verificando su contenido
mediante inventario global por denominación y, cuando lo considere
conveniente, recontará y verificará que el contenido de las bolsas de billetes o
monedas coincidan con lo reportado en el mensaje generado por el Sistema
LBTR, así como que las bolsas de numerario reúnan los requisitos establecidos
en este reglamento.
Luego de establecer que el monto del numerario a depositar coincida con lo

reportado en el mensaje a que se refiere el párrafo precedente, el Banco de
Guatemala entregará al delegado del banco del sistema copia certificada y
sellada de la constancia del depósito.
Artículo 12. Diferencias de numerario en el inventario global. Los sobrantes

o faltantes que se determinen, producto del inventario global efectuado en el
depósito del numerario, deberán comunicarse inmediatamente al delegado del
banco del sistema, quien lo informará a su jefe inmediato, con el propósito de
regularizar la operación en la entidad bancaria que corresponda. En
consecuencia, el banco del sistema deberá sustituir el mensaje, a la brevedad
posible, en el Sistema LBTR con el monto establecido en el inventario.
Artículo 13. Recuento y verificación. El Banco de Guatemala se reserva el

derecho de recontar y verificar, selectivamente, el numerario que haya recibido
en la forma prevista en el artículo 11 del presente reglamento, para lo cual
requerirá la presencia del delegado del banco respectivo, indicando el lugar,
fecha y hora en que se llevarán a cabo dichos actos de recuento y verificación.
En caso la institución bancaria de que se trate no atienda el requerimiento a que

se refiere el párrafo anterior, el Banco de Guatemala procederá, sin
responsabilidad de su parte, a recontar y verificar el monto del depósito.
Artículo 14. Liquidación de diferencias. Las diferencias determinadas al

realizar el inventario global o durante el recuento y verificación del monto del
A-152
depósito, de acuerdo con lo establecido en los artículos 12 y 13,

respectivamente, de este reglamento, se harán constar en un formulario que
para ese efecto disponga el Banco de Guatemala, con la firma del coordinador
del área de recuento, del delegado del banco depositante y de un funcionario
del Banco de Guatemala. Si ocurriere lo previsto en el segundo párrafo del
artículo anterior, dicho formulario será firmado únicamente por el coordinador
del área de recuento y un funcionario del Banco de Guatemala.
Cuando las diferencias determinadas excedan de tres mil quetzales

(Q3,000.00), se deberá informar inmediatamente a la Auditoría Interna del
Banco de Guatemala para que se realicen las verificaciones correspondientes.
El Banco de Guatemala debitará o acreditará la cuenta de depósitos monetarios

del banco depositante por las diferencias determinadas, a más tardar el día hábil
siguiente de que hayan sido establecidas.
TÍTULO V
BILLETE DETERIORADO
Artículo 15. Billete deteriorado. Se considerará que un billete está deteriorado

cuando por su uso no reúna las condiciones para estar en circulación, debiendo
canjearse conforme lo dispuesto en el primer párrafo del artículo 8 de la Ley
Monetaria.
Artículo 16. Criterios para determinar el estado de un billete. Los criterios

para determinar el estado de un billete se fundamentan en su estado general,
en su uso, así como en el fraccionamiento o material adherido que el mismo
presente.
En lo que se refiere al estado general de un billete, los aspectos que deben ser
evaluados son los siguientes: brillantez, firmeza, apariencia, limpieza y tintas.
Con relación a su uso, los aspectos a evaluar son los siguientes: dobleces,
rotulaciones o marcas, rasgaduras o roturas, quiebres y agujeros.
Para determinar el fraccionamiento o material adherido al billete, se tomarán en

cuenta los elementos siguientes: cinta adhesiva, fracciones que integran el
billete o injertos que se hayan aplicado en él.
Artículo 17. Niveles de deterioro. El Banco de Guatemala determinará los

niveles de deterioro para calificar un billete como adecuado o inadecuado para
la circulación con base en los criterios establecidos en el artículo anterior.
Tal determinación y las actualizaciones las comunicará oportunamente el Banco

de Guatemala a los bancos del sistema.
Artículo 18. Obligación de clasificar el billete. Los bancos del sistema están
obligados a clasificar el billete, separando el adecuado para la circulación y el
que por su grado de deterioro se considere inadecuado para la circulación,
observando en ambos casos los criterios establecidos en el artículo 16 del
presente reglamento y los niveles definidos por el Banco de Guatemala.
TÍTULO VI
RETIRO DE NUMERARIO
Artículo 19. Retiros. El Banco de Guatemala atenderá las solicitudes de retiro

de numerario en moneda nacional que sean registradas en el Sistema LBTR por
A-153
parte de los bancos del sistema, con cargo a su cuenta de depósitos monetarios.
Para la adecuada atención de las solicitudes de retiro de numerario se requerirá,
además de los requisitos establecidos en los artículos 2 y 7 del presente
reglamento, que el delegado se identifique con su cédula de vecindad y presente
al pagador del Banco de Guatemala en sobre cerrado, la clave asignada por el
referido sistema correspondiente a esa operación.
Artículo 20. Atención de solicitudes de retiro de numerario. El Banco de

Guatemala, para atender las solicitudes de retiro de numerario, utilizará el
numerario adecuado para la circulación que tenga disponible en sus bóvedas,
en su orden, el recibido del banco solicitante o el recibido de otros bancos del
sistema, utilizando para el efecto, las cantidades y montos de numerario
establecidos en el artículo 3 del presente reglamento.
Artículo 21. Recuento y verificación de numerario. Los bancos del sistema

que decidan recontar y verificar el numerario recibido en concepto de retiro,
deberán designar un número de delegados que sea acorde al monto a retirar.
En este caso, dicho recuento y verificación deberá hacerse ante el delegado del
Banco de Guatemala.
El Banco de Guatemala no será responsable por las diferencias que los bancos
del sistema establezcan con posterioridad al retiro del numerario del área de
atención a bancos.
TÍTULO VII
Artículo 22. Canje. Las operaciones de canje de numerario que efectúen los
bancos del sistema se sujetarán a lo previsto en el presente reglamento, en lo
que fuere aplicable.

reglamento serán resueltos por la Junta Monetaria, de conformidad con las
reglas establecidas en la Ley del Organismo Judicial.
Artículo 24. Vigencia. El presente reglamento entrará en vigencia el uno de

agosto de dos mil siete y deberá ser publicado en el diario oficial y en otro
periódico.

Secretario
Junta Monetaria
A-154
Reglamento para la Recepción de Depósitos a Plazo en Moneda Reglamento No.JM-154-2007
JUNTA MONETARIA

por la Junta Monetaria el 5 de septiembre de 2007.
PUNTO SEXTO: Solicitud a la Junta Monetaria para que apruebe el

Reglamento para la Recepción de Depósitos a Plazo en Moneda Nacional, a
ser Constituidos en el Banco de Guatemala.
RESOLUCIÓN JM-154-2007. Conocido el Dictamen Conjunto número CT-10/2007

y su adenda, de los departamentos de Operaciones de Estabilización Monetaria,
de Contabilidad y de Tecnologías de Información, de la Auditoría Interna y de la
Asesoría Jurídica del Banco de Guatemala, del 9 de agosto y del 4 de septiembre
del presente año, respectivamente, por virtud del cual se eleva a consideración de
esta Junta el Reglamento para la Recepción de Depósitos a Plazo en Moneda
Nacional, a ser Constituidos en el Banco de Guatemala.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que con el propósito de avanzar hacia un marco operacional

de realización de operaciones de estabilización monetaria, congruente con un
esquema de metas explícitas de inflación, el Banco de Guatemala, con el apoyo de
expertos internacionales, ha venido evaluando modificaciones a los aspectos
procedimentales de la política monetaria, entre las que pueden mencionarse, por
un lado, la relativas a cambiar la forma en que se expiden los Certificados de
Depósito a Plazo y, por el otro, las que corresponden a la transferencia de
titularidad de los mismos por medios electrónicos; CONSIDERANDO: Que
actualmente los Certificados de Depósito a Plazo se expiden con diferentes
montos, plazos y tasas de interés, lo cual ocasiona que en el mercado financiero
exista una gran cantidad de Certificados de Depósito a Plazo con características
distintas, que dificultan su comparación e intercambio y, por lo tanto, limitan el
desarrollo y fortalecimiento del mercado secundario de tales instrumentos
financieros; CONSIDERANDO: Que en lo atinente a la transferencia de titularidad
de los referidos certificados, por medios electrónicos, es importante mencionar que
tales documentos se expiden en uno o varios certificados físicos, a solicitud de los
depositantes, quienes pueden retirarlos o dejarlos en custodia en el Banco de
Guatemala y que para estos últimos no existe un mecanismo de transferencia
electrónica de la titularidad; CONSIDERANDO: Que en el caso de los Certificados
de Depósito a Plazo físicos, no obstante sus características de seguridad, al ser
negociados en los mercados de reporto y secundario, en virtud de su movilización,
derivada del traslado del reportado al reportador y del vendedor al comprador,
están expuestos a riesgos de pérdida, robo, alteración, falsificación o destrucción;
CONSIDERANDO: Que en Resolución JM-168-2006, del 28 de diciembre de 2006,
por la que esta Junta determinó la Política Monetaria, Cambiaria y Crediticia para
2007, se estableció que el Banco de Guatemala prosiguiera con las mejoras al
marco operacional para realizar las operaciones de estabilización monetaria, para
lo cual se definió, entre otras acciones, por una parte, que el Banco Central pudiera
colocar Certificados de Depósito a Plazo en quetzales, por fecha de vencimiento y,
por la otra, que siguiera con el proceso de implementación de las medidas
orientadas a que se pudiera realizar la transferencia de titularidad de los
Certificados de Depósito a Plazo en custodia en el Banco de Guatemala, ambas
acciones, con el propósito de coadyuvar al desarrollo y fortalecimiento del mercado
secundario de valores y de propiciar la formación de una curva de rendimientos de
depósitos a plazo; CONSIDERANDO: Que con la colocación de Certificados de
Depósito a Plazo en quetzales, por fecha de vencimiento, y con la implementación
de la transferencia de titularidad de los Certificados de Depósito a Plazo en custodia
A-155
en el Banco Central, se estaría coadyuvando al desarrollo y fortalecimiento de un

mercado secundario de valores ágil y seguro, en el cual se minimicen los riesgos
relacionados con la movilización de los Certificados de Depósito a Plazo físicos y
se reduzcan tanto los costos de transacción asociados como el ciclo de liquidación;
CONSIDERANDO: Que el proyecto de reglamento propuesto a esta Junta es
congruente con un esquema de metas explícitas de inflación, el cual requiere de
un marco operacional basado en la realización de operaciones de estabilización
monetaria en condiciones de mercado, que no sólo motive la eficiencia del mercado
primario de títulos públicos, sino que, a la vez, promueva el desarrollo y la
profundización de un mercado secundario para los mismos, a fin de que el Banco
de Guatemala fortalezca las señales que en forma clara y explícita transmite al
mercado financiero sobre la orientación de su política monetaria;
CONSIDERANDO: Que esta Junta, en Resolución JM-482-92, emitida el 16 de
octubre de 1992, resolvió modificar por sustitución total el Reglamento para la
Constitución de Depósitos a Plazo en el Banco de Guatemala, aprobado en
Resolución JM-128-91 y autorizó al Banco Central a recibir depósitos a plazo,
mediante el mecanismo de licitación de los respectivos derechos en las bolsas de
valores autorizadas para operar en el país, reglamento que, a la luz de las acciones
relacionadas en los considerandos anteriores, debe ser objeto de ciertos cambios,
lo cual hace necesario elevar un proyecto de nuevo reglamento, de tal manera que
se pueda sustituir el que se encuentra vigente y contar con un instrumento
normativo que viabilice la implementación de las mejoras al marco operacional para
realizar operaciones de estabilización monetaria, específicamente la recepción de
depósitos a plazo contemplada en el artículo 46 de la Ley Orgánica del Banco de
Guatemala;
POR TANTO:

Constitución Política de la República de Guatemala; 26, inciso m), y 46 de la Ley
Orgánica del Banco de Guatemala, así como tomando en cuenta el Dictamen
Conjunto número CT-10/2007 y su adenda, de los departamentos de Operaciones
de Estabilización Monetaria, de Contabilidad y de Tecnologías de Información, de
la Auditoría Interna y de la Asesoría Jurídica del Banco de Guatemala, del 9 de
agosto y del 4 de septiembre del presente año, respectivamente, y en opinión de
sus miembros,
RESUELVE:
I. Aprobar el Reglamento para la Recepción de Depósitos a Plazo en Moneda

Nacional, a ser Constituidos en el Banco de Guatemala, en los términos
siguientes:
ARTÍCULO 1. Ámbito material. El presente reglamento regula la recepción de

depósitos a plazo en moneda nacional, los cuales, de conformidad con el
artículo 46 de la Ley Orgánica del Banco de Guatemala, son utilizados por el
Banco Central con fines de estabilización monetaria. La recepción de depósitos
a plazo se regirá por la Ley Orgánica del Banco de Guatemala, por las
disposiciones de la Junta Monetaria, por el presente reglamento y por las demás
disposiciones legales aplicables.
ARTÍCULO 2. Significado de términos. Para los efectos del presente

reglamento se establece el significado de los términos siguientes:
a) ADJUDICACIÓN: Procedimiento mediante el cual el Banco de Guatemala

asigna los derechos de constitución de los depósitos a plazo.
A-156
b) CERTIFICADO DE DEPÓSITO A PLAZO: Documento expedido por el

Banco de Guatemala a la orden de un depositante, en el que se hace constar
que se ha constituido un depósito a plazo.
c) CONSTANCIA DE REGISTRO EN CUSTODIA DE DEPÓSITO A PLAZO:

Documento extendido por el Banco de Guatemala por la recepción de
depósitos a plazo representados por registros en custodia a favor de un
depositante, que otorga al legítimo titular el acreditamiento del depósito. La
constancia del registro en custodia podrá ser extendida en medios impresos,
por medio de un mensaje electrónico cifrado, generado en el Sistema de
Liquidación Bruta en Tiempo Real -LBTR-, o por otro medio electrónico que
establezca el Banco de Guatemala.
d) LICITACIÓN: Mecanismo utilizado por el Banco de Guatemala para ofrecer

a los depositantes, en forma directa o por medio de las bolsas de comercio
autorizadas para operar en el país, los derechos para la constitución de
depósitos a plazo, por medio del sistema de posturas competitivas.
e) MENSAJE ELECTRÓNICO CIFRADO: Mensaje generado en el sistema

LBTR, con el formato determinado por el Banco de Guatemala.
f) POSTURA COMPETITIVA: Propuesta efectuada por los postores en el

mecanismo de licitación, que contiene las características financieras con las
cuales desean constituir depósitos a plazo en el Banco de Guatemala.
g) PRECIO: Valor actual de los flujos de efectivo esperados de un depósito a

plazo, calculado con base en el rendimiento que se desea obtener al
vencimiento.
ARTÍCULO 3. Mecanismos. El Banco de Guatemala podrá recibir depósitos a

plazo de personas individuales o jurídicas, por medio de licitaciones; de la Mesa
Electrónica Bancaria de Dinero -MEBD-; del Sistema de Valores de la Bolsa de
Valores Nacional, S. A.; y, de la ventanilla; así como por medio de otros
mecanismos que apruebe la Junta Monetaria para el efecto.
ARTÍCULO 4. Perfeccionamiento. El depósito a plazo se perfeccionará en el

momento en que el Banco de Guatemala disponga de los recursos financieros
correspondientes y se representará por registros en custodia en el Banco de
Guatemala o por certificados de depósito a plazo.
ARTÍCULO 5. Características financieras. Las características financieras, así

como el momento para la recepción de depósitos a plazo, serán definidos por el
Comité de Ejecución del Banco de Guatemala. En lo que respecta a la recepción
de depósitos a plazo efectuada a la tasa de interés líder de la política monetaria,
las características financieras se determinarán conforme lo disponga la Junta
Monetaria.
ARTÍCULO 6. Modalidad. La recepción de depósitos a plazo se podrá realizar

por plazo determinado o por fecha de vencimiento.
ARTÍCULO 7. Pago de intereses. Los intereses que devenguen los depósitos

a plazo se pagarán al vencimiento o en forma periódica durante la vigencia del
depósito a plazo, sobre la base de 365 días, contra la presentación, por parte
del depositante, de la constancia del registro en custodia o, cuando
corresponda, contra la presentación del Certificado de Depósito a Plazo.
A-157
ARTÍCULO 8. Constancia de registro en custodia. Cuando el depositante

decida dejar en custodia el depósito a plazo en el Banco de Guatemala, éste
extenderá una constancia que contendrá, como mínimo, lo siguiente:
a) Número de depósito;
b) Nombre, denominación o razón social del depositante;
c) Importe del depósito;
d) Plazo o fecha de vencimiento;
e) Firma autorizada;
f) Fecha de constitución; y,
g) Fechas de pago de intereses, según corresponda.
La constancia del registro en custodia podrá ser extendida en medios impresos,

por medio de un mensaje electrónico cifrado o por otro medio electrónico que
Las constancias no surtirán más efectos que el acreditamiento de la titularidad

de los mismos; en consecuencia, dichas constancias no constituirán títulos
valores y no podrán ser negociadas.
ARTÍCULO 9. Registro en custodia. Los depósitos a plazo representados por

registros en custodia en el Banco de Guatemala no podrán ser sustituidos por
certificados de depósito a plazo.
ARTÍCULO 10. Certificado de Depósito a Plazo. Cuando en el momento de la

constitución del depósito el depositante requiera el Certificado de Depósito a
Plazo al Banco de Guatemala, éste lo expedirá y el mismo contendrá, como
mínimo, lo siguiente:
a) Número de certificado;
b) Nombre, denominación o razón social del depositante;
c) Importe del depósito;
d) Plazo o fecha de vencimiento;
e) Fecha de constitución del depósito;
f) Firma de funcionarios autorizados;
g) Fecha de pago de intereses, según corresponda;
h) Calidad de negociable mediante endoso;
i) Procedimiento de reposición; y,
j) Tasa de interés, cuando corresponda.
ARTÍCULO 11. Sustitución. Los certificados de depósito a plazo que se

encuentren en circulación, a solicitud del interesado, podrán ser sustituidos por
registros en custodia en el Banco de Guatemala.
ARTÍCULO 12. Licitación. La licitación de los derechos para la constitución de

depósitos a plazo se hará mediante el sistema de posturas competitivas, en
forma directa en el Banco de Guatemala o por medio de las bolsas de comercio
autorizadas para operar en el país. Para tal efecto, el Banco de Guatemala
convocará a licitación en la forma y medios que estime conveniente, indicando
el día, hora y características financieras de la misma.
Las posturas podrán ser presentadas y adjudicadas por precio o por tasa de
interés, según lo establezca la convocatoria correspondiente.
En el caso de que las licitaciones se realicen por medio de las bolsas de

comercio autorizadas para operar en el país, el Banco de Guatemala
A-158
establecerá, en coordinación con éstas, la normativa que permita su

operatividad.
ARTÍCULO 13. Restitución. La restitución de los depósitos a plazo se hará al

vencimiento de los mismos, a su importe, y cuando sea el caso, más los
intereses devengados en el período correspondiente, contra la entrega de la
constancia del registro en custodia o, cuando corresponda, contra la entrega del
Certificado del Depósito a Plazo.
ARTÍCULO 14. Suspensión de intereses. Los depósitos a plazo no

devengarán intereses a partir de la fecha de su vencimiento. Los intereses
devengados que no hayan sido cobrados en su oportunidad, no se capitalizarán
y estarán a disposición del legítimo titular del depósito a plazo.
ARTÍCULO 15. Titular. La persona individual o jurídica que figure como último
titular del depósito a plazo en los registros en custodia del Banco de Guatemala,
se reconocerá como titular legítimo y podrá ejercer los derechos que el mismo
le confiere.
ARTÍCULO 16. Transferencia de titularidad. La titularidad de un depósito a

plazo registrado en custodia en el Banco de Guatemala podrá ser transferida a
solicitud del último titular registrado en el mismo, en forma escrita con firma
legalizada por notario; por medio de un mensaje electrónico cifrado, generado
en el Sistema de Liquidación Bruta en Tiempo Real, enviado por el participante
directo en nombre propio o en nombre de un participante directo o indirecto en
el referido sistema; o, por otro medio electrónico que establezca el Banco de
Guatemala.
Cuando se trate de un mensaje enviado por un participante directo en nombre

de un participante directo o indirecto, aquél deberá contar con una autorización
por escrito del último titular del depósito a plazo, en cuyo caso, dicho participante
directo será responsable de la autenticidad de tal autorización.
El Banco de Guatemala definirá la información requerida para la transferencia

de titular que se haga por medios electrónicos.
En ningún caso se registrarán transferencias de titularidad por montos parciales

de un depósito a plazo.
ARTÍCULO 17. Reposición. El extravío, robo o destrucción del Certificado de

Depósito a Plazo deberá hacerse del conocimiento del Banco de Guatemala, en
forma escrita, por el depositante o su representante legal. El Banco de
Guatemala no tendrá responsabilidad alguna por los perjuicios que puedan
derivarse de la omisión de dicho aviso. Asimismo, el depositante o su
representante legal, podrá solicitar la reposición del Certificado de Depósito a
Plazo, en la vía voluntaria, ante un juez de primera instancia del ramo civil,
conforme lo previsto en el Código de Comercio de Guatemala y demás leyes
aplicables.
La reposición del Certificado de Depósito a Plazo la hará el Banco de

Guatemala, a costa del interesado, siempre que medie orden de juez
competente.
En el caso de extravío de la constancia que acredita la titularidad de los

depósitos a plazo representados por registros en custodia, el legítimo titular o
su representante legal deberá dar aviso al Banco de Guatemala y requerirá su
reposición mediante solicitud en forma escrita con firma legalizada por notario.
A-159
ARTÍCULO 18. Normativa. El Gerente General del Banco de Guatemala

aprobará las normas, los manuales de procedimientos y demás instrucciones
que sean aplicables a la recepción de los depósitos a plazo.
ARTÍCULO 19. Destrucción. Los certificados de depósito a plazo pagados, así

como los anulados, serán destruidos conforme a los procedimientos que
ARTÍCULO 20. Casos no previstos. Los casos no previstos en el presente

reglamento, serán resueltos por el Gerente General del Banco de Guatemala,
de conformidad con las reglas establecidas en la Ley del Organismo Judicial.
II. Derogar el numeral 2 de la resolución JM-482-92, así como cualquier

disposición que se oponga a la presente.
III. Autorizar a la Secretaría de esta Junta para que publique la presente resolución,
la cual entrará en vigencia el ocho de octubre de dos mil siete.

Secretario
Junta Monetaria
A-160
Reglamento sobre el retiro del país de las sucursales de bancos Reglamento No.JM-27-2006
extranjeros
JUNTA MONETARIA
Inserta en el punto Cuarto del Acta 9-2006, correspondiente a la sesión celebrada

PUNTO CUARTO: Proyecto de Reglamento sobre el retiro del país de las

sucursales de bancos extranjeros.

Superintendente de Bancos, del 29 de agosto de 2005, mediante el cual se eleva
a consideración de esta Junta el proyecto de Reglamento sobre el Retiro del País
de las Sucursales de Bancos Extranjeros; y, CONSIDERANDO: Que el artículo 18
de la Ley de Bancos y Grupos Financieros establece, en lo toral, que esta Junta
reglamentará lo concerniente al retiro del país de las sucursales de bancos
extranjeros, así como del capital pagado de éstas; CONSIDERANDO: Que con el
objeto de preservar la estabilidad del sistema financiero nacional, se hace
necesario dictar las disposiciones tendentes a que el retiro de una sucursal de
banco extranjero del país se lleve a cabo en forma ordenada, a efecto de que se
protejan los intereses de los depositantes, inversionistas y demás acreedores de
la misma; CONSIDERANDO: Que el proyecto de reglamento presentado por la
Superintendencia de Bancos se estima adecuado para alcanzar el objetivo
señalado, por lo que es procedente su emisión;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artículos 132 de la

Constitución Política de la República de Guatemala, 26, inciso m), de la Ley
Orgánica del Banco de Guatemala y 18 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros,
así como tomando en cuenta el Oficio No. 2536-2005 del Superintendente de
Bancos, y los dictámenes conjuntos de la Asesoría Jurídica del Banco de
Guatemala y Departamento Jurídico de la Superintendencia de Bancos, del 15 de
noviembre y 27 de diciembre de 2005, y en opinión de sus miembros,
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Emitir, conforme anexo a la presente resolución, el Reglamento sobre el

Retiro del País de las Sucursales de Bancos Extranjeros.


Secretario
Junta Monetaria
Publicada en el Diario de Centro América el 10 de marzo de 2006
A-161
extranjeros

REGLAMENTO SOBRE EL RETIRO DEL PAÍS
DE LAS SUCURSALES DE BANCOS EXTRANJEROS
CAPÍTULO I
Artículo 1. Base Legal. El presente reglamento se fundamenta en lo dispuesto en

el artículo 18 del Decreto Número 19-2002 del Congreso de la República, Ley de

requisitos y los trámites que deben cumplirse para el retiro ordenado del país de
las sucursales de bancos extranjeros, así como del capital pagado de dichas
sucursales.
CAPÍTULO II
REQUISITOS Y PROCEDIMIENTO PARA EL RETIRO DEL PAÍS
DE SUCURSALES DE BANCOS EXTRANJEROS
Artículo 3. Requisitos. La sucursal de un banco extranjero establecida en

Guatemala que desee retirarse del país deberá solicitar autorización a la Junta
Monetaria, en memorial con firma legalizada del mandatario, presentado ante la
Superintendencia de Bancos, acompañando los documentos siguientes:
1. Copia certificada de la resolución o acuerdo del órgano competente del

banco matriz donde conste su decisión de retirar del país la sucursal, la cual
deberá cumplir con los requisitos legales aplicables a los documentos
provenientes del extranjero a que se refiere la Ley del Organismo Judicial;
2. Plan para llevar a cabo el retiro del país, así como la causa del retiro; y,
3. Declaración jurada donde se haga constar el monto total de las obligaciones

pendientes de pago de la sucursal y la estimación de sus contingencias.
La Superintendencia de Bancos queda facultada para verificar la información

proporcionada.
Artículo 4. Requisitos del plan para el retiro del país. El plan a que se refiere
el inciso 2 del artículo anterior deberá contener los aspectos siguientes:
1. Fecha de inicio del plan y el plazo de ejecución, el cual no podrá exceder de

6 meses, prorrogable por la Superintendencia de Bancos a solicitud del
interesado;
2. Programación para la finalización de operaciones con el público y cierre de

instalaciones;
3. Forma en que se liquidarán o solventarán las obligaciones;
4. Tratamiento de los activos; y,
5. Procedimiento para la liquidación de otros pasivos no incluidos en los

numerales anteriores.
Artículo 5. Dictamen de la Superintendencia de Bancos. Cumplidos los

requisitos descritos en los artículos 3 y 4 del presente reglamento, la
A-162
extranjeros
Superintendencia de Bancos emitirá dictamen y lo elevará a la Junta Monetaria con

la solicitud y documentación presentada.
Artículo 6. Autorización. La Junta Monetaria, con base en el dictamen a que se

refiere el artículo anterior, si es favorable, deberá autorizar el retiro de la sucursal
solicitante. Dicha autorización quedará condicionada al cumplimiento del plan de
retiro.
Artículo 7. Publicidad. La resolución de autorización para retirarse del país

deberá ser publicada por la sucursal solicitante dos veces, en diferentes días,
dentro del lapso de un mes, en el diario oficial y en otro de amplia circulación en el
país. Adicionalmente, dicha sucursal deberá comunicarlo de manera directa, por
escrito, a sus clientes y acreedores; mantener en todas las áreas de atención al
público, en lugar visible, avisos relacionados con la causa de su retiro del país,
mientras dure el proceso y mantenga abiertas sus puertas al público; y, consignar
la frase: "En proceso de retiro del país", en toda la documentación que emita.
Artículo 8. Ejecución del plan. Notificada la autorización para el retiro de la

sucursal, ésta iniciará la ejecución del plan de retiro, quedando facultada
únicamente a realizar los actos tendentes a dar cumplimiento a dicho plan.
Artículo 9. Cumplimiento del plan de retiro y cancelación de registros. La

Superintendencia de Bancos vigilará el cumplimiento del plan de retiro y de los
requisitos establecidos en la resolución de autorización y en este reglamento.
Una vez ejecutado el plan y cumplidos los requisitos correspondientes, la

Superintendencia de Bancos cancelará en sus registros la inscripción de la
sucursal que se retira.
La sucursal de que se trate deberá presentar a la Superintendencia de Bancos los

documentos que acreditan la cancelación de sus registros tributarios, patronales y
de su inscripción en el Registro Mercantil dentro del plazo de 10 días posteriores a
su obtención.
Artículo 10. Nombramiento de Mandatario. Sin perjuicio de lo establecido en los

artículos anteriores, el banco extranjero que retira su sucursal deberá mantener en
el país un mandatario que se encargue de la guarda y custodia de los registros
contables, libros y otros documentos de la sucursal, con facultades suficientes para
responder por las contingencias que pudieren surgir en tanto éstas no prescriban
legalmente; y, en general, para realizar las gestiones necesarias a fin de lograr el
retiro definitivo de dicha sucursal del país, una vez cumplidos los requisitos legales
y reglamentarios correspondientes.
CAPÍTULO III
RETIRO DEL CAPITAL PAGADO DE
SUCURSALES DE BANCOS EXTRANJEROS
Artículo 11. Retiro del capital pagado de la sucursal. Cumplidos los requisitos
para el retiro de la sucursal del banco extranjero, la Superintendencia de Bancos
notificará al mandatario de dicho banco que la sucursal ha concluido
satisfactoriamente su proceso de retiro del país, comunicándole que puede retirar
el capital pagado asignado a la sucursal. Para el caso que existan contingencias,
se deberá constituir un fondo equivalente al 150% del total de las contingencias
pendientes de liquidación. Dicho fondo podrá ser retirado del país solamente
después de que el banco extranjero de que se trate compruebe legalmente que las
contingencias han sido liquidadas y que ha presentado a la Superintendencia de
Bancos todos los documentos que acreditan la cancelación de registros a que se
refiere el último párrafo del artículo 9 del presente reglamento.
A-163
extranjeros
Artículo 12. Mantenimiento de los recursos. Los recursos destinados a cubrir

contingencias deberán ser depositados en un banco del sistema, en cuenta de
depósitos monetarios o de ahorro, o bien podrán ser invertidos únicamente en
instrumentos de inversión emitidos o expedidos por el Gobierno de la República o
por el Banco de Guatemala, a un plazo menor de 12 meses.
CAPÍTULO IV
Artículo 13. Suspensión de la cuota anual de sostenimiento de la

Superintendencia de Bancos. La cuota anual de sostenimiento de la
Superintendencia de Bancos correspondiente al año en el que la sucursal de banco
extranjero de que se trate concrete su retiro del país, deberá pagarse en tanto la
Superintendencia de Bancos no haya procedido a cancelar de sus registros a dicha
sucursal.

Artículo 15. Transitorio. Las solicitudes presentadas en fecha anterior a la

vigencia del presente reglamento, pendientes de resolver, deberán cumplir con el
mismo, en lo que fuere aplicable.
A-164
Reglamento General para la Emisión de Bonos Admisibles para el Reglamento No.JM-172-2007
JUNTA MONETARIA

por la Junta Monetaria el 24 de octubre de 2007.

Junta Monetaria el Proyecto de Reglamento General para la Emisión de
Bonos Admisibles para el Cálculo del Patrimonio Computable.

Superintendente de Bancos, del 9 de octubre de 2007, al que se adjunta el
Dictamen No. 71-2007, mediante el cual eleva a consideración de esta Junta el
Proyecto de Reglamento General para la Emisión de Bonos Admisibles para el
Cálculo del Patrimonio Computable.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que es menester promover un marco regulatorio y de

supervisión que sea eficaz y que promueva el desarrollo del sistema financiero
guatemalteco conforme sanas prácticas; CONSIDERANDO: Que los mercados
financieros han desarrollado instrumentos financieros con características similares
a las del capital lo que permite a las instituciones bancarias contar con aportes de
carácter duradero, tales como bonos que son instrumentos híbridos de capital, que
por su naturaleza pueden considerarse para el cálculo del patrimonio computable;
CONSIDERANDO: Que consistente con las tendencias mencionadas, los
estándares internacionales relativos a la supervisión de bancos permiten la
inclusión de los instrumentos híbridos de capital dentro del patrimonio computable
de las instituciones bancarias, siempre que cumplan con determinados requisitos;
CONSIDERANDO: Que el artículo 65 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros,
que regula lo atinente al patrimonio computable de los bancos, prevé que, entre
otros rubros, podrá incluirse en el capital primario “Otras aportaciones
permanentes”, lo que hace necesario regular las condiciones y características que
deben reunir aquellos bonos que son instrumentos híbridos de capital que emitan
las instituciones bancarias, para que puedan ser consideradas en el cálculo de su
patrimonio computable;
POR TANTO:

Constitución Política de la República de Guatemala, 26 incisos l) y m) de la Ley
Orgánica del Banco de Guatemala, 5, 41 inciso a) numeral 4, 65 y 129 de la Ley de
Bancos y Grupos Financieros, 12 del Código de Comercio de Guatemala, así como
tomando en cuenta el Oficio No. 3815-2007 y el Dictamen No. 71-2007, ambos de
la Superintendencia de Bancos, y en opinión de sus miembros,
RESUELVE:
Emitir el Reglamento General para la Emisión de Bonos Admisibles para el

Cálculo del Patrimonio Computable, en los términos siguientes:
Artículo 1. Ámbito material. Los bonos que emitan los bancos y sociedades
financieras para que sean admisibles como parte de su patrimonio computable,
deberán crearse de conformidad con la Ley de Bancos y Grupos Financieros y
este reglamento.
A-165
Artículo 2. Bonos admisibles. Los bonos admisibles para el cómputo del

patrimonio computable serán aquéllos que combinen características de capital
y de deuda.
Artículo 3. Procedimiento y requisitos. Los bonos podrán incluirse en el

cálculo del patrimonio computable, en el capital primario como otras
aportaciones permanentes, siempre que cumplan con el procedimiento y los
requisitos siguientes:
1. La emisión debe ser acordada por la asamblea general de accionistas del

emisor, u órgano que haga sus veces.
2. Ser emitidos a un plazo mínimo de veinte (20) años y que el valor nominal
de los bonos sea pagado íntegramente al vencimiento.
3. Estar totalmente pagados y los fondos disponibles inmediatamente para el

emisor.
4. El emisor se abstendrá de pagar los intereses generados, los cuales no

podrán ser diferidos ni acumulados, cuando ocurran cualesquiera de las
situaciones siguientes:
a) Deficiencia patrimonial conforme lo establecido en el artículo 67 de la

Ley de Bancos y Grupos Financieros;
b) Deficiencia de encaje legal en los dos (2) meses previos o bien por tres
(3) meses distintos durante el año previo;
c) Resultados acumulados negativos de ejercicios anteriores; y,
d) Pérdidas en el ejercicio en curso, siempre que éstas sean superiores a

los resultados acumulados de ejercicios anteriores, si éstos fueran
positivos.
Subsanada cualesquiera de las situaciones anteriores, se procederá a

programar el pago de intereses según la periodicidad pactada.
5. En el caso de quiebra del emisor, en el orden de pagos, estarán

subordinados a todas las restantes deudas con excepción del capital social.
6. No deberán estar asegurados ni cubiertos por una garantía del emisor o de

entidad vinculada al mismo, u otro acuerdo que legal o económicamente
mejore la prelación de los tenedores de estos bonos.
7. El emisor podrá tener opción de rescate, después de cinco (5) años de

colocados, siempre y cuando los bonos sean reemplazados por capital
pagado o por una nueva emisión de bonos que cumplan con los requisitos
indicados en este artículo. Para el ejercicio de esta opción de rescate, se
deberá contar con la autorización previa de la Superintendencia de Bancos,
quien verificará el cumplimiento de las condiciones enunciadas en este
numeral.
8. La tasa de interés podrá ser incrementada una sola vez durante la vigencia
de los bonos, después de transcurridos diez (10) años de su emisión.
A-166
9. Los bonos deberán ser colocados en oferta pública bursátil en el mercado

nacional o por medio de oferta pública o privada en el mercado
internacional.
10. Que no sean adquiridos directa o indirectamente por:
a) Bancos o sociedades financieras nacionales;
b) Entidades fuera de plaza autorizadas para operar en Guatemala,

conforme lo establecido en la Ley de Bancos y Grupos Financieros; o,
c) Personas que hayan recibido financiamiento del emisor para la

adquisición de los bonos.
11. En los bonos y en la información que se proporcione al público deberán

consignarse claramente los requisitos indicados en los numerales
anteriores exceptuando los numerales 3, 9 y 10.
Artículo 4. Sustitución. Previo al vencimiento de los bonos a que se refiere

este reglamento, el emisor estará obligado a reemplazarlos por capital pagado
o por una nueva emisión de esa clase de títulos que cumplan con los requisitos
indicados en el artículo anterior.
Artículo 5. Límite para las emisiones. La totalidad de emisiones de los bonos

a que se refiere este reglamento no podrá exceder del treinta por ciento (30%)
del capital primario del emisor. Para los efectos del cálculo correspondiente, el
capital primario incluirá el valor de las emisiones de tales instrumentos.
Artículo 6. Autorización de la emisión. La emisión de los bonos a que se

refiere este reglamento está sujeta a autorización de la Junta Monetaria, previo
dictamen de la Superintendencia de Bancos.
Artículo 7. Casos no previstos. Los casos no previstos en este reglamento

serán resueltos por la Junta Monetaria, de conformidad con las reglas
establecidas en la Ley del Organismo Judicial.
Artículo 8. Vigencia. El presente reglamento entrará en vigencia el día

siguiente de su publicación en el Diario Oficial y en otro periódico.

Secretario
Junta Monetaria
A-167
Metodología de cálculo del Tipo de Cambio de Referencia Reglamento No.JM-126-2006
JUNTA MONETARIA

PUNTO QUINTO: Revisión de la metodología de cálculo de los tipos de

cambio de referencia y propuesta de modificación a la misma.
RESOLUCIÓN JM-126-2006. Conocido el Dictamen Conjunto número CT-14/2006

del Consejo Técnico del Banco de Guatemala, que contiene la revisión de la
metodología de cálculo de los tipos de cambio de referencia y propuesta de
modificación a la misma; y, CONSIDERANDO: Que esta Junta, en sesión número
44-2006 celebrada el 20 de septiembre de 2006, al conocer en el inciso b) del Punto
Segundo de dicha sesión, la información cambiaria y de operaciones financieras,
solicitó a los cuerpos técnicos del Banco de Guatemala la revisión de la
metodología de cálculo del tipo de cambio de referencia de compra y del tipo de
cambio de referencia de venta del quetzal respecto al dólar de los Estados Unidos
de América y, de ser el caso, presentar una propuesta de modificación a la misma;
CONSIDERANDO: Que el artículo 4 de la Ley de Libre Negociación de Divisas
estipula que para efectos de la determinación del tipo de cambio aplicable para la
liquidación de obligaciones tributarias u otras que supongan pagos del Estado o al
Estado y sus entidades, así como para la resolución de conflictos en el ámbito
administrativo y jurisdiccional, se aplicará el tipo de cambio de referencia del
quetzal con respecto al dólar de los Estados Unidos de América, que el Banco de
Guatemala calcule y publique diariamente, y que la metodología de cálculo del tipo
de cambio de referencia, así como la de los tipos de cambio de referencia respecto
a otras monedas extranjeras deberán aprobarse por medio de resolución de esta
Junta sustentada en criterios que reflejen el comportamiento del mercado;
CONSIDERANDO: Que con fundamento en la disposición legal citada en el
considerando anterior, esta Junta, en resolución número JM-130-2001, emitida el
8 de marzo de 2001, aprobó la metodología de cálculo del tipo de cambio de
referencia de compra y del tipo de cambio de referencia de venta del quetzal
respecto al dólar de los Estados Unidos de América, así como la metodología de
cálculo del tipo de cambio de referencia de compra y del tipo de cambio de
referencia de venta del quetzal respecto a monedas extranjeras, distintas al dólar
de los Estados Unidos de América; CONSIDERANDO: Que el numeral 1 de la
resolución número JM-130-2001 relacionada, prevé que para los efectos del cálculo
de los tipos de cambio de referencia las instituciones que integran el Mercado
Institucional de Divisas están obligadas a informar al Banco de Guatemala, a más
tardar a las 11:00 horas del día hábil bancario siguiente al que correspondan las
operaciones, los montos totales de las divisas compradas y vendidas, así como sus
respectivos equivalentes en moneda nacional, por lo que, una vez se dispone de la
referida información, el Banco de Guatemala la procesa y, con los resultados
obtenidos de la misma, calcula los tipos de cambio de referencia, los cuales publica
al día siguiente de efectuado el cálculo, de donde, los tipos de cambio así
calculados reflejan dos días de rezago; CONSIDERANDO: Que con el propósito
de eliminar el aludido rezago, deviene necesario que el Banco Central cuente con
la información de las operaciones cambiarias antes citadas el mismo día hábil
bancario en que se efectúen, de manera que se pueda procesar ese mismo día;
CONSIDERANDO: Que las instituciones que constituyen el Mercado Institucional
de Divisas no estarían en capacidad de informar al Banco de Guatemala la totalidad
de operaciones de compra y de venta de divisas, se elaboró una metodología de
cálculo que permita reducir el rezago y que a la vez pueda ser observada por las
referidas instituciones, la cual consiste en calcular un único tipo de cambio de
referencia, para cuyo efecto las instituciones deberán informar al Banco de
Guatemala, a más tardar a las 18:00 horas del mismo día hábil bancario al que
A-168
correspondan, los montos totales de las divisas negociadas en el mercado

interinstitucional, así como sus respectivos equivalentes en quetzales y los montos
totales de las compras y ventas de divisas al público, iguales o mayores a cincuenta
mil dólares de los Estados Unidos de América, así como sus respectivos
equivalentes en quetzales; CONSIDERANDO: Que no obstante en el referido
dictamen CT-14/2006 se propuso calcular el tipo de cambio único de referencia del
quetzal respecto al dólar de los Estados Unidos de América, tomando como base
el promedio simple de los tipos de cambio ponderados correspondientes a las
operaciones de compra y de venta de divisas iguales o mayores a cincuenta mil
dólares de los Estados Unidos de América realizadas por las instituciones con el
público; al analizar la posibilidad de utilizar el tipo de cambio promedio ponderado
de tales operaciones se determinó que el tipo de cambio de referencia así calculado
reflejaría mejor las condiciones del mercado cambiario, sobre todo en periodos de
alta volatilidad del tipo de cambio; CONSIDERANDO: Que conforme dicha
propuesta el Banco de Guatemala calcularía el promedio ponderado de los tipos
de cambio ponderados correspondientes a las operaciones de compra y de venta
de divisas iguales o mayores a cincuenta mil dólares de los Estados Unidos de
América realizadas por las instituciones con el público y que con base en dicho tipo
de cambio promedio ponderado y con el tipo de cambio de las operaciones
interinstitucionales, el Banco Central calcularía el tipo de cambio de referencia que
sería igual al promedio ponderado de ambos componentes, el cual será publicado
el día hábil bancario siguiente al que se calcule y regiría a partir del día de su
publicación; CONSIDERANDO: Que el tipo de cambio que el Banco de Guatemala
aplicaría a las operaciones de compra y de venta de divisas que efectúe con el
Gobierno de la República y con las instituciones y demás dependencias del Estado,
sería el tipo de cambio de referencia calculado conforme la metodología propuesta;
CONSIDERANDO: Que el tipo de cambio de referencia del quetzal respecto a
monedas extranjeras, distintas al dólar de los Estados Unidos de América, se
determinaría aplicando el tipo de cambio de referencia a la equivalencia de la
moneda extranjera de que se trate con relación al dólar de los Estados Unidos de
América; y que, cuando el Banco Central actúe como intermediario en las
operaciones que de conformidad con la ley deba atender por cuenta de las
entidades del sector público, expresadas en moneda extranjera distinta al dólar de
los Estados Unidos de América, a solicitud del interesado, comprará o venderá,
según sea el caso, a un banco del exterior, la moneda de que se trate, a cuyo
efecto, al precio al que se realice la operación se le aplicaría el tipo de cambio de
referencia del quetzal con respecto al dólar de los Estados Unidos de América,
calculado conforme a la metodología propuesta, para efectos de la liquidación
respectiva; CONSIDERANDO: Que esta Junta ha emitido resoluciones en la que
se hace mención a los tipos de cambio de referencia de compra y de venta del
quetzal respecto al dólar de los Estados Unidos de América, por lo que se estima
procedente emitir una disposición de carácter general para que en todas las
resoluciones en las que se haga mención al tipo de cambio de referencia de compra
y al tipo de cambio de referencia de venta del quetzal respecto al dólar de los
Estados Unidos de América, debe entenderse que las mismas se refieren al tipo de
cambio de referencia del quetzal con respecto al dólar de los Estados Unidos de
América;
POR TANTO:

Constitución Política de la República de Guatemala, 26 de la Ley Orgánica del
Banco de Guatemala, 1, 2 y 4 de la Ley de Libre Negociación de Divisas, así como
en el Dictamen Conjunto número CT-14/2006 del Consejo Técnico del Banco de
Guatemala, y en opinión de sus miembros,
A-169
LA JUNTA MONETARIA
RESUELVE:
1. Aprobar la metodología de cálculo del Tipo de Cambio de Referencia del quetzal

respecto al dólar de los Estados Unidos de América, de la manera siguiente:
El Tipo de Cambio de Referencia del quetzal respecto al dólar de los Estados

Unidos de América será igual al promedio ponderado de los tipos de cambio
correspondientes a las operaciones de compra y de venta de divisas iguales o
mayores a US$20.0 miles, realizadas por las instituciones que constituyen el
Mercado Institucional de Divisas en el mercado spot o de contado, establecido
a las 18:00 horas del mismo día hábil bancario al que correspondan.
Instruir a las instituciones que constituyen el Mercado Institucional de Divisas

que proporcionen diariamente al Banco de Guatemala, de manera
individualizada y en línea, por medio del Sistema Privado Institucional de Divisas
(SPID) de la Bolsa de Valores Nacional, Sociedad Anónima, información
relativa a los montos negociados y liquidados en dólares de los Estados Unidos
de América y su equivalente en quetzales, tipos de cambio y hora de realización,
correspondientes a la totalidad de operaciones.
La información que reporten en el SPID no debe incluir las operaciones

siguientes: por cuenta ajena en las que no existe negociación o intercambio de
medios de pago expresados en dólares de los Estados Unidos de América por
moneda nacional; las operaciones que no generen un ingreso o egreso de
divisas y que no afecten el saldo de sus tenencias; las operaciones por cuenta
propia, en las que no existe intercambio de medios de pago expresados en
dólares de los Estados Unidos de América, por moneda nacional; las
operaciones por regularizaciones contables; las operaciones de canje de
moneda extranjera; las operaciones de sustitución de créditos en moneda
extranjera por moneda nacional y viceversa; y, las operaciones de compra o
venta de divisas realizadas en el mercado de divisas a plazo (forward y futuros).
Las instituciones que constituyen el Mercado Institucional de Divisas deben

efectuar todas las operaciones de compra y venta de divisas que realicen en el
mercado interinstitucional únicamente en los sistemas transaccionales Sistema
Electrónico de Negociación de Divisas (SINEDI) y/o Sistema Privado
Institucional de Divisas (SPID), y para efectos del cálculo del Tipo de Cambio
de Referencia del quetzal respecto al dólar de los Estados Unidos de América,
en el Sistema Privado Institucional de Divisas (SPID), deberán registrarlas a
más tardar 15 minutos después de liquidadas.
El Banco de Guatemala publicará el Tipo de Cambio de Referencia del quetzal

respecto al dólar de los Estados Unidos de América el día hábil bancario
siguiente al que se calcule y regirá a partir del día de su publicación.
El Banco de Guatemala aplicará el Tipo de Cambio de Referencia a las

operaciones de compra y de venta de divisas que efectúe con el Gobierno de la
República y con las instituciones y demás dependencias del Estado.
Numeral modificado según resolución JM-55-2010
2. Aprobar la metodología de cálculo del Tipo de Cambio de Referencia del quetzal

respecto a monedas extranjeras, distintas al dólar de los Estados Unidos de
América de la manera siguiente: el tipo de cambio se determinará por la
equivalencia de la moneda extranjera de que se trate con relación al dólar de
los Estados Unidos de América, al cual se aplicará el Tipo de Cambio de
A-170
Referencia para establecer la equivalencia de dicha moneda con respecto al

quetzal; para tal efecto, se tomará como base las cotizaciones internacionales
obtenidas por el Banco de Guatemala, entre las 8:00 y 9:00 horas. Las
equivalencias así establecidas tendrán vigencia durante el día de que se trate,
debiéndose citar la fuente de dichas cotizaciones.
3. Cuando el Banco de Guatemala actúe como intermediario en las operaciones

que de conformidad con la ley deba atender por cuenta de las entidades del
sector público, expresadas en moneda extranjera distinta al dólar de los Estados
Unidos de América, a solicitud del interesado, el Banco de Guatemala comprará
o venderá, según sea el caso, a un banco del exterior, la moneda de que se
trate. Al precio al que se realice la operación se le aplicará el Tipo de Cambio
de Referencia del quetzal con respecto al dólar de los Estados Unidos de
América, para efectos de la liquidación respectiva.
4. Disponer que en todas las resoluciones emitidas por esta Junta en las que se
haga mención al tipo de cambio de referencia de compra y al tipo de cambio de
referencia de venta del quetzal respecto al dólar de los Estados Unidos de
América, debe entenderse que las mismas se refieren al Tipo de Cambio de
Referencia del quetzal con respecto al dólar de los Estados Unidos de América.
5. Derogar la resolución número JM-130-2001.

la cual entrará en vigencia el 1 de diciembre de 2006.

Secretario
Junta Monetaria
A-171
Reglamento de calce de operaciones activas y pasivas en moneda Reglamento No.JM-199-2007
JUNTA MONETARIA
Inserta en el Punto Décimo del Acta 58-2007, correspondiente a la sesión

celebrada por la Junta Monetaria el 19 de diciembre de 2007.
PUNTO DÉCIMO: Superintendencia de Bancos eleva a consideración de la

Junta Monetaria el proyecto de Reglamento de calce de operaciones activas
y pasivas en moneda extranjera de los bancos y sociedades financieras
privadas.

Superintendente de Bancos en Funciones, del 7 de diciembre de 2007, al que se
adjunta el Dictamen No. 98-2007, mediante el cual eleva a consideración de esta
Junta el proyecto de Reglamento de calce de operaciones activas y pasivas en
moneda extranjera de los bancos y sociedades financieras privadas.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que el artículo 1, primer párrafo, de la Ley de Libre Negociación

de Divisas permite la libre disposición, tenencia, contratación, remesa,
transferencia, compra, venta, cobro y pago de y con divisas, siendo por cuenta de
cada persona individual o jurídica, nacional o extranjera las utilidades, las pérdidas
y los riesgos que se deriven de las operaciones que de esa naturaleza realice;
CONSIDERANDO: Que de conformidad con el segundo párrafo del artículo antes
citado, es igualmente libre la tenencia y manejo de depósitos y cuentas en moneda
extranjera, así como operaciones de intermediación financiera, tanto en bancos
nacionales como en bancos del exterior y que las operaciones activas, pasivas, de
confianza y las relacionadas con obligaciones por cuenta de terceros que en
monedas extranjeras realicen los bancos del sistema y las sociedades financieras
privadas, se regirán en lo aplicable, por lo dispuesto en la Ley Orgánica del Banco
de Guatemala, en la Ley Monetaria, en la Ley de Bancos -actualmente Ley de
Bancos y Grupos Financieros-, en la Ley de Bancos de Ahorro y Préstamo para la
Vivienda Familiar, en las leyes específicas de las instituciones bancarias y
financieras, en la Ley de Sociedades Financieras Privadas, en la Ley de Productos
Financieros y en las disposiciones dictadas por esta Junta y por la
Superintendencia de Bancos; CONSIDERANDO: Que esta Junta emitió la
resolución JM-128-2001, el 8 de marzo de 2001, mediante la cual aprobó el
Reglamento de Calce de Operaciones Activas y Pasivas en Moneda Extranjera de
los Bancos y Sociedades Financieras Privadas; sin embargo, dicho reglamento ya
no se ajusta al entorno normativo actual; CONSIDERANDO: Que el artículo 44 de
la Ley de Bancos y Grupos Financieros establece que los bancos deben mantener
proporciones globales entre sus operaciones activas y pasivas en moneda
extranjera, de conformidad con las disposiciones que emita la Junta Monetaria;
POR TANTO:
Con fundamento en lo dispuesto en los artículos 132 y 133 de la Constitución

Política de la República de Guatemala, 26 inciso m) de la Ley Orgánica del Banco
de Guatemala, 44 y 129 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros,
RESUELVE:
I. Emitir el Reglamento de calce de operaciones activas y pasivas en moneda

extranjera de los bancos y sociedades financieras privadas, en los
términos siguientes:
A-172
ARTÍCULO 1. ÁMBITO MATERIAL. Este reglamento regula el calce de

operaciones en moneda extranjera de los bancos y sociedades financieras
privadas, entendiéndose como tal la diferencia máxima absoluta entre los
activos netos y las obligaciones, compromisos futuros y contingencias, con la
que deberán operar dichas entidades, para reducir los riesgos cambiarios a que
están expuestas.
ARTÍCULO 2. METODOLOGÍA DE CÁLCULO. La diferencia entre el total de

los activos netos con el total de las obligaciones, compromisos futuros y
contingencias, en moneda extranjera, no podrá ser mayor al cuarenta por ciento
(40%) del patrimonio computable, cuando sea positiva, y del diez por ciento
(10%) del patrimonio computable, cuando ésta sea negativa, conforme se
indica en el formato aprobado en el inciso II de esta resolución. La Junta
Monetaria podrá revisar y modificar los porcentajes establecidos, con base en
el estudio respectivo realizado por la Superintendencia de Bancos, cuando lo
estime pertinente.
La diferencia será positiva cuando el monto de los activos sea mayor que el
monto de las obligaciones, compromisos futuros y contingencias, en moneda
extranjera, en tanto que la diferencia será negativa cuando el monto de las
obligaciones, compromisos futuros y contingencias, sea mayor que el monto de
los activos, en moneda extranjera.
Dicho cálculo debe hacerse sobre el promedio que resulte de dividir la

sumatoria de los saldos de la contabilidad de cada uno de los días del período,
entre el número de días del mes calendario a que corresponda; para los días
no hábiles se tomará el saldo del último día hábil inmediato anterior. El
patrimonio computable será el saldo correspondiente al último día del mes
inmediato anterior, el cual será calculado conforme lo estipulado en la ley de la
materia.
ARTÍCULO 3. PERIODICIDAD. El cálculo de la diferencia máxima absoluta

entre las operaciones activas, obligaciones, compromisos futuros y
contingencias en moneda extranjera, a que se refiere el artículo anterior, se
hará por un período mensual.
ARTÍCULO 4. PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN. Los bancos y las

sociedades financieras privadas deberán presentar la información referente al
calce de operaciones activas y pasivas en moneda extranjera en los plazos y
medios que establezca la Superintendencia de Bancos.
ARTÍCULO 5. SANCIONES. Cuando el cálculo del promedio diario mensual de

la diferencia máxima absoluta indicada en el artículo 2 de este reglamento sea
superior al cuarenta por ciento (40%) del patrimonio computable, cuando sea
positiva, y al diez por ciento (10%) del patrimonio computable, cuando ésta sea
negativa, se aplicará el régimen sancionatorio previsto en la ley de la materia,
sin perjuicio de que el Superintendente de Bancos pueda adoptar cualesquiera
otras medidas que, a su juicio, sean necesarias para el reajuste de las
operaciones a los límites y condiciones señaladas en este reglamento.
A-173
ARTÍCULO 6. CASOS NO PREVISTOS. Los casos no previstos en este

reglamento serán resueltos por la Junta Monetaria, de conformidad con las
reglas establecidas en la Ley del Organismo Judicial, previo informe de la
ARTÍCULO 7. TRANSITORIO. Para efectos del cálculo del calce de

operaciones en moneda extranjera para la semana comprendida del 28 de
diciembre de 2007 al 3 de enero de 2008, se establece el procedimiento
siguiente:
Los saldos contables que formen parte del calce de operaciones en moneda
extranjera correspondientes al período del 28 al 31 de diciembre de 2007,
deberán ser reportados conforme al formato anexo a la resolución JM-94-2003;
asimismo, los saldos contables que correspondan al período del 1 al 3 de enero
de 2008, deberán ser reportados conforme el formato anexo a la presente
resolución.
Para el cálculo de la posición de calce de dicha semana, se deberán considerar

los saldos acumulados de los activos netos y los saldos de las obligaciones,
compromisos futuros y contingencias, de los dos períodos mencionados y el
resultado deberá ser dividido dentro de siete, tal como lo establece la
metodología de cálculo indicada en el Reglamento de calce de operaciones
activas y pasivas en moneda extranjera de los bancos y las sociedades
financieras privadas.
ARTÍCULO 8. TRANSITORIO. Para los primeros tres meses de vigencia de

estas modificaciones, cuando la diferencia entre el total de los activos netos con
el total de las obligaciones, compromisos futuros y contingencias, en moneda
extranjera, sea positiva, no podrá ser mayor al cincuenta por ciento (50%) del
patrimonio computable y del quince por ciento (15%) del patrimonio
computable, cuando ésta sea negativa.
En caso de incumplimiento a los porcentajes establecidos en el párrafo anterior,

se aplicará el régimen sancionatorio previsto en la ley de la materia, sin perjuicio
de que el Superintendente de Bancos pueda adoptar cualesquiera otras
medidas que, a su juicio, sean necesarias para el reajuste de las operaciones
a los límites y condiciones antes señaladas.
II. Aprobar el formato en que los bancos y las sociedades financieras privadas
deberán presentar a la Superintendencia de Bancos la información referente al
calce de operaciones activas y pasivas en moneda extranjera.
A-174
FORMATO PARA EL CALCE DE OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA
(CIFRAS EN QUETZALES)
INSTITUCIÓN:______________________________________
CORRESPONDIENTE AL MES DE _______________________ DEL AÑO_____________________
DÍAS
CONCEPTOS ACUMULADO PROMEDIO
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
I. ACTIVOS NETOS
1016 DISPONIBILIDADES
1026 INVERSIONES
1036 CARTERA DE CRÉDITOS
1046 CUENTAS POR COBRAR
1056 BIENES REALIZABLES
1066 INVERSIONES PERMANENTES 1/
1076 OTRAS INVERSIONES
1086 SUCURSALES, CASA MATRIZ Y DEPARTAMENTOS ADSCRITOS
1096 INMUEBLES Y MUEBLES
1106 CARGOS DIFERIDOS
II. OBLIGACIONES, COMPROMISOS FUTUROS Y CONTINGENCIAS

3016 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
3026 CRÉDITOS OBTENIDOS
3036 OBLIGACIONES FINANCIERAS
3056 CUENTAS POR PAGAR

3066 PROVISIONES
3076 SUCURSALES, CASA MATRIZ Y DEPARTAMENTOS ADSCRITOS
3086 OTRAS OBLIGACIONES
Reglamento de calce de operaciones activas y pasivas en moneda
3096 CRÉDITOS DIFERIDOS

506101 OBLIGACIONES SUBORDINADAS 2/
8016 CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS 3/
III. DIFERENCIA ABSOLUTA (I-II)
IV. PATRIMONIO COMPUTABLE
V. RELACIÓN (III/IV x 100) 4/
Formato modificado por resolución JM-113-2015
A-175
Reglamento No.JM-199-2007
1/ Se excluyen las inversiones en acciones de instituciones del exterior que

formen parte del grupo financiero, con su respectivo diferencial cambiario.
2/ Deberá colocarse lo correspondiente a deuda subordinada en dólares.
3/ Se excluyen las cuentas 801608.01 Créditos Formalizados Pendientes de

Utilizar-Préstamos y 801608.02 Créditos Formalizados Pendientes de
Utilizar-Tarjetas de Crédito, con su respectivo diferencial cambiario y en el
caso de las divisionarias de las cuentas 801601 Garantías Otorgadas,
801602 Avales, 801603 Fianzas, 801604 Cartas de Crédito Stand-By,
801606 Cartas de Crédito de Exportación Confirmadas y 801607 Cartas de
Crédito de Importación Confirmadas, se excluirán siempre y cuando las
operaciones ahí registradas estén respaldadas con contratos en la misma
moneda, a favor de la entidad financiera, a esto se debe incluir la parte
proporcional de diferencial cambiario que corresponda. Además, en este
subgrupo de cuentas deberán incluir los compromisos en moneda extranjera
asumidos por la institución en el Mercado de Futuros de Divisas con su
respectivo diferencial cambiario.
4/ De conformidad con el artículo 2 del Reglamento de calce de operaciones

activas y pasivas en moneda extranjera de los bancos y sociedades
financieras privadas, la diferencia absoluta entre el total de los activos netos
con el total de las obligaciones, compromisos futuros y contingencias
(promedio de los días corridos del mes calendario que corresponda), no
podrá ser mayor al 40% del patrimonio computable cuando sea positiva y
del 10% cuando ésta sea negativa.
III. Derogar la resolución JM-128-2001 emitida por la Junta Monetaria el 8 de marzo

de 2001, y sus modificaciones.
IV. Autorizar a la Secretaría de esta Junta para que publique esta resolución en el
diario oficial y en otro periódico, la cual cobrará vigencia el 1 de enero de 2008.

Secretario
Junta Monetaria
A-176
Reglamento sobre adecuación de capital para entidades fuera de Reglamento No.JM-200-2007
plaza o entidades off shore, casas de bolsa, empresas especializadas
en servicios financieros, almacenes generales de depósito, y casas de
cambio, que forman parte de un Grupo Financiero
JUNTA MONETARIA
Inserta en el Punto Décimo Primero del Acta 58-2007, correspondiente a la sesión

PUNTO DÉCIMO PRIMERO: Superintendencia de Bancos eleva a

consideración de la Junta Monetaria el proyecto de Reglamento sobre
adecuación de capital para entidades fuera de plaza o entidades off shore,
casas de bolsa, empresas especializadas en servicios financieros, almacenes
generales de depósito y casas de cambio, que forman parte de un Grupo
Financiero.

adjunta el Dictamen No. 84-2007, mediante el cual eleva a consideración de esta
Junta el proyecto de Reglamento sobre adecuación de capital para entidades fuera
de plaza o entidades off shore, casas de bolsa, empresas especializadas en
servicios financieros, almacenes generales de depósito y casas de cambio, que
forman parte de un Grupo Financiero.
LA JUNTA MONETARIA:

en su parte conducente establece que: “Cuando alguna de las empresas
integrantes del grupo financiero carezca de regulaciones sobre capital mínimo de
riesgo, se aplicará a dicha empresa las disposiciones sobre adecuación de capital
que, para estos casos, emita la Junta Monetaria.”; CONSIDERANDO: Que el
artículo 113 inciso d) de la citada ley establece que cuando las autoridades
supervisoras bancarias del país de origen de las entidades fuera de plaza o
entidades off shore, no apliquen estándares prudenciales internacionales de
requerimientos mínimos patrimoniales o de liquidez o bien estos no sean tan
exigentes como los vigentes en Guatemala, dichas entidades se sujetarán a las
normas prudenciales y de liquidez que fije esta Junta, a propuesta de la
Superintendencia de Bancos; CONSIDERANDO: Que la regulación sobre capital
mínimo de riesgo, de las casas de cambio, las empresas especializadas en emisión
y/o administración de tarjetas de crédito, las empresas de arrendamiento financiero,
las empresas de factoraje, almacenes generales de depósito y las entidades fuera
de plaza o entidades off shore que forman parte de grupos financieros autorizados
por esta Junta, necesita ser ajustada de acuerdo al entorno normativo actual;
CONSIDERANDO: Que las casas de bolsa se rigen por la Ley del Mercado de
Valores y Mercancías y por las disposiciones normativas y reglamentarias de
carácter general que emitan las bolsas de valores respectivas;
POR TANTO:
Con fundamento en lo dispuesto en los artículos 26 inciso m) de la Ley Orgánica

del Banco de Guatemala, 68, 113 inciso d) y 129 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros,
RESUELVE:
I. Emitir el Reglamento sobre adecuación de capital para entidades fuera de

plaza o entidades off shore, casas de bolsa, empresas especializadas en
servicios financieros, almacenes generales de depósito y casas de
cambio, que forman parte de un Grupo Financiero, en los términos
siguientes:
A-177
CAPÍTULO I
Artículo 1. Ámbito material. Este reglamento establece los lineamientos para

determinar la adecuación de capital de las entidades fuera de plaza o entidades
off shore, casas de bolsa, empresas especializadas en emisión y/o
administración de tarjetas de crédito, empresas de arrendamiento financiero,
empresas de factoraje, almacenes generales de depósito, casas de cambio y
de otras empresas especializadas en servicios financieros que la Junta
Monetaria califique, que formen parte de un grupo financiero, de conformidad
con lo que establecen los artículos 68 y 113 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros.
Artículo 2. Permanencia del patrimonio mínimo. Las empresas a que se

refiere el artículo anterior deberán mantener permanentemente un monto
mínimo de patrimonio de conformidad con este reglamento.
CAPÍTULO II
REQUERIMIENTOS PATRIMONIALES PARA ENTIDADES FUERA DE
PLAZA O ENTIDADES OFF SHORE Y EMPRESAS ESPECIALIZADAS EN
SERVICIOS FINANCIEROS
Artículo 3. Patrimonio requerido. El monto mínimo del patrimonio requerido

para las entidades fuera de plaza o entidades off shore, empresas
especializadas en emisión y/o administración de tarjetas de crédito, empresas
de arrendamiento financiero, empresas de factoraje y para otras empresas
especializadas en servicios financieros que la Junta Monetaria califique, será la
suma de:
a) El equivalente al diez por ciento (10%) de los activos y contingencias

ponderados de acuerdo a su riesgo, según las categorías contenidas en los
artículos 4 al 8 del presente reglamento; y,
b) El cien por ciento (100%) del monto de los gastos diferidos por amortizar.
Artículo 4. Categoría I. Los activos y contingencias, con ponderación cero por

1. Efectivo en moneda nacional o extranjera;
2. Inversiones en valores u obligaciones a cargo del Banco de Guatemala;
3. Cheques, giros y otros instrumentos similares recibidos bajo reserva de

cobro, pendientes de acreditarse;
4. Adelantos y financiamientos otorgados con garantía de obligaciones de la

propia institución, hasta el valor de dichas garantías;
5. Créditos con garantía del Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas;
6. Inversiones en valores u obligaciones del Gobierno Central de Guatemala

que, de conformidad con disposiciones legales aplicables, sean utilizables
para el pago de impuestos;
7. Inversiones en valores u obligaciones a cargo de bancos centrales o

gobiernos centrales, distintos a los de Guatemala, cuando el país a que
A-178
pertenece el obligado tenga una calificación de riesgo de AAA hasta AA-,

en moneda local o extranjera, según sea el caso;
8. Créditos, obligaciones o contingencias, garantizados por depósitos en

efectivo en la misma institución o por valores de los indicados en esta
categoría, en custodia en la institución y con cobertura total;
9. Créditos aprobados, no formalizados y pendientes de ser entregados;

11. Las inversiones en acciones que se deduzcan del patrimonio computable

de conformidad con los artículos 15 y 16 del presente reglamento;

instituciones multilaterales para el desarrollo que tengan una calificación de
riesgo de AAA hasta A-; y,

cuando el país tenga una calificación de AAA hasta AA-.
Artículo 5. Categoría II. Los activos y contingencias, con ponderación diez por

cuando el país tenga una calificación inferior a AA- o no esté calificado; y,
2. Créditos garantizados en su totalidad, sin limitación alguna que perjudique

los derechos del acreedor, por depósitos en efectivo o inversiones en
valores en otras entidades del grupo financiero al que pertenece la
institución. La formalización de la garantía deberá estar debidamente
documentada y anotada por el emisor o depositario, incluyendo que, en
caso el deudor incurra en el incumplimiento de sus obligaciones, sin más
trámite se podrá hacer efectiva la garantía.
Artículo 6. Categoría III. Los activos y contingencias, con ponderación veinte

por ciento (20%) son los siguientes:
1. Depósitos en, créditos otorgados a, u obligaciones a cargo de o

garantizadas por entidades supervisadas por la Superintendencia de
Bancos de Guatemala, siempre que dichas entidades no se encuentren
sometidas a un plan de regularización patrimonial en los términos que
indica la Ley de Bancos y Grupos Financieros;

garantizadas por instituciones bancarias no domiciliadas en Guatemala que
cuenten con una calificación de riesgo de AAA hasta A-;

pertenece el obligado tenga una calificación de riesgo de A+ hasta A-, en
moneda local o extranjera, según sea el caso;
A-179
4. Otras contingencias provenientes de comercio, liquidables hasta un año, y

en general, los créditos respaldados por los documentos de los embarques;
y, los anticipos de exportación o de preexportación, cuando la institución de
que se trate efectúe la cobranza para liquidar la operación;
5. Cheques y giros a cargo de instituciones bancarias o de entidades

bancarias fuera de plaza autorizadas para operar en Guatemala;
6. Saldos de créditos formalizados pendientes de utilizar;

tarjetas de crédito; y,

instituciones multilaterales para el desarrollo con calificación de riesgo
inferior a A-.
Artículo 7. Categoría IV. Los activos y contingencias, con ponderación

cincuenta por ciento (50%) son los siguientes:
1. Créditos hipotecarios para vivienda, de conformidad con la definición

establecida en el Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito;

pertenece el obligado tenga una calificación de riesgo de BBB+ hasta
BBB-, en moneda local o extranjera, según sea el caso;
3. Créditos otorgados a, u obligaciones a cargo del o garantizadas por el resto

del sector público de Guatemala; y,

cuenten con una calificación de riesgo de BBB+ hasta BBB-.
Artículo 8. Categoría V. Los activos y contingencias, con ponderación cien por

1. Cualquier tipo de créditos otorgados a, inversiones en instrumentos del,

obligaciones a cargo de o adeudos del sector privado, no comprendidos en
los artículos anteriores;

pertenece el obligado tenga una calificación de riesgo inferior a BBB-, en
moneda local o extranjera, según sea el caso, o no esté calificado;

cuenten con una calificación de riesgo inferior a BBB- o que no estén
calificados;
4. Obligaciones a cargo de o garantizadas por entidades del sector público de

otros países, excluyendo gobiernos centrales y bancos centrales;
5. Garantías otorgadas por la institución para respaldar obligaciones de

terceros, tales como fianzas, avales y cartas de crédito stand-by;
A-180
6. Mobiliario, bienes raíces y otros activos fijos; y,
7. Los demás activos y otras contingencias que impliquen riesgo, no

considerados en los numerales precedentes ni en las categorías anteriores.
La Junta Monetaria, previo informe de la Superintendencia de Bancos, podrá

ubicar los activos y contingencias a que se refiere este numeral en otra categoría
de riesgo, según la naturaleza de las operaciones de que se trate.
Artículo 8 bis. No generadores de divisas. Los créditos y/o garantías

otorgadas a deudores no generadores de divisas se ponderarán con cuarenta
(40) puntos porcentuales adicionales al porcentaje que les corresponda según
su clasificación en las categorías establecidas en los artículos del 4 al 8 de este
reglamento.
Artículo adicionado por resolución JM-134-2009 y modificado por

resolución JM-30-2016
Artículo 9. Productos por cobrar. Los productos por cobrar estarán sujetos a
la misma ponderación de riesgo que la de los activos que les dieron origen.
Artículo 10. Otros casos. Las operaciones de reporto, de conformidad con la

ley, o compras a futuro, se ponderarán según la naturaleza del activo objeto de
la operación.
Artículo 11. Operaciones permitidas. Las empresas integrantes del grupo

financiero, a que se refiere este capítulo, pueden realizar únicamente las
operaciones que generen activos o contingencias de las mencionadas en las
distintas categorías de riesgo citadas, que les permitan las disposiciones legales
aplicables.
Artículo 12. Calificaciones de riesgo. Las calificaciones de riesgo a que se

refiere el presente reglamento corresponden a las calificaciones internacionales
asignadas por la calificadora de riesgo Standard & Poor’s, para largo plazo. En
el caso de que el país o la entidad de que se trate no esté calificada por dicha
calificadora, serán aceptables las calificaciones equivalentes otorgadas por
otras empresas calificadoras de riesgo de reconocido prestigio internacional.
Las calificaciones deberán estar vigentes, por lo menos, al día anterior a la fecha
de cálculo de la posición patrimonial.
CAPÍTULO III
REQUERIMIENTOS PATRIMONIALES PARA
ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO, CASAS
DE CAMBIO Y CASAS DE BOLSA
Artículo 13. Patrimonio requerido para almacenes generales de depósito y

casas de cambio. El monto mínimo de patrimonio requerido para los almacenes
generales de depósito será el equivalente al capital mínimo pagado inicial a la
fecha en que la Junta Monetaria autorizó el inicio de operaciones y, para las
casas de cambio, será el equivalente al capital pagado mínimo en efectivo,
autorizado por la Junta Monetaria, asignado exclusivamente a operaciones
cambiarias.
Artículo 14. Patrimonio requerido para casas de bolsa. El monto mínimo de

patrimonio requerido para las casas de bolsa será el que establezcan las
regulaciones que rijan a dichas entidades.
A-181
CAPÍTULO IV
PATRIMONIO COMPUTABLE Y
POSICIÓN PATRIMONIAL
Artículo 15. Patrimonio computable para entidades fuera de plaza o

entidades off shore. El patrimonio computable para las entidades fuera de
plaza o entidades off shore será la suma del capital primario más el capital
complementario, deduciendo de la misma lo siguiente:
a) Inversiones en acciones y aportes para acciones de cualesquiera de las

empresas integrantes del grupo financiero;
b) Inversiones en instrumentos de deuda convertible en acciones y deuda

subordinada, emitidos por cualesquiera de las empresas integrantes del
grupo financiero y que sean incluidas dentro del capital computable de tales
empresas; y,
c) Inversiones en acciones de bancos, sociedades financieras, entidades fuera

de plaza o entidades off shore, compañías aseguradoras, compañías
afianzadoras, almacenes generales de depósito y empresas especializadas
en servicios financieros, que no formen parte del grupo financiero al que
pertenece; cuando el monto sea igual o superior al veinte por ciento (20%)
del capital pagado de la entidad donde se efectuó la inversión.
El capital primario se integra por el capital pagado, otras aportaciones

permanentes, la reserva legal y reservas de naturaleza permanente
provenientes de utilidades retenidas.
El capital complementario se integra por las ganancias del ejercicio, ganancias

de ejercicios anteriores, otras reservas de capital, instrumentos de deuda
convertible en acciones, deuda subordinada contratada a plazo mayor de cinco
años y el superávit por revaluación de activos. El superávit por revaluación de
activos no podrá distribuirse hasta que se venda el activo revaluado.
El capital complementario será aceptable como parte del patrimonio computable

hasta por la suma del capital primario.
La deuda subordinada cuyo plazo de emisión sea superior a cinco años y el

superávit por revaluación de activos sólo pueden computarse hasta el cincuenta
por ciento (50%) del capital primario cada uno. Las pérdidas acumuladas y las
del ejercicio corriente, y las reservas específicas para activos determinados de
dudosa recuperación, se deducirán, en primer término, del capital
complementario y, en caso de resultar insuficiente, del capital primario.
Artículo 16. Patrimonio computable para almacenes generales de

depósito, casas de cambio y empresas especializadas en servicios
financieros. El patrimonio computable para los almacenes generales de
depósito, casas de cambio, empresas especializadas en emisión y/o
administración de tarjetas de crédito, empresas de arrendamiento financiero,
empresas de factoraje y otras empresas especializadas en servicios financieros
que la Junta Monetaria califique, será el equivalente al capital contable menos
las deducciones indicadas en los incisos a) y b) del artículo anterior.
Artículo 17. Patrimonio computable para casas de bolsa. El monto de

patrimonio computable para las casas de bolsa será el que establezcan las
regulaciones que rijan a dichas entidades.
A-182
Artículo 18. Posición patrimonial. La posición patrimonial de las entidades a

que se refiere el presente reglamento será la diferencia entre el patrimonio
computable y el patrimonio requerido, debiendo mantenerse un patrimonio
computable no menor a la suma del patrimonio requerido.
Artículo 19. Deficiencia patrimonial. Cuando el patrimonio computable sea

menor al patrimonio requerido existirá deficiencia patrimonial, la que deberá ser
subsanada por la empresa deficitaria o, en su defecto, por la empresa
responsable o la empresa controladora, según corresponda.
CAPÍTULO V
INFORMES
Artículo 20. Informes. Cada una de las empresas a que se refiere el presente
reglamento deberá enviar a la Superintendencia de Bancos un informe sobre su
posición patrimonial, de conformidad con el formato, plazos y medios que ésta
establezca.
CAPÍTULO VI
DISPOSICIONES TRANSITORIA Y FINAL
Artículo 21. Transitorio. Los gastos o cargos diferidos por amortizar

registrados contablemente antes de la vigencia del presente reglamento, se
incluirán en el patrimonio requerido de acuerdo a lo dispuesto en el inciso b) del
artículo 3 de este reglamento, aplicando la gradualidad siguiente:
a) Sesenta por ciento (60%) del uno de enero de 2008 al treinta y uno de
diciembre de 2008;
b) Ochenta por ciento (80%) del uno de enero de 2009 al treinta y uno de
diciembre de 2009; y,
c) Cien por ciento (100%) a partir del uno de enero del 2010.
Artículo 21 bis. Transitorio. La ponderación de riesgo adicional a que se

refiere el artículo 8 bis de este reglamento, será aplicable a partir del uno de
abril de dos mil diez.
Durante el período comprendido del uno de abril de dos mil diez al treinta y uno
de marzo de dos mil once, la ponderación de riesgo adicional para créditos y/o
garantías otorgadas a deudores no generadores de divisas, a que se refiere el
artículo 8 bis de este reglamento, será de veinte (20) puntos porcentuales.
Artículo 21 ter. Transitorio. La ponderación de riesgo adicional a que se refiere

el artículo 8 bis de este reglamento, también será aplicable a los financiamientos
para adquisición de vivienda con garantía hipotecaria, los destinados a la
generación y distribución de energía eléctrica y las contingencias por cartas de
crédito no negociadas que contaban con excepción de la ponderación de riesgo
adicional, de la manera siguiente:
a) Del 1 de julio de 2016 al 31 de diciembre de 2016, 5 puntos porcentuales

adicionales;
b) Del 1 de enero de 2017 al 30 de junio de 2017, 10 puntos porcentuales

adicionales;
A-183
c) Del 1 de julio de 2017 al 31 de diciembre de 2017, 15 puntos porcentuales

adicionales;
d) Del 1 de enero de 2018 al 30 de junio de 2018, 20 puntos porcentuales

adicionales;
e) Del 1 de julio de 2018 al 31 de diciembre de 2018, 25 puntos porcentuales

adicionales;
f) Del 1 de enero de 2019 al 30 de junio de 2019, 30 puntos porcentuales

adicionales;
g) Del 1 de julio de 2019 al 31 de diciembre de 2019, 35 puntos porcentuales

adicionales; y,
h) A partir del 1 de enero de 2020, 40 puntos porcentuales adicionales.

establecidas en la Ley del Organismo Judicial, previo informe de la
II. Derogar la resolución JM-54-2004 emitida por la Junta Monetaria el 26 de mayo

de 2004.
III. Autorizar a la Secretaría de esta Junta para que publique esta resolución en el
diario oficial y en otro periódico, la cual cobrará vigencia el 1 de enero de 2008.

Secretario
Junta Monetaria
A-184
Reglamento para determinar la posición patrimonial consolidada de Reglamento No.JM-201-2007
grupos financieros
JUNTA MONETARIA
Inserta en el Punto Décimo Segundo del Acta 58-2007, correspondiente a la sesión

PUNTO DÉCIMO SEGUNDO: La Superintendencia de Bancos eleva a

consideración de la Junta Monetaria el proyecto de Reglamento para
determinar la posición patrimonial consolidada de grupos financieros.
RESOLUCIÓN JM-201-2007. Conocido el Oficio No. 4089-2007, del

adjunta el Dictamen No. 81-2007, mediante el cual se eleva a consideración de
esta Junta el proyecto de Reglamento para determinar la posición patrimonial
consolidada de grupos financieros.
LA JUNTA MONETARIA:

establece que la empresa controladora o la empresa responsable (el banco) deberá
consolidar mensualmente los estados financieros de las empresas que integran el
grupo financiero y hacer que se mantenga permanentemente por lo menos el monto
legal mínimo de patrimonio, tanto en forma consolidada como individual para cada
uno de sus miembros; CONSIDERANDO: Que conforme el artículo 69 de la citada
ley, la deficiencia patrimonial que resulte del proceso de consolidación de los
estados financieros de las empresas que conforman el grupo financiero deberá ser
subsanada por la entidad controladora o la empresa responsable, para lo cual se
aplicará la regularización patrimonial contenida en dicha ley; CONSIDERANDO:
Que el artículo 28 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros establece que la
Superintendencia de Bancos realizará supervisión consolidada con el objeto de que
las entidades que conforman un grupo financiero adecuen sus actividades y
funcionamiento a las normas legales, reglamentarias y otras disposiciones que les
son aplicables, y los riesgos que asumen las empresas de dicho grupo, que puedan
afectar al banco, sean evaluados y controlados sobre una base por empresa y
global; CONSIDERANDO: Que de conformidad con las tendencias financieras de
los mercados internacionales, y con lo establecido en estándares internacionales
en materia de supervisión, se hace indispensable emitir la normativa que promueva
en los grupos financieros contar con la solidez patrimonial adecuada acorde con
los riesgos que asumen, evitando el doble o múltiple apalancamiento;
CONSIDERANDO: Que la Ley de Bancos y Grupos Financieros establece cuales
son las empresas que pueden conformar un grupo financiero y, por ende, los
estados financieros de dichas empresas, son los que deben considerarse en el
proceso de consolidación; CONSIDERANDO: Que el propósito de consolidar
estados financieros es ver al grupo financiero como una unidad económica, lo cual
implica la obtención de cuentas consolidadas, o sea netas de ajustes,
reclasificaciones y eliminaciones de las inversiones y operaciones entre las
empresas del grupo, con lo cual se debe determinar el patrimonio computable
consolidado que soportará la suma de los requerimientos patrimoniales individuales
de las empresas del grupo financiero, esto último, tal como se desprende de los
artículos 68 y 69 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros; CONSIDERANDO:
Que esta Junta mediante resolución JM-57-2004 emitió el Reglamento para
determinar la Posición Patrimonial Consolidada de Grupos Financieros, en la cual
se reguló, entre otros, la integración de los patrimonios computable y requerido
consolidados, y el cálculo de la posición o deficiencia patrimonial consolidada;
CONSIDERANDO: Que se estima apropiado revisar la resolución JM-57-2004,
dentro del marco necesario que coadyuve a la determinación de la posición
patrimonial consolidada del grupo financiero considerando, entre otros elementos,
A-185
grupos financieros
el proceso de consolidación establecido por la Superintendencia de Bancos, y que

de dicha revisión, adicionalmente, se estableció que es conveniente especificar en
la reglamentación que, para la determinación del patrimonio computable
consolidado e integración de los capitales primario y complementario consolidados,
se deben deducir las inversiones en acciones en empresas financieras que no
forman parte del grupo financiero, así como la deducción o suma de cuentas
adicionales resultantes del proceso de consolidación, como la plusvalía adquirida
y el interés minoritario; y, la especificación de las cuentas consolidadas que
correspondan, considerándose también aquellos rubros que las compañías de
seguros, en lo individual y de acuerdo a su legislación específica, toman en cuenta
para la determinación de su patrimonio técnico, tal es el caso de la subvaluación
(subestimación) o sobrevaluación (sobreestimación), de activos y pasivos, así
como los gastos de constitución y organización; CONSIDERANDO: Que el
proyecto de reglamento propuesto por la Superintendencia de Bancos se adecua
al propósito de la mencionada Ley de Bancos y Grupos Financieros, razón por la
cual se estima conveniente su emisión;
POR TANTO:

Política de la República de Guatemala, 26 incisos l) y m) de la Ley Orgánica del
Banco de Guatemala, 28, 68, 69 y 129 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros,
así como tomando en cuenta el Oficio No. 4089-2007 y el Dictamen No. 81-2007,
ambos de la Superintendencia de Bancos,
RESUELVE:
Emitir el Reglamento para determinar la posición patrimonial consolidada de

grupos financieros, en los términos siguientes:
CAPÍTULO I
Artículo 1. Ámbito material. Este reglamento regula la determinación de la

posición patrimonial consolidada de los grupos financieros, en aplicación de lo
dispuesto en el artículo 68 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Artículo 2. Responsabilidad. La aplicación de las normas previstas en este

reglamento es responsabilidad de la empresa controladora o empresa
responsable.
CAPÍTULO II
CÁLCULO DE LA POSICIÓN PATRIMONIAL
CONSOLIDADA DEL GRUPO FINANCIERO
Artículo 3. Determinación del patrimonio computable consolidado. El

patrimonio computable consolidado del grupo financiero será la suma de los
rubros que integran el capital primario, el capital complementario, y el interés
minoritario resultante del proceso de consolidación, así como la subvaluación o
subestimación de activos y de la sobrevaluación o sobreestimación de pasivos,
que las compañías de seguros, en lo individual, consideraron en la determinación
de su patrimonio técnico conforme a la normativa que les aplica, deduciendo de
la misma lo siguiente:
a) Inversiones en acciones que los bancos y sociedades financieras tengan en

bancos nacionales y extranjeros, sociedades financieras, compañías
aseguradoras, compañías afianzadoras, almacenes generales de depósito
A-186
grupos financieros
y empresas especializadas en servicios financieros, que no pertenecen al

grupo financiero, y el capital asignado a las sucursales en el exterior, así
como las inversiones en acciones que las entidades fuera de plaza o
entidades off shore tengan en dichas entidades financieras y en entidades
fuera de plaza o entidades off shore, cuando el monto sea igual o superior
al veinte por ciento (20%) del capital pagado de la entidad donde se efectuó
la inversión.
La deducción de las inversiones indicadas es adicional a la eliminación de

inversiones entre empresas del grupo financiero realizada en el proceso de
consolidación;
b) Suma de los excesos de capital complementario individual de bancos,

sociedades financieras, entidades fuera de plaza o entidades off shore y
otras que determine la Junta Monetaria, respecto al capital primario
individual de dichas entidades conforme a la normativa de adecuación de
capital que les aplica;
c) Suma de los gastos de constitución y organización, la sobrevaluación o

sobreestimación de activos y la subvaluación o subestimación de pasivos,
que las compañías de seguros, en lo individual, consideraron en la
determinación de su patrimonio técnico conforme a la normativa que les
aplica; y,
d) Plusvalía adquirida resultante del proceso de consolidación.
Sobre la base de saldos consolidados, el capital primario consolidado se integra

por: capital pagado, otras aportaciones permanentes, aportes para acciones,
reserva legal y reservas de naturaleza permanente provenientes de utilidades
retenidas, y aportaciones del Estado.
Tomando la misma base, el capital complementario consolidado se integra por:

ganancias del ejercicio, ganancias de ejercicios anteriores, superávit por
revaluación de activos, otras reservas de capital, instrumentos de deuda
convertible en acciones y deuda subordinada contratada a plazo mayor de cinco
años.
Como parte del patrimonio computable consolidado, la deuda subordinada y el

superávit por revaluación de activos, no podrán exceder de la suma de los
montos aceptables para cada entidad.
Los saldos consolidados de las pérdidas acumuladas y las del ejercicio corriente,
las reservas específicas para activos determinados de dudosa recuperación
cuando éstas hayan sido registradas en cuentas de capital y otras cuentas del
capital contable con saldos deudores, se deducirán, en primer término, del capital
complementario consolidado y, en caso de resultar insuficiente, del capital
primario consolidado.
Artículo 4. Patrimonio requerido consolidado. El patrimonio requerido

consolidado del grupo financiero será la suma de los patrimonios requeridos
individuales de las empresas que conforman el grupo financiero, calculados
conforme a la normativa aplicable a cada una de éstas.
Artículo 5. Posición patrimonial consolidada. La posición patrimonial

consolidada será la diferencia entre el patrimonio computable consolidado y el
patrimonio requerido consolidado, debiendo mantenerse un patrimonio
A-187
grupos financieros
computable consolidado no menor a la suma del patrimonio requerido

consolidado.
Artículo 6. Deficiencia patrimonial consolidada. Existirá deficiencia

patrimonial consolidada cuando el patrimonio computable consolidado sea
menor al patrimonio requerido consolidado. En este caso, se aplicará lo
dispuesto en el artículo 72 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Artículo 7. Información de la posición patrimonial consolidada. La empresa

controladora o la empresa responsable deberá presentar a la Superintendencia
de Bancos, el estado de posición patrimonial del grupo financiero, en el plazo y
medios que ésta indique conforme a los formatos siguientes:
GRUPO FINANCIERO: _______________________

DETALLE DE CAPITAL PRIMARIO Y COMPLEMENTARIO CONSOLIDADO
AL _____ DE _____ DE _____
CONCEPTOS SUBTOTALES TOTALES

I. CAPITAL PRIMARIO CONSOLIDADO 0.00
CAPITAL PAGADO 0.00

APORTACIONES PERMANENTES 0.00
APORTES PARA ACCIONES 0.00
RESERVA LEGAL 0.00
RESERVA PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES 0.00
II. CAPITAL COMPLEMENTARIO CONSOLIDADO 0.00
RESERVA PARA FUTUROS DIVIDENDOS 0.00

RESERVA PARA EVENTUALIDADES 0.00
RESERVA PARA REINVERSIÓN DE UTILIDADES BENEFICIO FISCAL 0.00
OTRAS RESERVAS 0.00
RESERVA PARA ACTIVOS EXTRAORDINARIOS 0.00
REVALUACIÓN DE ACTIVOS 0.00
(1)
OBLIGACIONES SUBORDINADAS 0.00
OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN ACCIONES 0.00
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUSIÓN ( +/- ) 0.00
VALUACIÓN DE ACTIVOS DE RECUPERACIÓN DUDOSA ( - ) 0.00
PROVISIÓN DE BENEFICIOS A EMPLEADOS ( - ) 0.00
AJUSTES AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA ( +/- ) 0.00
GANANCIAS O PÉRDIDAS POR CAMBIOS EN EL VALOR DE MERCADO DE
LAS INVERSIONES ( +/- ) 0.00
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES ( +/- ) 0.00
RESULTADOS DEL EJERCICIO ( +/- ) 0.00
AJUSTES POR CONVERSIÓN ( +/- ) 0.00 0.00
MENOS: EXCESOS RESPECTO DEL CAPITAL PRIMARIO (2)

- REVALUACIÓN DE ACTIVOS 0.00
- OBLIGACIONES SUBORDINADAS 0.00 0.00
III. TOTAL DE CAPITAL ADMISIBLE PARA DETERMINAR EL PATRIMONIO COMPUTABLE CONSOLIDADO 0.00
(1) La deuda subordinada consolidada contratada a plazo mayor de cinco años se integrará por los saldos consolidados registrados en el capital contable y en el
pasivo, según corresponda, y de acuerdo a lo que individualmente consideraron las empresas integrantes del grupo financiero.
(2) Como parte del patrimonio computable consolidado, la deuda subordinada y el superávit por revaluación de activos, no podrán exceder de la suma de los montos
aceptables para cada entidad.
A-188
grupos financieros
GRUPO FINANCIERO: _________________

ESTADO DE POSICIÓN PATRIMONIAL CONSOLIDADA
AL _____ DE _____ DE _____
CONCEPTOS SUBTOTALES TOTALES

I. PATRIMONIO COMPUTABLE CONSOLIDADO 0.00
TOTAL DE CAPITAL ADMISIBLE PARA DETERMINAR EL PATRIMONIO

COMPUTABLE CONSOLIDADO 0.00
MÁS:
INTERÉS MINORITARIO 0.00
SUBVALUACIÓN O SUBESTIMACIÓN DE ACTIVOS (1) 0.00
SOBREVALUACIÓN O SOBREESTIMACIÓN DE PASIVOS (1) 0.00 0.00
MENOS:
EXCESO DE CAPITAL COMPLEMENTARIO RESPECTO AL CAPITAL
PRIMARIO (2) 0.00
PLUSVALÍA ADQUIRIDA 0.00
SOBREVALUACIÓN O SOBREESTIMACIÓN DE ACTIVOS (1) 0.00
SUBVALUACIÓN O SUBESTIMACIÓN DE PASIVOS (1) 0.00
GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN (1) 0.00 0.00
SUBTOTAL 0.00
(3)
MENOS:
CAPITAL ASIGNADO A LAS SUCURSALES EN EL EXTERIOR 0.00

INVERSIÓN EN ACCIONES DE:
- BANCOS NACIONALES Y EXTRANJEROS 0.00
- SOCIEDADES FINANCIERAS 0.00
- COMPAÑÍAS ASEGURADORAS 0.00
- COMPAÑÍAS AFIANZADORAS 0.00
- ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO 0.00
- EMPRESAS ESPECIALIZADAS EN SERVICIOS FINANCIEROS 0.00
- ENTIDADES FUERA DE PLAZA O ENTIDADES OFF SHORE 0.00 0.00
(4)
II. PATRIMONIO REQUERIDO CONSOLIDADO 0.00
BANCOS (Detalle) 0.00

SOCIEDADES FINANCIERAS (Detalle) 0.00
ENTIDADES FUERA DE PLAZA O ENTIDADES OFF SHORE (Detalle) 0.00
(5)
COMPAÑÍAS ASEGURADORAS (Detalle) 0.00
COMPAÑÍAS AFIANZADORAS (Detalle) (6) 0.00
ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO (Detalle) 0.00
CASAS DE CAMBIO (Detalle) 0.00
EMPRESAS ESPECIALIZADAS EN EMISIÓN Y/O ADMINISTRACIÓN DE
TARJETAS DE CRÉDITO (Detalle) 0.00
EMPRESAS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO (Detalle) 0.00
EMPRESAS DE FACTORAJE (Detalle) 0.00
CASAS DE BOLSA (Detalle) 0.00
OTRAS CALIFICADAS POR LA JUNTA MONETARIA (Detalle) 0.00
III. POSICIÓN (DEFICIENCIA) PATRIMONIAL CONSOLIDADA 0.00
(1) Constituye la suma que las empresas de seguros en lo individual consideraron en la determinación del patrimonio técnico conforme a la normativa que les aplica.
(2) Constituye la suma de los excesos de capital complementario individual de bancos, sociedades financieras, entidades fuera de plaza o entidades off shore y otras que
determine la Junta Monetaria, respecto al capital primario individual de dichas entidades conforme a la normativa de adecuación de capital que les aplica.
(3) Deducción de las inversiones en acciones que los bancos y sociedades financieras tengan en bancos nacionales y extranjeros, sociedades financieras, compañías
aseguradoras, compañías afianzadoras, almacenes generales de depósito y empresas especializadas en servicios financieros, que no pertenecen al grupo financiero, y
el capital asignado a las sucursales en el exterior, así como, las inversiones en acciones que las entidades fuera de plaza o entidades off shore tengan en dichas
entidades financieras y en entidades fuera de plaza o entidades off shore, cuando el monto sea igual o superior al veinte por ciento (20%) del capital pagado de la
entidad donde se efectuó la inversión.
(4) Constituye la suma de los patrimonios requeridos individuales de las empresas que conforman el grupo financiero calculados conforme la normativa aplicable a cada
una de éstas.
(5) Constituye el margen de solvencia.
(6) Constituye la responsabilidad asumida neta dividida entre cincuenta.
A-189
grupos financieros
CAPÍTULO III

establecidas en la Ley del Organismo Judicial, previo informe de la
Artículo 9. Derogatoria. Se deroga la resolución número JM-57-2004 emitida

Artículo 10. Vigencia. Este reglamento deberá publicarse en el diario oficial y

en otro periódico y entrará en vigencia el 1 de enero de 2008.

Secretario
Junta Monetaria
A-190
Reglamento para la Administración del Riesgo de Liquidez Reglamento No.JM-117-2009
JUNTA MONETARIA

por la Junta Monetaria el 2 de diciembre de 2009.

Junta Monetaria el Proyecto de Reglamento para la Administración del Riesgo
de Liquidez.

Superintendente de Bancos, del 27 de noviembre de 2009, mediante el cual eleva
a consideración de esta Junta el proyecto de Reglamento para la Administración
del Riesgo de Liquidez.
LA JUNTA MONETARIA:

regula que los bancos y las empresas que integran grupos financieros deberán
contar con procesos integrales que incluyan, entre otros, la administración del
riesgo de liquidez, y que contengan sistemas de información y un comité de gestión
de riesgos, todo ello con el propósito de identificar, medir, monitorear, controlar y
prevenir los riesgos; CONSIDERANDO: Que el artículo 21 de la ley indicada asigna
al consejo de administración de una entidad bancaria, dentro de sus deberes y
atribuciones, ser responsable de la liquidez, así como velar porque se implementen
e instruir para que se mantengan en adecuado funcionamiento y ejecución, las
políticas, sistemas y procesos que sean necesarios para una correcta
administración, evaluación y control de riesgos; CONSIDERANDO: Que es
importante impulsar un marco regulatorio y de supervisión que promueva el
desarrollo del sistema financiero guatemalteco conforme sanas prácticas de
administración de riesgos y gobierno corporativo; CONSIDERANDO: Que dentro
de los principios básicos para una supervisión bancaria eficaz del Comité de
Supervisión Bancaria de Basilea, el Principio Básico 14, sobre Riesgo de Liquidez,
indica que los supervisores deben tener constancia de que los bancos cuentan con
una estrategia para gestionar el riesgo de liquidez que incorpora el perfil de crédito
de la institución, con políticas y procesos prudenciales para identificar, cuantificar,
vigilar y controlar dicho riesgo y para poder gestionar diariamente la liquidez. Este
principio también indica que los supervisores deben exigir que los bancos cuenten
con planes de contingencia para afrontar los problemas de liquidez;
POR TANTO:

Política de la República de Guatemala, 26 incisos l) y m), y 64 de la Ley Orgánica
del Banco de Guatemala, 57, 113 inciso d) y 129 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros,
RESUELVE:
1. Emitir, conforme anexo a esta resolución, el Reglamento para la

Administración del Riesgo de Liquidez.
A-191

resolución, la cual entrará en vigencia el 1 de abril de 2010.

Secretario
Junta Monetaria
A-192
REGLAMENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN DEL

RIESGO DE LIQUIDEZ
CAPÍTULO I
Artículo 1. Objeto. Este reglamento tiene por objeto regular los aspectos que,
como mínimo, deben observar los bancos, sociedades financieras y las entidades
fuera de plaza o entidades off shore, para la administración del riesgo de liquidez.
Artículo 2. Definiciones. Para los efectos de este reglamento se establecen las

definiciones siguientes:
Institución o instituciones: se refiere a los bancos, sociedades financieras y las

entidades fuera de plaza o entidades off shore.
Liquidez: es la capacidad que tiene una institución para fondear incrementos en

sus activos y cumplir con sus obligaciones oportunamente, sin incurrir en costos
financieros fuera del mercado.
Riesgo de liquidez: es la contingencia de que una institución no tenga capacidad

para fondear incrementos en sus activos o cumplir con sus obligaciones
oportunamente, sin incurrir en costos financieros fuera del mercado.
Administración del riesgo de liquidez: es el proceso que consiste en identificar,

medir, monitorear, controlar y prevenir el riesgo de liquidez inherente al negocio
bancario.
Prueba de tensión: es la preparación de escenarios mediante la utilización de

supuestos relacionados con la exposición al riesgo de liquidez de la institución,
considerando posibles alteraciones en la liquidez fuera del contexto normal de
operaciones de la institución.
Nivel de tolerancia al riesgo de liquidez: es el nivel máximo de riesgo de liquidez

que la institución está dispuesta a asumir tomando en cuenta su plan estratégico,
condición financiera, capacidad de fondeo y su rol en el sistema financiero. Dicho
nivel de tolerancia al riesgo puede estar expresado en relación a una variable
financiera de la institución.
CAPÍTULO II
ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE LIQUIDEZ
Artículo 3. Políticas, procedimientos y sistemas. Las instituciones deberán

establecer e implementar políticas, procedimientos y sistemas que les permitan
realizar permanentemente una adecuada administración del riesgo de liquidez, en
concordancia con el nivel definido de tolerancia al riesgo, considerando la
naturaleza, complejidad y volumen de las operaciones que realizan, enfocándose
en sus principales líneas de negocio.
Dichas políticas, procedimientos y sistemas deberán comprender, tanto en moneda

nacional como en moneda extranjera, como mínimo, los aspectos siguientes:
a) El nivel de tolerancia al riesgo de liquidez para la institución, en términos

cuantitativos;
A-193
b) El acceso y diversificación de fuentes de fondeo para corto, mediano y largo

plazos;
c) Límites prudenciales aplicables tanto a los niveles de disponibilidades y de

inversiones de fácil realización como a las concentraciones por producto,
plazo, tipo de cliente, actividad económica y país;
d) Indicadores de alerta temprana;
e) Lineamientos y supuestos para practicar las pruebas de tensión, a que se

refiere el artículo 8 de este reglamento;
f) Lineamientos para elaborar, implementar y actualizar el plan de fondeo de

contingencia y de estrategias de mitigación a que se refiere el artículo 9 de
este reglamento, para enfrentar situaciones de falta de liquidez;
g) La elaboración y mantenimiento, en forma mensual, de proyecciones de flujos

de efectivo para un plazo mínimo de un año;
h) El análisis de la composición y vencimiento o exigibilidad de activos, pasivos,

contingencias y compromisos;
i) El procedimiento para la realización de activos, en el plazo de un mes, sin

incurrir en pérdidas significativas;
j) El monitoreo y análisis de las tendencias macroeconómicas, financieras,

sectoriales y de mercado, su impacto en la liquidez y en los resultados de la
institución;
k) Metodologías para la medición, monitoreo y control del riesgo de liquidez de

la institución, que permitan identificar y analizar sus tendencias y
comportamientos estacionales o cíclicos, así como implementar las medidas
correspondientes; y,
l) Sistemas de información gerencial relacionados con el proceso de

administración del riesgo de liquidez.
Artículo 4. Responsabilidad del Consejo de Administración. El Consejo de

Administración, o quien haga sus veces, en lo sucesivo el Consejo, sin perjuicio de
las responsabilidades que le asignan las disposiciones legales aplicables, deberá
aprobar las políticas, procedimientos y sistemas indicados en el artículo anterior,
así como velar porque se implementen e instruir para que se mantengan en
adecuado funcionamiento y ejecución. Asimismo, el Consejo conocerá y resolverá
sobre las propuestas de actualización de dichas políticas, procedimientos y
sistemas y autorizará las modificaciones respectivas.
El Consejo deberá conocer, al menos, en forma mensual y cuando la situación lo

amerite, los reportes que le remita el Comité de Gestión de Riesgos sobre la
exposición al riesgo de liquidez, los cambios sustanciales de tal exposición, su
evolución en el tiempo y el cumplimiento de límites; asimismo, conocerá
trimestralmente los resultados de las pruebas de tensión y los reportes sobre el
cumplimiento de aspectos relacionados con las políticas y procedimientos. En caso
de incumplimiento, sin perjuicio de las sanciones legales que el caso amerite, el
Consejo deberá adoptar las medidas que regularicen tal incumplimiento. Lo
indicado en este párrafo deberá hacerse constar en el acta respectiva.
A-194
Artículo 5. Comité de Gestión de Riesgos. El Comité de Gestión de Riesgos, a

que se refiere el artículo 55 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, en lo
sucesivo el Comité, estará integrado como mínimo por un miembro del Consejo y
por las autoridades y funcionarios que dicho Consejo designe. El Comité estará a
cargo de la dirección de la administración del riesgo de liquidez, entre otros riesgos,
para lo cual deberá encargarse de la implementación, adecuado funcionamiento y
ejecución de las políticas, procedimientos y sistemas aprobados para dicho
propósito y tendrá las funciones siguientes:
a) Proponer al Consejo, para su aprobación, las políticas, procedimientos y

sistemas para la administración del riesgo de liquidez;
b) Definir la estrategia para la implementación de las políticas, procedimientos y

sistemas aprobados para la administración del riesgo de liquidez y su
adecuado cumplimiento;
c) Revisar al menos anualmente, las políticas, procedimientos y sistemas y

proponer la actualización, cuando proceda, atendiendo las condiciones del
mercado y la situación de la institución;
d) Analizar, al menos mensualmente y cuando la situación lo amerite, los

reportes que le remita la Unidad de Administración de Riesgos, a que se refiere
el artículo 6 de este reglamento, sobre la exposición al riesgo de liquidez de la
institución, los cambios sustanciales de tal exposición, su evolución en el
tiempo y el cumplimiento de límites;
e) Analizar, al menos mensualmente, la información que le remita la Unidad de

Administración de Riesgos sobre el cumplimiento de aspectos relacionados
con las políticas aprobadas, así como evaluar las causas de los
incumplimientos que hubieren;
f) Analizar los resultados de las pruebas de tensión que le remita la Unidad de

Administración de Riesgos;
g) Adoptar las medidas correctivas respecto de la exposición al riesgo de liquidez

y su evolución en el tiempo;
h) Reportar al Consejo, al menos mensualmente, sobre la exposición al riesgo

de liquidez de la institución, los cambios sustanciales de tal exposición, su
evolución en el tiempo, las principales medidas correctivas adoptadas y el
cumplimiento de límites, y al menos trimestralmente sobre los resultados de
las pruebas de tensión y el cumplimiento de cualquier otro aspecto relacionado
con las políticas y procedimientos aprobados;
i) Aprobar el plan de fondeo de contingencia y de estrategias de mitigación y

coordinar su implementación considerando distintos escenarios;
j) Coordinar la administración del riesgo de liquidez con la de otros riesgos

relevantes que asume la institución; y,
k) Otras que le asigne el Consejo.
Todas las sesiones y acuerdos del Comité deberán constar en acta suscrita por
todos los que intervinieron en la sesión.
A-195
Artículo 6. Unidad de Administración de Riesgos. Las instituciones deberán

contar con una Unidad de Administración de Riesgos, en lo sucesivo la Unidad,
instituida por el Consejo quien designará al funcionario responsable de ésta. La
Unidad apoyará al Comité en la administración del riesgo de liquidez, entre otros
riesgos, para lo cual tendrá las funciones siguientes:
a) Proponer al Comité políticas, procedimientos y sistemas para la administración

del riesgo de liquidez, incluyendo el plan de fondeo de contingencia y de
estrategias de mitigación, indicadores de alerta temprana, límites prudenciales
y metodologías para la medición, monitoreo y control;
b) Monitorear diariamente la exposición al riesgo de liquidez, medir el riesgo de

liquidez aplicando las metodologías aprobadas por el Consejo y verificar el
cumplimiento de los límites establecidos;
c) Realizar las pruebas de tensión trimestralmente y cuando la situación lo

amerite, y reportar al Comité los resultados de dichas pruebas;
d) Reportar al Comité semanalmente y cuando la situación lo amerite, sobre la

exposición al riesgo de liquidez de la institución, los cambios sustanciales de
tal exposición, su evolución en el tiempo y el cumplimiento de límites;
e) Verificar e informar al Comité, al menos mensualmente, sobre el cumplimiento

de las políticas aprobadas;
f) Identificar las causas del incumplimiento de límites o de otros aspectos

relacionados con las políticas aprobadas y proponer las medidas correctivas
al Comité, debiendo mantener registros históricos sobre tales
incumplimientos; y,
g) Otras que le asigne el Comité.
Artículo 7. Grupos Financieros. En el caso de las instituciones que forman parte

de un grupo financiero, estará permitido que uno o más integrantes del Comité de
una institución pertenezcan a los Comités de Gestión de Riesgos de otras
instituciones del mismo grupo, o bien, que se constituya un solo Comité para
algunas o todas las instituciones a quienes aplica este reglamento.
Lo indicado en el párrafo anterior también es aplicable a la Unidad a que se refiere

el artículo 6 de este reglamento.
Todas las sesiones y acuerdos del Comité deberán constar en acta por cada
institución, suscrita por los que intervinieron en dichas sesiones.
Artículo 7 bis. Indicadores de alerta temprana. Las instituciones deben

implementar indicadores de alerta temprana con el propósito de reconocer
anticipadamente la aparición de riesgos o vulnerabilidades adicionales que puedan
afectar su posición de liquidez o permitan detectar posibles necesidades de
financiamiento.
Los indicadores de alerta temprana deben contemplar, como mínimo, los aspectos
siguientes:
a) Reducción del plazo de vencimiento promedio ponderado de las fuentes de

fondeo;
A-196
b) Reducción o eliminación de líneas de crédito obtenidas;
c) Reducción del índice de retención de depósitos a plazo, de obligaciones

financieras, así como aumento en el porcentaje de retiros anticipados de
dichos depósitos u obligaciones;
d) Disminución en los niveles de disponibilidad de activos líquidos;
e) Pérdida significativa en el valor de los activos líquidos;
f) Aproximaciones frecuentes a límites prudenciales y/o regulatorios; y,
g) Costos de fondeo crecientes.
Los indicadores de alerta temprana deberán ser revisados y actualizados, al menos

anualmente o cuando la situación lo amerite.
Artículo incorporado por resolución JM-34-2020
Artículo 8. Pruebas de tensión. Las instituciones deberán elaborar pruebas de

tensión que comprendan, como mínimo, un escenario de tensión moderada y un
escenario de tensión severa, con el propósito de evaluar la sensibilidad de la
exposición al riesgo de liquidez de la institución y corroborar que dicha exposición
sea congruente con el nivel definido de tolerancia al riesgo de liquidez.
El alcance y los supuestos a utilizarse en las pruebas de tensión dependerán de la

naturaleza, complejidad, vulnerabilidades y volumen de las operaciones que
realizan las instituciones, así como de su exposición al riesgo de liquidez. El análisis
deberá considerar diferentes horizontes de tiempo.
Los supuestos a que se refiere el párrafo anterior considerarán aspectos de la

liquidez interna de la institución, así como aspectos de la situación de la liquidez
del mercado, tales como:
a) La reducción extraordinaria en el valor de los activos líquidos que, para estos

efectos, comprenden los depósitos en bancos del país y del exterior, así como
las inversiones en títulos-valores, excluyendo inversiones permanentes,
siempre que no presenten gravámenes, pignoraciones o limitaciones que
afecten su liquidez;
b) La reducción significativa de depósitos, obligaciones financieras y/o líneas de

crédito;
c) Potenciales desembolsos por contingencias y compromisos;
d) El impacto del deterioro de los principales indicadores financieros de la

institución;
e) Las estimaciones de la evolución del balance;
f) Las tendencias de las fuentes de fondeo, tales como líneas de crédito,

operaciones interbancarias, depósitos, obligaciones financieras u otras
fuentes;
g) La disponibilidad de líneas de crédito ordinarias y contingentes contratadas a

favor de la institución;
A-197
h) La capacidad para transferir liquidez entre entidades, sectores y países

tomando en cuenta restricciones legales, reglamentarias y operacionales;
i) El acceso a las facilidades de liquidez del banco central;
j) El impacto de la reducción de la capacidad de pago de los deudores debido a

eventos extraordinarios;
k) El comportamiento de las condiciones macroeconómicas; y,
l) La reducción en la calificación de riesgo de la institución.
La Superintendencia de Bancos, cuando lo estime conveniente, podrá requerir a la

institución de que se trate ajustar los supuestos empleados o utilizar otros que
puedan fortalecer el rigor de las pruebas de tensión.
Si del resultado de una prueba de tensión se evidencia que la institución excede

del nivel definido de tolerancia al riesgo de liquidez, ésta deberá ajustar sus
políticas y procedimientos y el plan de fondeo de contingencia y de estrategias de
mitigación, considerando, entre estos ajustes, la restricción en la atención de
compromisos conforme a las condiciones pactadas, a efecto de mitigar el riesgo
potencial.
Artículo 9. Plan de fondeo de contingencia y de estrategias de mitigación. Las

instituciones deberán contar con un plan de fondeo de contingencia y de estrategias
de mitigación detallado para hacer frente a situaciones extraordinarias de falta de
liquidez, que incluya los mecanismos para obtener los recursos necesarios en
forma oportuna y a un costo razonable de manera que se garantice el giro normal
de la institución, así como la restricción en la atención de compromisos conforme a
las condiciones pactadas. Dicho plan deberá tener características tales como que
sea viable, fundamentado, oportuno y razonable.
El plan deberá contemplar, como mínimo, los aspectos siguientes:
a) Las situaciones que activan su aplicación;
b) Las estrategias y procedimientos para enfrentar situaciones extraordinarias de

falta de liquidez;
c) Los funcionarios responsables de su aplicación, así como sus funciones y

atribuciones, especificando claramente el proceso de toma de decisiones;
d) El análisis de las posibles fuentes de fondeo a que puede acceder la

institución, la estabilidad de las mismas y sus costos; así como, la prioridad en
que serán utilizadas dichas fuentes;
e) El procedimiento para la identificación de los pagos críticos que debe efectuar

la institución y la elaboración de un programa de pagos con base en
prioridades;
f) La estrategia de comunicación de conformidad con lo que establece el artículo

9 bis de este reglamento; y,
g) La estrategia para el abastecimiento de efectivo a las agencias de la institución

considerando su ubicación geográfica y aspectos operativos.
A-198
El plan debe ser revisado y actualizado, al menos anualmente y cuando la situación

lo amerite, para asegurar su efectividad y viabilidad operacional. Las
modificaciones al plan deberán ser comunicadas a la Superintendencia de Bancos,
dentro de los ocho (8) días hábiles siguientes a su aprobación.
Las nuevas instituciones que se constituyan o se autorice su funcionamiento

deberán remitir una copia del plan a que se refiere este artículo a la
Superintendencia de Bancos antes del inicio de sus operaciones.
Artículo 9 bis. Estrategia de comunicación ante situaciones extraordinarias

de liquidez. Las instituciones deberán contar con una estrategia de comunicación
cuando ocurran eventos desfavorables que puedan afectar su liquidez, que incluya
comunicación puntual, clara y coherente; así como, el protocolo para dirigirse a la
Superintendencia de Bancos, al personal de la institución, usuarios, corresponsales
y otros grupos de interés. Dicha estrategia deberá contener, como mínimo, los
a) Definición de objetivos y alcance;
b) Identificación de audiencias internas y externas;
c) Identificación de los canales de comunicación a utilizar para cada una de las

audiencias internas y externas definidas;
d) Identificación de voceros para las audiencias definidas;
e) Identificación de terceras partes clave, con su respectiva información de

contacto; y,
f) Definición de formatos de mensajes preestablecidos para los eventos

desfavorables.
Artículo 10. Manual de administración del riesgo de liquidez. Las políticas,

procedimientos y sistemas, a que se refiere el artículo 3 de este reglamento, para
la administración del riesgo de liquidez deberán constar por escrito en un manual
de administración del riesgo de liquidez que será aprobado por el Consejo, a
propuesta del Comité.
El Consejo conocerá y resolverá sobre las propuestas de actualización del manual

de administración del riesgo de liquidez y autorizará las modificaciones al mismo,
las que deberán ser comunicadas a la Superintendencia de Bancos, dentro de los
diez (10) días hábiles siguientes a su aprobación.

deberán remitir una copia del manual a que se refiere este artículo a la
Artículo 11. Información relacionada con el riesgo de liquidez. Las instituciones

deberán enviar a la Superintendencia de Bancos información relacionada con el
riesgo de liquidez conforme a las instrucciones generales que por medio de oficio
circular el órgano supervisor les indique.
A-199
CAPÍTULO III
COEFICIENTE DE COBERTURA DE LIQUIDEZ
Nombre del capítulo modificado por resolución JM-34-2020
Artículo 12. Coeficiente de Cobertura de Liquidez. El Coeficiente de Cobertura

de Liquidez (en adelante LCR por sus siglas en inglés) se define como el cociente
de los Activos Líquidos de Alta Calidad (en adelante HQLA por sus siglas en inglés)
y las salidas netas de efectivo en un horizonte de treinta (30) días calendario bajo
un escenario de tensión de liquidez.
Se consideran HQLA, el efectivo y aquellos activos que pueden ser fácilmente

convertidos en efectivo, que estén libres de gravámenes o limitaciones que impidan
que sean utilizados como fuente de liquidez contingente.
Las salidas netas de efectivo se obtienen restando de las Salidas de Efectivo

Totales las Entradas de Efectivo Totales previstas para un período de treinta (30)
días calendario, estas últimas serán aceptables hasta por el 75% de las Salidas de
Efectivo Totales.
La metodología para el cálculo del LCR, así como los criterios para determinar los
HQLA, las Salidas de Efectivo Totales y las Entradas de Efectivo Totales, se
establecen en el anexo a este reglamento.
Artículo 13. Periodicidad. El Coeficiente de Cobertura de Liquidez, a que se

refiere el artículo anterior, deberá calcularse diariamente.
Artículo 14. Acciones a tomar cuando el LCR sea menor al 100%. Cuando el
LCR sea menor al cien por ciento (100%) las instituciones tomarán las acciones
siguientes:
a) Si el LCR disminuye del cien por ciento (100%) pero es mayor o igual al
setenta por ciento (70%), la institución deberá informar por escrito a la
Superintendencia de Bancos, dentro del plazo de tres (3) días hábiles a aquel
en que el LCR se haya ubicado en este intervalo, la explicación de las causas
que dieron lugar a dicha situación y las acciones a seguir hasta que la
institución alcance un LCR mayor o igual al cien por ciento (100%) dentro del
plazo de treinta (30) días calendario contado a partir de la fecha en que el LCR
se ubique en el intervalo indicado.
Cuando la institución no alcance un LCR mayor o igual al cien por ciento

(100%) en el plazo indicado anteriormente, deberá presentar por escrito,
dentro de los siguientes tres (3) días hábiles de vencido dicho plazo, un
Programa de Fortalecimiento de Liquidez, elaborado con base en los aspectos
que se indican en el artículo 15 de este reglamento, el cual deberá ejecutarse
dentro del plazo de treinta (30) días calendario contado a partir del vencimiento
del plazo indicado en el párrafo anterior; y,
b) Si el LCR es menor al setenta por ciento (70%), la institución deberá presentar

por escrito a la Superintendencia de Bancos, dentro del plazo de tres (3) días
hábiles a aquel en que el LCR se haya ubicado por debajo del setenta por
ciento (70%), la explicación de las causas que dieron lugar a dicha situación y
un Programa de Fortalecimiento de Liquidez, elaborado con base en los
A-200
aspectos que se indican en el artículo 15 de este reglamento, hasta que la

institución alcance un LCR mayor o igual al cien por ciento (100%), el cual
deberá ejecutarse dentro del plazo de treinta (30) días calendario contado a
partir de la fecha en que el LCR se ubique por debajo del setenta por ciento
(70%).
La Superintendencia de Bancos, a solicitud justificada de la institución, podrá

prorrogar el plazo establecido para ejecutar el Programa de Fortalecimiento de
Liquidez hasta por treinta (30) días calendario, por una sola vez.
Sin perjuicio de lo indicado en el presente artículo, la institución deberá implementar

las acciones que le permitan alcanzar un LCR mayor o igual al cien por ciento
(100%) desde el momento en que el referido coeficiente se ubique por debajo de
dicho porcentaje.
Artículo 15. Programa de Fortalecimiento de Liquidez. El Programa de

Fortalecimiento de Liquidez deberá ser aprobado por el Consejo de Administración
o quien haga sus veces y tendrá como objetivo que la institución alcance un LCR
mayor o igual al cien por ciento (100%).
El Programa de Fortalecimiento de Liquidez deberá detallar, con fechas, las

actividades que permitan identificar las fuentes de recursos financieros para
incrementar los Activos Líquidos de Alta Calidad, así como las acciones para
aumentar las Entradas de Efectivo Totales y/o reducir las Salidas de Efectivo
Totales. En todos los casos deberá indicarse las cantidades que se esperan
obtener, retener o disminuir como resultado de la implementación de las
actividades indicadas.
Artículo 16. Sanciones. Si vencido el plazo establecido para ejecutar el Programa

de Fortalecimiento de Liquidez la institución presenta un LCR menor al cien por
ciento (100%), tal situación se considerará como infracción grave y la institución
será sancionada conforme al reglamento correspondiente, sin perjuicio de que el
Superintendente de Bancos pueda adoptar cualesquiera de las medidas que, a su
juicio sean necesarias para que la institución alcance un LCR mayor o igual al cien
por ciento (100%).
CAPÍTULO IV
DISPOSICIONES TRANSITORIAS Y FINALES
Nombre del capítulo incorporado por resolución JM-34-2020
Artículo 17. Transitorio. Lo establecido en los incisos d) del artículo 3; a) del

artículo 6; l) del artículo 8; d), f) y g) del artículo 9; artículo 12 y artículo 13; así como
lo incorporado en los artículos 7 bis, 9 bis, 14, 15 y 16 de este reglamento, será
aplicable a partir del 1 de abril de 2022.
Artículo 18. Casos no previstos. Los casos no previstos en este reglamento serán
resueltos por la Junta Monetaria, previo informe de la Superintendencia de Bancos.
A-201
ANEXO AL REGLAMENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE

LIQUIDEZ
METODOLOGÍA PARA EL CÁLCULO DEL

COEFICIENTE DE COBERTURA DE LIQUIDEZ
1. Coeficiente de Cobertura de Liquidez

Las instituciones deben calcular el Coeficiente de Cobertura de Liquidez utilizando
la fórmula siguiente:
𝐻𝑄𝐿𝐴
LCR =
SET − EET
Donde:
LCR = Coeficiente de Cobertura de Liquidez

HQLA = Activos Líquidos de Alta Calidad
SET = Salidas de Efectivo Totales en los próximos 30 días
calendario
EET = Entradas de Efectivo Totales en los próximos 30 días
calendario
Las “Entradas de Efectivo Totales en los próximos 30 días calendario” serán

aceptables hasta por el 75% de las “Salidas de Efectivo Totales en los próximos 30
días calendario”. El LCR deberá expresarse como porcentaje aproximado al entero
inmediato inferior.
El cálculo del LCR incluirá tanto operaciones en moneda nacional como en moneda
extranjera; cuando se trate de operaciones en moneda extranjera, estas se
considerarán por su equivalente en moneda nacional al tipo de cambio de
referencia del Quetzal con respecto al Dólar de los Estados Unidos de América,
que calcule y publique el Banco de Guatemala vigente a la fecha a que corresponde
el cálculo del LCR.
2. Activos Líquidos de Alta Calidad, HQLA

Para determinar los HQLA se deben sumar los Activos Líquidos de Alta
Calidad de Nivel 1 y los Activos Líquidos de Alta Calidad de Nivel 2, los cuales
se obtienen de multiplicar las cantidades correspondientes a cada descripción
por su factor de ajuste.
2.1. Activos Líquidos de Alta Calidad de Nivel 1

Se consideran Activos Líquidos de Alta Calidad de Nivel 1 los
siguientes:
Factor de
Descripción
ajuste
Efectivo más Depósitos en el Banco Central 100%
Títulos valores del Banco Central en moneda
100%
nacional
Títulos valores del Banco Central en moneda
100%
extranjera
Inversiones en títulos valores de bancos centrales
extranjeros, gobiernos centrales extranjeros o
100%
instituciones multilaterales para el desarrollo, con
una calificación de riesgo de AAA hasta AA-
A-202
Factor de
Descripción
ajuste
Títulos valores del Gobierno Central en moneda
95%
nacional
Títulos valores del Gobierno Central en moneda
90%
extranjera
2.2. Activos Líquidos de Alta Calidad de Nivel 2

Los Activos Líquidos de Alta Calidad de Nivel 2 serán aceptables hasta
por el 40% de los HQLA y están integrados por la suma de los Activos
Líquidos de Alta Calidad de Nivel 2A y los Activos Líquidos de Alta
Calidad de Nivel 2B.
2.2.1. Activos Líquidos de Alta Calidad de Nivel 2A

Se consideran Activos Líquidos de Alta Calidad de Nivel 2A los
siguientes:
Factor de
Descripción ajuste
Inversiones en títulos valores de bancos
centrales extranjeros, gobiernos centrales
extranjeros o instituciones multilaterales para 85%
el desarrollo, con una calificación de riesgo
de A+ hasta A-
Inversiones en títulos valores de entidades
privadas no financieras, con calificación de 85%
riesgo de AA- o superior
financieras extranjeras, con calificación de 85%
riesgo de AA- o superior
financieras supervisadas por la
Superintendencia de Bancos, que no 85%
pertenezcan a su grupo financiero, con
calificación de riesgo local o nacional de largo
plazo de AA- o superior
2.2.2. Activos Líquidos de Alta Calidad de Nivel 2B

Se consideran Activos Líquidos de Alta Calidad de Nivel 2B los
siguientes:
Factor de
Descripción ajuste
Cédulas hipotecarias que estén al día en el 75%
pago de capital e intereses
privadas no financieras, con calificación de 50%
riesgo de A+ hasta BBB-
Los Activos Líquidos de Alta Calidad de Nivel 2B serán

aceptables hasta por el 15% de los HQLA.
A menos que se indique expresamente que se trata de una calificación de
riesgo local o nacional, las calificaciones de riesgo indicadas en las tablas
anteriores corresponden a calificaciones internacionales asignadas por la
calificadora de riesgo Standard & Poor's. En caso de que el título valor o la
A-203
entidad de que se trate no esté calificada por dicha calificadora, serán

aceptables las calificaciones equivalentes otorgadas por otras calificadoras
registradas en la Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos de
América (Securities and Exchange Commission -SEC-). Cuando exista una
calificación de riesgo asignada directamente a una emisión particular, la
misma prevalecerá sobre la calificación del emisor.
Las inversiones en títulos valores a que se refieren las tablas anteriores, no

incluyen inversiones en acciones.
3. Salidas de Efectivo Totales, SET

Las “Salidas de Efectivo Totales en los próximos 30 días calendario” se
obtienen de multiplicar las cantidades correspondientes a cada descripción
por su factor de salida.
3.1. Para personas individuales
Factor de
Descripción salida
Depósitos monetarios, de ahorro y a plazo del
público con vencimiento residual de hasta 30 días,
considerados por depositante, únicamente por la 5%
parte cubierta por el Fondo para la Protección del
Ahorro
público con vencimiento residual de hasta 30 días,
considerados por depositante, únicamente por la 10%
parte no cubierta por el Fondo para la Protección
del Ahorro
Obligaciones financieras del público con 10%
vencimiento residual de hasta 30 días
Depósitos a plazo del público con vencimiento 5%
residual mayor a 30 días
Obligaciones financieras del público con 5%
vencimiento residual mayor a 30 días
3.2. Para personas jurídicas y entes, gobierno y entidades oficiales
Factor de
Descripción salida
público con vencimiento residual de hasta 30 días
y saldo igual o menor a cinco millones de quetzales
(Q5,000,000.00) o su equivalente en dólares de los 5%
Estados Unidos de América, considerados por
depositante, únicamente por la parte cubierta por el
Fondo para la Protección del Ahorro
y saldo igual o menor a cinco millones de quetzales
(Q5,000,000.00) o su equivalente en dólares de los 10%
depositante, únicamente por la parte no cubierta
por el Fondo para la Protección del Ahorro
Depósitos monetarios, de ahorro y a plazo del 40%
A-204
Factor de
Descripción salida
y saldo mayor a cinco millones de quetzales
(Q5,000,000.00) o su equivalente en dólares de los
depositante
Bonos y pagarés del público con vencimiento 40%
residual de hasta 30 días
Depósitos monetarios, de ahorro y a plazo de
gobierno y entidades oficiales con vencimiento 40%
residual de hasta 30 días
Depósitos monetarios, de ahorro y a plazo con
vencimiento residual de hasta 30 días de 100%
instituciones financieras
Depósitos a plazo del público, de instituciones
financieras, de gobierno y entidades oficiales con 5%
Bonos y pagarés del público, de instituciones
financieras, de gobierno y entidades oficiales con 5%
Depósitos a la orden 100%
Créditos obtenidos con un vencimiento residual de 100%
hasta 30 días
Gastos financieros por pagar con vencimiento de 100%
hasta 30 días
3.3. Financiación garantizada
Factor de
Descripción salida
Operaciones de reporto como reportado con
vencimiento residual de hasta 30 días, con títulos 0%
valores del Banco Central en moneda nacional
valores del Banco Central en moneda extranjera
vencimiento residual de hasta 30 días, con títulos
valores de bancos centrales extranjeros, gobiernos 0%
centrales extranjeros o instituciones multilaterales
para el desarrollo, con una calificación de riesgo de
AAA hasta AA-
valores de Gobierno Central en moneda nacional
valores de Gobierno Central en moneda extranjera
vencimiento residual de hasta 30 días, con Activos 15%
Líquidos de Alta Calidad de Nivel 2A
vencimiento residual de hasta 30 días, con cédulas 25%
hipotecarias que estén al día en el pago de capital
e intereses
A-205
Factor de
Descripción salida
valores de entidades privadas no financieras, con
calificación de riesgo de A+ hasta BBB-
valores diferentes de Activos Líquidos de Alta
Calidad
Salidas por diferencias en operaciones de reporto 100%
(reportado y reportador)
3.4. Requerimientos adicionales
Factor de
Descripción salida
Márgenes por girar de tarjetas de crédito 5%
Créditos formalizados pendientes de utilizar con 5%
personas individuales
personas jurídicas no financieras
instituciones financieras
Cartas de crédito de exportación confirmadas y
cartas de crédito de importación confirmadas, con 100%
vencimiento de hasta 30 días
Obligaciones de financiación contingente:
garantías otorgadas, avales, fianzas, cartas de 5%
crédito stand by, ajustes y demandas en contra
Cuentas por pagar con vencimiento de hasta 30 100%
días
Otras obligaciones contractuales con vencimiento 100%
de hasta 30 días
4. Entradas de Efectivo Totales, EET

Las “Entradas de Efectivo Totales en los próximos 30 días calendario” se
obtienen de multiplicar las cantidades correspondientes a cada descripción
por su factor de entrada.
Factor de
Descripción entrada
Operaciones de reporto como reportador con
valores del Banco Central en moneda nacional
valores del Banco Central en moneda extranjera
vencimiento residual de hasta 30 días, con títulos
valores de bancos centrales extranjeros, gobiernos 0%
centrales extranjeros o instituciones multilaterales para
el desarrollo, con una calificación de riesgo de AAA
hasta AA-
A-206
Factor de
Descripción entrada
valores de Gobierno Central en moneda nacional
valores de Gobierno Central en moneda extranjera
vencimiento residual de hasta 30 días, con Activos 15%
Líquidos de Alta Calidad de Nivel 2A
vencimiento residual de hasta 30 días, con cédulas 25%
hipotecarias que estén al día en el pago de capital e
intereses
valores de entidades privadas no financieras, con
calificación de riesgo de A+ hasta BBB-
valores diferentes de Activos Líquidos de Alta Calidad
Entradas por diferencias en operaciones de reporto 100%
(reportado y reportador)
Márgenes por girar: créditos, líneas de crédito y otros 0%
Vencimientos de capital de la cartera de créditos vigente 50%
de hasta 30 días
Productos financieros por cobrar de hasta 30 días por
inversiones en títulos valores de Gobierno Central y 100%
Banco Central
Otros productos financieros por cobrar de hasta 30 días 50%
Cuentas por cobrar de hasta 30 días 50%
Disponibilidades en bancos del país y bancos del
exterior, cheques a compensar y giros del exterior, en el 100%
caso de los depósitos a plazo con vencimiento residual
de hasta 30 días
Disponibilidades por depósitos a plazo con vencimiento
residual mayor a 30 días en bancos del país y bancos 5%
del exterior
Otras entradas de efectivo contractuales de hasta 30 50%
días
Anexo incorporado por resolución JM-34-2020
A-207
Reglamento para la Administración del Riesgo Cambiario Crediticio Reglamento No.JM-134-2009
JUNTA MONETARIA
Inserta en el Punto Octavo del Acta 52-2009, correspondiente a la sesión celebrada

PUNTO OCTAVO: Superintendencia de Bancos eleva a consideración de la

Junta Monetaria el proyecto de Reglamento para la Administración del Riesgo
Cambiario Crediticio; la propuesta de adicionar los artículos 7 bis y 15 bis al
Reglamento para la determinación del monto mínimo del patrimonio
requerido para exposición a los riesgos, aplicable a Bancos y Sociedades
Financieras, emitido en resolución JM-46-2004 y sus modificaciones
contenidas en la resolución JM-62-2006, JM-124-2006 y JM-41-2008; y la
propuesta de adicionar los artículos 8 bis y 21 bis al Reglamento sobre
adecuación de capital para entidades fuera de plaza o entidades off shore,
casas de bolsa, empresas especializadas en servicios financieros, almacenes
Financiero, emitido en resolución JM-200-2007.

Superintendente de Bancos, del 11 de diciembre de 2009, mediante el cual eleva
a consideración de esta Junta el proyecto de Reglamento para la Administración
del Riesgo Cambiario Crediticio; la propuesta de adicionar los artículos 7 bis y 15
bis al Reglamento para la determinación del monto mínimo del patrimonio requerido
para exposición a los riesgos, aplicable a Bancos y Sociedades Financieras,
emitido en resolución JM-46-2004 y sus modificaciones contenidas en resoluciones
JM-62-2006, JM-124-2006 y JM-41-2008; y la propuesta de adicionar los artículos
8 bis y 21 bis al Reglamento sobre adecuación de capital para entidades fuera de
plaza o entidades off shore, casas de bolsa, empresas especializadas en servicios
financieros, almacenes generales de depósito y casas de cambio, que forman parte
de un Grupo Financiero, emitido en Resolución JM-200-2007.
LA JUNTA MONETARIA:

establece que los bancos y las empresas que integran grupos financieros deberán
contar con procesos integrales que incluyan, según el caso, la administración de
riesgos de crédito, de mercado, de tasas de interés, de liquidez, cambiario, de
transferencia, operacional y otros a que estén expuestos, que contengan sistemas
de información y un comité de gestión de riesgos, todo ello con el propósito de
identificar, medir, monitorear, controlar y prevenir los riesgos; CONSIDERANDO:
Que el artículo 64 de la referida ley prevé que los bancos y las sociedades
financieras deberán mantener permanentemente un monto mínimo de patrimonio
en relación con su exposición a los riesgos de crédito, de mercado y otros riesgos,
de acuerdo con las regulaciones de carácter general que para el efecto emita esta
Junta, con el voto favorable de las tres cuartas partes del total de sus miembros,
previo informe de la Superintendencia de Bancos, y que corresponde a esta Junta
fijar las ponderaciones respectivas, a solicitud de dicho órgano supervisor, las
cuales serán determinadas por regulación de carácter general con base a las
mejores prácticas internacionales; y que, en todo caso, cualquier modificación a los
montos mínimos requeridos y a las ponderaciones del riesgo se aplicará en forma
gradual y será notificada con prudente anticipación; CONSIDERANDO: Que el
artículo 68 de la citada ley establece que, cuando alguna de las empresas
integrantes del grupo financiero carezca de regulaciones sobre capital mínimo de
riesgo, se aplicará a dicha empresa las disposiciones sobre adecuación de capital
que, para estos casos, emita esta Junta; CONSIDERANDO: Que el artículo 113 de
la referida ley establece que uno de los requisitos para autorizar el funcionamiento
A-208
en Guatemala de entidades fuera de plaza o entidades off shore es que tales

entidades acrediten que las autoridades supervisoras bancarias de su país de
origen apliquen estándares prudenciales internacionales, al menos tan exigentes
como los vigentes en Guatemala, relativos entre otros, a requerimientos mínimos
patrimoniales y, de no ser así, se sujetarán a las normas prudenciales que fije esta
Junta, a propuesta de la Superintendencia de Bancos, para estas entidades, y que
podrán ser las mismas o el equivalente, en su caso, de las aplicadas a los bancos
domiciliados en Guatemala; CONSIDERANDO: Que los bancos, las sociedades
financieras y las entidades fuera de plaza o entidades off shore y las empresas
integrantes de un grupo financiero que otorguen financiamiento en moneda
extranjera están expuestos al riesgo cambiario crediticio, toda vez que si ocurriera
una variación adversa o depreciación del tipo de cambio nominal, los deudores que
no generan divisas podrían enfrentar dificultades para atender el servicio o pago
de sus obligaciones, por lo que es necesario que dichas entidades implementen
políticas y procedimientos tendentes a la adecuada administración del riesgo
asumido, con el propósito que lo identifiquen, midan, monitoreen, controlen y
prevengan; CONSIDERANDO: Que de conformidad con las normas
internacionales de contabilidad, así como con los estándares internacionales en
materia de supervisión bancaria, se requiere que las pérdidas potenciales
originadas por una inesperada depreciación de la moneda deben ser cubiertas a
través de requerimientos de capital adicional sobre aquellos activos y contingencias
que sean más sensibles a movimientos adversos en el tipo de cambio nominal;
CONSIDERANDO: Que los activos crediticios en moneda extranjera otorgados a
deudores no generadores de divisas presentan mayor riesgo que el resto de la
cartera, estando consecuentemente expuestos al riesgo cambiario crediticio, razón
por la cual es prudente regular dicho riesgo y ajustar las ponderaciones de riesgo
en forma tal que reflejen el riesgo asumido,
POR TANTO:

Banco de Guatemala, 64, 68, 113 y 129 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros,
y con el voto favorable de la totalidad de sus miembros,
RESUELVE:
I. Emitir, conforme anexo a la presente resolución, el Reglamento para la

Administración del Riesgo Cambiario Crediticio.
II. Adicionar los artículos 7 bis y 15 bis al Reglamento para la determinación

del monto mínimo del patrimonio requerido para exposición a los
riesgos, aplicable a Bancos y Sociedades Financieras, de la manera
siguiente:
“Artículo 7 bis. No generadores de divisas. Los créditos y/o garantías

su clasificación en las categorías establecidas en los artículos del 3 al 7 de
este reglamento, con excepción de los financiamientos para adquisición de
vivienda con garantía hipotecaria, los destinados a la generación y distribución
de energía eléctrica y las contingencias por cartas de crédito no negociadas.”
“Artículo 15 bis. Transitorio. La ponderación de riesgo adicional a que se

A-209
Durante el período comprendido del uno de abril de dos mil diez al treinta y
uno de marzo de dos mil once, la ponderación de riesgo adicional para créditos
y/o garantías otorgadas a deudores no generadores de divisas, a que se
refiere el artículo 7 bis de este reglamento, será de veinte (20) puntos
porcentuales.”
III. Adicionar los artículos 8 bis y 21 bis al Reglamento sobre adecuación de

capital para entidades fuera de plaza o entidades off shore, casas de
bolsa, empresas especializadas en servicios financieros, almacenes
Financiero, de la manera siguiente:
“Artículo 8 bis. No generadores de divisas. Los créditos y/o garantías
su clasificación en las categorías establecidas en los artículos del 4 al 8 de
este reglamento, con excepción de los financiamientos para adquisición de
vivienda con garantía hipotecaria, los destinados a la generación y distribución
de energía eléctrica y las contingencias por cartas de crédito no negociadas.”
“Artículo 21 bis. Transitorio. La ponderación de riesgo adicional a que se

Durante el período comprendido del uno de abril de dos mil diez al treinta y
uno de marzo de dos mil once, la ponderación de riesgo adicional para créditos
y/o garantías otorgadas a deudores no generadores de divisas, a que se
refiere el artículo 8 bis de este reglamento, será de veinte (20) puntos
porcentuales.”
IV. Autorizar a la Secretaría de esta Junta para que publique la presente

resolución, la cual entrará en vigencia el día hábil siguiente de su publicación.

Secretario
Junta Monetaria
A-210

REGLAMENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO
CAMBIARIO CREDITICIO
CAPÍTULO I
como mínimo, deben observar los bancos, sociedades financieras, entidades fuera
de plaza o entidades off shore y las empresas de un grupo financiero, que otorguen
financiamiento, para la administración del riesgo cambiario crediticio.

Institución o instituciones: se refiere a los bancos, sociedades financieras,

entidades fuera de plaza o entidades off shore y las empresas de un grupo
financiero que otorguen financiamiento.
Riesgo cambiario crediticio: es la contingencia de que una institución tenga

pérdidas como consecuencia del incumplimiento de los deudores en el pago de sus
obligaciones crediticias en moneda extranjera en los términos acordados, derivado
de la incapacidad de estos para generar flujos de fondos suficientes en moneda
extranjera.
Administración del riesgo cambiario crediticio: es el proceso que consiste en

identificar, medir, monitorear, controlar y prevenir el riesgo cambiario crediticio.
Generadores de divisas: son las personas individuales o jurídicas que acrediten

tener una de las condiciones siguientes:
a) Que generen u obtienen ingresos en dólares de los Estados Unidos de América

o en euros, suficientes para atender el pago oportuno de las obligaciones;
b) Que sus activos crediticios en moneda extranjera estén garantizados totalmente

con obligaciones financieras o certificados de depósitos a plazo, en dólares de
los Estados Unidos de América o en euros, emitidos o constituidos en la
institución que registre el activo crediticio, siempre y cuando la fecha de
vencimiento de dicha garantía, sea posterior a la del activo crediticio. Para el
efecto, deberá estar pactado por escrito que, en caso el deudor sea demandado
o incurra en el incumplimiento de los pagos establecidos, se podrá hacer
efectiva la garantía, sin más trámite. Se exceptúa el caso de la garantía que
fuera sujeta de cualquier limitación que perjudique los derechos del acreedor; o,
c) Que cuenten con cartas de crédito stand-by en dólares de los Estados Unidos
de América o en euros, emitidas u otorgadas por entidades supervisadas por la
Superintendencia de Bancos, por entidades bancarias centroamericanas
supervisadas que operen en el país de origen, o por entidades bancarias
extranjeras que cuenten con una calificación de riesgo internacional o en escala
global de grado de inversión otorgada por una empresa calificadora de riesgo
de reconocido prestigio internacional.
No generadores de divisas: son las personas individuales o jurídicas que no

acrediten ser generadores de divisas.
A-211
CAPÍTULO II
ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO CAMBIARIO CREDITICIO
Artículo 3. Políticas, procedimientos y sistemas. Las instituciones, en adición a

lo establecido en el Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito,
deberán establecer e implementar las políticas, procedimientos y sistemas para la
administración del riesgo cambiario crediticio en concordancia con el nivel definido
de tolerancia al riesgo, considerando la naturaleza, complejidad y volumen de las
operaciones que realizan.
Dichas políticas, procedimientos y sistemas deberán comprender, como mínimo,

a) El nivel de tolerancia al riesgo cambiario crediticio para la institución, en términos

cuantitativos;
b) Los límites prudenciales específicos de exposición al riesgo cambiario crediticio

según la actividad económica, tipo de deudor, país, entre otros criterios;
c) Las condiciones específicas para otorgar créditos en moneda extranjera;
d) Evaluación de los no generadores de divisas, considerando el impacto de una

depreciación del quetzal respecto de la moneda del crédito en su capacidad de
pago y en las garantías del crédito;
e) La información y documentación que la institución deberá requerir para

identificar solicitantes o deudores generadores de divisas y en este último caso
si se mantiene tal condición;
f) Pruebas de tensión asumiendo escenarios de depreciación del quetzal respecto

de la moneda del crédito para evaluar su impacto sobre la cartera de deudores
no generadores de divisas y el correspondiente impacto en la institución. Las
pruebas de tensión deberán, por lo menos, asumir dos escenarios de
depreciación real, uno con 10% y otro con 20%;
g) El monitoreo y análisis de las tendencias macroeconómicas, cambiarias,

financieras, sectoriales y de mercado, su impacto en la situación de los deudores
de activos crediticios en moneda extranjera; y,
h) Sistemas de información gerencial relacionados con el proceso de

administración del riesgo cambiario crediticio.

las responsabilidades que le asignan las disposiciones legales aplicables, deberá
aprobar las políticas, procedimientos y sistemas a que se refiere el artículo anterior,
así como velar porque se implementen e instruir para que se mantengan en
adecuado funcionamiento y ejecución.
El Consejo deberá conocer, al menos en forma mensual, los reportes que le remita
el Comité de Gestión de Riesgos sobre la exposición al riesgo cambiario crediticio,
su evolución en el tiempo y el cumplimiento de límites, políticas y procedimientos.
En caso de incumplimiento de las disposiciones del Consejo en esta materia, el
mismo deberá adoptar las medidas que correspondan, sin perjuicio de las
sanciones legales que el caso amerite. Lo indicado en este párrafo deberá hacerse
constar en el acta respectiva. Además, anualmente deberá revisar las políticas,
A-212
procedimientos y sistemas con base a las propuestas recibidas del Comité de

Gestión de Riesgos.
Artículo 5. Comité de Gestión de Riesgos. El Comité de Gestión de Riesgos o

quien haga sus veces de acuerdo a su estructura de gobierno corporativo, en lo
sucesivo el Comité, estará integrado como mínimo por un miembro del Consejo y
por las autoridades y funcionarios que dicho consejo designe. El Comité estará a
cargo de la dirección de la administración del riesgo cambiario crediticio, entre otros
riesgos, para lo cual deberá encargarse de la implementación, adecuado
funcionamiento y ejecución de las políticas, procedimientos y sistemas aprobados
para dicho propósito y tendrá las funciones siguientes:

sistemas para la administración del riesgo cambiario crediticio;
b) Definir la estrategia para la implementación de las políticas, procedimientos y

sistemas aprobados para la administración del riesgo cambiario crediticio y su
c) Analizar, al menos anualmente, las políticas, procedimientos y sistemas y

proponer al Consejo la actualización, cuando proceda, atendiendo las
condiciones del mercado y la situación de la institución;
d) Analizar mensualmente y cuando la situación lo amerite, los reportes que le

remita la Unidad de Administración de Riesgos, a que se refiere el artículo 6 de
este reglamento, sobre la exposición al riesgo cambiario crediticio, su evolución
en el tiempo y el cumplimiento de límites;
e) Analizar, al menos mensualmente, la información que le remita la Unidad de

Administración de Riesgos sobre el cumplimiento de aspectos relacionados con
las políticas y procedimientos aprobados, así como evaluar las causas de los
incumplimientos que hubieren;
f) Adoptar las medidas correctivas respecto de la exposición al riesgo cambiario

crediticio y darle el seguimiento correspondiente;
g) Reportar mensualmente al Consejo sobre la exposición al riesgo cambiario

crediticio de la institución, su evolución en el tiempo, las principales medidas
correctivas adoptadas y el cumplimiento de límites y cualquier otro aspecto
relacionado con las políticas y procedimientos aprobados;
h) Coordinar la administración del riesgo cambiario crediticio con la de otros

riesgos relevantes que asume la institución; e,
i) Otras que le asigne el Consejo.
Artículo 6. Unidad de Administración de Riesgos. La Unidad de Administración

de Riesgos apoyará al Comité en la administración del riesgo cambiario crediticio,
para lo cual tendrá las funciones siguientes:

del riesgo cambiario crediticio, incluyendo límites prudenciales;
A-213
b) Monitorear mensualmente la exposición al riesgo cambiario crediticio, su

evolución en el tiempo y verificar el cumplimiento de los límites establecidos; así
como reportar estos aspectos al Comité con la misma periodicidad y cuando la
situación lo amerite;
c) Revisar, al menos anualmente, las políticas, procedimientos y sistemas y

proponer al Comité la actualización, cuando proceda, atendiendo las
d) Verificar e informar al Comité mensualmente sobre el cumplimiento de las

políticas y procedimientos aprobados;
e) Identificar las causas del incumplimiento de límites o de otros aspectos

relacionados con las políticas y procedimientos aprobados y proponer las
medidas correctivas al Comité, debiendo mantener registros históricos sobre
tales incumplimientos; y,
f) Otras que le asigne el Comité.
Artículo 7. Incorporación al Manual de Administración del Riesgo de Crédito.

Las políticas, procedimientos y sistemas para la administración del riesgo cambiario
crediticio deberán constar por escrito y formar parte del manual de administración
del riesgo de crédito a que se refiere el Reglamento para la Administración del
Riesgo de Crédito.
El Consejo conocerá y resolverá sobre las propuestas de actualización de las

políticas, procedimientos y sistemas para la administración del riesgo cambiario
crediticio, las que deberán ser comunicadas a la Superintendencia de Bancos,
dentro de los diez (10) días siguientes a su aprobación.
Artículo 8. Reportes. En adición a los aspectos establecidos en el Reglamento

para la Administración del Riesgo de Crédito relacionados con la evaluación de
solicitantes o deudores, la institución deberá elaborar por cada solicitante o deudor,
previo a la concesión del activo crediticio en moneda extranjera, un reporte que
contenga los resultados de la evaluación de los aspectos a que se refiere el
presente reglamento, que le permita determinar si el solicitante o deudor es o no
generador de divisas. Asimismo, deberá elaborarse un reporte de seguimiento para
efecto de lo establecido en el artículo 9 de este reglamento.
Los reportes a que se refiere el párrafo anterior deberán estar documentados y

firmados por quien los elabore y por el funcionario que los apruebe, debiendo
formar parte del expediente respectivo.
Artículo 9. Seguimiento de deudores generadores de divisas. Las instituciones

deberán dar seguimiento a los deudores generadores de divisas, para lo cual, al
menos trimestralmente, al cierre de los meses de marzo, junio, septiembre y
diciembre, deberán cerciorarse que el deudor mantiene tal condición. Si éste no
mantuviere dicha condición se considerará deudor no generador de divisas y, por
consiguiente, quedará sujeto al requerimiento patrimonial respectivo.
Artículo 10. Patrimonio requerido adicional. Los activos crediticios en moneda

extranjera otorgados a deudores no generadores de divisas estarán sujetos a un
requerimiento de capital adicional al de los deudores generadores de divisas
A-214
conforme lo establezca la Junta Monetaria en los reglamentos correspondientes,

sin perjuicio de las reservas o provisiones que pudieran determinarse de
conformidad con el Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito.
CAPÍTULO III
Artículo 11. Plazo para la presentación de la adición al manual de crédito. Las

instituciones deberán presentar a la Superintendencia de Bancos la adición al
manual de crédito a que se refiere el artículo 7 de este reglamento, a más tardar el
treinta y uno de marzo de dos mil diez.
A-215
Disposiciones relacionadas con Cuentas de Ahorro Programado Reglamento No.JM-14-2010
JUNTA MONETARIA
Inserta en el Punto Noveno del Acta 3-2010, correspondiente a la sesión celebrada

por la Junta Monetaria el 20 de enero de 2010.
PUNTO NOVENO: La Asociación Bancaria de Guatemala solicita a la Junta

Monetaria que las inversiones financieras del público realizadas en las
sociedades financieras privadas, con características de fondos para retiro,
puedan ser trasladadas a los bancos del sistema en la forma de depósitos
con similares características, respetando el plazo originalmente pactado y
con anuencia de los inversionistas, bajo un mecanismo excepcional y
temporal que facilite dicho traslado.
RESOLUCIÓN JM-14-2010. Conocido el oficio número 179-2010, del 15 de enero

de 2010, presentado por el Superintendente de Bancos, al que se adjunta el
dictamen número 3-2010, por medio del cual se emite opinión favorable a la
solicitud presentada por la Asociación Bancaria de Guatemala para que las
inversiones financieras del público realizadas en las sociedades financieras
privadas, con características de fondos para retiro, puedan ser trasladadas a los
bancos del sistema como depósitos con similares características, con anuencia de
los inversionistas, aplicando un mecanismo excepcional y temporal que facilite
dicho traslado.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que de conformidad con lo que establecen los artículos 133 de

la Constitución Política de la República de Guatemala y 26 de la Ley Orgánica del
Banco de Guatemala, a esta Junta le compete, entre otras funciones, la de velar
por la liquidez y solvencia del sistema bancario nacional asegurando la estabilidad
y el fortalecimiento del ahorro nacional; CONSIDERANDO: Que conforme a lo
dispuesto en las normas citadas, esta Junta tiene a su cargo la determinación de
la política monetaria, cambiaria y crediticia del país, la cual debe estar orientada a
mantener la estabilidad macroeconómica que permita a los agentes económicos,
en condiciones de mercado, tomar las mejores decisiones de consumo, ahorro e
inversión; CONSIDERANDO: Que según lo establecido en el inciso k) del artículo
119 de la Constitución Política de la República de Guatemala, es obligación
fundamental del Estado, entre otras, proteger la formación de capital, el ahorro y la
inversión; CONSIDERANDO: Que es atendible la solicitud planteada por la
Asociación Bancaria de Guatemala, en el sentido de que las inversiones financieras
del público realizadas en las sociedades financieras privadas, con características
de fondos para retiro, por su propia naturaleza, puedan ser trasladadas a los
bancos del sistema, con la anuencia de los inversionistas, bajo la figura de
depósitos de ahorro programado, para que queden cubiertas por el Fondo para la
Protección del Ahorro; CONSIDERANDO: Que, en consecuencia, también es
procedente atender la solicitud relativa a establecer un mecanismo excepcional y
temporal con el propósito de facilitar el referido traslado; CONSIDERANDO: Que,
por una parte, la Superintendencia de Bancos, en dictamen número 3-2010 de
fecha 15 de enero de 2010, emitió opinión favorable en cuanto a la solicitud de la
Asociación Bancaria de Guatemala y, por la otra, el Banco de Guatemala, en
memorándum conjunto de los departamentos de Análisis Bancario y Financiero y
de Estudios Económicos, del 20 de enero de 2010, recomendó atender
favorablemente la solicitud de mérito, por lo que es pertinente emitir la resolución
correspondiente,
A-216
POR TANTO:

Política de la República de Guatemala, 26 de la Ley Orgánica del Banco de
Guatemala y 5 y 129 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, así como tomando
en cuenta el oficio número 179-2010 y el dictamen número 3-2010, ambos de la
Superintendencia de Bancos y el memorándum conjunto de los departamentos de
Análisis Bancario y Financiero y de Estudios Económicos del Banco de Guatemala
del 20 de enero de 2010, y en opinión de la mayoría de sus miembros,
RESUELVE:
I. Atender la solicitud planteada por la Asociación Bancaria de Guatemala,

disponiendo que a partir de la vigencia de la presente resolución, los bancos
del sistema que reciban de las sociedades financieras privadas las inversiones
financieras realizadas por el público, con características de fondos para retiro,
que se denominarán depósitos de ahorro programado, sin perjuicio de lo
dispuesto en la resolución JM-177-2002, podrán incluir, para efectos del
cálculo del encaje computable, en moneda nacional y en moneda extranjera,
a que estén sujetos dichos depósitos, las inversiones que tengan en
Certificados de Depósito emitidos por el Banco de Guatemala y/o en Bonos
del Tesoro de la República de Guatemala, durante los períodos, en los
porcentajes máximos y utilizando las cuentas, que se describen a
continuación:
Porcentaje máximo sobre el saldo diario de las
Período
cuentas de depósitos de ahorro programado
Hasta el 30 de junio de 2010 14%
Del 1 de julio al 31 de diciembre de 2010 11%
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 8%
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012 4%
EN MONEDA NACIONAL
102102.0101
102103.0101 Inversiones en Títulos-Valores para la Venta Gobierno Central
102102.0102 Inversiones en Títulos-Valores para su Vencimiento Gobierno Central
102103.0102 Inversiones en Títulos-Valores para la Venta Banco Central
Inversiones en Títulos-Valores para su Vencimiento Banco Central
102602.0101
102603.0101 Inversiones en Títulos-Valores para la Venta Gobierno Central
102602.0102 Inversiones en Títulos-Valores para su Vencimiento Gobierno Central
102603.0102 Inversiones en Títulos-Valores para la Venta Banco Central
Inversiones en Títulos-Valores para su Vencimiento Banco Central
II. Disponer que posteriormente al traslado a que se refiere el numeral I anterior,

al incremento en los depósitos de ahorro programado derivado de la
capitalización de intereses y de los aportes extraordinarios, así como de los
aportes periódicos pendientes de realizar por parte de los inversionistas,
conforme el plazo originalmente pactado, le será aplicable lo establecido en
dicho numeral.
III. Determinar que las inversiones financieras del público realizadas en las
sociedades financieras privadas, con características de fondos para retiro, que
reciban los bancos del sistema bajo la figura de depósitos de ahorro
programado, deberán reunir las características mínimas siguientes:
A-217
1) PERIODICIDAD
Depósitos periódicos, por el monto convenido en el contrato respectivo,
por el plazo mínimo de cinco años contado a partir de la inversión inicial
realizada en la sociedad financiera de que se trate, depósitos que se
efectuarán obligatoriamente en forma mensual, trimestral o semestral.
2) RETIROS
El monto acumulado depositado será restituido por el banco en forma
fraccionada o total, a partir del vencimiento del plazo pactado para
efectuar los depósitos periódicos; en consecuencia, no se admitirán
retiros antes del plazo convenido para efectuar los depósitos, salvo en
caso de muerte del titular.
3) FORMALIZACIÓN
Se formalizarán mediante contrato privado, suscrito entre el banco y el
depositante, el que deberá contener, como mínimo:
a) Datos de identificación del titular de la cuenta;

b) Tipo de moneda;
c) Monto mínimo de apertura;
d) Monto del depósito periódico, el cual podrá ser modificado;
e) Periodicidad y plazo para efectuar los depósitos;
f) Tasa de interés y su base de cálculo, así como la obligación de dar
aviso al depositante, por lo menos con treinta (30) días de
anticipación, cuando se produzca la modificación de la tasa de
interés;
g) Obligatoriedad de capitalizar intereses, así como la periodicidad de
dicha capitalización;
h) Posibilidad de efectuar depósitos extraordinarios;
i) Condiciones de restitución de los depósitos; y,
j) Fecha de terminación del contrato.
4) ESTADO DE CUENTA
Los bancos pondrán a disposición de los depositantes, al menos
trimestralmente, un estado de cuenta que contendrá el detalle de las
operaciones realizadas durante el período a que corresponda, así como
de los intereses capitalizados y los saldos de capital a la fecha de corte.
5) REGLAMENTO
Los bancos deberán emitir un reglamento específico que será aprobado
por su consejo de administración, o quien haga sus veces, observando lo
establecido en la presente resolución. Dicho reglamento y, en su caso,
las modificaciones, deberán ser remitidos a la Superintendencia de
Bancos, a más tardar diez (10) días después de su aprobación.
IV. Determinar que los bancos del sistema que realicen las operaciones a que se
refiere el numeral III. de esta resolución deberán mantener invertido en la
misma moneda de los depósitos, como mínimo, el sesenta por ciento (60%)
del saldo de dichos depósitos, en títulos valores o documentos emitidos por el
Ministerio de Finanzas Públicas y/o el Banco de Guatemala. En el caso de
depósitos en moneda extranjera, los bancos podrán, además, invertir el saldo
de los mismos en títulos valores emitidos por el Gobierno de los Estados
Unidos de América. Las entidades bancarias deberán crear las divisionarias
contables de tercer grado que correspondan para identificar las inversiones a
que diere lugar la presente disposición.
Las inversiones a que se refiere el párrafo anterior no serán aceptables para
el cómputo del encaje previsto en el numeral I de la presente resolución.
A-218
V. Establecer que cualquier cambio en las características mínimas a que se

refiere el numeral III de la presente resolución, dará lugar a que tales depósitos
ya no se consideren de ahorro programado y, por consiguiente, no les serán
aplicables las disposiciones de los numerales I y IV anteriores.
VI. Aprobar la modificación del apartado III. CATÁLOGO DE CUENTAS del

Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e
Inspección de la Superintendencia de Bancos, adicionando las divisionarias
siguientes:
Código Cuenta B SF TC AF FJ OSH ALM CC
301102.03 Ahorro Programado X
301602.03 Ahorro Programado X
VII. Instruir a la Superintendencia de Bancos para que vele por el cumplimiento de

la presente resolución.
VIII. Autorizar a la Secretaría de esta Junta para que publique la presente

resolución, la cual entrará en vigencia el 1 de febrero de 2010.

Secretario
Junta Monetaria
Publicada en el Diario de Centro América el 28 de enero de 2010
A-219
Reglamento para la Realización de Operaciones y Prestación de Reglamento No.JM-65-2010
JUNTA MONETARIA

celebrada por la Junta Monetaria el 7 de julio de 2010.

Junta Monetaria el proyecto de Reglamento para la Realización de
Operaciones y Prestación de Servicios por medio de Agentes Bancarios.

Superintendente de Bancos, del 15 de junio de 2010, mediante el cual eleva a
consideración de esta Junta el proyecto de Reglamento para la Realización de
Operaciones y Prestación de Servicios por medio de Agentes Bancarios.
LA JUNTA MONETARIA:

establece que los bancos autorizados conforme a esa ley o leyes específicas
podrán realizar intermediación financiera bancaria, consistente en la realización
habitual, en forma pública o privada, de actividades que consistan en la captación
de dinero o cualquier instrumento representativo del mismo, del público, tales como
la recepción de depósitos, colocación de bonos, títulos u otras obligaciones,
destinándolo al financiamiento de cualquier naturaleza, sin importar la forma
jurídica que adopten dichas captaciones y financiamientos; CONSIDERANDO:
Que los bancos autorizados conforme la Ley de Bancos y Grupos Financieros
podrán efectuar las operaciones en moneda nacional o extranjera y prestar los
servicios que establece el artículo 41 de la referida ley; CONSIDERANDO: Que el
bajo índice de profundización financiera en Guatemala revela que gran parte de la
población tiene muy limitado el acceso a servicios financieros por lo que, con el
objeto de coadyuvar a una mayor expansión de los servicios financieros, se hace
necesario desarrollar nuevos vehículos, prácticas, modelos y estrategias que
faciliten que la población tenga mayor acceso a tales operaciones y servicios;
CONSIDERANDO: Que otros países de Latinoamérica han implementando
vehículos, modelos y estrategias que han permitido ampliar la oferta de
operaciones y servicios bancarios a sectores no atendidos, encontrando que la
contratación de terceros para la realización de operaciones y prestación de
servicios bancarios, constituye un medio eficaz para alcanzar dicho fin;
CONSIDERANDO: Que los organismos internacionales tales como el Banco
Mundial, el Banco Interamericano de Desarrollo y el Grupo Consultivo de Asistencia
a los Pobres, han realizado estudios y emitido estándares con el objeto de impulsar
el uso de canales eficientes que contribuyan a incrementar la profundización
financiera, estimando conveniente el uso de nuevos canales que faciliten el acceso
de servicios y operaciones bancarias a segmentos no bancarizados de la
población; CONSIDERANDO: Que el artículo 56 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros establece que los bancos deben contar con políticas para una
adecuada administración de los diversos riesgos a que están expuestos, así como
tener un conocimiento adecuado de sus clientes, con el fin de que los bancos no
sean utilizados para efectuar operaciones ilícitas; CONSIDERANDO: Que es
necesario que esta Junta establezca los requisitos mínimos que los bancos deben
cumplir en la contratación de proveedores externos de servicios bancarios para
realizar determinadas operaciones y servicios en su nombre, a fin de salvaguardar
las buenas y sanas prácticas en el mercado bancario local,
A-220
POR TANTO:

Política de la República, 26 incisos l) y m) de la Ley Orgánica del Banco de
Guatemala, 5 y 129 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, así como tomando
en cuenta el Oficio No. 2864-2010 del Superintendente de Bancos, del 15 de junio
de 2010,
RESUELVE:
1. Emitir, conforme anexo a esta resolución, el Reglamento para la Realización

de Operaciones y Prestación de Servicios por medio de Agentes
Bancarios.
2. Autorizar a la Secretaría de esta Junta para que publique la presente resolución

en el diario oficial y en otro periódico, la cual entrará en vigencia el 1 de octubre
de 2010.
Armando Felipe García-Salas Alvarado

Secretario
Junta Monetaria
A-221

REGLAMENTO PARA LA REALIZACIÓN DE OPERACIONES Y PRESTACIÓN
DE SERVICIOS POR MEDIO DE AGENTES BANCARIOS
Artículo 1. Objeto. Este reglamento tiene por objeto regular las operaciones y
prestación de servicios que los bancos realicen por medio de agentes bancarios.
Artículo 2. Definición. Se entenderá por agentes bancarios a las personas

individuales o jurídicas que ejerzan actividades comerciales, con las que un banco
suscribe un contrato para que, por cuenta de éste, puedan realizar las operaciones
y prestar los servicios a que se refiere este reglamento.
Artículo 3. Aprobación del esquema. El Consejo de Administración, o quien haga

sus veces, deberá aprobar el esquema para la prestación de servicios a través de
agentes bancarios. Para el efecto deberá sustentarse en un estudio que contenga
el análisis y evaluación de su viabilidad y alineación con la estrategia del banco.
Artículo 4. Selección de los agentes bancarios. Para efectos de la selección de

los agentes bancarios, los bancos deberán realizar los estudios de evaluación de
aspectos asociados, entre otros, al negocio o actividad del agente, características
del canal de distribución, entorno geográfico, a las operaciones brindadas por el
banco a través de los agentes bancarios, a los riesgos de reputación, operación,
lavado de dinero u otros activos y financiamiento del terrorismo, determinando las
medidas que se tomarán para mitigar tales riesgos. Dicho estudio deberá constar
por escrito y deberá incluir el resultado de la investigación de idoneidad del agente
que se contrate.
Artículo 5. Requisitos. Los bancos podrán suscribir contratos, en los términos a

que se refiere este reglamento, únicamente con personas que reúnan los requisitos
mínimos siguientes:
a) Acreditar ser persona solvente e idónea;

b) Estar inscrito en el Registro Mercantil;
c) Estar inscrito en el Registro Tributario Unificado; y,
d) Acreditar que el negocio tiene por lo menos 1 año de operación.
Artículo 6. Impedimentos. Tienen impedimento para actuar como agentes

bancarios:
a) Los menores de edad;

b) Los que sean deudores morosos;
c) Los que hubieren sido condenados por delitos que impliquen falta de probidad;
d) Los que hubieren sido condenados por hechos ilícitos relacionados con lavado
de activos, financiamiento del terrorismo o malversación de fondos;
e) Los que por su actividad, condición u otros aspectos puedan afectar la
reputación o solvencia del banco;
f) Los que no tengan residencia legalmente establecida en el país; y,
g) Los que por cualquier otra razón sean legalmente incapaces.
Artículo 7. Operaciones y servicios permitidos. Los bancos podrán pactar y

efectuar con los agentes bancarios, únicamente las operaciones o servicios
siguientes:
a) Recibir depósitos y atender retiros de cuentas de depósitos de ahorro y cuentas

de depósitos monetarios previamente constituidas en el banco contratante;
b) Efectuar cobros por cuenta ajena que se dispongan en el contrato;
c) Recepción y envío de transferencias de fondos;
A-222
d) Recibir pagos de préstamos otorgados por el banco contratante; y,

e) Otras operaciones y servicios que los bancos pueden realizar de conformidad
con las disposiciones legales aplicables, previa autorización de la
Artículo 8. Responsabilidad. Los bancos serán directamente responsables por

las operaciones que realicen y los servicios que presten, por cuenta de los mismos,
los agentes bancarios; consecuentemente, los comprobantes de dichas
operaciones y servicios que se entreguen a los usuarios o clientes deberán incluir
la anotación siguiente:
“El Banco (denominación social del banco contratante) es responsable

por las operaciones realizadas y por los servicios prestados, por cuenta
de éste, por el agente bancario (denominación social, razón social o
nombre comercial del agente bancario).”
Artículo 9. Obligaciones en materia de prevención de lavado de dinero u otros

activos y para prevenir y reprimir el financiamiento del terrorismo. Los bancos
contratantes serán los directamente responsables del cumplimiento de las
obligaciones que les impone la normativa contra el lavado de dinero u otros activos
y para prevenir y reprimir el financiamiento del terrorismo u otras disposiciones
dictadas en esas materias, sobre las operaciones y servicios que presten los
agentes bancarios.
Artículo 10. Consulta de saldos de cuentas. El agente bancario no podrá tener

acceso a conocer la información relativa a los saldos de las cuentas de depósitos
de los cuentahabientes. La consulta de saldos de cuentas de depósitos podrá
efectuarse únicamente por el cuentahabiente.
Artículo 11. Información al público. Los bancos deberán mantener en lugar

visible al público, en las instalaciones de los agentes bancarios, su identificación y
el anuncio de las operaciones y servicios que realizan por medio de los mismos.
Además, deberán informar al público, por el medio que estimen conveniente, la
clausura del agente bancario de que se trate.
Artículo 12. Capacitación. Los bancos están obligados a capacitar al personal de

los agentes bancarios para atender de manera adecuada las operaciones y prestar
los servicios respectivos, que incluya, entre otros, la adecuada identificación y
atención de los usuarios o clientes, prevención del lavado de dinero u otros activos
y financiamiento del terrorismo, tales como operaciones inusuales, operaciones
sospechosas, personas expuestas políticamente y guías emitidas por la
Superintendencia de Bancos. Para el efecto deberán elaborar un programa de
capacitación específico.
Artículo 13. Contenido mínimo del contrato. Los bancos deberán incluir en el
contrato que celebren con los agentes bancarios, las siguientes obligaciones
mínimas que deberán cumplir dichos agentes bancarios:
a) Que tanto él como su personal, guardarán la confidencialidad de las

operaciones y servicios que realicen y demás información a que tengan acceso
con motivo de su relación con el banco contratante;
b) Cumplir con el manual operativo para agentes bancarios proporcionado por el
banco contratante;
c) No realizar ningún tipo de cobro que no haya sido autorizado por el banco, al
usuario o cliente, por las operaciones o servicios que preste por cuenta del
banco contratante;
A-223
d) Identificarse frente al público, en cuanto a la realización de operaciones y

prestación de servicios por cuenta del banco contratante, únicamente como
“agente bancario”;
e) Realizar únicamente las operaciones y servicios que se especifiquen, en los
horarios que se hayan determinado;
f) No condicionar la realización de operaciones o la prestación de servicios
contratados con el banco a la adquisición de sus propios productos o servicios;
y,
g) No ceder en forma total o parcial los derechos y obligaciones derivados del
contrato pactado con el banco.
Asimismo, en el contrato, el agente bancario deberá declarar que no existe

impedimento alguno para realizar las operaciones y prestar los servicios a que se
refiere este reglamento en el o los locales del negocio de que se trate, y que no
tiene los impedimentos a que se refiere el artículo 6 de este reglamento.
Los bancos deberán velar por la observancia de lo dispuesto en este artículo por
parte de los agentes bancarios, realizando las verificaciones pertinentes para
comprobar el cumplimiento de las obligaciones derivadas del contrato. Dichas
verificaciones deberán realizarse como mínimo semestralmente. En caso de
incumplimiento de las condiciones pactadas o de sobrevenir alguno de los
impedimentos a que se refiere el artículo 6 de este reglamento, el banco deberá
dar por terminado el contrato, de forma inmediata, sin perjuicio de plantear las
acciones que procedan a fin de deducir las responsabilidades que correspondan,
aspectos que deberán consignarse en el contrato.
Artículo 14. Documentos. Los bancos, para la contratación, deberán exigir a los
agentes bancarios los documentos siguientes:
1) Para personas individuales:

a) Fotocopia del documento personal de identificación o cédula de vecindad;
b) Fotocopia de la patente de comercio de empresa;
c) Fotocopia de la constancia de inscripción en el Registro Tributario
Unificado;
d) Al menos una referencia bancaria, una comercial y una personal, recientes;
y,
e) Listado de la ubicación de los establecimientos en los que se realizarán las
operaciones y se prestarán los servicios por cuenta del banco contratante.
2) Para personas jurídicas:

a) Fotocopia del testimonio de la escritura pública de constitución y sus
modificaciones, si las hubiere;
b) Certificación del punto de acta del órgano competente de la persona jurídica
interesada, en el que conste la decisión de actuar como agente bancario,
cuando corresponda;
c) Fotocopia del acta de nombramiento del representante legal, con facultades
suficientes;
d) Nómina de los principales socios o accionistas de la sociedad;
e) Nómina y cargos de los administradores de la sociedad, incluyendo al
gerente general;
f) Fotocopia de la patente de comercio de sociedad y de empresa;
g) Fotocopia de la constancia de inscripción en el Registro Tributario
Unificado;
h) Listado de la ubicación de los establecimientos en los que se realizarán las
operaciones y se prestarán los servicios por cuenta del banco contratante;
i) Al menos una referencia bancaria y una comercial recientes; y,
A-224
j) Estados financieros del último ejercicio contable, firmados por el

representante legal y el contador.
Los bancos deberán conservar, en un expediente por cada agente bancario, los
contratos celebrados con estos, así como los documentos a que se refiere este
artículo. La documentación deberá ser actualizada cuando ocurra algún cambio.
Artículo 15. Modelo operativo. Los bancos deberán contar con un modelo
operativo para la realización de operaciones y prestación de servicios por medio de
agentes bancarios. El modelo debe incluir los aspectos administrativos, de control,
de seguridad, tecnológicos y de comunicación que garanticen la adecuada
realización de operaciones y prestación de servicios al público y considerar, como
a) Estrategia del banco a la que obedece la utilización del modelo operativo de

agentes bancarios;
b) Las políticas, procedimientos y sistemas para la administración de los riesgos
derivados de la realización de operaciones y prestación de servicios por medio
de los agentes bancarios, incluyendo los relativos a la prevención de los delitos
de lavado de dinero u otros activos y del financiamiento del terrorismo;
c) Perfil de los agentes bancarios que incluya aspectos personales, tipo de
negocio, condiciones físicas del establecimiento y otras;
d) Criterios para determinar límite máximo de monto y de número de
transacciones permitidas a los agentes bancarios y a los usuarios o clientes,
en un período determinado;
e) Modelo del contrato a que se refiere el artículo 13 de este reglamento;
f) Manual operativo para agentes bancarios que debe comprender, como mínimo,
conceptos básicos de las operaciones bancarias que tienen autorizado realizar
y su relación con el modelo de agentes bancarios; descripción de las
operaciones y servicios que tienen autorizado realizar; pasos para la atención
de las operaciones y prestación de los servicios por medio de la tecnología de
que se trate; especificaciones técnicas del equipo necesario para operar; y, una
guía rápida para la solución de problemas y teléfonos de contacto en caso de
emergencias o fallas operativas; y,
g) La descripción del hardware y software a utilizar, el diagrama técnico del envío
y recepción de información entre los agentes bancarios y los servidores del
banco, los controles informáticos que se implementarán para garantizar la
confidencialidad, integridad, transferencia y disponibilidad de la información, la
seguridad informática que se implementará y cualesquiera otra documentación
para la comprensión del funcionamiento informático y de seguridad de los
sistemas.
Las operaciones que sean realizadas por medio de los agentes bancarios deberán
ser registradas en tiempo real en los sistemas del banco; es decir, operación por
operación en el momento que se realizan.
Artículo 16. Aprobación y envío del modelo operativo. El modelo operativo a

que se refiere el artículo anterior deberá ser aprobado por el Consejo de
Administración, o quien haga sus veces, y remitido a la Superintendencia de
Bancos a más tardar diez (10) días después de su aprobación.
El Consejo de Administración, o quien haga sus veces, a través de los órganos que
designe, debe velar porque se implemente e instruir para que se mantenga en
adecuado funcionamiento y ejecución el modelo operativo y autorizar las
modificaciones al mismo, las que serán comunicadas a la Superintendencia de
Bancos, a más tardar, diez (10) días después de su aprobación.
A-225
Artículo 17. Avisos y envío de información. Los bancos deberán informar por
escrito a la Superintendencia de Bancos, dentro de los primeros diez (10) días de
cada mes, sobre la apertura, traslado y clausura de los agentes bancarios, referidos
al mes inmediato anterior.
En el caso que medien circunstancias que obliguen a una clausura inmediata,

deberán informarlo dentro de los tres (3) días siguientes de ocurrida la misma,
explicando el motivo de dicha decisión.
Asimismo, los bancos deberán enviar a la Superintendencia de Bancos información

relacionada con los agentes bancarios, conforme a las instrucciones generales que
dicho órgano supervisor les indique.
Artículo 18. Financiamiento al agente bancario. Cualquier financiamiento que el

banco contratante otorgue al agente bancario, deberá efectuarse de conformidad
con lo dispuesto en el Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito.
Artículo 19. Transitorio. Los bancos que a la entrada en vigencia de este

reglamento realicen operaciones y presten servicios por medio de contratos
celebrados con terceros, deberán adecuarse a los términos indicados en este
reglamento, a más tardar el 31 de diciembre de 2010.
A-226
Reglamento para la Administración Integral de Riesgos Reglamento No.JM-56-2011
JUNTA MONETARIA


Junta Monetaria el proyecto de Reglamento para la Administración Integral
de Riesgos.

Superintendente de Bancos, del 12 de abril de 2011, mediante el cual eleva a
consideración de esta Junta el proyecto de Reglamento para la Administración
Integral de Riesgos.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que de conformidad con los artículos 55 y 56 de la Ley de

Bancos y Grupos Financieros, los bancos y las empresas que integran los grupos
financieros deben contar con procesos integrales para la administración de los
diversos riesgos a que están expuestos, así como con políticas y procedimientos
para estos efectos; CONSIDERANDO: Que según el artículo 20 de la ley en
referencia, los miembros del Consejo de Administración y gerentes generales, o
quienes hagan sus veces, deberán acreditar ser personas solventes, honorables,
con conocimientos y experiencia en el negocio bancario y financiero, así como en
la administración de riesgos financieros; CONSIDERANDO: Que de acuerdo con
el artículo 21, inciso c), de la ley citada, es atribución del Consejo de Administración
de los bancos velar porque se implementen e instruir para que se mantengan en
adecuado funcionamiento y ejecución, las políticas, sistemas y procesos que sean
necesarios para una correcta administración, evaluación y control de riesgos;
CONSIDERANDO: Que es necesario promover la cultura de la administración de
riesgos en los bancos y en las empresas que integran grupos financieros, de tal
forma que dichas instituciones cuenten con prácticas sanas y eficientes que
coadyuven a la gestión prudente de sus actividades, a la reducción del riesgo
sistémico, a la protección de los recursos de terceros y a la estabilidad del sistema
financiero; CONSIDERANDO: Que es indispensable que las instituciones referidas
establezcan una estructura organizativa que cuente con un Comité de Gestión de
Riesgos que se encargue de la dirección de la administración integral de riesgos y
que se incluya una unidad de administración de riesgos especializada que sirva de
apoyo para la realización de actividades que son necesarias para una adecuada
administración integral de riesgos,
POR TANTO:

Política de la República de Guatemala, 26, incisos l) y m), de la Ley Orgánica del
Banco de Guatemala, 20, 21, 55, 56, 57 y 129 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros, así como tomando en cuenta el Oficio No. 1808-2011 del
Superintendente de Bancos, del 12 de abril de 2011,
RESUELVE:

Administración Integral de Riesgos.
A-227

en el diario oficial y en otro periódico, la cual entrará en vigencia el 1 de junio
de 2011.

Secretario
Junta Monetaria
A-228

REGLAMENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN INTEGRAL DE RIESGOS
CAPÍTULO I
Artículo 1. Objeto. Este reglamento tiene por objeto regular los aspectos mínimos
que deben observar los bancos, las sociedades financieras, las entidades fuera de
plaza o entidades off shore autorizadas por la Junta Monetaria para operar en
Guatemala y las empresas especializadas en servicios financieros que formen
parte de un grupo financiero, con relación a la administración integral de riesgos.
Artículo 2. Definiciones. Para los efectos de este reglamento, así como de la

normativa relacionada con la administración de riesgos, salvo que en normativa
específica se defina algo distinto, se establecen las definiciones siguientes:

entidades fuera de plaza o entidades off shore autorizadas por la Junta Monetaria
para operar en Guatemala y las empresas especializadas en servicios financieros
que formen parte de un grupo financiero.
Administración integral de riesgos: es el proceso de identificar, medir,

monitorear, controlar, prevenir y mitigar los riesgos de crédito, de liquidez, de
mercado, operacional, país y otros inherentes al negocio, así como evaluar la
exposición total a los riesgos.
Nivel de tolerancia al riesgo: es el nivel máximo de exposición total a aquellos

riesgos específicos cuya exposición deba expresarse en términos cuantitativos,
que pueden ocasionar pérdidas a la institución que la misma está dispuesta y en
capacidad de asumir tomando en cuenta su plan estratégico, condición financiera
y su rol en el sistema financiero. Dicho nivel puede estar expresado en términos
absolutos o en relación a variables financieras de la institución.
Riesgo de crédito: es la contingencia de que una institución incurra en pérdidas

como consecuencia de que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en
los términos acordados.
Riesgo de liquidez: es la contingencia de que una institución no tenga capacidad

para fondear incrementos en sus activos o cumplir con sus obligaciones
oportunamente, sin incurrir en costos financieros fuera de mercado.
Riesgo de mercado: es la contingencia de que una institución incurra en pérdidas

como consecuencia de movimientos adversos en precios en los mercados
financieros. Incluye los riesgos de tasa de interés y cambiario.
Riesgo operacional: es la contingencia de que una institución incurra en pérdidas

debido a la inadecuación o a fallas de procesos, de personas, de los sistemas
internos, o bien a causa de eventos externos. Incluye los riesgos tecnológico y
legal.
Riesgo país: es la contingencia de que una institución incurra en pérdidas,

asociada con el ambiente económico, social y político del país donde el deudor o
contraparte tiene su domicilio y/o sus operaciones. Incluye los riesgos soberano,
político y de transferencia.
Principales líneas de negocio: son aquellas líneas de negocio de una institución

que en su conjunto generan al menos el ochenta por ciento (80%) de sus ingresos.
A-229
Límites prudenciales: son aquellos valores máximos o mínimos que una

institución establece respecto a sus operaciones, líneas de negocio o variables
financieras, con el propósito de coadyuvar a que la exposición a los riesgos no
exceda los niveles aprobados de tolerancia al riesgo.
CAPÍTULO II
ORGANIZACIÓN PARA LA ADMINISTRACIÓN INTEGRAL DE RIESGOS
Artículo 3. Implementación de la administración integral de riesgos. Las

instituciones deberán implementar una administración integral de riesgos, acorde
al nivel de tolerancia al riesgo, considerando la naturaleza, complejidad y volumen
de las operaciones que realizan, con el propósito de evaluar la suficiencia de capital
con relación a su exposición al riesgo. Lo anterior debe realizarse sin perjuicio del
cumplimiento de las regulaciones de carácter general emitidas por la Junta
Monetaria conforme lo establecido en los artículos 64 y 68 de la Ley de Bancos y
Grupos Financieros.

las responsabilidades que le imponen las disposiciones legales aplicables, es el
responsable de velar porque se implemente e instruir para que se mantenga en
adecuado funcionamiento y ejecución la administración integral de riesgos.
El Consejo, para cumplir con lo indicado en el párrafo anterior, deberá como

mínimo:
a) Aprobar las políticas, procedimientos y sistemas para la administración integral

de riesgos; incluyendo el nivel de tolerancia al riesgo de la institución, así como
los apropiados a cada tipo de riesgo, en términos cuantitativos. Asimismo,
conocerá y resolverá sobre las propuestas de actualización y autorizará las
modificaciones respectivas;
b) Aprobar el Manual de Administración Integral de Riesgos a que se refiere el

artículo 10 de este reglamento, así como los manuales para la administración
de cada tipo de riesgo y sus correspondientes modificaciones;
c) Conocer los reportes que le remita el Comité de Gestión de Riesgos sobre la

exposición total e individual por tipo de riesgo, los cambios sustanciales de tales
exposiciones, su evolución en el tiempo, el cumplimiento de límites
prudenciales, así como las medidas correctivas adoptadas;
d) Conocer los reportes sobre el nivel de cumplimiento de las políticas y

procedimientos aprobados y las propuestas sobre acciones a adoptar con
relación a los incumplimientos. Asimismo, sin perjuicio de las sanciones legales
que el caso amerite, el Consejo deberá adoptar las medidas que regularicen los
casos de incumplimiento. Lo indicado en esta literal deberá hacerse constar en
el acta respectiva; y,
e) Instituir la Unidad de Administración de Riesgos, asignar los recursos para el

adecuado desarrollo de sus funciones y designar al funcionario responsable de
la misma.
Artículo 5. Comité de Gestión de Riesgos. El Comité de Gestión de Riesgos a

que se refiere el artículo 55 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, en lo
sucesivo el Comité, dependerá del Consejo y estará integrado como mínimo por un
miembro de éste y por las autoridades y funcionarios de la institución o de alguna
de las instituciones del grupo financiero, que dicho Consejo designe. La forma de
A-230
gobierno, la frecuencia de reuniones y el proceso de toma de decisiones serán

establecidos por el Consejo. El Comité estará a cargo de la dirección de la
administración integral de riesgos, para lo cual deberá encargarse de la
implementación, adecuado funcionamiento y ejecución de las políticas,
procedimientos y sistemas aprobados para dicho propósito, y tendrá las funciones
siguientes:

sistemas para la administración integral de riesgos, que incluyan los niveles de
tolerancia y límites prudenciales para cada tipo de riesgo. El Comité deberá
asegurarse que las herramientas informáticas, tanto las desarrolladas
internamente como las provistas por terceros, se hallan debidamente
documentadas, corresponden y se adecúan al tipo y complejidad de las
operaciones de la institución y han sido asimiladas metodológicamente por el
personal de la Unidad de Administración de Riesgos;
b) Proponer al Consejo el Manual de Administración Integral de Riesgos, así como

los manuales para la administración de cada tipo de riesgo;
c) Analizar las propuestas sobre actualización de las políticas, procedimientos y

sistemas y proponer al Consejo, cuando proceda, la actualización de los
manuales indicados en el inciso b) de este artículo;
d) Definir la estrategia general para la implementación de las políticas,

procedimientos y sistemas aprobados para la administración integral de riesgos
y su adecuado cumplimiento;
e) Analizar los reportes que le remita la Unidad de Administración de Riesgos,

sobre la exposición total e individual por tipo de riesgo en sus principales líneas
de negocio, los cambios sustanciales de tales exposiciones, su evolución en el
tiempo y el cumplimiento de límites prudenciales, así como adoptar las medidas
correctivas correspondientes. Lo anterior deberá reportarse al Consejo;
f) Analizar la información que le remita la Unidad de Administración de Riesgos

sobre el nivel de cumplimiento de las políticas y procedimientos aprobados,
incluyendo los límites prudenciales para cada tipo de riesgo, así como evaluar
las causas de los incumplimientos que hubieren y proponer al Consejo acciones
a adoptar con relación a dichos incumplimientos. Lo anterior deberá reportarse
al Consejo; y,
g) Otras que le asigne el Consejo.
Los miembros del Comité deberán ser independientes de las unidades de negocios,
a fin de evitar conflictos de intereses y asegurar una adecuada separación de
funciones y asignación de responsabilidades. Sin embargo, el Comité podrá invitar
a los responsables de las unidades de negocios, así como a especialistas en
riesgos específicos, a participar en las sesiones del mismo, con voz pero sin voto.

de Riesgos, en lo sucesivo la Unidad, tendrá las funciones siguientes:

integral de riesgos que incluyan niveles de tolerancia, metodologías,
herramientas, modelos, límites prudenciales y otros mecanismos de control de
A-231
la exposición total e individual por tipo de riesgo en las principales líneas de

negocio;
b) Proponer al Comité los planes de contingencia o continuidad de operaciones

para su aprobación por parte del órgano que establezca la normativa específica
para el tipo de riesgo de que se trate;
c) Incluir los aspectos indicados en la literal a) de este artículo y los del artículo 10
de este reglamento en el Manual de Administración Integral de Riesgos, así
como los aspectos contemplados en la normativa específica para el tipo de
riesgo de que se trate en los manuales a que se refiere el artículo 11 de este
reglamento;
d) Revisar, al menos anualmente, las políticas, procedimientos y sistemas, así

como proponer su actualización al Comité, atendiendo los cambios en las
condiciones del mercado, en la situación de la institución, en el nivel de
exposición a los riesgos o cuando lo requiera la normativa;
e) Difundir las políticas, procedimientos y sistemas aprobados para la

administración integral de riesgos, de forma que su contenido y objetivos sean
comprendidos por todo el personal involucrado en operaciones que impliquen
riesgo para la institución;
f) Reportar al Comité periódicamente y cuando la situación lo amerite, sobre la

exposición total e individual por tipo de riesgo en las principales líneas de
negocio, los cambios sustanciales de tales exposiciones, su evolución en el
tiempo y el cumplimiento de límites prudenciales, así como proponer al Comité
las medidas correctivas correspondientes;
g) Verificar e informar al Comité, periódicamente, sobre el nivel de cumplimiento

de las políticas y procedimientos aprobados para la administración integral de
riesgos;
h) Identificar las causas de los incumplimientos a las políticas y procedimientos

aprobados, si los hubiere, incluyendo las correspondientes al incumplimiento
de los límites prudenciales para cada tipo de riesgo, determinar si dichos
incumplimientos se presentan en forma reiterada, informar sus resultados al
Comité y proponer las medidas correctivas, debiendo mantener registros
históricos sobre tales incumplimientos;
i) Medir y monitorear los riesgos de acuerdo a las metodologías, herramientas o

modelos aprobados;
j) Evaluar los análisis presentados por las distintas unidades de negocios, de las
principales líneas de negocio en términos de rentabilidad-riesgo, con el fin de
propiciar una asignación eficiente de los recursos de la institución;
k) Analizar el riesgo inherente de los nuevos productos y servicios propuestos por

las unidades de negocios;
l) Realizar monitoreo y análisis de tendencias macroeconómicas, financieras,

sectoriales y de mercado, así como evaluar su impacto en la situación financiera
de la institución, tomando en cuenta la información oficial disponible, de fuentes
calificadas o de asociaciones gremiales u otras fuentes a criterio de la
institución; y,
m) Otras que le asigne el Comité.
A-232
La Unidad será independiente de las unidades de negocios, a fin de evitar conflictos

de intereses y asegurar una adecuada separación de funciones y asignación de
responsabilidades.
Artículo 7. Responsabilidad de los gerentes. El Gerente General, o quien haga

sus veces, apoyará la implementación y adecuado funcionamiento de la
administración integral de riesgos de acuerdo a las políticas aprobadas. Asimismo,
deberá asegurarse de que se mantenga la independencia entre la Unidad y las
unidades de negocios, tal como se establece en el artículo 6 de este reglamento.
Los gerentes de las unidades de negocios y unidades operativas, o quienes hagan

sus veces, tienen la responsabilidad de apoyar la administración integral de
riesgos, en particular en lo que se refiere a los riesgos específicos relacionados con
el logro de los objetivos de sus respectivas unidades de acuerdo a las políticas,
procedimientos y sistemas aprobados. Para estos efectos deberán mantener la
coherencia entre las actividades que realizan con los límites prudenciales y los
niveles de tolerancia al riesgo aplicables a su ámbito de acción.
Artículo 8. Grupos financieros. En el caso de las instituciones que forman parte

de un grupo financiero, estará permitido que uno o más integrantes del Comité de
una institución pertenezcan a los Comités de Gestión de Riesgos de otras
instituciones del mismo grupo.
Lo indicado en el párrafo anterior también es aplicable a la Unidad.
Todas las sesiones y acuerdos del Comité deberán constar en acta por cada
institución, suscrita por quienes intervinieron en dichas sesiones.
Artículo 9. Exposición al riesgo global del grupo financiero. La empresa

responsable, mediante su Comité, deberá determinar la exposición al riesgo global
del grupo financiero derivada de los riesgos de las empresas que integran el grupo,
por medio del análisis y evaluación de la interrelación, como mínimo, de los
a) Exposición total al riesgo de cada institución del grupo financiero, así como su
mitigación a través de la efectividad de la administración integral de riesgos, del
sistema de control interno y de los demás componentes del gobierno
corporativo;
b) Factores comunes entre cada una de las empresas del grupo financiero y la
empresa responsable, tales como imagen corporativa, infraestructura,
personal, clientes y sistemas de operación;
c) Importancia relativa de cada una de las empresas del grupo financiero;
d) Vínculos financieros de la empresa responsable con cada una de las demás

empresas del grupo financiero, así como el impacto del deterioro de dicha
relación en su propia liquidez y solvencia;
e) Solvencia del grupo financiero, con base en la evaluación de la posición

patrimonial consolidada; y,
f) Solvencia de cada una de las empresas del grupo financiero y su comparación

con las respectivas exposiciones totales al riesgo.
Cuando el grupo financiero esté organizado bajo el control común de una empresa
controladora, ésta deberá determinar la exposición al riesgo global del grupo
A-233
derivada de los riesgos de las empresas que integran el grupo, por medio del
análisis y evaluación de la interrelación de los aspectos indicados en este artículo.
Cuando existan empresas de naturaleza financiera constituidas en el extranjero

vinculadas a alguna de las entidades del grupo financiero, en las que exista control
o influencia significativa, en este último caso sin que necesariamente exista
participación accionaria, se deberá incorporar al análisis la exposición del riesgo de
dichas empresas.
Lo indicado en este artículo deberá incorporarse en el informe a que se refiere el

artículo 14 de este reglamento.
CAPÍTULO III
MANUALES
Artículo 10. Manual de Administración Integral de Riesgos. Las instituciones

deberán contar con un Manual de Administración Integral de Riesgos, el cual
deberá incluir las políticas, procedimientos y sistemas de administración integral de
riesgos aprobados por el Consejo, así como los aspectos siguientes:
a) La descripción de las principales líneas de negocio y de los productos y

servicios, así como los riesgos que los mismos incorporan, incluyendo
diagramas de flujo que ilustren los procesos y que permitan identificar dónde y
cuándo se manifiestan los riesgos, así como su interrelación y posibles
acciones para controlar y mitigar los mismos;
b) El proceso para la aprobación de propuestas de nuevos productos y servicios,

el cual deberá incluir un análisis de los riesgos implícitos; un planteamiento de
iniciativas para la administración integral de riesgos y de los mecanismos para
informar y revelar a quien corresponda; y, una opinión sobre la viabilidad
financiera, jurídica y operativa; y,
c) La estructura organizacional para llevar a cabo la administración integral de

riesgos, así como el detalle de las funciones y responsabilidades claramente
definidas del Comité, la Unidad y de las diferentes unidades de negocios de la
institución, de manera que se garantice la independencia funcional de la
Unidad.
Artículo 11. Manuales para la administración de riesgos específicos. El

Consejo establecerá las políticas, procedimientos y sistemas idóneos para la
administración de cada tipo de riesgo en manuales para la administración de
riesgos específicos. Estos manuales incluirán respecto del riesgo de que se trate,
como mínimo, los aspectos contemplados en la normativa específica.
Artículo 12. Revisión de los manuales. La Superintendencia de Bancos podrá

revisar los manuales a que se refiere este capítulo y cuando lo estime conveniente
requerir que la institución realice los ajustes necesarios.
Artículo 13. Modificaciones a los manuales. Las modificaciones a los manuales

a que se refiere este capítulo deberán ser comunicadas a la Superintendencia de
Bancos, dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a su aprobación.
Las nuevas instituciones que se constituyan, aquellas a las que se les autorice su
establecimiento o su funcionamiento y las empresas especializadas en servicios
financieros que se incorporen a un grupo financiero deberán remitir una copia de
los manuales referidos en este capítulo a la Superintendencia de Bancos antes del
inicio de sus operaciones o de su incorporación a un grupo financiero.
A-234
CAPÍTULO IV
INFORMES
Artículo 14. Informe del Comité de Gestión de Riesgos. El Comité deberá

presentar un informe al Consejo anualmente, y cuando la situación lo amerite, quien
deberá conocerlo dentro del bimestre siguiente a la finalización del año que
corresponda. Dicho informe deberá contener lo siguiente:
a) Las labores realizadas por el Comité y los objetivos alcanzados;
b) La exposición total e individual por tipo de riesgo de la institución en sus

principales líneas de negocio, y el posible impacto en los resultados y en el
capital;
c) Los casos donde se excedieron los límites prudenciales establecidos, si los

hubiere, y sus causas;
d) Las medidas correctivas adoptadas, derivadas del resultado de las

verificaciones efectuadas, así como las propuestas de acciones a adoptar con
relación a incumplimientos de políticas y procedimientos;
e) Un resumen estadístico sobre el comportamiento histórico y tendencia de la

exposición a los riesgos, así como de los diferentes incumplimientos, si los
hubiere, incluyendo el análisis de su reincidencia;
f) Los resultados del monitoreo y análisis de tendencias macroeconómicas,

financieras, sectoriales y de mercado, así como las recomendaciones
pertinentes;
g) Un resumen de las verificaciones del cumplimiento de las políticas y

procedimientos de administración integral de riesgos, incluyendo las
metodologías, herramientas o modelos para la medición de riesgos;
h) Cambios en las metodologías, herramientas o modelos empleados por la

institución para la administración integral de riesgos;
i) La relación rentabilidad-riesgo de las principales líneas de negocio; y,
j) Otros aspectos que el Consejo requiera.
Las instituciones deberán remitir copia del informe indicado, a la Superintendencia

de Bancos, dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a la fecha de
conocimiento del mismo por parte del Consejo respectivo.
Artículo 15. Informe de la Unidad de Administración de Riesgos. La Unidad

deberá presentar un informe al Comité semestralmente, y cuando la situación lo
amerite, dentro del mes siguiente a la finalización del semestre calendario que
corresponda. Dicho informe deberá contener lo siguiente:
a) Las labores realizadas por la Unidad y los objetivos alcanzados;
b) La exposición total e individual por tipo de riesgo de la institución en sus

principales líneas de negocio, y el posible impacto en los resultados y en el
capital, incluyendo el análisis de la aplicación de las metodologías,
herramientas o modelos aprobados por el Comité;
c) Los casos donde se excedieron los límites prudenciales establecidos, si los
A-235
hubiere, y la explicación detallada de las causas;
d) Las propuestas de medidas correctivas con relación a las verificaciones

efectuadas;
e) Un resumen estadístico sobre el comportamiento histórico y tendencia de la

exposición a los riesgos, así como de los diferentes incumplimientos, si los
hubiere, incluyendo el análisis detallado de su reincidencia;
f) Los resultados del monitoreo y análisis de tendencias macroeconómicas,

financieras, sectoriales y de mercado y su impacto en la situación financiera de
la institución;
g) La información acerca del cumplimiento de las políticas y procedimientos de

administración integral de riesgos, incluyendo las metodologías, herramientas
o modelos para la medición de riesgos;
h) Cambios en las metodologías, herramientas o modelos empleados por la

institución para la administración integral de riesgos;
i) El resultado de los análisis de las distintas unidades de negocios, de sus

principales líneas de negocio en términos de rentabilidad-riesgo; y,
j) Otros aspectos que el Comité requiera.
CAPÍTULO V
Artículo 16. Plazos de implementación. Las instituciones deberán ajustarse a las

disposiciones establecidas en este reglamento atendiendo los plazos de
implementación siguientes:
a) Los bancos, las sociedades financieras y las entidades fuera de plaza o

entidades off shore dentro de los doce (12) meses siguientes a la fecha en que
cobre vigencia este reglamento; y,
b) Las empresas especializadas en servicios financieros que forman parte de un

grupo financiero dentro de los veinticuatro (24) meses siguientes a la fecha en
que cobre vigencia este reglamento.
Para el caso de la realización de los análisis de rentabilidad-riesgo a que se refieren

los artículos 6, inciso j), 14, inciso i) y 15, inciso i), de este reglamento, las
instituciones tendrán un plazo de doce (12) meses adicionales a los plazos de
implementación a que se refieren los incisos a) y b) anteriores.
Las instituciones deberán presentar a la Superintendencia de Bancos un plan de
implementación, aprobado por el Consejo, dentro del mes siguiente a la fecha en
que cobre vigencia este reglamento.
Artículo 17. Plazo para el envío del Manual de Administración Integral de

Riesgos. Las instituciones deberán enviar a la Superintendencia de Bancos el
Manual de Administración Integral de Riesgos, dentro de los cinco (5) días
siguientes a la fecha en que concluyen los plazos establecidos en los incisos a) y
b) del artículo anterior.
A-236
Reglamento para la Estandarización de Cuentas Bancarias Reglamento No.JM-95-2011
JUNTA MONETARIA

por la Junta Monetaria el 3 de agosto de 2011.
PUNTO OCTAVO: Solicitud a la Junta Monetaria para que apruebe el

Reglamento para la Estandarización de Cuentas Bancarias.
RESOLUCIÓN JM-95-2011. Conocido el Dictamen Conjunto CT-7/2011, del

Departamento de Contabilidad, Auditoria Interna y Asesoría Jurídica del Banco de
Guatemala, del 11 de julio de 2011, mediante el cual se solicita a esta Junta que
apruebe el Reglamento para la Estandarización de Cuentas Bancarias.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que el Consejo Monetario Centroamericano, el 22 de febrero

de 2008, emitió la resolución CMCA/RE-09-251-08, por virtud de la cual aprobó la
propuesta de Estándar de Cuentas Bancarias para la Región Centroamericana y
República Dominicana. Asimismo, recomendó a cada banco central elaborar un
plan de trabajo para implementar el referido estándar de cuentas bancarias,
teniendo en cuenta las características de sus sistemas de pagos y del sistema
financiero nacional, así como el ordenamiento jurídico vigente; CONSIDERANDO:
Que la Organización Internacional para la Estandarización (ISO, por sus siglas en
inglés), a propuesta del Comité Europeo de Estándares Bancarios (ECBS, por sus
siglas en inglés), acreditó por medio de su norma 13616:2007 la estructura del
Número de Cuenta Bancaría Internacional (IBAN, por sus siglas en inglés). Dicha
estructura debe contener una longitud máxima de treinta y cuatro caracteres
alfanuméricos, incluyendo los grupos de caracteres siguientes: a) número
correlativo de la cuenta de cada cliente asignado en cada institución bancaria; b)
dos dígitos alfabéticos que identifican al país de que se trate; c) dos dígitos
numéricos que verifican la autenticidad de las cuentas; y d) cuatro dígitos
alfabéticos que identifican la entidad bancaria que corresponda;
CONSIDERANDO: Que las instituciones bancarias actualmente no cuentan con
disposiciones que normen de manera general y de acuerdo a las mejores prácticas
internacionales el número de cuenta bancaria, razón por la cual, para cada
depositante, en forma independiente, cada institución bancaria le asigna una
longitud de caracteres numéricos diferente entre cada institución bancaria. En
virtud de lo anterior, es necesario que las instituciones bancarias en Guatemala
adopten la estructura en referencia, incorporando los caracteres alfanuméricos que
identifican al país, a la institución bancaria, al producto y a la moneda, lo cual
facilitaría la verificación por medios electrónicos de cada operación que se realiza
en el sistema de pagos a nivel local, así como en los sistemas de pagos de la región
Centroamericana y de la República Dominicana; CONSIDERANDO: Que derivado
del Tratado sobre sistemas de pagos y de liquidación de valores de Centroamérica
y República Dominicana y de la citada resolución del Consejo Monetario
Centroamericano, el Banco de Guatemala ha realizado las actividades tendentes a
estandarizar las cuentas bancarias en el país, con el propósito de que dicho
estándar se sustente en una base legal, reglamentaria, técnica y operativa,
aplicando para tal efecto los estándares internacionales y mejores prácticas en esa
materia, para coadyuvar con la seguridad y eficiencia del sistema de pagos
guatemalteco, así como en la liquidación de las transacciones que se procesan en
el mismo; CONSIDERANDO: Que la adopción del estándar de cuentas bancarias
coadyuva a minimizar los riesgos operativos que se presenten desde la institución
bancaria en la cual se originan las transacciones hasta la institución bancaria
destino de las mismas. De igual manera, permite a los agentes económicos contar
con servicios eficientes para efectuar pagos con cargo a una cuenta bancaria, tanto
A-237
a beneficiarios locales como a beneficiarios regionales, por cuanto que agiliza el

procesamiento de las transacciones, reduce costos, verifica las transacciones
desde su origen, incrementa la productividad y minimiza los tiempos de
acreditación en las cuentas bancarias, agregando valor a los servicios que prestan
las instituciones bancarias; CONSIDERANDO: Que el inciso c) del artículo 4 de la
Ley Orgánica del Banco de Guatemala, establece como una función del Banco
Central, la relativa a procurar el buen funcionamiento del sistema de pagos.
Congruente con lo anterior, el Tratado sobre sistemas de pagos y de liquidación de
valores de Centroamérica y República Dominicana, en su artículo 11 dispone que
los bancos centrales de los Estados Parte velarán por el buen funcionamiento,
seguridad y eficiencia de los sistemas de pagos, ejerciendo labores de vigilancia
sobre los mismos y, en tal carácter, definirán estándares internacionales;
CONSIDERANDO: Que el reglamento propuesto por el Banco de Guatemala
contempla los aspectos pertinentes de orden formal y legal, por lo que se estima
conveniente su aprobación,
POR TANTO:
Con fundamento en lo dispuesto en los artículos 4, inciso c) y 26, inciso m), de la

Ley Orgánica del Banco de Guatemala, así como tomando en cuenta el Dictamen
Conjunto CT-7/2011 del Departamento de Contabilidad, Auditoría Interna y
Asesoría Jurídica del Banco de Guatemala, del 11 de julio de 2011,
RESUELVE:

Estandarización de Cuentas Bancarias.

resolución en el diario oficial y en otro periódico, la cual entrará en vigencia el
1 de enero de 2012.

Secretario
Junta Monetaria
Publicada en el Diario de Centro América el 12 de agosto de 2011
A-238

REGLAMENTO PARA LA ESTANDARIZACIÓN DE CUENTAS BANCARIAS
CAPÍTULO I

dispuesto en el inciso c) del artículo 4 del Decreto Número 16-2002 del Congreso
de la República de Guatemala, Ley Orgánica del Banco de Guatemala.
Artículo 2. Objeto. El presente reglamento tiene por objeto establecer la estructura

de la cuenta bancaria estandarizada para Guatemala, así como la metodología
para su cálculo, con el propósito de facultar el proceso automático de las
transferencias de fondos que realicen las instituciones bancarias, asegurando que
la transmisión de los datos y la liquidación de las operaciones, de principio a fin,
sean validadas, minimizando el riesgo operativo inherente a los sistemas de pagos.
Artículo 3. Ámbito material. El presente reglamento será de observancia

obligatoria por parte del Banco de Guatemala y de las instituciones bancarias.
Artículo 4. Número de cuenta bancaria estandarizada. Consistente en un único

número que identifica una cuenta constituida en una institución bancaria del país,
conformada por una serie de caracteres alfanuméricos.
Artículo 5. Estructura de la cuenta bancaria estandarizada. La estructura de

cuenta bancaria estandarizada para Guatemala es la siguiente:
GT00BBBBMMSS0000000000000000
Artículo 6. Longitud de la cuenta. La cuenta bancaria estandarizada tendrá una

longitud de veintiocho caracteres y estará compuesta de la forma siguiente:
a. Código de país: Se representa con dos letras que identifican al país. Para el
caso de Guatemala serán las letras GT.
b. Dígito verificador: Se representa con dos caracteres numéricos, calculado de

acuerdo con la metodología de cálculo de la cuenta bancaria estandarizada
contenida en anexo al presente reglamento.
c. Código bancario: Se representa con las cuatro letras del código de

identificación bancaria (BIC), asignado por la Society for Worldwide Interbank
Financial Telecommunication (SWIFT).
d. Número de la cuenta bancaria: Se representa con veinte caracteres

alfanuméricos. Los números deberán estar comprendidos en el rango de cero a
nueve (0-9) y las letras de la A a la Z (A-Z), que deberán escribirse en
mayúsculas, sin espacios ni separaciones. Los dos primeros caracteres
identificarán el código de moneda; el tercero y cuarto caracteres el código de
producto; y los restantes dieciséis caracteres el número de la cuenta asignado
por cada institución bancaria.
La longitud de la cuenta bancaria estandarizada se ilustra en el diagrama

siguiente:
A-239
Artículo 7. Código bancario. El código de identificación bancaria corresponderá

al asignado por la Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication
(SWIFT).
Artículo 8. Códigos de producto y de moneda. El código de producto y el código

de moneda serán asignados por el Banco de Guatemala.
CAPÍTULO II
Artículo 9. Cálculo de la cuenta bancaria estandarizada. Las instituciones

bancarias deberán observar la metodología de cálculo de la cuenta bancaria
estandarizada, la cual, como anexo, forma parte del presente reglamento.
Artículo 10. Implementación. Las instituciones bancarias deberán adaptar física,

técnica, operativa y administrativamente, en los sistemas internos, la estructura de
la cuenta bancaria estandarizada definida en el presente reglamento, la cual se
implementará en un plazo máximo de treinta (30) meses, contacto a partir de la
vigencia del presente reglamento.
Artículo 11. Divulgación. Las instituciones bancarias serán responsables de

informar a sus clientes, oportunamente y por los medios que estimen pertinentes,
sobre la implementación de la cuenta bancaria estandarizada.

reglamento serán resueltos por la Gerencia General del Banco de Guatemala.
A-240
ANEXO AL REGLAMENTO PARA LA

ESTANDARIZACIÓN DE CUENTAS BANCARÍAS
METODOLOGÍA DE CÁLCULO DE LA CUENTA

BANCARIA ESTANDARIZADA
A. Conversión de la cuenta bancaria estandarizada:
1. Estructura de la cuenta bancaria estandarizada.
GT00BBBBMMSS0000000000000000
2. Mover los primeros cuatro caracteres (correspondientes al código de país y al

dígito verificador) a la derecha del número de la cuenta bancaria estandarizada.
3. Convertir las letras del código de país, GT, a su equivalente numérico, de

acuerdo con la tabla de conversión siguiente.
El resultado es el siguiente:
4. Convertir las letras del código bancario (BIC) a su equivalente numérico, de

acuerdo con la tabla de conversión indicada en el subinciso 3. Los números
deberán permanecer en el orden correspondiente a cada letra.
B. Cálculo del dígito verificador de la cuenta bancaria estandarizada:
1. La cuenta bancaria estandarizada (sumatoria de los códigos convertidos a

número) se divide entre el número 97.
A-241
2. El cociente obtenido conforme el subinciso anterior (únicamente el número

entero) se multiplica por el número 97.
3. El resultado obtenido conforme el subinciso anterior se resta del resultado

obtenido conforme el subinciso 1 de este apartado.
4. La diferencia obtenida conforme el subinciso anterior, se resta del número 98.

Si el resultado es de un dígito, se le antepone un "0".
5. El resultado obtenido conforme el subinciso anterior, corresponde al dígito

verificador de la cuenta bancaria estandarizada.
C. Validación del dígito verificador de la cuenta bancaria estandarizada:
1. El cálculo del dígito verificador de la cuenta bancaria estandarizada se divide

entre el número 97.
2. El cociente obtenido conforme el subinciso anterior (únicamente el número

entero) se multiplica por el número 97.
3. El producto obtenido conforme el subinciso anterior se resta del cálculo del dígito
verificador de la cuenta bancaria estandarizada.
4. El dígito verificador será correcto si la diferencia es igual a 1.
A-242
Reglamento para la Prestación de Servicios Financieros Móviles Reglamento No.JM-120-2011
JUNTA MONETARIA


Junta Monetaria el proyecto de Reglamento para la Prestación de Servicios
Financieros Móviles.

Superintendente de Bancos en funciones, del 29 de septiembre de 2011, mediante
el cual eleva a consideración de esta Junta el proyecto de Reglamento para la
Prestación de Servicios Financieros Móviles.
LA JUNTA MONETARIA:

establece que los bancos autorizados conforme a dicha ley o leyes específicas
pueden realizar intermediación financiera bancaria, consistente, entre otras
operaciones, en la realización habitual, en forma pública o privada, de actividades
relacionadas con la captación de dinero o cualquier instrumento representativo del
mismo, del público, incluyendo la recepción de depósitos para canalizarlos al
financiamiento de cualquier naturaleza; CONSIDERANDO: Que los bancos
autorizados conforme la Ley de Bancos y Grupos Financieros pueden efectuar las
operaciones en moneda nacional o extranjera y prestar los servicios que establece
el artículo 41 de la referida ley; entre las operaciones se incluye la recepción de
depósitos y la emisión y operación de tarjetas de crédito; CONSIDERANDO: Que
la citada ley, en su artículo 36, señala que las empresas especializadas en servicios
financieros, que sean parte de grupos financieros, estarán sometidas a supervisión
consolidada por parte de la Superintendencia de Bancos y que uno de los objetos
sociales exclusivo que deberán tener, entre otros, es emitir y administrar tarjetas
de crédito; CONSIDERANDO: Que en Guatemala gran parte de la población tiene
acceso limitado a los servicios financieros por lo que, con el objeto de coadyuvar a
una mayor expansión de dichos servicios, se hace necesario emitir normativa que
haga viable el desarrollo de nuevos vehículos, prácticas, modelos y estrategias que
faciliten la inclusión financiera de la población; CONSIDERANDO: Que
experiencias internacionales marcan una tendencia significativa hacia impulsar el
uso de canales que coadyuven a incrementar la bancarización aprovechando los
avances tecnológicos, destacando entre ellos los servicios de telefonía móvil;
establece que los bancos y las empresas que integran grupos financieros deben
contar con políticas y procedimientos para una adecuada administración de los
diversos riesgos a que están expuestos, así como tener un conocimiento adecuado
de sus clientes, con el fin de que los bancos no sean utilizados para efectuar
operaciones ilícitas; CONSIDERANDO: Que es necesario que los bancos y las
empresas especializadas en emisión y/o administración de tarjetas de crédito que
formen parte de un grupo financiero observen aspectos mínimos para la realización
de operaciones y prestación de servicios financieros móviles con el objeto de que
los mismos sean prestados de manera adecuada y con base en normas
prudenciales,
POR TANTO:

Política de la República de Guatemala, 26, inciso l), de la Ley Orgánica del Banco
de Guatemala, 5 y 129 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, así como
A-243
tomando en cuenta el Oficio No. 4723-2011 del Superintendente de Bancos en

funciones, del 29 de septiembre de 2011,
RESUELVE:

Prestación de Servicios Financieros Móviles.

1 de noviembre de 2011.

Secretario
Junta Monetaria
A-244

REGLAMENTO PARA LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS
FINANCIEROS MÓVILES
CAPÍTULO I
que deben observar los bancos, así como las empresas especializadas en emisión
y/o administración de tarjetas de crédito que formen parte de un grupo financiero,
en la prestación de servicios financieros móviles.

Institución o instituciones: se refiere a los bancos, así como a las empresas

especializadas en emisión y/o administración de tarjetas de crédito que formen
parte de un grupo financiero.
Servicios financieros móviles: es la realización de operaciones y transacciones

de una cuenta de depósitos o de una línea de crédito que, de conformidad con la
ley, están facultadas para realizar las instituciones, por medio de un dispositivo
móvil que utilice servicios de telefonía.
CAPÍTULO II
SERVICIOS FINANCIEROS MÓVILES
Artículo 3. Modelo de negocio. El Consejo de Administración de la institución, o

quien haga sus veces, en lo sucesivo el Consejo, deberá aprobar el modelo de
negocio para los servicios financieros móviles, incluyendo las políticas,
procedimientos y sistemas necesarios para garantizar la adecuada prestación de
servicios al público. El Consejo también deberá conocer y resolver sobre las
propuestas de actualización de dicho modelo y autorizar las modificaciones
respectivas, cuando correspondan.
El modelo de negocio deberá estar alineado con la estrategia de negocios de la

institución y su aprobación deberá basarse en un estudio de viabilidad operativa y
tecnológica que incluya la ejecución de pruebas previas con resultados
satisfactorios. El modelo, así como sus modificaciones, deberán ser enviados a la
Superintendencia de Bancos dentro de los diez (10) días después de su
aprobación.
Artículo 4. Contenido del modelo de negocio. El modelo de negocio deberá

comprender, como mínimo, los aspectos siguientes:
a) Estrategia de la institución a la que obedece la utilización del modelo de

negocio de servicios financieros móviles;
b) Esquema operativo de los servicios financieros móviles que contemple, según

corresponda, el rol de la institución, incluyendo a los agentes bancarios, los
terceros que apoyen el modelo de negocio adoptado y otros participantes, y
las fases de las operaciones de los servicios financieros móviles;
c) Procedimiento de afiliación a los servicios financieros móviles;
d) Procedimientos a seguir para que los usuarios de los servicios financieros

móviles puedan realizar las distintas operaciones contempladas en el modelo,
A-245
tales como ingreso y salida de efectivo, transferencias y pagos de bienes y

servicios;
e) Límites máximos mensuales de monto por operación, de monto acumulado y

cantidad de operaciones; y,
f) Descripción de la plataforma tecnológica, hardware y software a utilizar, los

controles informáticos que se implementarán para garantizar la
confidencialidad, integridad y disponibilidad de la información, la seguridad
informática que se implementará y cualesquiera otros aspectos necesarios
para la comprensión del funcionamiento informático y de seguridad de los
servicios financieros móviles.
Artículo 5. Vinculación con cuentas de depósitos y/o líneas de crédito. Los

servicios financieros móviles deberán estar vinculados a cuentas bancarias
individuales de depósitos monetarios, depósitos de ahorro y/o líneas de crédito que
correspondan al cliente que se encuentre afiliado.
Artículo 6. Registro de las operaciones. Las operaciones que sean realizadas

por medio de los servicios financieros móviles deberán quedar registradas en
tiempo real, es decir, operación por operación en el momento que se realizan, de
manera que se mantenga actualizado el saldo disponible de la cuenta de depósitos
y/o línea de crédito.
Artículo 7. Asistencia al usuario. Las instituciones deberán contar con

infraestructura y sistemas de atención, que incluyan la habilitación de medios de
comunicación, para que los usuarios de los servicios financieros móviles puedan
recibir adecuada asistencia.
Artículo 8. Información al público. Las instituciones que ofrezcan servicios

financieros móviles deberán divulgar al público permanentemente, en sus agencias
y, en su caso, en instalaciones de los agentes bancarios participantes, los
procedimientos de uso, las comisiones y otros cargos relacionados con los
Artículo 9. Información relacionada con servicios financieros móviles. Las

instituciones deberán enviar a la Superintendencia de Bancos información
relacionada con los servicios financieros móviles conforme a las instrucciones
generales que dicho órgano supervisor les indique.
Artículo 10. Obligaciones en materia de prevención de lavado de dinero u

otros activos y para prevenir y reprimir el financiamiento del terrorismo. Las
instituciones serán las directamente responsables del cumplimiento de las
obligaciones que les impone la normativa contra el lavado de dinero u otros activos
y para prevenir y reprimir el financiamiento del terrorismo u otras disposiciones
dictadas en esas materias, sobre los servicios financieros móviles.
CAPÍTULO III
PARTICIPACIÓN DE TERCEROS
Artículo 11. Agentes bancarios. Cuando el modelo de negocio adoptado para la

prestación de servicios financieros móviles involucre la participación de agentes
bancarios, los bancos deberán observar los aspectos normados en el Reglamento
para la Realización de Operaciones y Prestación de Servicios por medio de
Agentes Bancarios en lo referente a lo que se regula en este capítulo y demás
aspectos que se deriven de su participación en el modelo de negocio adoptado,
incluyendo la actualización del modelo operativo.
A-246
Artículo 12. Acuerdos con terceros. Cuando el modelo de negocio adoptado para
la prestación de servicios financieros móviles involucre la participación de terceros,
la institución deberá celebrar un contrato con los mismos que incluya, como
mínimo, las obligaciones siguientes:
a) Que garantizarán a la institución disponer y tener acceso en cualquier

momento a la información relacionada con las operaciones realizadas por
medio de los servicios financieros móviles;
b) Que guardarán la confidencialidad de las operaciones y servicios que presten

y demás información a que tengan acceso con motivo de su relación con la
institución;
c) Que cumplirán las políticas, procedimientos y sistemas establecidos por la

institución para la prestación de servicios financieros móviles al público, en lo
aplicable, de manera que dichos servicios puedan prestarse adecuadamente;
d) Que no realizarán ningún tipo de cobro que no haya sido autorizado por la
institución, al usuario o cliente, por las operaciones o servicios que presten por
cuenta de la institución; y,
e) Que no cederán, en forma total o parcial, los derechos y obligaciones

derivados del contrato pactado con la institución.
Asimismo, en el contrato, el tercero deberá declarar que no tiene los impedimentos

a que se refiere el artículo 13 de este reglamento.
Artículo 13. Impedimentos para terceros. Tendrán impedimento para participar

como terceros en el modelo de negocio de servicios financieros móviles de una
institución los siguientes:
a) Los que sean deudores reconocidamente morosos;
b) Los que hubieren sido condenados por delitos que impliquen falta de probidad;
c) Los que hubieren sido condenados por hechos ilícitos relacionados con lavado
de dinero u otros activos, financiamiento del terrorismo o malversación de
fondos;
d) Los que por su actividad, condición u otros aspectos puedan afectar la

solvencia de la institución o representarle riesgo reputacional; y,
e) Los que por cualquier otra razón sean legalmente incapaces.
Artículo 14. Responsabilidad por los servicios financieros móviles. La

institución será la responsable por las operaciones y transacciones que realice por
medio de servicios financieros móviles.
En el o los contratos que se suscriban, deberá establecerse la responsabilidad que

corresponda a los clientes afiliados y a los terceros, que utilicen o participen en los
CAPÍTULO IV
DISPOSICIÓN FINAL
A-247
Autorización a los bancos del sistema para prestar el servicio de Reglamento No.JM-142-2011
JUNTA MONETARIA

PUNTO OCTAVO: Autorización a los bancos del sistema para prestar el

servicio de comercialización masiva de seguros.

Superintendente de Bancos, del 7 de noviembre de 2011, al que adjunta el
Dictamen No. 45-2011, por medio del cual eleva a consideración de esta Junta la
solicitud de la Asociación Bancaria de Guatemala y del Banco Citibank de
Guatemala, Sociedad Anónima, tendente a que se autorice a los bancos, como
operación compatible con su naturaleza, colocar masivamente contratos de
seguros a que se refiere el artículo 89 de la Ley de la Actividad Aseguradora.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que la comercialización masiva de seguros a que se refiere el

artículo 89 de la Ley de la Actividad Aseguradora y el Reglamento para la
Comercialización Masiva de Seguros emitido por esta Junta en resolución JM-1-
2011, del 5 de enero de 2011, no se encuentra contemplada expresamente en la
Ley de Bancos y Grupos Financieros, sin embargo, el último párrafo del artículo 41
de esa ley establece que: “La Junta Monetaria podrá, previa opinión de la
Superintendencia de Bancos, autorizar a los bancos a realizar otras operaciones y
prestar otros servicios que no estén contemplados en esa Ley, siempre y cuando
los mismos sean compatibles con su naturaleza”; CONSIDERANDO: Que el
artículo 89 de la Ley de la Actividad Aseguradora reconoce la comercialización
masiva de seguros como una venta directa de las aseguradoras, a través de
personas jurídicas legalmente constituidas en el país; CONSIDERANDO: Que la
actividad principal de los bancos la constituyen las operaciones activas y pasivas,
que se relacionan directamente con su función de intermediación financiera
bancaria, y la prestación de servicios es un complemento de sus operaciones, que
se distinguen porque existe una mediación por parte del banco en los cobros, en
los pagos y en la prestación de ciertos servicios por cuenta de sus clientes; y, en el
caso de la comercialización masiva de seguros, el banco sería el canal de
comercialización entre sus clientes y la aseguradora en la venta masiva de seguros,
por lo que se estima que la comercialización masiva de seguros es un servicio
compatible con la naturaleza de las entidades bancarias; CONSIDERANDO: Que
los bancos pueden actuar como comercializadores masivos, ya que son personas
jurídicas y poseen una red de agencias que les permite contar con la infraestructura
requerida para la venta masiva de seguros, conforme lo requerido en el
Reglamento para la Comercialización Masiva de Seguros; CONSIDERANDO: Que
en el Dictamen No. 45-2011, rendido por la Superintendencia de Bancos el 17 de
octubre de 2011, el cual cuenta con la aprobación del Superintendente de Bancos,
se concluye que la comercialización masiva de seguros es un servicio compatible
con la naturaleza de las entidades bancarias, tomando en cuenta que es
complementario a las operaciones activas y pasivas de los bancos y que los bancos
serían el canal de comercialización entre sus clientes y las aseguradoras en la
venta masiva de seguros, así también, que constituye una práctica aceptada
internacionalmente; que los bancos cumplen con los requisitos establecidos para
actuar como comercializadores masivos, y que las instituciones que actualmente
conforman el sistema bancario tienen más de un año de operar en el mercado
nacional y poseen una red de agencias que les permite contar con la infraestructura
requerida para la venta masiva de seguros; por lo que con base en lo dispuesto en
el último párrafo del artículo 41 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, esta
A-248
Autorización a los bancos del sistema para prestar el servicio de Reglamento No.JM-142-2011
Junta puede autorizar a las instituciones bancarias para prestar el servicio de

comercialización masiva de seguros, para lo cual cada banco, previo a prestar
dicho servicio, deberá cumplir con lo establecido en el Reglamento de
Comercialización Masiva de Seguros, en relación con la celebración del contrato
mercantil de comercialización respectivo,
POR TANTO:

Política de la República de Guatemala, 89 de la Ley de la Actividad Aseguradora,
41, último párrafo, de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, el Reglamento para
la Comercialización Masiva de Seguros, emitido por esta Junta en resolución JM-
1-2011, así como tomando en cuenta el Oficio No. 4111-2011 y el Dictamen No.
45-2011, ambos de la Superintendencia de Bancos,
RESUELVE:
1. Autorizar a los bancos del sistema para prestar el servicio de comercialización

masiva de seguros, para lo cual cada banco, previo a prestar dicho servicio,
deberá cumplir, en lo conducente, con lo establecido en el Reglamento de
Comercialización Masiva de Seguros, emitido por esta Junta en resolución JM-
1-2011, del 5 de enero de 2011.


Secretario
Junta Monetaria
A-249
Autorización a los bancos del sistema para invertir en valores u Reglamento No.JM-18-2012
JUNTA MONETARIA
Inserta en el Punto Séptimo del Acta 3-2012, correspondiente a la sesión celebrada

PUNTO SÉPTIMO: Autorización a los bancos del sistema para invertir en

valores u obligaciones a cargo de bancos centrales extranjeros o gobiernos
multilaterales para el desarrollo.

Superintendente de Bancos, del 16 de diciembre de 2011, al que se adjunta el
Dictamen No. 48-2011, mediante el cual se eleva a consideración de esta Junta las
solicitudes de Banco Americano, Sociedad Anónima, y de Banco G&T Continental,
Sociedad Anónima, tendente a que se les autorice invertir en valores u obligaciones
a cargo de bancos centrales extranjeros o gobiernos centrales extranjeros y en
emisiones de deuda, emisiones de bonos o cualquier otra obligación a cargo de
organismos multilaterales y supranacionales para el desarrollo.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que la Ley de Bancos y Grupos Financieros, en su artículo 41,

establece las operaciones que pueden efectuar y los servicios que pueden prestar
los bancos autorizados conforme a dicha ley; asimismo, en su último párrafo,
preceptúa que la Junta Monetaria, previa opinión de la Superintendencia de
Bancos, podrá autorizar a los bancos realizar otras operaciones y prestar otros
servicios que no estén contemplados en la mencionada ley, siempre y cuando los
mismos sean compatibles con su naturaleza; CONSIDERANDO: Que el
Reglamento para la Determinación del Monto Mínimo del Patrimonio Requerido
para Exposición a los Riesgos, Aplicable a Bancos y Sociedades Financieras,
contenido en la resolución JM-46-2004, regula lo relativo a la ponderación de los
activos y contingencias para el establecimiento del monto mínimo de patrimonio de
los bancos y sociedades financieras en relación con su exposición a los riesgos de
las inversiones en valores u obligaciones a cargo de bancos centrales extranjeros
o gobiernos centrales extranjeros y de obligaciones a cargo o garantizadas por
instituciones multilaterales para el desarrollo. Por lo tanto, las inversiones citadas
son compatibles con la naturaleza de la actividad bancaria; CONSIDERANDO: Que
en el Dictamen No. 48-2011 de la Superintendencia de Bancos, se indica que la
inversión en valores u obligaciones a cargo de bancos centrales extranjeros o
gobiernos centrales extranjeros y en títulos valores emitidos por instituciones
multilaterales para el desarrollo, no se encuentra expresamente contemplada en la
Ley de Bancos y Grupos Financieros; sin embargo, conforme lo dispuesto en el
último párrafo del artículo 41 de la citada Ley de Bancos y Grupos Financieros
dichas operaciones son compatibles con la naturaleza de la actividad bancaria;
además de que constituyen operaciones de bajo riesgo, cuando cuenten con
calificación de riesgo otorgada por una calificadora de riesgo de reconocido
prestigio internacional al emisor y mantengan una calificación de riesgo de AAA
hasta AA- para las inversiones en valores u obligaciones a cargo de bancos
centrales extranjeros o gobiernos centrales extranjeros, y de AAA hasta A-, para
las inversiones en títulos valores emitidos por instituciones multilaterales para el
desarrollo; CONSIDERANDO: Que la naturaleza de las instituciones multilaterales
y supranacionales para el desarrollo es similar, en vista que el objeto primordial de
ambas es proveer asistencia financiera a proyectos de países en desarrollo y de
conformidad con definiciones aceptadas en el ámbito internacional, las instituciones
supranacionales también son consideradas como instituciones multilaterales,
diferenciándose las supranacionales en que además de brindar apoyo financiero a
A-250
países miembros, lo hacen con países no miembros de su organización, por lo que,

únicamente se hará referencia a instituciones multilaterales, lo cual es congruente
con la citada resolución JM-46-2004; CONSIDERANDO: Que esta Junta en
resoluciones JM-124-2005 y JM-92-2011 autorizó a los bancos del sistema para
invertir en títulos valores emitidos por el Gobierno de los Estados Unidos de
América e invertir en bonos emitidos por el Banco Centroamericano de Integración
Económica –BCIE–, respectivamente, las cuales quedan comprendidas dentro de
las solicitudes de mérito, por lo que, por uniformidad y certeza jurídica, se estima
procedente derogarlas; CONSIDERANDO: Que en el Oficio No. 4376-2011 y en el
Dictamen No. 48-2011, ambos de la Superintendencia de Bancos, se concluye que
la inversión en valores u obligaciones a cargo de bancos centrales extranjeros o
gobiernos centrales extranjeros y en títulos valores emitidos por instituciones
multilaterales para el desarrollo, constituyen operaciones activas compatibles con
la naturaleza de la actividad bancaria, esta Junta estima conveniente otorgar
autorización en forma general para que los bancos del sistema inviertan en valores
u obligaciones a cargo de bancos centrales extranjeros o gobiernos centrales
extranjeros y en títulos valores emitidos por instituciones multilaterales para el
desarrollo, debiendo sujetarse la inversión a las disposiciones relativas a la
concentración y límites de inversión que establece la Ley de Bancos y Grupos
Financieros y que el emisor mantenga una calificación de riesgo de AAA hasta AA-
para las inversiones en valores u obligaciones a cargo de bancos centrales
extranjeros o gobiernos centrales extranjeros, y de AAA hasta A-, para las
inversiones en títulos valores emitidos por instituciones multilaterales para el
desarrollo, dichas calificaciones deberán ser otorgadas por una calificadora de
riesgo de reconocido prestigio internacional,
POR TANTO:

Política de la República de Guatemala; 5 y 41, último párrafo, de la Ley de Bancos
y Grupos Financieros, así como tomando en cuenta el Oficio No. 4376-2011 y el
Dictamen No. 48-2011, ambos de la Superintendencia de Bancos,
RESUELVE:
1. Autorizar a los bancos del sistema para invertir en valores u obligaciones a

cargo de bancos centrales extranjeros o gobiernos centrales extranjeros y en
títulos valores emitidos por instituciones multilaterales para el desarrollo,
siempre que cumplan con las disposiciones relativas a la concentración y
límites de inversión que establece la Ley de Bancos y Grupos Financieros y
que el emisor mantenga una calificación de riesgo de AAA hasta AA- para las
inversiones en valores u obligaciones a cargo de bancos centrales extranjeros
o gobiernos centrales extranjeros, y de AAA hasta A-, para las inversiones en
títulos valores emitidos por instituciones multilaterales para el desarrollo.
Dichas calificaciones deberán ser otorgadas por una calificadora de riesgo de
reconocido prestigio internacional.
A-251


Secretario
Junta Monetaria
A-252
Reglamento para el Registro de Empresas Calificadoras de Riesgo en la Res. No. JM-41-2013
Superintendencia de Bancos
JUNTA MONETARIA
Inserta en el Punto Tercero del Acta 13-2013, correspondiente a la sesión celebrada


Junta Monetaria el proyecto de Reglamento para el Registro de Empresas
Calificadoras de Riesgo en la Superintendencia de Bancos.

de Bancos, del 4 de abril de 2013, mediante el cual eleva a consideración de esta
Junta el proyecto de Reglamento para el Registro de Empresas Calificadoras de
Riesgo en la Superintendencia de Bancos.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que el artículo 58 Bis de la Ley de Bancos y Grupos Financieros

preceptúa que los bancos, las sociedades financieras y las entidades fuera de plaza o
entidades off shore deberán obtener anualmente una calificación de riesgo emitida por
empresas calificadoras de riesgo registradas en la Superintendencia de Bancos;
CONSIDERANDO: Que el artículo 59 de la Ley de la Actividad Aseguradora regula
que las aseguradoras y reaseguradoras deberán enviar anualmente a la
Superintendencia de Bancos el reporte de su calificación emitido por una calificadora
de riesgo de reconocido prestigio internacional, la cual deberá estar registrada en la
Superintendencia de Bancos; CONSIDERANDO: Que los artículos 61 de la Ley de
Bancos y Grupos Financieros, y 57 de la Ley de la Actividad Aseguradora establecen,
en lo conducente, que los bancos, las empresas que conforman los grupos financieros,
las aseguradoras y reaseguradoras deberán presentar a la Superintendencia de
Bancos la información detallada de sus operaciones, conforme a las instrucciones
generales que dicho ente les comunique y que estarán obligados a proporcionarle
información periódica u ocasional que les requiera; CONSIDERANDO: Que el artículo
3, inciso o, de la Ley de Supervisión Financiera, establece que la Superintendencia de
Bancos debe llevar los registros que sean necesarios para el cumplimiento de sus
fines, por lo que es conveniente establecer los requisitos para la inscripción de las
empresas calificadoras de riesgo en el registro que para el efecto lleve la
Superintendencia de Bancos,
POR TANTO:
Con fundamento en lo dispuesto en los artículos 26, inciso l, de la Ley Orgánica del
Banco de Guatemala, 58 Bis de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, 59 y 115 de
la Ley de la Actividad Aseguradora, así como tomando en cuenta el Oficio No. 2144-
2013 del Superintendente de Bancos, del 4 de abril de 2013,
RESUELVE:
1. Emitir, conforme anexo a esta resolución, el Reglamento para el Registro de

Empresas Calificadoras de Riesgo en la Superintendencia de Bancos.
2. Derogar la resolución JM-21-2012.
A-253

en el diario oficial y en otro periódico, la cual entrará en vigencia el día de su
publicación.

Secretario
Junta Monetaria
Publicada en el Diario de Centro América el 19/04/2013.
A-254
REGLAMENTO PARA EL REGISTRO DE EMPRESAS CALIFICADORAS DE

RIESGO EN LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS
CAPÍTULO I
Artículo 1. Objeto. Este reglamento tiene por objeto regular lo relativo al registro de
las empresas calificadoras de riesgo en la Superintendencia de Bancos y a la
calificación de riesgo que, conforme a la ley, deban obtener las entidades sujetas a su
vigilancia e inspección.
CAPÍTULO II
REGISTRO DE EMPRESAS CALIFICADORAS DE RIESGO
Artículo 2. Solicitud de inscripción en el Registro de Empresas Calificadoras de

Riesgo. Las empresas calificadoras de riesgo para inscribirse en el registro a que se
refiere este reglamento, deberán presentar solicitud por escrito a la Superintendencia
de Bancos, la cual contendrá la información siguiente:
a) Datos de identificación personal del representante legal;
b) Denominación social y nombre comercial de la empresa solicitante, así como el

nombre de la empresa calificadora de riesgo internacional representada, cuando
aplique;
c) Dirección de la empresa solicitante y, en caso sea extranjera, lugar para recibir

notificaciones en Guatemala;
d) Números de teléfono, dirección electrónica y sitio web de la empresa solicitante y,

en caso sea extranjera, números de teléfono y dirección electrónica del mandatario
designado en Guatemala;
e) Petición en términos precisos y fundamento de derecho en que se basa la solicitud;
g) Firma del representante legal; y,
h) Detalle de los documentos adjuntos a la solicitud.
La empresa calificadora de riesgo que solicite su inscripción al registro citado, deberá

especificar la naturaleza de la entidad financiera a quien o quienes les otorgará la
calificación.
Si la solicitud y los documentos presentados se encuentran incompletos, la misma no

se aceptará para su trámite.
Artículo 3. Documentación. La empresa calificadora de riesgo deberá adjuntar a la

solicitud, la documentación que se detalla a continuación:
1. Para empresas calificadoras de riesgo reconocidas por parte de la Comisión de

Bolsa y Valores de los Estados Unidos de América (U.S. Securities and Exchange
Commission -SEC-) o que acrediten representación de dichas calificadoras:
A-255
a) Fotocopia legalizada del acta notarial de nombramiento del representante legal

de la empresa calificadora de riesgo o del instrumento que acredite la personería
del representante; y, en caso de empresas solicitantes constituidas en el
extranjero, además fotocopia legalizada por notario del mandato debidamente
inscrito en los registros respectivos donde conste la autorización de ejercer las
funciones y facultades que tendrá en el territorio guatemalteco, concedida por el
órgano facultado legalmente de dicha empresa calificadora de riesgo;
b) Constancia que acredite el reconocimiento como calificadora de riesgo por parte

de la Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos de América (U.S.
Securities and Exchange Commission -SEC-); o, en su defecto, constancia de la
acreditación de representación de una empresa calificadora de riesgo
internacional reconocida por la Comisión de Bolsa y Valores de los Estados
Unidos de América (U.S. Securities and Exchange Commission -SEC-);
c) Las metodologías de evaluación utilizadas para otorgar una calificación de

riesgo a entidades de naturaleza financiera, así como la definición de
incumplimiento para cada categoría de calificación e información sobre las
transiciones de las calificaciones; y,
d) Una copia del Código de Ética o su equivalente, de la empresa solicitante.
2. Para otras calificadoras de riesgo:
a) La documentación a que se refiere el numeral 1, incisos a, c y d, de este artículo;
b) Fotocopia legalizada del testimonio de la escritura de constitución de la empresa

calificadora de riesgo y de sus modificaciones o del documento equivalente en
el extranjero;
c) Constancia que acredite el reconocimiento por parte del o los órganos

reguladores del país de origen, según corresponda;
d) Lista de accionistas y porcentajes de participación en el capital pagado de la

empresa; excepto las personas jurídicas que coticen en bolsa en mercados
financieros regulados y supervisados, hasta por el monto del capital cotizado en
dichos mercados.
Además de lo indicado en el párrafo anterior, la empresa calificadora de riesgos

que forme parte de una estructura corporativa integrada por empresas
calificadoras establecidas en diferentes países, deberá presentar el esquema
organizativo, en donde se observen los elementos de control (propiedad y/o
administración), líneas de comunicación y otros aspectos de relación existentes,
entre las empresas que integran la corporación;
e) Currículum vitae de directores, gerentes e integrantes del comité de calificación

involucrado en el otorgamiento de calificaciones de riesgo de entidades de
naturaleza financiera;
f) Declaración jurada en acta notarial en donde haga constar que no ha sido

procesado judicialmente por delitos contra el patrimonio, la fe pública,
actividades relacionadas con el lavado de dinero u otros activos, el
financiamiento del terrorismo y el financiamiento de la proliferación de armas de
destrucción masiva u otras disposiciones dictadas en esas materias o por
hechos ilícitos conforme lo tipifica la Ley Contra la Delincuencia Organizada, de:
el mandatario, los directores, gerentes e integrantes del comité de calificación
involucrado en el otorgamiento de calificaciones de riesgo de entidades de
A-256
naturaleza financiera; y,
g) Acreditar experiencia en el otorgamiento de calificaciones a entidades de

naturaleza financiera, la que deberá ser de al menos cinco (5) años y en al
menos cinco (5) países. Las empresas calificadoras de riesgo para entidades de
microfinanzas, deberán acreditar su experiencia en este tipo de entidades, la
que deberá ser de al menos cinco (5) años. En ambos casos, deberán acreditar
que aplican estándares internacionales y observan las mejores prácticas sobre
la materia.
En caso la calificadora de riesgo solicitante no pueda acreditar lo establecido en

el párrafo anterior y forme parte de una estructura corporativa integrada por
empresas calificadoras establecidas en diferentes países, se procederá de la
manera siguiente:
1) Se computarán los años que acredite la empresa de dicha estructura con

mayor tiempo en el otorgamiento de calificación de riesgos a entidades de
naturaleza financiera; y,
2) Se sumarán los países en los cuales, las empresas que formen parte de la
estructura corporativa, hayan emitido calificación de riesgos a entidades de
naturaleza financiera.
Los numerales anteriores se considerarán siempre y cuando las empresas

calificadoras comprueben que utilizan metodologías comunes y que tienen la
facultad para el intercambio de personal especializado.
La Superintendencia de Bancos podrá requerir cualquier información y documentación

adicional que le permita evaluar la solicitud correspondiente.
Artículo 4. Causales de denegatoria. La Superintendencia de Bancos denegará la

inscripción en el registro respectivo a las calificadoras de riesgo que se encuentren en
alguno de los casos siguientes:
a) Que no cumplan con los requisitos establecidos en el artículo 3 de este reglamento;
b) Que su representante legal, directores, gerentes o integrantes del comité de

calificación hayan sido condenados por delitos contra el patrimonio, la fe pública,
actividades relacionadas con el lavado de dinero u otros activos, el financiamiento
del terrorismo y el financiamiento de la proliferación de armas de destrucción
masiva u otras disposiciones dictadas en esas materias o por hechos ilícitos
conforme lo tipifica la Ley Contra la Delincuencia Organizada; y,
c) Por otras razones debidamente justificadas por la Superintendencia de Bancos.
Artículo 5. Inscripción. La Superintendencia de Bancos, dentro de los treinta (30)

días siguientes a la recepción de la solicitud efectuará la revisión correspondiente; si
de dicha revisión establece que la información o documentación adolece de errores,
omisiones o incongruencias o bien requiere información complementaria, lo
comunicará por escrito al solicitante, quien dentro del plazo de los treinta (30) días
siguientes a que se le notifique dicha situación, deberá atender el requerimiento. Este
plazo, ante solicitud razonada, podrá ser prorrogado por una sola vez, hasta por igual
plazo.
A-257

quedará sin efecto la solicitud presentada y, sin previa notificación, la Superintendencia
de Bancos archivará el expediente.
Una vez recibida la documentación completa o transcurrido el plazo otorgado, la

Superintendencia de Bancos, dentro del plazo de treinta (30) días siguientes, resolverá
lo procedente, ya sea otorgando o denegando el registro, de lo cual deberá notificar al
solicitante.
Artículo 6. Actualización de información y documentación. Las empresas

calificadoras de riesgo, dentro de los treinta (30) días siguientes a la fecha en que
ocurra un cambio, deberán actualizar y enviar a la Superintendencia de Bancos:
a) La información a que se refiere el artículo 2, incisos b al d, de este reglamento;
b) La documentación a que se refiere el artículo 3, numeral 1 y numeral 2, incisos a, c

y d, de este reglamento; y,
c) El currículum vitae y la declaración jurada a que se refiere el artículo 3, numeral 2,

incisos e y f, de este reglamento de los nuevos directores, gerentes, mandatarios o
integrantes del comité de calificación que se designen, según corresponda.
Artículo 7. Cancelación del registro. La Superintendencia de Bancos procederá a la

cancelación del registro de las empresas calificadoras de riesgo en los casos
siguientes:
a) Por solicitud escrita de la empresa calificadora de riesgo, adjuntando copia del

documento en donde conste la decisión tomada por el órgano competente;
b) Se compruebe que presentaron información o documentación falsa;
c) Por pérdida de los reconocimientos indicados en el artículo 3, numeral 1, inciso b,

y numeral 2, inciso c, de este reglamento;
d) Por incumplimiento a las disposiciones legales y reglamentarias aplicables;
e) Por incurrir en cualesquiera de las causales a que se refiere el artículo 4 de este

reglamento; y,
f) Por otras razones debidamente justificadas por la Superintendencia de Bancos.
Para los casos indicados en los incisos del b al f, de este artículo, la Superintendencia
de Bancos se ajustará a los principios del debido proceso y derecho de defensa.
CAPÍTULO III
CALIFICACIÓN DE RIESGO
Artículo 8. Calificación de riesgo. Las entidades sujetas a la vigilancia e inspección

de la Superintendencia de Bancos que, de conformidad con la ley, deben obtener
anualmente una calificación de riesgo, deberán hacerlo con una calificadora de riesgo
inscrita en el registro a que se refiere este reglamento, durante el primer semestre de
cada año. Esta calificación deberá ser de escala local de largo plazo.
A-258
En el caso de sucursales de entidades extranjeras, autorizadas para operar en el país,

se aceptará la calificación de la entidad matriz, de escala internacional, siempre que
haya sido otorgada por una calificadora inscrita en el Registro de Calificadoras de
Riesgo de la Superintendencia de Bancos. En este caso, se requerirá de un
pronunciamiento escrito por parte de la empresa calificadora de riesgo
correspondiente, en el que indique que el alcance de la calificación incluye a dichas
sucursales.
Artículo 9. Divulgación de información de empresas calificadoras de riesgo. Las

empresas calificadoras de riesgo registradas deberán divulgar en su sitio web, de
forma permanente, lo siguiente:
a) La definición de incumplimiento para cada categoría de calificación aplicable a

entidades de naturaleza financiera; y,
b) La definición o significado de cada calificación posible, así como de los juicios

evaluativos complementarios que se emiten.
Artículo 10. Envío y publicación. Las entidades sujetas a la vigilancia e inspección

de la Superintendencia de Bancos que, de conformidad con la ley, deban obtener una
calificación de riesgo, deberán enviarla a la Superintendencia de Bancos y publicarla,
conforme a las instrucciones generales que dicho órgano supervisor les indique.
Cuando la calificación de riesgo de las entidades a que se refiere este reglamento sea
modificada dentro de un mismo año, deberá ser enviada a la Superintendencia de
Bancos y publicada, conforme a las instrucciones a que se hace referencia en el
párrafo anterior.
CAPÍTULO IV
OTRAS DISPOSICIONES
Artículo 11. Transitorio. La primera calificación de riesgo de los bancos, las

sociedades financieras, las entidades fuera de plaza o entidades off shore, las
aseguradoras y las reaseguradoras, deberá obtenerse durante el primer semestre de
2014.
Artículo 12. Transitorio. La divulgación de la calificación de riesgo de los bancos, las

sociedades financieras y las entidades fuera de plaza o entidades off shore, otorgada
por una empresa calificadora de riesgo registrada en la Superintendencia de Bancos,
deberá efectuarse a partir de 2016.
resueltos por la Junta Monetaria previo informe de la Superintendencia de Bancos.
A-259
Reglamento de Concentración de Inversiones y Contingencias Reglamento No.JM-42-2013
JUNTA MONETARIA


Junta Monetaria el proyecto de Reglamento de Concentración de Inversiones
y Contingencias.

consideración de esta Junta el proyecto de Reglamento de Concentración de
Inversiones y Contingencias.
LA JUNTA MONETARIA:

establece, entre otros aspectos, por una parte, los límites de financiamiento que los
bancos, sociedades financieras, entidades fuera de plaza o entidades off shore y
empresas especializadas en servicios financieros que formen parte de un grupo
financiero pueden otorgar a personas individuales o jurídicas, o a dos o más
personas relacionadas entre sí o vinculadas que formen parte de una unidad de
riesgo y, por la otra, que esta Junta reglamentará dicho artículo; CONSIDERANDO:
Que es necesario establecer reglas claras y uniformes que deben observar los
bancos, sociedades financieras, entidades fuera de plaza o entidades off shore y
financiero, para efectuar operaciones que impliquen financiamiento de cualquier
naturaleza, con personas vinculadas o relacionadas que formen parte de una
unidad de riesgo, así como de inversiones en títulos representativos de deuda
soberana de otros países distintos de Guatemala que pueden realizar las entidades
fuera de plaza o entidades off shore, a efecto de identificar, medir, monitorear y
controlar los riesgos de dichos financiamientos,
POR TANTO:

Política de la República de Guatemala, 26, inciso l, de la Ley Orgánica del Banco
de Guatemala y 47 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, así como tomando
en cuenta el Oficio No. 2145-2013 del Superintendente de Bancos, del 4 de abril
de 2013,
RESUELVE:
1. Emitir, conforme anexo a esta resolución, el Reglamento de Concentración

de Inversiones y Contingencias.
2. Derogar las Resoluciones JM-182-2002 y JM-191-2007.

día de su publicación.

Secretario
Junta Monetaria
A-260

REGLAMENTO DE CONCENTRACIÓN DE INVERSIONES Y CONTINGENCIAS
Artículo 1. Objeto. Este reglamento tiene por objeto establecer las normas que
deben observar los bancos, sociedades financieras, entidades fuera de plaza o
entidades off shore y empresas especializadas en servicios financieros que formen
parte de un grupo financiero, cuando otorguen financiamiento de cualquier
naturaleza, a una persona individual o jurídica, de carácter privado o a una sola
empresa o entidad del Estado o autónoma, o a dos o más personas relacionadas
entre sí o vinculadas, y que formen parte de una unidad de riesgo.

Entidades: Se refiere a los bancos, sociedades financieras; así como a las

entidades fuera de plaza o entidades off shore y empresas especializadas en
servicios financieros, que formen parte de un grupo financiero.
Unidad de riesgo: La constituyen dos o más personas relacionadas o vinculadas

que reciban y/o mantengan financiamiento de una entidad.
Personas relacionadas: Son dos o más personas individuales o jurídicas

independientes a la entidad que les concede el financiamiento, pero que mantienen
una relación directa o indirecta entre sí, por relaciones de propiedad, de
administración o de cualquier otra índole que defina la Junta Monetaria.
Persona vinculada: Es la persona individual o jurídica, relacionada directa o

indirectamente con la entidad que le concede el financiamiento, por relaciones de
propiedad, de administración o cualquier otra índole que defina la Junta Monetaria.
Relación directa: Es la que existe, de conformidad con los parámetros

establecidos en este reglamento, entre dos personas ya sea individuales o
jurídicas, sin intervención de una tercera que sirva de nexo entre las referidas
personas.
Relación indirecta: Es la que existe, de conformidad con los parámetros

establecidos en este reglamento, entre tres o más personas, en las cuales una de
ellas establece relación con las otras, influyendo en las decisiones de una en otra.
Relación de propiedad: Es la relación directa o indirecta, que mantienen las

personas individuales y/o jurídicas, por la tenencia de acciones o participación de
capital en una o más entidades, de conformidad con los términos siguientes:
1. Son personas vinculadas a las entidades, por relación de propiedad, las

personas que tienen los porcentajes de participación siguientes:
a) Una persona individual o jurídica que posea, como mínimo, el 10% de las
acciones de la entidad.
b) Una persona individual o jurídica que posea, como mínimo, el 25% del capital
pagado de una persona jurídica que, a su vez, posea como mínimo, el 10%
de las acciones de la entidad.
c) Dos o más personas individuales o jurídicas que, en conjunto, posean como

mínimo el 10% de las acciones de la entidad y posean como mínimo el 25%
en el capital pagado de otra persona jurídica.
A-261
d) Las personas jurídicas, en las que las personas individuales o jurídicas a que
se refiere el inciso a de este numeral, tengan participación mínima del 25%
del capital pagado.
e) Las personas jurídicas en las que la entidad posea una participación mínima
del 10% en el capital pagado.
2. Son personas relacionadas entre sí, por relación de propiedad, las que tienen
los porcentajes de participación siguientes:
a) La persona individual que posea, como mínimo, una participación del 25%
en el capital pagado de una persona jurídica.
b) La persona jurídica que posea, como mínimo, una participación del 25% en
el capital pagado de otra persona jurídica.
c) Dos o más personas jurídicas que tienen socios comunes, que en conjunto
posean, como mínimo, el 25% de sus capitales pagados.
d) Dos o más personas individuales o jurídicas que, en conjunto, posean como

mínimo el 25% del capital pagado de las personas jurídicas referidas en el
inciso c de este numeral.
e) Las personas individuales o jurídicas que posean, como mínimo, el 50% del
capital pagado de otra persona jurídica, que a su vez, participa en el capital
de las personas jurídicas mencionadas en el inciso c de este numeral.
f) Las personas jurídicas en las cuales se posea, como mínimo, el 25% de su

capital, por parte de la persona, que a su vez, participa como mínimo con el
25% del capital de las empresas referidas en el inciso a de este numeral.
Relación de administración: Es la relación que se establece entre dos o más

personas jurídicas, vinculadas o no a la entidad que otorga el financiamiento, en
las que al menos una misma persona individual ejerce algún cargo de director,
representante legal, administrador único, gerente general o factor, sin que ésta
necesariamente participe en el capital de tales personas jurídicas.
Presunción: La Superintendencia de Bancos presumirá la existencia de unidades

de riesgo con base en criterios que incluyan razones de propiedad, administración,
estrategias de negocios conjuntas y otros elementos debidamente fundamentados.
Artículo 3. Límites de financiamiento. Las entidades, con excepción de las

operaciones financieras que pueden realizar, sin limitación alguna, en títulos
emitidos por el Ministerio de Finanzas Públicas o el Banco de Guatemala, no
podrán efectuar operaciones que impliquen financiamiento directo o indirecto de
cualquier naturaleza, sin importar la forma jurídica que adopten, tales como, pero
no circunscrito a, bonos, pagarés, obligaciones y/o créditos, ni otorgar garantías o
avales, que en conjunto excedan los porcentajes establecidos en el artículo 47 de
la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
No obstante, cuando a una unidad de riesgo se incorporen nuevas personas

individuales o jurídicas por razones ajenas al control de la entidad y el monto del
financiamiento de la unidad de riesgo exceda el límite máximo de financiamiento,
la entidad dispondrá de un plazo de seis meses para ajustarse a los límites de
financiamiento establecidos y no deberá otorgar nuevo financiamiento a persona
alguna que forme parte de dicha unidad de riesgo. En todo caso, el Superintendente
A-262
de Bancos, a petición razonada de la entidad de que se trate, podrá prorrogar dicho

plazo.
Artículo 4. Límite individual de concentración. Los excesos transitorios de los

depósitos interbancarios de naturaleza operativa no se computarán para efecto del
cálculo del límite establecido en el artículo 47, inciso a), de la Ley de Bancos y
Grupos Financieros, siempre y cuando no excedan de cinco días después de
efectuada la operación.
Los depósitos e inversiones que las empresas del grupo financiero mantengan en
el banco de su grupo financiero, no deberán computarse para efectos del citado
límite.
Artículo 5. Límite aplicable a personas vinculadas. Para la determinación del

límite a que se refiere el artículo 47, inciso c, de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros, se computará el financiamiento concedido a las personas vinculadas
por relaciones de propiedad, de administración o cualquier otra índole que defina
la Junta Monetaria, las cuales se considerarán como una sola unidad de riesgo. Se
exceptúan de este límite los depósitos e inversiones que las empresas del grupo
financiero mantengan en el banco de su grupo financiero.
Artículo 6. Escalas de límites para las inversiones que realicen las entidades
fuera de plaza o entidades off shore en títulos representativos de deuda
soberana de otros países distintos a Guatemala. Las inversiones en títulos
representativos de deuda soberana de otros países distintos a Guatemala que
realicen las entidades fuera de plaza o entidades off shore no deberán exceder del
30% del patrimonio computable conforme a la escala de límites por emisor
siguientes:
Calificación de riesgo
Límite
internacional de largo plazo
AAA a BBB- 100% del 30%
BB+ a B- 50% del 30%
Las referidas calificaciones corresponden a las asignadas por Standard & Poor´s.
Cuando el país no cuente con calificación de dicha calificadora serán aceptables
las calificaciones equivalentes otorgadas por otras calificadoras reconocidas por la
Comisión de Valores de los Estados Unidos de América (U.S. Securities and
Exchange Commission -SEC-).
Artículo 7. Requisitos para el otorgamiento de financiamiento. Las entidades,

previo a otorgar o realizar una nueva operación de financiamiento con alguna de
las personas que forman parte de una unidad de riesgo, deberán computar el monto
de financiamiento de dicha unidad, dejando evidencia escrita de tal situación.
Para el caso de personas vinculadas el financiamiento deberá ser aprobado por el

consejo de administración o quien haga sus veces, lo cual deberá constar en el
acta que para el efecto se suscriba.
Artículo 8. Patrimonio computable. El patrimonio computable, para efectos del

artículo 3 de este reglamento, se determinará con base en las cifras del balance
general de la entidad de que se trate, correspondiente al mes inmediato anterior a
la fecha de formalización del financiamiento, en los términos que indica la normativa
aplicable.
A-263
Artículo 9. Control de unidades de riesgo. Las entidades deberán mantener un

registro actualizado de las personas individuales y jurídicas que integran cada una
de las unidades de riesgo.
Las entidades deberán enviar a la Superintendencia de Bancos la información de

cada una de las unidades de riesgo en la forma, plazo y medio que ésta establezca.
Artículo 10. Excesos en los límites de financiamiento. Cuando las entidades

excedan los límites máximos de financiamiento permitidos, a que se refiere el
artículo 47 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, deberán deducir de
inmediato dicho exceso y durante el tiempo que se mantenga el mismo, de su
patrimonio computable, sin perjuicio de ser sancionada de conformidad con lo
establecido en la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Artículo 11. Transitorio. Las entidades deberán enviar la integración de su unidad

de riesgo vinculada, a más tardar el 31 de mayo de 2013, en la forma y medio que
para el efecto establezca la Superintendencia de Bancos.
A-264
Reglamento para la Autorización de Funcionamiento de las Entidades Reglamento No.JM-43-2013
Fuera de Plaza o Entidades Off Shore
JUNTA MONETARIA


Junta Monetaria el proyecto de Reglamento para la Autorización de
Funcionamiento de las Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore.

consideración de esta Junta el proyecto de Reglamento para la Autorización de
Funcionamiento de las Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore.
LA JUNTA MONETARIA:

establece que, entre otras, las entidades fuera de plaza o entidades off shore
pueden formar parte de un grupo financiero; CONSIDERANDO: Que el artículo 113
de la referida ley establece que para operar en Guatemala las entidades fuera de
plaza o entidades off shore deberán obtener autorización de funcionamiento de
esta Junta y declarar que forman parte de un grupo financiero; CONSIDERANDO:
Que el Decreto Número 26-2012 del Congreso de la República, que contiene
reformas a la Ley de Bancos y Grupos Financieros, adiciona requisitos
prudenciales para el funcionamiento de entidades fuera de plaza o entidades off
shore, en los cuales se establecen las condiciones mínimas para la apertura y el
mantenimiento de cuentas de depósito en estas entidades; CONSIDERANDO:
Que en resolución JM-285-2002, esta Junta aprobó el Reglamento para la
Autorización de Funcionamiento de las Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off
Shore, el cual en virtud de las reformas de la Ley de Bancos y Grupos Financieros,
se hace necesario ajustar,
POR TANTO:

Política de la República de Guatemala, 26, inciso l, de la Ley Orgánica del Banco
de Guatemala, 113 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, así como tomando
en cuenta el Oficio No. 2146-2013 del Superintendente de Bancos, del 4 de abril
de 2013,
RESUELVE:

Autorización de Funcionamiento de las Entidades Fuera de Plaza o
Entidades Off Shore.


Secretario
Junta Monetaria
A-265

REGLAMENTO PARA LA AUTORIZACIÓN DE FUNCIONAMIENTO DE LAS
ENTIDADES FUERA DE PLAZA O ENTIDADES OFF SHORE
CAPÍTULO I
Artículo 1. Objeto. El presente reglamento tiene por objeto regular lo referente a

los requisitos, trámites y procedimientos para la autorización de funcionamiento de
las entidades fuera de plaza o entidades off shore en el país, por parte de la Junta
Monetaria; así como lo relacionado con sus operaciones.
CAPÍTULO II
REQUISITOS PARA LA AUTORIZACIÓN DE FUNCIONAMIENTO
DE LAS ENTIDADES FUERA DE PLAZA O ENTIDADES OFF SHORE
Artículo 2. Solicitud. Las entidades fuera de plaza, para obtener la autorización

de funcionamiento de la Junta Monetaria, deberán presentar a la Superintendencia
de Bancos solicitud suscrita por el representante legal, la que deberá contener la
información siguiente:
1. Datos generales del representante legal;
2. Declaración de que forma parte de un grupo financiero en proceso de

autorización o autorizado por la Junta Monetaria de conformidad con la Ley de
Bancos y Grupos Financieros;
3. Dirección para recibir notificaciones en Guatemala;
4. Razón social y nombre comercial, sin abreviaturas, de la entidad fuera de plaza;
5. País de constitución de la entidad fuera de plaza;
6. Dirección de la entidad fuera de plaza en el país de constitución;
7. Fundamento de derecho en que se basa la solicitud y petición en términos

precisos;
8. Lugar y fecha de la solicitud;
9. Firma del solicitante legalizada por Notario; y,

deberán entregarse en original y copia simple, junto con cualquier otra información
complementaria que se considere de utilidad en relación con la solicitud.
Artículo 3. Documentación. La entidad fuera de plaza deberá acompañar a la

solicitud de autorización la documentación siguiente:
1. Copia legalizada de la escritura o documento constitutivo y de sus ampliaciones

y modificaciones, si las hubiere;
2. Certificación o constancia expedida por la autoridad competente del país de

origen de la entidad fuera de plaza, haciendo constar su autorización e
inscripción para realizar operaciones de banca fuera del país de origen,
A-266
especificando el tipo de licencia extendida, su vigencia y las operaciones que

está autorizada a realizar;
3. Certificación o constancia expedida por la autoridad supervisora bancaria del

país de origen de la entidad fuera de plaza, haciendo constar que dicha entidad
está sujeta a su supervisión;
4. Copia legalizada del documento emitido por el órgano competente de la entidad

fuera de plaza, por medio del cual autoriza la gestión de autorización de
funcionamiento de la entidad en Guatemala;
5. Certificación o constancia de las autoridades supervisoras de su país de origen

de que la entidad fuera de plaza las autorizó para que puedan realizar
intercambio de información con la Superintendencia de Bancos de Guatemala,
referente a dicha entidad, excepto el detalle de las operaciones pasivas,
conforme el artículo 113, inciso b, de la Ley de Bancos y Grupos Financieros;
6. Declaración jurada ante Notario, de que la entidad fuera de plaza se obliga a

cumplir los estándares prudenciales del país de origen y en caso de que estos
no fueran tan exigentes como los vigentes en Guatemala, relativos entre otros,
a requerimientos mínimos patrimoniales y de liquidez, se sujetará a las normas
prudenciales y de liquidez que fije la Junta Monetaria, según lo establece el
artículo 113, inciso d, de la Ley de Bancos y Grupos Financieros;
7. Certificación o constancia extendida por el órgano supervisor de su jurisdicción

en la que conste que la entidad fuera de plaza mantiene presencia física en su
país de origen;
8. Listado de accionistas en el que se indique el nombre completo, así como el

monto y porcentaje de participación de cada uno en el capital social de la
entidad, referido al mes anterior a la fecha de la solicitud;
9. Currículum vitae del representante legal designado para actuar en el país, así
como de los principales funcionarios ejecutivos y administrativos que tendrán la
responsabilidad de administrar la entidad fuera de plaza en Guatemala,
incluyendo referencias bancarias, comerciales y personales;
10. Declaración expresa de la entidad fuera de plaza, de que la representación ante

las autoridades judiciales y bancarias de Guatemala se mantendrá con todos
los efectos del mandato conferido hasta que otra persona acredite, en forma
legal, que está sustituyendo al anterior como representante legal de la entidad
fuera de plaza;
11. Dictamen de los estados financieros al cierre del ejercicio contable inmediato
anterior a la fecha en que se presenta la solicitud de autorización de
funcionamiento de entidad fuera de plaza, realizado por auditores externos de
aceptación internacional o aceptados por el órgano supervisor del país de
origen, en cuyo caso deberá presentar certificación o constancia de dicho
órgano supervisor. En el caso de una entidad nueva, el dictamen deberá
referirse al balance de apertura o a los estados financieros más recientes;
12. Declaración expresa de la entidad fuera de plaza de que incondicional e

irrevocablemente se sujeta a la supervisión consolidada de la Superintendencia
de Bancos de Guatemala, en los términos señalados en el artículo 28 de la Ley
de Bancos y Grupos Financieros, así como a la legislación sobre el lavado de
dinero u otros activos y para prevenir y reprimir el financiamiento del terrorismo
vigente en el país, en lo que se refiere a las operaciones realizadas en éste;
A-267
13. Declaración jurada ante Notario sobre si la entidad fuera de plaza ha sido o no
procesada judicialmente por actividades relacionadas con el lavado de dinero
u otros activos, o con el financiamiento del terrorismo; y,
14. Declaración de la entidad fuera de plaza en la que se compromete a presentar

toda la información que le sea requerida por la Superintendencia de Bancos y
por el Banco de Guatemala, la cual podrá ser verificada en cualquier momento
por la Superintendencia de Bancos. La información sobre sus operaciones
activas y contingentes deberá ser presentada en forma detallada. La
información sobre las operaciones pasivas deberá ser presentada en forma
agregada y sin revelar la identidad de los depositantes o inversionistas.
La información a la que se refieren los numerales 2, 8, 12 y 14 de este artículo,

debe actualizarse anualmente y remitirse a la Superintendencia de Bancos a más
tardar dentro de los tres meses siguientes después de finalizado el ejercicio
contable.
Artículo 4. Rechazo de solicitud. Si durante el trámite de la solicitud para la
autorización de funcionamiento de una entidad fuera de plaza, se comprueba que
existe falsedad en la información y/o documentación proporcionada, la
Superintendencia de Bancos rechazará, sin responsabilidad alguna y sin más
trámite, la solicitud respectiva. Lo anterior es sin perjuicio de la aplicación de otras
medidas que en ley correspondan.
Artículo 5. Desistimiento del trámite. Cuando los interesados decidan no

continuar con el trámite, deberán informarlo por escrito a la Superintendencia de
Bancos con las mismas formalidades indicadas en los numerales 1, 7, y 9 del
artículo 2 del presente reglamento. Además deberán adjuntar copia legalizada del
documento emitido por el órgano competente de la entidad fuera de plaza, por
medio del cual desisten de la gestión de la autorización de funcionamiento de la
entidad en territorio guatemalteco.
Artículo 6. Honorabilidad y solvencia. Para obtener la autorización de

funcionamiento de la entidad fuera de plaza, los accionistas tendrán que acreditar
que son personas solventes y honorables; asimismo, los miembros del consejo de
administración y gerente general, o quienes hagan sus veces, además de contar
con las calidades anteriores, deberán poseer conocimientos y experiencia en la
administración de riesgos financieros. Estos requisitos no serán aplicables a
aquellas personas que se encuentran debidamente acreditadas ante la
No se concederá autorización de funcionamiento cuando cualquiera de las

personas indicadas en el párrafo anterior posea alguno de los impedimentos a que
se refiere el artículo 13 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Para efectos de lo indicado en el presente artículo, además de lo que se le requiere

a las entidades fuera de plaza en el artículo 3 del presente reglamento, éstas
deberán presentar con la solicitud, respecto de los accionistas que posean una
participación igual o mayor al 5% del capital pagado, miembros del consejo de
administración y gerente general, o quienes hagan sus veces, la documentación
siguiente:
1. Para personas individuales nacionales:
1.1. Fotocopia legalizada por Notario del documento personal de identificación;
A-268
1.2. Fotocopia legalizada por Notario de la constancia o certificación del

Número de Identificación Tributaria (NIT);
1.3. Constancia de carencia de antecedentes penales y antecedentes

policíacos cuya fecha de emisión no exceda de seis meses;
1.4. Un mínimo de dos referencias personales, bancarias y comerciales;
1.5. Estado patrimonial y relación de ingresos y egresos, en formulario

proporcionado por la Superintendencia de Bancos, certificado por Perito
Contador o Contador Público y Auditor; y,
1.6. Currículum vitae, el que se presentará en formulario proporcionado por la

Superintendencia de Bancos. La presentación de este documento no
aplica para los accionistas.
2. Para personas individuales extranjeras:
2.1. Fotocopia legalizada por Notario del pasaporte;
2.2. Número de Identificación Tributaria (NIT) o el equivalente en su país de

origen;
2.3. Constancia de antecedentes penales y antecedentes policíacos,

extendidas por las autoridades de Guatemala, con no más de seis meses
de antigüedad a la solicitud. Además, las constancias equivalentes
extendidas por la autoridad correspondiente de su país de origen;
2.4. Un mínimo de dos referencias personales, bancarias y comerciales;
2.5. Estado patrimonial y relación de ingresos y egresos, en formulario

proporcionado por la Superintendencia de Bancos, certificado por Perito
Contador o Contador Público y Auditor; y,
2.6. Currículum vitae, el que se presentará en formulario proporcionado por la

Superintendencia de Bancos. La presentación de este documento no
aplica para los accionistas.
3. Para personas jurídicas nacionales y extranjeras:
3.1. Fotocopia legalizada por Notario de la escritura pública de constitución de

la sociedad y de sus modificaciones si las hubiere;
3.2. Fotocopia legalizada por Notario de la constancia o certificación del

Número de Identificación Tributaria (NIT). En el caso de personas jurídicas
extranjeras el equivalente;
3.3. Fotocopias legalizadas por Notario de la patente de comercio de empresa

y de sociedad inscrita en el Registro Mercantil. En el caso de personas
jurídicas extranjeras el documento equivalente;
3.4. Un mínimo de dos referencias bancarias y comerciales;
3.5. Los estados financieros firmados por el representante legal, referidos al fin
de mes, con una antigüedad no mayor de dos meses a la fecha de la
solicitud y estados financieros auditados por Contador Público y Auditor de
A-269
los últimos dos cierres contables con su correspondiente dictamen y notas

a los estados financieros; y,
3.6. Nómina de los accionistas individuales finales que posean más del cinco
por ciento (5%) del capital pagado de la persona jurídica de que se trate.
Para el efecto del cómputo se sumarán las acciones del cónyuge y de los
hijos menores de edad.
Artículo 7. Cambio de miembros del consejo de administración y gerentes

generales. El cambio de miembros en el consejo de administración y gerentes
generales, o quienes hagan sus veces, deberá ser comunicado a la
Superintendencia de Bancos dentro de los quince (15) días siguientes a su
nombramiento, para las verificaciones del cumplimiento de los requisitos
establecidos en el primer párrafo del artículo anterior. Si la Superintendencia de
Bancos constata que una o más de las personas nombradas no reúnen los
requisitos establecidos, deberá ordenar a la entidad que proceda a realizar nuevos
nombramientos, a más tardar dentro de los sesenta (60) días calendario siguientes
en que dicha Superintendencia le haya notificado tal circunstancia. En caso
contrario los nombramientos objetados quedarán sin efecto.
Artículo 8. Estructura de propiedad. La entidad fuera de plaza debe tener

información que permita determinar, en todo momento, la identidad de las personas
individuales que sean propietarias finales de las acciones, en una sucesión de
personas jurídicas.
No se autorizará el funcionamiento de ninguna entidad fuera de plaza, cuyo capital

esté representado en todo o en parte por acciones al portador.
Artículo 9. Régimen especial de los documentos del exterior. Los documentos

provenientes del extranjero que se requieren conforme el presente reglamento,
podrán ser presentados a la Superintendencia de Bancos en ejemplares simples,
quien podrá verificar la información referida, conforme el artículo 113, inciso c, de
la Ley de Bancos y Grupos Financieros y el artículo 3, inciso s, de la Ley de
Supervisión Financiera.
CAPÍTULO III

documentación e información recibida se establece que la misma es incompleta, o
bien del análisis se determina que es incorrecta o que es necesario requerir
información complementaria, la Superintendencia de Bancos lo indicará por escrito
a los interesados quienes dentro del plazo de treinta (30) días siguientes deberán
atender el requerimiento. Este plazo ante solicitud razonada podrá ser prorrogado.
Vencido este plazo, o sus prórrogas, sin haberse recibido la información solicitada,
se dejará sin efecto el trámite de la solicitud para la autorización de funcionamiento
de la entidad fuera de plaza, notificándolo al interesado.
Artículo 11. Autorización. La Superintendencia de Bancos someterá a

consideración de la Junta Monetaria, la solicitud de autorización de funcionamiento
de la entidad fuera de plaza y el dictamen correspondiente sobre el cumplimiento
de los requisitos señalados en el artículo 113 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros y el presente reglamento.
El plazo para la presentación del dictamen no deberá exceder de treinta (30) días,
contado a partir de la fecha en que la Superintendencia de Bancos manifieste por
A-270
escrito a los interesados que ha recibido satisfactoriamente la documentación a que

se refiere el presente reglamento.
La Junta Monetaria dentro del plazo máximo de treinta (30) días a partir de la fecha
de su recepción, otorgará o denegará la autorización de funcionamiento de la
entidad fuera de plaza, y devolverá el expediente a la Superintendencia de Bancos
para que continúe con el trámite correspondiente.
Artículo 12. Representante Legal. Las entidades fuera de plaza deberán constituir
en Guatemala uno o más mandatarios con representación para realizar los actos y
negocios jurídicos de su giro, y para representarla legalmente.
En el caso de mandatarios que ejerzan representación judicial, deberán tener las

facultades especiales que estipula la Ley del Organismo Judicial.
No podrán ser representantes legales de entidades fuera de plaza, los que posean
alguno de los impedimentos a que se refiere el artículo 13 de la Ley de Bancos y
Grupos Financieros.
CAPÍTULO IV
OPERACIONES Y CAPITAL
Artículo 13. Operaciones. Las entidades fuera de plaza podrán realizar en

Guatemala únicamente en moneda extranjera, las operaciones que les permita
realizar la licencia que les haya sido extendida en el país de su constitución y que
sean legalmente permitidas en Guatemala.
En el caso de captaciones, la totalidad de las mismas deberá constituirse y

mantenerse fuera del territorio guatemalteco y la entidad fuera de plaza deberá
hacer del conocimiento al depositante o inversionista, en forma escrita en el
contrato respectivo, que el régimen legal aplicable a los depósitos y otros pasivos
será el del país en que se constituyó o registró la entidad fuera de plaza o la entidad
off shore y, además, que los depósitos no están cubiertos por el Fondo para la
Protección del Ahorro, según lo dispuesto en el artículo 113, inciso e, de la Ley de
En el caso de operaciones activas realizadas en Guatemala, la entidad fuera de

plaza deberá mantener en el país, copia de los registros contables así como de los
expedientes de crédito correspondientes.
Artículo 14. Cuentas de depósito. Las entidades fuera de plaza o entidades off
shore no podrán aperturar cuentas de depósito por montos menores a los diez mil
dólares (US$10,000.00) de los Estados Unidos de América o su equivalente en otra
moneda; así mismo, el saldo promedio mensual de estas cuentas, no podrá ser
menor a dicho monto. En caso la cuenta registre un saldo promedio inferior al
indicado, durante dos (2) meses consecutivos, la entidad deberá cancelar dicha
cuenta, lo que deberá informársele por escrito al depositante dentro del plazo de
cinco (5) días, contado a partir del día siguiente de transcurridos los dos (2) meses
indicados.
Se exceptúan de este requisito las cuentas de depósito de carácter operativo, de

ahorro o monetarias, que se constituyan con el objeto exclusivo de:
a) Acreditar intereses generados por depósitos a plazo constituidos en la entidad

fuera de plaza o entidad off shore; o,
A-271
b) Debitar en forma automática el pago de capital e intereses de créditos

otorgados por la entidad fuera de plaza o entidad off shore, siempre que el
monto original de dichos créditos sea superior a cincuenta mil dólares
(US$50,000.00) de los Estados Unidos de América o su equivalente en otra
moneda.
Artículo 15. Capital pagado de autorización. Para obtener la autorización de

funcionamiento por parte de la Junta Monetaria, las entidades fuera de plaza
deberán contar con un monto de capital pagado que se ajuste a lo dispuesto en el
artículo 113 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Artículo 16. Cese voluntario de funcionamiento. Las entidades fuera de plaza

podrán cerrar sus operaciones en Guatemala con autorización de Junta Monetaria
previo dictamen de la Superintendencia de Bancos, siempre que la entidad haya
solventado sus obligaciones en el país.
Una vez autorizado el cese de operaciones por la Junta Monetaria, la entidad fuera
de plaza quedará separada del grupo financiero de que se trate.
CAPÍTULO V
Artículo 17. Modificaciones al instrumento de constitución. La entidad fuera de

plaza estará obligada a comunicar a la Superintendencia de Bancos, dentro de los
diez (10) días siguientes de la formalización, las modificaciones de su escritura o
documento de constitución; así como, cualquier situación que afecte las
condiciones de la licencia extendida en el país en donde se constituyó.

Reglamento serán resueltos por la Junta Monetaria, previo informe de la
A-272
Tasas a aplicar y mecanismo mediante el cual se calcula el Reglamento No.JM-56-2013
JUNTA MONETARIA


Junta Monetaria la propuesta para determinar las tasas a aplicar, así como el
mecanismo mediante el cual se calculará el componente variable de la cuota
que los bancos deben aportar mensualmente al Fondo para la Protección del
Ahorro.

Superintendente de Bancos, del 23 de mayo de 2013, mediante el cual eleva a
consideración de esta Junta la propuesta para determinar las tasas a aplicar, así
como el mecanismo mediante el cual se calculará el componente variable de la
cuota que los bancos deben aportar mensualmente al Fondo para la Protección del
Ahorro.
LA JUNTA MONETARIA:

regula que las cuotas que los bancos deben aportar mensualmente al Fondo para
la Protección del Ahorro estarán integradas por un componente fijo y uno variable
y que, respecto de este último, la Junta Monetaria, a propuesta de la
Superintendencia de Bancos y con el voto favorable de las tres cuartas partes de
los miembros que la integran, determinará las tasas a aplicar, así como el
mecanismo mediante el cual se calculará la cuota que corresponderá pagar a cada
banco, con base en criterios de riesgo; CONSIDERANDO: Que en el artículo 58
Bis de la Ley de Bancos y Grupos Financieros se establece que los bancos deberán
obtener anualmente una calificación de riesgo, otorgada por una empresa
calificadora de riesgo reconocida por la Comisión de Bolsa y Valores de los Estados
Unidos de América (Securities and Exchange Commission –SEC–) o
representantes de éstas que realicen calificaciones a nivel regional, u otras
calificadoras de riesgo que cumplan estándares equivalentes, las cuales deberán
estar registradas en la Superintendencia de Bancos; CONSIDERANDO: Que el
mismo artículo 58 Bis, de la citada ley, estipula que la calificación de riesgo es una
opinión que emite, bajo su estricta responsabilidad, una empresa calificadora,
referida a un período determinado, en cuanto a la capacidad financiera en general
de la entidad calificada para cumplir con sus obligaciones, sin comprometer al
Estado, cuya función de vigilancia e inspección corresponde, con exclusividad, a
la Superintendencia de Bancos; CONSIDERANDO: Que esta Junta Monetaria en
resolución JM-41-2013 emitió el Reglamento para el Registro de Empresas
Calificadoras de Riesgo en la Superintendencia de Bancos, el cual establece en su
artículo 11, que los bancos deberán obtener la primera calificación de riesgo
durante el primer semestre de 2014, por lo que el componente variable basado en
la calificación de riesgo se podrá calcular a partir de la cuota que corresponde al
mes de julio de 2014; CONSIDERANDO: Que la propuesta presentada por la
Superintendencia de Bancos contiene los elementos para determinar las tasas a
aplicar, tomando como referencia las calificaciones de riesgo citadas, además
establece el mecanismo para el cálculo del componente variable,
POR TANTO:
Con fundamento en lo dispuesto en los artículos 26, incisos l y m, de la Ley

Orgánica del Banco de Guatemala y 88, inciso b, de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros; así como tomando en cuenta el Oficio No. 3406-2013 del
A-273
Superintendente de Bancos, del 23 de mayo de 2013,
RESUELVE:
I. Determinar las tasas a aplicar, así como el mecanismo mediante el cual se

calculará el componente variable de la cuota que los bancos deben aportar
mensualmente al Fondo para la Protección del Ahorro, con base a criterios de
riesgo, en los términos siguientes:
a) Tasas a aplicar:
1. El componente variable de la cuota que los bancos deben aportar

mensualmente al Fondo para la Protección del Ahorro, se determinará
en función de las calificaciones de riesgo local o nacional de largo plazo,
otorgada por una empresa calificadora de riesgo, registrada en la
Superintendencia de Bancos, esto último, de conformidad con lo
establecido en el artículo 58 Bis de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros.
2. La tasa a aplicar para calcular el componente variable de la cuota que

los bancos están obligados a aportar al Fondo para la Protección del
Ahorro, se establece tomando de referencia las calificaciones emitidas
por Fitch Ratings, de conformidad con la tabla siguiente:
Calificación de riesgo
local o nacional de Tasa anual por millar
largo plazo
AAA 0
AA+ hasta AA- 0.10
A+ hasta A- 0.25
BBB+ hasta BBB 0.50
BBB- hasta BB+ 0.75
BB hasta BB- 1.00
B+ hasta B 1.25
B- 1.50
CCC+ o menor 2.00
En caso el banco de que se trate no esté calificado por Fitch Ratings se

tomará como referencia la calificación equivalente emitida por otra
empresa calificadora registrada en la Superintendencia de Bancos.
En el caso que una entidad bancaria no reportara a la Superintendencia

de Bancos su calificación de riesgo vigente, al momento de realizarse el
cálculo, la tasa a aplicar será del dos (2) por millar.
b) Mecanismo de cálculo:
1. El componente variable de la cuota que los bancos deberán aportar

mensualmente al Fondo para la Protección del Ahorro será el equivalente
a una doceava parte de la tasa anual por millar a que se refiere el numeral
2, inciso a, punto I, de esta resolución, según corresponda a cada banco,
del promedio mensual de la totalidad de las obligaciones depositarias
que registren durante el mes inmediato anterior.
2. La calificación de riesgo de cada banco se tomará de los reportes

emitidos por las calificadoras de riesgo y remitidos por los bancos a la
A-274
Superintendencia de Bancos, conforme la normativa aplicable, la cual

servirá como referencia para determinar la tasa que se aplicará en el
cálculo de la cuota que corresponda pagar a partir del mes siguiente de
recibida. En caso que una entidad bancaria posea calificaciones locales
o nacionales emitidas por dos o más calificadoras de riesgo, se tomará
la de menor calificación.
El valor determinado por el componente variable más el valor que

corresponda al componente fijo, será el monto total de la cuota que deben
aportar los bancos mensualmente al Fondo para la Protección del Ahorro.
II. Establecer que el componente variable de la cuota que los bancos deben
aportar al Fondo para la Protección del Ahorro aplicará a partir de la cuota
correspondiente al mes de julio de 2014.
III. Disponer que el componente variable de la cuota que deben aportar los bancos
mensualmente al Fondo para la Protección del Ahorro, a partir de julio de 2014
a marzo de 2016, se determinará aplicando a la tasa anual por millar
establecida en la tabla del numeral 2, inciso a, punto I, de esta resolución, según
corresponda a cada banco, la gradualidad siguiente:
Período Gradualidad
De julio 2014 a marzo 2015 50% de la tasa por millar aplicable
De abril 2015 a marzo 2016 75% de la tasa por millar aplicable
A partir de abril de 2016 100% de la tasa por millar aplicable
IV. Autorizar a la Secretaría de esta Junta para que publique la presente resolución
publicación.

Secretario
Junta Monetaria
A-275
Reglamento para el Otorgamiento de Crédito a los Bancos del Sistema, Reglamento No.JM-61-2013
de conformidad con el artículo 48 de la Ley Orgánica del Banco de
Guatemala
JUNTA MONETARIA
Inserta en el Punto Sexto a) del Acta 22-2013, correspondiente a la sesión

PUNTO SEXTO a): Solicitud a la Junta Monetaria para que emita el

Reglamento para el Otorgamiento de Crédito a los Bancos del Sistema, de
conformidad con el artículo 48 de la Ley Orgánica del Banco de Guatemala.
RESOLUCIÓN JM-61-2013. Conocido el Dictamen Conjunto BG-SB 1/2013, del

Banco de Guatemala y de la Superintendencia de Bancos, del 29 de mayo de 2013,
mediante el cual se eleva a consideración de esta Junta la solicitud para que emita
el Reglamento para el Otorgamiento de Crédito a los Bancos del Sistema, de
conformidad con el artículo 48 de la Ley Orgánica del Banco de Guatemala.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que mediante Decreto Número 26-2012 del Congreso de la

República de Guatemala se reformó el artículo 48 de la Ley Orgánica del Banco de
Guatemala, el cual regula la función de prestamista de última instancia asignada al
Banco Central, reforma que incluyó lo relativo a que la Junta Monetaria, a propuesta
del Banco de Guatemala, reglamente lo previsto en dicho artículo;
CONSIDERANDO: Que las reformas a la función de prestamista de última
instancia asignada al Banco Central, vienen a fortalecer la red de seguridad
bancaria, teniendo presente las principales lecciones aprendidas en las recientes
crisis bancarias internacionales, en cuanto a que el Banco de Guatemala cuente
con mayor margen de maniobra para dotar de liquidez a los bancos del sistema, lo
que coadyuva a preservar la estabilidad financiera y procurar el buen
funcionamiento del sistema de pagos por lo que se estima conveniente emitir el
reglamento propuesto y derogar la resolución JM-50-2005, del 2 de marzo de 2005,
POR TANTO:

Política de la República de Guatemala; 3, 4, 13, 26, 48 y 87 de la Ley Orgánica del
Banco de Guatemala, así como tomando en cuenta el Dictamen Conjunto BG-SB
1/2013 del Banco de Guatemala y de la Superintendencia de Bancos, del 29 de
mayo de 2013,
RESUELVE:
1. Emitir, conforme anexo a esta resolución, el Reglamento para el

Otorgamiento de Crédito a los Bancos del Sistema, de conformidad con
el artículo 48 de la Ley Orgánica del Banco de Guatemala.


Secretario
Junta Monetaria
A-276
Guatemala

REGLAMENTO PARA EL OTORGAMIENTO DE CRÉDITO A LOS
BANCOS DEL SISTEMA, DE CONFORMIDAD CON EL
ARTÍCULO 48 DE LA LEY ORGÁNICA DEL BANCO DE GUATEMALA
CAPÍTULO I
DISPOSICION GENERAL
Artículo 1. Objeto. El presente reglamento tiene por objeto desarrollar lo relativo

al otorgamiento de crédito a los bancos del sistema, por parte del Banco de
Guatemala, en su calidad de prestamista de última instancia, de conformidad con
lo dispuesto en el artículo 48 de la Ley Orgánica del Banco de Guatemala.
CAPÍTULO II
PROCEDIMIENTO
Artículo 2. Solicitud. Los bancos del sistema podrán solicitar al Banco de

Guatemala les otorgue financiamiento para solventar deficiencias temporales de
liquidez, para cuyo efecto deberán cumplir los requisitos siguientes:
1. Presentar solicitud por escrito dirigida al Presidente del Banco de Guatemala,

firmada por el representante legal de la entidad interesada, indicando el monto
requerido, el plazo, el plan y las acciones a seguir para solventar la deficiencia
temporal de liquidez, así como el detalle de las garantías que respaldarán el
crédito solicitado.
2. Acompañar a la solicitud de crédito a que se refiere el inciso anterior, la

documentación e información siguiente:
a) Certificación del punto de acta de su consejo de administración, en la que

conste la decisión de solicitar el crédito al Banco de Guatemala;
b) Certificar que cumple con las condiciones siguientes:
i) Que no tiene depósitos en otros bancos del sistema;
ii) Que la tenencia de divisas (activos, deducida la cartera de créditos,

ambos en moneda extranjera), a la fecha de la solicitud, no es mayor
a sus compromisos con el exterior a sesenta días plazo; y,
iii) Que respalda el financiamiento solicitado con títulos o valores, o

garantía prendaria de créditos, ambos de la más alta calidad, o
garantía hipotecaria.
c) Explicar las razones de su deficiencia temporal de liquidez.
El Banco de Guatemala verificará que la solicitud llene los requisitos exigidos, caso
contrario, requerirá la documentación e información pertinente, a efecto de
continuar con el trámite de dicha solicitud.
Artículo 3. Informe del Superintendente de Bancos. El Presidente del Banco de

Guatemala, al recibir la solicitud de crédito correspondiente, requerirá por escrito al
Superintendente de Bancos que elabore el informe a que se refiere el primer párrafo
del artículo 48 de la Ley Orgánica del Banco de Guatemala.
A-277
Guatemala
El Superintendente de Bancos deberá presentar a la Junta Monetaria el referido

informe, dentro del plazo de veinticuatro (24) horas, contado a partir de la hora de
recepción del requerimiento respectivo.
Artículo 4. Resolución de la solicitud. La Junta Monetaria conocerá, caso por

caso, las solicitudes de crédito que presenten los bancos del sistema, a más tardar,
al día siguiente de recibido el informe del Superintendente de Bancos. Para el
efecto, el Presidente del Banco de Guatemala deberá convocar a sesión de Junta
Monetaria para resolver la solicitud de crédito.
Artículo 5. Notificación de la resolución. La Secretaría de la Junta Monetaria

notificará la resolución correspondiente al Banco de Guatemala, a la
Superintendencia de Bancos y al banco solicitante, a más tardar, al día siguiente
de celebrada la sesión en la que se resolvió la solicitud de crédito.
Artículo 6. Constitución de las garantías. Al día siguiente de la recepción de la

notificación de la resolución, por parte del banco solicitante, en caso haya sido
autorizada la solicitud de crédito, este deberá constituir las garantías
correspondientes, las cuales deberán cumplir con lo establecido en el presente
reglamento.
Artículo 7. Formalización del crédito. El crédito autorizado se formalizará por

medio de escritura pública, ante la Escribanía de Cámara y de Gobierno o ante
notario público, en este último caso, siempre y cuando los gastos en que se incurra
sean por cuenta del banco peticionario, la cual deberá ser suscrita entre el
representante legal del Banco de Guatemala y el del banco solicitante.
Artículo 8. Desembolso de los recursos. El Banco de Guatemala desembolsará

los recursos al banco solicitante al día siguiente de autorizada la escritura pública
de formalización del crédito.
CAPÍTULO III
CARACTERÍSTICAS FINANCIERAS DEL CRÉDITO
Artículo 9. Características. Las características financieras del crédito que se

otorgue serán las siguientes:
a) Destino: Solventar deficiencias temporales de liquidez

del banco solicitante.
b) Monto: Hasta el equivalente del cien por ciento (100%)

de la suma del encaje promedio requerido, en
moneda nacional, en el período mensual
precedente del banco de que se trate.
c) Monto de la garantía: No menor al ciento cincuenta por ciento (150%)

del monto del crédito a otorgar.
d) Plazo: No podrá ser mayor de sesenta (60) días

calendario, el cual, a solicitud razonada del
banco interesado, podrá ser prorrogado por la
Junta Monetaria, por la mitad del plazo original.
Dicha prórroga deberá ser solicitada, a más
tardar, ocho (8) días antes de la fecha de
vencimiento del crédito otorgado.
A-278
Guatemala
e) Tasa de interés: Será igual a la tasa de interés promedio simple

o promedio ponderado que, en sus operaciones
activas, haya cobrado el banco solicitante
durante el mes anterior al de la fecha de la
solicitud, la que sea mayor, más cuatro (4)
puntos porcentuales.
f) Número de créditos: Únicamente se podrá otorgar, a un mismo

banco, hasta un máximo de dos (2) créditos en
un periodo de doce (12) meses, siempre que los
mismos se otorguen en dos (2) meses no
consecutivos dentro de tal período.
CAPÍTULO IV
GARANTÍAS
Artículo 10. Garantías. Los créditos otorgados por el Banco de Guatemala

deberán ser garantizados con títulos o valores o garantía prendaria de créditos,
ambos de la más alta calidad, o garantía hipotecaria. Las garantías podrán estar
denominadas en moneda nacional o en moneda extranjera y deberán estar libres
de gravámenes, anotaciones o limitaciones, según corresponda.
Artículo 11. Garantía con títulos o valores. Los títulos o valores a ser aceptados
por el Banco de Guatemala como garantía del crédito serán aquellos emitidos por:
a) El Gobierno de la República de Guatemala, por intermedio del Ministerio de

Finanzas Públicas;
b) El Banco de Guatemala, constituidos de conformidad con lo establecido en el

artículo 46 de su ley orgánica;
c) Personas individuales, con garantía FHA; y,
d) Bancos centrales extranjeros, gobiernos centrales extranjeros o instituciones

multilaterales para el desarrollo, siempre que el emisor mantenga una
calificación de riesgo de AAA hasta AA-, para los títulos o valores a cargo de
bancos centrales extranjeros o gobiernos centrales extranjeros, y de AAA hasta
A- para los títulos o valores emitidos por instituciones multilaterales para el
desarrollo. Dichas calificaciones, o su equivalente, deberán ser otorgadas por
calificadoras de riesgo reconocidas por la Comisión de Bolsa y Valores de los
Estados Unidos de América (Securities and Exchange Commission -SEC-).
Los títulos o valores físicos deberán ser entregados al Banco de Guatemala, y

cuando se trate de títulos o valores desmaterializados, se deberán efectuar las
anotaciones pertinentes a favor del Banco de Guatemala en los registros que
corresponda.
Para la valorización de la garantía se aplicará la metodología que apruebe el

Comité de Ejecución del Banco de Guatemala.
Artículo 12. Garantía prendaria de créditos. El Banco de Guatemala aceptará

como garantía prendaria de créditos, activos crediticios que reúnan los requisitos
siguientes:
a) Estar clasificados en la categoría “A”, de conformidad con las disposiciones

reglamentarias aplicables;
A-279
Guatemala
b) Haber estado clasificados en esa categoría por lo menos en las últimas cuatro
valuaciones realizadas o durante toda su vigencia si ésta fuera de un período
menor al de la realización de cuatro valuaciones de cartera, sin perjuicio de
que si la Superintendencia de Bancos determina que hay activos crediticios
que no estén adecuadamente clasificados, el banco deberá sustituir o ampliar
la garantía; y,
c) No haber sido otorgados a personas individuales o jurídicas relacionadas o

vinculadas con el banco solicitante, de conformidad con las normas emitidas
por la Junta Monetaria.
Cualquier recuperación de la cartera crediticia pignorada a favor del Banco de

Guatemala deberá destinarse al pago del crédito otorgado.
El banco que solicitó el crédito deberá remitir toda la documentación original que
respalde los créditos, incluyendo la documentación que ampare las garantías
correspondientes a los mismos.
Artículo 13. Garantía hipotecaria. Los bienes dados en garantía hipotecaria por
créditos otorgados por el Banco de Guatemala deberán ser propiedad del banco
solicitante o bien propiedad de un tercero que expresamente autorice la
constitución de hipoteca sobre los mismos. En todos los casos, los bienes deben
estar libres de gravámenes, anotaciones o limitaciones. Para efectos de determinar
su valor, tendrá que presentar avalúo que no tenga más de seis (6) meses de
emitido, realizado por valuador de reconocida capacidad. La Superintendencia de
Bancos deberá emitir opinión sobre dicho avalúo.
No se aceptarán como garantía hipotecaria activos extraordinarios.
Artículo 14. Informe de seguimiento. La Superintendencia de Bancos deberá

informar a la Junta Monetaria, en un plazo que no exceda de diez (10) días hábiles,
contado a partir del día siguiente de realizado el desembolso del crédito al banco
prestatario, sobre las causas que originaron las deficiencias de liquidez, así como
la calidad y situación en que se encuentran las garantías que respaldan el crédito.
En caso la Superintendencia de Bancos estableciera que la calidad de las garantías

o la situación de éstas no son las adecuadas, el Banco de Guatemala requerirá al
banco a quien le otorgó el crédito, que en un plazo no mayor de cinco (5) días de
recibido el requerimiento, reemplace la garantía.
CAPÍTULO V
COBRO DEL CRÉDITO
Artículo 15. Cobro del capital e intereses. El Banco de Guatemala, sin trámite
previo ni posterior, debitará en forma automática de la cuenta encaje del banco
deudor, el valor del capital y de los intereses, hasta el vencimiento del plazo del
crédito, lo cual quedará consignado en la escritura pública de formalización del
mismo.
Cuando el saldo disponible en la cuenta encaje no sea suficiente para cubrir el pago
correspondiente, notificará a la Superintendencia de Bancos sobre esta situación
para que proceda con las acciones que correspondan. De presentarse el
incumplimiento de pago, el Banco de Guatemala estará en la facultad de proceder
a la ejecución y liquidación de las garantías correspondientes.

A-280
Reglamento para la Divulgación de Información por parte de las Reglamento No.JM-12-2014
Cambio
JUNTA MONETARIA
Inserta en el Punto Tercero del Acta 6-2014, correspondiente a la sesión celebrada
por la Junta Monetaria el 12 de febrero de 2014.

Junta Monetaria el proyecto de Reglamento para la Divulgación de
Información por parte de las Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore,
las Empresas Especializadas en Servicios Financieros y otras que califique
la Junta Monetaria, que formen parte de un Grupo Financiero y las Casas de
Cambio.

de Bancos, del 11 de febrero de 2014, mediante el cual eleva a consideración de
esta Junta el proyecto de Reglamento para la Divulgación de Información por parte
de las Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore, las Empresas
Especializadas en Servicios Financieros y otras que califique la Junta Monetaria,
que formen parte de un Grupo Financiero y las Casas de Cambio.
LA JUNTA MONETARIA:

establece que las empresas especializadas en servicios financieros, que sean parte
de grupos financieros, estarán sometidas a supervisión consolidada por parte de la
Superintendencia de Bancos; además, prevé que cada una de estas empresas
deberá tener como objeto social exclusivo, uno o más de los siguientes: emitir y
administrar tarjetas de crédito; realizar operaciones de arrendamiento financiero;
realizar operaciones de factoraje; u otros que califique la Junta Monetaria, previo
dictamen de la Superintendencia de Bancos; CONSIDERANDO: Que conforme el
artículo 39 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, corresponde a la Junta
Monetaria normar de manera general la información que deberá ser divulgada al
público, entre otras, por las empresas especializadas en servicios financieros que
forman parte de un grupo financiero; CONSIDERANDO: Que el artículo 129 de la
Ley de Bancos y Grupos Financieros, establece que la Junta Monetaria deberá
emitir los reglamentos que a su juicio sean necesarios para la adecuada aplicación
de la misma; CONSIDERANDO: Que de conformidad con el artículo 3 del
Reglamento para la Autorización y Funcionamiento de las Casas de Cambio,
aprobado por esta Junta en la resolución JM-131-2001, las casas de cambio se
regirán, entre otras, por las disposiciones que dicte dicha Junta; CONSIDERANDO:
Que para fomentar la disciplina de mercado es necesario desarrollar un instrumento
que establezca la información mínima que deben divulgar las instituciones, con el
objeto que los agentes económicos cuenten con información referida al ámbito de
aplicación, capital, exposiciones al riesgo, procesos de evaluación del riesgo, de
las instituciones con las cuales llevan a cabo sus operaciones; CONSIDERANDO:
Que los usuarios y el público en general necesitan contar con información
suficiente, veraz y oportuna, de manera que puedan elegir entre las diferentes
entidades especializadas en servicios financieros y de esa manera asignar e invertir
sus recursos o hacer uso de los servicios que éstas prestan, con criterios
debidamente sustentados,
POR TANTO:
Banco de Guatemala, 5, 39 y 129 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, y 3
del Reglamento para la Autorización y Funcionamiento de las Casas de Cambio,
A-281
Cambio
así como tomando en cuenta el Oficio No. 936-2014 del Superintendente de

Bancos, del 11 de febrero de 2014,
RESUELVE:
1. Emitir, conforme anexo a esta resolución, el Reglamento para la Divulgación

de Información por parte de las Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off
Shore, las Empresas Especializadas en Servicios Financieros y otras que
califique la Junta Monetaria, que formen parte de un Grupo Financiero y
las Casas de Cambio.


Secretario
Junta Monetaria
Publicada en el Diario de Centro América el 21 de febrero de 2014
A-282
Cambio

REGLAMENTO PARA LA DIVULGACIÓN DE INFORMACIÓN POR PARTE DE
LAS ENTIDADES FUERA DE PLAZA O ENTIDADES OFF SHORE, LAS
EMPRESAS ESPECIALIZADAS EN SERVICIOS FINANCIEROS Y OTRAS QUE
CALIFIQUE LA JUNTA MONETARIA, QUE FORMEN PARTE DE UN GRUPO
FINANCIERO Y LAS CASAS DE CAMBIO
CAPÍTULO I
Artículo 1. Objeto. Este reglamento tiene por objeto normar la información mínima
que deben divulgar las entidades fuera de plaza o entidades off shore, las empresas
especializadas en servicios financieros y otras que califique la Junta Monetaria, que
formen parte de un grupo financiero y las casas de cambio, con la finalidad de que
los agentes económicos cuenten con información para su análisis y la toma de
decisiones.
Artículo 2. Publicación de estados financieros. Los estados financieros que se

publiquen en periódicos impresos, por parte de las entidades fuera de plaza o
entidades off shore, las casas de cambio, las empresas especializadas en servicios
financieros y otras que califique la Junta Monetaria, deben incluir el nombre y la
firma del contador, auditor, presidente del consejo de administración o junta
directiva y del gerente general o quienes hagan sus veces.
La publicación en periódicos impresos se efectuará conforme los formatos

establecidos en el manual de instrucciones contables aplicable a las entidades a
que se refiere este reglamento, en un tamaño mínimo de diez (10) pulgadas de
ancho por siete (7) pulgadas de alto para el balance general y cinco (5) pulgadas
de ancho por siete (7) pulgadas de alto para el estado de resultados. Los estados
financieros deben prepararse con caracteres legibles.
Cuando se incorporen notas a los estados financieros se harán al pie de los

mismos, con caracteres iguales a los utilizados en los estados financieros. Los
logotipos y cualquier información adicional deben colocarse fuera del área de los
formatos indicados.
Artículo 3. Publicación de información en internet. La información en internet

deberá estar disponible al público en el sitio web de las entidades a que se refiere
este reglamento, de forma que sea fácilmente accesible e identificable mediante un
vínculo directo desde la página principal. En el caso de las entidades que forman
parte de un grupo financiero la información podrá divulgarse en el sitio web de la
empresa controladora o empresa responsable; en todo caso la divulgación es
responsabilidad de la entidad a que se refiere la información.
La información será puesta a libre disposición del público en forma permanente, en

series históricas, y en formatos legibles e inalterables, que permitan su fácil
descarga e impresión.
Posteriormente a la publicación en periódicos impresos o en el sitio web de las

entidades, según corresponda, éstas podrán también divulgarlas en otros medios
virtuales, incluidas las redes sociales, siendo necesario que, en las mismas, se
indique el enlace que dirija a la publicación original del sitio web de la entidad, para
efectos de garantizar su autenticidad.
A-283
Cambio
Artículo 4. Publicación inexacta o ilegible. Cuando la Superintendencia de

Bancos determine que la información publicada por las entidades fuera de plaza o
entidades off shore, las casas de cambio, las empresas especializadas en servicios
financieros y otras que califique la Junta Monetaria, es inexacta o ilegible, ordenará
que publiquen la información corregida o bien que se hagan las aclaraciones
correspondientes por los mismos medios, dentro del plazo que indique el órgano
supervisor. Lo anterior sin perjuicio de las sanciones que correspondan de
conformidad con la normativa vigente.
Artículo 5. Tasa efectiva anual equivalente. Para efectos de divulgación, la tasa

efectiva anual equivalente, a que se refiere este reglamento, se calculará utilizando
las fórmulas siguientes:
a) Para operaciones activas de crédito de las entidades fuera de plaza o entidades

off shore, de las empresas especializadas en servicios financieros y de otras
que califique la Junta Monetaria:
TAE = (1 + TIR ) − 1
k
En donde:
TAE = Tasa efectiva anual equivalente
k = Número de pagos en un año
TIR = Tasa interna de retorno, correspondiente al período de tiempo

elegido entre dos pagos consecutivos, el cual coincidirá con el
elegido para expresar los tn y los tm contenidos en la fórmula
que se muestra a continuación. TIR debe cumplir con la
ecuación siguiente:
X Y
∑ Dn (1 + TIR ) = ∑ Rm (1 + TIR ) −tm

−t n
n =1 m =1
En donde:
Dn = Monto del crédito menos comisiones y otros cargos o monto del

desembolso menos comisiones y otros cargos si existieran varios
desembolsos
Rm = Pagos por amortización, intereses u otros gastos, tales como, pero no

circunscritos a avalúos, gastos notariales y gastos administrativos,
incluidos en el costo o rendimiento efectivo de la operación
X = Número de entregas o desembolsos simbolizados por D
Y = Número de pagos o reembolsos simbolizados por R
tn = Tiempo transcurrido desde la fecha de referencia hasta el desembolso

n
tm = Tiempo transcurrido desde la fecha de referencia hasta el pago o

reembolso m
∑ = Símbolo de suma
A-284
Cambio
Para este cálculo deberán incluirse los cargos por comisiones, los gastos por
servicios provistos por terceros o cualquier otro gasto en los que haya incurrido
la entidad, que de acuerdo a lo pactado serán trasladados al cliente, cuando
corresponda. No se incluirán en este cálculo aquellos pagos por servicios
provistos por terceros que directamente sean pagados por el cliente.
En el caso de aquellas operaciones que no tengan establecido un plan de pagos,

de desembolsos o reembolsos, tales como tarjetas de crédito, se utilizará la
fórmula siguiente:
𝐿𝐿𝐿𝐿 (𝑖𝑖) + 𝐶𝐶 + 𝑂𝑂𝑂𝑂
𝑇𝑇𝑇𝑇𝑇𝑇 =
𝐿𝐿𝐿𝐿
En donde:
LC = Monto de la línea de crédito autorizada
i = Tasa nominal de interés anual
C = Monto de cargos mensuales anualizados
Oc = Monto de otros cargos que se apliquen por única vez
b) Para operaciones pasivas de captación de las entidades fuera de plaza o

entidades off shore:
Pago de interés al vencimiento:
m
 j
iv = 1 +  − 1
 m
Pago de interés anticipado:

m
 
 1 
ia =   −1
1− j 
 
 m
En donde:
iv = Tasa efectiva anual equivalente vencida

ia = Tasa efectiva anual equivalente anticipada
j = Tasa de interés nominal anual
m = Periodicidad de pago o capitalización de los intereses en un periodo anual
Por ejemplo, para una periodicidad mensual m = 12, para una periodicidad
trimestral m = 4, para una periodicidad semestral m = 2, para una periodicidad
anual m = 1
Artículo 6. Tasa de interés promedio ponderada. Para efectos de divulgación, la

tasa de interés promedio ponderada se calculará utilizando la fórmula siguiente:
A-285
Cambio
TPP =
∑ ( x * j)
j
∑x j
En donde:
TPP = Tasa de interés promedio ponderada

xj = Monto pactado a tasa j
j = Tasa de interés nominal
Para efectos de cálculo de la tasa de interés promedio ponderada de la cartera

crediticia, por agrupación del activo crediticio, conforme a lo indicado en el
Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito, las entidades fuera de
plaza o entidades off shore, las empresas especializadas en servicios financieros y
otras que califique la Junta Monetaria deberán utilizar los saldos de la cartera de
crédito vigente, la tasa de interés nominal asignada a cada préstamo y, no
considerar los créditos vencidos y aquellos con tasa de interés al cero por ciento.
Con respecto al cálculo de la tasa de interés promedio ponderada de las

obligaciones depositarias de las entidades fuera de plaza o entidades off shore,
correspondiente a depósitos monetarios, de ahorro y a plazo, únicamente debe
considerarse los del público. En el caso de las obligaciones financieras no deben
incluirse las que tengan restricción. En ambos cálculos debe considerarse la tasa
de interés nominal asignada, así como aquellas que estén con tasa de interés al
cero por ciento.
CAPÍTULO II
Artículo 7. Información visible al público. Las entidades fuera de plaza o

entidades off shore, deben mantener, en las áreas de atención al público, de sus
oficinas centrales, agencias y sucursales, anuncios notorios a la vista y con
caracteres claramente legibles, que los depósitos captados por éstas no están
cubiertos por el Fondo para la Protección del Ahorro, con el texto siguiente:
“Los depósitos recibidos por <<nombre de la entidad>>, entidad fuera de

plaza o entidad off shore constituida en <<nombre del país que le otorgó la
licencia>>, no están cubiertos por el Fondo para la Protección del Ahorro
(FOPA) y el régimen legal aplicable será el de <<nombre del país que le otorgó
la licencia >>”
Adicionalmente, dicha declaración deberá incorporarse, con caracteres

diferenciados y notoriamente legibles, en los contratos, estados de cuenta, libretas
o constancias de ahorro, portada interior de talonarios de cheques y certificados de
depósito o documentos similares, que utilice en sus operaciones de depósitos con
el público.
Artículo 8. Entrega de información al público. Las entidades fuera de plaza o

entidades off shore deberán entregar al público, al inicio de la relación en cada
operación activa o pasiva, en lo que corresponda, un detalle de información mínima,
impresa o poner a disposición por medios electrónicos, sobre lo siguiente:
a) En operaciones pasivas de captación:
1. Principales artículos del reglamento o de las disposiciones internas que

regulen la operación;
A-286
Cambio
2. Copia simple del documento de formalización impreso, en los casos que

aplique;
3. Tasa de interés nominal anual y tasa efectiva anual equivalente;
4. Comisiones y cargos que apliquen a la operación; y,
5. Otra información relacionada con los derechos y obligaciones del usuario.
b) En operaciones activas de crédito:
1. Copia simple del documento de formalización;

2. Tasa de interés nominal anual, indicando si es fija o variable;
3. Tasa efectiva anual equivalente, cuando aplique;
4. Detalle de las comisiones y cargos que apliquen a la operación;
5. Tasa de interés por mora, cuando aplique;
6. Condiciones para efectuar pagos anticipados de las cuotas o saldos, en
forma total o parcial, cuando aplique;
7. Cronograma de pagos en el que se detalle la integración de cada uno de los
pagos a efectuar, hasta su cancelación, a requerimiento del cliente; y,
Cuando se den cambios en las condiciones de las operaciones activas o pasivas

deberá entregarse o ponerse a disposición del usuario la nueva información que
corresponda, según lo estipulado en los incisos anteriores.
La entidad deberá acreditar que ha informado al cliente acerca de los aspectos a

que se refiere el presente artículo.
Artículo 9. Publicación en periódicos impresos. Las entidades fuera de plaza o

entidades off shore deberán publicar anualmente con corte referido al 31 de
diciembre del año inmediato anterior, en uno de los periódicos impresos con
circulación en el país de al menos cinco veces a la semana y tirajes por arriba de
los treinta mil ejemplares diarios, lo siguiente:
a) A más tardar 10 días después de que se tenga que presentar la información

del resultado de la valuación de activos crediticios a la Superintendencia de
Bancos:
1. La clasificación y valuación de activos crediticios, de acuerdo con la

información que presenten a la Superintendencia de Bancos, en la forma
como se indica en el Anexo I; y,
2. El monto global de los saldos de los primeros diez (10) y siguientes veinte
(20), treinta (30) y cuarenta (40) mayores deudores, que se indiquen en
el informe presentado a la Superintendencia de Bancos, en la forma como
se establece en el Anexo II.
b) A más tardar el 10 de marzo de cada año, el balance general condensado y el

estado de resultados condensado, juntamente con la opinión de los auditores
externos.
Los estados financieros deberán incluir notas en las que se revelen las
contingencias que a juicio de la entidad puedan afectar su situación financiera
y aquella información que se considere imprescindible para aclarar aspectos
especiales; las mismas se harán al pie de los estados financieros, con
caracteres iguales a los de la publicación de los estados financieros.
A-287
Cambio
La totalidad de las notas a los estados financieros deberán publicarse en el

sitio web de la entidad y en la publicación efectuada en los periódicos impresos
deberá indicarse la dirección de dicho sitio en la que se encuentren
disponibles.
En las publicaciones contempladas en los incisos anteriores, las entidades fuera

de plaza o entidades off shore deberán señalar que la información referida a otras
fechas se encuentra disponible en el sitio web e indicar la dirección de dicho sitio.
Artículo 10. Publicación por medio del sitio web. Las entidades fuera de plaza
o entidades off shore deberán publicar en su sitio web, lo siguiente:
a) Tasa de interés nominal y tasa de interés efectiva anual equivalente que

aplican, según montos y plazos, en sus diferentes modalidades de captación
que realice con el público, en los casos que aplique.
b) De las operaciones pasivas de captación: tipos de productos ofrecidos;

características; requisitos de apertura y reglamentos referentes a las
operaciones de captación. Dicha información deberá estar disponible en forma
permanente y en el caso de ocurrir cambios, deberá actualizarse a más tardar
al mes siguiente. Asimismo, deberá publicar el anuncio a que se refiere el
c) En las operaciones activas de crédito: tasas máximas y mínimas de interés

nominal anual, por modalidad de crédito (Anexo III); plazos; requisitos para
solicitar crédito; comisiones y cargos a que está sujeta la operación. Dicha
información deberá estar disponible en forma permanente y en el caso de
ocurrir cambios, deberá actualizarse a más tardar al mes siguiente.
d) Establecer una aplicación o calculadora financiera, que permita al usuario

simular los rendimientos o costos que conlleva una operación pasiva de
captación u operación activa de crédito, la difusión deberá ir acompañada de
ejemplos explicativos a manera que el usuario pueda replicarlos.
e) Listado de las tarifas de los servicios que presta. Dicha información deberá
mantenerse en forma permanente y en el caso de ocurrir cambios su
actualización será al menos una vez al mes.
f) Información histórica de lo siguiente:
A-288
Cambio
CANTIDAD DE
PLAZO PARA
INFORMACIÓN PERIODICIDAD REGISTROS
PUBLICACIÓN
HISTÓRICOS
Tasas de interés promedio
ponderadas, mínimas y
máximas, para operaciones
clasificadas en moneda
extranjera:
1) De las operaciones
activas de créditos
correspondientes a
empresariales,
productivos, hipotecarios
Dentro de los 10 días
para vivienda y cédulas Mensual
del mes siguiente que 60
hipotecarias y de
corresponda
consumo.
2) De las operaciones
pasivas de captación,
para depósitos
monetarios, depósitos de
ahorro, depósitos a
plazo y obligaciones
financieras.
Estados financieros
(balance general A más tardar el 15 del
condensado y estado de Mensual mes siguiente que 60
resultados condensado). corresponda
A más tardar 10 días
después que se
tenga que presentar
Información de activos la información del
crediticios (conforme Mensual resultado de la 20
Anexos I, II y IV). valuación de activos
crediticios a la
Superintendencia de
Bancos
Indicadores financieros
(conforme a las A más tardar el 15 del
instrucciones generales Mensual
mes siguiente que 60
de la Superintendencia de corresponda
Bancos).
Estados financieros
(balance general
condensado, estado de
resultados condensado,
estado de movimiento del
Anual A más tardar el 10 de
capital contable y estado 5
marzo de cada año
de flujo de efectivo),
incluyendo notas y el
dictamen del auditor
externo.
A más tardar un mes

Calificación de riesgo. después de obtenida
Anual 5
la calificación
A-289
Cambio
g) Nombres y cargos de los miembros de la junta directiva o consejo de

administración, o quienes hagan sus veces, así como nombres y cargos de la
alta gerencia de la institución. Dicha información deberá mantenerse en forma
en los primeros 5 días del mes siguiente.
CAPÍTULO III
CASAS DE CAMBIO
Artículo 11. Información visible al público. Las casas de cambio deben

mantener en lugar visible al público, en sus oficinas centrales, agencias y
sucursales, el tipo de cambio en ventanilla para la compra y para la venta de
moneda extranjera.
Artículo 12. Publicación en periódicos impresos. Las casas de cambio deberán

publicar anualmente en uno de los periódicos impresos con circulación de al menos
cinco veces a la semana y tirajes por arriba de los treinta mil ejemplares diarios en
el país, a más tardar el 10 de marzo de cada año, referidos al 31 de diciembre del
año inmediato anterior, el balance general condensado y el estado de resultados
condensado, juntamente con la opinión de los auditores externos.
contingencias que a juicio de la entidad puedan afectar su situación financiera y
aquella información que se considere imprescindible para aclarar aspectos
especiales; las mismas se harán al pie de los estados financieros, con caracteres
iguales a los de la publicación de los estados financieros.
CAPÍTULO IV
EMPRESAS ESPECIALIZADAS EN SERVICIOS FINANCIEROS Y OTRAS QUE
CALIFIQUE LA JUNTA MONETARIA
Artículo 13. Entrega de información al público. Las empresas especializadas en

servicios financieros y otras que califique la Junta Monetaria deberán entregar al
público, al inicio de la relación del otorgamiento del financiamiento, en lo que
corresponda, un detalle de información mínima, impresa o poner a disposición por
medios electrónicos, sobre lo siguiente:
a) Copia simple del documento de formalización, en los casos que aplique;

b) Tasa de interés nominal anual, indicando si es fija o variable;
c) Tasa efectiva anual equivalente, cuando aplique;
d) Detalle de las comisiones y cargos que apliquen a la operación;
e) Tasa de interés por mora, cuando aplique;
f) Condiciones para efectuar pagos anticipados de las cuotas o saldos, en forma
total o parcial, cuando aplique;
g) Cronograma de pagos en el que se detalle la integración de cada uno de los
pagos a efectuar, hasta su cancelación, a requerimiento del cliente; y,
h) Otra información relacionada con los derechos y obligaciones del usuario.
Cuando se den cambios en las condiciones deberá entregarse o ponerse a

disposición del usuario la nueva información que corresponda, según lo estipulado
en los incisos anteriores.
A-290
Cambio

Artículo 14. Publicación en periódicos impresos. Las empresas especializadas

en servicios financieros y otras que califique la Junta Monetaria deberán publicar
anualmente con corte referido al 31 de diciembre del año inmediato anterior, en uno
de los periódicos impresos con circulación de al menos cinco veces a la semana y
tirajes por arriba de los treinta mil ejemplares diarios en el país, lo siguiente:
a) A más tardar 10 días después de que se tenga que presentar la información

del resultado de la valuación de activos crediticios a la Superintendencia de
Bancos, la clasificación y valuación de activos crediticios, de acuerdo con la
información que presenten a la Superintendencia de Bancos, en la forma como
se indica en el Anexo I; y

externos.
La totalidad de las notas a los estados financieros deberán publicarse en el

sitio web de la entidad y en la publicación efectuada en los periódicos impresos
deberá indicarse la dirección de dicho sitio en la que se encuentren
disponibles.
En las publicaciones contempladas en los incisos a) y b) anteriores, las empresas

especializadas en servicios financieros y otras que califique la Junta Monetaria
deberán señalar que la información referida a otras fechas se encuentra disponible
en el sitio web e indicar la dirección de dicho sitio.
Artículo 15. Artículo 15. Publicación por medio del sitio web. Las empresas
especializadas en servicios financieros y otras que califique la Junta Monetaria
deberán publicar en su sitio web lo siguiente:
a) En las operaciones activas de crédito: tasas máximas y mínimas de interés

nominal anual, por modalidad de crédito y moneda (Anexo III); plazos;
requisitos para solicitar crédito; comisiones y cargos a que está sujeta la
operación. Dicha información deberá estar disponible en forma permanente y
en el caso de ocurrir cambios, deberá actualizarse a más tardar al mes
siguiente.
b) Establecer una aplicación o calculadora financiera, que permita al usuario

simular los costos que conlleva una operación activa de crédito, la difusión
deberá ir acompañada de ejemplos explicativos a manera que el usuario
pueda replicarlos.
c) Listado de las tarifas de los servicios que se prestan. Dicha información deberá
actualización será a más tardar al día siguiente.
A-291
Cambio
d) Información histórica de lo siguiente:
CANTIDAD
PLAZO PARA DE
INFORMACIÓN PERIODICIDAD
PUBLICACIÓN REGISTROS
HISTÓRICOS
ponderadas, mínimas y
máximas, para operaciones
clasificadas en moneda
nacional y moneda extranjera: Dentro de los 10 días
de las operaciones activas de Mensual del mes siguiente que 60
créditos, correspondientes a corresponda
empresariales, productivos,
hipotecarios para vivienda
y cédulas hipotecarias y de
consumo.
Estados financieros (balance A más tardar el 15 del

general condensado y estado mes siguiente que 60
Mensual
de resultados condensado). corresponda
Indicadores financieros
(conforme a las A más tardar el 15 del
Mensual
instrucciones generales de la mes siguiente que 60
Superintendencia de Bancos). corresponda
Estados financieros (balance

general condensado, estado
de resultados condensado,
estado de movimiento del Anual A más tardar el 10 de
capital contable y estado de 5
marzo de cada año
flujo de efectivo), incluyendo
notas y el dictamen del auditor
externo.
e) Nombres y cargos de los miembros de la junta directiva o consejo de

CAPÍTULO V
Artículo 16. Identificación en la documentación. La empresa controladora o

empresa responsable deberá cerciorarse que las entidades que forman parte del
grupo financiero, en toda documentación que entreguen a sus clientes, divulguen
el nombre de la entidad que efectúa la operación, presta el servicio o realiza la
transacción. Dicha divulgación deberá efectuarse con caracteres notoriamente
legibles.
A-292
Cambio
Artículo 17. Incorporación de la información en el sitio web. Las entidades

fuera de plaza o entidades off shore, las empresas especializadas en servicios
financieros y otras que califique la Junta Monetaria, en un plazo de 6 meses,
contados a partir de la vigencia de este reglamento, deberán incorporar en el sitio
web lo requerido en los artículos 10 y 15 de estas disposiciones. La acumulación
de registros históricos a que se refieren dichos artículos iniciará con la información
referida al 31 de diciembre de 2013.
Artículo 18. Implementación de la aplicación o calculadora financiera. Las

entidades fuera de plaza o entidades off shore, las empresas especializadas en
servicios financieros y otras que califique la Junta Monetaria, a más tardar el 1 de
julio de 2014, deberán implementar en su sitio web la aplicación o calculadora
financiera a que se refieren los artículos 10, inciso d), y 15, inciso b), de este
reglamento.
Artículo 18 bis. Transitorio. Durante los años 2024 y 2025, las entidades a
quienes aplica este reglamento deberán publicar en uno de los periódicos impresos
con circulación en el país de al menos cinco veces a la semana y tirajes por arriba
de los treinta mil ejemplares diarios, con referencia al 30 de junio, lo siguiente:
a) Para el caso de las entidades fuera de plaza o entidades off shore, así como
de las empresas especializadas en servicios financieros y otras que califique
la Junta Monetaria, publicarán a más tardar 10 días después de que se tenga
que presentar la información del resultado de la valuación de activos
crediticios a la Superintendencia de Bancos:
1. La clasificación y valuación de activos crediticios, de acuerdo con la

(20), treinta (30) y cuarenta (40) mayores deudores, que se indiquen en
el informe presentado a la Superintendencia de Bancos, en la forma como
se establece en el Anexo II.
b) Para el caso de las entidades fuera de plaza o entidades off shore, publicarán
a más tardar el 15 de julio de cada año, el balance general condensado y el
estado de resultados condensado.
Con relación a la información sobre la clasificación de activos crediticios contenida

en la columna denominada “% VARIACIÓN ANUAL” del Anexo I, se podrá dejar en
blanco la comparación interanual en las publicaciones con cifras referidas al 30 de
junio y al 31 de diciembre de 2024, para los nuevos segmentos de activos
crediticios contenidos en el artículo 31 del Reglamento para la Administración del
Riesgo de Crédito, aprobado en resolución JM-47-2022 y sus modificaciones.
A partir del 1 de enero de 2026, la publicación en periódicos impresos de los

estados financieros referidos al 30 de junio, requerida en inciso b) de este artículo,
será sustituida por la publicación en el sitio web de la entidad.
La publicación de los estados financieros referidos al 31 de diciembre de cada año,

requerida en los Artículos 9, 12 y 14, se continuará realizando en periódicos
impresos conforme las características descritas en el Artículo 2 de este reglamento.
A-293
Cambio
Artículo 19. Casos no previstos. Los casos no previstos serán resueltos por la
Junta Monetaria, previo informe de la Superintendencia de Bancos.
A-294
Cambio
ANEXO I
A-295
Cambio
ANEXO II
INFORMACIÓN SOBRE ACTIVOS CREDITICIOS
INTEGRACIÓN DE ACTIVOS CREDITICIOS POR DEUDORES CON MAYOR SALDO
NOMBRE DE LA ENTIDAD:_________________________________________
Saldos referidos al ___ de ____________ de _______
Cifras en miles de quetzales
% VARIACIÓN /1 % CON RESPECTO A

INTEGRACIÓN ACTIVOS CREDITICIOS VIGENTES VENCIDOS TOTAL TRIMESTRE ACTIVOS PATRIMONIO
AÑO ANTERIOR
ANTERIOR CREDITICIOS COMPUTABLE
10 Primeros mayores deudores
Reservas o provisiones
20 Siguientes mayores deudores

Resto de activos crediticios

Total de activos crediticios
NOTAS:
/1 "Trimestre Anterior" se refiere al último trimestre publicado anterior a la fecha del reporte; y, "Año Anterior" se refiere al mismo trimestre publicado el año anterior
al del reporte.
No se deben consignar datos en las casillas sombreadas
A-296
Cambio
ANEXO III
A-297
Cambio
ANEXO IV
A-298
Procedimiento para determinar la cuota de inspección que deben aportar los Res. No. JM-16-2015
almacenes generales de depósito a la Superintendencia de Bancos
SECRETARÍA DE LA JUNTA MONETARIA

Inserta en el Punto Quinto a) del Acta 7-2015, correspondiente a la sesión

celebrada por la Junta Monetaria el 18 de febrero de 2015.
PUNTO QUINTO a): Superintendencia de Bancos eleva a consideración de la

Junta Monetaria, para su aprobación, la propuesta de modificación al
procedimiento para determinar la cuota de inspección que deben aportar los
almacenes generales de depósito a la Superintendencia de Bancos, aprobado
en resolución JM-38-2007.
RESOLUCIÓN JM-16-2015. Conocido el oficio número 1372-2015, del

Superintendente de Bancos, del 16 de febrero de 2015, al que se adjunta el
dictamen número 8-2015 de la Superintendencia de Bancos, mediante el cual se
eleva a consideración de esta junta, para su aprobación, la propuesta de
modificación al procedimiento para determinar la cuota de inspección que deben
aportar los almacenes generales de depósito a la Superintendencia de Bancos,
aprobado en resolución JM-38-2007.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que de conformidad con el artículo 1 de la Ley de Supervisión

Financiera, la Superintendencia de Bancos es el órgano que ejerce la vigilancia e
inspección, entre otros, de los almacenes generales de depósito;
CONSIDERANDO: Que el artículo 17 de la citada Ley de Supervisión Financiera
establece que el presupuesto de egresos de la Superintendencia de Bancos se
cubrirá mediante cuotas anuales que deben aportar las entidades sujetas a su
vigilancia e inspección, conforme lo dispuesto en sus leyes específicas o, en su
defecto, conforme lo determine esta junta; CONSIDERANDO: Que el artículo 2º.
de la Ley de Almacenes Generales de Depósito, en lo toral, preceptúa que los
almacenes contribuirán al sostenimiento de la Superintendencia de Bancos, con
una cuota fija anual que determinará la Junta Monetaria, a propuesta razonada de
la Superintendencia de Bancos y tomando en consideración los costos que para
esta entidad represente la vigilancia antes indicada; CONSIDERANDO: Que el
artículo 3º. de la citada Ley de Almacenes Generales de Depósito establece que
los almacenes generales de depósito tienen, entre otras funciones, la siguiente: “g)
Colaborar con empresas industriales en la importación de materias primas,
elaboradas o semielaboradas, para ser procesadas en el país por dichas empresas,
con obligación de exportar los correspondientes artículos manufacturados. En uno
u otro caso, los almacenes se deben limitar a actuar por cuenta y en nombre de
tales fabricantes y a cerciorarse de que la mano de obra nacional se incorpore a
las materias primas extranjeras. Para que dichos fabricantes no cubran derechos
de importación sobre esas materias primas, deben emplear trabajadores
guatemaltecos en la proporción mínima legal y no vender esos productos
elaborados dentro del territorio nacional. Para este último efecto, el dueño de dichas
materias primas debe contar con el respaldo de un almacén o con la fianza que
éste determine, expedida por una empresa afianzadora autorizada para operar en
el país. Los mencionados productos elaborados pueden ser vendidos en
Guatemala, previo pago de los derechos aduanales e impuestos correspondientes,
salvo que el fabricante goce de alguna exoneración legal temporal, concedida
conforme a las leyes que estén en vigor”; CONSIDERANDO: Que el artículo 1 del
Decreto Número 29-89 del Congreso de la República, Ley de Fomento y Desarrollo
de la Actividad Exportadora y de Maquila establece lo siguiente: “La presente ley
tiene por objeto promover, incentivar y desarrollar en el territorio aduanero nacional
la producción de mercancías para exportación o reexportación (…); así como
regular la actividad exportadora y de maquila de las empresas dentro del marco de
A-299
los regímenes de perfeccionamiento activo o de exportación de componente

agregado nacional total”; CONSIDERANDO: Que el artículo 7 de la mencionada
ley, estipula que se entenderá por actividad de maquila bajo el régimen de admisión
temporal aquella orientada a la producción y/o ensamble de bienes destinados a
ser reexportados siempre que se garantice ante el fisco la permanencia de las
mercancías admitidas temporalmente mediante fianza, garantía específica
autorizada por la Superintendencia de Administración Tributaria, garantía bancaria
o a través de almacenes generales de depósitos autorizados para operar como
almacenes fiscales y que constituyan fianza específica para este tipo de
operaciones; CONSIDERANDO: Que esta junta en resolución JM-38-2007, del 7
de febrero de 2007, aprobó el procedimiento para determinar la cuota de inspección
que deben aportar los almacenes generales de depósito a la Superintendencia de
Bancos; CONSIDERANDO: Que derivado de las operaciones que realizan los
almacenes generales de depósito en su función de almacén fiscal, dichas entidades
incurren en costos tanto por el control fiscal que pagan a la Superintendencia de
Administración Tributaria, en concepto de sueldos y demás prestaciones del
personal delegado por dicho ente fiscalizador; así como, a la Superintendencia de
Bancos por la vigilancia e inspección de las operaciones de la almacenadora;
CONSIDERANDO: Que la Superintendencia de Bancos solicitó a la
Superintendencia de Administración Tributaria opinión respecto de las operaciones
de maquila en las que participa un almacén general de depósito, la que se
manifestó opinando, en la parte conducente, lo siguiente: “(…) No es necesario que
las mercancías deban siempre depositarse en los referidos almacenes fiscales,
dado que las entidades maquiladoras que operan bajo el Régimen de Admisión
Temporal pueden importarlas directamente de la aduana de ingreso hacia sus
bodegas, sin pasar su mercancía por un Almacén General de Depósito, puesto que
las empresas amparadas bajo el Decreto Número 29-89 del Congreso de la
República al contar con una fianza o seguro de caución autorizado por la
Administración Tributaria y a favor de ésta, garantizan el monto de los derechos
arancelarios, impuestos a la importación y el Impuesto al Valor Agregado (…)”;
CONSIDERANDO: Que los almacenes generales de depósito realizan la operación
regulada en el Decreto Número 29-89 Ley de Fomento y Desarrollo de la Actividad
Exportadora y de Maquila, en dos formas: a) Suscribiendo con la empresa
correspondiente un contrato para la habilitación de bodega teniendo, el almacén,
el resguardo y custodia de las mercaderías bajo el Régimen de Admisión Temporal,
y adicionalmente garantizando ante el fisco el pago de los derechos arancelarios,
impuestos a la importación y el Impuesto al Valor Agregado -IVA-, mediante una
fianza que contrata para el efecto; y, b) Únicamente garantizando ante el fisco el
pago de los derechos arancelarios y los impuestos citados, mediante una fianza
que contrata para el efecto; CONSIDERANDO: Que por las condiciones en que
actualmente se está llevando a cabo la referida actividad por parte de los
almacenes generales de depósito, se hace necesario modificar el procedimiento
aprobado por esta junta en la resolución JM-38-2007, con el propósito que para
establecer la base de cálculo de la cuota de inspección de la Superintendencia de
Bancos, cuando se trate de mercaderías bajo el Régimen de Admisión Temporal
previsto en el Decreto Número 29-89 Ley de Fomento y Desarrollo de la Actividad
Exportadora y de Maquila, se tome en cuenta las dos modalidades descritas; es
decir, si se suscribe o no, un contrato de habilitación de bodega para el resguardo
y custodia de las mercaderías; CONSIDERANDO: Que en el dictamen número 8-
2015 de la Superintendencia de Bancos se propone la forma de cálculo para
determinar la cuota de inspección que deben aportar los almacenes generales de
depósito, tomando como base las operaciones que realiza en función de: a)
Almacén general: almacenaje en bodegas propias, en bodegas habilitadas,
mercaderías en tránsito y en remate; y, b) Almacén fiscal: almacenaje en bodegas
fiscales propias y en bodegas fiscales de zonas francas. Asimismo, por el monto
al que ascienden los derechos arancelarios, impuestos a la importación y el IVA,
garantizados ante el fisco, derivado de las mercaderías depositadas en el almacén
A-300
fiscal y por las mercaderías ingresadas en las instalaciones de las empresas

calificadas como exportadoras y de maquilas, al amparo del citado Decreto Número
29-89,
POR TANTO:

Política de la República; 26, inciso m), de la Ley Orgánica del Banco de Guatemala;
17 de la Ley de Supervisión Financiera; 2º de la Ley de Almacenes Generales de
Depósito; y, tomando en cuenta el oficio número 1372-2015 y el dictamen número
RESUELVE:
1. Aprobar, conforme anexo a la presente resolución, el procedimiento para

determinar la cuota de inspección que deben aportar los almacenes generales
de depósito a la Superintendencia de Bancos.
2. Derogar la resolución JM-38-2007, del 7 de febrero de 2007.
3. Autorizar a la secretaría de esta junta para que notifique la presente

resolución.

Secretario
Junta Monetaria
A-301

PROCEDIMIENTO PARA DETERMINAR LA CUOTA DE INSPECCIÓN QUE
DEBEN APORTAR LOS ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO A LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS
Los almacenes generales de depósito contribuirán al sostenimiento de la

Superintendencia de Bancos, para cubrir sus costos de inspección, de la forma
siguiente:
1. A partir del año dos mil quince (2015), los almacenes generales de depósito
deberán aportar una cuota de inspección anual que será la suma de:
a) El uno por millar sobre el promedio de los saldos contables de las

mercaderías en depósito, en su función de almacén general, al final de
cada uno de los meses del año calendario inmediato anterior; y,
b) El cero punto cuatro por millar sobre el promedio de los saldos

contables al final de cada uno de los meses del año calendario
inmediato anterior, de las mercaderías en depósito, en su función de
almacén fiscal y del monto a que ascienden los impuestos
correspondientes a dichas mercaderías; así como, el monto a que
ascienden los derechos arancelarios, impuestos a la importación y el
Impuesto al Valor Agregado garantizados ante el fisco derivados de
mercaderías ingresadas en instalaciones de entidades calificadas bajo
el Régimen de Admisión Temporal.
En el caso de las mercaderías ingresadas en instalaciones de entidades
calificadas bajo el Régimen de Admisión Temporal, su valor se incluirá
adicionalmente como parte del cálculo, cuando exista un contrato para
la habilitación de bodega.
2. La cuota de inspección, que deberán aportar los almacenes generales de

depósito que inicien operaciones, se determinará así:
2.1. Para el primer año calendario en que inicien operaciones, se aplicará

una cuota de quince mil quetzales (Q15,000.00).
2.2. Para el año calendario siguiente al inicio de operaciones, se procederá

de la forma indicada en el numeral 1, considerando para la
determinación del promedio de los saldos contables de las mercaderías
e impuestos, los meses del año inmediato anterior que hubieren
transcurrido desde el inicio de sus operaciones.
3. El monto de la cuota anual de inspección en ningún caso podrá ser menor a

quince mil quetzales (Q15,000.00).
A-302
Reglamento de Requisitos Mínimos que deben Incorporarse en la Reglamento No.JM-44-2015
JUNTA MONETARIA
Inserta en el punto quinto del acta 21-2015, correspondiente a la sesión celebrada


Junta Monetaria el proyecto de Reglamento de Requisitos Mínimos que deben
Incorporarse en la Contratación y Alcance de las Auditorías Externas de las
Empresas Especializadas en Servicios Financieros, que sean parte de Grupos
Financieros.
RESOLUCIÓN JM-44-2015. Conocido el oficio número 4613-2015 del

Superintendente de Bancos, del 18 de mayo de 2015, al que se adjunta el informe
número 805-2015 de la Superintendencia de Bancos, por medio del cual eleva a
consideración de esta junta el proyecto de Reglamento de Requisitos Mínimos que
deben Incorporarse en la Contratación y Alcance de las Auditorías Externas de las
Empresas Especializadas en Servicios Financieros, que sean parte de Grupos
Financieros.
LA JUNTA MONETARIA:

establece que la Junta Monetaria deberá normar de manera general, entre otros
aspectos, los requisitos mínimos que deben incorporarse en la contratación y
alcance de las auditorías externas de las empresas especializadas en servicios
financieros, que sean parte de grupos financieros a que se refiere el artículo 36 de
dicha ley; CONSIDERANDO: Que es conveniente que en las auditorías externas
de las empresas especializadas en servicios financieros, que sean parte de grupos
financieros, se observen estándares internacionales de auditoría y normas de
atestiguamiento, las mejores prácticas en la prestación de servicios profesionales
de auditoría externa y el cumplimiento de normas éticas relacionadas con la
profesión; CONSIDERANDO: Que en el informe número 805-2015 de la
Superintendencia de Bancos, se indica que de acuerdo al análisis efectuado de los
estándares emitidos por el Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y
Atestiguamiento de la Federación Internacional de Contadores y por el Comité de
Supervisión Bancaria de Basilea; la normativa internacional; así como, la dinámica
del sistema financiero nacional y el análisis general de la crisis financiera
internacional, se concluye que es importante y necesario fortalecer el marco
prudencial aplicable a la contratación y alcance de las auditorías externas de las
empresas especializadas en servicios financieros, que sean parte de grupos
financieros,
POR TANTO:
Banco de Guatemala; 5 y 39 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros; y tomando
en cuenta el oficio número 4613-2015 y el informe número 805-2015, ambos de la
RESUELVE:
1. Emitir, conforme anexo a esta resolución, el Reglamento de Requisitos

Mínimos que deben Incorporarse en la Contratación y Alcance de las
Auditorías Externas de las Empresas Especializadas en Servicios
Financieros, que sean parte de Grupos Financieros.
A-303
2. Disponer que el reglamento emitido en la presente resolución sea de

observancia general en la contratación y alcance de las auditorías que se
practiquen para el período contable 2016 y subsiguientes.
4. Autorizar a la secretaría de esta junta para que publique la presente resolución

publicación.

Secretario
Junta Monetaria
A-304

REGLAMENTO DE REQUISITOS MÍNIMOS QUE DEBEN INCORPORARSE EN
LA CONTRATACIÓN Y ALCANCE DE LAS AUDITORÍAS EXTERNAS DE LAS
EMPRESAS ESPECIALIZADAS EN SERVICIOS FINANCIEROS, QUE SEAN
PARTE DE GRUPOS FINANCIEROS
CAPÍTULO I
DEL OBJETO
Artículo 1. Objeto. El objeto de este reglamento es establecer los requisitos

mínimos que deben incorporarse en la contratación y alcance de las auditorías
externas de las empresas especializadas en servicios financieros, que sean parte
de grupos financieros.
CAPÍTULO II
DEL CONTRATO DE AUDITORÍA EXTERNA
Artículo 2. Contratación de auditores externos. Las empresas especializadas

en servicios financieros, que sean parte de grupos financieros, deberán contratar,
a más tardar el veinte (20) de mayo del año cuyo período contable será auditado,
auditores externos que estén inscritos en el registro que para el efecto lleve el
órgano supervisor.
Artículo 3. Contenido del contrato. Las empresas especializadas en servicios

financieros, que sean parte de grupos financieros, además de incluir las materias
relacionadas con el alcance de la auditoría a que se refiere el artículo 7 del presente
reglamento, deberán incorporar en el contrato suscrito con los auditores externos
a) Autorización expresa para que los auditores externos permitan a la

Superintendencia de Bancos, cuando ésta se los requiera, acceder de manera
irrestricta a los papeles de trabajo, físicos o electrónicos, y demás información
de las auditorías efectuadas, así como para que los auditores externos
proporcionen las copias que les solicite el órgano supervisor.
b) La obligación de los auditores externos de comunicar por escrito a la entidad

auditada las recomendaciones o sugerencias derivadas del trabajo realizado,
relacionadas con la liquidez, solvencia, solidez patrimonial, gestión de riesgos,
control interno y aquellas que puedan afectar la opinión del auditor externo.
Copia de dichas comunicaciones deberá enviarse simultáneamente a la
Superintendencia de Bancos cuando se remitan a la entidad auditada.
c) Que el trabajo se desarrollará de acuerdo con los pronunciamientos emitidos

por el Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Atestiguamiento
(International Auditing and Assurance Standards Board –IAASB–) y el Consejo
Internacional de Normas de Ética para Contadores (International Ethics
Standards Board of Accountants –IESBA–), ambos consejos establecidos por la
Federación Internacional de Contadores (International Federation of
Accountants –IFAC–).
d) Que para la elaboración y presentación de los estados financieros, el marco de

referencia de información financiera aplicable será, en su orden, el siguiente:
disposiciones emitidas por la Junta Monetaria, la Superintendencia de Bancos y
en caso de existir situaciones no previstas en dichas disposiciones, lo
establecido en el Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de
Estados Financieros y las Normas Internacionales de Información Financiera –
NIIF– (International Financial Reporting Standards –IFRS–), emitidos por el
A-305
Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting

Standards Board –IASB–), expresión que comprende también las Normas
Internacionales de Contabilidad –NIC– y las Interpretaciones.
e) La descripción de los servicios profesionales que se prestarán, los honorarios

pactados, las condiciones de la prestación de los servicios, así como, los
derechos y obligaciones de las partes.
f) Que la empresa auditada se obliga a proporcionar a los auditores externos copia

de las resoluciones, informes y oficios emitidos por la Superintendencia de
Bancos, que tengan incidencia en el período auditado.
g) La obligación de los auditores externos de entregar a la empresa auditada los

dictámenes e informes del trabajo realizado, dentro de los primeros dos (2)
meses del año siguiente al período contable auditado.
Artículo 4. Aviso de contratación. Las empresas especializadas en servicios

financieros, que sean parte de grupos financieros, deberán informar a la
Superintendencia de Bancos la contratación de los auditores externos, a más tardar
diez (10) días después de la fecha de suscripción del contrato respectivo y adjuntar
la fotocopia del mismo. Asimismo, cuando se efectúe modificación al referido
contrato, deberán informarlo a más tardar diez (10) días después de la fecha de
suscripción del contrato de modificación, adjuntando la fotocopia respectiva.
Artículo 5. Impedimentos para la contratación. Las empresas especializadas en

servicios financieros, que sean parte de grupos financieros, no podrán contratar:
a) Servicios de auditoría de estados financieros con auditores externos que hayan

prestado, en los últimos cuatro (4) años o que estén prestando servicios,
consultoría o asesoramiento, a la misma empresa supervisada o a las entidades
que conforman su grupo financiero, relativos a:
1. La contabilidad u otros servicios relacionados con los registros contables o

estados financieros del cliente auditado.
2. El diseño y la implementación de sistemas de información financiera.
3. Los servicios de evaluación o valoración, opiniones legales y otras opiniones.
4. Servicios actuariales.
5. Servicios de auditoría interna directa o indirectamente.
6. Funciones gerenciales o de recursos humanos.
7. Servicios de corretaje o de agente de bolsa, así como servicios de asesoría

o consultoría de inversión.
8. Servicios legales y de peritaje no relacionados con la auditoría.
9. Servicios relacionados con la administración de riesgos y gobierno

corporativo.
b) Trabajos de atestiguamiento y de evaluación de cumplimiento de las normas de

prevención de lavado de dinero y del financiamiento del terrorismo con auditores
externos que en los últimos cuatro (4) años hayan prestado servicios de
consultoría o asesoría afines a estos trabajos;
A-306
c) Auditores externos que tengan relación por propiedad, administración o

parentesco dentro de los grados de ley, con personas que realicen los trabajos
indicados en los incisos a) y b) de este artículo;
d) Auditores externos que tengan relación de propiedad con la empresa auditada

o con las entidades que integran el grupo financiero al que la misma pertenezca;
e) Auditores externos que sean deudores de la empresa auditada o de las

entidades que integran el grupo financiero al que la misma pertenezca, excepto
cuando se trate de créditos hipotecarios para la vivienda y/o créditos otorgados
a través de tarjetas de crédito, siempre que éstos sean otorgados en
condiciones similares a las ofrecidas al público;
f) Auditores externos cuyos ingresos provenientes de servicios prestados a la

empresa auditada y a las entidades que integran el grupo financiero, en
conjunto, superen el veinticinco por ciento (25%) de los ingresos totales anuales
obtenidos por dichos auditores en el período contable anterior, aspecto que la
institución deberá documentar mediante declaración jurada requerida al auditor
externo; y,
g) Auditores externos cuyo registro en la Superintendencia de Bancos esté

cancelado temporalmente.
Artículo 6. Rotación de auditores externos. Las empresas especializadas en

servicios financieros, que sean parte de grupos financieros, deberán exigir la
rotación de los responsables del equipo de auditoría externa (socio, gerente de
auditoría, supervisor y encargado o los que hagan sus veces), al menos cada cuatro
(4) años de servicios continuos de auditoría. En caso de no poder realizar la
rotación descrita del equipo de auditoría, dichas entidades deberán sustituir a la
firma auditora, la que podrán volver a contratar después de transcurrido un plazo
igual.
CAPÍTULO III
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA EXTERNA
Artículo 7. Alcance. Los trabajos de auditoría externa deberán incluir, como

mínimo, los aspectos siguientes:
a) Examen de los estados financieros;
b) Evaluación del control interno;
c) Verificación de la seguridad, integridad y confiabilidad de los procesos

electrónicos de información, en las áreas de contabilidad y cartera de créditos;
d) Verificación del cumplimiento de la normativa relacionada con la

administración de riesgos;
e) Verificación de la normativa de gobierno corporativo; y,
f) Verificación y evaluación de la efectividad y cumplimiento de los programas,

normas y procedimientos para la prevención y detección del lavado de dinero
u otros activos y del financiamiento del terrorismo.
La verificación y evaluación de la efectividad y cumplimiento de los programas,

normas y procedimientos para la prevención y detección del lavado de dinero u
A-307
otros activos y del financiamiento del terrorismo deben realizarse de acuerdo con
la normativa que le sea aplicable.
CAPÍTULO IV
DICTÁMENES
Artículo 8. Dictamen de estados financieros. Los auditores externos deberán

emitir dictamen de los estados financieros de conformidad con las Normas
Internacionales de Auditoría.
Dicho dictamen deberá contener la opinión de los auditores externos respecto de

la razonabilidad de los estados financieros de conformidad con lo que establece la
Norma Internacional de Auditoría (NIA) 700.
Artículo 9. Dictamen especial sobre prevención de lavado de dinero y del

financiamiento del terrorismo. Los auditores externos deberán emitir, por
separado, dictamen con opinión, sobre:
a) La efectividad y cumplimiento de los programas, normas y procedimientos

desarrollados por las empresas especializadas en servicios financieros, que
sean parte de grupos financieros, para la detección y prevención del lavado de
dinero u otros activos de conformidad con lo establecido en el artículo 11 del
Reglamento de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos.
b) La efectividad y cumplimiento de los programas, normas y procedimientos

desarrollados por las empresas especializadas en servicios financieros, que
sean parte de grupos financieros, para la detección y prevención del
financiamiento del terrorismo, de conformidad con lo establecido en el artículo
11 del Reglamento de la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del
Terrorismo.
Los dictámenes antes indicados, además de lo previsto en los citados reglamentos,

deberán prepararse de conformidad con las disposiciones emitidas por la
Superintendencia de Bancos en esta materia.
Artículo 10. Envío de dictámenes a la Superintendencia de Bancos. Las

empresas especializadas en servicios financieros, que sean parte de grupos
financieros, deberán remitir a la Superintendencia de Bancos, una copia de los
dictámenes con los estados financieros indicados en los artículos 8 y 9 de este
reglamento, a más tardar el treinta y uno (31) de marzo del año siguiente al período
contable auditado. Los dictámenes especiales sobre prevención de lavado de
dinero y del financiamiento del terrorismo deberán remitirse a la Intendencia de
Verificación Especial de la Superintendencia de Bancos, en un plazo no mayor a
quince (15) días posteriores a la recepción de dichos dictámenes por parte de las
entidades supervisadas.
CAPÍTULO V
Artículo 11. Transitorio. Lo establecido en el inciso e) del artículo 5 de este

reglamento entrará en vigencia el treinta (30) de junio de 2017.
A-308
Reglamento para el Registro de Auditores Externos Res. No. JM-45-2015
JUNTA MONETARIA
Inserta en el punto sexto del acta 21-2015, correspondiente a la sesión celebrada por
la Junta Monetaria el 3 de junio de 2015.
PUNTO SEXTO: Superintendencia de Bancos eleva a consideración de la Junta

Monetaria el proyecto de Reglamento para el Registro de Auditores Externos.

Superintendente de Bancos, del 20 de mayo de 2015, al que se adjunta el informe
número 821-2015 de la Superintendencia de Bancos, por medio del cual eleva a
consideración de esta junta el proyecto de Reglamento para el Registro de Auditores
Externos.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que el artículo 3, inciso o, de la Ley de Supervisión Financiera

establece, entre otros, que la Superintendencia de Bancos debe llevar el registro de
auditores externos, por lo que se estima necesario establecer los requisitos para su
inscripción; CONSIDERANDO: Que el artículo 39 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros establece que la Junta Monetaria deberá normar de manera general, entre
otros aspectos, que los auditores externos estén debidamente inscritos en el registro
que para el efecto lleve la Superintendencia de Bancos; CONSIDERANDO: Que en el
informe número 821-2015 de la Superintendencia de Bancos, se indica que con base
al análisis efectuado de los estándares internacionales de auditoría; las mejores
prácticas en la prestación de servicios profesionales de auditoría externa; el
cumplimiento de normas de ética relacionadas con la profesión y el aseguramiento de
la calidad de los trabajos de auditoría externa; la normativa internacional; así como la
dinámica del sistema financiero nacional y la contribución del trabajo de los auditores
externos en la función supervisora de la Superintendencia de Bancos, se concluye que
es importante y necesario fortalecer el marco prudencial aplicable para la inscripción
de los auditores externos en el registro que lleva dicho órgano supervisor,
POR TANTO:
Banco de Guatemala; 3, inciso o, de la Ley de Supervisión Financiera; 39 de la Ley de
Bancos y Grupos Financieros; y tomando en cuenta el oficio número 4700-2015 y el
informe número 821-2015, ambos de la Superintendencia de Bancos,
RESUELVE:
1. Emitir, conforme anexo a esta resolución, el Reglamento para el Registro de

Auditores Externos.
3. Autorizar a la secretaría de esta junta para que publique la presente resolución en el

diario oficial y en otro periódico, la cual entrará en vigencia el día de su publicación.

Secretario
Junta Monetaria
Publicada en el Diario de Centro América el 12/06/2015
A-309
REGLAMENTO PARA EL REGISTRO DE AUDITORES EXTERNOS
Artículo 1. Objeto. Este reglamento tiene por objeto regular lo relativo a la inscripción
de los auditores externos que presten servicios de auditoría externa a las entidades
sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos, en el Registro
que para el efecto debe llevar dicho órgano supervisor.
Artículo 2. Solicitud. La solicitud para la inscripción de los auditores externos deberá

ser presentada por el interesado en forma escrita a la Superintendencia de Bancos, en
el formulario que para el efecto establezca el ente supervisor.
A la solicitud para inscribirse en el Registro de Auditores Externos deberá adjuntarse

a) Profesionales que ejercen en forma individual:
1. Fotocopia del Documento Personal de Identificación;
2. Constancia de carencia de antecedentes penales y de antecedentes

policiacos con no más de seis (6) meses de antigüedad a la fecha de
presentación de la solicitud;
3. Currículum vítae firmado y actualizado a la fecha de la solicitud;
4. Constancias, certificaciones, contratos u otros documentos, de los últimos

cinco (5) años, que acrediten experiencia mínima en auditoría de estados
financieros;
5. Fotocopia de constancia de Número de Identificación Tributaria (NIT);
6. Constancia de que a la fecha de la solicitud es colegiado activo, emitida por

el colegio profesional correspondiente en la República de Guatemala;
7. Declaración jurada en acta notarial en la que indique que no tiene alguno de

los impedimentos establecidos en el artículo 4 de este reglamento; y,
8. Currículum vítae firmado y actualizado a la fecha de la solicitud, de los

colaboradores que realizarán las auditorías en el sistema financiero
supervisado.
b) Profesionales que ejercen en forma asociada:
1. Fotocopia del testimonio de la escritura de constitución y sus modificaciones

debidamente inscritas en el registro correspondiente;
2. Fotocopia de patente de comercio de empresa y patente de comercio de

sociedad, cuando corresponda;
3. Lista de nombres de los socios o accionistas, profesión y porcentaje de

participación en el capital de la sociedad;
4. Lista de nombres de los socios de la entidad identificando, entre éstos, a los

contadores públicos y auditores facultados para firmar los dictámenes e
informes correspondientes. En este caso deberán presentar, además, la
información requerida en el formulario para profesionales que ejercen en
A-310
forma individual y la documentación que se requiere en el inciso a) de este

artículo con excepción del numeral 8;
5. Fotocopia del nombramiento del o los representantes legales debidamente

inscritos en el registro correspondiente;
6. Fotocopia del documento con el cual se acredite la representación de la firma

de auditoría extranjera, cuando fuere aplicable;
7. Lista de nombres y cargos del equipo gerencial y encargados de auditoría,

indicando para cada uno de ellos el nivel académico y el número de años de
experiencia en auditoría externa;
8. Estructura organizacional de la sociedad; y,
9. Currículum vítae firmado y actualizado a la fecha de la solicitud, de los

colaboradores que realizarán las auditorías en el sistema financiero
supervisado.
La Superintendencia de Bancos podrá verificar, cuando lo estime conveniente, la

información y documentación presentada. Asimismo, podrá requerir cualquier otra
información o documentación que considere necesaria para efectos del registro
respectivo.
Artículo 3. Requisitos para inscribirse en el Registro. Los auditores externos para

inscribirse en el Registro de Auditores Externos deberán cumplir, según corresponda,
los requisitos siguientes:
a) Contar con experiencia mínima de cinco (5) años en auditoría de estados

financieros;
b) Ser personas honorables;
c) Que al menos dos socios o accionistas sean profesionales de la contaduría

pública y auditoría cuando ejerzan en forma asociada; y,
d) Que la sociedad tenga como objeto la prestación de servicios de auditoría.
Artículo 4. Impedimentos para la inscripción. No podrán inscribirse en el Registro

respectivo las personas siguientes:
a) Las autoridades y funcionarios del Banco de Guatemala o de la Superintendencia

de Bancos;
b) Los deudores con historial de morosidad en cualquier entidad financiera;
c) Los suspendidos o inhabilitados para ejercer la profesión;
d) Los que hubieren sido condenados por delitos que impliquen falta de probidad;
e) Los quebrados o insolventes, mientras no hubieren sido rehabilitados;
f) Los condenados por quiebra culpable o fraudulenta;
g) Los que hubieren sido condenados por hechos ilícitos relacionados con lavado de
dinero u otros activos o financiamiento del terrorismo;
A-311
h) Los miembros del consejo de administración, funcionarios y empleados de las

entidades del sistema financiero supervisado;
i) Los directores, administradores, miembros de la alta gerencia, auditor interno o

contador de entidades en proceso de ejecución colectiva por requerimiento de la
Junta Monetaria o de la Superintendencia de Bancos;
j) A quienes la Superintendencia de Bancos les haya cancelado definitivamente el

registro, con excepción de lo establecido en el artículo 8 inciso a) de este
reglamento; y,
k) Los que tengan impedimento por cualquier otra causa que establezca la ley.
Artículo 5. Inscripción. La Superintendencia de Bancos, dentro de los treinta (30)

días siguientes a la recepción de la solicitud, efectuará la revisión correspondiente; si
de dicha revisión establece que la información o documentación tiene errores,
omisiones o incongruencias o bien requiere información complementaria, lo
comunicará por escrito al solicitante, quien dentro del plazo de treinta (30) días deberá
atender el requerimiento que se haga en dicha comunicación.
Una vez recibida la documentación completa o transcurrido el plazo otorgado, la

Superintendencia de Bancos, dentro del plazo de treinta (30) días siguientes, resolverá
lo procedente, ya sea otorgando o denegando el registro, de lo cual deberá notificar al
solicitante.
Artículo 6. Actualización de información y documentación. Los auditores externos

deberán actualizar cada dos (2) años, a partir de la fecha de su inscripción en el
Registro:
a) La información a que se refiere el formulario para los casos de actualización; y,
b) La documentación a que se refiere el artículo 2 de este reglamento, con excepción

de la indicada en los incisos a), numerales 1, 4 y 5, y b), numerales 1, 2, 5, 6 y 7.
Así mismo, en caso de ocurrir cambio en la información y documentación a que se

refiere el artículo 2 de este reglamento, deberá actualizarse y enviarse a la
Superintendencia de Bancos dentro de los quince (15) días siguientes a la fecha en
que ocurra dicho cambio, con excepción de la documentación a que se refiere el
artículo 2, incisos a), numerales 3 y 8, y b), numeral 9 de este reglamento, que deberá
enviarse en los plazos indicados.
Artículo 7. Cancelación temporal del registro. La Superintendencia de Bancos,

ajustándose a los principios del debido proceso y del derecho de defensa, cancelará
temporalmente el registro a los auditores externos en los casos siguientes:
a) Por no actualizar, en el plazo establecido, la información y documentación

requerida para permanecer inscrito en el Registro de Auditores Externos;
b) Por negar el acceso a la Superintendencia de Bancos a los papeles de trabajo y

demás información de las auditorías efectuadas;
c) Por no enviar a la Superintendencia de Bancos, o enviar fuera del plazo

establecido, las recomendaciones, sugerencias o comunicaciones derivadas de
los trabajos de auditoría realizados en entidades supervisadas; y,
d) Cualquier otra falta de similar gravedad a las anteriores, a juicio de la

A-312
La cancelación temporal del registro será por el plazo de un (1) año, contado a partir
del día siguiente de la fecha de notificación de la resolución respectiva, sin perjuicio
que las auditorías previamente contratadas puedan ser cumplidas conforme a lo
pactado.
Los auditores externos cuya inscripción en el Registro de Auditores Externos haya sido
cancelada temporalmente por la Superintendencia de Bancos, no podrán suscribir
nuevos contratos para la prestación de servicios de auditoría externa a las entidades
sujetas a la vigilancia e inspección de dicho ente supervisor mientras dure tal situación.
Artículo 8. Cancelación definitiva del registro. La Superintendencia de Bancos

cancelará en forma definitiva el registro a los auditores externos en cualesquiera de
los casos siguientes:
a) Por solicitud escrita de los auditores externos;
b) Por incurrir en cualesquiera de los impedimentos a que se refiere el artículo 4 de

este reglamento;
c) Por presentación de información falsa o fraudulenta;
d) Por no desarrollar el trabajo de acuerdo con los pronunciamientos emitidos por el

Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Atestiguamiento (International
Auditing and Assurance Standards Board –IAASB–) y el Consejo Internacional de
Normas de Ética para Contadores (International Ethics Standards Board of
Accountants –IESBA–), ambos consejos establecidos por la Federación
Internacional de Contadores (International Federation of Accountants –IFAC–);
e) Cuando a juicio de la Superintendencia de Bancos los dictámenes o informes de

los auditores externos no muestren congruencia con la situación financiera y el
cumplimiento de normativa de la entidad auditada;
f) Cuando reincida en cualesquiera de las causales indicadas en el artículo 7 de este

reglamento; y,
g) Cualquier otra falta de similar gravedad a las anteriores, a juicio de la

Para los casos indicados en los incisos del b) al g), la Superintendencia de Bancos
observará los principios del debido proceso y del derecho de defensa.
Artículo 9. Caducidad del registro. Cuando los auditores externos no hayan

realizado trabajos de auditoría de estados financieros a entidades supervisadas en los
últimos tres (3) años, caducará automáticamente su registro en la Superintendencia de
Bancos.
Los auditores externos cuyo registro haya caducado por la causal descrita en el párrafo
anterior y estén interesados en ser inscritos nuevamente en el Registro de Auditores
Externos, deberán solicitar su inscripción ante la Superintendencia de Bancos,
debiendo, además de cumplir con los requisitos establecidos en este reglamento,
documentar el interés por parte de alguna entidad supervisada en contratar sus
servicios. En caso que no se celebre el contrato respectivo, el registro, sin más trámite,
quedará sin efecto.
A-313
Artículo 10. Recurso. Contra las resoluciones emitidas con base en las disposiciones
establecidas en este reglamento, podrá interponerse recurso de revocatoria, de
conformidad con lo establecido en la Ley de lo Contencioso Administrativo.
Artículo 11. Transitorio. Los auditores externos que al inicio de la vigencia de este
reglamento estén inscritos en el Registro de Auditores Externos con base en la
resolución JM-264-2002 aprobada por la Junta Monetaria, mantendrán vigente dicho
registro hasta el 31 de diciembre de 2015, por lo que, para obtener el nuevo registro
conforme a este reglamento, deberán cumplir con los requisitos de inscripción que para
el efecto establece el mismo.

Bancos.
A-314
Reglamento para la Administración del Riesgo Operacional Reglamento No.JM-4-2016
JUNTA MONETARIA
Inserta en el punto séptimo del acta 1-2016, correspondiente a la sesión celebrada


Operacional.

Superintendente de Bancos, del 11 de diciembre de 2015, al que se adjunta el
informe número 2275-2015 de la Superintendencia de Bancos, por medio del cual
eleva a consideración de esta junta el proyecto de Reglamento para la
Administración del Riesgo Operacional.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que de conformidad con los artículos 55 y 56 de la Ley de

Bancos y Grupos Financieros, los bancos y las empresas que integran los grupos
financieros deberán contar con procesos integrales que incluyan, entre otros, la
administración del riesgo operacional, así como políticas y procedimientos para
estos efectos; CONSIDERANDO: Que dentro de los Principios Básicos para una
Supervisión Bancaria eficaz del Comité de Supervisión Bancaria de Basilea, el
Principio Básico 25, sobre Riesgo Operacional, indica que el supervisor determina
que los bancos cuentan con un marco adecuado de gestión del riesgo operacional
que tiene en cuenta su apetito por el riesgo, su perfil de riesgo y la situación
macroeconómica y de los mercados. Esto incluye políticas y procesos prudentes
para identificar, cuantificar, evaluar, vigilar, informar y controlar o mitigar el riesgo
operacional en el momento oportuno; CONSIDERANDO: Que en el citado informe
número 2275-2015 de la Superintendencia de Bancos, se indica que de acuerdo al
análisis efectuado de los estándares emitidos por el Comité de Basilea de
Supervisión Bancaria y de la normativa internacional, se concluye que es
importante y necesario implementar buenas prácticas para la gestión del riesgo
operacional, con el propósito de minimizar las pérdidas ocasionadas por eventos
de riesgo operacional y asegurar la continuidad de las operaciones de las
instituciones, por lo se estima conveniente su emisión,
POR TANTO:

Política de la República de Guatemala; 26, inciso l, de la Ley Orgánica del Banco
de Guatemala; 55, 56, 57, 113 y 129 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros; y
tomando en cuenta el oficio número 13289-2015 y el informe número 2275-2015,
RESUELVE:

Administración del Riesgo Operacional.
A-315

publicación.

Secretario
Junta Monetaria
A-316

REGLAMENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN DEL
RIESGO OPERACIONAL
CAPÍTULO I
como mínimo, deben observar los bancos, las sociedades financieras, las
que formen parte de un grupo financiero, para la administración del riesgo
operacional.


que formen parte de un grupo financiero.
Riesgo operacional: es la contingencia de que una institución incurra en pérdidas

debido a la inadecuación o a fallas de procesos, de personas, de los sistemas
internos, o bien a causa de eventos externos. Incluye los riesgos tecnológico y
legal.
Administración del riesgo operacional: es el proceso que consiste en identificar,

medir, monitorear, controlar, prevenir y mitigar el riesgo operacional.
Evento de riesgo operacional: es un suceso potencial u ocurrido, de origen

interno o externo, que puede generar o ha generado pérdidas por riesgo
operacional a la institución.
Factor de riesgo operacional: es la causa u origen de un evento de riesgo

operacional. Los factores pueden ser internos, tales como los recursos humanos,
los procesos, la tecnología y la infraestructura, sobre los cuales la organización
puede tener control; y externos cuya causa u origen escapan al control de la
institución, tales como contingencias legales, fallas en los servicios públicos,
ocurrencia de desastres naturales, atentados y actos delictivos, así como las fallas
en servicios provistos por terceros.
Línea de negocio: es una especialización del negocio que agrupa procesos que
generan productos y servicios orientados a los segmentos del mercado que
atiende.
CAPÍTULO II
ORGANIZACIÓN PARA LA ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO OPERACIONAL

implementar políticas, procedimientos y sistemas que les permitan realizar
permanentemente una adecuada administración del riesgo operacional, acorde al
nivel de tolerancia al riesgo de la institución, considerando la naturaleza,
complejidad y volumen de las operaciones que realiza.
Dichas políticas, procedimientos y sistemas deberán considerar lo dispuesto en los

capítulos III y IV de este reglamento; así como comprender los aspectos siguientes:
A-317
a) Nivel de tolerancia al riesgo operacional para la institución, en términos de

frecuencias y severidades;
b) Metodologías para identificar, medir, monitorear, controlar, prevenir y mitigar el

riesgo operacional;
c) Indicadores de riesgo operacional; y,
d) Sistemas de información gerencial relacionados con el proceso de

administración del riesgo operacional.

Administración, o quien haga sus veces, en lo sucesivo el Consejo, deberá:
a) Aprobar las políticas, procedimientos y sistemas a que se refiere el artículo

anterior; asimismo, conocer y resolver sobre las propuestas de actualización y
autorizar las modificaciones respectivas;
b) Aprobar el manual para la administración del riesgo operacional a que se refiere

el artículo 8 de este reglamento, así como sus correspondientes modificaciones;
c) Conocer anualmente y cuando la situación lo amerite, los reportes que le remita

el Comité de Gestión de Riesgos sobre la exposición al riesgo operacional, los
cambios sustanciales de tal exposición y el cumplimiento del nivel de tolerancia,
así como las medidas para su mitigación y/o adecuada administración; y,
d) Conocer anualmente y cuando la situación lo amerite, los reportes sobre el nivel

de cumplimiento de las políticas y procedimientos aprobados para la
Las actuaciones del Consejo deberán hacerse constar en el acta correspondiente

a cada reunión.
Artículo 5. Responsabilidad del Comité de Gestión de Riesgos. El Comité de

Gestión de Riesgos, en lo sucesivo el Comité, estará a cargo de la dirección, de la
implementación y del adecuado funcionamiento y ejecución de las políticas,
procedimientos y sistemas, aprobados para la administración del riesgo
operacional.
Para cumplir con su responsabilidad, el Comité tendrá las funciones siguientes:
a) Proponer al Consejo las políticas, procedimientos y sistemas para la

administración del riesgo operacional;
b) Proponer al Consejo el manual para la administración del riesgo operacional;
c) Analizar las propuestas sobre actualización de políticas, procedimientos y

sistemas, así como proponer al Consejo la actualización del manual de
administración del riesgo operacional, cuando proceda;
d) Aprobar la estrategia para la implementación de las políticas, procedimientos y

sistemas para la administración del riesgo operacional y su adecuado
cumplimiento;
e) Analizar semestralmente y cuando la situación lo amerite, los reportes que le

remita la Unidad de Administración de Riesgos sobre la exposición al riesgo
operacional, los cambios sustanciales de tal exposición, el cumplimiento del
A-318
nivel de tolerancia y las medidas para su mitigación y/o adecuada

administración. Lo anterior deberá reportarse al Consejo anualmente y cuando
la situación lo amerite;
f) Analizar semestralmente y cuando la situación lo amerite, la información que le

remita la Unidad de Administración de Riesgos sobre el nivel de cumplimiento
de las políticas y procedimientos aprobados para la administración del riesgo
operacional, así como evaluar las causas de los incumplimientos que hubieren
e informar al Consejo sobre las medidas adoptadas con relación a dichos
incumplimientos. Lo anterior deberá reportarse al Consejo anualmente y cuando
la situación lo amerite;
g) Proponer al Consejo las medidas correctivas a adoptar en caso existan

desviaciones con respecto al nivel de tolerancia al riesgo operacional; y,
h) Otras que le asigne el Consejo.
Artículo 6. Funciones de la Unidad de Administración de Riesgos. La Unidad

de Administración de Riesgos, en lo sucesivo la Unidad, tendrá las funciones
siguientes:
a) Proponer al Comité las políticas, procedimientos y sistemas para la

administración del riesgo operacional que incluyan metodologías para
identificar, medir, monitorear, controlar, prevenir y mitigar dicho riesgo; para el
efecto, la Unidad podrá requerir la colaboración de las unidades administrativas
de la institución, en las áreas de su competencia;
b) Revisar anualmente las políticas, procedimientos y sistemas aprobados, así

como proponer su actualización al Comité, cuando proceda;
c) Monitorear la exposición al riesgo operacional y consolidar los reportes que le

remitan sobre dicho monitoreo;
d) Reportar al Comité semestralmente y cuando la situación lo amerite, sobre la

exposición al riesgo operacional, los cambios sustanciales de tal exposición, el
cumplimiento del nivel de tolerancia y las actividades relevantes para su
mitigación y/o adecuada administración;
e) Verificar e informar al Comité, semestralmente, sobre el nivel de cumplimiento

de las políticas y procedimientos aprobados para la administración del riesgo
operacional, así como proponer al Comité las medidas correctivas
correspondientes;
f) Identificar las causas de los incumplimientos a las políticas y procedimientos

aprobados, si los hubiere, incluyendo el nivel de tolerancia al riesgo operacional,
determinar si dichos incumplimientos se presentan en forma reiterada e informar
sobre los resultados y medidas correctivas al Comité, debiendo mantener
registros históricos sobre tales incumplimientos;
g) Administrar la base de datos de eventos de riesgo operacional a que se refiere

el artículo 21 de este reglamento; y,
h) Otras que le asigne el Comité.
Artículo 7. Responsabilidad de los gerentes. El Gerente General, o quien haga

sus veces, será responsable de implementar la administración del riesgo
operacional conforme a las disposiciones del Consejo, así como asegurar que se
A-319
cumpla con la capacitación, las estrategias y los objetivos de la administración del

riesgo operacional.
Los gerentes de las unidades de negocios y unidades operativas, o quienes hagan

sus veces, deben cumplir con las políticas y procedimientos aprobados para la
Artículo 8. Manual para la administración del riesgo operacional. Las políticas,

procedimientos y sistemas a que se refiere el artículo 3 de este reglamento deberán
constar por escrito en un manual para la administración del riesgo operacional que
será aprobado por el Consejo.

para la administración del riesgo operacional y autorizará las modificaciones al
mismo, las que deberán ser comunicadas a la Superintendencia de Bancos, dentro
de los diez (10) días hábiles siguientes a su aprobación.
Las nuevas instituciones que se constituyan y aquellas a las que se les autorice su
establecimiento o su funcionamiento deberán remitir una copia del manual referido
en este artículo a la Superintendencia de Bancos antes del inicio de sus
operaciones. Asimismo, las instituciones a las que se les autorice la incorporación
a un grupo financiero deberán remitir dicho manual durante los treinta (30) días
hábiles posteriores a su autorización. La Superintendencia de Bancos, a solicitud
justificada de los interesados, podrá prorrogar el plazo indicado hasta por treinta
(30) días adicionales, por una sola vez.
CAPÍTULO III
FACTORES DE RIESGO OPERACIONAL
Artículo 9. Factores de riesgo operacional. Las instituciones como parte de sus

políticas, procedimientos y sistemas para la administración del riesgo operacional
deben determinar los factores de riesgo operacional a los cuales se encuentran
expuestas, considerando los relativos a recursos humanos, procesos internos,
tecnología de la información y factores externos.
Artículo 10. Recursos humanos. Las instituciones deberán gestionar los eventos
de riesgo operacional asociados a los recursos humanos, para lo cual deberán
contar con políticas, procedimientos y sistemas que incluyan los perfiles de puestos
y procedimientos de selección, contratación, inducción, capacitación y monitoreo
permanente de su personal.
Artículo 11. Procesos internos. Las instituciones deberán gestionar los eventos
de riesgo asociados a los procesos internos, para lo cual deberán definir,
documentar, estandarizar y actualizar los procesos necesarios para la realización
de sus operaciones y la prestación de sus servicios.
Artículo 12. Tecnología de la información. Las instituciones deberán gestionar

los eventos de riesgo asociados a la tecnología de la información, relacionados con
la interrupción, alteración o falla de la infraestructura de tecnología de la
información, sistemas de información, bases de datos y procesos de tecnología de
la información, conforme lo dispuesto en el Reglamento para la Administración del
Riesgo Tecnológico.
Artículo 13. Factores externos. Las instituciones deberán gestionar su exposición

a los eventos ajenos al control de la institución, que pueden alterar el desarrollo de
sus actividades, para lo cual deberán tomar en consideración, entre otros, las fallas
en los servicios públicos, la ocurrencia de desastres naturales, atentados y actos
A-320
delictivos, las fallas en servicios críticos provistos por terceros y las contingencias
legales.
Con la finalidad de mitigar la comisión de atentados y actos delictivos en contra de

la institución, de sus empleados en el ejercicio de sus funciones o de sus usuarios
cuando hagan uso de los servicios que brinda, las instituciones deberán
implementar las políticas, los procedimientos y las medidas de mitigación
correspondientes, que permitan una adecuada administración de la seguridad
bancaria. Dichas políticas y procedimientos deberán estar contenidos en el manual
a que se refiere el artículo 8 de este reglamento.
CAPÍTULO IV
ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO OPERACIONAL
Artículo 14. Proceso para la administración del riesgo operacional. Para la

adecuada administración del riesgo operacional, las instituciones deberán contar
con un proceso integral que debe contener la identificación, medición, monitoreo,
control, prevención y mitigación.
Artículo 15. Identificación. Para efectos de lo dispuesto en este reglamento, las

instituciones deberán establecer un proceso de identificación de los eventos de
riesgo operacional, agrupándolos en las categorías y clasificándolos de acuerdo a
las líneas de negocio, conforme a las instrucciones generales que emita la
Artículo 16. Medición. Las instituciones deberán implementar metodologías que

les permitan estimar las pérdidas en términos de frecuencias y severidades para
evaluar o medir los eventos de riesgo operacional.
Artículo 17. Monitoreo. Para llevar a cabo el seguimiento y control de los eventos
de riesgo operacional, así como del nivel de exposición al mismo, las instituciones
deberán desarrollar procesos de seguimiento periódico que permitan la rápida
detección y corrección de las deficiencias; establecer indicadores de riesgo
operacional; y, contar con sistemas de información que permitan la generación de
reportes en forma oportuna para apoyar la toma de decisiones.
Artículo 18. Control, prevención y mitigación. Las instituciones deberán

establecer mecanismos de control que permitan verificar el cumplimiento de las
políticas y procedimientos establecidos en este reglamento y prevenir la ocurrencia
de eventos de riesgo operacional; así como implementar medidas que busquen
mitigar los eventos de riesgo identificados. Para la implementación de dichas
medidas, deberán contar con controles auxiliares internos, en los cuales se
describan las acciones a ejecutar, su plazo estimado y los responsables directos
de cada acción.
Artículo 19. Contratación de servicios con terceros. En el caso de servicios

relacionados con sus operaciones, contratados con terceros, las instituciones
deberán velar por la observancia de lo dispuesto en este reglamento, así como
establecer políticas y procedimientos para la contratación de dichos servicios,
considerando lo siguiente:
a) Criterios para determinar qué actividades pueden ser contratadas;
b) Lineamientos y condiciones para prevenir y, cuando esto no sea posible,

gestionar los conflictos de interés que puedan surgir con los miembros del
Consejo, gerentes, funcionarios y empleados de la institución;
A-321
c) Procedimientos para la debida diligencia en la selección del proveedor;
d) Lineamientos y procedimientos para la formalización, autorización y finalización

de la contratación, incluyendo la delimitación de responsabilidades entre las
partes, así como la confidencialidad y seguridad de la información;
e) Procedimientos para el seguimiento y control de la prestación de los servicios;
f) Evaluación y monitoreo de los riesgos asociados con el acuerdo de contratación

y con la capacidad del proveedor de continuar prestando el servicio; y,
g) Planes de contingencia ante posibles eventualidades derivadas del

incumplimiento del proveedor.
En los contratos de servicios que suscriban deberá hacerse constar expresamente

que la Superintendencia de Bancos tendrá libre acceso a las instalaciones de la
sociedad, empresa o persona particular contratada por las instituciones y podrá
requerir cualquier información y documentación relacionada con la contratación de
servicios, para efectos de supervisión.
Artículo 20. Plan de continuidad del negocio. Las instituciones deberán

implementar un plan de continuidad del negocio, considerando las mejores
prácticas internacionales, que tendrá como objetivo principal brindar respuestas
efectivas para que la operatividad del negocio continúe de una manera normal, ante
la ocurrencia de eventos que pueden crear una interrupción o inestabilidad en sus
operaciones. El plan debe contemplar lo siguiente:
a) La identificación de eventos que ponen en riesgo la continuidad del negocio, las

actividades a realizar para superarlos, las alternativas de operación, y el retorno
a las actividades normales;
b) La asignación de roles y responsabilidades para la continuidad del negocio; así

como las acciones a ejecutar durante y una vez ocurrido el evento que ponga
en riesgo la continuidad del negocio;
c) Capacitación del personal clave para activar el plan de continuidad de negocio;
d) La realización de las pruebas necesarias para confirmar su eficacia y eficiencia;

y,
e) La divulgación del plan a los miembros de la institución que corresponda.
El plan de continuidad deberá ser consistente y podrá estar integrado con el

sistema de gestión de la seguridad de la información establecido en el Reglamento
para la Administración del Riesgo Tecnológico.
Artículo 21. Base de datos. Las instituciones deberán conformar una base de
datos de eventos de riesgo operacional, considerando la información siguiente:
1. Código de identificación del evento;

2. Tipo de evento;
3. Factor de riesgo;
4. Línea de negocio asociada;
5. Descripción del evento;
6. Proceso o área con la que guarda relación el evento;
7. Fecha de ocurrencia o de inicio del evento;
8. Fecha de descubrimiento del evento;
A-322
9. Fecha de registro contable del evento, cuando corresponda;

10. Monto bruto de la pérdida incurrida;
11. Monto recuperado mediante coberturas contratadas;
12. Monto total recuperado;
13. Cuentas contables asociadas, cuando corresponda; y,
14. Identificación del riesgo a que está asociado el evento.
Artículo 22. Envío de información a la Superintendencia de Bancos. Las

instituciones deberán enviar a la Superintendencia de Bancos información sobre
los eventos contenidos en la base de datos a que hace referencia el artículo 21 de
este reglamento, a más tardar el 31 de marzo de cada año, con información referida
a diciembre del año anterior, conforme a las instrucciones generales que emita el
órgano supervisor.
CAPÍTULO V
Artículo 23. Plazos de implementación. Las instituciones deberán ajustarse a las

disposiciones establecidas en este reglamento, con excepción de lo establecido en
el artículo 16, y enviar el manual para la administración del riesgo operacional y el
plan de continuidad del negocio, a que se refieren los artículos 8 y 20
respectivamente, a más tardar el 31 de enero de 2017.
Asimismo, a más tardar el 30 de junio de 2018, deberán implementar las

metodologías a que se refiere el artículo 16 de este reglamento y enviar la
información a que se refiere el artículo 21 correspondiente al año 2017.
La Superintendencia de Bancos, a solicitud justificada de los interesados, podrá

prorrogar cada uno de los plazos indicados hasta por doce (12) meses, por una
sola vez.

Bancos.
A-323
Mecanismo para que la Superintendencia de Bancos fije el monto mínimo de Res. No. JM-57-2016
capital pagado inicial de los bancos y sucursales de bancos extranjeros que
se constituyan o se establezcan en el territorio nacional
JUNTA MONETARIA
Inserta en el punto sexto del acta 29-2016, correspondiente a la sesión celebrada

por la Junta Monetaria el 6 de julio de 2016.
PUNTO SEXTO: Superintendencia de Bancos eleva a consideración de la

Junta Monetaria la propuesta de modificación del mecanismo para que la
Superintendencia de Bancos fije el monto mínimo de capital pagado inicial de
los bancos y sucursales de bancos extranjeros que se constituyan o se
establezcan en el territorio nacional, aprobado en resolución JM-105-2003.

Superintendente de Bancos, del 14 de junio de 2016, al que se adjunta el informe
número 831-2016 de la Superintendencia de Bancos, por medio del cual se eleva
a consideración de esta junta la propuesta de modificación del mecanismo para
que la Superintendencia de Bancos fije el monto mínimo de capital pagado inicial
de los bancos y sucursales de bancos extranjeros que se constituyan o se
establezcan en el territorio nacional, aprobado en resolución JM-105-2003.
LA JUNTA MONETARIA:

establece que el monto mínimo de capital pagado inicial de los bancos y sucursales
de bancos extranjeros que se constituyan o se establezcan en el territorio nacional,
será fijado por la Superintendencia de Bancos con base en el mecanismo aprobado
por la Junta Monetaria, el cual podrá ser modificado por dicha junta cuando lo
estime conveniente; y que el referido monto será revisado por el órgano supervisor,
por lo menos cada año, quien publicará en el diario oficial el monto de capital
pagado inicial determinado; CONSIDERANDO: Que mediante resolución JM-105-
2003, del 30 de julio de 2003, esta junta aprobó el mecanismo para que la
Superintendencia de Bancos fije el monto mínimo de capital pagado inicial de los
bancos y sucursales de bancos extranjeros que se constituyan o se establezcan en
el territorio nacional; así como su actualización utilizando para el efecto el tipo de
cambio promedio ponderado mensual; CONSIDERANDO: Que las condiciones y
estructura del sistema bancario del 2003 no son las mismas a la fecha, por lo que
las nuevas entidades que deseen ingresar a la plaza guatemalteca, deben contar
desde su inicio con un capital pagado mínimo que le permita operar con un grado
razonable de competitividad en el mercado nacional y que apoye su crecimiento y
permanencia, según sus planes estratégicos; asimismo, para que operen con un
capital y nivel de eficiencia acorde a su perfil de riesgos, lo cual demandará de una
estructura y sistemas coherentes a las complejidades que deben enfrentar en el
marco de la modernización e innovación tecnológica, lo que conlleva al constante
fortalecimiento patrimonial; CONSIDERANDO: Que la fijación del monto del capital
pagado mínimo inicial debe responder a las condiciones actuales y para su revisión
se debe considerar el Índice de Precios al Consumidor (IPC), para que dicho capital
se ajuste a la realidad económica y financiera del país; CONSIDERANDO: Que la
actualización del referido monto de capital pagado mínimo a través de la variación
interanual del Índice de Precios al Consumidor (IPC), es una metodología acorde a
las prácticas internacionales y que a su vez apoya la competitividad del sistema
financiero; CONSIDERANDO: Que en el informe número 831-2016 de la
Superintendencia de Bancos, se concluye que es necesario modificar el
mecanismo para que el órgano supervisor revise y fije anualmente el monto mínimo
de capital pagado inicial de bancos y sucursales de bancos extranjeros que se
constituyan o establezcan en el territorio nacional, vigente desde el 2003, para que
se adapte a las condiciones actuales de la economía nacional y del sistema
financiero guatemalteco, de tal forma que les permita a las nuevas entidades
A-324
disponer de un capital inicial que apoye la modernización y expansión de sus

productos y servicios, que opere con un grado razonable de competitividad, así
como que soporte su crecimiento y permanencia; utilizando como factor de revisión
el cincuenta por ciento (50%) de la variación porcentual interanual promedio de los
últimos tres (3) años del Índice de Precios al Consumidor (IPC) referida a diciembre
de cada año, publicada por el Instituto Nacional de Estadística (INE),
POR TANTO:

Política de la República de Guatemala; 26, inciso m, de la Ley Orgánica del Banco
de Guatemala; 16 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros; 18 de la Ley de
Bancos de Ahorro y Préstamo para la Vivienda Familiar; y tomando en cuenta el
oficio número 6696-2016 y el informe número 831-2016, ambos de la
RESUELVE:
1. Aprobar, conforme anexo a la presente resolución, el mecanismo para que

la Superintendencia de Bancos fije el monto mínimo de capital pagado inicial
de los bancos y sucursales de bancos extranjeros que se constituyan o se
establezcan en el territorio nacional.
2. Disponer que la vigencia del mecanismo a que se refiere el numeral 1 de la

presente resolución, es a partir del 1 de enero de 2017.
4. Autorizar a la secretaría de esta junta para que publique la presente

resolución en el diario oficial y en otro periódico, la cual entrará en vigencia
el día de su publicación.

Secretario
Junta Monetaria
A-325

MECANISMO PARA QUE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS FIJE EL
MONTO MÍNIMO DE CAPITAL PAGADO INICIAL DE LOS BANCOS Y
SUCURSALES DE BANCOS EXTRANJEROS QUE SE CONSTITUYAN O SE
ESTABLEZCAN EN EL TERRITORIO NACIONAL
1. Se sumará el capital contable promedio del primer cuartil de los bancos más
pequeños del sistema en función de dicho capital, que operaban al 31 de
diciembre de los años 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015. El total que se obtenga
se dividirá entre el número de instituciones que conforman el cuartil
mencionado, para obtener el capital contable promedio, cuyo monto se
aproximará al millón inmediato superior.
2. Para efectos de la fijación del monto mínimo de capital pagado inicial de los
bancos y sucursales de bancos extranjeros, correspondiente al año 2017, la
Superintendencia de Bancos utilizará el monto establecido en el numeral
anterior, excepto para los bancos de ahorro y préstamo para la vivienda
familiar, cuyo monto de capital mínimo se mantiene en Q45.0 millones, fijados
en la resolución número 66-2016 de la Superintendencia de Bancos.
3. En enero de cada año, la Superintendencia de Bancos revisará y fijará los

montos mínimos de capital pagado inicial, para lo cual utilizará como base de
cálculo los montos mínimos de capital pagado inicial fijados para el año
anterior.
Dichos montos fijados para el año anterior serán actualizados con un factor de
revisión. Se establece como factor de revisión el cincuenta por ciento (50%)
de la variación porcentual interanual promedio de los últimos tres (3) años del
Índice de Precios al Consumidor (IPC) referida a diciembre de cada año,
publicada por el Instituto Nacional de Estadística (INE). Los resultados
obtenidos deberán aproximarse al millón inmediato superior. Si los valores
obtenidos fueran menores al monto en vigencia, estos últimos mantendrán su
validez hasta la próxima revisión y fijación.
4. La revisión y consecuente fijación de los montos mínimos de capital pagado

inicial determinados en el procedimiento contenido en este mecanismo,
deberá constar en resolución de la Superintendencia de Bancos, la cual debe
publicarse en el Diario Oficial y en otro de amplia circulación en el país.
A-326
Reglamento de Gobierno Corporativo Reglamento No.JM-62-2016
JUNTA MONETARIA
Inserta en el punto cuarto del acta 33-2016, correspondiente a la sesión

celebrada por la Junta Monetaria el 3 de agosto de 2016.
PUNTO CUARTO: Superintendencia de Bancos eleva a consideración de

la Junta Monetaria el proyecto de Reglamento de Gobierno Corporativo.
RESOLUCIÓN JM-62-2016. Conocido el oficio número 9744-2016

del Superintendente de Bancos, del 15 de julio de 2016, al que se adjunta el
dictamen número 32-2016 de la Superintendencia de Bancos, por medio del
cual eleva a consideración de esta junta el proyecto de Reglamento de
Gobierno Corporativo.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que es necesario promover la cultura de gobierno

corporativo en los bancos y en las empresas que integran grupos financieros,
de tal forma que dichas instituciones implementen prácticas sanas y eficientes,
conforme los estándares internacionales en la materia, que coadyuven a la
gestión efectiva de sus actividades, al fortalecimiento de los niveles de
confianza del mercado, a la protección y trato equitativo de los intereses de
accionistas, depositantes y clientes en general y a la estabilidad del sistema
financiero; CONSIDERANDO: Que dentro de los Principios Básicos para una
Supervisión Bancaria Eficaz del Comité de Supervisión Bancaria de Basilea, el
Principio 14, sobre Gobierno Corporativo, prescribe que el supervisor determina
que los bancos y grupos bancarios cuenten con sólidas políticas y procesos en
materia de gobierno corporativo que abarcan, entre otros, la dirección
estratégica, la estructura de grupo y organizativa, el entorno de control, las
atribuciones del Consejo y la alta dirección, así como las retribuciones. Estas
políticas y procedimientos están en consonancia con el perfil de riesgo y la
importancia sistémica del banco; CONSIDERANDO: Que en atención a lo
dispuesto en los artículos 55 y 56 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros,
es indispensable que las instituciones supervisadas cuenten con las mejores
prácticas de gobierno corporativo, que incluyan las responsabilidades entre sus
diferentes órganos de dirección y administración, tales como el Consejo, la alta
gerencia y los accionistas, como un fundamento esencial de los procesos
integrales de administración de riesgo, a efecto de implementar tales prácticas;
CONSIDERANDO: Que el artículo 57 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros preceptúa que los bancos y las empresas que integran grupos
financieros deben mantener un sistema de control interno adecuado a la
naturaleza y escala de sus negocios; CONSIDERANDO: Que el sistema de
control interno es un elemento fundamental para que las operaciones y registros
se lleven a cabo de manera segura y confiable y a la vez constituye un pilar
para la implementación del gobierno corporativo, por lo que es necesario
establecer los elementos mínimos del sistema de control interno, así como el
papel de la auditoría interna en dichos proceso; CONSIDERANDO: Que de
acuerdo al análisis efectuado en el dictamen número 322016 de la
Superintendencia de Bancos, en el mismo se concluye que es necesario emitir
reglamentación relacionada con la implementación de prácticas de gobierno
corporativo alineadas con estándares internacionales,
POR TANTO:
Con fundamento en lo dispuesto en los artículos 133 de la Constitución Política

de la República; 26, inciso l, de la Ley Orgánica del Banco de Guatemala; 55,
A-327
56, 57 y 129 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros; y tomando en cuenta

el oficio número 97442016 y el dictamen número 32-2016, ambos de la
RESUELVE:
1. Emitir, conforme anexo a esta resolución, el Reglamento de Gobierno

Corporativo.

Romeo Augusto Archila Navarro

Subsecretario
Junta Monetaria
Publicada en el Diario de Centro América el 12 de agosto de 2016
A-328

REGLAMENTO DE GOBIERNO CORPORATIVO
CAPÍTULO I
Artículo 1. Objeto. Este reglamento tiene por objeto regular los aspectos
mínimos que deben observar los bancos, las sociedades financieras, las
entidades fuera de plaza o entidades off shore autorizadas por la Junta
Monetaria para operar en Guatemala, las empresas especializadas en servicios
financieros que formen parte de un grupo financiero y las empresas
controladoras de grupos financieros, con relación a la adopción de las mejores
prácticas de gobierno corporativo, como un fundamento esencial de los
procesos integrales de administración de riesgos, así como de un efectivo
sistema de control interno.
Artículo 2. Definiciones. Para los efectos de este reglamento, se establecen

Institución o instituciones: se refiere a los bancos, las sociedades financieras,

las entidades fuera de plaza o entidades off shore autorizadas por la Junta
Monetaria para operar en Guatemala, las empresas especializadas en servicios
financieros que formen parte de un grupo financiero y las empresas
controladoras de grupos financieros.
Grupos de interés: son las personas individuales o jurídicas, distintas a los

accionistas, que por su interrelación con la institución tienen interés en ella o
pueden influir en sus actividades, tales como los gerentes, funcionarios y
empleados de la institución, clientes, competidores, proveedores, acreedores y
órganos encargados de la regulación y supervisión.
Gobierno Corporativo: es el conjunto de normas y políticas que regulan las

relaciones entre los accionistas, el Consejo de Administración, los gerentes y
otros grupos de interés, que proporcionan la estructura a través de la cual se
establecen los objetivos de la institución, los medios para alcanzarlos y el
mecanismo para su monitoreo, así como la delegación de autoridad y
responsabilidad dentro de la organización.
Conflicto de interés: es aquella situación en la que la toma de decisión y juicio

profesional de un miembro de la institución podría estar influenciada por un
interés o beneficio personal o de otra persona o grupo.
Sistema de control interno: es el conjunto de reglas y controles que gobiernan

la estructura organizacional y operativa de una institución, incluyendo
mecanismos de reporte y funciones de administración de riesgos, cumplimiento
y auditoría interna.
CAPÍTULO II
IMPLEMENTACIÓN DEL GOBIERNO CORPORATIVO
Artículo 3. Políticas y procedimientos de gobierno corporativo. Las

instituciones deberán establecer e implementar políticas y procedimientos para
asegurar un adecuado gobierno corporativo, en concordancia con la estrategia
de negocio de la institución, considerando la naturaleza, complejidad y volumen
de las operaciones que realiza.
A-329
Las políticas y procedimientos deberán comprender como mínimo, los aspectos

siguientes:
a) Políticas de aprobación, control y revelación de operaciones con personas

vinculadas;
b) Políticas sobre conflictos de interés, a que se refiere el artículo 6 de este

reglamento;
c) Políticas sobre perfiles del gerente general y de los funcionarios que le

reportan directamente a éste, así como del auditor interno, y sobre sucesión
de los referidos cargos;
d) Políticas para la evaluación de las calidades de los miembros del consejo

de administración, el gerente general, o quienes hagan sus veces, y los
funcionarios que le reportan directamente a éstos, así como del auditor
interno.
Para dicha evaluación, deberán considerar las calidades de solvencia

económica, seriedad, honorabilidad, responsabilidad, conocimientos y
experiencia, que aseguren una adecuada gestión y/o prestigio de la
institución.
Las políticas deberán abarcar los aspectos siguientes:
1. Evaluación de las calidades descritas para que se cumpla con las

mismas previo a que las referidas personas sean nombradas en sus
cargos y que estas calidades se mantengan mientras duren en sus
cargos.
2. Acciones tendentes a corregir situaciones cuando la institución tenga

conocimiento de hechos relevantes que afecten o puedan afectar
negativamente las calidades de dichas personas.
Las evaluaciones realizadas deberán estar debidamente documentadas en

el expediente respectivo.
En los casos en que la ley establece que la Presidencia de la República o

Ministerios de Estado deben designar o nombrar miembros al consejo de
administración o junta directiva, corresponderá a estas autoridades hacer la
evaluación de las calidades conforme a los requisitos exigidos en las
disposiciones legales y reglamentarias, la cual deberá estar debidamente
documentada en el expediente respectivo. Dicho expediente debe ser
trasladado a la entidad bancaria que corresponda, quien sin más trámite lo
enviará a la Superintendencia de Bancos a más tardar el día siguiente de
recibido;
e) Políticas sobre la remuneración y evaluación del desempeño del gerente

general y los gerentes que defina el Consejo, que deberá ser consistente
con los objetivos estratégicos a largo plazo, la asunción prudente de riesgos
y la estrategia de la institución;
f) Políticas sobre la relación con clientes, que incluyan dentro de sus objetivos
un trato equitativo;
A-330
g) Políticas sobre la relación con proveedores, que consideren que las

contrataciones obedezcan a las estrategias de la institución; y,
h) Normas para la aplicación de procedimientos administrativos de corrección

y sanción para el gerente general y los funcionarios que reportan
directamente a éste, que incluya causales de remoción.

Administración, o quien haga sus veces, en lo sucesivo el Consejo, velará
porque se implemente y se mantenga en funcionamiento el sistema de control
interno y un gobierno corporativo adecuado.

mínimo:
a) Aprobar el manual de gobierno corporativo a que se refiere el artículo 23 de

este reglamento, con excepción de los aspectos que correspondan a la
asamblea general de accionistas; así como conocer y resolver las
propuestas de actualización y autorizar las modificaciones respectivas;
b) Aprobar y revisar periódicamente o cuando lo estime conveniente la

estrategia general de negocio, los planes de acción, el presupuesto, el
sistema de control interno, así como las políticas relacionadas con la
administración integral de riesgos y con el gobierno corporativo;
c) Aprobar y revisar la estructura organizacional, con líneas de autoridad y

responsabilidad claramente definidas; así como, asegurar la independencia
de la función de auditoría interna;
d) Proponer a la asamblea general de accionistas, para su aprobación, la

política de remuneración de los miembros del Consejo, cuando hubiere, la
cual debe ser consistente con la escritura social, con los objetivos a largo
plazo y con una asunción prudente de riesgos;
e) Velar porque la institución, en sus relaciones con los grupos de interés,

actúe conforme las leyes y disposiciones aplicables, cumpla de buena fe
sus obligaciones y tome decisiones con juicios independientes;
f) Velar por los derechos de los accionistas de conformidad con la ley y la

escritura social, considerando el interés de la institución;
g) Conocer los reportes que le remitan los comités de apoyo sobre el resultado
de sus funciones;
h) Evaluar el desempeño de los gerentes, conforme la política aprobada a que

se refiere el inciso d) del artículo 3 de este reglamento;
i) Aprobar las operaciones que las instituciones realicen, ya sea con miembros
del Consejo, accionistas con participación igual o mayor al cinco por ciento
(5%) del capital pagado, o personas a ellos vinculados, salvo cuando estas
operaciones:
1. Se realicen bajo las condiciones preestablecidas para las operaciones

regulares con el público; o,
A-331
2. Se realicen a precios o tarifas establecidos con carácter general por el

proveedor del bien o servicio de que se trate.
j) Aprobar las operaciones que a su criterio tengan carácter estratégico o

comprometan significativamente la disposición de activos de la institución,
salvo que su aprobación corresponda a la asamblea general de accionistas;
k) Aprobar el plan anual de trabajo de la auditoría interna; y,
l) Velar porque las autoridades y funcionarios que corresponda mantengan

una comunicación efectiva y transparente con la Superintendencia de
Bancos.
Artículo 5. Responsabilidad de los gerentes. El gerente general, o quien

haga sus veces, y los funcionarios que reporten a éste, deberán desarrollar sus
funciones de acuerdo a las políticas y procedimientos de gobierno corporativo
y directrices emitidas por el Consejo, fomentar una cultura organizacional de
administración de riesgos y ejecutar los actos de gestión y control necesarios
para la consecución de los objetivos de la institución y para el efecto tendrán
las facultades y atribuciones que establezca la escritura social y aquellas que
les confiera el Consejo.
Artículo 6. Política sobre conflictos de interés. Las instituciones deberán

contar con una política orientada a proteger los intereses globales de la
institución y del grupo financiero en su caso, que permita identificar los conflictos
de interés que pueden surgir y, cuando no sea posible impedirlos, gestionarlos
debidamente, observando las disposiciones legales y reglamentarias
aplicables. Dicha política será aprobada por el Consejo quien la elevará a la
asamblea general de accionistas para su conocimiento.
La política sobre conflictos de interés establecerá la obligación de los

accionistas, miembros del Consejo, gerente general, funcionarios y demás
empleados, de informar sobre cualquier situación que pueda originar un
conflicto de interés frente a la institución. Adicionalmente, deberá comprender,
como mínimo, los aspectos siguientes:
a) La identificación de las actividades y situaciones donde pueden originarse

conflictos de interés;
b) La obligación de la persona en situación de conflicto de interés de no estar

presente ni participar en la discusión ni en la decisión del asunto que da
lugar al conflicto;
c) Criterios y condiciones aplicables a las operaciones o negocios que las

instituciones realicen con accionistas con participación igual o mayor al
cinco por ciento (5%) del capital pagado, miembros del Consejo,
funcionarios y empleados; así como con personas individuales vinculadas a
las enunciadas anteriormente. Estas políticas también deben abarcar las
operaciones o negocios que las instituciones realicen con personas jurídicas
en las cuales las personas indicadas en este inciso tengan relación de
propiedad o administración. Todo lo anterior es sin perjuicio de lo que
establezca este reglamento y otras disposiciones aplicables; y,
d) Criterios y condiciones aplicables a las operaciones y negocios que realicen

instituciones del grupo financiero entre ellas.
A-332
CAPÍTULO III
ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL CONSEJO DE
ADMINISTRACIÓN
Artículo 7. Reglamento interno del Consejo de Administración. El Consejo

deberá contar con un reglamento interno, aprobado por la asamblea general de
accionistas, que regule su funcionamiento, toma de decisiones, causas de cese
y dimisión, forma y frecuencia de reuniones; así como, los derechos y deberes
de sus miembros, sin perjuicio de las responsabilidades que le imponen las
leyes, reglamentos y otras disposiciones aplicables, e incluirá los deberes
siguientes:
a) Mantenerse informados sobre la marcha de la institución; y,
b) Actuar y tomar decisiones en función del objeto, naturaleza e intereses de

la institución, lo que incluye que no podrán servirse del nombre de ésta o
del cargo que ocupan en la misma para realizar operaciones por cuenta
propia o de personas a ellos vinculadas, ni utilizar sus facultades para fines
distintos de aquellos para los que han sido nombrados.
El Presidente del Consejo velará por el funcionamiento del Consejo conforme

lo establecido en su reglamento interno y porque los miembros reciban
oportunamente la información necesaria para el desarrollo de sus funciones.
Artículo 8. Funcionamiento del Consejo. El Consejo para desempeñar de

manera eficaz sus funciones y cumplir con sus responsabilidades debe reunirse
con la periodicidad necesaria a fin de efectuar el seguimiento al desempeño de
la institución.
Deberá formar parte del Consejo por lo menos un director que no ejerza
funciones ejecutivas en la institución, sin participación accionaria y sin relación
de parentesco dentro de los grados de ley o de propiedad mayor al cinco por
ciento (5%) con los accionistas.
Todas las resoluciones, acuerdos y asuntos tratados en las sesiones deben

hacerse constar en acta que haga referencia a los antecedentes, fundamentos
y demás consideraciones para la toma de decisión, inclusive cuando las
sesiones sean de manera no presencial, las cuales deben ser suscritas al
menos por el presidente y el secretario. Las actas deberán contener los
aspectos mínimos de acuerdo a las instrucciones generales que le indique la
CAPÍTULO IV
CAPACIDAD DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN
Artículo 9. Conocimientos y experiencia del Consejo. El Consejo, como

órgano colegiado, deberá poseer conocimientos y experiencia en el negocio
bancario y financiero, así como en la administración de riesgos financieros, para
asegurar una adecuada gestión de la institución y el cumplimiento de la
estrategia de negocio.
Artículo 10. Programa de actualización para los miembros del Consejo.

Con el propósito de adquirir, mantener y reforzar los conocimientos de sus
miembros, el Consejo deberá implementar un programa de formación
permanente para sus miembros sobre materias de interés para el ejercicio de
sus funciones, así como desarrollar otras áreas de conocimiento que la
institución estime conveniente.
A-333
CAPÍTULO V
COMITÉS DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN
Artículo 11. Comités de apoyo al Consejo de Administración. Para el

funcionamiento de los comités especializados de apoyo adicionales a los
establecidos en los reglamentos aplicables, que el Consejo decida instituir en
función de su tamaño y complejidad, el Consejo deberá establecer su objeto y
el alcance de su actuación, así como aprobar las normas de su organización y
funcionamiento, incluyendo como mínimo la cantidad de miembros, frecuencia
de sesiones, convocatoria y quórum. Lo anterior deberá constar en el
reglamento del comité de que se trate.
Todas las sesiones y acuerdos de los comités deberán constar en acta que
haga referencia a los antecedentes, fundamentos y demás consideraciones
para la toma de decisión suscrita al menos por quien preside y el secretario.
Artículo 11 Bis. Envío de información. Las instituciones deberán informar a

la Superintendencia de Bancos, a más tardar al día siguiente de que tengan
conocimiento de los hechos relevantes a que se refiere el inciso d) del artículo
3 de este reglamento.
Asimismo, dentro de los cinco (5) días siguientes a que las instituciones tengan
conocimiento de los referidos hechos relevantes, deberán comunicar por escrito
a dicho órgano supervisor las acciones tendentes a corregir tal situación.
Artículo 12. Comité de Auditoría. Las instituciones deberán contar con un

Comité de Auditoría, instituido por el Consejo. El Comité se encargará de velar
por el cumplimiento de las políticas y procedimientos del gobierno corporativo y
del sistema de control interno, así como del adecuado funcionamiento de la
auditoría interna y auditoría externa. Estará integrado como mínimo por un (1)
miembro del Consejo y por las autoridades y funcionarios de la institución o de
alguna de las instituciones del grupo financiero que dicho Consejo designe. Los
miembros del Consejo que formen parte del Comité de Auditoría no deberán
ejercer funciones ejecutivas en la institución.
El Comité de Auditoría estará presidido por un miembro del Consejo y tendrá

las funciones siguientes:
a) Someter a consideración del Consejo, la propuesta de políticas y

procedimientos de gobierno corporativo;
b) Reportar al Consejo, al menos semestralmente y cuando la situación lo

amerite, sobre el resultado de su labor;
c) Proponer al Consejo, para su aprobación, el sistema de control interno a

que se refiere el artículo 14 de este reglamento;
d) Supervisar la función y actividades de auditoría interna;
e) Conocer los informes de auditoría interna, entre otros, sobre la efectividad

del sistema de control interno y el cumplimiento de las políticas y
procedimientos aprobados por el Consejo; así como, adoptar las medidas
que tiendan a regularizar los casos de incumplimiento de dichas políticas y
dar seguimiento a las mismas;
A-334
f) Conocer, cuando corresponda, los informes de la Unidad Administrativa de

Cumplimiento a que se refiere el artículo 21 de este reglamento, así como,
adoptar las medidas que tiendan a regularizar los casos de incumplimiento
y dar seguimiento a las mismas;
g) Proponer al Consejo, para su aprobación, los criterios de selección y las

bases de contratación de auditores externos;
h) Verificar el cumplimiento del contrato de auditoría externa, conocer los

informes que de éste se deriven y, en su caso, dar seguimiento al proceso
de atención a las observaciones y recomendaciones emitidas por el auditor
externo, conforme las instrucciones que para el efecto emita el Consejo;
i) Velar porque la preparación, presentación y revelación de información

financiera de la institución se ajuste a lo dispuesto en las normas aplicables,
verificando que existan los controles que garanticen la confiabilidad,
integridad y oportunidad;
j) Velar porque se implemente y verificar el funcionamiento de un sistema que

permita a los empleados informar de forma confidencial sobre cualquier
posible práctica irregular o no ética que detecten en la institución. Al
respecto, informará al Consejo para que se realicen las investigaciones
necesarias, y, en su caso, propondrá al Consejo las acciones a adoptar para
regularizar dichas prácticas; y,
k) Otras que le asigne el Consejo.
Todas las sesiones y acuerdos del Comité de Auditoría deberán constar en acta
que haga referencia a los antecedentes, fundamentos y demás consideraciones
para la toma de decisión, suscrita al menos por quien preside y el secretario.
Artículo 13. Comités de Auditoría para empresas de grupos financieros.

En el caso de las instituciones que forman parte de un grupo financiero, estará
permitido que uno o más integrantes del Comité de Auditoría de una institución
pertenezcan a los Comités de Auditoría de otras instituciones del mismo grupo.
Todas las sesiones y acuerdos del Comité de Auditoría deberán constar en acta
por cada institución.
CAPÍTULO VI
CONTROL INTERNO
Artículo 14. Elementos del sistema de control interno. Las instituciones

deben implementar un sistema de control interno considerando la naturaleza y
volumen de las operaciones que realizan, que comprenda los elementos
siguientes:
a) Ambiente de control que incluya:
1. Una cultura organizacional que fomente en todo el personal de la

institución principios, valores y conductas que enfatice la importancia de
los controles internos y de su cumplimiento;
A-335
2. Disposiciones claras y definidas para la separación de funciones; la

delegación de autoridad y responsabilidad; el establecimiento del grado
de dependencia e interrelación entre las distintas áreas de la institución;
b) El establecimiento de planes operativos congruentes con el plan estratégico

de la institución, los cuales deben estar documentados;
c) Los procedimientos para la administración integral de los riesgos a que está

expuesta la institución a que se refiere el Reglamento para la Administración
Integral de Riesgos;
d) Actividades de control, contenidas en políticas, procedimientos y sistemas,

que incluyan revisiones de desempeño operativo, aprobaciones y
autorizaciones de transacciones y actividades, desembolso de fondos,
salvaguarda de activos, cumplimiento de leyes y disposiciones aplicables;
y, verificaciones realizadas por la auditoría interna;
e) Sistemas de contabilidad, de información y de comunicación para capturar,

procesar y proporcionar información precisa, correcta y oportuna y, que
permitan a la institución alcanzar sus objetivos; y,
f) Monitoreo y evaluación permanentes del sistema de control interno, con el

propósito de determinar su eficacia, oportunidad y validez, así como de
corregir deficiencias oportunamente.
CAPÍTULO VII
AUDITORÍA INTERNA
Artículo 15. Auditoría interna. La auditoría interna deberá ser una actividad
independiente y objetiva, que examina con un enfoque sistemático la efectividad
de la administración integral de riesgos, del sistema de control interno y del
gobierno corporativo para agregar valor y mejorar las operaciones de la
institución.
Artículo 16. Funciones de la auditoría interna. La auditoría interna tendrá las

funciones siguientes:
a) Evaluar anualmente la idoneidad y efectividad de las políticas y

procedimientos de gobierno corporativo, del sistema de control interno y del
manual de gobierno corporativo, e informar del resultado al Comité de
Auditoría;
b) Evaluar anualmente la eficacia de los procesos de gestión integral de

riesgos, proponer acciones a adoptar e informar al Comité de Auditoría;
c) Verificar el proceso utilizado para la evaluación de la suficiencia de capital

de la institución en relación a su exposición al riesgo;
d) Verificar el cumplimiento de las políticas y procedimientos aprobados por el

Consejo, y elaborar propuestas sobre acciones a adoptar con relación a los
incumplimientos e informar al Comité de Auditoría;
e) Validar la integridad de los sistemas de información utilizados en la

institución;
A-336
f) Revisar la confiabilidad, integridad y oportunidad de los registros contables

y los reportes financieros, así como los reportes no financieros cuando
proceda;
g) Informar de manera inmediata al Consejo y al Comité de Auditoría cualquier

deficiencia o irregularidad relevante que se haya encontrado como
consecuencia de las auditorías realizadas y proponer medidas correctivas;
y,
h) Otras que le sean asignadas por el Consejo o por el Comité de Auditoría.
Artículo 17. Plan anual de trabajo. La auditoría interna deberá elaborar un

plan anual de trabajo que considere los riesgos a los que está expuesta la
institución, el cual será evaluado por el Comité de Auditoría, previo a su
aprobación por el Consejo, la cual debe hacerse a más tardar el treinta y uno
(31) de diciembre del año anterior al que se trate. Este plan debe incluir el
alcance, objetivos, asignación de recursos y el cronograma de las actividades
programadas.
Artículo 18. Informes de auditoría interna. La auditoría interna deberá

preparar informes escritos de los resultados finales de cada auditoría o
parciales en casos especiales. Los informes de auditoría deben contener una
descripción del alcance y objetivos de la revisión, los resultados, las
conclusiones y las recomendaciones.
La auditoría interna deberá presentar trimestralmente un reporte de ejecución

del plan de trabajo al Comité de Auditoría, dentro del mes siguiente de finalizado
el trimestre calendario que corresponda. Dicho reporte deberá contener un
resumen de las auditorías y otras actividades realizadas durante el trimestre, la
identificación de las principales deficiencias o irregularidades encontradas y las
medidas correctivas propuestas, así como los avances en la implementación de
dichas medidas.
En caso de deficiencias o irregularidades relevantes, se deberá proceder

conforme lo indicado en la literal g) del artículo 16 de este reglamento.
Artículo 19. Responsable de la auditoría interna. El responsable de la

auditoría interna deberá ser persona solvente, honorable, con grado académico
de licenciatura en el área contable y de auditoría, con conocimientos y
experiencia en las actividades que la institución realiza y sus riesgos.
La institución no podrá nombrar o contratar como responsable de la auditoría

interna una persona que haya sido removida de ésta u otra institución conforme
lo establecido en el artículo 101 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Artículo 20. Auditoría interna de grupos financieros. En el caso de las

instituciones que forman parte de un grupo financiero, estará permitido que la
persona responsable de la auditoría interna de una institución sea designada
como responsable de la auditoría interna de otras instituciones del mismo
grupo.
Artículo 21. Unidad Administrativa de Cumplimiento. La Unidad

Administrativa de Cumplimiento a que se refiere el artículo 57 de la Ley de
Bancos y Grupos Financieros dependerá del Comité que el Consejo designe y
tendrá las funciones siguientes:
A-337
a) Velar porque el personal cumpla con las leyes y disposiciones aplicables a

las actividades de la institución en el país y, cuando proceda, en el
extranjero;
b) Informar al Consejo o Comité que corresponda, trimestralmente, dentro del

mes siguiente de finalizado el trimestre calendario que corresponda, y
cuando la situación lo amerite, sobre el cumplimiento de las leyes y
disposiciones aplicables y sobre las medidas adoptadas en caso de
incumplimiento, así como proponer medidas correctivas adicionales de ser
necesario;
c) Verificar que la información enviada periódicamente a la Superintendencia

de Bancos, cumpla con las características y los plazos establecidos en las
disposiciones aplicables;
d) Velar porque el personal de la institución tenga conocimiento de las leyes y

disposiciones aplicables, de forma que su contenido, objetivos e
implicaciones sean comprendidos por el personal que corresponda; y,
e) Otras que le asigne el Consejo.
Esta unidad deberá ser independiente de las unidades de negocios y unidades

operativas y tendrá acceso a la información que sea necesaria para cumplir con
sus responsabilidades, así como la facultad de comunicarse directamente con
cualquier miembro del personal de la institución.
Esta unidad deberá elaborar un plan anual de trabajo, el cual será aprobado por
el Consejo o Comité que corresponda, a más tardar el treinta y uno (31) de
diciembre del año anterior al que se trate. Este plan debe incluir el alcance,
objetivos, asignación de recursos y el cronograma de las actividades
programadas.
Artículo 22. Unidad de Cumplimiento de grupos financieros. En el caso de

las instituciones que forman parte de un grupo financiero, estará permitido que
uno o más integrantes de la Unidad pertenezcan a las Unidades de
Cumplimento de otras instituciones del mismo grupo.
CAPÍTULO VIII
MANUAL DE GOBIERNO CORPORATIVO
Artículo 23. Manual de gobierno corporativo. Las instituciones deberán

elaborar un manual escrito de gobierno corporativo que contenga la estructura
de gobierno que se ha establecido para la gestión del negocio, las políticas y
procedimientos a que se refiere el artículo 3 de este reglamento, así como los
mecanismos y medios de control para verificar su cumplimiento.
El manual de gobierno corporativo deberá ser divulgado a los distintos niveles

de la organización, de forma que todo el personal conozca los objetivos del
mismo y la incidencia en sus labores cotidianas.
El Consejo de Administración, o quien haga sus veces, conocerá y resolverá

sobre las propuestas de actualización de este manual que le sean presentadas
y autorizará las modificaciones al mismo, las que deberán ser comunicadas a
la Superintendencia de Bancos, dentro de los diez (10) días hábiles siguientes
a su aprobación.
A-338
Las nuevas instituciones que se constituyan y aquellas a las que se les autorice
su establecimiento o su funcionamiento deberán remitir una copia del manual
referido en este artículo a la Superintendencia de Bancos antes del inicio de sus
operaciones. Asimismo, las instituciones a las que se les autorice la
incorporación a un grupo financiero deberán remitir dicho manual durante los
treinta (30) días hábiles posteriores a su autorización. La Superintendencia de
Bancos, a solicitud justificada de los interesados, podrá prorrogar el plazo
indicado hasta por treinta (30) días adicionales, por una sola vez.
En el caso de grupos financieros, se podrá elaborar un único manual de

gobierno corporativo, de aplicación para las instituciones que integran el grupo,
en cuyo caso deberá ser aprobado por cada uno de los Consejos de
Administración, o quienes hagan sus veces, de las instituciones del grupo.
CAPÍTULO IX
TRANSPARENCIA
Artículo 24. Del informe anual de gobierno corporativo. El Consejo deberá

aprobar un informe anual de gobierno corporativo, cuya elaboración será
coordinada por el gerente general, quien podrá requerir la colaboración de las
unidades administrativas de la institución, en las áreas de su competencia.
El informe de gobierno corporativo será remitido a la Superintendencia de

Bancos a más tardar el treinta y uno (31) de marzo del año siguiente al que está
referido el informe; y publicado en el sitio web de la institución, a más tardar
cinco (5) días después de enviado a la Superintendencia de Bancos.
El informe de gobierno corporativo deberá incluir una explicación detallada de

la estructura de gobierno de la institución y de su funcionamiento. Dicho informe
contendrá como mínimo lo siguiente:
a) Nombres y cargos de los miembros del Consejo;
b) Nombres y cargos del gerente general y de los funcionarios que reportan a

éste;
c) Descripción de la organización y funcionamiento de los comités de apoyo

del Consejo;
d) En el caso de los grupos financieros, la estructura de su organización;
e) Descripción de las operaciones y contratos de servicios con sus accionistas,

administradores, gerente general, funcionarios que reporten a éste y
empresas del grupo financiero; así como con las personas vinculadas
conforme lo establecido en la normativa vigente; y,
f) Descripción de la administración integral de riesgos implementada en la

institución, que incluya su estructura organizacional, los objetivos, los
riesgos gestionados, una síntesis de cómo el proceso implementado se
ajusta al nivel de tolerancia al riesgo de la institución y los resultados
alcanzados en el año.
Para los grupos financieros se podrá elaborar un único informe para las
empresas que integran el grupo, en cuyo caso deberá contener tanto
información individual como consolidada.
A-339
Artículo 25. Información en el sitio web. Las instituciones deberán mantener,

en la página de inicio de su sitio web, un vínculo directo de fácil reconocimiento
que conduzca hacia un apartado específico denominado “Gobierno
Corporativo”, de cuyo contenido será responsable el Consejo.
Toda la información deberá estar disponible en idioma español y sin

restricciones para su descarga e impresión.
El contenido mínimo a publicar en el apartado sobre Gobierno Corporativo será

el siguiente:
a) Estructura organizacional;
b) Manual de gobierno corporativo;
c) Informe anual de gobierno corporativo a que se refiere el artículo 24 de este

reglamento; y,
d) Memoria de labores anual.
CAPÍTULO X
GOBIERNO CORPORATIVO DE LOS GRUPOS FINANCIEROS
Artículo 26. Gobierno corporativo de grupos financieros. Sin perjuicio de

las responsabilidades que cada una de las empresas integrantes de un grupo
financiero tiene respecto del cumplimiento de las leyes, de este reglamento y
de otras disposiciones aplicables, el Consejo de la empresa controladora o
empresa responsable deberá velar porque cada una de las empresas que
integran el grupo financiero cuente con políticas y procedimientos en relación al
gobierno corporativo que sean coherentes con los del grupo financiero.
Artículo 27. Auditoría interna de grupos financieros. El Comité de Auditoría

de la empresa controladora o del banco responsable deberá reunirse, al menos
una vez al año, con los responsables de auditoría interna de las empresas que
integran el grupo financiero, a efecto de coordinar planes de trabajo y
estrategias de revisión a nivel corporativo, en áreas tales como:
a) La idoneidad y efectividad del sistema de control interno;
b) La integridad de los sistemas de información; y,
c) La confiabilidad, integridad y oportunidad de los registros contables y los

reportes financieros y no financieros.
CAPÍTULO XI
Artículo 28. Plazo de adecuación. Las instituciones deberán ajustarse a las

disposiciones establecidas en este reglamento atendiendo los plazos de
implementación siguientes:
a) Los bancos, las sociedades financieras y las entidades fuera de plaza o

entidades off shore, dentro de los dieciocho (18) meses siguientes a la fecha
en que cobre vigencia este reglamento; y,
A-340
b) Las empresas especializadas en servicios financieros que forman parte de

un grupo financiero dentro de los veinticuatro (24) meses siguientes a la
fecha en que cobre vigencia este reglamento.

prorrogar los plazos indicados hasta por seis (6) meses, por una sola vez.
Artículo 29. Plazo para el envío del manual de gobierno corporativo. Las
instituciones deberán enviar a la Superintendencia de Bancos el manual de
gobierno corporativo dentro de los cinco (5) días siguientes a la fecha en que
concluye el plazo establecido en el artículo anterior.
Artículo 30. Administrador único. En el caso de instituciones que están a

cargo de un administrador único, éste tendrá los deberes establecidos en los
incisos a) y b) del artículo 7 de este reglamento. A estas instituciones no les
aplicará lo indicado en los artículos 8 y 9 y del 11 al 13 de este reglamento.

serán resueltos por la Junta Monetaria, previo informe de la Superintendencia
de Bancos
A-341
Reglamento de la Junta de Exclusión de Activos y Pasivos Reglamento No.JM-91-2016
JUNTA MONETARIA
Inserta en el punto cuarto del acta 47-2016, correspondiente a la sesión celebrada


Junta Monetaria la propuesta de modificación al Reglamento de la Junta de
Exclusión de Activos y Pasivos.

Superintendente de Bancos, del 28 de septiembre de 2016, al que se adjunta el
dictamen número 37-2016 de la Superintendencia de Bancos, por medio del cual
eleva a consideración de esta junta la propuesta de modificación al Reglamento de
la Junta de Exclusión de Activos y Pasivos.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que esta junta, en resolución JM-223-2002, del 10 de julio de

2002, modificada por la resolución JM-22-2008, del 27 de febrero de 2008, emitió
el Reglamento de la Junta de Exclusión de Activos y Pasivos, con el objeto de
establecer las normas relativas a dicha junta regulando, entre otros aspectos, los
integrantes, impedimentos, facultades, inicio de funciones, honorarios y plazo de
actuación de la junta de exclusión, la participación del Fondo para la Protección del
Ahorro, la solicitud de nombramiento del representante judicial, la determinación
del valor en libros de los activos y del fideicomiso; CONSIDERANDO: Que en el
dictamen número 37-2016 de la Superintendencia de Bancos, se concluye que de
acuerdo al análisis realizado se hace necesario fortalecer el marco de actuación de
la junta de exclusión de activos y pasivos de bancos y sociedades financieras, en
coherencia con las reformas a la Ley de Bancos y Grupos Financieros, del año
2012, contenidas en el Decreto Número 26-2012, que, entre otros, se enfocan a
reforzar los mecanismos de resolución bancaria, en el sentido de disponer de
opciones ágiles y efectivas para el proceso de exclusión a través de un fideicomiso
o por medio de la participación de una o varias entidades receptoras, incluidos
bancos extranjeros; así como la utilización de procedimientos competitivos de
oferta y selección de entidades elegibles, la incorporación de la figura del
representante legal de la entidad suspendida y la definición de un procedimiento
para determinar el monto máximo a excluir; por lo que se estima pertinente que
esta junta emita un nuevo Reglamento de la Junta de Exclusión de Activos y
Pasivos,
POR TANTO:
Banco de Guatemala; 78, 79, 79 Bis, 84 Ter, 95 y 129 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros, y tomando en cuenta el oficio número 11938-2016 y el dictamen
número 37-2016, ambos de la Superintendencia de Bancos,
RESUELVE:
1. Emitir, conforme anexo a la presente resolución, el Reglamento de la Junta de

Exclusión de Activos y Pasivos.
A-342

publicación.

Secretario
Junta Monetaria
A-343

REGLAMENTO DE LA JUNTA DE EXCLUSIÓN
DE ACTIVOS Y PASIVOS
CAPÍTULO I
Artículo 1. Objeto. Este reglamento establece las normas relativas a la Junta de

Exclusión de Activos y Pasivos de bancos o de sociedades financieras.
Artículo 2. Definiciones. Para efectos de este reglamento, se definen los términos

siguientes:
a) Exclusión de Activos: Se entiende por exclusión de activos, la selección y

traslado de activos, que la Junta de Exclusión de Activos y Pasivos realiza en
la entidad sujeta al régimen de suspensión de operaciones, al fideicomiso
administrado por la entidad elegida por la Superintendencia de Bancos o
directamente a otra u otras entidades bancarias locales o extranjeras o
sociedades financieras, según corresponda.
b) Exclusión de Pasivos: Se entiende por exclusión de pasivos, la transferencia

que la Junta de Exclusión de Activos y Pasivos realiza conforme el inciso c)
del artículo 79 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros de los depósitos,
pasivos laborales de la entidad sujeta al régimen de suspensión de
operaciones, importes debitados de cuentas de depósitos o importes
recibidos, en ambos casos para la adquisición de cheques de caja o de
gerencia, de giros del exterior o para transferencias de fondos, siempre que
dichas operaciones no hayan sido liquidadas al momento de la suspensión de
operaciones, bonos y pagarés cuya creación y negociación haya sido
autorizada por la Junta Monetaria, para ser trasladados a otra u otras
entidades bancarias locales o extranjeras o sociedades financieras, según
corresponda.
c) Fideicomiso: Es el contrato por medio del cual se transmiten a una entidad

bancaria, en calidad de fiduciario, los activos a que se refiere el subinciso b.1)
del artículo 79 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
d) Certificados de Participación: Son los documentos emitidos al portador por

el fideicomiso a que se refiere el subinciso b.1) del artículo 79 de la Ley de
Bancos y Grupos Financieros, que atribuyen a sus titulares los derechos que
se consignen en los mismos y serán representativos de una parte alícuota del
patrimonio fideicometido.
Los certificados de participación deben contener, además de los requisitos

generales establecidos para los títulos de crédito, los siguientes:
1. La mención de ser certificado de participación;

2. La base legal de creación del documento;
3. Los datos que identifiquen la escritura de constitución del fideicomiso y la
creación de los propios certificados; especialmente los datos atinentes a
los activos que constituirán la garantía de dichos certificados;
4. Las facultades del fiduciario;
5. Los derechos de los tenedores con indicación de las condiciones para su
ejercicio; y,
6. El nombre y la firma del representante legal del fiduciario.
A-344
e) Entidad Elegible: Es la entidad que a juicio de la Junta de Exclusión de

Activos y Pasivos tendría la capacidad para adquirir un nuevo volumen de
operaciones derivado de una exclusión de activos y pasivos de una entidad
suspendida.
f) Procedimientos Competitivos: Es la parte del proceso de exclusión de

activos y pasivos en la cual la Junta de Exclusión de Activos y Pasivos invita
a ofertar y selecciona a una o varias entidades elegibles, para que se les
enajenen activos y transfieran pasivos, considerando la mejor oferta de
acuerdo a las circunstancias, en el momento en que se toma la decisión.
CAPÍTULO II
DE LA JUNTA DE EXCLUSIÓN DE
ACTIVOS Y PASIVOS Y DEL REPRESENTANTE LEGAL
Artículo 3. De los Integrantes de la Junta de Exclusión de Activos y Pasivos.

La Junta de Exclusión de Activos y Pasivos, de conformidad con el artículo 78 de
la Ley de Bancos y Grupos Financieros, estará integrada por tres miembros
nombrados por la Junta Monetaria a propuesta de la Superintendencia de Bancos,
quienes estarán relevados, como cuerpo colegiado o individualmente
considerados, a prestar fianza o garantía por su actuación. Adoptará sus decisiones
por mayoría de votos, dejando constancia de sus actuaciones en acta.
Los miembros de la Junta de Exclusión de Activos y Pasivos deberán ser mayores

de treinta años, tener experiencia bancaria y, dos de ellos ser profesionales de las
ciencias económicas y uno abogado y notario, uno de los cuales actuará como
coordinador por designación de la Junta Monetaria.
La Junta Monetaria, a solicitud de la Superintendencia de Bancos, podrá remover

a uno o más miembros de la Junta de Exclusión de Activos y Pasivos.
Artículo 4. Impedimentos para ser miembro de la Junta de Exclusión de

Activos y Pasivos y Representante Legal. Con el propósito de garantizar el
debido cumplimiento de las funciones que la ley asigna a la Junta de Exclusión de
Activos y Pasivos y al Representante Legal, no podrán desempeñar estos cargos,
las personas que se encuentren en una o más de las situaciones siguientes:
a) Los inhabilitados legalmente;
b) Los que sean deudores reconocidamente morosos;
c) Los que hubieren sido condenados por delitos que impliquen falta de probidad
o de hechos ilícitos conforme la Ley Contra la Delincuencia Organizada;
d) Los que hubieren sido condenados por hechos ilícitos relacionados con lavado
de dinero u otros activos, financiamiento del terrorismo, financiamiento de la
proliferación de armas de destrucción masiva o malversación de fondos;
e) Los que tengan o hubieren tenido relación laboral con la entidad sujeta al
régimen de suspensión de operaciones, con los principales accionistas,
miembros del consejo de administración y funcionarios o vínculos de
parentesco con los mismos, dentro de los grados de ley; y,
f) Los accionistas o miembros del consejo de administración de la entidad

suspendida o de las empresas que conformen el grupo financiero.
A-345
Artículo 5. Inicio de funciones. Los miembros nombrados por la Junta Monetaria

para integrar la Junta de Exclusión de Activos y Pasivos y el Representante Legal
deberán tomar posesión de sus cargos en la entidad de que se trate
inmediatamente de notificada la resolución de nombramiento.
Artículo 6. Honorarios y plazo de actuación de la Junta de Exclusión de

Activos y Pasivos. Los miembros de la Junta de Exclusión de Activos y Pasivos
desempeñarán el cargo a tiempo completo y percibirán los honorarios que
determine la Junta Monetaria, los cuales serán cubiertos en la forma que esta
determine.
En la resolución por medio de la cual se nombre a la Junta de Exclusión de Activos

y Pasivos, la Junta Monetaria a propuesta de la Superintendencia de Bancos, fijará
el plazo para llevar a cabo la exclusión de activos y pasivos de la entidad de que
se trate, plazo que podrá prorrogarse a solicitud razonada de la Superintendencia
de Bancos.
La Junta de Exclusión de Activos y Pasivos cesará sus funciones y atribuciones

cuando la Junta Monetaria, previo informe de la Superintendencia de Bancos, lo
estime pertinente.
Artículo 7. Honorarios y plazo de actuación del Representante Legal. La Junta

Monetaria a propuesta de la Superintendencia de Bancos, nombrará al
Representante Legal estableciendo sus honorarios y fijando la fuente de los
mismos. Las condiciones de su contratación quedarán establecidas en el contrato
que se suscriba para estos efectos.
El Representante Legal de la entidad suspendida cesará sus funciones y

atribuciones cuando la Junta Monetaria, previo informe de la Superintendencia de
Bancos, lo estime pertinente.
CAPÍTULO III
DE LAS FACULTADES DE LA JUNTA DE EXCLUSIÓN
DE ACTIVOS Y PASIVOS
Artículo 8. Determinación y cancelación de pérdidas. La Junta de Exclusión de

Activos y Pasivos, en cumplimiento de lo establecido en el inciso a) del artículo 79
de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, determinará la situación financiera real
de la entidad sujeta al régimen de suspensión de operaciones, para lo cual deberá
registrar inmediatamente los ajustes confirmados por la Superintendencia de
Bancos y otros que establezca dicha Junta. Una vez determinada la pérdida real,
que incluye las reservas de valuación sobre activos de dudosa recuperación, la
Junta de Exclusión de Activos y Pasivos, con aprobación previa de la
Superintendencia de Bancos, ordenará su cancelación atendiendo el orden
siguiente:
a) Ganancias por aplicar de ejercicios anteriores;

b) Reservas para eventualidades y otras reservas de capital;
c) Reserva legal; y,
d) Cuentas de capital.
Artículo 9. Determinación del valor en libros de los activos. Los activos de la

entidad sujeta al régimen de suspensión de operaciones deberán ser ajustados en
su valor contable, deduciendo del valor de adquisición más revaluación de que
sean objeto los mismos, las depreciaciones y amortizaciones acumuladas o bien
las reservas u otras provisiones calculadas sobre estos, obteniendo así el valor en
libros.
A-346
Artículo 10. Participación del Fondo para la Protección del Ahorro. La Junta
de Exclusión de Activos y Pasivos, en caso determine la necesidad de requerir al
Banco de Guatemala, en su calidad de administrador del Fondo para la Protección
del Ahorro, hacer efectiva la garantía de los depósitos a que se refiere el artículo
87 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, deberá hacerlo a más tardar dentro
de los dos días siguientes de que sus miembros tomaron posesión de sus cargos.
Artículo 11. Del Fideicomiso. Dispuesta la exclusión de activos a que se refiere

el subinciso b.1) del artículo 79 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, la Junta
de Exclusión de Activos y Pasivos deberá comunicarlo a la Superintendencia de
Bancos para que esta elija a la entidad fiduciaria que administrará el fideicomiso a
que se refiere dicha disposición. El objeto del fideicomiso será administrar y realizar
los activos excluidos para la cancelación de los certificados de participación
emitidos por este, por lo que independientemente que conforme lo dispuesto en el
artículo 6 de este reglamento, la Junta de Exclusión de Activos y Pasivos de la
entidad de que se trate haya cesado en sus funciones y atribuciones, el Banco de
Guatemala, como administrador del Fondo para la Protección del Ahorro, y en su
calidad de fideicomitente especial en el fideicomiso a que se refiere el subinciso
b.1) del artículo 79 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, estará facultado
para otorgar, juntamente con el fiduciario, los instrumentos necesarios para aclarar,
ampliar o modificar los instrumentos atinentes a la transmisión de los activos al
fideicomiso mencionado, hasta la terminación del mismo.
Artículo 12. Enajenación de activos mediante procedimientos competitivos.

La Junta de Exclusión de Activos y Pasivos podrá realizar la enajenación parcial o
total de los activos de la entidad suspendida, a que se refieren los subincisos b.2)
y b.3) del artículo 79 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, para lo cual
evaluará las ofertas presentadas y seleccionará la o las mejores ofertas entre las
propuestas de una o varias de las entidades elegibles, ya sean bancos locales,
extranjeros o sociedades financieras, según corresponda, observando los
procedimientos competitivos.
Artículo 13. Exclusión de Pasivos. La Junta de Exclusión de Activos y Pasivos,

en cumplimiento de lo establecido por el subinciso c.1) del artículo 79 de la Ley de
Bancos y Grupos Financieros, a la fecha de la suspensión de operaciones resuelta
por la Junta Monetaria, excluirá:
I. Para bancos:
a) Los depósitos hasta por el monto cubierto por el Fondo para la Protección
del Ahorro, los cuales se cuantificarán de conformidad con los registros
de la entidad de que se trate;
b) El monto de los pasivos laborales, con base en los contratos de trabajo y

en las disposiciones legales aplicables a la entidad de que se trate; y,
c) En caso el valor estimado de los activos mencionados en los subincisos

b.1) y b.2) del artículo 79 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros así
lo permita, se procederá conforme el procedimiento para determinar el
monto máximo a excluir, establecido en anexo de este reglamento, en el
orden siguiente:
1. En primer lugar, el resto de los depósitos y los importes debitados

de cuentas de depósitos o importes recibidos, en ambos casos para
la adquisición de cheques de caja o de gerencia, de giros del exterior
o para transferencias de fondos, siempre que dichas operaciones no
hayan sido liquidadas al momento de la suspensión de operaciones.
A-347
2. En segundo lugar, los bonos y pagarés cuya creación y negociación

haya sido autorizada por la Junta Monetaria al banco de que se trate,
siempre que no sean obligaciones convertibles, subordinadas o
cualquier otro instrumento de deuda con características de capital.
II. Para sociedades financieras:
a) El monto de los pasivos laborales, con base en los contratos de trabajo y

en las disposiciones legales aplicables a la entidad de que se trate; y,
b) En caso que el valor estimado de los activos mencionados en los

subincisos b.1) y b.2) del artículo 79 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros así lo permita, se procederá a excluir los bonos y pagarés
cuya creación y negociación haya sido autorizada por la Junta Monetaria,
siempre que no sean obligaciones convertibles, subordinadas o cualquier
otro instrumento de deuda con características de capital, conforme el
procedimiento para determinar el monto máximo a excluir, establecido en
anexo de este reglamento.
Artículo 14. Participación de bancos extranjeros. Los bancos extranjeros

interesados en participar como receptores de activos y pasivos de una entidad
suspendida, deberán acreditar ante la Superintendencia de Bancos el cumplimiento
de los requisitos establecidos en el artículo 79 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros, de la forma siguiente:
1. Reporte de la calificación internacional de riesgo, cuya calificación sea

aceptable a juicio de la Superintendencia de Bancos.
2. Certificación o constancia expedida por la autoridad supervisora bancaria del

país de origen de la entidad, haciendo constar que la misma tiene más de 5
años de operar y realiza operaciones de intermediación financiera bancaria en
dicho país.
3. Constancia expedida por la autoridad supervisora bancaria del país de origen

de la entidad, haciendo constar que existe supervisión de acuerdo con
estándares internacionales.
Cumplidos los requisitos anteriores, previo informe de la Superintendencia de

Bancos, la Junta Monetaria podrá autorizar a la Junta de Exclusión de Activos y
Pasivos para enajenar la totalidad o un monto significativo de los activos y la
transferencia de pasivos de la entidad suspendida.
La Junta Monetaria por medio de resolución autorizará al banco extranjero, al que

se le haya enajenado activos y transferidos pasivos, para operar como sucursal en
el país, debiendo observar este las disposiciones legales y reglamentarias
aplicables.

A-348
ANEXO AL REGLAMENTO DE LA JUNTA DE EXCLUSIÓN DE ACTIVOS Y

PASIVOS
Procedimiento para determinar el monto máximo a excluir
De conformidad con lo que establece el artículo 13 de este reglamento y el segundo

párrafo del subinciso c.1) del artículo 79 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros,
una vez cubierto los depósitos hasta por el monto asegurado por el Fondo para la
Protección del Ahorro, así como el monto de los pasivos laborales, en caso el valor
estimado de los activos de la entidad suspendida así lo permita, se excluirá el resto
de los pasivos indicados en el subinciso c.1) del artículo 79 mencionado, utilizando
el procedimiento que se describe a continuación:
1. Se excluirán en primer lugar el resto de los depósitos y los importes debitados

de cuentas de depósitos o importes recibidos, en ambos casos para la
adquisición de cheques de caja o de gerencia, de giros del exterior o para
transferencias de fondos, siempre que dichas operaciones no hayan sido
liquidadas al momento de la suspensión de operaciones, para lo cual se
procederá de la forma siguiente:
a) Se listarán y se ordenarán de menor a mayor los saldos de los depósitos

y los importes debitados o recibidos, indicados en el numeral anterior.
b) Si el valor de los activos cubre el saldo de menor cuantía y es suficiente

para darle cobertura con esa misma cantidad al resto de depositantes e
importes debitados o recibidos, este se aplicará para todos los casos de
saldos pendientes.
c) El procedimiento indicado en el inciso anterior se repetirá de forma

sucesiva hasta cubrir el último saldo completo factible de aplicar a todos
los depositantes e importes debitados o recibidos.
d) Si quedaran activos con valor que no sea factible distribuir conforme el

procedimiento descrito en los incisos b) y c) de este numeral, este valor
se dividirá entre el número de depositantes e importes debitados o
recibidos con saldos pendientes.
2. Si después de cubrir todos los pasivos definidos en primer lugar, quedara

remanente en el valor de los activos, este se distribuirá entre las cuentas de
segundo lugar, para lo cual se procederá a cubrir los bonos y pagarés
indicados en el subinciso c.1) del artículo 79 mencionado, para lo cual se
a) Se listarán y se ordenarán de menor a mayor los saldos por inversionista

de bonos y pagarés.
b) Si el valor de los activos cubre el saldo de menor cuantía y es suficiente

para darle cobertura con esa misma cantidad al resto de inversionistas
en bonos y pagarés, este se aplicará para todos los casos con saldos
pendientes.
c) El procedimiento indicado en el inciso anterior se repetirá de forma

sucesiva hasta cubrir el último saldo completo factible de aplicar a todos
los inversionistas en bonos y pagarés.
d) Si quedaran activos con valor que no sea factible distribuir conforme el

procedimiento descrito en los incisos b) y c) de este numeral, este valor
A-349
se dividirá entre el número de inversionistas en bonos y pagarés con

saldos pendientes.
3. En el caso de las sociedades financieras para excluir los bonos y pagarés

deberán aplicar el procedimiento que se describe en el numeral anterior.
A-350
Reglamento para la Venta y Aplicación de Utilidades de Activos Reglamento No.JM-102-2016
Microfinanzas
JUNTA MONETARIA
Inserta en el punto décimo primero del acta 48-2016, correspondiente a la sesión

extraordinaria celebrada por la Junta Monetaria el 11 de noviembre de 2016.
PUNTO DÉCIMO PRIMERO: Superintendencia de Bancos eleva a

consideración de la Junta Monetaria el proyecto de Reglamento para la Venta
y Aplicación de Utilidades de Activos Extraordinarios Adquiridos por los
Bancos y las Entidades de Microfinanzas.

Superintendente de Bancos, del 4 de noviembre de 2016, al que se adjunta el
eleva a consideración de esta junta el proyecto de Reglamento para la Venta y
Aplicación de Utilidades de Activos Extraordinarios Adquiridos por los Bancos y las
Entidades de Microfinanzas.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que de conformidad con el artículo 54 de la Ley de Bancos y

Grupos Financieros y el artículo 34 de la Ley de Entidades de Microfinanzas y de
Entes de Microfinanzas sin Fines de Lucro, no obstante las prohibiciones impuestas
por dichas leyes, los bancos y las demás empresas del grupo financiero, y las
entidades de microfinanzas, podrán recibir toda clase de garantías y adquirir bienes
raíces, establecimientos comerciales, mercaderías, acciones, documentos de
crédito, valores, prendas y bienes de toda clase, siempre que tal aceptación o
adquisición sea hecha de buena fe, en los casos que establecen las referidas leyes;
CONSIDERANDO: Que los citados artículos establecen, por una parte, que los
activos que posean y los que adquieran los bancos y las entidades de
microfinanzas se denominarán activos extraordinarios y, por otra, que corresponde
a esta junta reglamentar la venta y la aplicación de utilidades de tales activos
extraordinarios; CONSIDERANDO: Que en resolución JM-263-2002, del 25 de
septiembre de 2002, esta junta aprobó el Reglamento para la Venta y Aplicación
de Utilidades de Activos Extraordinarios Adquiridos por los Bancos, el cual es
pertinente hacer extensible a las entidades de microfinanzas; CONSIDERANDO:
Que el proyecto de reglamento propuesto por la Superintendencia de Bancos se
adecua al propósito establecido en la Ley de Bancos y Grupos Financieros y en la
Ley de Entidades de Microfinanzas y de Entes de Microfinanzas sin Fines de Lucro,
por lo que se estima conveniente su emisión,
POR TANTO:
Con fundamento en lo dispuesto en los artículos 26, inciso l, de la Ley Orgánica

del Banco de Guatemala; 54 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros; 34 y 86
de la Ley de Entidades de Microfinanzas y de Entes de Microfinanzas sin Fines de
Lucro; y tomando en cuenta el oficio número 15014-2016 y el dictamen número
RESUELVE:
1. Emitir, conforme anexo a la presente resolución, el Reglamento para la Venta

y Aplicación de Utilidades de Activos Extraordinarios Adquiridos por los
Bancos y las Entidades de Microfinanzas.
A-351
Microfinanzas
3. Autorizar a la Secretaria de esta junta para que publique la presente resolución

publicación.

Secretario
Junta Monetaria
A-352
Microfinanzas
REGLAMENTO PARA LA VENTA Y APLICACIÓN DE UTILIDADES

DE ACTIVOS EXTRAORDINARIOS ADQUIRIDOS POR LOS
BANCOS Y LAS ENTIDADES DE MICROFINANZAS
CAPÍTULO I
Artículo 1. Objeto. El presente reglamento tiene por objeto regular los aspectos
relacionados con la venta y aplicación de las utilidades de activos extraordinarios,
de conformidad con lo establecido en los artículos 54 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros, y 34 de la Ley de Entidades de Microfinanzas y de Entes de
Microfinanzas sin Fines de Lucro.
CAPÍTULO II
VALUACIÓN Y VENTA DIRECTA
Artículo 2. Valuación. Los bancos y las entidades de microfinanzas, deberán de

valuar los activos extraordinarios en un plazo que no exceda de tres (3) meses,
contado a partir de la fecha en que adquieran la propiedad de los mismos, a efecto
de que ajusten el valor que tengan registrado contablemente, al valor establecido
en dicha valuación. Cuando este último valor sea menor al registrado
contablemente, la entidad deberá crear la reserva de valuación correspondiente
contra resultados y, cuando dicho valor sea mayor, la diferencia se registrará como
utilidad por realizar. La Superintendencia de Bancos podrá requerir nuevas
valuaciones por parte de terceros y la constitución de las correspondientes reservas
o provisiones.
En el caso de bienes inmuebles, la valuación deberá ser efectuada por valuador de

reconocida capacidad; en los demás casos deberá ser efectuada por terceros que
sean expertos en la materia.
Artículo 3. Plazo para la venta. Los activos extraordinarios que posean y los que
adquieran los bancos o las entidades de microfinanzas, deberán ser vendidos
dentro de un plazo de dos (2) años, contado a partir de la fecha de su adquisición.
CAPÍTULO III
VENTA EN PÚBLICA SUBASTA
Artículo 4. Pública Subasta. Si la venta de los activos extraordinarios no fuere

realizada dentro del plazo establecido en el artículo 3 del presente reglamento, los
bancos y las entidades de microfinanzas, estarán obligados a ofrecerlos en pública
subasta, cuyo procedimiento deberá iniciarse inmediatamente después de la
expiración de dicho plazo.
Artículo 5. Publicaciones. Vencido el plazo a que se refiere el artículo 3 del

presente reglamento, los bancos, dentro de los treinta (30) días calendario
siguientes, publicarán por tres (3) días, en dos (2) diarios de mayor circulación
nacional, el aviso de pública subasta, la cual deberá realizarse dentro de los treinta
(30) días hábiles siguientes, contados a partir de la fecha de la última publicación.
En el caso de las entidades de microfinanzas, las publicaciones se harán en un (1)
diario que circule en la región o el departamento principal donde opere la entidad
de microfinanzas, de conformidad con los plazos establecidos en este artículo.
A-353
Microfinanzas
La publicación deberá contener como mínimo: lugar, fecha y hora de la pública

subasta, breve descripción del bien, el valor base, las condiciones de la venta y su
ubicación en el caso de tratarse de un bien inmueble.
Artículo 6. Valor base. El valor que servirá de base para iniciar la subasta será el
que determine la propia entidad.
Artículo 7. Celebración de la subasta. La celebración de la pública subasta estará

a cargo de una o más personas designadas por el banco o la entidad de
microfinanzas, en presencia de un delegado de auditoría interna. Además,
participará un Notario quien dará fe de lo actuado.
Artículo 8. Subastas subsiguientes. Si no hubiere postores en la fecha, hora y

lugar señalados para la subasta, se realizará una nueva cada tres (3) meses. La
base para ésta y las subastas subsiguientes deberá ser un precio que, cada vez,
será menor que el anterior en un monto, de por lo menos, diez (10) por ciento de la
base de la primera subasta.
Artículo 9. Creación de reservas. Cuando el valor base para la subasta de un

activo extraordinario sea menor que el registrado contablemente, la institución
deberá, sin más trámite, constituir las reservas por activos de recuperación dudosa
por un monto equivalente a la diferencia entre ambos valores, sin perjuicio de lo
que establece el artículo 53 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros y el artículo
33 de la Ley de Entidades de Microfinanzas y de Entes de Microfinanzas sin Fines
de Lucro.
CAPÍTULO IV
APLICACIÓN DE UTILIDADES
Artículo 10. Utilidades por tenencia y explotación de activos extraordinarios.

Las utilidades netas que produzcan los activos extraordinarios que posean los
bancos y las entidades de microfinanzas, como producto de su tenencia y
explotación, deberán aplicarse en su totalidad a la constitución y aumento de una
reserva especial para cubrir pérdidas posibles en la realización de tales activos. Su
saldo pasará a formar parte de las utilidades una vez formalizada la venta del activo
extraordinario de que se trate. Debe llevarse un control auxiliar de la reserva
especial por cada activo extraordinario.
Artículo 11. Venta de activos extraordinarios. El resultado de la venta de activos

extraordinarios debe registrarse en la contabilidad, según sea el caso, de la manera
siguiente:
a) Si la venta es al contado y por un valor mayor al registrado en libros, la

diferencia se deberá contabilizar directamente como utilidad.
b) Si la venta es a plazos y por un valor mayor al registrado en libros, la diferencia

se deberá contabilizar como una utilidad diferida, trasladándose a productos
conforme se vayan cobrando las cuotas convenidas. Si la entidad cobra
intereses, los mismos se contabilizarán como productos al momento de
percibirse.
Cuando existan productos capitalizados por concepto de activos extraordinarios,

deberán contabilizarse en el momento en que se perciban.
En el caso de que la venta sea por un valor menor al registrado en libros, la

diferencia deberá contabilizarse inmediatamente como una pérdida,
independientemente si la venta es al contado o a plazos.
A-354
Microfinanzas
CAPÍTULO V
DISPOSICIÓN FINAL
A-355
Reglamento para la Administración del Riesgo de Mercado Reglamento No.JM-119-2016
JUNTA MONETARIA
Inserta en el punto octavo del acta 52-2016, correspondiente a la sesión celebrada

PUNTO OCTAVO: Superintendencia de Bancos eleva a consideración de la

de Mercado.

Superintendente de Bancos, del 25 de noviembre de 2016, al que se adjunta el
dictamen número 68-2016, de la Superintendencia de Bancos, por medio del cual
eleva a consideración de esta junta el proyecto de Reglamento para la
Administración del Riesgo de Mercado.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que de conformidad con los artículos 55, 56 y 57 de la Ley de

Bancos y Grupos Financieros los bancos y las empresas que integran los grupos
financieros deberán contar con procesos integrales para la administración de los
diversos riesgos a que están expuestos; así como con políticas, procedimientos y
sistemas para estos efectos que incluyan, entre otros, la administración del riesgo
de mercado, con el propósito de identificar, medir, monitorear, controlar y prevenir
los riesgos, a través de un sistema de control interno adecuado a la naturaleza y
escala de sus negocios; CONSIDERANDO: Que los artículos 20 y 21 de la Ley de
Bancos y Grupos Financieros le asignan al Consejo de Administración la
responsabilidad de la dirección general de los negocios, y dentro de sus deberes y
atribuciones se establece que deberá velar porque se implementen e instruir para
que se mantengan en adecuado funcionamiento y ejecución, las políticas, sistemas
y procesos que sean necesarios para una correcta administración, evaluación y
control de riesgos; CONSIDERANDO: Que de conformidad con buenas prácticas
a nivel internacional es conveniente que los bancos, las sociedades financieras y
las entidades fuera de plaza o entidades off shore, cuenten con lineamientos
mínimos que deben observar a fin de llevar a cabo una adecuada administración
del riesgo de mercado, con el objetivo de mitigar el riesgo de pérdidas financieras
ocasionadas por la variación en tasas de interés y en el tipo de cambio,
POR TANTO:
Banco de Guatemala; 20, 21, 55, 56, 57 y 129 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros; y tomando en cuenta el oficio número 15496-2016 y el dictamen
número 68-2016, ambos de la Superintendencia de Bancos,
RESUELVE:

Administración del Riesgo de Mercado.
A-356

publicación.

Secretario
Junta Monetaria
A-357

REGLAMENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN
DEL RIESGO DE MERCADO
CAPÍTULO I
que deben observar los bancos, las sociedades financieras y las entidades fuera
de plaza o entidades off shore, para la administración del riesgo de mercado.
Artículo 2. Definiciones. Para los efectos de este reglamento, se establecen las

Institución o instituciones: se refiere a los bancos, sociedades financieras y

entidades fuera de plaza o entidades off shore que formen parte de un grupo
financiero.
Riesgo de mercado: es la contingencia de que una institución incurra en pérdidas

como consecuencia de movimientos adversos en precios en los mercados
financieros. Incluye los riesgos de tasa de interés y cambiario.
Riesgo de tasa de interés: es la contingencia de que una institución incurra en

pérdidas por mantener o tomar posiciones en instrumentos de renta fija o variable
y otros instrumentos financieros que se encuentren en función a los tipos de interés
en la cartera de negociación.
Riesgo cambiario: es la contingencia de que una institución incurra en pérdidas

como consecuencia de movimientos en los tipos de cambio que afecten
adversamente el valor de las posiciones en moneda extranjera.
Administración del riesgo de mercado: es el proceso que consiste en identificar,

medir, monitorear, controlar, prevenir y mitigar el riesgo de mercado inherente al
negocio.
Nivel de tolerancia al riesgo de mercado: es el nivel máximo de exposición por

riesgo de mercado expresado en términos cuantitativos, que la institución está
dispuesta y en capacidad de asumir tomando en cuenta su plan estratégico,
condición financiera y su rol en el sistema financiero. Dicho nivel de tolerancia al
riesgo puede estar expresado en valores absolutos o en relación a variables
financieras de la institución.

financieras, con el propósito de coadyuvar a que la exposición a los riesgos de
mercado no exceda los niveles aprobados de tolerancia al riesgo.
CAPÍTULO II
ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE MERCADO

establecer e implementar políticas, procedimientos y sistemas que les permitan
realizar una adecuada administración del riesgo de mercado, en concordancia con
el nivel definido de tolerancia al mismo, considerando la naturaleza, complejidad y
volumen de las operaciones que realizan.
A-358

a) La composición de la estructura de activos, pasivos, contingencias y

compromisos que tenga la institución;
b) El nivel de tolerancia al riesgo de mercado, en términos cuantitativos;
c) Determinación de los factores de riesgo de mercado, esencialmente en cuanto

a las tasas y precios que afectan al valor de las posiciones de la institución;
d) Límites prudenciales que contribuyan a controlar la exposición al riesgo de

mercado;
e) Herramientas para la medición, monitoreo y control del riesgo de mercado;
f) Análisis de las tendencias económicas, financieras, sectoriales, políticas,

sociales, de mercado y su incidencia en las tasas de interés y tipos de cambio;
y,
g) Sistemas de información gerencial relacionados con el proceso de

administración del riesgo de mercado.

Administración, o quien haga sus veces, en lo sucesivo el Consejo, deberá:

anterior, asimismo, conocer y resolver sobre las propuestas de actualización
y autorizar las modificaciones respectivas;
b) Aprobar el manual para la administración del riesgo de mercado que se indica

en el artículo 7 de este reglamento, así como sus correspondientes
modificaciones;
c) Conocer semestralmente y cuando la situación lo amerite, los reportes que le

remita el Comité de Gestión de Riesgos sobre la exposición al riesgo de
mercado, los cambios sustanciales de tal exposición, su evolución en el tiempo
y el cumplimiento de los límites prudenciales establecidos, así como las
medidas correctivas adoptadas; y,
d) Conocer semestralmente y cuando la situación lo amerite, los reportes sobre

el cumplimiento de aspectos relacionados con las políticas, procedimientos y
sistemas aprobados y las propuestas sobre las medidas a adoptar con relación
a los incumplimientos. Asimismo, deberá adoptar las medidas que regularicen
los casos de incumplimiento. Lo indicado en esta literal deberá hacerse
constar en el acta respectiva.
Artículo 5. Funciones del Comité de Gestión de Riesgos. El Comité de Gestión

de Riesgos, en lo sucesivo el Comité, estará a cargo de la dirección de la
administración del riesgo de mercado, para lo cual deberá encargarse de la
implementación, adecuado funcionamiento y ejecución de las políticas,
procedimientos y sistemas aprobados para dicho propósito y tendrá las funciones
siguientes:

sistemas para la administración del riesgo de mercado;
A-359
b) Proponer al Consejo el manual de administración del riesgo de mercado;
c) Analizar anualmente, las propuestas sobre actualización de las políticas,

procedimientos y sistemas, y proponer al Consejo las que estime procedentes;
d) Definir la estrategia para la implementación de las políticas, procedimientos y

sistemas aprobados para la administración del riesgo de mercado y su
e) Analizar trimestralmente y cuando la situación lo amerite, los reportes que le

remita la Unidad de Administración de Riesgos, a que se refiere el artículo 6
de este reglamento, sobre la exposición al riesgo de mercado, su evolución en
el tiempo y el cumplimiento de límites;
f) Analizar trimestralmente y cuando la situación lo amerite, la información que

le remita la Unidad de Administración de Riesgos sobre el cumplimiento de
aspectos relacionados con las políticas y procedimientos aprobados, así como
evaluar las causas de los incumplimientos que hubieren;
g) Adoptar las medidas correctivas respecto de la exposición al riesgo de

mercado y su evolución en el tiempo;
h) Reportar al Consejo semestralmente y cuando la situación lo amerite, sobre la

exposición al riesgo de mercado de la institución, su evolución en el tiempo,
las principales medidas correctivas adoptadas y el cumplimiento de límites y
cualquier otro aspecto relacionado con las políticas y procedimientos
aprobados;
i) Coordinar la administración del riesgo de mercado con la de otros riesgos

relevantes que asume la institución; y,
j) Otras que le asigne el Consejo.
Artículo 6. Funciones de la Unidad de Administración de Riesgos. La Unidad

de Administración de Riesgos tendrá las funciones siguientes:

del riesgo de mercado que incluyan niveles de tolerancia, metodologías,
herramientas, límites prudenciales y otros mecanismos de control;
b) Monitorear mensualmente la exposición al riesgo de mercado, medir el riesgo

de mercado aplicando las metodologías aprobadas por el Consejo y verificar
el cumplimiento de los límites prudenciales establecidos;
c) Revisar anualmente las políticas, procedimientos y sistemas, así como

proponer su actualización al Comité;
d) Reportar al Comité trimestralmente y cuando la situación lo amerite, sobre la

exposición al riesgo de mercado, los cambios sustanciales de tal exposición,
su evolución en el tiempo y el cumplimiento de límites prudenciales;
e) Verificar e informar al Comité, trimestralmente, sobre el cumplimiento de las

políticas, procedimientos y sistemas aprobados;
A-360
f) Identificar las causas del incumplimiento de límites prudenciales o de otros

aspectos relacionados con las políticas aprobadas y proponer las medidas
correctivas al Comité, debiendo mantener registros históricos sobre tales
incumplimientos;
g) Realizar monitoreo y análisis del comportamiento y tendencias en los precios

de los mercados financieros, así como evaluar su impacto en las posiciones,
conforme el nivel de tolerancia que la institución está dispuesta a asumir y
realizar pruebas de tensión con base en los parámetros establecidos por la
institución, considerando como mínimo, un escenario de tensión moderada y
un escenario de tensión severa; y,
h) Otras que le asigne el Comité.
Artículo 7. Manual de administración del riesgo de mercado. Las políticas,

procedimientos y sistemas, a que se refiere el artículo 3 de este reglamento,
deberán constar por escrito en un manual de administración del riesgo de mercado
que será aprobado por el Consejo, a propuesta del Comité.

de administración del riesgo de mercado y autorizará las modificaciones al mismo,
las que serán comunicadas a la Superintendencia de Bancos, dentro de los diez
(10) días hábiles siguientes a su aprobación.

Artículo 8. Información relacionada con el riesgo de mercado. Las instituciones

riesgo de mercado conforme a las instrucciones generales que emita dicho órgano
supervisor.
CAPÍTULO III
Artículo 9. Plazo de implementación. Las instituciones deberán ajustarse a las

disposiciones establecidas en este reglamento, dentro de los seis (6) meses
siguientes a la fecha en que cobre vigencia el mismo.

prorrogar el plazo indicado hasta por seis (6) meses, por una sola vez.
A-361
Reglamento para Autorizar el Uso del Sistema de Anotaciones en Reglamento No.JM-125-2016
Cuenta
JUNTA MONETARIA


Junta Monetaria el proyecto de Reglamento para Autorizar el Uso del Sistema
de Anotaciones en Cuenta.

Superintendente de Bancos, del 17 de octubre de 2016, al que se adjunta el
eleva a consideración de esta junta el proyecto de Reglamento para Autorizar el
Uso del Sistema de Anotaciones en Cuenta.
LA JUNTA MONETARIA:

establece, entre otros aspectos, que la Superintendencia de Bancos podrá autorizar
el uso de sistemas de anotaciones en cuenta relativos a títulos valores, en cuyo
caso las anotaciones en cuenta tendrán el mismo valor probatorio que la ley le
asigna a los títulos valores; asimismo, indica que la modalidad de anotaciones en
cuenta deberá aplicarse a todos los títulos valores que integran una misma serie de
determinada emisión; CONSIDERANDO: Que el sistema de anotaciones en cuenta
debe cumplir con los principios de rogación, referente a que para cada registro se
requerirá solicitud previa del titular del valor o derecho registrado o de la entidad
competente y autorizada para tal fin; prioridad, entendiéndose que una vez
producida cualquier inscripción no podrá practicarse ninguna otra respecto de los
mismos valores, que obedezca a un hecho producido con anterioridad en lo que
resulte opuesta o incompatible con la anterior; y tracto sucesivo, relativo a que los
registros sobre un mismo derecho anotado deberán estar encadenados
cronológica, secuencial e ininterrumpidamente, de modo que quien trasmite el valor
o derecho aparezca previamente en el registro contable; CONSIDERANDO: Que
los principios emitidos por el Comité de Sistemas de Pago y Liquidación y el Comité
Técnico de la Organización Internacional de Comisiones de Valores (OICV-
IOSCO), establecen, entre otros, que los sistemas de anotaciones en cuenta deben
cumplir con las mejores prácticas internacionales de seguridad, confidencialidad,
disponibilidad e integridad para la generación, intercambio, comunicación y
resguardo de la información; CONSIDERANDO: Que el sistema de anotaciones en
cuenta debe proporcionar confianza y seguridad a los inversionistas que adquieran
títulos valores emitidos por entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la
Superintendencia de Bancos, por lo que se requiere emitir un reglamento que
establezca los requisitos mínimos que permitan mitigar los riesgos tecnológico,
operacional y otros riesgos a que este expuesto dicho sistema,
POR TANTO:
Banco de Guatemala; 59 y 129 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros; y
tomando en cuenta el oficio número 14227-2016 y el dictamen número 61-2016,
RESUELVE:
1. Emitir, conforme anexo a la presente resolución, el Reglamento para

Autorizar el Uso del Sistema de Anotaciones en Cuenta.
A-362
Cuenta

publicación.

Secretario
Junta Monetaria
A-363
Cuenta

REGLAMENTO PARA AUTORIZAR EL USO
DEL SISTEMA DE ANOTACIONES EN CUENTA
CAPÍTULO I
Artículo 1. Objeto. Este reglamento tiene por objeto establecer el procedimiento a

seguir y los requisitos que deben cumplir los emisores para obtener la autorización
por parte de la Superintendencia de Bancos, previo al uso de un sistema de
anotaciones en cuenta relativos a títulos valores.

Emisor o emisores: Se refiere a los bancos, sociedades financieras y las

financiero, que emiten títulos valores para negociarse en el mercado de valores
bursátil y extrabursátil.
Sociedad depositaria de valores: Entidad independiente del emisor y que no

forme parte de su grupo financiero que presta el servicio de depósito de valores, de
conformidad con lo establecido en la Ley del Mercado de Valores y Mercancías.
Anotación en cuenta: Es el registro contable y control electrónico de títulos valores

desmaterializados, que integran una misma serie de determinada emisión, en el
que se respeta la prioridad de realización de las operaciones y el encadenamiento
ordenado entre los distintos asientos, cuya actualización se efectúa de manera
automatizada y en tiempo real.
Títulos valores emitidos en serie: Conjunto de títulos valores homogéneos

plenamente sustituibles entre sí, que forman parte de una misma serie.
CAPÍTULO II
DEL PROCESO DE AUTORIZACIÓN
Artículo 3. Solicitud. La solicitud para obtener la autorización para el uso del

sistema de anotaciones en cuenta la presentará el emisor por escrito a la
Superintendencia de Bancos, debiendo proporcionar, como mínimo, la información
siguiente:
a) Datos de identificación personal del representante legal;
b) Lugar para recibir notificaciones;
c) Denominación social y nombre comercial del emisor solicitante;
d) Datos de la serie de los títulos valores, a ser representados por medio de

anotaciones en cuenta y la resolución de la Junta Monetaria en la que se
aprobó el cupo respectivo;
e) Denominación social y nombre comercial de la sociedad depositaria de

valores;
g) Firma del representante legal; y,
A-364
Cuenta
h) Listado de los documentos adjuntos a la solicitud.
Si la solicitud y los documentos presentados se encuentran incompletos, la misma

no se aceptará para su trámite.
Artículo 4. Documentación. A la solicitud para obtener la autorización para el uso

del sistema de anotaciones en cuenta, deberá acompañarse la documentación
siguiente:
a) Descripción del sistema de anotaciones en cuenta en el que se detalle la

información de cada uno de sus componentes, así como el o los esquemas
que muestren las interrelaciones con los módulos del referido sistema y/o
sistemas informáticos independientes de la sociedad depositaria de valores,
de uno o más agentes de bolsa y el emisor, siendo todos estos parte integral
del sistema de anotaciones en cuenta;
b) Diagrama de flujo de los procesos y su relación con el funcionamiento del

sistema de anotaciones en cuenta, que describa el procedimiento de las
operaciones, control y suministro de información para cada uno de los asientos
contables que corresponda, tal el caso del ingreso al sistema, emisión de
constancia de adquisición o de titularidad, registro contable, forma de cálculo
y pago de intereses, reportes y documentos físicos que genere el sistema;
c) Esquema de la información del sistema de anotaciones en cuenta, en el que

como mínimo se describa:
1. La interrelación entre el hardware, software, redes, instalaciones y otros

elementos con los sistemas de información y las bases de datos utilizados
para su funcionamiento.
2. Diagramas lógicos de red para la comunicación del sistema.
3. Mecanismos de seguridad utilizados para: mitigar los riesgos de pérdida;

extracción indebida y corrupción de la información; y, generación e
intercambio de información a través de los canales electrónicos, tomando
en cuenta el uso de certificados digitales, cifrado de datos, firmas
electrónicas u otro mecanismo que permita garantizar la validez,
confidencialidad y el no repudio de la información.
El certificado digital es el identificador único que garantiza la identidad del

que emite y del que recibe un mensaje o transacción electrónica, la
confidencialidad del contenido del envío, la integridad de la transacción,
y el no repudio de los compromisos adquiridos por vía electrónica;
d) Descripción de la estructura de cuentas que permita identificar y segregar la

información de los inversionistas tenedores de los títulos valores;
e) Descripción del registro contable que se llevará para asentar las anotaciones
en cuenta, que será utilizado por el emisor, la sociedad depositaria de valores
y el agente de bolsa;
f) Original o fotocopia legalizada de la certificación de una empresa de

reconocido prestigio, especializada en evaluación de sistemas informáticos,
en la que conste que el sistema de anotaciones en cuenta, conformado
integralmente por los módulos del referido sistema y/o sistemas informáticos
independientes de la sociedad depositaria de valores, de uno o más agentes
de bolsa y el emisor, cumple con mejores prácticas internacionales en términos
A-365
Cuenta
de seguridad, confidencialidad, disponibilidad e integridad para la generación,

intercambio, comunicación y resguardo de la información; así como que sea
auditable.
La certificación se complementará con una evaluación que comprenda el

análisis respecto a que el sistema de anotaciones en cuenta tiene la capacidad
para actualizar los registros de las entidades que intervienen en forma
simultánea, automática y en tiempo real, y que cuenta con un plan adecuado
de contingencias que garantice la continuidad de operaciones. Lo anterior sin
perjuicio del volumen de transacciones.
La referida certificación deberá ser actualizada cada dos años o al momento

de que el sistema de anotaciones en cuenta sea sometido a algún cambio en
su estructura y ser remitida a la Superintendencia de Bancos dentro de un
plazo de treinta (30) días, contado a partir de la fecha de su emisión;
g) Formato de la constancia contable de adquisición, la cual deberá contener

como mínimo, la información siguiente:
1. Nombre del emisor.

2. Garantía de la emisión.
3. Descripción si la amortización se efectuará al vencimiento de la serie.
4. Condiciones de la garantía de recompra, si fuera el caso.
5. Comisión de recompra, si fuera el caso.
6. Lugar, fecha y hora de la emisión de la constancia contable de
adquisición.
7. Número de la constancia contable.
8. Número o código de cuenta del titular.
9. Nombre completo del titular o titulares.
10. Datos de los títulos valores:
i. Clase de títulos valores

ii. Identificación de la emisión
iii. Serie de la emisión
iv. Valor nominal de la inversión
v. Tipo de moneda
vi. Tasa de interés o rendimiento así como la base y forma de cálculo,
en caso de ser variable
vii. Lugar y fecha de emisión y de vencimiento de los títulos valores
viii. Lugar y fecha de pago de capital e intereses.
11. Firma de los funcionarios autorizados, ya sea de forma estampada o

electrónica.
12. Cláusulas judiciales o procesales.
13. Número y fecha de resolución del órgano competente del emisor por
medio de la cual se autoriza la emisión de los títulos valores.
14. Número y fecha de resolución de la Junta Monetaria en la que se aprobó
el reglamento y autorizó el cupo de la emisión;
h) Formatos de estados de cuenta que el emisor o agente de bolsa autorizado

emitirá y entregará a los titulares de los títulos valores en los medios pactados,
los cuales deberán detallar los movimientos de capital, intereses y otros; e,
i) Proyecto del contrato a que se refiere el artículo 6 de este reglamento.
A-366
Cuenta
Artículo 5. Condiciones previas a la autorización. Previo a la autorización del

uso del sistema de anotaciones en cuenta, la Superintendencia de Bancos
verificará que dicho sistema, como mínimo:
a) Cuente con la seguridad física que incluya controles y medidas de prevención

para resguardar adecuadamente el hardware, software, redes, instalaciones y
otros elementos relacionados con el funcionamiento del sistema,
considerando, como mínimo, la ubicación física y sus controles de acceso, de
temperatura, de humedad y de prevención de incendios, así como, el
adecuado manejo de cableado de red e ininterrumpido suministro de energía
eléctrica;
b) Cuente con medidas de seguridad lógicas que permitan que el sistema de

anotaciones en cuenta cumpla con las mejores prácticas internacionales de
seguridad, confidencialidad, disponibilidad e integridad para la generación,
intercambio, comunicación y resguardo de la información, así como que sea
auditable, considerando como mínimo:
1. La creación, administración y control de perfiles, contraseñas y roles de

las personas que tendrán acceso de las entidades participantes; para lo
cual deberá contar con los mecanismos de monitoreo, alertas y de
auditoría, que incluyan el registro, autenticidad, número máximo de
intentos de acceso permitidos, tiempo para cambio obligatorio de
contraseñas, tamaño, composición e historial de las contraseñas, con la
finalidad de no permitir el acceso a personas no autorizadas.
2. Bitácoras de las operaciones y transacciones efectuadas que permitan su

trazabilidad.
3. Pruebas periódicas para detectar vulnerabilidades al sistema de

anotaciones en cuenta y las bases de datos.
4. Medidas de seguridad en el intercambio de información a través de los

canales electrónicos. Cualquier intercambio de información sensible debe
estar respaldado por un certificado digital, cifrado de datos u otro
mecanismo que permita garantizar la transferencia de información; y,
5. Almacenamiento de la información de forma segura, que cuente con los

mecanismos para llevar el registro y control de los programas fuente y
conserve copias de respaldo de los mismos; y, que permita definir los
niveles de acceso a esta información;
c) Active un plan de contingencia que garantice la continuidad de operaciones.

Dicho plan deberá incluir un centro de cómputo alterno acorde a lo requerido
en la reglamentación relacionada con la administración del riesgo tecnológico
aplicable, entre otros, a los bancos y sociedades financieras;
d) Permita la segregación de funciones y la asignación de responsabilidades del

personal que administre, opere, supervise, controle y audite; o de aquel que
por la naturaleza de sus funciones pueda tener la posibilidad de acceder al
sistema de anotaciones en cuenta;
e) Observe los principios de rogación, prioridad y tracto sucesivo;
f) Permita en casos plenamente justificados y documentados, la modificación o

actualización de programas fuente, así como la rectificación de información
A-367
Cuenta
inexacta o que contenga errores, todo de acuerdo a un proceso debidamente

implementado para la gestión y control de cambios;
g) Emita las constancias de adquisición de títulos valores o de legitimación de los

mismos, en los casos que corresponda, así también permitir la reposición de
las referidas constancias, de acuerdo con la solicitud que presente el titular;
h) Asigne un código de identificación a cada propietario de títulos valores, mismo

que se utilizará para todas las operaciones que lo involucre, a fin de
individualizar a cada titular en los registros del agente de bolsa;
i) Permita el registro de las emisiones, cálculo de intereses y presente el

cronograma de pagos, cuando aplique;
j) Posibilite, en los casos que la ley lo disponga, prohibiciones o restricciones a

la negociabilidad, la inmovilidad, el registro de gravámenes, embargos y otras
limitaciones sobre el título valor;
k) Cumpla con las modalidades de liquidación de entrega contra pago, entrega

libre de pago y entrega contra entrega, para lo cual deberá quedar registrado
el motivo del cambio de titularidad; tal el caso de compra venta, reporto,
donación, herencia, fusiones, entre otros;
l) Admita el cambio de agente de bolsa, cuando aplique; y,
m) Facilite conciliaciones de los títulos valores y de saldos, entre emisor, agente

de bolsa y sociedad depositaria de valores, de acuerdo al nivel de detalle que
corresponda.
Artículo 6. Del contrato con la sociedad depositaria de valores y agentes de

bolsa. Los emisores deberán incorporar en el contrato suscrito con la sociedad
depositaria de valores y con los agentes de bolsa, designados como consignatarios
de los títulos valores, como mínimo, los aspectos siguientes:
a) Responsabilidades, derechos, obligaciones, detalle de los servicios que

prestarán y las funciones de las entidades que participarán en el sistema de
anotaciones en cuenta;
b) Garantía que los registros derivados de las anotaciones en cuenta los

conservarán por un período de cinco (5) años a partir de la fecha de
vencimiento o amortización de los títulos valores;
c) Obligación de permitir el acceso a sus instalaciones a las personas nombradas

por la Superintendencia de Bancos, así como de proporcionarles toda la
información, documentos, registros o comprobantes que respaldan las
operaciones, negocios, contratos o asuntos que tengan relación con la entidad
supervisada;
d) Que las operaciones que registren en el sistema de anotaciones en cuenta

serán en tiempo real;
e) Obligación de cumplir con los aspectos contenidos en los artículos 5 y 8

relacionados con las condiciones previas a la autorización y las políticas y
procedimientos;
A-368
Cuenta
f) Cláusula de deducción de responsabilidades por los registros, la

administración del sistema y por cualquier cambio o modificación a las
características o estructura del sistema autorizado;
g) Procedimientos para la terminación anticipada del contrato y rescisión;
h) Procedimientos para la resolución de controversias y de conflictos de interés;

e,
i) Cláusula de confidencialidad.
Previo al uso del sistema de anotaciones en cuenta, el emisor deberá enviar a la

Superintendencia de Bancos copia del contrato debidamente firmado por las partes,
dentro de un plazo de quince (15) días, contado a partir de la fecha de suscripción
del mismo.
En caso el contrato sea modificado, deberá enviarse copia del mismo a la

Superintendencia de Bancos dentro del mismo plazo indicado en el párrafo anterior.
Artículo 7. Plazo para resolver la solicitud de autorización. La Superintendencia

de Bancos resolverá sobre lo solicitado, otorgando o denegando la autorización del
uso del sistema de anotaciones en cuenta, dentro de los treinta (30) días siguientes
de recibida satisfactoriamente la información y documentación correspondiente.
Si del análisis de la solicitud y documentación recibida, se determina que la

información es incorrecta o que es necesario requerir información complementaria,
la Superintendencia de Bancos lo hará saber por escrito a los interesados, quienes
dentro del plazo de los treinta (30) días siguientes a que se le notifique dicha
situación, deberán atender el requerimiento. Este plazo, ante solicitud razonada,
podrá ser prorrogado por una sola vez, hasta por igual plazo.

quedará sin efecto la solicitud presentada y, sin previa notificación, la
Superintendencia de Bancos archivará el expediente.
Artículo 8. Políticas y procedimientos. Los emisores deberán cerciorarse que la

sociedad depositaria de valores y el agente de bolsa, cada uno a su nivel de gestión,
cuenten con políticas y procedimientos, aprobados por su Consejo de
Administración o quien este designe, relacionados con las operaciones de
anotaciones en cuenta, que les permita realizar permanentemente una adecuada
gestión del riesgo operacional, tecnológico y otros riesgos a los que pudieran estar
expuestos.
Artículo 9. Uso del sistema. El sistema de anotaciones en cuenta deberá registrar

únicamente títulos valores que integran una misma serie de determinada emisión.
Artículo 10. Control de los títulos valores. El emisor es el responsable de llevar

un estricto control de la información, situación y disponibilidad en que se encuentra
cada título valor representado por medio de anotaciones en cuenta.
Artículo 11. Uso de sistemas de anotaciones en cuenta que operen fuera de

Guatemala. Para el caso de solicitudes de autorización por parte de la
Superintendencia de Bancos, para el uso de sistemas de anotaciones en cuenta de
títulos valores a ser colocados fuera de Guatemala, cuya emisión autorizó la Junta
Monetaria que incluye anotaciones en cuenta, para lo cual la entidad emisora
deberá cerciorarse de que en el país o en la jurisdicción donde se utilizará el referido
sistema se cumpla con estándares internacionales para el mercado de valores y se
A-369
Cuenta
ejerza una adecuada supervisión; asimismo, deberá remitir la información y

documentación siguiente:
a) Nombre de la sociedad depositaria de valores o su equivalente que prestará

el servicio de anotaciones en cuenta;
b) Nombre del o los agentes, o quien haga sus veces, que participarán en la
negociación de títulos valores y descripción de la función de cada uno de
estos;
c) Descripción de los sistemas de compensación y liquidación de títulos valores,

así como los participantes en dichos sistemas;
d) Países o jurisdicciones en donde estarán ubicadas las entidades o

participantes indicados en los incisos a), b) y c);
e) Referencia de la regulación del país o de la jurisdicción que regirá la colocación

de los títulos valores;
f) Nombre del regulador o supervisor de las entidades o participantes descritos

en los incisos a), b), y c); y,
g) Proyecto del contrato a celebrar con la sociedad depositaria de valores o su

equivalente que prestará el servicio de anotaciones en cuenta.
La Superintendencia de Bancos podrá verificar, cuando lo estime conveniente, la

información y documentación presentada. Asimismo, podrá requerir cualquier otra
información o documentación que considere necesaria para efectos de la
autorización del uso del sistema de anotaciones en cuenta.
Previo al uso del sistema de anotaciones en cuenta, el emisor deberá enviar a la

Superintendencia de Bancos copia del contrato debidamente firmado por las partes,
dentro de un plazo de quince (15) días, contado a partir de la fecha de suscripción
del mismo.
CAPÍTULO III
DISPOSICIÓN FINAL
A-370
Autorización a los bancos del sistema para obtener créditos de instituciones Res. No. JM-44-2019
financieras no bancarias, entidades de cooperación y entidades de desarrollo,
constituidas en el extranjero
JUNTA MONETARIA


Junta Monetaria las solicitudes presentadas por Banco Promerica, S. A. y
Banco de Desarrollo Rural, S. A., para que se les autorice obtener créditos
con instituciones financieras no bancarias, entidades de cooperación y
entidades de desarrollo, constituidas en el extranjero, de conformidad con lo
regulado en el último párrafo del artículo 41 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros.
RESOLUCIÓN JM-44-2019. Conocido el oficio número 1509-2019, del 12 de abril

de 2019, del Superintendente de Bancos en funciones, al que se adjunta el
dictamen número 6-2019 de la Superintendencia de Bancos, mediante el cual se
eleva a consideración de esta junta las solicitudes de Banco Promerica, Sociedad
Anónima y Banco de Desarrollo Rural, Sociedad Anónima, tendentes a que se les
autorice obtener créditos con instituciones financieras no bancarias, entidades de
cooperación y entidades de desarrollo, constituidas en el extranjero, de
conformidad con lo regulado en el último párrafo del artículo 41 de la Ley de Bancos
y Grupos Financieros.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que Banco de Desarrollo Rural, Sociedad Anónima, mediante

oficio GG-SIB-409-2018 recibido en la Superintendencia de Bancos el 20 de agosto
de 2018, solicitó autorización de esta junta para contratar créditos con la entidad
Cargill Soluciones Empresariales, S. A. de C. V., constituida bajo las leyes de los
Estados Unidos Mexicanos, que es una entidad financiera no bancaria que trabaja
bajo el artículo 87-B de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares
de Crédito, es supervisada por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores y con
autorización de operaciones por parte del Registro de Instituciones Financieras;
CONSIDERANDO: Que Banco Promerica, Sociedad Anónima, en oficio recibido
en la Superintendencia de Bancos el 19 de septiembre de 2018, solicitó
autorización de esta junta para contratar financiamiento con la entidad Deutsche
Investitions - und Entwicklungsgesellschaft mbH (“DEG”), institución que según
indica ofrece financiamientos y apoyo a empresas del sector privado que operan
en países en desarrollo y mercados emergentes; y con la entidad Societe de
Promotion et de Participation pour la Cooperation Economique S. A.
(“PROPARCO”), que según indica es una institución financiera de desarrollo, que
tiene un rol clave en el mecanismo de cooperación francesa para financiar y apoyar
proyectos liderados por empresas e instituciones financieras en países en
desarrollo y mercados emergentes; CONSIDERANDO: Que la Ley de Bancos y
Grupos Financieros, en su artículo 41, establece las operaciones que pueden
efectuar y los servicios que pueden prestar los bancos autorizados conforme a
dicha ley, indicando en el inciso a, numeral 6, que las instituciones pueden obtener
créditos de bancos nacionales y extranjeros; pero no prevé la operación de obtener
financiamiento de entidades financieras no bancarias como las citadas en los
considerandos anteriores; sin embargo, el último párrafo del citado artículo,
preceptúa que la Junta Monetaria podrá, previa opinión de la Superintendencia de
Bancos, autorizar a los bancos a realizar otras operaciones y prestar otros servicios
que no estén contemplados en la mencionada ley, siempre y cuando los mismos
sean compatibles con su naturaleza; CONSIDERANDO: Que en el dictamen
número 6-2019 de la Superintendencia de Bancos se indica que la obtención de
créditos por parte de los bancos, otorgados por entidades financieras no bancarias,
A-371
Autorización a los bancos del sistema para obtener créditos de instituciones Res. No. JM-44-2019
financieras no bancarias, entidades de cooperación y entidades de desarrollo,
constituidas en el extranjero
entidades de cooperación y entidades de desarrollo, constituidas en el extranjero,

es una práctica internacional y una operación compatible con la naturaleza de la
actividad bancaria, por constituir una fuente adicional de recursos para cumplir con
su objeto principal; CONSIDERANDO: Que en el referido dictamen número 6-2019
de la Superintendencia de Bancos, se estima conveniente que esta junta otorgue
autorización en forma general para que los bancos del sistema puedan obtener
créditos de instituciones financieras no bancarias, entidades de cooperación y
entidades de desarrollo, constituidas en el extranjero y establezca los requisitos
mínimos para su realización, sin perjuicio que los bancos adopten políticas y
procesos adecuados para identificar, medir, monitorear, controlar y prevenir los
riesgos relacionados a este tipo de operación,
POR TANTO:

Política de la República de Guatemala; 5 y 41 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros; y tomando en cuenta el oficio número 1509-2019 y el dictamen número
RESUELVE:
1. Autorizar a los bancos del sistema para obtener créditos de instituciones

financieras no bancarias, entidades de cooperación y entidades de
desarrollo, constituidas en el extranjero, observando lo siguiente:
a) La contratación de los créditos deberá ser aprobada por el Consejo de

Administración, o quien haga sus veces, dejando constancia en el acta
correspondiente, entre otros, de las condiciones del crédito y el destino
que tendrán los recursos.
b) Los bancos del sistema serán directamente responsables del

cumplimiento de las obligaciones que les impone la normativa contra
el lavado de dinero u otros activos y para prevenir y reprimir el
financiamiento del terrorismo para la contratación y mantenimiento de
los créditos.


Secretario
Junta Monetaria
A-372
Reglamento de la Cámara de Compensación Automatizada Reglamento No.JM-27-2020
JUNTA MONETARIA
Inserta en el punto cuarto del acta 9-2020, correspondiente a la sesión celebrada

PUNTO CUARTO: Solicitud a la Junta Monetaria para emitir el Reglamento de

la Cámara de Compensación Automatizada.
RESOLUCIÓN JM-27-2020. Conocido el dictamen conjunto CT-1/2020, del

Departamento de Contabilidad y Sistema de Pagos y Asesoría Jurídica, del Banco
de Guatemala, del 21 de febrero de 2020, por medio del cual se eleva a
consideración de esta junta la solicitud para que emita el Reglamento de la Cámara
de Compensación Automatizada.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que el artículo 4, inciso c, de la Ley Orgánica del Banco de

Guatemala, establece que el Banco Central tiene como función procurar el buen
funcionamiento del sistema de pagos; CONSIDERANDO: Que el artículo 26, inciso
d, de la citada ley, establece que esta junta tendrá las atribuciones, por un lado, la
de reglamentar la cámara de compensación bancaria o cualquier otro instrumento
o mecanismo que persiga los mismos fines de aquella; CONSIDERANDO: Que
esta junta, mediante resolución JM-140-2007, del 1 de agosto de 2007, emitió el
Reglamento de la Cámara de Compensación Automatizada, reglamento que regula
la administración y el funcionamiento de la referida cámara, por medio de la cual
se compensan las transacciones electrónicas recibidas por cada banco o sociedad
financiera del sistema, a cargo de los demás bancos o sociedades financieras;
CONSIDERANDO: Que en resolución JM-131-2016, del 21 de diciembre de 2016,
esta junta reconoció a la Cámara de Compensación Automatizada como sistema
de pagos de importancia sistémica, en el marco del Tratado sobre Sistemas de
Pagos y de Liquidación de Valores de Centroamérica y República Dominicana;
CONSIDERANDO: Que en su calidad de administrador de la Cámara de
Compensación Automatizada, Imágenes Computarizadas de Guatemala, Sociedad
Anónima, comunicó al Banco de Guatemala que la Asociación Bancaria de
Guatemala le solicitó incorporar a dicha cámara un módulo que procese
instrucciones de pago, bajo la modalidad denominada "Transferencias
Instantáneas de Fondos de Bajo Valor", que consiste en la realización de
instrucciones electrónicas de fondos en tiempo real entre los clientes de las
entidades bancarias participantes en la Cámara de Compensación Automatizada;
CONSIDERANDO: Que las transferencias instantáneas de fondos en tiempo real
han cobrado relevancia en los servicios que ofrece el sector financiero, en un
contexto marcado por el aumento de la digitalización y la personalización de la
oferta de tales servicios, transferencias que paulatinamente están sustituyendo a
los cheques y a otro tipo de transacciones basadas en papel; CONSIDERANDO:
Que para la incorporación de la funcionalidad de las transferencias instantáneas de
fondos en la Cámara de Compensación Automatizada, se considera necesario que
dicha cámara cuente con el instrumental normativo que permita la realización de
las referidas transferencias en forma eficiente y segura, por lo que se elaboró la
propuesta de Reglamento de la Cámara de Compensación Automatizada, con base
en estándares internacionales y en las mejores prácticas en materia de sistema de
pagos y en cámaras de compensación; por lo tanto, se considera que dicho
reglamento se adapta a lo que un sistema de pagos de importancia sistémica
requiere para su buen funcionamiento, en cumplimiento de los Principios Aplicables
a las Infraestructuras del Mercado Financiero, emitidos por el Banco de Pagos
Internacionales,
A-373
POR TANTO:
Con base en lo considerado, y con fundamento en lo dispuesto en los artículos 4,

inciso c, y 26, incisos d y l, de la Ley Orgánica del Banco de Guatemala; y tomando
en cuenta el dictamen conjunto CT-1/2020 del Departamento de Contabilidad y
Sistema de Pagos y la Asesoría Jurídica, del Banco de Guatemala, del 21 de
febrero de 2020,
RESUELVE:
1. Emitir, conforme anexo a la presente resolución, el Reglamento de la Cámara

de Compensación Automatizada.
3. Autorizar a la secretaría de esta junta para que publique la presente resolución,


Secretario
Junta Monetaria
Publicada en el Diario de Centro América el 9 de marzo de 2020
A-374

REGLAMENTO DE LA CÁMARA DE COMPENSACIÓN AUTOMATIZADA
CAPÍTULO I
Artículo 1. Ámbito material. El presente reglamento regula la administración y el

funcionamiento de la Cámara de Compensación Automatizada (CCA), por medio
de la cual se compensarán las transacciones electrónicas recibidas por cada banco
o sociedad financiera a cargo de los demás bancos o sociedades financieras. Para
los efectos del presente reglamento la Cámara de Compensación Automatizada
podrá ser denominada también “CCA”.
Artículo 2. Propósito. La CCA tiene como propósito brindar los mecanismos

automatizados que, mediante procesos transparentes, eficientes y seguros,
permitan a las entidades bancarias realizar operaciones en forma electrónica, en
moneda nacional o en moneda extranjera.

a) Cámara de Compensación Automatizada (CCA): Sistema de compensación

electrónico en el cual las instrucciones de pago son originadas e intercambiadas
entre las entidades bancarias, por medios electrónicos y redes de
telecomunicaciones.
b) Compensación: Procedimiento por el cual se determina el resultado

multilateral neto que corresponde a cada entidad bancaria.
c) Administrador de la CCA: Entidad responsable de administrar los procesos

de la CCA.
d) Liquidador: Entidad responsable de liquidar en las cuentas de depósitos de

cada una de las entidades bancarias, el resultado multilateral neto de la CCA.
e) Operador de la CCA: Entidad que procesa las instrucciones de pago para que
sean intercambiadas entre las entidades bancarias.
f) Entidad bancaria: Banco o sociedad financiera aprobada para participar en la

CCA.
g) Entidad bancaria originadora: Entidad bancaria que recibe las instrucciones

del originador y las transmite al operador de la CCA, para ser procesadas por
las entidades bancarias receptoras.
h) Entidad bancaria receptora: Entidad bancaria que, por medio del operador de
la CCA, recibe instrucciones provenientes de una entidad bancaria originadora.
i) Originador: Persona individual o jurídica que inicia transacciones en la CCA

por medio de su cuenta en una entidad bancaria originadora.
j) Receptor: Persona individual o jurídica que recibe transacciones de la CCA a

su cuenta, por medio de una entidad bancaria receptora.
k) Cuenta de depósito: Cuenta expresada en moneda nacional o en moneda

extranjera, constituida por los bancos como cuenta encaje o sociedades
A-375
financieras como depósito legal en el Banco de Guatemala, la cual será

utilizada para la liquidación de sus operaciones.
l) Cuenta del originador: Cuenta constituida por una persona individual o jurídica
en una entidad bancaria, desde la que se ordena una transacción. Esta cuenta
debe utilizar la estructura de la cuenta bancaria estandarizada para Guatemala.
m) Cuenta del receptor: Cuenta constituida por una persona individual o jurídica
en una entidad bancaria, en la que se recibe una transacción. Esta cuenta debe
utilizar la estructura de la cuenta bancaria estandarizada para Guatemala.
n) Instrucción de pago: Orden para transferir fondos o complementar

información de la CCA. La orden puede referirse a una transferencia de crédito
o de débito.
ñ) Instrucción monetaria: Instrucción que da lugar a una transferencia de fondos.
o) Instrucción no monetaria: Instrucción que complementa información relativa

a una instrucción monetaria.
p) Sistema de Liquidación Bruta en Tiempo Real (LBTR): Sistema

administrado por el Banco de Guatemala que brinda los mecanismos
automatizados, mediante procesos transparentes, eficientes y seguros, que
permite a los participantes en dicho sistema liquidar en forma electrónica,
mediante liquidación bruta y en tiempo real, sus operaciones en moneda
nacional y en moneda extranjera. Para los efectos del presente reglamento, el
Sistema de Liquidación Bruta en Tiempo Real podrá ser denominado también
“LBTR”.
q) Transferencia instantánea de fondos (TIF): Instrucción monetaria en la que

un originador transfiere fondos de su cuenta en una entidad bancaria
originadora, en tiempo real, a un receptor en otra entidad bancaria receptora,
por medio de la CCA. Los débitos en la cuenta del originador y los créditos en
la cuenta del receptor deberán ser operados de forma inmediata.
r) Reserva TIF: Fondos de la cuenta de depósito, administrados por las entidades

bancarias, reservados con el propósito de garantizar la liquidación de las TIF
en el LBTR.
s) Provisión CCA: Cuenta de control de liquidez que utiliza el operador de la

CCA, para establecer el monto máximo a garantizar en las TIF realizadas por
las entidades bancarias originadoras. Esta provisión se disminuye o se
incrementa con las TIF instruidas y recibidas por una entidad bancaria.
t) Resultado multilateral neto: Sumatoria de los valores de las instrucciones

monetarias a favor de cada entidad bancaria, menos la sumatoria de los valores
de las instrucciones monetarias a su cargo, enviadas y operadas en la CCA.
u) Liquidación: Aplicación de débitos o créditos que el Banco de Guatemala

efectúa por medio del LBTR en las cuentas de depósito de cada una de las
entidades bancarias, con base en el resultado multilateral neto de la CCA.
v) Mensaje electrónico estructurado: Mensaje en formato de la National

Automated Clearing House Association -NACHA-, que contiene las
instrucciones de pago monetarias y no monetarias, el cual es autenticado en la
CCA.
A-376
w) Devolución: Instrucción de pago realizada por una entidad bancaria receptora,

para devolver los fondos a una entidad bancaria originadora, al concurrir algún
motivo de devolución contenido en las disposiciones administrativas.
x) Fecha de procesamiento: Fecha en la que el operador de la CCA procesa las

transacciones enviadas por la entidad bancaria originadora.
y) Fecha de transmisión: Fecha en la que la entidad bancaria originadora envía

los archivos de transacciones electrónicas al operador de la CCA.
z) Fecha valor: Fecha definida por el originador a la entidad bancaria originadora

en la que se debe hacer efectiva la transacción a que se refiere la instrucción
de pago, conforme el horario de operación.
aa) Disposiciones administrativas: Conjunto de instrumentos normativos que

emite el administrador de la CCA, para el funcionamiento de la misma.
ab) Seguridad informática: Conjunto de mecanismos, normas, procedimientos y

controles adoptados para salvaguardar los sistemas informáticos y la
información que contienen.
CAPÍTULO II
ADMINISTRACIÓN
Artículo 4. Administración. La CCA será administrada por la entidad privada que

designe el Banco de Guatemala. El administrador de la CCA es responsable de
administrar los procesos de compensación y podrá contratar, previa autorización
del Banco de Guatemala, los servicios de una o más entidades que funcionen como
operadores de la CCA.
Artículo 5. Obligaciones del administrador de la CCA. El administrador de la

CCA tiene las obligaciones siguientes:
a) Cumplir y hacer cumplir las disposiciones del presente reglamento, las emitidas
por el Banco de Guatemala y las disposiciones administrativas por él emitidas.
b) Aprobar la participación en la CCA de las entidades bancarias que lo soliciten.
c) Velar porque la CCA funcione adecuadamente.
d) Emitir y actualizar las disposiciones administrativas, procedimientos y manuales

de usuario.
e) Hacer del conocimiento de los participantes los procedimientos y manuales de

usuario que emita.
f) Presentar al Banco de Guatemala, para su aprobación, las disposiciones

administrativas de la CCA.
g) Establecer adecuados sistemas de control interno.
h) Normar los procedimientos de seguridad informática.
i) Establecer el plan de continuidad del negocio y enviarlo al Banco de Guatemala

para su conocimiento.
j) Establecer el diseño de formularios que se utilizarán en la CCA.
A-377
k) Informar oportunamente al Banco de Guatemala y a la Superintendencia de

Bancos las infracciones que cometan las entidades bancarias en la CCA.
l) Cumplir las demás obligaciones que legalmente le correspondan.
Artículo 6. Horario de operación. El horario de operación de la CCA, así como

cualquier modificación al mismo, será fijado por el administrador de la CCA, previa
aprobación del Banco de Guatemala. Para tal efecto, la hora de referencia para
transacciones será la del servidor central de la CCA.
Artículo 7. Tarifas. El administrador de la CCA, con el propósito de cubrir los

gastos en que incurra por el funcionamiento de la referida cámara, fijará y
actualizará las tarifas, cuotas y otros cargos por la prestación de los servicios.
Artículo 8. Disposiciones administrativas. Las disposiciones administrativas

emitidas por el administrador de la CCA, aprobadas por el Banco de Guatemala,
serán de observancia obligatoria para los participantes y deberán ser comunicadas
por escrito a los interesados.
CAPÍTULO III
PARTICIPACIÓN
Artículo 9. Participantes. Participarán en la CCA el Banco de Guatemala, el

administrador de la CCA, el operador de la CCA y las entidades bancarias que sean
aprobadas por el administrador de la CCA para el efecto.
Artículo 10. Solicitud de participación. Las entidades bancarias que deseen

participar en la CCA deberán presentar solicitud escrita al administrador de la CCA,
a la que deberán adjuntar el formulario diseñado para este propósito. La solicitud
deberá estar suscrita por el representante legal de la institución que corresponda.
El administrador de la CCA, previo a tramitar la solicitud de participación de una
entidad bancaria, deberá confirmar con el Banco de Guatemala que dicha entidad
tiene constituida cuenta de depósito en dicho banco y que es participante del LBTR.
Artículo 11. Habilitación de un participante. Las entidades bancarias, para

participar en la CCA, deberán contar con el equipo, sistemas y controles de
seguridad que reúnan las especificaciones técnicas mínimas para interactuar con
la misma. El administrador de la CCA, dentro de un plazo de cuarenta (40) días
hábiles, contado a partir del día siguiente al de la recepción de la solicitud, y una
vez efectuado el análisis técnico correspondiente, aprobará la participación en la
CCA de la entidad solicitante y le comunicará por escrito la fecha a partir de la cual
podrá iniciar operaciones. En caso contrario, señalará los requisitos que deberá
cumplir previamente.
Artículo 12. Comunicación de la aprobación. La aprobación a que se refiere el

artículo anterior, será comunicada simultáneamente por el administrador de la CCA
a los participantes de la CCA y a la Superintendencia de Bancos.
Artículo 13. Suspensión temporal. El administrador de la CCA podrá suspender

temporalmente a una entidad bancaria cuando ésta incurra en las faltas siguientes:
a) Realice operaciones no autorizadas.
b) Exponga al sistema de pagos y a otras entidades bancarias participantes a

riesgos operativos o financieros, o haya incurrido en cualquiera de las causales
contenidas en el artículo 15 del Reglamento del Sistema de Liquidación Bruta
en Tiempo Real -LBTR-.
A-378
c) Incumpla el presente reglamento, así como las disposiciones administrativas y

demás instrucciones que emita el administrador de la CCA para el
funcionamiento de la referida cámara.
Tal suspensión podrá ser de hasta diez (10) días hábiles, cuando la entidad
bancaria participante incurra en cualquiera de las mencionadas faltas, por tres o
más ocasiones, en un período de treinta (30) días.
El administrador de la CCA comunicará por escrito a todas las entidades bancarias

participantes, la fecha efectiva y el período de la suspensión temporal de una
determinada entidad bancaria participante en las operaciones de la CCA.
El administrador de la CCA informará al Banco de Guatemala y a la

Superintendencia de Bancos las decisiones adoptadas en aplicación de lo
dispuesto en el presente artículo.
Artículo 14. Retiro definitivo. El administrador de la CCA deberá retirar a una

entidad bancaria cuando haya incurrido en la causal contenida en el artículo 16 del
Reglamento del Sistema de Liquidación Bruta en Tiempo Real -LBTR-, y se
a) Recibida la comunicación a que se refiere el inciso f del artículo 19 de este

reglamento, el operador de la CCA no aceptará, a partir de ese momento,
instrucciones de pago, desde o hacia la entidad bancaria respecto de la cual se
haya resuelto la suspensión de sus operaciones.
b) Las TIF que se hayan transmitido al operador de la CCA antes de aplicarse el

inciso a del presente artículo, serán compensadas y liquidadas.
Asimismo, el administrador de la CCA deberá retirar a una entidad bancaria cuando

ésta solicite su retiro del LBTR, conforme el artículo 17 del Reglamento del Sistema
Artículo 15. Retiro voluntario. La entidad bancaria, para poder retirarse de la

CCA, deberá presentar solicitud escrita al administrador de la CCA, con no menos
de sesenta (60) días hábiles de anticipación a la fecha a partir de la cual se hará
efectivo el retiro. Dicha solicitud deberá estar suscrita por el representante legal de
la entidad que corresponda.
Artículo 16. Comunicación del retiro. El retiro por cualquier motivo de una entidad
bancaria será comunicado por escrito por el administrador de la CCA a la entidad
interesada, a los participantes de la CCA y a la Superintendencia de Bancos.
CAPÍTULO IV
OBLIGACIONES Y ATRIBUCIONES
Artículo 17. Obligaciones de las entidades bancarias. Las entidades bancarias

participantes en la CCA tienen las obligaciones siguientes:
a) Cumplir con las disposiciones del presente reglamento, las emitidas por el
Banco de Guatemala y las disposiciones administrativas emitidas para el efecto
por el administrador de la CCA.
b) Mantener suficientes fondos en su cuenta de depósito para atender la

compensación diaria de las transacciones electrónicas.
c) Administrar adecuadamente la Reserva TIF.
A-379
d) Establecer los controles que garanticen razonablemente la exactitud, fiabilidad,

oportunidad y confidencialidad de la información de las transacciones
electrónicas.
e) Enviar al operador de la CCA, información exacta de las transacciones

electrónicas a compensar, a efecto de evitar incurrir, o hacer incurrir a los
demás participantes en la CCA, en errores, irregularidades, omisiones, faltas o
infracciones.
f) Contar con un adecuado sistema de control interno para efectuar sus

transacciones en la CCA.
g) Elaborar e implementar planes que garanticen razonablemente la continuidad

del negocio de sus operaciones en la CCA.
h) Velar por el adecuado funcionamiento y la seguridad de sus sistemas de

información y aplicaciones que se enlacen con el sistema de la CCA.
i) Informar de inmediato al administrador de la CCA cualquier falla o irregularidad

detectada en la CCA.
j) Cumplir con el horario establecido por el administrador de la CCA.
k) Remitir al administrador de la CCA, al Banco de Guatemala y a la

Superintendencia de Bancos, la información que estos requieran, en la forma y
en los medios que estos indiquen.
l) Efectuar los pagos por tarifas, cuotas y otros cargos por servicios, fijados por el
administrador de la CCA.
m) Otras que les correspondan de conformidad con las leyes y los reglamentos
aplicables.
Artículo 18. Obligaciones del operador de la CCA. El operador de la CCA tiene

las obligaciones siguientes:
a) Cumplir con las disposiciones del presente reglamento, las emitidas por el
Banco de Guatemala y las disposiciones administrativas emitidas para el efecto
por el administrador de la CCA.
b) Establecer los controles que garanticen razonablemente la exactitud, fiabilidad,

oportunidad y confidencialidad de la información que se genere en el proceso
de recepción, compensación, distribución y envío de las transacciones
electrónicas.
c) Canalizar electrónicamente las instrucciones de pago recibidas de las

entidades bancarias participantes.
d) Determinar las posiciones multilaterales deudoras o acreedoras, parciales y

definitivas, e informar los resultados a cada entidad bancaria participante, en el
horario establecido.
e) Enviar al Banco de Guatemala, en el horario establecido y por medios

electrónicos, el resultado multilateral neto de los procesos de compensación, a
efecto de que dicha entidad pueda efectuar la liquidación en las cuentas de
depósito de las entidades bancarias participantes.
A-380
f) Monitorear el procesamiento de las operaciones realizadas en la CCA.
g) Implementar las medidas de seguridad informática en el intercambio de

transacciones electrónicas.
h) Garantizar la confidencialidad y la integridad de las transacciones que se

realicen en la CCA, sin perjuicio de las disposiciones emanadas de autoridad
competente.
i) Resguardar, en medios de almacenamiento seguro, la información de las

transacciones electrónicas realizadas en la CCA.
j) Implementar procedimientos de recuperación de información.
k) Elaborar e implementar planes de continuidad del negocio.
l) Suministrar la información estadística que le soliciten los participantes, respecto

de las operaciones que estos realicen en la CCA.
m) Proporcionar al Banco de Guatemala y a la Superintendencia de Bancos la

información estadística sobre las operaciones que se realicen en la CCA.
n) Establecer los controles que garanticen que la entidad bancaria originadora

dispone de suficiente saldo en la Provisión CCA para compensar cada TIF.
ñ) Cumplir con el horario establecido por el administrador de la CCA.
o) Otras que le correspondan de conformidad con las leyes y los reglamentos

aplicables.
Artículo 19. Atribuciones del Banco de Guatemala. El Banco de Guatemala

tiene las atribuciones siguientes:
a) Liquidar en las cuentas de depósito de las entidades bancarias participantes, el

resultado multilateral neto de la CCA.
b) Confirmar al administrador de la CCA si las entidades bancarias que soliciten

su incorporación a la CCA, tienen cuenta de depósito y si son participantes del
LBTR.
c) Aprobar las disposiciones administrativas de la CCA a propuesta del

administrador de la CCA.
d) Comunicar por escrito al administrador de la CCA sobre las entidades bancarias

participantes que hayan expuesto al sistema de pagos o a otros participantes
de éste, a riesgos operativos o financieros, o haya incurrido en cualquiera de
las causales contenidas en los artículos 15, 16 y 17 del Reglamento del Sistema
e) Vigilar los procesos de compensación.
f) Informar de inmediato al administrador de la CCA, cuando la Junta Monetaria

haya resuelto la suspensión de operaciones de una entidad bancaria.
g) Otras que le correspondan de conformidad con las leyes y los reglamentos

aplicables.
A-381
CAPÍTULO V
CICLO DE PROCESAMIENTO
Artículo 20. Transmisión de archivos. Las entidades bancarias originadoras

transmitirán los archivos que contienen los mensajes electrónicos estructurados al
operador de la CCA en el horario establecido.
Artículo 21. Disponibilidad de las instrucciones de pago. El operador de la CCA

tendrá disponible para las entidades bancarias receptoras, en el horario establecido
para el efecto, las instrucciones de pago que recibió de las entidades bancarias
originadoras.
Artículo 22. Devoluciones. Las entidades bancarias receptoras, luego de

procesar las instrucciones de pago recibidas, deberán transmitir al operador de la
CCA, dentro del horario establecido, las devoluciones que se originen por alguno
de los motivos establecidos en las disposiciones administrativas correspondientes.
Artículo 23. Irrevocabilidad. Toda transacción recibida por una entidad bancaria
receptora, que no sea devuelta dentro del horario establecido, se considerará
aceptada y, por lo tanto, tendrá carácter de irrevocable.
Artículo 24. Transmisión del resultado multilateral neto. El operador de la CCA,

luego de determinar el resultado multilateral neto, lo enviará al Banco de Guatemala
por medio de un mensaje electrónico estructurado para su liquidación en el LBTR,
dentro del horario establecido.
Artículo 25. Transmisión de las devoluciones. El operador de la CCA, en el

horario establecido, transmitirá las devoluciones a las entidades bancarias
originadoras y les informará sobre el resultado de la liquidación realizada en el
Banco de Guatemala.
Artículo 26. Acreditamiento de fondos. Las entidades bancarias receptoras, en

el horario establecido, acreditarán los fondos en las cuentas de los receptores
correspondientes.
CAPÍTULO VI
COMPENSACIÓN Y LIQUIDACIÓN
Artículo 27. Procedimiento de compensación. La compensación de las

transacciones electrónicas llevadas a cabo por medio de la CCA se realizará
conforme el procedimiento siguiente:
a) El operador de la CCA realizará el proceso de compensación y trasladará al

Banco de Guatemala, por medio del LBTR, en el horario establecido, el
resultado multilateral neto.
b) El Banco de Guatemala determinará la suficiencia de fondos de la cuenta de

depósito de las entidades bancarias.
c) En caso alguna cuenta de depósito de un banco presente insuficiencia de

fondos, el Banco de Guatemala trasladará los fondos necesarios de la cuenta
de encaje remunerado en la misma moneda y si aún así persistiere la
insuficiencia de fondos, lo comunicará por escrito al operador de la CCA para
que excluya de la compensación las transacciones electrónicas a cargo del
banco de que se trate, debiéndose repetir la compensación.
A-382
d) En caso alguna cuenta de depósito de una sociedad financiera presente

insuficiencia de fondos, el Banco de Guatemala lo comunicará por escrito al
operador de la CCA para que excluya de la compensación las transacciones
electrónicas a cargo de la sociedad financiera de que se trate, debiéndose
repetir la compensación.
Lo indicado en los incisos c y d no aplica para las TIF.
Los fondos de la Reserva TIF no podrán ser utilizados por las entidades bancarias
participantes en caso de presentarse la insuficiencia de fondos a que se refiere el
presente artículo.
El Banco de Guatemala hará del conocimiento de la Superintendencia de Bancos,

en forma inmediata, los casos de exclusión a que se refieren los incisos c y d del
presente artículo.
Artículo 28. Liquidación. Concluido el proceso de compensación a que se refiere

el artículo anterior, el Banco de Guatemala procederá a la liquidación
correspondiente, debitando o acreditando, según sea el caso, las cuentas de
depósito respectivas y hará del conocimiento del operador de la CCA el resultado
de la liquidación.
CAPÍTULO VII
ASPECTOS TECNOLÓGICOS Y DE SEGURIDAD INFORMÁTICA
Artículo 29. Ambiente de producción. Los participantes deberán contar con la

plataforma informática necesaria para interactuar con eficiencia y seguridad en la
CCA. Dicha plataforma tendrá las características mínimas establecidas por el
administrador de la CCA en las disposiciones administrativas que emita para el
efecto.
Artículo 30. Seguridad informática. La seguridad informática del sistema será

definida por el administrador de la CCA, de acuerdo con estándares y prácticas que
rigen esta materia, aspectos que serán determinados en las disposiciones
administrativas que emita para el efecto.
CAPÍTULO VIII
OTRAS DISPOSICIONES
Artículo 31. Registros electrónicos. Los registros electrónicos de las operaciones

que se realicen en la CCA, por su naturaleza, tendrán los mismos efectos y validez
que los registros contenidos en documentos.
Artículo 32. Interpretación y casos no previstos. La interpretación del presente

reglamento y la resolución de los casos no previstos, corresponderán al Gerente
General del Banco de Guatemala, en consulta con el administrador de la CCA.
A-383
Autorización para que los bancos del sistema puedan invertir en deuda Reglamento No.JM-53-2020
subordinada de entidades financieras supervisadas nacionales y
extranjeras
JUNTA MONETARIA
Inserta en el punto quinto a) del acta 20-2020, correspondiente a la sesión

celebrada por la Junta Monetaria el 29 de abril de 2020.
PUNTO QUINTO a): Establecer que los bancos del sistema puedan invertir en
deuda subordinada de entidades financieras supervisadas nacionales y
extranjeras.
RESOLUCIÓN JM-53-2020. Conocido el oficio número 3528-2020, del 24 de abril

de 2020, del Superintendente de Bancos, al que se adjunta el dictamen número 11-
2020 de la Superintendencia de Bancos, mediante el cual se eleva a consideración
de esta junta la opinión de dicho órgano de vigilancia e inspección con relación a
la solicitud de Banco de Desarrollo Rural, Sociedad Anónima, a efecto que se le
autorice invertir en deuda subordinada, de conformidad con lo regulado en el último
párrafo del artículo 41 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que Banco de Desarrollo Rural, Sociedad Anónima, mediante

escrito recibido en la secretaría de esta junta el 27 de noviembre de 2019, ampliado
el 17 de febrero de 2020, solicitó autorización de esta junta para invertir en deuda
subordinada; derivado de lo anterior, la secretaría de esta junta mediante oficio
número 00197 del 20 de enero de 2020, ampliado en oficio número 00649, del 18
de febrero de 2020, requirió la opinión de la Superintendencia de Bancos;
CONSIDERANDO: Que la Ley de Bancos y Grupos Financieros, en el artículo 41,
regula las operaciones que pueden efectuar y los servicios que pueden prestar los
bancos autorizados conforme a dicha ley, la cual no prevé explícitamente la
operación de invertir en deuda subordinada emitida por entidades financieras
supervisadas, nacionales o extranjeras, como es el caso de la entidad referida en
el considerando anterior; sin embargo, el último párrafo del citado artículo
preceptúa que la Junta Monetaria podrá, previa opinión de la Superintendencia de
Bancos, autorizar a los bancos a realizar otras operaciones y prestar otros servicios
que no estén contemplados en la mencionada ley, siempre y cuando los mismos
sean compatibles con su naturaleza; CONSIDERANDO: Que la solicitud formulada
por Banco de Desarrollo Rural, Sociedad Anónima, conlleva ampliar la posibilidad
de inversión en entidades privadas de naturaleza bancaria o financiera que emitan
obligaciones con características especiales como lo es la deuda subordinada, a lo
que cabe agregar que este tipo de operaciones es de naturaleza bancaria, toda vez
que el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea ha emitido una serie de
recomendaciones sobre su tratamiento a nivel de requerimientos patrimoniales;
CONSIDERANDO: Que el segundo párrafo del artículo 64 de la Ley de Bancos y
Grupos Financieros establece, entre otros, que el monto mínimo del patrimonio
requerido para exposición de los riesgos y las ponderaciones respectivas serán
fijados por la Junta Monetaria con el voto favorable de las tres cuartas partes de
los miembros que la integran, a solicitud de la Superintendencia de Bancos;
CONSIDERANDO: Que en el referido dictamen número 11-2020 de la
Superintendencia de Bancos se estima conveniente que, con la autorización de
esta junta, previo dictamen de la Superintendencia de Bancos, los bancos del
sistema puedan invertir en deuda subordinada de entidades financieras
supervisadas nacionales y extranjeras, sujetando dicha inversión a un
requerimiento patrimonial del cien por ciento (100%),
A-384
Autorización para que los bancos del sistema puedan invertir en deuda Reglamento No.JM-53-2020
subordinada de entidades financieras supervisadas nacionales y
extranjeras
POR TANTO:

41 y 64 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros; y tomando en cuenta el oficio
número 3528-2020 y el dictamen número 11-2020, ambos de la Superintendencia
de Bancos,
RESUELVE:
1. Establecer que, con la autorización de esta junta, previo dictamen de la

Superintendencia de Bancos, los bancos del sistema puedan invertir en
deuda subordinada de entidades financieras supervisadas nacionales y
extranjeras, sujetando dicha inversión a un requerimiento patrimonial del cien
por ciento (100%).


Secretario
Junta Monetaria
A-385
Reglamento para la Administración del Riesgo Tecnológico Reglamento No.JM-104-2021
JUNTA MONETARIA
Inserta en el punto primero del acta 50-2021, correspondiente a la sesión

extraordinaria celebrada por la Junta Monetaria el 26 de noviembre de 2021.
PUNTO PRIMERO: Superintendencia de Bancos eleva a consideración de la

Tecnológico.
RESOLUCIÓN JM-104-2021. Conocido el oficio número 10212-2021, del 3 de

noviembre de 2021, del Superintendente de Bancos, al que se adjunta dictamen
número 16-2021, de la Superintendencia de Bancos, por medio del cual se eleva a
consideración de esta junta el proyecto de Reglamento para la Administración del
Riesgo Tecnológico.
LA JUNTA MONETARIA:

establece que los bancos y las empresas que integran grupos financieros deberán
contar con procesos integrales que incluyan, entre otros, la administración del
riesgo operacional, del cual forma parte el riesgo tecnológico, que contengan
sistemas de información y un comité de gestión de riesgos, todo ello con el
propósito de identificar, medir, monitorear, controlar y prevenir los riesgos;
CONSIDERANDO: Que esta junta mediante resolución JM-102-2011, del 17 de
agosto de 2011, emitió el Reglamento para la Administración del Riesgo
Tecnológico, a efecto de normar los aspectos que, como mínimo, deben observar
los bancos, las sociedades financieras, las entidades fuera de plaza o entidades off
shore y las empresas especializadas en servicios financieros que forman parte de
un grupo financiero para la administración del riesgo tecnológico, incluyendo el
establecimiento de políticas y procedimientos, las responsabilidades del Consejo
de Administración, del Comité de Gestión de Riesgos, de la Unidad de
Administración de Riesgos, aspectos sobre la infraestructura de tecnología de la
información, sistemas de información, bases de datos y servicios de tecnología de
la información, así como lo relativo al procesamiento de información;
CONSIDERANDO: Que el desarrollo a nivel mundial de la tecnología y las
telecomunicaciones ha generado mayor rapidez y facilidad para el tratamiento e
intercambio de datos, surgiendo nuevos tipos de servicios y modelos de
procesamiento y/o almacenamiento de información; lo cual, conlleva un incremento
del riesgo tecnológico por la existencia de amenazas cibernéticas que ponen en
riesgo los activos de la información; CONSIDERANDO: Que las entidades del
sistema financiero supervisado para la realización de sus actividades y prestación
de servicios dependen del uso de tecnologías de la información y
telecomunicaciones, por lo que se hace necesario gestionar el riesgo tecnológico
para asegurar la integridad, disponibilidad, confidencialidad de la información, así
como la continuidad de la prestación de sus servicios; CONSIDERANDO: Que
dada la evolución del mercado financiero guatemalteco, el surgimiento de nuevas
tecnologías, las mejores prácticas internacionales, así como la gestión del riesgo
por parte de las entidades, es conveniente adecuar la regulación relativa al
procesamiento y/o almacenamiento de información con el objeto que las
instituciones puedan utilizar nuevas tecnologías junto a una correcta mitigación del
riesgo; CONSIDERANDO: Que según se indica en el dictamen número 16-2021,
de la Superintendencia de Bancos, luego de la revisión del actual reglamento, del
análisis de los estándares internacionales, la normativa internacional y de las
mejores prácticas internacionales se concluye que es necesario y oportuno, por
certeza y seguridad jurídica, emitir un nuevo Reglamento para la Administración del
Riesgo Tecnológico, a efecto de fortalecer las políticas y procedimientos
A-386
relacionadas con el procesamiento y/o almacenamiento de la información,

incluyendo lo relativo a la contratación de servicios con terceros; contar con copias
de respaldo de la información crítica de la institución, en infraestructura dentro del
territorio nacional; robustecer lo relativo al plan de recuperación ante desastres,
especialmente en cuanto a los procesos y servicios críticos, enfatizando en estos
últimos cuando los mismos sean contratados con terceros; y, adecuar lo
concerniente al centro de cómputo alterno, adicionando aspectos referidos a la
información crítica, así como de los servicios críticos que procesen y/o almacenen
información fuera del territorio nacional o contratados con terceros,
POR TANTO:

incisos l y m, y 64 de la Ley Orgánica del Banco de Guatemala; 55, 56, 57 y 129 de
la Ley de Bancos y Grupos Financieros; y tomando en cuenta el oficio número
10212-2021 y el dictamen número 16-2021, ambos de la Superintendencia de
Bancos,
RESUELVE:

Administración del Riesgo Tecnológico.


Secretario
Junta Monetaria
A-387

REGLAMENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO TECNOLÓGICO
CAPÍTULO I
Artículo 1. Objeto. Este reglamento tiene por objeto establecer los lineamientos
mínimos que los bancos, las sociedades financieras, las entidades fuera de plaza
o entidades off shore y las empresas especializadas en servicios financieros que
forman parte de un grupo financiero, deberán cumplir para administrar el riesgo
tecnológico.
Activos en el ciberespacio: son los sistemas de información, infraestructura de
TI, bases de datos, redes, datos o elementos de la institución que están
interconectados a Internet o a otra red externa a la institución.
Administración del riesgo tecnológico: es el proceso que consiste en identificar,
medir, monitorear, controlar, prevenir y mitigar el riesgo tecnológico.
Almacenamiento de información: utilización de servicios de cómputo para
mantener, conservar y resguardar datos.
Certificado digital: es un identificador único que garantiza la identidad del emisor
y del receptor de un mensaje o transacción electrónica, la confidencialidad del
contenido del envío, la integridad de la transacción, y el no repudio de los
compromisos adquiridos por vía electrónica.
Ciberamenaza: es una circunstancia, situación, evento o acto con el potencial de
convertirse en un ciberataque.
Ciberataque: es un evento con la intención de causar daño en uno o varios activos
en el ciberespacio de la institución.
Ciberseguridad: políticas, estrategias, recursos, soluciones informáticas, prácticas
y competencias para preservar la confidencialidad, integridad y disponibilidad de
los activos en el ciberespacio.
Criticidad de la información: se refiere a la clasificación de la información en
diferentes niveles considerando la importancia que esta tiene para la operación del
negocio, de acuerdo con los manuales de administración de riesgos de la
institución.
Diagrama de relación: es la representación gráfica que describe la distribución de
datos almacenados en las bases de datos de la institución y la relación entre estos,
tales como los diagramas de entidad-relación para el caso de bases de datos del
tipo relacional.
Diccionario de datos: es la documentación relativa a las especificaciones de los
datos, tales como su identificación, descripción, atributos, el dominio de valores,
restricciones de integridad y ubicación dentro de una base de datos.
Incidente cibernético: es un ciberataque que vulneró de forma individual o
conjunta la confidencialidad, integridad y/o disponibilidad de la información.
Infraestructura de tecnología de la información o infraestructura de TI: es el
hardware, software, redes, instalaciones y otros elementos que se requieren para
desarrollar, probar, entregar, monitorear, controlar o dar soporte a los servicios de
tecnología de la información. La infraestructura de TI excluye al recurso humano,
los procesos y la documentación.
A-388

las entidades fuera de plaza o entidades off shore y las empresas especializadas
en servicios financieros que forman parte de un grupo financiero.
Procesamiento de información: utilización de servicios de cómputo para el
tratamiento electrónico de datos.
Proveedor de servicios que procesan y/o almacenan información: entidad que
de forma directa presta servicios que procesan y/o almacenan información.
Pruebas de penetración: someter un sistema o red a ciberataques simulados o
reales que traten de detectar, identificar o explotar vulnerabilidades cibernéticas en
condiciones controladas.
Resiliencia cibernética: la capacidad de la institución para adaptarse a las
condiciones cambiantes y prepararse para resistir, responder y recuperarse
rápidamente de un ciberataque.
Riesgo tecnológico: es la contingencia de que la interrupción, alteración, o falla
de la infraestructura de TI, sistemas de información, bases de datos y procesos de
TI, provoquen pérdidas a la institución.
Sensibilidad de la información: clasificación de la información según el perjuicio
que ocasione a la institución su alteración, destrucción, pérdida o divulgación no
autorizada.
Sistemas de información: es el conjunto organizado de datos, procesos y
personas para obtener, procesar, almacenar, transmitir, comunicar y disponer de
la información en la institución para un objetivo específico.
Subcontratista de servicios que procesan y/o almacenan información: entidad
que es contratada por el proveedor o vendedor de servicios que procesan y/o
almacenan información, para ofrecer algún servicio o parte de servicio relacionada
a esta.
Tecnología de la información o TI: es el uso de la tecnología para obtener,
procesar, almacenar, transmitir, comunicar y disponer de la información, para dar
viabilidad a los procesos del negocio.
Vendedor de servicios que procesan y/o almacenan información: entidad que
realiza la comercialización de servicios que procesan y/o almacenan información
prestados por un tercero de forma directa.
Vulnerabilidad cibernética: debilidad de uno o varios activos en el ciberespacio o
control que puede ser explotado por una ciberamenaza.
CAPÍTULO II
ORGANIZACIÓN PARA LA ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO TECNOLÓGICO
Artículo 3. Políticas y procedimientos. Las instituciones deberán establecer e

implementar políticas y procedimientos que les permitan realizar permanentemente
una adecuada administración del riesgo tecnológico de la institución, considerando
la naturaleza, complejidad y volumen de sus operaciones.
Dichas políticas y procedimientos deberán comprender, como mínimo, las
metodologías, herramientas o modelos de medición del riesgo tecnológico, así
como los aspectos que se detallan en los capítulos del III al VII de este reglamento
y agruparse en los temas siguientes:
a) Infraestructura de TI, sistemas de información, bases de datos y servicios de
TI;
A-389
b) Seguridad de tecnología de la información;

c) Ciberseguridad;
d) Plan de recuperación ante desastres; y,
e) Procesamiento y/o almacenamiento de información.
En adición a los aspectos indicados, las instituciones deberán establecer políticas
para elaborar, implementar y actualizar el plan estratégico de TI a que se refiere el
Administración o quien haga sus veces, en lo sucesivo el Consejo, sin perjuicio de
las responsabilidades que le asignan otras disposiciones legales aplicables, es el
responsable de velar porque se implemente e instruir para que se mantenga en
adecuado funcionamiento y ejecución la administración del riesgo tecnológico.
Para cumplir con lo indicado en el párrafo anterior el Consejo como mínimo deberá:
a) Aprobar las políticas y procedimientos a que se refiere el artículo anterior, el
plan estratégico de TI, el plan de recuperación ante desastres, así como
conocer y resolver sobre las propuestas de actualización y autorizar las
modificaciones respectivas;
b) Conocer los reportes que le remita el Comité de Gestión de Riesgos sobre la
exposición al riesgo tecnológico, los cambios sustanciales de tal exposición y
su evolución en el tiempo, así como las medidas correctivas adoptadas;
c) Conocer los reportes sobre el nivel de cumplimiento de las políticas y
procedimientos aprobados, así como las propuestas sobre acciones a adoptar
con relación a los incumplimientos. Asimismo, en caso de incumplimiento el
Consejo deberá adoptar las medidas que correspondan, sin perjuicio de las
sanciones legales que el caso amerite; y,
d) Designar a un Oficial de Seguridad de la Información de la institución, quien
formará parte del Comité de Gestión de Riesgos o dependerá directamente de
este Consejo.
Lo indicado en este párrafo deberá hacerse constar en el acta respectiva.
Artículo 5. Comité de Gestión de Riesgos. El Comité de Gestión de Riesgos, en
lo sucesivo el Comité, estará integrado como mínimo por un miembro del Consejo
y por las autoridades y funcionarios que dicho Consejo designe. El Comité estará
a cargo de la dirección de la administración del riesgo tecnológico, entre otros
riesgos, para lo cual deberá encargarse de la implementación, adecuado
funcionamiento y ejecución de las políticas y procedimientos aprobados para dicho
propósito y tendrá las funciones siguientes:
a) Proponer al Consejo, para su aprobación, las políticas y procedimientos para
la administración del riesgo tecnológico, así como el plan estratégico de TI y
el plan de recuperación ante desastres;
b) Proponer al Consejo el manual de administración del riesgo tecnológico y sus
actualizaciones;
c) Analizar las propuestas sobre actualización de las políticas, procedimientos,
plan estratégico de TI, plan de recuperación ante desastres y su plan de
pruebas, y proponer al Consejo las actualizaciones que procedan;
d) Definir la estrategia para la implementación de las políticas y procedimientos
aprobados para la administración del riesgo tecnológico y su adecuado
cumplimiento;
A-390
e) Revisar, al menos anualmente, las políticas y procedimientos y proponer la

actualización, cuando proceda;
f) Analizar los reportes que le remita la Unidad de Administración de Riesgos, a
que se refiere el artículo 6 de este reglamento, sobre la exposición del riesgo
tecnológico de la institución, los cambios sustanciales de tal exposición y su
evolución en el tiempo, así como adoptar las medidas correctivas
correspondientes;
g) Analizar la información que le remita la Unidad de Administración de Riesgos
sobre el cumplimiento de las políticas y procedimientos aprobados, así como
evaluar las causas de los incumplimientos que hubieren, y proponer al
Consejo acciones a adoptar con relación a dichos incumplimientos;
h) Reportar al Consejo, al menos semestralmente y cuando la situación lo
amerite, sobre la exposición al riesgo tecnológico de la institución, los cambios
sustanciales de tal exposición, su evolución en el tiempo, las principales
medidas correctivas adoptadas y el cumplimiento de las políticas y
procedimientos aprobados; e,
i) Otras funciones relacionadas que le asigne el Consejo.
Las sesiones y acuerdos del Comité deberán constar en acta suscrita por quienes
intervinieron en la sesión.
El Consejo deberá asegurarse que la estructura organizacional para administrar TI
permita asesorar al Comité en los aspectos relacionados con el riesgo tecnológico.
de Riesgos, en lo sucesivo la Unidad, apoyará al Comité en la administración del
riesgo tecnológico, para lo cual tendrá las funciones siguientes:
a) Proponer al Comité políticas y procedimientos para la administración del
riesgo tecnológico, así como el plan estratégico de TI, el plan de recuperación
ante desastres y su plan de pruebas;
b) Revisar, al menos anualmente y cuando la situación lo amerite, las políticas,
los procedimientos, el plan estratégico de TI, y para los procesos críticos, el
plan de recuperación ante desastres y su plan de pruebas, y proponer su
actualización al Comité, atendiendo los cambios en la estrategia o situación
de la institución o cuando lo requiera la normativa;
c) Monitorear la exposición al riesgo tecnológico y mantener registros históricos
sobre dicho monitoreo, así como medir el riesgo tecnológico, considerando lo
establecido en este reglamento;
d) Analizar el riesgo tecnológico inherente de las innovaciones en TI que se
implementen en la institución y el que se derive de los nuevos productos y
servicios propuestos por las unidades de negocios;
e) Reportar al Comité, al menos trimestralmente y cuando la situación lo amerite,
sobre la exposición al riesgo tecnológico de la institución, los cambios
sustanciales de tal exposición y su evolución en el tiempo, así como proponer
al Comité las medidas correctivas correspondientes;
f) Verificar e informar al Comité, al menos trimestralmente y cuando la situación
lo amerite, sobre el nivel de cumplimiento de las políticas y procedimientos
aprobados;
g) Identificar las causas del incumplimiento de las políticas y procedimientos
aprobados, determinar si los mismos se presentan en forma reiterada e incluir
sus resultados en el informe indicado en el inciso f) anterior y proponer las
A-391
medidas correctivas, debiendo mantener registros históricos sobre tales

incumplimientos; y,
h) Otras funciones relacionadas que le asigne el Comité.
El Consejo deberá asegurarse que la estructura organizacional para administrar TI
permita apoyar a la Unidad en los aspectos relacionados con el riesgo tecnológico.
Artículo 7. Plan estratégico de TI. Las instituciones, como parte de su plan
estratégico general, deberán tener un plan estratégico de TI alineado con la
estrategia de negocios, para gestionar la infraestructura de TI, los sistemas de
información, la base de datos y al recurso humano de TI.
El plan estratégico de TI debe incluir, como mínimo, los aspectos siguientes:
a) Objetivos de TI alineados con la estrategia de negocios en función del análisis
e impacto de factores internos y externos en esta materia, tales como
oportunidades, limitaciones y desempeño de la infraestructura de TI, los
sistemas de información, la base de datos, el recurso humano relacionado y
los activos en el ciberespacio de la institución;
b) Estrategias de TI, para la consecución de los objetivos;
c) Proyectos y actividades específicas; y,
d) El presupuesto financiero para su ejecución.
Las instituciones deberán poner a disposición de la Superintendencia de Bancos el
plan estratégico de TI y sus modificaciones, cuando ésta lo requiera.
deberán remitir una copia del plan estratégico de TI a que se refiere este artículo,
a la Superintendencia de Bancos, antes del inicio de sus operaciones.
Artículo 8. Organización de TI. Las instituciones deberán contar con una
estructura organizacional de TI que esté alineada con el plan estratégico,
asegurándose que el recurso humano de TI tenga las capacidades necesarias
mediante programas de entrenamiento y capacitación, una adecuada separación
de funciones, delegación de autoridad, definición de roles y asignación de
responsabilidades, todo esto soportado con un marco de trabajo estructurado en
procesos, los cuales deberán estar debidamente identificados.
Artículo 9. Manual de administración del riesgo tecnológico. Las políticas y
procedimientos a que se refiere el artículo 3 de este reglamento deberán constar
por escrito en un manual de administración del riesgo tecnológico que será
aprobado por el Consejo.
de administración del riesgo tecnológico y autorizará las modificaciones al mismo,
las que deberán ser comunicadas a la Superintendencia de Bancos, dentro de los
diez (10) días hábiles siguientes a su aprobación.
CAPÍTULO III
INFRAESTRUCTURA DE TI, SISTEMAS DE INFORMACIÓN, BASES DE
DATOS Y SERVICIOS DE TI
Artículo 10. Esquema de la información del negocio. Las instituciones deberán

contar con un esquema actualizado de la información del negocio que represente
A-392
la interrelación entre la infraestructura de TI, los sistemas de información, los

servicios de TI y los procesos de las principales líneas de negocio.
Artículo 11. Inventarios. Las instituciones deberán mantener inventarios
actualizados de su infraestructura de TI, de sus sistemas de información y de sus
bases de datos que incluyan, como mínimo, lo siguiente:
a) De infraestructura de TI:
1. Especificaciones técnicas de sus elementos:
i. Tipo;
ii. Nombre;
iii. Función; y,
iv. Identificar si el mantenimiento es propio o realizado por terceros, en
este último caso deberá identificarse al proveedor.
2. Ubicación física de sus elementos.
b) De sistemas de información:
1. Características de los sistemas de información:
i. Nombre;
ii. Función;
iii. Lenguaje de programación;
iv. Versión;
v. Estructura del sistema y las relaciones entre sus componentes;
vi. Nombre y versión de los manejadores de bases de datos con las
cuales interactúan;
vii. Nombre de las bases de datos con las cuales interactúan;
viii. Identificar si es desarrollo propio o realizado por terceros, en este
último caso deberá identificarse al proveedor; y,
ix. Identificar si el mantenimiento es propio o realizado por terceros, en
este último caso deberá identificarse al proveedor.
2. Documentación técnica; y,
3. Documentación para el usuario final.
c) De bases de datos:
1. Nombre;
2. Descripción general de la información que contiene;
3. Manejador de base de datos o sistema de gestión de archivos, y su
versión;
4. Nombre de los servidores en los que reside;
5. Diccionario de datos;
6. Diagramas de relación; y,
7. Nombre del administrador de la base de datos.
A-393
A la entrada en vigencia de este reglamento, los inventarios de infraestructura de

TI, sistemas de información y de bases de datos, a que se refiere este artículo,
serán obligatorios para las aplicaciones que soportan los procesos críticos del
negocio, especialmente las que permitan a los respectivos depositantes disponer
de sus fondos.
Artículo 12. Administrador de base de datos. Las instituciones deberán designar

uno o más administradores de base de datos para gestionar los controles de
accesos, la integridad, disponibilidad y confidencialidad de los datos, así como los
procesos de creación, actualización o eliminación de estructuras en las bases de
datos, entre otros.
Artículo 13. Evaluación de capacidades y desempeño. Las instituciones

deberán realizar evaluaciones periódicas de la capacidad y desempeño de la
infraestructura de TI, de los sistemas de información y de las bases de datos, con
el objeto de determinar necesidades de ampliación de capacidades o
actualizaciones.
Las instituciones deberán documentar y llevar registro de las evaluaciones

periódicas a que se refiere este artículo y realizar análisis de tendencias para
determinar capacidades futuras.
Artículo 14. Adquisición, mantenimiento e implementación de infraestructura

de TI, sistemas de información y bases de datos. Las instituciones deberán
contar con procesos documentados y planes operativos para la adquisición,
mantenimiento e implementación de la infraestructura de TI, los sistemas de
información y las bases de datos. Dichos procesos deberán incluir, como mínimo,
a) En lo referente a adquisición y mantenimiento:
1. Selección de proveedores, considerando factibilidad tecnológica y

económica;
2. Contratación, considerando la suscripción y ejecución; y,
3. Uso de herramientas controladas previamente certificadas por el
proveedor, así como verificadas y aprobadas por la institución.
b) En lo referente a implementación:
1. Realización de pruebas; y,
2. Registro y monitoreo de la implementación.
Artículo 15. Gestión de servicios de TI. Las instituciones deberán realizar una
adecuada gestión de los servicios de TI de acuerdo con las prioridades del negocio
estableciendo, como mínimo, los aspectos siguientes:
a) Un catálogo que comprenda la definición de cada uno de los servicios de TI.
b) Acuerdos de niveles de servicio de TI establecidos entre las áreas del negocio

y las áreas de TI. Dichos acuerdos deben comprender:
1. Los compromisos de las áreas de negocios;

2. Los compromisos de las áreas de TI;
3. Los requerimientos de soporte para el servicio de TI;
4. Las condiciones del servicio de TI; y,
5. El registro, monitoreo y actualización para la mejora de los servicios de
TI.
A-394
c) Procesos de gestión de incidentes y de problemas, los cuales deben

comprender:
1. La clasificación, registro, atención, análisis de tendencias y monitoreo de

los eventos reportados por los usuarios o por el Centro de Operaciones
de Seguridad Cibernética;
2. El escalamiento de incidentes para su atención y resolución, cuando
aplique; y,
3. La identificación, análisis, registro y monitoreo de la causa raíz de los
problemas y su posterior resolución.
d) Procesos de gestión de cambios en infraestructura de TI, sistemas de

información y bases de datos, los cuales deben comprender:
1. La evaluación del impacto, priorización y autorización del cambio;

2. Los cambios de emergencia; y,
3. Realización de pruebas, registro y monitoreo del cambio.
Artículo 16. Ciclo de vida de los sistemas de información. Las instituciones

deberán implementar metodologías adecuadamente documentadas para el
análisis, diseño, desarrollo, pruebas, puesta en producción, mantenimiento, control
de versiones y control de calidad de los sistemas de información.
Las actividades de desarrollo y producción deberán realizarse en ambientes
distintos.
CAPÍTULO IV
SEGURIDAD DE TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN
Artículo 17. Gestión de la seguridad de la información. Las instituciones

deberán gestionar la seguridad de su información con el objeto de garantizar la
confidencialidad, integridad y disponibilidad de los datos, así como mitigar los
riesgos de pérdida, extracción indebida y corrupción de la información, debiendo
considerar, como mínimo, los aspectos siguientes:
a) Identificación y clasificación de la información de acuerdo a criterios de

sensibilidad y criticidad;
b) Roles y responsabilidades para la gestión de la seguridad de la información;
c) Monitoreo de la seguridad de la información;
d) Seguridad física que incluya controles y medidas de prevención para

resguardar adecuadamente la infraestructura de TI de acuerdo a la
importancia definida por la institución conforme al riesgo a que esté expuesta,
considerando:
1. Ubicación física y sus controles de acceso;

2. Acondicionamiento del espacio físico que considere factores tales como
temperatura, humedad y prevención de incendios;
3. Vigilancia, que incluya factores tales como personal de seguridad,
sistemas de video y sensores;
4. Suministro ininterrumpido de energía eléctrica; y,
5. Adecuado manejo del cableado de red y de energía eléctrica.
e) Seguridad lógica que incluya controles y medidas de prevención para

resguardar la integridad y seguridad de la infraestructura de TI, los sistemas
de información y de las bases de datos, considerando:
A-395
1. Administración de los permisos a los sistemas de información, datos y

elementos de la infraestructura de TI, que incluya registro y bitácoras del
proceso y revisiones periódicas de los permisos;
2. Revisión del uso de permisos para detectar actividades no autorizadas;
3. Bitácoras de las transacciones realizadas en los sistemas de información
críticos; y,
4. Mecanismos y recursos técnicos para la identificación y detección de
vulnerabilidades a través de escaneo, evaluaciones y pruebas de
penetración, internas y externas, debiendo consignarse el resultado en
un informe técnico.
La frecuencia de las pruebas de penetración deberá realizarse, como
mínimo, de forma anual o en función de la exposición de riesgo
tecnológico de la institución, los cambios significativos en la institución,
infraestructura tecnológica, sistemas de información y bases de datos.
f) Lo establecido en el Capítulo V Ciberseguridad.
Artículo 18. Oficial de Seguridad de la Información. El Oficial de Seguridad de

la Información tendrá las siguientes funciones:
a) Coordinar el cumplimiento de las políticas, procedimientos y mecanismos de

seguridad de la información y ciberseguridad para preservar la
confidencialidad, integridad y disponibilidad de la información de la institución;
b) Convocar y dirigir el equipo de respuestas de incidentes cibernéticos; y,
c) Gestionar los incidentes de seguridad de la información considerando lo

establecido en este reglamento, en las políticas, procesos y procedimientos
de la institución, así como en el plan de recuperación ante desastres y el plan
de continuidad de negocio de la institución.
Artículo 19. Copias de respaldo. Las instituciones deberán tener copias de la

información de la infraestructura de TI, sistemas de información y bases de datos,
para lo cual deberán considerar, como mínimo, los aspectos siguientes:
a) Información a respaldar, periodicidad y validación de las copias de respaldo;
b) Procedimientos de restauración de las copias de respaldo;
c) Congruencia con el plan de continuidad del negocio y el plan de recuperación

ante desastres de la institución; y,
d) Ubicación de las copias de respaldo y de la documentación de los

procedimientos de restauración.
En caso de la información crítica, se deberá contar con copias de respaldo, como

mínimo, realizadas de forma diaria, debiendo considerar los aspectos señalados
en las anteriores literales de este artículo. Estas copias deberán encontrarse en
infraestructura dentro del territorio nacional y estar a disposición de la
Superintendencia de Bancos cuando le sea solicitada.
Artículo 20. Operaciones y servicios financieros a través de canales

electrónicos. Las instituciones que realicen operaciones y presten servicios
financieros a través de canales electrónicos deberán implementar, como mínimo,
lo siguiente:
A-396
a) Mecanismos para la protección y control de la infraestructura de TI, los

sistemas de información y las bases de datos considerando la gestión de la
ciberseguridad;
b) Medidas de seguridad en el intercambio de información, respaldadas por un

certificado digital, cifrado de datos u otro mecanismo que permita garantizar la
autenticidad, confidencialidad, integridad y disponibilidad de la información;
c) Programas de educación y divulgación de información para clientes; y,
d) Registro y bitácoras de las transacciones efectuadas.
Artículo 21. Capacitación y concientización. La institución deberá tener políticas

y procedimientos para promover una cultura de seguridad de la información,
incluyendo un programa continuo de capacitación a todo su recurso humano y
concientización a los usuarios de la institución, debiendo llevar un registro de la
realización de estos programas.
CAPÍTULO V
CIBERSEGURIDAD
Artículo 22. Gestión de la Ciberseguridad. Las instituciones deberán establecer

e implementar políticas y procedimientos para gestionar efectivamente la
ciberseguridad, debiendo considerar, como mínimo, las funciones siguientes:
a) Identificación;
b) Protección;
c) Detección;
d) Respuesta; y,
e) Recuperación.
Artículo 23. Identificación. Las instituciones deberán tomar en cuenta su contexto

tecnológico, los activos en el ciberespacio que soportan los servicios críticos de sus
operaciones y el riesgo tecnológico asociado, de conformidad con su Manual de
Administración de Riesgo Tecnológico, considerando como mínimo lo siguiente:
a) Gestión de activos en el ciberespacio: deberán ser identificados,

documentados y gestionados en forma consistente, en relación con los
objetivos y la estrategia de riesgo de la institución;
b) Evaluación: la institución deberá identificar, analizar, clasificar y documentar

sus vulnerabilidades cibernéticas, ciberamenazas, ciberataques, incidentes
cibernéticos y los efectos de estos, considerando:
1. El potencial impacto en la institución y la probabilidad de ocurrencia de

estas;
2. Priorizar las respuestas a las mismas; y,
3. Procedimientos para recibir información y alertas por parte de grupos y
fuentes especializadas externas.
Artículo 24. Protección. Las instituciones deberán desarrollar e implementar

políticas, procesos y procedimientos para proteger la confidencialidad, integridad y
A-397
disponibilidad de sus activos en el ciberespacio, con el objeto de prevenir, limitar o

contener el impacto de un ciberataque, considerando, como mínimo, lo siguiente:
a) Controles de seguridad para la adquisición, desarrollo y mantenimiento de

sistemas y aplicaciones;
b) Gestión de cambios en las configuraciones de los activos en el ciberespacio;
c) Gestión de control y autorización de acceso, implementando medidas para

emitir, registrar, administrar, verificar, revocar y auditar las identidades y
credenciales;
d) Prueba y mantenimiento de copias de respaldo de información;
e) Cumplimiento de regulaciones de la ubicación donde se encuentran los activos

en el ciberespacio;
f) Proceso de eliminación de datos y destrucción de dispositivos;
g) Protección por medio de encriptación o cifrado de datos;
h) Protección y restricción del uso de medios extraíbles y de dispositivos móviles;

e,
i) Documentación, implementación y revisión de los registros de auditoría de los

activos en el ciberespacio.
Artículo 25. Detección. Las instituciones deberán monitorear sus activos en el

ciberespacio, accesos, conexiones, las acciones que realizan los usuarios internos
o externos, aplicaciones y acciones de los proveedores de servicios externos en la
institución, para detectar vulnerabilidades cibernéticas, ciberamenazas,
ciberataques e incidentes cibernéticos a través de la implementación, de forma
interna o a través de la contratación, de un Centro de Operaciones de Seguridad
Cibernética (Security Operation Center) con el objeto de proporcionar una
visibilidad centralizada, monitoreo continuo y emisión de alertas.
Las instituciones deberán llevar un registro, de al menos los últimos doce meses,
de las vulnerabilidades cibernéticas, ciberamenazas, ciberataques e incidentes
cibernéticos detectados en ese período de tiempo.
Artículo 26. Respuesta. Las instituciones deberán contar con procesos y

procedimientos para garantizar una respuesta oportuna, durante y después de un
incidente cibernético, considerando, como mínimo, lo siguiente:
a) Mecanismos de convocatoria e integración del equipo de respuestas a

incidentes cibernéticos;
b) Mecanismos para analizar, documentar y atender las alertas recibidas de

fuentes internas y externas;
c) Metodología de evaluación del impacto del incidente cibernético para su

clasificación y categorización;
d) Actividades de mitigación de incidentes cibernéticos y sus efectos,

documentando las mismas; y,
A-398
e) Análisis forense digital de los incidentes cibernéticos, debiendo elaborarse un

informe técnico de los resultados obtenidos.
Artículo 27. Recuperación. Las instituciones deberán establecer y mantener

mecanismos para resistir, responder y recuperarse de un incidente cibernético, con
el objeto de restaurar cualquier activo en el ciberespacio o servicios relacionados a
este, que haya sido afectado debido a un incidente cibernético, de conformidad con
lo establecido en el plan de recuperación ante desastres.
Estos mecanismos, deberán estar integrados con el plan de recuperación del grupo
financiero.
Artículo 28. Equipo de Respuesta de Incidentes Cibernéticos. La institución

deberá organizar un equipo de respuesta de incidentes cibernéticos (Computer
Security Incident Response Team) que se reunirá de forma periódica y actuará ante
la existencia de un incidente cibernético, con el objeto de contener y mitigar el
impacto, así como promover los procesos de recuperación y resiliencia, el cual
actuará en línea con el plan de recuperación ante desastres y el plan de continuidad
del negocio de la institución.
El equipo de respuesta estará conformado por personal multidisciplinario de

distintas áreas de la institución y será dirigido por el Oficial de Seguridad de la
Información de la institución.
Artículo 29. Aspectos de ciberseguridad en contratación de proveedores.

Cuando la institución contrate operaciones o servicios de terceros que tengan
relación con sus activos en el ciberespacio, deberán incluir en el contrato a
suscribir, como mínimo, lo siguiente:
a) Obligación del proveedor de contar con políticas, procedimientos y

mecanismos para la gestión de su ciberseguridad;
b) Mecanismos específicos, durante el plazo del contrato, que garanticen la

protección de los activos en el ciberespacio, autorizando a la institución poder
realizar revisiones periódicas de dichos mecanismos o de los certificados de
seguridad de la información reconocidos internacionalmente extendidos al
proveedor;
c) Acuerdos de nivel de servicio que incluya la gestión de incidentes cibernéticos

que ponga en riesgo los activos en el ciberespacio, definiendo
responsabilidades de la institución y del proveedor, así como la obligación de
este último de informar a la institución de forma oportuna la ocurrencia de
dicho incidente cibernético; y,
d) Acuerdos de recuperación ante desastres y resiliencia cibernética que

garanticen la confidencialidad, integridad y disponibilidad de la información.
Artículo 30. Intercambio de información y comunicación. Las instituciones

podrán establecer mecanismos de intercambio de información y comunicación
entre ellas, con el objeto de que los incidentes cibernéticos sufridos sean
comunicados a las demás instituciones, con el fin exclusivo de que puedan
implementar los mecanismos que consideren pertinentes para gestionar su
ciberseguridad.
A-399
CAPÍTULO VI
PLAN DE RECUPERACIÓN ANTE DESASTRES
Artículo 31. Plan de recuperación ante desastres. Las instituciones deberán

contar con un plan de recuperación ante desastres, que esté alineado con el plan
de continuidad del negocio de la institución, con el objeto de recuperar los servicios
tecnológicos críticos que apoyan los procesos críticos de las principales líneas de
negocio, sus activos en el ciberespacio, así como la información asociada en caso
de una interrupción.
El plan de recuperación ante desastres deberá incluir, como mínimo, los aspectos
siguientes:
a) Objetivo y alcance del plan;
b) Identificación de los servicios tecnológicos críticos, procesos críticos y activos

en el ciberespacio de las principales líneas de negocio;
c) Identificación de los procesos que son necesarios para soportar los procesos
identificados en el inciso b) anterior;
d) Procedimientos y canales de comunicación, internos y externos;
e) Procedimientos y tiempos de recuperación y restauración de operaciones y

procesos críticos, así como de los activos en el ciberespacio posterior a un
incidente cibernético;
f) Identificación y descripción de roles, así como de responsabilidades del

personal clave para la recuperación y listado de proveedores críticos;
g) Recursos necesarios para la recuperación y restauración;
h) Convenios documentados con terceros y proveedores críticos;
i) Identificación de factores de dependencia interna y externa de la institución,

tales como proveedores, personal de la entidad u otros, y las acciones para
mitigar el riesgo de dicha dependencia, que incluya la contratación con
terceros de servicios críticos que procesen y/o almacenen información; y,
j) Identificación de prioridades de recuperación y restauración.
En caso de que la institución contrate con terceros servicios tecnológicos críticos

que procesen y/o almacenen información, deberá incluir dentro de su plan de
recuperación ante desastres, consideraciones específicas para recuperarse ante
eventos que afecten estos servicios. Asimismo, la institución deberá incluir
mecanismos de salida ante un incumplimiento de los términos y condiciones de los
servicios contratados, que considere el término anticipado de la relación contractual
y que permitan retomar la operación, ya sea por cuenta propia o mediante otro
proveedor de este tipo de servicios.

deberán remitir una copia del plan de recuperación ante desastres a que se refiere
este artículo a la Superintendencia de Bancos antes del inicio de sus operaciones.
Las modificaciones al plan de recuperación ante desastres deberán ser
comunicadas a la Superintendencia de Bancos dentro de los diez (10) días hábiles
siguientes a su aprobación.
A-400
Artículo 32. Pruebas al plan de recuperación ante desastres. Las instituciones

deberán elaborar como parte del plan de recuperación ante desastres un plan de
pruebas que incluya, como mínimo: alcance, escenarios y periodicidad.
Los resultados de las pruebas realizadas deberán documentarse y, cuando

corresponda, adecuar el plan de recuperación ante desastres en función de los
resultados obtenidos.
Artículo 33. Capacitación del personal clave para la recuperación ante

desastres. Las instituciones deberán mantener capacitado al personal clave, a que
se refiere el inciso f) del artículo 31 de este reglamento, para activar o probar el
plan de recuperación ante desastres y sus modificaciones.
Artículo 34. Centro de cómputo alterno. Las instituciones deberán contar con un
centro de cómputo alterno con las características físicas y lógicas necesarias para
dar continuidad a las operaciones y los procesos críticos de negocios, cumpliendo
con los requisitos establecidos en este reglamento referentes a seguridad de
tecnología de la información, ciberseguridad, infraestructura de TI, sistemas de
información y bases de datos.
El centro de cómputo alterno deberá estar en una ubicación geográfica distinta del
centro de cómputo principal, de tal forma que no se vean expuestos a un mismo
nivel de riesgo ante la ocurrencia de un mismo evento, de acuerdo con los
manuales de administración de riesgo de la institución. Se entenderá por evento
toda situación que interrumpa las operaciones normales de un negocio.
Las instituciones deberán realizar réplica de toda la información crítica, de acuerdo

con su plan de continuidad de negocio y su plan de recuperación ante desastres,
al centro de cómputo alterno.
En caso de servicios críticos que procesen y/o almacenen información, fuera del
territorio nacional, el centro de cómputo principal y centro de cómputo alterno
deberán estar en países distintos. Asimismo, en el caso de servicios críticos, que
procesen y/o almacenen información, contratados con un tercero fuera del territorio
nacional, el servicio contingente de este deberá ubicarse en un país distinto.
En caso el centro de cómputo alterno esté ubicado fuera del territorio nacional, las
instituciones deberán permitir a la Superintendencia de Bancos el libre acceso a su
infraestructura de TI, sistemas de información y bases de datos, y proporcionar a
esta la información que les requiera.
En el caso que la institución tenga su centro de cómputo alterno contratado con un

proveedor de servicios de procesamiento y/o almacenamiento de información
deberá permitir que la Superintendencia de Bancos tenga libre acceso a los
sistemas de información, registros, bases de datos y todos los servicios
contratados, así como proporcionar a esta la información que les requiera.
CAPÍTULO VII
PROCESAMIENTO Y/O ALMACENAMIENTO DE INFORMACIÓN
Artículo 35. Procesamiento y/o almacenamiento de información. Las

instituciones podrán procesar y/o almacenar su información dentro o fuera del
territorio nacional debiendo disponer para el efecto con la infraestructura de TI,
sistemas de información, bases de datos y personal técnico con el propósito de
asegurar la disponibilidad, integridad, confidencialidad y accesibilidad de la
información.
A-401
Las instituciones, en caso de contratar con terceros servicios que procesen y/o
almacenen información, deberán establecer e implementar políticas y
procedimientos para la administración de los riesgos asociados, de conformidad a
lo indicado en el artículo 3 del presente reglamento, debiendo contar con, al menos,
las políticas siguientes:
a) Gobierno y gestión de la información;
b) Selección y contratación de proveedores de servicios que procesen y/o

almacenen información;
c) Disponibilidad y acuerdos de niveles de servicios a contratar; y,
d) Cifrado de la información.
Artículo 36. Obligaciones de la institución al procesar y/o almacenar su

información fuera del territorio nacional. Las instituciones, en caso de procesar
y/o almacenar información fuera del territorio nacional, deberán cumplir, como
a) Que la infraestructura tecnológica y sistemas que se utilizarán para la

comunicación, procesamiento y/o almacenamiento de información cumplan
con aspectos de seguridad de la información y ciberseguridad para resguardar
la confidencialidad, integridad y disponibilidad de la información, con al menos,
lo establecido en este reglamento;
b) Contar con enlaces de comunicación cifrados de extremo a extremo,

asegurando la confidencialidad, integridad y disponibilidad de la información,
gestionando todas las medidas necesarias para la transmisión;
c) Cifrado de toda la información en tránsito y/o en reposo, usando estándares y

algoritmos reconocidos internacionalmente que garanticen la confidencialidad
e integridad de la información de la institución, manteniendo las llaves de
cifrado bajo control y administración de la institución;
d) Tener bajo su único control y responsabilidad la administración de usuarios y

privilegios de acceso;
e) Contar con controles de autenticidad y no repudio en el acceso, procesamiento

y transmisión de la información;
f) Que no existan limitantes legales para los accesos a la información, auditorías

y para las actividades de supervisión realizadas por la Superintendencia de
Bancos;
g) En caso de infraestructura propia, permitir a la Superintendencia de Bancos,

cuando esta lo requiera, el libre acceso a la infraestructura de TI, sistemas de
información, registros, bases de datos e instalaciones y proporcionar a esta la
información que le requiera;
h) Disponer en el territorio nacional de personal técnico y capacitado para

administrar la infraestructura, servicios, sistemas y bases de datos, teniendo
accesos y controles a estos; e,
i) Establecer las medidas administrativas necesarias para que, en caso de

suspensión de operaciones resuelta por Junta Monetaria de un banco o una
sociedad financiera, la Junta de Exclusión de Activos y Pasivos, así como el
A-402
Representante Legal de la institución suspendida, puedan tener acceso a la

información, servicios, sistemas y bases de datos en los servicios contratados.
Artículo 37. Obligaciones de la institución al contratar con terceros servicios

que procesen y/o almacenen información. Las instituciones, en caso de
contratar con terceros, dentro o fuera del territorio nacional, servicios que procesen
y/o almacenen información, adicionalmente a los requerimientos del artículo
anterior, deberán cumplir lo siguiente:
a) Verificar que el proveedor con el que se desee procesar y/o almacenar

información aplique políticas de seguridad de información y ciberseguridad,
considerando estándares internacionales y cumpliendo, como mínimo, con lo
establecido en este reglamento, asimismo, que el proveedor posea
certificaciones vigentes relacionadas con tecnología, seguridad de la
información, ciberseguridad, continuidad de negocio y/o gestión de servicios
tecnológicos;
b) Verificar, en el caso de servicios críticos que procesen y/o almacenen

información, los informes de auditorías independientes relacionadas con
tecnología, del último año, a las que se somete el proveedor del servicio, con
objeto de determinar la factibilidad técnica de contratación de dicho proveedor
de procesamiento y/o almacenamiento de información;
c) Establecer procedimientos para verificar el cumplimiento de los acuerdos de

niveles de servicio establecidos con el proveedor, vendedor, subcontratistas y
subcontratistas en cadena relacionados al servicio;
d) En caso de contratar servicios que procesen y/o almacenen información crítica

y/o confidencial, en una jurisdicción extranjera, dicha jurisdicción debe contar
con un marco normativo de protección y seguridad de datos personales;
e) Establecer los roles y responsabilidades de la institución, del proveedor, del

vendedor del servicio y subcontratistas de los servicios que procesen y/o
almacenen información;
f) Independencia lógica o física de su información con la de otros usuarios que

procesen y/o almacenen información con el mismo proveedor;
g) Aplicar métodos seguros de autenticación para acceder a los servicios

contratados; y,
h) Permitir a la Superintendencia de Bancos, cuando esta lo requiera, el libre

acceso a la información, registros, sistemas, bases de datos, servicios
contratados, y proporcionar a esta la información que le requiera.
Artículo 38. Obligaciones de la institución al contratar con terceros servicios

tecnológicos no críticos que procesan y/o almacenan información. Las
instituciones, en caso de contratar con terceros servicios tecnológicos no críticos y
que procesen y/o almacenen información considerada como no crítica y/o
confidencial deberán cumplir con lo establecido en los artículos 35, 36 y 37 de este
reglamento.
En caso de contratación de servicios tecnológicos no críticos pero que procesen

y/o almacenen información crítica y/o confidencial, adicional al cumplimiento de los
requisitos establecidos en el párrafo anterior, las instituciones deberán informar a
la Superintendencia de Bancos, con quince (15) días de antelación a la contratación
de los servicios, lo siguiente:
A-403
a) Autorización expresa, del Consejo de Administración o quien haga sus veces,

para procesar y/o almacenar su información a través de este tipo de servicios;
b) El nombre o razón social del vendedor y proveedor de los servicios;
c) Información sobre el modelo de servicio y tipo de implementación contratado;
d) Identificación y descripción del servicio contratado;
e) El esquema de los servicios contratados, incluyendo los enlaces de

comunicación para transferencia de información;
f) Las certificaciones vigentes del proveedor del servicio, relacionadas con

tecnología, seguridad de la información y ciberseguridad; y,
g) Copia del contrato a suscribir y de los acuerdos de niveles de servicio con el

vendedor y proveedor final de los servicios.
Artículo 39. Autorización para procesar y/o almacenar información fuera del
territorio nacional. En caso de servicios tecnológicos que procesen y/o almacenen
información, en infraestructura propia ubicada fuera del territorio nacional, la
institución, adicional al cumplimiento de lo establecido en los artículos 35 y 36 de
este reglamento, deberá solicitar autorización previa a la Superintendencia de
Bancos, remitiendo para el efecto la información siguiente:
a) Autorización expresa, del Consejo de Administración o quien haga sus veces,

para procesar y/o almacenar su información fuera del territorio nacional;
b) Identificación y descripción de la información a procesar y/o almacenar, así

como un plan de migración;
c) El país o países donde se procesará y/o almacenará la información; y,
d) Opinión legal de un abogado de la jurisdicción donde se procesará y/o

almacenará la información, respecto a la existencia de un marco normativo de
protección y seguridad de datos personales en dicha jurisdicción; el
mecanismo a que quedarán sujetas las contingencias legales que pudieran
surgir; y, la no existencia de limitaciones normativas para que la
Superintendencia de Bancos pueda tener acceso a la información, servicios,
sistemas y bases de datos procesadas y/o almacenadas.
La autorización de la Superintendencia de Bancos es sin perjuicio de la

responsabilidad de la institución de cumplir en forma integral con los aspectos
atinentes contenidos en el presente reglamento, a efecto que la decisión adoptada
por dicha institución respecto al procesamiento y/o almacenamiento de información
crítica y/o confidencial, fuera del territorio nacional, no comprometa la
confidencialidad, integridad y disponibilidad de la información, así como el plan de
recuperación ante desastres que garantice la continuidad de operaciones de esta.
Artículo 40. Autorización para contratar servicios que procesen y/o

almacenen información. En caso de contratar con terceros servicios tecnológicos
que procesen y/o almacenen información, con excepción de los servicios
tecnológicos no críticos, la institución deberá cumplir con los artículos 35, 36 y 37
de este reglamento, adicionalmente deberá solicitar autorización previa a la
Superintendencia de Bancos, remitiendo para el efecto la información requerida en
el artículo 39 y la siguiente:
A-404
a) El nombre o razón social del vendedor y proveedor de servicios que procesen

y/o almacenen información;
b) Las certificaciones vigentes del proveedor del servicio, relacionadas con

tecnología, seguridad de la información, ciberseguridad, continuidad de
negocio y/o gestión de servicios tecnológicos;
c) Informes de auditorías independientes relacionadas con tecnología, del último

año, a las que se somete el proveedor del servicio;
d) La información sobre el modelo de servicio y tipo de implementación a

contratar;
e) El esquema de los servicios contratados, incluyendo los enlaces de

comunicación para transferencia de información; y,
f) Proyecto del contrato a suscribir y proyecto de los acuerdos de niveles de

servicio con el vendedor y proveedor final de los servicios que procesen y/o
almacenen información.
La autorización de la Superintendencia de Bancos es sin perjuicio de la

responsabilidad de la institución de cumplir en forma integral con los aspectos
atinentes contenidos en el presente reglamento, a efecto que la decisión adoptada
por dicha institución respecto al procesamiento y/o almacenamiento de información
crítica y/o confidencial, contratado con terceros, no comprometa la
confidencialidad, integridad y disponibilidad de la información, así como el plan de
recuperación ante desastres que garantice la continuidad de operaciones de esta.
Artículo 41. Contratación con terceros de servicios que procesen y/o

almacenen información. Cuando se contrate con terceros servicios tecnológicos
críticos que procesen y/o almacenen información, así como servicios no críticos
que procesen y/o almacenen información crítica y/o confidencial, las instituciones
serán las responsables de cumplir con lo establecido en este reglamento. En los
contratos, así como en los términos y condiciones del servicio que se suscriban,
deberán incluir, como mínimo, lo siguiente:
a) Acuerdo de disponibilidad de al menos 99.90% en los servicios contratados;
b) Las condiciones referentes a capacidad, tiempos de recuperación y horarios

de atención del proveedor del servicio, estableciendo niveles de servicio que
permitan cumplir, cuando menos, con lo establecido en este reglamento;
c) Las condiciones de seguridad de la información y ciberseguridad de los

servicios contratados, documentación y descripción de su infraestructura y las
condiciones establecidas para proteger la confidencialidad de la información,
considerando cuando menos, con lo establecido en este reglamento;
d) Que la institución mantiene la propiedad de toda la información procesada y/o

almacenada y que esta conserva todos los derechos sobre la misma;
e) Prohibición al proveedor de utilizar la información para algún propósito

diferente al establecido en el contrato, durante la vigencia y posterior a la
terminación de este;
f) Confidencialidad de la información procesada y/o almacenada por el

proveedor durante la vigencia y posterior a la terminación del contrato,
A-405
estableciendo que el vendedor, proveedor o subcontratados en cadena

guardarán la confidencialidad de las operaciones y servicios que realizaren;
g) El borrado seguro de los datos existentes en los medios de almacenamiento

cuando finalice el contrato, o cuando el proveedor de servicios reemplace
dichos medios;
h) Acceso a informes y certificaciones anuales que demuestran la efectividad en

la gestión de los servicios contratados;
i) Las condiciones y limitaciones bajo las cuales el proveedor de servicios que

procesen y/o almacenen información puede subcontratar parte del servicio;
j) Que únicamente la institución podrá seleccionar en qué países y/o regiones

se podrá procesar y/o almacenar la información, estableciendo prohibición al
proveedor de transferir la información a otros países o regiones sin
autorización previa de la institución;
k) Los derechos y obligaciones de cada una de las partes en el contrato. En caso

de existir una empresa subcontratada en cadena y/o vendedor del servicio que
procesen y/o almacenen información, se sujetarán a las mismas condiciones
y obligaciones que el proveedor del servicio que procese y/o almacene
información;
l) La obligación del vendedor y/o proveedor del servicio que procesa y/o
almacena información de comunicar a la institución sobre cualquier evento o
situación que pudiera afectar la prestación del servicio y la afectación a los
servicios prestados por la institución, así como la corrección oportuna y eficaz
de las vulnerabilidades de seguridad de la información detectadas;
m) Las causales de terminación del contrato por parte de la institución, incluyendo

el incumplimiento de los acuerdos o niveles de servicio o el cambio de las
condiciones que generen impacto negativo al servicio contratado;
n) Que la Superintendencia de Bancos, cuando esta lo requiera, tendrá libre

acceso a la información, registros, sistemas, bases de datos y servicios
contratados; y,
o) Estipulación que, en caso de suspensión de operaciones resuelta por Junta

Monetaria, de un banco o una sociedad financiera, el proveedor de los
servicios contratados otorgará todos los accesos a los servicios, recursos,
información y componentes del servicio contratado a la Junta de Exclusión de
Activos y Pasivos y al Representante Legal de la institución suspendida, para
el cumplimiento de sus respectivas atribuciones legales y reglamentarias.
En caso de finalización del contrato por plazo o de forma anticipada, ante un cambio
o modificación, así como ante un cambio de proveedor, la institución deberá
proceder conforme lo establecido en los artículos 38 o 40 de este reglamento,
según la criticidad del servicio contratado.
CAPÍTULO VIII
Artículo 42. Transitorio. Las instituciones deberán enviar a la Superintendencia

de Bancos el manual de administración del riesgo tecnológico actualizado y su plan
de recuperación ante desastres, dentro de los seis (6) meses siguientes a la
entrada en vigencia del presente reglamento.
A-406
Artículo 43. Transitorio. Las instituciones que, a la entrada en vigencia de lo

establecido en este reglamento, tengan autorizado el procesamiento de su
información fuera del territorio guatemalteco y/o tengan contratados con un tercero
dentro del territorio guatemalteco, servicios que procesen y/o almacenen
información, deberán adecuarse, a más tardar el 30 de noviembre de 2022, en lo
referente a:
a) Las copias de respaldo, de forma diaria, conforme lo regulado en el último

párrafo del artículo 19 de este reglamento;
b) Que el centro de cómputo principal y centro de cómputo alterno deban estar

en países distintos; así como, en el caso de servicios críticos contratados con
un tercero fuera del territorio nacional, el requisito que su servicio contingente
deba ubicarse en un país distinto; ambos casos, regulados en el cuarto párrafo
del artículo 34 de este reglamento;
c) Las políticas requeridas en el artículo 35 de este reglamento;
d) Las obligaciones de la institución al procesar y/o almacenar su información

fuera del territorio nacional, indicadas en el artículo 36 de este reglamento;
e) Las obligaciones de la institución al contratar con terceros servicios que

procesen y/o almacenen información, establecidas en el artículo 37 de este
reglamento; y,
f) Las obligaciones al contratar con terceros servicios tecnológicos no críticos

que procesan y/o almacenan información, indicadas en el primer párrafo del

prorrogar el plazo indicado hasta por seis (6) meses adicionales, por una sola vez.
Artículo 44. Transitorio. Las instituciones que, a la entrada en vigencia de este

reglamento, tengan autorizado contratar servicios de procesamiento de información
fuera del territorio guatemalteco conforme lo establecido en la resolución JM-102-
2011, y/o tengan servicios contratados con un tercero dentro del territorio
guatemalteco, al finalizar el plazo contractual o al realizar alguna modificación al
mismo, deberán adecuar sus contratos a lo establecido en este reglamento previo
a su renovación.
Artículo 45. Envío de información a la Superintendencia de Bancos. Las

instituciones deberán enviar a la Superintendencia de Bancos información
relacionada con el riesgo tecnológico conforme a las instrucciones generales que
el órgano supervisor les indique.
El envío de información establecido en el párrafo anterior no exime a la institución

de cumplir con otras disposiciones legales o normativas aplicables.
A-407
Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito Reglamento No.JM-47-2022


Junta Monetaria el proyecto de Reglamento para la Administración del
Riesgo de Crédito.
RESOLUCIÓN JM-47-2022. Conocido el oficio número 5023-2022, del 10 de mayo

de 2022, del Superintendente de Bancos, al que se adjunta el dictamen número 9-
2022, de la Superintendencia de Bancos, por medio del cual se eleva a
consideración de esta junta el proyecto de Reglamento para la Administración del
Riesgo de Crédito.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que la Ley de Bancos y Grupos Financieros, en su artículo 53,

establece por una parte, que los bancos y empresas del grupo financiero tienen la
obligación de valuar sus activos, operaciones contingentes y otros instrumentos
financieros que impliquen exposiciones a riesgos, de conformidad con la normativa
que esta junta emita, a propuesta de la Superintendencia de Bancos; y por la otra,
que esa normativa debe contener el régimen de clasificación de activos y de
reservas o provisiones, tomando en cuenta la capacidad de pago y cumplimiento
del deudor, a fin de que los bancos y las empresas del grupo financiero que
otorguen financiamiento realicen dicha valuación; CONSIDERANDO: Que
conforme a estándares internacionales, tanto de supervisión como de información
financiera, el cómputo y la constitución de las reservas o provisiones específicas
deben realizarse sobre una base prospectiva basada en la estimación de pérdidas
esperadas, lo que hace indispensable actualizar su marco regulatorio;
CONSIDERANDO: Que es adecuado que en tiempo de crecimiento del crédito las
instituciones financieras puedan constituir reservas o provisiones dinámicas que
puedan ser utilizadas para mitigar el efecto de eventos adversos en la actividad
económica en periodos de tensión financiera; CONSIDERANDO: Que de
conformidad con los artículos 55 y 56 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros,
los bancos y las empresas que integran los grupos financieros deberán contar con
procesos integrales que incluyan, entre otros, la administración del riesgo de
crédito, así como políticas y procedimientos para estos efectos; y que, de acuerdo
con el artículo 57 de la misma ley, corresponde a esta junta, a propuesta de la
Superintendencia de Bancos, establecer, mediante normas de general aplicación,
requisitos mínimos para cumplir con estas materias; CONSIDERANDO: Que es
conveniente que dichas instituciones dentro de su estructura organizativa asignen
al Comité de Gestión de Riesgos y a la Unidad de Administración de Riesgos
atribuciones específicas para coadyuvar a una adecuada administración del riesgo
de crédito; CONSIDERANDO: Que dentro de los Principios Básicos para una
Supervisión Bancaria Eficaz del Comité de Supervisión Bancaria de Basilea, el
Principio Básico 17, sobre Riesgo de Crédito, indica que el supervisor determina
que los bancos disponen de un adecuado proceso de gestión del riesgo de crédito
que tiene en cuenta su apetito por el riesgo, su perfil de riesgo y la situación
macroeconómica y de los mercados. A su vez, el Principio Básico 18, sobre Activos
Dudosos, Provisiones y Reservas, establece que el supervisor determina que los
bancos cuentan con adecuadas políticas y procesos para una pronta identificación
y gestión de los activos dudosos y para el mantenimiento de suficientes provisiones
y reservas; CONSIDERANDO: Que se estima apropiado incorporar disposiciones
relacionadas con la valuación de los activos crediticios destinados a financiar
A-408
proyectos nuevos de manera que se cuente con información y criterios que

consideren las características de estos; CONSIDERANDO: Que es importante que
las disposiciones relacionadas con la administración del riesgo de crédito incluyan
criterios que permitan clasificar los activos crediticios bajo un enfoque de
refinanciación y de reestructuración, con el propósito de identificar aquellas
modificaciones a los términos de los contratos de los activos crediticios, asociadas
a dificultades en la capacidad de pago del deudor que puedan afectar el
cumplimiento de las condiciones pactadas para el pago de la obligación;
CONSIDERANDO: Que es necesario que dentro de la valuación de activos
crediticios, se tome en consideración la categoría de mayor riesgo disponible en el
Sistema de Información de Riesgos Crediticios, como parte del seguimiento
adecuado a la evolución de la capacidad de pago de los deudores, conforme lo
establecido en el artículo 50 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros;
CONSIDERANDO: Que conforme lo estipulado en el artículo antes citado
corresponde a esta junta dictar las disposiciones de carácter general sobre la
información y documentación que, como mínimo, exigirán los bancos a los
solicitantes de financiamiento y a sus deudores; CONSIDERANDO: Que el
proyecto de reglamento propuesto por la Superintendencia de Bancos se adecúa
a los propósitos establecidos en la mencionada Ley de Bancos y Grupos
Financieros, razón por la cual se estima conveniente su emisión,
POR TANTO:

incisos l y m, y 64 de la Ley Orgánica del Banco de Guatemala; 50, 53, 55, 56, 57
y 129 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros; y tomando en cuenta el oficio
número 5023-2022 y el dictamen número 9-2022, ambos de la Superintendencia
de Bancos,
RESUELVE:

Administración del Riesgo de Crédito, con sus correspondientes anexos 1,
2 y 3.
2. Derogar la Resolución JM-93-2005 y sus modificaciones, a partir del 1 de

enero de 2024.
Modificado por resolución JM-125-2022

en el diario oficial y en otro periódico, la cual entrará en vigencia el 1 de enero
de 2024.
Modificado por resolución JM-125-2022

Secretario
Junta Monetaria
A-409
REGLAMENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO
TÍTULO I
CAPÍTULO I
OBJETO Y DEFINICIONES
Artículo 1. Objeto. Este reglamento tiene por objeto normar aspectos que deben
observar los bancos, las sociedades financieras, las entidades fuera de plaza o
entidades off shore y las empresas de un grupo financiero que otorguen
financiamiento, relativos a la administración del riesgo de crédito, al proceso
crediticio, a la información mínima de los solicitantes de financiamiento y de los
deudores, y a la valuación de activos crediticios.
Artículo 2. Definiciones. Para los efectos del presente reglamento, se establecen

Activos crediticios: son todas aquellas operaciones que impliquen un riesgo de

crédito para la institución, directo o indirecto, sin importar la forma jurídica que
adopten o su registro contable, tales como: préstamos, documentos descontados,
documentos por cobrar, pagos por cuenta ajena, deudores varios, financiamientos
otorgados mediante tarjeta de crédito, arrendamiento financiero o factoraje, y
cualquier otro tipo de financiamiento o garantía otorgada por la institución.
Activos crediticios destinados a financiar proyectos nuevos: son aquellos

créditos empresariales o productivos cuya fuente de pago está constituida por los
ingresos que deriven de la realización, puesta en marcha o explotación del
proyecto, sin perjuicio de que los proyectos cuenten con garantías para el pago de
los créditos.
Se considerará que un proyecto es nuevo desde el inicio del mismo hasta que se
acumule información financiera suficiente que le permita a la institución efectuar
una clasificación del activo crediticio con base en el criterio de la capacidad de pago
de conformidad con el Anexo 3 de este reglamento o a partir del momento en que
el deudor esté contractualmente obligado a efectuar pagos de capital.
Administración del riesgo de crédito: es el proceso que consiste en identificar,

medir, monitorear, controlar, prevenir y mitigar el riesgo de crédito.
Alineación de activos crediticios: es el proceso que forma parte de la valuación

que consiste en aplicar la categoría de mayor riesgo a los activos crediticios del
deudor en función del segmento que corresponda, para efecto del cálculo de las
reservas o provisiones específicas, con base en la información disponible en el
Sistema de Información de Riesgos Crediticios.
Avalúo aceptable: en el caso de bienes inmuebles es el efectuado por valuador

de reconocida capacidad y en los demás casos es el efectuado por terceros que
sean expertos en la materia.
Para los activos crediticios clasificados en categoría de riesgo A, es aquel con no

más de tres (3) años de antigüedad respecto a la fecha de referencia de la
valuación, excepto cuando se trate de créditos hipotecarios para vivienda, en cuyo
caso se aceptará una antigüedad de hasta cinco (5) años. Para los activos
crediticios clasificados en una categoría de riesgo distinta de A, es aquel con no
A-410
más de un año de antigüedad respecto a la fecha de referencia de la valuación,

excepto cuando se trate de créditos hipotecarios para vivienda, en cuyo caso se
aceptará una antigüedad de hasta tres (3) años.
Capacidad de pago: es la capacidad económico-financiera de los solicitantes o

deudores de generar flujos de fondos que provengan de sus actividades
económicas y que sean suficientes para atender oportunamente el pago de sus
obligaciones.
Clasificación de activos crediticios: es asignar a los activos crediticios una

categoría de riesgo conforme a este reglamento.
Créditos de consumo: son aquellos activos crediticios otorgados a personas

individuales destinados a financiar la adquisición de bienes de consumo o atender
el pago de servicios o de gastos no relacionados con una actividad productiva.
También se consideran dentro de esta categoría los activos crediticios otorgados a

personas individuales mediante tarjetas de crédito, préstamos personales y para la
adquisición de vehículos.
Créditos empresariales: son aquellos activos crediticios otorgados a personas

jurídicas destinados al financiamiento de la producción y comercialización de
bienes y prestación de servicios en sus diferentes fases.
También se consideran dentro de esta categoría los activos crediticios otorgados a

personas jurídicas a través de tarjetas de crédito, las operaciones de arrendamiento
financiero u otras formas de financiamiento que tuvieran fines similares a los
señalados en el párrafo anterior.
Dentro de esta categoría también se incluye, para fines del presente reglamento,
los activos crediticios otorgados al Gobierno Central, municipalidades y otras
instituciones del Estado.
Créditos hipotecarios para vivienda: son activos crediticios a cargo de personas

individuales, destinados a financiar la adquisición, construcción, remodelación o
reparación de vivienda propia siempre que hayan sido otorgados para uso
residencial del deudor y que estén garantizados con hipoteca sobre bienes
inmuebles o con bienes inmuebles aportados a un fideicomiso de garantía; así
como, los créditos otorgados para la liberación de gravámenes, cuando llenen las
características mencionadas.
Créditos productivos: son aquellos activos crediticios otorgados a personas

individuales destinados al financiamiento de la producción, comercialización de
bienes y prestación de servicios en sus diferentes fases.
Deudores: son las personas individuales o jurídicas que tienen financiamiento o

garantías de la institución; así como las personas individuales o jurídicas que
figuran como fiadores, codeudores, garantes, avalistas u otros obligados de similar
naturaleza.
Deudores mayores: son aquellos deudores que tienen un endeudamiento total

mayor a cinco millones de quetzales (Q5,000,000.00), si fuera en moneda nacional
o en moneda nacional y extranjera, o mayor al equivalente a seiscientos cincuenta
mil dólares de los Estados Unidos de América (US$650,000.00), si se trata
únicamente de moneda extranjera.
A-411
Para los deudores que tengan activos crediticios en moneda nacional y extranjera,
la institución deberá convertir el saldo de activos crediticios expresados en moneda
extranjera a su equivalente en quetzales, utilizando el tipo de cambio de referencia
del quetzal respecto al dólar de los Estados Unidos de América publicado por el
Banco de Guatemala vigente al 31 de diciembre del año anterior a la fecha de
referencia de la valuación de activos crediticios.
Endeudamiento directo: es el total de obligaciones, tanto en moneda nacional

como en moneda extranjera, incluyendo las garantías obtenidas y los montos de
créditos formalizados pendientes de recibir, provenientes, entre otros, de créditos
en cuenta corriente y de entrega gradual, sin importar la forma jurídica que adopten
o su registro contable, que una persona individual o jurídica ha contraído como
titular con la institución.
Endeudamiento indirecto: es el total de obligaciones, tanto en moneda nacional

como en moneda extranjera, que una persona individual o jurídica, sin ser titular
del financiamiento, ha contraído con la institución, en calidad de fiador, codeudor,
garante, avalista u otro de similar naturaleza.
Endeudamiento total: es la suma del endeudamiento directo e indirecto de una

persona individual o jurídica, con la institución, para efecto de la evaluación del
riesgo de crédito.
Estado de ingresos y egresos: declaración escrita que contiene todos los

ingresos mensuales y anuales de una persona individual, de los cuales se deducen
sus egresos en los mismos períodos para determinar su capacidad de contraer
nuevas obligaciones.
Estado patrimonial: declaración escrita que contiene todos los bienes, derechos
y obligaciones de una persona individual, para determinar su patrimonio neto.
Exposición al Momento del Incumplimiento: es la estimación de la exposición

cuando ocurra el evento de incumplimiento, considerando tanto a las posiciones
directas como a las contingencias y compromisos.
Flujo de fondos proyectado: consiste en la información financiera que identifica

en forma detallada todas las fuentes y usos de efectivo, así como el momento de
su recepción o desembolso durante un período determinado. Tiene por objeto
predecir el saldo de los fondos disponibles o deficiencias de efectivo al final de cada
mes como mínimo para los siguientes doce (12) meses contados a partir de la fecha
del reporte y, anualmente, para el resto del plazo del financiamiento.
Informe aceptable de actualización de avalúo: es el reporte que actualiza un

avalúo. Dicho reporte, en el caso de bienes inmuebles, debe ser efectuado por
valuador de reconocida capacidad y, en los demás casos, por terceros que sean
expertos en la materia.
Para los activos crediticios clasificados en categoría de riesgo A, es aquel con no

más de tres (3) años de antigüedad respecto a la fecha de referencia de la
valuación, excepto cuando se trate de créditos hipotecarios para vivienda, en cuyo
caso se aceptará una antigüedad de hasta cinco (5) años. Para los activos
crediticios clasificados en una categoría de riesgo distinta de A, es aquel con no
más de un año de antigüedad respecto a la fecha de referencia de la valuación,
excepto cuando se trate de créditos hipotecarios para vivienda, en cuyo caso se
aceptará una antigüedad de hasta tres (3) años.
A-412
Informe de inspección: es el realizado por la institución, por medio de personal

calificado para este tipo de análisis, previo a conceder una refinanciación o
reestructuración, para determinar el estado y valor del bien que constituye la
garantía. Dicho informe deberá llevar el visto bueno del gerente general o de un
funcionario que éste designe por escrito.

las entidades fuera de plaza o entidades off shore y las empresas de un grupo
financiero que otorguen financiamiento.

financieras, con el propósito de coadyuvar a que la exposición al riesgo de crédito
no exceda el nivel aprobado de tolerancia a dicho riesgo.
Mora: es el atraso en el pago de una o más de las cuotas de capital, intereses,

comisiones u otros cargos en las fechas pactadas, en cuyo caso se considerará
en mora el saldo del activo crediticio. Para los activos crediticios que no tengan una
fecha de vencimiento determinada, ésta se considerará a partir de la fecha en que
se haya realizado la erogación de los fondos.
Nivel de tolerancia al riesgo de crédito: es el nivel máximo de exposición al

riesgo de crédito expresado en términos cuantitativos que puede ocasionar
pérdidas a la institución y que la misma está dispuesta y en capacidad de asumir,
tomando en cuenta su plan estratégico, condición financiera y su rol en el sistema
financiero. Dicho nivel de tolerancia puede estar expresado en términos absolutos
o con relación a variables financieras de la institución.
Novación: es el acto por medio del cual la institución y el deudor alteran

sustancialmente una obligación, extinguiéndola mediante el otorgamiento de un
nuevo activo crediticio concedido por la misma institución, en sustitución del
existente.
Operaciones autoliquidables (back to back): son todas aquellas operaciones de

financiamiento en las que los activos crediticios están totalmente garantizados
durante el plazo del crédito con obligaciones financieras o certificados de depósito
a plazo, emitidos o constituidos en la institución que registre el activo crediticio, que
estén en custodia de la misma y que esté pactado por escrito que, en caso el
deudor sea demandado o incurra en el incumplimiento de los pagos establecidos,
sin más trámite, se hará efectiva la garantía.
Pérdida Dado el Incumplimiento: es la proporción de la exposición que no se

espera recuperar después de haber ocurrido el incumplimiento.
Pérdidas Esperadas: es el monto estimado de las pérdidas por riesgo de crédito

que se espera se produzcan a consecuencia del incumplimiento de un deudor en
un período determinado.
Probabilidad de Incumplimiento: es la probabilidad de que el deudor se

encuentre en situación de mora de noventa (90) o más días calendario, o la
institución considere probable que el deudor no abone la totalidad de sus
obligaciones crediticias durante un período determinado.
Prórroga: es la ampliación del plazo originalmente pactado para el pago del activo
crediticio, la cual debe ser expresa.
A-413
Pruebas de tensión del riesgo de crédito: es la preparación de escenarios

mediante la utilización de supuestos para la evaluación de la sensibilidad del riesgo
de crédito de la institución, considerando posibles cambios adversos en las
variables macroeconómicas, financieras, sectoriales, de mercado, climáticas, entre
otras que se estimen aplicables, fuera del contexto normal de las operaciones de
la institución.
Reestructuración: es cuando debido a deterioro en la capacidad de pago del

deudor o de su comportamiento de pago, éste no pueda cumplir con las condiciones
pactadas para el pago de la obligación, por lo cual se formalizan modificaciones a
los términos y condiciones del contrato del activo crediticio.
Refinanciación: es cuando no se presenta deterioro en la capacidad de pago del

deudor o de su comportamiento de pago y se formalizan modificaciones a los
términos y condiciones del contrato del activo crediticio.
Reservas o provisiones dinámicas: son estimaciones constituidas sobre los

activos crediticios de riesgo normal y cuyo objetivo es mitigar el efecto de eventos
adversos en la actividad económica en un período de tensión financiera.
Reservas o provisiones específicas: son estimaciones que las instituciones

deben reconocer contablemente para hacer frente a la dudosa recuperabilidad de
activos crediticios.
Riesgo de crédito: es la contingencia de que una institución incurra en pérdidas

como consecuencia de que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en
los términos acordados.
Solicitantes: son las personas individuales o jurídicas que solicitan financiamiento

o garantías a la institución; así como las personas individuales o jurídicas
propuestas como fiadores, codeudores, garantes, avalistas u otros obligados de
similar naturaleza.
Solicitantes mayores: son aquellos solicitantes de crédito por un monto mayor a

cinco millones de quetzales (Q5,000,000.00), si fuera en moneda nacional, o mayor
al equivalente a seiscientos cincuenta mil dólares de los Estados Unidos de
América (US$650,000.00), si se trata de moneda extranjera o, si ya son deudores
de la institución, el monto solicitado más su endeudamiento total supera cinco
millones de quetzales (Q5,000,000.00) o seiscientos cincuenta mil dólares de los
Estados Unidos de América (US$650,000.00), lo que corresponda.
Para los que soliciten y mantengan activos crediticios en moneda nacional y

extranjera, la institución deberá convertir el monto solicitado y el saldo de activos
crediticios, expresados en moneda extranjera, a su equivalente en quetzales
utilizando el tipo de cambio de referencia del quetzal respecto al dólar de los
Estados Unidos de América publicado por el Banco de Guatemala vigente al cierre
del mes inmediato anterior a la fecha de la solicitud.
Valuación: es el resultado del análisis de los factores de riesgo de crédito que, en

su orden, consiste en la clasificación de activos crediticios, la alineación de activos
crediticios y el cálculo de las Pérdidas Esperadas, que conlleve la constitución de
reservas o provisiones, cuando corresponda, para llegar a determinar el valor de
recuperación de los activos crediticios.
A-414
CAPÍTULO II
ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO

establecer e implementar las políticas, procedimientos y sistemas que les permitan
realizar una adecuada administración del riesgo de crédito, en concordancia con el
nivel de tolerancia aprobado, considerando la naturaleza, complejidad y volumen
de las operaciones que realizan.

a) Nivel de tolerancia al riesgo de crédito para la institución, en términos

cuantitativos;
b) Límites prudenciales específicos de riesgo de crédito por actividad económica,

segmento, país, área geográfica, línea de negocio, moneda, entre otros
criterios;
c) Metodologías, herramientas y bases de datos para la medición, monitoreo y

control del riesgo de crédito de la institución;
d) Lineamientos y supuestos para practicar las pruebas de tensión del riesgo de

crédito a que se refiere el artículo 7 de este reglamento;
e) Monitoreo y análisis de las tendencias macroeconómicas, financieras,

sectoriales y de mercado y su impacto en el riesgo de crédito, en los resultados
y en el mercado objetivo de la institución;
f) Evaluación, estructuración, aprobación, formalización, desembolso,

seguimiento y recuperación de los distintos activos crediticios, incluyendo lo
relativo a las garantías que los respaldan; y,
g) Sistemas de información gerencial relacionados con el proceso de

administración del riesgo de crédito.

Administración, o quien haga sus veces, en lo sucesivo el Consejo, velará porque
se implemente e instruirá para que se mantenga en adecuado funcionamiento y
ejecución la administración del riesgo de crédito.

mínimo:

anterior, así como conocer y resolver sobre las propuestas de actualización y
autorizar las modificaciones respectivas;
b) Aprobar el manual para la administración del riesgo de crédito a que se refiere

el artículo 8 de este reglamento y sus correspondientes modificaciones;
c) Conocer, cada dos meses y cuando la situación lo amerite, los reportes que le
remita el Comité de Gestión de Riesgos sobre la exposición al riesgo de
crédito, incluyendo las Pérdidas Esperadas y su cobertura mediante reservas
o provisiones, sus cambios sustanciales, su evolución en el tiempo y el
cumplimiento de los límites prudenciales, así como las medidas correctivas
adoptadas por dicho Comité;
A-415
d) Conocer cada seis meses y cuando la situación lo amerite, los reportes sobre
el nivel de cumplimiento de las políticas, procedimientos y sistemas
aprobados, así como las propuestas sobre acciones a adoptar con relación a
los incumplimientos. Asimismo, sin perjuicio de las sanciones legales que el
caso amerite, el Consejo deberá adoptar las medidas que regularicen los
casos de incumplimiento; y,
e) Conocer los resultados de las pruebas de tensión del riesgo de crédito, y en

caso los resultados evidencien que la institución excede el nivel de tolerancia
aprobado adoptar las acciones que correspondan, sin perjuicio de otras
medidas que estime pertinentes.
Lo indicado en el presente artículo deberá hacerse constar en el acta respectiva.
Artículo 5. Comité de Gestión de Riesgos. El Comité de Gestión de Riesgos, en

lo sucesivo el Comité, estará a cargo de la dirección de la administración del riesgo
de crédito, para lo cual deberá encargarse de la implementación, adecuado
funcionamiento y ejecución de las políticas, procedimientos y sistemas aprobados
para dicho propósito y tendrá las funciones siguientes:

sistemas para la administración del riesgo de crédito;
b) Proponer al Consejo el manual para la administración del riesgo de crédito;
c) Analizar, al menos una vez al año, las propuestas sobre actualización de las
políticas, procedimientos y sistemas y proponer al Consejo, cuando proceda,
la actualización del manual para la administración del riesgo de crédito;
d) Definir la estrategia para la implementación de las políticas, procedimientos y

sistemas aprobados para la administración del riesgo de crédito y su adecuado
cumplimiento;
e) Analizar mensualmente y cuando la situación lo amerite, los reportes que le

remita la Unidad de Administración de Riesgos, sobre la exposición al riesgo
de crédito, incluyendo las Pérdidas Esperadas y su cobertura mediante
reservas o provisiones, sus cambios sustanciales, su evolución en el tiempo y
el cumplimiento de límites prudenciales, así como adoptar las medidas
correctivas correspondientes. Lo anterior deberá reportarse al Consejo al
menos cada dos meses y cuando la situación lo amerite;
f) Analizar, al menos cada tres meses y cuando la situación lo amerite, la

información que le remita la Unidad de Administración de Riesgos sobre el
cumplimiento de las políticas, procedimientos y sistemas aprobados, así como
evaluar las causas de los incumplimientos; y proponer al Consejo acciones a
adoptar con relación a dichos incumplimientos. Lo anterior deberá reportarse
al Consejo, al menos cada seis meses y cuando la situación lo amerite;
g) Analizar los resultados de las pruebas de tensión del riesgo de crédito, así
como la severidad de los supuestos empleados, que le remita la Unidad de
Administración de Riesgos y proponer al Consejo las acciones que
correspondan;
h) Coordinar la administración del riesgo de crédito con la de otros riesgos

relevantes que asume la institución; e,
i) Otras que le asigne el Consejo.
A-416
Todas las sesiones del Comité deberán constar en acta suscrita por todos los que
intervinieron en la sesión.

de Riesgos, en lo sucesivo la Unidad, tendrá las funciones siguientes:

del riesgo de crédito, incluyendo el nivel de tolerancia al riesgo de crédito, los
límites prudenciales, las metodologías, las herramientas y otros mecanismos
de control de la exposición a dicho riesgo;
b) Revisar, al menos anualmente, las políticas, procedimientos y sistemas, así

como proponer su actualización al Comité, cuando proceda, atendiendo las
c) Medir y monitorear, de acuerdo con las metodologías o herramientas

aprobadas, la exposición al riesgo de crédito y verificar el cumplimiento de los
límites prudenciales establecidos;
d) Reportar al Comité mensualmente, y cuando la situación lo amerite, sobre la

exposición al riesgo de crédito, incluyendo las Pérdidas Esperadas y su
cobertura mediante reservas o provisiones, sus cambios sustanciales, su
evolución en el tiempo, y el cumplimiento de los límites prudenciales, así como
proponer al Comité las medidas correctivas correspondientes;
e) Verificar e informar al Comité, al menos cada tres meses, sobre el

cumplimiento de las políticas, procedimientos y sistemas aprobados;
asimismo, identificar las causas de incumplimientos de límites o de otros
aspectos relacionados con tales políticas, procedimientos y sistemas
aprobados, determinar si dichos incumplimientos se presentan en forma
reiterada y proponer las medidas correctivas, debiendo mantener registros
históricos sobre tales incumplimientos;
f) Realizar las pruebas de tensión del riesgo de crédito, a que se refiere el

artículo 7 de este reglamento, y reportar al Comité los resultados de dichas
pruebas; y,
g) Otras que le asigne el Comité.
Artículo 7. Pruebas de tensión del riesgo de crédito. Las instituciones deberán

elaborar pruebas de tensión del riesgo de crédito, anualmente o cuando la situación
lo amerite. Tales pruebas de tensión del riesgo de crédito deben comprender, como
mínimo, un escenario de tensión moderada y un escenario de tensión severa.
Las pruebas de tensión del riesgo de crédito deberán realizarse con un adecuado
nivel de detalle a efecto de que los análisis abarquen al menos las principales líneas
de negocio de la institución.
El alcance, supuestos y variables a utilizarse en las pruebas de tensión del riesgo

de crédito dependerán de la naturaleza, complejidad y volumen de las operaciones
que realizan las instituciones.
La Superintendencia de Bancos, cuando lo estime conveniente, podrá requerir a la

institución de que se trate ajustar los supuestos y variables empleadas o utilizar
otros que puedan fortalecer el rigor de las pruebas de tensión del riesgo de crédito.
A-417
Artículo 8. Manual de administración del riesgo de crédito. Las políticas,

procedimientos y sistemas, a que se refiere el artículo 3 de este reglamento,
deberán constar por escrito en un manual de administración del riesgo de crédito
que será aprobado por el Consejo, a propuesta del Comité.
El Consejo velará por la actualización del manual de administración del riesgo de

crédito y autorizará las modificaciones al mismo, las que serán comunicadas a la
Superintendencia de Bancos, a más tardar diez (10) días hábiles después de su
aprobación.
Las nuevas instituciones que se constituyan deberán remitir una copia del manual
a que se refiere el presente artículo a la Superintendencia de Bancos antes del
inicio de sus operaciones.
Artículo 9. Identificación del mercado objetivo. El plan estratégico institucional

y sus modificaciones deben identificar el mercado principal hacia el cual se orienten
los activos crediticios de la institución. Una vez identificado el mercado objetivo se
emitirán directrices relativas a los aspectos siguientes:
a) Actividades económicas hacia las que se canalizarán los activos crediticios;
b) Características de los segmentos de mercado a los que se desea orientar los

activos crediticios;
c) Condiciones generales bajo las que se pacten los activos crediticios; y,
d) Excepciones que puedan hacerse a lo establecido en los incisos anteriores.
Artículo 10. Información relacionada con el riesgo de crédito. Las instituciones

riesgo de crédito, conforme a las instrucciones que emita dicho órgano supervisor.
TÍTULO II
PROCESO CREDITICIO
CAPÍTULO I
EVALUACIÓN
Artículo 11. Evaluación de solicitantes mayores o deudores mayores de

créditos empresariales o productivos. La evaluación de las solicitudes que den
lugar a activos crediticios, a refinanciaciones o a reestructuraciones, cuando se
trate de solicitantes mayores o deudores mayores de créditos empresariales o
productivos, deberá considerar el análisis de los aspectos siguientes:
a) Análisis financiero:
1. Comportamiento financiero histórico con base en la información

requerida en este reglamento;
2. Capacidad de generar flujos de fondos suficientes para atender el pago
oportuno de sus obligaciones dentro del plazo del contrato, de acuerdo
con lo indicado en Anexo 3 de este reglamento;
3. Experiencia de pago en la institución y en otras instituciones;
4. Relación entre el servicio de la deuda y los flujos de fondos proyectados
del solicitante o deudor;
5. Nivel de endeudamiento total del solicitante o deudor; y,
6. Relación entre el monto del activo crediticio y el valor de las garantías.
En el caso de créditos con garantías reales, deberá tenerse información
A-418
sobre el estado físico, la situación jurídica y, cuando proceda, los seguros

del bien de que se trate. Para el caso de garantías personales, se
evaluará al fiador, codeudor, garante o avalista de la misma manera que
al solicitante o deudor, excepto que para el fiador, codeudor, garante o
avalista no será obligatorio solicitar el flujo de fondos proyectado.
Cuando se trate de solicitantes de activos crediticios destinados a financiar

proyectos nuevos, las instituciones, con base en el estudio de factibilidad,
deberán elaborar el reporte de la capacidad de pago del proyecto para
determinar que genere flujos de fondos suficientes para atender el pago
oportuno de sus obligaciones dentro del plazo del contrato. Asimismo, les
serán aplicables los numerales del 4 al 6 de este inciso.
b) Análisis cualitativo:
1. Naturaleza del negocio o industria y riesgos asociados a sus

operaciones; y,
2. Objetivos del solicitante o deudor y estimaciones de su posición
competitiva con relación al sector económico al que pertenece, y riesgos
de dicho sector tomando en cuenta la información oficial disponible, de
fuentes calificadas o de asociaciones gremiales u otras fuentes a criterio
de la institución.
Las instituciones deberán mantener, mientras el activo crediticio presente saldo, la

información y documentación relativa a los análisis indicados en el presente
artículo.
De acuerdo con el análisis indicado en el presente artículo, se deberá determinar y

asignar la categoría de riesgo del activo crediticio que corresponda conforme a lo
establecido en el artículo 35 de este reglamento y, en consecuencia, se deberá
constituir la reserva específica correspondiente.
Artículo 12. Evaluación de otros solicitantes o deudores. La evaluación de las

solicitudes que den lugar a activos crediticios, a refinanciaciones o a
reestructuraciones, cuando se trate de solicitantes o deudores distintos a los
indicados en el artículo 11 de este reglamento, deberá considerar el análisis de los
a) Comportamiento financiero histórico, cuando el solicitante o deudor sea una

persona jurídica;
b) Capacidad de pago, conforme a las políticas aprobadas por el Consejo de

cada institución, con sus respectivas conclusiones y recomendaciones; y,
c) Los aspectos señalados en el inciso a), numerales 3 al 6 del artículo 11 de

este reglamento.
Las instituciones deberán mantener, mientras el activo crediticio presente saldo, la

información y documentación relativa a los análisis indicados en el presente
artículo.
De acuerdo con el análisis indicado en el presente artículo, se deberá determinar y

asignar la categoría de riesgo del activo crediticio que corresponda conforme a lo
establecido en el artículo 35 de este reglamento y, en consecuencia, se deberá
constituir la reserva específica correspondiente.
A-419
CAPÍTULO II
ESTRUCTURACIÓN, APROBACIÓN Y FORMALIZACIÓN
Artículo 13. Estructuración del activo crediticio. La estructuración de los activos

crediticios incluirá, cuando sea aplicable, los elementos siguientes:
a) Monto del activo crediticio;
b) Programación de desembolsos;
c) Forma de pago de capital e intereses;
d) Periodo de gracia;
e) Tasa de interés;
f) Plazo;
g) Destino del crédito;
h) Garantías; e,
i) Otras condiciones que se pacten.
Para efecto de estructurar el activo crediticio de acuerdo con los elementos

anteriores, deberá considerarse, en lo aplicable, lo siguiente:
1. Uso de los fondos.
2. Situación financiera del solicitante o deudor y de los garantes.
3. Flujos de fondos proyectados del solicitante o deudor o del proyecto nuevo a

financiar.
4. Ciclo comercial u operativo del solicitante o deudor, en comparación a la forma

de pago.
5. Valor de los activos, patrimonio e ingresos del solicitante o deudor.
6. Estimación de la vida útil del bien que se financiará, cuando éste figure como
garantía.
Artículo 14. Aprobación. Las instituciones deberán observar sus políticas

establecidas para la aprobación de solicitudes que den lugar a activos crediticios
nuevos, a refinanciaciones o a reestructuraciones, conforme a la estructura y
niveles jerárquicos definidos en su organización.
Artículo 15. Formalización. Las instituciones deberán establecer e implementar

los procedimientos para la formalización de las condiciones de los activos
crediticios en los títulos y contratos respectivos, incluyendo sus garantías. El
contrato debe responder a las condiciones y estructura de la operación y además,
cuando sea aplicable, otorgar facultades a la institución para efectuar inspecciones
periódicas que permitan verificar el cumplimiento de las condiciones establecidas.
A-420
Todo activo crediticio que sea objeto de refinanciación o reestructuración deberá

mantener el mismo número de identificación de origen, con excepción de las
novaciones o cambios en el tipo de garantía, en cuyo caso en el expediente deberá
constar el número de identificación de origen del activo crediticio.
Artículo 16. Seguimiento. Las instituciones deberán verificar el adecuado

cumplimiento de las políticas orientadas a darle seguimiento a los activos crediticios
para detectar oportunamente su deterioro y prevenir una potencial pérdida.
Artículo 17. Recuperación. Las instituciones deberán verificar el adecuado

cumplimiento de las políticas para la recuperación de los activos crediticios
mediante mecanismos y procedimientos de cobro que consideren adecuados.
TÍTULO III
INFORMACIÓN MÍNIMA DE LOS SOLICITANTES DE FINANCIAMIENTO
Y DE LOS DEUDORES
CAPÍTULO I
INFORMACIÓN GENERAL
Artículo 18. Información general de personas jurídicas. Respecto de los

solicitantes de operaciones que den lugar a activos crediticios y de los deudores
que sean personas jurídicas, las instituciones deberán obtener la información y
a) Datos generales:
1. Denominación o razón social y nombre comercial;

2. Número de Identificación Tributaria (NIT);
3. Actividad(es) económica(s) principal(es) a que se dedica;
4. Dirección de la sede social;
5. Número de teléfono; y,
6. Nombre del o los representantes legales.
b) Solicitud de financiamiento debidamente completada y firmada por funcionario

responsable.
c) Copia simple del testimonio de la escritura o documento de constitución de la

entidad y de sus modificaciones, incluyendo la razón de su inscripción en el
registro correspondiente.
d) Copia simple de la Patente de Comercio de Empresa y de Sociedad o de la

Patente de Sociedad de Emprendimiento, lo que aplique.
e) Copia simple del nombramiento o mandato del representante legal de la

entidad, debidamente inscrito en el registro correspondiente.
f) Previo a su formalización, certificación de la autorización concedida por el

órgano competente de la entidad, para que el representante legal contrate el
activo crediticio, o copia del documento donde conste expresamente esta
facultad.
g) Referencias bancarias y/o comerciales respecto a operaciones crediticias.
h) Constancia de consulta efectuada al Sistema de Información de Riesgos

Crediticios de conformidad con la normativa aplicable.
A-421
i) Declaración firmada por el representante legal que contenga:
1. Nombre de las sociedades en las que el solicitante o deudor tiene

participación de capital, cuando dichas inversiones, en su conjunto,
representen más del 25% del patrimonio del solicitante o deudor.
2. Nombre completo de los socios o accionistas que tengan participación
mayor del diez por ciento (10%) en el capital de la entidad solicitante o
deudora, indicando su porcentaje de participación. En caso el accionista
sea persona jurídica, se deberán incluir los nombres de los titulares de
acciones nominativas con participación mayor del diez por ciento (10%)
en el capital pagado.
3. Nombre completo de los miembros del Consejo de Administración y
gerente general, o quien haga sus veces, indicando nombre del cargo.
Además, si los funcionarios indicados tienen relación de dirección o
administración en otras sociedades mercantiles, deberá indicarse el
nombre del cargo.
Las personas jurídicas no mercantiles deberán acreditar legalmente su existencia

como tales y que su naturaleza jurídica les permite solicitar financiamiento.
Asimismo, cumplir, en lo aplicable, con lo indicado en los incisos anteriores.
La información y documentación a que se refieren los incisos a), c), d) y e) de este

artículo, deberá actualizarse cuando se produzca algún cambio. La consulta a que
se refiere el inciso h) deberá efectuarse, como mínimo, a la fecha de cada valuación
de activos crediticios de deudores mayores de créditos empresariales y, en todos
los casos, cuando sean objeto de refinanciación o reestructuración.
Para el caso de personas jurídicas extranjeras, en lo aplicable, deberá requerirse

la información y los documentos equivalentes de su país de origen.
En el caso de instituciones que participan en créditos sindicados, el expediente

respectivo, adicionalmente a lo establecido en este reglamento, deberá contener
copia del documento de invitación del banco estructurador y de la información y
documentación que éste haya requerido para la estructuración del crédito. Se
exceptúan de lo anterior aquellos casos en que el banco estructurador esté
constituido en otro país siempre que el supervisor bancario pertenezca al Consejo
Centroamericano de Superintendentes de Bancos, de Seguros y de Otras
Instituciones Financieras -CCSBSO- o que el país donde está constituido cuente
con una calificación de riesgo de BBB- o superior según la escala de calificaciones
asignadas por Standard & Poor´s, o calificaciones equivalentes otorgadas por otras
empresas calificadoras de riesgo de reconocido prestigio internacional. En este
caso, el expediente correspondiente deberá contener copia del documento de
invitación del banco estructurador y de la información y documentación requerida
en la plaza de origen del referido banco.
En el caso de personas jurídicas que sean solicitantes o deudores de créditos

empresariales por un monto agregado en la institución igual o menor a un millón de
quetzales (Q1,000,000.00), si fuera en moneda nacional o en moneda nacional y
extranjera, o igual o menor al equivalente a ciento treinta mil dólares de los Estados
Unidos de América (US$130,000.00), si se trata únicamente de moneda extranjera,
las instituciones deberán obtener la información general establecida en las políticas
aprobadas por el Consejo.
Artículo 19. Información general de personas individuales. Respecto de los

solicitantes de operaciones que den lugar a activos crediticios y de los deudores
que sean personas individuales, las instituciones deberán obtener la información y
A-422
a) Datos generales:
1. Nombre completo;
2. Número de Identificación Tributaria (NIT);
3. Código Único de Identificación (CUI) asignado en el Documento Personal
de Identificación (DPI);
4. Número de pasaporte y país de emisión, si se trata de extranjeros;
5. Actividad económica del deudor y fuente de sus ingresos;
6. Dirección particular y comercial si la tuviere; en caso de carecer de
dirección particular, croquis de ubicación;
7. Número de teléfono; y,
8. Si labora en relación de dependencia, nombre, dirección y número de
teléfono de la(s) persona(s) individual(es) o jurídica(s) para la(s) que
labora, indicando el cargo que ocupa y antigüedad laboral.
b) Solicitud debidamente completada y firmada o con huella dactilar, según

corresponda.
c) Copia simple del Documento Personal de Identificación (DPI) o pasaporte

según sea el caso.
d) Para el caso de comerciantes individuales obligados legalmente a llevar

contabilidad, copia simple de la Patente de Comercio de Empresa o de la
Patente de Sociedad de Emprendimiento, lo que aplique.
e) Referencias bancarias y/o comerciales respecto a operaciones crediticias.
f) Constancia de consulta efectuada al Sistema de Información de Riesgos

Crediticios de conformidad con la normativa aplicable.
g) Declaración en la que se indique:
1. Nombre de las sociedades en las que el solicitante o deudor tiene

participación de capital, cuando dichas inversiones, en su conjunto,
representen más del 25% del patrimonio del solicitante o deudor.
2. Nombre de las personas jurídicas en las cuales ejerza un cargo de
dirección o administración, indicando el cargo.
La información y documentación a que se refiere el inciso a) de este artículo deberá

actualizarse cuando se produzca algún cambio. La consulta a que se refiere el
inciso f) deberá efectuarse, como mínimo, a la fecha de cada valuación de activos
crediticios de deudores mayores de créditos productivos y, en todos los casos,
cuando sean objeto de refinanciación o reestructuración.
Para el caso de personas individuales extranjeras, en lo aplicable, deberá

requerirse la información y los documentos equivalentes de su país de origen.
En el caso de personas individuales que sean solicitantes o deudores de créditos

productivos por un monto agregado en la institución igual o menor a un millón de
las instituciones deberán obtener la información general establecida en las políticas
aprobadas por el Consejo.
A-423
CAPÍTULO II
INFORMACIÓN FINANCIERA
Artículo 20. Segmentos de solicitantes o deudores. La información financiera

que requieran las instituciones de sus solicitantes o deudores estará en función de
los segmentos siguientes:
a) Solicitantes o deudores de créditos empresariales;
b) Solicitantes o deudores de créditos productivos;
c) Solicitantes o deudores de créditos hipotecarios para vivienda; y,
d) Solicitantes o deudores de créditos de consumo.
Los solicitantes o deudores mediante tarjetas de crédito o contratos de

arrendamiento financiero pueden pertenecer indistintamente a los segmentos de
créditos empresariales, productivos y de consumo, y no son una modalidad de
crédito en sí mismas.
Artículo 21. Información financiera de solicitantes o deudores mayores de

créditos empresariales o productivos. Cuando se trate de solicitantes o
deudores mayores de créditos empresariales o productivos, las instituciones
deberán obtener la información y documentación siguiente:
a) Personas jurídicas.
1. Estados financieros correspondientes a los dos últimos ejercicios

contables anteriores a la fecha de la solicitud, debiendo ser el último
ejercicio auditado por contador público y auditor independiente, que
incluya el dictamen respectivo, las notas a los estados financieros y el
estado de flujo de efectivo.
En caso los solicitantes o deudores tengan un endeudamiento total

agregado a nivel de las instituciones objeto de este reglamento mayor a
veinte millones de quetzales (Q20,000,000.00), si fuera en moneda
nacional o en moneda nacional y extranjera, o mayor al equivalente a dos
millones seiscientos mil dólares de los Estados Unidos de América
(US$2,600,000.00), si se trata únicamente de moneda extranjera,
estados financieros correspondientes a los dos últimos ejercicios
contables anteriores a la fecha de la solicitud, debiendo ser el último
ejercicio auditado por contador público y auditor independiente, que
incluya el dictamen emitido como resultado de una auditoría de un juego
completo de estados financieros preparados de acuerdo a un marco de
información con fines generales. Dicho dictamen debe basarse en lo
establecido en la NIA 700, y debe presentar una opinión sobre dicho
conjunto de estados financieros.
Para las solicitudes presentadas dentro de los cuatro (4) meses

siguientes al cierre del ejercicio contable del solicitante, se aceptarán los
estados financieros auditados correspondientes al período contable
anterior al del último cierre.
2. Estados financieros al cierre de mes, con antigüedad no mayor de seis

(6) meses previos a la fecha de la solicitud, certificados por el contador
de la empresa y firmados por el representante legal. En el caso de
personas jurídicas que tengan menos tiempo de estar operando, se
A-424
requerirán los estados financieros más recientes o el balance general de

inicio de operaciones, según corresponda.
3. Flujo de fondos proyectado para el período del financiamiento, firmado

por funcionario responsable de su elaboración y por el representante
legal o mandatario, así como los supuestos utilizados para su elaboración
y las variables que darán los resultados esperados, que permitan
establecer la factibilidad del cumplimiento de sus obligaciones con la
institución.
Para el caso de deudores que sean entidades sujetas a la vigilancia e

inspección de la Superintendencia de Bancos, no será necesario requerir
flujo de fondos proyectado para los activos crediticios cuyo plazo original
no exceda de un año.
Los estados financieros auditados, a que se refiere el numeral 1 de este inciso,

deberán obtenerse anualmente. A la fecha de cada valuación y cuando los
activos crediticios sean objeto de refinanciación o reestructuración, se
deberán obtener los estados financieros, a que se refiere el numeral 2 de este
inciso, con firma del representante legal y del contador de la empresa y con
antigüedad no mayor de seis (6) meses previos a la fecha de referencia de la
valuación o a la fecha de la solicitud, según sea el caso. El flujo de fondos
proyectado, a que se refiere el numeral 3 de este inciso, deberá obtenerse
anualmente y cuando los activos crediticios sean objeto de refinanciación o
reestructuración.
b) Comerciantes individuales obligados legalmente a llevar contabilidad.

contables anteriores a la fecha de la solicitud y estados financieros al
cierre de mes, con antigüedad no mayor de seis (6) meses previos a la
fecha de la solicitud, incluyendo la integración de los principales rubros
del balance, certificados por Perito Contador o Contador Público y Auditor
y firmados por el comerciante individual. En el caso que tengan menos
tiempo de estar operando, se requerirán los estados financieros más
recientes o el balance general de inicio de operaciones, según
corresponda.

por funcionario responsable de su elaboración y por el propietario o
mandatario, así como los supuestos utilizados para su elaboración y las
variables que darán los resultados esperados que permitan establecer la
factibilidad del cumplimiento de sus obligaciones con la institución.
Los estados financieros, a que se refiere el numeral 1 de este inciso, deberán

obtenerse a la fecha de cada valuación y cuando los activos crediticios sean
objeto de refinanciación o reestructuración, con antigüedad no mayor de seis
(6) meses previos a la fecha de referencia de la valuación o a la fecha de la
solicitud, según sea el caso. El flujo de fondos proyectado, a que se refiere el
numeral 2 de este inciso, deberá obtenerse anualmente y cuando los activos
crediticios sean objeto de refinanciación o reestructuración.
c) Personas individuales no comerciantes.
1. Estado patrimonial, con el detalle de los principales rubros, con no más

de cuatro (4) meses de antigüedad respecto a la fecha de la solicitud,
firmado por el solicitante o deudor.
A-425
2. Estado de ingresos y egresos, con no más de cuatro (4) meses de

antigüedad respecto a la fecha de solicitud, firmado por el solicitante o
deudor.
3. Flujo de fondos proyectado firmado por el solicitante o deudor.
El estado patrimonial, el estado de ingresos y egresos y el flujo de fondos

proyectado deberán obtenerse cuando los activos crediticios sean objeto de
refinanciación o reestructuración con no más de cuatro (4) meses de
antigüedad respecto a la fecha de solicitud, firmado por el solicitante o deudor.
d) Municipalidades.
1. Estados financieros correspondientes a los dos (2) últimos ejercicios

contables anteriores a la fecha de la solicitud y estados financieros al
del balance, certificados por el funcionario legalmente facultado y
firmados por el alcalde municipal.

por el alcalde municipal y por el funcionario legalmente facultado,
indicando los supuestos utilizados para su elaboración y las variables que
darán los resultados esperados que permitan establecer la factibilidad del
cumplimiento de sus obligaciones con la institución.
Los estados financieros a que se refiere el numeral 1 de este inciso, deberán

obtenerse a la fecha de cada valuación y cuando los activos crediticios sean
objeto de refinanciación o reestructuración con antigüedad no mayor de seis
(6) meses previos a la fecha de referencia de la valuación o a la fecha de la
solicitud, según sea el caso. El flujo de fondos proyectado, a que se refiere el
numeral 2 de este inciso, deberá obtenerse anualmente y cuando los activos
e) Otras instituciones del Estado.
La información y documentación financiera que permita establecer la

capacidad de pago del solicitante o deudor, conforme a las políticas que emita
la institución que otorgue el financiamiento.
f) Activos crediticios destinados a financiar proyectos nuevos.
Estudio de factibilidad el cual deberá ser realizado por profesionales

especializados y contener, como mínimo, lo siguiente:
1. Información general del proyecto.

2. Flujo de fondos proyectado.
3. Estudio técnico.
4. Estudio financiero que incluya la determinación del Valor Presente Neto,
la Tasa Interna de Retorno, análisis de sensibilidad, entre otros aspectos.
5. Estudio de mercado.
6. Cronograma del proyecto.
El estudio de factibilidad a que se refiere este inciso deberá ser firmado por el
representante legal de la persona jurídica o por la persona individual, según
corresponda, que elaboró dicho estudio. Asimismo, debe contener los
A-426
supuestos utilizados para su elaboración que permitan establecer la

factibilidad del cumplimiento de sus obligaciones con la institución.
Asimismo, la institución deberá obtener anualmente o cuando el activo

crediticio sea objeto de refinanciación o reestructuración, un informe del grado
de cumplimiento del estudio de factibilidad, el cual deberá ser realizado por
profesionales especializados y deberá ser firmado por el representante legal
de la persona jurídica o por la persona individual, según corresponda, que
elaboró dicho estudio, con información que permita sustentar el nivel de
avance respecto al nivel estimado en el referido estudio y su impacto en los
flujos de fondos proyectados.
No será necesario requerir estados financieros ni flujo de fondos proyectado para

conceder la primera prórroga a un activo crediticio, cuyo plazo original no exceda
de un año y siempre que la prórroga no sea mayor de tres (3) meses.
Para el caso de líneas de crédito renovables anualmente para capital de trabajo,

no será necesario requerir estados financieros ni flujo de fondos proyectado para
conceder la primera prórroga en cada año calendario, siempre que dicha prórroga
no sea mayor de tres (3) meses. En caso de prórrogas posteriores en el mismo año
calendario o que excedan del plazo indicado, las instituciones deberán obtener la
información indicada en el presente artículo.
En el caso de las personas que figuren como fiadores, codeudores, garantes o

avalistas, no será obligatorio requerir flujo de fondos proyectado; asimismo, no será
obligatorio requerirles estado de ingresos y egresos cuando se trate de activos
crediticios que sean objeto de refinanciación o reestructuración.
Artículo 22. Información financiera de otros solicitantes o deudores de

créditos empresariales o productivos. Las instituciones deberán obtener,
respecto de otros solicitantes o deudores de créditos empresariales o productivos,
la información y documentación siguiente:
a) Personas jurídicas.

contables anteriores a la fecha de la solicitud y los estados financieros al
del balance, certificados por el contador de la empresa o con certificación
de Contador Público y Auditor y firmados por el representante legal. En
el caso de personas jurídicas que tengan menos tiempo de estar
operando, se requerirán los estados financieros más recientes o el
balance general de inicio de operaciones, según corresponda.

por funcionario responsable de su elaboración y por el representante
legal o mandatario, así como los supuestos utilizados para su elaboración
y las variables que darán los resultados esperados que permitan
establecer la factibilidad del cumplimiento de sus obligaciones con la
institución.
Los estados financieros, a que se refiere el numeral 1 de este inciso, deberán

obtenerse anualmente y cuando los activos crediticios sean objeto de
refinanciación o reestructuración con antigüedad no mayor de seis (6) meses
A-427
previos a la fecha de la solicitud. El flujo de fondos proyectado, a que se refiere

el numeral 2 de este inciso, deberá obtenerse cuando los activos crediticios
sean objeto de refinanciación o reestructuración.
b) Comerciantes individuales obligados legalmente a llevar contabilidad.
La misma información y documentación indicada en el inciso b) del artículo

anterior. Los estados financieros deberán obtenerse anualmente y cuando los
activos crediticios sean objeto de refinanciación o reestructuración con
antigüedad no mayor de seis (6) meses previos a la fecha de la solicitud. El
flujo de fondos proyectado deberá obtenerse cuando los activos crediticios
c) Personas individuales no comerciantes.
La misma información y documentación indicada en el inciso c) del artículo

anterior. El estado patrimonial, el estado de ingresos y egresos y el flujo de
fondos proyectado deberán obtenerse cuando los activos crediticios sean
objeto de refinanciación o reestructuración con no más de cuatro (4) meses
de antigüedad respecto a la fecha de solicitud, firmado por el solicitante o
deudor.
d) Municipalidades.
La misma información y documentación indicada en el inciso d) del artículo

anterior. Los estados financieros deberán obtenerse anualmente y cuando los
activos crediticios sean objeto de refinanciación o reestructuración con
antigüedad no mayor de seis (6) meses previos a la fecha de la solicitud. El
flujo de fondos proyectado deberá obtenerse anualmente y cuando los activos
e) Otras instituciones del Estado.
La información y documentación financiera que permita establecer la

capacidad de pago del solicitante o deudor, conforme a las políticas que emita
la institución que otorgue el financiamiento.
No será necesario requerir estados financieros ni flujo de fondos proyectado para

conceder la primera prórroga a un activo crediticio, cuyo plazo original no exceda
de un año y siempre que la prórroga no sea mayor de tres (3) meses.
Para el caso de líneas de crédito renovables anualmente para capital de trabajo,

no será necesario requerir estados financieros ni flujo de fondos proyectado para
conceder la primera prórroga en cada año calendario, siempre que dicha prórroga
no sea mayor de tres (3) meses. En caso de prórrogas posteriores en el mismo año
calendario o que excedan del plazo indicado, las instituciones deberán obtener la
información indicada en el presente artículo.
En el caso de las personas que figuren como fiadores, codeudores, garantes o

avalistas, no será obligatorio requerir flujo de fondos proyectado; asimismo, no será
obligatorio requerirles estado de ingresos y egresos cuando los activos crediticios
Respecto de los otros solicitantes o deudores de créditos empresariales o

productivos por un monto agregado en la institución igual o menor a un millón de
A-428

las instituciones deberán obtener la información financiera establecida en las
políticas aprobadas por el Consejo. Esta información deberá ser actualizada
cuando los activos crediticios sean objeto de refinanciación o reestructuración.
Artículo 23. Información financiera de solicitantes o deudores de créditos

hipotecarios para vivienda. Las instituciones deberán obtener, respecto de los
solicitantes o deudores de créditos hipotecarios para vivienda, estado patrimonial
y estado de ingresos y egresos con antigüedad no mayor de cuatro (4) meses a la
fecha de la solicitud.
Cuando el solicitante labore en relación de dependencia, además de la información

indicada en el párrafo anterior, deberá adjuntar certificación reciente de ingresos y
de antigüedad laboral, la cual deberá ser debidamente verificada. La información
deberá ser actualizada cuando los activos crediticios sean objeto de refinanciación
o reestructuración.
Artículo 24. Información financiera de solicitantes o deudores de créditos de

consumo. Las instituciones deberán obtener, respecto de los solicitantes o
deudores de créditos de consumo, estado patrimonial y estado de ingresos y
egresos con antigüedad no mayor de cuatro (4) meses a la fecha de la solicitud,
cuando el crédito supere doscientos cincuenta mil quetzales (Q250,000.00) o el
equivalente de treinta y dos mil quinientos dólares de los Estados Unidos de
América (US$32,500.00), si se trata de moneda extranjera. Para las solicitudes de
menor cantidad a la indicada, las instituciones emitirán la política de requerimiento
de información.
Cuando el solicitante labore en relación de dependencia deberá adjuntar

certificación reciente de ingresos y de antigüedad laboral, la cual deberá ser
debidamente verificada y no será obligatorio requerir el estado patrimonial y el
estado de ingresos y egresos.
En este mismo tipo de financiamiento, cuando los activos crediticios sean objeto de
refinanciación o reestructuración hasta por los montos establecidos en el primer
párrafo de este artículo, las instituciones emitirán la política de requerimiento de
información financiera.
Artículo 25. Información financiera de operaciones autoliquidables (back to

back). En el caso de activos crediticios garantizados totalmente con obligaciones
financieras o certificados de depósito a plazo, emitidos o constituidos en la
institución que registre el activo crediticio, no será obligatorio el requerimiento de la
información financiera a que se refiere este capítulo. Para el efecto, deberá estar
pactado por escrito que, en caso el deudor sea demandado o incurra en el
incumplimiento de los pagos establecidos, sin más trámite, se podrá hacer efectiva
la garantía. Si por cualquier motivo la garantía fuera sujeta de cualquier limitación
que perjudique los derechos del acreedor, la institución queda obligada a requerir
la información financiera a que se refiere este capítulo.
CAPÍTULO III
INFORMACIÓN DE LAS GARANTÍAS
Y DOCUMENTACIÓN COMPLEMENTARIA
Artículo 26. Información relativa a las garantías reales. En el caso de activos

crediticios con garantías reales, las instituciones deberán mantener la
A-429
a) Certificación del Registro General de la Propiedad, del Registro de Garantías

Mobiliarias o del registro oficial correspondiente cuando se trate de garantías
constituidas en el extranjero, en la que conste la inscripción de dominio, así
como los gravámenes y limitaciones que pesan sobre las garantías.
b) Copia simple de las pólizas de seguro vigentes con las condiciones y

coberturas que se hayan requerido, cuando proceda.
c) Informe de inspección de las garantías cuando los activos crediticios sean

objeto de refinanciación o reestructuración.
d) Avalúos e informes recientes de actualización de avalúo.
e) Para efecto de garantías mobiliarias, documento donde se evidencie el valor

nominal, en libros o de mercado, según corresponda, de los bienes dados en
garantía.
Artículo 27. Documentación complementaria. Las instituciones deberán

mantener la documentación complementaria siguiente:
a) Solicitud de refinanciación o reestructuración, firmada por el deudor o su

representante legal, según corresponda.
b) En el caso de personas jurídicas, copia simple del documento en el que se

faculta al representante legal para formalizar cada refinanciación o
reestructuración.
c) Resolución de autorización de cada activo crediticio, refinanciación o

reestructuración, emitida por el órgano competente de la institución. La
resolución, en lo aplicable, deberá contener:
1. El punto de acta correspondiente;

2. Monto original y sus ampliaciones;
3. Saldo actual;
4. Monto a ampliar o novar;
5. Fecha de concesión original;
6. Fecha de vencimiento;
7. Fecha del nuevo vencimiento;
8. Número ordinal de la prórroga;
9. Garantías adicionales otorgadas, cuando corresponda;
10. Número de identificación de los activos crediticios que se cancelan, en el
caso de novaciones; y,
11. Otras condiciones que se pacten.
d) Documento mediante el cual se formalizó cada activo crediticio, sus

refinanciaciones o reestructuraciones o, en su caso, la razón correspondiente.
e) Comprobantes donde conste la entrega de fondos, amortizaciones a capital,

pagos de intereses y cualquier otro pago efectuado. Estos documentos los
conservará la institución en forma digital o física.
f) Correspondencia relacionada con el activo crediticio, incluyendo los

requerimientos administrativos de cobro.
g) En el caso de deudores mayores de créditos empresariales o productivos,

informe de visitas al negocio del deudor conforme a la política emitida por la
institución.
A-430
h) Para activos crediticios en proceso de cobro judicial:
1. Constancia de entrega de documentación y/o expediente al abogado que

tiene a su cargo el proceso de cobro judicial;
2. Copia simple de la demanda presentada por el abogado ante los
tribunales correspondientes, con su respectivo sello y firma de recepción;
y,
3. Informe de un abogado que contenga las acciones realizadas y situación
del proceso del activo crediticio, que permita evaluar su recuperabilidad.
Dicho informe deberá ser actualizado anualmente. Por otra parte, el
mismo no será necesario cuando el activo crediticio tenga constituida
reserva específica del 100%.
TÍTULO IV
VALUACIÓN DE ACTIVOS CREDITICIOS
CAPÍTULO I
ASPECTOS GENERALES DE LA VALUACIÓN
Artículo 28. Cédulas hipotecarias. La valuación de activos crediticios a que se

refiere este título será aplicable a las cédulas hipotecarias.
Artículo 29. Periodicidad. Las instituciones deberán valuar todos sus activos
crediticios mensualmente por mora, con saldos referidos al cierre del mes y, en el
caso de activos crediticios concedidos a deudores mayores de créditos
empresariales o productivos, una vez al año por capacidad de pago, de
conformidad con lo establecido en este reglamento. Los resultados deberán ser
informados a la Superintendencia de Bancos, en los formatos, plazos y medios que
ésta indique.
Artículo 30. Revisiones. La Superintendencia de Bancos podrá, en cualquier

momento, revisar los resultados de la valuación de activos crediticios.
Si como consecuencia de estas revisiones se determina que la clasificación de

activos crediticios y/o la constitución de reservas o provisiones específicas no se
ajustan a las presentes disposiciones, la Superintendencia de Bancos deberá
ordenar la reclasificación de los activos y la correspondiente constitución de
reservas o provisiones.
Sin perjuicio de lo anterior, de conformidad con el tercer párrafo del artículo 53 de

la Ley de Bancos y Grupos Financieros, cuando a juicio del Superintendente de
Bancos existan factores de riesgo que requieran la constitución de reservas o
provisiones especiales adicionales, éste deberá ordenar, en cada caso, la
constitución de las mismas, con el fin de cubrir el riesgo en la medida necesaria.
Artículo 31. Segmentos de los activos crediticios y cédulas hipotecarias. Para

efectos de la valuación, las instituciones deberán segmentar los activos crediticios
y las cédulas hipotecarias de la forma siguiente:
a) Créditos empresariales;
b) Créditos productivos;
c) Créditos hipotecarios para vivienda y cédulas hipotecarias; y,
d) Créditos de consumo.
A-431
Dichos activos crediticios y cédulas hipotecarias deberán valuarse conforme a los

criterios dispuestos en el presente reglamento, según corresponda a cada uno de
los segmentos anteriores.
Artículo 32. Características de las reestructuraciones. Para fines de

clasificación de activos crediticios, se consideran reestructuraciones aquellas
modificaciones a los términos y condiciones del contrato del activo crediticio que
presentan al menos una de las características siguientes:
a) Activos crediticios donde se ha cancelado menos del quince por ciento (15%)
del monto original y que presenta una o varias modificaciones tales como: se
concede prórroga; se amplía el período de tiempo entre pagos consecutivos;
se amplía el monto; o, se modifica la garantía por otra con mayor Pérdida Dado
el Incumplimiento conforme lo indicado en el Anexo 1 de este reglamento.
b) Se trata de una segunda prórroga en un período de doce (12) meses o la

institución otorga tres (3) o más prórrogas durante el plazo del crédito,
independientemente de la proporción que se haya cancelado del monto
original.
Se exceptúan del cómputo de prórrogas durante el plazo del crédito las

primeras dos (2) que se concedan en donde se amplíe el capital del
financiamiento por una cantidad superior al treinta por ciento (30%) del saldo
del activo crediticio al momento de conceder la prórroga, siempre y cuando
corresponda a créditos respaldados con garantías hipotecarias, prendarias u
otras garantías mobiliarias.
c) No se incluyen abonos periódicos de capital desde la fecha de la modificación

o novación hasta la cancelación del correspondiente activo crediticio.
d) Se trata de una novación que proviene de activos crediticios en la que al

menos uno de ellos: ha sido prorrogado dos (2) o más veces; o donde se ha
cancelado menos del quince por ciento (15%) de su monto original; o, proviene
de activos crediticios con mora de más de sesenta (60) días.
Se exceptúa de lo anterior aquellas novaciones que provienen de un

financiamiento temporal con un plazo máximo de seis (6) meses, otorgado
como anticipo previo a la formalización del crédito definitivo.
e) Se trata de un activo crediticio donde el deudor ha recibido financiamiento

adicional de la propia institución para cubrir mora de capital, intereses,
comisiones u otros cargos de los activos crediticios.
f) Cualquier otra modificación a las condiciones del activo crediticio originada por
el deterioro en la capacidad de pago del deudor.
Se exceptúa de lo anterior a los activos crediticios destinados a financiar líneas de

crédito renovables anualmente para capital de trabajo, siempre que cada año se
realice una evaluación que permita establecer que el deudor no tiene problemas
financieros y que no se concedan más de dos (2) prórrogas en el mismo año
calendario.
Para fines de lo establecido en las literales a), b) y d) de este artículo, no se

considerará la primera prórroga que se conceda en cada año calendario siempre
que su duración no exceda de sesenta (60) días.
A-432
Artículo 33. Clasificación de activos crediticios que sean objeto de

refinanciación o reestructuración. Cuando un activo crediticio sea refinanciado
se le deberá asignar la categoría de riesgo que tenía antes de la refinanciación.
Las instituciones podrán mejorar la clasificación de activos crediticios objeto de
refinanciación únicamente después de transcurridos seis (6) meses a partir de la
fecha de su más reciente refinanciación y conforme la valuación correspondiente.
A los activos crediticios en categoría de riesgo A que sean reestructurados, se les

deberá asignar la categoría de riesgo B. Los activos crediticios en las restantes
categorías de riesgo deberán mantener la categoría de riesgo previa a la
reestructuración. A las novaciones que provengan de dos (2) o más activos
crediticios, se les deberá asignar la categoría de mayor riesgo que provenga de los
activos crediticios que dieron origen a la reestructuración.
Las instituciones podrán mejorar la clasificación de activos crediticios objeto de

reestructuración, únicamente después de transcurridos doce (12) meses a partir de
la fecha de su más reciente reestructuración y conforme la valuación
correspondiente.
La información que permita establecer las razones que dieron origen a la

refinanciación o reestructuración deberá constar en el expediente respectivo.
Artículo 34. Esperas o diferimientos de pagos. El otorgamiento de esperas o

diferimientos de pagos en activos crediticios, en ningún caso interrumpirá el
cómputo de la mora.
Artículo 35. Categorías de riesgo. La clasificación de activos crediticios deberá

realizarse en alguna de las cinco categorías de riesgo siguientes, de menor a mayor
riesgo:
1. Categoría A. De riesgo normal.

2. Categoría B. De riesgo superior al normal.
3. Categoría C. Con expectativa de pérdidas.
4. Categoría D. Con expectativa de pérdidas significativas.
5. Categoría E. De riesgo de irrecuperabilidad.
CAPÍTULO II
CLASIFICACIÓN DE ACTIVOS CREDITICIOS DE DEUDORES MAYORES DE
CREDITOS EMPRESARIALES O PRODUCTIVOS
Artículo 36. Criterios de clasificación. En el caso de deudores mayores de

créditos empresariales o productivos, se aplicará el procedimiento siguiente:
1. Por lo menos una vez al año, las instituciones clasificarán los activos
crediticios de los deudores indicados en el párrafo anterior utilizando el criterio
de la capacidad de pago.
Para efectos de lo indicado en el párrafo anterior, la institución elaborará, por

cada deudor, un reporte que presente los resultados de la evaluación de los
aspectos mencionados en el Anexo 3 de este reglamento. Para el caso de
activos crediticios destinados a financiar proyectos nuevos elaborará, por cada
proyecto, el reporte de la capacidad de pago del proyecto, el cual deberá
realizarse con base en el informe de grado de cumplimiento del estudio de
factibilidad.
A-433
Los reportes indicados en el párrafo anterior, deberán estar adecuadamente

documentados y firmados por quien los elabore y por el funcionario que los
apruebe. Dichos reportes no serán obligatorios para aquellos activos
crediticios que se encuentren clasificados en categoría de riesgo E y que
tengan constituidas reservas o provisiones específicas del 100% registradas
contablemente.
En enero de cada año, las instituciones deberán:
a) Organizar, a criterio de la institución, en un máximo de tres (3) grupos a

sus deudores mayores de créditos empresariales o productivos, con
referencia al cierre contable del 31 de diciembre del año inmediato
anterior, para valuar sus activos crediticios con saldos referidos al 30 de
junio, 30 de septiembre o 31 de diciembre; y,
b) Comunicar por escrito a la Superintendencia de Bancos un plan de

valuación, firmado por el representante legal, que incluya la conformación
de cada grupo y la fecha de referencia, de las mencionadas en el inciso
a), a la que los respectivos créditos serán valuados. Cualquier
modificación al plan mencionado deberá ser informada a la
Superintendencia de Bancos por lo menos con diez (10) días de
anticipación a la fecha de la valuación.
No deberán transcurrir más de doce (12) meses entre valuaciones sucesivas

de un mismo activo crediticio realizadas con base en estos criterios,
exceptuando los casos a que se refiere el siguiente párrafo.
Cuando en el transcurso de un año calendario se origine un nuevo deudor

mayor de créditos empresariales o productivos, sus activos crediticios deberán
ser valuados utilizando estos criterios en alguna de las valuaciones del año
calendario siguiente.
Para las valuaciones efectuadas con los criterios indicados, se deberán utilizar
estados financieros auditados referidos al 31 de diciembre del año inmediato
anterior, así como los estados financieros al cierre de mes, según lo
establecido en el artículo 21 del presente reglamento.
2. En aquellos meses en que la clasificación del activo crediticio se sustente en

el criterio de capacidad de pago, las instituciones deberán también analizar la
mora conforme lo establecido en los artículos 38 y 39 de este reglamento para
activos crediticios de créditos empresariales o productivos, respectivamente.
En caso no coincida la clasificación determinada por capacidad de pago con
la establecida por la mora, se asignará la clasificación que corresponda a la
de mayor riesgo.
En las valuaciones en las que no corresponda aplicar el criterio indicado en el

numeral 1 anterior, el criterio de clasificación será exclusivamente la mora, de
conformidad con lo establecido en los artículos 38 y 39 de este reglamento.
En ningún caso la clasificación de los activos crediticios que se sustente solamente

en el criterio de mora mejorará la clasificación de un activo crediticio obtenida en la
clasificación efectuada de acuerdo con el criterio de capacidad de pago.
Para efectos de valuación y clasificación, en el caso de codeudores, fiadores,

avalistas o garantes, no será obligatorio para la institución requerir la información
financiera y la evaluación de ésta, salvo para reducir la provisión a constituir a un
determinado activo crediticio. Para ello, será necesario que la institución analice al
A-434
codeudor, fiador, avalista o garante y determine su categoría de clasificación

conforme lo establecido en el artículo 37 del presente reglamento. Si la categoría
de clasificación determinada resulta ser de menor riesgo que la del deudor titular,
podrá aplicarse al activo crediticio el porcentaje de reserva o provisión
correspondiente a dicha categoría. En todo caso, al activo crediticio no se le podrá
constituir una reserva menor a la que le corresponda según su mora.
Artículo 37. Clasificación de activos crediticios conforme el criterio de

capacidad de pago. Cuando se trate de deudores mayores empresariales o
productivos, y los activos crediticios deban clasificarse atendiendo a lo indicado en
el numeral 1 del artículo anterior, éstos se clasificarán de acuerdo con los criterios
siguientes:
1. Categoría A
Se clasificará en esta categoría a los activos crediticios que presenten todas

las características siguientes:
a) El análisis de la información financiera revela que:
i. Tiene capacidad de generar flujos de fondos suficientes para

atender el pago oportuno de las obligaciones contraídas de acuerdo
con lo pactado; y,
ii. Considerando la naturaleza del negocio, es adecuado el
comportamiento de la liquidez, el nivel de endeudamiento y la
rentabilidad, tomando en cuenta los dos ejercicios contables
anteriores a la fecha de valuación, o del tiempo que tenga de estar
operando si es menor de dos (2) años.
b) Los pagos de capital, intereses, comisiones u otros cargos no provienen

de financiamiento adicional otorgado por la propia institución.
c) Se cuenta con información financiera auditada y actualizada de acuerdo

con lo establecido en el numeral 1 del inciso a) del artículo 21 del
presente reglamento. Se exceptúan de la presentación del dictamen
sobre los estados financieros auditados con base en la NIA 700 aquellos
solicitantes o deudores que presenten por primera vez el endeudamiento
total agregado a nivel de las instituciones objeto de este reglamento
indicado en el segundo párrafo del numeral 1 del inciso a) del referido
artículo 21, por lo que, en su primera valuación les será aplicable lo
establecido en el primer párrafo del numeral 1 inciso a) del artículo citado.
d) El análisis del sector económico o del mercado en el que se desenvuelve

principalmente el deudor, tomando en cuenta la información oficial
disponible, de fuentes calificadas o de asociaciones gremiales u otras
fuentes a criterio de la institución, muestra que no existen factores
importantes que pueden afectar negativamente la capacidad del deudor
para cumplir con el pago de todas sus obligaciones en el corto y mediano
plazo.
e) La institución no tiene conocimiento de otros factores que evidencien un

cambio desfavorable en la capacidad del deudor de generar suficientes
flujos de fondos ni en su situación de liquidez, endeudamiento y
rentabilidad.
En el caso de activos crediticios destinados a financiar proyectos nuevos, se

clasificarán en esta categoría cuando la evaluación de las premisas del
A-435
proyecto y de los flujos de fondos proyectados contenido en el reporte de la

capacidad de pago del proyecto, dé como resultado una estimación de
generación de flujos con relación a lo establecido en el estudio de factibilidad
que permita atender el pago oportuno de las obligaciones contraídas de
acuerdo con lo pactado. Asimismo, les es aplicable lo indicado en los incisos
b), d) y e) de este numeral.
2. Categoría B
Se clasificará en esta categoría a los activos crediticios que reúnan las

características descritas en los incisos a) y b) de la categoría A y además una
o más de las siguientes:
a) La información financiera no cumple con lo establecido en el numeral 1

inciso a) del artículo 21 o no es auditada, pero tiene estados financieros,
notas a los estados financieros, políticas contables aplicadas,
integraciones de las principales cuentas del balance y, si las hubiere,
otras revelaciones contables, firmadas por el contador y el representante
legal.
b) A juicio de la institución y tomando en cuenta la información oficial

disponible, de fuentes calificadas o de asociaciones gremiales u otras
fuentes a criterio de la institución, el sector económico o el mercado en
que se desenvuelve principalmente el deudor presenta problemas que
ocasionarán un deterioro de su situación financiera.
c) La institución tiene conocimiento de otros factores que inciden

negativamente en la capacidad de generar flujos de fondos o en las
razones financieras del deudor.

que permita atender el pago oportuno de las obligaciones contraídas de
acuerdo con lo pactado. Asimismo, les es aplicable lo indicado en los incisos
b) y c) de este numeral.
3. Categoría C
Se clasificará en esta categoría a los activos crediticios de los que se disponga

de información financiera actualizada que, no obstante reúnan una o más
características de las categorías A o B, presenten una o más de las siguientes:
a) La información financiera está actualizada, pero incompleta, en virtud que

no cuenta con toda la información a que se refiere el inciso a) de la
categoría B.
b) El análisis de la información financiera revela que sus flujos de fondos no

son suficientes para cumplir con las obligaciones contraídas de acuerdo
con lo pactado.
c) El deudor presenta deficiencias en su situación financiera en materia de

liquidez, endeudamiento y rentabilidad.
A-436
d) El deudor ha recibido financiamiento adicional de la propia institución

para cubrir mora de más de noventa hasta ciento ochenta días en el pago
de las cuotas de capital, intereses, comisiones u otros cargos del activo
crediticio.

que podría afectar el pago oportuno de las obligaciones contraídas de acuerdo
con lo pactado. Asimismo, les es aplicable lo indicado en el inciso d) de este
numeral.
4. Categoría D
Se clasificará en esta categoría a los activos crediticios que, no obstante

reúnan una o más características de las categorías A, B o C, presenten una o
más de las siguientes:
a) Deterioro sustancial en la situación financiera del deudor que se refleja

en, al menos, dos (2) de los aspectos siguientes: 1) el pasivo corriente
excede el activo corriente; 2) pérdidas acumuladas y del ejercicio que
excedan de un treinta por ciento (30%) pero no mayor del sesenta por
ciento (60%) del capital pagado y reserva legal; 3) el endeudamiento es
excesivo con relación al capital, considerando la naturaleza del negocio;
4) cuentas por cobrar e inventarios significativamente superiores a lo que
históricamente ha mostrado el deudor, considerando las razones de
rotación correspondientes.
b) Información financiera no actualizada.
c) El deudor ha recibido financiamiento adicional de la propia institución

para cubrir mora de más de ciento ochenta hasta trescientos sesenta días
en el pago de las cuotas de capital, intereses, comisiones u otros cargos
del activo crediticio.

generación de flujos insuficientes con relación a lo establecido en el estudio
de factibilidad que afectará el pago oportuno de las obligaciones contraídas
de acuerdo con lo pactado. Asimismo, les es aplicable lo indicado en el inciso
c) de este numeral.
5. Categoría E
Se clasificará en esta categoría a los activos crediticios que, no obstante

reúnan características de las demás categorías, presenten una o más de las
siguientes:
a) El análisis de la información financiera revela que no tiene capacidad para

cubrir sus costos de operación ni sus costos financieros.
b) No existe información financiera que permita evaluar la capacidad de

pago del deudor o la información existente no es confiable.
A-437
c) Existe opinión desfavorable o denegación de opinión de los auditores

externos respecto de la situación financiera presentada en los estados
financieros del deudor.
d) A juicio de la institución, la empresa no está en condiciones de continuar

con la actividad económica a la que se dedica.
e) El deudor ha recibido financiamiento adicional de la propia institución

para cubrir mora de más de trescientos sesenta días en el pago de las
cuotas de capital, intereses, comisiones u otros cargos del activo
crediticio.
f) El deudor ha perdido más del sesenta por ciento (60%) del capital pagado
y reserva legal.
g) Se ha iniciado un proceso de ejecución colectiva en contra del deudor.
h) Falta de título ejecutivo para exigir el cumplimiento de la obligación

crediticia.
i) Que la institución haya iniciado proceso judicial al deudor, relativo a

cualquiera de las obligaciones de éste.

capacidad de pago del proyecto, evidencie que éste no puede generar flujos
que le permitan cumplir con las obligaciones contractuales por lo tanto el
proyecto ya no es factible. Asimismo, les es aplicable lo indicado en los incisos
d), e), g), h) e i) de este numeral.
CAPÍTULO III
CLASIFICACIÓN MENSUAL DE ACTIVOS CREDITICIOS
Artículo 38. Clasificación de créditos empresariales. Para fines del análisis de

la mora dentro de la clasificación mensual de los créditos empresariales concedidos
a deudores mayores, así como para la clasificación mensual basada en la mora de
los otros créditos empresariales, se considerarán los plazos siguientes:
Categoría de
riesgo del Situación de pago
activo del activo crediticio
crediticio
A al día o hasta 30 días de mora
B más de 30 hasta 90 días de mora
C más de 90 hasta 180 días de mora
D más de 180 hasta 360 días de mora
E más de 360 días de mora
Los plazos indicados anteriormente se expresan en días calendario.
En el caso de créditos empresariales otorgados bajo las políticas aprobadas por el

Consejo de la institución a que se refieren los artículos 18 y 22 de este reglamento,
el criterio para la clasificación de los activos crediticios será la mora, considerando
los plazos aplicables a los deudores de créditos productivos, establecidos en el
A-438
Artículo 39. Clasificación de créditos productivos. Para fines del análisis de la

mora dentro de la clasificación mensual de los créditos productivos concedidos a
deudores mayores, así como para la clasificación mensual basada en la mora de
los otros créditos productivos, se considerarán los plazos siguientes:
Categoría de
crediticio
Artículo 40. Clasificación de créditos hipotecarios para vivienda y de cédulas

hipotecarias. En el caso de créditos hipotecarios para vivienda y de cédulas
hipotecarias, el criterio para la clasificación de los activos crediticios y de las
cédulas hipotecarias será la mora, considerando los plazos siguientes:
Categoría de
crediticio
Artículo 41. Clasificación de créditos de consumo. En el caso de créditos de

consumo, el criterio para la clasificación de los activos crediticios será la mora,
considerando los plazos siguientes:
Categoría de
crediticio
CAPÍTULO IV
RESERVAS O PROVISIONES ESPECÍFICAS
Y DINÁMICAS
Artículo 42. Alineación. Previo al cálculo de las Pérdidas Esperadas, las

instituciones deberán efectuar la alineación de activos crediticios de la manera
siguiente:
A-439
a) Al cierre de los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre, las

instituciones obtendrán la categoría de riesgo por alineación, la cual deberá
mantenerse hasta la siguiente alineación.
b) Para créditos empresariales a nivel de segmento, sin importar el subsegmento

al que pertenezca el activo crediticio, conforme a los segmentos indicados en
el Anexo 1 de este reglamento.
c) Para créditos productivos, hipotecarios para vivienda y de consumo, así como

para cédulas hipotecarias a nivel de subsegmento, conforme a los
subsegmentos que les correspondan según el Anexo 1 de este reglamento.
La categoría de riesgo por alineación se obtendrá a nivel de las instituciones objeto

de este reglamento, con base en aquellos activos crediticios con categoría C o de
mayor riesgo correspondientes a los dos (2) meses inmediatos previos a las fechas
de cierre indicadas en el inciso a) de este artículo. Cuando dichas categorías sean
distintas entre ellas en los referidos meses, se tomará la que represente el menor
riesgo.
En el caso de activos crediticios concedidos a un deudor mayor de créditos

empresariales o productivos, la alineación se realizará siempre y cuando los activos
crediticios de mayor riesgo representen, en cada uno de los meses indicados en el
párrafo anterior, al menos el diez por ciento (10%) de su deuda a nivel de las
instituciones objeto de este reglamento.
Artículo 43. Cálculo de Pérdidas Esperadas. Las instituciones deben calcular las
Pérdidas Esperadas mediante la multiplicación de los componentes siguientes:
Probabilidad de Incumplimiento, Pérdida Dado el Incumplimiento y Exposición al
Momento del Incumplimiento, conforme lo establecido en el Anexo 1 de este
reglamento o conforme las metodologías internas que cuenten con la no objeción
de la Superintendencia de Bancos según lo dispuesto en el artículo 52 de este
reglamento.
Artículo 44. Garantías. Para efectos del cálculo de las Pérdidas Esperadas las
instituciones deberán aplicar los porcentajes de Pérdida Dado el Incumplimiento
establecidos en el Anexo 1 de este reglamento, siempre que las garantías que
respaldan los activos crediticios cumplan las condiciones siguientes:
1. Las hipotecas sobre terrenos y/o edificaciones, conforme avalúo aceptable,

cuando la hipoteca ocupe el primer lugar. También podrán aceptarse cuando
ocupen el segundo u otros lugares, siempre que las precedentes estén
registradas a favor de la institución o de cualquiera de las empresas de su
grupo financiero y el saldo del activo crediticio cubierto por esta garantía sea
igual o menor al 80%.
2. Los fideicomisos, cuyo patrimonio fideicometido esté constituido por bienes

inmuebles, siempre que cumplan con lo siguiente:
a) El contrato de fideicomiso debe estar legalmente formalizado y los bienes

fideicometidos inscritos en el registro correspondiente;
b) El contrato debe especificar el o los créditos que garantiza;
A-440
c) El contrato de fideicomiso debe establecer el derecho de la institución,

de requerir al fiduciario la venta del bien o los bienes, por incumplimiento
del contrato de crédito;
d) Contar con avalúo aceptable o con informe aceptable de actualización

de avalúo;
e) Que el plazo del fideicomiso sea mayor al plazo del crédito o créditos que
está garantizando; y,
f) El saldo del activo crediticio en relación con el valor del bien inmueble
aportado al fideicomiso sea igual o menor al 80%.
3. Las prendas agrarias, ganaderas o industriales y otras garantías mobiliarias

contempladas en ley, siempre que sean plenamente identificables y estén
debidamente inscritas en el Registro General de la Propiedad, en el Registro
de Garantías Mobiliarias o en el registro oficial correspondiente cuando se
trate de garantías constituidas en el extranjero, así como vehículos
automotores cuya prenda se encuentre registrada a favor de la institución,
conforme avalúo o estimación razonada de su valor y el saldo del activo
crediticio cubierto por esta garantía sea igual o menor al 70%.
4. Los fideicomisos, cuyo patrimonio fideicometido esté constituido por bienes

muebles de los indicados en el numeral anterior, siempre que cumplan con
los requisitos establecidos en el numeral 2 de este artículo.
5. Bonos de prenda garantizados con certificados de depósito emitidos por

almacenes generales de depósito debidamente autorizados.
6. Títulos representativos de obligaciones emitidas o garantizadas por el Estado

de Guatemala o por el Banco de Guatemala.
7. Títulos representativos de obligaciones financieras y certificados de depósito

a plazo, tanto materializados como representados por anotaciones en cuenta,
emitidos por bancos, sociedades financieras, entidades de microfinanzas o
entidades fuera de plaza, sujetos a la vigilancia e inspección de la
Superintendencia de Bancos. En todo caso, los valores deberán estar
vigentes y en custodia en la institución que otorga el activo crediticio, en una
bolsa de valores o en una entidad que le preste a ésta los servicios de
custodia. En el caso de anotaciones en cuenta, se deberá contar con la
constancia de la debida anotación de la prenda.
8. Cartas de crédito stand-by, garantías, fianzas o avales emitidos u otorgados

por entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de
Bancos, siempre que su vencimiento sea en fecha posterior a la del activo
crediticio garantizado, ejecutables a simple requerimiento de la institución en
caso de que el deudor no pague en la fecha convenida, y que no sean
emitidas por instituciones que formen parte del grupo financiero al que
pertenece la institución que otorgó el activo crediticio.
9. Cédulas hipotecarias garantizadas por el Instituto de Fomento de Hipotecas

Aseguradas o por una aseguradora autorizada para operar en Guatemala,
siempre que su vencimiento sea en fecha posterior a la del activo crediticio
garantizado.
A-441
10. Títulos valores, incluyendo acciones, emitidos por otras entidades privadas,
siempre que cuenten con una calificación de riesgo otorgada por una empresa
calificadora de riesgo de reconocido prestigio internacional y que dicha
calificación se encuentre dentro del grado de inversión. Asimismo, acciones
emitidas por empresas constituidas en Guatemala, cuya capacidad de pago y
situación financiera sea debidamente analizada por la institución con los
mismos criterios aplicables a deudores mayores de conformidad con este
reglamento y que dichas empresas no formen parte del grupo financiero al
que pertenece la institución que otorgó el financiamiento. En todo caso, los
valores deberán estar vigentes y en custodia en la institución que otorga el
activo crediticio, en una bolsa de valores o en una entidad que le preste a ésta
los servicios de custodia.
11. Títulos representativos de deuda soberana de países fuera de la región

centroamericana, siempre que cuenten con una calificación de riesgo
otorgada por una empresa calificadora de riesgo de reconocido prestigio
internacional y que dicha calificación se encuentre dentro del grado de
inversión.
12. Títulos representativos de deuda soberana de países de la región

centroamericana, siempre que cuenten con una calificación de riesgo de BB-
o superior según la escala de calificaciones asignadas por Standard & Poor´s.
Cuando el título no cuente con calificación de dicha calificadora serán
aceptables las calificaciones equivalentes otorgadas por otras empresas
calificadoras de riesgo de reconocido prestigio internacional.
13. Cartas de crédito stand-by, garantías o avales emitidos u otorgados por

bancos de países fuera de la región centroamericana, que cuenten con una
calificación de riesgo otorgada por una empresa calificadora de riesgo de
reconocido prestigio internacional, siempre que tengan grado de inversión.
Éstas se aceptarán siempre que su vencimiento sea posterior al del activo
crediticio, sean irrevocables y liquidables a simple requerimiento de la
institución.
14. Cartas de crédito stand-by, garantías o avales emitidos u otorgados por

bancos de la región centroamericana que cuenten con una calificación de
riesgo otorgada por una empresa calificadora de riesgo de reconocido
prestigio en Centroamérica, y que, según la escala de calificación, denote una
alta capacidad de pago o cumplimiento de sus obligaciones en los plazos
previstos. Éstas se aceptarán siempre que su vencimiento sea posterior al del
activo crediticio, sean irrevocables y liquidables a simple requerimiento de la
institución.
15. Fondos de garantía de fideicomisos constituidos por el Estado de Guatemala,

que cuenten con opinión favorable de la Superintendencia de Bancos, para
los efectos de lo dispuesto en este numeral, cuyo patrimonio fideicometido
esté constituido exclusivamente por dinero en efectivo; y sus recursos se
inviertan únicamente en títulos valores emitidos o garantizados por el Estado
de Guatemala o entidades supervisadas por la Superintendencia de Bancos,
siempre que dichas entidades no se encuentren sometidas a un plan de
regularización patrimonial en los términos que indica la Ley de Bancos y
Grupos Financieros.
16. Montos recibidos en efectivo provenientes de fondos de garantía de

fideicomisos, cuyo destino final sea la liquidación de un activo crediticio.
A-442
17. Garantías adicionales otorgadas mediante contratos suscritos con

instituciones financieras de desarrollo constituidas en el extranjero que tengan
una calificación de riesgo de A- o superior o que estén directamente
vinculadas con la calificación de riesgo soberano de un país siempre que ésta
sea AA- o superior, en ambos casos según la escala de calificaciones
asignadas por Standard & Poor´s, o calificaciones equivalentes otorgadas por
otras empresas calificadoras de riesgo de reconocido prestigio internacional,
que incluyan de manera individual a los activos crediticios objeto del contrato
y que cubran al menos el 50% de los saldos de dichos activos crediticios. Los
contratos deberán ser aprobados por el Consejo.
Para el caso de hipotecas, prendas y otras garantías mobiliarias, se aceptará el

valor del avalúo o informe aceptable de actualización de avalúo, excepto cuando
existan factores que evidencien pérdida del valor del bien, en cuyo caso deberá
efectuarse un nuevo avalúo. No se requerirá avalúo aceptable ni informe aceptable
de actualización de avalúo para aquellos créditos hipotecarios para vivienda
clasificados en categoría de riesgo A que presenten un saldo igual o menor a
cincuenta mil quetzales (Q50,000.00).
Todas las garantías deberán estar legalmente constituidas y perfeccionadas a

favor de la institución que hubiere otorgado el activo crediticio y, cuando
corresponda, deberán contar con pólizas de seguro vigentes, endosadas a favor
de la institución y que incluyan las demás condiciones y coberturas que se hayan
requerido.
En el caso de garantías que no cumplan con las condiciones establecidas en este

artículo y de otras garantías, se aplicará la Pérdida Dado el Incumplimiento
correspondiente a activos crediticios con garantía fiduciaria conforme lo establece
el Anexo 1 a este reglamento.
Artículo 45. Reservas o provisiones específicas. Las instituciones deberán

constituir reservas o provisiones específicas para cubrir las Pérdidas Esperadas
conforme lo establecido en el artículo 43 de este reglamento.
Las instituciones, según su criterio, aumentarán las reservas o provisiones

específicas constituidas, sin importar la clasificación del activo crediticio, si existen
factores de riesgo adicionales.
Artículo 46. Registro contable de reservas o provisiones específicas. Los

resultados de la valuación y sus reservas o provisiones específicas respectivas
deberán quedar registrados contablemente a más tardar el último día del mes
siguiente al que corresponda la valuación.
Artículo 47. Evolución de las clasificaciones. Cuando dentro del periodo de

valuación se conozca la evolución favorable o desfavorable en la calidad de alguno
de los activos crediticios de los deudores mayores de créditos empresariales o
productivos, valuados conforme el criterio de capacidad de pago establecido en
este reglamento, la institución podrá modificar la clasificación del activo crediticio,
trasladándolo a la categoría que corresponda, debiendo realizar el ajuste en las
reservas o provisiones específicas e informar a la Superintendencia de Bancos
dentro de los primeros diez (10) días del mes siguiente a aquel en el que se hayan
efectuado los ajustes.
Lo dispuesto en el párrafo anterior no es aplicable a los activos crediticios que

hayan sido expresamente reclasificados por la Superintendencia de Bancos, por lo
que para modificar su clasificación hacia una categoría de menor riesgo y rebajar
su respectiva constitución de reserva o provisión se requerirá autorización previa
A-443
del órgano supervisor, quien deberá resolver dentro del plazo que establece el
inciso i) del artículo 9 de la Ley de Supervisión Financiera.
Artículo 48. Reservas o provisiones dinámicas. Las instituciones deberán

constituir mensualmente, con saldos referidos al cierre del mes, reservas o
provisiones dinámicas para los activos crediticios clasificados en la categoría de
riesgo A, conforme a lo establecido en el Anexo 2 de este reglamento. Se exceptúa
del requerimiento de reservas o provisiones dinámicas al subsegmento de cédulas
hipotecarias.
Artículo 49. Utilización de reservas o provisiones dinámicas. En casos

excepcionales, cuando sea necesario para salvaguardar la estabilidad del sistema
financiero, o bien cubrir el incremento de riesgo ocasionado por un evento adverso,
la Junta Monetaria, a propuesta de la Superintendencia de Bancos, podrá autorizar
a una o varias de las instituciones a utilizar una parte o la totalidad del saldo de las
reservas o provisiones dinámicas acumuladas para constituir reservas o
provisiones específicas.
Dichas reservas o provisiones dinámicas utilizadas deberán ser restituidas en un

plazo máximo de tres (3) años de forma gradual, conforme lo establecido en la
resolución de Junta Monetaria que autorizó su utilización.
Artículo 50. Registro contable de las reservas o provisiones dinámicas. Los

resultados del cálculo de las reservas o provisiones dinámicas deberán quedar
registrados contablemente a más tardar el último día del mes siguiente al que
corresponda dicho cálculo.
Artículo 51. Reservas o provisiones dinámicas para nuevas instituciones. Las

nuevas instituciones, cuyo inicio de operaciones sea posterior a la vigencia de este
reglamento, deberán calcular las reservas o provisiones dinámicas conforme lo
establecido en el artículo 48 de este reglamento. Dichas instituciones deberán
registrar, como mínimo, los porcentajes indicados del monto que se determinó, con
la gradualidad siguiente:
a) Al cierre del mes en que cumpla el tercer año de inicio de operaciones: 25%;
b) Al cierre del mes en que cumpla el cuarto año de inicio de operaciones: 50%;
c) Al cierre del mes en que cumpla el quinto año de inicio de operaciones: 75%;
d) Al cierre del mes en que cumpla el sexto año de inicio de operaciones: 100%.
CAPÍTULO V
METODOLOGÍAS INTERNAS
Capítulo incorporado por resolución JM-67-2023
Artículo 52. Metodologías internas. Las instituciones podrán presentar a la

Superintendencia de Bancos solicitudes de no objeción para la utilización de
metodologías internas para el cálculo de pérdidas esperadas, para lo cual se faculta
a la Superintendencia de Bancos para definir los requisitos para que las
instituciones puedan presentar dichas solicitudes. Asimismo, se faculta al órgano
supervisor para establecer las reglas de funcionamiento para la utilización de
A-444
dichas metodologías, las que deberán incluir, como mínimo, los aspectos
siguientes:
a) La metodología interna debe ser revisada y aprobada por el Consejo;
b) Descripción de los métodos utilizados para la cuantificación del riesgo y de las

validaciones; y,
c) Bases de datos que incorporen información histórica.
Una vez se admita la utilización de la metodología interna, se deberá continuar

efectuando el cálculo y registro de las reservas o provisiones específicas conforme
el Anexo 1 de este reglamento durante al menos doce (12) meses.
Finalizado el plazo indicado en el párrafo anterior, la institución de que se trate

deberá continuar efectuando el cálculo de las Pérdidas Esperadas conforme el
Anexo 1 de este reglamento durante veinticuatro (24) meses.
La Superintendencia de Bancos podrá dejar sin efecto la no objeción para la

utilización de metodologías internas, si la institución de que se trate deja de cumplir
con lo dispuesto en este artículo, en cuyo caso la institución deberá volver a calcular
y registrar las reservas o provisiones específicas conforme el Anexo 1 de este
reglamento.
TÍTULO V
CAPÍTULO ÚNICO
Artículo 53. Utilización de las reservas o provisiones genéricas. El saldo

contable de las reservas o provisiones genéricas al 31 de diciembre de 2023 será
utilizado exclusivamente para constituir reservas o provisiones específicas.
Las instituciones considerarán como otras reservas de capital en el capital

complementario del patrimonio computable, como máximo, los porcentajes
indicados del saldo referido en el párrafo anterior, con la gradualidad siguiente:
a) A partir del 31 de marzo de 2024: 80%;
b) A partir del 31 de marzo de 2025: 60%;
c) A partir del 31 de marzo de 2026: 45%;
d) A partir del 31 de marzo de 2027: 30%;
e) A partir del 31 de marzo de 2028: 15%;
f) A partir del 1 de enero de 2029: 0%.
Artículo 54. Primera valuación. La primera valuación por mora a partir de la

vigencia de este reglamento será la que se realice con cifras al 31 de enero de
2024.
A-445
La primera valuación por capacidad de pago a partir de la vigencia de este

reglamento será la que se realice con cifras al 30 de junio de 2024.
Las instituciones no podrán reducir las reservas o provisiones registradas

contablemente al 31 de diciembre de 2023, desde la vigencia de este reglamento
hasta la fecha de registro contable de las reservas o provisiones específicas o
dinámicas, que se realice con base en este reglamento.
Artículo 55. Registro de las reservas o provisiones específicas. Con base en

la primera valuación por mora a que se refiere el artículo 54, las instituciones
deberán calcular las reservas o provisiones específicas conforme lo establecido en
el artículo 45 de este reglamento. En caso el referido cálculo sea mayor que las
reservas o provisiones específicas registradas contablemente al 31 de diciembre
de 2023, se calculará por única vez la diferencia. Las instituciones deberán registrar
trimestralmente, como mínimo, los porcentajes indicados de la diferencia
determinada, con la gradualidad siguiente:
a) A marzo de 2024: 7.5%;
b) A junio de 2024: 15%;
c) A septiembre de 2024: 22.5%;
d) A diciembre de 2024: 30%;
e) A marzo de 2025: 37.5%;
f) A junio de 2025: 45%;
g) A septiembre de 2025: 52.5%;
h) A diciembre de 2025: 60%;
i) A marzo de 2026: 67.5%;
j) A junio de 2026: 75%;
k) A septiembre de 2026: 82.5%;
l) A diciembre de 2026: 90%;
m) A enero de 2027: 100%.
Artículo 56. Constitución de las reservas o provisiones dinámicas. Durante el

mes de febrero de 2024, con cifras al 31 de enero de 2024, las instituciones
deberán calcular las reservas o provisiones dinámicas conforme lo establecido en
el artículo 48 de este reglamento. Las instituciones deberán registrar
trimestralmente, como mínimo, los porcentajes indicados del monto que se
determinó, con la gradualidad siguiente:
a) A marzo de 2024: 5%;
b) A junio de 2024: 10%;
A-446
c) A septiembre de 2024: 15%;
d) A diciembre de 2024: 20%;
e) A marzo de 2025: 25%;
f) A junio de 2025: 30%;
g) A septiembre de 2025: 35%;
h) A diciembre de 2025: 40%;
i) A marzo de 2026: 45%;
j) A junio de 2026: 50%;
k) A septiembre de 2026: 55%;
l) A diciembre de 2026: 60%;
m) A marzo de 2027: 65%;
n) A junio de 2027: 70%;
o) A septiembre de 2027: 75%;
p) A diciembre de 2027: 80%;
q) A marzo de 2028: 85%;
r) A junio de 2028: 90%;
s) A septiembre de 2028: 95%;
t) A diciembre de 2028: 100%.
Artículo 57. Constitución de las reservas o provisiones dinámicas para

nuevas instituciones. A las instituciones que hayan iniciado operaciones en el año
previo a la vigencia de este reglamento, no les será aplicable lo establecido en el
artículo 56. Deberán calcular las reservas o provisiones dinámicas conforme lo
establecido en el artículo 48 de este reglamento y deberán registrar, como mínimo,
los porcentajes indicados del monto que se determinó, con la gradualidad siguiente:
a) Al cierre del mes en que cumpla el tercer año de inicio de operaciones: 25%;
b) Al cierre del mes en que cumpla el cuarto año de inicio de operaciones: 50%;
c) Al cierre del mes en que cumpla el quinto año de inicio de operaciones: 75%;
d) Al cierre del mes en que cumpla el sexto año de inicio de operaciones: 100%.
Artículo 58. Primera valuación de otros activos crediticios y contingencias y

compromisos. La primera valuación de otros activos crediticios incluidos en
A-447
Cuentas por Cobrar y Contingencias y Compromisos será la que se realice con

cifras al 30 de junio de 2024.
Se exceptúa de lo anterior los saldos de los créditos formalizados pendientes de

utilizar.
Artículo 59. Primera alineación. La primera alineación a partir de la vigencia de

este reglamento será la correspondiente a junio de 2024.
Artículo 60. Estados financieros auditados con base en NIA 700. La

información financiera indicada en el segundo párrafo del numeral 1 del inciso a)
del artículo 21 de este reglamento, será obligatoria a partir de junio de 2025.
Para las valuaciones que se efectúen en 2024, se exceptúa de la presentación del

dictamen sobre los estados financieros auditados con base en la NIA 700.
Artículo 61. Avalúo aceptable e informe aceptable de actualización de

avalúo. Los avalúos aceptables e informes aceptables de actualización de avalúo
para activos crediticios clasificados en categoría de riesgo A al momento de la
vigencia de este reglamento, serán requeridos a partir de la valuación con cifras
referidas al 31 de diciembre de 2024.
Artículo 62. Activos crediticios destinados a financiar proyectos nuevos. Para

los activos crediticios destinados a financiar proyectos nuevos que hayan sido
concedidos previo a la vigencia de este reglamento, será requerida la información
financiera indicada en el inciso f) del artículo 21 a partir del 30 de junio de 2024.
Artículo 63. Aprobación y envío del manual de administración del riesgo de

crédito. El manual de administración del riesgo de crédito, a que se refiere el
artículo 8 de este reglamento, deberá ser aprobado por el Consejo a más tardar el
31 de enero de 2024 y ser enviado a la Superintendencia de Bancos dentro de los
diez (10) días siguientes a su aprobación.
Artículo 64. Solicitud para la utilización de metodologías internas. Las

instituciones podrán presentar solicitudes de no objeción para la utilización de
metodologías internas indicadas en el artículo 52, transcurrido un plazo de tres (3)
años contado a partir de la vigencia de este reglamento.

A-448
ANEXO 1
CÁLCULO DE PÉRDIDAS ESPERADAS
1. Pérdidas Esperadas.
Las instituciones deben calcular las Pérdidas Esperadas de la manera

siguiente:
PE = PI × PDI × EMI
Donde:
PE = Pérdidas Esperadas
PI = Probabilidad de Incumplimiento
PDI = Pérdida Dado el Incumplimiento
EMI = Exposición al Momento del Incumplimiento
1.1. Probabilidad de Incumplimiento (PI)
Las instituciones utilizarán, según la categoría de riesgo del activo

crediticio, la Probabilidad de Incumplimiento establecida en las tablas
siguientes:
1.1.1. Probabilidad de Incumplimiento para el segmento de créditos

empresariales
1.1.1.1. Subsegmento de comercio
Categoría de Probabilidad de
riesgo del activo Incumplimiento
crediticio (%)
A 2.6
B 8.0
C 11.7
D 29.8
E 100.0
1.1.1.2. Subsegmento de industrias manufactureras y de explotación de

minas y canteras
crediticio (%)
A 1.8
B 5.3
C 7.8
D 21.2
E 100.0
A-449
1.1.1.3. Subsegmento de actividades inmobiliarias y construcción
crediticio (%)
A 4.3
B 11.0
C 16.0
D 39.4
E 100.0
1.1.1.4. Subsegmento de suministro de electricidad, gas y agua
crediticio (%)
A 1.4
B 4.2
C 6.0
D 20.0
E 100.0
1.1.1.5. Subsegmento de establecimientos financieros
crediticio (%)
A 2.6
B 7.0
C 10.2
D 25.5
E 100.0
1.1.1.6. Subsegmento de agricultura, ganadería, silvicultura y pesca
crediticio (%)
A 4.7
B 9.6
C 14.6
D 35.7
E 100.0
1.1.1.7. Subsegmento de servicios y otros
crediticio (%)
A 4.0
B 11.0
C 17.6
D 47.6
E 100.0
A-450

productivos
1.1.2.1. Subsegmento de comercio
crediticio (%)
A 5.7
B 11.0
C 18.7
D 54.0
E 100.0
1.1.2.2. Subsegmento de servicios y otros
crediticio (%)
A 6.8
B 11.5
C 16.7
D 40.2
E 100.0

hipotecarios para vivienda y de cédulas hipotecarias
1.1.3.1. Subsegmento de créditos hipotecarios para vivienda
crediticio (%)
A 4.3
B 6.7
C 8.5
D 17.3
E 100.0
1.1.3.2. Subsegmento de cédulas hipotecarias
crediticio (%)
A 7.0
B 9.8
C 24.6
D 61.0
E 100.0
A-451
1.1.4. Probabilidad de Incumplimiento para el segmento de créditos de

consumo
1.1.4.1. Subsegmento de tarjeta de crédito
crediticio (%)
A 5.0
B 16.5
C 31.0
D 68.0
E 100.0
1.1.4.2. Subsegmento de vehículos
crediticio (%)
A 4.0
B 8.2
C 12.8
D 41.4
E 100.0
1.1.4.3. Subsegmento de préstamos personales
crediticio (%)
A 3.6
B 8.6
C 15.6
D 32.5
E 100.0
Para los otros activos crediticios incluidos en Cuentas por Cobrar y

Contingencias y Compromisos, se deberá considerar para personas
jurídicas la Probabilidad de Incumplimiento en función del tipo de
segmento y subsegmento al que pertenezca el activo crediticio y para
personas individuales la Probabilidad de Incumplimiento del
subsegmento de préstamos personales.
A-452
1.2. Pérdida Dado el Incumplimiento (PDI)
Para efecto de la Pérdida Dado el Incumplimiento, las instituciones

utilizarán la tabla siguiente:
Porcentajes a aplicar por Pérdida Dado el Incumplimiento
De 0 a De 91 a De 181 De 361 De 541 De 721 a De 1081 De 1441

90 días 180 a 360 a 540 a 720 1080 a 1440 días de
GARANTÍA de días de días de días de días de días de días de mora en
mora mora mora mora mora mora mora adelante
Operaciones autoliquidables (back to back). 0%

Títulos representativos de obligaciones emitidas o
garantizadas por el Estado de Guatemala o por el Banco 0%
de Guatemala.
Cédulas hipotecarias garantizadas por el Instituto de
Fomento de Hipotecas Aseguradas o por una 0% 10% 25% 50% 100%
aseguradora autorizada para operar en Guatemala.
Fondos de garantía de fideicomisos constituidos por el
10% 100%
Estado de Guatemala, considerando la parte garantizada.
Montos recibidos en efectivo provenientes de fondos de
garantía de fideicomisos, cuyo destino final sea la
10% 100%
liquidación de un activo crediticio, considerando la parte
garantizada.
Garantías adicionales otorgadas mediante contratos
suscritos con instituciones financieras de desarrollo
20% 100%
constituidas en el extranjero, considerando la parte
garantizada.
Garantías hipotecarias para vivienda. 15% 35% 60% 100%
Garantía de bienes inmuebles. 15% 50% 75% 100%
Fideicomisos de garantía de bienes inmuebles. 10% 30% 60% 100%
Fideicomisos de garantía de bienes muebles. 15% 50% 100%
Garantías prendarias u otras garantías mobiliarias. 30% 50% 75% 100%
Bonos de prenda garantizados con certificados de
30% 50% 100%
depósito.
Cartas de crédito stand-by, garantías, fianzas y avales
emitidos u otorgados por entidades sujetas a la vigilancia
15% 100%
e inspección de la Superintendencia de Bancos o por
bancos extranjeros.
Títulos representativos de obligaciones financieras y
certificados de depósito a plazo, emitidos por
15% 50% 100%
instituciones supervisadas por la Superintendencia de
Bancos.
Títulos valores, incluyendo acciones, emitidos por otras
30% 50% 100%
entidades privadas.
Títulos representativos de deuda soberana de otros
20% 50% 100%
países.
Garantía fiduciaria. 45% 100%
Para activos crediticios que estén garantizados con dos o más tipos de
garantías, para determinar la Pérdida Dado el Incumplimiento se utilizará
la parte proporcional que corresponda a cada tipo de garantía.
1.3. Exposición al Momento del Incumplimiento (EMI)
Para efecto de determinar la Exposición al Momento del Incumplimiento

se incluirán los saldos de capital de los activos crediticios y las
contingencias y compromisos multiplicadas por los factores de
conversión por riesgo de crédito, de conformidad con la tabla siguiente:
Factor de
Contingencia
conversión (%)
Garantías otorgadas, avales, fianzas, cartas de
crédito stand-by, cartas de crédito de exportación y 15
cartas de crédito de importación
Créditos formalizados pendientes de utilizar 15
A-453
ANEXO 2
RESERVAS O PROVISIONES DINÁMICAS
1. Reservas o Provisiones Dinámicas.
Las instituciones deben calcular reservas o provisiones dinámicas sobre

los activos crediticios clasificados en categoría de riesgo A de la manera
siguiente:
4
𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃 = �{𝛼𝛼𝑖𝑖 × Δ(𝐴𝐴𝐴𝐴𝑖𝑖 ) + (𝛽𝛽𝑖𝑖 × [𝐴𝐴𝐴𝐴𝑖𝑖 − Δ(𝐴𝐴𝐴𝐴𝑖𝑖 )]) − 𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑖𝑖 }

𝑖𝑖=1
Donde:
Reservas o Provisiones Dinámicas en el mes de

𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃 =
cálculo
Δ() = Variación interanual
Saldo de Activos Crediticios en la categoría A del
𝐴𝐴𝐴𝐴𝑖𝑖 =
segmento i en el mes de cálculo
Monto de reservas o provisiones específicas
𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑖𝑖 = determinadas para la categoría A del segmento i
en el mes de cálculo
Coeficientes que consideran las pérdidas
𝛼𝛼𝑖𝑖 y 𝛽𝛽𝑖𝑖 =
inherentes y el ciclo del crédito para el segmento i
Segmento o subsegmento al que corresponde el
𝑖𝑖 = activo crediticio: empresariales, productivos,
consumo y créditos hipotecarios para vivienda
2. Parámetros α y β.
Las instituciones utilizarán los parámetros α y β siguientes:
Segmento y subsegmento al Parámetro α Parámetro β

que corresponde el activo (%) (%)
crediticio
Créditos empresariales 2.6 3.0
Créditos productivos 3.6 4.3
Subsegmento de créditos
2.4 1.2
hipotecarios para vivienda
Créditos de consumo 3.0 3.9
3. Mecanismo de acumulación.
El resultado del cálculo de la reserva o provisión dinámica se deberá

restar del cálculo de la reserva o provisión dinámica del mes anterior y se
procederá de la manera siguiente:
a) Cuando el resultado sea positivo se incrementará el monto de las

reservas o provisiones dinámicas.
b) Cuando el resultado sea negativo, el monto de las reservas o

provisiones dinámicas permanecerá igual que el mes anterior.
A-454
ANEXO 3
ASPECTOS MÍNIMOS DEL REPORTE DE CAPACIDAD DE PAGO PARA

SOLICITANTES O DEUDORES MAYORES DE CRÉDITOS
EMPRESARIALES O PRODUCTIVOS
Nombre completo del solicitante o deudor:
Fecha de referencia:
I. Análisis de la información financiera.
1. Personas Jurídicas.
La evaluación de la información financiera tiene como propósito

determinar la condición financiera y la capacidad del solicitante o deudor
de generar flujos de fondos suficientes para atender el pago oportuno
de sus obligaciones y deberá considerar:
a) En lo aplicable, las fuentes generadoras de recursos; principales

productos o servicios; ciclos del negocio; precios externos; tipo de
cambio; tasa de interés y otros que estime la institución.
b) Las variaciones del flujo de fondos proyectado en comparación con

lo ejecutado mientras presenten saldo los activos crediticios.
c) Los indicadores de liquidez, solvencia, endeudamiento y

rentabilidad del solicitante o deudor, incluyendo análisis sobre el
nivel de inventarios; y, naturaleza y rotación de cuentas por cobrar
y cuentas por pagar.
La evaluación de la información financiera deberá basarse, como

mínimo, en los estados financieros auditados del último ejercicio
contable anterior a la fecha de la valuación, cuando proceda. En el caso
de personas jurídicas que tengan menos tiempo de estar operando,
deberá basarse en los estados financieros más recientes o el balance
general de inicio de operaciones, según corresponda.
La evaluación deberá concluir con una opinión sobre la situación

financiera y la capacidad de generación de flujos de fondos del solicitante
o deudor.
2. Personas Individuales.
Evaluación de la información y del flujo de fondos que se le requiere

como parte del Reglamento para la Administración del Riesgo de
Crédito. Además, la evaluación de su liquidez, solvencia y
endeudamiento, así como las conclusiones del análisis efectuado.
II. Análisis del sector económico o del mercado al que pertenece el

solicitante o deudor.
a) De conformidad con lo establecido en el Reglamento para la

Administración del Riesgo de Crédito, la evaluación del sector económico
o del mercado en que se desenvuelve principalmente el solicitante o
deudor, para identificar los riesgos a que éstos podrían estar expuestos
al ocurrir alteraciones en dicho sector o mercado.
A-455
b) Evaluación de la situación actual de financiamientos concedidos por la

institución para la actividad económica principal en que se desenvuelve
el solicitante o deudor.
c) Conclusión de la evaluación.
III. Análisis de atención de la deuda.
a) Evaluación del comportamiento de pago de todas las obligaciones del

solicitante o deudor en la institución e instituciones del grupo financiero,
de acuerdo a lo convenido. Dicha evaluación deberá corresponder, por
lo menos, al último año, indicando máximo de mora en el período y mora
actual.
b) Información de refinanciaciones y reestructuraciones, indicando el motivo

de éstas y, si las hay, amortizaciones de capital en cada una de ellas.
c) Evaluación de la información obtenida del Sistema de Información de

Riesgos Crediticios.
d) En caso de activos crediticios en cobro judicial, opinión sobre informes

del abogado respecto de la situación del proceso.
e) Conclusión de la evaluación.
IV. Evaluación de Garantías.
Evaluación de garantías.
V. Conclusión.
Una vez considerados los aspectos anteriores, la institución emitirá opinión

sobre la capacidad de pago del solicitante o deudor y determinará la categoría
de riesgo.
A-456
Reglamento de la Cámara de Compensación Bancaria Reglamento No.JM-143-2022
JUNTA MONETARIA
Inserta en el punto tercero del acta 49-2022, correspondiente a la sesión celebrada

PUNTO TERCERO: Solicitud a la Junta Monetaria para emitir el Reglamento de

la Cámara de Compensación Bancaria.
RESOLUCIÓN JM-143-2022. Conocido el dictamen conjunto CT-15/2022, del 2 de

diciembre de 2022, del Departamento de Contabilidad y Sistema de Pagos y Asesoría
Jurídica del Banco de Guatemala, por medio del cual se eleva a consideración de esta
junta la solicitud para que emita el Reglamento de la Cámara de Compensación
Bancaria.
LA JUNTA MONETARIA
CONSIDERANDO: Que el artículo 26, literal d, de la Ley Orgánica del Banco de

Guatemala, dispone que esta junta tendrá la atribución de reglamentar la Cámara de
Compensación Bancaria o cualquier otro instrumento o mecanismo que persiga los
mismos fines de aquella; CONSIDERANDO: Que el artículo 70 de la citada ley prevé,
por una parte, que los encajes bancarios, así como otros fondos que estén depositados
por los bancos en el Banco de Guatemala, o en otras entidades que para ese efecto
este contrate, servirán de base para el sistema de compensación de cheques, por
medio de una cámara de compensación; y, por la otra, que esta junta reglamentará la
cámara de compensación, sea esta pública o privada, y corresponderá a la
Superintendencia de Bancos velar porque los participantes en dicha cámara cumplan
con el reglamento respectivo; CONSIDERANDO: Que en Decreto Número 6-2020, el
Congreso de la República reformó y adicionó disposiciones del Código de Comercio
de Guatemala, relacionadas, entre otras, con la cámara de compensación de cheques,
con la finalidad de que dichos títulos de crédito estén normados bajo las nuevas
técnicas y modalidades que presentan los sistemas financieros modernos;
CONSIDERANDO: Que en resolución JM-51-2003 se aprobó el Reglamento de la
Cámara de Compensación Bancaria, el cual regula el funcionamiento de dicha cámara,
por medio de la cual se compensan los cheques recibidos por cada banco del sistema
a cargo de los demás bancos; CONSIDERANDO: Que desde la aprobación en 2003
del Reglamento de la Cámara de Compensación Bancaria, esta ha evolucionado en
su operatividad y complejidad, debido al avance de la tecnología, a la incorporación
de procesos automatizados y de gestión de riesgos y al avance en la modernización
del sistema de pagos, por lo que la Cámara de Compensación Bancaria ha
experimentado cambios importantes que es necesario incorporar en su reglamento;
CONSIDERANDO: Que la propuesta de Reglamento de la Cámara de Compensación
Bancaria fue elaborada con base en estándares internacionales y en las mejores
prácticas en materia de sistema de pagos y en cámaras de compensación, y se adapta
a las tendencias prevalecientes que un sistema de pagos de importancia sistémica
requiere para su buen funcionamiento, en cumplimiento de lo establecido en la Ley
Orgánica del Banco de Guatemala y, en lo atinente, de los Principios Aplicables a las
Infraestructuras del Mercado Financiero, emitidos por el Banco de Pagos
Internacionales; CONSIDERANDO: Que la Cámara de Compensación Bancaria fue
reconocida por esta junta como sistema de pagos de importancia sistémica, se estima
conveniente emitir un nuevo reglamento y derogar la resolución JM-51-2003,
A-457
POR TANTO:
Con base en lo considerado, y con fundamento en lo dispuesto en los artículos 132 y

133 de la Constitución Política de la Republica de Guatemala; 26, literales d y I, y 70
de la Ley Orgánica del Banco de Guatemala; y tomando en cuenta el dictamen
conjunto CT-15/2022, del 2 de diciembre de 2022, del Departamento de Contabilidad
y Sistema de Pagos y Asesoría Jurídica del Banco de Guatemala,
RESUELVE:
1. Emitir, conforme anexo a la presente resolución, el Reglamento de la Cámara de

Compensación Bancaria.
3. Autorizar a la secretaría de esta junta para que publique la presente resolución en

el diario oficial y en otro periódico, la cual entrará en vigencia el día de su
publicación.

Secretario
Junta Monetaria
Publicada en el Diario de Centro América el 28 de diciembre de 2022.
A-458
ANEXO A LA RESOLUCION JM-143-2022

REGLAMENTO DE LA CAMARA DE COMPENSACIÓN BANCARIA
CAPÍTULO 1
Artículo 1. Fundamento legal. El presente reglamento se fundamenta en lo dispuesto

en los artículos 4, literal c; 26, literal d; y 70 de la Ley Orgánica del Banco de
Guatemala; así como en los artículos 503, 511 Ter y 516 Bis del Código de Comercio
de Guatemala.
Artículo 2. Objeto. El presente reglamento tiene por objeto regular el funcionamiento

de la Cámara de Compensación Bancaria, en adelante CCB, en la que se
compensarán los cheques recibidos por cada banco del sistema a cargo de los demás
bancos.
Artículo 3. Definiciones. Para los efectos del presente reglamento deberán tomarse
en cuenta las definiciones siguientes:
a) Cámara de Compensación Bancaria (CCB): Lugar físico o virtual donde se

realiza la compensación de cheques.
b) Compensación bancaria: Procedimiento por el cual se determina el resultado
multilateral neto que corresponde a cada banco participante.
c) Compensación ordinaria: Es la que se realiza en forma habitual, cada día hábil
bancario, en los horarios establecidos por el Banco de Guatemala.
d) Compensación extraordinaria: Es la que se realiza en forma excepcional, previa
convocatoria del Banco de Guatemala, cuando lo estime necesario.
e) Participantes: El Banco de Guatemala, los bancos del sistema, el compensador
principal y los compensadores agente.
f) Administrador de la CCB: Entidad responsable de administrar y operar los
procesos de compensación.
g) Compensador principal: Entidad encargada de centralizar y procesar la
información recibida del compensador agente y de realizar la compensación
bancaria.
h) Compensador agente: Entidad que presta a los bancos participantes el servicio
de procesamiento de datos de los cheques a compensar y traslada la información
al compensador principal.
i) Cheques de alto valor y de bajo valor: Son cheques que se liquidan en el
Sistema de Liquidación Bruta en Tiempo Real (Sistema LBTR); los de alto valor en
forma bruta (operación por operación) y los de bajo valor en forma neta.
j) Liquidación bruta en tiempo real: Liquidación que se realiza operación por
operación de manera inmediata.
k) Liquidación neta en tiempo diferido: Liquidación de las operaciones que se
realizan en la CCB en horarios previamente establecidos en el sistema o al cierre
del día.
l) Resultado multilateral neto: Sumatoria de los valores de los cheques a favor de
cada banco participante, menos la sumatoria de los valores de los cheques a su
cargo, operados o presentados en la CCB.
m) Disposiciones administrativas: Conjunto de instrumentos normativos que emite
el administrador de la CCB para el funcionamiento de la misma, que son de
observancia obligatoria para los participantes.
CAPÍTULO II
DIRECCIÓN
Artículo 4. Dirección. La CCB funcionará bajo la dirección general del Banco de

Guatemala.
A-459
Artículo 5. Atribuciones del Banco de Guatemala. El Banco de Guatemala tiene las

atribuciones siguientes:
a) Adoptar las medidas que procuren el buen funcionamiento de la CCB, conforme las
disposiciones que para el efecto emita la Junta Monetaria.
b) Determinar el monto de las operaciones de alto valor y de bajo valor y el
procedimiento de liquidación de los cheques de alto valor y de bajo valor a
compensar en la CCB y a liquidar en el Sistema LBTR, tanto en moneda nacional
como en moneda extranjera.
c) Liquidar en el Sistema LBTR el resultado multilateral neto de los cheques de bajo
valor y en forma bruta los cheques de alto valor.
d) Fijar el horario para realizar los actos de compensación ordinarios.
e) Vigilar los procesos de compensación.
f) Aprobar las disposiciones administrativas de la CCB a propuesta de su
administrador.
g) Aprobar el instructivo para la estandarización de cheques en el sistema bancario,
el instructivo para el almacenamiento y destrucción de cheques en la CCB, el
procedimiento para utilizar la firma electrónica avanzada y cualquier otro
instrumento que sea necesario para el correcto funcionamiento de la CCB, a
propuesta del administrador de la CCB.
h) Convocar a compensaciones extraordinarias cuando lo estime necesario.
i) Notificar al administrador de la CCB las resoluciones que emita.
j) Informar oportunamente a la Superintendencia de Bancos respecto de las
infracciones que cometan los bancos participantes en la CCB contra las
disposiciones de este reglamento.
k) Informar de inmediato al administrador de la CCB, cuando de conformidad con el
artículo 75 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, la Junta Monetaria haya
resuelto la suspensión de operaciones de un banco.
l) Registrar la participación de los bancos del sistema en la CCB.
m) Asignar un número correlativo a cada banco para su participación en la CCB.
n) Ejercer las demás atribuciones que legalmente le correspondan.
CAPÍTULO III
ADMINISTRACIÓN Y SUPERVISIÓN
Artículo 6. Administración. La CCB podrá ser administrada por el Banco de

Guatemala o por una entidad privada que éste contrate conforme los procedimientos
establecidos en la ley de la materia. El administrador de la CCB es responsable de
administrar y operar los procesos de compensación y podrá contratar los servicios de
una o varias entidades que funcionen como compensadores agente. Cuando el
administrador sea una entidad privada, la contratación de los compensadores agente
podrá realizarla previa autorización del Banco de Guatemala.
Artículo 7. Obligaciones del administrador. El administrador de la CCB tiene las

obligaciones siguientes:
a) Cumplir y hacer cumplir las disposiciones contenidas en el presente reglamento,

las emitidas por el Banco de Guatemala y las disposiciones administrativas por él
emitidas.
b) Coordinar los procesos de compensación de la CCB.
c) Designar a uno de los compensadores agente como compensador principal.
Cuando el administrador sea una entidad privada, la designación requerirá
autorización previa del Banco de Guatemala.
d) Presentar al Banco de Guatemala, para su aprobación, las disposiciones
administrativas de la CCB.
e) Presentar al Banco de Guatemala, para su aprobación, el instructivo para la
estandarización de cheques en el sistema bancario, el instructivo para el
A-460
almacenamiento y destrucción de cheques en la CCB, el procedimiento para utilizar

la firma electrónica avanzada y cualquier otro instrumento que sea necesario para
el correcto funcionamiento de la CCB.
f) Contar con planes de continuidad que permitan asegurar razonablemente el
adecuado funcionamiento de la CCB, los cuales deben ser enviados al Banco de
Guatemala para su conocimiento.
g) Informar oportunamente al Banco de Guatemala y a la Superintendencia de Bancos
los acontecimientos que afecten el normal desarrollo de los procesos de
compensación.
h) Solicitar al Banco de Guatemala, cuando las circunstancias lo ameriten, la
convocatoria a compensaciones extraordinarias.
i) Definir la seguridad informática del sistema, de acuerdo con estándares y prácticas
que rigen esta materia, aspectos que serán determinados en las disposiciones
administrativas que emita para el efecto.
j) Definir las medidas de seguridad para que los compensadores agente y el
compensador principal garanticen la integridad y la confidencialidad de la
información que reciban y procesen.
k) Cumplir las demás obligaciones que legalmente le correspondan.
Artículo 8. Funciones de la Superintendencia de Bancos. La Superintendencia de

Bancos tiene las funciones siguientes:
a) Velar porque los participantes en la CCB cumplan con el presente reglamento.

b) Dictar las medidas que en derecho corresponda respecto de las infracciones al
presente reglamento, que cometan los bancos participantes en la CCB sujetos a
su vigilancia e inspección.
c) Solicitar al Banco de Guatemala, cuando las circunstancias lo ameriten, la
convocatoria a compensaciones extraordinarias.
Artículo 9. Libre acceso. Los compensadores agente, el compensador principal y el

administrador, cuando sea privado, deberán permitir a la Superintendencia de Bancos
y al Banco de Guatemala el libre acceso a todas sus fuentes y sistemas de información
para realizar labores de supervisión y vigilancia.
CAPÍTULO IV
OBLIGACIONES DE LOS OTROS PARTICIPANTES
Artículo 10. Obligaciones del compensador principal. El compensador principal

tiene las obligaciones siguientes:
a) Cumplir con las disposiciones del presente reglamento, las emitidas por el Banco
de Guatemala y las disposiciones administrativas de la CCB.
b) Realizar la compensación de cheques de bajo valor y generar la información de los
cheques de alto valor para enviar a liquidar al Sistema LBTR, tanto el resultado
multilateral neto como la información de cada cheque en forma individual.
c) Proporcionar al Banco de Guatemala y a la Superintendencia de Bancos la
información estadística sobre las operaciones que se realicen en la CCB, cuando
estos lo requieran.
d) Establecer controles que garanticen razonablemente la exactitud, confiabilidad,
oportunidad y confidencialidad de la información que se genere en los procesos de
compensación.
e) Proponer al administrador la implementación de medidas tendentes a mejorar los
f) Contar con planes de continuidad que permitan asegurar razonablemente el
adecuado funcionamiento de la CCB.
g) Informar oportunamente al administrador, al Banco de Guatemala y a la
Superintendencia de Bancos, las infracciones que cometan los bancos
A-461
participantes en la CCB contra las disposiciones de este reglamento y los

acontecimientos que afecten el normal desarrollo de los procesos de
compensación.
h) Cumplir las demás obligaciones que legalmente le correspondan.
Artículo 11. Obligaciones del compensador agente. El compensador agente tiene

b) Establecer controles que garanticen la integridad, confidencialidad y disponibilidad
de la información que reciba y procese, así como de la información que se genere
en los procesos de compensación.
c) Proponer al administrador la implementación de medidas tendentes a mejorar los
d) Informar oportunamente al administrador los acontecimientos que afecten el normal
desarrollo de los procesos de compensación.
e) Contar con planes de continuidad que permitan asegurar razonablemente el
f) Cumplir las demás obligaciones que legalmente le corresponda.
Artículo 12. Obligaciones de los bancos del sistema. Los bancos del sistema tienen
b) Mantener suficientes fondos en sus cuentas encaje para atender la compensación
diaria de cheques.
c) Liberar la reserva de fondos a sus cuentahabientes en la misma fecha en que el
Banco de Guatemala haga la liquidación correspondiente.
d) Cumplir con el instructivo para la estandarización de cheques en el sistema
bancario, el instructivo para el almacenamiento y destrucción de cheques en la
CCB, el procedimiento para utilizar la firma electrónica avanzada, y cualquier otro
instrumento que sea aplicable.
e) Establecer controles que garanticen razonablemente la exactitud, confiabilidad,
oportunidad y confidencialidad de la información que se genere en los procesos de
compensación.
f) Enviar al compensador agente la información exacta de los cheques a compensar,
a efecto de evitar incurrir, o hacer incurrir a los demás participantes en el sistema,
en errores, irregularidades, omisiones, faltas o infracciones.
g) Informar oportunamente al administrador, al Banco de Guatemala y a la
Superintendencia de Bancos, los acontecimientos que afecten el normal desarrollo
de los procesos de compensación.
h) Contar con planes de continuidad que permitan asegurar razonablemente el
i) Cumplir las demás obligaciones que legalmente les correspondan.
CAPÍTULO V
FUNCIONAMIENTO
Artículo 13. Cobro de cheques. Los bancos deberán cobrar los cheques que reciban
a cargo de otros bancos únicamente por medio de la CCB.
Artículo 14. Anotaciones. Los cheques que se presenten al cobro deberán llevar en
el reverso las anotaciones siguientes: Cóbrese por Compensación, fecha y nombre del
banco que lo presenta al cobro y el número correlativo a que se refiere el artículo 5,
literal m, de este reglamento.
A-462
Artículo 15. Moneda. La compensación se efectuará por tipo de moneda. En moneda

nacional para el caso de los cheques expresados en quetzales y en dólares de los
Estados Unidos de América para el caso de los cheques expresados en dicha moneda.
Para la compensación de cheques expresados en moneda extranjera distinta al dólar

de los Estados Unidos de América, se utilizará el mecanismo de canjes bilaterales. Por
el resultado neto de dicho canje, el banco deudor deberá realizar una operación por
medio del Sistema LBTR, por su equivalente en dólares de los Estados Unidos de
América, utilizando para el efecto el tipo de cambio de referencia de la moneda de que
se trate, divulgado por el Banco de Guatemala el día hábil inmediato anterior al de la
compensación respectiva.
De mutuo acuerdo y por los medios que estimen pertinentes, el banco acreedor deberá
devolver al banco deudor el cheque a que se refiere el párrafo anterior, contra la
recepción del equivalente en la moneda en que se hizo el canje bilateral.
Artículo 16. Plataforma informática. Los participantes deberán contar con la

plataforma informática necesaria para interactuar con la CCB. Dicha plataforma tendrá
las características mínimas establecidas por el administrador de la CCB en las
disposiciones administrativas que emita.
CAPÍTULO VI
COMPENSACIÓN Y LIQUIDACIÓN
Artículo 17. Compensación bancaria. Consiste en determinar el resultado de las

operaciones de bajo valor (resultado multilateral neto) y de alto valor (en forma
individual con la información de cada cheque), que corresponde a cada participante
en la CCB. Este resultado debe ser enviado al Banco de Guatemala en la forma que
éste indique, para efectos de la liquidación e información estadística.
Cuando las circunstancias lo ameriten, el Banco de Guatemala podrá programar los

actos ordinarios de compensación que estime convenientes y, en forma excepcional,
podrá realizar compensaciones extraordinarias; en ambos casos, previa convocatoria
a los participantes.
La compensación bancaria se realiza en dos actos, así:
a) Primer acto: Para compensar los cheques recibidos por cada banco del sistema a
cargo de los demás bancos; y
b) Segundo acto: Para compensar los cheques que hayan resultado no convertibles.
Los horarios de liquidación de las compensaciones ordinarias de la CCB, así como

cualquier modificación, serán fijados por el director de la misma.
Artículo 18. Liquidación. El Banco de Guatemala debitará o acreditará, según sea el

caso, en la cuenta encaje de los bancos del sistema, en moneda nacional o en moneda
extranjera, en el Sistema LBTR, el resultado de las operaciones de bajo valor y de alto
valor.
Artículo 19. Cheques pagados. Son los cheques no devueltos en el acto de

compensación que corresponda que se tendrán como pagados.
Artículo 20. Cheques rechazados. Son los cheques presentados en compensación

y no pagados por el banco librado, quien deberá devolverlos en el acto de
compensación que corresponda, indicando por escrito la causa de su devolución.
A-463
El endoso representado por la anotación "Cóbrese por Compensación" deberá

anularse por el banco que presentó el cheque a la compensación.
Artículo 21. Diferencias interbancarias. Las diferencias que los bancos establezcan
una vez concluidos los procesos de compensación y liquidación de cheques, deberán
corregirse en forma bilateral, por medio del Sistema LBTR.
CAPÍTULO VII
OTRAS DISPOSICIONES
Artículo 22. Firma electrónica avanzada. Previa aprobación por el Banco de

Guatemala del procedimiento respectivo, los participantes podrán utilizar la firma
electrónica avanzada en las operaciones de alto valor y de bajo valor, tanto en moneda
nacional como en moneda extranjera, de acuerdo con lo establecido en la Ley para el
Reconocimiento de las Comunicaciones y Firmas Electrónicas.
Artículo 23. Medios de impugnación. Las resoluciones que emita el Banco de

Guatemala con relación a las funciones de administración de la CCB serán
obligatorias, pero admitirán recurso de revocatoria, conforme lo dispuesto en la Ley de
lo Contencioso Administrativo. Dicho recurso se interpondrá dentro del plazo de cinco
(5) días, contado a partir del día siguiente al de la notificación de la resolución de que
se trate, y deberá presentarse por escrito ante la Gerencia General del Banco de
Guatemala, expresando los motivos de inconformidad, quien lo elevará dentro de los
cinco (5) días siguientes de su recepción, con sus antecedentes, a la Junta Monetaria.
La Junta Monetaria resolverá el recurso de revocatoria dentro de un plazo de quince

(15) días, contado a partir de la fecha en que el expediente se encuentre en estado de
resolver.
Las resoluciones que emita la Superintendencia de Bancos con relación a las

funciones de vigilancia e inspección de la CCB serán obligatorias, pero admitirán
recurso de apelación ante la Junta Monetaria, conforme lo previsto en los artículos 20
de la Ley de Supervisión Financiera y 104 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Artículo 24. Suspensión de operaciones. Los cheques girados contra los bancos
respecto de los cuales la Junta Monetaria, conforme lo dispuesto en el artículo 75 de
la Ley de Bancos y Grupos Financieros, haya resuelto la suspensión de operaciones,
no se aceptarán en las operaciones de la CCB, a partir del momento en que se
disponga dicha suspensión.
Artículo 25. Implementación. El administrador de la CCB deberá adaptar sus

procesos normativos, administrativos y operativos definidos en el presente reglamento,
en un plazo máximo de tres (3) meses, contado a partir de la vigencia del presente
reglamento.
Artículo 26. Interpretación y casos no previstos. La interpretación del presente

reglamento y la resolución de los casos no previstos, corresponderán al Gerente
General del Banco de Guatemala.
A-464
Acceso a las cooperativas de ahorro y crédito al Sistema de Riesgos Res. No. JM-115-2023
Crediticios
JUNTA MONETARIA


Junta Monetaria la solicitud presentada por la Federación Nacional de
Cooperativas de Ahorro y Crédito y Servicios Varios de Guatemala,
Responsabilidad Limitada -FENACOAC, R. L.- para que se otorgue acceso al
Sistema de Información de Riesgos Crediticios, para fines de análisis de
crédito a las cooperativas de ahorro y crédito que integran FENACOAC, R. L.
de conformidad con lo regulado en el Artículo 58 de la Ley de Bancos y
Grupos Financieros.
RESOLUCIÓN JM-115-2023. Conocido el oficio número 7569-2023, del 13 de

septiembre de 2023, del Superintendente de Bancos, al que se adjunta el dictamen
número 13-2023 de la Superintendencia de Bancos, por medio del cual se eleva a
consideración de esta junta la solicitud de la Federación Nacional de Cooperativas
de Ahorro y Crédito y Servicios Varios de Guatemala, Responsabilidad Limitad a
-FENACOAC, R. L.-, para que se les otorgue acceso a las cooperativas de ahorro
y crédito al Sistema de Información de Riesgos Crediticios, de conformidad con lo
regulado en el artículo 58 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
LA JUNTA MONETARIA
CONSIDERANDO: Que la Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y

Crédito y Servicios Varios de Guatemala, Responsabilidad Limitada
-FENACOAC, R. L.-, solicitó a la Superintendencia de Bancos el 7 de junio de 2023,
que se les otorgue acceso a las cooperativas de ahorro y crédito al Sistema de
Información de Riesgos Crediticios con base en el artículo 58 de la Ley de Bancos
y Grupos Financieros; CONSIDERANDO: Que el artículo antes indicado establece
que al Sistema de Información de Riesgos tendrán acceso, exclusivamente para
fines de análisis de crédito, los bancos y grupos financieros y otras entidades de
intermediación financiera que a pedido de la Superintendencia de Bancos apruebe
la Junta Monetaria; CONSIDERANDO: Que en el dictamen número 13-2023 de la
Superintendencia de Bancos se indica que pueden tener acceso las cooperativas
de ahorro y crédito al Sistema de Información de Riesgos Crediticios para fines de
análisis de crédito, derivado que, conforme su normativa específica realizan
intermediación financiera, encuadrando en el supuesto contendido en el artículo 58
de la Ley de Bancos y Grupos Financieros; CONSIDERANDO: Que los “Principios
Básicos para una supervisión bancaria eficaz”, emitidos por el Comité de
Supervisión Bancaria de Basilea, el Principio 17 “Riesgo de crédito”, establece que
A-465
Crediticios
los bancos deben contar con un adecuado proceso de gestión del riesgo de crédito
que incluya políticas y procesos para identificar, cuantificar, evaluar, vigilar,
informar y controlar o mitigar el riesgo de crédito, debiendo contar con un adecuado
sistema de calificación de los activos y sistemas de información eficaces para una
oportuna y correcta identificación, agregación y notificación al consejo y a la alta
dirección del banco de las exposiciones al riesgo de crédito de forma permanente ;
CONSIDERANDO: Que es necesario contar con información crediticia oportuna y
confiable, que permita una evaluación del riesgo de crédito por parte de las
entidades que realizan intermediación financiera, principalmente las supervisadas,
por lo que, se estima conveniente se apruebe el acceso al Sistema de Información
de Riesgos Crediticios a las cooperativas de ahorro y crédito para fines de análisis
de crédito, siempre y cuando, satisfagan las disposiciones legales, los aspectos
operativos y de infraestructura tecnológica necesaria, que permitan la adecuada
funcionalidad de dicho sistema; CONSIDERANDO: Que es necesario facultar a la
Superintendencia de Bancos para que, en cada caso, realice las verificaciones que
considere pertinentes, previo al ingreso de las cooperativas de ahorro y crédito al
Sistema de Información de Riesgos Crediticios,
POR TANTO:

inciso m, y 64 de la Ley Orgánica del Banco de Guatemala; 3, 4 y 58 de la Ley de
Bancos y Grupos Financieros; y tomando en cuenta el oficio número 7569-2023 y
el dictamen número 13-2023, ambos de la Superintendencia de Bancos,
RESUELVE:
1. Aprobar a las cooperativas de ahorro y crédito el acceso al Sistema de

Información de Riesgos Crediticios, al que hace referencia el artículo 58 de la
Ley de Bancos y Grupos Financieros, observando cada cooperativa de ahorro
y crédito lo siguiente:
a) Contar con autorización de sus asociados, la que debe constar en punto

de acta aprobado en asamblea de asociados, en donde se autoriza
compartir la información que requiera la Superintendencia de Bancos.
b) Que el acceso al Sistema de Información de Riesgos Crediticios es

exclusivamente para fines de análisis de crédito y deberá proporcionar la
información que para el efecto determine la Superintendencia de Bancos.
c) Suscribir compromiso con la Superintendencia de Bancos, para cumplir

con las disposiciones legales; aspectos operativos; de infraestructura
tecnológica; y, otros que considere necesarios, incluyendo la
A-466
Crediticios
responsabilidad sobre la información consultada y accesos autorizados,

así como, lo relativo al bloqueo o cancelación de acceso al Sistema de
Información de Riesgos Crediticios, cuando se detecte un uso diferente
a sus fines.
2. Facultar a la Superintendencia de Bancos para que, en cada caso, previo al

ingreso al Sistema de Información de Riesgos Crediticios, realice las
verificaciones que considere pertinentes.
3. Autorizar a la secretaría de esta junta para que notifique la presente

resolución.
José Fernando Monteros Portillo

Subsecretario
Junta Monetaria
A-467
Disposiciones del
Superintendente de Bancos
Disposiciones del Superintendente de Bancos
Página
1. Registro de firmas autorizadas para certificados de depósitos de
bonos y prenda
(Acuerdo Número 6-70) B-1
2. Aviso de arrendamiento de bodegas que deben rendir los Almacenes

Generales de Depósito
3. Modelos de formularios para registros especiales de Certificados de

Depósitos y Bonos de Prenda
4. Instructivo de la nomenclatura de los productos de depósito corriente

para Almacenes Generales de Depósito
5. Formularios para el control de vencimientos anuales de pólizas de

seguros endosadas y contratadas por las almacenadoras
6. Fórmula y procedimiento para determinar el valor a deducir a la base

del remate, cuando se realiza venta directa de mercaderías
7. Requisitos mínimos que deben satisfacer los Almacenes Generales

de Depósito en la emisión de títulos sobre la existencia de ganado
8. Disposiciones Generales de Envío de Información a la

(Acuerdo Número 14-2007, modificado por los Acuerdos Números
12-2016, 35-2016, 41-2016, 5-2017 y 48-2023) B-26
9. Procedimientos para la Consolidación de Estados Financieros de

Empresas que Integran Grupos Financieros
(Acuerdo Número 6-2008, modificado por Acuerdo No. 48-2023) B-49
10. Disposiciones relativas a la utilización del Sistema de Información de

Riesgos Crediticios por parte de las entidades usuarias
12-2016, 35-2016 y 48-2023) B-68
11. Disposiciones para la Publicación de Información Financiera, por

parte de la Superintendencia de Bancos, de las Entidades Sujetas a
su Vigilancia e Inspección
12-2016, 35-2016 y 48-2023) B-73
12. Instrucciones para la Divulgación de Información por parte de los

Bancos, las Sociedades Financieras, las Entidades de Microfinanzas,
los Almacenes Generales de Depósito y las Empresas Controladoras
o Empresas Responsables de un Grupo Financiero
5-2016, 12-2016, 35-2016, 11-2021 y 48-2023) B-79
13. Requisitos Mínimos que deben Incorporarse en la Contratación y

Alcance de las Auditorías Externas de las Entidades Sujetas a la
Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos
(Acuerdo Número 31-2015, modificado por Acuerdo Número
35-2016) B-107
B
Página
14. Instrucción para las Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore
sobre la forma y cálculo de indicadores financieros
15. Autorización para que los bancos puedan pactar y efectuar con los
agentes bancarios otros servicios
16. Revisión y fijación para el año 2024, del monto mínimo de capital
pagado inicial de los bancos y sucursales de bancos extranjeros que
se constituyan o se establezcan en el territorio nacional.
(Resolución Número 68-2024) B-121
B
Registro de firmas autorizadas para certificados de depósitos de bonos y prenda Ac. SIB No. 6-70
ACUERDO No. 6-70
Guatemala, 6 de Mayo de 1970
REF.: Se establece registro de firmas autorizadas para

certificados de depósito y bonos de prenda.
EL SUPERINTENDENTE DE BANCOS
Para dar cumplimiento a lo dispuesto por el inciso f) del artículo 22 del Reglamento
de la Ley de Almacenes Generales de Depósito, Decreto No. 1746 del Congreso
de la República.
ACUERDA:
Artículo 1o. Establecer el registro de firmas de funcionarios autorizados para firmar

los certificados de depósito y bonos de prenda que expidan los
Almacenes Generales de Depósito constituidos conforme a la ley, así
como para convalidar los endosos de tales títulos.
En consecuencia, para dar comienzo a sus operaciones, los

Almacenes Generales de depósito deberán cumplir con este requisito
de registro.
Artículo 2o. El registro se regirá por las siguientes normas:
a) Se llevará por medio de tarjetas impresas, que se suministrarán sin

costo alguno a las empresas almacenadoras;
b) Se denominará "REGISTRO DE FIRMAS AUTORIZADAS PARA

CERTIFICADOS DE DEPÓSITO Y BONOS DE PRENDA". (Inciso p)
del Artículo 22 de la Ley de Almacenes Generales de Depósito);
c) Tendrá espacios para: nombre del almacén, nombre y firma del

funcionario, cargo que desempeña, constancia de autorización y
autenticidad de la firma, categoría de la misma y si es de validez
individual o conjunta;
d) Se destinará una tarjeta para cada funcionario, cuyos datos deberán

ser respaldados en cada caso con la firma del representante legal de
la empresa respectiva. Una vez llenadas las tarjetas deberán ser
devueltas a la Superintendencia de Bancos para los efectos del
registro;
e) Cuando sea cancelada una firma, deberá darse aviso inmediato a la

Superintendencia de Bancos para hacer la anotación correspondiente
y, en su caso, llenar la nueva tarjeta. En el aviso deberá especificarse
la causa de la cancelación, así como el nombre y cargo del sustituto.
f) (Modificado por Acuerdo 16-80 del Superintendente de Bancos);
"El Registro está a cargo del Departamento de Fiscalización de

Instituciones especiales de la Superintendencia de Bancos, para los
efectos de las atribuciones de control, vigilancia y fiscalización que
tiene asignadas en cuanto se refiere a los Almacenes Generales de
Depósito."
B-1
Registro de firmas autorizadas para certificados de depósitos de bonos y prenda Ac. SIB No. 6-70
Artículo 3o. (Transitorio). Los Almacenes Generales de Depósito que se

encontraren funcionando, deberán cumplir con este acuerdo una vez
les sea notificado, y al efecto deberán solicitar las tarjetas necesarias
para registrar las firmas de sus funcionarios autorizados para firmar
los documentos de que se trata.
Comuníquese a los Almacenes Generales de Depósito.
f) Tomás Villamar Contreras
B-2
Aviso de arrendamiento de bodegas que deben rendir los Almacenes Generales Ac. SIB No. 16-75
de Depósito
ACUERDO NÚMERO 16-75
Guatemala, 19 de marzo de 1975
REF.: Aviso de arrendamiento de bodegas que deben

rendir los Almacenes Generales de Depósito.
CONSIDERANDO:
Que los almacenes generales de depósito están obligados a comunicar a la

Superintendencia de Bancos la utilización de bodegas, silos, predios, locales e
instalaciones que contraten, de conformidad con el artículo 2o. del Decreto 55-73
del Congreso de la República; y que para los efectos de esa comunicación es
indispensable determinar los datos que, de manera uniforme, la misma debe
contener para verificar si los inmuebles contratados para operaciones de depósito
se ajustan a las exigencias legales y reglamentarias aplicables;
CONSIDERANDO:
Que, para la efectividad de las visitas de inspección de la Superintendencia de

Bancos a aquellos inmuebles que estén ubicados fuera del perímetro urbano de
que se trate, es indispensable que las empresas almacenadoras acompañen a los
avisos que deben dar de conformidad con la ley, la información complementaria
que facilite la localización de tales inmuebles;
CONSIDERANDO:
Que para actualizar el registro al efecto establecido, es necesario que las empresas
almacenadoras también reporten la misma información con respecto a las bodegas
y otras instalaciones que hubieren contratado con anterioridad a la vigencia del
presente Acuerdo;
POR TANTO,
En ejercicio de las facultades que le confiere la ley.
ACUERDA:
Artículo 1o. Aprobar para uso obligatorio de los almacenes generales de

depósito, el formulario denominado "Aviso de Arrendamiento de
Bodegas y Otras Instalaciones", de conformidad con el texto
adjunto, el cual forma parte del presente acuerdo y deberá ser
llenado con todos los datos consignados en el mismo y enviado a
la Superintendencia de Bancos, dentro de los ocho días hábiles
siguientes a la formalización del contrato respectivo, por cada
bodega, silo, predio, local, etc., que tomen en arrendamiento.
Artículo 2o. Los almacenes generales de depósito deberán acompañar a los

avisos a que se refiere el artículo anterior, un plano que permita
la fácil localización del o los inmuebles tomados en
arrendamiento, cuando la ubicación de los mismos esté fuera del
perímetro urbano correspondiente.
Artículo 3o. Ningún almacén general de depósito podrá introducir

modificaciones al formulario "Aviso de Arrendamiento de Bodegas
B-3
de Depósito
y Otras Instalaciones" sin la autorización previa de la

Artículo 4o. Los almacenes generales de depósito deberán dar aviso

inmediato a la Superintendencia de Bancos de las bodegas y
otras instalaciones cuya contratación sea prorrogada, o
cancelada antes del vencimiento del contrato correspondiente,
indicando la causa de esta determinación.
Artículo 5o. (Transitorio). Los almacenes generales de depósito deberán dar

el mismo aviso a que se refiere el artículo 1o. del presente
acuerdo, por cada una de las bodegas y demás instalaciones que
hubieren arrendado con anterioridad a su vigencia, y cuyos
contratos se encuentren en vigor, dentro del plazo de dos meses,
acompañando la misma información que establece el artículo 2o.
cuando así proceda.
Artículo 6o. Este Acuerdo entra en vigor en la fecha de su comunicación a los

almacenes generales de depósito autorizados para operar en el
país, para cuyo efecto deberá entregárseles copia del acuerdo y
del modelo de formulario de "Aviso de Arrendamiento de Bodegas
y Otras Instalaciones".
COMUNIQUESE
f) Tomás Villamar Contreras f) José Luis Dorigoni S.

Superintendente de Bancos Secretario General
B-4
de Depósito
ANEXO
Ac. No. 16-75
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Forma 111

Guatemala, C. A.
ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO

AVISO DE ARRENDAMIENTO DE BODEGAS Y OTRAS INSTALACIONES
ALMACENADORA 1er. Aviso

Cambio
Adición
1. IDENTIFICACION DE LA BODEGA
Nombre
Propietario
Dirección
(Cuando la bodega se localice fuera del perímetro urbano, será necesario adjuntar, al presente aviso, el plano del
trayecto a seguir para localizar su ubicación).
2. CONTRATO DE ARRENDAMIENTO
Arrendatario o
Subarrendatario
Arrendador o
Subarrendador
Contrato No. de fecha
Suscrito ante el Notario

Forma de
Vigencia Vencimiento Prórroga
3. BODEGAS Y OTRAS INSTALACIONES
Descripción
4. Descripción genérica de la (s) mercancía (s)
Cuidados y condiciones requeridos (temperatura, humedad, etc.)
B-5
de Depósito
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Forma 111

Guatemala, C. A.
5. SEGUROS 1er. Contrato ____ Contrato de Prórroga ____
Póliza Monto
ASEGURADORA Vencimiento Riesgos Cubiertos
No. Asegurado
6. OTROS
Bodeguero Responsable
Delegado Responsable
7. OBSERVACIONES
8. DECLARACION: Por este medio hago constar que las instalaciones arrendadas e identificadas en este
documento, llenan todos los requisitos de seguridad y salubridad exigidos por el artículo 3o. del Reglamento de
la Ley de Almacenes Generales de Depósito, así como las demás exigencias legales y reglamentarias aplicables
a las mismas.
Guatemala, de de
f.
Representante Legal
Nombre
Aprobado por el Acuerdo No. 16-75 del Superintendente de Bancos, de fecha 19 de marzo de 1975.
B-6
Modelos de formularios para registros especiales de Certificados de Depósitos y Ac. SIB No. 24-79
Bonos de Prenda
ACUERDO No. 24-79
Guatemala, 10 de diciembre de 1979
REF.: Se establece con carácter uniforme los modelos

de formularios para registros especiales de
Certificados de Depósito y Bonos de Prenda
que forma parte del acuerdo, para uso de los
Almacenes Generales de Depósito.
CONSIDERANDO:
Que para el efecto del control de los almacenes generales de depósito que la ley
asigna a la Superintendencia de Bancos, se ha estimado conveniente el diseño de
formularios uniformes para los registros especiales de certificados de depósito y
bonos de prenda, que exige el artículo 10o. de la Ley de la materia, con cuyo fin se
han hecho los estudios necesarios y se han oído a las compañías almacenadoras;
POR TANTO:
En ejercicio de las facultades que la ley le confiere, particularmente el artículo 10o.

del Decreto número 1746, Ley de Almacenes Generales de Depósito,
ACUERDA:
Artículo 1o. Establecer, con carácter uniforme, los modelos de formularios para
registros especiales de certificados de depósito y bonos de prenda
adjuntos, que forman parte del presente acuerdo, para uso de los
Almacenes Generales de Depósito.
Artículo 2o. La impresión de estos formularios queda a cargo y bajo la

responsabilidad de cada almacén general de depósito. De los
formularios impresos deben remitirse tres ejemplares a la
Superintendencia de Bancos para su registro y control.
Artículo 3o. Los registros actualmente en uso deberán descontinuarse por cada
almacén al agotársele la existencia de las hojas que tenga autorizadas
por la Superintendencia de Bancos, en la fecha en que entre en vigor
este acuerdo.
Artículo 4o. El presente acuerdo entrará en vigor el 1o. de enero de 1980.
Comuníquese a los almacenes generales de depósito.
f) Lic. Edmundo Quiñones S. f) José Luis Dorigoni S.

B-7
Bonos de Prenda
ANEXO
Acuerdo No. 24-79
REGISTRO ESPECIAL DE CERTIFICADOS DE DEPOSITO
(Artículo 10º. Del Decreto 1746 del Congreso de la República)
LIBRO No.__________ FOLIO No. _______
I. IDENTIFICACION DEL CERTIFICADO DE DEPOSITO No. de Orden

FECHA HORA PLAZO VENCIMIENTO VALOR DEL DEPOSITO
Q.
A favor de:
Dirección Comercial
Bodega No. DIRECCION

ALMACENAJE % ______________ Bodeguero
Riesgos Asegurados
Póliza No. Asegurador__________________________________________________________________

Contratada por Prima __________ % mensual.Transferible?
Solicitud de depósito No._______________ Aprobada por: el
Otros cargos
II. OBLIGACIONES CONTRAIDAS CON EL ALMACEN

FECHA Contrato No. DESTINO Interés Anual Vence IMPORTE
% Q.
III. BONO DE PRENDA

FECHA PLAZO Interés Anual VENCIMIENTO PRESTAMO PRENDARIO
% Q.
Acreedor Prendario:
FIRMA Y SELLO
IV. ENDOSOS DEL CERTIFICADO DEL ALMACEN
1º. ENDOSATARIO
Fecha HORA____________
Firma y Sello del Almacén
2º. ENDOSATARIO
3º. ENDOSATARIO
V. EMBARGOS Y LIBERACIONES
Fecha del Embargo Autoridad que lo ordena Fecha de Liberación
VI. PRORROGAS DEL CERTIFICADO

DEL AL Autorizada por Reporte a Acta No. FECHA FIRMA
VII. OBSERVACIONES:
B-8
Bonos de Prenda
Anexo
Acuerdo No. 24-79
-2-
VIII. DESCRIPCION DE LAS MERCANCIAS O PRODUCTOS EN DEPOSITO:

Cantidad Unidad de Medida Descripción de las VALOR DEL DEPOSITO
mercancías
UNIDAD TOTAL
Recibidas en
IX. RETIROS DE MERCANCIAS Y ABONOS AL CREDITO PRENDARIO

Fecha Comprobante Valor de la mercancía retirada Abono al crédito SALDO
No. prendario
Del Valor del Depósito Del Crédito Prendario Operador
X. ANOTACIONES
Aprobado por acuerdo de la Superintendencia de Bancos No. 24-79 de fecha 10 de diciembre de 1979.
B-9
Instructivo de la nomenclatura de los productos de depósito corriente para Ac. SIB No. 21-83
Almacenes Generales de Depósito
ACUERDO No. 21-83
Guatemala, 5 de Diciembre de 1983
REF.: Se aprueba para uso obligatorio de los

Almacenes Generales de Depósito, el
Instructivo de la nomenclatura de los
productos de depósito corriente, para el
control de series estadísticas de precios
asignados a los mismos, así como la tarjeta
de registro respectivo.
CONSIDERANDO:
Que mediante oficio 1225 del 4 de septiembre de 1981, se dio a conocer a los
Almacenes Generales de Depósito, un instructivo para la elaboración de las series
estadísticas de precios asignados a mercancías o productos depositados, el cual
dio lugar a que los Almacenes, en conjunto, presentaran el 25 de enero de 1982 un
nuevo proyecto.
CONSIDERANDO:
Que de acuerdo con los estudios llevados a cabo, salvo ligeras modificaciones, se
ha establecido que el proyecto presentado por las Almacenadoras, llena los
requisitos que exige el artículo 8o. del Reglamento de la Ley de Almacenes
Generales de Depósito.
POR TANTO:
En cumplimiento de las funciones y atribuciones contenidas en los artículos 43 y

44, incisos a) y m) de la Ley Orgánica del Banco de Guatemala; 2o. de la Ley de
Almacenes Generales de Depósito y 22 inciso m) del reglamento respectivo.
ACUERDA:
Artículo 1o. Aprobar para uso obligatorio de los Almacenes Generales de

Depósito, EL INSTRUCTIVO DE LA NOMENCLATURA DE LOS
PRODUCTOS DE DEPÓSITO CORRIENTE EN LOS ALMACENES
GENERALES DE DEPÓSITO, PARA EL CONTROL DE SERIES
ESTADÍSTICAS DE PRECIOS ASIGNADOS A LOS MISMOS, así
como la TARJETA PARA ESTADÍSTICAS DE PRECIOS, que fueron
presentados por la Compañías Almacenadoras, el 25 de enero de
1982, conforme anexos que se adjuntan y forman parte de este
acuerdo.
Artículo 2o. La NOMENCLATURA DE CLASIFICACIÓN DE PRODUCTOS

DEPOSITADOS, a que se refiere el instructivo presentado por las
Almacenadoras, deberá apegarse estrictamente al orden e
integración de la Nomenclatura Uniforme Centroamericana
(NAUCA).
B-10
Artículo 3o. Los Almacenes Generales de Depósito no podrán introducir

modificaciones a los documentos aprobados sin la autorización
previa de la Superintendencia de Bancos, salvo que sean
necesarias en la Nomenclatura a que se refiere el artículo 2o.
Artículo 4o. El presente acuerdo entrará en vigor el primero de enero de mil

novecientos ochenta y cuatro. Repóngase el papel y archívese.
f) Hugo Rolando Calderón Aguirre (f) Porfirio Vidal de León Gil

Superintendente de Bancos Subsecretario General
B-11
INSTRUCTIVO DE LA NOMENCLATURA DE LOS PRODUCTOS DE DEPÓSITO

CORRIENTE EN LOS ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO PARA EL
CONTROL DE SERIES ESTADÍSTICAS DE PRECIOS ASIGNADOS A LOS
MISMOS:
1. Codificación:
Las series estadísticas de precios asignados a los productos o mercancías

recibidas en depósito, serán uniformes en cuanto a su identificación y
clasificación, lo cual permitirá hacer comparaciones entre las diferentes
Almacenadoras. Para su elaboración se tomó como base la Nomenclatura
Arancelaria Uniforme Centroamericana (NAUCA); cuyo sistema es el de siete
dígitos, el cual es adaptable al sistema electrónico de Procesamiento de Datos,
que en orden de izquierda a derecha indican lo siguiente:
a) El primer dígito: Clave de las secciones;

b) El Segundo y el Tercer dígitos: Clave de los capítulos;
c) El Cuarto y el Quinto dígitos: Partida (define grupo de productos); y,
d) El Sexto y el Séptimo dígitos: Subpartida (define productos)
2. Tarjeta para Estadísticas de Precios:
Esta tarjeta servirá para el control de las mercancías o productos recibidos en

depósito.
El uso de los espacios que la misma contiene es el siguiente:

- Código.
Se anotará el que le corresponda conforme a la nomenclatura.
- Producto.
Descripción precisa del producto recibido en depósito.
- Fecha.
Se consignará la fecha en que se haga la anotación.
- Titulo.
Se anotará el número de Certificado de Depósito emitido en el cual se
consignó el valor del producto.
- Unidad de Medida.
En esta columna se indicarán las unidades de medida, utilizadas para asignar
los precios unitarios respectivos.
- Valor Unitario en el Mercado.

Se consignará en esta columna el precio del producto en el mercado, con el
objeto de establecer comparaciones.
- Responsable.
Se anotará en esta columna, las iníciales de la persona que hizo la consulta.
- Jefe.
En esta columna pondrá su Vo. Bo. el Jefe del Departamento al hacerse la
consulta.
B-12
- Observaciones.
Aquí se hará cualquier ampliación o modificación sobre el producto recibido
en depósito.
MEMBRETE DE LA ALMACENADORA “TARJETA PARA ESTADISTICAS DE

PRECIOS”
CODIGO No. __________________ PRODUCTO: ________________________
Fecha No. de Unidad de V/unitario V/unit. en el Responsable Jefe

Cert. Medida Pignorado Q. Mercado Q.
OBSERVACIONES:
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_____________________________
____________________________ _____________________________
Hecho por Revisado
B-13
Formularios para el control de vencimientos anuales de pólizas de seguros Ac. SIB No. 21-84
endosadas y contratadas por las almacenadoras
ACUERDO No. 21-84
Guatemala, 5 de noviembre de 1984
REF.: Se establecen formularios para control de

vencimientos anuales de pólizas de seguro
endosadas; control de pólizas de seguro
endosadas; y, control de pólizas de seguro
contratadas por las Almacenadoras.
CONSIDERANDO:
Que para los efectos de la vigilancia de los Almacenes Generales de Depósito que
la ley asigna a la Superintendencia de Bancos, es conveniente el diseño de
formularios uniformes para el control de las pólizas de seguro que exige el artículo
4o. del Decreto 1746 del Congreso de la República;
CONSIDERANDO:
Que al efecto se han hecho los estudios correspondientes y obtenido los puntos de
visa de los Almacenes Generales de Depósito establecidos;
POR TANTO:
En ejercicio de las facultades que la ley le confiere, particularmente el artículo 2o.

del Decreto 55-73 del Congreso de la República, el artículo 22, inciso g) del
Acuerdo Gubernativo No. M. de E. 20-69 y artículos 43 y 44 inciso g), del Decreto
215 del Congreso de la República;
ACUERDA:
Artículo 1o. Establecer con carácter uniforme y obligatorio para los Almacenes
Generales de Depósito, los formularios siguientes, los cuales forman
parte del presente acuerdo:
a) CONTROL DE VENCIMIENTOS ANUALES DE PÓLIZAS DE SEGURO

ENDOSADAS A FAVOR DE LAS ALMACENADORAS (Anexo 1);
b) CONTROL DE PÓLIZAS DE SEGURO ENDOSADAS (Anexo 2);
B-14
c) CONTROL DE PÓLIZAS DE SEGURO CONTRATADAS POR LA

ALMACENADORA (Anexo 3); y
d) CONTROL DE MERCADERÍAS DEPOSITADAS EN BODEGAS

HABILITADAS INCORPORADAS A LA PÓLIZA FLOTANTE DE LA
ALMACENADORA (Anexo 4).
Artículo 2o. Los controles se utilizarán para registrar la información de las pólizas
de seguro contratadas por los Almacenes, así como de los endosos a
su favor, que amparen mercancías o productos depositados en
bodegas propias y habilitadas.
Artículo 3o. La impresión de los formularios queda a cargo y bajo la

responsabilidad de los Almacenes Generales de Depósito.
Artículo 4o. El presente Acuerdo entrará en vigor treinta días después de su

notificación a los Almacenes Generales de Depósito que operan en el
país.
Lic. Carlos Enrique Ponciano Lic. William García

Superintendente de Bancos Subsecretario General
B-15
ACUERDO No. 21-84
ANEXO 1
Compañía Aseguradora:__________________________________________ Vencimientos correspondientes
Dirección:__________________________ Teléfono: __________________ al año:______________________
Jefe del Departamento de Emisión de Pólizas:_________________________
Bodega (s) Nombre o Razón Social del Póliza FECHAS DE VENCIMIENTOS INCIALES OBSERVACIONES
No. (s) depositante No. EN FB MZ AB MY JN JL AG SP OC NV DC
Formularios para el control de vencimientos anuales de pólizas de seguros
B-16
Ac. SIB No. 21-84
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS ACUERDO No. 21-84

GUATEMALA, C.A.
ANEXO 2
GUATEMALA, C.A. ANEXO 2
CONTROL DE POLIZAS DE SEGURO ENDOSADAS
CONTROL DE POLIZAS DE SEGURO ENDOSADAS
Asegurado:_______________________________________________________________________________
Asegurado:_______________________________________________________________________________
Representante Legal:_____________________________________________________________________
Representante Legal:_____________________________________________________________________
Dirección: _______________________________________________________Teléfono: _______________
Dirección: _______________________________________________________Teléfono: _______________
No. de Registro de Bodega:_________________________________________________________________
No. de Registro de Bodega:_________________________________________________________________
Dirección de Bodegas: _____________________________________________________________________
Dirección de Bodegas: _____________________________________________________________________
Area Habilitada: __________________________________________________________________________
Area Habilitada: __________________________________________________________________________
Compañía Aseguradora: ____________________________________No. de Póliza: ___________________
Compañía Aseguradora: ____________________________________No. de Póliza: ___________________
Vigencia de la Póliza: del : ______________________________________ al: ________________________
Vigencia de la Póliza: del : ______________________________________ al: ________________________
Monto Total Asegurado: ___________________________________________________________________
Monto TotalCubiertos
Bienes Asegurado: ___________________________________________________________________
por la Póliza:
Bienes Cubiertos por la Póliza:
Riesgos Cubiertos:
Riesgos Cubiertos:
Bienes Cubiertos por el Endoso:

Bienes Cubiertos por el Endoso:
Monto Endosado:_ ________________________________________________________________________
Monto Endosado:_ ________________________________________________________________________
Lugares de Depósito:
Lugares de Depósito:
Coaseguradoras (montos):
Coaseguradoras (montos):
MOVIMIENTO DE ENDOSOS
MOVIMIENTO DE ENDOSOS
Número Fechas MOVIMIENTO ENDOSOS COMPARACION

Número Fechas MOVIMIENTO ENDOSOS COMPARACION
Endoso Endoso Operac. Aumentos Disminuciones Saldo Valor Diferencias Iniciale
Endoso Endoso Operac. Aumentos Disminuciones Saldo Valor Diferencias Iniciales
Certificados Certificados
Observaciones:_________________________________________________________________________________________
Observaciones:_______________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________
B-17
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Acuerdo No. 21-84

GUATEMALA, C. A. ANEXO 3
CONTROL DE POLIZAS DE SEGURO CONTRATADAS POR LA ALMACENADORA
Compañía Aseguradora:________________________________________________________
Póliza No.:________________________________ Prima (Q ó %): ________________________________
Monto Total Asegurado:_______________________________________________________
Vigencia de:____________________________________________ A: ________________________________
Riesgos Cubiertos:___________________________________________________________
Bienes Cubiertos:____________________________________________________________
Depositados en: ____________________________________________________________
MERCADERIAS EN BODEGAS
MES PROPIAS HABILITADAS TOTAL PRIMA PAGADA Iniciales
EN
FB
MZ
AB
MY
JUN
JL
AG
SP
OC
NV
DC
Observaciones:
B-18

Guatemala, C. A. ANEXO 4
CONTROL DE MERCADERIAS DEPOSITADAS EN BODEGAS HABILITADAS

INCORPORADAS A LA POLIZA FLOTANTE DE LA ALMACENADORA
Correspondiente al mes de: ____________________
Certificado Nombre del Depositante Valor

No. Mercaderías
Observaciones:
Hecho por
B-19
Fórmula y procedimiento para determinar el valor a deducir a la base del remate, Ac. SIB No. 8-88
cuando se realiza venta directa de mercaderías
ACUERDO No. 8-88
Guatemala, 6 de julio de 1988
REF.: Venta directa parcial de mercaderías en remate.

Fórmula y procedimiento para determinar el valor a
deducir a la base del remate, cuando se realiza
venta directa de mercaderías.
CONSIDERANDO:
Que actualmente, los Almacenes Generales de Depósito no cuentan con un criterio

uniforme para determinar el valor a deducir de la base por venta directa parcial de
mercaderías o productos a que se refiere el último párrafo del inciso g) del artículo 20
del Decreto 1746 del Congreso de la República.
CONSIDERANDO:
Que conforme a los estudios efectuados se llegó a determinar la fórmula apropiada,

con las modificaciones sugeridas por los Almacenes Generales de Depósito en la
audiencia que les otorgó la Superintendencia de Bancos, y siendo que con esta fórmula
se logra el propósito de establecer un procedimiento de aplicación general para los
Almacenes, de manera que, al realizarse la venta directa parcial de mercaderías o
productos, la base del remate se ajuste adecuadamente, por lo que procede la
observancia de su aplicación en dichas Instituciones.
POR TANTO:
Con base en el inciso g) del artículo 44 del Decreto 215, aplicable a los Almacenes
Generales de Depósito de conformidad con el artículo 27 del Decreto 1746, modificado
por el Decreto 55-73; y en el artículo 2o. del Decreto 76-69, todos del Congreso de la
República,
ACUERDA:
Artículo 1o. La fórmula de aplicación general para los Almacenes Generales de

Depósito, con la que se determina el valor a deducir de la base del remate
de mercaderías o productos, por venta directa parcial de los mismos, es
la siguiente:
VD = VM x VA, donde
VOR
B-20
Fórmula y procedimiento para determinar el valor a deducir a la base del remate, Ac. SIB No. 8-88
cuando se realiza venta directa de mercaderías
VDi = Valor a deducir de la base del último remate.
VM = Valor de la mercadería vendida según Certificado de

Depósito
VOR = Valor Total Original del Certificado de Depósito rebajado en

las ventas directas anteriores.
VA = Valor de la base del último remate realizado.
G = Gastos del Remate.
VS = Valor del Saldo.
B1 = Valor Bono de Prenda.
Bi = VSi x 0.8 para i>1, según inciso g) del artículo 20 del Decreto
1746 del Congreso de la República.
Nota: Este Bi con i>1, para el caso del Departamento de Almacenes de

Depósito de El Crédito Hipotecario Nacional de Guatemala, se
calcula según el artículo 48 del Decreto 1236 del Congreso de la
República.
Para su aplicación, los Almacenes Generales de Depósito podrán

utilizar el formato que se identifica como Anexo 1, que permite
sistematizar el procedimiento, como muestra el ejemplo de los
Anexos No. 2-1 y 2-2 de este Acuerdo.
Artículo 2o. El presente Acuerdo entrará en vigor inmediatamente.

Comuníquese a los Almacenes Generales de Depósito y al
Departamento de Instituciones Especiales de la Superintendencia
de Bancos.
Lic. Gustavo Ayestas Escobar Lic. Douglas O. Borja V.

B-21
Requisitos mínimos que deben satisfacer los Almacenes Generales de Depósito Ac. SIB No. 7-93
en la emisión de títulos sobre la existencia de ganado
Guatemala, 21 de abril de 1993
REF.: Aprobación del normativo que contiene los

"Requisitos mínimos que deben satisfacer los
Almacenes Generales de Depósito en la emisión
de títulos sobre la existencia de ganado".
CONSIDERANDO:
Que, de conformidad con el criterio externado en el dictamen conjunto de la

Asesoría Jurídica de la Superintendencia de Bancos, el depósito de ganado
destinado a fines comerciales está contenido dentro de lo que se especifica como
mercancía, conforme el artículo 1o. del Decreto 1746 del Congreso de la República,
Ley de Almacenes Generales de Depósito.
CONSIDERANDO:
Que siendo posible la operación del almacenaje de ganado, ésta confronta

esencialmente un problema técnico que se ubica dentro de la responsabilidad de
cada Almacén de Depósito que libremente desee asumir el riesgo de habilitar
instalaciones a fin de prestarle al ganado una adecuada conservación física.
CONSIDERANDO:
Que para llevar a cabo el almacenaje de ganado es conveniente regular los

requisitos necesarios que deben satisfacer los Almacenes Generales de Depósito,
a efecto de que cuenten con todos los elementos e instalaciones que sean
necesarias para el control, mantenimiento, prestación de servicios y acomodación
de los semovientes, circunstancia sin la cual el servicio es inoperante y el
establecimiento no podría prestarlo.
CONSIDERANDO:
Que mediante oficio circular 2128 del 11 de octubre de 1990 se remitió el

anteproyecto del normativo que contiene los requisitos mínimos que deben
satisfacer los Almacenes Generales de Depósito en la emisión de títulos sobre
existencia de ganado, sobre el cual las almacenadoras presentaron sus
comentarios al respecto, los que fueron analizados por el Departamento de
Instituciones Especiales de la Superintendencia de Bancos.
POR TANTO:
Con base en las facultades que le confiere el artículo 44, inciso m) del Decreto 215,
aplicable a los Almacenes Generales de Depósito de conformidad con el artículo
27 del Decreto 1746 ambos del Congreso de la República.
ACUERDA:
Artículo 1o. Aprobar con carácter obligatorio el normativo que contiene los
"Requisitos mínimos que deben satisfacer los Almacenes
Generales de Depósito en la emisión de títulos sobre la
existencia de ganado", que se indica en el anexo que forma
parte de este Acuerdo.
B-22
Artículo 2o. El presente acuerdo entra en vigor inmediatamente.
Comuníquese a los Almacenes Generales de Depósito autorizados para operar en

el país y a los Departamentos de Inspección de Bancos y Financieras, de Vigilancia
de Bancos y Financieras y de Auditorías Especiales.
Lic. Gustavo Ayestas Escobar Lic. Douglas O. Borja V.

B-23
ANEXO
Acuerdo No. 7-93
REQUISITOS MÍNIMOS QUE DEBEN SATISFACER LOS ALMACENES

GENERALES DE DEPÓSITO EN LA EMISIÓN DE TÍTULOS SOBRE
EXISTENCIA DE GANADO
INSTALACIONES:
Las instalaciones habilitadas por los Almacenes Generales de Depósito para el

depósito de ganado deben contar, como mínimo, con lo siguiente:
1. Camino de acceso, transitable, para efectos de fiscalización y control por parte

del respectivo Almacén, del acreedor prendario y de la Superintendencia de
Bancos.
2. Potreros divididos en áreas con un máximo de dos manzanas cada una, de

manera que se facilite la localización del ganado depositado.
3. Corral de trabajo equipado con manga, la cual servirá para conteo o

identificación del ganado, así como para conducirlo a vacunación, baño, carga,
etc.
4. Abastecimiento suficiente y permanente de agua para el ganado, el cual se le

dará por medio de pilas para agua (bebederos) u otros medios, así como para
el mantenimiento de las instalaciones.
5. Saladeros, para dar de comer sal común (cloruro de sodio) al ganado.
6. Romana para pesar.
7. Oficina donde se mantenga la papelería de control.
GARANTÍA:
Podrá ser sobre ganado vacuno, bovino, porcino, caballar, etc., corriente y/o de
raza, los cuales deberán estar marcados con el Fierro de la Finca y número
individual de identificación. Además, el ganado de raza deberá tener el registro
correspondiente.
Cualquier disminución en la garantía deberá reponerse inmediatamente o pagarse

proporcionalmente a los correspondientes acreedores; en consecuencia, podrán
hacerse sustituciones de la misma con ganado de similares características en raza,
edad y peso.
Para casos con financiamiento mediante bono de prenda, será sujeto de depósito
únicamente el ganado que el depositante destine a fines comerciales, de engorde
o crianza; por lo tanto, el ganado que forme parte de la finca con fines diferentes al
indicado, podrán ser objeto de depósito pero sin que exista dicho financiamiento.
CONTROL DE LA GARANTÍA:
Documental:
1. Registro del Fierro de la Ganadería.
2. Registros específicos, que deberá llevar al día el depositante, para el control

del ganado depositado.
3. En el depósito de ganado de raza debe existir, en cada caso, el Certificado
de Registro Genealógico, expedido por el Ministerio de Agricultura,
B-24
Ganadería y Alimentación.
4. Informes periódicos del Departamento de Inspección de Almacén.
5. Certificados de Depósito y Registros Especiales actualizados, los cuales
deberán contener la identificación precisa y características correspondientes
a cada cabeza de ganado depositada (color, raza, peso, etc.)
6. Control de vacunación y otras medidas profilácticas.
7. Registro de nacimientos y de muertes, indicando en este último caso la causa
probable.
Físico:
Inventario periódico, realizado por el Almacén, en el cual se verificarán, como
mínimo, los aspectos siguientes: número individual, marca autorizada
(fierro), color, peso y otras características que en cada caso sea necesario
identificar, datos que deberán constar en los títulos respectivos.
SEGURIDAD:
1. Además del requisito de servicio de vigilancia establecido en el inciso i) del
artículo 3o. del Reglamento de la Ley de Almacenes Generales de Depósito,
las instalaciones habilitadas para el depósito de ganado deberán contar con
lo siguiente:
1.1 Rótulos de identificación del Almacén General de Depósito que

corresponda.
1.2 Botiquín con los medicamentos de uso común en la ganadería de que

se trate.
2. El ganado que se encuentre en calidad de depósito deberá estar asegurado

adecuadamente, mediante póliza que cubra todos los riesgos inherentes a la
naturaleza de la prenda, incluyendo, principalmente, muerte por cualquier
causa.
SALUBRIDAD:
Además de cumplir con la adecuada fumigación y saneamiento establecidos en el

inciso h) del artículo 3o. del Reglamento de la Ley de Almacenes Generales de
Depósito, los almacenes deberán velar porque se mantenga la calidad y buen
estado de salud del ganado que ampare los respectivos títulos, mediante
tratamiento profiláctico, el cual comprenderá un adecuado plan de prevención y
curación de las diferentes enfermedades que atacan al ganado, aspecto que estará
a cargo de médico veterinario, quien emitirá con la periodicidad requerida y por lo
menos una vez al mes, la certificación correspondiente.
OTROS ASPECTOS:
El Almacén debe prever, desde el inicio de la operación y por los medios que
considere convenientes, que la prenda recibida en depósito, en caso de remate,
permanezca en las instalaciones que para el efecto se habilitaron, hasta la
terminación de dicho proceso; asimismo, que el depositante seguirá prestando al
ganado los cuidados respectivos para preservar y garantizar su estado físico
adecuado. También, prever que la Almacenadora podrá trasladar a otras
instalaciones el ganado dado en prenda, si a su juicio el caso lo amerita, en
cualquier momento del período cubierto por el respectivo certificado de depósito.
B-25
Disposiciones Generales de Envío de Información a la Superintendencia de Ac. SIB No. 14-2007
Bancos
ACUERDO NÚMERO 14-2007. Guatemala, veinticuatro de diciembre de dos mil

siete.
CONSIDERANDO:
Que el artículo 3, inciso g), del Decreto Número 18-2002 del Congreso de la
República, Ley de Supervisión Financiera, le asigna a la Superintendencia de
Bancos la función de requerir información, a las personas sujetas a su vigilancia e
inspección, sobre cualesquiera de sus actividades, actos, operaciones de
confianza y situación financiera, sea en forma individual, o cuando proceda, en
forma consolidada;
CONSIDERANDO:
Que conforme lo dispuesto en el artículo 3, inciso v), de la ley citada, la

Superintendencia de Bancos debe dictar las disposiciones necesarias para que las
entidades supervisadas le remitan los informes, datos, antecedentes, estadísticas
y otros documentos sobre su situación financiera; determinando el plazo y la forma
o medio por el que dicha información le habrá de ser remitida;
CONSIDERANDO:
Que el artículo 61 del Decreto Número 19-2002 del Congreso de la República, Ley
de Bancos y Grupos Financieros, establece, en lo conducente, que los bancos y
las empresas que conforman los grupos financieros deberán presentar a la
Superintendencia de Bancos la información detallada de sus operaciones,
conforme a las instrucciones generales que dicha institución les comunique y que
estarán obligados a proporcionarle información periódica u ocasional que les
requiera;
CONSIDERANDO:
Que el artículo 113, inciso b), de la Ley de Bancos y Grupos Financieros establece
que las entidades fuera de plaza o entidades off shore deberán presentar toda la
información periódica u ocasional que le sea requerida por la Superintendencia
de Bancos y por el Banco de Guatemala;
CONSIDERANDO:
Que el Principio Básico 21 emitido por el Comité de Basilea sobre Supervisión

Bancaria, establece que los supervisores deben tener medios para recolectar,
revisar y analizar reportes prudenciales y cifras estadísticas de los bancos, sobre
una base individual y consolidada;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artículos 61 y 113, del Decreto

Financieros, en los incisos g) y v) del artículo 3 del Decreto Número 18-2002 del
Congreso de la República, Ley de Supervisión Financiera;
ACUERDA:
Emitir las Disposiciones Generales de Envío de Información a la

B-26
Bancos
Artículo 1. Obligación de informar. Las entidades sujetas a la vigilancia e

inspección de la Superintendencia de Bancos deberán presentar a ésta,
información sobre sus operaciones, dentro de los plazos y en los medios que se
indican en el presente acuerdo.
Artículo 2. Información de bancos. Los bancos deberán presentar, en medios

electrónicos, la información con la periodicidad siguiente:
a) El día hábil siguiente a que se refiere la información:
Descripción de la información Periodicidad

Estado diario de encaje en moneda nacional (Forma Diaria
121-MN)
Estado diario de encaje en moneda extranjera (Forma Diaria
121-ME)
Balance de saldos * Diaria
Información de las variaciones diarias de los Diaria
principales rubros del balance
Coeficiente de Cobertura de Liquidez (LCR) Diaria
* El balance de cierre de mes, podrá enviarse el tercer día hábil del mes
siguiente a que se refiere la información.
b) El primer día hábil de cada semana, referida al jueves de la semana anterior:

Información contable sobre la integración de las Semanal
obligaciones financieras en circulación, fideicomisos y
reportos
Integración de los depósitos Semanal
Integración de la cartera de valores Semanal
Tasa nominal de interés anual y tasa efectiva anual Semanal
en moneda nacional
Tasa nominal de interés anual y tasa efectiva anual Semanal
en moneda extranjera
Estado de posición patrimonial (Forma 58) Semanal
c) A más tardar el tercer día hábil del mes siguiente a que se refiere la
información:

Depósitos y obligaciones financieras, clasificadas por Mensual
monto en moneda nacional (Forma 124-MN) (JM-187-2002)
monto en moneda extranjera (Forma 124-ME) (JM-187-2002)
d) A más tardar el quinto día hábil del mes siguiente a que se refiere la
información:

Depósitos e inversiones del Gobierno y entidades Mensual
oficiales (JM-178-2002)
B-27
Bancos
Información contable sobre la integración de las Mensual

reportos
Integración de los depósitos Mensual
Integración de la cartera de valores Mensual
Tasa nominal de interés anual y tasa efectiva anual en Mensual
moneda nacional
moneda extranjera
Estado de posición patrimonial (Forma 58) Mensual
Información complementaria al balance de saldos Mensual
(Forma 70)
Información de fideicomisos Mensual
Sistema de Información Basada en Activos Crediticios Mensual
(SIBAC) 1)
Estado de flujo de efectivo Mensual
Tasas de interés anual, tasas de interés por mora, Mensual
comisiones y otros cargos de las tarjetas de crédito,
en moneda nacional
comisiones y otros cargos de las tarjetas de crédito,
Información de la liquidez en riesgo Mensual
(JM-117-2009)
Información de Cédulas Hipotecarias 1) Mensual
Reporte sobre el calce de operaciones en moneda Mensual
extranjera
1) La Valuación de Activos Crediticios, de Otros Activos Crediticios y de

Cédulas Hipotecarias, deberá ser enviada a más tardar el quinto día hábil
del mes siguiente de su registro contable.
e) Dentro de los primeros diez días hábiles del mes siguiente a que corresponda:

Información de créditos obtenidos del exterior Mensual
Información de bancos corresponsales del exterior Mensual
Información de la cobertura del FOPA Mensual
f) A más tardar el quinto día hábil de los meses de enero, abril, julio y octubre
de cada año, referida al último día del mes anterior:

Información relacionada con tarjetas de crédito y Trimestral
tarjetas de débito
g) Dentro de los primeros diez días hábiles de los meses de febrero, mayo,
agosto y noviembre:

Informe de la realización del programa de educación Trimestral
financiera dirigido a los tarjetahabientes *
B-28
Bancos
* Referido al 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre.
h) Dentro de los primeros diez días hábiles siguientes al vencimiento de cada

trimestre natural:

Información de agentes bancarios Trimestral
(JM-65-2010)
Información de depósitos y obligaciones financieras Trimestral
por municipio
Información de servicios financieros móviles Trimestral
i) Dentro de los primeros quince días hábiles del mes siguiente a la finalización
de cada trimestre natural:

Información de reclamos presentados por los Trimestral
usuarios de productos y servicios financieros
j) A más tardar el quinto día hábil del mes de enero, de cada año, referida al
año anterior:

Estado de movimiento del capital contable Anual
k) A más tardar el último día del mes de enero, de cada año, referida al año
anterior:

Plan de valuación de activos crediticios Anual
(JM-47-2022)
Integración de accionistas Anual
(JM-181-2002)
l) A más tardar el último día hábil del mes de julio, referida al treinta de junio de
cada año:

Activos extraordinarios Anual
m) En un plazo no mayor de quince días, después de obtenido el reporte de la

calificación:

Reporte de Calificación de Riesgo Anual
n) Dentro de los primeros quince días del mes siguiente a que corresponda:

Información de unidades de riesgo Ocasional
B-29
Bancos
o) Dentro de los ocho días hábiles siguientes a la fecha de celebración de la

sesión:

Actas de sesiones de junta directiva o consejo de Ocasional
administración y de comités u otros órganos de
decisión
p) Dentro de los quince días hábiles, contados a partir de la fecha en que se

haya celebrado la asamblea:

Actas de las asambleas generales de accionistas, Ocasional
ordinarias y extraordinarias
q) De forma anticipada:

Aviso de ausencia temporal por más de tres días Ocasional
hábiles del Presidente de la Junta Directiva o Consejo
de Administración y Gerente General
r) A más tardar el día siguiente de su conocimiento:

Cualquier fraude, robo, hurto, deficiencia o anomalía Ocasional
de carácter grave que ocurriere en el desarrollo de sus
operaciones
s) A más tardar el treinta y uno de marzo de cada año, referida a diciembre del
año anterior:

Información de eventos de riesgo operacional Anual
Artículo modificado por los Acuerdos Números 41-2016 y 48-2023
Artículo 2 bis. Información de microfinancieras de ahorro y crédito. Las

microfinancieras de ahorro y crédito deberán presentar, en medios electrónicos, la
información con la periodicidad siguiente:

B-30
Bancos

obligaciones financieras en circulación y reportos
Estado de posición patrimonial Semanal
Integración de los depósitos Semanal
c) A más tardar el tercer día hábil del mes siguiente a que se refiere la
información:

monto en moneda nacional
monto en moneda extranjera
información:

Integración de los depósitos Mensual
moneda nacional
moneda extranjera
Estado de posición patrimonial Mensual
Saldos de cartera y valuación de activos crediticios Mensual
Integración de inversiones en cédulas hipotecarias en Mensual
moneda nacional
moneda extranjera
extranjera
Estado de la reserva de liquidez en moneda nacional Mensual
Estado de la reserva de liquidez en moneda extranjera Mensual
e) Dentro de los primeros diez días hábiles de los meses de febrero, mayo,
agosto y noviembre:

Valuación de activos crediticios * Trimestral
* Referido al 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de

diciembre.
B-31
Bancos
f) Dentro de los primeros diez días hábiles siguientes al vencimiento de cada

trimestre natural:

Información de depósitos y obligaciones financieras Trimestral
por municipio
g) A más tardar el quinto día hábil del mes de enero, de cada año, referida al
año anterior:

h) A más tardar el último día del mes de enero, de cada año, referida al año
anterior:

i) A más tardar el último día hábil del mes de julio, referida al treinta de junio de
cada año:

j) En un plazo no mayor de 15 días, contado a partir de la fecha de obtenida la

calificación de riesgo:

Reporte de calificación de riesgo Anual
k) Dentro de los ocho días hábiles siguientes a la fecha de celebración de la

sesión:

Actas de sesiones del consejo de administración o Ocasional
quien haga sus veces y de comités u otros órganos de
decisión
l) Dentro de los quince días hábiles, contados a partir de la fecha en que se


m) De forma anticipada:

hábiles del Presidente del Consejo de Administración o
de la Junta Directiva y del Gerente General
B-32
Bancos
n) A más tardar el día siguiente de su conocimiento:

Cualquier fraude, robo, hurto, deficiencia o anomalía de Ocasional
carácter grave que ocurriere en el desarrollo de sus
operaciones
Artículo adicionado según Acuerdo número 35-2016

Artículo modificado según Acuerdo número 48-2023
Artículo 3. Información de sociedades financieras. Las sociedades financieras

deberán presentar, en medios electrónicos, la información con la periodicidad
siguiente:

Información de las variaciones diarias de los principales Diaria
rubros del balance

reportos
Integración de la cartera de valores Semanal
Tasa nominal de interés anual y tasa efectiva anual en Semanal
moneda nacional
Tasa nominal de interés anual y tasa efectiva anual en Semanal
moneda extranjera
Estado de posición patrimonial (Forma 58) Semanal
c) A más tardar el quinto día hábil del mes siguiente a que se refiere la
información:

Inversiones del Gobierno y entidades oficiales Mensual
(JM-178-2002)
reportos
moneda nacional
moneda extranjera
B-33
Bancos

(Forma 70)
Información de fideicomisos Mensual
Estado de aceptación de obligaciones y Mensual
responsabilidades -Situación de endeudamiento-
(Forma 92)
Estado diario del depósito legal en moneda nacional Mensual
(Forma 123MN)
Estado diario del depósito legal en moneda extranjera Mensual
(Forma 123ME)
(SIBAC) 1)
Obligaciones financieras, clasificadas por monto en Mensual
moneda nacional (Forma 124-MN)
moneda extranjera (Forma 124-ME)
(JM-117-2009)
Información de Cédulas Hipotecarias 1) Mensual
extranjera

d) Dentro de los primeros diez días hábiles del mes siguiente a que corresponda:

e) A más tardar el quinto día hábil del mes de enero, de cada año, referida al
año anterior:

f) A más tardar el último día del mes de enero, de cada año, referida al año
anterior:

(JM-47-2022)
(JM-181-2002)
g) A más tardar el último día hábil del mes de julio, referida al treinta de junio de
cada año:

B-34
Bancos
h) En un plazo no mayor de quince días, después de obtenido el reporte de la

calificación:

i) Dentro de los primeros quince días del mes siguiente a que corresponda:

j) Dentro de los ocho días hábiles siguientes a la fecha de celebración de la

sesión:

decisión
k) Dentro de los quince días hábiles, contados a partir de la fecha en que se


l) De forma anticipada:

m) A más tardar el día siguiente de su conocimiento:

Cualquier fraude, robo, hurto, deficiencia o anomalía Ocasional
de carácter grave que ocurriere en el desarrollo de sus
operaciones
n) A más tardar el treinta y uno de marzo de cada año, referida a diciembre del
año anterior:

Artículo 3 bis. Información de microfinancieras de inversión y crédito. Las

microfinancieras de inversión y crédito deberán presentar, en medios electrónicos,
la información con la periodicidad siguiente:
B-35
Bancos


Estado de posición patrimonial Semanal
c) A más tardar el quinto día hábil del mes siguiente a que se refiere la
información:

moneda nacional
moneda extranjera
Estado de posición patrimonial Mensual
Saldos de cartera y valuación de activos crediticios Mensual
moneda nacional
moneda extranjera
moneda nacional
moneda extranjera
extranjera
Estado de la reserva de liquidez en moneda nacional Mensual
Estado de la reserva de liquidez en moneda extranjera Mensual
d) Dentro de los primeros diez días hábiles de los meses de febrero, mayo,
agosto y noviembre:

Valuación de activos crediticios * Trimestral
* Referido al 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre.
B-36
Bancos
año anterior:

anterior:

g) A más tardar el último día hábil del mes de julio, referida al treinta de junio de
cada año:

h) En un plazo no mayor de 15 días, contado a partir de la fecha de obtenida la

calificación de riesgo:

Reporte de calificación de riesgo Anual
i) Dentro de los ocho días hábiles siguientes a la fecha de celebración de la

sesión:

Actas de sesiones del consejo de administración o Ocasional
quien haga sus veces y de comités u otros órganos de
decisión
j) Dentro de los quince días hábiles, contados a partir de la fecha en que se


k) De forma anticipada:

hábiles del Presidente del Consejo de Administración
o de la Junta Directiva y del Gerente General
l) A más tardar el día siguiente de su conocimiento:

operaciones
B-37
Bancos
Artículo adicionado según Acuerdo Número 35-2016

Artículo modificado según Acuerdo Número 48-2023
Artículo 4. Información de almacenes generales de depósito. Los almacenes

generales de depósito deberán presentar, en medios electrónicos, la información
con la periodicidad siguiente:
a) A más tardar el quinto día hábil del mes siguiente a que se refiere la información:

Balance de saldos Mensual
Información complementaria de almacenes generales Mensual
depósito*
* Si la entidad forma parte de grupo financiero.
b) Dentro de los quince días siguientes al vencimiento de cada trimestre natural:

Inventario de mercaderías depositadas Trimestral
c) A más tardar el último día del mes de enero, de cada año, referida al año anterior:

d) Dentro de los ocho días hábiles siguientes a la fecha de celebración de la sesión:

administración y de comités u otros órganos de decisión
e) Dentro de los quince días hábiles, contados a partir de la fecha en que se haya
celebrado la asamblea:

f) De forma anticipada:

Aviso de ausencia temporal por más de tres días hábiles Ocasional
del Presidente de la Junta Directiva o Consejo de
Administración y Gerente General
g) A más tardar el día siguiente de su conocimiento:

operaciones
B-38
Bancos
Artículo 5. Información de entidades fuera de plaza o entidades off shore.

Las entidades fuera de plaza o entidades off shore deberán presentar, en medios

Información de las variaciones diarias de los Diaria
principales rubros del balance
∗ El balance de cierre de mes, podrá enviarse el tercer día hábil del mes

Información de la cartera de valores Semanal
c) Los primeros dos días hábiles del mes siguiente al que se refiere la
información:

Estado de posición de reserva de liquidez Mensual
información:

Información de la cartera de valores Mensual
monto en moneda extranjera (Forma 124-ME)
moneda extranjera
(SIBAC) 1)
Información complementaria al balance de saldos de Mensual
Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore
(Forma 70)
(JM-117-2009)
1)
Información de Cédulas Hipotecarias Mensual

B-39
Bancos
e) Dentro de los primeros diez días hábiles del mes siguiente a que corresponda:

f) A más tardar el quinto día hábil de los meses de enero, abril, julio y octubre

Información de cuentas de depósitos durante dos Trimestral
meses consecutivos con saldo promedio mensual
inferior a diez mil dólares de los Estados Unidos de
América o su equivalente en otra moneda
g) A más tardar el quinto día hábil del mes de enero, de cada año, referida al
año anterior:

h) A más tardar el último día del mes de enero, de cada año, referida al año
anterior:

(JM-47-2022)
i) En un plazo no mayor de quince días, después de obtenido el reporte de la

calificación:

j) Dentro de los primeros quince días del mes siguiente a que corresponda:

k) Dentro de los ocho días hábiles siguientes a la fecha de celebración de la

sesión:

decisión
l) Dentro de los quince días hábiles, contados a partir de la fecha en que se


B-40
Bancos
m) De forma anticipada:

n) A más tardar el día siguiente de su conocimiento:

operaciones
o) A más tardar el treinta y uno de marzo de cada año, referida a diciembre del
año anterior:

Artículo 6. Información de casas de cambio. Las casas de cambio deberán

presentar, en medios electrónicos, la información con la periodicidad siguiente:
a) A más tardar el quinto día hábil del mes siguiente a que se refiere la
información:

Información complementaria de casas de cambio Mensual
b) Dentro de los ocho días hábiles siguientes a la fecha de celebración de la

sesión:

Actas de sesiones del consejo de administración y de Ocasional
comités u otros órganos de decisión
c) Dentro de los quince días hábiles, contados a partir de la fecha en que se


Artículo 7. Información de casas de bolsa. Las casas de bolsa que formen parte
de un grupo financiero deberán presentar, en medios electrónicos, la información
con la periodicidad siguiente:
B-41
Bancos
información:

Información de administraciones ajenas Mensual
Información complementaria de casas de bolsa Mensual
b) Dentro de los ocho días hábiles siguientes a la fecha de celebración de la

sesión:

decisión
c) Dentro de los quince días hábiles, contados a partir de la fecha en que se


d) De forma anticipada:

e) A más tardar el día siguiente de su conocimiento:

operaciones
Artículo 8. Información de empresas especializadas en servicios financieros.

Las empresas especializadas en servicios financieros que formen parte de un
grupo financiero deberán presentar, en medios electrónicos, la información con la
periodicidad siguiente:
información:

Información de la cartera de valores Mensual
moneda nacional
moneda extranjera
B-42
Bancos

(SIBAC) 1)
comisiones y otros cargos de las tarjetas de crédito, en
moneda nacional
comisiones y otros cargos de las tarjetas de crédito, en
moneda extranjera
1) La Valuación de Activos Crediticios y Otros Activos Crediticios, deberá

ser enviada a más tardar el quinto día hábil del mes siguiente de su
registro contable.
b) A más tardar el quinto día hábil de los meses de enero, abril, julio y octubre

Información relacionada con tarjetas de crédito Trimestral
c) Dentro de los primeros diez días hábiles de los meses de febrero, mayo,
agosto y noviembre:

Informe de la realización del programa de educación Trimestral
financiera dirigido a los tarjetahabientes*
∗ Referido al 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre.
d) Dentro de los primeros quince días hábiles del mes siguiente a la finalización
de cada trimestre natural:

Información de reclamos presentados por los usuarios Trimestral
de productos y servicios financieros
año anterior:

anterior:

(JM-47-2022)
B-43
Bancos
g) Dentro de los primeros quince días del mes siguiente a que corresponda:

h) Dentro de los ocho días hábiles siguientes a la fecha de celebración de la

sesión:

decisión
i) Dentro de los quince días hábiles, contados a partir de la fecha en que se


j) De forma anticipada:

k) A más tardar el día siguiente de su conocimiento:

operaciones
l) A más tardar el treinta y uno de marzo de cada año, referida a diciembre del
año anterior:

Artículo 9. Información de empresas controladoras o empresas responsables

de grupos financieros. Las empresas controladoras o empresas responsables de
grupos financieros deberán presentar, la información con la periodicidad siguiente:
a) A más tardar el día quince del mes siguiente a que se refiere la información,
en medios electrónicos:

Balance por entidad Mensual
Detalle de ajustes, reclasificaciones y eliminaciones Mensual
Saldos consolidados Mensual
Estado de posición patrimonial consolidada Mensual
B-44
Bancos
Información complementaria al estado de posición Mensual

patrimonial consolidada
Detalle del patrimonio requerido consolidado Mensual
b) A más tardar el 31 de marzo de cada año, el informe del auditor externo que
contenga el balance general, estado de resultados, estado de flujo de efectivo
y estado de cambios en el patrimonio neto consolidados, las políticas
contables y demás notas explicativas a los estados financieros, referidos al
31 de diciembre del año inmediato anterior.
Artículo 10. Información del Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas.

El Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas deberá presentar, en medios
a) A más tardar el día quince del mes siguiente a que se refiere la información:
b) A más tardar el último día del mes de enero, de cada año, referida al año
anterior:

Flujo de Efectivo Anual
c) Dentro de los ocho días hábiles siguientes a la fecha de aprobación de la

sesión:

Actas de sesiones de junta directiva y de comités u Ocasional
otros órganos de decisión
d) De forma anticipada:

hábiles del Presidente de la Junta Directiva y del
Gerente General o quienes hagan sus veces
e) A más tardar el día siguiente de su conocimiento:

operaciones
Artículo 11. Instrucciones para el envío de información. La Superintendencia

de Bancos emitirá las instrucciones generales para el envío de información a que
se refiere el presente acuerdo, las cuales serán notificadas a las instituciones.
Artículo 12. Transitorio. La información mensual contenida en este acuerdo,

aplicable a bancos, sociedades financieras, almacenes generales de depósito,
B-45
Bancos
entidades fuera de plaza o entidades off shore, casas de cambio, casas de bolsa
y las empresas especializadas en servicios financieros, correspondiente a los
meses de diciembre 2007, enero y febrero 2008 deberá ser remitida a la
Superintendencia de Bancos el día 15 del mes siguiente a que se refiere la
información, con excepción de la información a que se refieren las resoluciones
JM-178-2002 y JM187-2002 relativas a los depósitos e inversiones del Gobierno y
entidades oficiales, y a depósitos y obligaciones financieras clasificadas por monto,
respectivamente.
Artículo 13. Transitorio. Durante el primer semestre del año 2008, el Estado de
Flujo de Efectivo deberá ser remitido a la Superintendencia de Bancos de forma
trimestral, dentro de los primeros 10 días de los meses de abril y julio, referido al
mes inmediato anterior.
Artículo 14. Transitorio. La información requerida a entidades fuera de plaza o

entidades off shore, empresas especializadas en servicios financieros, empresa
controladora o empresa responsable y casas de bolsa que se detalla a
continuación, deberá ser remitida a la Superintendencia de Bancos a partir del mes
de abril de 2008.
Descripción de la información Entidad

Información de la cartera de valores Off Shore
Depósitos y obligaciones financieras, clasificadas por Off Shore
monto en moneda extranjera (Forma 124-ME)
Tasa nominal de interés anual y tasa efectiva anual en Off Shore
moneda extranjera
Información de la cartera de valores Emp.
Especializadas
Tasa nominal de interés anual y tasa efectiva anual en Emp.
moneda nacional Especializadas
Tasa nominal de interés anual y tasa efectiva anual en Emp.
moneda extranjera Especializadas
Información complementaria al balance de saldos de Controladora o
Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore Responsable
(Forma 70)
Información de administraciones ajenas Casas de Bolsa
Artículo 14 bis. Transitorio. La información mensual a que se refieren los

artículos 2 inciso d) y 8 inciso a), relacionada con la información de tasas de interés
anual, tasas de interés por mora, comisiones y otros cargos de las tarjetas de
crédito, en moneda nacional y en moneda extranjera, deberá ser remitida a la
Superintendencia de Bancos, por primera vez, a más tardar el quinto día hábil de
julio de 2016, con información referida al fin de los meses de marzo, abril, mayo y
junio de 2016.
Artículo 14 ter. Transitorio. Artículo eliminado derivado de la declaratoria de

inconstitucionalidad del Dto. 7-2015 del Congreso de la República, Ley de
Tarjeta de Crédito.
Artículo 14 quáter. Transitorio. La información a que se refieren los artículos 2

inciso e) y 8 inciso b), relacionada con el informe de la realización del programa de
educación financiera dirigido a los tarjetahabientes, deberá ser remitida por
primera vez a la Superintendencia de Bancos a más tardar durante los primeros
B-46
Bancos
diez (10) días hábiles de agosto de 2016 y deberá comprender los meses de marzo
a junio de 2016.
Artículo 14 quinquies. Transitorio. La información a que se refieren los artículos

2 inciso e), 3 inciso d) y 5 inciso e), relacionada con bancos corresponsales del
exterior, deberá ser remitida por primera vez a la Superintendencia de Bancos
dentro de los primeros diez (10) días hábiles de octubre de 2017 y deberá
comprender de manera individualizada la información referida a cada uno de los
meses comprendidos entre diciembre de 2016 y septiembre de 2017.

Artículo 14 sexies. Transitorio. La información a que se refieren los artículos 2

inciso f), 5 inciso f) y 8 inciso b), deberá ser remitida por primera vez, en medios
electrónicos, a la Superintendencia de Bancos a más tardar el quinto día hábil de
abril de 2017 con información referida a marzo.
Artículo 14 septies. Transitorio. La información mensual requerida en el

Instructivo para el Envío de Información de Saldos de Cartera (Forma E-83),
correspondiente a diciembre de 2023 deberá ser remitida a la Superintendencia de
Bancos a más tardar el quinto día hábil de enero de 2024.
Artículo 14 octies. Transitorio. La información de otros activos crediticios,

requerida en el “Archivo de Valuación de Otros Activos Crediticios (VC2)” y en el
“Archivo de Personas que se Relacionan con Otros Activos Crediticios (VC3)”
ambos del Instructivo para el Envío de Información de Valuación de Activos
Crediticios, exceptuando los campos propios de la valuación, correspondiente a
diciembre de 2023, deberá ser remitida a la Superintendencia de Bancos a más
tardar el décimo día hábil de febrero de 2024.
Artículo 14 nonies. Transitorio. La información mensual requerida en el “Archivo

de Registro y Actualización de Información Financiera (CC5)” y en el “Archivo de
Registro y Actualización de Garantías (CC8)”, ambos del Instructivo para el Envío
de Información al Sistema de Información Basada en Activos Crediticios (SIBAC),
correspondiente a los meses de enero de 2024 hasta enero de 2025, deberá ser
remitida a más tardar el décimo día hábil del mes siguiente al que se refiere la
información.
Artículo 14 decies. Transitorio. La información mensual requerida en el “Archivo

de Valuación de Activos Crediticios y Otros Activos Crediticios (CC9)”, del
Instructivo para el Envío de Información al Sistema de Información Basada en
Activos Crediticios (SIBAC), correspondiente a los meses de enero de 2024 hasta
enero de 2025, deberá ser remitida a más tardar el décimo día hábil del mes
siguiente al registro contable de reservas o provisiones específicas al que
corresponda la valuación.
B-47
Bancos
El envío de la información de la valuación de los Otros Activos Crediticios iniciará

con la correspondiente a junio de 2024.
Artículo 14 undecies. Transitorio. La información mensual requerida en el

“Archivo de Información de Nuevos Otros Activos Crediticios (CC6)” y en el
“Archivo de Saldos y Movimientos de Otros Activos Crediticios (CC7)”, ambos del
Instructivo para el Envío de Información al Sistema de Información Basada en
Activos Crediticios (SIBAC), correspondiente a marzo y junio de 2024, deberá ser
información.
Para enero, febrero, abril y mayo de 2024 no se requerirá el envío de la información

indicada en el párrafo anterior.
Artículo 14 duodecies. Transitorio. La información mensual requerida en el

“Archivo de Información de Garantías y Valuación de Cédula Hipotecaria (CH3)”,
del Instructivo para el Envío de Información de Cédulas Hipotecarias,
correspondiente a los meses de enero de 2024 hasta enero de 2025, deberá ser
información o del registro contable de reservas o provisiones específicas al que
corresponda la valuación.
Artículo 14 terdecies. Transitorio. La información aplicable a bancos, sociedades

financieras, entidades fuera de plaza o entidades off shore y las empresas
especializadas en servicios financieros, correspondiente al balance de saldos de
cierre de mes, con cifras al 31 de diciembre de 2023, requerida en el Instructivo de
Balance de Saldos deberá ser remitida a la Superintendencia de Bancos a más
tardar el 5 de enero de 2024.
Artículo 14 quaterdecies. Transitorio. La información aplicable a bancos,

sociedades financieras y entidades fuera de plaza o entidades off shore,
correspondiente al balance de saldos de los días 1, 2 y 3 de enero de 2024,
requerida en el Instructivo de Balance de Saldos, deberá ser remitida a la
Superintendencia de Bancos a más tardar el 5 de enero de 2024.
Artículo 15. Derogatoria y vigencia. Estas disposiciones entrarán en vigencia el

1 de enero de 2008, fecha a partir de la cual quedará derogado el Acuerdo Número
16-2001 del Superintendente de Bancos, así como cualquier otra disposición que
se oponga al presente Acuerdo.
Notifíquese a las entidades a las que aplica el presente acuerdo.
Lic. Willy W. Zapata S.

B-48
Procedimientos para la Consolidación de Estados Financieros de Empresas Ac. SIB No. 06-2008
que Integran Grupos Financieros
ACUERDO NÚMERO 06-2008. Guatemala, dieciocho de febrero de dos mil ocho.
CONSIDERANDO:
Que de conformidad con el tercer párrafo del artículo 133 de la Constitución Política
de la República de Guatemala, la Superintendencia de Bancos, organizada
conforme a la ley, es el órgano que ejercerá la vigilancia e inspección de bancos,
instituciones de crédito, empresas financieras, entidades afianzadoras, de seguros
y las demás que la ley disponga; y, que el Congreso de la República de Guatemala
mediante el Decreto Número 19-2002 “Ley de Bancos y Grupos Financieros” reguló
la creación, organización, actividades, operaciones y funcionamiento de grupos
financieros, correspondiendo a la Junta Monetaria autorizarlos, previo dictamen de
la Superintendencia de Bancos.
CONSIDERANDO:
Que la supervisión consolidada la realizará la Superintendencia de Bancos, con el

objeto de que las entidades que conforman un grupo financiero adecuen sus
actividades y funcionamiento a las normas legales, reglamentarias y otras
disposiciones que le sean aplicables. Asimismo, que la dinámica y evolución de las
operaciones que se realizan entre empresas integrantes de grupos financieros,
conlleva asumir riesgos que requieren establecer un capital consolidado de
acuerdo a estándares internacionales.
CONSIDERANDO:
Que de conformidad con lo establecido en el artículo 60 del Decreto Número

192002 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Bancos y Grupos
Financieros, la consolidación de los estados financieros de las empresas que
integran el grupo financiero debe realizarla la empresa controladora o la empresa
responsable, de acuerdo con los procedimientos que para el efecto dicte la
Superintendencia de Bancos y, en lo aplicable, con las normas contables vigentes
en Guatemala. En consecuencia, es necesario dictar las disposiciones
correspondientes para elaborar y presentar estados financieros consolidados.
POR TANTO:
Con base en lo considerado y en lo dispuesto en los artículos 60 del Decreto

Número 19-2002, Ley de Bancos y Grupos Financieros; y, 9 inciso l) del Decreto
Número 18-2002, Ley de Supervisión Financiera, ambos del Congreso de la
República de Guatemala.
ACUERDA:
1. Dictar, conforme el texto anexo al presente Acuerdo, los “Procedimientos para

la Consolidación de Estados Financieros de Empresas que Integran Grupos
Financieros”.
2. Derogar el Acuerdo 13-2007 del 24 de diciembre de 2007.
3. El presente Acuerdo entra en vigencia a partir del día de su notificación.
B-49
Notifíquese a las entidades a las que aplica el presente acuerdo.

B-50
PROCEDIMIENTOS PARA LA CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS

FINANCIEROS DE EMPRESAS QUE INTEGRAN GRUPOS
FINANCIEROS
CAPÍTULO I
Artículo 1. Objeto. El objeto de la presente normativa es dictar los procedimientos

que debe observar la empresa controladora o la empresa responsable de un grupo
financiero, para llevar a cabo la consolidación de los estados financieros de las
empresas que integran el grupo financiero autorizado por la Junta Monetaria y
presentarlos a la Superintendencia de Bancos, en cumplimiento de lo establecido
en los artículos 60, 61 y 62 del Decreto Número 19-2002 del Congreso de la
Artículo 2. Definiciones. Para los efectos de la consolidación de estados

financieros establecida en la Ley de Bancos y Grupos Financieros y de la presente
normativa se establecen las definiciones siguientes:
Consolidación de estados financieros bajo la estructura organizativa de

empresa controladora: es el proceso mediante el cual se integran a partir de los
estados financieros de la empresa controladora los de las otras empresas
integrantes de un grupo financiero autorizado por la Junta Monetaria, eliminándose
las inversiones de unas empresas en el capital de otra u otras del propio grupo, así
como las operaciones recíprocas entre compañías, de acuerdo con los
procedimientos establecidos en esta normativa y en lo no regulado
específicamente, en las normas contables vigentes en Guatemala.
Consolidación de estados financieros bajo la estructura organizativa de

empresa responsable: es el proceso mediante el cual se agregan o integran,
según el caso, a los estados financieros de la empresa responsable los de las otras
empresas integrantes de un grupo financiero autorizado por la Junta Monetaria,
eliminándose las inversiones de unas empresas en el capital de otra u otras del
propio grupo, así como las operaciones recíprocas entre compañías, de acuerdo
con los procedimientos establecidos en esta normativa y en lo no regulado
específicamente, en las normas contables vigentes en Guatemala.
Grupo financiero: es la agrupación de dos o más personas jurídicas que realizan

actividades de naturaleza financiera, de las cuales una de ellas deberá ser banco,
entre las cuales existe control común por relaciones de propiedad, administración
o uso de imagen corporativa, o bien sin existir estas relaciones, según acuerdo,
deciden el control común. Esta agrupación deberá ser autorizada para conformarse
como grupo financiero de acuerdo con la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Empresa controladora: es la entidad constituida de conformidad con la Ley de

Bancos y Grupos Financieros, que posee una participación accionaria de más del
cincuenta por ciento (50%) del capital pagado en cada una de las empresas que
conforman el grupo financiero que le permite el control efectivo de la misma. Su
objeto social exclusivo será la dirección, administración, control y representación
del grupo financiero.
Empresa responsable: es el banco, autorizado de conformidad con la Ley de

Bancos y Grupos Financieros, para ejercer el control común de las empresas que
conforman el grupo financiero, por relaciones de propiedad, administración, uso de
B-51
imagen corporativa o por acuerdo. Esta empresa tendrá las mismas atribuciones y
obligaciones de la empresa controladora y puede o no tener participación
accionaria en las empresas que están bajo su control.
Empresa controlada: es la entidad que forma parte de un grupo financiero

autorizado por la Junta Monetaria, cuyo control es ejercido por la empresa
controladora o por la empresa responsable.
Interés minoritario: es la parte de los resultados netos, así como del capital
contable de la o las empresas controladas, que no pertenece a la empresa
controladora.
CAPÍTULO II
ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
Artículo 3. Estados financieros a consolidar. Comprende el balance general, el

estado de resultados, el estado de flujo de efectivo; y, el estado de cambios en el
patrimonio neto, de las empresas integrantes de un grupo financiero.
Artículo 4. Periodicidad. La empresa controladora o la empresa responsable

deberá realizar el proceso de consolidación de los estados financieros de las
empresas que conforman el grupo financiero con la periodicidad siguiente:
a) Al cierre de cada mes, el balance general y el estado de resultados; y,
b) Al cierre de cada año, el balance general, el estado de resultados, el estado

de flujo de efectivo y el estado de cambios en el patrimonio neto. En este caso
deberán incluirse las políticas contables y demás notas explicativas a los
estados financieros conforme a la presente normativa.
Artículo 5. Procedimientos. La empresa controladora o la empresa responsable,

en la consolidación de estados financieros, debe observar lo siguiente:
Fase I: Homogeneización de la información financiera
1) Los estados financieros consolidados se prepararán usando políticas

contables uniformes para recoger similares transacciones u otros eventos
producidos en circunstancias parecidas considerando su importancia relativa.
Si por la naturaleza de las operaciones o por disposición legal, no fuera posible

usar políticas contables uniformes al preparar estados financieros
consolidados, tal situación debe revelarse en notas explicativas a los estados
financieros.
2) Los estados financieros de las empresas integrantes del grupo financiero

constituidas en el exterior, serán convertidos a moneda nacional, tomando
como base el tipo de cambio de referencia del dólar de los Estados Unidos de
América publicado por el Banco de Guatemala, de la manera siguiente:
a) De cierre para los activos y pasivos; y,
b) Promedio para los ingresos y gastos. Para el efecto deberá utilizarse el

procedimiento siguiente:
B-52
- Para obtener el tipo de cambio promedio mensual se sumarán los

tipos de cambio diarios del mes de que se trate y el resultado de esta
sumatoria se dividirá entre el número de días de dicho mes.
- Dicho promedio se aplicará a los ingresos y gastos que

correspondan a las operaciones del mes de que se trate.
- Para obtener los ingresos y gastos acumulados en moneda

nacional, deberá sumarse cada uno de los meses convertidos
independientemente, conforme el procedimiento descrito.
La diferencia resultante del proceso de conversión deberá clasificarse como

componente del capital contable consolidado.
Fase II: Integración y/o agregación de los estados financieros individuales

de las empresas del grupo
1) Detallar en hoja de trabajo de consolidación los estados financieros de las

empresas del grupo financiero, iniciando por la empresa controladora o la
empresa responsable.
2) Integrar línea a línea los estados financieros individuales de la empresa

controladora o de la empresa responsable con las empresas a consolidar.
Fase III: Eliminación de operaciones entre empresas del grupo y

determinación del interés minoritario
1) Conciliar los saldos de las operaciones entre las empresas del grupo
financiero y realizar los ajustes y reclasificaciones necesarios en la hoja de
trabajo de consolidación.
2) Eliminar el saldo de la inversión en acciones de la empresa controladora o de

la empresa responsable en cada empresa controlada y también deberá
eliminarse el saldo de las inversiones en acciones entre las empresas
integrantes del grupo. Cuando existan diferencias entre el monto de la
inversión y el valor en libros, deberá observarse lo siguiente:
a) La diferencia derivada de precios pagados de más con respecto al valor

en libros de las acciones en la fecha de adquisición, debe registrarse en
el balance general consolidado en el activo como “Plusvalía Adquirida”;
y,
b) La diferencia derivada de precios pagados de menos con respecto al

valor en libros de las acciones en la fecha de adquisición, debe
registrarse en el balance general consolidado después del pasivo y antes
del capital contable como “Minusvalía Adquirida”.
3) El tratamiento del interés minoritario en los estados financieros consolidados,

será como se describe a continuación:
a) Cuando el grupo financiero esté organizado bajo el control común de una

empresa responsable, en los estados financieros consolidados no se
presentará el interés minoritario separado del capital contable;
b) Bajo la organización de empresa controladora, la participación de los

accionistas minoritarios no podrá considerarse como parte integrante del
capital contable en el balance general consolidado, por lo que deberá
B-53
revelarse en dicho balance como “Interés Minoritario” y presentarse

después del pasivo y antes del capital contable;
c) La proporción de las utilidades que corresponda al interés minoritario

deberá restarse de los resultados del ejercicio en el estado de resultados
y presentarse en el mismo como “Interés Minoritario”; y,
d) Las pérdidas de la minoría no excederán de su participación en el

patrimonio. Tales pérdidas y las posteriores se cargarán contra el interés
mayoritario, excepto pacto en contrario. Las ganancias subsecuentes de
la controlada se asignarán al interés mayoritario hasta la recuperación de
las pérdidas absorbidas.
4) Eliminar las operaciones entre empresas del grupo financiero, tales como:
a) Ingresos, gastos o costos recíprocos, con su consecuente efecto en las

utilidades;
b) Rentas, dividendos u otros de similar naturaleza;
c) Los saldos de préstamos entre empresas, arrendamientos financieros,

primas y rentas por devengar, operaciones de recompra, inversiones en
derechos o en títulos valores, depósitos, incluidos los rendimientos
causados y bienes recibidos en pago;
d) Ventas y compras de activos y su efecto en los resultados obtenidos en

su negociación;
e) Saldos por cobrar y pagar recíprocos, incluidos los rendimientos

causados sobre los mismos. Además se deberán revertir los montos por
concepto de reservas para créditos de recuperación dudosa, cuando
corresponda; y,
f) Otras operaciones recíprocas.
Cualquier diferencia determinada en el proceso de eliminación de las operaciones

entre empresas del grupo financiero, excepto la eliminación de inversiones en
acciones, deberá registrarse en las cuentas de consolidación que corresponda, de
acuerdo con la naturaleza de la operación que la originó.
Fase IV: Elaboración de los estados financieros consolidados y de las

políticas contables y demás notas explicativas.
Con la información obtenida en las fases anteriores, elaborar los estados

financieros consolidados.
La revelación de las políticas contables y demás notas explicativas de los estados

financieros consolidados del grupo financiero, deberá hacerse anualmente
considerando la normativa prudencial emitida por la Junta Monetaria o la
Superintendencia de Bancos, debiendo incluir, cuando corresponda, las siguientes:
1) El promedio anual del monto, tasa de interés y plazo de las operaciones de

reporto, como reportador y como reportado;
2) Los ingresos y gastos significativos del ejercicio, por entidad, que no son del
giro normal del negocio y el efecto en los resultados consolidados;
B-54
3) El monto de las mercaderías en depósito clasificadas por tipo de depósito al

cierre del ejercicio;
4) Porcentajes promedio anual de retención de las sumas aseguradas y

afianzadas, por ramo de seguro y tipo de fianza;
5) Revelar si los reaseguradores o reafianzadores cuentan con la calificación

mínima, y si están registrados en la Superintendencia de Bancos;
6) La última clasificación del ejercicio de los activos crediticios de conformidad

con el reglamento vigente, por segmento de activo crediticio y por tipo de
categoría. Deberá indicarse el número de créditos y los montos
correspondientes por segmento de activos crediticios;
7) El monto del capital en giro de los fideicomisos que administra al cierre del
ejercicio, por clase de fideicomiso (de garantía, inversión, etc.). Asimismo,
deberá revelar su participación como fideicomitente, indicando el monto, clase
de fideicomiso y fiduciario;
8) El monto de los márgenes por girar, por empresa, al cierre del ejercicio, con
excepción de las tarjetas de crédito;
9) El monto de los límites de crédito no utilizados en operaciones de tarjetas de

crédito; y,
10) Compromisos y contingencias por entidad al cierre del ejercicio, a criterio de

la administración, considerando las Normas Internacionales de Información
Financiera -NIIF-.
La Superintendencia de Bancos podrá requerir a cualquier grupo financiero la

inclusión de otras notas explicativas que considere necesarias.
En lo no regulado específicamente sobre notas y políticas contables, se aplicarán

las normas contables vigentes en Guatemala, en el orden dispuesto por la Junta
Monetaria.
Artículo modificado según Acuerdo número 48-2023
Artículo 6. Adquisición o venta de acciones por una empresa controladora.

Cuando una empresa controladora adquiera, de conformidad con la ley, acciones
de otra empresa que realice actividades de naturaleza financiera, esta última
empresa deberá incluirse en los estados financieros consolidados desde la fecha
en la que se adquirió el control accionario.
Asimismo, cuando una empresa controladora venda acciones de una empresa

controlada, de conformidad con la ley, que implique la pérdida del control de la
misma, esta última deberá excluirse de los estados financieros consolidados a
partir de la fecha de la operación, y el resultado de la venta (utilidad o pérdida) se
presentará en el estado de resultados de la controladora y en el consolidado.
Como resultado de las operaciones indicadas, en notas a los estados financieros

consolidados se debe suministrar información sobre el efecto de las negociaciones
en la situación financiera y en los resultados de dicho período contable, así como
para el período precedente.
B-55
Artículo 7. Incorporación o separación de una empresa en los estados

financieros consolidados de la empresa responsable. Cuando una empresa
que realice actividades de naturaleza financiera se incorpore al grupo financiero,
de conformidad con la ley, ésta deberá incluirse en los estados financieros
consolidados desde la fecha en la que se incorpore al grupo.
Asimismo, cuando una empresa controlada se separe del grupo financiero, de

conformidad con la ley, ésta deberá excluirse de los estados financieros
consolidados a partir de la fecha en que se separe del grupo.
Cuando la empresa responsable y/o una empresa del grupo venda acciones de la
empresa que se separe, el resultado de dicha venta (utilidad o pérdida) se
presentará en el estado de resultados de la empresa responsable y/o en el de la
empresa que corresponda.
Como resultado de las operaciones indicadas, en notas a los estados financieros

consolidados se debe suministrar información sobre el efecto de las negociaciones
en la situación financiera y en los resultados de dicho período contable, así como
para el período precedente.
CAPÍTULO III
REGISTROS AUXILIARES PARA LA CONSOLIDACIÓN DE
ESTADOS FINANCIEROS
Artículo 8. Registros auxiliares consolidados. Los registros auxiliares del

proceso de consolidación, serán operados por la empresa controladora o la
empresa responsable, en los medios que para el efecto apruebe su consejo de
administración o quien haga sus veces.
Los registros indicados deberán contener, como mínimo, lo siguiente.
a) Las hojas de trabajo de consolidación de los estados financieros;
b) Los ajustes y reclasificaciones derivados de la homogeneización de las

políticas contables, cuando proceda;
c) Los registros de las operaciones entre empresas integrantes del grupo;
d) La conciliación de las operaciones entre empresas integrantes del grupo y su

correspondiente eliminación;
e) La eliminación de la inversión en acciones de la empresa controladora o de la

empresa responsable en las empresas controladas; así como de las
inversiones en acciones entre cada empresa del grupo;
f) La determinación del interés minoritario, cuando proceda; y,
g) La conversión a moneda nacional de los estados financieros de las empresas

constituidas en el exterior, indicando los tipos de cambio utilizados.
Artículo 9. Respaldo documental de las operaciones. Cada empresa integrante

del grupo financiero debe documentar fehacientemente las operaciones o
transacciones que realicen entre empresas del grupo financiero. Por aparte, la
empresa controladora o la empresa responsable deberá emitir e implementar
políticas y procedimientos tendientes a velar porque aquellas cumplan con dicha
B-56
obligación. Tales políticas deben estar emitidas previo al inicio de operaciones

como grupo financiero.
Artículo 10. Control de operaciones entre empresas del grupo financiero. La

empresa controladora o la empresa responsable deberá emitir e implementar
políticas y procedimientos tendientes a mantener el conocimiento y el control de las
operaciones entre las empresas del grupo financiero. Para el efecto podrán llevar
los registros auxiliares o mecanismos que consideren necesarios. Tales políticas
deben estar emitidas previo al inicio de operaciones como grupo financiero.
CAPÍTULO IV
PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
Artículo 11. Presentación de estados financieros consolidados. La empresa

controladora o la empresa responsable deberá presentar a la Superintendencia de
Bancos, en los plazos y medios que ésta establezca, lo siguiente:
a) En los formatos que se anexan a la presente normativa, el balance general y

el estado de resultados consolidados, referidos al fin del mes inmediato
anterior. Adicionalmente, deberán presentar la hoja de trabajo de
consolidación y las integraciones de las cifras mostradas en dicha hoja de
trabajo, correspondientes a ajustes, reclasificaciones y eliminaciones, con su
respectiva explicación.
b) El informe del auditor externo que contenga: el balance general, estado de

resultados, estado de flujo de efectivo y estado de cambios en el patrimonio
neto consolidados, referidos al 31 de diciembre del año inmediato anterior. En
este caso deberán presentar las políticas contables y demás notas explicativas
a los estados financieros.
CAPÍTULO V
Artículo 12. Supletoriedad. En lo no regulado por parte de la Junta Monetaria o

de la Superintendencia de Bancos en materia de consolidación de estados
financieros de las empresas que integran los grupos financieros, se aplicarán las
normas contables vigentes en Guatemala.
Artículo 13. Casos no previstos. Los casos no previstos en la presente normativa

serán resueltos por la Superintendencia de Bancos.
B-57
ANEXO I
FORMA: CONSOL-01
Grupo Financiero: (Según Denominación)
Empresa Controladora o Empresa Responsable: _______________________________
Empresas Controladas: ______________________
Balance General Consolidado al ___ de ____ de ____
(Cifras expresadas en Quetzales)
Saldos Saldos
Parciales Parciales
Consolidados Consolidados
ACTIVO PASIVO
DISPONIBILIDADES XXXXX OBLIGACIONES DEPOSITARIAS XXXXX
Caja XXXXX Depósitos Monetarios XXXXX
Banco Central XXXXX Depósitos de Ahorro XXXXX
Bancos del País XXXXX Depósitos de Plazo XXXXX
Bancos del Exterior XXXXX Depósitos a la Orden XXXXX
Cheques a Compensar XXXXX Depósitos con Restricciones XXXXX
Giros Sobre el Exterior XXXXX
CRÉDITOS OBTENIDOS XXXXX
INVERSIONES XXXXX Del Banco Central XXXXX
En Títulos - Valores para Negociación XXXXX De Instituciones Financieras Nacionales XXXXX
En Títulos - Valores para la Venta XXXXX De Instituciones Financieras Extranjeras XXXXX
En Títulos - Valores para su Vencimiento XXXXX De Organismos Internacionales XXXXX
Operaciones de Reporto XXXXX
Certificados de Participación XXXXX OBLIGACIONES FINANCIERAS XXXXX
Intereses Pagados en Compra de Valores XXXXX Bonos XXXXX
SUMA XXXXX Pagarés Financieros XXXXX
(-) Estimaciones por Valuación (XXXXX) Obligaciones Financieras a la Orden XXXXX
Obligaciones Financieras con Restricciones XXXXX
CARTERA DE CRÉDITOS XXXX
Vigente XXXXX GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR XXXXX XXXXX
Vencida XXXXX
SUMA XXXXX CUENTAS POR PAGAR XXXXX XXXXX
(-) Estimaciones por Valuación (XXXXX)
PROVISIONES XXXXX XXXXX
CARTERA DE CRÉDITOS SOBRE PÓLIZAS DE
SEGUROS XXXXX XXXXX
OTRAS OBLIGACIONES XXXXX
PRODUCTOS FINANCIEROS Y DE SERVICIOS POR
COBRAR XXXXX XXXXX Obligaciones Subordinadas XXXXX
Obligaciones Convertibles en Acciones XXXXX
CUENTAS POR COBRAR XXXXX Instrumentos Innovadores de Capital XXXXX
PRIMAS POR COBRAR XXXXX
SUMA XXXXX CRÉDITOS DIFERIDOS XXXXX XXXXX
TOTAL XXXXX XXXXX INSTITUCIONES DE SEGUROS Y FIANZAS XXXXX XXXXX
INSTITUCIONES DE SEGUROS Y FIANZAS XXXXX XXXXX RESERVAS TÉCNICAS Y MATEMÁTICAS XXXXX XXXXX
(-) RESERVAS TÉCNICAS Y MATEMÁTICAS A CARGO DE
BIENES REALIZABLES 1/ XXXXX XXXXX REASEGURADORES Y REAFIANZADORES. (XXXXX)
RESERVAS PARA SINIESTROS PENDIENTES DE PAGO XXXXX XXXXX
INVERSIONES PERMANENTES XXXXX XXXXX (-) RESERVAS PARA SINIESTROS PENDIENTES DE PAGO
(-) Estimaciones por Valuación (XXXXX) A CARGO DE REASEGURADORES Y REAFIANZADORES (XXXXX)
OTRAS INVERSIONES XXXXX XXXXX OTROS PASIVOS XXXXX XXXXX

SUMA DEL PASIVO 3/5/ XXXXX
INMUEBLES Y MUEBLES XXXXX XXXXX
(-) Depreciaciones Acumuladas (XXXXX) OTRAS CUENTAS ACREEDORAS 4/ XXXXX XXXXX
CARGOS DIFERIDOS XXXXX XXXXX INTERÉS MINORITARIO 6/ XXXXX XXXXX

(-) Amortizaciones Acumuladas (XXXXX)
MINUSVALÍA ADQUIRIDA XXXXX XXXXX
PLUSVALÍA ADQUIRIDA XXXXX XXXXX
SUMA DEL PASIVO, OTRAS CUENTAS ACREEDORAS,
OTROS ACTIVOS XXXXX XXXXXX INTERÉS MINORITARIO Y MINUSVALÍA ADQUIRIDA XXXXX
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL PAGADO XXXXX

Capital Autorizado XXXXX
Capital no Pagado (-) (XXXXX)
APORTACIONES PERMANENTES */ XXXXX

RESERVAS DE CAPITAL XXXXX
RESERVAS PARA ACTIVOS EXTRAORDINARIOS XXXXX
REVALUACIÓN DE ACTIVOS XXXXX
OBLIGACIONES SUBORDINADAS XXXXX
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUSIÓN XXXXX
VALUACIÓN DE ACTIVOS DE RECUPERACIÓN DUDOSA (-) (XXXXX)
PROVISIÓN DE BENEFICIOS A EMPLEADOS (-) (XXXXX)
AJUSTES AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA XXXXX
GANANCIAS O PÉRDIDAS POR CAMBIOS EN EL VALOR DE
MERCADO DE LAS INVERSIONES (+) (-) XXXXX
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES XXXXX
RESULTADOS DEL EJERCICIO 7/ XXXXX
PROVISIONES DINÁMICAS XXXXX
AJUSTE POR CONVERSIÓN XXXXX
SUMA CAPITAL CONTABLE 5/ XXXXX
SUMA DEL ACTIVO 2/5/ XXXXX TOTAL IGUAL AL ACTIVO XXXXX
B-58

Empresa Controladora o Empresa Responsable: _______________________________
Balance General Consolidado al ___ de ____ de ____
CONTINGENCIAS, COMPROMISOS Y OTRAS RESPONSABILIDADES

Contingencias y Compromisos XXX
Mercaderías en Depósito XXX
XXX
CUENTAS DE ORDEN XXX
Valores y Bienes Cedidos en Garantía XXX
Garantías Cartera de Créditos XXX
Márgenes por Girar XXX
Administraciones Ajenas XXX
Documentos y Valores Propios Remitidos XXX
Emisiones Autorizadas de Obligaciones Financieras XXX
Obligaciones Financieras XXX
Obligaciones Financieras Amortizadas XXX
Títulos sobre Mercaderías en Depósito XXX
Pólizas de Seguros y Fianzas XXX
Operaciones de Reporto XXX
Sumas Aseguradas y Afianzadas Retenidas XXX
Otras Cuentas de Orden XXX
SUMA XXX
1/ Además incluye los saldos del inventario de salvamentos y recuperaciones de las empresas de seguros y fianzas.
2/ Del total de activos el % corresponde a operaciones en moneda extranjera.
3/ Del total de pasivos el % corresponde a operaciones en moneda extranjera.
4/ Además incluye los saldos de salvamentos, recuperaciones e intereses por cobrar devengados no percibidos de las empresas de seguros y fianzas.
5/ Tipo de cambio de referencia al cierre Q.________ por US$1.00.
6/ Únicamente se utilizará bajo la estructura organizativa de empresa controladora.
7/ Tipo de cambio de referencia promedio de los promedios mensuales Q._______ por US$1.00.
*/ En este rubro se incluyen las siguientes cuentas: Primas sobre acciones, Donaciones recibidas, Aportaciones extraordinarias del Estado, Donaciones y Aportes
para acciones.
Guatemala __________ de __________ de ____________
Nombre y firma __________________________________ Nombre y firma ______________________________

CONTADOR AUDITOR INTERNO
Nombre y firma __________________________________ Nombre y firma ______________________________

PRESIDENTE GERENTE
Anexo modificado según Acuerdo número 48-2023
B-59
ANEXO I-A
FORMA: CONSOL-01A
Empresa Controladora o Empresa Responsable: _______________________
Hoja de Trabajo de Consolidación del Balance General al ___ de ____ de ____
(Cifras expresadas en Quetzales) Página 1/2
Controladora o Sumatoria Ajustes/Reclasificaciones Saldos Eliminaciones Saldos

Empresa A Empresa …N
Responsable de Saldos Debe Haber Ajustados Debe Haber Consolidados
ACTIVO
DISPONIBILIDADES
Caja
Banco Central
Bancos del País
Bancos del Exterior
Cheques a Compensar
Giros Sobre el Exterior
INVERSIONES
En Títulos - Valores para Negociación
En Títulos - Valores para la Venta
En Títulos - Valores para su Vencimiento
Operaciones de Reporto
Certificados de Participación
Intereses Pagados en Compra de Valores
SUMA
(-) Estimaciones por Valuación
CARTERA DE CRÉDITOS
Vigente
Vencida
SUMA
CARTERA DE CRÉDITOS SOBRE PÓLIZAS DE

SEGUROS
PRODUCTOS FINANCIEROS Y DE SERVICIOS POR

COBRAR
CUENTAS POR COBRAR

PRIMAS POR COBRAR
SUMA
TOTAL
INSTITUCIONES DE SEGUROS Y FIANZAS
BIENES REALIZABLES 1/
TOTAL
INVERSIONES PERMANENTES
OTRAS INVERSIONES
INMUEBLES Y MUEBLES
(-) Depreciaciones Acumuladas
CARGOS DIFERIDOS
(-) Amortizaciones Acumuladas
PLUSVALÍA ADQUIRIDA
OTROS ACTIVOS
SUMA DEL ACTIVO 2/ 5/
B-60
ANEXO I-A
FORMA: CONSOL-01A
Empresa Controladora o Empresa Responsable: _______________________
Hoja de Trabajo de Consolidación del Balance General al ___ de ____ de ____
(Cifras expresadas en Quetzales) Página 2/2
Controladora o Sumatoria Ajustes/Reclasificaciones Saldos Eliminaciones Saldos

Empresa A Empresa …N
Responsable de Saldos Debe Haber Ajustados Debe Haber Consolidados
PASIVO
OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
Depósitos Monetarios
Depósitos de Ahorro
Depósitos a Plazo
Depósitos a la Orden
Depósitos con Restricciones
CRÉDITOS OBTENIDOS
Del Banco Central
De Instituciones Financieras Nacionales
De Instituciones Financieras Extranjeras
De Organismos Internacionales
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Bonos
Pagarés Financieros
Obligaciones Financieras a la Orden
Obligaciones Financieras con Restricciones
GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
PROVISIONES
OTRAS OBLIGACIONES
Obligaciones Subordinadas
Obligaciones Convertibles en Acciones
Instrumentos Innovadores de Capital
CRÉDITOS DIFERIDOS
INSTITUCIONES DE SEGUROS Y FIANZAS
RESERVAS TÉCNICAS Y MATEMÁTICAS
(-) RESERVAS TÉCNICAS Y MATEMÁTICAS A CARGO
DE REASEGURADORES Y REAFIANZADORES.
RESERVAS PARA SINIESTROS PENDIENTES DE PAGO
(-) RESERVAS PARA SINIESTROS PENDIENTES DE PAGO
A CARGO DE REASEGURADORES Y REAFIANZADORES
OTROS PASIVOS
SUMA DEL PASIVO 3/ 5/
OTRAS CUENTAS ACREEDORAS 4/
INTERÉS MINORITARIO 6/
MINUSVALÍA ADQUIRIDA
SUMA DEL PASIVO, OTRAS CUENTAS ACREEDORAS,
INTERÉS MINORITARIO Y MINUSVALÍA ADQUIRIDA
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL PAGADO
Capital Autorizado
Capital no Pagado (-)
APORTACIONES PERMANENTES */
RESERVAS DE CAPITAL
RESERVAS PARA ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
REVALUACIÓN DE ACTIVOS
OBLIGACIONES SUBORDINADAS
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUSIÓN
VALUACIÓN DE ACTIVOS DE RECUPERACIÓN DUDOSA (-)
PROVISIÓN DE BENEFICIOS A EMPLEADOS (-)
AJUSTES AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
GANANCIAS O PÉRDIDAS POR CAMBIOS EN EL VALOR DE
MERCADO DE LAS INVERSIONES (+) (-)
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
RESULTADOS DEL EJERCICIO 7/
PROVISIONES DINÁMICAS
AJUSTE POR CONVERSIÓN
SUMA CAPITAL CONTABLE 5/
TOTAL IGUAL AL ACTIVO
CONTINGENCIAS COMPROMISOS Y OTRAS

RESPONSABILIDADES
Contingencias y Compromisos
Mercaderías en Depósito
CUENTAS DE ORDEN
Valores y Bienes Cedidos en Garantía
Garantías Cartera de Créditos
Márgenes por Girar
Administraciones Ajenas
Documentos y Valores Propios Remitidos
Emisiones Autorizadas de Obligaciones Financieras
Obligaciones Financieras
Obligaciones Financieras Amortizadas
Títulos sobre Mercaderías en Depósito
Pólizas de Seguros y Fianzas
Operaciones de Reporto
Sumas aseguradas y afianzadas retenidas
Otras Cuentas de Orden
SUMA
1/ Además incluye los saldos del inventario de salvamentos y recuperaciones de las empresas de seguros y fianzas.
2/ Del total de activos el % corresponde a operaciones en moneda extranjera.
3/ Del total de pasivos el % corresponde a operaciones en moneda extranjera.
4/ Además incluye los saldos de salvamentos, recuperaciones e intereses por cobrar devengados no percibidos de las empresas de seguros y fianzas.
5/ Tipo de cambio de referencia al cierre Q._______ por US$1.00.
7/ Tipo de cambio de referencia promedio de los promedios mensuales Q.________ por US$1.00.
*/ En este rubro se incluyen las siguientes cuentas: Primas sobre acciones, Donaciones recibidas, Aportaciones extraordinarias del Estado, Donaciones y Aportes para acciones.
Guatemala, _________ de ______________________ de ________________________
Nombre y firma _____________________________ Nombre y firma ________________________________

Nombre y firma _____________________________ Nombre y firma ________________________________

PRESIDENTE GERENTE
B-61
ANEXO II
FORMA: CONSOL-02
Empresa Controladora o Empresa Responsable: ________________________
Empresas Controladas: ________________________
Estado de Resultados Consolidado del ___ de _____ al ___ de _______ de ____
SALDOS
PARCIALES PARCIALES
CONSOLIDADOS
PRODUCTOS FINANCIEROS Y DE SERVICIOS XXXXX
Financieros XXXXX
Por Servicios XXXXX
Por Primas de Seguros y Fianzas XXXXX
(-) Devoluciones y Cancelaciones (XXXXX) XXXXX
Primas Netas XXXXX
(-) Primas Cedidas (XXXXX) XXXXX
Primas Netas Retenidas XXXXX
(+/-) Variación en Reservas Técnicas y Matemáticas XXXXX XXXXX
GASTOS FINANCIEROS Y DE SERVICIOS XXXXX
Financieros XXXXX
Por Servicios XXXXX
Gastos de Adquisición y Renovación XXXXX
(-) Comisiones y Participaciones por Reaseguro y Reafianzamiento
Cedido (XXXXX) XXXXX
Gastos por Obligaciones Contractuales XXXXX
(-) Recuperación por Reaseguro y Reafianzamiento Cedido XXXXX XXXXX
MARGEN FINANCIERO Y DE SERVICIOS XXXXX
OTROS PRODUCTOS Y GASTOS DE OPERACIÓN
PRODUCTOS XXXXX
Ganancia por Valor de Mercado de Títulos-Valores XXXXX
Variaciones y Ganancias Cambiarias en Moneda Extranjera XXXXX
Productos por Inversiones en Acciones XXXXX
Productos por Promoción de Empresas XXXXX
Otros Productos de Operación XXXXX
GASTOS XXXXX
Pérdida por Valor de Mercado de Títulos-Valores XXXXX
Variaciones y Pérdidas Cambiarias en Moneda Extranjera XXXXX
Cuentas Incobrables y de Dudosa Recuperación XXXXX
Gastos por Promoción de Empresas XXXXX
Otros Gastos de Operación XXXXX
MARGEN DE OTROS PRODUCTOS Y GASTOS DE OPERACIÓN XXXXX
MARGEN OPERACIONAL BRUTO XXXXX
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN XXXXX
Consejo de Administración XXXXX
Funcionarios y Empleados XXXXX
Impuestos, Arbitrios, Contribuciones y Cuotas XXXXX
Honorarios Profesionales XXXXX
Arrendamientos XXXXX
Reparaciones y Mantenimiento XXXXX
Mercadeo y Publicidad XXXXX
Primas de Seguros y Fianzas XXXXX
Depreciaciones y Amortizaciones XXXXX
Papelería, Útiles y Suministros XXXXX
Gastos Varios XXXXX
MARGEN OPERACIONAL NETO XXXXX
PRODUCTOS Y GASTOS EXTRAORDINARIOS XXXXX
PRODUCTOS XXXXX
Salvamentos y Recuperaciones XXXXX
Productos Extraordinarios XXXXX
GASTOS (XXXXX)
Participación de Reaseguradores y Reafianzadores
en Salvamentos y Recuperaciones XXXXX
Gastos Extraordinarios XXXXX
PRODUCTOS Y GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES XXXXX
Productos
PRODUCTOS de Ejercicios Anteriores XXXXX
Gastos
GASTOS de Ejercicios Anteriores (XXXXX)
GANANCIA (PÉRDIDA) BRUTA XXXXX
Impuesto Sobre la Renta XXXXX
GANANCIA (PÉRDIDA) NETA XXXXX
(-) INTERÉS MINORITARIO 1/ (XXXXX)
GANANCIA (PÉRDIDA) NETA CONSOLIDADA 2/ XXXXX
Guatemala, ________ de ____________________ de ____________________
Nombre y firma ___________________________ Nombre y firma ___________________________


PRESIDENTE GERENTE
B-62
ANEXO II-A
FORMA: CONSOL-02A
Empresa Controladora o Empresa Responsable:______________________
Empresas Controladas:_________________________
Hoja de Trabajo de Consolidación del Estado de Resultados del ___ de _____ al ___ de _____ de ____
Controladora Sumatoria de Ajustes Saldos Eliminaciones Saldos

Empresa A Empresa ...N
o Responsable Saldos Debe Haber Ajustados Debe Haber Consolidados
PRODUCTOS FINANCIEROS Y DE SERVICIOS

Financieros
Por Servicios
Por Primas de Seguros y Fianzas
(-) Devoluciones y Cancelaciones
Primas Netas
(-) Primas Cedidas
Primas Netas Retenidas
(+/-) Variación en Reservas Técnicas y Matemáticas
SUMA
GASTOS FINANCIEROS Y DE SERVICIOS
Financieros
Por Servicios
Gastos de Adquisición y Renovación
(-) Comisiones y Participaciones por Reaseguro y
Reafianzamiento Cedido
Gastos por Obligaciones Contractuales
(-) Recuperación por Reaseguro y Reafianzamiento Cedido
SUMA
MARGEN FINANCIERO Y DE SERVICIOS
OTROS PRODUCTOS Y GASTOS DE OPERACIÓN
PRODUCTOS
Ganancia por Valor de Mercado de Títulos-Valores
Variaciones y Ganancias Cambiarias en Moneda Extranjera
Productos por Inversiones en Acciones
Productos por Promoción de Empresas
Otros Productos de Operación
SUMA
GASTOS
Pérdida por Valor de Mercado de Títulos-Valores
Variaciones y Pérdidas Cambiarias en Moneda Extranjera
Cuentas Incobrables y de Dudosa Recuperación
Gastos por Promoción de Empresas
Otros Gastos de Operación
SUMA
MARGEN DE OTROS PRODUCTOS Y GASTOS DE
OPERACIÓN
MARGEN OPERACIONAL BRUTO
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Consejo de Administración
Funcionarios y Empleados
Impuestos, Arbitrios, Contribuciones y Cuotas
Honorarios Profesionales
Arrendamientos
Reparaciones y Mantenimiento
Mercadeo y Publicidad
Primas de Seguros y Fianzas
Depreciaciones y Amortizaciones
Papelería, Útiles y Suministros
Gastos Varios
MARGEN OPERACIONAL NETO
PRODUCTOS Y GASTOS EXTRAORDINARIOS
PRODUCTOS
Salvamentos y Recuperaciones
Productos Extraordinarios
GASTOS
Participación de Reaseguradores y Reafianzadores
en Salvamentos y Recuperaciones
Gastos Extraordinarios
PRODUCTOS Y GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
Productos
PRODUCTOS de Ejercicios Anteriores
Gastos
GASTOS de Ejercicios Anteriores
GANANCIA (PÉRDIDA) BRUTA
Impuesto Sobre la Renta
GANANCIA (PÉRDIDA) NETA
(-) INTERÉS MINORITARIO 1/
GANANCIA (PÉRDIDA) NETA CONSOLIDADA 2/

Guatemala, ________ de ____________________ de ___________
Nombre y firma ______________________________________ Nombre y firma _______________________________

Nombre y firma ______________________________________ Nombre y firma _______________________________

PRESIDENTE GERENTE
B-63
ANEXO III
FORMA: CONSOL-03
Estado de Flujo de Efectivo Consolidado del ___ de _____ al ___ de ______ de _____
DESCRIPCIÓN PARCIAL SALDOS

CONSOLIDADOS
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobro de Intereses XXXXX
Cobro de Comisiones XXXXX
Cobro por Servicios XXXXX
Pago de Intereses XXXXX
Pago de Comisiones XXXXX
Pago por Servicios XXXXX
Pago por Gastos de Administración XXXXX
Ganancia o Pérdida por Negociación de Títulos-Valores (neto) XXXXX
Ganancia o Pérdida Cambiaria (neto) XXXXX
Ganancia o Pérdida por Tenencia o Explotación de Activos Extraordinarios XXXXX
Inversiones (no consideradas como equivalentes de efectivo)
- Ingreso por Desinversión XXXXX
- Egreso por Inversión XXXXX
Cartera de Créditos
- Ingreso por Amortización XXXXX
- Egreso por Desembolso XXXXX
Otras Inversiones
Obligaciones Depositarias
- Ingreso por Captaciones XXXXX
- Egreso por Retiro de Depósitos XXXXX
Créditos Obtenidos
- Ingreso por Créditos XXXXX
- Egreso por Amortización de Créditos XXXXX
Obligaciones Financieras
- Ingreso por Colocación XXXXX
- Egreso por Redención o Readquisición XXXXX
Venta de Activos Extraordinarios XXXXX
Impuesto Sobre la Renta Pagado XXXXX
Cobro de Primas por Seguro Directo XXXXX
Cobro de Primas por Reaseguro Tomado XXXXX
Cobro a Reaseguradores XXXXX
Salvamentos y Recuperaciones por Seguro Directo y Reaseguro Tomado XXXXX
Pago de Siniestros XXXXX
Pago a Reaseguradores XXXXX
Devoluciones de Primas XXXXX
Otros Ingresos y Egresos (neto) XXXXX
Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Operación XXXXXX
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Inversiones Permanentes XXXXX
Dividendos Recibidos XXXXX
Ingreso por Venta de Inmuebles y Muebles XXXXX
Egreso por Compra de Inmuebles y Muebles XXXXX
Otros Ingresos y Egresos de Inversión (neto) XXXXX
Plusvalía Adquirida XXXXX
Minusvalía Adquirida XXXXX
Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Inversión XXXXX
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

Dividendos Pagados XXXXX
Otras Obligaciones: XXXXX
- Ingreso por Otras Captaciones XXXXX
- Egreso por Retiro de Otras Captaciones XXXXX
Capital Contable (Especificar) XXXXX
Otros Ingresos y Egresos de Financiación (neto) XXXXX
Ajuste por Conversión XXXXX
Interés Minoritario 1/ XXXXX
Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Financiación XXXXX
Incremento (Disminuación) neto de Efectivo y Equivalentes al Efectivo XXXXX

Efectivo (Disponibilidades) y Equivalentes al Efectivo al Principio del Período XXXXX
Efectivo (Disponibilidades) y Equivalentes al Efectivo al Final del Período XXXXX
B-64
ANEXO III
FORMA: CONSOL-03
Estado de Flujo de Efectivo Consolidado del ___ de _____ al ___ de ______ de _____
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
DESCRIPCIÓN TOTALES FINALES

Efectivo (disponibilidades) al Inicio del Período XXXXX
Inversiones (menor o igual a 3 meses de vencimiento) XXXXX
Ganancia o Pérdida por Variación en Valor de Mercado de Títulos-Valores XXXXX
Efectivo y Equivalentes al Efectivo XXXXX
Efectos de las Revaluaciones por Variaciones en el Tipo de Cambio XXXXX
Efectivo y Equivalentes al Efectivo Reexpresados XXXXX
Guatemala, ________ de ____________________ de ____________________


PRESIDENTE GERENTE
B-65
ANEXO IV
Forma: CONSOL-04
Empresa Controladora o Empresa Responsable: ___________________________________
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Consolidado al _____ de_____ de _____
Página 1/2
DESCRIPCIÓN Año actual Año anterior
Capital Pagado
Saldo al inicio del año
Aumento (disminución) de capital
Saldo al final del año
Aportaciones Permanentes
Aumento (disminución) de aportaciones permanentes
Reserva de Capital
Traslado de las utilidades
Disminución por capitalización
Reservas para Activos Extraordinarios

Aumento (disminución) de reserva para activos extraordinarios
Revaluación de Activos
Aumento (disminución) de revaluación de activos
Depreciación del período
Obligaciones Subordinadas
Aumento (disminución) de obligaciones subordinadas
Ganancias y Pérdidas por Fusión

Aumento (disminución) de ganancias y pérdidas por fusión
Valuación de Activos de Recuperación Dudosa

(Aumento) disminución de valuación de activos de recuperación dudosa
Provisión de Beneficios a Empleados

Aumento (disminución) de la provisión de beneficios a empleados
Ajustes al Impuesto Sobre la Renta

Aumento (disminución) de ajustes por impuesto sobre la renta
Ganancias o Pérdidas por Cambios en el Valor de Mercado de las Inversiones

Aumento (disminución) de las ganancias o pérdidas por cambios en el valor de
mercado de las inversiones
B-66
ANEXO IV
FORMA: CONSOL-04
Empresa Controladora o Empresa Responsable: ________________________
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Consolidado al ___ de_____ de _____
Página 2/2
DESCRIPCIÓN Año Actual Año Anterior
Ganancias por Aplicar de Ejercicios Anteriores

Más:
Utilidad del ejercicio
Menos:
Traslado a la reserva legal
Dividendos pagados
Otras reservas de capital
Reserva para Eventualidades
Provisiones Dinámicas
Pérdidas por Aplicar de Ejercicios Anteriores

(Aumento) disminución de pérdidas por aplicar de ejercicios anteriores
Provisiones Dinámicas
Aumento (disminución) de provisiones dinámicas
Ajuste por Conversión

Aumento (disminución) de ajuste por conversión
TOTAL DE CAPITAL CONTABLE
Guatemala, _________ de _____________________ de ____________________
Nombre y firma _____________________________ Nombre y firma ______________________

Nombre y firma _____________________________ Nombre y firma ______________________

PRESIDENTE GERENTE
B-67
Disposiciones relativas a la utilización del Sistema de Información de Riesgos Ac. SIB No. 5-2011
Crediticios por parte de las entidades usuarias
ACUERDO NÚMERO 5-2011. Guatemala diecisiete de marzo de dos mil once.
CONSIDERANDO:
Que en cumplimiento de lo establecido en el artículo 58 del Decreto Número

192002 del Congreso de la República, Ley de Bancos y Grupos Financieros, la
Superintendencia de Bancos implementó un sistema de información de riesgos.
CONSIDERANDO:
Que mediante el Acuerdo Número 12-2004 del Superintendente de Bancos se

emitieron las Disposiciones Relativas a la Utilización del Sistema de Información
de Riesgos Crediticios, se ha estimado apropiado actualizar dicha normativa con
el propósito de optimizar la gestión de dicho sistema.
POR TANTO:
Con base en lo considerado y en lo dispuesto en el artículo 3, inciso w) del Decreto

Número 18-2002 del Congreso de la República, Ley de Supervisión Financiera;
ACUERDA:
Aprobar las siguientes:
DISPOSICIONES RELATIVAS A LA UTILIZACIÓN DEL SISTEMA DE

INFORMACIÓN DE RIESGOS CREDITICIOS POR PARTE DE LAS
ENTIDADES USUARIAS
CAPÍTULO I
Artículo 1. Objeto. Las presentes disposiciones tienen por objeto normar la

utilización del Sistema de Información de Riesgos Crediticios a que se refiere el
Bancos y Grupos Financieros, por parte de las entidades usuarias.
Artículo 2. Definiciones. Para efectos de la aplicación de estas disposiciones se

establecen las definiciones siguientes:
a) Sistema de Información de Riesgos Crediticios. Es el conjunto de elementos

tecnológicos implementados por la Superintendencia de Bancos, para
almacenar y proporcionar los datos de activos crediticios recibidos de las
entidades obligadas de conformidad con la ley.
b) Entidades obligadas. Las entidades obligadas a suministrar información a la

Superintendencia de Bancos, para el Sistema de Información de Riesgos
Crediticios, son los bancos, sociedades financieras, las empresas de un grupo
financiero que otorguen financiamiento, las entidades de microfinanzas, otras
entidades de intermediación financiera que a pedido de la Superintendencia de
Bancos apruebe la Junta Monetaria y demás entidades que las leyes
dispongan.
B-68
c) Entidades usuarias. Las entidades que pueden tener acceso a la información

del sistema son los bancos, sociedades financieras, entidades que integran
grupos financieros, entidades de microfinanzas, otras entidades de
intermediación financiera que a pedido de la Superintendencia de Bancos
apruebe la Junta Monetaria y demás entidades que las leyes dispongan.
d) Usuarios. Son los funcionarios o empleados designados por las entidades

usuarias y autorizados por la Superintendencia de Bancos para realizar
consultas en el Sistema de Información de Riesgos Crediticios.
e) Informe confidencial. Es el reporte que genera el Sistema de Información de

Riesgos Crediticios, el cual presenta la información crediticia de los solicitantes
o deudores de crédito, conforme a los datos proporcionados por las entidades
obligadas.
CAPÍTULO II
DE LA ADMINISTRACIÓN DEL SISTEMA
Artículo 3. Responsabilidad sobre el sistema. La Superintendencia de Bancos

mantendrá en adecuado funcionamiento el Sistema de Información de Riesgos
Crediticios y velará por el resguardo de la información contenida en sus bases de
datos, para lo cual llevará los controles y registros que sean necesarios, incluyendo
una bitácora de los accesos y consultas que se realicen.
Artículo 4. Información disponible para las entidades usuarias. El Sistema de

Información de Riesgos Crediticios, en el informe confidencial, proporcionará a las
entidades usuarias la información siguiente:
a) Nombre del deudor.
b) Nombre de la entidad que concedió el financiamiento.
c) Endeudamiento por naturaleza de activo crediticio.
d) Endeudamiento por clase de garantía.
e) Endeudamiento por categoría de riesgo.
f) Endeudamiento por moneda.
g) Clasificación por estado del endeudamiento.
h) Endeudamiento por rol del obligado.
i) Monto original y saldo actual de capital.
j) Detalle del historial del comportamiento crediticio del deudor.
k) Forma de cancelación de activos crediticios.
Artículo 5. Plazo para la consulta histórica. El informe confidencial de la persona

consultada incluirá el historial de comportamiento crediticio de los últimos sesenta
(60) meses respecto a la fecha de consulta.
B-69
En el caso de activos crediticios castigados contra reserva, la información se

incluirá en el informe confidencial en tanto no sean pagados.
Artículo 6. Tipos de usuarios y autorización. Para la utilización del Sistema de

Información de Riesgos Crediticios la Superintendencia de Bancos autorizará los
usuarios del sistema conforme la siguiente clasificación:
a) Gerencial. El Gerente General de la entidad usuaria o quien éste designe,

tendrá acceso a la información para análisis, control de uso del sistema y de
las consultas efectuadas sobre los deudores de la entidad usuaria por otras
entidades usuarias en el Sistema de Información de Riesgos Crediticios.
b) Control de uso del sistema. La Auditoría Interna o quien haga sus veces,
tendrá acceso únicamente al informe de consultas realizadas por los usuarios
de la entidad de que se trate.
c) Análisis. Usuarios autorizados para que realicen consultas en el Sistema de

Información de Riesgos Crediticios para efectos de evaluación del solicitante
o deudor.
La entidad usuaria podrá nombrar como máximo a tres (3) personas responsables
de gestionar la solicitud de autorización de usuarios ante la Superintendencia de
Bancos. Dicho nombramiento deberá ser firmado por el representante legal y
remitido a la Superintendencia de Bancos en el formato que esta establezca. De
igual manera se procederá cuando ocurra cambio de las personas antes indicadas.
Las personas mencionadas en el párrafo anterior, tramitarán las solicitudes

respectivas ante el órgano supervisor, en la forma y medio que éste establezca.
La Superintendencia de Bancos al autorizar el acceso asignará, por cada

funcionario o empleado, el nombre de usuario y contraseña, los cuales tendrán
carácter personal e intransmisible.
En caso de retiro o cambio del funcionario o empleado con acceso autorizado al

Sistema de Información de Riesgos Crediticios, la entidad de que se trate deberá
informar a la Superintendencia de Bancos, en un plazo máximo de tres (3) días,
contado a partir de ocurrida la situación, para cancelar dicho acceso.
CAPÍTULO III
DEL ENVÍO DE INFORMACIÓN Y USO DEL SISTEMA
Artículo 7. Responsabilidad de las entidades obligadas sobre la información

que reportan. Cada entidad obligada es responsable de la exactitud, integridad y
calidad de la información que remite a la Superintendencia de Bancos relacionada
con el Sistema de Información de Riesgos Crediticios.
Las entidades obligadas deberán establecer los mecanismos de revisión

pertinentes a fin de garantizar el cumplimiento de lo dispuesto en el párrafo
anterior.
Artículo 8. Reclamos ante las entidades obligadas. Las personas que detecten
errores o inconsistencias en los datos contenidos en su informe confidencial, si
B-70
desean presentar algún reclamo deberán cursarlo por escrito ante la entidad
obligada que reportó los datos sobre los cuales existe inconformidad.
La entidad obligada deberá analizar el reclamo y dentro de los diez (10) días
siguientes de presentado el mismo, informará por escrito al interesado sobre el
resultado del análisis del caso, incluyendo la información correcta, cuando
proceda.
Si la entidad obligada determina la existencia de errores o inconsistencias en la

información de la persona interesada, deberá informar por escrito a la
Superintendencia de Bancos, en el plazo establecido en el párrafo anterior, los
datos correctos, solicitándole corregir la información en el Sistema de Información
de Riesgos Crediticios.
Artículo 8 bis. Actualización de información en el caso de venta, cesión o

cualquier otra forma de enajenación de cartera de créditos a una entidad no
obligada. Cuando una entidad obligada venda, ceda o utilice cualquier otra forma
de enajenación de una parte de su cartera de créditos a una entidad no obligada,
en los casos en que los deudores presenten ante la entidad obligada los finiquitos
que acrediten la cancelación de dichas deudas, la entidad obligada deberá solicitar
la actualización de la información de los deudores en el Sistema de Información
de Riesgos Crediticios, ante la Superintendencia de Bancos, en un plazo de diez
(10) días, contado a partir de la fecha de recepción de los referidos finiquitos.
Artículo 9. Responsabilidad de las entidades usuarias sobre la información

consultada y accesos autorizados. La información obtenida por medio del
Sistema de Información de Riesgos Crediticios por parte de las entidades usuarias,
deberá utilizarse exclusivamente para los fines a que se refiere el artículo 6 de
estas disposiciones, por lo que tendrán que implementar los controles internos
necesarios para garantizar el adecuado uso de la misma.
Asimismo, cada entidad usuaria es responsable del uso que hagan sus
funcionarios y empleados del nombre de usuario y contraseña autorizados.
La entidad usuaria podrá proporcionar a requerimiento del solicitante de crédito o

deudor copia de su informe confidencial que obra en el expediente respectivo.
Artículo 10. Equipos informáticos y de comunicación. Las entidades usuarias

están obligadas a efectuar sus consultas a través de equipos informáticos y de
comunicación debidamente identificados y registrados en la Superintendencia de
Bancos.
Artículo 11. Cancelación de Accesos. Cuando la Superintendencia de Bancos

detecte el acceso al Sistema de Información de Riesgos Crediticios para fines
diferentes a los establecidos en las presentes disposiciones, se procederá a
bloquear el acceso del o los usuarios que corresponda y, en su caso, observando
el debido proceso, será cancelado dicho acceso.
Cuando la situación a que se refiere el párrafo anterior sea detectada por la entidad
usuaria, ésta deberá informar por escrito y de forma inmediata al órgano supervisor
para proceder a la cancelación del acceso respectivo.
B-71
Lo establecido en los párrafos anteriores es sin perjuicio de aplicar las sanciones

correspondientes.
Asimismo, la Superintendencia de Bancos cancelará los accesos que no hayan

sido utilizados en un período de tres (3) meses continuos.
Artículo 12. Consulta de la información del sistema. Para consultar el Sistema

de Información de Riesgos Crediticios, el funcionario o empleado con acceso
autorizado deberá ingresar al sistema el número de referencia de la solicitud de
crédito del solicitante o el número de crédito del deudor, según corresponda.
Artículo 13. Constancia de consultas realizadas al sistema. Las entidades

usuarias deberán contar con copia del informe confidencial correspondiente a la
consulta efectuada al Sistema de Información de Riesgos Crediticios previo a
otorgar créditos nuevos, o cuando los activos crediticios sean objeto de
refinanciación o reestructuración; asimismo, deberán contar con dicha copia, a la
fecha de referencia de cada valuación de activos crediticios en el caso de deudores
mayores de créditos empresariales o productivos.
Artículo 14. Control del uso del sistema. La Auditoría Interna de la entidad
usuaria, o quien haga sus veces verificará, por lo menos trimestralmente, si dicha
entidad ha cumplido con las normas emitidas para la utilización del Sistema
de Información de Riesgos Crediticios, por lo que deberá incluir en su plan anual
de auditoría las pruebas de cumplimiento de los controles implementados,
relacionados con la adecuada utilización de los accesos autorizados y de la
información obtenida del sistema, debiendo informar inmediatamente a la
administración, cuando detecte algún incumplimiento.
CAPÍTULO IV
Artículo 15. Derogatoria. Se deroga el Acuerdo Número 12-2004 del

Superintendente de Bancos.
Artículo 16. Casos no previstos. Los casos no previstos serán resueltos por el
Artículo 17. Vigencia. El presente Acuerdo entrará en vigencia el uno de abril de

dos mil once.
Notifíquese el presente Acuerdo a las entidades usuarias.
Lic. Víctor M. Mancilla Castro

B-72
Disposiciones para la Publicación de Información Financiera, por parte de la Ac. SIB No. 7-2012
Superintendencia de Bancos, de las Entidades Sujetas a su Vigilancia e
Inspección
ACUERDO NÚMERO 7-2012. Guatemala, uno de junio de dos mil doce.
CONSIDERANDO:
Que en el artículo 3, inciso n), del Decreto Número 18-2002 del Congreso de
la República, Ley de Supervisión Financiera, estipula que la Superintendencia
de Bancos debe publicar información suficiente, veraz y oportuna sobre la
situación financiera de las entidades sujetas a su vigilancia e inspección, en
forma individual y consolidada;
CONSIDERANDO:
Que la divulgación de información constituye un elemento fundamental de la

disciplina de mercado, la cual es necesaria para el adecuado funcionamiento
de las instituciones del sistema financiero, tal como lo establecen los
estándares internacionales, emitidos por el Comité de Basilea, IAIS, IOSCO,
entre otros;
CONSIDERANDO:

entidades que ofrecen operaciones y servicios financieros y de esa manera
asignar e invertir sus recursos mejor informados;
POR TANTO:
Con base en lo considerado, y en el artículo 3, inciso n), del Decreto Número

182002 del Congreso de la República, Ley de Supervisión Financiera;
ACUERDA:
1. Emitir, conforme anexo al presente Acuerdo, las Disposiciones para la

Publicación de Información Financiera, por parte de la Superintendencia de
Bancos, de las Entidades Sujetas a su Vigilancia e Inspección.
2. Derogar el Acuerdo Número 15-2007 y su modificación contenida en el

Acuerdo Número 23-2011, ambos acuerdos del Superintendente de
Bancos.
3. Este Acuerdo entrará en vigencia a partir del 1 de junio de 2012.
Lic. Víctor M. Mancilla Castro.

B-73
Inspección
ANEXO AL ACUERDO NÚMERO 7-2012

DEL SUPERINTENDENTE DE BANCOS
DISPOSICIONES PARA LA PUBLICACIÓN DE INFORMACIÓN

FINANCIERA, POR PARTE DE LA SUPERINTENDENCIA DE
BANCOS, DE LAS ENTIDADES SUJETAS A SU VIGILANCIA
E INSPECCIÓN
Artículo 1. Objeto. El objeto de estas disposiciones es regular la publicación

de información financiera que la Superintendencia de Bancos deberá efectuar,
respecto de las entidades sujetas a su vigilancia e inspección, a tenor de lo
establecido en el artículo 3, inciso n), del Decreto Número 18-2002 del
Congreso de la República, Ley de Supervisión Financiera.
Artículo 2. Publicación mensual del suplemento de información de

instituciones sujetas a su vigilancia e inspección. La Superintendencia de
Bancos publicará mensualmente el suplemento de información de
instituciones sujetas a su vigilancia e inspección con la información referida al
mes anterior, como se indica a continuación:
a) De los bancos, las sociedades financieras, las entidades de

microfinanzas, las entidades fuera de plaza o entidades off shore y las
empresas especializadas en servicios financieros que formen parte de un
grupo financiero, con base en la información que le presenten, respecto a
operaciones activas y pasivas en moneda nacional y extranjera: 1) tasas
nominales de interés anual mínimas y máximas; 2) tasas nominales de
interés anual para las tasas modales y promedio ponderadas; y, 3) tasa
de interés anual promedio ponderada de los créditos al consumo,
excluyendo las operaciones de tarjeta de crédito;
b) De los bancos, las sociedades financieras, las entidades de microfinanzas

y las entidades fuera de plaza o entidades off shore: los principales rubros
del balance general y del estado de resultados;
c) De los bancos, las sociedades financieras, las entidades de microfinanzas

y las entidades fuera de plaza o entidades off shore: los ajustes instruidos
en resolución del Superintendente de Bancos, pendientes de registro,
indicando nombre de la institución, fecha en que se instruyó, descripción
del ajuste y monto del mismo;
d) De los bancos, las sociedades financieras, las entidades de microfinanzas

y entidades fuera de plaza o entidades off shore: el patrimonio computable
y su integración, el patrimonio requerido y la posición patrimonial; así
como el índice de adecuación de capital;
e) De los bancos: el promedio mensual del encaje computable, del encaje

requerido y la posición mensual de encaje, tanto en moneda nacional
como extranjera;
f) De las entidades de microfinanzas y las entidades fuera de plaza o

entidades off shore: la reserva de liquidez computable, la reserva de
liquidez requerida y la posición de reserva de liquidez mensual;
B-74
Inspección
g) Los nombres de las instituciones legalmente autorizadas para operar, que

estén sujetas a su vigilancia e inspección, integradas en grupo financiero,
cuando corresponda;
h) De los bancos, las sociedades financieras, las entidades de

microfinanzas, las entidades fuera de plaza o entidades off shore, las
empresas especializadas en servicios financieros, las empresas de
seguros, los almacenes generales de depósito, las casas de bolsa, las
casas de cambio y otras empresas que formen parte de un grupo
financiero: las multas, indicando el nombre de la institución, fecha en que
se impuso, motivo, monto de la misma y número de multas notificadas por
el mismo motivo durante los últimos seis (6) meses; e,
i) De los bancos, las sociedades financieras y entidades fuera de plaza o

entidades off shore: el promedio mensual del Coeficiente de Cobertura de
Liquidez (LCR), que incluye operaciones en moneda nacional y moneda
extranjera.
Artículo modificado según Acuerdos Números 12-2016, 35-2016 y 48-2023
Artículo 3. Publicación trimestral del suplemento de información de

instituciones sujetas a su vigilancia e inspección. La Superintendencia de
Bancos publicará el suplemento de información de instituciones sujetas a su
vigilancia e inspección de forma trimestral con información referida a marzo,
junio, septiembre y diciembre de cada año, que se detalla a continuación:
a) Información individual de entidades sujetas a la vigilancia e inspección:
1) De las empresas de seguros, los almacenes generales de depósito, las

casas de cambio, las empresas especializadas en servicios financieros,
las casas de bolsa y otras empresas integrantes de grupos financieros:
los ajustes instruidos en resolución del Superintendente de Bancos,
pendientes de registro, indicando nombre de la institución, fecha en que
se instruyó, descripción del ajuste y monto del mismo;
2) De las empresas de seguros:
2.1) Los principales rubros del balance general y del estado de

resultados;
2.2) Estado de posición patrimonial; y,
2.3) Distribución por ramo de daños, vida, y accidentes y

enfermedades, indicando: el monto de la suma asegurada vigente,
el monto del reaseguro cedido, el neto retenido y su porcentaje;
3) De los almacenes generales de depósito:

resultados;
y
,
3.2) Mercaderías en bodegas propias, habilitadas y fiscales; seguros
contratados por el almacén, seguros endosados a favor del
almacén y mercaderías en remate;
B-75
Inspección
4) De las casas de cambio:

resultados;
5) De las empresas especializadas en servicios financieros que formen

parte de un grupo financiero:

resultados;
y
,
5.2) El patrimonio computable, el patrimonio requerido y la posición
patrimonial; así como el índice de adecuación de capital;
6) De las casas de bolsa:
6.1) Los principales rubros del balance general y del estado de resultados;
y
,
6.2) Administraciones ajenas, en moneda nacional y moneda extranjera;
7) Otras empresas integrantes de grupos financieros:
7.1) Los principales rubros del balance general y del estado de resultados;
y,
b) Información consolidada de grupos financieros:
1) Los principales rubros del balance general y del estado de resultados;

y,
2) El patrimonio computable, el patrimonio requerido y la posición

patrimonial.
La información a que se refiere este artículo deberá publicarse dentro del mes
siguiente al trimestre que corresponda.
Artículo 4. Publicación de activos crediticios. La Superintendencia de

Bancos publicará respecto a los bancos, las sociedades financieras, las
entidades de microfinanzas, las empresas especializadas en servicios
financieros que formen parte de un grupo financiero y las entidades fuera de
plaza o entidades off shore, dentro del mes siguiente a la fecha en que debe
registrarse contablemente el resultado de la valuación y sus reservas o
provisiones, de acuerdo con lo que establece el Reglamento para la
Administración del Riesgo de Crédito y el Reglamento para la Administración
del Riesgo de Crédito en Operaciones de Microfinanzas, según corresponda,
la clasificación de los activos crediticios por categoría, total de activos
crediticios, el monto de las reservas o provisiones para activos crediticios,
además, se incluirán los indicadores financieros de calidad de la cartera
crediticia.
B-76
Inspección
Artículo 5. Publicación mensual y anual de boletín. La Superintendencia

de Bancos publicará mensual y anualmente, un boletín sobre aspectos
financieros de las instituciones sujetas a su vigilancia e inspección, que
contendrá como mínimo información relativa a la liquidez, solvencia y
rentabilidad, excepto por la publicación del boletín de empresas de seguros,
que se hará en forma trimestral y anual.
La Superintendencia de Bancos, podrá utilizar los medios que estime

convenientes para efectuar las publicaciones a que se refiere este artículo.
Artículo 6. Divulgación de información por medio del sitio web. La

Superintendencia de Bancos, además de la información regulada en este
acuerdo, podrá divulgar por medio de su sitio web o portal de internet otra
información relacionada con las entidades sujetas a su vigilancia e inspección,
en forma individual o consolidada.
Artículo 7. Publicación de ajustes y multas. Para efectos de la publicación

de los ajustes y multas, se procederá de la manera siguiente:
a) Ajustes:
La publicación se realizará dentro del mes siguiente al de la notificación

de la respectiva resolución o dentro del mes siguiente al de la
notificación de la resolución que declare sin lugar la apelación
presentada, según corresponda.
Si la entidad hubiese impugnado la resolución ante el órgano

jurisdiccional competente, podrá comunicarlo a la Superintendencia de
Bancos para que ésta incluya tal situación en la publicación
correspondiente. Para el efecto, la entidad deberá presentar, dentro de
los diez días posteriores a la interposición del recurso correspondiente,
una fotocopia del memorial de demanda que hubiere sido presentado.
Si la documentación respectiva se presenta fuera del plazo indicado, la
aclaración se efectuará en las publicaciones de los meses siguientes.
El ajuste y, en su caso, la aclaración respectiva, seguirán publicándose

en tanto la entidad no realice el registro contable correspondiente y la
resolución que lo impuso mantenga sus efectos.
b) Multas:
La publicación se realizará dentro del mes siguiente al de concluido el

plazo legal dentro del cual la entidad pueda impugnar ante el órgano
competente la resolución.
Cuando la entidad impugne la resolución ante el órgano jurisdiccional

competente, debe comunicarlo a la Superintendencia de Bancos, dentro
de los diez días siguientes de concluido el plazo legal para el
planteamiento del proceso contencioso administrativo, debiendo
adjuntar fotocopia del respectivo memorial de demanda que hubiere
sido presentado.
B-77
Inspección
Si el proceso termina por resolución que no sea sentencia, la publicación

se realizará dentro del mes siguiente a aquel en que dicha resolución
se encuentre firme.
En el caso de sentencia, si ésta confirma la resolución impugnada, la

publicación se realizará dentro del mes siguiente a aquel en que la
sentencia haya adquirido la calidad de ejecutoriada.
Artículo 7 bis. Transitorio. La Superintendencia de Bancos incluirá en la

publicación a que se refiere el artículo 4 de este acuerdo, el monto de las
reservas o provisiones genéricas, mientras estas presenten saldo, de
conformidad con lo establecido en el Reglamento para la Administración del
Riesgo de Crédito, Resolución JM-47-2022 y sus modificaciones.
Artículo 8. Casos no previstos. Los casos no previstos en este Acuerdo

serán resueltos por el Superintendente de Bancos.
B-78
Instrucciones para la Divulgación de Información por parte de los Bancos, las Ac. SIB No. 6-2014
Sociedades Financieras, las Entidades de Microfinanzas, los Almacenes
Generales de Depósito y las Empresas Controladoras o Empresas
Responsables de un Grupo Financiero
ACUERDO NÚMERO 6-2014. Guatemala, tres de marzo de dos mil catorce.
CONSIDERANDO:
Que el artículo 62 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros establece que los

bancos deberán divulgar al público información suficiente sobre sus actividades y
su posición financiera, la cual debe ser precisa, correcta y oportuna y que la
empresa controladora o empresa responsable deberá divulgar al público la
información individual y consolidada de las empresas que integran el grupo
financiero, conforme las instrucciones generales que emita la Superintendencia de
Bancos, disposición legal que también es aplicable a las sociedades financieras
privadas y almacenes generales de depósito de conformidad con los artículos 2 de
la Ley de Sociedades Financieras Privadas y 27 de la Ley de Almacenes Generales
de Depósito, respectivamente;
CONSIDERANDO:
Que para fomentar la disciplina de mercado es necesario desarrollar un instrumento

que establezca la información mínima que deben divulgar las instituciones, con el
objeto que los agentes económicos cuenten con información referida al ámbito de
aplicación, capital, exposiciones al riesgo, procesos de evaluación del riesgo, de
las instituciones con las cuales llevan a cabo sus operaciones;
CONSIDERANDO:

entidades que ofrecen operaciones y servicios financieros, y de esa manera asignar
e invertir sus recursos o hacer uso de los servicios que éstas prestan, con criterios
debidamente sustentados;
POR TANTO:
Con base en lo considerado y en lo dispuesto en los artículos 62 de la Ley de

Bancos y Grupos Financieros, 2 de la Ley de Sociedades Financieras Privadas y
27 de la Ley de Almacenes Generales de Depósito,
ACUERDA:
1. Emitir, conforme anexo a este Acuerdo, las Instrucciones para la Divulgación

de Información por parte de los Bancos, las Sociedades Financieras, los
Almacenes Generales de Depósito y las Empresas Controladoras o
Empresas Responsables de un Grupo Financiero.
2. Derogar el Acuerdo Número 16-2007 del Superintendente de Bancos.
3. Este Acuerdo entrará en vigencia de forma inmediata.
Notifíquese a las entidades a las que aplica este Acuerdo.
Lic. Ramón Benjamín Tobar Morales

B-79

Instrucciones para la Divulgación de Información por parte de los Bancos, las

Nombre modificado según Acuerdo Número 35-2016
CAPÍTULO I
Artículo 1. Objeto. Este acuerdo tiene como objeto emitir las instrucciones
generales para la divulgación de información, sobre sus actividades y su situación
financiera, por parte de los bancos, las sociedades financieras, las entidades de
microfinanzas, los almacenes generales de depósito y las empresas controladoras
o empresas responsables de un grupo financiero, con la finalidad de que los
agentes económicos cuenten con información para su análisis y la toma de
decisiones.
Artículo 2. Publicación de estados financieros. Los estados financieros que se

publiquen en periódicos impresos, por parte de los bancos, las sociedades
financieras, las entidades de microfinanzas, los almacenes generales de depósito
y las empresas controladoras o empresas responsables de un grupo financiero
deben incluir el nombre y la firma del contador, auditor, presidente del consejo de
administración o junta directiva y del gerente general o quienes hagan sus veces.
La publicación en periódicos impresos se efectuará conforme los formatos

establecidos en el manual de instrucciones contables aplicable a las entidades a
que se refiere este acuerdo, en un tamaño mínimo de diez (10) pulgadas de ancho
por siete (7) pulgadas de alto para el balance general y cinco (5) pulgadas de ancho
por siete (7) pulgadas de alto para el estado de resultados. Los estados financieros
deben prepararse con caracteres legibles.
Cuando se incorporen notas a los estados financieros se harán al pie de los

mismos, con caracteres iguales a los utilizados en los estados financieros. Los
logotipos y cualquier información adicional deben colocarse fuera del área de los
formatos indicados.
Artículo modificado según Acuerdos Números 35-2016 y 40-2023
Artículo 3. Publicación de información en internet. La información en internet

deberá estar disponible al público en el sitio web de las entidades a que se refieren
estas instrucciones, de forma que sea fácilmente accesible e identificable mediante
un vínculo directo desde la página principal. En el caso de las entidades que forman
parte de un grupo financiero, la información podrá divulgarse en el sitio web de la
empresa controladora o empresa responsable; en todo caso, la divulgación es
responsabilidad de la entidad a que se refiere la información.
La información será puesta a libre disposición del público en forma permanente, en

series históricas y en formatos legibles e inalterables, que permitan su fácil
descarga e impresión.
B-80
Posteriormente a la publicación en periódicos impresos o en el sitio web de las

entidades, según corresponda, éstas podrán también divulgarlas en otros medios
virtuales incluidas las redes sociales, siendo necesario que, en las mismas, se
indique el enlace que dirija a la publicación original del sitio web de la entidad, para
efectos de garantizar su autenticidad.
Artículo 4. Publicación inexacta o ilegible. Cuando la Superintendencia de

Bancos determine que la información publicada por los bancos, las sociedades
financieras, las entidades de microfinanzas, los almacenes generales de depósito
y las empresas controladoras o responsables, es inexacta o ilegible, ordenará que
publiquen la información corregida o bien que se hagan las aclaraciones
correspondientes por los mismos medios, dentro del plazo que indique el órgano
supervisor. Lo anterior sin perjuicio de las sanciones que correspondan de
conformidad con la normativa vigente.
Artículo 5. Tasa efectiva anual equivalente. Para efectos de divulgación, la tasa

efectiva anual equivalente, a que se refiere este acuerdo, se calculará utilizando
las fórmulas siguientes:
a) Para operaciones activas de crédito:
TAE = (1 + TIR ) − 1
k
En donde:
TAE = Tasa efectiva anual equivalente
k = Número de pagos en un año
TIR = Tasa interna de retorno, correspondiente al período de tiempo elegido

entre dos pagos consecutivos, el cual coincidirá con el elegido para
expresar los tn y los tm contenidos en la fórmula que se muestra a
continuación. TIR debe cumplir con la ecuación siguiente:
 Dn (1 + TIR )
X Y
=  Rm (1 + TIR) −t
−tn m
n=1 m=1
En donde:
Dn = Monto del crédito menos comisiones y otros cargos o monto de cada

desembolso menos comisiones y otros cargos si existieran varios
desembolsos
Rm = Pagos por amortización, intereses u otros gastos, tales como, pero no

circunscritos a avalúos, gastos notariales y gastos administrativos,
incluidos en el costo o rendimiento efectivo de la operación
X = Número de entregas o desembolsos simbolizados por D
Y = Número de pagos o reembolsos simbolizados por R
B-81
tn = Tiempo transcurrido desde la fecha de referencia hasta el desembolso

n
tm = Tiempo transcurrido desde la fecha de referencia hasta el pago o

reembolso m
∑ = Símbolo de suma
Para este cálculo deberán incluirse los cargos por comisiones, los gastos por
servicios provistos por terceros o cualquier otro gasto en los que haya incurrido
la entidad, que de acuerdo a lo pactado serán trasladados al cliente, cuando
corresponda. No se incluirán en este cálculo aquellos pagos por servicios
provistos por terceros que directamente sean pagados por el cliente.
En el caso de aquellas operaciones que no tengan establecido un plan de

pagos, de desembolsos o reembolsos, tales como tarjetas de crédito, se
utilizará la fórmula siguiente:
𝐿𝐶 (𝑖) + 𝐶 + 𝑂𝑐
𝑇𝐴𝐸 =
𝐿𝐶
En donde:
LC = Monto de la línea de crédito autorizada

i = Tasa nominal de interés anual
C = Monto de cargos mensuales anualizados
Oc = Monto de otros cargos que se apliquen por única vez
b) Para operaciones pasivas de captación:
Pago de interés al vencimiento:
m
 j
iv = 1 +  − 1
 m
Pago de interés anticipado:
m
 
 1 
ia =   −1
1 − 
j
 
 m
En donde:
iv = Tasa efectiva anual equivalente vencida

ia = Tasa efectiva anual equivalente anticipada
j = Tasa de interés nominal anual
m = Periodicidad de pago o capitalización de los intereses en un periodo
anual
Por ejemplo, para una periodicidad mensual m = 12, para una
periodicidad trimestral m = 4, para una periodicidad semestral m = 2,
para una periodicidad anual m = 1
B-82
Artículo 6. Tasa de interés promedio ponderada. Para efectos de divulgación, la

tasa de interés promedio ponderada se calculará utilizando la fórmula siguiente:
TPP =
 ( x * j)
j
x j
En donde:
TPP = Tasa de interés promedio ponderada

xj = Monto pactado a tasa j
j = Tasa de interés nominal
Para efectos de cálculo de la tasa de interés promedio ponderada de la cartera

crediticia, por agrupación del activo crediticio según la entidad que corresponda,
conforme a lo indicado en el reglamento respectivo, los bancos, las sociedades
financieras y las entidades de microfinanzas deberán utilizar los saldos de la cartera
de crédito vigente, la tasa de interés nominal asignada a cada préstamo y, no
considerar los créditos vencidos y aquellos con tasa de interés al cero por ciento.
Con respecto al cálculo de la tasa de interés promedio ponderada de las

obligaciones depositarias, correspondiente a depósitos monetarios, de ahorro y a
plazo, únicamente debe considerarse los del público. En el caso de las obligaciones
financieras no deben incluirse las que tengan restricción. En ambos cálculos debe
considerarse la tasa de interés nominal asignada, así como aquellas que estén con
tasa de interés al cero por ciento.
CAPÍTULO II
BANCOS, SOCIEDADES FINANCIERAS Y ENTIDADES DE
MICROFINANZAS
Nombre del capítulo modificado según Acuerdo Número 35-2016
Artículo 7. Información visible al público. Los bancos, las sociedades financieras

y las entidades de microfinanzas, deben mantener, en las áreas de atención al
público, de sus oficinas centrales, agencias y sucursales, información notoria a la
vista y con caracteres claramente legibles, sobre lo siguiente:

que realice con el público, en los casos que aplique;
b) Tipo de cambio en ventanilla para la compra y para la venta de moneda

extranjera; y,
c) Horarios de atención al público, en cada punto de servicio.
Adicionalmente a lo indicado, los bancos que emiten tarjetas de crédito, deben

mantener de forma visible y de fácil localización para el público, información de las
tasas de interés, los intereses por mora, las comisiones y otros cargos aplicables
de todas las tarjetas de crédito que emiten.
Artículo 8. Entrega de información al público. Los bancos, las sociedades

financieras y las entidades de microfinanzas deberán entregar al público, al inicio
B-83
de la relación en cada operación activa o pasiva, en lo que corresponda, un detalle

de información, impresa o poner a disposición por medios electrónicos, que
contenga como mínimo lo siguiente:
a) En operaciones pasivas de captación:
1. Principales artículos del reglamento o de las disposiciones internas que

regulen la operación;
2. Original o copia simple del documento de formalización impreso, en los
casos que aplique;
3. Tasa de interés nominal anual y tasa efectiva anual equivalente;
4. Comisiones y cargos que apliquen a la operación; y,
b) En operaciones activas de crédito, a excepción de tarjeta de crédito:
1. Copia simple del documento de formalización;

2. Tasa de interés nominal anual, indicando si es fija o variable;
3. Tasa efectiva anual equivalente, cuando aplique;
5. Tasa de interés por mora, cuando aplique;
6. Condiciones para efectuar pagos anticipados de las cuotas o saldos, en
forma total o parcial, cuando aplique;
7. Cronograma de pagos en el que se detalle la integración de cada uno de
los pagos a efectuar, hasta su cancelación, a requerimiento del cliente; y,
c) En operaciones de tarjeta de crédito:
1. Tasa de interés nominal anual;

2. Tasa efectiva anual equivalente;
4. Tasa de interés por mora, cuando aplique; y,
Cuando se den cambios en las condiciones de las operaciones activas o pasivas

deberá entregarse o ponerse a disposición del usuario la nueva información que
corresponda, según lo estipulado en los incisos anteriores.

Artículo 9. Publicación en periódicos impresos por parte de bancos y

sociedades financieras. Los bancos y las sociedades financieras deberán
publicar anualmente con corte referido al 31 de diciembre del año inmediato
anterior, en uno de los periódicos impresos con circulación en el país de al menos
cinco veces a la semana y tirajes por arriba de los treinta mil ejemplares diarios, lo
siguiente:
a) A más tardar 10 días después de que se tenga que presentar la información del
resultado de la valuación de activos crediticios a la Superintendencia de
Bancos:
B-84
1. Clasificación y valuación de activos crediticios, de acuerdo con la

(20), treinta (30) y cuarenta (40) mayores deudores, que se indiquen en el
informe presentado a la Superintendencia de Bancos, en la forma como se
establece en el Anexo II.

externos.
La totalidad de las notas a los estados financieros deberán publicarse en el sitio

web de la entidad y en la publicación efectuada en los periódicos impresos
deberá indicarse la dirección de dicho sitio en la que se encuentren disponibles.
c) A más tardar el día 15 del mes siguiente al que corresponda la información, los
bancos emisores de tarjetas de crédito deberán publicar información de las
tasas de interés, la tasa de interés por mora, las comisiones y cualquier otro
cargo a las tarjetas de crédito que emiten, conforme el Anexo VIII.
En las publicaciones contempladas en los incisos anteriores, las entidades deberán

señalar que la información referida a otras fechas se encuentra disponible en el
sitio web e indicar la dirección de dicho sitio.
Artículo 9 bis. Publicación en periódicos impresos por parte de las entidades

de microfinanzas. Las entidades de microfinanzas deberán publicar anualmente
en uno de los periódicos impresos con circulación de al menos cinco veces a la
semana y tirajes por arriba de los treinta mil ejemplares diarios en el país, a más
tardar el 10 de marzo de cada año, referidos al 31 de diciembre del año inmediato
anterior, el balance general condensado y el estado de resultados condensado,
juntamente con la opinión de los auditores externos.

web de la entidad y en la publicación efectuada en los periódicos impresos deberá
indicarse la dirección de dicho sitio en la que se encuentren disponibles.
En la publicación a que se refiere este artículo deberá señalar que la información

referida a otras fechas se encuentra disponible en el sitio web e indicar la dirección
de dicho sitio.
B-85
Artículo 10. Publicación por medio del sitio web por parte de bancos y
sociedades financieras. Los bancos y las sociedades financieras deberán
publicar en su sitio web, lo siguiente:
a) Tasa de interés nominal y tasa de interés efectiva anual equivalente que aplican,
según montos y plazos, en sus diferentes modalidades de captación que realice
con el público, en los casos que aplique.

extranjera.
c) De las operaciones pasivas de captación: tipos de productos ofrecidos,

características, requisitos de apertura y reglamentos referentes a las
al mes siguiente.
d) En las operaciones activas de crédito: tasas de interés nominal anual máximas,

mínimas y moda, por segmento del activo crediticio y moneda (Anexo III),
plazos, requisitos para solicitar crédito, comisiones y cargos a que está sujeta
la operación. Dicha información deberá estar disponible en forma permanente y
en el caso de ocurrir cambios, deberá actualizarse a más tardar al mes siguiente.
Respecto a las operaciones por medio de tarjeta de crédito, los bancos emisores
de tarjetas de crédito deben poner a disposición del público información de
forma fácilmente accesible y visible, de las tasas de interés, los intereses por
mora, las comisiones y otros cargos aplicables de todas las tarjetas de crédito
que emiten, como se indica en el Anexo VIII. Dicha información deberá estar
disponible en forma permanente y en el caso de ocurrir cambios, su
actualización será a más tardar al día siguiente.
e) Establecer una aplicación o calculadora financiera, que permita al usuario

f) Listado de las tarifas de los servicios que presta. Dicha información deberá
g) Información histórica de lo siguiente:
CANTIDAD DE
PLAZO PARA
PUBLICACIÓN
HISTÓRICOS
ponderadas, mínimas y máximas,
para operaciones clasificadas en
moneda nacional y moneda
extranjera:
Dentro de los 10
1) De las operaciones activas de Mensual días del mes
60
crédito correspondiente a siguiente que
empresariales, productivos, corresponda
hipotecarios para vivienda y
cédulas hipotecarias, y de
consumo.
B-86
CANTIDAD DE
PLAZO PARA
PUBLICACIÓN
HISTÓRICOS
2) De las operaciones pasivas de
captación, para depósitos
monetarios, depósitos de ahorro,
depósitos a plazo y obligaciones
financieras.
A más tardar el
Estados financieros (balance general
15 del mes
condensado y estado de resultados Mensual 60
siguiente que
condensado).
corresponda
A más tardar 10
días después que
se tenga que
presentar la
información del
Información de activos crediticios Mensual
resultado de la 20
(conforme Anexos I, II y IV).
valuación de
activos crediticios
a la
Superintendencia
de Bancos
A más tardar el
Indicadores financieros (conforme
Mensual 15 del mes
Anexo V). 60
siguiente que
corresponda
condensado, estado de resultados
A más tardar el
condensado, estado de movimiento Anual
10 de marzo de 5
del capital contable y estado de flujo
cada año
de efectivo), incluyendo notas y el
dictamen del auditor externo.
A más tardar un
mes después de
Calificación de riesgo. Anual 5
obtenida la
calificación
h) Listado de agentes bancarios contratados y sus puntos de servicio, que incluya

dirección. Dicha información deberá mantenerse en forma permanente y en el
caso de ocurrir cambios, deberá actualizarse a más tardar en los primeros 5
días del mes siguiente.
i) Nombres y cargos de los miembros de la junta directiva o consejo de

Artículo 10 bis. Publicación por medio del sitio web por parte de las entidades
de microfinanzas. Las entidades de microfinanzas deberán publicar en su sitio
web, lo siguiente:

que realice con el público, en los casos que aplique.
B-87

extranjera.
c) De las operaciones pasivas de captación: tipos de productos ofrecidos;

características; requisitos de apertura y reglamentos referentes a las
al mes siguiente.
d) En las operaciones activas de crédito: tasas de interés nominal anual máximas,

mínimas y moda, por agrupación crediticia y moneda (Anexo X); plazos;
requisitos para solicitar crédito; comisiones y cargos a que está sujeta la
operación. Dicha información deberá estar disponible en forma permanente y
en el caso de ocurrir cambios, deberá actualizarse a más tardar al mes
siguiente.
e) Establecer una aplicación o calculadora financiera, que permita al usuario

f) Listado de las tarifas de los servicios que presta. Dicha información deberá
g) Información histórica de lo siguiente:
CANTIDAD DE
PLAZO PARA
PUBLICACIÓN
HISTÓRICOS
ponderadas, mínimas y máximas,
para operaciones clasificadas en
moneda nacional y moneda
extranjera:
1) De las operaciones activas de

microcrédito correspondiente a
Dentro de los 10
grupos comunales, grupos
Mensual días del mes
solidarios, individual, de 60
siguiente que
consumo, de vivienda y de
corresponda
créditos a entidades y entes de
microfinanzas.
2) De las operaciones pasivas de

captación, depósitos de
ahorro, depósitos a plazo y
obligaciones financieras.
A más tardar el
15 del mes
general condensado y estado de Mensual 60
siguiente que
resultados condensado).
corresponda
B-88
CANTIDAD DE
PLAZO PARA
PUBLICACIÓN
HISTÓRICOS
A más tardar 10
días después que
se tenga que
Trimestral presentar la
(referida a la información del
Información de activos crediticios
fecha de cada resultado de la 20
(conforme anexos XI y XII).
valuación) valuación de
activos crediticios
a la
Superintendencia
de Bancos
A más tardar el
Indicadores financieros (conforme Trimestral 15 del mes
20
anexo XIII). siguiente que
corresponda
general condensado, estado de
resultados condensado, estado de A más tardar el
Anual
movimiento del capital contable y 10 de marzo de 5
estado de flujo de efectivo), cada año
incluyendo notas y el dictamen del
auditor externo.
A más tardar un
mes después de
Calificación de riesgo. Anual 5
obtenida la
calificación
h) Nombres y cargos de los miembros del consejo de administración, o quienes

hagan sus veces, así como nombres y cargos de la alta gerencia de la entidad.
Dicha información deberá mantenerse en forma permanente y en el caso de
ocurrir cambios, deberá actualizarse a más tardar en los primeros 5 días del
mes siguiente.
CAPÍTULO III
ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO
Artículo 11. Publicación en periódicos impresos. Los almacenes generales de

depósito deberán publicar anualmente en uno de los periódicos impresos con
circulación de al menos cinco veces a la semana y tirajes por arriba de los treinta
mil ejemplares diarios en el país, a más tardar el 10 de marzo de cada año, referidos
al 31 de diciembre del año inmediato anterior, el balance general condensado y el
externos.

web de la entidad y en la publicación efectuada en los periódicos impresos deberá
indicarse la dirección de dicho sitio en la que se encuentren disponibles.
B-89
En las publicaciones a que se refiere este artículo deberá señalar que la

información referida a otras fechas se encuentra disponible en el sitio web e indicar
la dirección de dicho sitio.
Artículo 12. Publicación por medio del sitio web. Los almacenes generales de
depósito deberán publicar en su sitio web, lo siguiente:
CANTIDAD DE
PLAZO PARA
PUBLICACIÓN
HISTÓRICOS
Estados financieros (balance general A más tardar el
condensado y estado de resultados Mensual 15 del mes 60
condensado). siguiente que
corresponda
condensado, estado de resultados
A más tardar el
condensado, estado de movimiento
Anual 10 de marzo de 5
del capital contable y estado de flujo
cada año
de efectivo), incluyendo notas y el
CAPÍTULO IV
EMPRESAS CONTROLADORAS O EMPRESAS
RESPONSABLES DE UN GRUPO FINANCIERO
Artículo 13. Información en las instalaciones de las empresas que integran el

grupo financiero. La empresa controladora o empresa responsable deberá
mantener en lugar visible al público, en las oficinas centrales, agencias y sucursales
de cada una de las empresas que conforman el grupo financiero, el listado de las
empresas que lo integran.
Artículo 14. Publicación en periódicos impresos. La empresa controladora o

empresa responsable deberá publicar anualmente con corte referido al 31 de
diciembre del año inmediato anterior, en uno de los periódicos impresos con
circulación de al menos cinco veces a la semana y tirajes por arriba de los treinta
mil ejemplares diarios en el país, de las empresas que integran el grupo financiero,
en forma consolidada, la información a que se refiere el inciso b) del Artículo 9 de
estas instrucciones, en la forma y plazo establecido.
Artículo 15. Publicación por medio del sitio web. La empresa controladora o
empresa responsable deberá publicar, respecto del grupo financiero en forma
consolidada, en un apartado de información del grupo financiero, dentro de su sitio
web, lo siguiente:
a) El listado de las empresas que integran el grupo financiero.
b) Información histórica de lo siguiente:
B-90
CANTIDAD DE
PLAZO PARA
PUBLICACIÓN
HISTÓRICOS
Estados financieros consolidados A más tardar el 15

(balance general y estado de Mensual del mes siguiente 60
resultados). que corresponda
A más tardar 10
días después que
se tenga que
Información de activos crediticios en presentar la
forma consolidada (conforme Anexo información del
VI). Mensual resultado de la
20
valuación de
activos crediticios
a la
Superintendencia
de Bancos
A más tardar el 15
Indicadores financieros del grupo Mensual
del mes siguiente 60
financiero (conforme Anexo VII).
que corresponda
Estados financieros consolidados

(balance general condensado,
estado de resultados condensado, A más tardar el 10
Anual
estado de movimiento del capital de marzo de cada 5
contable y estado de flujo de año
efectivo), incluyendo notas y el
La empresa controladora o empresa responsable deberá mantener en su sitio web,

un vínculo directo a la información publicada por las entidades que formen parte de
su grupo financiero.
Artículo 16. Divulgación del nombre de las empresas que conforman el grupo
financiero. En toda publicación de información consolidada que efectúe la
empresa controladora o empresa responsable deberá indicar el nombre de las
empresas que conforman el grupo financiero.
Artículo 17. Identificación en la documentación. La empresa controladora o

empresa responsable deberá cerciorarse que las entidades que forman parte del
grupo financiero, en toda documentación que entreguen a sus clientes, divulguen
el nombre de la entidad que efectúa la operación, presta el servicio o realiza la
transacción. Dicha divulgación deberá efectuarse con caracteres notoriamente
legibles.
CAPÍTULO V
Artículo 18. Incorporación de la información en el sitio web. Los bancos, las

sociedades financieras, los almacenes generales de depósito y las empresas
controladoras o empresas responsables, en un plazo de 6 meses, contados a partir
de la vigencia de este acuerdo, deberán incorporar en el sitio web lo requerido en
B-91
los artículos 10, 12 y 15 de estas instrucciones. La acumulación de registros

históricos a que se refieren dichos artículos iniciará con la información referida al
31 de diciembre de 2013.
Artículo 18 bis. Transitorio. La divulgación a que se refiere el segundo párrafo,

inciso d) del artículo 10, relacionada con las tasas de interés, la tasa de interés por
mora, las comisiones y cualquier otro cargo a las tarjetas de crédito, deberán
incorporarla en su sitio web a más tardar en un plazo de 4 meses, contado a partir
de la vigencia de este acuerdo.
Artículo 18 ter. Transitorio. La divulgación a que se refiere el anexo IX, del inciso
g) del artículo 10, relacionado con la información de microcréditos, las entidades
bancarias deberán incorporarla en su sitio web a más tardar en un plazo de 6
meses, contado a partir de la vigencia de este acuerdo.
Artículo 19. Implementación de la aplicación o calculadora financiera. Los

bancos y las sociedades financieras, a más tardar el 1 de septiembre de 2014,
deberán implementar en su sitio web la aplicación o calculadora financiera a que
se refiere el inciso e) del artículo 10 de estas disposiciones.
Artículo 20. Publicación del balance general condensado en periódicos

impresos. Los bancos y las sociedades financieras, en tanto no divulguen el
balance general condensado mensual en su sitio web, deberán publicar dicha
información en periódicos impresos, a más tardar el 15 del mes inmediato al que
corresponda la información.
Artículo 21. Transitorio. Las publicaciones de los estados financieros en

periódicos impresos a que se refieren los artículos 11 y 14 de estas instrucciones,
referidos al 31 de diciembre de 2013, deberán realizarse a más tardar el 31 de
marzo de 2014.
Artículo 21 bis. Transitorio. La publicación a que se refiere el artículo 9, inciso

d), relacionada con la información de las tasas de interés, la tasa de interés por
mora, las comisiones y cualquier otro cargo a las tarjetas de crédito, deberá
efectuarse por primera vez a más tardar el día 15 del mes de julio de 2016, con
información referida al trimestre terminado al 30 de junio de 2016.
Artículo 21 ter. Transitorio. Durante los años 2024 y 2025, los bancos y las
sociedades financieras deberán publicar en uno de los periódicos impresos con
circulación en el país de al menos cinco veces a la semana y tirajes por arriba de
los treinta mil ejemplares diarios, con referencia al 30 de junio, lo siguiente:
a) A más tardar 10 días después de que se tenga que presentar la información del
resultado de la valuación de activos crediticios a la Superintendencia de Bancos:
1. Clasificación y valuación de activos crediticios, de acuerdo con la información

que presenten a la Superintendencia de Bancos, en la forma como se indica
en el Anexo I; y,
B-92
(20), treinta (30) y cuarenta (40) mayores deudores, que se indiquen en el
informe presentado a la Superintendencia de Bancos, en la forma como se
establece en el Anexo II.
b) A más tardar el 15 de julio de cada año, el balance general condensado y el

estado de resultados condensado.
Para los efectos del párrafo anterior, los bancos divididos en departamentos
publicarán el balance general y el estado de resultados consolidados. Si
además publican estados de cualquier clase correspondientes a
departamentos separados, los mismos deberán ajustarse exactamente a las
bases distributivas aprobadas y a los datos de las cuentas auxiliares
respectivas.
c) A más tardar el 15 de julio de cada año, los bancos emisores de tarjetas de

crédito deberán publicar información de las tasas de interés, la tasa de interés
por mora, las comisiones y cualquier otro cargo a las tarjetas de crédito que
emiten, conforme al Anexo VIII.
Con relación a la información sobre la clasificación de activos crediticios
contenida en la columna denominada “% VARIACIÓN ANUAL” de los Anexos I
y VI, tanto por entidad como a nivel de grupo financiero, se podrá dejar en blanco
la comparación interanual en las publicaciones con cifras referidas al 30 de junio
y al 31 de diciembre de 2024, para los nuevos segmentos de activos crediticios
contenidos en el Artículo 31 del Reglamento para la Administración del Riesgo
de Crédito, aprobado en Resolución JM-47-2022 y sus modificaciones.
A partir del 1 de enero de 2026, la publicación en periódicos impresos de los

estados financieros referidos al 30 de junio, requerida en inciso b) de este
artículo, será sustituida por la publicación en el sitio web de la entidad.
La publicación de los estados financieros referidos al 31 de diciembre de cada
año, requerida en el Artículo 9, se continuará realizando en periódicos impresos
conforme las características descritas en el Artículo 2 de estas instrucciones.
Artículo 22. Casos no previstos. Los casos no previstos serán resueltos por el
B-93
ANEXO I
CLASIFICACIÓN DE ACTIVOS CREDITICIOS
NOMBRE DE LA ENTIDAD:______________________________
Saldos referidos al ___ de ___________de_____ Cifras en

miles de quetzales
CLASIFICACIÓN POR
CATEGORÍAS
SEGMENTO DEL ACTIVO CREDITICIO TOTAL % VARIACIÓN

ANUAL
A /1 B/2 C /3 D /4 E/5
Créditos empresariales
Total cartera vencida empresariales
Créditos productivos
Total cartera vencida productivos
Créditos hipotecarios para vivienda y cédulas hipotecarias

Total cartera vencida hipotecarios para vivienda y cédulas hipotecarias
Créditos de consumo
Total cartera vencida de consumo
Total activos crediticios
Total de reservas o provisiones de activos crediticios (específicas más genéricas)
Total reservas o provisiones específicas de activos crediticios
Total de reservas o provisiones genéricas de activos crediticios
Activos crediticios con reservas o provisiones específicas
Activos crediticios respaldados con garantía real
Total de reservas o provisiones dinámicas de activos crediticios
NOTAS:
/1 Categoría A: De riesgo normal
/2 Categoría B: De riesgo superior al normal
/3 Categoría C: Con expectativa de pérdidas
/4 Categoría D: Con expectativa de pérdidas significativas
/5 Categoría E: De riesgo de irrecuperabilidad
Anexo modificado según Acuerdo Número 40-2023
ANEXO II
INTEGRACIÓN DE ACTIVOS CREDITICIOS POR DEUDORES CON MAYOR SALDO
NOMBRE DE LA ENTIDAD:________________________________________________
S aldos referidos al ___ de ____________ de _______
% VARIACIÓN /1 % CON RES PECTO A

INTEGRACIÓN ACTIVOS CREDITICIOS VIGENTES VENCIDOS TOTAL TRIMES TRE AÑO ACTIVOS PATRIMONIO
ANTERIOR ANTERIOR CREDITICIOS COMPUTABLE
10 Primeros mayores deudores
20 S iguientes mayores deudores

Resto de activos crediticios

NOTAS:
/1 "Trim e s tre Ante rio r" s e re fie re a l últim o trim e s tre public a do a nte rio r a la fe c ha de l re po rte ; y, "Año Ante rio r" s e re fie re a l m is m o trim e s tre public a do e l a ño a nte rio r a l de l re po rte .
No s e de be n c o ns igna r da to s e n la s c a s illa s s o m bre a da s
B-94
ANEXO III
INFORMACIÓN SOBRE TASAS DE INTERÉS NOMINALES DE OPERACIONES ACTIVAS DE CRÉDITO
NOMBRE DE LA ENTIDAD:________________________________________________
Referida al __________de __________________de_______________________
MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA
SEGMENTO DEL ACTIVO CREDITICIO TASA DE INTERÉS NOMINAL TASA DE INTERÉS NOMINAL
MÍNIMA MÁXIMA MODA MÍNIMA MÁXIMA MODA
Créditos empresariales
Créditos productivos
Créditos hipotecarios para vivienda y cédulas hipotecarias
Créditos de consumo
B-95
ANEXO IV
DESTINO DEL CRÉDITO POR ACTIVIDAD ECONÓMICA
NOMBRE DE LA ENTIDAD:_______________________________________
Saldos referidos al _____ de_______de__________
ACTIVIDAD ECONÓMICA MONTO PORCENTAJE
Comercio
Actividades inmobiliarias y construcción
Agricultura, ganadería, silvicultura y pesca
Industria manufacturera y explotación de minas y canteras
Suministro de electricidad, gas y agua
Establecimientos financieros
Servicios y otros
Consumo, vehículos y tarjetas de crédito
Hipotecarios para vivienda y cédulas hipotecarias
DESTINO DEL CRÉDITO POR ÁREA GEOGRÁFICA

ÁREA GEOGRÁFICA MONTO PORCENTAJE

Guatemala
Alta Verapaz
Baja Verapaz
Izabal
Chiquimula
Zacapa
El Progreso
Jutiapa
Jalapa
Santa Rosa
Chimaltenango
Sacatepéquez
Escuintla
San Marcos
Quetzaltenango
Totonicapán
Sololá
Retalhuleu
Suchitepéquez
Huehuetenango
Quiché
Petén
Otros /1
1/ Cuando los fondos sean aplicados fuera de la República de Guatemala.
B-96
ANEXO V
INDICADORES FINANCIEROS
BANCOS Y SOCIEDADES FINANCIERAS
NOMBRE DE LA ENTIDAD: _______________________________________

Referidos al _____ de _______de ________
ÁREA INDICADOR (a) FÓRMULA INTERPRETACIÓN
Representa la proporción de recursos de

LI= Disponibilidades (b) inmediata disponibilidad con que la entidad
Liquidez inmediata (LI)
Obligaciones depositarias cuenta para atender sus obligaciones
(c) + Obligaciones depositarias y obligaciones financieras.
financieras (c)
Liquidez
Disponibilidades (b) + Representa la proporción de recursos de
LM= Inversiones (b) (d) inmediata disponibilidad e inversiones de
Obligaciones depositarias fácil realización con que la entidad cuenta
Liquidez mediata (LM) (c) + Obligaciones para atender sus obligaciones depositarias,
financieras (c) + Créditos obligaciones financieras y otras
obtenidos (c) + Cuentas por obligaciones.
pagar
Representa la proporción del activo que se

Patrimonio con relación PA= Capital contable encuentra financiado con el patrimonio de
a activos (PA) Activo neto los accionistas de la entidad.
Patrimonio con relación PCC= Capital contable Representa la proporción de cartera de

a cartera de créditos Cartera de créditos neta (b) créditos que se encuentra financiada con el
(PCC) patrimonio de los accionistas de la entidad.
Representa la proporción de las

Patrimonio con relación PCA= Capital contable obligaciones depositarias y obligaciones
a las captaciones Obligaciones depositarias financieras que se encuentran respaldadas
(PCA) (c) + Obligaciones con el patrimonio de los accionistas de la
financieras (c) entidad.
Solvencia
Patrimonio computable
(-) Gastos diferidos (e) Representa la proporción de patrimonio con
Adecuación de capital (-) Inversiones en deuda que cuenta la entidad para hacer frente a
(AC) AC= subordinada (k) los riesgos y contingencias a que está
Sumatoria de los activos y expuesta.
contingencias ponderados
por riesgo
Calce de operaciones
Activos netos en moneda Representa la posición de calce de las
extranjera (-) Obligaciones, operaciones en moneda extranjera de la
con relación al
compromisos futuros y entidad, respecto a su patrimonio
patrimonio computable
contingencias en moneda computable. *
(COME)
COME= extranjera
Representa la tasa de rendimiento anual

Rendimiento sobre
ROE= Resultado del ejercicio (f) generada por el patrimonio de los
patrimonio (ROE**)
Capital contable (g) accionistas de la entidad.

Rendimiento sobre
ROA= Resultado del ejercicio (f) generada por el total del activo de la
activos (ROA***)
Activo neto (h) entidad.
Rentabilidad
EA= Gastos de administración (i) Representa la proporción del gasto

Eficiencia sobre activos
Activo neto (h) administrativo anual de la entidad respecto
(EA)
a su activo.
B-97
Eficiencia (EF) EF= Gastos de administración (i) Representa la proporción en que se

Margen operacional bruto (j) distribuye el margen operacional para cubrir
gastos administrativos.
Cartera de créditos
vencida con relación a CVC= Cartera de créditos vencida Representa la proporción de la cartera de
cartera de créditos Cartera de créditos bruta (b) créditos que se encuentra vencida.
bruta (CVC)
Calidad de
activos
Cobertura de cartera de Estimaciones por valuación Representa la proporción de la cartera de

créditos en riesgo CCR= para cartera de créditos créditos vencida que está cubierta con
(CCR) Cartera de créditos vencida provisiones.
(a) El indicador debe reflejarse en formato de porcentaje con dos dígitos decimales
(b) No debe incluir los productos financieros por cobrar
(c) Debe incluir los gastos financieros por pagar
(d) No debe incluir Inversiones Permanentes, Inversiones en Deuda Subordinada, Otras Inversiones y debe deducirse las
estimaciones por valuación de inversiones
(e) Corresponde a la sumatoria de los gastos diferidos, según artículo 2, inciso b), y artículo 10 de la Resolución JM-46-2004
(f) Sumatoria del resultado mensual antes de impuestos (cálculos con base en los últimos doce meses)
(g) Promedio del capital contable (cálculos con base en los últimos doce meses)
(h) Promedio del activo neto (cálculos con base en los últimos doce meses)
(i) Sumatoria de los gastos de administración mensuales (cálculos con base en los últimos doce meses)
(j) Sumatoria del margen operacional bruto mensual (cálculos con base en los últimos doce meses)
(k) Inversiones autorizadas de conformidad con el Numeral 1 de la Resolución JM-53-2020
* Ver los límites establecidos en el artículo 2 de la Resolución JM-199-2007
** Return On Equity, ROE, por sus siglas en inglés
*** Return On Assets, ROA, por sus siglas en inglés
Anexo modificado según Acuerdos Números 5-2016 y 11-2021
B-98
ANEXO VI
INFORMACIÓN SOBRE ACTIVOS CREDITICIOS A NIVEL DE GRUPO FINANCIERO
CLASIFICACIÓN DE ACTIVOS CREDITICIOS
GRUPO FINANCIERO:______________________________
EMPRESA CONTROLADORA O EMPRESA RESPONSABLE:__________________________
Saldos referidos al__________de____________ de_______

CLASIFICACIÓN POR CATEGORÍAS

ENTIDADES *
% VARIACIÓN
TOTAL
A /1 B/2 C /3 D /4 E/5 ANUAL
Banco
Empresariales
Productivos
Consumo
Sociedad Financiera
Empresariales
Productivos
Entidad off shore

Empresariales
Productivos
Consumo
Tarjeta de Crédito
Empresariales
Productivos
Consumo
Arrendamiento Financiero
Empresariales
Productivos
Consumo
Factoraje
Empresariales
Productivos
Consumo
Otras Empresas Especializadas en Servicios Financieros

Empresariales
Productivos
Consumo
Total de reservas o provisiones de activos crediticios (específicas más genéricas)
Total reservas o provisiones específicas de activos crediticios
Activos crediticios con reservas o provisiones específicas
Activos crediticios respaldados con garantía real
Total de reservas o provisiones dinámicas de activos crediticios
* Los segmentos crediticios contenidos en este anexo no implican de por sí autorización para realizar las operaciones relacionadas con tales agrupaciones, debiendo las empresas efectuar sólo las operaciones que les
permitan las disposiciones legales y reglamentarias que les sean aplicables.
NOTAS:
/3 Categoría C: Con expectativas de pérdidas
/4 Categoría D: Con expectativa de pérdidas significativas
/5 Categoría E: De riesgo de irrecuperabilidad
B-99
ANEXO VII
GRUPO FINANCIERO
NOMBRE DEL GRUPO FINANCIERO: ____________________________________________
EMPRESA CONTROLADORA O EMPRESA RESPONSABLE: ________________________
Representa la proporción de
Liquidez recursos de inmediata
LI= Disponibilidades (b)
inmediata del disponibilidad con que el grupo
Créditos obtenidos (c) (d) +
grupo financiero financiero cuenta para atender las
Obligaciones depositarias (d) +
(LI) obligaciones de las entidades que
Obligaciones financieras (d) + Pasivos
conforman el grupo.
exigibles por seguros (e)
Liquidez
Representa la proporción de
LM= Disponibilidades (b) + Inversiones (b) (f) recursos de inmediata
Liquidez mediata Créditos obtenidos (c) (d) + disponibilidad e inversiones de
del grupo Obligaciones depositarias (d) + fácil realización con que el grupo
financiero (LM) Obligaciones financieras (d) + Pasivos financiero cuenta para atender las
exigibles por seguros (e) + Cuentas por obligaciones y otras acreedurías
pagar del grupo.
Patrimonio Representa la proporción de

consolidado con activo del grupo financiero que se
PA= Capital contable
relación a encuentra financiado con el
Activo neto
activos (PA) patrimonio consolidado del grupo.
Solvencia
Patrimonio Representa la proporción de las
consolidado con PCA= Capital contable obligaciones depositarias,
relación a las Obligaciones depositarias (d) + obligaciones financieras y
captaciones y Obligaciones financieras (d) + Reservas reservas técnicas del grupo
obligaciones técnicas y matemáticas – Reservas financiero que se encuentran
derivadas de técnicas y matemáticas a cargo de respaldadas con el patrimonio del
seguros (PCA) reaseguradores y reafianzadores grupo.
Rendimiento
Representa la tasa de rendimiento
sobre patrimonio ROE= Resultado del ejercicio (g)
Capital contable (h) anual generada por el patrimonio
consolidado
del grupo financiero.
(ROE*)
Rentabilidad
Rendimiento ROA= Resultado del ejercicio (g) Representa la tasa de rendimiento
sobre activos Activo neto (i) anual generada por el total del
consolidados
activo del grupo financiero.
(ROA**)
Cartera de
créditos vencida
Representa la proporción de la
consolidada con
CVC= Cartera de créditos vencida cartera de créditos que se
relación a
Cartera de créditos bruta (b) encuentra vencida del grupo
cartera bruta
financiero.
consolidada
(CVC)
Calidad de
Activos
Cobertura de
cartera de Estimaciones por valuación para Representa la proporción de la
créditos cartera de créditos cartera de créditos vencida que
CCR=
consolidada en está cubierta con provisiones.
Cartera de créditos vencida
riesgo (CCR)
(c) Con vencimiento hasta 1 año
(d) Debe incluir los gastos financieros por pagar
(e) Pasivos Exigibles: Reservas para siniestros pendientes de pago (-) Reservas para siniestros pendientes de pago a cargo
de reaseguradores y reafianzadores
(f) No debe incluir Inversiones Permanentes, Inversiones en Deuda Subordinada, Otras Inversiones y debe deducirse las
estimaciones por valuación de inversiones
(g) Sumatoria del resultado mensual antes de impuestos (cálculos con base en los últimos doce meses)
(h) Promedio del capital contable (cálculos con base en los últimos doce meses)
(i) Promedio del activo neto (cálculos con base en los últimos doce meses)
* Return On Equity, ROE, por sus siglas en inglés
** Return On Assets, ROA, por sus siglas en inglés
Anexo modificado según Acuerdos Números 5-2016 y 11-2021
B-100
ANEXO VIII
INFORMACIÓN DE TASAS DE INTERÉS, INTERESES POR MORA, COMISIONES Y OTROS CARGOS EN TARJETAS DE
CRÉDITO
NOMBRE DE LA ENTIDAD: _______________________________________________________
REFERIDA AL: _____ DE________________ DE______
TASA DE INTERÉS TASA DE INTERÉS POR

COMISIONES (b) (c) OTROS CARGOS (d) (c)
NOMINAL ANUAL MORA ANUAL
MARCA (a) MONEDA

No. MONTO PORCENTAJE MONTO PORCENTAJE
MÍNIMA MÁXIMA MÍNIMA MÁXIMA DESCRIPCIÓN DESCRIPCIÓN
MÍNIMO MÁXIMO MÍNIMO MÁXIMO MÍNIMO MÁXIMO MÍNIMO MÁXIMO
Nacional
1 A
Extranjera
Nacional
2 B
Extranjera
Nacional
3 C
Extranjera
Nacional
4 D
Extranjera
Nacional
5 …
Extranjera
Nacional (e) (c) (e) (c)

TODAS
(…) LAS
MARCAS
Extranjera (e) (c) (e) (c)
(a) Debe informar todas las marcas de tarjeta de crédito con la cual opera.
(b) Debe detallar en la casilla correspondiente las comisiones a que está sujeta la tarjeta de crédito según la marca relacionada.
(c) Deben estar identificados en el contrato y no deben corresponder a financiamiento.
(d) Debe detallar en la casilla correspondiente los otros cargos a que está sujeta la tarjeta de crédito según la marca relacionada.
(e) Debe detallar en la casilla, según corresponda, las comisiones y los otros cargos generales que aplica, sin excepción de marca, a las tarjetas de crédito
con las que opera.
Anexo adicionado según Acuerdo Número 12-2016
B-101
ANEXO IX
INFORMACIÓN SOBRE ACTIVOS CREDITICIOS DE ENTIDADES BANCARIAS
MICROCRÉDITOS OTORGADOS POR TIPO DE METODOLOGÍA
NOMBRE:_____________________________________
CLASIFICACIÓN POR MONTO TASA DE

CATEGORÍAS CANTIDAD
PROMEDIO INTERÉS
TIPO DE METODOLOGÍA TOTAL DE
POR PROMEDIO
A/1 B/2 C/3 D/4 E/5 DEUDORES
DEUDOR PONDERADA
Microcrédito a grupos comunales
Total cartera vencida microcrédito
a grupos comunales
Microcrédito a grupos solidarios
a grupos solidarios
Microcrédito individual
individual
Total cartera de microcréditos
Total de reservas o provisiones de cartera de microcréditos
Total de reservas o provisiones específicas de cartera de
microcréditos
Total de reservas o provisiones genéricas de cartera de
microcréditos
NOTAS:
/3 Categoría C: Con pérdidas esperadas
/4 Categoría D: Con pérdidas significativas esperadas
/5 Categoría E: De alto riesgo de irrecuperabilidad
Anexo eliminado según Acuerdo Número 40-2023
ANEXO X
ENTIDADES DE MICROFINANZAS
INFORMACIÓN SOBRE TASAS DE INTERÉS NOMINALES DE OPERACIONES
ACTIVAS DE CRÉDITO
NOMBRE:________________________________________________
Referida al __________de __________________de_______________________
MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA

AGRUPACIÓN
TASA DE INTERÉS NOMINAL TASA DE INTERÉS NOMINAL
CREDITICIA
MÍNIMA MÁXIMA MODA MÍNIMA MÁXIMA MODA
Microcrédito a grupos
comunales
Microcrédito a grupos
solidarios
Microcréditos de
consumo
Microcréditos de vivienda
Créditos para entidades y
entes de microfinanzas
B-102
Acuerdo No. XX-2016

ANEXO XI ANEXO
“ANEXO XI
INFORMACIÓN SOBRE ACTIVOS CREDITICIOS DE ENTIDADES DE MICROFINANZAS
MICROCRÉDITOS POR TIPO DE METODOLOGÍA Y A OTRAS ENTIDADES Y ENTES DE MICROFINANZAS
NOMBRE:_______________________________________
CLASIFICACIÓN POR CATEGORÍAS MONTO TASA DE
CANTIDAD
PROMEDIO INTERÉS
DESCRIPCIÓN TOTAL DE
A/1 B/2 C/3 D/4 E/5 POR PROMEDIO
DEUDORES
DEUDOR PONDERADA
Microcrédito a grupos comunales
Total cartera vencida microcrédito a grupos comunales
Microcrédito a grupos solidarios
Total cartera vencida microcrédito a grupos solidarios
Total cartera vencida microcrédito individual
Microcréditos de consumo
Total cartera vencida microcréditos de consumo
Microcréditos de vivienda
Total cartera vencida microcréditos de vivienda
Créditos para entidades y entes de microfinanzas
Total cartera vencida de créditos para entidades y entes
de microfinanzas
Total de reservas o provisiones de activos crediticios
Total de reservas o provisiones específicas de activos crediticios
NOTAS:
/3 Categoría C: Con pérdidas esperadas
/4 Categoría D: Con pérdidas significativas esperadas
/5 Categoría E: De alto riesgo de irrecuperabilidad”
B-103
ANEXO XII
INFORMACIÓN SOBRE ACTIVOS CREDITICIOS DE ENTIDADES DE MICROFINANZAS
NOMBRE:_______________________________________
DESTINO DEL CRÉDITO POR ACTIVIDAD ECONÓMICA
Saldos referidos al _____ de_______de__________
ACTIVIDAD ECONÓMICA MONTO PORCENTAJE

Consumo
Transferencias
Otros destinos
Agricultura, ganadería, silvicultura, caza y pesca
Explotación de minas y canteras
Industria manufacturera
Electricidad, gas y agua
Construcción
Comercio
Transporte y almacenamiento
Establecimientos financieros, bienes inmuebles y servicios
prestados a las empresas
Servicios comunales, sociales y personales
DESTINO DEL CRÉDITO POR ÁREA GEOGRÁFICA

ÁREA GEOGRÁFICA
MONTO PORCENTAJE
DEPARTAMENTO MUNICIPIO
Nombre del municipio a (b)
Nombre del municipio b (b)
A (a)
Nombre del municipio c (b)
Otros municipios ´(c) ´(c)

B (a)

C (a)

(…)

(a) Debe informar el nombre del departamento que reporta colocaciones de crédito
(b) Debe informar el nombre del municipio que reporta colocaciones de crédito iguales o mayores al 5% del
total de la cartera de créditos bruta
(c) Debe informar en forma global, el monto y porcentaje de activos crediticios del resto de municipios que
tienen colocaciones menores al 5% del total de la cartera de créditos bruta
B-104
ANEXO XIII
ENTIDADES DE MICROFINANZAS
NOMBRE: _______________________________________
Representa la proporción de recursos

LI= Disponibilidades (b)
de inmediata disponibilidad con que la
Liquidez inmediata Obligaciones entidad cuenta para atender sus
(LI) depositarias (c) + obligaciones depositarias y obligaciones
Obligaciones financieras financieras.
(c)
Liquidez
Disponibilidades (b) + Representa la proporción de recursos
LM= Inversiones (b) (d) de inmediata disponibilidad e
Obligaciones inversiones de fácil realización con que
Liquidez mediata (LM) depositarias (c) + la entidad cuenta para atender sus
Obligaciones financieras obligaciones depositarias, obligaciones
(c) + Créditos obtenidos financieras y otras obligaciones.
(c) + Cuentas por pagar
Representa la proporción del activo que

Patrimonio con
se encuentra financiado con el
relación a activos PA= Capital contable
Activo neto patrimonio de los accionistas de la
(PA)
entidad.
Representa la proporción de cartera de

Patrimonio con PCC= Capital contable créditos que se encuentra financiada
relación a cartera de Cartera de créditos neta con el patrimonio de los accionistas de
créditos (PCC) (b) la entidad.
Patrimonio computable Representa la proporción de patrimonio

Solvencia
Adecuación de capital AC= (-) Gastos diferidos (e) con que cuenta la entidad para hacer
(AC) Sumatoria de los activos frente a los riesgos y contingencias a
y contingencias que está expuesta.
ponderados por riesgo
Calce de operaciones Activos netos en moneda

extranjera (-) Obligaciones, Representa la posición de calce de las
compromisos futuros y operaciones en moneda extranjera de la
con relación al
contingencias en moneda entidad, respecto a su patrimonio
patrimonio
COME= extranjera computable. *
computable (COME)

Rendimiento sobre
ROE= Resultado del ejercicio (f) generada por el patrimonio de los
patrimonio (ROE**)
Capital contable (g) accionistas de la entidad.

Rendimiento sobre
ROA= Resultado del ejercicio (f) generada por el total del activo de la
activos (ROA***)
Activo neto (h) entidad.
Gastos de administración
EF= (i) Representa la proporción en que se
Eficiencia (EF) distribuye el margen operacional para
Margen operacional
cubrir gastos administrativos.
bruto (j)
Gastos de administración
Rentabilidad Representa la proporción del gasto
Costo por CM= (i)
administrativo anual de la entidad por
microcrédito (CM) Número de créditos
cada microcrédito vigente.
vigentes (k) (l)
Productividad del Número de créditos

vigentes (k) (l) Representa el promedio de créditos
oficial de crédito POC= otorgados por oficial de crédito.
(POC) Total oficiales de crédito
B-105
Cartera de créditos con

Cartera en mora y Representa la proporción de la cartera
mora mayor a 30 días +
reestructurada con de créditos que se encuentra
Créditos reestructurados
relación a cartera de contaminada por atrasos y por lo tanto
CVC= y novados
créditos bruta (CVC) en riesgo de irrecuperabilidad.
Cartera de créditos bruta
Calidad de (b)
activos
Estimaciones por
Representa la proporción de la cartera
Cobertura de cartera valuación para cartera de
de créditos vencida que está cubierta
de créditos en riesgo CCR= créditos
con provisiones.
(CCR) Cartera de créditos
vencida
Número de créditos Representa la proporción de

Participación por PGM= otorgados a mujeres microcréditos otorgados al género
género en
Número de créditos femenino.
microcréditos (PGM)
vigentes (l)
Cartera de Cartera de créditos

CMG= otorgada a mujeres (m) Representa la proporción de la cartera
microcréditos por
Cartera de créditos (b) (l) de microcréditos otorgados al género
género (CMG)
(m) femenino.
Institucionales
y de Escala
Microcrédito MPD= Cartera de créditos (b) (l)

(m) Representa el monto promedio del
promedio deudor
microcrédito.
(MPD) Número de créditos
vigentes (l)
otorgada área rural (b) (l)
CR= (m) Representa la proporción de cartera de
Cartera rural (CR)
Cartera de créditos (b) (l) microcréditos otorgada en el área rural.
(m)
(d) No debe incluir Inversiones Permanentes, Otras Inversiones y debe deducirse las estimaciones por valuación de
inversiones
(e) Corresponde a la sumatoria de los gastos diferidos, según artículo 8, inciso b), y artículo 18 de la Resolución JM-52-2018
(k) Promedio del número de microcréditos vigentes (cálculos con base en los últimos doce meses)
(l) No debe incluir los créditos otorgados a las Microfinancieras de Inversión y Crédito y a los Entes de Microfinanzas Sin
Fines de Lucro
(m) No debe incluir los productos financieros por cobrar ni deducir las reservas o provisiones
* Ver los límites establecidos en el artículo 20 de la Resolución JM-52-2018
** Return On Equity, ROE, por sus siglas en inglés
*** Return On Assets, ROA, por sus siglas en inglés

B-106
Requisitos Mínimos que deben Incorporarse en la Contratación y Alcance de Ac. SIB No. 31-2015
las Auditorías Externas de las Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de
la Superintendencia de Bancos
ACUERDO NÚMERO 31-2015. Guatemala, diez de junio de dos mil quince.
CONSIDERANDO:
Que el artículo 61 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros y el artículo 57 de la Ley

de la Actividad Aseguradora, establecen que la Superintendencia de Bancos
determinará de manera general los requisitos mínimos que deben incorporarse en la
contratación y alcance de las auditorías externas de las entidades sujetas a su
vigilancia e inspección;
CONSIDERANDO:
Que de conformidad con el artículo 18, numeral 1) de la Ley Contra el Lavado de Dinero
u Otros Activos y el artículo 15 de la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento
del Terrorismo, las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la
Superintendencia de Bancos, son consideradas personas obligadas;
CONSIDERANDO:
Que el artículo 3, inciso ñ), de la Ley de Supervisión Financiera, establece que entre
las funciones de la Superintendencia de Bancos está la de normar de manera general
y uniforme, los requisitos mínimos que las entidades sujetas a su vigilancia e
inspección deben exigir a los auditores externos o firmas de auditoría en la realización
de sus auditorías externas;
CONSIDERANDO:
Que es conveniente que en las auditorías externas que se practiquen a las entidades
sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos, se observen
estándares internacionales de auditoría y normas de atestiguamiento, las mejores
prácticas en la prestación de servicios profesionales de auditoría externa y el
cumplimiento de normas éticas relacionadas con la profesión;
POR TANTO:
Con base en lo considerado y en lo dispuesto en el artículo 61 de la Ley de Bancos y

Grupos Financieros, el artículo 57 de la Ley de la Actividad Aseguradora y el inciso ñ)
del artículo 3, de la Ley de Supervisión Financiera,
ACUERDA:
1. Emitir, conforme anexo al presente Acuerdo, los “Requisitos Mínimos que deben
Incorporarse en la Contratación y Alcance de las Auditorías Externas de las
Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de
Bancos”.
2. Disponer que el presente acuerdo sea de observancia general en la contratación y

alcance de las auditorías que se practiquen para el período contable 2016 y
subsiguientes.
B-107
3. Derogar el Acuerdo Número 007-2007.
4. El presente Acuerdo entrará en vigencia el día de su publicación.
Lic. José Alejandro Arévalo Alburez

B-108

REQUISITOS MÍNIMOS QUE DEBEN INCORPORARSE EN LA CONTRATACIÓN

Y ALCANCE DE LAS AUDITORÍAS EXTERNAS DE LAS ENTIDADES SUJETAS A
LA VIGILANCIA E INSPECCIÓN DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS
CAPÍTULO I
DEL OBJETO
Artículo 1. Objeto. Este acuerdo tiene por objeto establecer los requisitos mínimos
que deben incorporarse en la contratación y alcance de las auditorías externas de las
entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos.
CAPÍTULO II
DEL CONTRATO DE AUDITORÍA EXTERNA
Artículo 2. Contratación de auditores externos. Las entidades sujetas a la vigilancia

e inspección de la Superintendencia de Bancos, deberán contratar, a más tardar el
veinte (20) de mayo del año cuyo período contable será auditado, auditores externos
que estén inscritos en el registro que para el efecto lleve el órgano supervisor. En el
caso de las entidades fuera de plaza o entidades off shore, se aceptará la contratación
de auditores externos registrados en el órgano supervisor del país de origen o, de no
existir tal registro, deberá demostrar que está habilitado para ejercer la profesión en
dicho país. En cualquiera de los casos, acreditará tal extremo con certificación
extendida por el órgano correspondiente. Dicha certificación deberá tener una
antigüedad no mayor de tres (3) meses previos a la fecha del contrato.
Artículo 3. Contenido del contrato. Las entidades sujetas a la vigilancia e inspección

de la Superintendencia de Bancos, además de incluir las materias relacionadas con el
alcance de la auditoría a que se refieren los artículos 7 y 8 de la presente normativa,
según corresponda, deberán incorporar en el contrato suscrito con los auditores
externos los aspectos siguientes:
a) Autorización expresa para que los auditores externos permitan a la

Superintendencia de Bancos, cuando ésta se los requiera, acceder de manera
irrestricta a los papeles de trabajo, físicos o electrónicos, y demás información de
las auditorías efectuadas, así como para que los auditores externos proporcionen
las copias que les solicite el órgano supervisor.
b) La obligación de los auditores externos de comunicar por escrito a la entidad

auditada las recomendaciones o sugerencias derivadas del trabajo realizado,
relacionadas con la liquidez, solvencia, solidez patrimonial, gestión de riesgos,
control interno y aquellas que puedan afectar la opinión del auditor externo. Copia
de dichas comunicaciones deberá enviarse simultáneamente a la
Superintendencia de Bancos cuando se remitan a la entidad auditada.
c) Que el trabajo se desarrollará de acuerdo con los pronunciamientos emitidos por

el Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Atestiguamiento
(International Auditing and Assurance Standards Board –IAASB–) y el Consejo
Internacional de Normas de Ética para Contadores (International Ethics Standards
Board of Accountants –IESBA–), ambos consejos establecidos por la Federación
Internacional de Contadores (International Federation of Accountants –IFAC–).
d) Que para la elaboración y presentación de los estados financieros, el marco de

referencia de información financiera aplicable será, en su orden, el siguiente:
disposiciones emitidas por la Junta Monetaria, la Superintendencia de Bancos y
B-109
en caso de existir situaciones no previstas en dichas disposiciones, lo establecido

en el Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de Estados
Financieros y las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF–
(International Financial Reporting Standards –IFRS–), emitidos por el Consejo de
Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standards
Board –IASB–), expresión que comprende también las Normas Internacionales
de Contabilidad –NIC– y las Interpretaciones. Para el caso de las casas de bolsa,
el marco de referencia será conforme a las disposiciones que les aplique.
e) La descripción de los servicios profesionales que se prestarán, los honorarios

pactados, las condiciones de la prestación de los servicios, así como, los
derechos y las obligaciones de las partes.
f) Que la entidad auditada se obliga a proporcionar a los auditores externos copia

de las resoluciones, informes y oficios emitidos por la Superintendencia de
Bancos, que tengan incidencia en el período auditado.
g) La obligación de los auditores externos de entregar a la entidad auditada los

dictámenes e informes del trabajo realizado, dentro de los primeros dos (2) meses
del año siguiente al período contable auditado.
Artículo 4. Aviso de contratación. Las entidades sujetas a la vigilancia e inspección

de la Superintendencia de Bancos deberán informar a ésta la contratación de los
auditores externos, a más tardar diez (10) días después de la fecha de suscripción del
contrato respectivo y adjuntar la fotocopia del mismo. Asimismo, cuando se efectúe
modificación al referido contrato, deberán informarlo a más tardar diez (10) días
después de la fecha de suscripción del contrato de modificación, adjuntando la
fotocopia respectiva.
Artículo 5. Impedimentos para la contratación. Las entidades sujetas a la vigilancia

e inspección de la Superintendencia de Bancos no podrán contratar:
a) Servicios de auditoría de estados financieros con auditores externos que hayan

prestado, en los últimos cuatro (4) años o estén prestando servicios, consultoría
o asesoramiento, a la misma entidad supervisada o a las entidades que
conforman su grupo financiero, relativos a:
1. La contabilidad u otros servicios relacionados con los registros contables o

estados financieros del cliente auditado.
2. El diseño y la implementación de sistemas de información financiera.
3. Los servicios de evaluación o valoración, opiniones legales y otras opiniones.
4. Servicios actuariales.
5. Servicios de auditoría interna directa o indirectamente.
6. Funciones gerenciales o de recursos humanos.
7. Servicios de corretaje o de agente de bolsa, así como servicios de asesoría o

consultoría de inversión.
8. Servicios legales y de peritaje no relacionados con la auditoría.
9. Servicios relacionados con la administración de riesgos y gobierno

corporativo;
B-110
b) Trabajos de atestiguamiento y de evaluación de cumplimiento de las normas de

prevención del lavado de dinero y del financiamiento del terrorismo con auditores
externos que en los últimos cuatro (4) años hayan prestado servicios de
consultoría o asesoría afines a estos trabajos;
c) Auditores externos que tengan relación por propiedad, administración o

parentesco dentro de los grados de ley, con personas que realicen los trabajos
indicados en los incisos a) y b) de este artículo;
d) Auditores externos que tengan relación de propiedad con la entidad auditada o

con las entidades que integran el grupo financiero al que la misma pertenezca;
e) Auditores externos que sean deudores de la entidad auditada o de las entidades

que integran el grupo financiero al que la misma pertenezca, excepto cuando se
trate de créditos hipotecarios para la vivienda y/o créditos otorgados a través de
tarjetas de crédito, siempre que éstos sean otorgados en condiciones similares a
las ofrecidas al público;
f) Auditores externos cuyos ingresos provenientes de servicios prestados a la

entidad auditada y a las entidades que integran el grupo financiero, en conjunto,
superen el veinticinco por ciento (25%) de los ingresos totales anuales obtenidos
por dichos auditores en el período contable anterior, aspecto que la entidad
deberá documentar mediante declaración jurada requerida al auditor externo; y,
g) Auditores externos cuyo registro en la Superintendencia de Bancos esté

cancelado temporalmente.
Artículo 6. Rotación de auditores externos. Las entidades sujetas a la vigilancia e

inspección de la Superintendencia de Bancos deberán exigir la rotación de los
responsables del equipo de auditoría externa (socio, gerente de auditoría, supervisor
y encargado o los que hagan sus veces), al menos cada cuatro (4) años de servicios
continuos de auditoría. En caso de no poder realizar la rotación descrita del equipo de
auditoría, dichas entidades deberán sustituir a la firma auditora, la que podrán volver
a contratar después de transcurrido un plazo igual.
CAPÍTULO III
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA EXTERNA
Artículo 7. Alcance. Los trabajos de auditoría externa deberán incluir, como mínimo,
a) Para bancos, sociedades financieras, entidades fuera de plaza y entidades de

microfinanzas:
1. Examen de los estados financieros.
2. Evaluación del control interno.
3. Verificación de la seguridad, integridad y confiabilidad de los procesos

electrónicos de información, en las áreas de contabilidad, cartera de créditos
e inversiones. Así también, para los bancos, las entidades fuera de plaza y las
microfinancieras de ahorro y crédito, obligaciones depositarias; y para las
sociedades financieras y las microfinancieras de inversión y crédito,
obligaciones financieras.
B-111
4. Verificación del cumplimiento de la normativa relacionada con la

administración de riesgos.
5. Verificación del cumplimiento de la normativa de gobierno corporativo.
6. Verificación y evaluación de la efectividad y cumplimiento de los programas,

7. Cuando un banco actúe como empresa responsable, el alcance incluirá el

examen de los estados financieros consolidados del grupo financiero,
elaborados con base en los procedimientos de consolidación que para el
efecto dicte la Superintendencia de Bancos.
b) Para aseguradoras y reaseguradoras:
3. Verificación de la seguridad, integridad y confiabilidad de los procesos

electrónicos de información, en las áreas de contabilidad, suscripción,
siniestros y reaseguro.
4. Verificación de las inversiones que respaldan el patrimonio técnico y las

reservas técnicas.
5. Verificación de la suficiencia de las reservas de valuación o reconocimiento

de pérdidas con respecto a las primas por cobrar de acuerdo con la normativa
que le sea aplicable.
6. Verificación de la valuación de las reservas técnicas.
Para el efecto podrá apoyarse en el dictamen del especialista contratado por

la entidad.
7. Verificación del cumplimiento de la normativa en materia de reaseguro.
8. Verificación del cumplimiento de la normativa de gobierno corporativo.

c) Para almacenes generales de depósito:
2. Evaluación del control interno, incluyendo las políticas relacionadas con la

inspección, conservación y custodia de las mercaderías recibidas en depósito,
la verificación de la existencia de las mercaderías en depósito y la cobertura
de los seguros contratados.

B-112
d) Para casas de cambio:

e) Para el Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas:
3. Verificación de la valuación de las reservas técnicas.

f) Para casas de bolsa:
2. Evaluación del control interno, incluyendo lo relacionado con la existencia y

custodia de los títulos valores.

La verificación y evaluación de la efectividad y cumplimiento de los programas, normas

y procedimientos para la prevención y detección del lavado de dinero u otros activos y
del financiamiento del terrorismo deben realizarse de acuerdo con la normativa que le
sea aplicable.
Artículo modificado por acuerdo Número 35-2016
Artículo 8. Alcance de la auditoría en la empresa controladora. El alcance de la

auditoría externa en la empresa controladora comprenderá el examen de los estados
financieros consolidados del grupo financiero.
Así también deberá incluir la verificación de la normativa de gobierno corporativo.
CAPÍTULO IV
DICTÁMENES
Artículo 9. Dictamen de estados financieros. Los auditores externos deberán emitir

dictamen de los estados financieros de conformidad con las Normas Internacionales
de Auditoría.
Dicho dictamen, deberá contener la opinión de los auditores externos respecto de la

razonabilidad de los estados financieros de conformidad con lo que establece la Norma
Internacional de Auditoría (NIA) 700.
B-113
Cuando se trate del dictamen del examen de las operaciones de la empresa

controladora o empresa responsable, el mismo deberá incluir la opinión sobre los
estados financieros consolidados, teniendo en cuenta su adecuación a las
disposiciones establecidas por la Superintendencia de Bancos.
Artículo 10. Dictamen especial sobre prevención de lavado de dinero y del

financiamiento del terrorismo. Los auditores externos deberán emitir, por separado,
dictamen con opinión, sobre:
a) La efectividad y cumplimiento de los programas, normas y procedimientos

desarrollados por las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la
Superintendencia de Bancos, para la detección y prevención del lavado de dinero
u otros activos de conformidad con lo establecido en el artículo 11 del Reglamento
de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos; y,
b) La efectividad y cumplimiento de los programas, normas y procedimientos

desarrollados por las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la
Superintendencia de Bancos, para la detección y prevención del financiamiento
del terrorismo, de conformidad con lo establecido en el artículo 11 del Reglamento
de la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo.
Los dictámenes antes indicados, además de lo previsto en los citados reglamentos,

deberán prepararse de conformidad con las disposiciones emitidas por la
Superintendencia de Bancos en esta materia.
Artículo 11. Envío de dictámenes a la Superintendencia de Bancos. Las entidades

sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos deberán remitir
a ésta una copia de los dictámenes con los estados financieros indicados en los
artículos 9 y 10 de la presente normativa, a más tardar el treinta y uno (31) de marzo
del año siguiente al período contable auditado. Los dictámenes especiales sobre
prevención de lavado de dinero y del financiamiento del terrorismo deberán remitirse
a la Intendencia de Verificación Especial de la Superintendencia de Bancos, en un
plazo no mayor a quince (15) días posteriores a la recepción de dichos dictámenes por
parte de las entidades supervisadas.
CAPÍTULO V
Artículo 12. Transitorio. Lo establecido en el inciso e) del artículo 5 de este acuerdo,

entrará en vigencia el treinta (30) de junio de 2017.
Artículo 13. Casos no previstos. Los casos no previstos en las presentes

disposiciones serán resueltos por el Superintendente de Bancos.
B-114
Instrucción para las Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore sobre la Ac. SIB No. 4-2016
forma y cálculo de indicadores financieros
ACUERDO NÚMERO 4-2016. Guatemala, veintisiete de enero de dos mil dieciséis.
CONSIDERANDO:
Que la Junta Monetaria en resolución JM-12-2014 emitió el “Reglamento para la

Divulgación de Información por parte de las Entidades Fuera de Plaza o Entidades
Off Shore, las Empresas Especializadas en Servicios Financieros y otras que
califique la Junta Monetaria, que formen parte de un Grupo Financiero y las Casas
de Cambio”, el cual tiene por objeto normar la información mínima que deben
divulgar dichas entidades, a manera que los agentes económicos cuenten con
información para su análisis y la toma de decisiones, regulando entre otros, los
formatos para publicación de estados financieros en periódicos impresos; la tasa
efectiva anual equivalente; la tasa de interés promedio ponderada; la información
visible al público; la publicación en periódicos impresos y por medio del sitio web;
y, la entrega de información al público;
CONSIDERANDO:
Que por medio de la resolución JM-70-2015, la Junta Monetaria modificó el

“Reglamento para la Divulgación de Información por parte de las Entidades Fuera
de Plaza o Entidades Off Shore, las Empresas Especializadas en Servicios
Financieros y otras que califique la Junta Monetaria, que formen parte de un Grupo
Financiero y las Casas de Cambio”, emitido en resolución JM-12-2014, referente a
que la determinación de los indicadores financieros que deben divulgar en el sitio
web las Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore y las Empresas
Especializadas en Servicios Financieros y otras que califique la Junta Monetaria,
de conformidad con la periodicidad establecida en los artículos 10 y 15 del citado
reglamento; serán realizados conforme a las instrucciones generales emitidas por
la Superintendencia de Bancos;
CONSIDERANDO:
Que conforme lo indicado en el Decreto Número 18-2002 del Congreso de la

República de Guatemala, Ley de Supervisión Financiera, dentro de las atribuciones
de la Superintendencia de Bancos está la de ejercer las demás funciones que le
correspondan de acuerdo con las leyes, reglamentos y otras disposiciones
aplicables; en ese sentido y en atención a lo establecido en la resolución JM-70-
2015, corresponde a este órgano supervisor emitir las instrucciones generales
referentes a la determinación de la forma y cálculo de indicadores financieros que
deben divulgar en el sitio web las Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore
y las Empresas Especializadas en Servicios Financieros y otras que califique la
Junta Monetaria, por lo que es pertinente emitir las instrucciones generales de
mérito;
POR TANTO:

Número 18-2002 del Congreso de la República, Ley de Supervisión Financiera, y
en los numerales II y III de la resolución JM-70-2015 de la Junta Monetaria;
ACUERDA:
I. Instruir a las Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore, la forma y

cálculo de los indicadores financieros, conforme lo estipulado en el inciso f),
artículo 10 de la resolución JM-12-2014 y sus modificaciones, “Reglamento
B-115
para la Divulgación de Información por parte de las Entidades Fuera de Plaza

o Entidades Off Shore, las Empresas Especializadas en Servicios Financieros
y otras que califique la Junta Monetaria, que formen parte de un Grupo
Financiero y las Casas de Cambio”, de la manera siguiente:
ANEXO A

NOMBRE DE LA ENTIDAD: _______________________________________

Liquidez inmediata LI= Disponibilidades (b) inmediata disponibilidad con que la entidad
(LI) Obligaciones depositarias cuenta para atender sus obligaciones
(c) + Obligaciones depositarias y obligaciones financieras.
financieras (c)
Liquidez
Disponibilidades (b) +
LM= Inversiones (b) (d) Representa la proporción de recursos de
inmediata disponibilidad e inversiones de fácil
Liquidez mediata Obligaciones depositarias realización con que la entidad cuenta para
(LM) (c) + Obligaciones atender sus obligaciones depositarias,
financieras (c) + Créditos obligaciones financieras y otras obligaciones.
obtenidos (c) + Cuentas por
pagar
Patrimonio con Representa la proporción del activo que se

relación a activos PA= Capital contable encuentra financiado con el patrimonio de los
(PA) Activo neto accionistas de la entidad.
Patrimonio con Representa la proporción de cartera de créditos

PCC= Capital contable
relación a cartera de que se encuentra financiada con el patrimonio
créditos (PCC) Cartera de créditos neta (b) de los accionistas de la entidad.
Solvencia Representa la proporción de las obligaciones

Patrimonio con PCA= Capital contable
Obligaciones depositarias depositarias y obligaciones financieras que se
relación a las
(c) + Obligaciones encuentran respaldadas con el patrimonio de
captaciones (PCA)
financieras (c) los accionistas de la entidad.
Patrimonio computable (-)

Representa la proporción de patrimonio con
Adecuación de AC= Gastos diferidos
Sumatoria de los activos y que cuenta la entidad para hacer frente a los
capital (AC)
contingencias ponderados riesgos y contingencias a que está expuesta.
por riesgo

Rendimiento sobre
generada por el patrimonio de los accionistas de
patrimonio (ROE*) ROE= Resultado del ejercicio (e)
la entidad.
Capital contable (f)
Rendimiento sobre ROA= Resultado del ejercicio (e) Representa la tasa de rendimiento anual
activos (ROA**) Activo neto (g) generada por el total del activo de la entidad.
Rentabilidad
Representa la proporción del gasto

Eficiencia sobre EA= Gastos de administración (h) administrativo anual de la entidad respecto a su
activos (EA) Activo neto (g) activo.
Representa la proporción en que se distribuye

EF= Gastos de administración (h)
Eficiencia (EF) el margen operacional para cubrir gastos
Margen operacional bruto
administrativos.
(i)
vencida con
Calidad de CVC= Cartera de créditos vencida Representa la proporción de la cartera de
relación a cartera de
activos Cartera de créditos bruta (b) créditos que se encuentra vencida.
créditos bruta
(CVC)
B-116
Cobertura de Estimaciones por valuación Representa la proporción de la cartera de

cartera de créditos CCR= para cartera de créditos créditos vencida que está cubierta con
en riesgo (CCR) Cartera de créditos vencida provisiones.
(d) No debe incluir Inversiones Permanentes, Otras Inversiones y debe deducirse las estimaciones por valuación de inversiones
(e) Sumatoria del resultado mensual antes de impuestos (cálculos con base en los últimos doce meses)
(f) Promedio del capital contable (cálculos con base en los últimos doce meses)
(g) Promedio del activo neto (cálculos con base en los últimos doce meses)
(h) Sumatoria de los gastos de administración mensuales (cálculos con base en los últimos doce meses)
(i) Sumatoria del margen operacional bruto mensual (cálculos con base en los últimos doce meses)
II. Instruir a las Empresas Especializadas en Servicios Financieros y Otras que

califique la Junta Monetaria, la forma y cálculo de los indicadores financieros,
conforme lo estipulado en el inciso d), artículo 15 de la resolución JM-12-2014
y sus modificaciones, “Reglamento para la Divulgación de Información por
parte de las Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore, las Empresas
Monetaria, que formen parte de un Grupo Financiero y las Casas de Cambio”,
de la manera siguiente:
ANEXO B
EMPRESAS ESPECIALIZADAS EN SERVICIOS FINANCIEROS
Y OTRAS QUE CALIFIQUE LA JUNTA MONETARIA
NOMBRE DE LA ENTIDAD:______________________________

Liquidez inmediata LI= Disponibilidades (b) inmediata disponibilidad con que la entidad
(LI) Créditos obtenidos (c) (d) + cuenta para atender sus créditos obtenidos,
Obligaciones financieras (c) obligaciones financieras y cuentas por pagar.
(d) + Cuentas por pagar
Liquidez

Disponibilidades (b) +
inmediata disponibilidad e inversiones de fácil
Liquidez mediata LM= Inversiones (b) (e)
realización con que la entidad cuenta para
(LM) Créditos obtenidos (c) (d) +
atender sus créditos obtenidos, obligaciones
Obligaciones financieras (c)
financieras y cuentas por pagar.
(d) + Cuentas por pagar
Patrimonio con Representa la proporción del activo que se

relación a activos PA= Capital contable encuentra financiado con el patrimonio de los
(PA) Activo neto accionistas de la entidad.
Patrimonio con Representa la proporción de cartera de créditos

relación a cartera de PCC= Capital contable que se encuentra financiada con el patrimonio de
Solvencia créditos (PCC) Cartera de créditos neta (b) los accionistas de la entidad.
Patrimonio con
Representa la proporción de créditos obtenidos y
relación a créditos
PCO= Capital contable obligaciones financieras que se encuentran
obtenidos y
Créditos obtenidos (d) + respaldadas con el patrimonio de los accionistas
obligaciones
Obligaciones financieras (d) de la entidad.
financieras (PCO)
Patrimonio computable (-)

Representa la proporción de patrimonio con que
Adecuación de AC= Gastos diferidos
cuenta la entidad para hacer frente a los riesgos y
capital (AC) Sumatoria de los activos y
contingencias a que está expuesta.
contingencias ponderados por
riesgo
B-117
Rendimiento sobre ROE= Resultado del ejercicio (f) Representa la tasa de rendimiento anual generada
patrimonio (ROE*) por el patrimonio de los accionistas de la entidad.
Capital contable (g)
Rendimiento sobre ROA= Resultado del ejercicio (f) Representa la tasa de rendimiento anual generada
activos (ROA**) Activo neto (h) por el total del activo de la entidad.
Rentabilidad
Representa la proporción del gasto

Eficiencia sobre EA= Gastos de administración (i)
administrativo anual de la entidad respecto a su
activos (EA) Activo neto (h)
activo.
Representa la proporción en que se distribuye el

Eficiencia (EF) EF= Gastos de administración (i) margen operacional para cubrir gastos
Margen operacional bruto (j) administrativos.
vencida con
Representa la proporción de la cartera de créditos
relación a cartera de CVC= Cartera de créditos vencida
que se encuentra vencida.
créditos bruta Cartera de créditos bruta (b)
(CVC)
Calidad de
activos
Cobertura de
Estimaciones por valuación Representa la proporción de la cartera de créditos
cartera de créditos
CCR= para cartera de créditos vencida que está cubierta con provisiones.
en riesgo (CCR)
Cartera de créditos vencida
(c) Con vencimiento hasta 1 año
(d) Debe incluir los gastos financieros por pagar
(e) No debe incluir Inversiones Permanentes, Otras Inversiones y debe deducirse las estimaciones por valuación de inversiones
III. El presente Acuerdo entrará en vigencia de forma inmediata.
IV. Para la implementación de la nueva metodología de cálculo de los indicadores

financieros, las Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore, las
Empresas Especializadas en Servicios Financieros y otras que califique la
Junta Monetaria, que formen parte de un Grupo Financiero, tendrán un plazo
de dos (2) meses, contados a partir de la vigencia de este acuerdo, aplicando
dicha metodología a partir de la información del 31 de enero de 2016.

B-118
Autorización para que los bancos puedan pactar y efectuar con los agentes Ac. SIB No. 17-2022
bancarios otros servicios
ACUERDO NÚMERO 17-2022. Guatemala, veintiocho de marzo de dos mil

veintidós.
CONSIDERANDO:
Que mediante el oficio PABG-012-11/12 del 6 de octubre de 2011, la Asociación

Bancaria de Guatemala (ABG) solicitó a la Superintendencia de Bancos que, con
base a lo estipulado en el inciso e) del artículo 7 del Reglamento para la Realización
de Operaciones y Prestación de Servicios por medio de Agentes Bancarios, les sea
autorizado a los bancos que sus agentes bancarios puedan participar en los
procesos de apertura de cuentas de depósitos monetarios y de ahorro, así como
gestionar la afiliación de clientes a los servicios financieros móviles;
CONSIDERANDO:
Que mediante los oficios GG-SIB-083-2020 y GG-SIB-095-2021, ambos del 21 de

enero de 2021, oficio GG-SIB-291-2021 del 8 de marzo de 2021, y oficio GG-SIB-
112-2022 del 8 de febrero de 2022, el Banco de Desarrollo Rural, S. A. indicó que
derivado de la actual coyuntura sanitaria que atraviesa el país, ha identificado la
necesidad de atender a sus clientes en una forma eficiente y facilitando las
transacciones a través de sus agentes bancarios, y solicitó a la Superintendencia
de Bancos que, con base a lo estipulado en el inciso e) del artículo 7 del
Reglamento para la Realización de Operaciones y Prestación de Servicios por
medio de Agentes Bancarios, les sea autorizado que sus agentes bancarios
puedan recibir solicitudes de crédito; recibir solicitudes de chequera, tarjeta de
débito y tarjeta de crédito; desembolsar créditos previamente aprobados por el
banco; recibir solicitudes de bloqueos de chequeras y/o cheques emitidos, tarjeta
de débito y crédito; y, recibir solicitud de saldo para que el banco lo envíe
directamente al cliente a través del servicio de mensajes cortos;
CONSIDERANDO:
Que en Resolución Número JM-65-2010, la Junta Monetaria emitió el Reglamento

para la Realización de Operaciones y Prestación de Servicios por medio de
Agentes Bancarios, el que tiene por objeto regular las operaciones y prestación de
servicios que los bancos realicen por medio de agentes bancarios;
CONSIDERANDO:
Que el reglamento citado, en el artículo 7, establece las operaciones y servicios

que los bancos podrán pactar y efectuar con los agentes bancarios, indicando en
el inciso e) que dichos agentes podrán llevar a cabo otras operaciones y servicios
que los bancos pueden realizar de conformidad con las disposiciones legales
aplicables, previa autorización de la Superintendencia de Bancos;
CONSIDERANDO:
Que mediante el Acuerdo 25-2011 de la Superintendencia de Bancos, con base en

el citado artículo 7, inciso e) del Reglamento para la Realización de Operaciones y
Prestación de Servicios por medio de Agentes Bancarios, dicho órgano supervisor
autorizó entre otras operaciones y servicios, que los bancos puedan pactar y
efectuar con los agentes bancarios los servicios relacionados con, recibir
información y documentación del público para la apertura de cuentas de depósitos
monetarios y de ahorro y su posterior traslado al banco; y, el gestionar la afiliación
B-119
Autorización para que los bancos puedan pactar y efectuar con los agentes Ac. SIB No. 17-2022
bancarios otros servicios
de clientes a los servicios financieros móviles, de conformidad con el proceso

definido por el banco;
CONSIDERANDO:
Que estas otras operaciones y servicios encajan dentro de las que los bancos
pueden realizar de conformidad con las disposiciones legales aplicables, y como
también coadyuvan a los esfuerzos para la profundización e inclusión financiera en
Guatemala, buscando facilitar a la población el acceso a los productos y servicios
financieros, y que los agentes bancarios constituyen un canal que permite ampliar
el alcance de las operaciones y servicios ofrecidos por los bancos, especialmente
en la actual coyuntura derivada de la pandemia sanitaria denominada COVID-19;
POR TANTO:

Número 18-2002 del Congreso de la República, Ley de Supervisión Financiera y el
artículo 7, inciso e) de la Resolución Número JM-65-2010, Reglamento para la
Realización de Operaciones y Prestación de Servicios por medio de Agentes
Bancarios,
ACUERDA:
I. Autorizar a los bancos para que puedan pactar y efectuar con los agentes
bancarios los servicios siguientes:
a. Recibir información y documentación del público para la apertura de cuentas
de depósitos monetarios y de ahorro y su posterior traslado al banco;
b. Gestionar la afiliación de clientes a los servicios financieros móviles, de
conformidad con el proceso definido por el banco;
c. Recibir solicitudes de créditos, así como la información y documentación
pertinente, para su traslado al banco a su correspondiente resolución;
d. Recibir solicitudes de chequeras, tarjetas de débito y tarjetas de crédito, para
su traslado al banco a su correspondiente resolución;
e. Desembolsar créditos previamente aprobados por el banco;
f. Recibir, de parte de clientes, solicitudes de bloqueo de chequeras, cheques
emitidos, tarjetas de débito y tarjetas de crédito, para su gestión inmediata
ante el banco; y,
g. Recibir solicitud de saldo para que el banco lo envíe directamente al cliente
a través del servicio de mensajes cortos (SMS por sus siglas en inglés), al
número de celular previamente registrado.
II. Derogar el Acuerdo No. 25-2011 del Superintendente de Bancos.
III. El presente Acuerdo entrará en vigencia el 30 de marzo de 2022.
Lic. Erick Armando Vargas Sierra

B-120
Revisión y fijación para el año 2024, del monto mínimo de capital pagado Res. SIB No.68-2024
inicial de los bancos y sucursales de bancos extranjeros que se constituyan o
se establezcan en el territorio nacional.
RESOLUCIÓN NÚMERO 68-2024. Guatemala, dieciséis de enero de dos mil

veinticuatro.
REF.: SUPERINTENDENCIA DE BANCOS. Revisión y

fijación para el año 2024, del monto mínimo de
capital pagado inicial de los bancos y sucursales de
bancos extranjeros que se constituyan o se
establezcan en el territorio nacional.
Visto para resolver el expediente número 26-2024, relacionado con la revisión y

fijación para el año 2024, del monto mínimo de capital pagado inicial de los bancos
y sucursales de bancos extranjeros que se constituyan o se establezcan en el
territorio nacional; y,

prescribe que corresponde a la Superintendencia de Bancos fijar el monto mínimo
de capital pagado inicial de los bancos y sucursales de bancos extranjeros que se
constituyan o se establezcan en el territorio nacional, con base en el mecanismo
aprobado por la Junta Monetaria; y que dicho monto mínimo de capital será
revisado por la citada Superintendencia de Bancos, por lo menos cada año, quien
publicará en el diario oficial el monto de capital pagado inicial determinado. Dicho
capital debe ser cubierto totalmente en efectivo.
CONSIDERANDO: Que el mecanismo de mérito fue aprobado por la Junta

Monetaria en resolución JM-57-2016, vigente a partir del 1 de enero de 2017.
CONSIDERANDO: Que dicho mecanismo, en el numeral 3, describe el

procedimiento para la revisión anual que debe realizar la Superintendencia de
Bancos, indicando que en enero de cada año dicho órgano supervisor revisará y
fijará los montos mínimos de capital pagado inicial, para lo cual utilizará como base
de cálculo los montos mínimos de capital pagado inicial fijados para el año anterior.
Dichos montos fijados para el año anterior serán actualizados con un factor de
revisión, estableciendo como factor de revisión el cincuenta por ciento (50%) de la
variación porcentual interanual promedio de los últimos tres (3) años del Índice de
Precios al Consumidor (IPC) referida a diciembre de cada año, publicada por el
Instituto Nacional de Estadística (INE). Los resultados obtenidos deberán
aproximarse al millón inmediato superior. Si los valores obtenidos fueran menores
al monto en vigencia, estos últimos mantendrán su validez hasta la próxima revisión
y fijación. Adicionalmente, el numeral 4 del mencionado mecanismo indica que la
revisión y consecuente fijación de los montos mínimos de capital pagado inicial
determinados, deberá constar en resolución de la Superintendencia de Bancos, la
cual debe publicarse en el diario oficial y en otro de amplia circulación en el país.
CONSIDERANDO: Que los montos mínimos de capital pagado inicial a utilizarse

como bases de cálculo referencial, según el numeral 3 del mecanismo indicado,
fueron determinados por la Superintendencia de Bancos en la resolución número
51-2023 del 13 de enero de 2023, siendo de Q162.0 millones para bancos y
sucursales de bancos extranjeros y Q52.0 millones para bancos de ahorro y
préstamo para la vivienda familiar.
CONSIDERANDO: Que de conformidad con la información publicada por el

Instituto Nacional de Estadística (INE), la variación porcentual interanual de los
últimos tres (3) años del Índice de Precios al Consumidor (IPC) referida a diciembre
de los años 2021, 2022 y 2023 es de 3.07%, 9.23% y 4.18%, respectivamente;
porcentajes que promedian 5.493%, por lo que el factor de revisión del cincuenta
B-121
Revisión y fijación para el año 2024, del monto mínimo de capital pagado Res. SIB No.68-2024
inicial de los bancos y sucursales de bancos extranjeros que se constituyan o
se establezcan en el territorio nacional.
por ciento (50%) de la citada variación es de 2.7465%.
CONSIDERANDO: Que al aplicar el factor de revisión de 2.7465% a los montos

mínimos de capital pagado inicial fijados para el año 2023, los montos de capital
mínimo resultantes aproximados son de Q167.0 millones para los bancos y
sucursales de bancos extranjeros y Q54.0 millones para los bancos de ahorro y
préstamo para la vivienda familiar, montos que son mayores a los vigentes fijados
en la resolución número 51-2023 de la Superintendencia de Bancos de Q162.0
millones para los bancos y sucursales de bancos extranjeros y Q52.0 millones para
los bancos de ahorro y préstamo para la vivienda familiar; por lo que procede
aumentar para el año 2024 dichos montos.
POR TANTO: Con base en lo considerado y en lo dispuesto en el artículo 3, incisos

a) y w) de la Ley de Supervisión Financiera, la Superintendencia de Bancos,
RESUELVE: Fijar para el año 2024, los montos mínimos de capital pagado inicial
para bancos y sucursales de bancos extranjeros que se constituyan o se
establezcan en el territorio nacional, en la forma siguiente:
(En millones de Q)
- Bancos y sucursales de bancos extranjeros 167.0
- Bancos de ahorro y préstamo para la vivienda familiar 54.0
Esta resolución entrará en vigencia el día de su publicación en el diario oficial.
Publíquese en el diario oficial y en otro de amplia circulación en el país.
Lic. Byron Vinicio Méndez Castillo Lic. Saulo De León Durán

Intendente de Estudios, Normativa y Superintendente de Bancos
Resolución de Entidades Financieras
Publicada en el Diario de Centro América el 26 de enero de 2024.
B-122
Oficios Circulares
Oficios Circulares
Página
1. Registro de hojas de actas en la Superintendencia de Bancos
(Oficio Circular No. 542) C-1
2. Requisitos para el funcionamiento de bodegas propias o tomadas en

arrendamiento en la Zona Libre de Industria y Comercio, Santo
Tomás de Castilla
3. Aclaración sobre la recepción en depósito de mercancías o

productos en proceso de transformación por parte de los Almacenes
Generales de Depósito
4. Consignación de la expresión "quintales (o kilogramos) netos" o

"peso neto", al indicar la cantidad depositada, en títulos que emitan
los Almacenes Generales de Depósito, sobre depósitos de café, o de
otras mercancías o productos
5. Recordatorio sobre la libertad que tienen los usuarios de crédito de

los bancos respecto de la contratación de servicios notariales
6. Procedimiento a seguir en el caso de adjudicación de las mercancías

o productos, al acreedor prendario
7. Envío de información que deben remitir a la Superintendencia de

Bancos las personas que soliciten autorización para adquirir
acciones por 5% o más del capital de un banco
(Oficio Circular No. 2432-2002) C-8
8. Instructivo para envío de información de obligaciones depositarias

9. Lineamientos para conformación de Grupos Financieros (artículo 116

de la Ley de Bancos y Grupos Financieros)
10. Memoria de labores para Grupos Financieros sobre Gobierno

Corporativo
11. Reiteración a las entidades de intermediación financiera sobre el

cumplimiento de las disposiciones relativas a administración de
riesgos
12. Criterio de interpretación del primer párrafo del artículo 47 de la Ley

de Bancos y Grupos Financieros, relacionados con la excepción que
contiene dicho artículo
13. Registro de los miembros del Consejo de Administración y Gerentes

Generales, o quienes hagan sus veces, para Almacenes Generales
de Depósito y Casas de Cambio
14. Plan de Recuperación

C
Página
15. Aclaración respecto al inciso a) del artículo 47 de la Ley de Bancos y
Grupos Financieros.
16. Criterios sobre Reglamento para Autorizar el Uso del Sistema de

Anotaciones en Cuenta, resolución JM-125-2016
17. Factor de descuento a aplicar al monto de la deuda subordinada para

efectos del cómputo del capital complementario
18. Requerimiento de información sobre negocios promovidos por

Oficinas de Representación.
19. Lineamientos para la estimación de la Liquidez en Riesgo

20. Información acerca de los reclamos presentados por los usuarios de

productos y servicios financieros que prestan las entidades
supervisadas
21. Envío de copia digitalizada de actas, aviso de ausencia del

presidente de la junta directiva o consejo de administración y gerente
general y aviso de fraude, robo, hurto, deficiencia o anomalía de
carácter grave
22. Envío de información de la calificación de riesgo, de las entidades

sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de
Bancos, que de conformidad con la ley deban obtener una
calificación de riesgo
23. Elementos a Considerar y Casos Prácticos para el Cálculo de la

Tasa Efectiva Anual Equivalente (TAE) para Operaciones Activas de
Crédito
24. Envío de información relacionada con los créditos obtenidos de

instituciones financieras extranjeras u organismos internacionales
25. Registro de los miembros del Consejo de Administración y Gerentes

Generales, o quienes hagan sus veces, para bancos y otras
entidades financieras
26. Envío de información de la cobertura de depósitos del Fondo para la

Protección del Ahorro
27. Mejores Prácticas para la Realización de Operaciones y Prestación

de Servicios Financieros en el Sistema Financiero Supervisado
C
Registro de hojas de actas en la Superintendencia de Bancos Of. SIB No. 542
OFICIO CIRCULAR ENVIADO A BANCOS,

SOCIEDADES FINANCIERAS Y ALMACENADORAS
Oficio No. 542
Guatemala,
17 de mayo de 1972
Con el objeto de dar mayores facilidades a las instituciones bancarias e

instituciones auxiliares de crédito, este despacho ha dispuesto suprimir, por
innecesaria, la autorización previa para la impresión de las hojas para actas de
asambleas generales de accionistas, juntas directivas, reportes de gerencia, etc.,
de las indicadas instituciones. En consecuencia, por virtud de esa disposición,
quedan facultadas desde esta fecha para ordenar directamente la impresión de sus
series de hojas para actas, con sujeción a las siguientes reglas:
a) Observar los requisitos establecidos por la Superintendencia de Bancos con

carácter uniforme para las hojas de actas.
b) Mantener cuidado de que, en lo que se refiere a la clave de identificación

que llevan impresa, solamente varíe, en forma correlativa, el número inicial
que corresponde a cada serie de 500 hojas.
c) Presentar a la Superintendencia de Bancos, antes de ser utilizadas y una

vez obtenida la autorización o habilitación de ley, las hojas respectivas para
los efectos del registro correspondiente.
Cuando se trate de instituciones nuevas, deberán solicitar a la

Superintendencia de Bancos la asignación de la clave que les corresponda.
Sin otro particular, me es grato suscribirme como su atento y seguro servidor,
Tomás Villamar Contreras

C-1
Requisitos para el funcionamiento de bodegas propias o tomadas en Of. SIB No. 1722
arrendamiento en la Zona Libre de Industria y Comercio, Santo Tomás de Castilla
OFICIO CIRCULAR ENVIADO A ALMACENADORAS
Oficio No. 1722
Guatemala,
3 de diciembre de 1981
REF.: Se establecen requisitos para el funcionamiento de

bodegas propias o tomadas en arrendamiento en la
Zona Libre de Industria y Comercio, Santo Tomás de
Castilla.
Para el funcionamiento de bodegas propias o tomadas en arrendamiento, en

la Zona Libre establecida de conformidad con la Ley Orgánica de la "Zona Libre de
Industria y Comercio de Santo Tomás de Castilla", este Despacho, de acuerdo con
los estudios realizados al respecto, le da a conocer las siguientes disposiciones:
a) Previamente a la suscripción de cualquier contrato de arrendamiento, a tenor

de lo dispuesto en el artículo 3o. del Reglamento del Decreto 1746, Ley de
Almacenes Generales de Depósito, la Almacenadora deberá obtener la
credencial del Instituto Guatemalteco de Seguridad Social y del Centro de
Salud respectivo, sobre medidas de seguridad y salubridad que existan en las
bodegas, y enviar copias de ellos a la Superintendencia de Bancos a fin de
que sea verificado el cumplimiento de las disposiciones legales y
reglamentarias correspondientes;
b) Para el trámite y registro de las mercancías que se depositan en bodegas

ZOLIC, deberá utilizarse papelería que esté identificada con la leyenda que
diga "BODEGA ZOLIC";
c) Respecto de la mercadería importada sujeta al pago de impuestos y demás

cargos aduaneros, sólo podrán emitirse certificados de depósito con la
cláusula de "no transferibilidad", con fundamento en lo dispuesto en el artículo
25 del Reglamento de la Ley de Almacenes Generales de Depósito;
d) La cobertura de las pólizas de seguro flotante y de fianza que se emitan a

favor del Ministerio de Finanzas Públicas, deberá ser extensiva, mediante
endoso, a las mercancías depositadas en las instalaciones de los Almacenes
Generales de Depósito, localizadas en la Zona Libre de Industria y Comercio,
"Santo Tomás de Castilla".
Al agradecerle acuse de recibo a esta circular, nos suscribimos, atentos y

seguros servidores.
Lic. Edmundo Quiñones S.

C-2
Aclaración sobre la recepción en depósito de mercancías o productos en proceso Of. SIB No. 1518
de transformación por parte de los Almacenes Generales de Depósito
Oficio No. 1518
Guatemala,
13 de septiembre de 1983
REF.: Los Almacenes Generales de Depósito que reciban en

depósito mercancías o productos en proceso de
transformación, deberán hacer constar expresamente tal
extremo en los certificados de depósito y bonos de prenda
que al efecto emitan.
Señores:
Por medio de oficio circular 125-81 de fecha 27 de mayo de 1981, nuestro

Departamento de Fiscalización de Instituciones Especiales, confirió audiencia a las
almacenadoras para que expresaran sus puntos de vista sobre la propuesta de
modificaciones a los formularios de certificados de depósito y bonos de prenda,
para que, en los casos aplicables, en la expedición de dichos títulos se cumpla con
lo dispuesto en el inciso a) del artículo 3o. de la Ley de Almacenes Generales de
Depósito, y para que se agregue información sobre el seguro respectivo.
De conformidad con el análisis de las respuestas y sugestiones de las

almacenadoras, este Despacho ha dispuesto que, en lo sucesivo, cuando se
reciban depósitos de mercancías o productos en proceso de transformación, se
haga constar expresamente, en el espacio de los mencionados títulos, destinado a
la descripción de las mercancías o productos, en los casos aplicables, que se trata
de mercancías o productos en proceso de transformación; y que la información
detallada correspondiente, se agregue en anexo a tales títulos y que deberá formar
parte de los mismos, utilizando para el efecto el formato del cual se acompaña
muestra. Dicho formato también contiene el espacio para agregar información
sobre el seguro de las mercancías o productos recibidos en depósito, de las
características señaladas.
Pendientes de su acuse de recibo, nos suscribimos, atentamente,
Lic. José Miguel Gaitán Alvarez

C-3
Aclaración sobre la recepción en depósito de mercancías o productos en proceso Of. SIB No. 1518
de transformación por parte de los Almacenes Generales de Depósito
ANEXO CIRCULAR No. 1518
ALMACENADORA: _______________________________________________________________
CERTIFICADO DE DEPÓSITO No.

ANEXO PARA:
BONO DE PRENDA No.
MERCANCÍAS O PRODUCTOS RECIBIDOS
BULTOS MERCANCÍAS VALOR DE LAS

MERCANCÍAS
CANTIDAD ESPECIE DESCRIPCIÓN UNITARIO TOTAL
AL CONCLUIRSE EL PROCESO SE OBTENDRAN EL O LOS PRODUCTOS SIGUIENTES:
BULTOS MERCANCÍAS VALOR DE LAS

MERCANCÍAS
CANTIDAD ESPECIE DESCRIPCIÓN UNITARIO TOTAL
SEGURO: Las mercancías o productos en proceso descritas en este anexo se encuentran aseguradas, además
contra los siguientes riesgos específicos, inherentes al
proceso:_______________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________ Por un período que vence el
________________________________________ Según Póliza No._________________ Endoso No.
______________________ Expedido por el ________________ Por la Compañía
__________________________________________
OBSERVACIONES
C-4
Consignación de la expresión "quintales (o kilogramos) netos" o "peso neto", al Of. SIB No. 1822
indicar la cantidad depositada, en títulos que emitan los Almacenes Generales de
Depósito, sobre depósitos de café, o de otras mercancías o productos
Oficio No. 1822
Guatemala,
REF.: En los títulos que emitan los Almacenes Generales de

Depósito, sobre depósitos de café, o de otras
mercancías o productos a los cuales sea aplicable,
debe consignarse la expresión "quintales (o kilogramos)
netos" o "peso neto", al indicar la cantidad depositada.
Señor Gerente:
Tengo el agrado de dirigirme a usted con el objeto de manifestarle lo

siguiente:
La Superintendencia de Bancos ha observado que en los títulos emitidos

sobre depósitos de café, los almacenes generales de depósito acostumbran indicar
únicamente la cantidad de quintales o kilogramos, sin precisar si se refieren o no al
peso neto del producto depositado.
Se ha verificado que lo consignado es el peso neto, según análisis hecho a

los títulos y a la documentación relacionada (Solicitud de Depósito, Actas de
Recepción de Mercaderías, Avalúos, Certificaciones Contables, etc.).
Además, el uso y costumbre en las transacciones internas y externas del

producto en consideración, es referirse a medidas netas, ya sea que esto se indique
expresamente mediante el uso de la palabra "neto o no, lo cual se corrobora con el
contenido del artículo 4o. del Decreto 50-74 del Congreso de la República
(Reformas al Arancel de Aduanas), el formulario de "Contrato y Venta de Café", e
incluso con la costumbre de negociar separadamente los sacos en que se envasa
el café.
No obstante, la ausencia de las expresiones "quintales (o kilogramos) netos",

o "peso neto" en los certificados de depósito y bonos de prenda que se emiten por
los almacenes, eventualmente, puede dar lugar a problemas, si por alguna causa,
cualquiera de las partes pretendiera reclamar que el peso consignado en el título
no es el neto.
En consecuencia, este Despacho ha considerado conveniente disponer que,

para el cumplimiento del artículo 9o. de la Ley de Almacenes Generales de
Depósito, referente a la "identificación precisa de las mercancías o productos", en
los títulos que emitan los almacenes generales de depósito, sobre depósitos de
café, o de otras mercancías o productos a los cuales sea aplicable, debe
consignarse la expresión "quintales (o kilogramos) netos", o "peso neto", al indicar
la cantidad depositada.
Al agradecerle observar esta disposición, que indudablemente evitará

problemas innecesarios a los mismos Almacenes con sus depositantes, ruego a
usted acusar recibo del presente oficio.
Sin otro particular, me suscribo atento servidor,
Lic. Carlos Enrique Ponciano

C-5
Recordatorio sobre la libertad que tienen los usuarios de crédito de los bancos Of. SIB No. 2026
respecto de la contratación de servicios notariales
OFICIO ENVIADO A LOS BANCOS Y SOCIEDADES

FINANCIERAS DEL SISTEMA, EXCEPTO AL BANCO DE GUATEMALA
Oficio No. 2026
Guatemala,
REF.: Se recuerda a los Bancos y Financieras sobre la vigencia

de la Resolución 8844 de la Junta Monetaria, referente a
que los usuarios de crédito de los Bancos están en
absoluta libertad de contratar los servicios notariales
para la formalización de actos y contratos, con los
profesionales de su preferencia.
Señor Gerente:
Nos referimos a la providencia de fecha 4 de agosto del año en curso,

mediante la cual solicitamos que la Institución a su cargo diera sus puntos de vista
sobre el contenido de la resolución dictada por el "XII Congreso Jurídico
Guatemalteco", relativa a que algunas instituciones bancarias y financieras obligan
a los notarios interesados a utilizar especies fiscales que les proveen y, que las
mismas instituciones designan notarios, limitando el derecho del interesado de
hacerlo por su parte.
No obstante las explicaciones rendidas en su oportunidad, consideramos

pertinente hacerle un atento recordatorio de la vigencia de la Resolución 8844 de
la honorable Junta Monetaria, en cuanto a que los usuarios de crédito de los bancos
del sistema están en absoluta libertad de contratar los servicios notariales para la
formalización de actos y contratos, con los profesionales de su preferencia.
En tal virtud, le agradeceremos girar sus apreciables instrucciones a las

unidades correspondientes, a efecto de atender los aspectos antes relacionados,
debiendo en el caso de las resoluciones de créditos otorgados, incluir la advertencia
en el sentido de que: "...los usuarios de crédito de los bancos del sistema están en
absoluta libertad de contratar los servicios notariales para la formalización de actos
y contratos, con los profesionales e su preferencia".
Atentamente,
Lic. Douglas O. Borja Vielman

Superintendente de Bancos a.i.
C-6
Procedimiento a seguir en el caso de adjudicación de las mercancías o productos, Of. SIB No. 1031
al acreedor prendario
Oficio No. 1031
Guatemala,
6 de julio de 1988
REF.: Remates en Almacenes. Procedimiento a seguir en

el caso de adjudicación de las mercancías o
productos, al acreedor prendario.
Señor Gerente:
Nos referimos a su atenta nota G-0122-88 de fecha 22 de febrero de 1988,

mediante la cual nos hace la consulta legal referente a los artículos 20 y 21 de la
Ley de Almacenes Generales, en el supuesto que si no se presentaren postores
durante 4 remates y en el quinto remate el Banco acreedor se adjudicare los bienes
pignorados por el 20% del valor de la mercadería, debe éste pagar al Almacén
General de Depósito la totalidad de la acreeduría a su favor o solamente el 20%.
Al respecto, consideramos que tanto el artículo 20 como el 21 indicados, son

claros y terminantes, los cuales no permiten interpretación distinta a la que le
imprimió el legislador; sin embargo, en relación a su consulta pueden haber dos
posibilidades, así:
1. Que el valor de la base en el quinto remate sea mayor que las acreedurías a
favor del Almacén y los gastos de ese remate.
En este caso, el acreedor prendario debería cancelar al Almacén el 100% de

las acreedurías a favor de éste y los gastos que hubiere incurrido en el
remate.
2. Que el valor de la base en el quinto remate sea menor que las mencionadas
acreedurías.
En este caso, el acreedor prendario debería cancelar al Almacén el monto

equivalente al valor de dicha base; y, separada o conjuntamente, dicho acreedor y
el Almacén pueden entablar las acciones del saldo insoluto, siendo para ello título
ejecutivo suficiente la certificación extendida por el Almacén, de conformidad con
el párrafo final del artículo 11 de la Ley de Almacenes Generales de Depósito.
Asimismo, señalamos que el inciso g) del artículo 20 de la Ley mencionada

hace la salvedad que el Almacén puede proceder a la venta directa de las
mercancías o productos, por la última base fijada o por una suma mayor, antes de
celebrar un nuevo remate, dejando en consecuencia al Almacén en libertad de
disponer lo que mejor resulte a su propio beneficio y, por su parte, el artículo 21 de
la misma Ley, en su inciso a) solamente establece el orden prioritario que deben
hacerse los pagos, con el producto obtenido en la venta de mercaderías
depositadas. En todo caso, la Superintendencia de Bancos ejercerá las funciones
de control y vigilancia que por Ley le corresponden.
Nos suscribimos, atentamente,
Lic. Gustavo Ayestas Escobar

C-7
Envío de información que deben remitir a la Superintendencia de Bancos las Of. SIB No. 2432-2002
personas que soliciten autorización para adquirir acciones por 5% o más del
capital de un banco
OFICIO ENVIADO A BANCOS Y SOCIEDADES FINANCIERAS
Oficio No. 2432-2002
7 de junio de 2002
«Título»
«Puesto»
«Organización»
Ciudad
«Título» «Puesto»:
Para dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 4 del Reglamento para la

Adquisición de Acciones de Bancos, aprobado por Junta Monetaria mediante
resolución JM-181-2002, adjunto se servirá encontrar los formularios AA1 y AA2
que contienen la información que deberán remitir a la Superintendencia de Bancos,
las personas individuales o jurídicas que soliciten la autorización para la adquisición
de acciones, cuando éstas representen o alcancen un porcentaje igual o mayor al
cinco por ciento (5%) del capital pagado de un banco.
Asimismo, le enviamos un disquete que contiene los archivos de dichos

formularios, elaborados en Microsoft Word.
Sin otro particular nos suscribimos, atentamente,
Lic. Douglas O. Borja V.

Adjunto Lo indicado
C-8
capital de un banco
FORMA AA-1
FORMULARIO DE SOLICITUD PARA LA ADQUISICIÓN DE ACCIONES

DE BANCOS CON PARTICIPACIÓN IGUAL O MAYOR AL 5%
DEL CAPITAL PAGADO DE LA ENTIDAD
(Con base al Artículo 4 del Reglamento para la Adquisición de Acciones de Bancos,

aprobado en Resolución JM-181-2002)
C-9
capital de un banco
Declaro y juro que los datos que anteceden son verídicos, sometiéndome a las sanciones que
la ley determina por cualquier inexactitud de los mismos
Lugar y Fecha de la Solicitud:
Nombre:
Firma del Solicitante
C-10
capital de un banco
FORMA AA-2
FORMULARIO DE SOLICITUD PARA LA ADQUISICIÓN DE ACCIONES DE

BANCOS CON PARTICIPACIÓN IGUAL O MAYOR AL 5% DEL CAPITAL
PAGADO DE LA ENTIDAD
(Con base al Artículo 4 del Reglamento para la Adquisición de Acciones de

Bancos, aprobado en Resolución JM-181-2002)
C-11
capital de un banco
Declaro y juro que los datos que anteceden son verídicos, sometiéndome a las
sanciones que la ley determina por cualquier inexactitud de los mismos
Lugar y Fecha de la Solicitud:
Nombre:
Firma del Representante Legal
C-12
Instructivo para envío de información de obligaciones depositarias Of. SIB No. 2557-2002
OFICIO ENVIADO A LOS BANCOS DEL SISTEMA
14 de junio 2002
Atentamente hacemos de su conocimiento que, para dar cumplimiento a lo

establecido en los artículos 86 inciso a) y 88 del Decreto Número 19-2002 del
Congreso de la República, Ley de Bancos y Grupos Financieros, y específicamente
en el artículo 6 del anexo a la Resolución JM-187-2002 de la Junta Monetaria,
Disposiciones Reglamentarias del Fondo para la Protección del Ahorro, a partir del
mes de julio la entidad a su cargo deberá remitir a esta institución, a más tardar el
tercer día hábil del mes al que corresponda el pago de la aportación de la cuota de
formación del FOPA, la información sobre el promedio mensual de la totalidad de
sus obligaciones depositarias, registrado durante el mes inmediato anterior. Para
efectos de la información requerida, el promedio mensual de las obligaciones
depositarias en moneda extranjera deberán expresarse en dólares de los Estados
Unidos de América.
En virtud de lo anterior, se adjunta el diskette que contiene el programa

capturador y el instructivo correspondiente. Adicionalmente, dichos archivos
pueden descargarse de la página principal de validadores vía conexión web, de
esta Superintendencia de Bancos.
Al agradecer su colaboración, nos suscribimos, atentamente.

Anexo: Lo indicado.
C-13
Lineamientos para conformación de Grupos Financieros (artículo 116 de la Of. SIB No. 4054-2002
Ley de Bancos y Grupos Financieros)
OFICIO CIRCULAR ENVIADO A TODAS LAS ENTIDADES SUPERVISADAS
Señor «Puesto»
«Organización»
Ciudad
Señor «Puesto»:
Con el propósito de dar certeza jurídica respecto a los requisitos que deben
cumplirse para la conformación de grupos financieros y de conformidad con el
artículo 61 del Decreto Número 19-2002, Ley de Bancos y Grupos Financieros y el
inciso w) del artículo 3 del Decreto Número 18-2002, Ley de Supervisión
Financiera, en anexo sírvase encontrar los "LINEAMIENTOS PARA CUMPLIR
CON LO ESTABLECIDO EN EL ARTÍCULO 116 DEL DECRETO NUMERO 19-
2002 DEL CONGRESO DE LA REPÚBLICA, LEY DE BANCOS Y GRUPOS
FINANCIEROS".
Atentamente,

Anexo: Lo indicado.
C-14
LINEAMIENTOS PARA CUMPLIR CON LO ESTABLECIDO EN EL ARTÍCULO

116 DEL DECRETO NUMERO 19-2002 DEL CONGRESO DE LA REPÚBLICA,
LEY DE BANCOS Y GRUPOS FINANCIEROS
El artículo 116 del citado Decreto establece lo siguiente:
" ... Conformación del grupo financiero. Dentro de los seis meses posteriores al
inicio de la vigencia de esta Ley, toda entidad sujeta a vigilancia e inspección de la
Superintendencia de Bancos deberá informar por escrito a ésta si pertenece o no
a un grupo que actúe como grupo financiero, así como sobre la denominación
social de las empresas que forman el grupo.
Las empresas que soliciten conformarse como grupo financiero, y obtengan la

autorización respectiva, por parte de la Junta Monetaria, deberán formalizar
plenamente su conformación como grupo financiero dentro del plazo de seis
meses, contado a partir de la fecha de la indicada autorización. La
Superintendencia de Bancos, a solicitud justificada de los interesados, podrá
prorrogar el plazo hasta por el mismo periodo, por una sola vez." (el subrayado no
es del texto original)
En relación a los actos a que se refiere el citado artículo, se deberá observar lo

siguiente:
INFORMAR
Las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos

deberán informar a ésta por escrito, dentro de los seis meses posteriores al inicio
de la vigencia del Decreto Número 19-2002, Ley de Bancos y Grupos Financieros,
a) Si forman o no parte de un grupo que actúe como grupo financiero; y
b) La denominación social de las empresas que forman el grupo, si fuera el caso.
Cada comunicación deberá estar firmada por el representante legal de la entidad

de que se trate.
SOLICITAR
Las empresas que pertenecen a un grupo que actúe como grupo financiero,
deberán presentar, simultáneamente a la información del punto anterior o a más
tardar dentro de los seis meses posteriores al inicio de la vigencia del Decreto
Número 19-2002, Ley de Bancos y Grupos Financieros, solicitud a la
Superintendencia de Bancos para conformarlo, en original y copia, suscrita por
todos los representantes legales de dichas empresas, con la información y
documentación siguientes:
CONTENIDO DE LA SOLICITUD
a) Datos generales de cada uno de los representantes legales de las empresas

interesadas;
b) Designación de la persona que representará a los solicitantes para el trámite

respectivo y dirección para recibir notificaciones, designación que deberá recaer
en el representante legal de la empresa controladora o de la empresa
responsable, según corresponda;
c) Denominación del grupo financiero;
C-15
d) Nombre comercial y denominación social de las empresas que integrarán el

grupo financiero;
e) Descripción de la estructura organizativa1 del grupo financiero a conformar y de

la empresa que ejercerá el control común del grupo;
f) Las entidades supervisadas que formen parte de una organización

internacional, además de lo anterior, deberán incluir el nombre de la holding o
empresa matriz y la estructura de la organización;
g) Fundamento de derecho en que se basa la solicitud y petición en términos

precisos2;
h) Lugar y fecha de la solicitud; e,
i) Firmas de los solicitantes legalizadas por notario.
DOCUMENTOS QUE DEBEN ADJUNTARSE A LA OLICITUD
Las empresas que integrarán el grupo financiero deberán presentar lo siguiente:
1. Copia legalizada del nombramiento de sus representantes legales;

2. Certificación del punto de acta del Consejo de Administración en que conste la
decisión de integrar el grupo financiero y de someterlo a la aprobación de la
asamblea general de accionistas;
3. Copia legalizada de la escritura de constitución, sus ampliaciones y
modificaciones, así como de sus estatutos, si los tuvieren;
4. Copia simple de los proyectos de modificaciones que realizarán a su objeto
social y a otras cláusulas de las escrituras constitutivas, si fuere el caso, con el
propósito de adecuarse a la Ley de Bancos y Grupos Financieros, con motivo
de la creación del grupo financiero;
5. Certificación del Secretario del Consejo de Administración o Junta Directiva que
contenga los nombres completos y cargos de los miembros de dichos órganos;
6. Curriculum vitae actualizado, de cada miembro que integra la Junta Directiva o
Consejo de Administración o administrador único, según sea el caso, así como
del gerente general;
7. Listado que contenga los nombres completos del contador, auditor interno y
externo;
8. Listado de accionistas de cada una de las empresas que conformarán el grupo

que tengan una participación igual o mayor al 5% del capital pagado, certificado
por el Secretario del Consejo de Administración o Junta Directiva;
9. Estados financieros de cada una de las empresas que integrarán el grupo

financiero referidos al cierre del ejercicio inmediato anterior y al mes anterior a
la fecha de la solicitud; y,
1 Para efectos de lo establecido en el tercer párrafo del artículo 27 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, se entiende por
estructura organizativa los elementos de control (propiedad, administración, por acuerdos o convenios) autoridad, líneas de
comunicación u otros por parte de la empresa responsable.
2 Relativa a la autorización para conformarse como grupo financiero. En el caso que el grupo incluya empresa responsable,
deberá también incluir la relativa a la autorización de su estructura organizativa. Si la conformación del grupo es a través de una
empresa controladora, la solicitud de autorización para la constitución de ésta también deberá incluirse, cumpliendo los requisitos que
determina la Ley de Bancos y Grupos Financieros para la constitución de nuevos bancos, en lo aplicable, conforme a lo establecido en
el segundo párrafo del artículo 33 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
C-16
10. Cualquier otra información complementaria que consideren de utilidad en

relación con la solicitud.
Los documentos que se presenten a la Superintendencia de Bancos, deberán

entregarse en original y copia simple.
La Superintendencia de Bancos verificará la exactitud de los datos anteriores, y

podrá requerir otra información complementaria relacionada con la solicitud que
considere necesaria.
En el caso que el grupo solicitante incluya como parte del mismo una entidad fuera
de plaza, deberá presentar simultáneamente la solicitud para autorización de
funcionamiento de dicha entidad, de conformidad con las disposiciones que para
el efecto establezca la Junta Monetaria.
AUTORIZAR
La Superintendencia de Bancos una vez analizada la información y documentación

presentada por las entidades y estando satisfechos todos los requisitos, emitirá el
dictamen respectivo con el cual trasladará la solicitud a la Junta Monetaria, para la
resolución correspondiente.
FORMALIZAR LA CONFORMACIÓN DEL GRUPO FINANCIERO
Las empresas que obtengan la autorización por parte de la Junta Monetaria,

dispondrán de seis meses contados a partir de la notificación de la resolución
respectiva, para formalizarse plenamente como grupo financiero. La
Superintendencia de Bancos a solicitud justificada de los interesados podrá
prorrogar el plazo hasta por el mismo periodo, por una sola vez.
Para formalizarse plenamente como grupo financiero, las empresas del grupo
deberán presentar a la Superintendencia de Bancos la documentación siguiente:
1. Copia legalizada de las modificaciones realizadas a su objeto social y a otras

cláusulas de las escrituras constitutivas, si fuere el caso, con el propósito de
adecuarse a la Ley de Bancos y Grupos Financieros, con motivo de la creación
del grupo financiero;
2. En el caso que la conformación del grupo financiero requiera de empresa

controladora, la documentación que compruebe la constitución, inscripción en
el Registro Mercantil y autorización para operar de la empresa controladora.
3. Cuando las entidades supervisadas formen parte de un grupo que opere como
tal en Guatemala, y éste forme parte de un grupo financiero internacional, el
consentimiento para efectuar intercambio de información institucional con el
supervisor responsable de la matriz o de la holding de dicho grupo y estados
financieros consolidados del mismo, referidos al último ejercicio.
4. En el caso de conformar el grupo por medio de empresa responsable, los

convenios, contratos o documentos que le permitan cumplir con lo dispuesto
en el artículo 32 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
5. En el caso que una entidad fuera de plaza forme parte del grupo financiero, la
autorización de funcionamiento respectiva, así como haber cumplido los
requisitos a que se haya condicionado su autorización.
6. Certificación de la resolución de la asamblea general de accionistas de la
C-17
decisión para integrarse al grupo financiero.
7. Cualquier otra información complementaria que se considere de utilidad en

relación con la formalización del grupo financiero.
La Superintendencia de Bancos establecerá la exactitud de los datos anteriores, y

podrá obtener directamente los demás que considere necesarios.
La Superintendencia de Bancos después de haber establecido el cumplimiento de

los aspectos anteriores, emitirá la resolución que declare la formalización plena del
grupo financiero y se procederá a su inscripción en el registro correspondiente
conforme lo establece el inciso o) del artículo 3 del Decreto 18-2002 del Congreso
de la República, Ley de Supervisión Financiera.
C-18
Memoria de labores para Grupos Financieros sobre Gobierno Corporativo Of. SIB No. 2138-2018
OFICIO CIRCULAR PARA BANCOS, SOCIEDADES FINANCIERAS,

ENTIDADES FUERA DE PLAZA O ENTIDADES OFF SHORE, EMPRESAS
ESPECIALIZADAS EN SERVICIOS FINANCIEROS Y EMPRESAS
CONTROLADORAS DE GRUPOS FINANCIEROS
23 de febrero de 2018
«TRATAMIENTO»
«NOMBRES» «APELLIDOS»
«CARGO»
«ENTIDAD»
Ciudad
«TRATAMIENTO» «APELLIDOS:
Hago referencia al Reglamento de Gobierno Corporativo emitido mediante

Resolución de Junta Monetaria JM-62-2016, el cual en su artículo 25, establece
que las instituciones deberán publicar en su página web, en el apartado sobre
Gobierno Corporativo, como mínimo su estructura organizacional; el manual de
gobierno corporativo; el informe anual de gobierno corporativo; y, la memoria de
labores anual.
Dicho reglamento establece que en el caso de grupos financieros se podrá

elaborar un único manual de gobierno corporativo de aplicación para las
instituciones que integran el grupo, en cuyo caso deberá ser aprobado por cada
uno de los Consejos de Administración, o quienes hagan sus veces, de las
instituciones del grupo; y, que también se podrá elaborar un único informe de
gobierno corporativo para las empresas que integran el grupo, en cuyo caso deberá
contener tanto información individual como consolidada.
Tomando en consideración lo anterior y con el propósito de la adecuada

observancia de las disposiciones de mérito, y en congruencia con lo establecido
para elaborar el manual e informe de gobierno corporativo, por este medio hago de
su apreciable conocimiento, que para los grupos financieros también se podrá
publicar una única memoria de labores para las empresas que integran dicho grupo,
en cuyo caso deberá contener tanto información individual como consolidada.
Con muestras de mi consideración y estima, atento servidor.

C-19
Reiteración a las entidades de intermediación financiera sobre el Of. SIB No. 12134-2019
cumplimiento de las disposiciones relativas a administración de riesgos
OFICIO CIRCULAR ENVIADO A BANCOS
Oficio No. 12134-2019
«Título»
«Puesto»
«Institución»
Ciudad
Hacemos de su conocimiento que personeros de la Agencia de los Estados

Unidos para el Desarrollo Internacional (USAID por sus siglas en inglés), visitaron
la Superintendencia de Bancos para manifestar su preocupación de que el
sistema financiero pudiera ser utilizado para el financiamiento de personas que
desean migrar ilegalmente a los Estados Unidos.
En ese sentido, como es de su conocimiento el artículo 56 de la Ley de

Bancos y Grupos Financieros establece que: “Los bancos y las empresas que
integran grupos financieros deben contar con políticas escritas actualizadas,
relativas a la concesión de créditos, inversiones, evaluación de la calidad de
activos, suficiencia de provisiones para pérdidas y, en general, políticas para una
adecuada administración de los diversos riesgos a que están expuestos.
Asimismo, deben contar con políticas, prácticas y procedimientos que les permitan
tener un conocimiento adecuado de sus clientes, con el fin de que los bancos y
grupos financieros no sean utilizados para efectuar operaciones ilícitas”.
Con el fin de complementar lo anterior, Junta Monetaria emitió el Reglamento

para la Administración del Riesgo de Crédito con el fin de que las entidades tengan
un marco regulatorio para realizar un análisis correcto de la capacidad de pago de
los deudores, así como, la verificación del destino del financiamiento requerido,
por lo que para coadyuvar a una adecuada administración del riesgo de crédito,
las instituciones deben contar con las políticas, prácticas y procedimientos que les
permitan tener un control adecuado de su proceso crediticio, así como verificar su
destino.
En virtud de lo anterior, se le reitera que las entidades que realizan

intermediación financiera, sujetas a la vigilancia e inspección de la
Superintendencia de Bancos, deben contar con procesos integrales que incluyan,
entre otros, la administración de los riesgos de crédito, operacional, reputacional
y legal, así como mantener un sistema de control interno adecuado a la naturaleza
y escala de sus negocios. Lo anterior, con el propósito de identificar, medir,
monitorear, controlar y prevenir los riesgos a los cuales podrían estar expuestas
y no ser utilizadas para efectuar operaciones ilícitas. En ese sentido, es
responsabilidad de las entidades establecer mecanismos que les permitan
verificar que los recursos otorgados por medio de créditos sean utilizados para el
destino para el cual fueron solicitados.
Atentamente,
Lic. Byron Vinicio Méndez Castillo

Intendente de Estudios y Normativa
C-20
Criterio de interpretación del primer párrafo del artículo 47 de la Ley de Of. SIB No. 1237-2004
Bancos y Grupos Financieros, relacionados con la excepción que contiene
dicho artículo
OFICIO CIRCULAR A LOS BANCOS Y SOCIEDADES

FINANCIERAS DEL SISTEMA
25 de marzo de 2004
Señor «Cargo»
«Institución»
Ciudad
Señor «Cargo»:
En vista de haberse recibido varias consultas por parte de las instituciones

financieras del sistema con relación a la interpretación del primer párrafo del
artículo 47 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto Número 19-2002
del Congreso de la República en el sentido de considerar en la excepción que
contiene dicho artículo, las operaciones de reporto que se realizan con títulos
valores emitidos por el Banco de Guatemala o el Ministerio de Finanzas Públicas,
se procedió a analizar la naturaleza de dichas operaciones.
Derivado del análisis efectuado, el criterio de este Despacho es que el propósito

de la excepción que contiene el mencionado artículo es no computar dentro de los
límites establecidos en el mismo, las operaciones que se realicen con títulos
emitidos por el Banco de Guatemala o por el Ministerio de Finanzas Públicas, es
decir que dicha excepción aplica a las operaciones que se realicen con títulos de
las instituciones en mención.
En consecuencia, las operaciones de reporto entre bancos, entre sociedades

financieras y entre unas y otras, con títulos-valores emitidos por el Banco de
Guatemala o por el Ministerio de Finanzas Públicas, se exceptúan de los límites
previstos en el citado artículo 47 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros,
siempre y cuando se llenen los requisitos establecidos por el Código de Comercio,
especialmente que se haga la entrega efectiva de los títulos valores objeto de la
operación de reporto; en el caso que la operación se efectúe a través de una bolsa
de valores, los títulos valores objeto de la operación, podrán quedar en custodia de
la bolsa de valores de que se trate.
Atentamente,

C-21
Registro de los miembros del Consejo de Administración y Gerentes Of. SIB No. 10040-2018
Generales, o quienes hagan sus veces, para Almacenes Generales de
Depósito y Casas de Cambio
OFICIO CIRCULAR PARA ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO

Y CASAS DE CAMBIO
Oficio No. 10040-2018
23 de noviembre de 2018
«TRATAMIENTO»
«NOMBRES APELLIDOS»
«CARGO»
«ORGANIZACION»
Ciudad
Para dar cumplimiento a lo establecido en los artículos 27 de la Ley de

Almacenes Generales de Depósito, 3 de la Ley de Libre Negociación de Divisas y
5 del Reglamento para la Autorización y Funcionamiento de las Casas de Cambio
aprobado en resolución JM-131-2001 de Junta Monetaria, según corresponda,
adjunto sírvase encontrar las Formas RF-01-2018 AYCC y RF-02-2018 que deberá
remitir a la Superintendencia de Bancos, dentro del plazo de quince (15) días
contado a partir del día siguiente al nombramiento de los miembros del Consejo de
Administración y Gerentes Generales o quienes hagan sus veces y cada vez que
se produzcan cambios como sustituciones, reelecciones, renovaciones, entre
otros. Para el efecto, las Formas indicadas se encuentran disponibles en el
apartado de Normativa, sección de Formas, en la página web de la
Superintendencia de Bancos www.sib.gob.gt.
Asimismo, previo al nombramiento de los miembros del Consejo de

Administración y Gerentes Generales o quienes hagan sus veces, deberá realizar
la evaluación de éstos, en la que considere las calidades de solvencia económica,
seriedad, honorabilidad, responsabilidad, conocimientos y experiencia, que
aseguren una adecuada gestión y/o prestigio de la entidad. Dicha evaluación
deberá estar debidamente documentada en el expediente respectivo.
Las Formas indicadas cobrarán vigencia a partir del 1 de enero de 2019 y

sustituyen a las enviadas mediante los oficios circulares números
4563-2010 y 3477-2013 de este órgano supervisor.
Sin otro particular, me suscribo de usted.
Atentamente,
Lic. Hugo Daniel Figueroa Estrada

Superintendente de Bancos en funciones
Adjunto: Lo indicado.
C-22
Anexo Oficio.10040-2018
Hoja 1 de 3
FORMA RF-01-2018 AYCC
AVISO Y SOLICITUD DE REGISTRO DE MIEMBROS DEL CONSEJO DE

ADMINISTRACIÓN, GERENTES GENERALES O QUIENES HAGAN SUS VECES DE
ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO Y CASAS DE CAMBIO
I. INFORMACIÓN DE LA INSTITUCIÓN
a) Denominación social
b) Nombre y cargo del Representante Legal que suscribe el presente documento
Para dar cumplimiento a lo establecido en los artículos 27 de la Ley de Almacenes Generales

de Depósito o 3 de la Ley de Libre Negociación de Divisas y 5 del Reglamento para la
Autorización y Funcionamiento de las Casas de Cambio, aprobado en resolución JM-131-
2001 de Junta Monetaria, solicito a la Superintendencia de Bancos el registro de:
II. INFORMACIÓN DEL DIRECTOR FUNCIONARIO
a) Nombre(s) Apellido(s)
b) Cargo
c) Duración en el cargo
Del: Al:
d) Acta del Consejo de Administración o Fecha del Acta
Asamblea de Accionistas donde conste
su designación
e) Acta de toma de posesión o Fecha del Acta

confirmación (si aplica)
Documentos que se adjuntan para el registro:

1. Informe de evaluación del cumplimiento de requisitos y calidades.
2. Acta notarial de declaración jurada del director o funcionario en la cual indica:
a) Que no incurre en los impedimentos que establecen los artículos 13 y 24 de la Ley de
Bancos y Grupos Financieros, en lo aplicable;
b) Que ha atendido sus obligaciones crediticias conforme lo pactado;
c) Que conoce los derechos, obligaciones y responsabilidades que asume al aceptar el
cargo que corresponda; y,
d) Si tiene o no conocimiento de procesos judiciales que pudieran afectarle en el
desempeño del cargo.
3. Forma RF-02-2018.
Declaro que la designación del director funcionario se realizó con base en el informe
adjunto en el que se concluye que el director funcionario cumplió con acreditar las
calidades que exigen las disposiciones legales y reglamentarias aplicables y, conforme a la
declaración jurada que se tuvo a la vista y se adjunta, no incurre en los impedimentos que le
fueren aplicables en las disposiciones legales respectivas.
Fecha
C-23
Hoja 2 de 3
FORMA RF-02-2018
INFORMACIÓN DE MIEMBROS DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN, GERENTES

GENERALES O QUIENES HAGAN SUS VECES DE BANCOS, SOCIEDADES
FINANCIERAS, ENTIDADES FUERA DE PLAZA O ENTIDADES OFF SHORE,
EMPRESAS ESPECIALIZADAS EN SERVICIOS FINANCIEROS QUE FORMEN
PARTE DE UN GRUPO FINANCIERO, ASEGURADORAS, REASEGURADORAS,
ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO Y CASAS DE CAMBIO
FOTO
RECIENTE
Información estrictamente confidencial A COLORES
(No mayor
de 6 meses de
antigüedad)
INSTITUCIÓN
I. DATOS GENERALES
a) Nombre completo
b) Nacionalidad
d) Dirección para recibir notificaciones
e) Lugar y fecha de nacimiento
f) Código único del Documento Personal de Identificación (DPI)
g) Número de Identificación Tributaria (NIT)
h) Cargo que desempeña en la institución
i) Correo electrónico
j) Número de teléfono
k) Condición migratoria en el caso de directores / funcionarios extranjeros
Número de pasaporte Extendido en
¿Tiene autorización respectiva para trabajar en el país? (Cuando corresponda)
SÍ ( ) NO ( )
C-24
Hoja 3 de 3
FORMA RF-02-2018
II. INFORMACIÓN APLICABLE PARA NUEVOS NOMBRAMIENTOS
a) Cargos que ha desempeñado o que desempeña en instituciones (bancos, sociedades

financieras, aseguradoras, reaseguradoras o almacenes generales de depósito).
Entidad Cargo
del … al funciones

Entidad Cargo
c) Estudios realizados:
Período
Establecimiento Título obtenido Observaciones
del … al
d) Otros estudios y/o capacitación recibidos en materia bancaria, de seguros, de reaseguros,

de almacenes generales de depósito o de administración de riesgos:
Nombre del curso, Contenido del Período Duración en horas
seminario o taller curso del … al efectivas
Lugar y fecha
Nombre
f)
Notas:
1. La Superintendencia de Bancos podrá requerir información adicional cuando se estime
conveniente para establecer el cumplimiento de las disposiciones legales y
reglamentarias.
2. Adjuntar fotocopia simple legible del Documento Personal de Identificación (DPI). Para
funcionarios extranjeros deberán enviar fotocopia simple legible de la hoja informativa del
pasaporte vigente.
C-25
Plan de Recuperación Of. SIB No. 81-2020
OFICIO CIRCULAR PARA BANCOS Y SOCIEDADES FINANCIERAS
Oficio No. 81-2020
30 de enero de 2020
Señor
Nombres Apellidos
Puesto
Entidad
Ciudad
Señor Apellidos:
Como es de su apreciable conocimiento, mediante Oficio No. 757-2017 del

31 de enero de 2017 se solicitó a las entidades bancarias la preparación y
presentación de Planes de Contingencia de Recuperación, como instrumentos de
prevención para identificar las opciones y estrategias adecuadas para restaurar o
mantener la viabilidad y fortaleza financiera ante condiciones que puedan afectar
su liquidez o solvencia.
En virtud de la evolución que han tenido las mejores prácticas en esta materia
y considerando la experiencia adquirida con la primera entrega de dichos planes,
la Superintendencia de Bancos estima conveniente actualizar de manera integral
los lineamientos para su preparación; así como adecuar el nombre de los mismos
a “Planes de Recuperación”.
En virtud de ello, con base en los artículos 55 y 61 de la Ley de Bancos y

Grupos Financieros y 3, incisos b), e), g) y v) de la Ley de Supervisión Financiera,
se requiere que la entidad que usted representa envíe en febrero de 2021, el Plan
de Recuperación referido al 31 de diciembre de 2020, tomando en cuenta para su
preparación los lineamientos descritos en los anexos del presente oficio; y, a partir
de dicha fecha, se actualicen con referencia a diciembre de cada año y se envíen
a este órgano supervisor en el mes de febrero del siguiente año; sin perjuicio que,
si se produjere un cambio significativo en la entidad, en el grupo financiero o en su
entorno, sea actualizado y enviado a la brevedad. El referido Plan deberá ser
aprobado por el Consejo de Administración.
Atentamente,
Lic. Byron Vinicio Méndez Castillo

Intendente de Estudios y Normativa
C-26
Anexo I
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PLAN DE RECUPERACIÓN
La planificación de recuperación es responsabilidad de la entidad como una herramienta

de gestión propia, con el objeto de asistirle en la gestión de su operación y servirle de guía
para restaurar su viabilidad ante circunstancias de estrés severo. Para su efectividad, el
Plan de Recuperación, en adelante “el Plan”, debe contar con el total compromiso de los
órganos de dirección y ser parte integral de su régimen de gestión de buen gobierno y de
riesgo en general de manera continua, desde su diseño hasta su ejecución. Los bancos
y las sociedades financieras privadas, en adelante “la entidad o las entidades”, deberán
enviar a la Superintendencia de Bancos, a más tardar el último día hábil de febrero de
cada año una versión actualizada del Plan de Recuperación o cuando las circunstancias
lo ameriten, considerando el entorno y su desempeño del último año.
Para efectos de este documento deberá tenerse en cuenta los conceptos siguientes:
Plan de Recuperación: es el documento que contiene los componentes de la

planificación de recuperación tales como, gobierno, análisis estratégico, plan de
comunicación y medidas preparatorias.
Opción de recuperación: una o más acciones o estrategias de gestión que han de ser
activadas por la entidad, según el Plan diseñado para mantener o restablecer la viabilidad
de la misma y su solidez financiera en una situación de estrés severo.
Funciones críticas: son aquellas funciones realizadas por la entidad cuya suspensión
tiene efectos adversos para sus usuarios o para la estabilidad del sistema financiero
supervisado y la economía real, analizando para el efecto elementos como: importancia
sistémica, sustituibilidad, interconexión e impacto a los usuarios y a la economía real.
Servicios críticos: son aquellos servicios prestados o contratados por la entidad cuya
interrupción tiene efectos adversos sobre el modelo de negocio o viabilidad de la entidad,
o sobre la estabilidad del sistema financiero supervisado.
Indicadores: pueden ser de carácter cualitativo o cuantitativo, determinados por cada

entidad para definir cuándo se podrán activar las acciones previstas en el Plan.
Parámetros de referencia: son los valores de los ratios y sus componentes determinados
por la entidad en su régimen de administración integral de riesgos.
Activador: es el detonante que conduce a la ejecución de una o más opciones de

recuperación contenidas en el Plan.
C-27
Anexo I
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Estructura para la presentación del Plan de Recuperación

Además del correspondiente resumen ejecutivo, el Plan debe estar estructurado en cuatro
secciones en la forma siguiente:
Plan de Recuperación
1. Gobierno y 2. Análisis 3. Comunicación 4. Medidas

Gestión Estratégico y Divulgación Preparatorias
1. Gobierno y gestión
La información relativa a gobierno y gestión deberá incluir como mínimo una descripción
detallada de los aspectos siguientes:

- Estructura corporativa
- Políticas
- Diseño y
procedimientos
C-28
Anexo I
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1.1 Estructura corporativa

Describir la estructura organizacional de la entidad y de su grupo financiero, cuando
aplique, detallando:
a) Estructura organizacional de la entidad;

b) Estructura organizacional que identifique gráficamente las interrelaciones
administrativas y financieras con las demás entidades del grupo financiero a
nivel nacional e internacional;
c) Los niveles de participación accionaria en entidades que conforman el grupo
financiero;
d) Los niveles de participación accionaria en entidades internacionales o de
entidades internacionales; y,
e) Descripción detallada de la composición accionaria de la entidad.
1.2 Políticas
Enumerar y explicar las políticas para la elaboración, revisión, aprobación,
implementación y ejecución de las opciones de recuperación, y para la
actualización continua del Plan; identificando los órganos de administración y los
funcionarios responsables. Para tal efecto, se deberá indicar como mínimo lo
siguiente:
a) La manera en que la planificación de recuperación se integra en el gobierno

corporativo de la entidad y en el marco general de la gestión de riesgos de la
entidad o del grupo;
b) Si la entidad forma parte de un grupo financiero, una descripción de las medidas
y disposiciones adoptadas como grupo para asegurar la coordinación y la
coherencia de las opciones de recuperación a nivel del grupo;
c) La lista de indicadores elegidos por la entidad, para el efecto puede utilizarse
el Anexo II, y la descripción de los activadores y sus parámetros de referencia;
y,
d) El plazo en el que deberá adoptarse la decisión sobre las opciones de
recuperación y el momento y la manera en que se informará a la
Superintendencia de Bancos sobre la activación de las mismas.
1.3 Diseño y procedimientos

Describir los procedimientos involucrados en la elaboración, revisión, aprobación,
implementación y ejecución de las opciones de recuperación, y en la actualización
continua del Plan, que incluya como mínimo, lo siguiente:
a) Diagrama de los procesos indicando los funcionarios responsables;

b) Identificación de las limitaciones y obstáculos generales y las medidas
preparatorias para mitigarlas;
C-29
Anexo I
Página 4 de 10
c) Los cambios relevantes acontecidos en la entidad desde la fecha de

presentación del último Plan;
d) Mecanismos para la activación del Plan ante la materialización de eventos y las
correspondientes acciones para la implementación de las opciones de
recuperación;
e) Sistemas y disposiciones adoptadas para garantizar que la información
pertinente esté disponible de forma oportuna para la planificación e
implementación de las opciones de recuperación;
f) Metodología para calibrar los parámetros de referencia de los indicadores para
su activación; y,
g) Detallar las condiciones y el proceso de jerarquización de la toma de decisiones
para la implementación de la o las opciones de recuperación.
2. Análisis estratégico
Describir el modelo de negocio de la entidad, sus líneas de negocio y los productos y
servicios que ofrece. Asimismo, detallar las funciones y servicios críticos que la entidad
proporciona a las demás entidades de su grupo, al sistema financiero supervisado y a
otras entidades de la economía real.
La descripción debe incluir los procesos y parámetros utilizados para identificar las
líneas de negocio y las funciones y servicios críticos; así como las opciones de
recuperación para preservar su viabilidad ante condiciones de estrés severo.

- Modelo de negocio y
líneas de negocio
- Funciones y servicios
críticos
- Opciones de
- Estructura corporativa recuperación
- Políticas
- Escenarios para la
- Diseño y implementación de
Procedimientos opciones de
recuperación
- Análisis de la
viabilidad de las
opciones de
recuperación
C-30
Anexo I
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La descripción de los elementos para el análisis estratégico incluirá como mínimo, lo
siguiente:
2.1 Modelo de negocio y líneas de negocio

Describir el modelo de negocio, detallando para cada una de las principales líneas
de negocio los productos y servicios ofrecidos, indicando lo siguiente:
a) Contribución a los ingresos de la entidad y/o al grupo;
b) Impacto estratégico e importancia para la entidad;
c) Contribución a las ganancias operativas;
d) Concordancia de las líneas de negocio con las del grupo financiero;
e) Participación de mercado dentro del sector;
f) Fuentes de fondeo;
g) Rendimiento sobre patrimonio;
h) Rendimiento sobre activos;
i) Valor o relevancia a nivel institucional;
j) Estrategia de la entidad o grupo financiero y adecuación de la cultura
organizacional; y,
k) Rentabilidad anualizada.
2.2 Funciones y servicios críticos
Identificar las funciones críticas que la entidad proporciona al grupo financiero al
que pertenece, al sistema financiero supervisado y entidades que conforman la
economía real, y los servicios críticos que proporciona y recibe de estos mismos,
incluyendo:
a) Identificación de los funcionarios responsables y/o las entidades (entidad del
grupo o externa) que desarrollan o implementan la funciones o servicios de que
se trate;
b) Contribución en la generación de utilidades;
c) Grado de relevancia para sus usuarios y/o para el sistema financiero
supervisado; y,
d) Niveles de interrelación o interconexión interna, dentro del grupo financiero, y
externa, con otras entidades y grupos financieros locales y/o regionales,
detallando lo siguiente:
1. Interconexiones internas
- Exposiciones y relaciones de financiamiento intragrupo y las garantías
constituidas y por constituir cuando deban aplicarse medidas de
recuperación;
- Interconexiones jurídicas; incluyendo acuerdos jurídicos entre
entidades del grupo u otras vinculadas o relacionadas; tales como,
acuerdos de transferencia de ganancias y pérdidas;
- Interconexiones operativas centralizadas para el grupo, tales como:
procesamiento de datos o tesorería; y,
- Acuerdos de ayuda financiera intragrupo.
C-31
Anexo I
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2. Interconexiones externas
- Las exposiciones y pasivos importantes que tenga la entidad frente a
terceros;
- Los productos y servicios financieros importantes suministrados por
la entidad a otras entidades del sistema financiero; y,
- Los servicios importantes prestados por terceros a la entidad.
2.3 Opciones de recuperación

Entre las opciones de recuperación y los elementos que aportan veracidad y
viabilidad se pueden incluir:
a) Acciones para el fortalecimiento y conservación de capital y liquidez necesarias

para mantener o restablecer los niveles necesarios según los parámetros de
referencia establecidos;
b) Medidas para conservar o restaurar los fondos propios de la entidad y las
medidas de recapitalización necesarias ante pérdidas extraordinarias o
sostenidas;
c) Venta de líneas de negocio, activos u operaciones, describiendo los procesos
aplicados para su valuación, así como la capacidad de comercializarlas;
d) Reestructuraciones voluntarias de pasivos;
e) Medidas para garantizar que la entidad cuente con acceso adecuado a fuentes
de financiamiento, identificando sus principales fuentes de fondeo y las
garantías disponibles y la posibilidad de transferir liquidez entre las entidades
del grupo;
f) Acuerdos de apoyo de liquidez entre entidades del grupo, detallando:
1. Las condiciones para su aplicación;
2. El procedimiento de autorización; y,
3. El procedimiento operativo.
g) Medidas necesarias para mantener el acceso continuo a los mercados
financieros;
h) Medidas necesarias para mantener el funcionamiento de los procesos
operativos de la entidad ante la implementación de opciones de recuperación,
incluyendo los servicios de informática y procesamiento de datos; u,
i) Otras acciones o estrategias de gestión para restaurar la solidez financiera y el
efecto financiero previsto de estas medidas.
Adicionalmente, describir como los planes de contingencia vigentes son de utilidad como
punto de partida para el diseño de las opciones de recuperación.
En el Plan, presentar el resumen de las opciones de recuperación según el formato

contenido en el Anexo III.
C-32
Anexo I
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2.4 Escenarios para la implementación de opciones de recuperación

Las opciones de recuperación deberán estar diseñadas para responder a
escenarios de estrés severo y brindar los resultados esperados en función del
evento de estrés materializado. Por tal motivo, en esta sección del Plan se
describen los escenarios, un mínimo de tres, considerando para el efecto supuestos
de naturaleza endógena, exógena y sistémica, ya sea impactando a la entidad de
manera individual o al grupo financiero.
Los escenarios deben estar diseñados para asistir en la gestión de identificar,

desarrollar, calibrar y validar la idoneidad de los activadores determinados para
alertar sobre el riesgo o la presencia de estrés severo. Así mismo, los escenarios
deben ser simulados para analizar el impacto de los cambios en los parámetros de
referencia, tanto idiosincráticos como sistémicos.
Al calibrar los activadores, se debe tomar en cuenta aquellos eventos que inciden
en los parámetros de referencia de los indicadores utilizados, tales como:
a) Deterioro de la calificación de riesgo;

b) Retiro sustancial o sostenido de depósitos;
c) Desinversión anticipada de pasivos por las contrapartes;
d) Dificultad para obtener financiamiento o el aumento de capital requerido;
e) Caída en indicadores prudenciales de capital y/o de liquidez;
f) Cobertura negativa en medios de comunicación; y,
g) Evento extraordinario que impacte la reputación de la entidad.
El diseño de escenarios incluye los elementos siguientes:
a) Supuestos que reflejan la naturaleza y modelo de negocio de la entidad, tales

como:
1) Impactos significativos en la situación de liquidez y/o solvencia;
2) Retiro sustancial y/o sostenido de depósitos;
3) Eventos resultantes de una crisis reputacional;
4) Pérdida de talento y de personal clave en diferentes niveles de la
organización;
5) Fraudes que impacten la situación de liquidez y/o solvencia; y,
6) Otras situaciones de riesgos específicos de acuerdo con las circunstancias.
b) Impacto proyectado al patrimonio, liquidez, rentabilidad, reputación y cuando

corresponda, a la calificación de riesgo de la entidad; y,
c) Resultados esperados con las opciones de recuperación y, según corresponda,
como estos afectan al resto del grupo financiero, los clientes y demás
contrapartes.
C-33
Anexo I
Página 8 de 10
2.5 Análisis de la viabilidad de las opciones de recuperación

Las entidades deben evaluar por medio de simulacros la viabilidad de sus opciones
de recuperación dando muestra de su eficacia, y el impacto de estas según los
escenarios desarrollados. Las opciones de recuperación deben poder ser
ejecutadas por la entidad, de manera autónoma o por medio de arreglos con otras
entidades de su grupo financiero. Si la ejecución de cualquiera de las opciones
consideradas depende de la participación de otras entidades del grupo, las
condiciones para su participación, especialmente aquellas que no estén bajo el
control de la entidad, deben estar descritas en esta sección.
La evaluación de viabilidad de cada opción de recuperación incluye, como mínimo,

los elementos siguientes:
a) Una valoración de los riesgos asociados a la opción de recuperación, de ser

pertinente, con base a resultados experimentados anteriormente con medidas
similares;
b) Un análisis y descripción pormenorizado de obstáculos previsibles en la
ejecución eficaz y oportuna de la opción, y de la posibilidad y la manera de
superar tales obstáculos;
c) Cuando proceda, un análisis de los posibles obstáculos a la implementación
efectiva de la opción de recuperación que se derive de la estructura del grupo
o de acuerdos intragrupo, examinando si existen impedimentos importantes de
índole prácticos o jurídicos para la inmediata transferencia de fondos propios o
el reembolso de pasivos o activos dentro del grupo;
d) Soluciones a los posibles obstáculos señalados en los literales b) y c);
e) Descripción de las medidas dirigidas a procurar la continuidad de las
operaciones al momento de implementar la opción, incluyendo un análisis de
las operaciones internas, tales como, las relativas a sistemas informáticos,
proveedores o recursos humanos; y, del acceso de la entidad a las
infraestructuras de los mercados; tales como, sistemas de compensación y
liquidación o sistemas de pago; y,
f) El cronograma para implementar y llevar a cabo la opción de recuperación.
3. Comunicación y divulgación
Una comunicación estratégica es fundamental para el logro de los resultados esperados
con la implementación de toda opción de recuperación. Por tanto, las entidades deben
diseñar sus estrategias de comunicación enfocadas a cada una de las opciones de
recuperación, sin perjuicio que se haga uso de las mismas plataformas o comités para
su aprobación y ejecución con respecto de más de una, o de todas las opciones de
recuperación. Así mismo, se deberá indicar los mecanismos y tiempos para la debida
notificación a esta Superintendencia sobre cualquier condición significativa que impacte
a los activadores determinados y cualquier acción tomada o que se vaya a tomar en
respuesta a tal activación.
C-34
Anexo I
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La estrategia de comunicación deberá abordar cuándo y cómo la entidad estará

notificando tanto a lo interno como a lo externo sobre la implementación de las acciones
consideradas en el Plan. Todas las partes interesadas deben ser informadas de cómo
la entidad está o estará respondiendo ante la activación de la o las opciones de
recuperación.
Las entidades deben desarrollar protocolos de comunicación tomando en cuenta las

diferentes modalidades de comunicación en función del estrés específico o indicador
particular y la opción de recuperación que se tome. Adicionalmente, debe considerarse
que podrán variar el público objetivo, los detalles y el momento de la información a ser
proporcionada, así como el nivel y la forma de comunicación a ser utilizados.

líneas de negocio
críticos
- Opciones de
- Estructura corporativa recuperación
- Políticas - Comunicación interna
- Diseño y implementación de - Comunicación externa
recuperación
- Análisis de la
viabilidad de las
opciones de
recuperación
El Plan incluirá una descripción sobre la manera en que se aplicará el protocolo de

comunicación y divulgación cuando se pongan en práctica una o varias de las opciones
de recuperación establecidas. El protocolo de comunicación deberá incluir para cada
opción de recuperación los aspectos siguientes:
a) La comunicación interna, destinada a los accionistas, al personal, los comités de la

entidad u otros representantes del personal y funcionarios;
b) La comunicación externa, destinada a las autoridades competentes, los mercados
financieros, los depositantes, otros acreedores y el público en general; y,
c) Las propuestas eficaces para gestionar toda posible reacción negativa del mercado.
C-35
Anexo I
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4. Medidas preparatorias
Las medidas preparatorias están dirigidas a detallar los mecanismos o herramientas
necesarios para eliminar los obstáculos identificados, ya sea durante el proceso de
diseño de las opciones de recuperación o como resultado de los ejercicios de
simulación. Por lo tanto, en el Plan se deberán identificar los obstáculos que podrían
impedir la ejecución de una o más opciones de recuperación y establecer estrategias
de mitigación para abordarlos. Asimismo, deberá tomar en cuenta cualquier efecto
colateral o impacto sobre otros aspectos de la operación de la entidad al ejecutar la
opción de recuperación de que se trate.

líneas de negocio
críticos
- Opciones de
- Estructura corporativa recuperación - Describir las medidas
- Políticas - Comunicación interna preparatorias
- Diseño y implementación de - Comunicación externa
- Plazos establecidos
recuperación
- Análisis de la
viabilidad de las
opciones de
recuperación
El Plan incluirá:
a) Las medidas preparatorias que la entidad debe adoptar para facilitar la aplicación de
las opciones de recuperación o mejorar su eficacia.
b) Los plazos determinados en función de los resultados esperados con cada una de
las opciones de recuperación.
C-36
Anexo II
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Lista orientativa de indicadores de los Planes de Recuperación
Los indicadores deben contener activadores calibrados para proporcionar a la entidad la

alerta oportuna, desde advertencias sobre la probable aparición de estrés severo hasta la
materialización de este; y podrán ser de carácter cualitativo o cuantitativo.
En la descripción de los indicadores se debe incluir la información siguiente:
1. Indicadores de recuperación de capital: deberán presentar la situación del capital

de la entidad ante su deterioro, real o potencial, con relación a la cantidad y calidad
de este, derivado de eventos de estrés.
Los parámetros de referencia aplicables para este tipo de indicadores se calibrarán

tomando en cuenta al menos los aspectos siguientes:
a) El perfil de riesgo aplicado en la administración integral de riesgos de la entidad y

el tiempo necesario para activar las opciones de recuperación;
b) La capacidad de restituir la viabilidad producto de la implementación de las
opciones de recuperación y la efectividad con que pueda restaurar la solidez
patrimonial, dadas las circunstancias particulares de la entidad; y,
c) Los aspectos contenidos en la Resolución JM-46-2004 Reglamento para la
Determinación del Monto Mínimo del Patrimonio Requerido para Exposición a los
Riesgos, aplicable a Bancos y Sociedades Financieras; las normas vigentes
aplicables emitidas por la Junta Monetaria y las disposiciones de esta
Superintendencia.
2. Indicadores de recuperación de liquidez: deberán presentar la situación de liquidez

de la entidad ante su deterioro, real o potencial, derivado de eventos de estrés que
impacten la liquidez; tomando en cuenta las necesidades de financiamiento a corto y
largo plazo e indicar la dependencia de fuentes de captación utilizadas por la entidad.
Los indicadores deberán prepararse tanto en moneda nacional como en moneda
extranjera y de manera consolidada.
Los parámetros de referencia aplicables para este tipo de indicadores se calibrarán

tomando en cuenta al menos los aspectos siguientes:
a) El perfil de riesgo aplicado en la administración integral de riesgos de la entidad y

el tiempo necesario para activar las opciones de recuperación;
b) La capacidad de restituir la viabilidad producto de la implementación de las
opciones de recuperación y la efectividad con que pueda restaurar la situación de
liquidez, dadas las circunstancias particulares de la entidad; y,
C-37
Anexo II
Página 2 de 3
c) Los aspectos contenidos en la Resolución JM-117-2009 Reglamento para la

Administración del Riesgo de Liquidez; las normas vigentes aplicables emitidas
por la Junta Monetaria y las disposiciones de esta Superintendencia.
3. Indicadores de recuperación de rentabilidad: deberán determinar aspectos

relacionados con la rentabilidad de la entidad que pudieran originar un deterioro
sostenido en su situación financiera al impactar sus ganancias, reservas o fondos
propios; tomando en cuenta los parámetros de referencia aplicados en la
administración integral de riesgo.
4. Indicadores de recuperación de calidad de activos: deberán medir y ser

aplicables para el análisis del comportamiento de la calidad de los activos de la
entidad, indicando los parámetros de referencia de tolerancia aplicados en la
administración integral de riesgo.
5. Indicadores de recuperación de mercado: deberán reflejar las expectativas de los

participantes del sistema financiero ante un deterioro sostenido en la situación
financiera de la entidad, lo cual podría interrumpir su acceso a fuentes de
financiamiento. Los indicadores de recuperación de mercado deberán:
a) Estar basados en las variaciones de costos de financiamiento en el mercado;

b) Recoger las expectativas respecto de determinadas clases de activos crediticios
relevantes para la entidad; y,
c) Tomar en cuenta el posible deterioro de la calificación de riesgo de la entidad.
6. Indicadores de recuperación macroeconómicos: deberán reflejar las expectativas

sobre la situación macroeconómica en el entorno en que opera la entidad, local o
internacionalmente. Los indicadores podrán basarse en las variables siguientes:
a) Importancia geográfica con relación a la ubicación donde opera la entidad;

b) Sectores económicos en los que la entidad tenga exposición;
c) Potencial impacto del riesgo cambiario;
d) Potencial impacto de cambios inflacionarios; y,
e) Potencial impacto de la calificación del riesgo país.
C-38
Anexo II
Página 3 de 3
Indicadores para los Planes de Recuperación
Las entidades podrán utilizar los indicadores que consideren más adecuados incluyendo
los contenidos en el Acuerdo No. 6-2014, Instrucciones para la Divulgación de Información
por parte de los Bancos, las Sociedades Financieras, las Entidades de Microfinanzas, los
Almacenes Generales de Depósito y las Empresas Controladoras o Empresas
Responsables de un Grupo Financiero y sus reformas.
Los indicadores actualmente vigentes, se enumeran en la tabla siguiente:
1. Indicadores de recuperación de Capital

a) Adecuación de capital (AC)
b) Patrimonio con relación a activos (PA)
c) Patrimonio con relación a cartera de créditos (PCC)
d) Patrimonio con relación a las captaciones (PCA)
e) Calce de operaciones en moneda extranjera con relación al patrimonio computable
(COME)
2. Indicadores de recuperación de liquidez
a) Liquidez inmediata (LI)
b) Liquidez mediata (LM)
3. Indicadores de recuperación de rentabilidad
a) Rendimiento sobre activos (ROA)
b) Rendimiento sobre patrimonio (ROE)
c) Eficiencia (EF)
d) Eficiencia sobre activos (EA)
4. Indicadores de recuperación de calidad de activos
a) Cartera de créditos vencida con relación a cartera de créditos bruta (CVC)
b) Cobertura de cartera de créditos en riesgo (CCR)
C-39
Plan de Recuperación Of. SIB No. 81-2020
Anexo III
Cuadro resumen de las opciones de recuperación
Listar los retos u obstáculos

clave a superar; o las
circunstancias bajo las cuales la
opción no será efectiva o
practicable.
Impactos adicionales esperados

con la activación de la opción que
puedan ser relevantes (ej. contable,
valor de franquicia, calificación,
entre otros).
Impacto estimado de los

diferentes escenarios
(endógenos, exógenos y
sistémicos).
Impacto Momento
Obstáculos o Responsable
Opción de Descripción oportuno
Al Por A la retos para la dentro de la
recuperación Breve Otros de
Capital APR /1 liquidez implementación entidad
activación
Opción 1
Opción 2
Opción 3
/1 APR: Activos ponderados por riesgo
C-40
Aclaración respecto al inciso a) del artículo 47 de la Ley de Bancos y Grupos Of. SIB No. 4703-2004
Financieros.
OFICIO CIRCULAR A LOS BANCOS Y SOCIEDADES

FINANCIERAS DEL SISTEMA
Señor ((Cargo))
((Institución))
Ciudad
Señor ((Cargo)):
Hacemos referencia al inciso a) del artículo 47 de la Ley de Bancos y Grupos

Financieros, Decreto Número 19-2002 del Congreso de la República de
Guatemala, el cual establece que los bancos y sociedades financieras no podrán
efectuar operaciones que impliquen financiamiento, directo o indirecto de cualquier
naturaleza, sin importar la figura jurídica que adopten, a una sola persona individual
o jurídica de carácter privado o a una sola empresa o entidad del Estado o
autónoma, en montos que superen el 15% del patrimonio computable.
Tomando en consideración que existen algunas dudas respecto a que si los

depósitos e inversiones en obligaciones financieras de los bancos y sociedades
financieras en otras entidades, nacionales o extranjeras, son considerados como
financiamiento, por este medio hacemos de su apreciable conocimiento que de
acuerdo con la norma indicada, dichas operaciones sí implican financiamiento; en
consecuencia, debe observarse el límite establecido en el inciso a) del artículo 47
de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Cabe comentar que este criterio ha sido confirmado por la honorable Junta
Monetaria en diversas ocasiones, al resolver sin lugar los recursos de apelación
que se han interpuesto.
Sin otro particular, nos suscribimos, atentamente,

C-41
Criterios sobre Reglamento para Autorizar el Uso del Sistema de Of. SIB No. 6733-2022
OFICIO CIRCULAR ENVIADO A BANCOS, SOCIEDADES FINANCIERAS Y

EMPRESAS ESPECIALIZADAS EN SERVICIOS FINANCIEROS QUE FORMEN
PARTE DE UN GRUPO FINANCIERO
«TRATAMIENTO»
«NOMBRE» «APELLIDOS»
«CARGO»
«ENTIDAD»
Ciudad
«TRATAMIENTO» «APELLIDOS»:
Hago referencia al artículo 59 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, el

cual establece, entre otros aspectos, que la Superintendencia de Bancos podrá
autorizar el uso de sistemas de anotaciones en cuenta relativos a títulos valores,
para cuyo efecto fue emitido por la Junta Monetaria el Reglamento para Autorizar
el Uso del Sistema de Anotaciones en Cuenta, conforme anexo a la resolución
JM-125-2016, que tiene por objeto establecer el procedimiento a seguir y los
requisitos que deben cumplir los emisores para obtener la autorización por parte
de este órgano supervisor, previo al uso de un sistema de anotaciones en cuenta.
Al respecto, el artículo 2 del mencionado reglamento define “Anotación en

cuenta” como el registro contable y control electrónico de títulos valores
desmaterializados, que integran una misma serie de determinada emisión, en el
que se respeta la prioridad de realización de las operaciones y el encadenamiento
ordenado entre los distintos asientos, cuya actualización se efectúa de manera
automatizada y en tiempo real.
Sobre el particular, algunas instituciones han manifestado duda sobre la

aplicabilidad de la expresión “tiempo real” a que hace alusión el reglamento,
específicamente al referirse a la actualización del registro contable; ante ello, hago
de su conocimiento que una vez los registros de control electrónico de los títulos
valores entre los módulos del sistema de anotaciones en cuenta y/o sistemas
informáticos independientes de la sociedad depositaria de valores, de uno o más
agentes de bolsa y el del emisor, se actualicen de forma simultánea, automática y
en tiempo real, se entiende que el emisor estará enterado de la liquidación de las
operaciones y deberá asentarlas en su registro o libro contable el día en que
ocurran, congruente con lo dispuesto en el numeral “5. REGISTRO DIARIO DE
LAS OPERACIONES CONTABLES” de las Disposiciones Generales del Manual de
Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la
Superintendencia de Bancos, emitido por la Junta Monetaria en resolución
JM-150-2006.
Asimismo, fue planteada la inquietud en cuanto a la certificación requerida en

el artículo 4, inciso f), del citado reglamento, ante lo cual se entiende que la misma
podrá ser obtenida por la entidad proveedora del servicio de depósito colectivo de
valores o por el emisor, mediante una o varias certificaciones, siempre que en su
conjunto comprendan los tres módulos que forman parte integral del sistema de
anotaciones en cuenta; sin perjuicio de adjuntar a dicha certificación o
certificaciones, la evaluación complementaria que se indica en el segundo párrafo
C-42
Criterios sobre Reglamento para Autorizar el Uso del Sistema de Of. SIB No. 6733-2022
de dicho inciso, en el momento de la solicitud, en la actualización cada dos años o

al momento de que el sistema de anotaciones en cuenta sea sometido a algún
cambio en su estructura.
Es importante mencionar que, una vez autorizado el uso de un sistema de

anotaciones en cuenta, cuando se coloquen títulos valores representados por
medio de anotaciones en cuenta de conformidad con la legislación aplicable, en la
ventanilla del emisor, este deberá informar en el comprobante a entregar por la
recepción de los fondos, que los mismos se reciben en nombre del potencial
inversionista, con el compromiso de adquirir títulos valores de la entidad emisora y
que de conformidad con lo estipulado en el artículo 58 de la Ley del Mercado de
Valores y Mercancías, una vez negociada y liquidada la operación se expedirá la
constancia del asiento contable que acredita la adquisición de los valores, para que
surta los efectos legales correspondientes.
Atentamente,

RCCC/fifr
C-43
Factor de descuento a aplicar al monto de la deuda subordinada para efectos Of. SIB No. 1358-2009
del cómputo del capital complementario
OFICIO ENVIADO A BANCOS Y SOCIEDADES FINANCIERAS
31 de marzo de 2009
Señor
Puesto
Organización
Ciudad
Señor Puesto:
El artículo 65 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros establece que, para

efectos de determinar el patrimonio computable de un banco, el capital
complementario se integra, entre otros, por la deuda subordinada contratada a
plazo mayor de 5 años. Agrega que la deuda subordinada cuyo plazo de emisión
sea superior a 5 años sólo podrá computarse hasta por el 50% del capital primario.
Por otra parte, el inciso b) del artículo 3 de la Ley de Supervisión Financiera

establece como una de las funciones de la Superintendencia de Bancos, supervisar
a las personas sujetas a su vigilancia e inspección, a fin de que mantengan la
liquidez y solvencia adecuadas que les permita atender oportuna y totalmente sus
obligaciones. Dicha supervisión, conforme lo establecido en el artículo 2 de la
misma Ley, comprende la evaluación del riesgo que asuman las entidades.
Lo anterior es congruente con lo establecido en los incisos a) y c) del artículo

21 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, que asigna al Consejo de
Administración de una entidad bancaria, la responsabilidad de velar por su liquidez
y solvencia y de que se implementen políticas, sistemas y procesos que sean
necesarios para una correcta administración, evaluación y control de riesgos,
aspectos que vuelven a enfatizarse en los artículos 55 y 56 de la misma ley que
hacen referencia a una adecuada administración de los diversos riesgos a que
están expuestas tales entidades.
Con base en lo expuesto y como una medida prudencial que permita a las
entidades adoptar oportunamente las acciones necesarias para fortalecer su
capital, y mitigar el efecto que provoca la liquidación de la deuda subordinada, las
instituciones, para efectos del cómputo dentro del capital complementario, deben
aplicar al monto de la deuda subordinada un factor de descuento acumulativo anual
durante los últimos 5 años para su vencimiento, de la manera siguiente:
VENCIMIENTO FACTOR DE DESCUENTO

Más de 4 y hasta 5 años 20%
Hasta 2 años 80%
Atentamente,
Lic. Edgar B. Barquín Durán

C-44
Requerimiento de información sobre negocios promovidos por Oficinas de Of. SIB No. 1590-2005
Representación.
OFICIO ENVIADO A OFICINAS DE REPRESENTACIÓN
25 de mayo de 2005
Como es de su apreciable conocimiento, el artículo 6 de la Ley de Bancos y

Grupos Financieros, y el numeral 7 del artículo 4 del Reglamento para el Registro
de Oficinas de Representación de Bancos Extranjeros, aprobado en Resolución
JM-279-2002 de Junta Monetaria, establecen que dentro de la documentación que
se acompaña a la solicitud de registro, se encuentra el compromiso del banco
extranjero de remitir a esta Superintendencia de Bancos, por medio de su
representante legal, la información periódica u ocasional que éste le requiera,
relativa a los negocios que tal oficina realice en el territorio nacional. Dicho
compromiso fue presentado en su oportunidad por la oficina que representa.
Asimismo, el inciso c) del artículo 12 de citado Reglamento, establece que

los representantes legales de las oficinas de representación de bancos extranjeros
están obligados a presentar a la Superintendencia de Bancos, cuando se requiera
y en los plazos que fije, la información relacionada con las operaciones que realice.
En tal sentido, solicitamos sea enviada a esta Superintendencia de Bancos,

la información de los negocios promovidos en el territorio nacional, que se indica a
continuación:
▪ Créditos otorgados, conforme se detalla en anexo I;

▪ Inversiones en títulos públicos o privados, efectuadas por su representada,
de conformidad con anexo II; y,
▪ Otros negocios promovidos y formalizados en Guatemala, según se indica
en anexo III.
La información solicitada debe presentarse a partir de la referida a los meses

de diciembre de 2004 a abril de 2005, la cual deberá ser enviada a más tardar 10
días después de recibido el presente oficio. Posteriormente, la información citada
de los meses subsiguientes, deberá ser enviada a más tardar el día 15 del mes
siguiente al que corresponda.
Atentamente,
Lic. Eduardo L. Garrido Prado

C-45
Firma de Representación del Banco Anexo I
Información referida al
Representación.
DETALLE DE CRÉDITOS OTORGADOS

(Cifras expresadas en quetzales)
Morosidad
Información del deudor Fecha de Valor Capital Intereses
Saldo de Tasa de Tipo de Tasa de Tipo
Número de Crédito Nombre o razón garantía
NIT No. Cédula capital Concesión Vencimiento interés moneda cambio garantía Meses Valor Meses Valor
social real
(1) (2) (3) (4)
(1) Moneda Nacional o Moneda Extranjera

(2) Tasa de cambio de referencia comprador al final de cada mes
(3) Fiduciaria, Hipotecaria, Prendaria, Hipotecaria-Fiduciaria, Prendaria-Fiduciaria, Hipotecaria-Prendaria, Otras
(4) Según avalúo practicado
Requerimiento de información sobre negocios promovidos por Oficinas de
Elaborado por Vo. Bo.

Representante Legal
C-46
Of. SIB No. 1590-2005
Requerimiento de información sobre negocios promovidos por Oficinas de Of. SIB No. 1590-2005
Representación.
Oficina de Representación del Banco: ANEXO II

Información referida al:
DETALLE DE INVERSIONES EN TÍTULOS PÚBLICOS Y PRIVADOS

(Cifras expresadas en quetzales)
Fecha de
Nombre del Tasa de
Tipo de Moneda Tipo de título Inversión Vencimiento Total
Emisor interés
(1) (2)
(2) Moneda Nacional

Certibonos
Certificados de Depósitos a Plazo
Acciones y participaciones
Otros valores emitidos por el Gobierno de Guatemala
Otros valores emitidos por el Banco de Guatemala
Bonos y pagarés emitidos por bancos y sociedades financieras locales
Moneda Extranjera
Certificados de Depósitos a Plazo
Bonos del Tesoro (emitidos por el Gobierno de Guatemala)
Bonos del Tesoro (emitidos por el Gobierno de los Estados Unidos de América)
Otros Valores emitidos por el Gobierno de Guatemala
Otros Valores emitidos por el Gobierno de los Estados Unidos de América
Bonos emitidos por bancos locales en moneda extranjera
Bonos y pagarés emitidos por sociedades financieras locales en moneda extranjera
Acciones y participaciones en moneda extranjera
Elaborado por: Vo. Bo.

Representante Legal
ANEXO III
Oficina de Representación del Banco:

Información referida al:
OTROS NEGOCIOS PROMOVIDOS Y FORMALIZADOS EN GUATEMALA

(Excluye contratos de créditos)
Tipo de Negocio Contrato celebrado con Tipo de moneda Valor

(1) (2)
(1) Contrato de arrendamiento, contrato de seguridad, etc.

Elaborado por: Vo. Bo.

Representante Legal
C-47
Lineamientos para la estimación de la Liquidez en Riesgo Of. SIB No. 5739-2009
OFICIO ENVIADO A BANCOS, SOCIEDADES FINANCIERAS

Y ENTIDADES FUERA DE PLAZA
Profesión
Nombre
Cargo
Entidad
Ciudad
Profesión Nombre:
De conformidad con lo establecido en el artículo 61 de la Ley de Bancos y

Grupos Financieros, artículo 3, inciso g), de la Ley de Supervisión Financiera y
artículo 11 del Reglamento para la Administración del Riesgo de Liquidez, la
Superintendencia de Bancos requiere que la entidad a su cargo remita a este
órgano supervisor a más tardar el quinto día hábil de cada mes, la información que
se detalla en los apartados del 1 al 4 del presente oficio y anexo, referida al último
día del mes anterior. Con respecto a la información del apartado 5, ésta deberá
enviarse de forma trimestral, a más tardar el décimo día hábil del mes siguiente al
trimestre que corresponda.
En el caso de la información de los apartados del 1 al 4 correspondiente a los

meses de abril y mayo del año 2010, la misma deberá ser remitida a más tardar el
14 de mayo de 2010 y el 10 de junio de 2010, respectivamente.
Lineamientos para la estimación de la Liquidez en Riesgo
1. Bandas de tiempo
Con base en los criterios establecidos en el presente apartado se clasificarán

los saldos de las cuentas del balance a la fecha de evaluación, tanto en moneda
nacional como en moneda extranjera, en las bandas de tiempo expresadas en días
calendario:
Banda 1 = de 1 a 7 días
Banda 8 = más de 365 días
Para la clasificación anterior, las entidades deberán tomar en cuenta los

criterios siguientes:
C-48
Activos
a. El efectivo en caja y los depósitos de inmediata exigibilidad en entidades

bancarias incluyendo al banco central, se clasificarán en la primera banda
de tiempo.
b. Los cheques a compensar se clasificarán en la primera banda de tiempo.
c. Las inversiones en títulos-valores para negociación y para la venta podrán

clasificarse a partir de la primera banda de tiempo, conforme el propósito de
las mismas y el plan de negociación o venta que defina la institución.
d. Los giros sobre el exterior se clasificarán en la tercera banda de tiempo.
e. Las cuotas en mora de capital, intereses, comisiones u otros recargos de

créditos vigentes, deberán clasificarse en la quinta banda de tiempo y el
saldo restante de dichos activos crediticios deberá mantenerse en las
bandas de tiempo que correspondan a los vencimientos contractuales.
f. La cartera de créditos vencida deberá clasificarse en la octava banda de

tiempo.
g. Los activos extraordinarios se clasificarán en la octava banda de tiempo.
h. Los activos que no tengan una fecha cierta de vencimiento deberán

clasificarse en la octava banda de tiempo.
i. Los activos con fecha de vencimiento contractual se clasificarán en las

bandas de tiempo según las fechas en que se esperan recibir los flujos de
efectivo conforme a las condiciones pactadas.
j. Los productos financieros por cobrar deberán clasificarse en la banda de

tiempo que corresponda a la fecha en que se estime que se realizará su
cobro.
k. Los activos que pertenecen a fondos de amortización y a fondos especiales

se clasificarán en la banda de tiempo que corresponda a los pagos de las
obligaciones que se encuentren cubriendo.
l. Las operaciones de reporto, como reportador, se clasificarán en las bandas

de tiempo según la fecha en que se reciba el efectivo conforme a las
condiciones pactadas.
m. Todo activo que presente gravámenes, pignoraciones o limitaciones que

afecten su liquidez se deberá clasificar en la octava banda de tiempo.
n. Los activos se clasificarán netos de sus cuentas regularizadoras.
Pasivos y Otras Cuentas Acreedoras
o. Los pasivos con fecha de vencimiento contractual se clasificarán en las

bandas de tiempo según la fecha en que deban hacerse los desembolsos
de efectivo conforme a las condiciones pactadas.
p. Los depósitos que no tengan una fecha cierta de vencimiento, tales como
los depósitos a la vista y de ahorro, así como las obligaciones financieras
con garantía de recompra y/o desinversión anticipada, se clasificarán con
C-49
base en la determinación de los retiros o desinversiones máximos

probables, así como de la porción que tiene carácter permanente o estable,
conforme la metodología presentada en el apartado 2 de este oficio.
q. Los gastos financieros por pagar deberán clasificarse en la banda de tiempo

que corresponda a la fecha en que se estime que se realizarán los
desembolsos.
r. Las provisiones laborales se clasificarán en la banda de tiempo que

corresponda o en la que se estime que se efectuará el desembolso.
s. Los otros pasivos que no tengan una fecha cierta de vencimiento deberán
clasificarse de conformidad con las fechas en que se estime se efectuarán
los desembolsos.
t. Las otras cuentas acreedoras deberán clasificarse en la octava banda de

tiempo.
Capital Contable
u. El capital pagado se deberá clasificar en la octava banda de tiempo. Las

obligaciones subordinadas, los resultados de ejercicios anteriores, y las
demás cuentas de capital deberán clasificarse de conformidad con las
fechas en que esté previsto el desembolso.
Contingencias y Compromisos
v. Las contingencias y compromisos deberán clasificarse de conformidad con

las fechas en que se estime se efectuarán los desembolsos.
w. Las operaciones de reporto, como reportado, se clasificarán en las bandas

de tiempo según la fecha en que deban hacerse los desembolsos de
efectivo conforme a las condiciones pactadas.
2. Determinación de los máximos retiros o desinversiones probables

(MRDP)
Para determinar los máximos retiros o desinversiones probables de los

depósitos sin fecha cierta de vencimiento, así como de las obligaciones financieras
con garantía de recompra y/o desinversión anticipada, tanto en moneda nacional
como extranjera, que se clasificarán en las primeras tres bandas, se aplicarán las
fórmulas siguientes:
MRDP1 = TCD365 × 2.33 ×  × 7
MRDP2 = TCD365 × 2.33 ×  × 15 - MRDP1
MRDP3 = TCD365 × 2.33 ×  × 30 - (MRDP1 + MRDP2)
En donde:
MRDPk = Máximos retiros o desinversiones probables de los depósitos y

obligaciones financieras a ocurrir en la banda k.
k = Banda de tiempo; k = 1, 2, 3 para las bandas de 1 a 7 días, de 8

a 15 días y de 16 a 30 días, respectivamente.
C-50
TCDt = Sumatoria de saldos de las cuentas de depósito sin fecha cierta

de vencimiento, así como las obligaciones financieras con
garantía de recompra y/o desinversión anticipada, al día t, ya sea
en moneda nacional o en moneda extranjera, según los balances
de saldos.
2.33 = Factor para calcular un nivel de confianza de 99%.
 = Desviación estándar del logaritmo natural (ln) de las variaciones

relativas diarias de la sumatoria de saldos [ln (TCDt / TCDt-1)] de
un total de observaciones diarias de una serie de 365 días (el
subíndice t oscilará entre 2 y 365).
Por ejemplo, para la evaluación al 31 de agosto de 2009

(TCD365), el día más lejano a considerar sería el 1 de septiembre
de 2008 (TCD1) para disponer de los 365 días indicados.
Los depósitos y las obligaciones financieras a que se refiere este apartado, no

considerados en las tres bandas anteriores, se tomarán como captaciones
estables, por lo que se clasificarán en la octava banda de tiempo. Estos, tanto en
moneda nacional como en moneda extranjera, se determinarán mediante la fórmula
siguiente:
CE = TCD365 – (MRDP1 + MRDP2 + MRDP3)
En donde:
CE = Captaciones estables.
Los cálculos anteriores deberán efectuarse de forma separada para los

montos en moneda nacional y en moneda extranjera.
3. Establecimiento de la brecha de liquidez (BL) y brecha de liquidez

acumulada (BLA), por banda de tiempo
La brecha de liquidez será igual a la diferencia entre los activos y los pasivos,
otras cuentas acreedoras, capital contable, contingencias y compromisos, tanto en
moneda nacional como en moneda extranjera, en cada banda de tiempo. Para
determinar la brecha de liquidez se aplicará la fórmula siguiente:
BLk = ACTk – (PASk + OCAk + CAPk + CyCk)
En donde:
BLk = Brecha de liquidez (exceso o deficiencia de liquidez) para la

banda k.
ACTk = Sumatoria de activos clasificados en la banda k.
PASk = Sumatoria de pasivos clasificados en la banda k.
OCAk = Sumatoria de otras cuentas acreedoras clasificadas en la

banda k.
CAPk = Sumatoria del capital contable clasificado en la banda k.
CyCk = Sumatoria de contingencias y compromisos clasificados en la

banda k.
k = k – ésima banda de tiempo; k = 1, 2, 3, ... , 8.
C-51
Asimismo, se deberá calcular la brecha de liquidez acumulada para cada

banda de tiempo, la cual será igual a la suma de la brecha de liquidez de la
respectiva banda más la brecha de liquidez acumulada obtenida en la banda de
tiempo anterior, aplicando la fórmula siguiente:
BLAk = BLk + BLAk-1
En donde:
BLAk = Brecha de liquidez acumulada (exceso o deficiencia de liquidez

acumulada) hasta la banda k.
4. Liquidez en riesgo (LeR)
La liquidez en riesgo es el déficit de los activos líquidos disponibles para cubrir

la brecha de liquidez acumulada negativa determinada en alguna de las primeras
cinco bandas de tiempo. Para estos efectos, dicha liquidez en riesgo será la
diferencia entre los activos líquidos clasificados en las bandas de tiempo
posteriores a la banda en la cual se determinó la deficiencia y el valor absoluto de
la brecha de liquidez acumulada negativa.
Si BLAk < 0, se deberá calcular la liquidez en riesgo de la manera

siguiente:
LeRk = AL - |BLAk|
En donde:
LeRk = Liquidez en riesgo para la banda k (siempre que los activos

líquidos sean menores que la brecha de liquidez acumulada
negativa).
AL = Activos líquidos clasificados en las bandas de tiempo

posteriores a la banda en la cual se determinó la brecha de
liquidez acumulada negativa. Estos activos están
conformados por los depósitos en bancos del país y del
exterior, así como por las inversiones en títulos-valores,
excluyendo inversiones permanentes, siempre que no
presenten gravámenes, pignoraciones o limitaciones que
afecten su liquidez.
|BLAk| = Valor absoluto de la brecha de liquidez acumulada negativa

para la banda k.
k = k – ésima banda de tiempo, k = 1, ... ,5.
5. Pruebas de tensión
Los resultados de las pruebas de tensión a que se refiere el artículo 8 del

Reglamento para la Administración del Riesgo de Liquidez, deberán remitirse, a la
Superintendencia de Bancos, con referencia a los meses de marzo, junio,
septiembre y diciembre, de cada año. Asimismo, deberán adjuntarse los supuestos
utilizados en el escenario de tensión moderada y en el escenario de tensión severa,
incluyendo las respectivas justificaciones consideradas para utilizar dichos
supuestos.
Atentamente,

C-52
ANEXO
LIQUIDEZ EN RIESGO
BANCO___________________________________
Al de de
(Cifras en Miles de Quetzales)
Banda 1 Banda 2 Banda 3 Banda 4 Banda 5 Banda 6 Banda 7 Banda 8 TOTAL
DESCRIPCIÓN De 1 a 7 días De 8 a 15 días De 16 a 30 días De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 365 días Más de 365 días
M/N M/E M/N M/E M/N M/E M/N M/E M/N M/E M/N M/E M/N M/E M/N M/E M/N M/E
ACTIVOS NETOS
1 Caja
2 Banco Central
3 Bancos del País 1/
4 Bancos del Exterior 1/
5 Cheques a Compensar
6 Giros sobre el Exterior
7 Inversiones en Títulos Valores para Negociación 3/
8 Inversiones en Títulos Valores para la Venta 3/
9 Inversiones en Títulos Valores para su Vencimiento 1/
10 Operaciones de Reporto 1/
11 Certificados de Participación 1/
12 Intereses Pagados en Compra de Valores 2/
13 Cartera de Créditos - Vigentes 1/
14 Cuotas en mora
15 Cartera de Créditos - Vencida
16 Cuentas por Cobrar 1/
17 Activos Extraordinarios
18 Bienes para Arrendamiento Financiero
19 Inversiones Permanentes
20 Fondos de Amortización 5/
21 Promoción de Empresas
22 Fondos Especiales 5/
23 Activos con gravámenes, pignoraciones o limitaciones
24 Sucursales, Casa Matriz y Departamentos Adscritos 1/ 2/
25 Inmuebles y Muebles
26 Cargos Diferidos
27 Productos Financieros por Cobrar 2/
Total Activo ( A )
PASIVO
Depósitos sin fecha cierta de vencimiento y Obligaciones
28 Financieras con garantía de recompra 4/
29 Depósitos a Plazo 1/
30 Créditos Obtenidos 1/
31 Obligaciones Financieras sin garantía de recompra 1/
32 Cuentas por Pagar 1/ 2/
33 Provisiones 1/ 2/
34 Sucursales, Casa Matriz y Departamentos Adscritos 1/ 2/
35 Otras Obligaciones 1/ 2/
36 Créditos Diferidos 2/
37 Gastos Financieros por Pagar 2/
Total Pasivo ( B )
38 Otras Cuentas Acreedoras (C) 1/ 2/
39 Capital Contable (D) 2/

Lineamientos para la estimación de la Liquidez en Riesgo
CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
40 Garantías Otorgadas 2/
41 Avales 2/
42 Fianzas 2/
43 Cartas de Crédito Stand By 2/
44 Ajustes y Demandas en Contra 2/
45 Cartas de Crédito de Exportación Confirmadas 2/
46 Cartas de Crédito de Importación Confirmadas 2/
47 Créditos Formalizados Pendientes de Utilizar 2/
48 Otras 2/
49 Operaciones de Reporto, como reportado 1/ 2/
Total Contingencias y Compromisos (E)
1/ Según las condiciones pactadas contractualmente.

2/ Según la fecha que se estime que se realizará el cobro o el desembolso, según aplique.
3/ Según el propósito y el plan de negociación o venta definido por la institución.
4/ Según la determinación de los máximos retiros o desinversiones probables (MRDP); comprende los depósitos a la vista,
de ahorro, y otros depósitos, así como los bonos con garantía de recompra y/o desinversión anticipada.
5/ Según el programa de pagos de las obligaciones que se encuentren cubriendo.
No se deben consignar datos en las casillas sombreadas.
Total Pasivo, Otras Cuentas Acreedoras, Capital

Contable y Contingencias y Compromisos
(F) = (B + C + D + E)
Brecha de Liquidez (BL) = (A - F)
Brecha de Liquidez Acumulada ( BLA )
Activos Líquidos (AL)
Liquidez en Riesgo ( LeR ) = AL - |BLA|
C-53
Of. SIB No. 5739-2009
Información acerca de los reclamos presentados por los usuarios de Of. SIB No. 3806-2014
productos y servicios financieros que prestan las entidades supervisadas
OFICIO CIRCULAR PARA BANCOS Y EMPRESAS EMISORAS Y

ADMINISTRADORAS DE TARJETAS DE CRÉDITO
Expediente No. 2306-2014
28 de julio de 2014
«TRATAMIENTO»
«CARGO»
«ENTIDAD»
Ciudad
Con el propósito de contar con información acerca de los reclamos

presentados por los usuarios de productos y servicios financieros que prestan las
entidades supervisadas, y con fundamento en lo dispuesto en los artículos 3, inciso
g), de la Ley de Supervisión Financiera, y 61 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros, adjunto el Instructivo para el Envío de Información de Reclamos
Presentados por los Usuarios de Productos y Servicios Financieros, el cual será de
aplicación a partir de la información referida al 30 de septiembre de 2014. La
información correspondiente deberá ser remitida trimestralmente, dentro de los
primeros quince (15) días hábiles del mes siguiente a la finalización de cada
trimestre natural. El instructivo también se encuentra disponible en el Portal
Financiero que la Superintendencia de Bancos tiene habilitado exclusivamente
para las entidades sujetas a su vigilancia e inspección.
Para la atención de dudas y/o consultas puede comunicarse al Área de

Administración y Divulgación de Información Estadística del Departamento de
Análisis Económico y Estándares de Supervisión, al teléfono 2429-5000,
extensiones 1701 y 1702; o bien, al correo electrónico aadie@sib.gob.gt.
Atentamente,
Lic. César Enrique Marroquín Fernández

Intendente de Estudios en funciones
C-54
Envío de copia digitalizada de actas, aviso de ausencia del presidente de la Of. SIB No. 199-2016
junta directiva o consejo de administración y gerente general y aviso de
fraude, robo, hurto, deficiencia o anomalía de carácter grave
OFICIO ENVIADO A BANCOS, SOCIEDADES FINANCIERAS,

ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO, ENTIDADES FUERA DE PLAZA O
ENTIDADES OFF SHORE, EMPRESAS ESPECIALIZADAS EN SERVICIOS
FINANCIEROS Y CASAS DE BOLSA
Oficio No. 199-2016
10 de febrero de 2016
Señor
Puesto
Entidad
Ciudad
Señor Puesto:
Conforme a lo dispuesto en los artículos 28, 61 y 113 inciso b), de la Ley de

Bancos y Grupos Financieros, artículo 27 de la Ley de Almacenes Generales de
Depósito; las entidades supervisadas deben proporcionar a la Superintendencia de
Bancos la información periódica u ocasional que esta les requiera.
En ese contexto, le solicito que la entidad a su digno cargo remita a este

órgano supervisor la información que se detalla a continuación:
1. ENVÍO DE COPIA DIGITALIZADA DE ACTAS
La copia de las actas digitalizadas se deberá remitir dentro de los plazos

siguientes:
a) De sesiones de junta directiva o consejo de administración y de comités u

otros órganos de decisión: dentro de los ocho días hábiles siguientes a la
fecha de celebración de la sesión; asimismo, deberán informar a la
Superintendencia de Bancos, en el mismo plazo indicado anteriormente,
cualquier modificación realizada a la misma.
b) De asambleas generales de accionistas, ordinarias y extraordinarias: dentro

de los quince días hábiles, contados a partir de la fecha en que se haya
celebrado la asamblea.
La copia de las actas digitalizadas de las asambleas, junta directiva o consejo

de administración, para efectos de su envío a esta Superintendencia, deberán
ser firmadas al menos por el presidente, el gerente y el secretario. Lo anterior
es sin perjuicio de que los originales deberán contener las firmas de todas las
personas que correspondan.
2. AVISO DE AUSENCIA DEL PRESIDENTE DE LA JUNTA DIRECTIVA O

CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN Y GERENTE GENERAL
Las instituciones deberán reportar, anticipadamente, la ausencia temporal por

más de tres días hábiles del presidente de la junta directiva o consejo de
administración y del gerente general o quienes hagan sus veces.
El aviso deberá indicar el cargo de la persona que se ausenta temporalmente,

período de ausencia y nombre de la persona que lo sustituye.
C-55
Envío de copia digitalizada de actas, aviso de ausencia del presidente de la Of. SIB No. 199-2016
junta directiva o consejo de administración y gerente general y aviso de
fraude, robo, hurto, deficiencia o anomalía de carácter grave
3. AVISO DE FRAUDE, ROBO, HURTO, DEFICIENCIA O ANOMALÍA DE

CARÁCTER GRAVE
Cualquier fraude, robo, hurto, deficiencia o anomalía de carácter grave que

ocurriere en el desarrollo de sus operaciones, deberá reportarse a más tardar
al día siguiente de su conocimiento.
La información digitalizada y los avisos a que se refieren los numerales

anteriores, deberán enviarse a la Superintendencia de Bancos por medio del portal
web habilitado a las entidades, a partir del 3 de mayo de 2016. En el período del
11 de febrero al 2 de mayo del presente año, deberá enviarse de forma física.

C-56
Envío de información de la calificación de riesgo, de las entidades sujetas a la Of. SIB No. 215-2016
vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos, que de
conformidad con la ley deban obtener una calificación de riesgo
OFICIO CIRCULAR ENVIADO A

BANCOS, SOCIEDADES FINANCIERAS Y ENTIDADES FUERA DE PLAZA
Oficio No. 215-2016
22 de enero de 2016
«Título»
«Puesto»
«Institución»
Ciudad
Como es de su conocimiento, el artículo 10 del Reglamento para el Registro

de Empresas Calificadoras de Riesgo en la Superintendencia de Bancos, emitido
mediante resolución de Junta Monetaria JM-41-2013, dispone que las entidades
sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos, que de
conformidad con la ley deban obtener una calificación de riesgo, deberán enviar el
reporte de calificación de riesgo a dicho ente supervisor conforme a las
instrucciones generales indicadas por este.
En ese sentido, se requiere que la entidad a su cargo remita a la

Superintendencia de Bancos, mediante el portal web habilitado para el envío de
información, la digitalización del reporte completo de la calificación de riesgo anual
que obtenga del año 2015 y subsiguientes años, en un plazo no mayor de 15 días,
contado a partir de la fecha de obtenida dicha calificación y previo a su divulgación;
asimismo, cuando esta sea modificada dentro de un mismo año, deberá ser
enviada al órgano supervisor en el plazo y condición establecidos anteriormente.
Con muestras de mi consideración y estima, atento servidor,

C-57
Elementos a Considerar y Casos Prácticos para el Cálculo de la Tasa Of. SIB No. 11010-2016
Efectiva Anual Equivalente (TAE) para Operaciones Activas de Crédito
OFICIO CIRCULAR ENVIADO A BANCOS, SOCIEDADES FINANCIERAS,

ENTIDADES FUERA DE PLAZA O ENTIDADES OFF SHORE, EMPRESAS
ESPECIALIZADAS EN SERVICIOS FINANCIEROS Y OTRAS QUE CALIFIQUE
LA JUNTA MONETARIA
Oficio No. 11010-2016
10 de agosto de 2016
<<Título>>
<<Nombre y Apellido>>
<< Puesto>>
<< Institución>>
Ciudad
<<Título>> <<Apellido>>:
De conformidad con las disposiciones relacionadas con la divulgación de

información contenidas en anexo a la resolución número JM-12-2014, emitido por
la Junta Monetaria, y sus modificaciones, y en el acuerdo número 6-2014, emitido
por el Superintendente de Bancos, y sus modificaciones, al inicio de la relación en
cada operación activa de crédito, los bancos, las sociedades financieras, las
servicios financieros y otras que califique la Junta Monetaria deberán entregar al
público, entre otros aspectos, información sobre la tasa efectiva anual equivalente
(TAE).
Con el propósito de unificar criterios y coadyuvar a la adecuada observancia

de las disposiciones de mérito, sírvase encontrar en Anexo I los “Elementos a
Considerar para efectuar el Cálculo de la Tasa Efectiva Anual Equivalente para
Operaciones Activas de Crédito”, y en Anexo II “Casos Prácticos para el Cálculo de
la Tasa Efectiva Anual Equivalente (TAE)”.
Lic. José María Flores Tintí

C-58
ANEXO I
ELEMENTOS A CONSIDERAR PARA EFECTUAR EL CÁLCULO DE LA TASA

EFECTIVA ANUAL EQUIVALENTE PARA OPERACIONES ACTIVAS DE
CRÉDITO
De conformidad con lo indicado en los artículos 8 y 13, del reglamento de

divulgación anexo a la resolución número JM-12-2014, emitido por la Junta
Monetaria; y, en el artículo 8 de las instrucciones de divulgación contenidas en el
acuerdo número 6-2014, emitido por el Superintendente de Bancos, los bancos, las
sociedades financieras, las entidades fuera de plaza o entidades off shore, las
empresas especializadas en servicios financieros y otras que califique la Junta
Monetaria, al inicio de la relación en cada operación activa de crédito deberán
informar al cliente la tasa efectiva anual equivalente (TAE).
La TAE expresa en un porcentaje anualizado el costo total del crédito para el

cliente, que le sirve de referencia para comparar distintos productos u opciones de
crédito; por lo tanto, no representa la tasa que la entidad aplica para el cálculo de
los intereses.
El cálculo de la TAE no incluye los gastos que el cliente tendría que pagar por el
incumplimiento de alguna de sus obligaciones con arreglo al contrato de crédito,
tales como los recargos por mora, honorarios y costas judiciales.
I. Supuestos
El cálculo de la TAE se realizará partiendo de los supuestos siguientes:
1. Las condiciones del contrato no variarán respecto de lo originalmente

pactado.
2. La entidad y el cliente cumplirán sus obligaciones en las condiciones y plazos

pactados.
II. Elementos a considerar en el cálculo de la TAE
En el cálculo de la TAE se incluirán los elementos siguientes:
1. Intereses
El valor resultante de la aplicación de la tasa de interés sobre el
financiamiento otorgado, de acuerdo a las condiciones pactadas.
2. Comisiones
Los valores pactados que las entidades cobran al cliente en compensación
por los servicios prestados, tales como comisiones por desembolso, por
apertura de crédito y por manejo o administración.
3. Seguros
El valor de la prima de las pólizas de seguros destinadas únicamente a
garantizar a la entidad el reembolso del crédito, siempre que la contratación
del seguro sea condición para la concesión del crédito.
4. Otros gastos
Otros gastos pactados con la entidad financiera, a cargo del cliente, distintos
a los enumerados anteriormente.
C-59
ANEXO II
CASOS PRÁCTICOS PARA

EL CÁLCULO DE LA TASA EFECTIVA ANUAL EQUIVALENTE (TAE)
Considerando las fórmulas para calcular la tasa efectiva anual equivalente de una
operación activa de crédito, conforme la normativa vigente, a continuación se
presentan algunos ejemplos de cálculo.
1. Financiamiento por cuota nivelada
a) Fórmulas a utilizar conforme normativa
TAE = (1 + TIR) − 1
k
Tasa Efectiva Anual Equivalente
X Y
 Dn (1 + TIR) =  Rm (1 + TIR) −tm

−t n
Tasa Interna de Retorno
n =1 m =1
b) Tabla de datos
Descripción Valores
Monto del crédito Q 100,000.00
Comisión por desembolso Q 2,500.00
Prima de seguro Q 872.00
Tasa de interés anual 9.5%
Plazo en meses 36
Número de pagos en un año 12
Los pagos serán mediante cuotas niveladas
mensuales y el plazo del crédito es de 3 años
La comisión por desembolso y la prima de las pólizas
de seguro, serán deducidas al momento del
desembolso del crédito totalizando Q 3,372.00
c) Sustituyendo valores en la fórmula de la Tasa Interna de Retorno (TIR)
Descripción Simbología Valor

Desembolso Dn 96,628
Tiempo transcurrido desde la fecha
− tn 1
de referencia hasta el desembolso
Pagos por amortización (pago 1) Rm 3,203.29
Pagos por amortización (pago 2) Rm 3,203.29
Pagos por amortización (Pago n) Rm 3,203.29
Tiempo transcurrido desde la fecha −tm 1
de referencia hasta el pago 1
Tiempo transcurrido desde la fecha −tm
2
de referencia hasta el pago 2
 96,628(1 + TIR) =  3,203.29 (1 + TIR) −1

+ 3,203 .29(1 + TIR) −2 + ... + 3,203 .29(1 + TIR) −n
d) Para determinar la TIR se utilizará la función =TIR(N0…NX), del programa

Excel de Office, por lo tanto debe elaborarse una tabla de amortización que
C-60
detalle el desembolso neto y los reembolsos o pagos (columna de cuota

integrada), tal como se detalla a continuación:
Tabla de amortización
Cuota Cuota Saldo Saldo
Meses Intereses
Integrada capital Amortizado de capital
0 -96,628.00 100,000.00
1 3,203.29 791.66 2,411.63 2,411.63 97,588.37
2 3,203.29 772.57 2,430.72 4,842.35 95,157.65
3 3,203.29 753.33 2,449.96 7,292.31 92,707.69
4 3,203.29 733.93 2,469.36 9,761.67 90,238.33
5 3,203.29 714.38 2,488.91 12,250.58 87,749.42
6 3,203.29 694.68 2,508.61 14,759.19 85,240.81
7 3,203.29 674.82 2,528.47 17,287.66 82,712.34
… 3,203.29 … … … ...
36 3,203.29 25.16 3,178.13 100,000.00 (0.00)
En este caso la TIR mensual es de 0.989%
e) Calculada la TIR mensual, se procede a calcular la TAE, sustituyendo datos

en la fórmula respectiva

Tasa Interna de Retorno TIR 0.989%
Número de pagos en un año k 12
TAE = (1 + 0.989%) − 1 TAE = 12.53%
12
2. Financiamiento con tarjeta de crédito en moneda nacional
a) Fórmula a utilizar conforme normativa
𝐿𝐶 𝑖 + 𝐶 + 𝑂𝑐
Tasa Efectiva Anual Equivalente 𝑇𝐴𝐸 =
𝐿𝐶
b) Tabla de datos

Monto de la línea de crédito
LC Q 22,000.00
autorizada
Tasa nominal de interés anual i 23.00%
Monto de otros cargos que se
Oc Q 500.00
apliquen por única vez
c) Sustituyendo datos en la fórmula respectiva, se calcula la TAE de la manera

siguiente:
22,000(23%) + 500 TAE = 25.3%

TAE =
22,000
C-61
Envío de información relacionada con los créditos obtenidos de Of. SIB No. 15013-2016
instituciones financieras extranjeras u organismos internacionales
OFICIO ENVIADO A BANCOS, FINANCIERAS

Y ENTIDADES FUERA DE PLAZA
Oficio No. 15013-2016
«TRATAMIENTO»
«CARGO»
«ENTIDAD»
Ciudad
De conformidad con lo establecido en los artículos 3, incisos g) y v), de la Ley

de Supervisión Financiera, 61 y 113 inciso b) de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros, la Superintendencia de Bancos requiere que la entidad a su digno
cargo remita a este órgano supervisor información relacionada con los créditos
obtenidos de instituciones financieras extranjeras u organismos internacionales.
Dicha información deberá ser remitida mensualmente dentro de los primeros diez
(10) días hábiles del mes siguiente a que corresponda, a partir de la información
referida al 30 de noviembre de 2016.
Para el efecto, puede consultar el instructivo que se encuentra disponible en

el Portal Financiero de la Superintendencia de Bancos, al cual pueden ingresar con
los accesos autorizados para el efecto.
Para la atención de dudas y/o consultas puede comunicarse al Área de

Administración y Divulgación de Información Estadística, del Departamento de
Tecnología de la Información, al teléfono 2429-5000, extensiones 3401 y 3402; o
bien al correo electrónico aadie@sib.gob.gt.

C-62
Generales, o quienes hagan sus veces, para bancos y otras entidades
financieras
OFICIO CIRCULAR PARA BANCOS, SOCIEDADES FINANCIERAS, ENTIDADES

FUERA DE PLAZA O ENTIDADES OFF SHORE Y EMPRESAS ESPECIALIZADAS
EN SERVICIOS FINANCIEROS QUE FORMEN PARTE DE UN GRUPO
FINANCIERO, ASEGURADORAS Y REASEGURADORAS
Oficio No. 12546-2018
«TRATAMIENTO»
«NOMBRES APELLIDOS»
«CARGO»
«ORGANIZACION»
Ciudad
Para dar cumplimiento a lo establecido en los artículos 20 de la Ley de Bancos

y Grupos Financieros y 21 de la Ley de la Actividad Aseguradora, adjunto sírvase
encontrar las Formas RF-01-2018 y RF-02-2018 que deberá remitir a la
Superintendencia de Bancos, dentro del plazo de quince (15) días contado a partir del
día siguiente al nombramiento de los miembros del Consejo de Administración y
Gerentes Generales o quienes hagan sus veces y cada vez que se produzcan cambios
como sustituciones, reelecciones, renovaciones, entre otros. Para el efecto, las
Formas indicadas se encuentran disponibles en el apartado de Normativa, sección de
Formas, en la página web de la Superintendencia de Bancos www.sib.gob.gt.
Asimismo, deberá formar un expediente que contenga la evaluación de las

calidades a que se refieren los artículos 3 inciso d) del Reglamento de Gobierno
Corporativo emitido en resolución JM-62-2016 de Junta Monetaria y sus
modificaciones, y 3 inciso e) del Reglamento de Gobierno Corporativo para
Aseguradoras y Reaseguradoras emitido en resolución JM-3-2018 de Junta Monetaria.
Las Formas indicadas cobrarán vigencia a partir del 1 de enero de 2019 y

sustituyen a las enviadas mediante los oficios circulares números
4563-2010 y 3477-2013 de este órgano supervisor.
Sin otro particular, me suscribo de usted.
Atentamente,
Lic. Hugo Daniel Figueroa Estrada

Adjunto: Lo indicado.
PAM/ARP/JAC
C-63
financieras
Hoja 1 de 3
FORMA RF-01-2018
AVISO Y SOLICITUD DE REGISTRO DE MIEMBROS DEL CONSEJO DE

ADMINISTRACIÓN, GERENTES GENERALES O QUIENES HAGAN SUS VECES
DE BANCOS, SOCIEDADES FINANCIERAS, ENTIDADES FUERA DE PLAZA O
ENTIDADES OFF SHORE Y EMPRESAS ESPECIALIZADAS EN SERVICIOS
FINANCIEROS QUE FORMEN PARTE DE UN GRUPO FINANCIERO,
ASEGURADORAS Y REASEGURADORAS
I. INFORMACIÓN DE LA INSTITUCIÓN
a) Denominación social
b) Nombre y cargo del Representante Legal que suscribe el presente documento
Para dar cumplimiento a lo establecido en artículos 20 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros

o 21 de la Ley de la Actividad Aseguradora, solicito a la Superintendencia de Bancos el registro
de:
II. INFORMACIÓN DEL DIRECTOR FUNCIONARIO
a) Nombre(s) Apellido(s)
b) Cargo
c) Duración en el cargo
Del: Al:
d) Acta del Consejo de Administración o Fecha del Acta
Asamblea de Accionistas donde
conste su designación
e) Acta de toma de posesión o Fecha del Acta

confirmación (si aplica)
Documentos que se adjuntan para el registro:

1. Informe de evaluación del cumplimiento de requisitos y calidades exigidos en las
disposiciones legales y reglamentarias aplicables.
2. Acta notarial de declaración jurada del director o funcionario en la cual indica:
a) Que no incurre en los impedimentos que establecen los artículos 13 y 24 de la Ley de
Bancos y Grupos Financieros o 14 y 25 de la Ley de la Actividad Aseguradora;
b) Que ha atendido sus obligaciones crediticias conforme lo pactado;
c) Que conoce los derechos, obligaciones y responsabilidades que asume al aceptar el
cargo que corresponda; y,
d) Si tiene o no conocimiento de procesos judiciales que pudieran afectarle en el
desempeño del cargo.
3. Forma RF-02-2018.
Declaro que la designación del director funcionario se realizó con base en el informe
adjunto en el que se concluye que el director funcionario cumplió con acreditar las
calidades que exigen las disposiciones legales y reglamentarias aplicables y, conforme a la
declaración jurada que se tuvo a la vista y se adjunta, no incurre en los impedimentos establecidos
en las disposiciones legales respectivas.
Fecha
C-64
financieras
Hoja 2 de 3
FORMA RF-02-2018
INFORMACIÓN DE MIEMBROS DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN,

GERENTES GENERALES O QUIENES HAGAN SUS VECES DE BANCOS,
SOCIEDADES FINANCIERAS, ENTIDADES FUERA DE PLAZA O ENTIDADES
OFF SHORE, EMPRESAS ESPECIALIZADAS EN SERVICIOS FINANCIEROS
QUE FORMEN PARTE DE UN GRUPO FINANCIERO, ASEGURADORAS,
REASEGURADORAS, ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO Y CASAS DE
CAMBIO
FOTO
RECIENTE
Información estrictamente confidencial
A COLORES
(No mayor
de 6 meses de
antigüedad)
INSTITUCIÓN
I. DATOS GENERALES
a) Nombre completo
b) Nacionalidad
d) Dirección para recibir notificaciones
e) Lugar y fecha de nacimiento
f) Código único del Documento Personal de Identificación (DPI)
g) Número de Identificación Tributaria (NIT)
h) Cargo que desempeña en la institución
i) Correo electrónico
j) Número de teléfono
k) Condición migratoria en el caso de directores / funcionarios extranjeros
Número de pasaporte Extendido en
¿Tiene autorización respectiva para trabajar en el país? (Cuando corresponda)
SÍ ( ) NO ( )
C-65
financieras
Hoja 3 de 3
FORMA RF-02-2018
II. INFORMACIÓN APLICABLE PARA NUEVOS NOMBRAMIENTOS
a) Cargos que ha desempeñado o que desempeña en instituciones (bancos, sociedades

financieras, aseguradoras, reaseguradoras o almacenes generales de depósito).
Entidad Cargo

Entidad Cargo
c) Estudios realizados:
Período
Establecimiento Título obtenido Observaciones
del … al
d) Otros estudios y/o capacitación recibidos en materia bancaria, de seguros, de reaseguros, de

almacenes generales de depósito o de administración de riesgos:
Nombre del curso, Contenido del Período Duración en horas
seminario o taller curso del … al efectivas
Lugar y fecha
Nombre
f)
Notas:
1. La Superintendencia de Bancos podrá requerir información adicional cuando se estime
conveniente para establecer el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias.
Adjuntar fotocopia simple legible del Documento Personal de Identificación (DPI). Para funcionarios
extranjeros deberán enviar fotocopia simple legible de la hoja informativa del pasaporte vigente.
C-66
Envío de información de la cobertura de depósitos del Fondo para la Of. SIB No. 751-2017
OFICIO CIRCULAR PARA BANCOS
Oficio Nro. 751-2017
31 de enero de 2017
Título
Nombres, Apellidos
Puesto
Entidad Bancaria
Ciudad
Título Apellidos:
De conformidad con los estándares y las mejores prácticas internacionales en

materia de supervisión bancaria, el supervisor bancario desarrolla y mantiene una
evaluación proactiva y prospectiva del perfil de riesgo de los bancos individuales y
los grupos bancarios, de acuerdo a su naturaleza, tamaño y complejidad; para el
efecto administra los riesgos procedentes de los mismos; cuenta con un marco de
intervención temprana; y, requiere en caso sea necesario, la adopción de medidas
oportunas, ante cualquier amenaza para la estabilidad del sistema u obstáculo que
presenten. Todo ello, con el objeto de evaluar la solvencia y estabilidad del banco
y mantener la confianza en el sistema financiero.
De conformidad con los Principios Básicos para Sistemas Efectivos de

Seguros de Depósitos, emitidos por la Asociación Internacional de Aseguradores
de Depósitos (IADI, por sus siglas en inglés) en noviembre de 2014, en los
Principios Básicos 2, 4 y 15, y en sus criterios esenciales, relacionados con el
Mandato y Facultades, Relación con Otros Integrantes de la Red de Seguridad y
el Reembolso a los Depositantes, señalan que estos sistemas deben apoyar los
objetivos de interés público y ser claramente definidos y especificados en la
regulación, estableciendo que los poderes del asegurador de depósitos incluyen,
entre otros, obtener de los bancos información oportuna, precisa y completa,
necesaria para cumplir su mandato; y que el intercambio de la misma debe
realizarse en observancia a las normas relativas a la confidencialidad, las cuales
deben aplicar a todos los participantes de la red de seguridad; todo ello, con el
objeto de agilizar y facilitar el pronto reembolso a los depositantes.
Además, señalan que el supervisor y el asegurador de depósitos, en su rol

dentro de la red de seguridad, tienen sus propias políticas eficaces de planificación
de contingencia, gestión de crisis y procedimientos establecidos, para asegurarse
de que son capaces de responder eficazmente al riesgo.
Por su lado, conforme los artículos 90 y 93 de la Ley de Bancos y Grupos

Financieros, el Fondo para la Protección del Ahorro es administrado por el Banco
de Guatemala y está sujeto a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de
Bancos; en ese sentido, es necesario que las entidades bancarias remitan al
órgano supervisor periódicamente el monto de la cobertura de depósitos que
corresponde a cada una, para determinar la integración de la cobertura y agilizar el
proceso de reembolso a los depositantes, incluyendo las deducciones y
compensaciones establecidas en el artículo 87 de la citada ley.
Con base en lo expuesto y de conformidad con los artículos 61 de la Ley de

Bancos y Grupos Financieros y 3 incisos b), c), e), g), i) y v) de la Ley de Supervisión
C-67
Financiera, se requiere que la entidad que usted representa, remita a esta

Superintendencia de Bancos, la información de la cobertura de depósitos del Fondo
para la Protección del Ahorro, con la estructura y tipo de información que se indican
en anexo. Inicialmente, la información solicitada deberá presentarse referida al 30
de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre de 2017 y enviarse dentro de los
primeros diez (10) días hábiles siguientes al mes que corresponda. Asimismo, a
partir del año 2018, la información de cobertura deberá presentarse mensualmente,
referida al último día de cada mes, dentro del plazo mencionado, sin perjuicio que
la entidad supervisora lo pueda solicitar a diferentes fechas.

C-68
ANEXO
REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN RELACIONADA CON LA COBERTURA
DE DEPÓSITOS POR PARTE DEL FONDO PARA LA PROTECCIÓN DEL
AHORRO
I. INTRODUCCIÓN
El requerimiento de información, tiene como objetivo que las entidades

bancarias remitan a la Superintendencia de Bancos el cálculo de la cobertura
del Fondo para la Protección del Ahorro de sus depósitos; para tal efecto, es
necesaria la identificación plena del depositante cubierto por el referido Fondo
según se establece en el artículo 87 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros,
lo que implica que cada cliente (sea una persona individual o jurídica) debe
tener asignado un código único que permita a la entidad bancaria obtener su
posición de operaciones pasivas y activas dentro de la entidad.
Para lo anterior, los bancos deberán tomar en cuenta los conceptos generales,
el cálculo de la cobertura y la información mínima necesaria que se indican en
las secciones siguientes; aspectos que serán incluidos en el instructivo de envío
de información que para el efecto emita la Superintendencia de Bancos.
II. CONCEPTOS GENERALES
Código único de cliente (CUC)

Es el código (numérico o alfanumérico) con el cual la entidad bancaria
identificará a cada uno de sus clientes o titulares (persona individual o jurídica)
de cuentas de depósito, créditos y cédulas hipotecarias. Este código debe
permitir obtener la posición financiera de las operaciones pasivas y activas del
cliente (titular) dentro de la entidad.
Titular
Es la persona o personas individuales o jurídicas que tengan derecho de cobro
y/o una obligación de pago respecto de depósitos, créditos o cédulas
hipotecarias, respectivamente. No se consideran titulares las personas que
únicamente tienen firma registrada en las cuentas de depósitos.
Cuentas de depósito, créditos y cédulas hipotecarias mancomunadas

Son las cuentas de depósitos, créditos y cédulas hipotecarias aperturadas
donde el titular es más de una persona. Para el caso de las cuentas de depósito
no se consideran mancomunadas las que solo tienen un titular y que tienen más
de una firma registrada.
Para efectos del cálculo de la cobertura del Fondo para Protección del Ahorro,
se establece que, en el caso de que no se hubiere indicado el porcentaje de
participación de cada titular de la cuenta, crédito y cédula hipotecaria, se
considerará que está dividida en tantas partes como titulares tenga.
Depositantes no sujetos a la cobertura del Fondo para la Protección del

Ahorro
Los depositantes que no se incluyen en la cobertura del Fondo para la
Protección del Ahorro son:
a. Las personas individuales o jurídicas vinculadas con el banco de que se

trate; y,
C-69
b. Los accionistas, miembros del consejo de administración, gerentes,

subgerentes, representantes legales y demás funcionarios del banco
respectivo.
Se exceptúan de lo dispuesto en las literales a. y b. anteriores, los depósitos de

los accionistas originales de entidades bancarias que por ley específica hayan
sido obligados a adquirir acciones de dichas entidades y que no desempeñen
cargo alguno en las mismas.
Saldo acumulado del depositante

El saldo acumulado de cada depositante lo constituye la suma del saldo de
todas las cuentas donde sea titular de forma individual y/o mancomunada, en
esta última por el valor de su participación. La entidad deberá informar sobre el
porcentaje (%) y el valor de la participación del titular en cada cuenta de
depósitos.
Saldo acumulado restringido del depositante

La restricción del saldo de una cuenta de depósitos puede ser total o parcial y
se puede dar por dos vías, los saldos embargados por orden judicial y los saldos
que están de garantía de uno o varios créditos de manera total o parcial.
La entidad deberá informar el porcentaje y el valor restringido por cada titular

de la cuenta. Además, de reportar el valor acumulado por depositante. En las
cuentas mancomunadas se deberá informar lo que corresponde a cada titular.
Saldo de depósito acumulado neto

Corresponde al saldo acumulado del depositante menos el saldo acumulado
restringido, el cual podrá ser sujeto de compensación en caso existir saldos
líquidos, exigibles y de plazo vencido de créditos o cédulas hipotecarias a cargo
del depositante.
Depositante sujeto de compensación

Es el depositante que a su vez es prestatario en la entidad bancaria, ya sea por
la obtención de uno o varios créditos o la emisión de una o varias cédulas
hipotecarias.
Saldo neto sujeto a cobertura del depositante

Corresponde al saldo acumulado del depositante menos el valor líquido,
exigible y de plazo vencido.
Valor líquido, exigible y de plazo vencido (LEPV)

Corresponde al capital, intereses, comisiones u otros recargos con más de un
mes de mora, de cada crédito y/o cédula hipotecaria donde participa el titular
(incluye los intereses y comisiones cesantes).
El valor LEPV en el caso de créditos y/o cédulas hipotecarias mancomunados

estará en función del porcentaje de participación de los titulares.
Asimismo, la entidad debe reportar el valor acumulado LEPV por depositante.
Compensación de depósitos
Cuando el depositante es al mismo tiempo prestatario del banco, se deberán
compensar ambos saldos únicamente por las cantidades que sean líquidas,
exigibles y de plazo vencido. De la misma manera, en el caso de cuentas de
depósitos abiertas en forma mancomunada, si alguno de los depositantes es al
mismo tiempo prestatario del banco, se deberán compensar los saldos en la
proporción que le corresponda al deudor. En ambos casos, si después de
C-70
realizar la compensación de mérito existiere saldo a favor del depositante, dicho

saldo será restituido hasta por el monto máximo de cobertura estipulado en la
Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Si un depositante tiene una cuenta individual y también posee una o varias

cuentas mancomunadas, para efecto de la compensación deberá considerar en
principio los fondos de su (s) cuenta (s) individual (es) y luego los saldos donde
participa de manera mancomunada.
En caso el saldo de depósito acumulado neto a compensar no sea suficiente

para compensar el valor LEPV, la compensación se hará hasta por el valor que
alcance dicho saldo.
A partir de la identificación de los depositantes sujetos de compensación, los

sistemas de información deberán estar en la capacidad de realizar
automáticamente el cálculo de la compensación, consistiendo en restar al saldo
de depósito acumulado neto el valor LEPV.
Asimismo, los sistemas de la entidad deberán estar diseñados para que la

información sea enviada en cualquier momento, a requerimiento de la
III. CÁLCULO DE LA COBERTURA
El Fondo para la Protección del Ahorro cubre hasta un monto de Q20,000.00

por persona individual o jurídica, o su equivalente en moneda extranjera. Para
efectos de calcular la cobertura se deberán observar los criterios siguientes:
a. Cuando el saldo del depositante sujeto a cobertura es menor o igual a

Q20,000.00 se consignará con cobertura total.
b. Si el saldo de depositante sujeto a cobertura es mayor a Q20,000.00 se

consignará con cobertura de hasta Q20,000.00.
Estado del monto de la cobertura

La entidad bancaria, posterior a establecer el valor de la cobertura deberá
informar si esta se encuentra restringida, de conformidad con el catálogo
establecido en el instructivo.
Saldo del depositante no cubierto

Es la diferencia entre el saldo del depositante sujeto a cobertura menos el valor
de la cobertura.
IV. INFORMACIÓN MÍNIMA NECESARIA
La información mínima necesaria para el cálculo de la cobertura deberá estar

contenida en el esquema de archivos siguientes:
1. Archivo de personas: contiene la información (caso por caso) de las

personas relacionadas a los depositantes y prestatarios.
2. Archivo de depósitos: contiene la información de todas las cuentas de

depósito activas al mes de referencia.
C-71
3. Archivo de prestatarios: contiene la información de todos los préstamos

que se relacionen con depositantes. Para el efecto se consideran créditos y
cédulas hipotecarias.
4. Archivo de resumen de cobertura: contendrá la información agrupada por

código único de cliente (CUC), de los depositantes sujetos de cobertura,
prestatarios y la relacionada con el monto de cobertura.
5. Otros archivos: aquellos que se consideren necesarios de acuerdo al

instructivo que se prepare para el efecto.
La información mínima necesaria para el cálculo de la cobertura deberá contar

con los campos siguientes:
No. Campo Descripción

1 Registro de datos de personas
1.1 Código único de cliente
1.2 Tipo de persona Persona individual o jurídica
1.3 Residente Residente - No Residente
1.4 Relación con la entidad P= Público, A= Accionista, V= Vinculado
F= Funcionario (miembro del consejo de
administración, gerentes, subgerentes,
representante legal y demás funcionarios)
1.5 Fallecido si o no
1.6 Menor de edad / si o no
incapaz
1.7 Nombre Nombres y apellidos (incluyendo el de
casada)
1.8 Nombre comercial Persona jurídica
1.9 Dirección
1.10 DPI Código Único de Identificación (CUI)
1.11 Cédula Número de orden y registro de cédula de
vecindad – en caso no tenga DPI
1.12 Municipio Municipio donde se extendió la cédula de
vecindad
1.13 País País de origen del documento de
identificación equivalente a la cédula de
vecindad o DPI
1.14 Pasaporte Número de pasaporte
1.15 País emisión del Conforme el catálogo del instructivo
pasaporte
1.16 NIT Número de identificación tributaria
1.17 Fecha nacimiento
1.18 Fecha constitución Persona jurídica
1.19 País de domicilio El domicilio donde se encuentra registrada la
persona jurídica
2 Información relativa a los depósitos

2.2 Número de cuenta Identificador del depósito dentro de la
institución (para cuentas mancomunadas se
debe reportar tantas veces como titulares
tenga)
2.3 Fecha apertura
2.4 Fecha de vencimiento Si la cuenta tiene este registro
2.5 Moneda De acuerdo a instructivo vigente, nacional o
extranjera
C-72
2.6 Tipo de restricción Se deberá indicar si la cuenta tiene algún tipo

de restricción
E= Embargo
G= Garantía de crédito
O= Otros
2.7 Estado de garantía Informar si la cuenta de depósito está incluida
en la garantía del FOPA, en el contexto del
punto 1.4, de acuerdo a las siguientes
categorías:
P= Público sujeto a cobertura
A= Accionista
V= Vinculado
F= Funcionario (miembro del consejo de
administración, gerentes, subgerentes,
representante legal y demás funcionarios)
2.8 Participación de Se deberá reportar para cada titular de la
titulares cuenta el porcentaje (%) de su participación.
En las cuentas mancomunadas cuando no se
hubiere establecido la participación, se
considerará que el saldo de la cuenta está
dividido en tantas partes como titulares
tenga. La suma de todos los porcentajes de
participación deberá ser igual al 100%
2.9 Saldo Saldo en quetzales, conforme la participación
en las cuentas donde sea titular
2.10 Porcentaje de la Se deberá informar para cada titular de la
restricción cuenta qué porcentaje (%) de su
participación tiene restricción
2.11 Saldo de la restricción Se deberá informar para cada titular de la
cuenta qué valor de su participación está
restringido
2.12 Nombre de producto Nombre del producto con que se identifica la
cuenta
2.13 Agencia Nombre de la agencia donde se aperturó la
cuenta
2.14 Tipo de depósito De acuerdo a su registro contable
DM = Depósito monetario
DA = Depósito de ahorro
DP = Depósito a plazo
DO = Depósito a la orden
DR = Depósito con restricciones
2.15 Origen del depósito De acuerdo a su registro contable
DPU = Depósito del público
DE = Depósito del Estado
DI = Depósito de instituciones financieras
3 Información relativa a los créditos y/o cédulas hipotecarias de los

depositantes
3.2 Número crédito y/o Número de crédito y/o cédula hipotecaria
cédula hipotecaria (para los créditos mancomunados se debe
reportar tantas veces como titulares tenga)
3.3 Estado Conforme el catálogo del instructivo
3.4 Participación de Se deberá reportar para cada titular del
titulares crédito y/o cédula hipotecaria el porcentaje
(%) de su participación. En los
mancomunados, cuando no se hubiere
establecido la participación, se considerará
que el saldo está dividido en partes iguales.
La suma de todos los porcentajes de
participación deberá ser igual al 100%
C-73
3.5 Saldo Saldo en quetzales, conforme la participación

en la deuda donde sea titular
3.6 Valor líquido, exigible y Capital, intereses, comisiones u otros
plazo vencido recargos, con más de un mes de mora, para
cada crédito y/o cédula hipotecaria donde
participe el titular
3.7 Capital atrasado Capital que no ha sido pagado conforme lo
pactado en el documento de formalización y
que a la fecha de corte ya se considera
atrasado (mora)
3.8 Intereses atrasados Intereses que no han sido pagados conforme
lo pactado en el documento de formalización
y que a la fecha de corte ya se consideran
atrasados (mora, incluye intereses cesantes)
3.9 Comisiones u otros Comisiones u otros recargos que no han sido
pagados conforme lo pactado en el
documento de formalización y que a la fecha
de corte ya se consideran atrasados (mora)
3.10 Frecuencia pago capital Conforme el catálogo del instructivo
3.11 Frecuencia pago Conforme el catálogo del instructivo
intereses
3.12 Fecha concesión
3.13 Fecha vencimiento
3.14 Fecha periodo de gracia
3.15 Tipo de crédito Conforme el catálogo del instructivo
3.16 Agrupación del crédito Conforme el catálogo del instructivo
4 Información de la cobertura
4.2 Saldo depósito Acumulado por código único de cliente
4.3 Saldo depósito Acumulado por código único de cliente
restringido
4.4 Saldo depósito neto (a Saldo depósito menos saldo depósito
compensar) restringido
4.5 Valor líquido, exigible y Acumulado por código único de cliente
de plazo vencido
4.6 Saldo depósito sujeto a Saldo acumulado del depositante menos el
cobertura valor líquido, exigible y de plazo vencido
4.7 Cobertura El valor se establece sobre la base de saldo
depósito sujeto a cobertura
4.8 Tipo de restricción Se deberá indicar si la cobertura tiene algún
tipo de restricción
E= Embargo
G= Garantía de crédito back to back u otra
garantía que restringe su disponibilidad
O= Otros
4.9 Saldo no cubierto Saldo depósito sujeto a cobertura menos la
cobertura
C-74
Mejores Prácticas para la Realización de Operaciones y Prestación de Of. SIB No. 4828-2019
Servicios Financieros en el Sistema Financiero Supervisado
24 de mayo de 2019
OFICIO CIRCULAR ENVIADO A TODAS

LAS ENTIDADES SUPERVISADAS
«Título»
«Puesto»
«Institución»
Ciudad
En Oficio No. 7880-2013 del 28 de noviembre de 2013, la Superintendencia de

Bancos recomendó la adopción, implementación y divulgación de los aspectos
contenidos en el documento “Mejores Prácticas para la Realización de Operaciones y
Prestación de Servicios Financieros en el Sistema Financiero Supervisado”, sin
perjuicio de otras prácticas que pudieran adoptarse por parte de las instituciones y de
la observancia de las disposiciones legales vigentes que les sean aplicables.
Al respecto, la literal c) del artículo 21 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros,

así como la literal b) del artículo 22 de la Ley de la Actividad Aseguradora, establecen
que, dentro de los deberes y atribuciones del consejo de administración, se encuentra
velar porque se implementen e instruir para que se mantengan en adecuado
funcionamiento y ejecución, las políticas, sistemas y procesos que sean necesarios
para una correcta administración, evaluación y control de riesgos.
En ese sentido, las instituciones sujetas a la vigilancia e inspección de la

Superintendencia de Bancos deben contar con procesos integrales que incluyan, entre
otros, la administración de los riesgos operacional, reputacional y legal, así como
mantener un sistema de control interno adecuado a la naturaleza y escala de sus
negocios. Lo anterior, con el propósito de identificar, medir, monitorear, controlar y
prevenir los riesgos a los cuales podrían estar expuestas como consecuencia de una
inadecuada atención al usuario en la prestación de servicios financieros y de los
reclamos que de ellos se deriven.
Al respecto, como consecuencia del dinamismo inherente a la prestación de los

servicios financieros y atención a los usuarios, la Superintendencia de Bancos ha
hecho una actualización y fortalecimiento de las referidas prácticas, por lo que con el
propósito de mantener la estabilidad y confianza en el sistema financiero supervisado,
se estima conveniente reiterar a las instituciones que lo conforman, mantener y
fortalecer un marco adecuado de atención a los usuarios que fomente la adopción de
políticas, procesos y sistemas en esa materia, con base en las mejores prácticas para
la realización de operaciones y prestación de servicios financieros y a la vez facilite la
consolidación del esfuerzo que dichas instituciones han venido desarrollando en su
compromiso de fortalecer su estructura de gobierno corporativo.
C-75
En virtud de lo expuesto y con base en la literal j) del artículo 3 de la Ley de

Supervisión Financiera, la Superintendencia de Bancos recomienda la adopción,
implementación y divulgación de los aspectos contenidos en el documento anexo
denominado “Mejores Prácticas para la Realización de Operaciones y Prestación de
Servicios Financieros en el Sistema Financiero Supervisado”, sin perjuicio de otras
prácticas que pudieran adoptarse por parte de las instituciones y de la observancia de
las disposiciones legales vigentes que les sean aplicables.
Atentamente,

Adjunto: lo indicado
ERGR/fifr
C-76
Anexo
Hoja No. 1 de 4
MEJORES PRÁCTICAS PARA LA REALIZACIÓN DE OPERACIONES Y

PRESTACIÓN DE SERVICIOS FINANCIEROS EN EL SISTEMA FINANCIERO
SUPERVISADO
OBJETIVO
Proponer a las instituciones que conforman el sistema financiero supervisado un marco

adecuado de atención al usuario que fomente la adopción de políticas, procesos y
sistemas con base en las mejores prácticas para la realización de operaciones y
prestación de servicios financieros.
ACERCA DE LOS PRODUCTOS Y SERVICIOS
1. Recursos
Contar con personal capacitado y competente para atender al usuario, así como
disponer de medios y procedimientos necesarios para proporcionar y difundir
información sobre los productos y servicios ofrecidos.
2. Publicidad
Velar porque la publicidad de sus productos y servicios no induzca a error al
usuario y que los términos, condiciones y características del producto o servicio
publicitado se presenten de manera clara, comprensible y fidedigna.
3. Información al usuario
a) Informar oportunamente al usuario, de manera clara y comprensible, las

condiciones, características generales y específicas de los productos y
servicios que se le ofrecen, para el adecuado entendimiento de sus derechos
y obligaciones.
b) Proporcionar al usuario la información homogénea, fiable, clara y precisa

sobre las condiciones y términos que vayan a incorporarse en el contrato, tal
como tasas de interés, su forma de cálculo, comisiones y demás recargos
que apliquen, según el caso.
c) Informar al usuario los cambios en las condiciones del producto o servicio

contratado.
EDUCACIÓN FINANCIERA
4. Educación Financiera
Contar con programas de educación financiera que permitan al usuario conocer
y entender los productos y servicios ofrecidos, así como los derechos y
obligaciones derivados de los mismos, promoviendo en el usuario lo siguiente:
a) Leer y revisar las condiciones en las que se contrata el producto o servicio

financiero, así como conservar copia del respectivo documento de
formalización, cuando aplique.
C-77
Anexo
Oficio No.4828-2019
Hoja 2 de 4
b) Resguardar la documentación, información e instrumentos o medios

relacionados con los productos o servicios contratados, tales como
constancias de pago y depósitos, chequeras, números y claves de acceso,
tarjetas de débito y crédito.
c) Cumplir sus obligaciones, tales como pagos periódicos, según las

condiciones pactadas en el documento de formalización respectivo, para no
incurrir en cargos adicionales y otras consecuencias.
d) Comprender la importancia de su debida identificación en sus transacciones,

así como los procesos operativos básicos, para la adecuada realización de
sus operaciones.
CONTRATACIÓN
5. Libertad de contratación
Respetar la libertad del usuario para escoger y consensuar la contratación de
productos y servicios.
6. Reciprocidad contractual
Formalizar las operaciones o prestación de servicios financieros con los clientes
sin incorporar condiciones abusivas o perjudiciales al usuario, especialmente
cuando se utilicen contratos de adhesión o mediante formularios.
7. Consistencia entre publicidad y contratación

Cumplir las condiciones publicitadas de los productos y servicios en la
contratación de los mismos.
8. Pagos anticipados
Aceptar que el usuario efectúe pagos anticipados a su deuda en forma total o
parcial, de conformidad con las condiciones pactadas en los contratos y que se
informan al usuario.
9. Cancelación de financiamiento mediante cuotas

Estructurar los financiamientos que se cancelan por medio de pagos periódicos
de forma tal que el usuario pueda pagar en su totalidad la deuda en el plazo
determinado, por lo que los pagos consideran capital, intereses, comisiones y
otros cargos convenidos.
En el caso de tarjetas de crédito el pago mínimo también deberá incluir el abono

a capital, de manera que el usuario pueda pagar en su totalidad la deuda en un
plazo determinado.
10. Disponibilidad de los recursos

Poner a disposición del usuario, cuando éste lo requiera, el dinero depositado o
invertido, conforme a las condiciones pactadas, salvo disposición legal u orden
judicial que lo limite.
C-78
Anexo
Oficio No.4828-2019
Hoja 3 de 4
11. Desinversiones anticipadas

Aplicar en el caso de desinversiones anticipadas en operaciones tales como
cuentas a plazo fijo o inversiones en títulos valores emitidos por la institución,
únicamente las penalizaciones, cargos o comisiones, que constan
expresamente en el contrato respectivo, que en su conjunto no excedan el monto
del rendimiento devengado de la inversión.
12. Cobros excesivos por deudas atrasadas

Efectuar, cuando apliquen, los cargos por concepto de gastos extrajudiciales en
montos no excesivos y congruentes con las acciones de cobro realizadas,
considerando los montos adeudados u otros conceptos, siempre que hayan sido
contemplados explícitamente en los contratos correspondientes.
13. Reembolsos
Reembolsar al usuario de manera inmediata los importes, cuando se determine
que su cobro fue indebido.
14. Igualdad de trato

Proporcionar al usuario el mismo trato que a aquéllos que presentaron un
reclamo y obtuvieron una respuesta favorable en casos de la misma naturaleza.
15. Intereses por financiamiento

Cuando proceda el cobro de intereses, considerar los aspectos siguientes:
a) Calcular intereses sobre el saldo de capital pendiente de pago, aplicando la

tasa de interés por los días en que se hubiese utilizado el financiamiento.
b) Calcular los intereses por mora únicamente sobre las cuotas de capital
vencidas, a partir de la fecha de vencimiento de dichas cuotas.
Los intereses a que se refieren los incisos anteriores no serán capitalizables.
PRESTACIÓN DE SERVICIOS
16. Instrucciones de los usuarios

Contar con procedimientos que permitan al usuario modificar oportunamente las
instrucciones dadas relativas al mecanismo de pago por servicios y obligaciones
con terceros, y al movimiento de sus activos financieros.
17. Cobros por productos y servicios no autorizados

Cobrar al usuario solamente aquellos productos y servicios financieros, y sus
cargos derivados, que hayan sido autorizados en forma previa y expresa por el
usuario.
18. Atención al usuario

Brindar al usuario un trato diligente y respetuoso, desde el momento en que se
le ofrecen los productos o servicios hasta la finalización de la prestación de los
mismos.
C-79
Anexo
Oficio No.4828-2019
Hoja 4 de 4
19. Gestiones de cobro

Realizar las gestiones de cobro, especialmente en el caso de deudas atrasadas,
con respeto y en términos apropiados de comunicación, observando para el
efecto lo establecido en los artículos 46 bis y 46 ter de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros, que se refieren al acoso u hostigamiento para la cobranza y a la
prohibición de uso de prácticas abusivas en las cobranzas, respectivamente.
Asimismo, cuando se contraten los servicios de terceros para efectuar gestiones
de cobro, se deberá incluir en el contrato una cláusula que estipule que las
empresas contratadas para llevar a cabo dichas gestiones se comprometen a
observar lo establecido en dichos artículos, debiendo velar las instituciones por
su debido cumplimiento.
Numeral modificado por Oficio Circular No. 5949-2019
20. Atención de gestiones, reclamos y rectificaciones de información

Proporcionar al usuario información sobre la forma para presentar sus gestiones,
reclamos y rectificaciones de información. Asimismo, contar con políticas y
procesos específicos que incluyan procedimientos, infraestructura y sistemas de
atención adecuados y de fácil acceso, que les permita atender con oportunidad
y objetividad a los usuarios.
21. Acciones de mejora continua

Implementar la adopción de acciones de mejora continua en los procesos de
atención a los usuarios que permitan la optimización de los tiempos de servicio
y la satisfacción del cliente.
C-80
Otras Disposiciones
Otras Disposiciones
Página
1. Reglamento de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos
(Acuerdo Gubernativo Número 118-2002, modificado por Acuerdo
Gubernativo Número 443-2013) D-1
2. Escala para el Régimen Sancionatorio

(Acuerdo Número 43-2002) D-12
3. Instructivo para el Cumplimiento de Obligaciones Relacionadas con

la Normativa Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y
Financiamiento del Terrorismo
(Oficio IVE Número 1818-2012) D-14
4. Reglamentos relacionados con el Fideicomiso Fondo Fiduciario de

Capitalización Bancaria
(Acuerdo Ministerial No. 51-2004, modificado por Acuerdo Ministerial
No. 48-2006) D-22
5. Reglamento de la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del

Terrorismo
(Acuerdo Gubernativo Número 86-2006) D-42
6. Reglamento de Medidas y Requisitos Mínimos para la Recepción de

Efectivo en Moneda Extranjera
(Resolución JM-108-2010) D-48
D
Reglamento de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos Ac. Gub. No. 118-2002
PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA
Acuérdase emitir el “REGLAMENTO DE LA LEY CONTRA EL LAVADO DE

DINERO U OTROS ACTIVOS”.
ACUERDO GUBERNATIVO NÚMERO 118-2002
Guatemala, 17 de abril de 2002
El Presidente de la República,
CONSIDERANDO:
Que el Decreto número 67-2001 del Congreso de la República emitido el 11 de

diciembre de 2001, Ley Contra el Lavado de Dinero y Otros Activos, tiene como
finalidad esencial prevenir, controlar y sancionar el lavado de dinero, estableciendo
las normas, procedimientos y controles internos idóneos para lograr los objetivos
de dicha ley.
CONSIDERANDO:
Que de conformidad con lo dispuesto en el artículo 44 de la ley antes referida, la

Superintendencia de Bancos debe elaborar a través de la Intendencia de
Verificación Especial, el Reglamento de la Ley Contra el Lavado de Dinero y Otros
Activos, para someterlo a aprobación del Presidente de la República,
procedimiento que se ha cumplido y coordinado con los asesores legales de la
Presidencia de la República.
POR TANTO:
En ejercicio de las atribuciones que le confiere el artículo 183, inciso e) de la

Constitución Política de la República de Guatemala, y con fundamento en el
artículo 44 de la Decreto número 67-2001 del Congreso de la República,
ACUERDA:
Emitir el siguiente:
“REGLAMENTO DE LA LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO U OTROS

ACTIVOS”
CAPÍTULO I
Artículo 1. Objeto. El presente Reglamento tiene por objeto desarrollar los

preceptos establecidos en la Ley contra el Lavado de Dinero u Otros Activos,
Decreto Número 67- 2001 del Congreso de la República de Guatemala.
Artículo 2. Definición de términos. Para los efectos de este Reglamento, los

términos que aparecen en el mismo se entenderán en el sentido que a continuación
se indica:
a) Efectivo: Moneda nacional o extranjera representada en billetes y

monedas acuñadas.
b) Transacción: Cualquier operación o acto realizado, por un cliente, con

las personas obligadas.
D-1
c) Transacción inusual: Es aquella operación cuya cuantía, frecuencia,

monto o características no guardan relación con el perfil del cliente.
d) Transacción sospechosa: Es aquella transacción inusual debidamente

examinada y documentada por la persona obligada, que por no tener un
fundamento económico o legal evidente, podría constituir un ilícito penal.
e) Cliente: Es la persona individual o jurídica que realiza una o más

transacciones con una persona obligada, dentro del giro normal o
aparente de negocios de dicha persona obligada.
f) Oficial de cumplimiento: Es el funcionario gerencial encargado de vigilar

el cumplimiento de los programas y procedimientos internos así como el
cumplimiento de las obligaciones que impone la Ley.
g) La Ley: Se refiere al Decreto Número 67-2001 del Congreso de la

República de Guatemala, Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos.
h) Intendencia: Se refiere a la Intendencia de Verificación Especial.
CAPÍTULO II
CUSTODIA Y USO TEMPORAL DE BIENES
Artículo 3. Custodia y devolución. De conformidad con lo establecido en el

artículo 13 de la Ley, en los casos en que por resolución dictada por el Ministerio
Público, los bienes, productos o instrumentos objeto de medida cautelar, para que
sean entregados a otra persona o institución designada por éste, la entrega deberá
hacerse constar en acta administrativa, en la cual se indique el estado en que se
encuentran dichos bienes, productos o instrumentos. Al acta se adjuntará copia
del inventario respectivo, debiendo firmar el acta la persona o el representante de
la institución receptora, a quien deberá entregarse copia de la misma y del
inventario.
La persona o institución a la que el Ministerio Público encargue la custodia de los

bienes, productos o instrumentos objeto de medida cautelar conforme a lo
establecido en la ley, a partir del momento de la entrega, será legalmente
responsable de garantizar su guarda, conservación y custodia, debiendo contar
con los medios necesarios y adecuados para cumplir su misión, para lo cual deberá
tomar las medidas pertinentes y le está prohibido el uso de los bienes confiados
con cualquier fin.
La devolución de los bienes, productos o instrumentos a que se refiere el párrafo

anterior, si procediere será realizada por el tribunal o Juez competente, de
conformidad con lo que la ley establezca para el efecto.
Artículo 4. Uso temporal de los bienes, productos o instrumentos objeto de

providencias cautelares. El plazo de tres (3) meses a que se refiere el artículo 15
de la Ley, empezará a correr a partir de la fecha en que se haga efectiva la
providencia cautelar dictada por el Juez respectivo.
CAPÍTULO III
DE LAS PERSONAS OBLIGADAS
Artículo 5. Personas obligadas. Para los efectos de la Ley y este Reglamento, y

de conformidad con el volumen de operaciones, y atendiendo a la naturaleza de
sus actividades, las personas obligadas se subdividen en:
D-2
I. Grupo A. Este grupo incluye:
a) Banco de Guatemala;
b) Bancos del sistema;
c) Sociedades financieras;
d) Casas de cambio;
e) Personas individuales o jurídicas que se dediquen al corretaje o a la
intermediación en la negociación de valores;
f) Emisores y operadores de tarjetas de crédito; y,
g) Entidades fuera de plaza (off-shore).
II. Grupo B. Este grupo incluye:
a) Empresas que se dedican a las transferencias sistemáticas o

sustanciales de fondos y/o movilización de capitales;
b) Compañías de seguros y fianzas;
c) Empresas que se dedican a realizar operaciones sistemáticas o
sustanciales de canje dé cheques;
d) Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas;
e) Entidades que se dedican a factoraje;
f) Entidades que se dedican al arrendamiento financiero;
g) Almacenes generales de depósito;
h) Otras que la legislación someta específicamente a la vigilancia e
inspección de la Superintendencia de Bancos;
i) Las Cooperativas que realicen operaciones de ahorro y crédito,
independientemente de su denominación;
j) Las entidades autorizadas por el Ministerio de Gobernación para
realizar loterías, rifas y similares, independientemente de la
denominación que utilicen;
k) Personas jurídicas sin fines de lucro, sin importar su denominación, que
reciban, administren o ejecuten fondos del Estado y/o reciban o envíen
fondos del o hacia el extranjero;
l) Intermediarios de seguros a los que se refieren las literales b) y c) del
artículo 80 del Decreto Número 25-2010, del Congreso de la República,
Ley de la Actividad Aseguradora;
m) Personas individuales o jurídicas que realicen las actividades siguientes:
i. Actividades de promoción inmobiliaria o compraventa de inmuebles;
ii. Actividades de compraventa de vehículos automotores, terrestres,
marítimos o aéreos;
iii. Actividades relacionadas con el comercio de joyas, piedras y metales
preciosos;
iv. Actividades relacionadas con el comercio de objetos de arte y
antigüedades; y,
v. Servicios de blindaje de bienes de cualquier tipo y/o arrendamiento
de vehículos automotores blindados.
n) Contadores Públicos y Auditores que presten servicios relacionados con
cualquiera de las actividades siguientes:
i. Administración de dinero, valores, cuentas bancarias, inversiones u
otros activos. Actividades de contaduría y auditoría en general.
ñ) Personas individuales o jurídicas que se dediquen a prestar servicios, por
instrucciones y/o a favor de sus clientes o terceros, relacionados con
cualquiera de las actividades siguientes:
i. Actuación, por sí mismo o a través de terceros, como titular de
acciones nominativas, socio, asociado o fundador de personas
jurídicas;
ii. Actuación, por sí mismo o a través de terceros, como director,
miembro del consejo de administración o junta directiva,
D-3
administrador, apoderado o representante legal de personas

jurídicas; y,
iii. Provisión de dirección física, para que figure como domicilio fiscal o
sede de personas jurídicas.
Dependiendo del volumen de sus operaciones y atendiendo a la naturaleza de sus

actividades, la Superintendencia de Bancos, a través de la Intendencia de
Verificación Especial (IVE), podrá transferir de grupo a las personas obligadas,
según los incisos anteriores, lo cual se comunicará por medio de la notificación de
la resolución o bien de su publicación dos veces en un período de quince días, en
el Diario Oficial y en otro de amplia circulación en el país.
Artículo modificado según Acuerdo Gubernativo número 443-2013
Artículo 6. Agencias, sucursales, subsidiarias u oficinas en el extranjero. Las

personas obligadas velarán porque sus agencias, sucursales, subsidiarias u
oficinas constituidas en el extranjero, cumplan las disposiciones legales del país
anfitrión, en materia de prevención de lavado de dinero u otros activos.
CAPÍTULO IV
DE LAS OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS OBLIGADAS
Artículo 7. Datos generales de personas obligadas. Las personas obligadas

deberán remitir a la Superintendencia de Bancos, a través de la Intendencia, por
única vez, la información general de las mismas que ésta última les requiera, en
los formularios que para el efecto diseñará. Las personas obligadas tendrán un (1)
mes calendario, contado a partir de la vigencia del Reglamento, para remitir la
información indicada.
Cuando haya modificaciones en los datos generales reportados, las personas

obligadas deberán hacerlo del conocimiento de la Superintendencia de Bancos, a
través de la Intendencia, en un plazo de quince (15) días después de efectuado el
cambio correspondiente.
Artículo 8. Incorporación de otras personas obligadas. En aplicación de lo

establecido en el artículo 18 numeral 5), inciso g), de la Ley, el Presidente de la
República, mediante Acuerdo Gubernativo podrá modificar el artículo 5 de este
Reglamento, para hacer extensiva la aplicación de las obligaciones establecidas
en el citado cuerpo legal, a cualquier otra actividad que, por la naturaleza de sus
operaciones, pueda ser utilizada para la comisión del delito de lavado de dinero u
otros activos, estableciendo en el mismo, en que grupo de personas obligadas se
ubicará la nueva o nuevas personas incluidas.
Artículo 9. Programas de cumplimiento. Las personas obligadas deberán enviar

a la Superintendencia de Bancos, a través de la Intendencia, a más tardar tres (3)
meses después de la vigencia de este Reglamento, los programas, normas,
procedimientos y controles internos a que se refiere el artículo 19 de la Ley, en lo
que les sea aplicable a los mismos, debidamente aprobados por su Junta Directiva,
Consejo de Administración o su órgano de dirección superior.
En el caso de ampliaciones o modificaciones a los programas, normas,

procedimientos y controles internos referidos, éstas deberán hacerse del
conocimiento de la Superintendencia de Bancos, a través de la Intendencia, dentro
de un plazo no mayor a un (1) mes calendario después de su aprobación.
Artículo 10. Registro de empleados. Las personas obligadas, como parte de sus
controles internos, deberán llevar un registro de cada uno de sus empleados, en el
D-4
que se incluyan constancias de los procedimientos utilizados en cumplimiento de

lo establecido en el inciso a) del artículo 19 de la Ley, el cual deberá ser
actualizado, en sus aspectos más relevantes, como mínimo en forma anual.
Asimismo, deberán impartir los programas de capacitación a que se refiere el inciso
b) del artículo 19 de la Ley, a todo el personal que realice o autorice operaciones
a través de las cuales se pueda llevar a cabo el lavado de dinero u otros activos;
debiendo llevar un registro de dichas capacitaciones.
En el caso de que las personas obligadas contraten con otras empresas la

prestación de servicios de personal, deberán cerciorarse razonablemente de los
procedimientos utilizados por dichas empresas, con el fin de garantizar un alto nivel
de integridad y de conocimiento de los antecedentes personales, laborales y
patrimoniales del personal, así como de la capacitación de los mismos en materia
de lavado de dinero u otros activos.
Artículo 11. Programas de auditoría. Las personas obligadas que cuenten con
auditoría interna, deberán incluir como parte de los procedimientos de ésta, los
mecanismos tendientes a verificar y evaluar la efectividad y el cumplimiento de los
programas, normas y procedimientos para la prevención y detección del lavado de
dinero u otros activos. Asimismo, cuando contraten auditoría externa, deberá
estipularse en el contrato que suscriban que en el dictamen correspondiente, se
emita opinión acerca del cumplimiento de lo dispuesto en este artículo.
Artículo 12. Registro de clientes. Para efectos del registro a que se refiere el
artículo 21 de la Ley, las personas obligadas cuando inicien relaciones comerciales
o relaciones del giro normal o aparente de sus negocios con un cliente,
particularmente cuando se trate de la apertura de nuevas cuentas, la realización
de transacciones fiduciarias, arrendamiento de cajas de seguridad o la ejecución
de transacciones en efectivo que superen el monto que establece el artículo 24 de
la Ley, deberán establecer los mecanismos necesarios a fin de contar con la
información mínima requerida en el formulario que para el efecto elaborará la
Superintendencia de Bancos, a través de la Intendencia, al cual podrán adicionar
otra información que consideren relevante. Las personas obligadas deberán velar
porque el registro a que se refiere este artículo se mantenga actualizado.
En cumplimiento del artículo 22 de la Ley, las personas obligadas deberán requerir

al cliente que indique si actúa como intermediario de otra persona, en cuyo caso
deberá identificar adecuadamente al beneficiario.
Con el propósito de cumplir con el objeto de la Ley, las personas obligadas no

podrán realizar transacción alguna con clientes que no proporcionen
oportunamente la información y documentación requeridas.
En aplicación de lo que establece el segundo párrafo del artículo 21 de la Ley, las

personas obligadas deberán establecer los procedimientos que estimen
apropiados para verificar la información que les proporcionen sus clientes de
conformidad con la Ley y el presente Reglamento. Asimismo, deben dejar
constancia por escrito del procedimiento aplicado.
Artículo 13. Actualización y conservación de registros. Los registros a que se

refieren la Ley y este Reglamento, deberán ordenarse de acuerdo a un sistema
adecuado de archivo, en documentos, medios magnéticos o cualquier otro
dispositivo electrónico, de manera que puedan ser utilizados eficientemente por la
entidad y permitan atender requerimientos de las autoridades competentes.
Cuando se utilicen medios magnéticos o cualquier otro dispositivo electrónico,
deberán conservarse copias de seguridad.
D-5
Las personas obligadas deberán informar a la Superintendencia de Bancos, a

través de la Intendencia, como mínimo con un (1) mes de anticipación a la fecha
en que se llevará a cabo la destrucción de los registros, por haber transcurrido el
plazo mínimo de conservación establecido en la ley.
Artículo 14. Registros diarios. La información del registro de operaciones diarias

que en cumplimiento del artículo 24 de la Ley deben mantener las personas
obligadas, se remitirá a la Superintendencia de Bancos, a través de la Intendencia,
mensualmente, en la forma y condiciones que ésta determine. Dicha información
deberá presentarse dentro de los primeros cinco (5) días hábiles del mes siguiente
al que corresponda.
Si durante un mes no se realizan transacciones en efectivo a las que se refiere el

párrafo anterior, deberá informarse de ello a la Superintendencia de Bancos, a
través de la Intendencia, en el mismo plazo.
Artículo 15. Registro de transacciones inusuales. A través del oficial de

cumplimiento, las personas obligadas deberán examinar las transacciones
inusuales para determinar si las mismas tienen carácter de sospechosas, y abrirán
expedientes, que podrán constar en documentos, medios magnéticos, o cualquier
otro dispositivo electrónico, asignándoles números que servirán de identificación
para trámites posteriores. En el expediente se conservará toda la documentación
de soporte, independientemente de que se determine que la transacción no tiene
la calidad de sospechosa y que no es necesario reportarla a la Superintendencia
de Bancos, a través de la Intendencia.
Artículo 16. Comunicación de transacciones sospechosas. Las personas

obligadas deberán comunicar a la Superintendencia de Bancos, a través de la
Intendencia, las transacciones que detecten como sospechosas, aplicando el
procedimiento que se describe a continuación:
a) Los funcionarios o empleados que detecten una transacción inusual

deberán hacerla del conocimiento del oficial de cumplimiento, o de quien
haga sus veces, utilizando los canales que internamente se establezcan;
b) El oficial de cumplimiento o quien haga sus veces, será el encargado de

determinar si la transacción inusual tiene el carácter de sospechosa,
extremo que deberá realizar en un plazo no mayor de quince (15) días,
contado a partir de que tenga conocimiento de dicha transacción;
c) Una vez transcurrido el plazo indicado en el numeral anterior, el oficial de

cumplimiento o quien haga sus veces, anotará en el expediente
respectivo, de manera resumida, sus observaciones y las del funcionario
o empleado que detectó la operación;
d) El oficial de cumplimiento o quien haga sus veces, dentro de los diez (10)
días siguientes a la anotación relacionada en el numeral anterior, notificará
la operación sospechosa a la Superintendencia de Bancos, a través de la
Intendencia, en los formularios que para el efecto ésta establezca,
acompañando la documentación que en los mismos se indica.
e) Agregar al expediente respectivo, copia del formulario de notificación.
Para efectos de detectar y prevenir la realización de transacciones sospechosas,

cada persona obligada deberá definir señales de alerta, considerando entre ellas
las que a través de la emisión de oficios circulares, la Superintendencia de Bancos
haga de conocimiento, por los medios que estime pertinentes.
D-6
Artículo 17. Informe trimestral de no detección de transacciones

sospechosas. Las personas obligadas que en un trimestre calendario no detecten
transacciones sospechosas, deben informarlo, por medio del oficial de
cumplimiento o quien haga sus veces, a la Superintendencia de Bancos, a través
de la Intendencia, dentro del mes siguiente al vencimiento del trimestre al que
corresponda.
Artículo 18. Obligación de informar. Además de lo previsto en los artículos

anteriores, las personas obligadas deberán proporcionar la información que la
Superintendencia de Bancos, a través de la Intendencia les solicite, en la forma y
plazo que ésta determine.
Artículo 19. Prórroga. En los casos en que las personas obligadas no pudieran
proporcionar las informaciones que les hubieren sido requeridas dentro del plazo
señalado para el efecto, podrán solicitar a la Superintendencia de Bancos, a través
de la Intendencia, una prórroga, debidamente justificada, con el objeto de cumplir
con dicha obligación. La solicitud de prórroga deberá realizarse por escrito, a más
tardar, dos (2) días antes del vencimiento del plazo original otorgado.
Artículo 20. Conocimiento e identificación de clientes. En cumplimiento de lo

establecido en el artículo 19, inciso d), de la Ley, las personas obligadas deberán
formular, poner en marcha y mantener programas, con medidas específicas para
conocer e identificar a sus clientes.
En el caso de las transacciones a que se refiere el artículo 21 de la Ley, las

personas obligadas deberán obtener de sus clientes información general, conforme
a los formularios que para el efecto diseñe la Superintendencia de Bancos, a través
de la Intendencia, los cuales podrán ser modificados por dicha Institución, aspecto
que deberá hacerse del conocimiento de las personas obligadas oportunamente.
Las personas obligadas deberán revisar y, en su caso, actualizar los datos del
formulario indicado en este artículo, como mínimo una vez al año, dejando
constancia por escrito de la fecha en que se efectúe tal revisión y/o actualización.
Artículo 21. Oficiales de cumplimiento. Las personas obligadas deberán

designar funcionarios gerenciales encargados de las obligaciones a que se refiere
el segundo párrafo del artículo 19 de la Ley, en un plazo de dos (2) meses, contado
a partir de la vigencia de este Reglamento, a los que se denominarán "oficiales de
cumplimiento". En el caso de las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de
la Superintendencia de Bancos, el plazo es de diez (10) días, contado a partir de
la misma fecha, para confirmar la designación de los funcionarios nombrados; o
bien, para nombrar nuevos funcionarios que cuenten con el conocimiento y
experiencia para cumplir con las funciones establecidas en la Ley y este
Reglamento.
El nombramiento o confirmación de los oficiales de cumplimiento deberá ser

comunicado a la Superintendencia de Bancos, a través de la Intendencia, dentro
del plazo de diez (10) días posteriores a que se haya efectuado. A dicha
comunicación deberá adjuntarse el currículum vitae del funcionario designado o
confirmado. Asimismo, cada vez que sea reemplazado un oficial de cumplimiento,
deberá comunicarse a la Superintendencia de Bancos, a través de la Intendencia,
dicho cambio y presentarse el curriculum vitae del funcionario gerencial que lo
sustituya, dentro del plazo señalado.
Los oficiales de cumplimiento deberán dedicarse con exclusividad al cumplimiento

de sus funciones, excepto en el caso de las personas obligadas comprendidas en
el Grupo B a que se refiere el artículo 5 de este Reglamento, en las que será
D-7
responsable de las obligaciones del oficial de cumplimiento un funcionario

gerencial de dichas personas obligadas.
Artículo 22. Atribuciones del oficial de cumplimiento. El oficial de cumplimiento,

para desarrollar las funciones que el último párrafo del artículo 19 de la Ley le
asigna, tendrá las siguientes atribuciones:
a) Proponer a la persona obligada los programas, normas, procedimientos y

controles internos que se deberán adoptar, desarrollar y ejecutar, para evitar
el uso indebido de sus servicios y productos en actividades de lavado de
dinero u otros activos;
b) Hacer del conocimiento del personal de la persona obligada todas las

disposiciones legales y reglamentarias, así como los procedimientos internos
existentes en materia de prevención y detección de lavado de dinero u otros
activos;
c) Coordinar con otras instancias de la entidad, la implementación de los

programas, normas, procedimientos y controles internos que la Ley establece
y velar porque los mismos se cumplan;
d) Preparar y documentar la información que deba remitirse a la

Superintendencia de Bancos, a través de la Intendencia, con relación a los
datos y documentación a que se refiere la Ley; particularmente los reportes
de las transacciones sospechosas que se detecten en la entidad;
e) Mantener una constante actualización técnica y legal sobre el tema de

prevención y detección de lavado de dinero u otros activos, así como
establecer canales de comunicación y cooperación con los oficiales de
cumplimiento, o con quien ejerza dicha función, en otras personas obligadas,
en lo relativo a capacitación y patrones de lavado de dinero u otros activos,
cuidando siempre la reserva de información establecida en la Ley;
f) Organizar la capacitación de personal en los aspectos relacionados con la

prevención y detección del lavado de dinero u otros activos, debiendo remitir
a la Superintendencia de Bancos, a través de la Intendencia, un reporte
semestral de dicha capacitación;
g) Documentar los esfuerzos realizados por la institución, en materia de

prevención de lavado de dinero u otros activos;
h) Presentar informes trimestrales al órgano de administración de la persona

obligada sobre la eficacia de los mecanismos de control interno ejecutados en
su institución, relacionados con el programa de cumplimiento; e,
i) Otras que señalen las leyes en la materia.
Artículo 23. Cumplimiento de los programas, normas y procedimientos. Los

funcionarios y empleados de las personas obligadas deberán dar cumplimiento a
los programas, normas y procedimientos implementados por éstas, en lo que les
corresponda.
CAPÍTULO V
FUNCIONES DE LA
INTENDENCIA DE VERIFICACIÓN ESPECIAL
Artículo 24. Intendencia de Verificación Especial. La Intendencia de Verificación
D-8
Especial forma parte de la estructura orgánica de la Superintendencia de Bancos.

El Superintendente de Bancos es la autoridad superior de su estructura jerárquica
y el Intendente de Verificación Especial es quien estará a cargo de la Intendencia.
La contratación del personal de la Intendencia se efectuará siguiendo las políticas
y los procedimientos establecidos por la Superintendencia de Bancos.
Las funciones de la Intendencia, a que se refiere el artículo 33 de la Ley, deberá

realizarlas estrictamente en el ámbito administrativo. En lo que se refiere a la
investigación penal, estará a cargo del Ministerio Público.
Artículo 25. Comunicación de nuevos patrones de lavado de dinero u otros

activos. En los casos en los que, derivado del análisis de la información obtenida,
de los patrones internacionalmente conocidos y de comunicaciones recibidas de
instituciones especializadas, se determine la existencia de patrones de lavado de
dinero u otros activos, la Superintendencia de Bancos, a través de la Intendencia,
deberá comunicar a las personas obligadas, por los medios que estime
conveniente, las nuevas formas de operar en el lavado de activos, para que éstas
tomen las medidas preventivas correspondientes.
Adicionalmente, la Superintendencia de Bancos, a través de la Intendencia, podrá

instruir a las personas obligadas, en la forma que considere pertinente, acerca de
nuevas medidas que deberán implementar, dentro del ámbito de la legislación
aplicable, para prevenir que su institución sea utilizada en el lavado de dinero u
otros activos.
Artículo 26. Reserva y estadísticas. Para la elaboración y mantenimiento de las

estadísticas a que se refiere el segundo párrafo del artículo 36 de la Ley, la
Intendencia deberá desarrollar un sistema informático que permita garantizar la
confidencialidad y seguridad de la información que posea, el que será aprobado
por el Superintendente de Bancos.
La información a que se refiere este artículo y toda la demás información con que
cuente la Intendencia, será de uso exclusivo de la misma, excepto la información
estadística que por disposición de la Ley podrá publicarse e incluirse como parte
de las publicaciones periódicas que efectúa la Superintendencia de Bancos.
Artículo 27. Suscripción de memoranda de entendimiento o acuerdos de

cooperación. En cumplimiento del inciso d) del artículo 33 de la Ley, la
Superintendencia de Bancos podrá suscribir memoranda de entendimiento o
acuerdos de cooperación con entidades de otros países, homólogas a la
Intendencia de Verificación Especial. Para los efectos de este artículo se tomarán
como base los modelos internacionales, siempre y cuando no contravengan la
legislación nacional.
Artículo 28. Asistencia al Ministerio Público. La asistencia que la

Superintendencia de Bancos, a través de la Intendencia, debe prestar al Ministerio
Público en materia de lavado de dinero u otros activos, en cumplimiento del inciso
f) del artículo 33 de la Ley, quedará estrictamente delimitada a la unidad o fiscalía
específicamente designada para el efecto dentro de la estructura orgánica de dicha
Institución, con base en la solicitud escrita del Agente Fiscal a cargo de la Unidad
o Fiscalía, la que servirá de enlace entre la Intendencia y el Ministerio Público.
Artículo 29. Asistencia legal mutua. La prestación de la asistencia legal mutua a

que se refiere el artículo 34 de la Ley, deberá realizarse de conformidad con los
acuerdos o tratados internacionales en la materia, suscritos y ratificados por
Guatemala, o bien de acuerdo con lo que se establezca en memoranda de
entendimiento o acuerdos de cooperación que se suscriban entre el Ministerio
D-9
Público y sus homólogos en otros países.
Artículo 30. Procedimiento para asistencia administrativa. Para la prestación

de la asistencia administrativa a que se refiere el artículo 35 de la Ley, se
suscribirán memoranda de entendimiento o acuerdos de cooperación, de
conformidad con la legislación vigente, para lo cual deberá seguirse el
procedimiento establecido en el artículo 27 de este Reglamento.
Artículo 31. Colaboración de entidades públicas o privadas. Las entidades

públicas o privadas deberán proporcionar a la Superintendencia de Bancos, a
través de la Intendencia, la colaboración que ésta última les solicite, de
conformidad con el último párrafo del artículo 34 de la Ley. La solicitud deberá
constar por escrito, indicando claramente en qué consiste la colaboración
requerida, así como el plazo y forma en que deberá proporcionarse.
Cuando las entidades públicas dispongan de bases de datos, podrá coordinarse

con la Superintendencia de Bancos, a través de la Intendencia, un mecanismo
apropiado para que ésta última pueda consultar las mismas.
CAPÍTULO VI
SANCIONES
Artículo 32. Imposición de sanciones. Las infracciones que cometan las

personas obligadas a cualquiera de las disposiciones de la Ley, serán sancionadas
por la Superintendencia de Bancos. Para este efecto, la Superintendencia de
Bancos, definirá los parámetros que deberán tomarse en cuenta para determinar
la gravedad del hecho e imponer la sanción respectiva.
Artículo 33. Procedimiento sancionatorio. Cuando la Superintendencia de

Bancos, a través de la Intendencia, detecte una infracción, dará audiencia a la
persona obligada respectiva por un plazo de diez (10) días, para que exponga sus
argumentos y presente las pruebas de descargo que estime convenientes. Agotado
el plazo y evacuada o no la audiencia, dictará la resolución que en derecho
corresponda, la que deberá ser notificada.
Las sanciones que se impongan a las personas obligadas no las exime de cumplir
con la obligación omitida que hubiere dado lugar a la sanción, en el plazo que para
el efecto se fije en la resolución respectiva.
Artículo 34. Recursos. Las personas obligadas sujetas a la vigilancia e inspección

de la Superintendencia de Bancos que fueren sancionadas, podrán interponer
contra las resoluciones respectivas, recurso de apelación ante la Junta Monetaria,
el que se sustanciará de conformidad con lo establecido en la ley aplicable.
Las demás personas obligadas podrán interponer recurso de revocatoria ante la

Junta Monetaria, el que se sustanciará de conformidad con lo establecido en la Ley
de lo Contencioso Administrativo.
Artículo 35. Cumplimiento de las sanciones. La Superintendencia de Bancos,

para hacer efectiva la sanción, emitirá una orden de pago que debe hacerse
efectiva en las cajas del Banco de Guatemala, en un plazo de cinco (5) días
contado a partir del día siguiente al de la notificación de la misma. El importe de las
multas constituirá fondos privativos de la Superintendencia de Bancos, para que
los distribuya de conformidad con el artículo 37 de la Ley.
D-10
CAPÍTULO VII
Artículo 36. Enlaces. El oficial de cumplimiento o quien haga sus veces, será el
enlace entre la Superintendencia de Bancos, a través de la Intendencia, y la
persona obligada, y por su medio se canalizarán las solicitudes de información.
Con el mismo propósito, podrá coordinarse entre la Superintendencia de Bancos,

a través de la Intendencia, y las entidades públicas que para el efecto ésta última
determine, un mecanismo apropiado para la designación de una persona enlace.
Artículo 37. Declaración. La declaración jurada que con base en lo establecido

en el artículo 25 de la Ley debe realizar la persona que transporte dinero en efectivo
o en documentos representativos de efectivo, iguales o mayores a diez mil dólares
de los Estados Unidos de América (US$ 10, OOO.OO) o su equivalente en moneda
nacional, del o hacia el exterior de la República, se hará en el formulario que para
el efecto diseñe la Superintendencia de Bancos, a través de la Intendencia. Dichos
formularios se pondrán a disposición del público por parte de la Superintendencia
de Administración Tributaria -SAT-, en los puestos migratorios.
La SAT elaborará un reporte mensual de las declaraciones a que se refiere el

párrafo anterior, en el que incluirá la fecha de ingreso o egreso, el nombre del
declarante y el monto declarado. Dicho reporte deberá remitirse a la
Superintendencia de Bancos, a través de la Intendencia, dentro del mes siguiente
al que corresponda.
Cuando se realice la incautación de dinero en efectivo o documentos, los mismos

deberán ser entregados en forma inmediata al Ministerio Público, quien deberá
auxiliarse de la Policía Nacional Civil, con el objeto de garantizar el resguardo de
los mismos. Al momento de realizarse la entrega de los documentos o dinero
incautados, deberá faccionarse un acta en la que se haga constar la realización de
dicho acto, en la forma establecida en el artículo 3 de este Reglamento.
Artículo 38. Vigencia. El presente Reglamento entrará en vigencia ocho (8) días
después de su publicación en el Diario Oficial.
COMUNÍQUESE
ALFONSO PORTILLO
Arturo Montenegro C.
MINISTRO DE ECONOMIA
General de División Lic. J. Luis Mijangos C.

EDUARDO AREVALO LACS SECRETARIO GENERAL
Ministro de Gobernación PRESIDENCIA DE LA
REPÚBLICA
Publicado en el Diario de Centro América el 18 de abril de 2002
D-11
Escala para el Régimen Sancionatorio Disp. JM No.Ac. SIB No. 43-2002
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS
ACUERDO NÚMERO 43-2002. Guatemala, quince de julio de dos mil dos.
CONSIDERANDO
Que por medio de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, Decreto
Número 67-2001 del Congreso de la República, se creó dentro de la estructura
orgánica de la Superintendencia de Bancos, la Intendencia de Verificación
Especial, como la encargada de velar por el objeto y cumplimiento de dicha ley y
su reglamento, con las funciones y atribuciones que en las mismas se establece.
CONSIDERANDO
Que el artículo 31 de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, indica que
las personas obligadas serán responsables por el incumplimiento de las
obligaciones que dicha Ley les impone y que serán sancionadas por la autoridad
administrativa competente con multa de diez mil dólares (EU$10,000.00) a
cincuenta mil dólares (EU$50,000.00) de los Estados Unidos de América, o su
equivalente en moneda nacional, atendiendo la gravedad del hecho.
CONSIDERANDO
Que con el objetivo de contar con un instrumento que sirva de base para poder
determinar con mayor certeza cuáles son las multas que van a ser impuestas por
las autoridades administrativas competentes, atendiendo la gravedad del hecho de
que se trate, es necesario emitir una escala para el régimen sancionatorio.
POR TANTO
En el ejercicio de las facultades administrativas que le confiere el artículo 33 literal

g) de la ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos.
ACUERDA
Artículo 1. Emitir la Escala para el Régimen Sancionatorio, que será utilizada por
la Superintendencia de Bancos, para imponer sanciones a las personas obligadas
dentro del marco de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos.
D-12
Escala para el Régimen Sancionatorio Disp. JM No.Ac. SIB No. 43-2002
ESCALA PARA EL RÉGIMEN SANCIONATORIO
No. Infracción Sanción EU$

Incumplimiento a lo establecido en el inciso a) del artículo 19 de la
1. 10,000
Ley.
Incumplimiento a lo establecido en el inciso b) del artículo 19 de la
2. 10,000
Ley.
Incumplimiento a lo establecido en el inciso c) del artículo 19 de la
3. 10,000
Ley.
4. Incumplimiento al artículo 20 de la Ley. 10,000
Incumplimiento en la actualización de los registros a que se refiere el
5. 10,000
artículo 23 de la Ley.
Incumplimiento a cualquier requerimiento de información por parte de
6. la Superintendencia de Bancos, a través de la IVE, sea éste ocasional 10,000
o periódico, de conformidad con el artículo 28 de la Ley.
Incumplimiento del primer párrafo del artículo 21 de la Ley, por no
7. 20,000
llevar los registros establecidos.
Incumplimiento del artículo 23 de la Ley por no conservar los registros
8. 20,000
a que se refiere.
Incumplimiento de registro diario a que se refiere el artículo 24 de la
9. 20,000
Ley.
Incumplimiento de comunicación de transacciones que deben
10. reportarse como sospechosas, de conformidad con el artículo 26 de 20,000
la Ley.
Incumplimiento de cualquiera de las medidas para conocer e
11. identificar a los clientes, a que se refieren los artículos 19, inciso d), 25,000
21, segundo párrafo y 22 de la Ley.
Por no efectuar el nombramiento del oficial de cumplimiento o de
12. quien haga sus veces, de conformidad con el último párrafo del 25,000
artículo 19 de la Ley.
13. Cualquier otro incumplimiento no contemplado en la presente tabla. 10,000
Artículo 2. Recursos. De conformidad con lo que establece el artículo 34 del

Reglamento de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, las personas
obligadas sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos
que fueren sancionadas, podrán interponer contra dichas resoluciones, recurso de
apelación ante la Junta Monetaria, el que se sustanciará de conformidad con lo
establecido en la ley aplicable. Las demás personas obligadas podrán interponer
recurso de revocatoria ante la Junta Monetaria, el que se sustanciará de
conformidad con lo establecido en la Ley de lo Contencioso Administrativo.
Artículo 3. Vigencia. El presente Acuerdo entra en vigencia a partir de la fecha de

su publicación en el Diario Oficial.
Lic. Ricardo G. Vélez Lara

Intendente de Verificación Especial

Intendente de Coordinación Técnica

Publicado en el Diario de Centro América el 18 de julio de 2002
D-13
Instructivo para el Cumplimiento de Obligaciones Relacionadas Disp. JM No.Of. IVE No. 1818-2012
con la Normativa Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y
OFICIO CIRCULAR ENVIADO A

TODAS LAS PERSONAS OBLIGADAS (EXCEPTO PORES)
Oficio IVE No. 1818-2012
31 de julio de 2012
Señor (a)
Gerente General / Representante Legal
(Nombre del Representante Legal)
Denominación o Razón de la Persona Obligada
Ciudad
Señor (a) Gerente General / Representante Legal:
Hacemos de su conocimiento el "Instructivo para el Cumplimiento de

Obligaciones Relacionadas con la Normativa Contra el Lavado de Dinero u
Otros Activos y Financiamiento del Terrorismo", contenido en anexo al
presente oficio, el cual recoge obligaciones, plazos y procedimientos que, en
materia contra el lavado de dinero u otros activos y financiamiento de terrorismo,
deben ser observados por las personas obligadas.
El presente oficio y su anexo se trasladan en ejercicio de las facultades

atribuidas a la Superintendencia de Bancos, a través de la Intendencia de
Verificación Especial -IVE- de conformidad con los artículos 28 y 32 de la Ley
Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y 18 y 25 segundo párrafo de su
Reglamento, así como el artículo 20 de la Ley Para Prevenir y Reprimir el
Financiamiento del Terrorismo y 14 de su Reglamento.
Este instructivo es de observancia general para todas las personas

obligadas, definidas en el artículo 18 de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros
Activos y 5 de su Reglamento.
Por lo anterior, y con base en las disposiciones legales citadas, instruimos a

la persona obligada que usted representa para que proceda al efectivo
cumplimiento a partir del trece de agosto de dos mil doce.
Atentamente,
Lic. Víctor Manuel Mancilla Castro

c.c: Oficial de Cumplimiento

Adjunto: ANEXO
D-14
ANEXO
OFICIO IVE NO. 1818-2012
INSTRUCTIVO PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES

RELACIONADAS CON LA NORMATIVA CONTRA EL LAVADO DE DINERO U
OTROS ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
1. Procedimiento de Registro de Personas Obligadas. Las Personas Obligadas

a las que hace referencia el artículo 18 de la Ley Contra el Lavado de Dinero u
Otros Activos y 5 de su Reglamento, para su registro como tales ante la
Intendencia de Verificación Especial, deberán dar cumplimiento a las
obligaciones referentes al envío de información general, programa de
cumplimiento y comunicación de nombramiento de Oficial de Cumplimiento,
utilizando los formularios y procedimientos que para el efecto se autoricen.
2. Acceso al Portal de Internet. La Superintendencia de Bancos pone a

disposición de las Personas Obligadas el Portal de Internet de Personas
Obligadas de la Intendencia de Verificación Especial ("Portal Personas
Obligadas") para facilitar el cumplimiento de los requerimientos que se formulen,
así como los que le impone la normativa contra el lavado de dinero u otros activos
y para prevenir y reprimir el financiamiento del terrorismo.
Todas las personas obligadas deberán solicitar su acceso al portal, para lo cual
deberán completar el formulario diseñado para el efecto y entregarlo dentro de
los diez (10) días siguientes a su registro, ante la Intendencia de Verificación
Especial, quien proporcionará por medio del correo electrónico que la Persona
Obligada haya consignado en dicho formulario, el usuario y contraseña
correspondientes.
La Persona Obligada será la única responsable por el uso que se le dé al acceso

al "Portal Personas Obligadas".
3. Modificaciones a la Información Relacionada con el Registro de Personas

Obligadas, Programas de Cumplimiento y Remplazo de Oficiales de
Cumplimiento. Cuando haya modificaciones en los datos generales reportados
al momento del registro como Personas Obligadas, éstos deberán hacerse del
conocimiento de la Superintendencia de Bancos, a través de la Intendencia de
Verificación Especial, dentro del plazo de quince (15) días después de efectuado
el cambio correspondiente.
En el caso de ampliaciones o modificaciones a los programas, normas,

procedimientos y controles internos remitidos al momento del registro como
persona obligada, éstos deberán hacerse del conocimiento de la
Superintendencia de Bancos, a través de la Intendencia de Verificación Especial,
en un plazo no mayor a un (1) mes calendario después de su aprobación por
parte del órgano de dirección superior correspondiente.
Cuando tuviere lugar el remplazo del Oficial de Cumplimiento titular o suplente,

las Personas Obligadas deberán comunicarlo a la Superintendencia de Bancos,
a través de la Intendencia de Verificación Especial, por medio del formulario
diseñado para el efecto, dentro del plazo de diez (10) días contados a partir de
la aprobación del nuevo nombramiento por parte del órgano de dirección superior
correspondiente.
La Persona Obligada tendrá la obligación de informar a la Superintendencia de

Bancos, a través de la Intendencia de Verificación Especial, dentro del plazo de
cinco (5) días siguientes a la fecha que el órgano de administración superior
apruebe, la renuncia o el cese del cargo del Oficial de Cumplimiento titular y
suplente.
D-15
Hoja 2 de 7
ANEXO

RELACIONADAS CON LA NORMATIVA CONTRA EL LAVADO DE DINERO
U OTROS ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
4. Conservación de Registros. Las Personas Obligadas deberán informar a la

como mínimo con un (1) mes de anticipación a la fecha en que se haya acordado
la destrucción de registros, observando lo dispuesto en los artículos 23 de la Ley
Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y 13 de su reglamento.
En el aviso que deberá darse de conformidad con el párrafo anterior, las

Personas Obligadas deberán describir en forma sucinta la información a destruir
y adjuntar un inventario pormenorizado de la misma.
Al acordar la destrucción de los registros a los que se refiere el presente numeral,

las Personas Obligadas deberán tomar en consideración lo siguiente:
(i) Que el plazo establecido en el artículo 23 de la Ley Contra el Lavado de

Dinero u Otros Activos, es un plazo mínimo de conservación de los
referidos registros; sin embargo, dicho plazo mínimo no exonera que la
información contenida en los registros a destruirse pueda ser exigida por
las autoridades competentes en las investigaciones de Lavado de Dinero
u Otros Activos y Financiamiento del Terrorismo al amparo de la
legislación aplicable; y,
(ii) Que el aviso a la Intendencia de Verificación Especial de la decisión de la
Persona Obligada de llevar acabo la destrucción de registros, no implica
autorización de la referida Intendencia a realizar la destrucción que se
informe, destrucción que, en todo caso, realizarán las Personas Obligadas
bajo su propia responsabilidad.
En razón de lo anterior, las Personas Obligadas que decidan efectuar la

destrucción de registros, evaluarán los riesgos y los mecanismos que estimen
pertinentes para resguardar la información correspondiente.
5. Registro de Empleados. Para efecto del cumplimiento de lo establecido en los

artículos 19 literal a) de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, 10
de su Reglamento y 15 de la Ley Para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del
Terrorismo, las Personas Obligadas deberán llevar un registro de cada uno de
sus empleados. Los registros de empleados deben contener, como mínimo,
documentación de los antecedentes personales, patrimoniales y laborales, tales
como: fotocopia del documento de identificación, estado patrimonial inicial y
actualizaciones con su respectivo análisis por parte del área que corresponda,
así como referencias laborales. El registro de los empleados deberá ser
actualizado como mínimo en forma anual, plazo que se contará a partir de la
fecha del inicio de la relación laboral.
6. Programas de Auditoría. Para efecto del cumplimiento de lo establecido en los

artículos 19 literal c) de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, 11 de
su Reglamento, 15 de la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del
Terrorismo y 11 de su Reglamento, las Personas Obligadas que cuenten con
auditoría interna, deben ejecutar sus programas de auditoria interna en forma
permanente, debiendo informar semestralmente de los resultados obtenidos a la
Junta Directiva, Consejo de Administración u órgano de dirección superior,
dentro del mes inmediato siguiente de terminado cada semestre (julio y enero).
D-16
Hoja 3 de 7
ANEXO

La Persona Obligada deberá enviar a la Superintendencia de Bancos, a través

de la Intendencia de Verificación Especial, copia de los informes que auditoría
interna remita al órgano que corresponda, relacionados con el cumplimiento de
la normativa citada, dentro del plazo de quince (15) días, contados a partir de la
fecha de recepción de los mismos por el órgano correspondiente.
Asimismo, cuando las Personas Obligadas contraten auditoría externa, deberán

estipular en el contrato que suscriban, que dentro del dictamen correspondiente
se deberá emitir opinión acerca del cumplimiento de la normativa contra el lavado
de dinero u otros activos y la relativa a la prevención y represión del
financiamiento del terrorismo, lo cual incluye las instrucciones u otras
disposiciones que sean emitidas por las autoridades competentes relacionadas
con la materia. Las Personas Obligadas deberán enviar copia del documento
que contenga dicha opinión a la Superintendencia de Bancos, a través de la
Intendencia de Verificación Especial, en un plazo no mayor de quince (15) días
posteriores a la recepción por parte del órgano de administración superior de la
Persona Obligada.
7. Capacitación. Para efecto del cumplimiento de lo establecido en los artículos 19

literal b) de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, 22 literal f) de su
Reglamento y 15 de la Ley Para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del
Terrorismo, entre otros, las Personas Obligadas deberán:
a) Elaborar un programa de capacitación que comprenda el período de enero a

diciembre de cada año; el cual deberá contar con la aprobación del órgano
de administración superior;
b) Enviar en forma semestral a la Superintendencia de Bancos, a través de la

Intendencia de Verificación Especial, un reporte de la capacitación impartida
que deberá incluir como mínimo: lugar y fecha en que se recibió la
capacitación; persona o entidad que la impartió; tema, tipo de actividad
(conferencia, seminario, taller, etc.) y duración en horas; departamento,
sección o área que la recibió, número de participantes y puestos o cargos de
trabajo del personal capacitado. El informe deberá ser remitido por la
Persona Obligada a la Superintendencia de Bancos, a través de la
Intendencia de Verificación Especial, dentro del mes inmediato siguiente de
finalizado cada semestre.
8. Registro de Transacciones Inusuales. Para efecto del cumplimiento de lo

establecido en los artículos 26 de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros
Activos, 15 de su Reglamento, 16 de la Ley para Prevenir y Reprimir el
Financiamiento del Terrorismo y 7 de su Reglamento, las Personas Obligadas,
a través del Oficial de Cumplimiento, deberán examinar las transacciones
inusuales para determinar si las mismas tienen carácter de sospechosas, y
abrirán expediente, que podrá constar en documentos físicos, medios
magnéticos o cualquier otro dispositivo electrónico, asignándole número para
identificación en trámites posteriores.
D-17
Hoja 4 de 7
ANEXO

Dicho número deberá de ser asignado de forma correlativa, quedando a

discreción de la Persona Obligada la forma de llevar dicho control y la
implementación de los mecanismos necesarios para un mejor control y archivo
de los expedientes que sean creados. En el expediente se conservará toda la
documentación de soporte, tal como: formulario para inicio de relaciones y los
documentos que éste requiere, así como copia de los documentos que soportan
la o las transacciones efectuadas y los reportes y análisis realizado sobre la
documentación. Adicionalmente, el expediente deberá contener un informe del
análisis efectuado por el Oficial de Cumplimiento, en el que indique la conclusión
a la que llegó acerca del carácter de la transacción y las acciones a ejecutar con
relación a la misma. La conservación de dicha documentación podrá hacerse
físicamente o en cualquier otro dispositivo de almacenamiento electrónico. La
documentación deberá conservarse de forma segura, completa y legible;
adicionalmente, cuando se utilicen medios magnéticos o cualquier otro
dispositivo electrónico deberán conservarse copias de seguridad.
9. Comunicación y Reporte de Transacciones Sospechosas. Para efecto del

cumplimiento de los artículos 26 de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros
Activos, 16 de su Reglamento, 16 de la Ley para Prevenir y Reprimir el
Financiamiento del Terrorismo y 7 de su Reglamento, relativos a la comunicación
de transacciones sospechosas a la Superintendencia de Bancos, a través de la
Intendencia de Verificación Especial, las Personas Obligadas observarán los
plazos y procedimientos siguientes:
a) Los funcionarios o empleados que detecten una transacción inusual, deberán

hacerla del conocimiento del Oficial de Cumplimiento, o quien haga sus veces,
utilizando los canales que estén autorizados en la institución.
b) El Oficial de Cumplimiento, o quien haga sus veces, será el encargado de
determinar si la transacción inusual tiene el carácter de sospechosa, extremo
que deberá realizar en un plazo no mayor de quince (15) días, contado a partir
de que tenga conocimiento de dicha transacción.
c) Una vez transcurrido el plazo indicado en la literal anterior, el Oficial de
Cumplimiento o quien haga sus veces, anotará en el expediente respectivo de
manera resumida, sus observaciones y las del funcionario o empleado que
detectó la operación. Dichas anotaciones deberán realizarse a más tardar el día
hábil inmediato siguiente después de transcurrido el plazo que se indica en la
literal anterior.
d) El Oficial de Cumplimiento o quien haga sus veces, dentro de los diez (10) días
siguientes a la anotación relacionada en la literal anterior, notificará la operación
sospechosa a la Superintendencia de Bancos, a través de la Intendencia de
Verificación Especial, en los formularios y/o medios diseñados para el efecto,
acompañando la información requerida en los mismos.
e) Se deberá agregar al expediente respectivo, que podrá constar en documentos,
medios magnéticos o cualquier otro dispositivo electrónico, copia del reporte de
transacción sospechosa que corresponda, así como, copia de la constancia de
confirmación de recepción del reporte de transacción sospechosa emitido por la
Intendencia de Verificación Especial.
D-18
Hoja 5 de 7
ANEXO

10. Informe Trimestral de no Detección de Transacciones Sospechosas. Las

Personas Obligadas que en un trimestre calendario no detecten transacciones
sospechosas de Lavado de Dinero u Otros Activos y/o de Financiamiento del
Terrorismo, deben informarlo, por medio del Oficial de Cumplimiento o quien
haga sus veces, a la Superintendencia de Bancos, a través de la Intendencia
de Verificación Especial, dentro del mes inmediato siguiente del vencimiento
del trimestre que corresponda (abril, julio, octubre y enero), utilizando los
mecanismos que para el efecto se implementen.
11. Reporte Mensual de Transacciones en Efectivo Superiores a Diez Mil

Dólares (US$10,000.00) de los Estados Unidos de América o su
Equivalente en Moneda Nacional. Para efecto del cumplimiento de lo
establecido en los artículos 24 de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros
Activos, 14 de su Reglamento, y 15 de la Ley para Prevenir y Reprimir el
Financiamiento del Terrorismo, la Persona Obligada deberá presentar
mensualmente en forma electrónica, dentro de los primeros cinco (5) días
hábiles del mes inmediato siguiente al que corresponda, el reporte de
transacciones en efectivo al que hace referencia el acápite del presente
numeral.
12. Cumplimiento de Obligaciones Mediante Reportes Electrónicos. El "Portal

Personas Obligadas" contendrá un listado de los reportes a presentarse por las
Personas Obligadas, en forma electrónica, implementados por la Intendencia
de Verificación Especial. Las Personas Obligadas deberán seguir las
instrucciones que aparezcan en cada apartado del Portal Personas Obligadas,
para la elaboración y envío de cada reporte.
A efecto de dar cumplimiento al envío de los reportes electrónicos que diseñe

e implemente la Intendencia Verificación Especial, las Personas Obligadas
deberán observar los procedimientos siguientes:
a) Deberán ser enviados utilizando el "Portal Personas Obligadas". Cualquier otra

forma de envío de reportes, no se tendrá por válida. Cuando por caso fortuito o
de fuerza mayor, el "Portal Personas Obligadas" no se encuentre en
funcionamiento, la Intendencia de Verificación Especial comunicará el
mecanismo alterno a utilizarse para el envío de los reportes.
b) Deberán enviarse dentro del plazo establecido en la normativa aplicable contra

el lavado de dinero u otros activos y para prevenir y reprimir el financiamiento
del terrorismo u otras disposiciones dictadas en la materia.
c) Cuando no se genere información a reportar durante el periodo estipulado para

cada reporte, la Persona Obligada deberá indicar dicha situación a través del
"Portal Personas Obligadas".
Cuando por razones debidamente justificadas por la Persona Obligada, no puedan

ser remitidos los reportes implementados a través del Portal de Personas
Obligadas, la Intendencia de Verificación Especial autorizará los canales de
comunicación adecuados para el envío de los mismos.
D-19
Hoja 6 de 7
ANEXO

13. Obligación de Información y Solicitud de Prórroga. Para efecto del cumplimiento

de lo establecido en el artículo 28 de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros
Activos y artículos 18 y 19 de su Reglamento, la Persona Obligada deberá atender
y proporcionar la información que le solicite la Superintendencia de Bancos, a través
de la Intendencia de Verificación Especial, en el plazo, forma y medio que ésta
determine. Quienes por causa debidamente justificada, no puedan proporcionar la
información requerida dentro del plazo señalado para el efecto, podrán solicitar una
prórroga por escrito, a más tardar, dos (2) días antes del vencimiento del plazo
original establecido.
La información requerida por la Intendencia de Verificación Especial es necesaria

para el efectivo cumplimiento de las funciones de la misma; en consecuencia, las
Personas Obligadas deben efectuar los esfuerzos necesarios para cumplir con el
plazo, forma y medio establecido para la remisión de la información.
En cuanto a la solicitud de prórroga a la que hacen referencia las normas legales

citadas en el primer párrafo del presente apartado, la misma podrá solicitarse una
sola vez para cada caso, y su aprobación dependerá de las justificaciones
presentadas por la Persona Obligada al momento de efectuar su solicitud.
14. Procedimiento Sancionatorio. Para efecto del cumplimiento de lo establecido en

los artículos 31 de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, 33 de su
Reglamento, 19 de la Ley Para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo
y 12 de su Reglamento, el plazo para evacuar la audiencia por parte de la Persona
Obligada será de diez (10) días, contado a partir del día siguiente de su notificación.
El memorial o escrito de evacuación de la audiencia deberá ser firmado por el
representante legal.
15. Cumplimiento de las Sanciones. Conforme lo establecido en los artículos 35 del

Reglamento de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y 12 del
Reglamento de la Ley Para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo,
para el cumplimiento de la sanción correspondiente en materia de lavado de dinero
u otros activos y financiamiento del terrorismo, la Superintendencia de Bancos
emitirá una orden de pago que deberá hacerse efectiva en las cajas centrales del
Banco de Guatemala, mediante cheque de caja en Quetzales y emitido a favor de
"Banco de Guatemala", en un plazo de cinco (5) días contado a partir del día
siguiente al de la notificación de la orden de pago respectiva. El pago de la sanción
deberá hacerse al tipo de cambio de referencia que calcule y publique el Banco de
Guatemala, el día en que se haga efectivo el mismo.
16. Cómputo de Años, Semestres y Trimestres. Para efecto de la interpretación de

los plazos establecidos en este instructivo, se entenderá por año, el período
comprendido de enero a diciembre; por semestre cada uno de los períodos
comprendidos de enero a junio y de julio a diciembre, de cada año; se entenderá
por trimestre cada uno de los períodos comprendidos de enero a marzo, de abril a
junio, de julio a septiembre y de octubre a diciembre, de cada año.
D-20
Hoja 7 de 7
ANEXO

17. Cancelación de Registro. Para dar inicio al proceso de cancelación del registro de
información general de persona obligada en la Intendencia de Verificación Especial,
la Persona Obligada deberá seguir el procedimiento establecido en el instructivo
sobre el procedimiento de cancelación de registro de información general de
personas obligadas emitido para el efecto.
18. Derogatoria. Se dejan sin efecto los oficios IVE Nos. 247-2003 y 437-2003 con sus
respectivos anexos.
Queda sin efecto cualquier instrucción emitida con anterioridad a la emisión del presente
instructivo, que contradiga el contenido y aplicación del mismo.
D-21
Reglamentos relacionados con el Fideicomiso Fondo Fiduciario de Ac. Min. No. 51-2004
MINISTERIO DE FINANZAS PÚBLICAS
Acuérdase aprobar los Reglamentos siguientes: a) Reglamento del Comité

Técnico del Fideicomiso Fondo Fiduciario de Capitalización Bancaria; b)
Reglamento de Elegibilidad de Bancos a ser Financiados por el Fideicomiso Fondo
Fiduciario de Capitalización Bancaria; c) Reglamento de Asistencia Financiera a
Bancos del Sistema; y d) Reglamento para la Venta de Activos del Fideicomiso
Fondo Fiduciario de Capitalización Bancaria.
ACUERDO MINISTERIAL NÚMERO 51-2004
Guatemala, 24 de septiembre de 2004
LA MINISTRA DE FINANZAS PÚBLICAS
CONSIDERANDO:
Que el Congreso de la República, emitió el Decreto número 74-2002, publicado en

el Diario de Centroamérica el 29 de noviembre de 2002, mismo que aprobó, entre
otros, el convenio de préstamo número BIRF-7130-GU, hasta por
US$150,000,000.00, suscrito por el Gobierno de la República y el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento -BIRF-, para el financiamiento parcial
del proyecto "Ajuste al Sector Financiero".
CONSIDERANDO:
Que el citado Decreto 74-2002, en su artículo 3, establece la creación del Fondo

Fiduciario de Capitalización Bancaria, el cual tendrá como objeto apoyar
financieramente el proceso de saneamiento y fortalecimiento del sistema bancario
nacional, dentro del contexto de procesos de fusión de bancos; adquisición de
activos; y, procesos de exclusión de activos y pasivos que se realicen de
conformidad con la Ley de Bancos y Grupos Financieros, mediante la inversión en
obligaciones subordinadas u obligaciones convertibles en acciones o la compra de
acciones de la entidad bancaria de que se trate, según sea el caso.
CONSIDERANDO:
Que el artículo 4, del Decreto multicitado, dispone que los recursos del Fondo
Fiduciario de Capitalización Bancaria, serán administrados mediante la
constitución de un fideicomiso en el Banco de Guatemala; en virtud de lo cual, en
Escritura Pública número 564, autorizada en esta ciudad por la señora Escribano
de Cámara y de Gobierno, el 23 de diciembre de 2003, quedó constituido el
fideicomiso denominado "Fondo Fiduciario de Capitalización Bancaria", en
dicha institución bancaria.
CONSIDERANDO:
Que una de las funciones del Comité Técnico del fideicomiso "Fondo Fiduciario
de Capitalización Bancaria", es emitir las disposiciones reglamentarias para su
funcionamiento, las que deberán ser aprobadas mediante Acuerdo Ministerial, por
el Ministerio de Finanzas Públicas.
POR TANTO:
Con base en lo considerado, y a lo que establece el Artículo 5, del Decreto número

74-2002 y la cláusula Undécima, de la Escritura Pública número 564, del 23 de
diciembre de 2003, autorizada por la Escribano de Cámara y de Gobierno.
D-22
ACUERDA:
Artículo 1. Aprobar los Reglamentos siguientes: a) Reglamento del Comité

Técnico del Fideicomiso Fondo Fiduciario de Capitalización Bancaria; b)
Reglamento de Elegibilidad de Bancos a ser Financiados por el Fideicomiso Fondo
Fiduciario de Capitalización Bancaria; c) Reglamento de Asistencia Financiera a
Bancos del Sistema; y d) Reglamento para la Venta de Activos del Fideicomiso
Fondo Fiduciario de Capitalización Bancaria.
Artículo 2. Aprobar la Política de Inversión de los Recursos del Fideicomiso Fondo

Fiduciario de Capitalización Bancaria y los Anexos 1. Instituciones Elegibles para
Invertir en el Exterior los Recursos del Fideicomiso Fondo Fiduciario de
Capitalización Bancaria; y 2. Glosario de los Principales Términos para la Inversión
en el exterior, de los Recursos del Fideicomiso Fondo Fiduciario de Capitalización
Bancaria.
Artículo 3. Los casos no previstos en los reglamentos y en la Política de Inversión

citados, serán resueltos por el Comité Técnico.
Artículo 4. Los reglamentos identificados en el artículo 1. y los documentos

identificados en el artículo 2 del presente Acuerdo, deberán ser publicados y
entrarán en vigencia el día siguiente al de su publicación en el Diario Oficial órgano
oficial del Estado,
COMUNÍQUESE
María Antonieta del Cid Navas de Bonilla

Ministra de Finanzas Públicas
Edwin Giovanni Verbena De León

Viceministro de Finanzas Públicas
Publicado en el Diario de Centro América el 4 de octubre de 2004
D-23
REGLAMENTO DEL COMITÉ TÉCNICO DEL FIDEICOMISO

FONDO FIDUCIARIO DE CAPITALIZACIÓN BANCARIA
CAPÍTULO I
Artículo 1. Base legal. El presente reglamento se fundamenta en lo dispuesto en

el artículo 5 del Decreto Número 74-2002 del Congreso de la República de
Guatemala.
Artículo 2. Objeto. El presente reglamento tiene por objeto normar lo atinente al

funcionamiento del Comité Técnico del fideicomiso Fondo Fiduciario de
Capitalización Bancaria, en adelante FCB.
CAPÍTULO II
DEL COMITÉ TÉCNICO
Artículo 3. Atribuciones. El Comité Técnico tendrá las atribuciones siguientes:
a) Emitir los reglamentos siguientes: i) Reglamento del Comité Técnico del

Fideicomiso Fondo Fiduciario de Capitalización Bancaria; ii) Reglamento de
Elegibilidad de Bancos a ser Financiados por el Fideicomiso Fondo Fiduciario
de Capitalización Bancaria; iii) Reglamento de Asistencia Financiera a Bancos
del Sistema; y, iv) Reglamento para la Venta de Activos del Fideicomiso Fondo
Fiduciario de Capitalización Bancaria.
b) Emitir la Política de Inversión de los Recursos del Fideicomiso Fondo

Fiduciario de Capitalización Bancaria.
c) Elevar a aprobación del Ministerio de Finanzas Públicas las disposiciones

reglamentarias y la política de inversión a que se refieren los incisos
anteriores, y sus respectivas modificaciones.
d) Autorizar o denegar las solicitudes de asistencia financiera presentadas por

los bancos interesados, con base en el Reglamento de Elegibilidad de
Bancos a ser Financiados por el Fideicomiso Fondo Fiduciario de
Capitalización Bancaria;
e) Establecer y aprobar las características financieras bajo las cuales el FCB

asistirá crediticiamente a los bancos interesados, con base en el Reglamento
de Asistencia Financiera a Bancos del Sistema;
f) Conocer los estados financieros del FCB;
g) Notificar al Fiduciario acerca de las asistencias crediticias autorizadas a los

bancos que resulten elegibles.
h) Vigilar que los recursos del FCB se destinen para el cumplimiento de sus
fines;
i) Autorizar la venta de activos del FCB, de conformidad con el reglamento

respectivo; y,
j) Ejercer todas las demás atribuciones que contribuyan al cometido del FCB y
se encuentren dentro de las facultades ordinarias de administración,
operativas y disposición de bienes, que coadyuven a la sana administración
y operación del fideicomiso.
D-24
Artículo 4. Duración en el cargo. Los integrantes del Comité Técnico durarán en

su cargo mientras no sean reemplazados por las autoridades que los designen. En
caso de renuncia de alguno de sus miembros ante la autoridad competente, lo hará
saber inmediatamente al Comité Técnico.
Artículo 5. Sesiones. El Comité Técnico se reunirá, como mínimo, una vez al mes.
Las sesiones serán convocadas por el Presidente, a su discreción o cuando así lo
soliciten por lo menos dos de sus miembros; en cuyo caso, el Comité Técnico
deberá reunirse dentro de los cinco días de recibida la solicitud. La convocatoria
deberá indicar los asuntos a tratar.
Las sesiones se llevarán a cabo con la participación de por lo menos tres de los
miembros que integran dicho comité.
Artículo 6. Actas. El Comité Técnico dejará constancia en actas de las decisiones

que adopte. Dichas actas deberán contener, como mínimo, las formalidades
siguientes:
a) Número correlativo;
b) Lugar, día y hora en que se inicia y concluye la reunión;
c) Nombres y firmas de los participantes;
d) Puntos tratados;
e) Resumen del fundamento de las decisiones adoptadas; y,
f) Decisiones adoptadas.
Artículo 7. Secretaría del Comité Técnico. El Comité Técnico contará con una
Secretaría Técnica, la cual será ejercida por el Jefe de la Sección de Fideicomisos
y Administración de la Cartera, del Departamento de Operaciones de Mercado
Abierto del Banco de Guatemala. El Secretario del Comité Técnico elaborará y
autorizará las actas del Comité Técnico, y tendrá las atribuciones siguientes:
a) Elaborar, en consulta con el Presidente, la agenda que contenga los asuntos

a tratar en las sesiones del Comité Técnico;
b) Preparar la documentación de cada sesión;
c) Conservar en forma ordenada, bajo su estricta responsabilidad, las actas del
Comité Técnico;
d) Conservar adecuadamente, por el tiempo que el Comité Técnico lo disponga,
la documentación de los asuntos tratados en las sesiones de dicho comité;
e) Comunicar a los miembros del Comité Técnico, las convocatorias de las
sesiones a celebrar;
f) Comunicar, a donde corresponda, las decisiones que emita el Comité Técnico;
y,
g) Las demás que el Presidente del Comité Técnico le asigne.
Artículo 8. Responsabilidades. Todo acto, decisión u omisión del Comité Técnico

que contravenga las disposiciones legales, o que implique el propósito de causar
perjuicio al FCB, hará incurrir a todos los presentes en la sesión respectiva, en
responsabilidad personal y solidaria para con el mismo y terceros, por los daños y
perjuicios que con ello se hubiere causado.
De esta responsabilidad quedarán exentos los miembros que hubieren hecho

constar su voto en contra, en el acta de la sesión en que se hubiere tratado el
asunto.
Incurrirán en la misma responsabilidad los que divulgaren cualquier información de

carácter confidencial sobre los asuntos tratados o por tratarse en el Comité
Técnico, o que aprovecharen cualquier información para fines personales, o en
D-25
perjuicio del FCB o de terceros.
En el ejercicio de sus atribuciones, el Comité Técnico deberá abstenerse de

adoptar acciones discriminatorias o conceder privilegios a personas o sectores
sobre los que recaigan los efectos de sus decisiones.
Artículo 9. Decisiones. Las decisiones del Comité Técnico se adoptarán con la

mayoría de votos de los miembros asistentes. En caso de empate, quien preside
el Comité Técnico tendrá derecho a doble voto.
Articulo 10. Colaboración de otras instituciones. El Comité Técnico realizará

las gestiones pertinentes con las instituciones que considere conveniente para el
adecuado cumplimiento de sus atribuciones.
Artículo 11. Asistentes interesados. Cuando alguno de los miembros del Comité
Técnico tuviere algún interés personal en la discusión o decisión de determinado
asunto, o lo tuvieren sus socios o parientes dentro del cuarto grado de
consanguinidad o segundo de afinidad, deberá retirarse de la sesión antes de que
se comience a tratar dicho asunto.
CAPÍTULO III

reglamento serán resueltos por el Comité Técnico.
Artículo 13. Vigencia. El presente reglamento entrará en vigencia a partir de la

fecha de publicación en el diario oficial, del Acuerdo Ministerial que lo apruebe.
D-26
REGLAMENTO DE ELEGIBILIDAD DE BANCOS A SER

FINANCIADOS POR EL FIDEICOMISO FONDO FIDUCIARIO DE
CAPITALIZACIÓN BANCARIA
CAPÍTULO I

Guatemala.
Artículo 2. Objeto. El presente reglamento tiene por objeto establecer las

condiciones de elegibilidad que deben reunir los bancos del sistema para obtener
financiamiento del Fondo Fiduciario de Capitalización Bancaria, en adelante FCB.
CAPÍTULO II
DE LA ELEGIBILIDAD
Artículo 3. Solicitud de asistencia financiera. Los bancos del sistema

interesados en obtener asistencia financiera del FCB, deberán presentar al Comité
Técnico del fideicomiso del FCB, la solicitud de financiamiento en el formulario
respectivo que proporcionará el Banco de Guatemala, en su calidad de fiduciario,
adjuntando, como mínimo, la información y documentación siguiente, tomando en
cuenta los casos que puedan atenderse:
I. Fusiones con otra entidad bancaria:
a) Certificaciones de los puntos de acta en las cuales conste la decisión de

los órganos competentes de las entidades participantes en la fusión.
b) Integración de los balances de las entidades a fusionarse, debidamente
firmados por los representantes legales y certificados por los respectivos
contadores.
c) Estados financieros y de posición patrimonial proyectados; y, situación de
liquidez proyectada; considerando el escenario posterior a la operación.
d) Estados Financieros referidos a una fecha no mayor de 45 días anteriores
a la fecha de la solicitud.
e) Flujo de Fondos proyectado del banco solicitante, por el plazo del crédito
solicitado y las premisas que se tuvieron en cuenta para su elaboración.
En el caso de fusión por creación de una nueva entidad, únicamente será

necesaria la solicitud de asistencia financiera del FCB por parte de una de las
instituciones bancarias participantes.
II. Adquisición de una unidad de negocios derivada de un proceso de

exclusión de activos y pasivos.
Las entidades interesadas en la adquisición de una unidad de negocios
derivada de un proceso de exclusión de activos y pasivos, deberán presentar
una constancia emitida por la Junta de Exclusión de Activos y Pasivos de que
se trate, en la que se indique el monto de los certificados de participación y de
los pasivos a recibir.
III. Adquisición de activos:
a) Certificación del punto de acta en donde conste la decisión del órgano

competente de la entidad solicitante para llevar a cabo la adquisición de
activos.
D-27
b) Integración de los activos, debidamente firmada por el representante legal

de la entidad que ofrece los activos a adquirir y certificada por el respectivo
contador.
c) Estados financieros y de posición patrimonial proyectados; y situación de
liquidez proyectada; considerando el escenario posterior a la operación.
d) Flujo de fondos proyectado del banco solicitante, por el plazo del crédito
solicitado y las premisas que se tuvieron en cuenta para su elaboración.
e) Justificación de la razón para la adquisición de los activos y la forma como
la misma ayudará en el proceso de saneamiento y fortalecimiento del
sistema bancario nacional.
El Comité Técnico verificará que, para cualquiera de los casos previstos, el

banco solicitante adjunte a la solicitud presentada la información y la
documentación requerida a la que se refiere el presente artículo, según sea el
caso. Cuando la información no sea presentada a satisfacción del Comité
Técnico, éste solicitará, inmediatamente, completar dicha información o
documentación, la cual deberá ser presentada por el banco interesado dentro
de los diez (10) días siguientes a su requerimiento. De no cumplirse con la
presentación en el plazo indicado, la solicitud se tendrá por no presentada.
Para los numerales I., II. y III., el Comité Técnico del FCB solicitará a la
Superintendencia de Bancos opinión respecto de la entidad solicitante, así
como si la solicitud presentada se enmarca dentro del objetivo del FCB.
Artículo 4. Evaluación de la información. De acuerdo con la solicitud de

financiamiento que para el efecto presente el banco interesado, el Comité Técnico
solicitará la colaboración de la Superintendencia de Bancos para que evalúe la
información financiera presentada, tomando en cuenta los parámetros establecidos
en el artículo siguiente.
Artículo 5. Parámetros para considerar la elegibilidad. Serán elegibles los

bancos que, de acuerdo con la evaluación de la Superintendencia de Bancos,
previo a fusionarse con otra entidad bancaria; adquirir una unidad de negocios
derivada de un proceso de exclusión de activos y pasivos; o, adquirir activos de
otra entidad bancaria, reúnan las condiciones siguientes:
a) Suficiencia de capital. Se considerará capital suficiente cuando el banco

interesado posea un patrimonio computable que exceda, como mínimo, en un
10% al patrimonio requerido de acuerdo con la normativa vigente. Para la
determinación de la posición patrimonial se computarán los ajustes pendientes
de contabilización determinados por la Auditoría Externa del banco respectivo o
por la Superintendencia de Bancos.
b) Nivel de liquidez. Se considerará que existe un adecuado nivel de liquidez
cuando el banco interesado haya cumplido, durante los últimos 6 meses, con la
posición mensual de encaje y los límites de frecuencia e intensidad a que se
refiere el Reglamento del Encaje Bancario, sin haber recibido crédito del Banco
de Guatemala para solventar deficiencias temporales de liquidez.
c) Calidad de activos crediticios. Se considerará que la calidad de activos es
adecuada, cuando el banco no supere en más del 10% la media del sistema,
durante los últimos 4 meses anteriores a la solicitud de asistencia, del indicador
siguiente:
(Cartera Vigente en Mora + Cartera Vencida – Provisiones) / Cartera Neta
Para este efecto, la cartera vencida incluirá créditos vencidos en proceso de

prórroga, vencidos en cobro administrativo y vencidos en cobro judicial.
D-28
En la evaluación de la calidad de activos deberá considerarse el cumplimiento

de la normativa prudencial en materia de activos crediticios, así como los ajustes
pendientes de contabilización determinados por la Auditoría Externa del banco
respectivo o por la Superintendencia de Bancos.
d) Escala del negocio. Se considerará que el banco solicitante cumple con la
escala del negocio adecuada cuando su situación patrimonial soporte
razonablemente realizar la fusión con otra entidad bancaria; la adquisición de
una unidad de negocios derivado de un proceso de exclusión de activos y
pasivos; o, la adquisición de activos de otra entidad bancaria, según sea el caso.
e) Administración. Se considerará que el banco interesado cuenta con una
adecuada administración cuando a criterio de la Superintendencia de Bancos,
tenga confiabilidad en la información, posea un sistema de control interno
razonable, cumpla con las leyes y reglamentos que le sean aplicables, tenga
adecuadas políticas escritas y actualizadas y sus administradores posean
capacidad y experiencia.
f) Flujo de fondos proyectado. Se considerará que el plan de negocios es viable,
cuando el flujo de fondos proyectado por el banco interesado, considerando el
escenario posterior a la operación, se haya efectuado sobre la base de premisas
razonables, demuestre, por lo menos, capacidad para generar recursos
suficientes para atender el pago de sus obligaciones y el cumplimiento de
normas prudenciales. Las premisas planteadas en el plan de negocios deberán
ser consistentes con las condiciones macroeconómicas, para que se justifique
la viabilidad económico-financiera del proyecto.
g) Participación mayoritaria del sector privado en el capital. Se considerará
que existe participación mayoritaria del sector privado en el capital del banco
interesado, cuando éste represente más del 50% del capital pagado.
Artículo 6. Notificación. La resolución que emita el Comité Técnico del FCB, sobre
la solicitud presentada por el banco interesado, deberá ser notificada a éste dentro
del plazo de cinco (5) días hábiles contados a partir de la fecha de recepción del
informe de la evaluación practicada por la Superintendencia de Bancos.
CAPÍTULO III

serán resueltos por el Comité Técnico del FCB.

Reglamento modificado por Acuerdo Ministerial Número 48-2006
D-29
POLITICA DE INVERSION DE LOS RECURSOS DEL FIDEICOMISO FONDO

FIDUCIARIO DE CAPITALIZACIÓN BANCARIA
I. FUNDAMENTO LEGAL
La presente política de inversión se fundamenta en lo dispuesto en el artículo 5 del

Decreto Número 74-2002 del Congreso de la República de Guatemala.
II. OBJETO
La presente política de inversión tiene por objeto establecer los lineamientos para
la inversión de los recursos del fideicomiso Fondo Fiduciario de Capitalización
Bancaria, en adelante FCB.
III. LINEAMIENTOS DE INVERSIÓN
1. Criterios de inversión
Los criterios que el Banco de Guatemala, en su calidad de fiduciario, debe observar

para la inversión de los recursos del FCB son, en primer lugar, seguridad y liquidez;
y, en segundo lugar, rentabilidad. En ese sentido, deberá procederse de la manera
siguiente:
a) Los recursos del FCB deberán invertirse en instrumentos líquidos;
entendiéndose como tales, aquellos instrumentos financieros que puedan ser
negociables libremente y en cualquier momento en un mercado financiero
legalmente establecido y regulado.
b) Las inversiones de recursos deben realizarse en instrumentos financieros

emitidos por gobiernos o entidades públicas o privadas, nacionales o
extranjeros, de reconocida solidez y solvencia.
c) Los recursos del FCB deberán ser invertidos procurando obtener el más alto
rendimiento financiero posible, previa observancia de los criterios de
seguridad y liquidez.
d) El plazo de las inversiones de los recursos del FCB será de hasta un año.
2. Inversión en instrumentos financieros expresados en quetzales

Los recursos del FCB deberán ser invertidos preferentemente en instrumentos
financieros expresados en quetzales, emitidos o garantizados por el Estado o
emitidos por el Banco de Guatemala.
En caso de no existir opciones de inversión en dichos instrumentos y, si las

condiciones financieras y económicas del país lo permiten, los recursos se
invertirán en instrumentos financieros expresados en dólares de los Estados
Unidos de América.
Cuando desaparezcan las condiciones que hayan dado lugar a estas últimas
inversiones y los términos de las negociaciones efectuadas lo permitan, se deberá
volver a invertir en instrumentos financieros expresados en quetzales.
3. Inversión en instrumentos financieros expresados en dólares de los

Estados Unidos de América
En caso de que los recursos del FCB sean invertidos en instrumentos financieros
expresados en dólares de los Estados Unidos de América serán invertidos,
D-30
preferentemente, en el exterior, en cuyo caso tales inversiones deberán hacerse

de la manera siguiente:
a) Instrumentos de inversión:
i) En depósitos de inmediata exigibilidad constituidos en bancos extranjeros
de primer orden;
ii) En depósitos a plazo, constituidos en bancos extranjeros de primer orden;
o,
iii) En títulos valores de primera clase, cuyo emisor cuente con una calificación
crediticia no menor de "A-1" de acuerdo con la empresa Standard & Poor's;
o, una calificación crediticia no menor de "P-1" de acuerdo con la empresa
Moody's Investors Service; tales como certificados de depósito.
b) Portafolio de referencia:
El portafolio de referencia (benchmark), será el "USD LIBID 1-month average"
(L4US), publicado por la empresa Merrill Lynch,
c) Duración:
La duración del portafolio de inversiones deberá ser entre 0 y 0.25 años.
d) Diversificación:
La inversión de los recursos deberá ser distribuida en, por lo menos, dos
instituciones bancarias de las que se describen en Anexo 1, siempre y cuando
dichas instituciones cumplan con lo normado en el inciso a) de este numeral.
Para efecto de la interpretación de los principales términos de la inversión en el

exterior de los recursos del FCB, en Anexo 2 a la presente política de inversión se
presenta el glosario correspondiente.
Dichos recursos también podrán invertirse en instrumentos financieros emitidos o

garantizados por el Estado o emitidos por el Banco de Guatemala.
IV. DISPOSICIONES FINALES
1. Casos no previstos
Los casos no previstos en la presente política de inversión serán resueltos por el
Comité Técnico del Fideicomiso.
2. Vigencia
La presente política de inversión entrará en vigencia a partir de la fecha de
publicación en el diario oficial, del Acuerdo Ministerial que lo apruebe.
D-31
ANEXO 1
INSTITUCIONES ELEGIBLES PARA INVERTIR, EN EL EXTERIOR, LOS

RECURSOS DEL FIDEICOMISO FONDO FIDUCIARIO DE CAPITALIZACION
BANCARIA
1. Royal Bank of Canada, Toronto

2. Societé Generale, Paris / New York
3. DEPFA Bank plc, Dublin / New York / Londres
4. Bank Nederlandse Gemeenten NV, Amsterdam
5. ABN AMRO Bank NV, Amsterdam
6. ING Bank NV, Amsterdam
7. Lloyds TSB Bank plc, Londres
8. Rabobank, Amsterdam / New York / Londres
9. Royal Bank of Scotland plc, Londres
10. Deutsche Bank AG, Londres
11. Citibank N.A., New York
12. HSBC Bank USA, New York / Panamá
ANEXO 2
GLOSARIO DE LOS PRINCIPALES TERMINOS PARA LA INVERSION, EN EL

EXTERIOR, DE LOS RECURSOS DEL FIDEICOMISO FONDO FIDUCIARIO DE
CAPITALIZACION BANCARIA
1. Bancos extranjeros "de Primer Orden":

Son aquellos que cuentan con una calificación crediticia no menor de "A-1", de
acuerdo con la empresa Standard & Poor´s; o, una calificación crediticia no
menor de "P-1", de acuerdo con la empresa Moody's Investors Service.
Los títulos o valores emitidos por bancos extranjeros de Primer Orden, se

considerarán como títulos o valores "de Primera clase", para efectos de la
presente política de inversión.
2. Definiciones de calificación crediticia:
2.1 Calificación de Standard & Poor´s

De corto plazo:
A-1= La capacidad del emisor para cumplir con sus compromisos
financieros es alta.
2.2 Calificación de Moody's Investors Service

De corto plazo:
P-1= Los emisores o las instituciones que los respaldan tienen una
capacidad superior para pagar sus obligaciones financieras.
3. Portafolio de referencia (benchmark):

Es un conjunto de activos que, en forma combinada, representan el compromiso
óptimo entre riesgo y rendimiento que se atribuye a un tramo de inversión, el
cual sirve como referencia para evaluar el desempeño (rendimiento y cambios
de valor) del portafolio administrado.
D-32
4. Duración:
La duración de un título o de un portafolio es el promedio ponderado de los

vencimientos de sus flujos de efectivo, ponderados por el valor presente de tales
flujos.
D-33
REGLAMENTO DE ASISTENCIA FINANCIERA A BANCOS DEL

SISTEMA
CAPÍTULO I

Guatemala.
Artículo 2. Objeto. El presente reglamento tiene por objeto establecer las

condiciones para otorgar asistencia financiera con recursos del Fideicomiso Fondo
Fiduciario de Capitalización Bancaria, en adelante FCB, a los bancos del sistema
que resulten elegibles.
Artículo 3. Instrumento de financiamiento. El financiamiento será otorgado

mediante deuda subordinada.
CAPÍTULO II
ASISTENCIA A BANCOS
Artículo 4. Bancos elegibles y monto del financiamiento. Los bancos que

obtengan la condición de elegibles de conformidad con el Reglamento de
Elegibilidad de Bancos a ser Financiados por el Fideicomiso Fondo Fiduciario de
Capitalización Bancaria, podrán optar al financiamiento que otorga el FCB, sujeto
a las modalidades y los límites siguientes:
a) Cuando los accionistas no aporten capital. El FCB podrá apoyar

financieramente en quetzales o su equivalente en dólares de los Estados Unidos
de América, hasta el cien por ciento (100%) del monto mínimo del patrimonio
requerido adicional que resulte de las operaciones indicadas en el artículo 5 de
este reglamento, salvo en el caso de la fusión que dé lugar a la creación de una
nueva entidad.
b) Cuando los accionistas aporten capital. El FCB podrá apoyar
financieramente hasta por un quetzal (Q1.00) o su equivalente en dólares de los
Estados Unidos de América, por cada quetzal aportado por los accionistas del
banco, hasta el ciento cincuenta por ciento (150%) del monto mínimo del
patrimonio requerido adicional que resulte de las operaciones indicadas en el
artículo 5 de este reglamento, salvo en el caso de la fusión que dé lugar a la
creación de una nueva entidad.
c) Fusión que dé lugar a la creación de una nueva entidad cuando los
accionistas no aporten capital. El FCB apoyará financieramente, en quetzales
o su equivalente en dólares de los Estados Unidos de América, hasta el cien por
ciento (100%) de la diferencia resultante entre el monto mínimo del patrimonio
requerido consolidado y el monto mínimo del patrimonio requerido de la entidad
que reporte el mayor monto mínimo del patrimonio requerido previo a la fusión.
d) Fusión que dé lugar a la creación de una nueva entidad cuando los
accionistas aporten capital. El FCB podrá apoyar financieramente hasta por
un quetzal (Q1.00) o su equivalente en dólares de los Estados Unidos de
América, por cada quetzal adicional aportado por los accionistas de la nueva
entidad, hasta el ciento cincuenta por ciento (150%) de la diferencia resultante
entre el monto mínimo del patrimonio requerido consolidado y el monto mínimo
del patrimonio requerido de la entidad que reporte el mayor monto mínimo de
patrimonio requerido previo a la fusión.
Para efectos de este reglamento se entenderá como patrimonio requerido adicional

el patrimonio requerido de los activos incorporados al balance, calculado de
D-34
acuerdo con el artículo 64 del Decreto Número 19-2002 del Congreso de la

República de Guatemala, Ley de Bancos y Grupos Financieros, derivado de las
operaciones indicadas en el artículo 5 de este reglamento; y, como patrimonio
requerido consolidado, el que resulte de la sumatoria de los patrimonios requeridos
de las entidades a fusionarse.
En caso el FCB otorgue financiamiento, en forma simultánea, bajo las modalidades

indicadas en los incisos a) y b) anteriores, por ninguna circunstancia el monto total
de dicho financiamiento podrá ser mayor al ciento cincuenta por ciento (150%) del
monto mínimo del patrimonio requerido adicional que resulte de las operaciones
indicadas en el artículo 5 de este reglamento. Asimismo, dicho financiamiento
deberá observar, en cada caso, los límites indicados en este artículo.
En caso el FCB otorgue financiamiento, en forma simultánea, bajo las modalidades

indicadas en los incisos c) y d) anteriores, por ninguna circunstancia el monto total
de dicho financiamiento podrá ser mayor al ciento cincuenta por ciento (150%) de
la diferencia resultante entre el monto mínimo del patrimonio requerido consolidado
y el monto mínimo del patrimonio requerido de la entidad que reporte el mayor
monto mínimo del patrimonio requerido previo a la fusión; asimismo, dicho
financiamiento deberá observar, en cada caso, los límites indicados en los referidos
incisos.
Cuando el financiamiento se otorgue por el equivalente en dólares de los Estados

Unidos de América se aplicará el tipo de cambio de referencia, publicado por el
Banco de Guatemala, vigente el día en que se efectúe el desembolso.
Artículo 5. Operaciones de apoyo financiero. A tenor de lo que establece el

artículo 3 del Decreto Número 74-2002 del Congreso de la República de
Guatemala, el FCB otorgará financiamiento en quetzales o su equivalente en
dólares de los Estados Unidos de América, a los bancos que soliciten asistencia
financiera para cubrir el monto mínimo del patrimonio requerido adicional, como lo
indica el artículo 4 de este reglamento, que resulte de las operaciones siguientes:
a) Fusión con otra entidad bancaria.

b) Adquisición de una unidad de negocios derivada de un proceso de exclusión de
activos y pasivos.
c) Adquisición de activos.
Artículo 6. Características de los financiamientos. Los financiamientos que

otorgue el FCB, según lo establecido en el artículo 4 del presente reglamento,
tendrán las características financieras siguientes:
a) Cuando los accionistas no aporten capital:

i. Plazo: hasta 10 años, incluyendo el periodo de gracia.
ii. Periodo de gracia: 2 años.
iii. Moneda de desembolso: quetzales.
iv. Tasa de interés: Conforme a la modalidad en que se haya pactado el
financiamiento, de la forma siguiente:
1. En quetzales. La tasa de interés pasiva promedio ponderado de las
operaciones en quetzales del sistema bancario del país, más dos puntos
porcentuales, o la tasa de interés cobrada por el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento –BIRF-, para el préstamo BIRF-7130-GU, más
dos puntos porcentuales, la que resulte mayor.
2. Por el equivalente en dólares de los Estados Unidos de América. La

tasa de interés pasiva promedio ponderado de las operaciones en dólares
de los Estados Unidos de América del sistema bancario del país, más dos
D-35
puntos porcentuales, o la tasa de interés cobrada por el BIRF para el

préstamo BIRF-7130-GU, más dos puntos porcentuales, la que resulte
mayor.
Cuando se trate de la tasa de interés pasiva promedio ponderado de las

operaciones del sistema bancario del país, ésta se fijará, inicialmente,
tomando como referencia la publicación más reciente que sobre el
particular efectúe la Superintendencia de Bancos, previo a la suscripción
del contrato correspondiente, la cual se ajustará trimestralmente, con
base en la última publicación que corresponda al trimestre de que se trate.
v. Amortizaciones:
1. Capital. Los pagos serán semestrales vencidos. El banco deudor podrá
cancelar el financiamiento recibido en forma anticipada o efectuar
amortizaciones extraordinarias a capital, sin penalización alguna.
2. Intereses. Los intereses se calcularán sobre el saldo del capital adeudado
y se pagarán en forma trimestral.
Los pagos a capital e intereses serán cobrados a su vencimiento, por medio

de débito en la cuenta encaje constituida en el Banco de Guatemala por el
banco que obtuvo el financiamiento, previa autorización de éste, otorgada en
el contrato respectivo.
b) Cuando los accionistas aporten capital:

i. Plazo máximo: 12 años, incluyendo el periodo de gracia.
ii. Período de gracia: 3 años.
iii. Moneda de desembolso: quetzales.
iv. Tasa de interés: Conforme a la modalidad en que se haya pactado el
financiamiento, de la forma siguiente:
1. En quetzales. La tasa de interés pasiva promedio ponderado de las

operaciones en quetzales del sistema bancario del país, más 0.5 puntos
porcentuales, o la tasa de interés cobrada por el BIRF para el préstamo
BIRF-7130-GU, más 0.5 puntos porcentuales, la que resulte mayor.
2. Por el equivalente en dólares de los Estados Unidos de América. La

tasa de interés pasiva promedio ponderado de las operaciones en dólares
de los Estados Unidos de América del sistema bancario del país, más 0.5
puntos porcentuales, o la tasa de interés cobrada por el BIRF para el
préstamo BIRF-7130-GU, más 0.5 puntos porcentuales, la que resulte
mayor
Cuando se trate de la tasa de interés pasiva promedio ponderado de las

operaciones del sistema bancario del país, ésta se fijará, inicialmente,
tomando como referencia la publicación más reciente que sobre el
particular efectúe la Superintendencia de Bancos, previo a la suscripción
del contrato correspondiente, la cual se ajustará trimestralmente, con
base en la última publicación que corresponda al trimestre de que se trate.
v. Amortizaciones:
1. Capital. Los pagos serán semestrales vencidos. El banco deudor podrá
cancelar el financiamiento recibido en forma anticipada o efectuar
amortizaciones extraordinarias a capital, sin penalización alguna.
2. Intereses. Los intereses se calcularán sobre el saldo del capital adeudado
y se pagarán en forma trimestral.
D-36
Los pagos a capital e intereses serán cobrados a su vencimiento, por medio de

débito en la cuenta encaje constituida en el Banco de Guatemala por el banco
que obtuvo el financiamiento, previa autorización de éste, otorgada en el
contrato respectivo.
El plazo máximo para hacer efectivos los aportes de capital por parte de los
accionistas, será de 60 días contados a partir de la fecha de suscripción del
contrato correspondiente.
c) Cuando los accionistas aporten una parte de capital: El financiamiento que

autorice el FCB por la parte que los accionistas no aporten capital, se otorgará
con las mismas características financieras descritas en el inciso a) de este
artículo; y, el financiamiento que autorice el FCB como consecuencia del aporte
de capital por parte de los accionistas, se otorgará con las mismas
características financieras descritas en el inciso b) de este artículo.
Artículo 7. Desembolso de los fondos. El FCB podrá efectuar los desembolsos

siguientes:
Los recursos que el FCB otorgue en la modalidad cuando los accionistas no aporten
capital, serán acreditados en quetzales en la cuenta encaje que el banco solicitante
tenga constituida en el Banco de Guatemala, dentro de los tres (3) días posteriores
a la suscripción del contrato correspondiente.
En cuanto a los recursos que el FCB otorgue en la modalidad cuando los

accionistas otorguen capital, serán acreditados en quetzales en la cuenta encaje
que dicho banco tenga constituida en el Banco de Guatemala, dentro de los tres
(3) días siguientes a la fecha en que el banco de que se trate presente al FCB la
certificación emitida por el contador y el representante legal, en la que conste el
monto del aporte a capital efectuado por sus accionistas.
Artículo 8. Condiciones durante la vigencia del financiamiento. Los bancos que

obtengan financiamiento del FCB deberán cumplir durante la vigencia del mismo,
con las condiciones siguientes:
a) Información financiera. Presentar anualmente al FCB, estados financieros

auditados por contador público y auditor independiente. Asimismo, deberá
presentar al final de cada año o cuando el FCB lo requiera, informe sobre el
grado de cumplimiento de las proyecciones del flujo de efectivo o la
reorientación de las mismas, si fuera el caso.
b) Gastos administrativos. La relación gastos de administración sobre activos no

podrá incrementarse en más del 10% de esa relación, tomando como base las
cifras de los estados financieros proyectados que incluyan el efecto de las
operaciones a que se refiere el artículo 5 de este reglamento. En caso se supere
dicho límite, el banco deudor presentará al Comité Técnico del FCB la
justificación del incremento. Asimismo, deberá presentar al final de cada año o
cuando el FCB lo requiera, informe sobre el grado de cumplimiento de esta
condición.
c) Activos Inmovilizados. La relación activos inmovilizados sobre activos, no

operaciones a que se refiere el artículo 5 de este reglamento. En caso se supere
dicho límite, el banco deudor presentará al Comité Técnico del FCB la
justificación del incremento. Para efectos de este reglamento, los activos
inmovilizados se integran por la cartera crediticia contaminada (vencida más en
D-37
mora), activos fijos, activos extraordinarios y cargos diferidos. Asimismo, deberá

presentar al final de cada año o cuando el FCB lo requiera, informe sobre el
grado de cumplimiento de esta condición.
d) Honorarios y retribuciones al Consejo de Administración y a Gerencia. La

relación de honorarios y remuneraciones de los miembros del Consejo de
Administración y a Gerencia, o quienes hagan sus veces, sobre los activos, no
operaciones a que se refiere el artículo 5 de este reglamento. Dicho porcentaje
podrá exceder únicamente con autorización del Comité Técnico del FCB.
Asimismo, deberá presentar al final de cada año o cuando el FCB lo requiera,
informe sobre el grado de cumplimiento de esta condición.
e) Operaciones con personas vinculadas. Toda operación con personas

vinculadas deberá realizarse de conformidad con la normativa vigente, emitida
por la Junta Monetaria.
Adicionalmente, el banco beneficiario deberá presentar, anualmente,

declaración jurada en acta notarial, en la que conste que no ha realizado
operaciones en condiciones adversas con empresas vinculadas.
f) Posición patrimonial. Mantener un exceso en la posición patrimonial no menor

del 10% del patrimonio requerido. El banco deudor deberá presentar al final de
cada año o cuando el FCB lo requiera, informe sobre el grado de cumplimiento
de esta condición.
g) Otras. El Comité Técnico del FCB podrá establecer, cuando lo considere

necesario, para cada caso en particular, otras condiciones y requisitos.
Artículo 9. Sanciones. Por el incumplimiento de una o más de las condiciones y

requisitos establecidos por el artículo anterior, el Banco de Guatemala, en su
calidad de fiduciario del FCB, está facultado para cobrar un recargo equivalente al
uno por ciento (1%) del importe de la amortización a capital, el que se cobrará en
el mes siguiente al que se detectó el incumplimiento. Para el efecto, previa
autorización expresa del banco, en el contrato respectivo, se debitará la cuenta
encaje que tenga constituida en el Banco de Guatemala y se seguirá debitando
mensualmente hasta cuando se cumpla la condición de que se trate.
Artículo 10. Mora en el pago de las cuotas. En caso de mora de capital y/o
intereses, el banco que obtuvo el financiamiento pagará intereses moratorios, por
el periodo que corresponda, equivalente al 50% de la tasa de interés que se aplique
al financiamiento.
Artículo 11. Incumplimiento a condiciones. En caso de mantenerse los

incumplimientos a que se refieren los artículos 9 y 10 de este reglamento, el Comité
Técnico del FCB podrá dar por vencido anticipadamente el plazo del financiamiento
otorgado y exigir judicialmente el cumplimiento de la obligación.
Cualquier incumplimiento será comunicado a la Superintendencia de Bancos para

los efectos legales y regulatorios correspondientes.
CAPÍTULO III

reglamento serán resueltos por el Comité Técnico del FCB.
D-38

Reglamento modificado por Acuerdo Ministerial Número 48-2006
D-39
REGLAMENTO PARA LA VENTA DE ACTIVOS DEL FIDEICOMISO

FONDO FIDUCIARIO DE CAPITALIZACION BANCARIA
CAPÍTULO I
Artículo 1. Base Legal. El presente reglamento se fundamenta en lo dispuesto en

Guatemala.

lineamientos que deberá seguir el Comité Técnico del Fideicomiso Fondo
Fiduciario de Capitalización Bancaria, en adelante FCB, para la venta de los activos
del fideicomiso.
CAPÍTULO II
VENTA DE ACTIVOS
Artículo 3. Activos. Se consideran como activos que pueden ser objeto de venta,
para los fines del presente reglamento, los créditos concedidos con recursos del
FCB, las acciones, y otros activos adquiridos judicial o extrajudicialmente, que
sean propiedad del FCB.
Artículo 4. Venta de activos. El Comité Técnico del FCB podrá autorizar al

fiduciario para que realice la venta de los activos a que se refiere el artículo
anterior. Dicha venta de activos se podrá efectuar en forma directa o en pública
subasta. En cualquiera de esos eventos el precio base se establecerá en la forma
como lo estipula el artículo 6 del presente reglamento.
Artículo 5. Publicaciones. El aviso de pública subasta se divulgará, por lo menos,

una vez en el diario oficial y en otro diario de mayor circulación en el país.
En el aviso se deberá consignar, como mínimo, la información siguiente:
1. Descripción del activo o activos en venta.

2. Precio base de los activos.
3. Depósito para tener derecho a participar.
4. Lugar y fecha límite para la presentación de las posturas.
5. Forma de presentación de las posturas.
6. Lugar, fecha y hora de la pública subasta.
7. Forma de Pago.
8. Obligación de presentar declaración jurada de aceptación expresa de las
condiciones de la forma de pago.
Artículo 6. Precio base. El precio base para la venta de los activos será el valor
contable de los mismos.
En caso de imposibilidad de vender los activos a que se refiere el presente

reglamento al precio base, el Comité Técnico del FCB, previa autorización del
fideicomitente, podrá fijar un nuevo precio base.
Artículo 7. Postores. Podrán participar como postores, quienes acrediten en el

acto de remate haber efectuado el depósito que fije el Comité Técnico del FCB.
Artículo 8. Remate. El día y hora señalados, se anunciará el remate y las posturas

que se vayan haciendo, de las cuales se tomará nota. Cuando ya no hubiere más
posturas, el funcionario adjudicará el activo a la postura más alta con relación al
D-40
precio base y cerrará la subasta. De todo lo actuado se levantará acta, autorizada

por un notario, la cual será firmada por quienes intervinieron en la diligencia de
remate. Los depósitos se devolverán a los participantes inmediatamente después
que se haya adjudicado la subasta, excepto al adjudicatario quien lo dejará como
parte del precio de los activos adquiridos.
Artículo 9. Forma de pago. El comprador deberá efectuar el pago al contado,

mediante transferencia a la cuenta que el FCB tiene en el Banco de Guatemala o
con cheque certificado o cheque de caja librado a favor del FCB.
Artículo 10. Falta de Pago. En caso la venta no se llegara a formalizar dentro del
plazo de cinco días contado a partir de la fecha de la subasta, por falta de pago del
comprador, la adjudicación quedará sin efecto y el depósito efectuado pasará a
favor del FCB.
Artículo 11. Venta en pública subasta. Si la venta de los activos a que se refiere
el presente reglamento fuere ofrecida en pública subasta y no hubiere postores o
no se adjudicara, el evento en referencia podrá repetirse, según lo disponga el
Comité Técnico del FCB.
CAPÍTULO III

reglamento serán resueltos por el Comité Técnico del FCB.

D-41
Reglamento de la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Ac. Gub. No. 86-2006
Terrorismo
MINISTERIO DE ECONOMÍA
Acuérdase emitir el REGLAMENTO DE LA LEY PARA PREVENIR Y
REPRIMIR EL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO.
ACUERDO GUBERNATIVO No. 86-2006
Guatemala, 2 de marzo de 2006.
EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA
CONSIDERANDO:
Que mediante Decreto Número 58-2005 del Congreso de la República, se emitió

la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo, la cual tiene por
objeto adoptar medidas para la prevención y represión del financiamiento del
terrorismo.
CONSIDERANDO:
Que de conformidad con lo establecido en la Ley para Prevenir y Reprimir el

Financiamiento del Terrorismo, la Superintendencia de Bancos a través de la
Intendencia de Verificación Especial ha formulado al Organismo Ejecutivo la
Propuesta de Reglamento de la misma, por lo que resulta procedente emitir la
disposición gubernativa pertinente.
POR TANTO:
En ejercicio de las funciones que le confiere el articulo 183 literal e) de la

Constitución Política de la República de Guatemala y con fundamento en el artículo
24 de la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo, Decreto
Número 58-2005 del Congreso de la República.
ACUERDA:
Emitir el siguiente
REGLAMENTO DE LA LEY PARA PREVENIR Y REPRIMIR

EL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
CAPÍTULO I
Artículo 1. Objeto. El presente Reglamento tiene por objeto desarrollar los

preceptos que deben observar las personas obligadas y las autoridades
competentes en la aplicación de la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento
del Terrorismo, Decreto Número 58-2005 del Congreso de la República de
Guatemala.
Artículo 2. Definiciones. A los efectos de los establecido en el presente

Reglamento se entiende por:
Bienes: Los bienes de cualquier tipo, tangibles o intangibles,

muebles o inmuebles, con independencia de cómo se
hubieren obtenido, y los documentos o instrumentos
legales, sea cual fuere su forma, incluida la forma
electrónica o digital, que acrediten la propiedad u otros
derechos sobre dichos bienes.
D-42
Terrorismo
Ley: La Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del

Terrorismo, Decreto Número 58-2005 del Congreso
de la República.
Normativa contra el La Ley contra el Lavado de Dinero u Otros Activos,

lavado de dinero u Decreto Número 67-2001 del Congreso de la
otros activos: República, su Reglamento, contenido en el Acuerdo
Gubernativo Número 118-2002 así como otras
disposiciones administrativas relativas a dicha
materia.
Ordenante: La persona que origina la transferencia, quien puede

ser un cuentahabiente o no. El ordenante y el
beneficiario puede ser la misma persona.
Transacción sospechosa Toda operación que no tenga al parecer una finalidad

de financiamiento del obviamente lícita o cuando se sospeche o se tenga
terrorismo: indicios razonables para sospechar que existen
fondos, vinculados con o que pueden ser utilizados
para financiar el terrorismo.
Transferencia de fondos: Cualquier operación llevada a cabo en nombre de una

persona denominada ordenante, tanto física como
jurídica, por cualquier medio, incluyendo medios
electrónicos, con el objeto de hacer disponible una
suma de dinero a una persona denominada
beneficiaria, tanto en el territorio nacional como fuera
de él.
Artículo 3. Complementariedad. Las normas establecidas en el presente

Reglamento son complementarias con las disposiciones contenidas en la
normativa contra el lavado de dinero u otros activos.
CAPÍTULO II
RÉGIMEN DE PERSONAS OBLIGADAS Y MEDIDAS ADMINISTRATIVAS
Artículo 4. Régimen de personas obligadas. Para efectos de lo establecido en

el artículo 15 de la Ley, las personas obligadas por el mismo, deben implementar
dentro de los sesenta (60) días a partir de la vigencia del presente Reglamento, el
régimen, obligaciones, políticas, medidas de control y otros deberes estableci dos
en la referida Ley y en el presente Reglamento e informar de ello a la
a más tardar, dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes al vencimiento del
plazo referido.
Artículo 5. Manuales de cumplimiento. Lo establecido en el artículo anterior

deberá incluirse dentro de los manuales que contienen los programas, normas y
procedimientos a que se refiere la normativa contra el lavado de dinero u otros
activos.
Las ampliaciones o modificaciones que se efectúen a los citados manuales,

derivado de lo establecido en el párrafo anterior, deberán ser aprobadas por la
Junta Directiva, el Consejo de Administración, el órgano de dirección superior de
la persona obligada de que se trate o el propietario en el caso de empresas
individuales, quienes deben remitir copia de dichos manuales así como de la
aprobación respectiva, a la Superintendencia de Bancos, a través de la Intendencia
de Verificación Especial, en el plazo de cinco (5) días.
D-43
Terrorismo
Artículo 6. Oficiales de cumplimiento. Para la designación y el ejercicio del cargo

de oficial de cumplimiento de las personas obligadas, de conformidad con lo
establecido en la normativa contra el lavado de dinero u otros activos y en el tercer
párrafo del artículo 15 de la Ley, las personas obligadas y la persona que
desempeñe dicho cargo deben cumplir, según corresponda, con los requerimientos
siguientes:
a) Exclusividad de funciones: El oficial de cumplimiento debe tener una

relación de dependencia con la persona obligada, dedicarse a tiempo completo
a su servicio y sus funciones serán incompatibles con el ejercicio de cualquier
otro cargo dentro de la entidad, sea éste remunerado o no, excepto lo
establecido en el párrafo final del artículo 21 del Reglamento de la Ley Contra
el Lavado de Dinero u Otros Activos. La designación del oficial de cumplimiento
debe ser aprobada por la Junta Directiva, el Consejo de Administración o el
órgano de dirección superior de la persona obligada de que se trate o el
propietario en el caso de empresas individuales, lo cual deberá hacerse del
conocimiento de la Superintendencia de Bancos, a través de la Intendencia de
Verificación Especial, en el formulario diseñado para tal efecto, debiendo
adjuntar la documentación que se defina en dicho formulario.
b) Suplencia: Junto con la designación del oficial de cumplimiento, las personas

obligadas deberán designar a la persona que lo sustituirá en caso de ausencia
temporal, quien deberá reunir las condiciones de ejercicio indicadas en el
presente artículo. La designación del suplente deberá realizarse de
conformidad con lo indicado en el segundo párrafo de la literal a) del presente
artículo y comunicarse en la misma forma a la Superintendencia de Bancos, a
través de la Intendencia de Verificación Especial.
c) Facultades: El oficial de cumplimiento debe gozar de la suficiente autoridad,

jerarquía y acceso a toda la información de la entidad para el buen ejercicio
del cargo; dependerá directamente de la Junta Directiva, Consejo de
Administración u órgano de dirección superior o del propietario, en el caso de
empresas individuales, el cual debe brindarle el apoyo necesario, así como el
equipo humano y técnico correspondiente.
El cumplimiento de las condiciones de ejercicio anteriormente descritas será objeto

de verificación por parte de la Superintendencia de Bancos, a través de la
Intendencia de Verificación Especial, y su inobservancia dará lugar a las sanciones
administrativas que establece el artículo 19 de la Ley y la normativa contra el lavado
de dinero u otros activos, sin perjuicio de las responsabilidades penales y civiles
que procedan.
Artículo 7. Reporte de Transacciones Sospechosas de Financiamiento del

Terrorismo -RTS/FT-. Para efectos del cumplimiento de lo establecido en el
artículo 16 de la Ley, las personas obligadas que indican los artículos 15 y 18 de
la misma, deben aplicar el formulario diseñado por la Superintendencia de Bancos,
a través de la Intendencia de Verificación Especial, y observar los plazos y
procedimientos establecidos en el artículo dieciséis 16 del Reglamento de la Ley
Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos.
Las personas obligadas a que se refiere el artículo 15 de la Ley, que en un trimestre

calendario no detecten transacciones sospechosas de financiamiento del
terrorismo, deben informarlo, por medio del oficial de cumplimiento o quien lo supla,
a la Superintendencia de Bancos, a través de la Intendencia de Verificación
Especial, dentro del mes siguiente al vencimiento del trimestre al que corresponda.
D-44
Terrorismo
Este reporte y el establecido en el artículo 17 del Reglamento de la Ley Contra el

Lavado de Dinero u Otros Activos, podrán presentarse conjuntamente, mediante
oficio, indicándose la no detección de transacciones sospechosas relacionadas
con lavado de dinero u otros activos y las relacionadas con financiamiento del
terrorismo durante el trimestre.
Sin perjuicio de lo establecido en el párrafo final del artículo 18 de la Ley, las

personas obligadas que indica la literal e) de dicho artículo, podrán reportar
transacciones sospechosas de financiamiento del terrorismo o bien presentarán
denuncia penal ante autoridad competente cuando tengan conocimiento de la
posible comisión de alguno de los delitos tipificados en la Ley.
Artículo 8. Ampliación. En los casos en que la información contenida en un

Reporte de Transacciones Sospechosas de Financiamiento del Terrorismo, sea
incompleta, confusa, ambigua o contradictoria, la Superintendencia de Bancos, a
través de la Intendencia de Verificación Especial, podrá solicitar a la persona
obligada de que se trate, las ampliaciones correspondientes a dicho reporte y los
documentos que sean necesarios.
Artículo 9. Transferencias de fondos. Para el cumplimiento de lo establecido en

los artículos 17 y 20 de la Ley, las personas obligadas deben utilizar el formulario
que para el efecto diseñará la Superintendencia de Bancos, a través de la
Intendencia de Verificación Especial, el cual deberá contener, como mínimo, la
información adecuada y significativa siguiente:
a) Datos de identificación personal del ordenante;

b) Datos de identificación personal del beneficiario;
c) Monto de la transacción;
d) Número de cuenta y, en su ausencia, un número que identifique a la
transferencia.
Se deberá poner especial atención en los nombres y apellidos completos,

dirección, lugar y fecha de nacimiento, y número de documento de identificación,
tanto del ordenante como del beneficiario.
La Superintendencia de Bancos, a través de la Intendencia de Verificación

Especial, queda facultada para emitir instructivos u otro tipo de medidas
complementarias, necesarias para el cumplimiento de lo estipulado en este
artículo.
Artículo 10. Régimen especial de personas obligadas. Para el cumplimiento de

lo establecido en el artículo 18 de la Ley, las personas obligadas que se indican
en dicho artículo deben remitir su información general a la Superintendencia de
Bancos, a través de la Intendencia de Verificación Especial, cuando ésta se los
requiera en forma escrita y en el plazo que ésta señale, utilizando para ello los
formularios especiales que se diseñen para el efecto.
Cuando haya modificaciones en los datos reportados, dichas personas obligada s

deberán hacerlo del conocimiento de la Superintendencia de Bancos, a través de
la Intendencia de Verificación Especial, en el plazo de veinte (20) días después de
efectuado el cambio correspondiente.
Artículo 11. Auditoría interna y externa. Las personas obligadas indicadas en el

artículo 15 de la Ley que cuenten con auditoría interna deberán incluir como parte
de los procedimientos de ésta, los mecanismos tendientes a verificar y evaluar el
cumplimiento de los programas, normas y procedimientos adecuados a la
prevención y detección del financiamiento del terrorismo. Independientemente de
D-45
Terrorismo
lo anterior, cuando contraten los servicios de auditoría externa, deberá estipularse

en el contrato que se suscriba, que los auditores externos deben emitir opinión por
escrito, acerca del cumplimiento de los programas, normas y procedimientos
adecuados para la prevención y detección del financiamiento del terrorismo, como
mínimo una vez al año. Las personas obligadas deberán enviar copia a la
de dicha opinión en un plazo no mayor a quince (15) días posteriores a su
recepción.
En el caso de las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la

Superintendencia de Bancos, los procedimientos a que se refiere el párrafo
anterior, referentes a la auditoría interna deberán realizarse como mínimo una vez
por año. De los informes que dicha auditoría presente al órgano correspondiente,
deberá enviar copia a la Superintendencia de Bancos, a través de la Intendencia
de Verificación Especial, en un plazo no mayor a quince (15) días posteriores a su
recepción.
Sin perjuicio de lo establecido en el presente artículo, la Superintendencia de

Bancos, a través de la Intendencia de Verificación Especial, cuando lo considere
oportuno podrá verificar el cumplimiento de los programas, normas y
procedimientos en lo referente a la prevención y detección del financiamiento del
terrorismo.
Artículo 12. Procedimiento sancionatorio. Para efecto de la imposición de las

sanciones que establece el artículo 19 de la Ley, se aplicarán los procedimientos
que establece la normativa contra el lavado de dinero u otros activos, observando
el debido proceso.
Artículo 13. Comiso Civil. Para cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 10 de

la Ley, la Procuraduría General de la Nación actuará a través de la Unidad de
Abogacía del Estado.
CAPÍTULO III
COMUNICACIÓN DE MEDIDAS ADMINISTRATIVAS
Artículo 14. Instrucción de medidas administrativas. La Superintendencia de

Bancos, a través de la Intendencia de Verificación Especial, podrá instruir a las
personas obligadas a que se refieren los artículos 15 y 18 de la Ley, en la forma
que considere pertinente, acerca de nuevas medidas que deberán implementar,
incluyendo lo referente a procedimientos de designación de personas cuyos
activos o bienes se sospeche estén relacionados con el terrorismo, así como las
medidas especiales que en tales casos deberán aplicarse.
En virtud de lo anterior, las personas obligadas deberán efectuar las modificaciones

en sus manuales de cumplimiento, cuando corresponda.
El incumplimiento de dichas instrucciones será sancionado de conformidad con lo

establecido en el artículo 19 de la Ley.
En caso de encontrarse información sobre lo dispuesto en el primer párrafo de este

artículo, la Superintendencia de Bancos podrá comunicarlo al Ministerio Público,
institución que procederá de conformidad con lo establecido en el artículo 12 de la
Ley y en la normativa contra el lavado de dinero u otros activos.
D-46
Terrorismo
CAPÍTULO IV
Artículo 15. Información de oficiales de cumplimiento. Para efectos de lo

dispuesto en las literales a), segundo párrafo, y b) del artículo 6 del presente
Reglamento, las personas obligadas deberán, en el plazo de cuarenta (40) días
contados a partir de la vigencia del mismo, remitir a la Superintendencia de
Bancos, a través de la Intendencia de Verificación Especial, la información y
documentación que se indica en dichas literales, utilizando el formulario diseñado
para el efecto.
Artículo 16. Inscripción de personas obligadas. Quienes de conformidad con la

normativa contra el lavado de dinero u otros activos, la Ley para Prevenir y
Reprimir el Financiamiento del Terrorismo y el presente Reglamento, sean
personas obligadas y hayan sido creadas y autorizadas con posterioridad a la
entrada en vigencia de dichas disposiciones legales, deben proceder a su
inscripción y/o registro, dentro del plazo de quince (15) días contados a partir del
inicio de sus operaciones o de que ostenten dicha calidad.
Para efecto de lo anterior, es requisito indispensable que la inscripción y/o registro

se realice utilizando el formulario diseñado para el efecto, al cual se deberá
adjuntar la información que se define en el mismo.
Artículo 17. Vigencia. El presente Acuerdo empezará a regir ocho (8) días
después de su publicación en el Diario de Centro América.
COMUNÍQUESE
OSCAR BERGER
Marcio Cuevas Quezada Carlos Vielman Montes

Ministro de Economía Ministro de Gobernación
Lic. Jorge Raúl Arroyave Reyes

Secretario General de la Presidencia de la República
Publicado en el Diario de Centro América el 3 de marzo de 2006
D-47
Reglamento de Medidas y Requisitos Mínimos para la Recepción Disp. JM No.Res. No. JM-108-2010
de Efectivo en Moneda Extranjera
JUNTA MONETARIA

celebrada por la Junta Monetaria el 13 de octubre de 2010.

Junta Monetaria el proyecto de Reglamento de Medidas y Requisitos Mínimos
para la Recepción de Efectivo en Moneda Extranjera.
RESOLUCIÓN JM-108-2010. Conocido el oficio IVE número 1880-2010 del

Superintendente de Bancos, del once de octubre de dos mil diez, mediante el cual
eleva a consideración de esta Junta el proyecto de Reglamento de Medidas y
Requisitos Mínimos para la Recepción de Efectivo en Moneda Extranjera, aplicable
a bancos, sociedades financieras, entidades fuera de plaza o entidades off shore,
empresas especializadas en servicios financieros que sean parte de grupos
financieros y casas de cambio.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que en los últimos dos años ha aumentado considerablemente

el volumen de manejo de efectivo en moneda extranjera por parte de las entidades
financieras, lo que ha incrementado a nivel nacional, entre otros, el riesgo de lavado
de dinero y financiamiento del terrorismo; CONSIDERANDO: Que los Estados
Unidos Mexicanos, a fin de combatir el lavado de dinero y financiamiento del
terrorismo, recientemente estableció medidas para regular el flujo de efectivo en
moneda extranjera, cuya aplicación podría derivar en un incremento en el ingreso
a Guatemala de divisas de dudosa procedencia; CONSIDERANDO: Que el lavado
de dinero y el financiamiento del terrorismo trascienden las fronteras de los países,
lo cual hace imperativo homogeneizar las medidas implementadas para la
prevención de estos ilícitos, principalmente con aquellos países que tienen una
estrecha relación geográfica y comercial con Guatemala; CONSIDERANDO: Que
conforme lo prescrito en el artículo 1 de la Ley de Libre Negociación de Divisas, las
operaciones a que diere lugar dicho cuerpo legal, tales como las activas, pasivas,
de confianza y las relacionadas con obligaciones por cuenta de terceros que en
monedas extranjeras realicen, entre otros, los bancos y las sociedades financieras
privadas, se regirán entre otras disposiciones, por las dictadas por la Junta
Monetaria y la Superintendencia de Bancos; CONSIDERANDO: Que de
conformidad con el artículo 56 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, los
bancos y las empresas que integran grupos financieros, deben de contar con
políticas, prácticas y procedimientos que les permitan tener un conocimiento
adecuado de sus clientes, con el fin de que no sean utilizados para efectuar
operaciones ilícitas; CONSIDERANDO: Que de conformidad con lo establecido en
el segundo párrafo del artículo 3 de la Ley de Libre Negociación de Divisas, la
Superintendencia de Bancos ejercerá la vigilancia e inspección de las casas de
cambio, en cuanto a sus operaciones cambiarias, y deberán observar las
disposiciones que para el efecto dicte la Junta Monetaria; CONSIDERANDO: Que
es necesario que esta Junta establezca las medidas y los requisitos mínimos que
los bancos, sociedades financieras, entidades fuera de plaza o entidades off shore,
empresas especializadas en servicios financieros que sean parte de grupos
financieros y las casas de cambio, deben observar para mitigar los riesgos que
implica la recepción de efectivo en moneda extranjera.
D-48
POR TANTO:

Banco de Guatemala, 1 de la Ley de Libre Negociación de Divisas y 5, 56, 57 y 129
de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, así como tomando en cuenta el oficio
IVE número 1880-2010 del Superintendente de Bancos, del once de octubre de dos
mil diez,
RESUELVE:
1. Emitir, conforme anexo a esta resolución, el Reglamento de Medidas y

Requisitos Mínimos para la Recepción de Efectivo en Moneda Extranjera.

uno de enero de dos mil once.

Secretario
Junta Monetaria
D-49
REGLAMENTO DE MEDIDAS Y REQUISITOS MÍNIMOS PARA LA

RECEPCIÓN DE EFECTIVO EN MONEDA EXTRANJERA
Artículo 1. Objeto. Este reglamento tiene por objeto normar las medidas y los
requisitos mínimos que deben observar los bancos, sociedades financieras,
entidades fuera de plaza o entidades off shore, empresas especializadas en
servicios financieros que sean parte de grupos financieros y las casas de cambio,
para mitigar los riesgos relacionados con la recepción de efectivo en moneda
extranjera.
Artículo 2. Efectivo en moneda extranjera. Para los efectos de este reglamento

se entiende por efectivo en moneda extranjera a los billetes y monedas acuñadas
de países distintos a Guatemala.
Artículo 3. Medidas de prevención. Los bancos, las sociedades financieras, las

servicios financieros que sean parte de grupos financieros y las casas de cambio,
deberán observar los aspectos siguientes:
a) Para la recepción de efectivo en moneda extranjera, derivado de compra,

depósitos o inversiones, pago de créditos, transferencias, servicios y otros que
involucren la recepción de efectivo, de o en beneficio de una misma persona
individual o jurídica, hasta por el equivalente de tres mil dólares de los Estados
Unidos de América (US$3,000.00), en una o varias transacciones en el
transcurso de un mes calendario, deberá requerir, además de la
documentación que disponga la normativa aplicable, la información siguiente:
1. Personas individuales: nombre completo, tipo y número del documento

de identificación, nacionalidad, fecha de nacimiento, dirección domiciliar
y origen de los fondos.
2. Personas jurídicas: razón o denominación social y nombre comercial,

lugar de constitución, número de identificación tributaria o su equivalente
en caso de ser extranjera, dirección, principal actividad económica y
origen de los fondos.
b) Para la recepción de efectivo en moneda extranjera, derivado de compra,

depósitos o inversiones, pago de créditos, transferencias, servicios y otros que
involucren la recepción de efectivo, de o en beneficio de una misma persona
individual o jurídica, que exceda el equivalente de tres mil dólares de los
Estados Unidos de América (US$3,000.00), en una o varias transacciones en
el transcurso de un mes calendario, deberá requerir lo estipulado en el inciso
a) anterior y conformar previamente un expediente que contenga, como
1. Declaración jurada por escrito del cliente sobre la legitimidad de sus

operaciones y que cuenta con información del origen del efectivo que
recibe producto de sus transacciones.
2. Análisis documentado del riesgo de las operaciones, tomando en cuenta

la naturaleza y escala de las actividades del cliente, que justifique el
manejo mensual de efectivo en moneda extranjera en volumen que
exceda el equivalente de tres mil dólares de los Estados Unidos de
América (US$3,000.00). En este análisis se debe establecer el monto
máximo mensual de efectivo que se le aceptará recibir.
D-50
3. Autorización por escrito del funcionario designado por el consejo de

administración o quien haga sus veces de las entidades referidas en el
artículo 1 de este reglamento, para la recepción mensual de efectivo que
exceda el equivalente de tres mil dólares de los Estados Unidos de
América (US$3,000.00).
4. Las entidades relacionadas en el artículo 1 de este reglamento deberán

actualizar el expediente de acuerdo con sus políticas.
Artículo 4. Excepciones. Las entidades indicadas en el artículo 1 de este
reglamento, están exentas de aplicar lo establecido en el artículo 3 del mismo a las
representaciones diplomáticas y consulares de gobiernos extranjeros, así como a
los altos funcionarios de organismos internacionales reconocidos como tales,
quienes deberán acreditarse al momento de realizar cada transacción.
Artículo 5. Registros. Las entidades sujetas al cumplimiento del presente

reglamento deberán llevar un registro diario de todas las transacciones en efectivo
en moneda extranjera a que se refiere dicho reglamento.
Artículo 6. Informes. Las entidades indicadas en el artículo 1 de este reglamento

deberán remitir a la Superintendencia de Bancos, a través de la Intendencia de
Verificación Especial, por los medios y periodicidad que ésta les requiera, la
información necesaria para el cumplimiento del objetivo de la presente normativa.
Artículo 7. Sanciones. El incumplimiento a las disposiciones establecidas en este

reglamento dará lugar a la imposición de las sanciones establecidas en la
resolución de Junta Monetaria JM-186-2002.

resueltos por la Superintendencia de Bancos.
D-51
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Recopilación de Disposiciones y Normas

Aplicables a Bancos y Otras Entidades

2. Disposiciones del Superintendente de Bancos B

Esta es una divulgación de la Superintendencia de Bancos para facilitar

2. Reglamento de Asuetos de las Instituciones Bancarias que operan

3. Inversión del Depósito Legal de las Sociedades Financieras

4. Disposiciones reglamentarias a que deben sujetarse las Sociedades

5. Reglamento para la destrucción de documentos relativos a la

6. Libertad que tienen los usuarios de crédito de los bancos respecto de

7. Cómputo de las Utilidades Netas dentro de las Reservas de Capital

8. Reglamento para la Autorización y Funcionamiento de las Casas de

9. Formularios que las entidades que constituyen el mercado

10. Reglamento del Encaje Bancario

11. Disposiciones reglamentarias relativas al traslado de recursos

12. Reglamento de operaciones que pueden efectuar entre sí las

13. Reglamento para la adquisición de acciones de Bancos

14. Reglamento para la aplicación de las sanciones contempladas en el

16. Reglamento para Autorizar la Gestión para el Establecimiento de

17. Reglamento para el Registro de Oficinas de Representación de

18. Reglamento de Funciones de la Empresa Controladora de un Grupo

19. Prohibir que las instituciones bancarias abran cuentas cifradas,

20. Reglamento para la Constitución de Bancos Privados Nacionales y el

21. Reglamento para la Autorización de Fusión de Entidades Bancarias,

22. Determinación del capital mínimo efectivamente pagado que las

23. Reglamento para la determinación del monto mínimo del patrimonio

24. Reglamento para la Recepción de Depósitos a Plazo en Dólares de

25. Reglamento para Determinar la Cuota de Inspección de las

26. Reglamento para Inversiones de los Bancos del Sistema en Títulos

27. Reglamento de Reserva de Liquidez para Entidades Fuera de Plaza

29. Reglamento para las Operaciones de Depósito y de Retiro de

30. Reglamento para la Recepción de Depósitos a Plazo en Moneda

31. Reglamento sobre el retiro del país de las sucursales de bancos

32. Reglamento General para la Emisión de Bonos Admisibles para el

33. Metodología de cálculo del Tipo de Cambio de Referencia

34. Reglamento de calce de operaciones activas y pasivas en moneda

35. Reglamento sobre adecuación de capital para entidades fuera de

36. Reglamento para determinar la posición patrimonial consolidada de

37. Reglamento para la Administración del Riesgo de Liquidez

38. Reglamento para la Administración del Riesgo Cambiario Crediticio

39. Disposiciones relacionadas con Cuentas de Ahorro Programado

40. Reglamento para la Realización de Operaciones y Prestación de

41. Reglamento para la Administración Integral de Riesgos

42. Reglamento para la Estandarización de Cuentas Bancarias

43. Reglamento para la Prestación de Servicios Financieros Móviles

45. Autorización a los bancos del sistema para invertir en valores u

46. Reglamento para el Registro de Empresas Calificadoras de Riesgo

47. Reglamento de Concentración de Inversiones y Contingencias

48. Reglamento para la Autorización de Funcionamiento de las

49. Tasas a aplicar y mecanismo mediante el cual se calcula el

50. Reglamento para el Otorgamiento de Crédito a los Bancos del

51. Reglamento para la Divulgación de Información por parte de las

52. Procedimiento para determinar la cuota de inspección que deben

53. Reglamento de Requisitos Mínimos que deben Incorporarse en la

54. Reglamento para el Registro de Auditores Externos

55. Reglamento para la Administración del Riesgo Operacional

56. Mecanismo para que la Superintendencia de Bancos fije el monto

58. Reglamento de la Junta de Exclusión de Activos y Pasivos

59. Reglamento para la Venta y Aplicación de Utilidades de Activos

60. Reglamento para la Administración del Riesgo de Mercado

61. Reglamento para Autorizar el Uso del Sistema de Anotaciones en