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    El documento describe los pasos para cerrar el ciclo contable de una empresa, incluyendo regularizaciones, ajustes de existencias y provisiones, elaboración de estados financieros y cálculo de impuestos.

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    TAREA UNIDAD 02: EL CIERRE DEL CICLO CONTABLE

    Parte teórica:
    1º Realiza un esquemas la formulación y elaboración de las cuentas anuales una vez
    finalizado el año contable (abarca desde el cierre del libro diario y mayor hasta el
    pago del IS).

    2º Parte Práctica
    Contabiliza en el libro Diario y en el libro mayor las operaciones de fin de ejercicio,
    teniendo en cuenta los saldos del Balance de comprobación de sumas y saldos de la
    empresa Cuídate S.A. teniendo en cuenta la información necesaria para las
    operaciones previas al cierre.

    Balance de Comprobación de Sumas y Saldos:

    CUENTA DENOMINACIÓN SALDO SALDO


    DEUDOR ACREEDOR
    100 Capital Social 54.500
    170 Deudas a l.p. con e.c. 30.000
    216 Mobiliario 5.000
    252 Créditos a l.p. 15.000
    2816 AAIM Mobiliario 500
    300 Mercaderías 7.000
    400 Proveedores 4.000
    410 Acreedores por prest. servicios 500
    472 HP, Iva soportado 10.000
    477 HP, IVA repercutido 11.000
    570 Caja, € 7.500
    572 Bancos 78.000
    600 Compra de mercaderías 25.000
    621 Arrendamientos y cánones 3.000
    622 Reparaciones y conservación 2.000
    628 Suministros 1.000
    700 Venta de mercaderías 50.000
    762 Ingresos de créditos 3.000
    TOTALES 153.500 153.500

    Información adicional a 31 de diciembre:


    1. Se ha realizado una venta de mercaderías por 14.000 euros, pero la factura se
    emitirá en enero.
    2. La empresa tiene un capital pendiente a largo plazo con entidades de crédito
    por 30.000 €. A 31 de diciembre tiene que contabilizar el pago de la cuota 25 y
    la reclasificación a corto plazo. (las cuotas que aparecen abajo son mensuales y
    se abonan el último día de cada mes.

    n a I A M C
    25 1.746,27 € 148,75 1.597,52 € 1597,52365 28.402,48 €
    26 1.746,27 € 140,828945 1.605,44 € 3202,96836 26797,0316
    27 1.746,27 € 132,868615 1.613,41 € 4816,3734 25183,6266
    28 1.746,27 € 124,868815 1.621,40 € 6437,77824 23562,2218
    29 1.746,27 € 116,82935 1.629,44 € 8067,22254 21932,7775
    30 1.746,27 € 108,750022 1.637,52 € 9704,74617 20295,2538
    31 1.746,27 € 100,630634 1.645,64 € 11350,3892 18649,6108
    32 1.746,27 € 92,4709869 1.653,80 € 13004,1919 16995,8081
    33 1.746,27 € 84,270882 1.662,00 € 14666,1946 15333,8054
    34 1.746,27 € 76,0301183 1.670,24 € 16336,4382 13663,5618
    35 1.746,27 € 67,7484941 1.678,53 € 18014,9633 11985,0367
    36 1.746,27 € 59,4258068 1.686,85 € 19701,8112 10298,1888
    37 1.746,27 € 51,0618529 1.695,21 € 21397,023 8602,97702
    38 1.746,27 € 42,6564277 1.703,62 € 23100,6402 6899,3598
    39 1.746,27 € 34,2093257 1.712,06 € 24812,7045 5187,29547
    40 1.746,27 € 25,72034 1.720,55 € 26533,2578 3466,74216
    41 1.746,27 € 17,1892632 1.729,08 € 28262,3422 1737,65777
    42 1.746,27 € 8,61588643 1.737,66 € 30000 0

    3. Las existencias finales ascienden a 5.000 euros.


    4. En arqueo de caja comprueba que hay 7.480 euros en efectivo en la caja.
    5. La empresa se encuentra inmersa en un proceso judicial (indemnización por
    despidos). Se calcula que dicho proceso durará 2 años y que pueden exigirle
    pagos en concepto de indemnización a la otra parte por valor de 10.000 €. La
    empresa decide provisionar por 9.425 €, que es el importe actualizado al tipo
    de interés de mercado.
    6. El mobiliario se amortiza linealmente durante 10 años.
    7. En 6 meses devolverán la mitad del crédito a largo plazo.
    8. El 1 de diciembre recibió 1.000 € por el arrendamiento de un local,
    correspondiente al mes de diciembre y de enero.
    9. Realiza la liquidación del IVA correspondiente al cuarto trimestre.
    10. Cálculo del Impuesto sobre Sociedades sabiendo que el tipo de gravamen que le
    corresponde es el 25% y que no tiene ajustes temporales ni permanente, retenciones,
    pagos o cuenta, bonificaciones ni reducciones.

    Se pide:

    - Asientos previos al cierre. Sólo los asientos que correspondan al 31-12. El resto se
    entienden ya contabilizados.
    - Asiento de regularización
    - Elaborar Balance de situación
    - Elaborar Pérdidas y Ganancias

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